Rozporządzenie Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego z dnia 5 września 2007 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania audytu zewnętrznego wydatkowania środków finansowych na naukę

§ 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia

24 listopada 2003 r. w sprawie wysokoÊci procentu

sk∏adki wnoszonej przez zak∏ady ubezpieczeƒ na rzecz

Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego oraz

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca

2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204).

2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2004 r. Nr 26, poz. 225, Nr 96, poz. 959, Nr 141,

poz. 1492, Nr 273, poz. 2703 i Nr 281, poz. 2778, z 2005 r.

Nr 167, poz. 1396, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r.

Nr 49, poz. 328, Nr 82, poz. 557, Nr 102, poz. 691 i Nr 133,

poz. 922.

terminów uiszczania tej sk∏adki (Dz. U. Nr 209,

poz. 2029 oraz z 2005 r. Nr 53, poz. 474) § 1 otrzymuje

brzmienie

„§ 1. Zak∏ady ubezpieczeƒ, o których mowa w art. 117

ust. 3 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiàzkowych, Ubezpieczeniowym

Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, zwanej dalej

„ustawà”, wnoszà na rzecz Ubezpieczeniowego

Funduszu Gwarancyjnego, zwanego dalej „Funduszem”, 0,7 % przypisanej sk∏adki brutto w danym roku kalendarzowym z ubezpieczeƒ, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, w tym 0,2 %

tej sk∏adki jest przeznaczone na realizacj´ przez

Fundusz zwrotnej pomocy finansowej, o której

mowa w art. 99 ust. 1 ustawy.”.

§ 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

30 wrzeÊnia 2007 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

1197

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA NAUKI I SZKOLNICTWA WY˚SZEGO1)

z dnia 5 wrzeÊnia 2007 r.

w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania audytu zewn´trznego

wydatkowania Êrodków finansowych na nauk´

Na podstawie art. 20a ust. 3 ustawy z dnia 8 paêdziernika 2004 r. o zasadach finansowania nauki

(Dz. U. Nr 238, poz. 2390, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co

nast´puje

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla sposób i tryb przeprowadzania audytu zewn´trznego, zwanego dalej

„audytem”, wydatkowania Êrodków finansowych na

nauk´, o których mowa w ustawie z dnia 8 paêdziernika 2004 r. o zasadach finansowania nauki.

§ 2. Obowiàzkowemu audytowi podlegajà

1) projekty, w których ca∏kowita wartoÊç dofinansowania przekracza 2 mln z∏ (audyt projektu);

———————

2) jednostki naukowe, zwane dalej „jednostkami”,

które otrzymujà Êrodki na dzia∏alnoÊç statutowà

(audyt jednostki).

§ 3. 1. Audyt przeprowadza podmiot niezale˝ny

od audytowanej jednostki, posiadajàcy odpowiednie

kwalifikacje i wiedz´ z zakresu audytu, zwany dalej

„audytorem”.

2. Audyt mogà przeprowadzaç

1) osoby spe∏niajàce warunki okreÊlone w art. 58

ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104, z póên. zm.3));

1) Minister Nauki i Szkolnictwa Wy˝szego kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — nauka, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 1 roz-

porzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Nauki

i Szkolnictwa Wy˝szego (Dz. U. Nr 131, poz. 912).

2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 85, poz. 727 i Nr 179,

poz. 1484 oraz z 2007 r. Nr 115, poz. 795.

3) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 169, poz. 1420, z 2006 r. Nr 45, poz. 319, Nr 104,

poz. 708, Nr 170, poz. 1217 i 1218, Nr 187, poz. 1381 i Nr 249, poz. 1832 oraz z 2007 r. Nr 82, poz. 560, Nr 88,

poz. 587, Nr 115, poz. 791 i Nr 140, poz. 984.

2) osoby, o których mowa w art. 23 ustawy z dnia

8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach

publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U.

Nr 249, poz. 1832);

3) osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadajàce osobowoÊci prawnej, zatrudniajàce przy przeprowadzaniu audytu osoby wymienione w pkt 1 i 2.

3. Audytora wybiera jednostka na swój koszt,

zgodnie z przepisami o zamówieniach publicznych.

§ 4. Celem przeprowadzenia audytu jest wydanie

przez audytora opinii na temat

1) wiarygodnoÊci danych, zarówno liczbowych, jak

i opisowych, zawartych w dokumentach zwiàzanych z realizowanym projektem lub prowadzonà

przez jednostk´ dzia∏alnoÊcià naukowà;

2) realizacji wydatków i uzyskania za∏o˝onych efektów zgodnie z wymaganiami zawartymi we wniosku, decyzji i umowie o dofinansowanie;

3) poprawnego sposobu udokumentowania i ewidencyjnego wyodr´bnienia rzeczywistych operacji

gospodarczych.

§ 5. Kierownik jednostki zapewnia warunki niezb´dne do sprawnego przeprowadzenia audytu, a w szczególnoÊci udost´pnia obiekty, urzàdzenia i dokumenty

oraz umo˝liwia bezzw∏oczne udzielanie wyjaÊnieƒ.

§ 6. Audytor ma prawo wglàdu do zwiàzanych

z przeprowadzanym audytem informacji, danych i innych dokumentów, w tym zawartych na elektronicznych noÊnikach informacji, oraz do wykonywania

z nich kopii, odpisów, wyciàgów, zestawieƒ lub wydruków, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej.

§ 7. 1. Pracownicy jednostki sà obowiàzani, na ˝àdanie audytora, udzielaç informacji i wyjaÊnieƒ oraz

potwierdzaç „za zgodnoÊç z orygina∏em” kopie dokumentów i ich odpisy, wyciàgi, zestawienia oraz wydruki.

2. Udzielone ustnie informacje i z∏o˝one ustnie wyjaÊnienia powinny zostaç zaprotoko∏owane oraz podpisane przez audytora i przez osob´, która ich udzieli∏a lub je z∏o˝y∏a.

§ 8. Audyt projektu obejmuje w szczególnoÊci

sprawdzenie

1) zgodnoÊci realizacji projektu z umowà;

2) poprawnoÊci polityki rachunkowoÊci;

3) funkcjonowania systemu kontroli wewn´trznej;

4) poprawnoÊci ksi´gowania wydatków poniesionych w ramach realizowanego projektu, zasadnoÊci wydatków, sposobu ich udokumentowania i ich

wyodr´bnienia w ewidencji ksi´gowej;

5) terminowoÊci rozliczania otrzymanych Êrodków

finansowych;

6) przep∏ywów na rachunku bankowym zwiàzanych

z projektem;

7) wiarygodnoÊci sprawozdaƒ z realizacji projektu;

8) sposobu monitorowania realizacji celów projektu;

Poz. 1197

9) przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych, finansach publicznych i rachunkowoÊci;

10) przestrzegania dyscypliny finansów publicznych;

11) sposobu archiwizacji dokumentacji dotyczàcej

projektu;

12) wykonania zaleceƒ wczeÊniejszych kontroli i audytów.

§ 9. Audyt projektu powinien zostaç rozpocz´ty po

zrealizowaniu co najmniej 80 % planowanych wydatków zwiàzanych z projektem i zakoƒczony przed z∏o˝eniem koƒcowego sprawozdania z realizacji projektu.

§ 10. Audyt jednostki obejmuje sprawdzenie jednego roku, z okresu 3 lat poprzedzajàcych rok przeprowadzania audytu, wybranego na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka, w tym

1) podstaw prawnych dzia∏alnoÊci jednostki;

2) poprawnoÊci polityki rachunkowoÊci i funkcjonowania procedur kontroli finansowej;

3) realizacji planu rzeczowo-finansowego oraz bud˝etu jednostki;

4) wniosku o dotacj´ statutowà;

5) ankiety jednostki naukowej;

6) funkcjonowania systemu kontroli wewn´trznej;

7) sposobu udokumentowania i zatwierdzania wyników dzia∏alnoÊci badawczej;

8) przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych, finansach publicznych i rachunkowoÊci;

9) przestrzegania dyscypliny finansów publicznych;

10) realizacji wniosków z wczeÊniejszych kontroli

i audytów;

11) poprawnoÊci ewidencji ksi´gowej;

12) wyodr´bnienia w ewidencji ksi´gowej wydatków

realizowanych z dotacji;

13) celowoÊci i zasadnoÊci wydatków sfinansowanych

z dotacji statutowej.

§ 11. 1. W przypadkach wymagajàcych specjalnej

wiedzy, umiej´tnoÊci lub kwalifikacji audytor mo˝e

powo∏aç na swój koszt rzeczoznawc´.

2. Opinia sporzàdzona przez rzeczoznawc´ nie jest

wià˝àca dla audytora.

§ 12. 1. Na podstawie zebranych dokumentów

i dowodów audytor sporzàdza pisemnie sprawozdanie z audytu, zwane dalej „sprawozdaniem”.

2. Sprawozdanie okreÊla, czy otrzymane Êrodki

finansowe zosta∏y wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i przepisami prawa oraz czy ksi´gi rachunkowe sà prowadzone prawid∏owo.

3. Sprawozdanie powinno w sposób bezstronny,

kompletny, zrozumia∏y, jednoznaczny i zgodny ze stanem faktycznym przedstawiaç wyniki audytu.

4. Audytor jest obowiàzany zachowaç poufnoÊç

i nie naruszaç tajemnic handlowych jednostki. Nie

mo˝e to jednak wp∏ywaç na merytorycznà treÊç sprawozdania.

§ 13. Sprawozdanie zawiera w szczególnoÊci

1) oznaczenie sprawozdania;

2) dat´ jego sporzàdzenia;

3) nazw´ i adres oraz dane jednostki;

4) nazw´ i numer projektu;

5) oÊwiadczenie audytora oraz osób wykonujàcych

czynnoÊci audytu o niezale˝noÊci od badanej jednostki;

6) imiona, nazwiska, adresy i numery uprawnieƒ

audytorów wykonujàcych czynnoÊci audytu;

7) cele audytu;

8) podmiotowy i przedmiotowy zakres audytu;

9) termin, w którym przeprowadzono audyt;

10) zwi´z∏y opis dzia∏aƒ jednostki w obszarze obj´tym

audytem;

11) zwi´z∏à ocen´ sytuacji ekonomicznej w przypadku

wykonania audytu jednostki;

12) ocen´ adekwatnoÊci, skutecznoÊci i efektywnoÊci

systemu zarzàdzania i kontroli w obszarze dzia∏alnoÊci jednostki obj´tej audytem;

13) informacj´ o metodzie doboru i wielkoÊci próby

do badania;

14) zaprezentowanie wyników badania, w tym obszarów, w których stwierdzono nieprawid∏owoÊci;

15) okreÊlenie nieprawid∏owoÊci oraz analiz´ ich przyczyn i skutków;

16) zalecenia w sprawie usuni´cia stwierdzonych

uchybieƒ;

17) podpisy audytorów uczestniczàcych w audycie;

Poz. 1197 i 1198

18) podpisy reprezentantów audytora, jeÊli audytorem jest osoba prawna albo jednostka organizacyjna nieposiadajàca osobowoÊci prawnej.

§ 14. Wszystkie strony sprawozdania powinny byç

ponumerowane i parafowane.

§ 15. Wnioski i opinie zawarte w sprawozdaniu powinny wynikaç z dokumentacji audytu.

§ 16. 1. Dokumentacja audytu, ∏àcznie ze sprawozdaniem, jest przekazywana jednostce w terminie

7 dni od dnia zakoƒczenia audytu.

2. Dokumentacja audytu podlega przechowaniu

przez jednostk´ przez okres 2 lat od dnia jej otrzymania.

3. Sprawozdanie z audytu podlega przechowaniu

przez okres 5 lat.

§ 17. Jednostka jest obowiàzana przekazaç ministrowi w∏aÊciwemu do spraw nauki egzemplarz sprawozdania oraz ewentualne stanowisko do ustaleƒ

zawartych w sprawozdaniu w terminie 21 dni od dnia

otrzymania sprawozdania.

§ 18. Audytor jest obowiàzany do udzielania wyjaÊnieƒ w zakresie obj´tym audytem ministrowi w∏aÊciwemu do spraw nauki oraz osobom przez niego upowa˝nionym.

§ 19. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Minister Nauki i Szkolnictwa Wy˝szego

M. Seweryƒski

1198

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA OBRONY NARODOWEJ

z dnia 4 wrzeÊnia 2007 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie trybu wyznaczania ˝o∏nierzy zawodowych na stanowiska s∏u˝bowe

i zwalniania z tych stanowisk

Na podstawie art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy zawodowych

(Dz. U. Nr 179, poz. 1750, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co

nast´puje

§ 1. W rozporzàdzeniu Ministra Obrony Narodowej

z dnia 15 kwietnia 2004 r. w sprawie trybu wyznaczania ˝o∏nierzy zawodowych na stanowiska s∏u˝bowe

i zwalniania z tych stanowisk (Dz. U. Nr 108, poz. 1144,

———————

1) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, poz. 2135, z 2005 r.

Nr 122, poz. 1025, z 2006 r. Nr 104, poz. 711, Nr 191,

poz. 1414 i Nr 220, poz. 1600 i 1602 oraz z 2007 r. Nr 107,

poz. 732.

z 2005 r. Nr 266, poz. 2241 oraz z 2006 r. Nr 170,

poz. 1220) w § 8 ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. Kursy na stanowiska s∏u˝bowe w korpusie osobowym medycznym oraz wywiadu i kontrwywiadu wojskowego mogà byç prowadzone odpowiednio w Centrum Szkolenia Wojskowych S∏u˝b

Medycznych oraz w oÊrodkach szkolenia podleg∏ych Szefowi S∏u˝by Kontrwywiadu Wojskowego

oraz Szefowi S∏u˝by Wywiadu Wojskowego.”.

§ 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Minister Obrony Narodowej: A. Szczyg∏o

1196

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie wysokoÊci procentu sk∏adki wnoszonej przez zak∏ady ubezpieczeƒ

na rzecz Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego oraz terminów uiszczania tej sk∏adki

Na podstawie art. 117 ust. 5 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiàzkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze

Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. Nr 124,

poz. 1152, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje