PL
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 października 2009 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej
Table of Provisions (13)
Statutory Text (13 Articles)
§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla
4. Dane dotyczàce stanów aktywów i pasywów
wykazywane w sprawozdaniach na koniec danego
okresu sprawozdawczego, wyra˝one w walutach obcych, przelicza si´ na z∏ote, stosujàc Êrednie kursy
tych walut og∏oszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego, a je˝eli
w tym dniu kurs danej waluty obcej nie zosta∏ og∏oszony przez NBP, stosuje si´ ostatnio og∏oszony przez
NBP kurs tej waluty.
go
1) sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego oraz
przedsi´biorców wykonujàcych dzia∏alnoÊç kantorowà obowiàzku przekazywania Narodowemu
Bankowi Polskiemu, zwanemu dalej „NBP”, danych niezb´dnych do sporzàdzania bilansu p∏atniczego oraz mi´dzynarodowej pozycji inwestycyjnej, zwanych dalej „danymi”;
v. p
w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezb´dnych do sporzàdzania
bilansu p∏atniczego oraz mi´dzynarodowej pozycji inwestycyjnej
2) wysokoÊç kwot, których przekroczenie powoduje
powstanie obowiàzku, o którym mowa w pkt 1,
zwanego dalej „obowiàzkiem sprawozdawczym”.
6. Formularze wype∏nia si´ zgodnie z dodanymi
do nich objaÊnieniami oraz ogólnymi objaÊnieniami
zawartymi w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia.
§ 3. Do sporzàdzania bilansu p∏atniczego oraz mi´dzynarodowej pozycji inwestycyjnej przyjmuje si´ dane przekazywane NBP przez fundusze inwestycyjne,
zgodnie z przepisami rozporzàdzenia, o którym mowa
w art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2005 r. Nr 1, poz. 2,
z póên. zm.3)).
rcl
.
§ 2. 1. Ustalone w rozporzàdzeniu okresy sprawozdawcze (miesiàc, kwarta∏, rok) odpowiadajà okresom
kalendarzowym.
5. Rezydenci, których dotyczy obowiàzek sprawozdawczy, oraz przedsi´biorcy wykonujàcy dzia∏alnoÊç
kantorowà, zwani dalej „podmiotami sprawozdawczymi”, przekazujà NBP odpowiedni formularz lub pakiet formularzy, zwane dalej „sprawozdaniem”.
2. Dane przekazywane NBP na podstawie rozporzàdzenia oraz dane przyjmowane do wyliczenia ∏àcznej kwoty aktywów i pasywów, której przekroczenie
powoduje powstanie obowiàzku sprawozdawczego,
zwanej dalej „progiem sprawozdawczym”, powinny
wynikaç z
w.
1) ksiàg rachunkowych lub ewidencji prowadzonych
na podstawie odr´bnych przepisów albo dokumentów êród∏owych obrazujàcych stan faktyczny,
w przypadku podmiotów prowadzàcych ksi´gi rachunkowe;
2) dokumentów êród∏owych obrazujàcych stan faktyczny, w przypadku innych podmiotów ni˝ okreÊlone w pkt 1.
ww
3. Dane przyjmowane do wyliczenia na koniec roku lub kwarta∏u progu sprawozdawczego, wyra˝one
w walutach obcych, przelicza si´ na z∏ote, stosujàc
Êrednie kursy tych walut og∏oszone przez NBP
w ostatnim dniu roboczym danego roku lub kwarta∏u,
a je˝eli w tym dniu kurs danej waluty obcej nie zosta∏
og∏oszony przez NBP, stosuje si´ ostatnio og∏oszony
przez NBP kurs tej waluty.
§ 4. 1. Jednostki sektora finansów publicznych,
u których ∏àczna kwota aktywów i pasywów okreÊlonych w formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 2—8, 10—20 i 22 do rozporzàdzenia, wynosi na koniec roku co najmniej 500 mln
z∏otych, sà obowiàzane przekazywaç NBP na tych formularzach miesi´czne sprawozdania w terminie do
20 dni po zakoƒczeniu miesiàca.
2. Jednostki, o których mowa w ust. 1, u których
∏àczna kwota aktywów i pasywów okreÊlonych w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku
jest wy˝sza ni˝ 26 mln z∏otych i ni˝sza ni˝ 500 mln z∏otych, sà obowiàzane przekazywaç NBP na tych formularzach kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni
po zakoƒczeniu kwarta∏u.
