Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2009 r. w sprawie rodzajów dokumentów mających znaczenie dla kontroli wykonywanych przez Służbę Celną, a także osób obowiązanych do ich przechowywania

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) rodzaje dokumentów majàcych znaczenie dla kontroli wykonywanych przez S∏u˝b´ Celnà, o których

mowa w art. 30 ust. 2 pkt 1 i ust. 3 pkt 3—7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o S∏u˝bie Celnej;

2) osoby obowiàzane do przechowywania dokumentów, o których mowa w pkt 1.

§ 2. Dokumentami majàcymi znaczenie dla kontroli wykonywanych przez S∏u˝b´ Celnà, o których mowa

w § 1 pkt 1, sà, w szczególnoÊci

1) dokumenty wydawane lub potwierdzane przez organy S∏u˝by Celnej, w szczególnoÊci

a) pozwolenia,

c) Êwiadectwa,

d) zawiadomienia,

e) powiadomienia,

f) zaÊwiadczenia,

g) pokwitowania, w tym dowód uiszczenia kwoty

wynikajàcej z d∏ugu celnego, potwierdzenie z∏o˝enia zabezpieczenia oraz dokonania innych

wp∏at na rzecz organów S∏u˝by Celnej,

w.

h) protoko∏y,

7) przywozowe deklaracje skrócone, deklaracje skrócone do czasowego sk∏adowania dokonywane

w formie elektronicznej albo papierowej lub inne

dokumenty wykorzystane w charakterze deklaracji

skróconej;

8) regulaminy, których obowiàzek sporzàdzenia wynika z przepisów prawa celnego;

9) ewidencje i rejestry, których obowiàzek prowadzenia wynika z przepisów prawa celnego, a w szczególnoÊci

a) ewidencje towarów sk∏adowanych w magazynie czasowego sk∏adowania,

b) ewidencje towarów prowadzone przez prowadzàcego sk∏ad celny,

c) ewidencje towarów prowadzone w zwiàzku

z korzystaniem z gospodarczej procedury celnej, je˝eli taki obowiàzek zosta∏ okreÊlony przez

organ S∏u˝by Celnej,

rcl

b) zezwolenia,

syfikacji taryfowej, kraju pochodzenia towaru oraz

potwierdzajàce spe∏nienie warunków wymaganych do korzystania z preferencji celnych;

i) dokumenty potwierdzajàce dokonanie zg∏oszenia celnego;

2) inne ni˝ okreÊlone w pkt 1 lit. a i b decyzje oraz

postanowienia wydawane przez organy S∏u˝by

Celnej;

ww

3) orzeczenia wydawane w sprawach o przest´pstwa

skarbowe lub wykroczenia skarbowe;

4) z∏o˝one wnioski oraz wydane decyzje zwiàzane

z przywozem towarów obj´tych kontyngentem taryfowym;

5) dokumenty potwierdzajàce status celny towarów;

6) faktury, kontrakty, umowy, Êwiadectwa pochodzenia i inne dokumenty s∏u˝àce w szczególnoÊci do

ustalania wartoÊci celnej, warunków dostawy, kla-

d) ewidencje prowadzone przez osoby prowadzàce dzia∏alnoÊç w wolnym obszarze celnym lub

sk∏adzie wolnoc∏owym,

e) ewidencje i rejestry prowadzone przez osoby

zarzàdzajàce magazynami ˝ywnoÊciowymi,

f) ewidencje prowadzone w zwiàzku z korzystaniem z procedury uproszczonej w miejscu;

10) zapisy na elektronicznych noÊnikach informacji

z ewidencji i rejestrów, o których mowa w pkt 9,

je˝eli ewidencje i rejestry sà prowadzone z zastosowaniem technik elektronicznego przetwarzania

danych;

11) zapisy na elektronicznych noÊnikach informacji

zawierajàcych komunikaty o dostarczeniu towaru

oraz uwagach roz∏adunkowych, przesy∏anych

z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego

w ramach procedury tranzytu;

12) z∏o˝one wnioski oraz wydane decyzje zwiàzane

z ochronà praw w∏asnoÊci intelektualnej;

