Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 marca 2005 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń

§ 1. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej;

2) zak∏adzie ubezpieczeƒ — rozumie si´ przez to krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ lub g∏ówny oddzia∏, nieb´dàce w likwidacji, o której mowa w art. 190

ustawy;

3) ustawie o rachunkowoÊci — rozumie si´ przez to

ustaw´ z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.2)).

———————

§ 2.1. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zak∏ad ubezpieczeƒ

sporzàdza zgodnie z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ

(Dz. U. Nr 218, poz. 2144 oraz z 2004 r. Nr 282,

poz. 2806).

2. Zak∏ad ubezpieczeƒ prowadzàcy dzia∏alnoÊç

w zakresie dzia∏u I (ubezpieczenia na ˝ycie), zgodnie

z za∏àcznikiem do ustawy, sporzàdza

1) dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne, o których mowa w ust. 1, w formie okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia;

2) kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne,

o których mowa w ust. 1, w formie okreÊlonej

w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia.

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 11 czerwca

2004 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 134, poz. 1427).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124,

poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r.

Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546

i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66.

3. Zak∏ad ubezpieczeƒ prowadzàcy dzia∏alnoÊç

w zakresie dzia∏u II (pozosta∏e ubezpieczenia osobowe

oraz ubezpieczenia majàtkowe), zgodnie z za∏àcznikiem do ustawy, sporzàdza

1) dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne, o których mowa w ust. 1, w formie okreÊlonej w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia;

2) kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne,

o których mowa w ust. 1, w formie okreÊlonej

w za∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia.

4. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie

finansowe i statystyczne sporzàdza si´ zgodnie z notami objaÊniajàcymi do za∏àczników nr 1—4 do rozporzàdzenia.

§ 3. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne, z zastrze˝eniem § 9, sporzàdzane jest w formie pisemnej zwartej i w formie

elektronicznej na magnetycznych lub optycznych noÊnikach danych.

§ 4. Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym i za∏àcznikach podaje si´ z dok∏adnoÊcià do

tysiàca z∏otych, wielkoÊci procentowe zaÊ — z dok∏adnoÊcià do setnej cz´Êci procentu, z tym ˝e przy wyliczeniu marginesu wyp∏acalnoÊci wielkoÊci procentowe podaje si´ z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po

przecinku.

§ 5. Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zak∏ad ubezpieczeƒ przedstawia organowi

nadzoru nie póêniej ni˝ w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwarta∏u roku kalendarzowego, za który zosta∏o sporzàdzone.

§ 6. 1. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe

i statystyczne zak∏ad ubezpieczeƒ sporzàdza na koniec

roku kalendarzowego, uwzgl´dniajàc sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzajàcy

zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci.

2. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe

i statystyczne zak∏ad ubezpieczeƒ przedstawia organowi nadzoru nie póêniej ni˝ w terminie 15 dni od dnia

zatwierdzenia przez organ zatwierdzajàcy, zgodnie

z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci, sprawozdania

finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowoÊci.

3. Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zak∏ad ubezpieczeƒ do∏àcza

1) pisemnà opini´ i raport bieg∏ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa

w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci;

2) sprawozdanie z dzia∏alnoÊci jednostki, o którym

mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowoÊci;

3) informacj´ o ∏àcznej sk∏adce przypisanej brutto,

wyra˝onej w z∏otych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i poÊredniej, w celu wyliczenia wartoÊci wp∏at na pokrycie kosztów nadzoru nad dzia∏alnoÊcià ubezpieczeniowà i brokerskà oraz kosztów funkcjonowania dzia∏alnoÊci Rzecznika Ubezpieczonych i jego

Biura.

Poz. 465

4. Krajowe zak∏ady ubezpieczeƒ dzia∏ajàce w formie towarzystw ubezpieczeƒ wzajemnych do∏àczajà

do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informacj´ o wartoÊci sk∏adki przypisanej brutto, wyra˝onej w z∏otych i w groszach,

w okresie sprawozdawczym z tytu∏u umów ubezpieczenia zawartych z osobami nieb´dàcymi cz∏onkami

tych towarzystw.

§ 7. Zak∏ady ubezpieczeƒ, na których cià˝y obowiàzek sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z art. 55 ustawy o rachunkowoÊci,

przekazujà do organu nadzoru powy˝sze sprawozdanie nie póêniej ni˝ w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzajàcy, zgodnie z art. 63c ust. 4 ustawy o rachunkowoÊci, wraz z pisemnà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci.

§ 8. 1. ZgodnoÊç sprawozdaƒ finansowych ze stanem faktycznym potwierdzajà w∏asnor´cznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiàg rachunkowych, o której mowa

w art. 11 ust. 3 ustawy o rachunkowoÊci.

2. W przypadku zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w zakresie dzia∏u I (ubezpieczenia na

˝ycie) oraz dzia∏u II grupa 10 za∏àcznika do ustawy

sprawozdanie podpisuje równie˝ aktuariusz.

