Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa oraz zakresu terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) rodzaje i tryb dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa;

2) zakres i terminy udost´pniania Ministrowi Finansów i Najwy˝szej Izbie Kontroli informacji o stanach Êrodków na rachunkach bankowych prowadzonych dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa;

3) zakres i terminy udost´pniania w∏aÊciwym dysponentom informacji o stanach Êrodków na rachunkach bie˝àcych dochodów i wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych i rachunkach bie˝àcych urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe,

dla gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie o finansach publicznych — nale˝y przez to

rozumieç przepisy ustawy z dnia 30 czerwca

2005 r. o finansach publicznych;

2) dysponentach cz´Êci bud˝etowych — nale˝y przez

to rozumieç dysponentów cz´Êci wymienionych

w rozporzàdzeniu Ministra Finansów wydanym

na podstawie art. 104 ust. 2 ustawy o finansach

publicznych;

3) dysponentach Êrodków bud˝etu paƒstwa — nale˝y

przez to rozumieç dysponentów cz´Êci bud˝etowych i kierowników podleg∏ych tym dysponentom

paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

4) rachunkach paƒstwowych jednostek bud˝etowych

— nale˝y przez to rozumieç odpowiednio rachunki

bie˝àce lub pomocnicze dysponentów: g∏ównych,

drugiego stopnia i trzeciego stopnia;

5) dochodach w∏asnych — nale˝y przez to rozumieç

gromadzone przez paƒstwowe jednostki bud˝etowe dochody uzyskiwane ze êróde∏, o których mowa

w art. 22 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych;

6) zak∏adach bud˝etowych, gospodarstwach pomocniczych — nale˝y przez to rozumieç odpowiednio

paƒstwowe zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa

pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

7) paƒstwowych jednostkach — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe oraz paƒstwowe osoby prawne dzia∏ajàce w formie agencji, które otrzymujà Êrodki na prefinansowanie zadaƒ realizowanych ze Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej;

8) wydatkach niewygasajàcych — rozumie si´ przez

to wydatki uj´te w rozporzàdzeniu Rady Ministrów

wydanym na podstawie art. 157 ust. 3 ustawy o finansach publicznych;

9) akredytywie bud˝etowej — rozumie si´ przez to

wyodr´bnienie Êrodków na czas okreÊlony lub

do odwo∏ania, s∏u˝àce finansowaniu zadaƒ ze

Êrodków bud˝etowych: zleconych przez paƒstwowà jednostk´ bud˝etowà jednostce organizacyjnej, osobie fizycznej lub wykonywanych przez wyodr´bnionà delegatur´ (komórk´) tej paƒstwowej

jednostki bud˝etowej, majàcà siedzib´ w innej

miejscowoÊci;

10) sumach na zlecenie — rozumie si´ przez to Êrodki

s∏u˝àce do: finansowania ze Êrodków zleceniodawcy zadaƒ zleconych do wykonania paƒstwowej jednostce bud˝etowej lub paƒstwowemu zak∏adowi

bud˝etowemu przez inne jednostki organizacyjne

oraz gromadzenia Êrodków na finansowanie inwestycji realizowanych z innych êróde∏ ni˝ Êrodki w∏asne paƒstwowej jednostki bud˝etowej, otrzymanych od innych jednostek organizacyjnych;

11) sumach depozytowych — rozumie si´ przez to sumy obce (Êrodki pieni´˝ne) przechowywane przez

paƒstwowe jednostki bud˝etowe i zak∏ady bud˝etowe, w szczególnoÊci kaucje, wadia oraz sumy stanowiàce przedmiot sporu, otrzymane w zwiàzku

z post´powaniem sàdowym lub administracyjnym.

Rozdzia∏ 2

Rachunki bankowe prowadzone dla obs∏ugi

bud˝etu paƒstwa i zasady ich obs∏ugi

§ 3. 1. Dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa sà prowadzone nast´pujàce rachunki bankowe

1) centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa obejmujàcy rachunki bankowe

a) dochodów bud˝etu paƒstwa, odr´bnie dla ka˝dego rodzaju dochodów z tytu∏u: podatku dochodowego od osób prawnych, od osób fizycz-

nych, podatków poÊrednich, podatku akcyzowego, dochodów pobranych przez paƒstwowe

jednostki bud˝etowe, wp∏ywów niewykorzystanych w terminie okreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków na wydatki niewygasajàce oraz

pozosta∏ych dochodów,

b) wydatków bud˝etu paƒstwa dla obcià˝eƒ bud˝etowych z tytu∏u przekazywania dysponentom cz´Êci bud˝etowych Êrodków na dokonywanie wydatków,

c) wydatków niewygasajàcych,

d) Êrodków do sfinansowania po˝yczkowych potrzeb bud˝etu paƒstwa, na których ujmowane

sà: przychody i rozchody bud˝etu paƒstwa,

o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4 i 5, art. 6

ust. 2 ustawy o finansach publicznych, oraz

przyj´te depozyty, o których mowa w art. 11

ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych;

2) rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków dochodów

i wydatków;

3) rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych organy

podatkowe

a) urz´dów skarbowych, dla gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa, z wyodr´bnieniem rachunków dla: wp∏ywów z podatku dochodowego od osób prawnych, wp∏ywów z podatku dochodowego od osób fizycznych, wp∏ywów z podatków poÊrednich oraz pozosta∏ych dochodów,

b) izb celnych dla gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa z podatku akcyzowego;

4) rachunki bie˝àce paƒstwowych funduszy celowych, o ile przepisy odr´bnych ustaw nie stanowià inaczej;

5) rachunki bie˝àce zak∏adów bud˝etowych i gospodarstw pomocniczych jednostek bud˝etowych;

6) rachunki pomocnicze

a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce,

b) paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefinansowanie,

c) pozosta∏e;

Poz. 785

niajàc warunki okreÊlone w art. 160 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.

4. Obs∏uga rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 5 i 6 lit. c, mo˝e byç prowadzona przez

Narodowy Bank Polski, Bank Gospodarstwa Krajowego lub inny, wybrany w trybie przepisów o zamówieniach publicznych, bank.

5. Obs∏ug´ rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 7, regulujà odr´bne przepisy.

6. Obs∏uga rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1, prowadzona jest na podstawie umów rachunku bankowego.

7. Minister Finansów mo˝e wskazaç do obs∏ugi rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 1—3,

Bank Gospodarstwa Krajowego, nie wczeÊniej ni˝

z dniem przyj´cia przez Rzeczpospolità Polskà waluty

euro.

§ 4. Suma sald rachunków bankowych, o których

mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—3 oraz pkt 6 lit. a i b, stanowi stan Êrodków bud˝etu paƒstwa. Szczegó∏owe zasady ustalania stanu Êrodków bud˝etu paƒstwa okreÊla

porozumienie zawarte pomi´dzy Narodowym Bankiem Polskim a Ministerstwem Finansów.

§ 5. Rachunki bankowe tworzàce centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa, o którym mowa w § 3

ust. 1 pkt 1, s∏u˝à do

1) gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa pobieranych przez

a) urz´dy b´dàce organami podatkowymi,

b) paƒstwowe jednostki bud˝etowe;

2) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na sfinansowanie wydatków bud˝etu paƒstwa, uj´tych

w planach finansowych dysponentów g∏ównych

i podleg∏ych im dysponentów drugiego i trzeciego

stopnia, oraz przyjmowania Êrodków bud˝etu paƒstwa zwróconych w danym roku bud˝etowym

przez dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im

dysponentów ni˝szego stopnia;

3) przeprowadzania operacji finansowych zwiàzanych z finansowaniem potrzeb po˝yczkowych bud˝etu paƒstwa i zarzàdzaniem p∏ynnoÊcià w zakresie

7) rachunki bie˝àce jednostek bud˝etowych majàcych

siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

a) sprzeda˝y i wykupu papierów wartoÊciowych

emitowanych przez Skarb Paƒstwa na rynku

krajowym i zagranicznym,

2. Podmiotem prowadzàcym obs∏ug´ bankowà

bud˝etu paƒstwa w zakresie rachunków bankowych,

o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 i pkt 6 lit. a i b, jest

Narodowy Bank Polski, z zastrze˝eniem ust. 7.

b) zaciàgania i sp∏aty po˝yczek oraz kredytów

na rynku krajowym i zagranicznym,

3. Obs∏ug´ rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, prowadzi Narodowy Bank Polski,

chyba ˝e Minister Finansów wska˝e do obs∏ugi tych

rachunków Bank Gospodarstwa Krajowego, uwzgl´d-

c) innych operacji zwiàzanych z zarzàdzaniem d∏ugiem Skarbu Paƒstwa;

4) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na rachunki pomocnicze dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dysponentów g∏ównych;

5) przyjmowania wp∏ywów z prywatyzacji majàtku

Skarbu Paƒstwa i realizacji p∏atnoÊci wynikajàcych

z odr´bnych ustaw, których êród∏em sà przychody

z prywatyzacji majàtku Skarbu Paƒstwa;

6) obs∏ugi operacji zwiàzanych z udzielonymi z bud˝etu paƒstwa oprocentowanymi po˝yczkami krajowymi i zagranicznymi i ich sp∏atà, w zakresie

ustalonym w ustawie bud˝etowej;

7) przekazywania udzia∏ów w dochodach bud˝etu

paƒstwa jednostkom samorzàdu terytorialnego,

w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach;

8) przekazywania Êrodków na rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe i paƒstwowych jednostek bud˝etowych, na wniosek kierowników tych jednostek, w celu zapewnienia realizacji zwrotów wynikajàcych z rozliczeƒ pobranych

dochodów;

9) obs∏ugi operacji zwiàzanych z prefinansowaniem;

10) obs∏ugi operacji zwiàzanych z realizacjà innych

przychodów i rozchodów wynikajàcych z ustawy

bud˝etowej.

§ 6. 1. Rachunkami bie˝àcymi paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o których mowa w § 3 ust. 1

pkt 2, dysponujà dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa.

Poz. 785

2. Z rachunków bie˝àcych dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà

1) zwroty nadp∏at i zwroty kwot nienale˝nie pobranych wraz z oprocentowaniem uregulowanym odr´bnymi przepisami;

2) przelewy zrealizowanych dochodów bud˝etowych

na odpowiedni rachunek dochodów centralnego

rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa.

§ 8. 1. Na rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà

1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych od dysponenta wy˝szego stopnia;

2) zwroty Êrodków pieni´˝nych z rachunków bie˝àcych wydatków dysponenta ni˝szego stopnia;

3) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków dokonanych

w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki.

2. Z rachunków bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà

1) wydatki bie˝àce i inwestycyjne;

2) przekazania (przelewy) dotacji i subwencji dla jednostek samorzàdu terytorialnego;

3) przekazania (przelewy) pozosta∏ych dotacji;

4) przelewy Êrodków pieni´˝nych do dysponentów

ni˝szego stopnia;

2. Rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych s∏u˝à do rozliczeƒ operacji finansowych

zwiàzanych z realizacjà dochodów i wydatków bud˝etu paƒstwa.

5) zwroty Êrodków niewykorzystanych w danym roku

bud˝etowym, na rachunek bie˝àcy wydatków dysponenta wy˝szego stopnia;

3. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa prowadzà jeden rachunek bie˝àcy dochodów i jeden rachunek bie˝àcy wydatków dla danej cz´Êci bud˝etowej.

6) przekazania (przelewy) Êrodków dla jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz na op∏acanie sk∏adek

do organizacji mi´dzynarodowych.

§ 7. 1. Na rachunki bie˝àce dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà

1) dochody bud˝etowe paƒstwowych jednostek bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek Êrodków obrotowych zak∏adów bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek

dochodów w∏asnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, wp∏aty cz´Êci zysku gospodarstw pomocniczych oraz inne dochody bud˝etu paƒstwa

realizowane przez zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze;

2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków, je˝eli zwrot nast´puje po up∏ywie roku bud˝etowego, w którym

wydatku dokonano;

§ 9. 1. Rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych

organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3,

s∏u˝à do gromadzenia wp∏ywów z tytu∏u podatkowych

i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych.

2. Z rachunków bie˝àcych urz´dów obs∏ugujàcych

organy podatkowe nie mogà byç dokonywane wyp∏aty, z wyjàtkiem

1) zwrotów nadp∏at i oprocentowania tych nadp∏at,

na podstawie odr´bnych przepisów;

2) przelewów zrealizowanych dochodów bud˝etowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa;

3) wp∏ywy z tytu∏u oprocentowania Êrodków zgromadzonych na rachunkach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o ile przepisy szczególne nie stanowià inaczej;

3) przekazywania pobieranych przez urz´dy skarbowe

dochodów jednostkom samorzàdu terytorialnego

oraz nale˝nych tym jednostkom udzia∏ów w dochodach bud˝etu paƒstwa, w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach;

4) wp∏ywy z tytu∏u niewykorzystanych w terminie

okreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków na wydatki niewygasajàce.