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

13) dokumenty potwierdzajàce spe∏nienie wymogów

dotyczàcych posiadania, obrotu lub rozpowszechniania towarów, od spe∏nienia których umowy

mi´dzynarodowe lub przepisy odr´bne uzale˝niajà przywóz lub wywóz tych towarów;

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

14) dokumenty potwierdzajàce spe∏nienie warunków

wymaganych do korzystania ze zwolnieƒ z nale˝noÊci celnych przywozowych;

———————

15) zg∏oszenia celne, w tym tak˝e zg∏oszenia celne

uzupe∏niajàce oraz dokumenty wymagane do obj´cia towaru procedurà celnà;

17) dokumenty potwierdzajàce

przeznaczenia celnego;

nr 2913/92 ustanawiajàcego Wspólnotowy Kodeks

Celny (Dz. Urz. WE L 253 z 11.10.1993, str. 1;

Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 2,

t. 6, str. 3, z póên. zm.3));

.go

v.p

16) zapisy na elektronicznych noÊnikach informacji,

je˝eli zg∏oszenie celne zosta∏o dokonane z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego;

Poz. 1424

l

Dziennik Ustaw Nr 182

nadanie

towarom

18) dokumenty handlowe lub urz´dowe, przedk∏adane organom S∏u˝by Celnej przy obj´ciu towaru

procedurà uproszczonà;

19) pozwolenia na wykonanie prac budowlanych na

terenie wolnego obszaru celnego lub sk∏adu wolnoc∏owego;

28) dokumenty dotyczàce towarów obj´tych Wspólnà

Politykà Rolnà;

29) dokumenty dotyczàce badaƒ laboratoryjnych;

30) ewidencje i rejestry, których obowiàzek prowadzenia wynika z przepisów odr´bnych;

31) dokumenty dotyczàce post´powania audytowego;

32) dokumenty dotyczàce urz´dowego sprawdzenia

w zakresie okreÊlonym przepisami prawa celnego;

20) upowa˝nienia do dzia∏ania jako przedstawiciel;

33) pozwolenia wywozu (authorisations) i licencje wywozowe;

21) zaÊwiadczenia o wpisaniu na list´ agentów celnych;

34) dokumenty potwierdzajàce dokonanie przywozu

towaru na terytorium paƒstwa trzeciego;

22) dokumenty okreÊlajàce status prawny osoby

wprowadzajàcej towar lub wyprowadzajàcej towar podlegajàcy kontroli wykonywanych przez

S∏u˝b´ Celnà;

35) dokumenty potwierdzajàce jakoÊç towaru;

37) dokumenty zawierajàce wyniki audytów wewn´trznych.

rcl

23) dokumenty bankowe oraz inne dokumenty potwierdzajàce rozliczenie nale˝noÊci i zobowiàzaƒ

z kontrahentami;

36) dokumenty ubezpieczeniowe dotyczàce towarów

przywo˝onych na obszar Wspólnoty Europejskiej

oraz towarów wywo˝onych z tego obszaru;

24) dokumenty gwarancyjne zabezpieczajàce kwot´

d∏ugu celnego i innych op∏at ponoszonych w odniesieniu do przywo˝onych, przewo˝onych i wywo˝onych towarów;

25) dokumenty dotyczàce transportu i spedycji,

w szczególnoÊci umowa przewozu, dokumenty

przewozowe, faktury lub inne dokumenty potwierdzajàce dokonanie zap∏aty za przewóz;

ww

w.

26) ksi´gi podatkowe, o których mowa w ustawie

z dnia 29 sierpnia 1997 r. — Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z póên. zm.2)), oraz

dokumenty stanowiàce podstaw´ dokonanych

w nich zapisów, a tak˝e dokumentacja, ksi´gi rachunkowe i dowody ksi´gowe stanowiàce podstaw´ dokonanych w nich zapisów oraz sprawozdania finansowe, o których mowa w ustawie z dnia

29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U.

z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157, poz. 1241

i Nr 165, poz. 1316);

27) ksi´gi rachunkowe, o których mowa w art. 496

lit. i rozporzàdzenia Komisji (EWG) nr 2454/93

z dnia 2 lipca 1993 r. ustanawiajàcego przepisy

w celu wykonania rozporzàdzenia Rady (EWG)

———————

2) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86,

poz. 732 i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470,

Nr 104, poz. 708, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590

i Nr 225, poz. 1635, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, Nr 120,

poz. 818, Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671, z 2008 r.

Nr 118, poz. 745, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109

i Nr 209, poz. 1316, 1318 i 1320 oraz z 2009 r. Nr 18,

poz. 97, Nr 44, poz. 362, Nr 57, poz. 466, Nr 131, poz. 1075,

Nr 157, poz. 1241, Nr 166, poz. 1317 i Nr 168, poz. 1323.

§ 3. Osobami obowiàzanymi do przechowywania

dokumentów wymienionych w § 2 sà w szczególnoÊci

1) zg∏aszajàcy i osoba upowa˝niona do korzystania

z procedury celnej — dokumenty zwiàzane z dokonanym zg∏oszeniem celnym oraz z korzystaniem

z procedury celnej i dokumenty, które nie by∏y

przedstawiane organom S∏u˝by Celnej wraz ze

zg∏oszeniem elektronicznym;

2) przedstawiciel, o którym mowa w przepisach prawa celnego — dokumenty potwierdzajàce uprawnienie do dzia∏ania jako przedstawiciel;

3) osoba sk∏adajàca przywozowà deklaracj´ skróconà lub przyjmujàca odpowiedzialnoÊç za przywóz

towarów na obszar celny Wspólnoty Europejskiej

albo osoba sk∏adajàca deklaracj´ skróconà do czasowego sk∏adowania — dokumenty przywozowe

i deklaracje skrócone, dokonywane w formie elektronicznej albo papierowej;

———————

3) Zmiany wymienionego rozporzàdzenia zosta∏y og∏oszone

w Dz. Urz. UE L 335 z 21.12.1993, L 82 z 25.03.1994, L 162

z 30.06.1994, L 235 z 9.09.1994, L 346 z 31.12.1994, L 171

z 21.07.1995, L 212 z 7.09.1995, L 70 z 20.03.1996, L 218

z 28.08.1996, L 289 z 12.11.1996, L 9 z 13.01.1997, L 17

z 21.01.1997, L 196 z 24.07.1997, L 7 z 13.01.1998, L 212

z 30.07.1998, L 10 z 15.01.1999, L 65 z 12.03.1999, L 102

z 17.04.1999, L 197 z 29.07.1999, L 185 z 25.07.2000, L 188

z 26.07.2000, L 330 z 27.12.2000, L 141 z 28.05.2001, L 68

z 12.03.2002, L 134 z 29.05.2003, L 187 z 26.07.2003, L 236

z 23.09.2003, L 343 z 31.12.2003, L 139 z 2.06.2005, L 148

z 11.06.2005, L 38 z 9.02.2006, L 70 z 9.03.2006, L 360

z 19.12.2006, L 362 z 20.12.2006, L 62 z 1.03.2007, L 220

z 15.08.2008, L 329 z 6.12.2008, L 91 z 3.04.2009, L 98

z 17.04.2009, L 125 z 21.05.2009.

12) podmiot dokonujàcy wywozu produktów rolnych

do paƒstw trzecich i otrzymujàcy subwencje z Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji —

dokumenty zwiàzane z potwierdzeniem spe∏nienia

warunków wymaganych do korzystania z refundacji eksportowych;

.go

v.p

4) prowadzàcy sk∏ad celny, magazyn czasowego

sk∏adowania lub magazyn ˝ywnoÊciowy — dokumenty zwiàzane z prowadzeniem sk∏adów celnych, magazynów czasowego sk∏adowania lub

magazynów ˝ywnoÊciowych;

Poz. 1424

l

Dziennik Ustaw Nr 182

5) zarzàdzajàcy wolnym obszarem celnym, sk∏adem

wolnoc∏owym lub prowadzàcy dzia∏alnoÊç w wolnym obszarze celnym — dokumenty zwiàzane

z zarzàdzaniem wolnym obszarem celnym, sk∏adem wolnoc∏owym lub zwiàzane z prowadzonà

dzia∏alnoÊcià w wolnym obszarze celnym;