———————
§ 5. Firmy inwestycyjne w rozumieniu ustawy
z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z póên. zm.4)), prowadzàce rachunki papierów wartoÊciowych, dokonujàce obrotu dewizowego z zagranicà lub poÊredniczà———————
1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej
3) Zmiany
— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada
2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.
z 2003 r. Nr 228, poz. 2260, z 2004 r. Nr 91, poz. 870
i Nr 173, poz. 1808, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r.
Nr 61, poz. 410, z 2008 r. Nr 228, poz. 1506 oraz z 2009 r.
Nr 18, poz. 97 i Nr 69, poz. 589.
tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y
og∏oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 167, poz. 1398, z 2006 r.
Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 25, poz. 162 i Nr 61,
poz. 410, z 2008 r. Nr 209, poz. 1315 i 1317 oraz z 2009 r.
Nr 69, poz. 589 i Nr 143, poz. 1164.
4) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.
z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119, z 2008 r.
Nr 171, poz. 1056 oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42,
poz. 341, Nr 77, poz. 649, Nr 78, poz. 659, Nr 165,
poz. 1316, Nr 166, poz. 1317 i Nr 168, poz. 1323.
§ 6. Osoby fizyczne posiadajàce niezwiàzane
z dzia∏alnoÊcià gospodarczà aktywa lub pasywa okreÊlone w formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 2—4, 6, 8, 11, 13—20 oraz 22 do
rozporzàdzenia, w ∏àcznej kwocie wynoszàcej na koniec roku co najmniej 7 mln z∏otych, sà obowiàzane
przekazywaç NBP na tych formularzach kwartalne
sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu
kwarta∏u.
§ 11. Niezale˝nie od obowiàzków sprawozdawczych okreÊlonych w § 5 i 7 rezydenci, o których mowa w § 5 i 7, posiadajàcy na poczàtek lub koniec roku
co najmniej 10 % g∏osów w organie stanowiàcym
spó∏ki majàcej siedzib´ za granicà lub posiadajàcy oddzia∏ majàcy siedzib´ za granicà oraz rezydenci, w których organach stanowiàcych nierezydent na poczàtek
lub koniec roku posiada co najmniej 10 % g∏osów,
a tak˝e oddzia∏y przedsi´biorstw zagranicznych posiadajàce siedzib´ w kraju sà obowiàzani przekazywaç
NBP na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 32 i 33 do rozporzàdzenia, roczne sprawozdania w terminie do dnia 31 maja po zakoƒczeniu roku.
go
§ 7. 1. Rezydenci niewymienieni w § 4—6, u których ∏àczna kwota aktywów i pasywów okreÊlonych
w formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 2—22 do rozporzàdzenia, wynosi na
koniec roku co najmniej 300 mln z∏otych, sà obowiàzani przekazywaç NBP na tych formularzach miesi´czne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu
miesiàca.
§ 10. Przedsi´biorcy wykonujàcy dzia∏alnoÊç kantorowà, niezale˝nie od obowiàzku sprawozdawczego
okreÊlonego w § 7, sà obowiàzani przekazywaç NBP
na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 36
do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania w terminie do 10 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.
l
ce w tym obrocie, sà obowiàzane przekazywaç NBP
na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 2—22 i 25—31 do rozporzàdzenia,
miesi´czne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu miesiàca.
Poz. 1437
v. p
Dziennik Ustaw Nr 184
rcl
.
2. Rezydenci, o których mowa w ust. 1, u których
∏àczna kwota aktywów i pasywów okreÊlonych w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku
jest wy˝sza ni˝ 10 mln z∏otych i ni˝sza ni˝ 300 mln z∏otych, sà obowiàzani przekazywaç NBP na tych formularzach kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni
po zakoƒczeniu kwarta∏u.
§ 12. Niezale˝nie od obowiàzków sprawozdawczych okreÊlonych w § 4 i 6 rezydenci, o których mowa w § 4 i 6, posiadajàcy na poczàtek lub koniec roku
co najmniej 10 % g∏osów w organie stanowiàcym
spó∏ki majàcej siedzib´ za granicà sà obowiàzani przekazywaç NBP na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 32 do rozporzàdzenia, roczne sprawozdania
w terminie do dnia 31 maja po zakoƒczeniu roku.
§ 8. Rezydenci, o których mowa w § 4 i 7
1) którzy na koniec roku lub na koniec danego kwarta∏u w nast´pnym roku nie osiàgn´li progów sprawozdawczych okreÊlonych odpowiednio w § 4 i 7
oraz
w.