4) przekazywania Êrodków z tytu∏u potràceƒ z dochodów, ustalonych na podstawie odr´bnych przepisów.

§ 10. 1. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe majàce

siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç,

po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych banków.

2. Realizacja wyp∏at gotówkowych nast´puje

do wysokoÊci Êrodków zgromadzonych na rachunku

bie˝àcym jednostki, o której mowa w ust. 1, na podstawie czeków podpisanych zgodnie z kartà wzorów

podpisów potwierdzonà przez oddzia∏ Narodowego

Banku Polskiego prowadzàcy rachunek bie˝àcy tej jednostki.

3. Dyspozycje rozliczeƒ bezgotówkowych jednostka, o której mowa w ust. 1, przesy∏a bezpoÊrednio

do oddzia∏u Narodowego Banku Polskiego prowadzàcego jej rachunek bie˝àcy.

4. Urz´dy skarbowe i urz´dy celne majàce siedzib´

poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç z zast´pczej

obs∏ugi kasowej (wp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych banków w zakresie wp∏at gotówkowych z tytu∏u

wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci

bud˝etowych, odpowiednio do kas urz´dów skarbowych lub kas urz´dów celnych.

§ 11. 1. Rachunek bie˝àcy paƒstwowego funduszu

celowego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4, otwiera

w Narodowym Banku Polskim lub Banku Gospodarstwa Krajowego osoba prawna lub dysponent funduszu, który zosta∏ wskazany w ustawie tworzàcej fundusz, z zastrze˝eniem § 3 ust. 3.

2. Paƒstwowe fundusze celowe majàce siedzib´

poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski lub

Bank Gospodarstwa Krajowego prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po uzgodnieniu odpowiednio

z Narodowym Bankiem Polskim lub Bankiem Gospodarstwa Krajowego, z zast´pczej obs∏ugi kasowej

(wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych

banków.

§ 12. 1. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego,

o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5, otwiera si´ na podstawie decyzji organu powo∏ujàcej zak∏ad bud˝etowy.

2. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego s∏u˝y

do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów

w∏asnych oraz dotacji z bud˝etu paƒstwa i pokrywania

z tych Êrodków wydatków stanowiàcych koszty dzia∏alnoÊci zak∏adu bud˝etowego oraz wydatków inwestycyjnych.

3. Zak∏ady bud˝etowe mogà przechowywaç

na w∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych jednostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe

i sumy na zlecenie.

4. Zak∏ady bud˝etowe przekazujà nadwy˝k´ Êrodków obrotowych oraz inne realizowane dochody bud˝etu paƒstwa, na rachunek bie˝àcy dochodów dysponenta g∏ównego.

Poz. 785

§ 13. 1. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5, otwiera si´

na podstawie decyzji kierownika paƒstwowej jednostki

bud˝etowej, powo∏ujàcej gospodarstwo pomocnicze.

2. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego

s∏u˝y do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów w∏asnych oraz dotacji bud˝etu paƒstwa i pokrywania z tych Êrodków wydatków zwiàzanych z dzia∏alnoÊcià gospodarstwa.

3. Gospodarstwa pomocnicze mogà przechowywaç na w∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych

jednostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe i sumy na zlecenie.

§ 14. 1. Na rachunki pomocnicze paƒstwowych

jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 6 lit. a,

przyjmowane sà

1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych z rachunków pomocniczych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dysponenta wy˝szego stopnia;

2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu Êrodków na wydatki niewygasajàce.

2. Z rachunków pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dokonywane sà

1) wydatki uj´te w rozporzàdzeniu Rady Ministrów,

o którym mowa w art. 157 ust. 3 ustawy o finansach publicznych;

2) przelewy Êrodków pieni´˝nych na rachunki pomocnicze dla Êrodków na wydatki niewygasajàce

dysponentów ni˝szego stopnia;

3) przelewy z tytu∏u niewykorzystanych w terminie

okreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków na wydatki niewygasajàce na rachunki bie˝àce dochodów tych jednostek.

§ 15. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki, w porozumieniu z w∏aÊciwym dysponentem cz´Êci bud˝etowej, otwiera w Narodowym Banku Polskim rachunek

bankowy, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6 lit. b,

do prefinansowania zadaƒ realizowanych z udzia∏em

Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej.

