Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

§ 1. Ustala si´ wzorcowy plan kont dla banków,

stanowiàcy za∏àcznik do rozporzàdzenia.

§ 2. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do sprawozdaƒ finansowych sporzàdzonych

za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w 2009 r.

§ 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2009 r.3)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

3) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków

(Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejÊcia

w ˝ycie niniejszego rozporzàdzenia stosownie do art. 80

ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem

finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42,

poz. 272 i Nr 49, poz. 328).

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 15 paêdziernika 2008 r. (poz. 1202)

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW

ZESPÓ¸ 0

03

Aktywa trwa∏e

01

Dotacje

010

02

Dotacje

Udzia∏y i akcje w jednostkach

zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏y mniejszoÊciowe

020

Rzeczowe aktywa trwa∏e

030

NieruchomoÊci

031

Pozosta∏e Êrodki trwa∏e

032

Ârodki trwa∏e w budowie

038

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

039

04

Umorzenia

WartoÊci niematerialne i prawne

Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych zale˝nych

040

WartoÊci niematerialne i prawne

021

Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych zale˝nych

048

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

049

022

Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych wspó∏zale˝nych

023

Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych wspó∏zale˝nych

024

Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych

025

Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych

Umorzenia

Rzeczowe aktywa trwa∏e oraz

wartoÊci niematerialne i prawne obj´te umowami leasingu,

najmu i dzier˝awy

Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci

niematerialne i prawne przyj´te na

podstawie umów leasingu finansowego

Nale˝noÊci z tytu∏u oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych

Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci

niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny

026

Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach finansowych

027

Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach niefinansowych

028

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

05

Rzeczowy majàtek trwa∏y oddany

w najem lub w dzier˝aw´

058

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

059

Umorzenia

06

114

1140

1141

119

Pozosta∏e aktywa trwa∏e

060

Nak∏ady na wartoÊci niematerialne

i prawne

09

Poz. 1202

1190

1191

12

Aktywa trwa∏e do zbycia

090

NieruchomoÊci

091

Pozosta∏e Êrodki trwa∏e

092

Ârodki trwa∏e w budowie

098

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

120

1200

1201

122

123

ZESPÓ¸ 1

1230

Operacje z udzia∏em Êrodków pieni´˝nych

i operacje z podmiotami finansowymi

10

124

Kasa

100

Gotówka (banknoty oraz monety)

101

Czeki podró˝nicze

102

Z∏oto niemonetarne i inne metale

szlachetne

103

Znaki wartoÊciowe

104

Czeki podró˝nicze w∏asnej emisji

105

1240

125

127

128

129

1290

1291

Czeki bankierskie

11

Nale˝noÊci i zobowiàzania wobec banku centralnego

110

13

Operacje bie˝àce z bankiem centralnym

1100

konto bie˝àce nostro

1101

konto bie˝àce loro

111

132

133

1330

Operacje terminowe z bankiem centralnym

1110

lokaty

1111

depozyty

112

134

1340

135

137

138

139

Aukcyjny obrót papierami wartoÊciowymi

1120

lokaty

1121

po˝yczki

113

Operacje refinansowe

1130

redyskonto weksli

1131

kredyt lombardowy

1132

kredyt refinansowy na realizacj´

programu naprawczego

1133

kredyt refinansowy na inwestycje

centralne

1134

kredyt na odsetki skapitalizowane

od kredytów na inwestycje centralne

1135

kredyt refinansowy na uzupe∏nienie

zasobów pieni´˝nych

1136

inne kredyty refinansowe

1139

kredyty niesp∏acone w terminie

14

142

143

1430

144

1440

145

147

148

149

Inne operacje z bankiem centralnym

nale˝noÊci

zobowiàzania

Odsetki od operacji z bankiem centralnym

nale˝noÊci

zobowiàzania

Nale˝noÊci normalne od podmiotów finansowych i rezerwy

celowe

Rachunki bie˝àce

konto bie˝àce nostro

konto bie˝àce loro

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Nale˝noÊci pod obserwacjà od

