Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 kwietnia 2006 r. w sprawie szczegółowego trybu przeprowadzania kontroli podmiotów podlegających nadzorowi Komisji Papierów Wartościowych i Giełd

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy tryb

przeprowadzania kontroli przez Komisj´ Papierów

WartoÊciowych i Gie∏d, w tym form´, sposób i terminy wykonywania czynnoÊci zwiàzanych z przeprowadzaniem kontroli oraz wydawaniem zaleceƒ na podstawie wyników kontroli.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — nale˝y przez to rozumieç ustaw´ z dnia

29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapita∏owym;

2) Komisji — nale˝y przez to rozumieç Komisj´ Papierów WartoÊciowych i Gie∏d;

3) zarzàdzajàcym kontrol´ — nale˝y przez to rozumieç dyrektora lub zast´pc´ dyrektora komórki organizacyjnej urz´du Komisji, do zadaƒ której nale˝y przeprowadzanie kontroli;

4) kontrolowanym — nale˝y przez to rozumieç podmiot podlegajàcy kontroli, wymieniony w art. 26

ust. 1 ustawy;

5) czynnoÊciach kontrolnych — nale˝y przez to rozumieç czynnoÊci podejmowane przez kontrolerów

w trakcie przeprowadzania kontroli.

§ 3. Zarzàdzajàcy kontrol´, w przypadkach uzasadnionych charakterem kontroli, mo˝e, nie wczeÊniej ni˝

na 3 dni przed planowanym rozpocz´ciem kontroli, pisemnie powiadomiç o tym kontrolowanego, wskazujàc przedmiot i zakres kontroli, celem umo˝liwienia

kontrolowanemu sprawnego zgromadzenia lub przygotowania dokumentów i zebrania innych danych i informacji niezb´dnych do przeprowadzenia kontroli,

w tym zapewnienia obecnoÊci, w trakcie przeprowadzania kontroli, osób upowa˝nionych do reprezentowania kontrolowanego.

§ 4. 1. Upowa˝nienie do przeprowadzenia kontroli

oraz legitymacj´ lub dokument potwierdzajàcy to˝sa———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 paêdziernika 2005 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887).

moÊç okazuje si´, przed podj´ciem czynnoÊci kontrolnych, osobie upowa˝nionej do reprezentowania kontrolowanego oraz niezw∏ocznie informuje si´ t´ osob´

o prawach i obowiàzkach kontrolowanego, a tak˝e poucza o skutkach prawnych utrudniania lub uniemo˝liwiania przeprowadzenia czynnoÊci kontrolnych oraz

o odpowiedzialnoÊci za z∏o˝enie nieprawdziwych wyjaÊnieƒ lub zatajenie prawdy.

2. O dokonaniu pouczenia, o którym mowa w ust. 1,

umieszcza si´ wzmiank´ na okazanym upowa˝nieniu.

Osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego potwierdza w∏asnor´cznym podpisem odebranie

pouczenia.

3. W przypadku odmowy potwierdzenia odebrania

pouczenia, o którym mowa w ust. 2, wzmiank´ o tym

umieszcza si´ na okazanym upowa˝nieniu, z podaniem przyczyn odmowy.

4. Na ˝àdanie osoby, której okazano upowa˝nienie, kontrolerzy pozostawiajà kopi´ upowa˝nienia, co

osoba ta potwierdza na oryginale upowa˝nienia.

5. W przypadku nieobecnoÊci osoby upowa˝nionej

do reprezentowania kontrolowanego lub je˝eli pomimo jej obecnoÊci, osoba ta jest niedost´pna ze wzgl´dów uzasadnionych okolicznoÊciami, upowa˝nienie

do przeprowadzenia kontroli mo˝e byç okazane

w pierwszej kolejnoÊci kierownikowi jednostki organizacyjnej kontrolowanego, z której zadaniami zakres

kontroli jest zwiàzany, lub jego zast´pcy, albo osobie

zatrudnionej na stanowisku kierownika komórki nadzoru wewn´trznego kontrolowanego lub na samodzielnym stanowisku do spraw nadzoru wewn´trznego, lub na stanowisku o zbli˝onym do wymienionych

stanowisk zakresie obowiàzków, a w dalszej kolejnoÊci

innemu pracownikowi kontrolowanego lub osobie

czynnej w miejscu kontroli.