2. Na rachunek, o którym mowa w ust. 1, przekazywane sà z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu

paƒstwa Êrodki finansowe, w trybie i terminach okreÊlonych w umowie po˝yczki na prefinansowanie.

3. Wykorzystanie Êrodków, o których mowa

w ust. 2, nast´puje z rachunku bankowego paƒstwowej jednostki w wyniku dyspozycji w∏aÊciciela rachunku bankowego lub jego pe∏nomocnika, ustanowionych zgodnie z umowà rachunku bankowego na cele

wskazane w umowie po˝yczki.

4. W przypadku wyst´powania kosztów prowadzenia rachunku bankowego, paƒstwowe jednostki bu-

d˝etowe finansujà je ze Êrodków na wydatki bud˝etowe, a pozosta∏e jednostki ze Êrodków w∏asnych, a uzyskane z tytu∏u prowadzenia tego rachunku dochody —

odprowadzajà na dochody bud˝etu paƒstwa, chyba ˝e

odr´bne przepisy stanowià inaczej.

5. Polecenie przelewu Êrodków finansowych z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunek bankowy paƒstwowej jednostki, o którym mowa w ust. 1, powinno zawieraç w polu „tytu∏em” numer umowy po˝yczki na prefinansowanie.

6. Paƒstwowe jednostki zobowiàzane sà do stosowania w polu „tytu∏em” polecenia przelewu, numeru

umowy po˝yczki na prefinansowanie przy zwrocie niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek

bud˝etu paƒstwa.

Poz. 785

przed zleceniodawcà z otrzymanych Êrodków, a pozosta∏e Êrodki, je˝eli przepisy odr´bne nie stanowià inaczej, przekazuje na rachunek zleceniodawcy.

4. Sumy depozytowe sà przechowywane na rachunku pomocniczym paƒstwowej jednostki bud˝etowej.

5. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa prowadzi jeden rachunek pomocniczy dla sum depozytowych

i sum na zlecenie, chyba ˝e odr´bne przepisy stanowià inaczej.

§ 19. 1. Rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej

majàcej siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 7, s∏u˝y do rozliczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z

1) realizacjà dochodów i wydatków bud˝etowych;

7. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje si´ do po˝yczek

na prefinansowanie zadaƒ Wspólnej Polityki Rolnej.

§ 16. 1. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera

odr´bny rachunek pomocniczy, o którym mowa w § 3

ust. 1 pkt 6 lit. c, dla dochodów w∏asnych.

2. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera odr´bny rachunek pomocniczy, o którym mowa w § 3

ust. 1 pkt 6 lit. c, dla funduszu motywacyjnego.

§ 17. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej, za zgodà dysponenta g∏ównego, otwiera rachunek pomocniczy dla finansowania zadaƒ w formie

akredytywy bud˝etowej, na czas okreÊlony lub do odwo∏ania, i upowa˝nia kierownika jednostki organizacyjnej do dysponowania Êrodkami akredytywy bud˝etowej.

2. Rachunek pomocniczy, o którym mowa w ust. 1,

podlega zamkni´ciu z up∏ywem okresu, na który

otwarto akredytyw´ bud˝etowà, lub z dniem jej odwo∏ania, a stan Êrodków na dzieƒ zamkni´cia przekazuje

si´ na rachunek bie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki na otwarcie akredytywy bud˝etowej.

3. Ârodki akredytywy bud˝etowej niewykorzystane

do koƒca roku bud˝etowego zwraca si´ do dnia

31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek

bie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki.

§ 18. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej otwiera, za zgodà dysponenta g∏ównego, rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie, z zastrze˝eniem

ust. 5.

2. Ârodki na finansowanie inwestycji realizowanych

z innych êróde∏ ni˝ Êrodki w∏asne paƒstwowej jednostki bud˝etowej, otrzymanych od innych jednostek organizacyjnych, je˝eli pochodzà ze Êrodków bud˝etowych,

zwraca si´ do dnia 31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek bie˝àcy — rachunek wydatków paƒstwowej jednostki bud˝etowej, która przekaza∏a Êrodki,

chyba ˝e przepisy odr´bne stanowià inaczej.

3. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa po wykonaniu

zlecenia w terminie okreÊlonym w umowie rozlicza si´

2) wykonaniem sum na zlecenie;

3) przechowywaniem sum depozytowych;

4) gromadzeniem Êrodków pieni´˝nych dochodów

w∏asnych;

5) realizacjà wydatków niewygasajàcych.

2. Do jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´

poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej nie stosuje

si´ przepisów § 16 ust. 1 i § 18 ust. 1 i 4.

Rozdzia∏ 3

Zakres informacji w ramach obs∏ugi bankowej

bud˝etu paƒstwa o stanie Êrodków na rachunkach

bankowych

§ 20. 1. W ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa Narodowy Bank Polski

1) sporzàdza codzienne sprawozdanie z wykonania

bud˝etu paƒstwa, wykazujàc zbiorcze salda rachunków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—4

i pkt 6 lit. a i b;

2) sporzàdza informacje o stanach Êrodków na

a) rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, odr´bnie

dla rachunków bie˝àcych dochodów i wydatków,

b) rachunkach bie˝àcych poszczególnych urz´dów

skarbowych dla gromadzenia dochodów bud˝etowych,

c) rachunkach bie˝àcych poszczególnych izb celnych dla gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego,

d) rachunkach pomocniczych poszczególnych

paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce,

e) rachunkach pomocniczych poszczególnych

paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefinansowanie,

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1,

wraz z informacjà zbiorczà o stanie Êrodków na rachunkach Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego oraz Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, w podziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski

przekazuje do Ministerstwa Finansów, codziennie,

po up∏ywie dnia, którego sprawozdanie dotyczy.

5. Informacje, o których mowa w ust. 4 pkt 2, sporzàdzane sà na wniosek Ministra Finansów, Najwy˝szej Izby Kontroli okreÊlajàcy dzieƒ, którego informacja dotyczy i termin jej przekazania.

3. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Narodowy Bank Polski sporzàdza odpowiednio w podziale na

7. Narodowy Bank Polski udost´pnia wglàd, w formie elektronicznej, do aktualnego salda i obrotów

na rachunkach bie˝àcych

1) dysponentów g∏ównych, z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych wydatków;

1) paƒstwowych jednostek bud˝etowych i urz´dów

obs∏ugujàcych organy podatkowe — Ministerstwu

Finansów na wniosek Ministra Finansów;

2) cz´Êci bud˝etowe, z wyszczególnieniem stanów

Êrodków na rachunkach bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

2) paƒstwowych jednostek bud˝etowych — dysponentom, którym bezpoÊrednio podlegajà te jednostki, na wniosek tych dysponentów.

3) paƒstwowe jednostki bud˝etowe, z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych

dochodów;

Rozdzia∏ 4

4) urz´dy skarbowe i izby celne.

4. Narodowy Bank Polski przekazuje informacje

sporzàdzone w szczegó∏owoÊci wymienionej

1) w ust. 3 pkt 1

a) Ministerstwu Finansów codziennie, po up∏ywie

dnia, którego informacja dotyczy,

b) Najwy˝szej Izbie Kontroli, na jej wniosek — wed∏ug stanu na dzieƒ i w terminie okreÊlonym we

wniosku;

2) w ust. 3 pkt 2—4 wraz z informacjà o stanach Êrodków na rachunkach bie˝àcych poszczególnych

paƒstwowych funduszy celowych wed∏ug szczegó∏owoÊci dysponentów tych funduszy

a) Ministerstwu Finansów,

b) Najwy˝szej Izbie Kontroli.

6. Informacje, o których mowa w ust. 3, sà przekazywane w formie pisemnej lub elektronicznej.

Przepis koƒcowy

§ 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 lipca 2006 r.1)

Minister Finansów: P. Wojciechowski

———————

1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owych zasad obs∏ugi centralnego rachunku

bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, zakresu informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu paƒstwa oraz terminów ich

udost´pniania w ramach obs∏ugi centralnego rachunku

bie˝àcego bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 285, poz. 2855)

oraz w zakresie przepisów regulujàcych operacje dokonywane na rachunkach bankowych paƒstwowych funduszy celowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´

poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (placówek) —

rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 285, poz. 2854 oraz

z 2005 r. Nr 242, poz. 2042).

785

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 29 czerwca 2006 r.

w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych

dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów udost´pniania informacji o stanach Êrodków

na tych rachunkach

Na podstawie art. 163 ust. 3 ustawy z dnia

30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U.

Nr 249, poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r.

Nr 45, poz. 319 i Nr 104, poz. 708) zarzàdza si´, co nast´puje

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne