Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 września 2009 r. w sprawie rocznych sprawozdań zakładów ubezpieczeń dotyczących transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy zakres,

form´ i zasady sporzàdzania rocznych sprawozdaƒ

dotyczàcych transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej przez

v.p

w sprawie rocznych sprawozdaƒ zak∏adów ubezpieczeƒ dotyczàcych transakcji przeprowadzanych

w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej

1) krajowe zak∏ady ubezpieczeƒ podlegajàce dodatkowemu nadzorowi oraz

2) g∏ówne oddzia∏y zak∏adów ubezpieczeƒ majàcych

siedzib´ w paƒstwach nieb´dàcych paƒstwami

cz∏onkowskimi Unii Europejskiej, zwane dalej

„g∏ównymi oddzia∏ami”.

§ 4. 1. Sprawozdanie dotyczy przeprowadzonych

w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej, w okresie

sprawozdawczym, transakcji

1) po˝yczek;

rcl

§ 2. Krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ podlegajàcy dodatkowemu nadzorowi oraz g∏ówny oddzia∏ sporzàdza roczne sprawozdanie dotyczàce transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej, zwane dalej „sprawozdaniem”, w formie okreÊlonej w za∏àcznikach nr 1 i 2 do rozporzàdzenia oraz

zgodnie z notami objaÊniajàcymi do za∏àczników do

rozporzàdzenia.

3. Z zachowaniem przepisów ust. 1 i 2 obowiàzkowi sprawozdawczemu podlega ka˝da transakcja, z tytu∏u której po stronie krajowego zak∏adu ubezpieczeƒ

podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u powsta∏o w okresie sprawozdawczym,

a w przypadku transakcji warunkowych mo˝e powstaç, zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç o wartoÊci

przekraczajàcej 1 mln z∏.

ww

w.

§ 3. 1. Obowiàzkowi sprawozdawczemu podlegajà

transakcje, z tytu∏u których po stronie krajowego zak∏adu ubezpieczeƒ podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u powsta∏o w okresie

sprawozdawczym zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç

o wartoÊci przekraczajàcej 3 % wysokoÊci kapita∏u

gwarancyjnego krajowego zak∏adu ubezpieczeƒ podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego

oddzia∏u. WartoÊç kapita∏u gwarancyjnego ustala si´

na dzieƒ bilansowy. W odniesieniu do towarzystw

ubezpieczeƒ wzajemnych uznanych za ma∏e obowiàzkowi sprawozdawczemu podlegajà transakcje, z tytu∏u których powsta∏o w okresie sprawozdawczym zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç o wartoÊci przekraczajàcej 50 tys. z∏.

2. W przypadku zobowiàzaƒ lub wierzytelnoÊci

warunkowych obowiàzkowi sprawozdawczemu pod———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 83,

poz. 719, Nr 143, poz. 1204, Nr 167, poz. 1396, Nr 183,

poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119,

z 2007 r. Nr 50, poz. 331, Nr 82, poz. 557, Nr 102, poz. 691

i Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 171, poz. 1056 i Nr 234,

poz. 1571 oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341,

Nr 97, poz. 802, Nr 115, poz. 962, Nr 165, poz. 1316

i Nr 166, poz. 1317.

2) gwarancji oraz innych transakcji pozabilansowych;

3) Êrodków stanowiàcych pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci;

4) lokat;

5) reasekuracji biernej i dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej;

6) porozumieƒ co do podzia∏u kosztów;

7) pozosta∏ych transakcji.

2. Sprawozdanie obejmuje tak˝e informacj´

o ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej krajowego zak∏adu ubezpieczeƒ podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi oraz zagranicznego zak∏adu ubezpieczeƒ wykonujàcego dzia∏alnoÊç na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej poprzez g∏ówny oddzia∏, sporzàdzonà na

dzieƒ bilansowy.

§ 5. 1. W przypadku powtarzalnych transakcji jednego rodzaju zawieranych z tym samym podmiotem

krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ podlegajàcy dodatkowemu nadzorowi oraz g∏ówny oddzia∏ mo˝e przedstawiç

informacje zbiorcze o tych transakcjach zamiast szczegó∏owej informacji o transakcjach.

2. Przez powtarzalne transakcje jednego rodzaju

zawierane z tym samym podmiotem nale˝y rozumieç

transakcje dotyczàce wierzytelnoÊci lub zobowiàzaƒ

jednego rodzaju, opartych na jednakowej podstawie

faktycznej i prawnej, je˝eli z tytu∏u tych transakcji wierzycielem lub d∏u˝nikiem zak∏adu ubezpieczeƒ jest ten

sam podmiot.

2. Sprawozdanie przedstawia si´ organowi nadzoru ∏àcznie ze sprawozdaniem, o którym mowa

w art. 169 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

3. Sprawozdanie przedstawiane jest organowi

nadzoru w formie pisemnej i formie elektronicznej na

magnetycznych lub optycznych noÊnikach danych.

Sprawozdanie to mo˝e zostaç przes∏ane organowi

nadzoru pocztà elektronicznà.

§ 8. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do sprawozdania sporzàdzanego za 2009 r.

§ 9. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.3)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

3) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu, formy i zasad sporzàdzania

rocznych sprawozdaƒ dotyczàcych transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej (Dz. U.

Nr 121, poz. 835), które utraci∏o moc z dniem 18 czerwca

2009 r.

ww

w.

rcl

.go

§ 7. W zakresie wyceny pozycji sprawozdawczych

stosuje si´ przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r.

o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223,

Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316).

l

§ 6. 1. Sprawozdanie sporzàdza si´ za okres roku

kalendarzowego na podstawie danych uj´tych w dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym zak∏adu ubezpieczeƒ, o którym mowa w art. 169 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

v.p

w.

v.p

.go

rcl

l

ROCZNE SPRAWOZDANIE KRAJOWEGO ZAK¸ADU UBEZPIECZE¡ PODLEGAJÑCEGO DODATKOWEMU NADZOROWI DOTYCZÑCE TRANSAKCJI

PRZEPROWADZANYCH W UBEZPIECZENIOWEJ GRUPIE KAPITA¸OWEJ

ww

Za∏àcznik nr 1

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 25 wrzeÊnia 2009 r. (poz. 1336)

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Za∏àcznik nr 2

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Elektronicznie

podpisany przez

Grzegorz Paczowski

Data: 2009.10.15

17:24:44 +02'00'

Dziennik Ustaw Nr 172

— 13242 —

Poz. 1336

1336

z dnia 25 wrzeÊnia 2009 r.

l

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

Na podstawie art. 173 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U.

Nr 124, poz. 1151, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje

legajà transakcje, z tytu∏u których po stronie krajowego zak∏adu ubezpieczeƒ podlegajàcego dodatkowemu

nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u mo˝e powstaç zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç o wartoÊci przekraczajàcej 3 % wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego krajowego

zak∏adu ubezpieczeƒ podlegajàcego dodatkowemu

nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u. WartoÊç kapita∏u

gwarancyjnego ustala si´ na dzieƒ bilansowy. Przepis

ust. 1 zdanie trzecie stosuje si´ odpowiednio.

.go