Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) metody obliczania funduszy w∏asnych i wymogów

z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej oraz metody

przeprowadzania rachunku adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego, które mogà byç

wskazane przez koordynatora do obliczania

rachunku adekwatnoÊci kapita∏owej;

2) szczegó∏owe metody i sposoby sporzàdzania sprawozdaƒ w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej.

§ 2. 1. Rachunek adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego przeprowadza si´ poprzez zestawienie funduszy w∏asnych konglomeratu finansowego z wymogami z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej

konglomeratu finansowego, obliczonych za pomocà

metod okreÊlonych w § 3.

3. Jako fundusze w∏asne podmiotu przyjmuje si´

1) okreÊlone w regulacjach sektorowych

a) fundusze w∏asne — w przypadku podmiotów regulowanych nale˝àcych do sektora bankowego,

b) Êrodki w∏asne — w przypadku podmiotów regulowanych nale˝àcych do sektora ubezpieczeniowego,

c) nadzorowane kapita∏y stanowiàce wielkoÊç

— Êrodków w∏asnych domu maklerskiego w zale˝noÊci od rozmiarów wykonywanej dzia∏alnoÊci — w przypadku firmy inwestycyjnej

okreÊlonej w art. 3 pkt 3 lit. a ustawy z dnia

15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi

wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego, zwanej dalej „ustawà”,

— Êrodków w∏asnych towarowego domu maklerskiego — w przypadku firmy inwestycyjnej okreÊlonej w art. 3 pkt 3 lit. d ustawy,

— kapita∏ów w∏asnych — w przypadku firmy inwestycyjnej okreÊlonej w art. 3 pkt 3 lit. g

ustawy,

2. Zasada proporcjonalnoÊci ryzyka oznacza ujmowanie funduszy w∏asnych lub wymogów kapita∏owych podmiotów w rachunku wymogu z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego

w nast´pujàcy sposób

— odpowiednika powy˝szych Êrodków lub kapita∏ów w przepisach, na podstawie których firmy inwestycyjne okreÊlone w art. 3 pkt 3

lit. b, c, e, f i h ustawy prowadzà dzia∏alnoÊç

— w przypadku tych firm;

1) w przypadku podmiotów, w których nie wyst´puje

niedobór funduszy w∏asnych — w cz´Êci

2) aktywa netto — w przypadku podmiotów nieregulowanych.

a) odpowiadajàcej procentowemu udzia∏owi podmiotu dominujàcego w kapitale tego podmiotu

lub

4. Za sk∏adniki funduszy w∏asnych konglomeratu

finansowego mo˝na uznaç wy∏àcznie pozycje okreÊlone w poszczególnych regulacjach sektorowych,

w kwotach zgodnych z ograniczeniami wynikajàcymi

z tych regulacji.

b) ustalonej przez koordynatora po zasi´gni´ciu

opinii innych zainteresowanych organów nadzoru, w przypadku braku zwiàzków kapita∏owych mi´dzy podmiotem dominujàcym i tym

podmiotem;

2) w przypadku podmiotów, w których wyst´puje

niedobór funduszy w∏asnych — w ca∏oÊci, przy

czym je˝eli odpowiedzialnoÊç podmiotu dominujàcego jest ograniczona wy∏àcznie do jego udzia∏u

kapita∏owego w tym podmiocie, odpowiednio stosuje si´ przepisy pkt 1.

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca

2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204).

5. Wymogi kapita∏owe podmiotu nale˝àcego do

danego sektora finansowego w konglomeracie finansowym oblicza si´

1) w przypadku podmiotu regulowanego — zgodnie

z regulacjami sektorowymi;

2) w przypadku podmiotu nieregulowanego — jako

teoretyczny wymóg kapita∏owy, oznaczajàcy wymóg kapita∏owy, który obowiàzywa∏by ten podmiot, gdyby by∏ on podmiotem regulowanym,

przy czym w przypadku dominujàcego podmiotu

nieregulowanego teoretyczny wymóg kapita∏owy

z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej oblicza si´

zgodnie z regulacjami sektorowymi obowiàzujàcymi najistotniejszy sektor finansowy w konglomeracie finansowym.

§ 3. 1. Rachunek adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu oblicza si´ za pomocà jednej z nast´pujàcych

metod

1) metody opartej na skonsolidowanych funduszach

w∏asnych konglomeratu;

2) metody opartej na zagregowanych funduszach

w∏asnych konglomeratu finansowego;

3) metody opartej na funduszach w∏asnych podmiotu wiodàcego konglomeratu finansowego;

4) metody mieszanej.

2. W przypadku obliczania rachunku adekwatnoÊci

konglomeratu finansowego

1) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 1

a) fundusze w∏asne konglomeratu finansowego

oblicza si´ na podstawie skonsolidowanego

sprawozdania

finansowego

konglomeratu

finansowego,

b) wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego, jako sum´

wymogów kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu

finansowego;

2) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 2

a) fundusze w∏asne konglomeratu finansowego

oblicza si´ na podstawie indywidualnych sprawozdaƒ finansowych podmiotów nale˝àcych

do sektora finansowego, jako sum´: funduszy

w∏asnych podmiotów regulowanych nale˝àcych do tego sektora oraz funduszy w∏asnych

podmiotów nieregulowanych nale˝àcych do tego sektora — pomniejszonà o sum´ znacznych

udzia∏ów kapita∏owych ka˝dego podmiotu konglomeratu finansowego w innych podmiotach

konglomeratu finansowego, o ile udzia∏y te nie

zosta∏y uwzgl´dnione jako pomniejszenia funduszy w∏asnych poszczególnych podmiotów na

podstawie regulacji sektorowych,

b) wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie indywidualnych sprawozdaƒ finansowych

podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego

konglomeratu finansowego, jako sum´: wymogów kapita∏owych podmiotów regulowanych

nale˝àcych do tego sektora oraz wymogów kapita∏owych podmiotów nieregulowanych nale˝àcych do tego sektora;

3) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 3

a) fundusze w∏asne konglomeratu finansowego

oblicza si´ na podstawie indywidualnego sprawozdania finansowego podmiotu wiodàcego,

jako fundusze w∏asne podmiotu wiodàcego,

b) wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ jako wymogi kapita∏owe podmiotu wiodàcego, przy czym

w rachunku adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego uwzgl´dnia si´ wy˝szà

z kwot b´dàcych

Poz. 1193

— sumà wartoÊci ksi´gowej pakietów partycypacyjnych podmiotu wiodàcego w innych

podmiotach konglomeratu finansowego,

o ile udzia∏y te nie zosta∏y uwzgl´dnione jako

pomniejszenia funduszy w∏asnych podmiotu

wiodàcego na podstawie regulacji sektorowych,

— uwzgl´dnionymi na zasadzie proporcjonalnoÊci wymogami kapita∏owymi pozosta∏ych

podmiotów konglomeratu finansowego;

4) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 4

a) fundusze w∏asne konglomeratu finansowego

oblicza si´ jako sum´ funduszy w∏asnych, wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie

metod okreÊlonych w ust. 1 pkt 1—3,

b) wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ jako sum´

wymogów kapita∏owych, wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod okreÊlonych w ust. 1 pkt 1—3.

3. Dokonujàc obliczeƒ, o których mowa w ust. 2,

przy metodzie opisanej w pkt 2, 3 i odpowiednio w pkt 4,

uwzgl´dnia si´ zasady proporcjonalnoÊci ryzyka.

§ 4. 1. W sprawozdaniu w zakresie adekwatnoÊci

kapita∏owej konglomeratu finansowego ujmuje si´

fundusze w∏asne konglomeratu finansowego, rozumiane jako ró˝nic´ funduszy bazowych i ich pomniejszenia, wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej

konglomeratu finansowego b´dàce sumà wymogów

kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora bankowego, wymogów kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora ubezpieczeniowego oraz wymogów

kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora us∏ug

inwestycyjnych, a tak˝e wskazuje si´ metod´, zgodnie

z którà rachunek adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego zosta∏ przeprowadzony.

2. Sprawozdanie w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego sporzàdza si´ na

formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 1 do

rozporzàdzenia.

3. Do sprawozdania w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego do∏àcza si´ list´

podmiotów wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu

finansowego sporzàdzonà na formularzu, którego

wzór stanowi za∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia.

§ 5. Sprawozdanie w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego sporzàdza si´

w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej.

§ 6. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

20 wrzeÊnia 2007 r.2)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2005 r. w sprawie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego

(Dz. U. Nr 174, poz. 1449), które na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272

i Nr 49, poz. 328) traci moc z dniem 19 wrzeÊnia 2007 r.