2) posiadajàcy aktywa lub pasywa zwiàzane z obrotem handlowym z zagranicà, których ∏àczna kwota
na koniec roku wynosi co najmniej 3 mln z∏otych
— sà obowiàzani przekazywaç NBP na formularzach,
których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 5
i 10 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania
dotyczàce aktywów i pasywów, o których mowa
w pkt 2, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.
ww
§ 9. Niezale˝nie od obowiàzków sprawozdawczych
okreÊlonych w § 4, 5 i 7 rezydenci, o których mowa
w § 4, 5 i 7, posiadajàcy d∏ugoterminowe kredyty i po˝yczki otrzymane od nierezydentów oraz d∏ugoterminowe zobowiàzania wobec nierezydentów z tytu∏u
leasingu finansowego, których ∏àczna kwota na koniec danego kwarta∏u wynosi co najmniej 3 mln z∏otych, sà obowiàzani przekazywaç NBP
1) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik
nr 34 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania
w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu takiego kwarta∏u;
2) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik
nr 35 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania
w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu takiego kwarta∏u.
§ 13. Niezale˝nie od obowiàzków sprawozdawczych okreÊlonych w § 4—7 rezydenci, którzy dokonali emisji papierów wartoÊciowych lub instrumentów
rynku pieni´˝nego nieb´dàcych papierami wartoÊciowymi i emisja ta chocia˝ w cz´Êci zosta∏a obj´ta przez
nierezydenta, sà obowiàzani przekazywaç NBP sprawozdania o
1) emisji na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 23 do rozporzàdzenia, w terminie do
15 dni od dnia sprzeda˝y nierezydentom papierów
wartoÊciowych lub instrumentów rynku pieni´˝nego nieb´dàcych papierami wartoÊciowymi;
2) zmianie danych dotyczàcych emisji na formularzu,
którego wzór stanowi za∏àcznik nr 24 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni od dnia dokonania
zmiany.
§ 14. Rezydenci, o których mowa w § 4, 6 i 7, którzy na koniec roku nie osiàgn´li progu sprawozdawczego okreÊlonego odpowiednio w § 4, 6—8, a w nast´pnym roku, na koniec danego kwarta∏u, osiàgn´li
ten próg, obowiàzani sà przekazywaç NBP za ten i ka˝dy nast´pny kwarta∏ tego roku sprawozdania kwartalne na formularzach i w terminach, o których mowa
odpowiednio w § 4, 6—8.
§ 15. 1. Sprawozdania przekazywane sà NBP w postaci elektronicznej na portal sprawozdawczy
sprawozdawczosc.nbp.pl.
2. Dost´p do portalu sprawozdawczego odbywa
si´ przy u˝yciu certyfikatu wydanego nieodp∏atnie
przez NBP.
§ 16. Do sprawozdaƒ za rok 2009 stosuje si´ przepisy dotychczasowe.
2. Przepis § 9 pkt 2 stosuje si´ po raz pierwszy do
okreÊlonych w nim sprawozdaƒ kwartalnych za pierwszy kwarta∏ 2011 r.
§ 19. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem
1 stycznia 2010 r.
Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska
ww
w.
rcl
.
go
§ 18. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów
z dnia 17 wrzeÊnia 2007 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego oraz przedsi´biorców
wykonujàcych dzia∏alnoÊç kantorowà obowiàzku
przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezb´dnych do sporzàdzania bilansu p∏atniczego oraz mi´dzynarodowej pozycji inwestycyjnej
(Dz. U. Nr 183, poz. 1308), z wy∏àczeniem § 14 w zakresie, w jakim dotyczy funduszy inwestycyjnych, który
traci moc z dniem 21 kwietnia 2010 r.
l
§ 17. 1. Przepis § 9 pkt 1 stosuje si´ po raz ostatni
do okreÊlonych w nim sprawozdaƒ kwartalnych za
czwarty kwarta∏ 2010 r.
v. p
Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów
z dnia 23 paêdziernika 2009 r. (poz. 1437)
ww
w.
rcl
.
go
v. p
OBJAÂNIENIA DO FORMULARZY
l
Za∏àcznik nr 1
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 2
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 3
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 4
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 5
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 6
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 7
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 8
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 9
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 10
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 11
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 12
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 13
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 14
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 15
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 16
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 17
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 18
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 19
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 20
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 21
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 22
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 23
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
WZÓR
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 24
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
WZÓR
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 25
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 26
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 27
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 28
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 29
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 30
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 31
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 32
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 33
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 34
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 35
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
rcl
.
w.
ww
WZÓR
go
v. p
l
Za∏àcznik nr 36
ww
w.
rcl
.
go
v. p
l
Elektronicznie
podpisany przez
Grzegorz Paczowski
Data: 2009.11.03
16:19:00 +01'00'
Dziennik Ustaw Nr 184
— 13797 —
Poz. 1437
1437
z dnia 23 paêdziernika 2009 r.
l
ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
Na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca
2002 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178,
z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje