Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 stycznia 2007 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej

§ 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia

27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany

1) w § 6 ust. 2 otrzymuje brzmienie

„2. Dysponent cz´Êci 77. Podatki i inne wp∏aty na

rzecz bud˝etu paƒstwa sporzàdza

1) miesi´czne sprawozdanie ∏àczne na podstawie

a) sprawozdaƒ organów podatkowych,

b) sprawozdania z wykonania udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we

wp∏ywach z podatku dochodowego od

osób fizycznych,

c) danych wynikajàcych z ewidencji Êrodków pochodzàcych z bud˝etu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek dochodów bud˝etu paƒstwa,

d) danych wynikajàcych z ewidencji Êrodków niewykorzystanych w terminie na

wydatki, które nie wygasajà z up∏ywem

roku bud˝etowego, przekazanych na rachunek dochodów bud˝etu paƒstwa;

2) roczne sprawozdanie ∏àczne, na podstawie

sprawozdaƒ i danych wymienionych w pkt 1,

uwzgl´dniajàc korekt´ wynikajàcà z zamkni´cia rachunków bud˝etu paƒstwa.”;

2) w § 12 ust. 2 otrzymuje brzmienie

„2. Jednostki samorzàdu terytorialnego mogà

przekazywaç sprawozdania wy∏àcznie w formie elektronicznej tylko wtedy, gdy autentycz-

noÊç ich pochodzenia i integralnoÊç ich treÊci

b´dà zagwarantowane bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumieniu ustawy

z dnia 18 wrzeÊnia 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz. U. Nr 130, poz. 1450, z póên.

zm.1)), weryfikowanym przy pomocy wa˝nego

kwalifikowanego certyfikatu. Uprawnienie jednostek samorzàdu terytorialnego do przekazywania sprawozdaƒ wy∏àcznie w formie elektronicznej nie dotyczy sprawozdania Rb-PDP.”;

3) w § 20

a) w ust. 4 w pkt 3 lit. b otrzymuje brzmienie

„b) urz´dów skarbowych i izb celnych — wed∏ug stanu na dzieƒ 26 stycznia.”,

b) ust. 5 otrzymuje brzmienie

„5. Je˝eli dzieƒ, o którym mowa w ust. 4 pkt 2,

jest dniem wolnym od pracy, potwierdzenia

faktu uzgodnienia sprawozdaƒ dokonuje si´

wed∏ug stanu na koniec pierwszego dnia roboczego nast´pujàcego po tym dniu.”,

c) uchyla si´ ust. 6;

4) w za∏àczniku nr 10 do rozporzàdzenia w cz´Êci

DANE UZUPE¸NIAJÑCE DO SPRAWOZDANIA

Rb-27ZZ w tabeli B tytu∏ kolumny 4 otrzymuje

brzmienie

„nadp∏aty (z kol. 11 Rb-27ZZ w cz´Êci dot. bud˝etu jst.)”;

5) w za∏àczniku nr 16 do rozporzàdzenia w tabeli drugiej tytu∏ kolumny 10 otrzymuje brzmienie: „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego2) (art. 191 ust. 1a i 2 ustawy o finansach publicznych)”;

6) w za∏àczniku nr 28 do rozporzàdzenia tabela pierwsza otrzymuje brzmienie

7) w za∏àczniku nr 30 do rozporzàdzenia w tabeli w Cz´Êci A lp. VII. DANE UZUPE¸NIAJÑCE otrzymuje brzmienie

8) w za∏àczniku nr 33 do rozporzàdzenia

a) w § 1 w ust. 1

— pkt 3 otrzymuje brzmienie

„3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych

na rachunku bie˝àcym dochodów z wyszczególnieniem: dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych (wiersz 14)

oraz pozosta∏ych wp∏ywów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 15);”,

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w wierszu 44 wykazuje si´ Êrodki niewykorzystane, które zosta∏y przekazane na

dochody bud˝etu paƒstwa, zgodnie

z art. 157 ust. 9 ustawy o finansach publicznych;”,

b) w § 3 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie

„3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych

na rachunku bie˝àcym do gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego z wyszczególnieniem: dochodów z tytu∏u podatku akcyzowego (wiersz 14) oraz pozosta∏ych

wp∏ywów niewykazanych w sprawozdaniu

Rb-27 organu podatkowego (wiersz 15);”,

c) w § 5 w ust. 1

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) w wierszu 13 — stan Êrodków na rachunku bie˝àcym dochodów izby celnej z wyszczególnieniem: dochodów paƒstwowej

jednostki bud˝etowej (wiersz 14), dochodów z tytu∏u podatku VAT od importu

(wiersz 14a), pozosta∏ych wp∏ywów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 i niewskazanych w wierszu 16 i 17 sprawozdania Rb-23 B (wiersz 15), podatków pobranych, a nieprzekazanych do urz´du

skarbowego i niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 16), oraz dochodów z podatku akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunek dla gromadzenia akcyzy

(wiersz 17);”,

— pkt 17 otrzymuje brzmienie

„17) w wierszu 44 wykazuje si´ Êrodki niewykorzystane, które zosta∏y przekazane na

dochody bud˝etu paƒstwa, zgodnie

z art. 157 ust. 9 ustawy o finansach publicznych;”,

d) w § 9 uchyla si´ ust. 6,

e) uchyla si´ § 13,

f) w § 25 dodaje si´ ust. 8 w brzmieniu

„8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie

realizuje bezpoÊrednio zadaƒ wynikajàcych

z ustawy powo∏ujàcej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje

si´ faktycznie poniesione ostateczne wydatki na realizacj´ zadaƒ wskazanych w ustawie

powo∏ujàcej fundusz, po wyeliminowaniu

wewn´trznych przelewów redystrybucyjnych.”,

g) w § 26 w ust. 2 dodaje si´ pkt 18 w brzmieniu

„18) S — dochody z tytu∏u odp∏atnoÊci za wy˝ywienie i zakwaterowanie uczniów i m∏odzie˝y w bursach i internatach, ponoszonych przez rodziców lub opiekunów.”,

h) w § 27 dodaje si´ ust. 3 w brzmieniu

„3. W przypadku gdy w ustawie bud˝etowej wydatki funduszu sà planowane jako przelewy

redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ faktycznie poniesione ostateczne wydatki na realizacj´ zadaƒ wskazanych w ustawie powo∏ujàcej fundusz, po wyeliminowaniu wewn´trznych

przelewów redystrybucyjnych.”,

i) w § 29 w ust. 5 dodaje si´ pkt 16 w brzmieniu

„16) osoby zajmujàce wysokie stanowiska paƒstwowe nieb´dàce kierowniczymi stanowiskami paƒstwowymi ani kierowniczymi

stanowiskami w s∏u˝bie zagranicznej.”,

j) w § 30 w ust. 1

— w pkt 7 dodaje si´ lit. p w brzmieniu

„p) 16 — osoby zajmujàce wysokie stanowiska paƒstwowe nieb´dàce kierowniczymi stanowiskami paƒstwowymi ani kierowniczymi stanowiskami w s∏u˝bie zagranicznej;”,

— pkt 11 i 12 otrzymujà brzmienie

„11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´

wysokoÊç wynagrodzeƒ osobowych,

dodatkowe wynagrodzenie roczne, uposa˝enia i dodatkowe uposa˝enie roczne

˝o∏nierzy zawodowych oraz nagrody

i zapomogi, o których mowa w art. 73

ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia

2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy zawodowych (Dz. U. Nr 179, poz. 1750,

z 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210,

poz. 2135, z 2005 r. Nr 122, poz. 1025

oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 711, Nr 191,

poz. 1414 i Nr 220, poz. 1600 i 1602),

oraz uposa˝enia i nagrody roczne funkcjonariuszy, a tak˝e nagrody i zapomogi

dla funkcjonariuszy Policji, o których

mowa w art. 108 ust. 1 pkt 2 ustawy

z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U.

z 2002 r. Nr 7, poz. 58, Nr 19, poz. 185,

Nr 74, poz. 676, Nr 81, poz. 731, Nr 113,

poz. 984, Nr 115, poz. 996, Nr 176,

poz. 1457 i Nr 200, poz. 1688, z 2003 r.

Nr 90, poz. 844, Nr 113, poz. 1070,

Nr 130, poz. 1188 i 1190, Nr 137,

poz. 1302, Nr 166, poz. 1609, Nr 192,

poz. 1873 i Nr 210, poz. 2036, z 2004 r.

Nr 171, poz. 1800, Nr 179, poz. 1842,

Nr 210, poz. 2135, Nr 273, poz. 2703

i Nr 277, poz. 2742, z 2005 r. Nr 10,

poz. 70, Nr 164, poz. 1365, Nr 169,

poz. 1411 i Nr 250, poz. 2116 oraz

z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 144,

poz. 1043 i Nr 158, poz. 1122) (§ 401—405

oraz § 406 dla funkcjonariuszy S∏u˝by

Celnej, a dla ˝o∏nierzy zawodowych

i funkcjonariuszy Policji tylko w zakresie

dotyczàcym nagród i zapomóg i § 407

klasyfikacji bud˝etowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeƒ okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok, tj. plan po zmianach

wprowadzonych na podstawie obowiàzujàcych przepisów przez dysponentów

Êrodków bud˝etowych; w kolumnie

„Plan po zmianach”

a) w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych dane liczbowe powinny obejmowaç wynagrodzenia wynikajàce z za∏àcznika do ustawy bud˝etowej „Zatrudnienie i wynagrodzenia w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych”

— w sprawozdaniu dysponenta cz´Êci

bud˝etowej, a w przypadku sprawozdaƒ jednostek podleg∏ych — kwoty

wynagrodzeƒ okreÊlone przez dysponenta cz´Êci bud˝etowej, powi´kszone o

— wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwa∏

Rady Ministrów,

— wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w zwiàzku

z rozdysponowaniem rezerw celowych,

— nagrody i zapomogi dla ˝o∏nierzy

zawodowych i funkcjonariuszy Policji.

Plan po zmianach powinien równie˝

uwzgl´dniaç zmiany wprowadzone

na podstawie art. 148 i 149 ustawy

o finansach publicznych oraz na podstawie art. 10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kszta∏towaniu wynagrodzeƒ w paƒstwowej sferze bud˝etowej oraz o zmianie niektórych ustaw,

Poz. 88

b) w paƒstwowych zak∏adach bud˝etowych i gospodarstwach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at

wynagrodzeƒ, o których mowa w rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia

29 listopada 2005 r. w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr 239, poz. 2012

oraz z 2006 r. Nr 32, poz. 221);

12) w kolumnach 14—16 — wykazuje si´

wykonanie wynagrodzeƒ osobowych

(w tym tak˝e nagród motywacyjnych

wyp∏acanych z funduszy motywacyjnych), dodatkowego wynagrodzenia

rocznego, uposa˝eƒ oraz nagród i zapomóg ˝o∏nierzy zawodowych, o których

mowa w art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy

z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy zawodowych, dodatkowego uposa˝enia rocznego ˝o∏nierzy

zawodowych oraz uposa˝eƒ i nagród

rocznych funkcjonariuszy, a tak˝e nagród i zapomóg dla funkcjonariuszy Policji, o których mowa w art. 108 ust. 1

pkt 2 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r.

o Policji (§ 401—405 oraz § 406 dla funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej, a dla ˝o∏nierzy zawodowych i funkcjonariuszy Policji tylko w zakresie dotyczàcym nagród

i zapomóg, § 407 i § 419 klasyfikacji bud˝etowej) od poczàtku roku do koƒca

okresu sprawozdawczego (nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ finansowanych z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych oraz

Funduszu Pracy).”,

k) w § 35 dodaje si´ ust. 12 w brzmieniu

„12. Dopuszcza si´, aby w przypadkach, gdy

prawid∏owo sporzàdzony plan finansowy

placówki zawiera pozycje, które nie sà wyszczególnione w za∏àcznikach nr 8 i 13 do

rozporzàdzenia, dysponent g∏ówny wprowadzi∏ do formularzy sprawozdaƒ Rb-27PL

i Rb-28PL dodatkowe pozycje klasyfikacji

bud˝etowej.”,

l) w § 40 w ust. 2 w pkt 3 w lit. g objaÊnienie pod

tabelà otrzymuje brzmienie: „poz. K150 i P150

wype∏nia si´ tylko raz dla danego êród∏a dochodów w∏asnych, wpisujàc w pola DZ i ROZ

cyfr´ 0, a w pola KW1, KW2 ∏àcznà kwot´ dla

danego êród∏a dochodów”;

9) w za∏àczniku nr 34 do rozporzàdzenia

a) w § 8 w ust. 2 pkt 6 otrzymuje brzmienie

„6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygas∏y

z up∏ywem roku bud˝etowego” wykazuje si´

wydatki, których wykaz organ stanowiàcy

jednostki samorzàdu terytorialnego mo˝e

ustaliç zgodnie z art. 191 ust. 2 ustawy o finansach publicznych oraz wydatki, o których

mowa w art. 191 ust. 1a ustawy o finansach

publicznych; kolumn´ t´ wype∏nia si´ tylko

w sprawozdaniu rocznym.”,

b) § 18 otrzymuje brzmienie

„§ 18. 1. W cz´Êci sprawozdania Rb-Z dotyczàcej uzupe∏niajàcych danych o zobowiàzaniach, wynikajàcych z zawartych

umów o terminie p∏atnoÊci, na okres

d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym

w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem), nie wykazuje si´ zobowiàzaƒ

z tytu∏u kredytów, po˝yczek oraz papierów wartoÊciowych.

2. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania, wynikajàcego z zawartych

umów o terminie p∏atnoÊci, na okres

d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym

w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem), przyjmuje si´ wartoÊç zobowiàzaƒ pomniejszonà o kwoty sp∏acone

do koƒca danego okresu sprawozdawczego.”;

10) w za∏àczniku nr 35 do rozporzàdzenia

a) § 5 otrzymuje brzmienie

„§ 5. Jednostka sporzàdzajàca sprawozdanie

wykazuje wydatki na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek organizacyjnych (jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych jednostek bud˝etowych), funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej oraz jednostek nadzorowanych (np. w przypadku jednostek samorzàdu terytorialnego — samorzàdowych

instytucji kultury i zak∏adów opieki zdrowotnej utworzonych na podstawie odr´bnych ustaw) — po wyeliminowaniu przep∏ywów wewn´trznych i wewnàtrzsektorowych.”,

b) § 10 otrzymuje brzmienie

„§ 10. 1. Jednostki obowiàzane do sporzàdzania sprawozdaƒ przekazujà je, w formie dokumentu i w formie elektronicznej, do Ministerstwa Finansów — Departamentu Finansowania Regionów

i Rolnictwa — w terminie do dnia

30 kwietnia po up∏ywie okresu sprawozdawczego. Sprawozdanie Rb-WS

w formie elektronicznej powinno byç

bezwzgl´dnie sporzàdzone na obowiàzujàcym formularzu zamieszczonym

na stronie internetowej Ministerstwa

Finansów (www.mofnet.gov.pl) w zak∏adce Bud˝et paƒstwa → Klasyfikacja

wydatków strukturalnych.

2. Jednostki organizacyjne jednostek samorzàdu terytorialnego (jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa pomocnicze jednostek bud˝etowych), samorzàdowe fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci prawnej oraz jednostki nadzorowane przez

jednostki samorzàdu terytorialnego

Poz. 88

samorzàdowe instytucje kultury i samodzielne zak∏ady opieki zdrowotnej

utworzone na podstawie odr´bnych

ustaw przekazujà sprawozdania jednostkowe w∏aÊciwej jednostce samorzàdu terytorialnego — w terminie do

dnia 31 marca po up∏ywie okresu sprawozdawczego.

3. Sprawozdanie w formie elektronicznej

nale˝y przekazaç do Ministerstwa

Finansów (adres e-mail umieszczony

na stronie internetowej MF) z wykorzystaniem aplikacji wskazanej przez Ministerstwo Finansów.”,

c) po § 10 dodaje si´ § 10a w brzmieniu

„§ 10a. 1. Jednostka sporzàdzajàca sprawozdanie Rb-WS w polu „Typ jednostki”

powinna wpisaç kod

1) ST — dla jednostek samorzàdu terytorialnego;

2) PS — dla pozosta∏ych jednostek

sprawozdawczych.

2. Jednostka sporzàdzajàca sprawozdanie obowiàzana jest do nadania plikowi sprawozdania przekazywanego

elektronicznie nazwy zgodnej z Krajowym rejestrem urz´dowym podzia∏u

terytorialnego kraju, prowadzonym

przez Prezesa GUS, noszàcym skróconà nazw´ TERYT — przy wykorzystaniu symboli numerycznych, wed∏ug poni˝szego wzoru

1) jednostki samorzàdu terytorialnego

STwwppggt, gdzie

ST — oznacza sta∏à dla jst,

ww — oznacza 2-znakowy kod

województwa,

pp — oznacza 2-znakowy kod

miast na prawach powiatu

oraz powiatów (dla urz´dów

marsza∏kowskich = 00),

gg — oznacza 2-znakowy kod

gmin (dla urz´dów marsza∏kowskich, miast na

prawach powiatu, powiatów = 00),

t

— oznacza 1-znakowy kod typu gminy (dla urz´dów

marsza∏kowskich, miast na

prawach powiatu, powiatów = 0);

2) pozosta∏e jednostki sprawozdawcze

PSrrrrrrrrr, gdzie

PS

— oznacza sta∏à dla pozosta∏ych jednostek sprawozdawczych,

rrrrrrrrr — oznacza 9-znakowy kod

REGON jednostki.”,

d) uchyla si´ § 11;

11) w za∏àczniku nr 37 do rozporzàdzenia

a) cz´Êç A. Sprawozdania miesi´czne otrzymuje brzmienie

b) cz´Êç D. Sprawozdania roczne otrzymuje brzmienie

12) u˝yte w rozporzàdzeniu w ró˝nych przypadkach

wyrazy „paƒstwowe szko∏y wy˝sze” oraz „szko∏y

wy˝sze” zast´puje si´ u˝ytymi w odpowiednich

przypadkach wyrazami „uczelnie publiczne”.

miesi´czne za grudzieƒ 2006 r. i roczne za rok 2006

sporzàdza si´ na zasadach okreÊlonych w rozporzàdzeniu, o którym mowa w § 1, w brzmieniu dotychczasowym.

§ 2. Przepisy rozporzàdzenia, o którym mowa

w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporzàdzeniem, majà zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ miesi´cznych za styczeƒ 2007 r. Sprawozdania

§ 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem og∏oszenia.

Minister Finansów: Z. Gilowska

88

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 26 stycznia 2007 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej

Na podstawie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249,

poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45,

poz. 319, Nr 104, poz. 708, Nr 170, poz. 1217 i 1218,

Nr 187, poz. 1381 i Nr 249, poz. 1832) zarzàdza si´, co

nast´puje