Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych

§ 32. Towarzystwo niezw∏ocznie informuje depozytariusza o wszelkich zdarzeniach faktycznych i prawnych dotyczàcych portfela, istotnych dla prawid∏owego ustalenia przez depozytariusza wartoÊci aktywów

netto portfela, w szczególnoÊci o zmianie sk∏adu portfela, o której mowa w art. 216 ust. 2 ustawy, oraz

o zbyciu lub umorzeniu tytu∏ów uczestnictwa.

§ 33. Towarzystwo sporzàdza i poddaje przeglàdowi bieg∏ego rewidenta

1) pó∏roczne sprawozdanie finansowe portfela —

w terminie dwóch miesi´cy od zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku obrotowego;

2) roczne sprawozdanie finansowe portfela — w terminie trzech miesi´cy od zakoƒczenia roku obrotowego.

§ 34. 1. Towarzystwo, w sposób okreÊlony w regulaminie, udost´pnia uczestnikom roczne sprawozdania finansowe portfela wraz z opinià bieg∏ego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym niezw∏ocznie po ich zbadaniu przez bieg∏ego rewidenta,

nie póêniej ni˝ w terminie trzech miesi´cy od zakoƒczenia roku obrotowego.

2. Towarzystwo udost´pnia uczestnikom pó∏roczne sprawozdania finansowe portfela wraz z raportem

z przeglàdu niezw∏ocznie po dokonaniu przeglàdu

tych sprawozdaƒ przez bieg∏ego rewidenta, nie póêniej ni˝ w terminie dwóch miesi´cy od zakoƒczenia

pierwszego pó∏rocza roku obrotowego.

Poz. 960 i 961

§ 35. Towarzystwo wyznacza spoÊród swoich pracowników osoby odpowiedzialne za czynnoÊci zwiàzane z obs∏ugà portfela, w tym doradc´ inwestycyjnego.

§ 36. Towarzystwo mo˝e zleciç prowadzenie rejestru uczestników zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych wyspecjalizowanemu podmiotowi posiadajàcemu odpowiednie wyposa˝enie techniczno-organizacyjne.

§ 37. Towarzystwo zapewnia bezpieczeƒstwo danych, których ujawnienie mog∏oby naruszyç interes

uczestników portfela, na zasadach i w sposób okreÊlony w regulaminie zapobiegania ujawnianiu informacji,

o którym mowa w art. 58 ust. 1 pkt 2 ustawy.

§ 38. Towarzystwo archiwizuje i przechowuje dokumenty zwiàzane z dzia∏alnoÊcià towarzystwa w zakresie tworzenia, zarzàdzania i likwidacji portfela przez

okres co najmniej 5 lat od dnia likwidacji portfela, o ile

odr´bne przepisy nie stanowià inaczej.

§ 39. W sprawach nieuregulowanych w rozporzàdzeniu stosuje si´ odpowiednio przepisy o rachunkowoÊci.

§ 40. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 lipca 2005 r.2)

Prezes Rady Ministrów: M. Belka

———————

2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. w sprawie warunków zarzàdzania zbiorczymi portfelami papierów wartoÊciowych (Dz. U. Nr 77, poz. 816).

961

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 21 czerwca 2005 r.

w sprawie sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych

Na podstawie art. 218 ust. 2 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146,

poz. 1546 oraz z 2005 r. Nr 83, poz. 719) zarzàdza si´,

co nast´puje

3) uczestnikach — rozumie si´ przez to uczestników

portfela;

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres pó∏rocznych

i rocznych sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych.

5) sk∏adnikach portfela — rozumie si´ przez to papiery wartoÊciowe, waluty, instrumenty pochodne,

w tym niewystandaryzowane instrumenty pochodne, prawa majàtkowe, których cena zale˝y

bezpoÊrednio lub poÊrednio od oznaczonych co

do gatunku rzeczy, okreÊlonych rodzajów energii,

mierników i limitów wielkoÊci produkcji, dopuszczone do obrotu na gie∏dach towarowych, instrumenty rynku pieni´˝nego, jednostki uczestnictwa,

certyfikaty inwestycyjne lub tytu∏y uczestnictwa

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych;

2) portfelu — rozumie si´ przez to zbiorczy portfel

papierów wartoÊciowych;

4) regulaminie — rozumie si´ przez to regulamin

portfela;

instytucji wspólnego inwestowania wchodzàce

w sk∏ad portfela;

§ 5. Na dzieƒ bilansowy przyjmuje si´ metody wyceny stosowane w dniu wyceny.

6) aktywach portfela — rozumie si´ przez to sk∏adniki portfela oraz Êrodki pieni´˝ne i nale˝noÊci portfela;

§ 6. 1. Sprawozdanie finansowe portfela sporzàdza

si´ oddzielnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.

7) wartoÊci aktywów netto portfela — rozumie si´

przez to wartoÊç aktywów portfela pomniejszonà

o zobowiàzania portfela w dniu wyceny;

8) wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa —

rozumie si´ przez to wartoÊç aktywów netto portfela podzielonà przez liczb´ tytu∏ów uczestnictwa

w dniu wyceny;

9) dniu wyceny — rozumie si´ przez to dzieƒ okreÊlony w regulaminie portfela, w którym dokonuje si´

wyceny aktywów portfela, ustala si´ wartoÊç zobowiàzaƒ portfela, wartoÊç aktywów netto portfela oraz wartoÊç aktywów netto przypadajàcych na

tytu∏ uczestnictwa;

10) kapitale wp∏aconym — rozumie si´ przez to kapita∏ utworzony z wp∏at dokonanych w formie pieni´˝nej, przyj´tych w zamian za zbyte uczestnikom

tytu∏y uczestnictwa, przy czym tak uj´ty kapita∏

pomniejsza si´ o op∏aty manipulacyjne;

11) kapitale wyp∏aconym — rozumie si´ przez to kwoty wyp∏acone z tytu∏u umorzenia tytu∏ów uczestnictwa, stanowiàce równowartoÊç iloczynu liczby

umorzonych tytu∏ów uczestnictwa oraz wartoÊci

aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa, wed∏ug której umorzono tytu∏ uczestnictwa;

12) zrealizowanym zysku (stracie) ze zbycia sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´dzy cenà sprzeda˝y netto a cenà nabycia danego

sk∏adnika portfela;

13) niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´dzy wartoÊcià danego sk∏adnika portfela w dniu

wyceny a cenà jego nabycia.

§ 3. 1. Sprawozdania finansowe sporzàdza si´

w j´zyku polskim i walucie polskiej.

2. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym podaje si´ w tysiàcach z∏otych, z wyjàtkiem wartoÊci aktywów na tytu∏ uczestnictwa.

§ 4. 1. Na dzieƒ bilansowy ustala si´ wynik z operacji portfela obejmujàcy

1) przychody ze sk∏adników portfela netto — stanowiàce ró˝nic´ mi´dzy przychodami ze sk∏adników

portfela a kosztami operacyjnymi netto portfela;

2) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników

portfela;

3) niezrealizowany zysk (strat´) z wyceny sk∏adników

portfela.

2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny sk∏adników portfela wyp∏ywa na wzrost (spadek) wyniku

z operacji portfela.

2. Sprawozdanie finansowe ka˝dego z zarzàdzanych przez towarzystwo portfeli sporzàdza si´ odr´bnie.

§ 7. 1. Pó∏roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczàce pierwszego pó∏rocza bie˝àcego roku obrotowego oraz analogicznego okresu poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu oraz

zestawienia zmian w aktywach netto — tak˝e dane na

dzieƒ koƒczàcy poprzedni rok obrotowy.

2. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane

dotyczàce bie˝àcego i poprzedniego roku obrotowego.

3. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest

ostatni dzieƒ pó∏rocza i roku obrotowego.

§ 8. 1. Sprawozdanie finansowe portfela obejmuje

1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego;

2) zestawienie sk∏adników portfela;

3) bilans;

4) rachunek wyniku z operacji;

5) zestawienie zmian w aktywach netto;

6) informacj´ dodatkowà.

2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

zawiera

1) firm´ i siedzib´ towarzystwa, ze wskazaniem w∏aÊciwego rejestru;

2) oznaczenie portfela;

3) dat´ i miejsce ostatniej publikacji regulaminu lub

jego zmian;

4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego;

5) opis przyj´tych zasad rachunkowoÊci, dotyczàcy

w szczególnoÊci

a) ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym,

b) ujmowania w ksi´gach rachunkowych operacji

dotyczàcych portfela,

c) metod wyceny aktywów, z uwzgl´dnieniem stosowanych metod wyceny sk∏adników portfela

oraz zobowiàzaƒ portfela, aktywów netto i wyniku z operacji;

6) opis zmian wprowadzonych w stosowanych zasadach rachunkowoÊci, w tym

a) metod ujmowania operacji w ksi´gach rachunkowych,

b) metod wyceny oraz sposobu sporzàdzania

sprawozdania finansowego;

7) wskazanie przyj´tych kryteriów wyboru rynku

g∏ównego.

3. Zestawienie sk∏adników portfela wykazuje si´

w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia.

4. Sk∏adniki bilansu wykazuje si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 2 do

rozporzàdzenia.

5. Sk∏adniki rachunku wyniku z operacji wykazuje

si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona

w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia.

6. Zestawienie zmian w aktywach netto sporzàdza

si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona

w za∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia.

7. Informacja dodatkowa zawiera co najmniej dane

okreÊlone w za∏àczniku nr 5 do rozporzàdzenia.

