Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

§ 1. 1. Rozporzàdzenie okreÊla rodzaj, zakres i form´ informacji bie˝àcych i okresowych oraz terminy

i cz´stotliwoÊç ich przekazywania przez emitentów papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu na

urz´dowym rynku gie∏dowym oraz emitentów papierów wartoÊciowych dopuszczonych do publicznego

obrotu, które nie sà dopuszczone do obrotu na rynku

regulowanym.

2. Emitent papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu na urz´dowym rynku gie∏dowym oraz

emitent papierów wartoÊciowych, dopuszczonych do

publicznego obrotu na podstawie prospektu emisyjnego sporzàdzonego w przypadku wprowadzania papierów wartoÊciowych do obrotu na urz´dowym rynku gie∏dowym, które nie sà dopuszczone do obrotu na

———————

1) Dane dotyczàce aktów prawa Unii Europejskiej og∏oszonych przed dniem 1 maja 2004 r. zamieszczone w niniejszym rozporzàdzeniu dotyczà og∏oszenia tych aktów

w Dzienniku Urz´dowym Unii Europejskiej.

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 240, poz. 2055, z 2003 r.

Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774, Nr 124, poz. 1151, Nr 170,

poz. 1651 i Nr 223, poz. 2216 oraz z 2004 r. Nr 64, poz. 594,

Nr 91, poz. 871, Nr 96, poz. 959, Nr 116, poz. 1205, Nr 146,

poz. 1546 i Nr 273, poz. 2703.

urz´dowym rynku gie∏dowym, jest obowiàzany do

przekazywania informacji zgodnie z § 5—107.

3. Emitent papierów wartoÊciowych, dopuszczonych do publicznego obrotu na podstawie prospektu

emisyjnego sporzàdzonego w przypadku wprowadzania papierów wartoÊciowych do obrotu na rynku nieurz´dowym, które nie sà dopuszczone do obrotu na

rynku nieurz´dowym, jest obowiàzany do przekazywania informacji w zakresie okreÊlonym w § 108.

4. Emitent, o którym mowa w ust. 3, jest obowiàzany do przekazywania informacji zgodnie z § 5—107

w przypadku, gdy w terminie 6 miesi´cy od dnia dopuszczenia wyemitowanych papierów wartoÊciowych

do publicznego obrotu nie uzyska zgody na dopuszczenie do obrotu na regulowanym rynku nieurz´dowym.

§ 2. 1. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

21 sierpnia 1997 r. — Prawo o publicznym obrocie

papierami wartoÊciowymi;

2) ustawie o rachunkowoÊci — rozumie si´ przez to

ustaw´ z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.3));

3) ustawie o funduszach — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546);

———————

3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124,

poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r.

Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546

i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66.

4) ustawie o NFI — rozumie si´ przez to ustaw´

z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U.

Nr 44, poz. 202, z póên. zm.4));

5) ustawie Prawo bankowe — rozumie si´ przez to

ustaw´ z dnia 29 sierpnia 1997 r. — Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665, z póên. zm.5));

6) ustawie o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia 22 maja 2003 r.

o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124,

poz. 1151, z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959

oraz z 2005 r. Nr 48, poz. 447);

7) ustawie o KRS — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sàdowym

(Dz. U. z 2001 r. Nr 17, poz. 209, z póên. zm.6));

8) Kodeksie spó∏ek handlowych — rozumie si´ przez to

ustaw´ z dnia 15 wrzeÊnia 2000 r. — Kodeks spó∏ek

handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037, z 2001 r. Nr 102,

poz. 1117 oraz z 2003 r. Nr 49, poz. 408 i Nr 229,

poz. 2276);

9) rozporzàdzeniu o prospekcie — rozumie si´ przez

to rozporzàdzenie Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owych warunków,

jakim powinien odpowiadaç prospekt emisyjny

oraz skrót prospektu (Dz. U. Nr 186, poz. 1921);

10) rozporzàdzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych — rozumie si´ przez to rozporzàdzenie Ministra Finansów

z dnia 8 paêdziernika 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 231, poz. 2318);

11) rozporzàdzeniu 1606/2002 — rozumie si´ przez to

rozporzàdzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania mi´dzynarodowych standardów

rachunkowoÊci (Dz. Urz. WE L 243 11.09.2002 r.);

12) Komisji — rozumie si´ przez to Komisj´ Papierów

WartoÊciowych i Gie∏d;

13) Krajowym Depozycie — rozumie si´ przez to Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych S.A.;

———————

4) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 1994 r. Nr 84, poz. 385, z 1997 r. Nr 30, poz. 164, Nr 47,

poz. 298 i Nr 107, poz. 691, z 2000 r. Nr 122, poz. 1319,

z 2001 r. Nr 63, poz. 637, z 2002 r. Nr 240, poz. 2055 oraz

z 2004 r. Nr 281, poz. 2775.

5) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141,

poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169,

poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424,

Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260 i Nr 229,

poz. 2276 oraz z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623,

Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146,

poz. 1546 i Nr 173, poz. 1808.

6) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 110, poz. 1189, z 2002 r.

Nr 1, poz. 2 i Nr 113, poz. 984, z 2003 r. Nr 49, poz. 408,

Nr 60, poz. 535, Nr 96, poz. 874, Nr 217, poz. 2125, Nr 228,

poz. 2256 i Nr 229, poz. 2276 oraz z 2004 r. Nr 96, poz. 959,

Nr 173, poz. 1808 i Nr 273, poz. 2703.

Poz. 463

14) podmiocie zagranicznym — rozumie si´ przez to

podmiot z siedzibà (miejscem zamieszkania) poza

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, b´dàcy osobà prawnà, osobà fizycznà albo jednostkà organizacyjnà nieposiadajàcà osobowoÊci prawnej;

15) OECD — rozumie si´ przez to Organizacj´ Wspó∏pracy Gospodarczej i Rozwoju;

16) MSR — rozumie si´ przez to

a) w przypadku emitentów lub emitentów bazy

z siedzibà w paƒstwach Europejskiego Obszaru

Gospodarczego — Mi´dzynarodowe Standardy

RachunkowoÊci, Mi´dzynarodowe Standardy

SprawozdawczoÊci Finansowej oraz zwiàzane

z nimi interpretacje og∏oszone w formie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej,

b) w przypadku emitentów lub emitentów bazy

z siedzibà w paƒstwach nienale˝àcych do Europejskiego Obszaru Gospodarczego — Mi´dzynarodowe Standardy RachunkowoÊci, Mi´dzynarodowe Standardy SprawozdawczoÊci Finansowej

oraz zwiàzane z nimi interpretacje og∏oszone

w formie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej albo

Mi´dzynarodowe Standardy RachunkowoÊci,

Mi´dzynarodowe Standardy SprawozdawczoÊci

Finansowej i odnoszàce si´ do nich interpretacje,

wydane lub przyj´te przez Rad´ Mi´dzynarodowych Standardów RachunkowoÊci;

17) US GAAP — rozumie si´ przez to Amerykaƒskie

Standardy RachunkowoÊci, wydane przez Rad´ Finansowych Standardów RachunkowoÊci;

18) ISA — rozumie si´ przez to Mi´dzynarodowe

Standardy Rewizji Finansowej, wydane przez Komitet Mi´dzynarodowych Praktyk Rewizji Finansowej, który jest sta∏ym komitetem Mi´dzynarodowej Federacji Ksi´gowych;

19) US GAAS — rozumie si´ przez to Standardy Badania Sprawozdaƒ Finansowych, wydane przez

Amerykaƒski Instytut Bieg∏ych Rewidentów;

20) funduszu — rozumie si´ przez to fundusz inwestycyjny zamkni´ty oraz fundusz inwestycyjny utworzony na podstawie przepisów kraju b´dàcego

cz∏onkiem OECD;

21) funduszu portfelowym — rozumie si´ przez to

fundusz, o którym mowa w art. 179 ustawy o funduszach;

22) funduszu sekurytyzacyjnym — rozumie si´ przez

to fundusz, o którym mowa w art. 183 ustawy

o funduszach;

23) funduszu aktywów niepublicznych — rozumie si´

przez to fundusz, o którym mowa w art. 196 ustawy o funduszach;

24) funduszu z wydzielonymi subfunduszami — rozumie si´ przez to fundusz, o którym mowa

w art. 159 ustawy o funduszach;

25) narodowym funduszu inwestycyjnym — rozumie

si´ przez to narodowy fundusz inwestycyjny,

utworzony na podstawie ustawy o NFI;

26) przedsi´biorstwie leasingowym — rozumie si´

przez to przedsi´biorc´, który w zakresie swojej

podstawowej dzia∏alnoÊci gospodarczej Êwiadczy,

jako finansujàcy, us∏ugi na podstawie umowy leasingu w rozumieniu art. 7091 ustawy z dnia

23 kwietnia 1964 r. — Kodeks cywilny (Dz. U.

Nr 16, poz. 93, z póên. zm.7)) lub na podstawie ka˝dej innej umowy, na mocy której oddaje do odp∏atnego u˝ywania albo u˝ywania i pobierania po˝ytków podlegajàce amortyzacji Êrodki trwa∏e lub

wartoÊci niematerialne i prawne, a tak˝e grunty;

27) mi´dzynarodowej instytucji finansowej — rozumie

si´ przez to instytucj´ finansowà, której cz∏onkiem

jest Rzeczpospolita Polska lub Narodowy Bank

Polski, lub przynajmniej jedno z paƒstw nale˝àcych do OECD, lub bank centralny takiego paƒstwa

lub instytucj´ finansowà, z którà Rzeczpospolita

Polska zawar∏a umow´ regulujàcà jej dzia∏alnoÊç

na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

28) jednostce samorzàdu terytorialnego — rozumie

si´ przez to gmin´, powiat, województwo, zwiàzki

tych jednostek oraz miasto sto∏eczne Warszaw´;

29) zagranicznej jednostce terytorialnej — rozumie si´

przez to wydzielonà finansowo i organizacyjnie,

na podstawie prawa kraju pochodzenia, jednostk´

samorzàdu terytorialnego, która mo˝e zaciàgaç

zobowiàzania na w∏asny rachunek i we w∏asnym

imieniu;

30) jednostce dominujàcej — rozumie si´ przez to jednostk´ dominujàcà w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci, a w przypadku emitentów zagranicznych — w rozumieniu obowiàzujàcych ich

przepisów o rachunkowoÊci;

31) jednostce zale˝nej — rozumie si´ przez to jednostk´ zale˝nà w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci,

a w przypadku emitentów zagranicznych — w rozumieniu obowiàzujàcych ich przepisów o rachunkowoÊci;

32) jednostce zale˝nej, w przypadku gdy emitentem

jest fundusz — rozumie si´ przez to spó∏k´, w której fundusz sprawuje kontrol´ sam lub z innymi

podmiotami, a w szczególnoÊci

———————

7) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 1971 r. Nr 27, poz. 252, z 1976 r. Nr 19, poz. 122, z 1982 r.

Nr 11, poz. 81, Nr 19, poz. 147 i Nr 30, poz. 210, z 1984 r.

Nr 45, poz. 242, z 1985 r. Nr 22, poz. 99, z 1989 r. Nr 3,

poz. 11, z 1990 r. Nr 34, poz. 198, Nr 55, poz. 321 i Nr 79,

poz. 464, z 1991 r. Nr 107, poz. 464 i Nr 115, poz. 496,

z 1993 r. Nr 17, poz. 78, z 1994 r. Nr 27, poz. 96, Nr 85,

poz. 388 i Nr 105, poz. 509, z 1995 r. Nr 83, poz. 417,

z 1996 r. Nr 114, poz. 542, Nr 139, poz. 646 i Nr 149,

poz. 703, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 115, poz. 741,

Nr 117, poz. 751 i Nr 157, poz. 1040, z 1998 r. Nr 106,

poz. 668 i Nr 117, poz. 758, z 1999 r. Nr 52, poz. 532,

z 2000 r. Nr 22, poz. 271, Nr 74, poz. 855 i 857, Nr 88,

poz. 983 i Nr 114, poz. 1191, z 2001 r. Nr 11, poz. 91, Nr 71,

poz. 733, Nr 130, poz. 1450 i Nr 145, poz. 1638, z 2002 r.

Nr 113, poz. 984 i Nr 141, poz. 1176, z 2003 r. Nr 49,

poz. 408, Nr 60, poz. 535, Nr 64, poz. 592 i Nr 124,

poz. 1151, z 2004 r. Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 162,

poz. 1692, Nr 172, poz. 1804 i Nr 281, poz. 2783 oraz

z 2005 r. Nr 48, poz. 462.

Poz. 463

a) ma prawo wykonywania bezpoÊrednio lub poÊrednio wi´kszoÊci ogólnej liczby g∏osów w organie tej spó∏ki, tak˝e na podstawie porozumieƒ z innymi uprawnionymi do g∏osu, wykonujàcymi swe prawa g∏osu zgodnie z wolà funduszu, lub

b) jest uprawniony do kierowania politykà finansowà i operacyjnà tej spó∏ki w sposób samodzielny lub przez wyznaczone przez siebie osoby lub podmioty na podstawie umowy zawartej z innymi uprawnionymi do g∏osu, posiadajàcymi, na podstawie statutu lub umowy spó∏ki, ∏àcznie z funduszem, wi´kszoÊç ogólnej liczby g∏osów w jej organie, lub

c) jest uprawniony, jako udzia∏owiec, do powo∏ywania lub odwo∏ywania wi´kszoÊci cz∏onków

organów zarzàdzajàcych lub nadzorczych tej

spó∏ki, lub

d) jest udzia∏owcem podmiotu, którego cz∏onkowie zarzàdu w poprzednim roku obrotowym,

w okresie bie˝àcego roku obrotowego i do czasu sporzàdzenia sprawozdania finansowego za

bie˝àcy rok obrotowy, stanowià jednoczeÊnie

wi´cej ni˝ po∏ow´ sk∏adu zarzàdu tej spó∏ki;

33) jednostkach podporzàdkowanych — rozumie si´

przez to jednostki podporzàdkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci, a w przypadku emitentów zagranicznych — w rozumieniu obowiàzujàcych ich przepisów o rachunkowoÊci;

34) jednostkach powiàzanych — rozumie si´ przez to

jednostki powiàzane w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci, a w przypadku emitentów zagranicznych — w rozumieniu obowiàzujàcych ich

przepisów o rachunkowoÊci;

35) grupie kapita∏owej — rozumie si´ przez to grup´

kapita∏owà w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci, a w przypadku emitentów zagranicznych —

w rozumieniu obowiàzujàcych ich przepisów o rachunkowoÊci;

36) osobie zarzàdzajàcej — rozumie si´ przez to

a) osoby majàce istotny wp∏yw na zarzàdzanie

emitentem, a w szczególnoÊci: cz∏onka zarzàdu,

osob´ pe∏niàcà obowiàzki cz∏onka zarzàdu, prokurenta, je˝eli ma wp∏yw na zarzàdzanie ca∏oÊcià

przedsi´biorstwa emitenta, kuratora, cz∏onka zarzàdu komisarycznego lub likwidatora — w przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorca,

b) cz∏onka zarzàdu, osob´ pe∏niàcà obowiàzki

cz∏onka zarzàdu, skarbnika, sekretarza jednostki, kuratora, cz∏onka zarzàdu komisarycznego

lub likwidatora — w przypadku gdy emitentem

jest jednostka samorzàdu terytorialnego,

a w przypadku gdy emitentem jest zagraniczna

jednostka terytorialna — osob´ pe∏niàcà funkcj´ odpowiadajàcà funkcji cz∏onka zarzàdu,

skarbnika lub sekretarza tej jednostki,

c) ministra lub inne osoby, w których kompetencjach le˝y podejmowanie decyzji lub nadzór

nad realizacjà wype∏niania zobowiàzaƒ, wyni-

kajàcych z emitowanych przez inne paƒstwo

papierów wartoÊciowych,

d) osoby majàce istotny wp∏yw na dzia∏alnoÊç funduszu, w szczególnoÊci na decyzje inwestycyjne, w tym: cz∏onka zarzàdu, osob´ pe∏niàcà

obowiàzki cz∏onka zarzàdu, prokurenta, kuratora, cz∏onka zarzàdu komisarycznego lub prokurenta towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarzàdzajàcego funduszem, likwidatora, osoby

podejmujàce decyzje inwestycyjne tak˝e na

podstawie zlecenia zarzàdzania portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego cz´Êcià, oraz

cz∏onkowie zarzàdu lub rady nadzorczej podmiotów, o których mowa w art. 46 ust. 1—3

ustawy o funduszach — w przypadku gdy emitentem jest fundusz;

37) osobie nadzorujàcej — rozumie si´ przez to

a) cz∏onka rady nadzorczej, cz∏onka komisji rewizyjnej lub cz∏onka innego organu, powo∏anego

w podmiocie w celu nadzorowania jego prawid∏owego dzia∏ania — w przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorca,

b) przewodniczàcego rady jednostki — w przypadku gdy emitentem jest jednostka samorzàdu terytorialnego, a w przypadku gdy emitentem jest

zagraniczna jednostka terytorialna — osob´

pe∏niàcà funkcj´ odpowiadajàcà funkcji przewodniczàcego rady tej jednostki,

c) cz∏onka rady nadzorczej towarzystwa funduszy

inwestycyjnych zarzàdzajàcego emitentem —

w przypadku gdy emitentem jest fundusz;

38) podmiocie powiàzanym — rozumie si´ przez to

a) podmiot dominujàcy w stosunku do emitenta,

jednostk´ podporzàdkowanà wobec podmiotu

dominujàcego albo wspó∏ma∏˝onka, krewnych

i powinowatych do drugiego stopnia, przysposobionego lub przysposabiajàcego oraz inne

osoby, z którymi podmiot dominujàcy jest powiàzany osobiÊcie, a tak˝e podmiot, w którym

jedna z tych osób jest podmiotem dominujàcym lub osobà zarzàdzajàcà,

b) innego akcjonariusza (wspólnika) posiadajàcego w rozumieniu ustawy w chwili przekazania

informacji co najmniej 20 % g∏osów na walnym

zgromadzeniu emitenta lub zgromadzeniu

wspólników, a tak˝e jednostk´ od niego zale˝nà

lub podmiot, w którym jest osobà zarzàdzajàcà,

c) jednostk´ podporzàdkowanà wobec emitenta,

a w przypadku gdy emitentem jest fundusz —

jednostk´ powiàzanà z towarzystwem funduszy

inwestycyjnych zarzàdzajàcym emitentem,

d) osob´ zarzàdzajàcà lub nadzorujàcà emitenta

w chwili przekazania informacji, jej wspó∏ma∏˝onka, krewnych i powinowatych do drugiego

stopnia, przysposobionego lub przysposabiajàcego oraz inne osoby, z którymi jest powiàzany

osobiÊcie, a tak˝e podmiot, w którym jedna

z tych osób jest podmiotem dominujàcym lub

osobà zarzàdzajàcà;

Poz. 463

39) emitencie bazy — rozumie si´ przez to emitenta

akcji, które stanowià podstaw´ wystawienia kwitów depozytowych;

40) domu depozytowym — rozumie si´ przez to instytucj´ finansowà wystawiajàcà lub zamierzajàcà

wystawiç kwity depozytowe;

41) ratingu — rozumie si´ przez to ocen´ ryzyka inwestycyjnego zwiàzanego z okreÊlonymi papierami

wartoÊciowymi lub zdolnoÊcià emitenta do terminowej sp∏aty zaciàgni´tych zobowiàzaƒ, dokonywanà przez wyspecjalizowanà instytucj´;

42) raporcie bie˝àcym — rozumie si´ przez to przekazywane przez emitenta informacje bie˝àce, sporzàdzone w formie i zakresie okreÊlonym w rozporzàdzeniu, ujawniajàce dane zgodnie z przepisami

rozporzàdzenia;

43) raporcie okresowym — rozumie si´ przez to przekazywane przez emitenta informacje okresowe, sporzàdzone w okreÊlonej formie i ujawniajàce dane

zgodnie z przepisami rozporzàdzenia oraz odpowiednio, je˝eli sprawozdania finansowe sporzàdzane sà zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoÊci,

z przepisami rozporzàdzenia o prospekcie, a w przypadku emitenta b´dàcego funduszem — rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych, dane finansowe wyra˝ane sà w tysiàcach z∏otych, chyba ˝e

a) wymagajà one prezentacji z innà dok∏adnoÊcià

lub charakter i znaczenie (istotnoÊç) pozycji wymaga przedstawienia w innych jednostkach (ze

wskazaniem tego w nazwie pozycji), lub

b) przepisy rozporzàdzenia lub odpowiednio rozporzàdzenia o prospekcie stanowià inaczej, lub

c) w przypadku emitenta b´dàcego funduszem

przepisy rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych stanowià inaczej;

44) sprawozdaniu finansowym — rozumie si´ przez to

sprawozdanie finansowe, sporzàdzone zgodnie

z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci

i ujawniajàce dane zgodnie z wymogami rozporzàdzenia, w zakresie wskazanym, je˝eli sprawozdania finansowe sporzàdzane sà zgodnie z polskimi

zasadami rachunkowoÊci, odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia o prospekcie, a w przypadku

emitenta b´dàcego funduszem zgodnie z przepisami rozporzàdzenia ministra finansów w sprawie

szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych, a tak˝e po∏àczone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy;

45) skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym —

rozumie si´ przez to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci i ujawniajàce dane zgodnie z wymogami rozporzàdzenia, w zakresie wskazanym, je˝eli skonsolidowane sprawozdania finansowe sporzàdzane sà zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoÊci, odpowiednio

w przepisach rozporzàdzenia o prospekcie;

46) danych porównywalnych — rozumie si´ przez to

dane porównawcze sporzàdzone w sposób zapewniajàcy ich porównywalnoÊç przez zastosowanie jednolitych zasad (polityki) rachunkowoÊci

we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stosowanymi przez emitenta przy sporzàdzaniu sprawozdania finansowego, skróconego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za ostatni okres oraz przez

uj´cie korekt b∏´dów podstawowych w okresach,

których one dotyczà, bez wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkowych; kwot´ korekty z tytu∏u zmian zasad (polityki) rachunkowoÊci i korekty b∏´du podstawowego odnosi

si´ na kapita∏ w∏asny i wykazuje jako niepodzielony zysk lub niepokrytà strat´ z lat ubieg∏ych; dane

porównywalne sporzàdza si´ z uwzgl´dnieniem

zasad zapewnienia porównywalnoÊci okreÊlonych

w MSR;

47) przychodach ze sprzeda˝y — rozumie si´ przez to

a) ∏àczne przychody z tytu∏u odsetek i przychody

z tytu∏u prowizji — w przypadku banku lub mi´dzynarodowej instytucji finansowej,

b) sk∏adki na udziale w∏asnym — w przypadku zak∏adu ubezpieczeƒ,

c) przychody z inwestycji — w przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego,

d) przychody z lokat — w przypadku funduszu,

a w przypadku funduszu aktywów niepublicznych tak˝e przychody ze zbycia lokat,

e) przychody z dzia∏alnoÊci maklerskiej — w przypadku domu maklerskiego,

f) dochody ogó∏em — w przypadku jednostki samorzàdu terytorialnego i zagranicznej jednostki

terytorialnej,

g) przychody netto ze sprzeda˝y produktów, towarów i materia∏ów — w przypadku innych podmiotów;

48) kapita∏ach w∏asnych emitenta, w przypadku gdy

emitentem jest fundusz — rozumie si´ przez to

wartoÊç aktywów netto funduszu;

49) nabyciu — rozumie si´ przez to przeniesienie, na

rzecz emitenta lub jednostki od niego zale˝nej, prawa w∏asnoÊci, innego prawa rzeczowego lub prawa do u˝ywania, a tak˝e obj´cie akcji (udzia∏ów);

50) zbyciu — rozumie si´ przez to przeniesienie, przez

emitenta lub przez jednostk´ od niego zale˝nà,

prawa w∏asnoÊci, innego prawa rzeczowego lub

prawa do u˝ywania;

51) podj´ciu decyzji o zamiarze — rozumie si´ przez to

podj´cie przez organ emitenta decyzji o wszcz´ciu

procedury, która ma doprowadziç do zrealizowania wskazanego zamiaru;

52) znaczàcej umowie — rozumie si´ przez to,

z uwzgl´dnieniem ust. 2, 3 i 4, umow´, której jednà ze stron jest emitent lub jednostka od niego za-

Poz. 463

le˝na, a wartoÊç przedmiotu umowy wynosi co

najmniej 10 %, a w przypadku emitenta, o którym

mowa w § 1 ust. 3, oraz emitenta b´dàcego funduszem, odpowiednio 20 %

a) wartoÊci

kapita∏ów

w∏asnych

emitenta,

a w przypadku jednostki samorzàdu terytorialnego lub zagranicznej jednostki terytorialnej —

wysokoÊci rocznego bud˝etu, lub

b) w przypadku gdy wielkoÊç kapita∏ów w∏asnych

nie jest kryterium pozwalajàcym na w∏aÊciwà

ocen´ znaczenia zawartej umowy — wartoÊci

przychodów ze sprzeda˝y emitenta za okres

ostatnich czterech kwarta∏ów obrotowych,

a w przypadku gdy emitent jest jednostkà dominujàcà sporzàdzajàcà skonsolidowane sprawozdanie finansowe — wartoÊci przychodów ze

sprzeda˝y grupy kapita∏owej emitenta za okres

ostatnich czterech kwarta∏ów obrotowych;

53) aktywach o znacznej wartoÊci — rozumie si´ przez

to, z uwzgl´dnieniem ust. 5, 6 i 7, aktywa stanowiàce co najmniej 10 %, a w przypadku emitenta,

o którym mowa w § 1 ust. 3, oraz emitenta b´dàcego funduszem, odpowiednio 20 %

a) wartoÊci

kapita∏ów

w∏asnych

emitenta,

a w przypadku jednostki samorzàdu terytorialnego lub zagranicznej jednostki terytorialnej —

wysokoÊci rocznego bud˝etu, lub

b) w przypadku gdy wielkoÊç kapita∏ów w∏asnych

nie jest kryterium pozwalajàcym na w∏aÊciwà

ocen´ znaczenia aktywów — wartoÊci przychodów ze sprzeda˝y emitenta za okres ostatnich

czterech kwarta∏ów obrotowych, a w przypadku gdy emitent jest jednostkà dominujàcà sporzàdzajàcà skonsolidowane sprawozdanie finansowe — wartoÊci przychodów ze sprzeda˝y

grupy kapita∏owej emitenta za okres ostatnich

czterech kwarta∏ów obrotowych.

2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o znaczàcej

umowie, rozumie si´ przez to równie˝ dwie lub wi´cej

umów zawieranych przez emitenta lub jednostk´ od

niego zale˝nà z jednym podmiotem lub jednostkà zale˝nà od tego podmiotu, w okresie krótszym ni˝

12 miesi´cy, je˝eli ∏àczna wartoÊç tych umów spe∏nia

kryteria, o których mowa w ust. 1 pkt 52. W przypadku

umów wieloletnich przez wartoÊç umowy rozumie si´

∏àcznà wartoÊç Êwiadczeƒ wynikajàcych z tych umów,

okreÊlonà dla ca∏ego okresu ich obowiàzywania.

W przypadku umów zawartych na czas nieoznaczony

wartoÊcià tych umów jest ∏àczna wartoÊç Êwiadczeƒ

wynikajàcych z zawartych umów na okres 5 lat.

W przypadku braku mo˝liwoÊci okreÊlenia wartoÊci

Êwiadczeƒ wynikajàcych z zawartej umowy nale˝y

okreÊliç jej szacunkowà wartoÊç.

3. W przypadku emitenta b´dàcego funduszem za

znaczàcà umow´ uwa˝a si´ umow´, której przedmiot

dotyczy wierzytelnoÊci, papierów wartoÊciowych, które nie sà dopuszczone do publicznego obrotu, udzia∏ów w spó∏kach z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià,

w∏asnoÊci lub wspó∏w∏asnoÊci nieruchomoÊci gruntowych w rozumieniu przepisów o gospodarce nieru-

chomoÊciami, budynków i lokali stanowiàcych odr´bne nieruchomoÊci lub statków morskich, tytu∏ów

uczestnictwa instytucji wspólnego inwestowania z siedzibà za granicà, a tak˝e po˝yczek Êrodków pieni´˝nych lub papierów wartoÊciowych.

6. Raporty bie˝àce emitentów zagranicznych, dla

których krajowe przepisy przewidujà odmienne czynnoÊci prawne dotyczàce danego zdarzenia, sporzàdza

si´ w sposób najbardziej odpowiadajàcy treÊci raportów wymaganych rozporzàdzeniem.

4. W przypadku emitenta b´dàcego funduszem

z wydzielonymi subfunduszami za znaczàcà umow´

uwa˝a si´ równie˝ umow´, której wartoÊç przedmiotu

umowy wynosi co najmniej 20 % wartoÊci aktywów

netto subfunduszu, którego ta umowa dotyczy.

§ 4. Po udost´pnieniu prospektu, na podstawie

którego emitent po raz pierwszy wprowadzi∏ do publicznego obrotu papiery wartoÊciowe, emitent jest

obowiàzany przekazaç w formie i trybie raportu bie˝àcego informacj´ wskazujàcà osob´ odpowiedzialnà za

kontakty z Komisjà w zakresie wykonywania obowiàzków okreÊlonych w rozporzàdzeniu i przekazywaç

w formie raportu bie˝àcego informacje o ka˝dej zmianie w tym zakresie.

5. W przypadku aktywów finansowych za aktywa

o znacznej wartoÊci uwa˝a si´ równie˝ aktywa stanowiàce co najmniej 20 % kapita∏u zak∏adowego jednostki, której akcje (udzia∏y) stanowià przedmiot aktywów

finansowych emitenta lub jednostki od niego zale˝nej.

6. W przypadku emitenta b´dàcego funduszem za

aktywa o znacznej wartoÊci uwa˝a si´ wierzytelnoÊci,

papiery wartoÊciowe, które nie sà dopuszczone do publicznego obrotu, udzia∏y w spó∏kach z ograniczonà

odpowiedzialnoÊcià, w∏asnoÊç lub wspó∏w∏asnoÊç

nieruchomoÊci gruntowych w rozumieniu przepisów

o gospodarce nieruchomoÊciami, budynków i lokali

stanowiàcych odr´bne nieruchomoÊci lub statków

morskich, a tak˝e tytu∏y uczestnictwa instytucji wspólnego inwestowania z siedzibà za granicà.

7. W przypadku emitenta b´dàcego funduszem

z wydzielonymi subfunduszami za aktywa o znacznej

wartoÊci uwa˝a si´ równie˝ aktywa stanowiàce co najmniej 20 % wartoÊci aktywów netto subfunduszu.

8. Ilekroç raport bie˝àcy przekazywany na podstawie rozporzàdzenia zawiera dane wyra˝one w walucie

obcej lub odnosi si´ do kryterium równowartoÊci

w z∏otych waluty euro, przeliczenia tej wartoÊci dokonuje si´ wed∏ug Êredniego kursu, ustalonego przez

Narodowy Bank Polski dla tej waluty na dzieƒ wystàpienia zdarzenia, o którym emitent jest obowiàzany

przekazaç raport bie˝àcy.

§ 3. 1. Raporty bie˝àce i okresowe powinny zawieraç informacje odzwierciedlajàce specyfik´ opisywanej sytuacji oraz powinny byç sporzàdzone w sposób

prawdziwy, rzetelny i kompletny.

2. W przypadku gdy specyfika opisanej sytuacji,

której dotyczy dany raport bie˝àcy lub okresowy, wymaga podania dodatkowych informacji gwarantujàcych jej prawdziwy, rzetelny i kompletny obraz, emitent jest obowiàzany do zamieszczenia tych informacji

w raporcie bie˝àcym lub okresowym.

3. Przekazywane przez emitenta raporty bie˝àce

i okresowe powinny byç sporzàdzone w sposób

umo˝liwiajàcy inwestorom ocen´ wp∏ywu przekazywanych informacji na sytuacj´ gospodarczà, majàtkowà i finansowà emitenta.

4. Raporty bie˝àce i okresowe powinny zawieraç

podstaw´ prawnà ich przekazywania oraz, w przypadku raportów bie˝àcych, powinny wskazywaç rodzaj

sytuacji, której dotyczà.

5. Raporty funduszu z wydzielonymi subfunduszami dotyczàce subfunduszy sporzàdza si´ i przekazuje

odr´bnie z dodatkowym wskazaniem oznaczenia subfunduszu, którego dotyczy raport.

Rozdzia∏ 2

Raporty bie˝àce przekazywane przez emitenta

papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu

na urz´dowym rynku gie∏dowym oraz przez

emitenta papierów wartoÊciowych dopuszczonych

do publicznego obrotu na podstawie prospektu

emisyjnego sporzàdzonego w przypadku

wprowadzania papierów wartoÊciowych do obrotu

na urz´dowym rynku gie∏dowym, które nie sà

dopuszczone do obrotu na urz´dowym rynku

gie∏dowym

§ 5. 1. Emitent, o którym mowa w § 1 ust. 2, jest

obowiàzany do przekazywania w formie raportu bie˝àcego, z zastrze˝eniem ust. 2, informacji o

1) nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartoÊci,

a tak˝e ustanowieniu hipoteki, zastawu lub innego

ograniczonego prawa rzeczowego na aktywach

o znacznej wartoÊci, przez emitenta lub jednostk´

od niego zale˝nà, pod warunkiem, ˝e wartoÊç hipoteki, zastawu lub innego ograniczonego prawa

rzeczowego na aktywach o znacznej wartoÊci stanowi co najmniej 50 % wartoÊci aktywów o znacznej wartoÊci, na której zosta∏o ustanowione to prawo, lub ma wartoÊç wi´kszà ni˝ wyra˝ona w z∏otych równowartoÊç kwoty 1 000 000 euro, w zale˝noÊci, która z tych wartoÊci jest ni˝sza,

2) utracie przez emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà, w wyniku zdarzeƒ losowych, aktywów

o znacznej wartoÊci,

3) zawarciu lub zmianie przez emitenta lub jednostk´

od niego zale˝nà znaczàcej umowy,

4) spe∏nieniu si´ lub niespe∏nieniu warunku dotyczàcego zawartej przez emitenta lub jednostk´ od

niego zale˝nà znaczàcej umowy warunkowej,

5) wypowiedzeniu lub rozwiàzaniu umowy b´dàcej

umowà znaczàcà w momencie jej wypowiadania

lub rozwiàzywania, zawartej przez emitenta lub

przez jednostk´ od niego zale˝nà,

6) nabyciu lub zbyciu przez emitenta lub jednostk´

od niego zale˝nà papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez emitenta,

7) poinformowaniu emitenta przez podmioty, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 38 lit. a i d, o nabyciu

lub zbyciu przez te podmioty akcji emitenta lub instrumentów pochodnych oraz innych instrumentów finansowych zwiàzanych z tymi akcjami lub

instrumentami pochodnymi, je˝eli wartoÊç tych

transakcji przekracza, jednorazowo lub ∏àcznie

w danym roku kalendarzowym, wyra˝onà w z∏otych równowartoÊç kwoty 5 000 euro, przeliczonej

wed∏ug kursu Êredniego og∏aszanego przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcego w dniu zawarcia transakcji,

16) umorzeniu papierów wartoÊciowych emitenta,

8) zawarciu przez emitenta lub jednostk´ od niego

zale˝nà transakcji z podmiotem powiàzanym, je˝eli wartoÊç tej transakcji przekracza wyra˝onà

w z∏otych równowartoÊç kwoty 500 000 euro,

23) wyborze przez w∏aÊciwy organ emitenta podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych, z którym ma zostaç zawarta umowa o dokonanie badania, przeglàdu lub innych us∏ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta,

9) udzieleniu przez emitenta lub przez jednostk´ od

niego zale˝nà por´czenia kredytu lub po˝yczki lub

udzieleniu gwarancji, je˝eli wartoÊç por´czenia

lub gwarancji stanowi równowartoÊç co najmniej

10 % kapita∏ów w∏asnych emitenta,

10) wezwaniu emitenta lub jednostki od niego zale˝nej do spe∏nienia Êwiadczenia przed terminem jego wymagalnoÊci, okreÊlonym w znaczàcej umowie zawartej przez emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà, o ile zdarzenie to mo˝e mieç istotny

wp∏yw na ocen´ ryzyka inwestowania w papiery

wartoÊciowe,

17) podj´ciu decyzji o zamiarze po∏àczenia emitenta

z innym podmiotem,

18) po∏àczeniu emitenta z innym podmiotem,

19) podj´ciu decyzji o zamiarze podzia∏u emitenta,

20) podziale emitenta,

21) podj´ciu decyzji o zamiarze przekszta∏cenia emitenta,

22) przekszta∏ceniu emitenta,

24) wypowiedzeniu przez emitenta lub przez podmiot

uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych

umowy o badanie, przeglàd lub inne us∏ugi dotyczàce sprawozdaƒ finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta, zawartej przez emitenta z podmiotem uprawnionym

do badania sprawozdaƒ finansowych, dokonujàcym badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta,

11) wszcz´ciu przed sàdem, organem w∏aÊciwym dla

post´powania arbitra˝owego lub organem administracji publicznej post´powania dotyczàcego zobowiàzaƒ lub wierzytelnoÊci emitenta lub jednostki od niego zale˝nej, którego wartoÊç stanowi odpowiednio co najmniej 10 % kapita∏ów w∏asnych

emitenta,

25) odwo∏aniu lub rezygnacji osoby zarzàdzajàcej lub

nadzorujàcej emitenta albo powzi´ciu przez emitenta informacji o decyzji osoby zarzàdzajàcej lub

nadzorujàcej emitenta o rezygnacji z ubiegania si´

o wybór w nast´pnej kadencji,

12) rejestracji przez sàd zmiany wysokoÊci lub struktury kapita∏u zak∏adowego emitenta lub jednostki

od niego zale˝nej, z zastrze˝eniem, ˝e obowiàzek

dotyczàcy informowania o zmianie wysokoÊci kapita∏u zak∏adowego powstaje w przypadku zmiany

przekraczajàcej, jednorazowo lub ∏àcznie w danym roku obrotowym, 10 % kapita∏u zak∏adowego

lub wyra˝onà w z∏otych równowartoÊç kwoty

500 000 euro, przeliczonà wed∏ug kursu Êredniego

og∏aszanego przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcego w dniu podj´cia uchwa∏y o podwy˝szeniu kapita∏u zak∏adowego,

27) umieszczeniu wpisu dotyczàcego przedsi´biorstwa emitenta w dziale 4 rejestru przedsi´biorców, o którym mowa w ustawie o KRS,

13) za∏o˝eniu lub wspó∏finansowaniu przez emitenta

lub jednostk´ od niego zale˝nà fundacji, je˝eli

kwota przeznaczona na ten cel przez emitenta lub

jednostk´ od niego zale˝nà przekracza wyra˝onà

w z∏otych równowartoÊç kwoty 100 000 euro lub

1 % kapita∏ów w∏asnych emitenta,

14) zmianie praw z papierów wartoÊciowych emitenta,

15) emisji obligacji, w przypadku gdy wartoÊç emitowanych obligacji przekracza 10 % kapita∏ów w∏asnych emitenta, oraz emisji obligacji zamiennych

na akcje, obligacji z prawem pierwszeƒstwa oraz

obligacji przychodowych,

26) powo∏aniu osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej

emitenta,

28) z∏o˝eniu wniosku o og∏oszenie upad∏oÊci, oddaleniu wniosku o og∏oszenie upad∏oÊci w przypadku,

gdy majàtek d∏u˝nika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów post´powania lub w razie stwierdzenia, ˝e przedmioty majàtkowe wchodzàce w sk∏ad

majàtku d∏u˝nika sà obcià˝one zastawem, zastawem rejestrowym lub hipotekà, a pozosta∏y jego

majàtek oczywiÊcie nie wystarcza nawet na zaspokojenie kosztów post´powania, og∏oszeniu upad∏oÊci, z∏o˝eniu podania o otwarcie post´powania

uk∏adowego, otwarciu post´powania uk∏adowego, odrzuceniu podania o dopuszczenie do zawarcia uk∏adu, odmowie dopuszczenia do zawarcia

uk∏adu, zawieszeniu post´powania uk∏adowego

lub jego umorzeniu, uchyleniu uk∏adu, umorzeniu

prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sàdowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, ˝e

z egzekucji nie uzyska si´ sumy wi´kszej od kosztów post´powania egzekucyjnego, otwarciu post´powania likwidacyjnego oraz ukoƒczeniu post´powania upad∏oÊciowego — w odniesieniu do

emitenta lub jednostki od niego zale˝nej,

29) sporzàdzeniu prognozy wyników finansowych

emitenta lub jego grupy kapita∏owej, je˝eli emitent podjà∏ decyzj´ o jej przekazaniu do wiadomoÊci publicznej,

30) przyznaniu lub zmianie ratingu, dokonanego na

zlecenie emitenta

— z uwzgl´dnieniem szczegó∏owego zakresu tych informacji okreÊlonego w § 7—36.

2. W przypadku gdy jednostka zale˝na od emitenta jest spó∏kà publicznà, obowiàzek przekazania przez

emitenta, w formie raportu bie˝àcego, informacji

okreÊlonych w ust. 1, w zakresie obejmujàcym informacje o jednostce zale˝nej, uwa˝a si´ za wykonany,

je˝eli informacje te przekaza∏a jednostka zale˝na.

§ 6. Raporty bie˝àce przekazywane do publicznej

wiadomoÊci zgodnie z wymogami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu powinny byç numerowane w sposób ciàg∏y w danym roku kalendarzowym, przy czym numeracja ta powinna uwzgl´dniaç informacje przekazywane przez emitenta na podstawie art. 81 ust. 1 pkt 2

ustawy. W sytuacji gdy zaistnieje koniecznoÊç skorygowania treÊci przes∏anego raportu, numerem raportu b´dàcego korektà powinien byç numer raportu korygowanego, przy czym w jego treÊci powinno znajdowaç si´ wskazanie, i˝ jest to korekta, wraz ze wskazaniem jej zakresu w odniesieniu do pierwotnej treÊci raportu. W przypadku emitenta b´dàcego funduszem

z wydzielonymi subfunduszami, raporty bie˝àce powinny byç numerowane w sposób ciàg∏y, odr´bnie

dla ka˝dego z subfunduszy.

§ 7. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 1 raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu nabywajàcego lub zbywajàcego aktywa albo podmiotu, na którego aktywach ustanowiono hipotek´, zastaw lub inne

ograniczone prawo rzeczowe;

2) podstawowe dane o nabywajàcym — osobie, na

rzecz której dokonano zbycia, lub o zbywajàcym —

osobie, od której nabyto aktywa, albo osobie, na

rzecz której ustanowiono hipotek´, zastaw lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

3) dat´ i sposób nabycia lub zbycia aktywów albo dat´ i sposób ustanowienia hipoteki, zastawu lub innego ograniczonego prawa rzeczowego;

4) podstawowà charakterystyk´ nabytych lub zbytych aktywów albo aktywów, na których ustanowiono hipotek´, zastaw lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

5) cen´, po jakiej zosta∏y nabyte lub zbyte aktywa, albo wartoÊç zobowiàzania zabezpieczonego ograniczonym prawem rzeczowym na aktywach oraz

wartoÊç ewidencyjnà tych aktywów w ksi´gach rachunkowych emitenta lub jednostki od niego zale˝nej;

6) charakter powiàzaƒ pomi´dzy emitentem i osobami zarzàdzajàcymi lub nadzorujàcymi emitenta

a nabywajàcym lub zbywajàcym aktywa lub osobà, na rzecz której ustanowiono hipotek´, zastaw-

Poz. 463

nikiem oraz osobà, na rzecz której ustanowiono inne ograniczone prawo rzeczowe, i osobami nimi

zarzàdzajàcymi;

7) kryterium b´dàce podstawà uznania aktywów za

aktywa o znacznej wartoÊci;

8) w przypadku nabycia aktywów — êród∏o finansowania nabytych aktywów;

9) w przypadku nabycia przedsi´biorstwa lub zorganizowanych cz´Êci jego mienia, nieruchomoÊci

lub innych Êrodków trwa∏ych — oznaczenie rodzaju dzia∏alnoÊci gospodarczej, w której dane aktywa

by∏y wykorzystywane przed ich nabyciem przez

emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà, oraz

wskazanie, czy emitent lub jednostka od niego zale˝na planuje kontynuowaç ich dotychczasowy

sposób wykorzystania, a jeÊli nie — podanie planowanego sposobu wykorzystania nabytych aktywów;

10) w przypadku nabycia, zbycia lub obcià˝enia akcji

(udzia∏ów) ograniczonym prawem rzeczowym

w innych jednostkach — dodatkowo nazw´ (firm´)

jednostki, której akcje (udzia∏y) sà przedmiotem

nabycia, zbycia lub obcià˝enia ograniczonym prawem rzeczowym, ich udzia∏ w kapitale zak∏adowym tej jednostki oraz wartoÊç nominalnà tych aktywów i ich charakter jako d∏ugo- lub krótkoterminowej lokaty kapita∏owej emitenta lub jednostki

od niego zale˝nej, a tak˝e udzia∏ emitenta lub jednostki od niego zale˝nej w kapitale zak∏adowym

i liczbie posiadanych g∏osów na walnym zgromadzeniu lub zgromadzeniu wspólników jednostki,

której akcje (udzia∏y) by∏y przedmiotem nabycia

lub zbycia;

11) w przypadku gdy umowa nabycia, zbycia lub obcià˝enia ograniczonym prawem rzeczowym aktywów o znacznej wartoÊci jest umowà z podmiotem powiàzanym — dodatkowo opis powiàzaƒ

emitenta lub jednostki od niego zale˝nej z podmiotem zbywajàcym, nabywajàcym lub osobà, na

rzecz której ustanowiono ograniczone prawo rzeczowe, oraz szczegó∏owy opis warunków tej umowy.

§ 8. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 2 raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, którego zdarzenie dotyczy;

2) dat´ wystàpienia zdarzenia;

3) charakter zdarzenia;

4) opis utraconych aktywów;

5) wartoÊç ewidencyjnà i szacunkowà wartoÊç rynkowà utraconych aktywów;

6) opis przewidywanych skutków utraty aktywów dla

dalszej dzia∏alnoÊci gospodarczej emitenta lub

jednostki od niego zale˝nej oraz grupy jednostek

powiàzanych emitenta;

7) oznaczenie kryterium uznania aktywów za aktywa

o znacznej wartoÊci.

§ 9. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 3 raport bie˝àcy zawiera

Poz. 463

1) oznaczenie stron umowy;

1) dat´ zawarcia lub zmiany znaczàcej umowy;

2) dat´ wypowiedzenia umowy, ze wskazaniem daty

rozwiàzania umowy;

2) oznaczenie stron umowy;

3) oznaczenie przedmiotu umowy;

3) oznaczenie przedmiotu umowy;

4) przyczyny rozwiàzania umowy, ze wskazaniem

strony wypowiadajàcej umow´;

4) istotne warunki umowy, ze szczególnym uwzgl´dnieniem warunków finansowych umowy, oraz

wskazanie okreÊlonych przez strony specyficznych

warunków, charakterystycznych dla tej umowy,

w szczególnoÊci tych, które odbiegajà od warunków powszechnie stosowanych dla danego typu

umów;

5) w przypadku zawarcia w znaczàcej umowie postanowieƒ dotyczàcych kar umownych, których maksymalna wysokoÊç mo˝e przekroczyç równowartoÊç co najmniej 10 % wartoÊci tej umowy lub co

najmniej wyra˝onà w z∏otych równowartoÊç kwoty 200 000 euro wed∏ug Êredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski

na dzieƒ zawarcia tej umowy — okreÊlenie tej

maksymalnej wysokoÊci, a w przypadku gdy nie

jest to mo˝liwe, wskazanie podstawy przekroczenia okreÊlonego limitu, jak równie˝ wskazanie, czy

zap∏ata kar umownych wy∏àcza uprawnienia do

dochodzenia roszczeƒ odszkodowawczych przekraczajàcych wysokoÊç tych kar;

6) w przypadku zawarcia znaczàcej umowy z zastrze˝eniem warunku lub terminu — zastrze˝ony w tej

umowie warunek lub termin, ze wskazaniem, czy

jest on rozwiàzujàcy czy zawieszajàcy;

7) oznaczenie kryterium uznania umowy za znaczàcà

umow´;

8) w przypadku zawarcia przez emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà z jednym podmiotem lub jednostkà zale˝nà od tego podmiotu, w okresie ostatnich 12 miesi´cy, dwu lub wi´cej umów, które

∏àcznie spe∏niajà kryterium znaczàcej umowy —

informacje o ∏àcznej wartoÊci wszystkich tych

umów oraz informacje okreÊlone w pkt 1—7 w odniesieniu do umowy o najwi´kszej wartoÊci;

9) w przypadku zmiany znaczàcej umowy albo umowy o najwi´kszej wartoÊci, o której mowa w pkt 8

— okreÊlenie istotnych zmian dokonanych w treÊci

znaczàcej umowy albo w treÊci umowy o najwi´kszej wartoÊci, o której mowa w pkt 8.

5) opis przewidywanych skutków finansowych wynikajàcych z rozwiàzania umowy dla emitenta, jednostki od niego zale˝nej i grupy jednostek powiàzanych emitenta.

§ 12. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 6

raport bie˝àcy zawiera

1) podstaw´ prawnà nabycia wyemitowanych przez

emitenta papierów wartoÊciowych;

2) liczb´ nabytych lub zbytych papierów wartoÊciowych;

3) przyczyny i cel nabycia lub zbycia papierów wartoÊciowych;

4) Êrednià jednostkowà cen´ nabycia lub zbycia papieru wartoÊciowego;

5) wskazanie wartoÊci nominalnej akcji i ich udzia∏u

w kapitale zak∏adowym emitenta oraz okreÊlenie

liczby g∏osów na walnym zgromadzeniu odpowiadajàcych nabytym lub zbytym akcjom emitenta —

w przypadku nabycia lub zbycia przez emitenta lub

jednostk´ od niego zale˝nà akcji w∏asnych emitenta;

6) szczegó∏owe okreÊlenie rodzaju zagro˝enia wraz

z okreÊleniem wartoÊci Êwiadczenia spe∏nionego

w zamian za nabyte akcje — w przypadku nabycia

przez emitenta w∏asnych akcji na podstawie

art. 362 § 1 pkt 1 Kodeksu spó∏ek handlowych

w celu zapobie˝enia, bezpoÊrednio zagra˝ajàcej

spó∏ce, powa˝nej szkodzie.

