Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy sposób

ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do

1) paƒstwowego d∏ugu publicznego i d∏ugu Skarbu

Paƒstwa z tytu∏u

a) wyemitowanych papierów wartoÊciowych,

b) zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek,

c) przyj´tych depozytów,

d) zobowiàzaƒ wymagalnych;

2) wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji.

§ 2. WartoÊç wyemitowanych papierów wartoÊciowych oblicza si´ wed∏ug ich wartoÊci nominalnej, rozumianej jako

1) kwota Êwiadczenia g∏ównego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, nale˝na do zap∏aty

w dniu ich wykupu;

2) kwota Êwiadczenia g∏ównego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, z których zobowiàzania finansowe sà indeksowane lub kapitalizowane z uwzgl´dnieniem przyrostu kapita∏u, wynikajàcego ze sposobu indeksacji lub kapitalizacji danego papieru wartoÊciowego, naliczona na koniec

okresu sprawozdawczego.

§ 3. 1. WartoÊç zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek

oblicza si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej, rozumianej

jako kwota Êwiadczenia g∏ównego z tytu∏u zaciàgni´tej

po˝yczki lub kredytu, nale˝na do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania.

2. WartoÊç przyj´tych depozytów oblicza si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej rozumianej jako kwota kapita∏u, którà d∏u˝nik zobowiàzany jest zap∏aciç wierzycielowi, zgodnie z warunkami okreÊlonymi w umowie,

w przypadku gdyby depozyt by∏ likwidowany; wartoÊç

nominalna depozytu jest to wartoÊç, od której nalicza

si´ oprocentowanie.

2. WartoÊç nominalna zobowiàzaƒ wyra˝onych

w walutach obcych podlega przeliczeniu na walut´

polskà wed∏ug Êredniego kursu walut obcych, og∏aszanego przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcego w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego.

§ 5. 1. WartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji okreÊla si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tych tytu∏ów, z wy∏àczeniem wzajemnych tego rodzaju zobowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych, z tym ˝e

1) wartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ

z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´, którà

por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania

samodzielnie; w przypadku kredytów i po˝yczek

obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia

si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych, je˝eli zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà);

2) wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta), nale˝nà do zap∏aty,

obejmujàcà równie˝ Êwiadczenia uboczne.

2. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà

w ostatnim dniu danego okresu sprawozdawczego.

3. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, wyra˝onego

w walucie obcej, przyjmuje si´ Êredni kurs walut obcych, og∏aszany przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym danego okresu

sprawozdawczego.

4. Wyliczenie wartoÊci nominalnej zobowiàzania

obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, zaciàgni´tego do

wysokoÊci z góry nieoznaczonej, nast´puje w formie

prognozy, przy zastosowaniu zasady ostro˝nej wyceny.

3. W przypadku zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek

lub przyj´tych depozytów, z których zobowiàzania finansowe sà indeksowane lub kapitalizowane, stosuje

si´ odpowiednio przepis § 2 pkt 2.

§ 6. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2006 r.1)

§ 4. 1. WartoÊç wymagalnych zobowiàzaƒ, z wy∏àczeniem zobowiàzaƒ z tytu∏u gwarancji i por´czeƒ,

obejmuje kwot´ zobowiàzaƒ, których termin p∏atnoÊci

minà∏, a nie sà przedawnione ani umorzone, z wy∏àczeniem odsetek. W przypadku gdy zobowiàzania wymagalne sà indeksowane lub kapitalizowane, stosuje

si´ odpowiednio przepis § 2 pkt 2.

———————

Minister Finansów: w z. J. Pietras

1) Niniejsze rozporzàdzenie poprzedzone by∏o rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 1999 r. w sprawie szczegó∏owych zasad ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ

zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏ugu

Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ

i gwarancji oraz kwoty przewidywanych wyp∏at z tytu∏u

por´czeƒ i gwarancji (Dz. U. Nr 109, poz. 1244).

759

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 20 czerwca 2006 r.

w sprawie szczegó∏owego sposobu ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do paƒstwowego

d∏ugu publicznego, d∏ugu Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji

Na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249,

poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45,

poz. 319 i Nr 104, poz. 708) zarzàdza si´, co nast´puje