§ 5. 1. Na ˝àdanie kontrolera, w terminie okreÊlonym w ˝àdaniu, osoby wchodzàce w sk∏ad statutowych organów kontrolowanego lub osoby pozostajàce z kontrolowanym w stosunku pracy, zlecenia lub innym stosunku prawnym o podobnym charakterze

1) sporzàdzajà i przekazujà, na koszt kontrolowanego, kopie dokumentów lub innych noÊników informacji;

2) udzielajà pisemnych lub ustnych wyjaÊnieƒ.

2. Kopie dokumentów i innych noÊników informacji, podlegajàcych badaniu w trakcie przeprowadzania

kontroli, kontrolerzy mogà sporzàdzaç samodzielnie,

zgodnie z art. 32 ust. 6 zdanie drugie ustawy.

matycznych lub kopie danych utrwalonych na noÊnikach informacji innych ni˝ dokumenty potwierdza si´

na piÊmie, ze wskazaniem zawartoÊci noÊnika oraz jego rodzaju.

3. Kontrolerzy mogà ˝àdaç od kontrolowanego

sporzàdzenia zestawieƒ okreÊlonych danych i informacji na podstawie tych dokumentów i noÊników, wyznaczajàc odpowiedni termin do ich przekazania.

§ 8. 1. Z odebrania ustnych wyjaÊnieƒ sporzàdza

si´ protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden

otrzymuje kontrolowany. Kontroler oraz osoba sk∏adajàca ustne wyjaÊnienia podpisujà protokó∏ oraz parafujà ka˝dà jego stron´.

4. Z przekazania kontrolerowi materia∏ów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i ust. 3, oraz pobrania materia∏ów, o których mowa w ust. 2, sporzàdza si´ protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden otrzymuje kontrolowany. Kontroler oraz osoba przekazujàca

materia∏y podpisujà protokó∏ oraz parafujà ka˝dà jego

stron´.

5. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u,

o którym mowa w ust. 4, wzmiank´ o tym umieszcza

si´ w protokole, z podaniem przyczyn odmowy.

6. Przeprowadzenie kontroli nie powinno, w miar´

mo˝liwoÊci, zak∏ócaç wykonywania zadaƒ kontrolowanego.

§ 6. 1. Je˝eli sporzàdzenie materia∏ów, o których

mowa w § 5 ust. 1 pkt 1 i ust. 3, jest utrudnione w trakcie przeprowadzanych czynnoÊci kontrolnych w siedzibie lub jednostkach organizacyjnych kontrolowanego z przyczyn obiektywnych, kontroler mo˝e w formie

pisemnej wskazaç sposób i termin dostarczenia dokumentów przez kontrolowanego kontrolerom. W takim

przypadku kontrolowany do∏àcza spis materia∏ów

wraz z liczbà przekazanych kart, parafuje ka˝dà stron´

spisu oraz przekazanych materia∏ów, poÊwiadcza za

zgodnoÊç z orygina∏em kopie dokumentów lub innych

noÊników informacji, w sposób okreÊlony w § 7 ust. 2

i 3, oraz numeruje je.

2. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u

przez osob´ sk∏adajàcà ustne wyjaÊnienia, wzmiank´

o tym umieszcza si´ w protokole, z podaniem przyczyn odmowy.

3. WyjaÊnienia udzielane ustnie przez osoby, o których mowa w art. 32 ust. 5 ustawy, mogà byç utrwalane przy wykorzystaniu urzàdzenia rejestrujàcego, po

uprzednim poinformowaniu osoby sk∏adajàcej wyjaÊnienia. W czynnoÊciach ma prawo uczestniczyç osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego. Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje si´.