6) przewoênik i spedytor — dokumenty zwiàzane

z dokonanym przewozem lub spedycjà;

7) d∏u˝nik — dokumenty zwiàzane z powstaniem d∏ugu celnego i pokryciem kwoty wynikajàcej z d∏ugu

celnego;

8) osoba poÊrednio lub bezpoÊrednio uczestniczàca

w operacjach dokonywanych w ramach wymiany

towarowej — dokumenty zwiàzane ze stosowaniem przepisów prawa celnego oraz innych przepisów zwiàzanych z przywozem i wywozem towarów;

9) prowadzàcy sk∏ad podatkowy — dokumenty zwiàzane z przywozem i wywozem towarów b´dàcych

wyrobami akcyzowymi (w zakresie ich importu

lub eksportu w rozumieniu prawa podatkowego);

14) przedsi´biorca posiadajàcy Êwiadectwo AEO lub

jego przedstawiciel, o którym mowa w przepisach

prawa celnego, oraz posiadacz pozwolenia na stosowanie procedury uproszczonej i posiadacz pojedynczego pozwolenia na stosowanie procedury

uproszczonej — dokumenty, o których mowa

w § 2 pkt 31;

15) podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç gospodarczà

podlegajàcà kontroli, o którym mowa w art. 64

ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o S∏u˝bie

Celnej — dokumenty dotyczàce urz´dowego

sprawdzenia, o których mowa w § 2 pkt 32 w zakresie, w jakim dotyczà one przepisów prawa celnego.

§ 4. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

31 paêdziernika 2009 r.4)

rcl

10) korzystajàcy ze specjalnych refundacji wywozowych przyznawanych w zwiàzku ze sk∏adowaniem

lub przetwarzaniem przed wywozem — dokumenty zwiàzane ze sk∏adowaniem w ramach procedury sk∏adu celnego lub przetwarzaniem poza procedurà celnà;

13) kierownik jednostki, w rozumieniu art. 3 ust. 1

pkt 6 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci — wszelkie dokumenty wytwarzane lub

otrzymywane przez kontrolowanà jednostk´, mogàce mieç znaczenie dla kontroli wykonywanych

przez S∏u˝b´ Celnà;

ww

w.

11) producent towarów wywo˝onych z refundacjà wywozowà — dokumenty zwiàzane ze stosowaniem

zg∏oszonej i zarejestrowanej w agencji p∏atniczej

receptury oraz dokumenty dotyczàce deklarowanego zu˝ycia surowców wykorzystywanych przy

produkcji towarów wywo˝onych z wnioskiem

o refundacj´ wywozowà;

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

4) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 6 paêdziernika 2004 r.

w sprawie rodzajów dokumentów majàcych znaczenie dla

kontroli celnej i osób zobowiàzanych do ich przechowywania (Dz. U. Nr 221, poz. 2247 oraz z 2007 r. Nr 234,

poz. 1720), które na podstawie art. 242 ust. 1 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o S∏u˝bie Celnej (Dz. U. Nr 168,

poz. 1323) traci moc z dniem wejÊcia w ˝ycie niniejszego

rozporzàdzenia.

.go

v.p

rcl

w.

ww

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

— 13744 —

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego

Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, tel. 0-22 622-66-56

Sk∏ad, druk i kolporta˝: Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 0-22 694-67-52; faks 0-22 694-62-06

Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530)

www.cokprm.gov.pl

e-mail: dziust@cokprm.gov.pl, wydawnictwa@cokprm.gov.pl

T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 2960/W/C/2009

ISSN 0867-3411

Cena 2,80 z∏ (w tym 7 % VAT)

Elektronicznie

podpisany przez

Mariusz

Lachowski

Data: 2009.10.30

21:45:03 +01'00'

Poz. 1424

.go

v.p

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

l

1424

z dnia 29 paêdziernika 2009 r.

w sprawie rodzajów dokumentów majàcych znaczenie dla kontroli wykonywanych przez S∏u˝b´ Celnà,

a tak˝e osób obowiàzanych do ich przechowywania

Na podstawie art. 49 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o S∏u˝bie Celnej (Dz. U. Nr 168,

poz. 1323) zarzàdza si´, co nast´puje