Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie znaczącej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) rodzaje ryzyka, które mogà zostaç wskazane przez

koordynatora jako podlegajàce obowiàzkowi sprawozdawczemu;

2) sposób ustalania przez koordynatora kryteriów

uznawania koncentracji ryzyka za znaczàcà na poziomie konglomeratu finansowego;

3) form´ sporzàdzania i tryb przekazywania koordynatorowi sprawozdania w zakresie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad

instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ

i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad

konglomeratu finansowego;

2) ryzyku kredytowym — nale˝y przez to rozumieç

mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany

lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty

finansowej w zwiàzku z utratà przez po˝yczkobiorc´ lub kredytobiorc´ mo˝liwoÊci obs∏ugi d∏ugu,

w tym tak˝e sp∏aty kredytu lub po˝yczki, postawionych w stan natychmiastowej wymagalnoÊci;

3) ryzyku kontrahenta — nale˝y przez to rozumieç

mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty

finansowej z tytu∏u niewywiàzania si´ przez kontrahenta z zobowiàzaƒ wobec podmiotu regulowanego lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego;

4) ryzyku inwestycyjnym — nale˝y przez to rozumieç

mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany

lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty

finansowej bezpoÊrednio lub poÊrednio w zwiàzku

z zarzàdzaniem aktywami podmiotu regulowanego lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego;

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca

2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204).

5) ryzyku ubezpieczeniowym — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany,

b´dàcy zak∏adem ubezpieczeƒ, straty finansowej

bezpoÊrednio lub poÊrednio w zwiàzku z za∏o˝eniami dotyczàcymi kalkulacji sk∏adek, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz w zwiàzku z kosztami dzia∏alnoÊci lub niekontrolowanym rozwojem dzia∏alnoÊci podmiotu regulowanego lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego;

6) ryzyku rynkowym — nale˝y przez to rozumieç

mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany

lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty

finansowej wynikajàcej ze zmian lub niestabilnoÊci cen na rynkach finansowych;

7) innych rodzajach ryzyka — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany

straty finansowej z tytu∏u innych rodzajów ryzyka

ni˝ wymienione w pkt 2—6.

§ 3. Koordynator, okreÊlajàc rodzaje ryzyka, których znaczàca koncentracja podlega obowiàzkowi

sprawozdawczemu, mo˝e wskazaç

1) ryzyko kredytowe;

2) ryzyko kontrahenta;

3) ryzyko inwestycyjne;

4) ryzyko ubezpieczeniowe;

5) ryzyko rynkowe;

6) inne rodzaje ryzyka.

§ 4. 1. Koordynator, ustalajàc dla danego konglomeratu finansowego kryteria uznawania koncentracji

danego rodzaju ryzyka za znaczàcà, przyjmuje limity

iloÊciowe lub innego rodzaju normy o charakterze

ostro˝noÊciowym, ustalajàce maksymalny poziom dopuszczalnej koncentracji dla tego rodzaju ryzyka, stosowane w regulacjach sektorowych dotyczàcych dzia∏alnoÊci danego podmiotu regulowanego.

2. Ustalajàc kryteria uznawania koncentracji danego rodzaju ryzyka za znaczàcà, koordynator mo˝e obni˝yç limity iloÊciowe, o których mowa w ust. 1, o nie

wi´cej ni˝ 50 % lub mo˝e zastosowaç surowsze od

obowiàzujàcych innego rodzaju normy o charakterze

ostro˝noÊciowym, o których mowa w ust. 1.

3. W przypadku gdy regulacje sektorowe dotyczàce dzia∏alnoÊci danego podmiotu regulowanego nie

przewidujà limitów iloÊciowych lub innego rodzaju

norm o charakterze ostro˝noÊciowym, ustalajàcych

maksymalny poziom dopuszczalnej koncentracji dla

danego rodzaju ryzyka, a ryzyko to jest w∏aÊciwe dzia∏alnoÊci tego podmiotu regulowanego, stosuje si´ odpowiednio limity iloÊciowe lub innego rodzaju normy

o charakterze ostro˝noÊciowym przyj´te w regulacjach innego sektora finansowego obj´tego dzia∏alnoÊcià konglomeratu finansowego, obowiàzujàcych

w paƒstwie cz∏onkowskim siedziby tego podmiotu regulowanego. W przypadku gdy zastosowanie znalaz∏aby wi´cej ni˝ jedna regulacja sektorowa, stosuje si´

t´ regulacj´, która odnosi si´ do sektora o wi´kszej sumie bilansowej w danym okresie sprawozdawczym.