§ 9. 1. Z przeprowadzonej kontroli sporzàdza si´

protokó∏. Protokó∏ kontroli zawiera w szczególnoÊci

1) firm´ (nazw´) i adres kontrolowanego;

2) wskazanie jednostek organizacyjnych kontrolowanego, obj´tych kontrolà;

3) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe kontrolerów;

4) numer i dat´ upowa˝nienia do przeprowadzenia

kontroli oraz wzmiank´ o jego zmianach;

5) okreÊlenie przedmiotu i zakresu kontroli;

6) dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia kontroli;

2. Z przekazania materia∏ów, o których mowa

w ust. 1, nie sporzàdza si´ protoko∏u, o którym mowa

w § 5 ust. 4.

7) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe osób

sk∏adajàcych oÊwiadczenia oraz udzielajàcych informacji i wyjaÊnieƒ w toku kontroli;

§ 7. 1. Informacje pisemne, sporzàdzane przez kontrolowanego na potrzeby przeprowadzanej kontroli,

powinny byç podpisane przez osoby upowa˝nione do

ich sporzàdzenia. W przypadku odmowy ich podpisania kontroler sporzàdza stosownà adnotacj´ na protokole przekazania materia∏ów.

8) wzmiank´ o pouczeniu, o którym mowa w § 4

ust. 1;

2. ZgodnoÊç z orygina∏em kopii dokumentów potwierdza osoba uprawniona do reprezentowania kontrolowanego lub pozostajàca z kontrolowanym w stosunku pracy.

3. Potwierdzenie, o którym mowa w ust. 2, zawiera klauzul´ „za zgodnoÊç z orygina∏em” i podpis osoby dokonujàcej potwierdzenia. ZgodnoÊç z orygina∏em kopii danych umieszczonych w systemach infor-

9) opis dokonanych czynnoÊci kontrolnych oraz ustalenia dotyczàce stanu faktycznego, ze wskazaniem

dokumentów lub innych informacji i materia∏ów,

na jakich ustalenia te zosta∏y oparte, jak równie˝

opis stwierdzonych nieprawid∏owoÊci, ich zakresu

i przyczyn;

10) wykaz materia∏ów zgromadzonych w toku kontroli, z podaniem nazwy ka˝dego z nich;

11) miejsce i dat´ sporzàdzenia protoko∏u kontroli;

12) wzmiank´ o udzieleniu zaleceƒ w trybie art. 36

ust. 6 ustawy.

2. Materia∏ami, o których mowa w ust. 1 pkt 10, sà

w szczególnoÊci

1) protoko∏y sporzàdzone w toku kontroli;

2) pisemne oÊwiadczenia i wyjaÊnienia;

3) zarzàdzenia Przewodniczàcego Komisji wydane

w toku kontroli;

4) spis materia∏ów, przekazanych w trybie § 6 ust. 1.

§ 10. 1. Po sporzàdzeniu protoko∏u kontroli,

w dwóch egzemplarzach, kontroler parafuje ka˝dà jego stron´ oraz podpisuje protokó∏.

2. Jeden egzemplarz protoko∏u oraz, dodatkowo,

jego kopi´ dor´cza si´ kontrolowanemu bezpoÊrednio

lub w postaci przesy∏ki, za potwierdzeniem odbioru.

3. Osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego podpisuje protokó∏ kontroli i jego kopi´,

jak równie˝ parafuje ka˝dà ich stron´, a nast´pnie

przekazuje podpisanà kopi´ do Komisji, w terminie

14 dni od dor´czenia protoko∏u, z zastrze˝eniem

ust. 5—7.

4. W przypadku zg∏oszenia przez kontrolowanego

zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli, o których mowa

w art. 36 ust. 3 ustawy, bieg terminu, o którym mowa

w ust. 3, rozpoczyna si´ nast´pnego dnia po dniu

otrzymania przez kontrolowanego aneksu lub stanowiska, o których mowa w art. 36 ust. 4 ustawy.

5. Osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego mo˝e odmówiç podpisania protoko∏u

kontroli, wyjaÊniajàc na piÊmie przyczyny odmowy.

