Ustawa z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz niektórych innych ustaw

W ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych

(Dz. U. Nr 116, poz. 1205, z 2005 r. Nr 183, poz. 1538 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 2

a)

pkt 13 otrzymuje brzmienie

„

13)

wypłata - wypłatę jednorazową albo wypłatę w ratach środków zgromadzonych na IKE dokonywaną

na rzecz

a)

oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1 albo

b)

osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego;

”

,

b)

pkt 15 otrzymuje brzmienie

„

15)

zwrot - wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą przesłanki

do wypłaty bądź wypłaty transferowej;

”

,

c)

po pkt 15 dodaje się pkt 15a w brzmieniu

„

15a)

częściowy zwrot - wycofanie części środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą

przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;

”

;

2)

w art. 9 w ust. 1

a)

pkt 7 otrzymuje brzmienie

„

7)

termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu;

”

,

b)

po pkt 7 dodaje się pkt 7a w brzmieniu

„

7a)

warunki wypłaty w ratach, w tym liczbę rat, w przypadku dokonywania wypłaty w ratach;

”

;

3)

w art. 13

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej

trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce

narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium

budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

”

,

b)

po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu

„

1a.

W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty

ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota wpłat dokonywanych

na IKE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.

”

;

4)

w art. 15 uchyla się ust. 2;

5)

w art. 17 ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Organ nadzoru jest obowiązany do sporządzenia i przekazania ministrowi właściwemu

do spraw zabezpieczenia społecznego półrocznej i rocznej informacji zbiorczej o IKE

prowadzonych przez nadzorowane instytucje finansowe, w terminie do dnia 31 sierpnia

za ostatnie półrocze i do ostatniego dnia lutego za rok poprzedni.

”

;

6)

w art. 21 w ust. 2 po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu

„

5a)

o wysokości i datach dokonywania częściowych zwrotów;

”

;

7)

w art. 22

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34 ust. 1

pkt 1 albo w art. 46, jest zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji o

dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o dokonaniu wypłaty pierwszej raty do naczelnika

urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania podatkiem

dochodowym od osób fizycznych, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu,

w którym nastąpiła wypłata.

”

,

b)

w ust. 3 po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu

„

5a)

wysokości i daty częściowych zwrotów;

”

;

8)

w art. 34

a)

ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej,

dokonywana jednorazowo albo w ratach. Wypłata jednorazowa, a w przypadku wypłaty w

ratach pierwsza rata, powinny być, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art.

14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia

1)

złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

2)

złożenia przez osobę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie wypłaty oraz

przedłożenia

a)

aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej

albo

b)

prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia

wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego

bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających

tożsamość spadkobierców

- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.

”

,

b)

ust. 4 otrzymuje brzmienie

„

4.

Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie

może ponownie założyć IKE.

”

,

c)

dodaje się ust. 5 w brzmieniu

„

5.

Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE, z którego dokonał wypłaty pierwszej

raty.

”

;

9)

w art. 35 ust. 5 otrzymuje brzmienie

„

5.

Z chwilą przekazania środków, zgodnie z ust. 2, umowa o prowadzenie IKE zawarta z

instytucją finansową dokonującą wypłaty transferowej ulega rozwiązaniu, z wyłączeniem

przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej części środków zgromadzonych

na IKE pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo.

”

;

10)

w art. 36 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Przedmiotem wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na

IKE, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej pomiędzy

funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo, oraz przypadków,

o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2.

”

;

11)

w art. 37

a)

po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu

„

1a.

Oszczędzający może wystąpić z wnioskiem o częściowy zwrot pod warunkiem, że środki

te pochodziły z wpłat na IKE.

”

,

b)

uchyla się ust. 9,

c)

dodaje się ust. 11 w brzmieniu

„

11.

Częściowy zwrot następuje w ciągu 30 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego

wniosku.

”

.

W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. w art. 30a wprowadza się następujące zmiany

1)

w ust. 1 pkt 10 otrzymuje brzmienie

„

10)

od dochodu oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu albo

częściowego zwrotu, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych,

środków zgromadzonych na tym koncie,

”

;

2)

ust. 8 otrzymuje brzmienie

„

8.

