Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie transakcji wewnątrzgrupowych konglomeratu finansowego

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) rodzaje transakcji dokonywanych przez podmioty

wchodzàce w sk∏ad konglomeratu, które mogà zostaç wskazane przez koordynatora jako podlegajàce obowiàzkowi sprawozdawczemu, o którym mowa w art. 33 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r.

o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu

finansowego, zwanej dalej „ustawà”;

2) form´ sporzàdzania i tryb przekazywania koordynatorowi sprawozdania w zakresie znaczàcych

transakcji wewnàtrzgrupowych na poziomie konglomeratu finansowego.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) umowie handlowej — rozumie si´ przez to umow´

sprzeda˝y, najmu, dzier˝awy, dostawy towarów

lub umow´ o Êwiadczenie us∏ug;

2) informacji dodatkowej — rozumie si´ przez to informacj´ o

a) stwierdzonych przez podmiot wiodàcy zagro˝eniach dla wyp∏acalnoÊci podmiotów regulowanych, wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu

finansowego, w zwiàzku z zawarciem znaczàcych transakcji wewnàtrzgrupowych,

§ 3. 1. Koordynator mo˝e wskazaç nast´pujàcego

rodzaju transakcje wewnàtrzgrupowe jako podlegajàce obowiàzkowi sprawozdawczemu

1) transakcje, których przedmiotem sà instrumenty

finansowe w rozumieniu art. 2 ust. 1 ustawy z dnia

29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538 oraz z 2006 r.

Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119), emitowane

przez podmioty wchodzàce w sk∏ad konglomeratu

finansowego lub podmioty, dla których podmiot

wchodzàcy w sk∏ad konglomeratu finansowego

pe∏ni funkcj´ zarzàdzajàcego;

2) umowy po˝yczki lub kredytu, w wyniku których

powstajà zobowiàzania podporzàdkowane, nieprzewidujàce obowiàzku ustanowienia zabezpieczeƒ zwrotu po˝yczki lub kredytu oraz niedopuszczajàce mo˝liwoÊci odstàpienia od nich przed

up∏ywem okresu wymagalnoÊci wynikajàcych

z nich zobowiàzaƒ, z wy∏àczeniem takich okolicznoÊci, jak likwidacja lub upad∏oÊç podmiotu;

3) umowy handlowe;

4) umowy lokaty bankowej, z wy∏àczeniem umów zawieranych przez fundusze inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach

inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên.

zm.2));

5) inne, ni˝ wymienione w pkt 2, umowy po˝yczki lub

kredytu, a tak˝e umowy o podobnym charakterze;

6) umowy gwarancji oraz inne transakcje pozabilansowe;

b) braku zagro˝eƒ, o których mowa w lit. a,

7) umowy o lokat´ w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej;

c) dzia∏aniach, które zosta∏y podj´te lub majà byç

podj´te w celu przywrócenia prawid∏owych stosunków w przypadku, o którym mowa w lit. a;

8) transakcje dotyczàce Êrodków stanowiàcych pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej;

3) zobowiàzaniach podporzàdkowanych — rozumie

si´ przez to zobowiàzania, których termin wymagalnoÊci, od momentu ich powstania, jest d∏u˝szy

ni˝ dwa lata, i w odniesieniu do których wierzyciel

zobowiàza∏ si´ nieodwo∏alnie do tego, ˝e w razie

otwarcia likwidacji lub og∏oszenia upad∏oÊci jego

roszczenia zostanà zaspokojone w ostatniej kolejnoÊci.

9) porozumienia w zakresie podzia∏u kosztów w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej;

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca

2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204).

10) umowy ubezpieczenia;

11) pozosta∏e znaczàce transakcje wewnàtrzgrupowe,

które mogà mieç wp∏yw na sytuacj´ finansowà

podmiotów regulowanych wchodzàcych w sk∏ad

konglomeratu finansowego.

———————

2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184,

poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 112,

poz. 769.

2. W przypadku powtarzalnych transakcji jednego

rodzaju zawieranych z tym samym podmiotem, podmioty wchodzàce w sk∏ad konglomeratu mogà przedstawiç zagregowane informacje o tych transakcjach

zamiast szczegó∏owej informacji o transakcjach.

3. Poprzez powtarzalne transakcje jednego rodzaju zawierane z tym samym podmiotem rozumieç nale˝y transakcje dotyczàce wierzytelnoÊci lub zobowiàzaƒ jednego rodzaju, opartych na jednakowej

podstawie faktycznej i prawnej, je˝eli z tytu∏u tych

transakcji wierzycielem lub d∏u˝nikiem podmiotu

wchodzàcego w sk∏ad konglomeratu jest ten sam

podmiot.

§ 4. 1. Sprawozdanie w zakresie znaczàcych

transakcji wewnàtrzgrupowych obejmuje informacj´

na temat stron transakcji, jej rodzaju, przedmiotu, wartoÊci i daty jej zawarcia oraz informacj´ dodatkowà.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporzàdza si´ wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia.

§ 5. Sprawozdanie w zakresie znaczàcych transakcji wewnàtrzgrupowych przekazuje si´ koordynatorowi w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej.

Poz. 1194

§ 6. 1. Kwoty wykazywane w sprawozdaniu w zakresie transakcji wewnàtrzgrupowych podaje si´ z dok∏adnoÊcià do tysiàca z∏otych.

2. W zakresie wyceny pozycji sprawozdawczych

stosuje si´ przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r.

o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694,

z póên. zm.3)).

§ 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

20 wrzeÊnia 2007 r.4)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

3) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124,

poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r.

Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546

i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184,

poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252 oraz z 2006 r. Nr 157,

poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540.

4) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2005 r. w sprawie transakcji wewnàtrzgrupowych konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 174, poz. 1450), które na podstawie

art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r.

Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328) traci moc z dniem

19 wrzeÊnia 2007 r.

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. (poz. 1194)

WZÓR

SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE ZNACZÑCYCH TRANSAKCJI WEWNÑTRZGRUPOWYCH,

KTÓRE PODLEGAJÑ DODATKOWEMU OBOWIÑZKOWI SPRAWOZDAWCZEMU

*) Oznaczenia zgodne z numerami punktów zawartych w § 3 ust. 1 pkt 1—10 rozporzàdzenia w sprawie

transakcji wewnàtrzgrupowych konglomeratu finansowego, z wyjàtkiem transakcji, o których mowa

w § 3 ust. 1 pkt 11 rozporzàdzenia.

**) Przy nazwie nale˝y uwzgl´dniç identyfikacj´ podmiotu regulowanego (R).

sprawozdanie

sporzàdzi∏

sprawozdanie

zatwierdzi∏

sprawozdanie

akceptowa∏

...........................

..........................

..........................

1194

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r.

w sprawie transakcji wewnàtrzgrupowych konglomeratu finansowego

Na podstawie art. 34 ustawy z dnia 15 kwietnia

2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami

kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 oraz z 2006 r. Nr 157,

poz. 1119) zarzàdza si´, co nast´puje