Po bezskutecznym up∏ywie terminu, o którym mowa

w ust. 3, odmow´ podpisania protoko∏u kontroli uwa˝a si´ za dokonanà z up∏ywem ostatniego dnia tego

terminu, chyba ˝e kontrolowany zg∏osi zastrze˝enia do

protoko∏u kontroli.

6. Kontroler umieszcza na egzemplarzu protoko∏u

kontroli, który otrzymuje Komisja, wzmiank´ o odmowie jego podpisania, za∏àczajàc wyjaÊnienia, o których

mowa w ust. 5, je˝eli zosta∏y z∏o˝one.

7. Odmowa podpisania protoko∏u kontroli nie

zwalnia kontrolowanego z wykonania zaleceƒ, o których mowa w art. 36 ust. 5 i 6 ustawy, o czym zarzàdzajàcy kontrol´ pisemnie informuje kontrolowanego.

§ 11. 1. Zmiany protoko∏u w formie aneksu, o którym mowa w art. 36 ust. 4 pkt 1 ustawy, dor´cza si´

kontrolowanemu w sposób okreÊlony w § 10 ust. 2.

Przepisy § 10 ust. 3 i 5—7 stosuje si´ odpowiednio.

2. Stanowisko, o którym mowa w art. 36 ust. 4

pkt 2 ustawy, oraz w przypadku zg∏oszenia zaleceƒ

Poz. 485

usuni´cia przez kontrolowanego nieprawid∏owoÊci

stwierdzonych na podstawie wyników kontroli, o których mowa w art. 36 ust. 5 i 6 ustawy, dor´cza si´ kontrolowanemu bezpoÊrednio lub w postaci przesy∏ki, za

potwierdzeniem odbioru.

§ 12. 1. Aneks do protoko∏u kontroli zawiera

w szczególnoÊci dane, o których mowa w § 9 ust. 1

pkt 1—5, oraz wskazanie zakresu zmiany protoko∏u

kontroli.

2. Po dor´czeniu protoko∏u kontroli lub aneksu do

protoko∏u nie dokonuje si´ w nich ˝adnych poprawek

i dopisków, z wyjàtkiem dotyczàcych odmowy podpisania przez kontrolowanego protoko∏u lub aneksu do

protoko∏u.

3. Kontroler dokonuje sprostowania oczywistych

omy∏ek pisarskich lub rachunkowych. Zarzàdzajàcy

kontrol´ niezw∏ocznie pisemnie informuje kontrolowanego o dokonanych sprostowaniach.

§ 13. Do dokumentacji dotyczàcej przeprowadzonej kontroli do∏àcza si´

1) protokó∏ kontroli wraz z materia∏ami, o których

mowa w § 9 ust. 2;

2) materia∏y, na których zosta∏y utrwalone dane

z systemu informatycznego kontrolowanego;

3) noÊnik, na którym zosta∏y utrwalone ustne wyjaÊnienia, w przypadku, o którym mowa w § 8 ust. 3;

4) treÊç zastrze˝eƒ — w przypadku zg∏oszenia przez

kontrolowanego zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli;

5) stanowisko albo aneks, o których mowa w art. 36

ust. 4 ustawy;

6) treÊç zaleceƒ, o których mowa w art. 36 ust. 5 i 6

ustawy, o ile zosta∏y zg∏oszone;

7) informacj´ o sposobie uwzgl´dnienia zaleceƒ,

o której mowa w art. 36 ust. 8 ustawy.

§ 14. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

25 kwietnia 2006 r.2)

Minister Finansów: Z. Gilowska

———————

2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze-

niem Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu przeprowadzania kontroli

podmiotów, których dzia∏alnoÊç podlega nadzorowi

Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d (Dz. U. Nr 94,

poz. 903), które utraci∏o moc zgodnie z art. 56 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem

kapita∏owym (Dz. U. Nr 183, poz. 1537).

485

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 13 kwietnia 2006 r.

w sprawie szczegó∏owego trybu przeprowadzania kontroli podmiotów podlegajàcych nadzorowi

Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d

Na podstawie art. 37 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca

2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapita∏owym (Dz. U.

Nr 183, poz. 1537) zarzàdza si´, co nast´puje