podmiotów finansowych i rezerwy celowe

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci poni˝ej standardu

od podmiotów finansowych

i rezerwy celowe

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

152

Lokaty

153

Kredyty i po˝yczki

1530

154

204

2040

205

207

208

209

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

1540

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

155

Zrealizowane gwarancje

157

Inne nale˝noÊci

158

Rezerwy celowe

159

Odsetki

16

21

210

2100

214

Nale˝noÊci stracone od podmiotów finansowych i rezerwy

celowe

162

Lokaty

163

Kredyty i po˝yczki

1630

164

1640

215

217

218

219

22

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

165

Zrealizowane gwarancje

167

Inne nale˝noÊci

168

Rezerwy celowe

169

Odsetki

17

2140

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

220

2200

224

2240

Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

170

Rachunki bie˝àce

171

Depozyty terminowe i zablokowane

173

Kredyty i po˝yczki

175

Nale˝noÊci i zobowiàzania z tytu∏u

zabezpieczeƒ pieni´˝nych

177

Inne zobowiàzania

178

Rezerwy celowe

179

Odsetki

1790

nale˝noÊci

1791

zobowiàzania

19

225

227

228

229

23

230

2300

234

2340

235

237

238

239

Inne operacje z podmiotami finansowymi

190

Nale˝noÊci

191

Zobowiàzania

ZESPÓ¸ 2

Poz. 1202

24

Operacje z podmiotami niefinansowymi

20

200

2000

Nale˝noÊci normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

240

Kredyty

244

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

2400

2440

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci pod obserwacjà od

podmiotów

niefinansowych

i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci poni˝ej standardu

od podmiotów niefinansowych

i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

245

Zrealizowane gwarancje

315

Zrealizowane gwarancje

247

Inne nale˝noÊci

317

Inne nale˝noÊci

248

Rezerwy celowe

318

Rezerwy celowe

249

Odsetki

319

Odsetki

27

Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

270

32

Rachunki bie˝àce

320

271

Depozyty terminowe i zablokowane

272

Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe

273

Kredyty i po˝yczki

274

Rachunki oszcz´dnoÊciowe — bie˝àce i terminowe

275

Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ

pieni´˝nych

276

Bony oszcz´dnoÊciowe

277

Inne zobowiàzania

278

Rezerwy celowe

279

Odsetki

2790

nale˝noÊci

2791

zobowiàzania

29

Inne operacje z

niefinansowymi

290

Nale˝noÊci

291

Zobowiàzania

324

3240

Zrealizowane gwarancje

327

Inne nale˝noÊci

328

Rezerwy celowe

329

Odsetki

Nale˝noÊci wàtpliwe od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

334

304

Zrealizowane gwarancje

337

Inne nale˝noÊci

338

Rezerwy celowe

339

Odsetki

Nale˝noÊci stracone od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

340

Kredyty

3400

344

Skupione wierzytelnoÊci

3040

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

335

34

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

3340

Kredyty

3000

Kredyty

3300

Nale˝noÊci normalne od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

325

330

podmiotami

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

33

Operacje z instytucjami rzàdowymi

i samorzàdowymi

300

Kredyty

3200

ZESPÓ¸ 3

30

Nale˝noÊci poni˝ej standardu

od instytucji samorzàdowych

i rezerwy celowe

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

3440

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

345

Zrealizowane gwarancje

305

Zrealizowane gwarancje

347

Inne nale˝noÊci

307

Inne nale˝noÊci

348

Rezerwy celowe

308

Rezerwy celowe

349

Odsetki

309

Odsetki

31

37

Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

Nale˝noÊci pod obserwacjà od

instytucji samorzàdowych i rezerwy celowe

310

3100

314

Kredyty

370

Rachunki bie˝àce

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

371

Depozyty terminowe i zablokowane

372

Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe

373

Kredyty i po˝yczki

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ

pieni´˝nych

377

Inne zobowiàzania

378

Rezerwy celowe

379

430

Odsetki

3790

nale˝noÊci

3791

zobowiàzania

39

Inne operacje z instytucjami

rzàdowymi i samorzàdowymi

390

Nale˝noÊci

391

Zobowiàzania

Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u

4300

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia

4301

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia

431

Inne papiery wartoÊciowe

438

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

439

Odsetki

46

ZESPÓ¸ 4

Emisja w∏asnych papierów wartoÊciowych

460

Papiery wartoÊciowe

Papiery wartoÊciowe

przyrzeczeniem

4601

400

Kupno papierów wartoÊciowych

z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y

4602

401

Sprzeda˝ papierów wartoÊciowych

z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà sprzeda˝y

409

Odsetki

40

Transakcje

odkupu

4090

nale˝noÊci

4091

zobowiàzania

41

z

461

Papiery wartoÊciowe przeznaczone do obrotu

410

Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u

411

Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u

4110

4111

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia

Inne papiery wartoÊciowe

419

Odsetki

Papiery wartoÊciowe dost´pne

do sprzeda˝y

420

Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u

4210

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia

4611

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y

4612

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà sprzeda˝y

462

Skupione listy zastawne

469

Odsetki

Operacje ró˝ne

50

Rozrachunki mi´dzybankowe

500

Skupione czeki

501

51

Rozrachunki mi´dzybankowe

5010

nale˝noÊci z tytu∏u rozrachunków

mi´dzybankowych

5011

zobowiàzania z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych

Rozrachunki mi´dzyoddzia∏owe

510

Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u

421

Listy zastawne

ZESPÓ¸ 5

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia

412

42

511

52

Rozrachunki centrali z oddzia∏ami

Rozrachunki pomi´dzy oddzia∏ami

Rozliczenia w operacjach papierami wartoÊciowymi i instrumentami pochodnymi

520

Rozliczenia z bankami poÊredniczàcymi w obrocie

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia

521

Rozliczenia z biurami maklerskimi

522

Rozliczenia z emitentami papierów

wartoÊciowych

422

Inne papiery wartoÊciowe

523

429

Odsetki

Rozliczenie sprzeda˝y papierów wartoÊciowych

524

Rozliczenia z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi

4211

Papiery wartoÊciowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci

Rozliczenia z tytu∏u zakupu opcji

582

Rezerwy na przysz∏e zobowiàzania

526

Rozliczenia z tytu∏u sprzeda˝y opcji

583

527

Aktywa i zobowiàzania z tytu∏u instrumentów pochodnych

Rezerwy na zobowiàzania pozabilansowe

584

Rezerwa na ryzyko ogólne

585

Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych

525

53

Koszty i przychody rozliczane

w czasie

530

Koszty zap∏acone z góry

531

Przychody pobierane z góry

590

Pozycje wymiany

532

Koszty do zap∏acenia

599

RównowartoÊç pozycji wymiany

533

Przychody do otrzymania

534

Ujemna wartoÊç firmy

536

Premie zwiàzane z emisjà w∏asnych

papierów wartoÊciowych

537

Rozliczenie ró˝nic z tytu∏u transakcji

swap

54

59

ZESPÓ¸ 6

Fundusze w∏asne

60

Przychody zastrze˝one

540

Odsetki zastrze˝one

541

Zastrze˝one odsetki kapitalizowane

542

Inne przychody zastrze˝one

55

Wierzyciele i d∏u˝nicy

i rezerwy celowe

Konta techniczne

ró˝ni

Fundusze w∏asne podstawowe

600

Kapita∏ podstawowy

601

Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ podstawowy

602

Akcje w∏asne

603

Kapita∏ zapasowy

604

Kapita∏ rezerwowy

605

Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko dzia∏alnoÊci

bankowej

550

D∏u˝nicy ró˝ni

551

Wierzyciele ró˝ni

606

Wynik z lat ubieg∏ych

552

Rozliczenia z tytu∏u obs∏ugi zast´pczej z Pocztà Polskà

607

Pozosta∏e fundusze

553

Rozliczenia publicznoprawne

554

Rozliczenia z tytu∏u kart p∏atniczych

555

61

Fundusze w∏asne uzupe∏niajàce

611

Fundusz z aktualizacji wyceny

Rozliczenia z tytu∏u dop∏at na rzecz

spó∏ek z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià

6110

odpisy aktualizujàce wartoÊç rzeczowych aktywów trwa∏ych

6111

556

Rozliczenia z funduszami powo∏anymi w ramach struktury banku

odpisy aktualizujàce wartoÊç finansowych aktywów trwa∏ych

6112

558

Rezerwy celowe i odpisy aktualizujàce wartoÊç

odpisy aktualizujàce wartoÊç wartoÊci niematerialnych i prawnych

6113

odpisy aktualizujàce z tytu∏u ró˝nic

kursowych

6114

odpisy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego

559

56

Odsetki

5590

nale˝noÊci

5591

zobowiàzania

Rozliczenia z tytu∏u przew∏aszczeƒ

560

57

Rozliczenia z tytu∏u przej´cia aktywów do zbycia

612

Inne fundusze

613

Zobowiàzania podporzàdkowane

65

Wynik finansowy

650

Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania

652

Podatek dochodowy

653

Odpisy z zysku netto w ciàgu roku

obrotowego

Zapasy

570

Zapasy zwiàzane

ubocznà banku

571

Zapasy do zbycia przej´te za wierzytelnoÊci

578

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

580

Aktywa i rezerwy z tytu∏u podatku dochodowego oraz inne

rezerwy

Aktywa z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego

58

581

z

dzia∏alnoÊcià

ZESPÓ¸ 7

Koszty i straty

70

Koszty operacji z podmiotami

finansowymi

700

Odsetki

702

Prowizje

Inne koszty

Poz. 1202

Koszty operacji z podmiotami

niefinansowymi

766

Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na

zobowiàzania pozabilansowe

710

Odsetki

767

712

Prowizje

Odpis z tytu∏u rezerwy na ryzyko

ogólne

717

Inne koszty

768

Odpisy na fundusze

Koszty operacji z instytucjami

rzàdowymi i samorzàdowymi

769

Odpisy z tytu∏u rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

72

720

Odsetki

722

Prowizje

727

Inne koszty

73

77

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi

730

Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu

731

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu

732

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y

733

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci

734

Koszty z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych

737

Inne koszty

74

Inne koszty z operacji finansowych

741

Koszty z operacji wymiany

742

Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

745

Koszty z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota

i metali szlachetnych

746

Koszty z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych

747

Pozosta∏e koszty

75

Koszty dzia∏ania banku i amortyzacja

750

Koszty osobowe

751

Koszty rzeczowe

752

Podatki i op∏aty

753

Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

754

Koszty uboczne

755

Odpisy amortyzacyjne

757

Inne koszty

76

Odpisy na rezerwy

760

Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na

nale˝noÊci

761

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci papierów wartoÊciowych

762

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych

Pozosta∏e koszty operacyjne

770

Koszty z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji

Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów

do zbycia

771

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych

oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych

772

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych

oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu finansowego, najmu i dzier˝awy

773

Koszty spisania nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych

774

Koszty z tytu∏u odszkodowaƒ, kar

i grzywien

775

Koszty z tytu∏u przekazania darowizn

776

Odpisy z tytu∏u rezerw na przysz∏e

zobowiàzania

777

Inne koszty operacyjne

78

Straty nadzwyczajne

780

Straty nadzwyczajne

ZESPÓ¸ 8

Przychody i zyski

80

Przychody z operacji z podmiotami finansowymi

800

Odsetki

802

Prowizje

807

Inne przychody

81

Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi

810

Odsetki

812

Prowizje

817

Inne przychody

82

Przychody z operacji z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi

820

Odsetki

822

Prowizje

827

Inne przychody

83

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi

Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu

831

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu

873

Przychody z tytu∏u odzyskanych nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych

832

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y

874

Przychody z tytu∏u otrzymanych odszkodowaƒ, kar i grzywien

833

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci

875

Przychody z tytu∏u otrzymanych darowizn

876

834

Przychody z tytu∏u emisji w∏asnych

papierów wartoÊciowych

Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw na przysz∏e zobowiàzania

877

Inne przychody operacyjne

837

Inne przychody

84

88

Inne przychody z operacji finansowych

841

Przychody z operacji wymiany

842

Przychody z operacji spekulacyjnymi

instrumentami pochodnymi

845

Przychody z tytu∏u ró˝nic z wyceny

z∏ota i metali szlachetnych

846

Przychody z tytu∏u gwarancyjnych

zobowiàzaƒ pozabilansowych

847

Pozosta∏e przychody

85

Zyski nadzwyczajne

880

Zyski nadzwyczajne

ZESPÓ¸ 9

Zobowiàzania pozabilansowe udzielone

i otrzymane

90

Przychody uboczne

Zobowiàzania o charakterze

finansowym — udzielone

900

Linie kredytowe

901

Otwarte akredytywy importowe

902

Akceptowane traty

903

Inne zobowiàzania udzielone

854

Przychody ze sprzeda˝y towarów

i us∏ug

857

Inne przychody uboczne

910

Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw oraz wzrostu wartoÊci papierów wartoÊciowych

i udzia∏ów

911

Linie kredytowe NBP

912

Inne zobowiàzania otrzymane

86

860

861

862

92

921

Akceptowane traty

922

Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych

Rozwiàzanie rezerw na ryzyko ogólne

869

Rozwiàzanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

923

93

Pozosta∏e przychody operacyjne

872

Zobowiàzania o charakterze

gwarancyjnym — udzielone

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

papierów wartoÊciowych

867

871

Linie kredytowe

920

Rozwiàzanie rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe

870

Zobowiàzania o charakterze

finansowym — otrzymane

Rozwiàzanie rezerw celowych na nale˝noÊci

866

87

91

Przychody z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci

niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz

wartoÊci niematerialnych i prawnych

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz

wartoÊci niematerialnych i prawnych

obj´tych umowami leasingu, najmu

i dzier˝awy

Potwierdzone akredytywy eksportowe

Inne zobowiàzania udzielone

Zobowiàzania o charakterze

gwarancyjnym — otrzymane

930

Potwierdzone akredytywy eksportowe

931

Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów

932

Otrzymane regwarancje

933

94

Inne zobowiàzania otrzymane

Zobowiàzania z tytu∏u operacji

wymiany

940

Bie˝àce operacje walutowe

941

Terminowe operacje walutowe

943

Ró˝nice kursowe z tytu∏u terminowych operacji walutowych

95

Zobowiàzania z tytu∏u obrotu

papierami wartoÊciowymi

950

Papiery wartoÊciowe do otrzymania

951

Papiery wartoÊciowe do wydania

Przej´cie emisji

9721

Zobowiàzania z tytu∏u operacji

instrumentami pochodnymi —

operacje zabezpieczajàce

960

Sprzedane terminowe instrumenty

pochodne

961

Nabyte terminowe instrumenty pochodne

962

Opcje zakupu

9620

zakup opcji zakupu

9621

zakup opcji sprzeda˝y

963

Poz. 1202

973

98

Opcje sprzeda˝y

zakup opcji sprzeda˝y

Opcje sprzeda˝y

9730

sprzeda˝ opcji zakupu

9731

sprzeda˝ opcji sprzeda˝y

Inne zobowiàzania

980

Zobowiàzania z tytu∏u rzeczowych

aktywów trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych u˝ywanych na

podstawie umów leasingu operacyjnego

981

Papiery wartoÊciowe wydane stanowiàce gwarancje

9630

sprzeda˝ opcji zakupu

9631

sprzeda˝ opcji sprzeda˝y

982

Zobowiàzania z tytu∏u operacji

instrumentami pochodnymi —

operacje spekulacyjne

Papiery wartoÊciowe otrzymane stanowiàce gwarancje

983

Inne aktywa stanowiàce zabezpieczenie

984

Inne zabezpieczenia otrzymane

97

970

Sprzedane terminowe instrumenty

pochodne

971

Nabyte terminowe instrumenty pochodne

990

Pozycje wymiany (konta walutowe)

991

Pozabilansowe ró˝nice z wymiany

972

Opcje zakupu

999

RównowartoÊç

(konta z∏otowe)

9720

zakup opcji zakupu

99

Konta techniczne

pozycji

wymiany

1202

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 15 paêdziernika 2008 r.

w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków

Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia

29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r.

Nr 76, poz. 694, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124,

poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r.

Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546

i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184,

poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119

i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144,

poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.