3. Do kwartalnego i dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w zakresie dzia∏u II

(pozosta∏e ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia

majàtkowe) do∏àcza si´, zgodnie z art. 167 ust. 3 ustawy, opini´ aktuariusza, je˝eli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane sà metodami aktuarialnymi.

4. Odmowa z∏o˝enia podpisu przez któràkolwiek

z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza

wymaga pisemnego uzasadnienia, które do∏àcza si´

do sprawozdania finansowego.

§ 9. 1. Kwartalne i dodatkowe roczne sprawozdania finansowe i statystyczne sà przedstawiane organowi nadzoru w formie pisemnej i formie elektronicznej na magnetycznych lub optycznych noÊnikach danych. Sprawozdania te mogà zostaç przes∏ane organowi nadzoru pocztà elektronicznà.

2. Do kwartalnego i dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego zak∏ad ubezpieczeƒ do∏àcza

w formie pisemnej i w formie elektronicznej, na magnetycznych lub optycznych noÊnikach danych bàdê

za poÊrednictwem poczty elektronicznej, informacje

okreÊlone w pozycji I pkt 1—5, 7 i 8 oraz 10—12 za∏àcznika nr 4 do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia

8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

§ 10. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do kwartalnych sprawozdaƒ finansowych

i statystycznych sporzàdzanych na dzieƒ 31 marca

2005 r. oraz dodatkowych rocznych sprawozdaƒ finansowych i statystycznych sporzàdzanych na dzieƒ

31 grudnia 2005 r.

§ 11. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów

z dnia 11 grudnia 2003 r. w sprawie zakresu, formy

i sposobu sporzàdzania kwartalnych i dodatkowych

rocznych sprawozdaƒ finansowych i statystycznych

Poz. 465

zak∏adów ubezpieczeƒ oraz terminów ich przedstawiania organowi nadzoru (Dz. U. Nr 218, poz. 2149).

§ 12. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

og∏oszenia.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 15 marca 2005 r. (poz. 465)

Za∏àcznik nr 1

DODATKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE

ZAK¸ADU UBEZPIECZE¡ PROWADZÑCEGO DZIA¸ALNOÂå W DZIALE I

Za∏àcznik nr 2

KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE

ZAK¸ADU UBEZPIECZE¡ PROWADZÑCEGO DZIA¸ALNOÂå W DZIALE I

Za∏àcznik nr 3

DODATKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE

ZAK¸ADU UBEZPIECZE¡ PROWADZÑCEGO DZIA¸ALNOÂå W DZIALE II

Za∏àcznik nr 4

KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE

ZAK¸ADU UBEZPIECZE¡ PROWADZÑCEGO DZIA¸ALNOÂå W DZIALE II

Egzemplarze bie˝àce oraz archiwalne mo˝na nabywaç

– w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71,

02-903 Warszawa, tel. 694-67-00, 694-60-96 — na podstawie nades∏anego zamówienia (wy∏àcznie sprzeda˝ wysy∏kowa);

– w punktach sprzeda˝y Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego w Warszawie (sprzeda˝ wy∏àcznie za gotówk´)

– ul. Powsiƒska 69/71, tel. 694-62-96

– al. Szucha 2/4, tel. 629-61-73 (od 1999 r.)

Reklamacje z powodu niedor´czenia poszczególnych numerów zg∏aszaç nale˝y na piÊmie do Zak∏adu Wydawnictw i Poligrafii

Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa,

do 15 dni po otrzymaniu nast´pnego kolejnego numeru

O wszelkich zmianach nazwy lub adresu prenumeratora prosimy niezw∏ocznie informowaç na piÊmie Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii

Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

Dziennik Ustaw i Monitor Polski (spis treÊci) dost´pne sà w Internecie pod adresem www.cokprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej

oraz Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”,

Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, tel. 622-66-56

Sk∏ad i kolporta˝: Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52; faks 694-62-06

Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530)

www.cokprm.gov.pl

e-mail: dziust@cokprm.gov.pl

Druk w kooperacji: Toruƒskie Zak∏ady Graficzne „ZAPOLEX” Sp. z o.o., ul. gen. Sowiƒskiego 2/4, 87-100 Toruƒ

T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 922/W/S/2005

ISSN 0867-3411

Cena 28,70 z∏ (w tym 7% VAT)

Warszawa, dnia 30 marca 2005 r.

Nr 51

TREÂå

Poz.

ROZPORZÑDZENIE

465 — Ministra Finansów z dnia 15 marca 2005 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdaƒ finansowych i statystycznych zak∏adów ubezpieczeƒ . . . . . . 3321

465

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 15 marca 2005 r.

w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdaƒ finansowych i statystycznych

zak∏adów ubezpieczeƒ

Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U.

Nr 124, poz. 1151, z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96,

poz. 959 oraz z 2005 r. Nr 48, poz. 447) zarzàdza si´,

co nast´puje