8. Zmiany nale˝y opisaç w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych sporzàdzonych po ich wprowadzeniu, z wyjaÊnieniem przyczyn ich wprowadzenia

oraz okreÊleniem ich wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà,

finansowà oraz wynik z operacji portfela.

§ 9. Do sprawozdania finansowego portfela do∏àcza si´ list towarzystwa, skierowany do uczestników

portfela, opisujàcy w sposób zwi´z∏y wynik z operacji

portfela w okresie sprawozdawczym, oraz oÊwiadczenie depozytariusza o zgodnoÊci danych dotyczàcych

stanów aktywów portfela, w tym w szczególnoÊci ak-

Poz. 961

tywów zapisanych na rachunkach pieni´˝nych i rachunkach papierów wartoÊciowych oraz po˝ytków

z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym.

§ 10. W przypadku gdy towarzystwo rozpocznie zarzàdzanie portfelem w trakcie roku obrotowego

1) je˝eli rozpocz´cie zarzàdzania przypada na drugi

kwarta∏ roku obrotowego — mo˝liwe jest po∏àczenie pó∏rocznego sprawozdania finansowego za

ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za

ten rok;

2) je˝eli rozpocz´cie zarzàdzania przypada na czwarty kwarta∏ roku obrotowego — mo˝liwe jest po∏àczenie rocznego sprawozdania finansowego za

ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za

rok nast´pny, przy czym nie wy∏àcza to obowiàzku

sporzàdzenia pó∏rocznego sprawozdania finansowego za rok nast´pny.

§ 11. W sprawach nieuregulowanych w rozporzàdzeniu stosuje si´ odpowiednio przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 8 paêdziernika 2004 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 231, poz. 2318).

§ 12. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 lipca 2005 r.1)

Prezes Rady Ministrów: M. Belka

———————

1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. w sprawie

sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów

wartoÊciowych (Dz. U. Nr 77, poz. 815).

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Rady Ministrów

z dnia 21 czerwca 2005 r. (poz. 961)

Za∏àcznik nr 1

ZESTAWIENIE SK¸ADNIKÓW PORTFELA1

Za∏àcznik nr 2

BILANS

I.

Aktywa

1. Sk∏adniki portfela notowane na aktywnym rynku

2. Sk∏adniki portfela nienotowane na aktywnym

rynku

3. Ârodki pieni´˝ne1

4. Nale˝noÊci

1) z tytu∏u zbytych sk∏adników portfela

2) z tytu∏u dywidend

3) z tytu∏u odsetek

4) pozosta∏e2

II.

Zobowiàzania

1. Z tytu∏u wp∏at na tytu∏y uczestnictwa

2. Z tytu∏u umorzonych tytu∏ów uczestnictwa

III.

Aktywa netto (I–II)

IV.

Kapita∏ wp∏acony

V.

Kapita∏ wyp∏acony (wielkoÊç ujemna)

VI.

Dochody zatrzymane

1. Zakumulowane, nierozdysponowane przychody ze sk∏adników portfela netto

2. Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela

VII. Wzrost (spadek) wartoÊci sk∏adników

portfela w odniesieniu do ceny nabycia

3. Z tytu∏u wyp∏aty dochodów portfela

VIII. Kapita∏ i zakumulowany wynik z operacji, razem (IV+V+VI±VII)

4. Rezerwa na wydatki

Liczba tytu∏ów uczestnictwa

5. Pozosta∏e2

WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa

———————

1 Ârodki pieni´˝ne wskazuje si´ z uwzgl´dnieniem ich struktury.

2 Sk∏adniki „Nale˝noÊci” oraz „Zobowiàzaƒ” niewyszczególnione powy˝ej, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy

odpowiednio „Nale˝noÊci” oraz „Zobowiàzaƒ”, wykazuje si´ w odr´bnych pozycjach bilansu.

Za∏àcznik nr 3

RACHUNEK WYNIKU Z OPERACJI

I. Przychody ze sk∏adników portfela

6. Koszty odsetkowe

1. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach

7. Ujemne saldo ró˝nic kursowych

2. Przychody odsetkowe

8. Pozosta∏e1

3. Dodatnie saldo ró˝nic kursowych

III. Koszty pokrywane przez towarzystwo

4. Pozosta∏e1

IV. Koszty operacyjne netto (II–III)

II.

Koszty operacyjne 2

1. Wynagrodzenie dla towarzystwa

V. P r z y c h o d y z e

n e t t o (I–IV)

2. Op∏aty zwiàzane z prowadzeniem rejestru aktywów portfela

VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

3. Us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci, w tym prowadzenie rejestru tytu∏ów uczestnictwa portfela

4. Us∏ugi wydawnicze, w tym poligraficzne

sk∏adników

portfela

1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników

portfela

2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny sk∏adników portfela

VII. Wynik z operacji (V±VI)

5. Us∏ugi prawne

———————

1 Sk∏adniki „Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych” niewyszczególnione powy˝ej, o wartoÊci

stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio „Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych”,

wykazuje si´ w odr´bnych pozycjach rachunku wyniku z operacji.

2 Koszty inne ni˝ uj´te jako „Koszty operacyjne” ujmuje si´ i wykazuje w rachunku wyniku z operacji odpowiednio do tytu∏u ich poniesienia; w szczególnoÊci uwaga ta dotyczy podatków, op∏at manipulacyjnych i prowizji maklerskich.

Za∏àcznik nr 4

ZMIANY W AKTYWACH NETTO

Je˝eli okres, dla którego sà prezentowane zmiany,

nie jest równy 12 miesiàcom, wówczas zmiany wyra˝one procentowo nale˝y odnieÊç w stosunku rocznym.

4. Dystrybucja dochodów (przychodów) portfela

(razem)

1) z przychodów ze sk∏adników portfela netto

I.

Zmiana wartoÊci aktywów netto

1. WartoÊç aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym

1) przychody ze sk∏adników portfela netto

2) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela

2) ze zrealizowanego zysku ze zbycia sk∏adników portfela

5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

1) zmiana kapita∏u wp∏aconego (powi´kszenie

kapita∏u z tytu∏u zbytych tytu∏ów uczestnictwa)

3) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku

(straty) z wyceny sk∏adników portfela

2) zmiana kapita∏u wyp∏aconego (zmniejszenie

kapita∏u z tytu∏u odkupionych tytu∏ów

uczestnictwa)

3. Zmiana w aktywach netto z tytu∏u wyniku

z operacji

6. ¸àczna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3–4±5)

7. WartoÊç aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

III.

2. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa

na koniec bie˝àcego okresu sprawozdawczego

Zmiana liczby tytu∏ów uczestnictwa

3. Procentowa zmiana wartoÊci aktywów netto na

tytu∏ uczestnictwa w okresie sprawozdawczym

1. Zmiana liczby tytu∏ów uczestnictwa w okresie

sprawozdawczym

4. Minimalna wartoÊç aktywów netto na tytu∏

uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze

wskazaniem daty wyceny)

1) liczba zbytych tytu∏ów uczestnictwa

2) liczba odkupionych tytu∏ów uczestnictwa

5. Maksymalna wartoÊç aktywów netto na tytu∏

uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze

wskazaniem daty wyceny)

3) saldo zmian

2. Liczba tytu∏ów uczestnictwa narastajàco od

poczàtku dzia∏alnoÊci portfela

1) liczba zbytych tytu∏ów uczestnictwa

2) liczba odkupionych tytu∏ów uczestnictwa

3) saldo zmian

3. Przewidywana liczba tytu∏ów uczestnictwa

Zmiana wartoÊci aktywów netto na tytu∏

uczestnictwa

1. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa

na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

8. Ârednia wartoÊç aktywów netto w okresie

sprawozdawczym

II.

Poz. 961

6. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa

wed∏ug ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

IV.

Procentowy udzia∏ kosztów portfela

w Êredniej wartoÊci aktywów netto,

w tym procentowy udzia∏ wynagrodzenia

dla towarzystwa

Za∏àcznik nr 5

INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa zawiera uzupe∏niajàce dane

o pozycjach bilansu i rachunku wyniku z operacji portfela, w szczególnoÊci

1) dane o walutowej strukturze aktywów i pasywów,

w tym Êrodków pieni´˝nych, z podzia∏em wed∏ug

walut i po przeliczeniu na walut´ polskà;

2) podzia∏ kosztów pokrywanych przez towarzystwo

wed∏ug ich rodzaju;

3) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników

portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie portfela;

4) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty)

z wyceny sk∏adników portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie portfela;

5) informacje o podatkach i op∏atach, w tym dotyczàce opodatkowania portfela, opodatkowania dochodów ze sk∏adników portfela, oraz dane dotyczàce op∏at manipulacyjnych, prowizji maklerskich i innych op∏at pokrywanych z portfela,

z okreÊleniem ich wartoÊci;

6) informacje o dystrybucji dochodów portfela;

7) Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczàce co najmniej

a) typu zaj´tej pozycji,

b) rodzaju instrumentu pochodnego,

c) celu otwarcia pozycji,

d) wartoÊci otwartej pozycji,

e) wartoÊci i terminów przysz∏ych strumieni pieni´˝nych,

f) kwoty b´dàcej podstawà przysz∏ych p∏atnoÊci,

g) terminu zapadalnoÊci albo wygaÊni´cia instrumentu pochodnego,

h) terminu wykonania instrumentu pochodnego;

8) informacje o znaczàcych zdarzeniach, dotyczàcych

lat ubieg∏ych, uj´tych w sprawozdaniu finansowym.