Dochodem, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, jest różnica między kwotą stanowiącą wartość

środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym a sumą wpłat na indywidualne

konto emerytalne, a w przypadku częściowego zwrotu dochodem jest kwota zwrotu pomniejszona

o kwotę stanowiącą iloczyn kwoty zwrotu i wskaźnika stanowiącego udział sumy wpłat

na indywidualne konto emerytalne do wartości środków zgromadzonych na tym koncie.

Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych

poniesionych w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Zdanie pierwsze i drugie

stosuje się odpowiednio do określania dochodu, o którym mowa w ust. 1 pkt 11.

”

.

W ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych

(Dz. U. Nr 116, poz. 1207, z 2005 r. Nr 143, poz. 1202 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 5 po ust. 1a dodaje się ust. 1b w brzmieniu

„

1b.

Pracownik nie może ponownie przystąpić do tego programu, z którego dokonał wypłaty

jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, w przypadku dokonywania wypłaty ratalnej.

Ograniczenie określone w zdaniu pierwszym nie dotyczy osób, które dokonały wypłaty

jako osoby uprawnione.

”

;

2)

w art. 25

a)

ust. 4 otrzymuje brzmienie

„

4.

Suma składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu w ciągu

roku kalendarzowego nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej czteroipółkrotności

przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany

rok, określonego w ustawie budżetowej, ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich

projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. W przypadku gdy kwota

ustalona w sposób określony w zdaniu pierwszym będzie niższa od kwoty ogłoszonej w

poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota ogłoszona w poprzednim roku

kalendarzowym.

”

,

b)

po ust. 4 dodaje się ust. 4a w brzmieniu

„

4a.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w drodze obwieszczenia

w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego

poprzedzającego rok, w którym uczestnik będzie wnosił do programu składki dodatkowe,

wysokość kwoty, o której mowa w ust. 4.

”

;

3)

po art. 41 dodaje się art. 41a w brzmieniu

„

Art. 41a.

1.

Organ nadzoru wykreśla z urzędu program z rejestru programów w przypadku, gdy

1)

zakończono postępowanie likwidacyjne pracodawcy albo zakończono postępowanie upadłościowe

pracodawcy, a podmiot obowiązany do złożenia wniosku o wydanie decyzji o wykreśleniu

programu z rejestru programów nie złożył takiego wniosku;

2)

nie zakończono postępowania w sprawie wykreślenia programu przed dniem zakończenia

postępowania likwidacyjnego pracodawcy albo zakończenia postępowania upadłościowego

pracodawcy.

2.

W przypadkach, o których mowa w ust. 1, organ nadzoru nie wydaje decyzji, o której

mowa w art. 37 ust. 2, a adnotację o wykreśleniu programu pozostawia w aktach sprawy.

3.

W przypadkach, o których mowa w ust. 1, art. 20 ust. 5 i ust. 6 oraz art. 42-45 stosuje

się odpowiednio.

”

.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r., z wyjątkiem art. 1 pkt 3 i art.

3 pkt 2, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia.

1.

Organ nadzoru wykreśla z urzędu program z rejestru programów w przypadku, gdy

1)

zakończono postępowanie likwidacyjne pracodawcy albo zakończono postępowanie upadłościowe

pracodawcy, a podmiot obowiązany do złożenia wniosku o wydanie decyzji o wykreśleniu

programu z rejestru programów nie złożył takiego wniosku;

2)

nie zakończono postępowania w sprawie wykreślenia programu przed dniem zakończenia

postępowania likwidacyjnego pracodawcy albo zakończenia postępowania upadłościowego

pracodawcy.

2.

W przypadkach, o których mowa w ust. 1, organ nadzoru nie wydaje decyzji, o której

mowa w art. 37 ust. 2, a adnotację o wykreśleniu programu pozostawia w aktach sprawy.

3.

W przypadkach, o których mowa w ust. 1, art. 20 ust. 5 i ust. 6 oraz art. 42-45 stosuje

się odpowiednio.