Przepis ust. 2 stosuje si´ odpowiednio.

4. W przypadku gdy dla danego rodzaju ryzyka,

które jest w∏aÊciwe dla dzia∏alnoÊci podmiotu regulowanego, nie ustalono kryteriów uznawania koncentracji ryzyka za znaczàcà zgodnie z ust. 1—3, przyjmuje si´, ˝e koncentracja taka jest znaczàca, je˝eli

z tytu∏u danego ryzyka podmiot regulowany mo˝e

ponieÊç strat´ finansowà równà bàdê przewy˝szajàcà 25 % równowartoÊci wymogu wyp∏acalnoÊci wobec tego podmiotu regulowanego, ustalonego zgodnie z obowiàzujàcymi ten podmiot regulacjami sektorowymi.

5. Kwota straty, która mo˝e byç poniesiona z tytu∏u danego ryzyka, jest okreÊlona proporcjonalnie do

udzia∏u tego ryzyka w równowartoÊci wymogu wyp∏acalnoÊci, w szczególnoÊci jako wysokoÊç wymogu kapita∏owego z tytu∏u tego rodzaju ryzyka.

§ 5. W przypadku dominujàcego podmiotu nieregulowanego do ustalenia kryteriów uznawania koncentracji danego rodzaju ryzyka za znaczàcà stosuje

si´ odpowiednio limity iloÊciowe lub innego rodzaju

normy o charakterze ostro˝noÊciowym, stosowane

w regulacji sektorowej, która odnosi si´ do sektora

w konglomeracie finansowym o wi´kszej sumie bilansowej w danym okresie sprawozdawczym.

Poz. 1195

§ 6. 1. Koordynator, ustalajàc dla danego konglomeratu finansowego kryteria uznawania koncentracji

danego rodzaju ryzyka za znaczàcà, mo˝e przyjàç,

obok kryteriów ustalonych zgodnie z § 4 i 5 albo zamiast tych kryteriów, ˝e koncentracj´ ryzyka uznaje si´

za znaczàcà, je˝eli strata finansowa, której mo˝liwoÊç

poniesienia zachodzi, jest równa lub wy˝sza ni˝ okreÊlony przez koordynatora procent wymogu z tytu∏u

adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego, nie ni˝szy jednak ni˝ 5 %.

2. Na potrzeby okreÊlenia, czy wysokoÊç mo˝liwej

do poniesienia straty finansowej w sektorze ubezpieczeniowym przekracza próg okreÊlony w ust. 1,

uwzgl´dnia si´ ∏àcznie mo˝liwà do poniesienia strat´

finansowà z tytu∏u tego samego zdarzenia przez ka˝dy

podmiot regulowany wchodzàcy w sk∏ad danego konglomeratu finansowego.

§ 7. Sprawozdanie w zakresie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego

sporzàdza si´ wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik

do rozporzàdzenia.

§ 8. Sprawozdanie w zakresie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego

przekazuje si´ koordynatorowi w formie pisemnej

oraz w formie elektronicznej.

§ 9. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

20 wrzeÊnia 2007 r.2)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2005 r. w sprawie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 174, poz. 1451), które na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad

rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz

z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328) traci moc

z dniem 19 wrzeÊnia 2007 r.

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. (poz. 1195)

WZÓR

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE ZNACZÑCEJ KONCENTRACJI RYZYKA

NA POZIOMIE KONGLOMERATU FINANSOWEGO

Cz´Êç 1. Opis struktury konglomeratu finansowego

Struktura konglomeratu finansowego (podmioty oraz rodzaje powiàzaƒ pomi´dzy nimi, ze wskazaniem rodzajów i êróde∏ uprawnieƒ sk∏adajàcych si´ na te powiàzania) na dzieƒ sporzàdzania sprawozdania.

Opis zmian w strukturze konglomeratu finansowego (zmiany podmiotowe oraz zmiany w zakresie powiàzaƒ

pomi´dzy podmiotami wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego) w okresie sprawozdawczym.

Cz´Êç 2. Informacje przekazywane przez podmioty regulowane

Cz´Êç 3. Przypadki znaczàcej koncentracji ryzyka5

Cz´Êç 4. Informacja dodatkowa w zakresie stwierdzonych przez podmiot wiodàcy zagro˝eƒ dla wyp∏acalnoÊci podmiotów regulowanych lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego, w zwiàzku ze znaczàcà koncentracjà ryzyka lub braku takich zagro˝eƒ oraz dzia∏aƒ, które zosta∏y lub majà byç podj´te w celu przywrócenia prawid∏owych stosunków w przypadku stwierdzenia takich zagro˝eƒ12

1 Nazwa (firma) oraz adres podmiotów regulowanych lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego.

2 Informacje, o których mowa w art. 38 ust. 3 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucja-

mi kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego.

3 Kredytowe, kontrahenta, inwestycyjne, ubezpieczeniowe, rynkowe, inne okreÊlone przez koordynatora.

4 Charakterystyka ryzyka oraz obszar dzia∏alnoÊci konglomeratu finansowego, którego dotyczy ryzyko, a w szczególnoÊci

opis transakcji lub inwestycji, z którà wià˝e si´ mo˝liwoÊç poniesienia straty (rodzaj transakcji, strony oraz ich zobowiàzania, rodzaj inwestycji, oznaczenie d∏u˝nika, informacje pozwalajàce na indywidualizacj´ aktywów). Ocena prawdopodobieƒstwa zajÊcia zdarzeƒ zwiàzanych z danym ryzykiem.

5 Cz´Êç 3 dotyczy przypadków, w których koordynator skorzysta∏ z mo˝liwoÊci przewidzianej w § 6 rozporzàdzenia

w sprawie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego.

6 Kredytowe, kontrahenta, inwestycyjne, ubezpieczeniowe, rynkowe, inne okreÊlone przez koordynatora.

7 OkreÊlone przez koordynatora kryteria uznawania koncentracji ryzyka za znaczàcà.

8 Charakterystyka ryzyka oraz obszar dzia∏alnoÊci konglomeratu finansowego, którego dotyczy ryzyko, a w szczególnoÊci

opis transakcji lub inwestycji, z którà wià˝e si´ mo˝liwoÊç poniesienia straty (rodzaj transakcji, strony oraz ich zobowiàzania, rodzaj inwestycji, oznaczenie d∏u˝nika, informacje pozwalajàce na indywidualizacj´ aktywów). Ocena prawdopodobieƒstwa zajÊcia zdarzeƒ zwiàzanych z danym ryzykiem.

9 Dane (nazwy, firmy, adresy) podmiotu (podmiotów, w tym wchodzàcych w sk∏ad grupy), z którym (którymi) wià˝e si´ dane ryzyko. Dopuszcza si´ niewype∏nienie pola w przypadku, gdy ryzyko nie mo˝e byç powiàzane z ˝adnym podmiotem.

10 Syntetyczny opis przyj´tej w ramach konglomeratu finansowego metodologii wyznaczania wartoÊci mo˝liwej do poniesienia straty finansowej.

11 Dodatkowe wyjaÊnienia nieobj´te zakresem pozosta∏ych kolumn, istotne z punktu widzenia konglomeratu finansowego

dla pe∏nej prezentacji zidentyfikowanego ryzyka i jego koncentracji.

12 Brak odniesienia w cz´Êci 4 do danego przypadku koncentracji ryzyka jest równowa˝ny niestwierdzeniu zagro˝eƒ dla wyp∏acalnoÊci podmiotów regulowanych lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego.

13 Odwo∏anie do cz´Êci 2 lub 3 i odpowiedniej liczby porzàdkowej, a w przypadku cz´Êci 2 — tak˝e wskazanie konkretnej

informacji przekazanej przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany.

1195

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r.

w sprawie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego

Na podstawie art. 39 ust. 3 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu

finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 oraz z 2006 r.

Nr 157, poz. 1119) zarzàdza si´, co nast´puje