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. (poz. 1193)

Za∏àcznik nr 1

WZÓR SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE ADEKWATNOÂCI KAPITA¸OWEJ

KONGLOMERATU FINANSOWEGO

..............................................

.........................

(nazwa podmiotu wiodàcego)

(data)

AdekwatnoÊç kapita∏owa konglomeratu finansowego

Obliczenia na dzieƒ ............. Metoda1) ......

sporzàdzi∏: ..................

zatwierdzi∏: ..................

ObjaÊnienia

1) Wpisaç 1, 2, 3 lub 4 zgodnie z nast´pujàcym opisem

1 — metoda oparta na skonsolidowanych funduszach w∏asnych konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 1 pkt 1 rozporzàdzenia w sprawie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego),

2 — metoda oparta na zagregowanych funduszach w∏asnych finansowego sektora konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 1

pkt 2 rozporzàdzenia),

3 — metoda oparta na funduszach w∏asnych podmiotu wiodàcego konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 1 pkt 3 rozporzàdzenia),

4 — metoda mieszana (§ 3 ust. 1 pkt 4 rozporzàdzenia).

2) W zale˝noÊci od stosowanej metody (1, 2, 3 lub 4) „fundusze bazowe” oznaczajà

metoda 1 — fundusze w∏asne konglomeratu finansowego, obliczone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 2 pkt 1 lit. a rozporzàdzenia),

metoda 2 — fundusze w∏asne podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu finansowego z uwzgl´dnieniem zasady proporcjonalnoÊci ryzyka (§ 3 ust. 2 pkt 2 lit. a rozporzàdzenia),

metoda 3 — fundusze w∏asne podmiotu wiodàcego (§ 3 ust. 2 pkt 3 lit. a rozporzàdzenia),

metoda 4 — fundusze w∏asne konglomeratu finansowego, obliczone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego konglomeratu finansowego, albo fundusze w∏asne podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu finansowego, albo fundusze w∏asne podmiotu wiodàcego w zale˝noÊci od stosowanej

metody 1—3 (§ 3 ust. 2 pkt 4 rozporzàdzenia).

W kolumnie „wartoÊç” nale˝y wpisaç kwot´ funduszy bazowych, obliczonych wskazanà metodà zgodnie z powy˝szym

opisem.

3) W zale˝noÊci od stosowanej metody (1, 2, 3 lub 4) „pomniejszenie funduszy bazowych” oznacza

metoda 1 — brak pomniejszenia funduszy bazowych — 0 (§ 3 ust. 2 pkt 1 lit. a rozporzàdzenia),

metoda 2 — sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotów konglomeratu finansowego, nieuwzgl´dnionych jako

pomniejszenia ich funduszy w∏asnych (§ 3 ust. 2 pkt 2 lit. a rozporzàdzenia),

metoda 3 — sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotu wiodàcego w pozosta∏ych podmiotach konglomeratu

finansowego, nieuwzgl´dnionych jako pomniejszenia funduszy w∏asnych podmiotu wiodàcego albo brak

pomniejszeƒ (§ 3 ust. 2 pkt 3 lit. a rozporzàdzenia),

metoda 4 — brak pomniejszenia funduszy bazowych albo

— sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotów konglomeratu finansowego, nieuwzgl´dnionych jako

pomniejszenia ich funduszy w∏asnych, albo

— sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotu wiodàcego w pozosta∏ych podmiotach konglomeratu

finansowego, nieuwzgl´dnionych jako pomniejszenia funduszy w∏asnych podmiotu wiodàcego albo brak

pomniejszeƒ 1—3 (§ 3 ust. 2 pkt 4 rozporzàdzenia).

W kolumnie „wartoÊç” nale˝y wpisaç kwot´ pomniejszeƒ funduszy bazowych obliczonych wskazanà metodà.

Za∏àcznik nr 2

WZÓR LISTY PODMIOTÓW WCHODZÑCYCH W SK¸AD KONGLOMERATU FINANSOWEGO

..............................................

.........................

(nazwa podmiotu wiodàcego)

(data)

Lista podmiotów wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego

sporzàdzi∏: ..................

zatwierdzi∏: ..................

1193

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r.

w sprawie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego

Na podstawie art. 23 ustawy z dnia 15 kwietnia

2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami

kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 oraz z 2006 r. Nr 157,

poz. 1119) zarzàdza si´, co nast´puje