§ 13. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 7 raport bie˝àcy zawiera

1) imi´ i nazwisko lub nazw´ (firm´) podmiotu, który

naby∏ lub zby∏ instrumenty finansowe, o których

mowa w § 5 ust. 1 pkt 7;

2) wskazanie wi´zi prawnej ∏àczàcej nabywc´ lub

zbywc´ z emitentem;

3) wskazanie instrumentu finansowego oraz emitenta, których dotyczy informacja;

§ 10. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 4 raport bie˝àcy zawiera

4) rodzaj transakcji (kupno lub sprzeda˝) i tryb jej zawarcia;

1) oznaczenie stron umowy;

5) dat´ i miejsce transakcji;

2) oznaczenie przedmiotu umowy;

6) cen´ i wolumen transakcji;

3) treÊç warunku lub termin realizacji umowy;

7) dat´ i miejsce sporzàdzenia informacji.

4) informacj´ o spe∏nieniu si´ lub niespe∏nieniu

wskazanego warunku wraz ze wskazaniem przyczyn.

§ 14. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 8

raport bie˝àcy zawiera

§ 11. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 5

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, z którym transakcja zosta∏a zawarta;

2) powiàzania emitenta lub jednostki od niego zale˝nej z podmiotem b´dàcym stronà transakcji;

3) oznaczenie przedmiotu transakcji;

4) istotne warunki transakcji, ze szczególnym

uwzgl´dnieniem warunków finansowych, oraz

wskazanie okreÊlonych przez strony specyficznych

warunków, charakterystycznych dla tej umowy,

w szczególnoÊci tych, które odbiegajà od warunków powszechnie stosowanych dla danego typu

umów.

2. Obowiàzek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy typowych i rutynowych transakcji, zawieranych na

warunkach rynkowych pomi´dzy jednostkami powiàzanymi, których charakter i warunki wynikajà z bie˝àcej dzia∏alnoÊci operacyjnej, prowadzonej przez emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà.

§ 15. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 9 raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, któremu zosta∏o udzielone por´czenie lub gwarancja;

2) ∏àcznà kwot´ kredytu, po˝yczki lub innego zobowiàzania, które w ca∏oÊci lub w cz´Êci zosta∏o odpowiednio por´czone lub zabezpieczone gwarancjà, wraz ze wskazaniem wysokoÊci por´czenia lub

gwarancji udzielonej przez emitenta;

3) okres, na jaki zosta∏o udzielone por´czenie lub

gwarancja;

4) warunki finansowe, na jakich por´czenie lub gwarancja zosta∏y udzielone, z okreÊleniem wynagrodzenia emitenta lub jednostki od niego zale˝nej za

udzielenie por´czenia lub gwarancji;

5) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi´dzy emitentem a podmiotem, który zaciàgnà∏ kredyt lub po˝yczk´.

§ 16. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 10

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, w wyniku dzia∏aƒ którego

emitent lub jednostka od niego zale˝na zosta∏a

wezwana do spe∏nienia Êwiadczenia przed terminem jego wymagalnoÊci;

2) dzia∏ania podj´te w stosunku do emitenta lub jednostki od niego zale˝nej celem wyegzekwowania

realizacji jego zobowiàzaƒ;

3) wartoÊç zobowiàzaƒ emitenta lub jednostki od niego zale˝nej, które zosta∏y postawione w stan natychmiastowej wymagalnoÊci;

4) dat´ wezwania emitenta lub jednostki od niego zale˝nej do spe∏nienia Êwiadczenia przed terminem

jego wymagalnoÊci;

5) przyczyny i podstaw´ prawnà wezwania emitenta

lub jednostki od niego zale˝nej do spe∏nienia

Êwiadczenia przed terminem jego wymagalnoÊci;

6) stanowisko emitenta.

§ 17. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 11

raport bie˝àcy zawiera

Poz. 463

1) przedmiot post´powania;

2) wartoÊç przedmiotu sporu;

3) dat´ wszcz´cia post´powania;

4) oznaczenie stron wszcz´tego post´powania;

5) stanowisko emitenta.

§ 18. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 12

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ rejestracji przez sàd zmiany wysokoÊci lub

struktury kapita∏u zak∏adowego;

2) wysokoÊç, a gdy znajduje to zastosowanie, równie˝ struktur´ kapita∏u zak∏adowego po rejestracji

jego zmiany;

3) ogólnà liczb´ g∏osów wynikajàcà ze wszystkich

wyemitowanych akcji (udzia∏ów) po zarejestrowaniu zmiany wysokoÊci lub struktury kapita∏u zak∏adowego;

4) w przypadku zmiany wysokoÊci lub struktury kapita∏u zak∏adowego jednostki zale˝nej od emitenta,

w drodze wniesienia przez emitenta lub jednostk´

od niego zale˝nà wk∏adów niepieni´˝nych — dodatkowo wartoÊç

a) ewidencyjnà aktywów wniesionych w formie

wk∏adów niepieni´˝nych w ksi´gach rachunkowych emitenta lub jednostki od niego zale˝nej

oraz ewentualnych rezerw lub odpisów aktualizujàcych, utworzonych w zwiàzku z tymi aktywami, wraz z informacjà o podstawie ich utworzenia,

b) aktywów, po jakiej zosta∏y one wniesione w formie wk∏adów niepieni´˝nych.

§ 19. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 13

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu zak∏adajàcego lub wspó∏finansujàcego dzia∏alnoÊç fundacji wraz z okreÊleniem zale˝noÊci tego podmiotu wzgl´dem emitenta;

2) nazw´ i siedzib´ fundacji;

3) nazwiska i imiona osób zarzàdzajàcych fundacjà,

wraz z okreÊleniem ich funkcji;

4) powiàzania osób zarzàdzajàcych fundacjà z emitentem lub jednostkà od niego zale˝nà;

5) przedmiot dzia∏alnoÊci fundacji;

6) cel za∏o˝enia lub wspó∏finansowania fundacji;

7) wielkoÊç zaanga˝owania finansowego emitenta

lub jednostki od niego zale˝nej w dzia∏alnoÊç fundacji.

§ 20. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 14 raport bie˝àcy, z zastrze˝eniem ust. 3, zawiera

1) wskazanie papierów wartoÊciowych emitenta,

z których prawa zosta∏y zmienione, z podaniem

ich liczby;

2) wskazanie podstaw prawnych podj´tych dzia∏aƒ,

jak równie˝ treÊci uchwa∏ w∏aÊciwych organów

emitenta, na mocy których dokonano zmiany

praw z papierów wartoÊciowych emitenta;

§ 21. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 15

raport bie˝àcy zawiera

3) pe∏ny opis praw z papierów wartoÊciowych przed

i po zmianie — w zakresie tych zmian;

2) okreÊlenie rodzaju emitowanych obligacji;

4) ewentualne wskazanie osób lub ich grup, na których korzyÊç zmieniono prawa z papierów wartoÊciowych;

4) wartoÊç nominalnà i cen´ emisyjnà obligacji lub

sposób jej ustalenia;

5) w przypadku zamiany akcji imiennych uprzywilejowanych co do g∏osu na akcje na okaziciela — dodatkowo

a) liczb´ akcji imiennych, które podlega∏y zamianie,

b) ogólnà liczb´ g∏osów na walnym zgromadzeniu

emitenta po dokonaniu zamiany;

6) w przypadku zmiany praw z akcji uprzywilejowanych w sposób inny ni˝ poprzez liczb´ przys∏ugujàcych z nich g∏osów — dodatkowo

a) liczb´ akcji, dla których zmienione zosta∏y prawa,

b) okreÊlenie zmian praw z akcji;

7) w przypadku zamiany akcji na okaziciela na akcje

imienne uprzywilejowane — dodatkowo

a) liczb´ akcji na okaziciela, które podlega∏y zamianie,

b) okreÊlenie rodzaju uprzywilejowania akcji

imiennych po dokonaniu zamiany akcji na okaziciela na akcje imienne uprzywilejowane,

c) ogólnà liczb´ g∏osów na walnym zgromadzeniu

emitenta po dokonaniu zamiany.

2. W przypadku emitenta obligacji dopuszczonych

do publicznego obrotu za zmian´ praw z papierów

wartoÊciowych uwa˝a si´ równie˝ zmian´ oprocentowania obligacji.

3. W przypadku ka˝dej zamiany obligacji zamiennych na akcje, których ∏àczna wartoÊç przekracza 5 %

albo wielokrotnoÊç 5 % wartoÊci wyemitowanych

pierwotnie przez emitenta obligacji zamiennych na akcje, emitent przekazuje, w formie raportu bie˝àcego,

nast´pujàce informacje

1) dat´ z∏o˝enia przez emitenta zg∏oszenia o podwy˝szeniu kapita∏u zak∏adowego w wyniku dokonania

zamiany obligacji na akcje;

2) liczb´ akcji, które zostanà wydane w zamian za obligacje;

3) struktur´ kapita∏u zak∏adowego po dokonaniu zamiany obligacji na akcje, z okreÊleniem wysokoÊci

kapita∏u zak∏adowego emitenta i liczby g∏osów na

jego walnym zgromadzeniu oraz udzia∏u nowych

akcji w kapitale zak∏adowym i w ogólnej liczbie

g∏osów na walnym zgromadzeniu emitenta;

4) liczb´ obligacji, które nie zosta∏y zamienione na

akcje.

1) cel emisji obligacji, je˝eli zosta∏ okreÊlony;

3) wielkoÊç emisji;

5) warunki wykupu i warunki wyp∏aty oprocentowania obligacji;

6) wysokoÊç i formy ewentualnego zabezpieczenia

i oznaczenie podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia;

7) wartoÊç zaciàgni´tych zobowiàzaƒ na ostatni

dzieƒ kwarta∏u poprzedzajàcego udost´pnienie

propozycji nabycia oraz perspektywy kszta∏towania zobowiàzaƒ emitenta do czasu ca∏kowitego

wykupu obligacji proponowanych do nabycia;

8) dane umo˝liwiajàce potencjalnym nabywcom obligacji orientacj´ w efektach przedsi´wzi´cia, które

ma byç sfinansowane z emisji obligacji, oraz zdolnoÊç emitenta do wywiàzywania si´ z zobowiàzaƒ

wynikajàcych z obligacji, je˝eli przedsi´wzi´cie

jest okreÊlone;

9) zasady przeliczania wartoÊci Êwiadczenia niepieni´˝nego na Êwiadczenie pieni´˝ne;

10) w przypadku ustanowienia zastawu lub hipoteki

jako zabezpieczenia wierzytelnoÊci wynikajàcych

z obligacji — wycen´ przedmiotu zastawu lub hipoteki, dokonanà przez uprawnionego bieg∏ego;

11) w przypadku emisji obligacji zamiennych na akcje

— dodatkowo

a) liczb´ g∏osów na walnym zgromadzeniu emitenta, która przys∏ugiwa∏aby z obj´tych akcji —

w przypadku gdy dokonana zosta∏aby zamiana

wszystkich wyemitowanych obligacji,

b) ogólnà liczb´ g∏osów na walnym zgromadzeniu

emitenta — w przypadku gdy dokonana zosta∏aby

zamiana wszystkich wyemitowanych obligacji;

12) w przypadku emisji obligacji z prawem pierwszeƒstwa — dodatkowo

a) liczb´ akcji przypadajàcych na jednà obligacj´,

b) cen´ emisyjnà akcji lub sposób jej ustalenia,

c) terminy, od których przys∏ugujà i wygasajà prawa obligatariuszy do nabycia tych akcji.

§ 22. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 16

raport bie˝àcy zawiera

1) liczb´ umorzonych papierów wartoÊciowych;

2) liczb´ g∏osów odpowiadajàcych umorzonym akcjom;

3) okreÊlenie, czy umorzenie nastàpi∏o za zgodà akcjonariusza (umorzenie dobrowolne), czy bez jego

zgody (umorzenie przymusowe), a w przypadku

gdy umorzenie przymusowe nastàpi∏o w wyniku

ziszczenia si´ okreÊlonego zdarzenia bez powzi´cia uchwa∏y przez walne zgromadzenie — okreÊlenie tego zdarzenia;

4) wysokoÊç wynagrodzenia przys∏ugujàcego akcjonariuszowi akcji umorzonych albo uzasadnienie

umorzenia akcji bez wynagrodzenia.

§ 23. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 17 raport bie˝àcy zawiera

1) uzasadnienie podj´cia decyzji o zamiarze po∏àczenia i celów d∏ugookresowych, które majà zostaç

zrealizowane w wyniku podj´tych dzia∏aƒ;

2) sposób planowanego po∏àczenia (przez przej´cie

lub przez zawiàzanie nowej spó∏ki) wraz ze wskazaniem jego podstawy prawnej;

3) wskazanie podmiotów, które majà si´ po∏àczyç,

wraz z podstawowà charakterystykà ich dzia∏alnoÊci.

2. W przypadku planowanego po∏àczenia emitenta

z innym podmiotem, przekazaniu, w formie raportu

bie˝àcego, podlega równie˝

Poz. 463

2. W przypadku planowanego podzia∏u, przekazaniu, w formie raportu bie˝àcego, podlega równie˝

1) plan podzia∏u, sporzàdzony zgodnie z art. 534 § 1

Kodeksu spó∏ek handlowych, wraz z do∏àczonymi

dokumentami, o których mowa w art. 534 § 2 Kodeksu spó∏ek handlowych;

2) pisemne sprawozdanie zarzàdu, sporzàdzone na

podstawie art. 536 Kodeksu spó∏ek handlowych;

3) pisemna opinia bieg∏ego, sporzàdzona na podstawie art. 538 § 1 Kodeksu spó∏ek handlowych;

4) wniesione do planu podzia∏u zastrze˝enia, sporzàdzone na podstawie art. 541 § 5 Kodeksu spó∏ek

handlowych.

3. Emitent przekazuje, w formie raportu bie˝àcego,

pisemne stanowisko zarzàdu i ka˝dà jego zmian´, odnoÊnie do planowanego podzia∏u, wraz z jego uzasadnieniem, nie póêniej ni˝ na 2 dni robocze przed walnym zgromadzeniem majàcym powziàç uchwa∏´

o tym podziale.

1) plan po∏àczenia, sporzàdzony zgodnie z art. 499

§ 1 Kodeksu spó∏ek handlowych, wraz z do∏àczonymi dokumentami, o których mowa w art. 499

§ 2 Kodeksu spó∏ek handlowych;

4. Emitent do∏àcza do raportu bie˝àcego, o którym

mowa w ust. 2, strategi´ dzia∏ania oraz plan finansowy obejmujàcy co najmniej analiz´ ekonomiczno-finansowà mo˝liwoÊci prowadzenia dzia∏alnoÊci przez

okres co najmniej 3 lat od dnia planowanego rozpocz´cia dzia∏alnoÊci.

2) sprawozdanie zarzàdu, sporzàdzone na podstawie

art. 501 Kodeksu spó∏ek handlowych;

§ 26. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 20

raport bie˝àcy zawiera

3) pisemna opinia bieg∏ego, sporzàdzona na podstawie art. 503 § 1 Kodeksu spó∏ek handlowych.

1) sposób podzia∏u (przez przej´cie, przez zawiàzanie,

przez przej´cie i zawiàzanie lub przez wydzielenie)

wraz ze wskazaniem jego podstawy prawnej;

3. Emitent przekazuje, w formie raportu bie˝àcego,

pisemne stanowisko zarzàdu i ka˝dà jego zmian´, odnoÊnie do planowanego po∏àczenia, wraz z jego uzasadnieniem, nie póêniej ni˝ na 2 dni robocze przed

walnym zgromadzeniem majàcym powziàç uchwa∏´

o tym po∏àczeniu.

§ 24. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 18

raport bie˝àcy zawiera

1) sposób po∏àczenia (przez przej´cie lub przez zawiàzanie nowej spó∏ki) wraz ze wskazaniem podstawy prawnej;

2) wskazanie podmiotów, które powsta∏y po podzieleniu, wraz z podstawowà charakterystykà ich

dzia∏alnoÊci;

3) dat´ wpisu nowo zawiàzanej spó∏ki do w∏aÊciwego rejestru;

4) dat´ wpisów uchwa∏y o podziale do w∏aÊciwego

rejestru;

5) dat´ wykreÊlenia spó∏ki dzielonej z rejestru (dzieƒ

podzia∏u).

2) wskazanie podmiotów, które si´ po∏àczy∏y, wraz

z podstawowà charakterystykà ich dzia∏alnoÊci;

§ 27. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 21 raport bie˝àcy zawiera

3) dat´ wpisania po∏àczenia do rejestru w∏aÊciwego

wed∏ug siedziby, odpowiednio, spó∏ki przejmujàcej albo spó∏ki nowo zawiàzanej (dzieƒ po∏àczenia).

1) uzasadnienie podj´cia decyzji o zamiarze przekszta∏cenia i celów d∏ugookresowych, które majà

zostaç zrealizowane w wyniku podj´tych dzia∏aƒ;

§ 25. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 19 raport bie˝àcy zawiera

1) uzasadnienie podj´cia decyzji o zamiarze podzia∏u

i celów d∏ugookresowych, które majà zostaç zrealizowane w wyniku podj´tych dzia∏aƒ;

2) sposób planowanego podzia∏u (przez przej´cie,

przez zawiàzanie, przez przej´cie i zawiàzanie lub

przez wydzielenie) wraz ze wskazaniem jego podstawy prawnej.

2) charakter planowanego przekszta∏cenia, z okreÊleniem jego podstawy prawnej;

3) planowane zmiany relacji przekszta∏conego podmiotu z osobami trzecimi;

4) projekt umowy albo statutu podmiotu po przekszta∏ceniu.

2. W przypadku planowanego przekszta∏cenia,

przekazaniu, w formie raportu bie˝àcego, podlega

równie˝

1) plan

przekszta∏cenia,

sporzàdzony

zgodnie

z art. 558 § 1 Kodeksu spó∏ek handlowych, wraz

z do∏àczonymi dokumentami, o których mowa

w art. 558 § 2 Kodeksu spó∏ek handlowych;

2) pisemna opinia bieg∏ego rewidenta, sporzàdzona

na podstawie art. 559 § 4 Kodeksu spó∏ek handlowych;

3) uchwa∏a o przekszta∏ceniu, powzi´ta zgodnie

z art. 562 Kodeksu spó∏ek handlowych.

3. Emitent przekazuje, w formie raportu bie˝àcego,

pisemne stanowisko zarzàdu i ka˝dà jego zmian´, odnoÊnie do planowanego przekszta∏cenia, wraz z jego

uzasadnieniem, nie póêniej ni˝ na 2 dni robocze przed

walnym zgromadzeniem majàcym powziàç uchwa∏´

o tym przekszta∏ceniu.

§ 28. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 22

raport bie˝àcy zawiera

1) okreÊlenie podstawy prawnej decyzji o przekszta∏ceniu;

2) okreÊlenie trybu i warunków przekszta∏cenia,

a w szczególnoÊci

a) okreÊlenie rodzaju spó∏ki handlowej, w którà

przekszta∏ci∏ si´ emitent,

b) szacunkowà wartoÊç kapita∏ów w∏asnych emitenta wed∏ug stanu na dzieƒ przekszta∏cenia,

c) szacunkowà wartoÊç kapita∏ów w∏asnych przekszta∏conego podmiotu i sposób pokrycia kapita∏u zak∏adowego;

Poz. 463

§ 30. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 24 raport bie˝àcy zawiera

1) wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika

z decyzji podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych, czy z decyzji emitenta;

2) wskazanie wszystkich przypadków rezygnacji

z wyra˝enia opinii, wydania opinii negatywnych

albo opinii z zastrze˝eniami o prawid∏owoÊci i rzetelnoÊci sprawozdaƒ finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta;

3) wskazanie organów zalecajàcych lub akceptujàcych zmian´ podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych;

4) opis rozbie˝noÊci odnoÊnie do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowieƒ statutu dotyczàcych przedmiotu i zakresu badania,

przeglàdu lub innych us∏ug, jakie mia∏y miejsce

pomi´dzy osobami zarzàdzajàcymi a podmiotem

uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych i bieg∏ym rewidentem, który w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych dokonywa∏ badania, przeglàdu lub innych us∏ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych

lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych

emitenta, w okresie obowiàzywania umowy, która

podlega wypowiedzeniu, z zaznaczeniem sposobu

ich rozstrzygni´cia.

4) dat´ wpisu spó∏ki przekszta∏conej do rejestru oraz

wykreÊlenia z rejestru spó∏ki przekszta∏canej (dzieƒ

przekszta∏cenia).

2. Do raportu bie˝àcego, o którym mowa w ust. 1,

emitent do∏àcza albo przekazuje niezw∏ocznie po jego

uzyskaniu pismo podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych i dzia∏ajàcego w jego imieniu bieg∏ego rewidenta, sporzàdzone na wniosek emitenta i adresowane do Komisji, w którym potwierdzajà oni informacje podane w raporcie bie˝àcym lub odmawiajà ich potwierdzenia.

§ 29. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 23

raport bie˝àcy zawiera

§ 31. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 25

raport bie˝àcy zawiera

1) dane o podmiocie uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych, wybranym przez w∏aÊciwy

organ emitenta, z którym ma zostaç zawarta umowa o badanie, przeglàd lub inne us∏ugi dotyczàce

sprawozdaƒ finansowych lub skonsolidowanych

sprawozdaƒ finansowych emitenta, z okreÊleniem

1) dat´ odwo∏ania lub rezygnacji osoby zarzàdzajàcej

lub nadzorujàcej emitenta albo powzi´cia wiadomoÊci przez emitenta o decyzji osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej emitenta o rezygnacji z ubiegania si´ o wybór w nast´pnej kadencji;

3) umow´ albo statut przekszta∏conego podmiotu;

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu,

b) podstawy uprawnieƒ;

2) dat´ wyboru podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych;

3) okreÊlenie, czy emitent korzysta∏ z us∏ug wybranego podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych, a jeÊli tak, to w jakim zakresie;

4) okreÊlenie organu, który dokona∏ wyboru podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych

wraz ze wskazaniem, i˝ nastàpi∏o to zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;

5) okreÊlenie okresu, na jaki ma zostaç zawarta umowa.

2) imi´ i nazwisko osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej;

3) dotychczas pe∏nionà funkcj´ w przedsi´biorstwie

emitenta;

4) przyczyny odwo∏ania lub rezygnacji, je˝eli przyczyny te zosta∏y podane przez organ lub osob´ podejmujàcà decyzj´.

§ 32. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 26

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ powo∏ania osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej emitenta;

2) imi´ i nazwisko powo∏anej osoby zarzàdzajàcej lub

nadzorujàcej;

3) wskazanie funkcji powierzonej w przedsi´biorstwie emitenta;

4) posiadane wykszta∏cenie, kwalifikacje i zajmowane wczeÊniej stanowiska wraz z opisem przebiegu

pracy zawodowej;

5) wskazanie innej dzia∏alnoÊci wykonywanej poza

przedsi´biorstwem emitenta, z ocenà, czy jest

w stosunku do niej konkurencyjna, oraz wskazaniem, czy osoba ta uczestniczy w spó∏ce konkurencyjnej jako wspólnik spó∏ki cywilnej, spó∏ki

osobowej lub jako cz∏onek organu spó∏ki kapita∏owej bàdê uczestniczy w innej konkurencyjnej osobie prawnej jako cz∏onek jej organu;

6) informacje o wpisie powo∏anej osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej, zamieszczonym w Rejestrze

D∏u˝ników Niewyp∏acalnych, prowadzonym na

podstawie ustawy o KRS.

§ 33. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 27

raport bie˝àcy zawiera dane dotyczàce przedsi´biorstwa emitenta, zamieszczone w dziale 4 rejestru

przedsi´biorców, o którym mowa w ustawie o KRS.

§ 34. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 28

raport bie˝àcy zawiera

1) w przypadku z∏o˝enia wniosku o og∏oszenie upad∏oÊci — wskazanie sàdu, do którego zosta∏ z∏o˝ony wniosek o og∏oszenie upad∏oÊci, wraz ze wskazaniem daty z∏o˝enia wniosku oraz podmiotu, który z∏o˝y∏ ten wniosek;

2) w przypadku oddalenia wniosku o og∏oszenie upad∏oÊci w przypadku, gdy majàtek d∏u˝nika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów post´powania lub

w razie stwierdzenia, ˝e przedmioty majàtkowe

wchodzàce w sk∏ad majàtku d∏u˝nika sà obcià˝one

zastawem, zastawem rejestrowym lub hipotekà,

a pozosta∏y jego majàtek oczywiÊcie nie wystarcza

nawet na zaspokojenie kosztów post´powania —

wskazanie sàdu, który oddali∏ ten wniosek, wraz ze

wskazaniem przyczyny jego oddalenia;

3) w przypadku og∏oszenia upad∏oÊci — wskazanie

sàdu, który og∏osi∏ upad∏oÊç, wraz ze wskazaniem

daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz s´dziego-komisarza i syndyka masy upad∏oÊci;

4) w przypadku z∏o˝enia podania o otwarcie post´powania uk∏adowego — wskazanie sàdu, do którego

zosta∏o z∏o˝one podanie o otwarcie post´powania

uk∏adowego, wraz ze wskazaniem daty z∏o˝enia

podania;

5) w przypadku otwarcia post´powania uk∏adowego

— wskazanie sàdu, który otworzy∏ post´powanie

uk∏adowe, oraz daty jego otwarcia, a w przypadku

gdy post´powanie uk∏adowe ∏àczy si´ z reorganizacjà przedsi´biorstwa emitenta, nale˝y wskazaç równie˝ g∏ówne elementy programu naprawczego;

6) w przypadku odrzucenia podania o dopuszczenie

do zawarcia uk∏adu — wskazanie przyczyn odrzucenia przez s´dziego-komisarza podania o dopuszczenie do zawarcia uk∏adu;

Poz. 463

7) w przypadku odmowy zatwierdzenia uk∏adu —

wskazanie przyczyn odmowy przez s´dziego—komisarza zatwierdzenia uk∏adu;

8) w przypadku zawieszenia post´powania uk∏adowego — wskazanie daty wydania postanowienia

i sàdu, który zawiesi∏ post´powanie uk∏adowe,

wraz ze wskazaniem, czy zawieszenie post´powania nastàpi∏o na wniosek emitenta, oraz informacje o planowanych dzia∏aniach emitenta zwiàzanych z zawieszeniem post´powania;

9) w przypadku umorzenia post´powania uk∏adowego — wskazanie daty wydania postanowienia i sàdu, który umorzy∏ post´powanie uk∏adowe, wraz

ze wskazaniem, czy umorzenie post´powania nastàpi∏o na wniosek emitenta;

10) w przypadku gdy post´powanie uk∏adowe wià˝e

si´ z reorganizacjà przedsi´biorstwa emitenta —

wskazanie g∏ównych elementów programu naprawczego;

11) w przypadku uchylenia uk∏adu — wskazanie przyczyn uchylenia uk∏adu;

12) w przypadku umorzenia prowadzonej przeciwko

emitentowi egzekucji sàdowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, ˝e z egzekucji nie uzyska si´

sumy wi´kszej od kosztów post´powania egzekucyjnego — wskazanie organu, który prowadzi∏ post´powanie egzekucyjne, wraz ze wskazaniem tytu∏u do jej wszcz´cia;

13) w przypadku otwarcia post´powania likwidacyjnego — wskazanie osoby likwidatora oraz wskazanie

sàdu, do którego zosta∏ z∏o˝ony wniosek o otwarcie

post´powania likwidacyjnego wraz ze wskazaniem

daty z∏o˝enia tego wniosku albo wskazaniem daty

podj´cia przez walne zgromadzenie uchwa∏y o rozwiàzaniu spó∏ki, albo wskazanie innej, okreÊlonej

prawem, przyczyny otwarcia post´powania likwidacyjnego wraz z podaniem dnia jej zaistnienia;

14) w przypadku ukoƒczenia post´powania upad∏oÊciowego — postanowienie sàdu o ukoƒczeniu

post´powania upad∏oÊciowego.

§ 35. 1. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 29 raport bie˝àcy zawiera

1) prognozowane wyniki;

2) okres, którego prognoza dotyczy;

3) podstawy i istotne za∏o˝enia tej prognozy;

4) sposób monitorowania przez emitenta mo˝liwoÊci

realizacji prognozowanych wyników;

5) okresy, w jakich emitent b´dzie dokonywa∏ oceny

mo˝liwoÊci realizacji prognozowanych wyników

oraz dokonywa∏ ewentualnej korekty prezentowanej prognozy, wraz z okreÊleniem zastosowanych

kryteriów tej oceny.

2. Emitent przekazuje niezw∏ocznie, w formie raportu bie˝àcego, korekt´ prognozy zawartej w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w ust. 1, w przypadku

gdy co najmniej jedna z prognozowanych pozycji ró˝-

ni si´ o co najmniej 10 % w stosunku do pozycji zamieszczonej w ostatniej przekazanej do publicznej

wiadomoÊci prognozie.

sprzeda˝y, po odliczeniu wynagrodzenia za obj´cie jednostki papieru wartoÊciowego w wykonaniu umowy subemisji, nabytej przez subemitenta);

3. Raport bie˝àcy zawierajàcy korekt´ prognozy

przekazanej przez emitenta w ciàgu danego roku obrotowego stanowi nowà prognoz´ wyników emitenta.

11) wartoÊci przeprowadzonej subskrypcji lub sprzeda˝y, rozumianej jako iloczyn liczby papierów wartoÊciowych obj´tych ofertà i ceny emisyjnej lub

ceny sprzeda˝y;

§ 36. W przypadku wskazanym w § 5 ust. 1 pkt 30

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) wyspecjalizowanej instytucji, która

przyzna∏a lub zmieni∏a rating dla emitenta lub emitowanych przez niego d∏u˝nych papierów wartoÊciowych;

2) oceny, które zosta∏y przyznane;

3) miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonujàcej;

4) dat´ przyznania oceny.

Rozdzia∏ 3

Szczególne przypadki przekazywania raportów

bie˝àcych

§ 37. 1. W przypadku zakoƒczenia subskrypcji lub

sprzeda˝y, zwiàzanej z wprowadzeniem papierów

wartoÊciowych emitenta do publicznego obrotu i przydzia∏em papierów wartoÊciowych, emitent jest obowiàzany do przekazania, w formie raportu bie˝àcego

1) daty rozpocz´cia i zakoƒczenia subskrypcji lub

sprzeda˝y;

2) daty przydzia∏u papierów wartoÊciowych;

3) liczby papierów wartoÊciowych obj´tych subskrypcjà lub sprzeda˝à;

4) stopy redukcji w poszczególnych transzach

w przypadku, gdy choç w jednej transzy liczba

przydzielonych papierów wartoÊciowych by∏a

mniejsza od liczby papierów wartoÊciowych, na

które z∏o˝ono zapisy;

5) liczby papierów wartoÊciowych, na które z∏o˝ono

zapisy w ramach subskrypcji lub sprzeda˝y;

6) liczby papierów wartoÊciowych, które zosta∏y

przydzielone w ramach przeprowadzonej subskrypcji lub sprzeda˝y;

7) ceny, po jakiej papiery wartoÊciowe by∏y nabywane (obejmowane);

12) ∏àcznego okreÊlenia wysokoÊci kosztów, które zosta∏y zaliczone do kosztów emisji, ze wskazaniem

wysokoÊci kosztów wed∏ug ich tytu∏ów, w podziale przynajmniej na koszty

a) przygotowania i przeprowadzenia oferty,

b) wynagrodzenia subemitentów, oddzielnie dla

ka˝dego z nich,

c) sporzàdzenia prospektu emisyjnego, z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,

d) promocji oferty

— wraz z metodami rozliczenia tych kosztów

w ksi´gach rachunkowych i sposobem ich uj´cia w sprawozdaniu finansowym emitenta;

13) Êredniego kosztu przeprowadzenia subskrypcji lub

sprzeda˝y przypadajàcego na jednostk´ papieru

wartoÊciowego obj´tego subskrypcjà lub sprzeda˝à.

2. W przypadku emitenta b´dàcego funduszem

z wydzielonymi subfunduszami informacje wymienione w ust. 1 podaje si´ odr´bnie dla ka˝dego subfunduszu.

§ 38. W przypadku wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu emitent jest obowiàzany do przekazania, w formie raportów bie˝àcych, informacji o

1) rejestracji papierów wartoÊciowych z∏o˝onych

w Krajowym Depozycie wraz z okreÊleniem daty

rejestracji oraz ich kodu w Krajowym Depozycie

lub jego zmiany;

2) z∏o˝eniu wniosku przez emitenta o dopuszczenie

papierów wartoÊciowych do obrotu na rynku regulowanym, na którym b´dà notowane jego papiery wartoÊciowe, wraz z okreÊleniem tego rynku

i liczby papierów wartoÊciowych, których wniosek

dotyczy;

8) liczby osób, które z∏o˝y∏y zapisy na papiery wartoÊciowe obj´te subskrypcjà lub sprzeda˝à w poszczególnych transzach;

3) dopuszczeniu papierów wartoÊciowych emitenta

do obrotu na rynku regulowanym wraz z okreÊleniem tego rynku, daty dopuszczenia, liczby dopuszczonych papierów wartoÊciowych, oraz ich

serii;

9) liczby osób, którym przydzielono papiery wartoÊciowe w ramach przeprowadzonej subskrypcji

lub sprzeda˝y w poszczególnych transzach;

4) ustaleniu daty pierwszego notowania papierów

wartoÊciowych emitenta w obrocie na rynku regulowanym;

10) nazwy (firmy) subemitentów, którzy obj´li papiery

wartoÊciowe w ramach wykonywania umów

o subemisj´, z okreÊleniem liczby papierów wartoÊciowych, które obj´li, wraz z faktycznà cenà jednostki papieru wartoÊciowego (cena emisyjna lub

5) ustaleniu daty pierwszego notowania papierów

wartoÊciowych po asymilacji papierów wartoÊciowych emitenta wprowadzanych do obrotu na rynku

regulowanym z papierami wartoÊciowymi emitenta b´dàcymi ju˝ przedmiotem obrotu na tym rynku.

§ 39. Emitent, który odstàpi∏ od przeprowadzenia

publicznej oferty papierów wartoÊciowych, jest obowiàzany do przekazania, w formie raportu bie˝àcego,

informacji o przyczynach odstàpienia od przeprowadzenia tej oferty.

§ 40. Emitent, który odstàpi∏ od procedur majàcych doprowadziç do notowania jego papierów wartoÊciowych na rynku regulowanym, jest obowiàzany do

przekazania, w formie raportu bie˝àcego, informacji

o przyczynach odstàpienia od tych procedur i planach

dotyczàcych notowania jego papierów wartoÊciowych

na rynku regulowanym.

§ 41. 1. W przypadku notowania poza terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej papierów wartoÊciowych

wyemitowanych przez emitenta, jest on obowiàzany

dodatkowo do przekazywania, w formie raportów bie˝àcych, przet∏umaczonych na j´zyk polski, informacji

ujawnianych zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi na

tych rynkach regulowanych, na których sà notowane

jego papiery wartoÊciowe, wy∏àcznie w przypadku

gdy zakres tych informacji jest szerszy od zakresu informacji przekazywanych na podstawie przepisów

prawa polskiego.

2. Informacje, o których mowa w ust. 1, sà przekazywane równoczeÊnie z przekazaniem ich na rynkach

regulowanych, na których sà notowane papiery wartoÊciowe emitenta.

3. Po dopuszczeniu papierów wartoÊciowych do

publicznego obrotu poza terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiàzany do przekazania, w formie raportu bie˝àcego, informacji na temat êróde∏ prawa regulujàcych przekazywanie informacji do publicznej wiadomoÊci na danym rynku regulowanym oraz do przekazywania informacji o istotnych zmianach tych przepisów.

4. Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiàzany dodatkowo do przekazania, w formie raportu bie˝àcego, informacji dotyczàcych rozpocz´cia i zakoƒczenia post´powania, prowadzonego przez organy

nadzoru nad rynkiem regulowanym, na którym papiery wartoÊciowe przez niego wyemitowane sà przedmiotem obrotu, zwiàzanego z wype∏nianiem przez niego obowiàzków informacyjnych wraz z okreÊleniem

zakresu tego post´powania oraz podj´tej decyzji

w przedmiotowej sprawie.

§ 42. 1. W przypadku emitenta papierów wartoÊciowych dopuszczonych do publicznego obrotu na

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, którego siedziba

znajduje si´ poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

a wyemitowane przez niego papiery wartoÊciowe tego samego rodzaju sà dopuszczone do publicznego

obrotu lub sà notowane na rynku regulowanym w jednym z krajów cz∏onkowskich lub w jednym z krajów

nale˝àcych do OECD, przez wype∏nienie obowiàzków

informacyjnych okreÊlonych niniejszym rozporzàdzeniem w zakresie przekazywania raportów bie˝àcych

i okresowych rozumie si´ przekazywanie do publicznej wiadomoÊci na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez tego emitenta raportów bie˝àcych i okresowych przekazywanych przez niego na rynkach, na których sà dopuszczone do publicznego obrotu lub sà notowane jego papiery wartoÊciowe.

Poz. 463

2. Do raportów rocznych i skonsolidowanych raportów rocznych, przekazywanych zgodnie z ust. 1,

do∏àcza si´ dodatkowo oÊwiadczenia, o których mowa, odpowiednio, w § 102 ust. 1 pkt 5 i 6 oraz § 103

ust. 1 pkt 5 i 6, chyba ˝e oÊwiadczenia takie zosta∏y zawarte w raporcie rocznym i skonsolidowanym raporcie rocznym.

3. Raporty bie˝àce i okresowe, o których mowa

w ust. 1, sà przekazywane do publicznej wiadomoÊci

na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez emitenta równoczeÊnie z przekazaniem ich na zagranicznym

rynku regulowanym, na którym sà notowane jego papiery wartoÊciowe.

4. Raporty bie˝àce i okresowe, o których mowa

w ust. 1, w przypadku emitenta, którego papiery wartoÊciowe sà dopuszczone do publicznego obrotu lub

sà notowane na rynku regulowanym w kraju cz∏onkowskim lub w jednym z krajów nale˝àcych do OECD,

mogà byç przekazywane w j´zyku angielskim. W przypadku raportów bie˝àcych raporty te powinny zostaç

uzupe∏nione o krótkie podsumowanie ich zasadniczej

treÊci w j´zyku polskim. W przypadku raportów okresowych raporty te powinny zawieraç, przet∏umaczone

na j´zyk polski, pozycje tabel zawierajàce podstawowe informacje dotyczàce sytuacji finansowej emitenta. Pe∏na treÊç raportów bie˝àcych i okresowych, przet∏umaczona na j´zyk polski, powinna zostaç przekazana przez emitenta do publicznej wiadomoÊci na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w mo˝liwie najkrótszym czasie, jednak˝e nie d∏u˝szym ni˝ 5 dni w przypadku raportów bie˝àcych oraz nie d∏u˝szym ni˝ trzy

tygodnie w przypadku raportów okresowych.

§ 43. 1. W przypadku zawarcia przez emitenta

umowy z domem depozytowym, na podstawie której

b´dzie przeprowadzony program emisji kwitów depozytowych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

w zwiàzku z akcjami dopuszczonymi do publicznego

obrotu, emitent jest obowiàzany do przekazania raportu bie˝àcego, zawierajàcego

1) dat´ zawarcia umowy;

2) przewidywany termin rozpocz´cia wystawiania

kwitów depozytowych;

3) liczb´ akcji obj´tych programem emisji kwitów

depozytowych wraz z liczbà g∏osów na walnym

zgromadzeniu, które z nich wynikajà;

4) liczb´, uczestniczàcych w programie emisji kwitów depozytowych, akcji przypadajàcych na jeden

kwit depozytowy oraz przewidywanà ∏àcznà liczb´

wystawionych kwitów depozytowych;

5) cele, które emitent chce osiàgnàç w zwiàzku z programem emisji kwitów depozytowych;

6) istniejàce ograniczenia w przenoszeniu w∏asnoÊci

kwitów depozytowych;

7) okreÊlenie rynku regulowanego, na którym planuje si´ notowania kwitów depozytowych;

8) nazw´ (firm´) domu depozytowego.

2. W przypadku istotnych zmian informacji okreÊlonych w ust. 1 emitent jest obowiàzany do ich przekazania w formie raportu bie˝àcego.

3. Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiàzany dodatkowo do przekazywania, w formie raportów bie˝àcych, przet∏umaczonych na j´zyk polski, informacji, ujawnianych zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi w kraju, w którym dopuszczone zosta∏y do

publicznego obrotu kwity depozytowe wystawione na

podstawie akcji wyemitowanych przez emitenta, wy∏àcznie w przypadku gdy zakres tych informacji jest

szerszy od zakresu informacji przekazywanych na

podstawie przepisów prawa polskiego.

4. Informacje, o których mowa w ust. 3, sà przekazywane równoczeÊnie z przekazaniem ich na rynkach

regulowanych, na których sà notowane kwity depozytowe.

5. Po dopuszczeniu do publicznego obrotu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej kwitów depozytowych wyemitowanych na podstawie papierów wartoÊciowych dopuszczonych do publicznego obrotu emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiàzany do

przekazania w trybie i formie raportu bie˝àcego informacji na temat êróde∏ prawa regulujàcych przekazywanie informacji do publicznej wiadomoÊci na danym

rynku regulowanym oraz do przekazywania informacji

o istotnych zmianach tych przepisów.

6. Emitent jest obowiàzany dodatkowo do przekazania, w formie raportu bie˝àcego, informacji dotyczàcych rozpocz´cia lub zakoƒczenia post´powania, prowadzonego przez organy nadzoru nad rynkiem regulowanym w kraju, w którym kwity depozytowe wystawione na podstawie akcji wyemitowanych przez emitenta sà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym,

zwiàzanego z wype∏nianiem obowiàzków informacyjnych, wraz z okreÊleniem zakresu tego post´powania

oraz podj´tej decyzji w przedmiotowej sprawie.

§ 44. 1. W przypadku wystawienia na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej kwitów depozytowych

w zwiàzku z papierami wartoÊciowymi wyemitowanymi poza tym terytorium i dopuszczonymi do publicznego obrotu lub notowanymi na rynku regulowanym

w kraju cz∏onkowskim lub na rynku regulowanym

w kraju nale˝àcym do OECD — przez wype∏nianie obowiàzków informacyjnych okreÊlonych przepisami niniejszego rozporzàdzenia rozumie si´ przekazywanie

przez emitenta b´dàcego domem depozytowym, wy∏àcznie informacji bie˝àcych i okresowych, które sà

przekazywane do publicznej wiadomoÊci przez emitenta bazy zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi

w kraju, w którym zosta∏y wprowadzone do publicznego obrotu lub sà notowane na rynku regulowanym

wyemitowane przez niego papiery wartoÊciowe, b´dàce podstawà wystawienia kwitów depozytowych.

2. W przypadku wprowadzenia do publicznego obrotu papierów wartoÊciowych, wyemitowanych przez

emitenta bazy, o którym mowa w ust. 1, na wi´cej ni˝

jednym rynku, emitent b´dàcy domem depozytowym,

jest obowiàzany do przekazywania do publicznej wiadomoÊci na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

wszystkich informacji przekazywanych przez emitenta

Poz. 463

bazy do publicznej wiadomoÊci zgodnie z przepisami

obowiàzujàcymi na tych rynkach, na których sà dopuszczone do publicznego obrotu lub sà notowane

papiery wartoÊciowe emitenta bazy.

3. Raporty bie˝àce i okresowe, o których mowa

w ust. 1, w przypadku wystawiania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej kwitów depozytowych na podstawie umowy z emitentem bazy, majàcym siedzib´

poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, którego papiery wartoÊciowe sà dopuszczone do publicznego

obrotu lub sà notowane na rynku regulowanym w kraju cz∏onkowskim lub w kraju nale˝àcym do OECD, stanowiàcej podstaw´ przeprowadzenia programu kwitów depozytowych, sà przekazywane do publicznej

wiadomoÊci na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

przez emitenta b´dàcego domem depozytowym, równoczeÊnie z przekazaniem ich na zagranicznym rynku

regulowanym, na którym sà dopuszczone do publicznego obrotu lub sà notowane jego papiery wartoÊciowe. W pozosta∏ych przypadkach raporty bie˝àce

i okresowe, o których mowa w ust. 1, powinny byç

przekazywane do publicznej wiadomoÊci przez emitenta b´dàcego domem depozytowym, niezw∏ocznie

po ich przekazaniu do publicznej wiadomoÊci w kraju,

gdzie papiery emitenta bazy zosta∏y dopuszczone do

publicznego obrotu lub sà notowane na rynku regulowanym.

4. Raporty bie˝àce i okresowe, o których mowa

w ust. 1, w przypadku emitenta bazy, którego papiery

wartoÊciowe sà dopuszczone do publicznego obrotu

lub sà notowane na rynku regulowanym w kraju

cz∏onkowskim lub w kraju nale˝àcym do OECD, mogà

byç przekazywane w j´zyku angielskim. TreÊç tych raportów, przet∏umaczona na j´zyk polski, powinna zostaç przekazana przez emitenta b´dàcego domem depozytowym, do publicznej wiadomoÊci na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej w mo˝liwie najkrótszym czasie, jednak˝e nie d∏u˝szym ni˝ 5 dni w przypadku raportów bie˝àcych oraz nie d∏u˝szym ni˝ trzy tygodnie

w przypadku raportów okresowych.

5. W przypadku wystawienia na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej kwitów depozytowych w zwiàzku

z papierami wartoÊciowymi wyemitowanymi i dopuszczonymi do publicznego obrotu lub notowanymi

na rynku regulowanym w kraju nieb´dàcym paƒstwem cz∏onkowskim lub paƒstwem nale˝àcym do

OECD, emitent b´dàcy domem depozytowym, jest

obowiàzany do przekazywania, przet∏umaczonych na

j´zyk polski, informacji w zakresie przewidzianym dla

emitentów papierów wartoÊciowych dopuszczonych

w Rzeczypospolitej Polskiej do publicznego obrotu

oraz dodatkowo informacji, przet∏umaczonych na j´zyk polski, ujawnianych zgodnie z przepisami obowiàzujàcymi w kraju, w którym zosta∏y dopuszczone do

publicznego obrotu papiery wartoÊciowe, b´dàce

podstawà wystawienia kwitów depozytowych, wy∏àcznie gdy zakres tych informacji jest szerszy od zakresu informacji przekazywanych na podstawie przepisów prawa polskiego. Postanowienia ust. 4 stosuje

si´ odpowiednio.

6. Emitent b´dàcy domem depozytowym jest obowiàzany do przekazania, w formie raportu bie˝àcego,

informacji o istotnych zmianach umowy zawartej

przez emitenta bazy z domem depozytowym o przeprowadzeniu programu emisji kwitów depozytowych

w zwiàzku z papierami wartoÊciowymi wyemitowanymi i dopuszczonymi do publicznego obrotu lub notowanymi na rynku regulowanym poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej — w przypadku gdy taka umowa zosta∏a zawarta.

§ 45. 1. Je˝eli emitentem papierów wartoÊciowych

dopuszczonych do publicznego obrotu jest spó∏ka akcyjna, to dodatkowo przekazaniu, w formie raportu

bie˝àcego, podlegajà

1) data, godzina i miejsce walnego zgromadzenia

wraz z jego szczegó∏owym porzàdkiem obrad oraz

data i godzina, do której nale˝y sk∏adaç imienne

Êwiadectwa depozytowe lub zaÊwiadczenie o z∏o˝eniu akcji do depozytu, wraz ze wskazaniem miejsca, w którym nale˝y je z∏o˝yç;

2) w przypadku zamierzonej albo dokonanej zmiany

statutu — dotychczas obowiàzujàce jego postanowienia, treÊç proponowanych albo dokonanych

zmian oraz

a) w przypadku gdy w zwiàzku ze znacznym zakresem zamierzonych zmian emitent podjà∏ decyzj´ o sporzàdzeniu projektu nowego tekstu jednolitego statutu wraz z wyliczeniem jego nowych lub zmienionych postanowieƒ — treÊç nowego tekstu jednolitego statutu wraz z wyliczeniem jego nowych lub zmienionych postanowieƒ,

b) w przypadku gdy emitent sporzàdzi∏ tekst jednolity statutu uwzgl´dniajàcy jego zmiany —

treÊç tekstu jednolitego statutu;

3) treÊç projektów uchwa∏ oraz za∏àczników do tych

projektów, które majà byç przedmiotem obrad

walnego zgromadzenia, istotnych z punktu widzenia podejmowanych uchwa∏, które nie zosta∏y

uprzednio przekazane do publicznej wiadomoÊci

na podstawie art. 81 ust. 1 ustawy;

4) og∏oszenie przerwy w obradach walnego zgromadzenia wraz z okreÊleniem daty jego wznowienia;

5) treÊç uchwa∏ powzi´tych przez walne zgromadzenie oraz treÊç za∏àczników do tych uchwa∏ wraz

z informacjà o odstàpieniu przez walne zgromadzenie od rozpatrzenia któregokolwiek z punktów

planowanego porzàdku obrad oraz informacje

o sprzeciwach zg∏oszonych do protoko∏u podczas

obrad walnego zgromadzenia ze wskazaniem, których uchwa∏ dotyczy∏y;

6) wniesienie powództwa o uchylenie lub stwierdzenie niewa˝noÊci uchwa∏y walnego zgromadzenia

oraz wydanie przez sàd wyroku w sprawie, jak

równie˝ termin stwierdzenia niewa˝noÊci lub

uchylenia uchwa∏y bàdê oddalenia powództwa;

7) wszystkie decyzje dotyczàce deklaracji wyp∏at lub

wstrzymania wyp∏at zaliczki na poczet przewidywanych dywidend oraz wyp∏at lub wstrzymania

wyp∏at dywidend lub odsetek od papierów wartoÊciowych;

Poz. 463

8) opinia zarzàdu emitenta dotyczàca wezwania,

og∏oszonego na podstawie ustawy, sporzàdzona

zgodnie z art. 155a ustawy;

9) pisemne sprawozdanie z wyników badania zagadnienia zwiàzanego z utworzeniem spó∏ki lub prowadzeniem jej spraw, sporzàdzone przez rewidenta do spraw szczególnych, przekazane emitentowi

na podstawie art. 158d ustawy;

10) udzielone akcjonariuszowi na podstawie art. 429

§ 1 Kodeksu spó∏ek handlowych informacje wynikajàce z zobowiàzania przez sàd rejestrowy zarzàdu emitenta do udzielenia akcjonariuszowi, który

zg∏osi∏ sprzeciw do protoko∏u w sprawie odmowy

ujawnienia ˝àdanej na walnym zgromadzeniu informacji, oraz informacje, do których og∏oszenia

emitent jest obowiàzany na podstawie art. 429 § 2

Kodeksu spó∏ek handlowych przez sàd rejestrowy,

a które zosta∏y udzielone innemu akcjonariuszowi

poza walnym zgromadzeniem.

2. W przypadku walnego zgromadzenia, na którym

jest planowane powzi´cie uchwa∏y o podwy˝szeniu

kapita∏u zak∏adowego emitenta ze Êrodków spó∏ki, je˝eli ostatnie sprawozdanie finansowe przypada na

dzieƒ bilansowy co najmniej na szeÊç miesi´cy przed

dniem walnego zgromadzenia, emitent jest obowiàzany do przekazania, w formie raportu bie˝àcego, informacji okreÊlonych w art. 442 § 2 Kodeksu spó∏ek handlowych, które powinny byç przedstawione na tym

zgromadzeniu.

§ 46. Emitent, który wprowadzi∏ do publicznego

obrotu papiery wartoÊciowe oferowane wy∏àcznie inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót tymi papierami b´dzie si´ odbywaç lub odbywa si´ wy∏àcznie mi´dzy inwestorami kwalifikowanymi, jest obowiàzany

do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji w zakresie wskazanym w § 5 ust. 1

pkt 6 i 12, § 37 ust. 1 pkt 6, 7, 11 i 12 oraz w § 45 ust. 1

pkt 1—3 i 5.

§ 47. Emitent, który wprowadzi∏ do publicznego

obrotu jedynie obligacje, jest obowiàzany do przekazania, z zastrze˝eniem § 48, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji

1) majàcych wp∏yw na jego zdolnoÊç wywiàzywania

si´ z zobowiàzaƒ wynikajàcych z wyemitowanych

obligacji;

2) o zamiarze wprowadzenia zmiany, majàcej wp∏yw

na prawa posiadaczy obligacji, do aktu za∏o˝ycielskiego, umowy spó∏ki albo statutu;

3) o niedojÊciu emisji do skutku z powodu nieosiàgni´cia progu emisji;

4) o zmianie banku-reprezentanta lub istotnej zmianie umowy ∏àczàcej emitenta z bankiem-reprezentantem;

5) o znaczàcej zmianie przedmiotu zabezpieczenia

ustanowionego w zwiàzku z emisjà, z okreÊleniem

przyczyn tej zmiany, z uwzgl´dnieniem

a) zniszczenia w wyniku zdarzeƒ losowych obiektów, na których ustanowiono hipotek´ dla za-

bezpieczenia wierzytelnoÊci wynikajàcych z obligacji,

d) liczby obligacji, które nie zosta∏y zamienione na

akcje;

b) zmniejszenia wartoÊci obiektów okreÊlonych

w lit. a,

12) wskazanych w § 5 ust. 1 pkt 15 i 30 oraz § 37—41.

c) utraty lub istotnego zmniejszenia wartoÊci

przedmiotów majàtkowych lub praw, które stanowià zabezpieczenie wierzytelnoÊci wynikajàcych z obligacji;

6) o nabyciu przez emitenta obligacji w celu ich umorzenia;

7) o zawiadomieniu obligatariuszy przez bank-reprezentanta o zaistnieniu okolicznoÊci stanowiàcych

naruszenie obowiàzków emitenta wobec obligatariuszy;

8) o zastosowaniu przez bank-reprezentanta Êrodków

majàcych na celu ochron´ praw obligatariuszy

wraz z ich wskazaniem;

9) o og∏oszeniu upad∏oÊci lub otwarciu post´powania likwidacyjnego — w przypadku gdy emitentem

jest spó∏ka akcyjna lub spó∏ka z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià;

10) o zmianie praw z papierów wartoÊciowych, wraz

ze wskazaniem

a) papierów wartoÊciowych emitenta, z których

prawa zosta∏y zmienione, z podaniem ich liczby,

b) podstaw prawnych podj´tych dzia∏aƒ, jak równie˝ treÊci uchwa∏ w∏aÊciwych organów emitenta, na mocy których dokonano zmiany praw

z papierów wartoÊciowych emitenta,

c) pe∏nego opisu praw z papierów wartoÊciowych

przed i po zmianie — w zakresie zmian,

d) ewentualnie wskazania osób lub ich grup, na

których korzyÊç zmieniono prawa z papierów

wartoÊciowych

— przy czym, w przypadku obligacji dopuszczonych do publicznego obrotu, za zmian´ praw z papierów wartoÊciowych uwa˝a si´ równie˝ zmian´

oprocentowania obligacji;

11) o ka˝dej zamianie obligacji zamiennych, których

∏àczna wartoÊç przekracza 5 % albo wielokrotnoÊç

5 % wartoÊci wyemitowanych pierwotnie przez

emitenta obligacji zamiennych na akcje wraz ze

wskazaniem

a) daty z∏o˝enia przez emitenta zg∏oszenia o podwy˝szeniu kapita∏u zak∏adowego w wyniku dokonania zamiany obligacji na akcje,

b) liczby akcji, które zostanà wydane w zamian za

obligacje,

c) struktury kapita∏u zak∏adowego po dokonaniu

zamiany obligacji na akcje, z okreÊleniem wysokoÊci kapita∏u zak∏adowego emitenta i liczby

g∏osów na jego walnym zgromadzeniu oraz

udzia∏u nowych akcji w kapitale zak∏adowym

i w ogólnej liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu emitenta,

§ 48. Emitent, który wprowadzi∏ do publicznego

obrotu jedynie obligacje przychodowe, jest obowiàzany do przekazania, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji, o których mowa w § 47 pkt 1—10

i 12, oraz

1) sprawozdania zawierajàcego dane o sumie przychodów z przedsi´wzi´cia, które zosta∏o sfinansowane ze Êrodków uzyskanych z emisji tych obligacji lub innych przedsi´wzi´ç okreÊlonych przez

emitenta, o kwotach wyp∏aconych obligatariuszom oraz emitentowi w okresie od poprzedniej

wyp∏aty Êwiadczeƒ z rachunku bankowego, który

jest przeznaczony wy∏àcznie do gromadzenia

Êrodków z tego przedsi´wzi´cia, oraz omówienie

struktury przychodów z przedsi´wzi´cia i struktury

kosztów ponoszonych przez emitenta na utrzymanie przedsi´wzi´cia w okresie od poprzedniej wyp∏aty obligatariuszom Êwiadczeƒ — co najmniej

na dwa tygodnie przed ka˝dym terminem wyp∏aty

Êwiadczeƒ z obligacji, jednak˝e nie rzadziej ni˝ raz

w roku;

2) informacji o zbyciu lub obcià˝eniu sk∏adników majàtkowych przedsi´wzi´cia, które zosta∏o sfinansowane ze Êrodków uzyskanych z emisji obligacji lub

innych przedsi´wzi´ç okreÊlonych przez emitenta;

3) informacji o zmianie systemu op∏at, z którego pochodzà przychody przedsi´wzi´cia, które zosta∏o

sfinansowane ze Êrodków uzyskanych z emisji

tych obligacji.

§ 49. 1. Emitent b´dàcy funduszem jest obowiàzany do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji, o których mowa w § 37—42, oraz

informacji o

1) nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartoÊci,

a tak˝e ustanowieniu hipoteki, zastawu lub innego

ograniczonego prawa rzeczowego na aktywach

o znacznej wartoÊci, przez fundusz lub jednostk´

od niego zale˝nà;

2) utracie przez fundusz lub jednostk´ od niego zale˝nà, w wyniku zdarzeƒ losowych, aktywów o znacznej wartoÊci;

3) zawarciu lub zmianie przez fundusz lub jednostk´

od niego zale˝nà znaczàcej umowy;

4) spe∏nieniu si´ lub niespe∏nieniu warunku dotyczàcego zawartej przez fundusz lub jednostk´ od niego zale˝nà znaczàcej umowy warunkowej;

5) wypowiedzeniu lub rozwiàzaniu znaczàcej umowy, zawartej przez fundusz lub przez jednostk´ od

niego zale˝nà;

6) udzieleniu przez fundusz lub przez jednostk´ od

niego zale˝nà por´czenia lub gwarancji, je˝eli wartoÊç por´czenia lub gwarancji stanowi równowartoÊç co najmniej 10 % wartoÊci aktywów netto funduszu lub kapita∏ów w∏asnych tej jednostki;

7) wezwaniu funduszu lub jednostki od niego zale˝nej do spe∏nienia Êwiadczenia przed terminem jego wymagalnoÊci, okreÊlonym w znaczàcej umowie zawartej przez fundusz lub jednostk´ od niego

zale˝nà;

8) wszcz´ciu przed sàdem, organem w∏aÊciwym dla

post´powania arbitra˝owego lub organem administracji publicznej post´powania dotyczàcego zobowiàzaƒ lub wierzytelnoÊci funduszu lub jednostki od niego zale˝nej, których wartoÊç stanowi odpowiednio co najmniej 10 % wartoÊci aktywów

netto funduszu lub kapita∏ów w∏asnych tej jednostki;

9) wycenie wartoÊci aktywów netto funduszu przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny;

10) dotyczàcych b∏´dnej wyceny wartoÊci aktywów

netto funduszu przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny;

11) dotyczàcych zawarcia umowy, której przedmiotem

sà papiery wartoÊciowe i prawa majàtkowe, z innym funduszem inwestycyjnym zarzàdzanym

przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych oraz o istotnych warunkach zawartej umowy;

Poz. 463

28) zmianie sk∏adu portfela funduszu portfelowego;

29) zawarciu umowy por´czenia lub gwarancji wyp∏aty okreÊlonej kwoty pieni´˝nej, o której mowa

w art. 184 ust. 1 ustawy o funduszach, albo jej wypowiedzeniu albo rozwiàzaniu;

30) zawarciu umowy zobowiàzujàcej do nabycia puli

wierzytelnoÊci lub umowy o subpartycypacj´,

o której mowa w art. 185 ust. 6 ustawy o funduszach, albo jej wypowiedzeniu, albo rozwiàzaniu;

31) zawarciu umowy o obs∏ug´ sekurytyzowanych

wierzytelnoÊci, o której mowa w art. 191 pkt 3

ustawy o funduszach, albo jej wypowiedzeniu, albo rozwiàzaniu;

32) niezatwierdzeniu przez zgromadzenie inwestorów

rocznego sprawozdania finansowego;

33) zajÊciu zdarzenia, które zgodnie z odr´bnymi przepisami jest przes∏ankà rozwiàzania funduszu;

34) nazwach (firmach) domów maklerskich prowadzàcych wtórny obrót certyfikatami inwestycyjnymi

na podstawie zezwolenia Komisji udzielonego

w trybie art. 92 ustawy;

13) zamiarze podzia∏u albo po∏àczenia certyfikatów inwestycyjnych;

35) odwo∏aniu lub rezygnacji osoby zarzàdzajàcej lub

nadzorujàcej fundusz albo powzi´ciu przez fundusz informacji o decyzji osoby zarzàdzajàcej lub

nadzorujàcej o rezygnacji z ubiegania si´ o wybór

w nast´pnej kadencji;

14) dokonaniu podzia∏u albo po∏àczenia certyfikatów

inwestycyjnych;

36) powo∏aniu osoby zarzàdzajàcej lub nadzorujàcej

fundusz;

15) zamiarze wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

37) przyznaniu lub zmianie ratingu, dokonanego na

zlecenie funduszu;

16) wykupieniu certyfikatów inwestycyjnych;

38) wyborze przez w∏aÊciwy organ funduszu podmiotu uprawnionego do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych, z którym ma zostaç zawarta

umowa o dokonanie badania lub przeglàdu lub innych us∏ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych

funduszu;

12) zmianie praw z papierów wartoÊciowych emitenta;

17) zamiarze wyp∏aty dochodów lub przychodów ze

zbycia lokat;

18) wyp∏acie dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;

19) wypowiedzeniu umowy o prowadzenie rejestru

aktywów funduszu przez depozytariusza lub fundusz;

20) rozpocz´ciu dzia∏ania rady inwestorów;

21) zmianie w sk∏adzie rady inwestorów, w tym zawieszeniu i wznowieniu dzia∏ania rady inwestorów;

22) wyznaczeniu daty zgromadzenia inwestorów wraz

z przytoczeniem treÊci uchwa∏y towarzystwa funduszy inwestycyjnych w tej sprawie;

23) wyra˝eniu zgody przez zgromadzenie inwestorów

na emisj´ obligacji;

24) powzi´ciu uchwa∏y o rozwiàzaniu funduszu przez

rad´ inwestorów albo zgromadzenie inwestorów;

39) wypowiedzeniu przez fundusz lub towarzystwo

funduszy inwestycyjnych zarzàdzajàce funduszem

lub przez podmiot uprawniony do badania lub

przeglàdu sprawozdaƒ finansowych umowy o dokonanie badania lub przeglàdu lub inne us∏ugi dotyczàce sprawozdaƒ finansowych funduszu, zawartej z podmiotem uprawnionym do badania lub

przeglàdu sprawozdaƒ finansowych, dokonujàcym badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych funduszu.

2. W przypadku funduszy z wydzielonymi subfunduszami, informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1—19,

30—32 oraz 36—37, podaje si´ odr´bnie dla ka˝dego

subfunduszu, którego dotyczy zdarzenie.

26) likwidacji subfunduszu;

3. W przypadku gdy fundusz jest emitentem obligacji, jest obowiàzany do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, tak˝e co najmniej informacji, o których mowa w § 5 ust. 1 pkt 15 oraz § 47 pkt 1—8 i 10.

27) zmianach w sk∏adzie zespo∏u rzeczoznawców majàtkowych;

§ 50. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 1

raport bie˝àcy zawiera

25) zamiarze likwidacji subfunduszu;

1) nazw´ (firm´) podmiotu nabywajàcego lub zbywajàcego aktywa albo podmiotu, na którego aktywach ustanowiono hipotek´, zastaw lub inne

ograniczone prawo rzeczowe;

2) podstawowe dane o nabywajàcym — osobie, na

rzecz której dokonano zbycia, lub o zbywajàcym

— osobie, od której nabyto aktywa, albo osobie,

na rzecz której ustanowiono hipotek´, zastaw lub

inne ograniczone prawo rzeczowe;

3) dat´ i sposób nabycia lub zbycia aktywów albo

dat´ i sposób ustanowienia hipoteki, zastawu lub

innego ograniczonego prawa rzeczowego;

4) podstawowà charakterystyk´ nabytych lub zbytych aktywów albo aktywów, na których ustanowiono hipotek´, zastaw lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

5) cen´, po jakiej zosta∏y nabyte lub zbyte aktywa, albo wartoÊç zobowiàzania zabezpieczonego ograniczonym prawem rzeczowym na aktywach oraz

wartoÊç ewidencyjnà tych aktywów w ksi´gach

rachunkowych funduszu lub jednostki od niego

zale˝nej;

6) charakter powiàzaƒ pomi´dzy funduszem i osobami zarzàdzajàcymi lub nadzorujàcymi emitenta

a nabywajàcym lub zbywajàcym aktywa lub osobà, na rzecz której ustanowiono hipotek´, zastawnikiem oraz osobà, na rzecz której ustanowiono

inne ograniczone prawo rzeczowe, i osobami nimi

zarzàdzajàcymi;

7) kryterium b´dàce podstawà uznania aktywów za

aktywa o znacznej wartoÊci — w przypadku jednostki zale˝nej od funduszu;

8) w przypadku nabycia aktywów — êród∏o finansowania nabytych aktywów;

9) w przypadku gdy umowa nabycia, zbycia lub obcià˝enia ograniczonym prawem rzeczowym aktywów o znacznej wartoÊci jest umowà z podmiotem powiàzanym — dodatkowo opis powiàzaƒ

funduszu lub jednostki od niego zale˝nej z podmiotem zbywajàcym, nabywajàcym lub osobà, na

rzecz której ustanowiono ograniczone prawo rzeczowe, oraz szczegó∏owy opis warunków tej umowy.

§ 51. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 2

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, którego zdarzenie dotyczy;

2) dat´ wystàpienia zdarzenia;

3) opis zdarzenia;

4) wskazanie i opis utraconych aktywów;

5) wartoÊç ewidencyjnà i szacunkowà wartoÊç godziwà utraconych aktywów;

6) opis przewidywanych skutków utraty aktywów dla

dalszej dzia∏alnoÊci funduszu lub jednostki od niego zale˝nej;

Poz. 463

7) oznaczenie kryterium uznania aktywów za aktywa

o znacznej wartoÊci — przypadku jednostki zale˝nej od funduszu.

§ 52. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 3

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ zawarcia lub zmiany znaczàcej umowy;

2) oznaczenie stron umowy;

3) oznaczenie przedmiotu umowy;

4) istotne warunki umowy, ze szczególnym uwzgl´dnieniem warunków finansowych umowy, oraz

wskazanie okreÊlonych przez strony specyficznych

warunków, charakterystycznych dla tej umowy,

w szczególnoÊci tych, które odbiegajà od warunków

powszechnie stosowanych dla danego typu umów;

5) w przypadku zawarcia w znaczàcej umowie postanowieƒ dotyczàcych kar umownych, których maksymalna wysokoÊç mo˝e przekroczyç równowartoÊç co najmniej 10 % wartoÊci tej umowy lub co

najmniej wyra˝onà w z∏otych równowartoÊç kwoty 200 000 euro wed∏ug Êredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski

na dzieƒ zawarcia tej umowy — okreÊlenie tej

maksymalnej wysokoÊci, a w przypadku gdy nie

jest to mo˝liwe, wskazanie podstawy przekroczenia okreÊlonego limitu, jak równie˝ wskazanie, czy

zap∏ata kar umownych wy∏àcza uprawnienia do

dochodzenia roszczeƒ odszkodowawczych przekraczajàcych wysokoÊç tych kar;

6) w przypadku zawarcia znaczàcej umowy z zastrze˝eniem warunku lub terminu — zastrze˝ony w tej

umowie warunek lub termin, ze wskazaniem, czy

jest on rozwiàzujàcy czy zawieszajàcy;

7) oznaczenie kryterium uznania umowy za znaczàcà

umow´ — w przypadku jednostki zale˝nej od funduszu;

8) w przypadku zawarcia przez fundusz lub jednostk´

od niego zale˝nà z jednym podmiotem lub jednostkà zale˝nà od tego podmiotu, w okresie ostatnich 12 miesi´cy, dwu lub wi´cej umów, które

∏àcznie spe∏niajà kryterium znaczàcej umowy —

informacje o ∏àcznej wartoÊci wszystkich tych

umów oraz informacje okreÊlone w pkt 1—7 w odniesieniu do ostatniej umowy;

9) w przypadku zmiany znaczàcej umowy albo ostatniej umowy, o której mowa w pkt 8 — okreÊlenie

istotnych zmian dokonanych w treÊci znaczàcej

umowy albo w treÊci ostatniej umowy, o której

mowa w pkt 8.

§ 53. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 4

raport bie˝àcy zawiera

1) oznaczenie stron umowy;

2) oznaczenie przedmiotu umowy;

3) treÊç warunku lub termin realizacji umowy;

4) informacj´ o spe∏nieniu si´ lub niespe∏nieniu

wskazanego warunku wraz ze wskazaniem przyczyn.

§ 54. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 5

raport bie˝àcy zawiera

1) oznaczenie stron umowy;

2) dat´ wypowiedzenia umowy, ze wskazaniem daty

rozwiàzania umowy;

3) oznaczenie przedmiotu umowy;

4) przyczyny rozwiàzania umowy, ze wskazaniem

strony wypowiadajàcej umow´;

5) opis przewidywanych skutków finansowych wynikajàcych z rozwiàzania umowy dla funduszu lub

jednostki od niego zale˝nej.

§ 55. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 6

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, któremu zosta∏o udzielone por´czenie lub gwarancja;

2) ∏àcznà kwot´ kredytu, po˝yczki lub innego zobowiàzania, które w ca∏oÊci lub w cz´Êci zosta∏o odpowiednio por´czone lub zabezpieczone gwarancjà, wraz ze wskazaniem wysokoÊci por´czenia lub

gwarancji udzielonej przez fundusz;

3) okres, na jaki zosta∏o udzielone por´czenie lub

gwarancja;

4) warunki finansowe, na jakich por´czenie lub gwarancja zosta∏y udzielone, z okreÊleniem wynagrodzenia funduszu lub jednostki od niego zale˝nej za

udzielenie por´czenia lub gwarancji;

5) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi´dzy emitentem a podmiotem, który zaciàgnà∏ kredyt lub po˝yczk´.

§ 56. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 7

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, w wyniku dzia∏aƒ którego

fundusz lub jednostka od niego zale˝na zosta∏a

wezwana do spe∏nienia Êwiadczenia przed terminem jego wymagalnoÊci;

2) dzia∏ania podj´te w stosunku do funduszu lub jednostki od niego zale˝nej celem wyegzekwowania

realizacji jego zobowiàzaƒ;

3) wartoÊç zobowiàzaƒ funduszu lub jednostki od

niego zale˝nej, które zosta∏y postawione w stan

natychmiastowej wymagalnoÊci,

4) dat´ wezwania funduszu lub jednostki od niego zale˝nej do spe∏nienia Êwiadczenia przed terminem

jego wymagalnoÊci;

5) przyczyny i podstaw´ prawnà wezwania funduszu

lub jednostki od niego zale˝nej do spe∏nienia

Êwiadczenia przed terminem jego wymagalnoÊci;

6) termin wymagalnoÊci.

§ 57. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 8

raport bie˝àcy zawiera

1) przedmiot post´powania;

2) wartoÊç przedmiotu sporu;

Poz. 463

3) dat´ wszcz´cia post´powania;

4) oznaczenie stron wszcz´tego post´powania.

§ 58. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 9

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ wyceny;

2) wartoÊç aktywów netto;

3) wartoÊç aktywów netto funduszu przypadajàcych

na certyfikat inwestycyjny;

4) poprzednià wartoÊç aktywów netto funduszu przypadajàcych na certyfikat inwestycyjny.

§ 59. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 10

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ b∏´dnej wyceny;

2) wartoÊç b∏´dnie wycenionych aktywów netto funduszu przypadajàcych na certyfikat inwestycyjny

oraz wartoÊç prawid∏owo wycenionych aktywów

netto funduszu przypadajàcych na certyfikat inwestycyjny;

3) przyczyny powstania b∏´du w wycenie;

4) sposób rozliczenia skutków b∏´du z uczestnikami

funduszu, od których fundusz wykupi∏ certyfikaty

inwestycyjne po niew∏aÊciwie wyliczonej wartoÊci

aktywów netto przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny.

§ 60. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 11

raport bie˝àcy zawiera

1) wskazanie stron oraz daty zawarcia umowy;

2) liczb´, rodzaj papierów wartoÊciowych lub praw

majàtkowych b´dàcych przedmiotem transakcji

zawartej w ramach umowy, o której mowa w pkt 1,

oraz nazw´ (firm´) emitenta tych papierów lub

praw;

3) cen´ papieru wartoÊciowego lub prawa majàtkowego b´dàcego przedmiotem transakcji oraz wartoÊç transakcji;

4) przyczyn´ zawarcia transakcji.

§ 61. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 12

raport bie˝àcy zawiera

1) wskazanie papierów wartoÊciowych funduszu,

z których prawa zosta∏y zmienione, z podaniem

ich liczby;

2) wskazanie podstaw prawnych podj´tych dzia∏aƒ,

jak równie˝ treÊci uchwa∏ w∏aÊciwych organów

funduszu, na mocy których dokonano zmiany

praw z papierów wartoÊciowych emitenta;

3) pe∏ny opis praw z papierów wartoÊciowych przed

i po zmianie — w zakresie tych zmian;

4) ewentualne wskazanie osób lub ich grup, na których korzyÊç zmieniono prawa z papierów wartoÊciowych.

§ 62. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 13

raport bie˝àcy zawiera

1) planowanà dat´ oraz sposób dokonania podzia∏u

lub po∏àczenia certyfikatów inwestycyjnych;

2) przyczyny powzi´cia zamiaru podzia∏u lub po∏àczenia certyfikatów inwestycyjnych.

§ 63. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 14

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ podzia∏u lub po∏àczenia;

2) liczb´ certyfikatów przed podzia∏em lub po∏àczeniem i po podziale lub po∏àczeniu;

Poz. 463

1) dat´ wypowiedzenia umowy;

2) przewidywany termin rozwiàzania umowy;

3) przyczyny wypowiedzenia umowy przez fundusz

albo przez depozytariusza.

§ 69. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 20

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ wystàpienia zdarzenia;

2) wskazanie cz∏onków rady inwestorów, z podaniem

3) wartoÊç aktywów netto funduszu przypadajàcà na

certyfikat inwestycyjny przed i po podziale lub po∏àczeniu.

a) imion i nazwisk — w przypadku osób fizycznych,

§ 64. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 15

raport bie˝àcy zawiera

b) nazw (firm), siedzib i adresów — w przypadku

osób prawnych lub jednostek organizacyjnych

nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej;

1) planowanà dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

2) informacj´ o miejscach, gdzie mo˝liwe b´dzie z∏o˝enie zlecenia wykupienia certyfikatów.

§ 65. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 16

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

2) liczb´ certyfikatów inwestycyjnych

3) procent zablokowanych certyfikatów inwestycyjnych na rachunkach papierów wartoÊciowych ka˝dego z cz∏onków rady inwestorów.

§ 70. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 21

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ wystàpienia zdarzenia;

2) wskazanie nowego cz∏onka rady inwestorów lub

cz∏onka, który przesta∏ wchodziç w sk∏ad rady inwestorów, z podaniem

a) przedstawionych do wykupienia w okresie wykupywania,

a) imienia i nazwiska — w przypadku osoby fizycznej,

b) pozosta∏à po zakoƒczeniu wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

b) nazwy (firmy), siedziby i adresu — w przypadku

osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadajàcej osobowoÊci prawnej;

3) wartoÊç aktywów netto przypadajàcà na certyfikat

inwestycyjny w dniu wykupu certyfikatów inwestycyjnych.

§ 66. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 17

raport bie˝àcy zawiera

1) planowanà dat´ dokonania wyp∏aty dochodów lub

przychodów ze zbycia lokat;

2) podstaw´ prawnà oraz uzasadnienie podj´cia decyzji o wyp∏acie dochodów lub przychodów ze

zbycia lokat.

§ 67. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 18

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ dokonania wyp∏aty dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;

2) okreÊlenie kwoty podlegajàcej wyp∏acie;

3) okreÊlenie procentowego udzia∏u wyp∏aconej kwoty w wartoÊci aktywów funduszu;

4) opis wp∏ywu dokonania wyp∏aty na wartoÊç aktywów, wartoÊç aktywów netto oraz wartoÊç aktywów netto na certyfikat inwestycyjny;

5) wskazanie sk∏adników lokat, z którymi zwiàzana

by∏a wyp∏ata przychodów ze zbycia lokat.

§ 68. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 19

raport bie˝àcy zawiera

3) procent zablokowanych certyfikatów inwestycyjnych na rachunkach papierów wartoÊciowych ka˝dego z cz∏onków rady inwestorów.

§ 71. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 22

raport bie˝àcy zawiera

1) wyznaczonà dat´ zgromadzenia inwestorów;

2) przytoczenie treÊci uchwa∏y towarzystwa.

§ 72. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 23

raport bie˝àcy zawiera dat´ powzi´cia uchwa∏y wraz

z przytoczeniem treÊci uchwa∏y i jej uzasadnienia.

§ 73. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 24

raport bie˝àcy zawiera dat´ powzi´cia uchwa∏y wraz

z przytoczeniem treÊci uchwa∏y i jej uzasadnienia.

§ 74. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 25

raport bie˝àcy zawiera

1) wskazanie planowanej daty rozpocz´cia likwidacji

subfunduszu;

2) wskazanie przes∏anek likwidacji subfunduszu;

3) planowany harmonogram likwidacji subfunduszu.

§ 75. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 26

raport bie˝àcy zawiera

1) dat´ rozpocz´cia likwidacji subfunduszu;

2) zmiany w harmonogramie likwidacji subfunduszu;

3) dat´ zakoƒczenia likwidacji subfunduszu.

§ 76. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 27

raport bie˝àcy zawiera

1) rodzaj i dat´ wystàpienia zdarzenia;

2) imiona i nazwiska oraz adresy rzeczoznawców,

którzy przestali wchodziç w sk∏ad zespo∏u, oraz

imiona, nazwiska i adresy nowych rzeczoznawców;

3) przyczyny zaprzestania pracy w zespole rzeczoznawców;

4) imiona, nazwiska i adresy rzeczoznawców majàtkowych wchodzàcych w sk∏ad zespo∏u po dokonaniu zmian w sk∏adzie zespo∏u.

§ 77. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 28

raport bie˝àcy zawiera

Poz. 463

§ 80. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 31

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiàzano umow´;

2) dat´ zawarcia, wypowiedzenia albo rozwiàzania

umowy;

3) przyczyny wypowiedzenia albo rozwiàzania umowy;

4) przedmiot umowy;

5) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi´dzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiàzano umow´.

§ 81. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 32

raport bie˝àcy zawiera dat´ powzi´cia uchwa∏y wraz

z przytoczeniem treÊci uchwa∏y i jej uzasadnienia.

1) dat´ wystàpienia zdarzenia;

§ 82. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 33

raport bie˝àcy zawiera

2) przyczyny wystàpienia zdarzenia;

1) wskazanie przes∏anki rozwiàzania funduszu;

3) wskazanie sk∏adników portfela, których dotyczy∏y

zmiany.

2) dat´ otwarcia likwidacji funduszu.

§ 78. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 29

raport bie˝àcy zawiera

§ 83. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 34

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiàzano umow´;

1) wskazanie nazwy (firmy) i adresów domów maklerskich prowadzàcych wtórny obrót certyfikatami inwestycyjnymi;

2) dat´ zawarcia, wypowiedzenia albo rozwiàzania

umowy;

2) dat´ rozpocz´cia albo zaprzestania obrotu certyfikatami inwestycyjnymi.

3) przyczyny wypowiedzenia albo rozwiàzania umowy;

§ 84. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 35

raport bie˝àcy zawiera

4) ∏àcznà wartoÊç kwoty pieni´˝nej, której wyp∏ata

zosta∏a odpowiednio por´czona lub zabezpieczona gwarancjà;

1) imi´ i nazwisko oraz wskazanie pe∏nionej funkcji;

5) okres, na jaki zosta∏o udzielone por´czenie lub

gwarancja;

6) warunki finansowe, na jakich por´czenie lub gwarancja zosta∏y udzielone;

7) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi´dzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiàzano umow´.

§ 79. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 30

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ (firm´) podmiotu, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiàzano umow´;

2) dat´ zawarcia, wypowiedzenia albo rozwiàzania

umowy;

3) przyczyny wypowiedzenia albo rozwiàzania umowy;

4) przedmiot umowy;

5) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi´dzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiàzano umow´.

2) przyczyny odwo∏ania lub rezygnacji;

3) dat´ odwo∏ania lub rezygnacji.

§ 85. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 36

raport bie˝àcy zawiera

1) imi´ i nazwisko powo∏ywanej osoby;

2) opis kwalifikacji i doÊwiadczeƒ zawodowych;

3) dat´ powo∏ania.

§ 86. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 37

raport bie˝àcy zawiera

1) nazw´ agencji przyznajàcej rating;

2) wskazanie przyznanego ratingu wraz z krótkim

opisem;

3) w przypadku zmian wczeÊniej przyznanego ratingu wskazanie przyczyn zmiany ratingu.

§ 87. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1 pkt 38

raport bie˝àcy zawiera

1) dane o wybranym przez w∏aÊciwy organ funduszu

podmiocie uprawnionym do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych, z którym ma zostaç

zawarta umowa o badanie lub przeglàd lub inne

us∏ugi dotyczàce sprawozdaƒ finansowych funduszu, z okreÊleniem

formacji o podj´tych przez w∏aÊciwy organ nadzoru

decyzjach dotyczàcych

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu,

1) zalecenia zwi´kszenia funduszy w∏asnych banku;

b) podstawy uprawnieƒ;

2) nakazania wstrzymania wyp∏at z zysku lub wstrzymania tworzenia nowych jednostek organizacyjnych,

2) dat´ wyboru podmiotu uprawnionego do badania

lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych;

3) okreÊlenie, czy fundusz korzysta∏ z us∏ug wybranego podmiotu uprawnionego do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych, a jeÊli tak, to w jakim zakresie;

4) okreÊlenie organu, który dokona∏ wyboru podmiotu uprawnionego do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych, wraz ze wskazaniem, ˝e nastàpi∏o to zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami

i normami zawodowymi;

5) okreÊlenie okresu, na jaki ma zostaç zawarta umowa.

§ 88.1. W przypadku wskazanym w § 49 ust. 1

pkt 39 raport bie˝àcy zawiera

1) wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji podmiotu uprawnionego do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych, czy z decyzji funduszu lub towarzystwa funduszy inwestycyjnych;

2) wskazanie przypadków dotyczàcych rezygnacji

z wyra˝enia opinii, wydania opinii negatywnych

lub opinii z zastrze˝eniami o prawid∏owoÊci i rzetelnoÊci sprawozdaƒ finansowych funduszu;

3) wskazanie organów zalecajàcych lub akceptujàcych zmian´ podmiotu uprawnionego do badania

lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych;

4) opis rozbie˝noÊci odnoÊnie do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowieƒ statutu dotyczàcych przedmiotu i zakresu badania lub

przeglàdu lub innych us∏ug, jakie mia∏y miejsce

pomi´dzy osobami zarzàdzajàcymi a podmiotem

uprawnionym do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych i bieg∏ym rewidentem, który

w imieniu podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych dokonywa∏ badania lub

przeglàdu lub innych us∏ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych funduszu, w okresie obowiàzywania umowy, która podlega wypowiedzeniu,

z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygni´cia.

2. Przekazaniu, w formie raportu bie˝àcego, podlega równie˝ pismo podmiotu uprawnionego do badania lub przeglàdu sprawozdaƒ finansowych i dzia∏ajàcego w jego imieniu bieg∏ego rewidenta, sporzàdzone

na wniosek funduszu i adresowane do Komisji, w którym potwierdzajà oni informacje podane w raporcie

bie˝àcym lub odmawiajà ich potwierdzenia — do∏àczone do raportu bie˝àcego, o którym mowa w pkt 1,

albo przekazane niezw∏ocznie po otrzymaniu tego pisma przez fundusz.

§ 89. 1. Emitent b´dàcy bankiem, w rozumieniu

ustawy — Prawo bankowe, jest obowiàzany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, in-

3) ograniczenia zakresu dzia∏alnoÊci banku;

4) uchylenia zezwolenia na utworzenie banku lub

podj´cia przez ten organ decyzji o likwidacji banku;

5) zlecenia uzupe∏nienia lub ponownego opracowania programu post´powania naprawczego;

6) zatwierdzenia programu naprawczego;

7) ustanowienia kuratora nadzorujàcego wykonanie

programu naprawczego;

8) ustanowienia, na czas post´powania naprawczego, zarzàdu komisarycznego;

9) podj´cia decyzji o przej´ciu banku przez inny

bank, za zgodà banku przejmujàcego.

2. W przypadku ustanowienia zarzàdu komisarycznego obowiàzki okreÊlone w rozporzàdzeniu wykonuje ten zarzàd.

3. Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiàzany do przekazywania informacji w zakresie okreÊlonym w rozporzàdzeniu, z wy∏àczeniem informacji

o imionach i nazwiskach oraz nazwach (firmach) kredytobiorców, których przekazanie skutkowa∏oby naruszeniem tajemnicy bankowej, o której mowa

w art. 104 ustawy — Prawo bankowe.

§ 90. 1. Emitent b´dàcy zak∏adem ubezpieczeƒ,

w rozumieniu ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej, jest obowiàzany dodatkowo do przekazywania,

w formie raportu bie˝àcego, informacji o

1) wydaniu przez w∏aÊciwy organ decyzji o ograniczeniu obszaru lub rzeczowego zakresu dzia∏ania;

2) wydaniu przez organ nadzoru zezwolenia na uznawanie za aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, aktywów innych ni˝

aktywa dopuszczone przepisami ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz warunki dopuszczalnoÊci uznawania wskazanych w zezwoleniu aktywów za aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;

3) wydaniu przez organ nadzoru decyzji o na∏o˝eniu

nast´pujàcych wymogów

a) przed∏o˝enia przez zak∏ad ubezpieczeƒ planu

przywrócenia prawid∏owych stosunków finansowych (planu finansowego), w przypadku gdy

Êrodki w∏asne sà ni˝sze od wymaganego marginesu wyp∏acalnoÊci,

b) przedstawienia do zatwierdzenia organowi nadzoru krótkoterminowego planu podwy˝szenia

Êrodków w∏asnych (krótkoterminowy plan wyp∏acalnoÊci), w przypadku gdy Êrodki w∏asne sà

ni˝sze od wymaganego kapita∏u gwarancyjnego,

c) przed∏o˝enia przez zak∏ad ubezpieczeƒ planu

przywrócenia prawid∏owych stosunków finansowych w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, w przypadku gdy rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe nie sà pokryte aktywami

zgodnie z prawem;

4) wprowadzeniu u emitenta zarzàdu komisarycznego;

5) podpisaniu przez emitenta z innym zak∏adem ubezpieczeƒ umowy o przeniesienie portfela ubezpieczeƒ.

2. W przypadku ustanowienia zarzàdu komisarycznego obowiàzki okreÊlone w rozporzàdzeniu wykonuje ten zarzàd.

3. Emitent b´dàcy zak∏adem ubezpieczeƒ jest obowiàzany do przekazywania informacji w zakresie okreÊlonym w rozporzàdzeniu, z wy∏àczeniem informacji

o imionach i nazwiskach albo nazwach (firmach) ubezpieczajàcych, których przekazanie skutkowa∏oby naruszeniem tajemnicy ubezpieczeniowej, o której mowa

w art. 9 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

§ 91. 1. Emitent b´dàcy jednostkà samorzàdu terytorialnego albo zagranicznà jednostkà terytorialnà jest

obowiàzany do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji

1) wskazanych w § 5 ust. 1 pkt 16 i pkt 23—26 oraz

w § 47—48;

2) o ustanowieniu nowych istotnych êróde∏ dochodów emitenta lub zniesieniu dotychczasowego

istotnego êród∏a dochodów, z okreÊleniem wp∏ywu tego zdarzenia na dochody bud˝etu jednostki;

3) o zmniejszeniu kapita∏ów w∏asnych banku lub

mi´dzynarodowej instytucji finansowej udzielajàcej gwarancji, poni˝ej wyra˝onej w z∏otych równowartoÊci kwoty 10 000 000 euro;

4) o zniesieniu jednostki samorzàdu terytorialnego

por´czajàcej za zobowiàzania wynikajàce z obligacji, z podaniem podmiotu, który przejà∏ cià˝àce na

niej zobowiàzania z tytu∏u por´czenia;

Poz. 463

9) o stwierdzeniu przez regionalnà izb´ obrachunkowà niewa˝noÊci uchwa∏y bud˝etowej w ca∏oÊci

lub w cz´Êci, z okreÊleniem skutków tego zdarzenia dla jednostki samorzàdu terytorialnego;

10) o z∏o˝eniu wniosku o og∏oszenie upad∏oÊci lub

o og∏oszeniu upad∏oÊci banku obs∏ugujàcego bud˝et emitenta, z ocenà ewentualnego wp∏ywu tego zdarzenia na realizacj´ wykonania bud˝etu

emitenta oraz na zdolnoÊç emitenta do realizacji

zaciàgni´tych zobowiàzaƒ;

11) o wszcz´ciu post´powania zmierzajàcego do zniesienia jednostki samorzàdu terytorialnego oraz

o zniesieniu emitenta, z podaniem, kto przejà∏ cià˝àce na niej zobowiàzania wynikajàce z wyemitowanych papierów wartoÊciowych.

2. W przypadku ustanowienia zarzàdu komisarycznego obowiàzki okreÊlone w rozporzàdzeniu wykonuje komisarz rzàdowy.

§ 92. 1. Emitent b´dàcy mi´dzynarodowà instytucjà finansowà, innym paƒstwem lub bankiem hipotecznym emitujàcym wy∏àcznie listy zastawne jest

obowiàzany do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji

1) o przyznaniu lub zmianie ratingu, dokonanego na

zlecenie emitenta, z podaniem

a) nazwy (firmy) wyspecjalizowanej instytucji, która przyzna∏a lub zmieni∏a rating dla emitenta

lub wyemitowanych przez niego d∏u˝nych papierów wartoÊciowych,

b) oceny, jaka zosta∏a przyznana emitentowi,

c) miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonujàcej,

d) daty przyznania ratingu;

2) o podj´ciu decyzji o zmianie praw z papierów wartoÊciowych i dokonaniu tej zmiany, z podaniem zakresu zmian i praw po zmianie;

3) wskazanych w § 37—40.

5) o zmianie rodzaju zabezpieczenia lub podmiotu zabezpieczajàcego wierzytelnoÊci wynikajàce z obligacji, w tym równie˝ ustanowieniu dodatkowego

zabezpieczenia na ˝àdanie banku—reprezentanta;

2. Emitent b´dàcy innym paƒstwem jest obowiàzany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu

bie˝àcego, informacji o przyj´ciu bud˝etu na nowy rok

bud˝etowy.

6) o wszcz´ciu post´powania zmierzajàcego do ustanowienia zarzàdu komisarycznego i komisarza

rzàdowego oraz o ustanowieniu zarzàdcy komisarycznego i komisarza rzàdowego;

3. Emitent b´dàcy bankiem hipotecznym emitujàcym wy∏àcznie listy zastawne jest obowiàzany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego,

informacji o

7) o negatywnej opinii regionalnej izby obrachunkowej o sprawozdaniu z wykonania bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego lub o pó∏rocznym

sprawozdaniu z przebiegu wykonywania bud˝etu;

1) zamiarze wprowadzenia do statutu zmiany majàcej wp∏yw na prawa posiadaczy listów zastawnych;

8) o uchwaleniu bud˝etu, z okreÊleniem ogólnej sumy dochodów i planowanych wydatków emitenta, oraz o sposobie pokrycia deficytu bud˝etowego lub o nieuchwaleniu bud˝etu w terminie do

dnia 30 kwietnia danego roku bud˝etowego,

z okreÊleniem skutków tego zdarzenia dla jednostki samorzàdu terytorialnego;

2) ∏àcznej kwocie nominalnych wartoÊci wyemitowanych listów zastawnych, jakie znajdowa∏y si´

w obrocie na ostatni dzieƒ roku obrotowego;

3) jego ∏àcznej kwocie wierzytelnoÊci i Êrodków wpisanych do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych wed∏ug stanu na ostatni dzieƒ roku obrotowego.

4. Informacje, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3,

emitent b´dàcy bankiem hipotecznym przekazuje do

publicznej wiadomoÊci w dniu ich przekazania do

og∏oszenia w Monitorze Sàdowym i Gospodarczym.

Rozdzia∏ 4

Raporty okresowe przekazywane przez emitenta

papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu

na urz´dowym rynku gie∏dowym oraz przez

emitenta papierów wartoÊciowych dopuszczonych

do publicznego obrotu na podstawie prospektu

emisyjnego sporzàdzonego w przypadku

wprowadzania papierów wartoÊciowych do obrotu

na urz´dowym rynku gie∏dowym, które nie sà

dopuszczone do obrotu na urz´dowym rynku

gie∏dowym

§ 93. 1. Emitent jest obowiàzany do przekazywania, z zastrze˝eniem ust. 2—10 i § 94, raportów okresowych

1) kwartalnych;

2) pó∏rocznych;

3) rocznych.

2. Emitent b´dàcy jednostkà dominujàcà jest obowiàzany dodatkowo do przekazywania raportów okresowych w formie skonsolidowanego raportu kwartalnego, skonsolidowanego raportu pó∏rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego, chyba ˝e na podstawie odr´bnych przepisów nie ma obowiàzku lub mo˝e

nie sporzàdzaç skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych.

3. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem

zagranicznym przekazanie raportów okresowych nie

jest wymagane, je˝eli emitent ten przekazuje skonsolidowane raporty okresowe i nie sporzàdza sprawozdaƒ

finansowych, przy czym odpowiednie wyjaÊnienie nale˝y zamieÊciç jako dodatkowà treÊç raportu bie˝àcego, o którym mowa w § 107.

4. Emitent b´dàcy jednostkà samorzàdu terytorialnego albo zagranicznà jednostkà terytorialnà jest obowiàzany do przekazywania raportów okresowych wy∏àcznie w formie raportów rocznych.

5. Emitent b´dàcy mi´dzynarodowà instytucjà finansowà jest obowiàzany do przekazywania raportów

okresowych wy∏àcznie w formie raportów rocznych.

6. Emitent b´dàcy innym paƒstwem jest obowiàzany do przekazywania wy∏àcznie raportów rocznych

zawierajàcych podstawowe informacje dotyczàce wykonania bud˝etu za ostatni rok bud˝etowy.

7. Emitent b´dàcy bankiem hipotecznym wprowadzajàcym do publicznego obrotu wy∏àcznie listy zastawne jest obowiàzany do przekazywania raportów

okresowych wy∏àcznie w formie raportów rocznych

i skonsolidowanych raportów rocznych, w zakresie

okreÊlonym dla emitentów b´dàcych bankami, chyba

˝e na podstawie odr´bnych przepisów nie ma obowiàzku lub mo˝e nie sporzàdzaç skonsolidowanych

sprawozdaƒ finansowych.

Poz. 463

8. Emitent wprowadzajàcy do publicznego obrotu

wy∏àcznie obligacje, z wyjàtkiem emitenta obligacji zamiennych na akcje, który przekazuje raporty okresowe

zgodnie z ust. 1 i 2, jest obowiàzany do przekazywania

raportów okresowych w formie raportów pó∏rocznych

oraz raportów rocznych i skonsolidowanych raportów

rocznych, chyba ˝e na podstawie odr´bnych przepisów nie ma obowiàzku lub mo˝e nie sporzàdzaç skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych.

9. Emitent, który wprowadzi∏ do publicznego obrotu papiery wartoÊciowe oferowane wy∏àcznie inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót tymi papierami

b´dzie si´ odbywaç lub odbywa si´ wy∏àcznie mi´dzy

inwestorami kwalifikowanymi, jest obowiàzany do

przekazywania raportów okresowych w formie raportów pó∏rocznych i raportów rocznych oraz skonsolidowanych raportów pó∏rocznych i skonsolidowanych raportów rocznych, chyba ˝e na podstawie odr´bnych

przepisów nie ma obowiàzku lub mo˝e nie sporzàdzaç

skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych.

10. Emitent, o którym mowa w ust. 9, b´dàcy jednoczeÊnie podmiotem zagranicznym, którego akcje sà

notowane na rynku regulowanym w kraju nale˝àcym

do OECD i jednoczeÊnie nieb´dàcym paƒstwem cz∏onkowskim Unii Europejskiej, mo˝e zastàpiç raporty,

o których mowa w ust. 9, raportami wskazanymi

w § 42.

§ 94. 1. Emitent b´dàcy jednostkà dominujàcà nie

jest obowiàzany do przekazywania odr´bnego raportu

kwartalnego, pod warunkiem zamieszczenia w skonsolidowanym raporcie kwartalnym skróconego kwartalnego sprawozdania finansowego, zawierajàcego,

z zastrze˝eniem ust. 2, informacje okreÊlone w § 98

ust. 1—3, ust. 4 zdanie wst´pne i ust. 7, oraz pod warunkiem przekazania, w formie raportu bie˝àcego,

oÊwiadczenia o zamiarze sta∏ego przekazywania skonsolidowanych raportów kwartalnych zawierajàcych te

skrócone kwartalne sprawozdania finansowe.

2. W przypadku stosowania MSR skrócone kwartalne sprawozdanie finansowe zawiera odpowiednio

informacje, o których mowa w ust. 1, sporzàdzone

zgodnie z MSR.

3. Przekazanie skonsolidowanego raportu kwartalnego, o którym mowa w ust. 1, nast´puje w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym

mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝ w terminie okreÊlonym do przekazania skonsolidowanego raportu

kwartalnego.

4. Emitent b´dàcy jednostkà dominujàcà nie jest

obowiàzany do przekazywania odr´bnego raportu pó∏rocznego, pod warunkiem zamieszczenia w skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym skróconego pó∏rocznego sprawozdania finansowego, wraz z raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych z przeglàdu dotyczàcego tego sprawozdania, zawierajàcego: bilans, rachunek zysków i strat (ogólny

rachunek zysków i strat oraz techniczny rachunek

ubezpieczeƒ — w przypadku emitenta b´dàcego zak∏adem ubezpieczeƒ), zestawienie zmian w kapitale w∏asnym, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz skróconà informacj´ dodatkowà, zawierajàcà te informacje

i dane, które sà istotne dla w∏aÊciwej oceny sytuacji

majàtkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta, a nie zosta∏y zamieszczone w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, z zastrze˝eniem ust. 5.

5. W przypadku stosowania MSR skrócone pó∏roczne sprawozdanie finansowe zawiera odpowiednio

informacje, o których mowa w ust. 4, sporzàdzone

zgodnie z MSR.

6. Sprawozdania i odpowiednio oÊwiadczenia zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej mogà byç sporzàdzone

w formie jednego dokumentu.

7. Raporty podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych z przeglàdu mogà byç sporzàdzone w formie jednego dokumentu.

8. Przekazanie skonsolidowanego raportu pó∏rocznego, o którym mowa w ust. 4, nast´puje w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym

mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝ w terminie okreÊlonym do przekazania raportu pó∏rocznego.

§ 95. 1. Emitent z siedzibà lub miejscem sprawowania zarzàdu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

sporzàdza sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoÊci

lub MSR, a skonsolidowane sprawozdania finansowe

i dane porównywalne zgodnie z MSR, z zastrze˝eniem

ust. 2.

Poz. 463

1) sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne powinny zawieraç, odpowiednio, co najmniej: bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz informacj´ dodatkowà,

2) nale˝y wskazaç i objaÊniç istotne ró˝nice dotyczàce przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, mi´dzy tymi sprawozdaniami i danymi porównywalnymi a sprawozdaniami i danymi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub

US GAAP.

7. Fundusz inwestycyjny, utworzony na podstawie

przepisów kraju b´dàcego cz∏onkiem OECD, sporzàdza sprawozdania finansowe i dane porównywalne

zgodnie z krajowymi przepisami o rachunkowoÊci,

MSR lub US GAAP.

8. Badanie i odpowiednio przeglàd sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, o których mowa w ust. 1 i 2, przeprowadza podmiot uprawniony do badania, zgodnie z polskimi przepisami i normami zawodowymi.

9. Badanie i odpowiednio przeglàd sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, o których mowa w ust. 3, przeprowadza podmiot uprawniony do badania, zgodnie z przepisami

stosowanymi w paƒstwie cz∏onkowskim lub paƒstwie

Europejskiego Obszaru Gospodarczego.

2. Emitent wy∏àcznie d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, o którym mowa w ust. 1, sporzàdza skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoÊci

lub MSR.

10. Badanie i odpowiednio przeglàd sprawozdaƒ

finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, o których mowa w ust. 4, 5 i 7, przeprowadza

podmiot uprawniony do badania, zgodnie z krajowymi przepisami, ISA lub US GAAS.

3. Emitent lub emitent bazy z siedzibà w paƒstwie

cz∏onkowskim, innym ni˝ Rzeczpospolita Polska, lub

w paƒstwach Europejskiego Obszaru Gospodarczego

sporzàdza sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z krajowymi przepisami o rachunkowoÊci, a skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane

porównywalne zgodnie z rozporzàdzeniem 1606/2002,

a w przypadku gdy nie ma ono zastosowania, zgodnie

z krajowymi przepisami o rachunkowoÊci, dotyczàcymi emitentów, których papiery wartoÊciowe sà dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym.

§ 96. 1. W przypadku gdy emitent lub emitent bazy jest podmiotem zagranicznym, raport okresowy

mo˝e byç sporzàdzony w walucie kraju pochodzenia

emitenta lub emitenta bazy, pod warunkiem przeliczenia co najmniej podstawowych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego i sprawozdania finansowego na z∏ote i euro, ze wskazaniem zasad przyj´tych przy tym przeliczeniu, oraz okreÊlenia w raporcie okresowym Êrednich kursów wymiany ustalanych

przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której zosta∏ oryginalnie sporzàdzony raport okresowy, w stosunku do z∏otego i euro — w przypadku gdy dane te

zosta∏y sporzàdzone w walucie innej ni˝ z∏oty lub euro, w szczególnoÊci kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu obj´tego raportem, kursu Êredniego w ka˝dym okresie obliczonego jako Êrednia

arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

ka˝dego miesiàca w okresie obj´tym raportem,

a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako

Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na

ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go

poprzedzajàcego oraz najwy˝szego i najni˝szego kursu w ka˝dym okresie.

4. Emitent lub emitent bazy z siedzibà w paƒstwie

nieb´dàcym Rzeczàpospolità Polskà, paƒstwem cz∏onkowskim lub paƒstwem Europejskiego Obszaru Gospodarczego sporzàdza sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z krajowymi przepisami

o rachunkowoÊci, MSR lub US GAAP, a skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne

zgodnie z MSR lub US GAAP, z zastrze˝eniem ust. 5.

5. Emitent wy∏àcznie d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, o którym mowa w ust. 4, sporzàdza skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z krajowymi przepisami o rachunkowoÊci, MSR lub US GAAP.

6. W przypadku zastosowania przez emitenta,

o którym mowa w ust. 4, 5 i 7, krajowych standardów

rachunkowoÊci

2. Informacje finansowe podlegajàce przeliczeniu

i ujawnieniu w raportach okresowych przelicza si´ na

z∏ote lub euro wed∏ug nast´pujàcych zasad

1) poszczególne pozycje bilansu przelicza si´ na z∏ote

lub euro wed∏ug Êredniego kursu obowiàzujàcego

na dany dzieƒ bilansowy ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski;

2) poszczególne pozycje rachunku zysków i strat

przelicza si´ na z∏ote lub euro wed∏ug kursu stanowiàcego Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów

ustalonych przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której zosta∏y sporzàdzone informacje finansowe podlegajàce przeliczeniu, obowiàzujàcych

na ostatni dzieƒ ka˝dego zakoƒczonego miesiàca

roku obrotowego, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna

kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego

okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego;

3) ró˝nice kursowe powsta∏e z przeliczenia, zgodnie

z zasadami okreÊlonymi w pkt 1 i 2, wykazuje si´

jako oddzielnà pozycj´ kapita∏u w∏asnego „Ró˝nice kursowe z przeliczenia waluty”.

§ 97. Skrócone sprawozdania finansowe i skrócone skonsolidowane sprawozdania finansowe, a tak˝e

sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe, b´dàce sk∏adnikami kwartalnych

i pó∏rocznych raportów oraz skonsolidowanych kwartalnych i pó∏rocznych raportów sporzàdza si´ zgodnie

z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci majàcymi

zastosowanie przy sporzàdzaniu rocznego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego rocznego

sprawozdania finansowego emitenta za rok obrotowy.

§ 98. 1. Raport kwartalny zawiera, odpowiednio do

rodzaju prowadzonej dzia∏alnoÊci, dane za kwarta∏ roku obrotowego obj´ty tym raportem oraz dane narastajàco za wszystkie pe∏ne kwarta∏y danego roku obrotowego w formie skróconego kwartalnego sprawozdania finansowego, zawierajàcego co najmniej: bilans, rachunek zysków i strat (ogólny rachunek zysków i strat oraz techniczny rachunek ubezpieczeƒ —

w przypadku emitenta b´dàcego zak∏adem ubezpieczeƒ), zestawienie zmian w kapitale w∏asnym oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych, w zakresie okreÊlonym odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia o prospekcie. Dane sporzàdza si´ zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, z zastosowaniem zasady

wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego netto okreÊlonych na dzieƒ bilansowy,

z uwzgl´dnieniem korekt z tytu∏u rezerw, rezerwy i aktywów z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego,

o których mowa w ustawie o rachunkowoÊci, oraz odpisów aktualizujàcych wartoÊç sk∏adników aktywów.

2. Przy wszystkich danych zawartych w skróconym

kwartalnym sprawozdaniu finansowym prezentuje si´

dane porównywalne

1) w przypadku bilansu — przedstawiajàce stan na

koniec kwarta∏u bezpoÊrednio poprzedzajàcego

bie˝àcy kwarta∏ oraz stan na koniec poprzedniego

roku obrotowego i analogicznego kwarta∏u poprzedniego roku obrotowego,

2) w przypadku rachunku zysków i strat (ogólnego

rachunku zysków i strat oraz technicznego rachunku ubezpieczeƒ) oraz rachunku przep∏ywów pieni´˝nych — za analogiczne kwarta∏y poprzedniego

roku obrotowego,

Poz. 463

3) w przypadku zestawienia zmian w kapitale w∏asnym — za poprzedni rok obrotowy oraz dane narastajàco za wszystkie pe∏ne kwarta∏y poprzedniego roku obrotowego

— sporzàdzone w sposób zapewniajàcy porównywalnoÊç danych przedstawionych w raporcie dla

okresów roku poprzedniego z danymi za kwarta∏y

bie˝àcego roku obrotowego.

3. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym

zasad ustalania wartoÊci aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego nale˝y dodatkowo w skróconym kwartalnym sprawozdaniu finansowym zamieÊciç wyjaÊnienie, na czym polega∏a zmiana, uzasadniç

jej dokonanie i podaç jej wp∏yw na wynik finansowy

i kapita∏ w∏asny.

4. Skrócone sprawozdanie finansowe, b´dàce

sk∏adnikiem raportu kwartalnego, zawiera informacj´

dodatkowà, przedstawiajàcà informacj´ o zasadach

przyj´tych przy sporzàdzeniu raportu, w szczególnoÊci

informacj´ o zmianach stosowanych zasad (polityki)

rachunkowoÊci, oraz informacje o istotnych zmianach

wielkoÊci szacunkowych, w tym o korektach z tytu∏u

rezerw, rezerwie i aktywach z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego, o których mowa w ustawie o rachunkowoÊci, dokonanych odpisach aktualizujàcych

wartoÊç sk∏adników aktywów oraz

1) zwi´z∏y opis istotnych dokonaƒ lub niepowodzeƒ

emitenta w okresie, którego dotyczy raport, wraz

z wykazem najwa˝niejszych zdarzeƒ ich dotyczàcych;

2) opis czynników i zdarzeƒ, w szczególnoÊci o nietypowym charakterze, majàcych znaczàcy wp∏yw na

osiàgni´te wyniki finansowe;

3) objaÊnienia dotyczàce sezonowoÊci lub cyklicznoÊci dzia∏alnoÊci emitenta w prezentowanym okresie;

4) informacj´ dotyczàcà emisji, wykupu i sp∏aty d∏u˝nych i kapita∏owych papierów wartoÊciowych;

5) informacje dotyczàce wyp∏aconej (lub zadeklarowanej) dywidendy, ∏àcznie i w przeliczeniu na jednà akcj´, z podzia∏em na akcje zwyk∏e i uprzywilejowane;

6) wskazanie zdarzeƒ, które wystàpi∏y po dniu, na

który sporzàdzono skrócone kwartalne sprawozdanie finansowe, nieuj´tych w tym sprawozdaniu,

a mogàcych w znaczàcy sposób wp∏ynàç na przysz∏e wyniki finansowe emitenta;

7) wskazanie skutków zmian w strukturze jednostki

gospodarczej, w tym w wyniku po∏àczenia jednostek gospodarczych, przej´cia lub sprzeda˝y jednostek grupy kapita∏owej, inwestycji d∏ugoterminowych, podzia∏u, restrukturyzacji i zaniechania

dzia∏alnoÊci;

8) informacj´ dotyczàcà zmian zobowiàzaƒ warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastàpi∏y

od czasu zakoƒczenia ostatniego roku obrotowego.

5. W przypadku stosowania MSR kwartalne sprawozdanie finansowe sporzàdza si´ w wersji skróconej,

której zakres zosta∏ okreÊlony w tych standardach.

6. Raport kwartalny zawiera dodatkowo

1) wybrane dane finansowe, zawierajàce podstawowe pozycje skróconego sprawozdania finansowego (równie˝ przeliczone na euro);

2) stanowisko zarzàdu odnoÊnie do mo˝liwoÊci zrealizowania wczeÊniej publikowanych prognoz wyników na dany rok, w Êwietle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do

wyników prognozowanych;

3) wskazanie akcjonariuszy posiadajàcych bezpoÊrednio lub poÊrednio przez podmioty zale˝ne co

najmniej 5 % ogólnej liczby g∏osów na walnym

zgromadzeniu emitenta na dzieƒ przekazania raportu kwartalnego wraz ze wskazaniem liczby posiadanych przez te podmioty akcji, ich procentowego udzia∏u w kapitale zak∏adowym, liczby g∏osów z nich wynikajàcych i ich procentowego

udzia∏u w ogólnej liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu oraz wskazanie zmian w strukturze w∏asnoÊci znacznych pakietów akcji emitenta w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego;

4) zestawienie zmian w stanie posiadania akcji emitenta lub uprawnieƒ do nich (opcji) przez osoby

zarzàdzajàce i nadzorujàce emitenta, zgodnie z posiadanymi przez emitenta informacjami, w okresie

od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego;

5) wskazanie post´powaƒ toczàcych si´ przed sàdem, organem w∏aÊciwym dla post´powania arbitra˝owego lub organem administracji publicznej,

z uwzgl´dnieniem informacji w zakresie

a) post´powania dotyczàcego zobowiàzaƒ albo

wierzytelnoÊci emitenta lub jednostki od niego

zale˝nej, którego wartoÊç stanowi co najmniej

10 % kapita∏ów w∏asnych emitenta, z okreÊleniem: przedmiotu post´powania, wartoÊci

przedmiotu sporu, daty wszcz´cia post´powania, stron wszcz´tego post´powania oraz stanowiska emitenta,

b) dwu lub wi´cej post´powaƒ dotyczàcych zobowiàzaƒ oraz wierzytelnoÊci, których ∏àczna wartoÊç stanowi odpowiednio co najmniej 10 % kapita∏ów w∏asnych emitenta, z okreÊleniem ∏àcznej wartoÊci post´powaƒ odr´bnie w grupie zobowiàzaƒ oraz wierzytelnoÊci wraz ze stanowiskiem emitenta w tej sprawie oraz, w odniesieniu do najwi´kszych post´powaƒ w grupie zobowiàzaƒ i grupie wierzytelnoÊci — ze wskazaniem ich przedmiotu, wartoÊci przedmiotu sporu, daty wszcz´cia post´powania oraz stron

wszcz´tego post´powania;

6) informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà jednej lub wielu transakcji

z podmiotami powiàzanymi, je˝eli wartoÊç tych

transakcji (∏àczna wartoÊç wszystkich transakcji za-

Poz. 463

wartych w okresie od poczàtku roku obrotowego)

przekracza wyra˝onà w z∏otych równowartoÊç

kwoty 500 000 euro — je˝eli nie sà one transakcjami typowymi i rutynowymi, zawieranymi na warunkach rynkowych pomi´dzy jednostkami powiàzanymi, a ich charakter i warunki wynikajà z bie˝àcej dzia∏alnoÊci operacyjnej, prowadzonej przez

emitenta lub jednostk´ od niego zale˝nà, z wyjàtkiem transakcji zawieranych przez emitenta b´dàcego funduszem z podmiotem powiàzanym, wraz

ze wskazaniem ich ∏àcznej wartoÊci, oraz, w odniesieniu do umowy o najwi´kszej wartoÊci, z przedstawieniem informacji o

a) podmiocie, z którym zosta∏a zawarta transakcja,

b) powiàzaniach emitenta lub jednostki od niego zale˝nej z podmiotem b´dàcym stronà transakcji,

c) przedmiocie transakcji,

d) istotnych warunkach transakcji, ze szczególnym

uwzgl´dnieniem warunków finansowych oraz

wskazaniem okreÊlonych przez strony specyficznych warunków, charakterystycznych dla tej

umowy, w szczególnoÊci odbiegajàcych od warunków powszechnie stosowanych dla danego

typu umów;

7) informacje o udzieleniu przez emitenta lub przez

jednostk´ od niego zale˝nà por´czeƒ kredytu lub

po˝yczki lub udzieleniu gwarancji — ∏àcznie jednemu podmiotowi lub jednostce zale˝nej od tego

podmiotu, je˝eli ∏àczna wartoÊç istniejàcych por´czeƒ lub gwarancji stanowi równowartoÊç co najmniej 10 % kapita∏ów w∏asnych emitenta, z okreÊleniem

a) nazwy (firmy) podmiotu, któremu zosta∏y

udzielone por´czenia lub gwarancje,

b) ∏àcznej kwoty kredytów lub po˝yczek, która

w ca∏oÊci lub w okreÊlonej cz´Êci zosta∏a odpowiednio por´czona lub gwarantowana,

c) okresu, na jaki zosta∏y udzielone por´czenia lub

gwarancje,

d) warunków finansowych, na jakich por´czenia

lub gwarancje zosta∏y udzielone, z okreÊleniem

wynagrodzenia emitenta lub jednostki od niego

zale˝nej za udzielenie por´czeƒ lub gwarancji,

e) charakteru powiàzaƒ istniejàcych pomi´dzy

emitentem a podmiotem, który zaciàgnà∏ kredyty lub po˝yczki;

8) inne informacje, które zdaniem emitenta sà istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majàtkowej,

finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz

informacje, które sà istotne dla oceny mo˝liwoÊci

realizacji zobowiàzaƒ przez emitenta;

9) wskazanie czynników, które w ocenie emitenta b´dà mia∏y wp∏yw na osiàgni´te przez niego wyniki

w perspektywie co najmniej kolejnego kwarta∏u.

7. W przypadku emitenta b´dàcego narodowym

funduszem inwestycyjnym skrócone sprawozdanie finansowe zamieszczone w raporcie kwartalnym zawie-

ra dodatkowo zestawienie portfela inwestycyjnego,

obejmujàce co najmniej: zmiany wartoÊci bilansowej

sk∏adników portfela inwestycyjnego, zbywalnoÊç

sk∏adników portfela inwestycyjnego, udzia∏y wiodàce

oraz akcje i udzia∏y w jednostkach podporzàdkowanych, zestawienie d∏u˝nych papierów wartoÊciowych

oraz informacje o istotnych zmianach pozosta∏ych

sk∏adników portfela, w tym udzia∏ów mniejszoÊciowych, z wy∏àczeniem danych porównawczych, w zakresie okreÊlonym odpowiednio w rozporzàdzeniu

o prospekcie.

2) w przypadku rachunku wyniku z operacji, po∏àczonego rachunku wyniku z operacji, rachunku przep∏ywów pieni´˝nych oraz po∏àczonego rachunku

przep∏ywów pieni´˝nych — za analogiczne kwarta∏y poprzedniego roku obrotowego,

8. Do skonsolidowanego raportu kwartalnego

ust. 1—7 stosuje si´ odpowiednio. W przypadku wymogów okreÊlonych w ust. 4 dodatkowo nale˝y przedstawiç informacje dotyczàce przychodów i wyników

przypadajàcych na poszczególne segmenty bran˝owe

lub geograficzne, okreÊlone zgodnie z MSR, w zale˝noÊci od tego, który podzia∏ segmentów jest podzia∏em podstawowym.

4) w przypadku zestawienia lokat w zakresie pozycji

zagregowanych wymienionych w tabeli g∏ównej

oraz po∏àczonego zestawienia lokat — przedstawiajàce stan na koniec kwarta∏u bezpoÊrednio poprzedzajàcego kwarta∏ bie˝àcego roku obrotowego oraz stan na koniec poprzedniego roku obrotowego i analogicznego kwarta∏u poprzedniego roku

obrotowego

§ 99. 1. Raport kwartalny emitenta b´dàcego funduszem zawiera dane za kwarta∏ roku obrotowego obj´ty tym raportem oraz dane narastajàco za wszystkie

pe∏ne kwarta∏y danego roku obrotowego w formie

kwartalnego skróconego sprawozdania finansowego,

a w przypadku emitenta b´dàcego funduszem z wydzielonymi subfunduszami odpowiednio w formie

kwartalnego po∏àczonego sprawozdania finansowego

z do∏àczonymi kwartalnymi skróconymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi subfunduszy, sporzàdzonych, w przypadku stosowania polskich zasad

rachunkowoÊci, w zakresie okreÊlonym odpowiednio

w przepisach rozporzàdzenia w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych. Dodatkowo, w raporcie kwartalnym zamieszcza si´ wybrane dane finansowe, zawierajàce podstawowe pozycje skróconego sprawozdania finansowego (równie˝ przeliczone na euro). Dane sporzàdza si´ zgodnie

z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania zobowiàzaƒ oraz pomiaru wyniku z operacji okreÊlonych

na dzieƒ bilansowy.

— sporzàdzone w sposób zapewniajàcy porównywalnoÊç danych przedstawionych w raporcie dla okresów roku poprzedniego z danymi za kwarta∏y bie˝àcego roku obrotowego.

2. Kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe

oraz kwartalne skrócone jednostkowe sprawozdania

finansowe subfunduszy zawierajà: wst´p, zestawienie

lokat, bilans, rachunek wyniku z operacji, rachunek

przep∏ywów pieni´˝nych, zestawienie zmian w aktywach netto, noty objaÊniajàce dotyczàce polityki rachunkowoÊci, zobowiàzaƒ i nale˝noÊci oraz informacj´ dodatkowà.

3. Przy wszystkich danych zawartych w kwartalnym skróconym sprawozdaniu finansowym oraz

w kwartalnym po∏àczonym sprawozdaniu finansowym i do∏àczonych do niego kwartalnych skróconych

jednostkowych sprawozdaniach finansowych subfunduszy prezentuje si´ dane porównywalne

1) w przypadku bilansu i po∏àczonego bilansu —

przedstawiajàce stan na koniec kwarta∏u bezpoÊrednio poprzedzajàcego bie˝àcy kwarta∏ oraz

stan na koniec poprzedniego roku obrotowego

i analogicznego kwarta∏u poprzedniego roku obrotowego,

3) w przypadku zestawienia zmian w aktywach netto

oraz po∏àczonego zestawienia zmian w aktywach

netto — za poprzedni rok obrotowy oraz dane narastajàco za wszystkie pe∏ne kwarta∏y poprzedniego roku obrotowego,

4. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym

zasad ustalania wartoÊci aktywów i ustalania zobowiàzaƒ oraz pomiaru wyniku z operacji nale˝y dodatkowo w kwartalnym sprawozdaniu finansowym oraz

w kwartalnym po∏àczonym sprawozdaniu finansowym z do∏àczonymi kwartalnymi jednostkowymi

sprawozdaniami finansowymi subfunduszy zamieÊciç

wyjaÊnienie, na czym polega∏a zmiana, uzasadniç jej

dokonanie i podaç jej wp∏yw na wynik z operacji i wartoÊç aktywów netto.

§ 100. 1. Raport pó∏roczny zawiera co najmniej

1) wybrane dane finansowe, zawierajàce podstawowe pozycje pó∏rocznego sprawozdania finansowego (równie˝ przeliczone na euro);

2) pó∏roczne sprawozdanie finansowe, sporzàdzone

zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci i poddane przeglàdowi, z zastrze˝eniem ust. 6

pkt 2, zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi, przy czym

a) w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowoÊci sprawozdanie sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym odpowiednio w przepisach

rozporzàdzenia o prospekcie, a w przypadku

emitenta b´dàcego funduszem — w zakresie

okreÊlonym odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych,

b) w przypadku stosowania MSR pó∏roczne sprawozdanie finansowe sporzàdza si´ w wersji pe∏nej, której zakres zosta∏ okreÊlony w tych standardach;

3) sprawozdanie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej na

temat dzia∏alnoÊci emitenta oraz zasad sporzàdzenia pó∏rocznego sprawozdania finansowego, zwane dalej „pó∏rocznym sprawozdaniem z dzia∏alnoÊci emitenta”, zawierajàce równie˝

— opis podstawowych ryzyk i zagro˝eƒ,

— wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci,

w tym wynikajàcych z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeƒstwa, zamiennych,

warrantach subskrypcyjnych (w pieniàdzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wyp∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie nale˝nych, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych

w przedsi´biorstwie emitenta, bez wzgl´du na

to, czy by∏y one odpowiednio zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informacje o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji we w∏adzach jednostek podporzàdkowanych; je˝eli odpowiednie informacje zosta∏y przedstawione w sprawozdaniu finansowym — obowiàzek uznaje si´

za spe∏niony poprzez wskazanie miejsca ich zamieszczenia w sprawozdaniu finansowym; wymóg ten nie dotyczy emitenta b´dàcego funduszem inwestycyjnym zamkni´tym;

4) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej, ˝e

wedle ich najlepszej wiedzy, pó∏roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporzàdzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà w sposób

prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ majàtkowà

i finansowà emitenta oraz jego wynik finansowy

(a w przypadku funduszu — wynik z operacji) oraz

˝e pó∏roczne sprawozdanie zarzàdu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiàgni´ç oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych ryzyk i zagro˝eƒ;

5) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej

stwierdzajàce, ˝e podmiot uprawniony do badania

sprawozdaƒ finansowych, dokonujàcy przeglàdu

pó∏rocznego sprawozdania finansowego zosta∏

wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy tego

przeglàdu spe∏niali warunki do wydania bezstronnego i niezale˝nego raportu z przeglàdu, zgodnie

z w∏aÊciwymi przepisami prawa krajowego;

6) raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych z przeglàdu pó∏rocznego

sprawozdania finansowego, a w przypadku emitenta b´dàcego funduszem — równie˝ oÊwiadczenie

depozytariusza o zgodnoÊci danych dotyczàcych

stanów aktywów funduszu, w tym w szczególnoÊci

aktywów zapisanych na rachunkach pieni´˝nych

i rachunkach papierów wartoÊciowych oraz po˝ytków z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym;

7) w przypadku emitenta b´dàcego funduszem z wydzielonymi subfunduszami raporty podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych z przeglàdu pó∏rocznego po∏àczonego sprawozdania finansowego funduszu oraz pó∏rocznych jednostkowych sprawozdaƒ finansowych

subfunduszy.

Poz. 463

2. Przy wszystkich danych zawartych w pó∏rocznym sprawozdaniu finansowym prezentuje si´ dane

porównywalne za pó∏rocze poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu i zestawienia zmian

w kapitale w∏asnym dodatkowo za poprzedni rok obrotowy, sporzàdzone w sposób zapewniajàcy porównywalnoÊç danych przedstawionych w raporcie dla

okresów roku poprzedniego z danymi dla pó∏rocza

bie˝àcego roku obrotowego, z zastrze˝eniem ust. 3.

3. W przypadku funduszu, subfunduszu oraz funduszu z wydzielonymi subfunduszami, przy wszystkich danych zawartych w pó∏rocznym sprawozdaniu

finansowym prezentuje si´ dane porównywalne odpowiednio, w szczególnoÊci odnoÊnie do

1) bilansu oraz po∏àczonego bilansu — co najmniej za

poprzedni rok obrotowy;

2) rachunku wyniku z operacji, po∏àczonego rachunku wyniku z operacji i rachunku przep∏ywów pieni´˝nych oraz po∏àczonego rachunku przep∏ywów

pieni´˝nych — za co najmniej poprzedni rok obrotowy oraz pó∏rocze co najmniej poprzedniego roku obrotowego;

3) zestawienia lokat w zakresie pozycji zagregowanych wymienionych w tabeli g∏ównej, po∏àczonego zestawienia lokat, zestawienia zmian w aktywach netto, oraz po∏àczonego zestawienia zmian

w aktywach netto — co najmniej za poprzedni rok

obrotowy.

4. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym

zasad ustalania wartoÊci aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego nale˝y dodatkowo w sprawozdaniu finansowym zamieÊciç wyjaÊnienie, na

czym polega∏a zmiana, uzasadniç jej dokonanie i podaç jej wp∏yw na wynik finansowy i kapita∏ w∏asny.

5. W przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego emitent mo˝e przedstawiç zestawienie portfela

inwestycyjnego wy∏àcznie za okres i na dzieƒ, na który zosta∏o sporzàdzone pó∏roczne sprawozdanie finansowe, z wy∏àczeniem danych porównawczych.

6. W przypadku gdy na podstawie przepisów rozporzàdzenia o prospekcie w prospekcie emisyjnym zamieszcza si´ raport pó∏roczny

1) zawarte w nim pó∏roczne sprawozdanie z dzia∏alnoÊci emitenta sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym odpowiednio w § 102 ust. 5—12, w odniesieniu do okresu obj´tego raportem pó∏rocznym;

2) pó∏roczne sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, a raport pó∏roczny zawiera

opini´ o badanym sprawozdaniu finansowym i raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych, w miejsce raportu z przeglàdu.

§ 101. 1. Skonsolidowany raport pó∏roczny zawiera co najmniej

1) wybrane dane finansowe, zawierajàce podstawowe pozycje pó∏rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego (równie˝ przeliczone na

euro);

2) pó∏roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci i poddane przeglàdowi przez

podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami

i normami zawodowymi, przy czym

a) w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowoÊci skonsolidowane sprawozdanie

sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia o prospekcie,

b) w przypadku stosowania MSR skonsolidowane

sprawozdanie finansowe sporzàdza si´ w wersji pe∏nej, której zakres zosta∏ okreÊlony w tych

standardach;

3) sprawozdanie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej na

temat dzia∏alnoÊci grupy kapita∏owej emitenta

oraz zasad sporzàdzenia pó∏rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zwane dalej

„pó∏rocznym sprawozdaniem z dzia∏alnoÊci grupy

kapita∏owej emitenta”, zawierajàce równie˝

a) opis podstawowych ryzyk i zagro˝eƒ,

b) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci,

w tym wynikajàcych z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeƒstwa, zamiennych,

warrantach subskrypcyjnych (w pieniàdzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wyp∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie nale˝nych, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych

w przedsi´biorstwie emitenta, bez wzgl´du na

to, czy by∏y one odpowiednio zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominujàca

lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informacje

o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród otrzymanych

z tytu∏u pe∏nienia funkcji we w∏adzach jednostek podporzàdkowanych; je˝eli odpowiednie

informacje zosta∏y przedstawione w sprawozdaniu finansowym — obowiàzek uznaje si´ za

spe∏niony poprzez wskazanie miejsca ich zamieszczenia w sprawozdaniu finansowym;

4) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej, ˝e

wedle ich najlepszej wiedzy, pó∏roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporzàdzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàcymi

zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà

w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ majàtkowà i finansowà grupy kapita∏owej emitenta

oraz jej wynik finansowy oraz ˝e pó∏roczne sprawozdanie zarzàdu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiàgni´ç oraz sytuacji grupy kapita∏owej emitenta, w tym opis podstawowych ryzyk i zagro˝eƒ;

5) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej

stwierdzajàce, ˝e podmiot uprawniony do badania

sprawozdaƒ finansowych dokonujàcy przeglàdu

pó∏rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta∏ wybrany zgodnie z przepisami

prawa oraz ˝e podmiot ten oraz biegli rewidenci

Poz. 463

dokonujàcy tego przeglàdu spe∏niali warunki do

wydania bezstronnego i niezale˝nego raportu

z przeglàdu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami prawa krajowego;

6) raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych z przeglàdu pó∏rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2. Do skonsolidowanego raportu pó∏rocznego

§ 100 ust. 2—6 stosuje si´ odpowiednio.

§ 102. 1. Raport roczny zawiera co najmniej

1) pismo prezesa zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej,

w zwi´z∏y sposób omawiajàce najwa˝niejsze dokonania lub niepowodzenia emitenta w danym roku obrotowym i perspektywy rozwoju dzia∏alnoÊci

emitenta na najbli˝szy rok obrotowy, a w przypadku emitenta b´dàcego funduszem z wydzielonymi

subfunduszami równie˝ w odniesieniu do ka˝dego

subfunduszu, z okreÊleniem adresatów raportu

rocznego;

2) wybrane dane finansowe, zawierajàce podstawowe pozycje rocznego sprawozdania finansowego

(równie˝ przeliczone na euro);

3) roczne sprawozdanie finansowe, sporzàdzone

zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci i zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi;

w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowoÊci sprawozdanie sporzàdza si´ w zakresie

okreÊlonym odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia o prospekcie, a w przypadku emitenta b´dàcego funduszem — w zakresie okreÊlonym odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy

inwestycyjnych;

4) sprawozdanie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej na

temat dzia∏alnoÊci emitenta w okresie obj´tym raportem rocznym oraz zasad sporzàdzenia rocznego sprawozdania finansowego, zwane dalej „sprawozdaniem z dzia∏alnoÊci emitenta”;

5) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej, ˝e

wedle ich najlepszej wiedzy, roczne sprawozdanie

finansowe i dane porównywalne sporzàdzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ majàtkowà i finansowà emitenta oraz jego wynik finansowy

(a w przypadku funduszu — wynik z operacji) oraz

˝e sprawozdanie zarzàdu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiàgni´ç oraz sytuacji emitenta,

w tym opis podstawowych ryzyk i zagro˝eƒ;

6) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej

stwierdzajàce, ˝e podmiot uprawniony do badania

rocznego sprawozdania finansowego zosta∏ wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy badania

tego sprawozdania spe∏niali warunki do wyra˝enia

bezstronnej i niezale˝nej opinii o badaniu, zgodnie

z w∏aÊciwymi przepisami prawa krajowego;

7) opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o badanym sprawozdaniu finansowym, zawierajàcà w odniesieniu do sprawozdania z dzia∏alnoÊci emitenta opini´, czy informacje zawarte w tym sprawozdaniu uwzgl´dniajà

przepisy rozporzàdzenia i sà zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym, oraz raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych z badania rocznego sprawozdania finansowego, przy czym

a) w przypadku emitenta b´dàcego zak∏adem

ubezpieczeƒ — dodatkowo opini´ aktuariusza,

je˝eli obowiàzek uzyskania takiej opinii wynika

z odr´bnych przepisów,

b) w przypadku emitenta b´dàcego funduszem —

dodatkowo

oÊwiadczenie

depozytariusza

o zgodnoÊci danych dotyczàcych stanów aktywów funduszu, w tym w szczególnoÊci aktywów zapisanych na rachunkach pieni´˝nych

i rachunkach papierów wartoÊciowych oraz po˝ytków z tych aktywów przedstawionych

w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym,

c) w przypadku emitenta b´dàcego funduszem

z wydzielonymi subfunduszami — opinie i raporty podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdaƒ finansowych z badania rocznego

po∏àczonego sprawozdania finansowego oraz

jednostkowych sprawozdaƒ finansowych subfunduszy,

d) w przypadku emitenta b´dàcego jednostkà samorzàdu terytorialnego dodatkowo w roku,

w którym dokonano emisji obligacji — opini´

regionalnej izby obrachunkowej odnoÊnie do

mo˝liwoÊci wykupu tych obligacji.

2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym

sprawozdaniu finansowym prezentuje si´ dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy, sporzàdzone

w sposób zapewniajàcy porównywalnoÊç danych

przedstawionych w raporcie dla roku poprzedniego

z danymi dla bie˝àcego roku obrotowego, a w przypadku funduszu oraz subfunduszu w zestawieniu lokat

wykazuje si´ wy∏àcznie dane porównywalne w zakresie pozycji zagregowanych wymienionych w tabeli

g∏ównej.

3. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym

zasad ustalania wartoÊci aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego nale˝y dodatkowo w sprawozdaniu finansowym zamieÊciç wyjaÊnienie, na

czym polega∏a zmiana, uzasadniç jej dokonanie i podaç jej wp∏yw na wynik finansowy i kapita∏ w∏asny.

4. W przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego emitent mo˝e przedstawiç zestawienie portfela

inwestycyjnego wy∏àcznie za okres i na dzieƒ, na który zosta∏o sporzàdzone roczne sprawozdanie finansowe, z wy∏àczeniem danych porównawczych.

5. W przypadku wszystkich emitentów, sprawozdanie z dzia∏alnoÊci emitenta zawiera, z uwzgl´dnieniem

ust. 6—12

Poz. 463

1) informacje okreÊlone w przepisach o rachunkowoÊci;

2) omówienie podstawowych wielkoÊci ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym sprawozdaniu finansowym, w szczególnoÊci opis czynników i zdarzeƒ, w tym o nietypowym charakterze,

majàcych znaczàcy wp∏yw na dzia∏alnoÊç emitenta i osiàgni´te przez niego zyski lub poniesione

straty w roku obrotowym, a tak˝e omówienie perspektyw rozwoju dzia∏alnoÊci emitenta przynajmniej w najbli˝szym roku obrotowym;

3) opis istotnych czynników ryzyka i zagro˝eƒ, z okreÊleniem, w jakim stopniu emitent jest na nie nara˝ony.

6. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych prowadzàcych dzia∏alnoÊç wytwórczà, budowlanà, handlowà lub us∏ugowà, sprawozdanie z dzia∏alnoÊci emitenta zawiera równie˝

1) informacje o podstawowych produktach, towarach

lub us∏ugach wraz z ich okreÊleniem wartoÊciowym i iloÊciowym oraz udzia∏em poszczególnych

produktów, towarów i us∏ug (je˝eli sà istotne) albo

ich grup w sprzeda˝y emitenta ogó∏em, a tak˝e

zmianach w tym zakresie w danym roku obrotowym;

2) informacje o zmianach rynków zbytu, z uwzgl´dnieniem podzia∏u na rynki krajowe i zagraniczne,

oraz informacje o zmianach êróde∏ zaopatrzenia

w materia∏y do produkcji, w towary i us∏ugi,

z okreÊleniem uzale˝nienia od jednego lub wi´cej

odbiorców i dostawców, a w przypadku gdy udzia∏

jednego odbiorcy lub dostawcy osiàga co najmniej 10 % przychodów ze sprzeda˝y ogó∏em —

nazwy (firmy) dostawcy lub odbiorcy, jego udzia∏

w sprzeda˝y lub zaopatrzeniu oraz jego formalne

powiàzania z emitentem;

3) informacje o umowach znaczàcych dla dzia∏alnoÊci

emitenta, w tym znanych emitentowi umowach

zawartych pomi´dzy akcjonariuszami (wspólnikami) oraz umowach ubezpieczenia, wspó∏pracy lub

kooperacji;

4) informacje o zmianach w powiàzaniach organizacyjnych lub kapita∏owych emitenta z innymi podmiotami oraz okreÊlenie jego g∏ównych inwestycji

krajowych i zagranicznych (papiery wartoÊciowe,

instrumenty finansowe, wartoÊci niematerialne

i prawne oraz nieruchomoÊci), w tym inwestycji

kapita∏owych dokonanych poza jego grupà jednostek powiàzanych oraz opis metod ich finansowania;

5) opis transakcji z podmiotami powiàzanymi, je˝eli

jednorazowa lub ∏àczna wartoÊç transakcji zawartych przez dany podmiot powiàzany w okresie

12 miesi´cy przekracza wyra˝onà w z∏otych równowartoÊç kwoty 500 000 euro;

6) informacje o zaciàgni´tych kredytach, umowach

po˝yczek, z uwzgl´dnieniem terminów ich wymagalnoÊci oraz o udzielonych por´czeniach i gwarancjach;

7) informacje o udzielonych po˝yczkach, z uwzgl´dnieniem terminów ich wymagalnoÊci, a tak˝e

udzielonych por´czeniach i gwarancjach, ze szczególnym uwzgl´dnieniem po˝yczek, por´czeƒ

i gwarancji udzielonych jednostkom powiàzanym

emitenta;

8) w przypadku emisji papierów wartoÊciowych

w okresie obj´tym raportem — opis wykorzystania przez emitenta wp∏ywów z emisji;

9) objaÊnienie ró˝nic pomi´dzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wczeÊniej

publikowanymi prognozami wyników na dany

rok, je˝eli co najmniej jedna z pozycji sk∏adajàcych

si´ na wynik finansowy ró˝ni si´ w znacznym stopniu w stosunku do pozycji opublikowanej w ostatniej przekazanej do publicznej wiadomoÊci prognozie;

10) ocen´, wraz z jej uzasadnieniem, dotyczàcà zarzàdzania zasobami finansowymi, ze szczególnym

uwzgl´dnieniem zdolnoÊci wywiàzywania si´ z zaciàgni´tych zobowiàzaƒ, oraz okreÊlenie ewentualnych zagro˝eƒ i dzia∏aƒ, jakie emitent podjà∏ lub

zamierza podjàç w celu przeciwdzia∏ania tym zagro˝eniom;

11) ocen´ mo˝liwoÊci realizacji zamierzeƒ inwestycyjnych, w tym inwestycji kapita∏owych, w porównaniu do wielkoÊci posiadanych Êrodków, z uwzgl´dnieniem mo˝liwych zmian w strukturze finansowania tej dzia∏alnoÊci;

12) ocen´ czynników i nietypowych zdarzeƒ majàcych

wp∏yw na wynik z dzia∏alnoÊci za rok obrotowy,

z okreÊleniem stopnia wp∏ywu tych czynników lub

nietypowych zdarzeƒ na osiàgni´ty wynik;

13) charakterystyk´ zewn´trznych i wewn´trznych

czynników istotnych dla rozwoju przedsi´biorstwa

emitenta oraz opis perspektyw rozwoju dzia∏alnoÊci emitenta co najmniej do koƒca roku obrotowego nast´pujàcego po roku obrotowym, za który

sporzàdzono sprawozdanie finansowe zamieszczone w raporcie rocznym, z uwzgl´dnieniem elementów strategii rynkowej przez niego wypracowanej;

14) zmiany w podstawowych zasadach zarzàdzania

przedsi´biorstwem emitenta i jego grupà kapita∏owà;

15) zmiany w sk∏adzie osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych emitenta w ciàgu ostatniego roku obrotowego;

16) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, w tym

wynikajàcych z programów motywacyjnych lub

premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym

programów opartych na obligacjach z prawem

pierwszeƒstwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniàdzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wyp∏aconych, nale˝nych lub

potencjalnie nale˝nych, odr´bnie dla ka˝dej z osób

zarzàdzajàcych i nadzorujàcych emitenta w przedsi´biorstwie emitenta, bez wzgl´du na to, czy odpowiednio by∏y one zaliczane w koszty, czy te˝ wy-

Poz. 463

nika∏y z podzia∏u zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informacje o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji we w∏adzach jednostek podporzàdkowanych;

je˝eli odpowiednie informacje zosta∏y przedstawione w sprawozdaniu finansowym — obowiàzek

uznaje si´ za spe∏niony poprzez wskazanie miejsca

ich zamieszczenia w sprawozdaniu finansowym;

17) w przypadku spó∏ek kapita∏owych — okreÊlenie

∏àcznej liczby i wartoÊci nominalnej wszystkich akcji (udzia∏ów) emitenta oraz akcji i udzia∏ów w jednostkach powiàzanych emitenta, b´dàcych w posiadaniu osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych (dla

ka˝dej osoby oddzielnie);

18) wskazanie akcjonariuszy posiadajàcych, bezpoÊrednio lub poÊrednio przez podmioty zale˝ne, co

najmniej 5 % w ogólnej liczbie g∏osów na walnym

zgromadzeniu emitenta, wraz ze wskazaniem liczby posiadanych przez te podmioty akcji, ich procentowego udzia∏u w kapitale zak∏adowym, liczby

g∏osów z nich wynikajàcych i ich procentowego

udzia∏u w ogólnej liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu;

19) informacje o znanych emitentowi umowach

(w tym równie˝ zawartych po dniu bilansowym),

w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç

zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy;

20) informacj´ o

a) dacie zawarcia przez emitenta umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdaƒ

finansowych o dokonanie badania lub przeglàdu sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki zosta∏a zawarta ta umowa,

b) ∏àcznej wysokoÊci wynagrodzenia, wynikajàcego z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych, nale˝nego lub

wyp∏aconego z tytu∏u badania i przeglàdu sprawozdania finansowego oraz je˝eli spó∏ka sporzàdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe z tytu∏u badania i przeglàdu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dotyczàcego

danego roku obrotowego,

c) pozosta∏ej ∏àcznej wysokoÊci wynagrodzenia,

wynikajàcego z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych lub

skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych,

nale˝nego lub wyp∏aconego z innych tytu∏ów

ni˝ okreÊlone w lit. b, dotyczàcego danego roku

obrotowego,

d) informacje okreÊlone w lit. b i c nale˝y podaç

tak˝e dla poprzedniego roku obrotowego.

7. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych b´dàcych bankami sprawozdanie z dzia∏alnoÊci

emitenta zawiera równie˝

1) informacje okreÊlone w ust. 6, z uwzgl´dnieniem

specyfiki dzia∏alnoÊci bankowej;

2) informacje o êród∏ach finansowania dzia∏alnoÊci

operacyjnej banku, z wyszczególnieniem udzia∏u

poszczególnych czynnoÊci bankowych w finansowaniu dzia∏alnoÊci banku ogó∏em, z uwzgl´dnieniem struktury terytorialnej;

3) informacje o liczbie i wartoÊci wystawionych przez

bank tytu∏ów egzekucyjnych i wartoÊci zabezpieczeƒ, ustanowionych na rachunkach lub aktywach

kredytobiorców;

4) informacje o innych istotnych umowach pomi´dzy

bankiem a bankiem centralnym lub organami nadzoru,

5) informacje o zaciàgni´tych kredytach, umowach

po˝yczek, por´czeƒ i gwarancji, niedotyczàcych

dzia∏alnoÊci operacyjnej banku, o wszystkich zobowiàzaniach umownych wynikajàcych z emitowanych d∏u˝nych papierów wartoÊciowych lub instrumentów finansowych, umowach o subemisje

oraz gwarancjach udzielonych podmiotom od niego zale˝nym;

6) opis wspó∏pracy z mi´dzynarodowymi instytucjami finansowymi oraz charakterystyk´ polityki kredytowej banku;

7) charakterystyk´ aktywów i pasywów banku oraz

opis g∏ównych pozycji bilansu;

8) struktur´ udzielonych kredytów;

9) struktur´ posiadanych depozytów;

10) okreÊlenie przeci´tnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów i kredytów w ciàgu roku obrotowego;

11) opis udzielonych przez bank gwarancji i por´czeƒ.

8. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych b´dàcych zak∏adami ubezpieczeƒ sprawozdanie

z dzia∏alnoÊci emitenta zawiera równie˝

1) informacje okreÊlone w ust. 6, z uwzgl´dnieniem

specyfiki dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ;

2) informacje o strukturze portfela ubezpieczeƒ oraz

o ogólnych warunkach ubezpieczeƒ, taryfach i wysokoÊci stawek ubezpieczeniowych stosowanych

przez emitenta;

Poz. 463

czy organ nadzoru wyrazi∏ zgod´ na takà wysokoÊç sumy ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka

na udziale w∏asnym;

7) opis zawartych przez zak∏ad ubezpieczeƒ g∏ównych umów reasekuracyjnych;

8) opis wspó∏pracy z mi´dzynarodowymi instytucjami finansowymi;

9) przedstawienie aktualnej i przewidywanej sytuacji

finansowej zak∏adu ubezpieczeƒ dotyczàcej struktury sprzeda˝y produktów ubezpieczeniowych,

rentownoÊci dzia∏alnoÊci lokacyjnej, wielkoÊci

kosztów prowadzenia dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej, wielkoÊci utworzonych na koniec roku obrotowego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

stanu pokrycia marginesu wyp∏acalnoÊci oraz kapita∏u gwarancyjnego Êrodkami w∏asnymi, jak

równie˝ stanu pokrycia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych odpowiednimi aktywami, wraz

z zestawieniem struktury aktywów stanowiàcych

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

oraz ich wysokoÊci w porównaniu z limitami okreÊlonymi w odr´bnych przepisach, oraz informacje

o zgodzie udzielonej przez w∏aÊciwy organ na uzyskanie za aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

innych

aktywów,

w tym znajdujàcych si´ za granicà.

9. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych b´dàcych przedsi´biorstwami leasingowymi

sprawozdanie z dzia∏alnoÊci emitenta zawiera równie˝

informacje okreÊlone w ust. 6, z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci przedsi´biorstwa leasingowego,

oraz dok∏adny opis charakteru umów zawieranych na

oddanie w odp∏atne u˝ytkowanie aktywów trwa∏ych.

10. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych b´dàcych narodowymi funduszami inwestycyjnymi lub funduszami sprawozdanie z dzia∏alnoÊci

emitenta zawiera równie˝

1) informacje okreÊlone w ust. 6, z wy∏àczeniem informacji wskazanych w pkt 16, w odniesieniu do

emitenta b´dàcego funduszem inwestycyjnym zamkni´tym, z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci narodowego funduszu inwestycyjnego lub funduszu;

3) informacje o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach udzielonych przez w∏aÊciwe organy, wynikajàcych równie˝ ze zmiany zakresu prowadzonej

dzia∏alnoÊci oraz zmiany obszaru dzia∏ania;

2) omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym narodowego funduszu inwestycyjnego

lub lokatach funduszu, z opisem g∏ównych inwestycji dokonanych w danym roku obrotowym oraz

zmian w strukturze portfela (lokat);

4) informacje o cofni´ciu przez w∏aÊciwy organ zezwolenia na prowadzenie dzia∏alnoÊci w zakresie

jednej lub wi´cej grup ubezpieczeƒ albo jednego

lub wi´cej rodzajów ubezpieczeƒ;

3) omówienie polityki inwestycyjnej narodowego

funduszu inwestycyjnego lub funduszu w raportowanym okresie wraz z analizà dzia∏aƒ zwiàzanych

z realizacjà jego celu.

5) informacje o ustanowieniu zarzàdu komisarycznego, z podaniem przyczyn oraz okresu, na jaki zarzàd komisaryczny zosta∏ ustanowiony;

11. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych b´dàcych funduszami z wydzielonymi subfunduszami, sprawozdanie z dzia∏alnoÊci emitenta sporzàdza si´ dla funduszu oraz osobno dla ka˝dego subfunduszu.

6) informacje o sumie ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym przekraczajàcej

25 % ∏àcznej wysokoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i kapita∏u w∏asnego, z okreÊleniem,

12. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych b´dàcych jednostkami samorzàdu terytorialne-

go albo zagranicznymi jednostkami terytorialnymi

sprawozdanie z dzia∏alnoÊci emitenta zawiera równie˝

informacje okreÊlone w ust. 6, z uwzgl´dnieniem specyfiki ich dzia∏alnoÊci, oraz

1) omówienie znaczàcych zmian w powierzchni lub

przynale˝noÊci do struktur administracyjnych oraz

w podstawowych danych demograficznych;

2) omówienie znaczàcych zmian w powiàzaniach organizacyjnych jednostki z innymi podmiotami;

3) omówienie znaczàcych zmian w aktywnoÊci gospodarczej na terenie jednostki;

4) omówienie znaczàcych zmian w stanie posiadania

mienia;

5) opis zadaƒ realizowanych przez jednostk´;

6) zmiany w organizacji Êwiadczenia us∏ug komunalnych;

7) okreÊlenie wydatków na poszczególne zadania realizowane przez jednostk´;

8) okreÊlenie dochodów ogó∏em bud˝etu jednostki;

9) ocen´ efektywnoÊci uzyskiwania dochodów przez

jednostk´ oraz opis trybu i efektywnoÊci planowania bud˝etowego oraz wykonywania bud˝etu jednostki;

10) informacje o zaciàgni´tych przez emitenta zobowiàzaniach z tytu∏u wyemitowanych papierów

wartoÊciowych, kredytów, umów po˝yczek, por´czeƒ i gwarancji, z okreÊleniem ustanowionych zabezpieczeƒ z tytu∏u tych zobowiàzaƒ;

11) prognoz´ sp∏aty cià˝àcych na emitencie zobowiàzaƒ;

12) opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocen´

obecnej efektywnoÊci us∏ug komunalnych z okreÊleniem planów w zakresie ich rozwoju;

13) zmiany w zakresie zarzàdzania jednostkà.

§ 103. 1. Skonsolidowany raport roczny zawiera

1) pismo prezesa zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej

emitenta w sposób zwi´z∏y omawiajàce najwa˝niejsze dokonania lub niepowodzenia grupy kapita∏owej emitenta w danym roku obrotowym i perspektywy rozwoju dzia∏alnoÊci grupy kapita∏owej

emitenta na najbli˝szy rok obrotowy, z okreÊleniem adresatów skonsolidowanego raportu rocznego;

2) wybrane dane finansowe, zawierajàce podstawowe pozycje rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego (równie˝ przeliczone na euro);

3) roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,

sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami

rachunkowoÊci i zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i normami zawodowymi; w przypadku stosowania polskich zasad

rachunkowoÊci skonsolidowane sprawozdanie

sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia o prospekcie;

Poz. 463

4) sprawozdanie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej na

temat dzia∏alnoÊci grupy kapita∏owej emitenta

oraz zasad sporzàdzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zwane dalej

„sprawozdaniem z dzia∏alnoÊci grupy kapita∏owej

emitenta”;

5) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej, ˝e

wedle ich najlepszej wiedzy, roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne

sporzàdzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà

w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ majàtkowà i finansowà grupy kapita∏owej emitenta

oraz jej wynik finansowy oraz ˝e sprawozdanie zarzàdu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiàgni´ç oraz sytuacji grupy kapita∏owej emitenta,

w tym opis podstawowych ryzyk i zagro˝eƒ;

6) oÊwiadczenie zarzàdu lub osoby zarzàdzajàcej

stwierdzajàce, ˝e podmiot uprawniony do badania

rocznego sprawozdania finansowego zosta∏ wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy badania

tego sprawozdania spe∏niali warunki do wyra˝enia

bezstronnej i niezale˝nej opinii o badaniu, zgodnie

z w∏aÊciwymi przepisami prawa krajowego;

7) opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o badanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zawierajàcà

w odniesieniu do sprawozdania z dzia∏alnoÊci grupy kapita∏owej emitenta opini´, czy informacje zawarte w tym sprawozdaniu uwzgl´dniajà przepisy

rozporzàdzenia i sà zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym, oraz raport podmiotu uprawnionego

do badania sprawozdaƒ finansowych z badania

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2. Do skonsolidowanego raportu rocznego § 102

ust. 2—4 stosuje si´ odpowiednio.

3. Sprawozdanie z dzia∏alnoÊci grupy kapita∏owej

emitenta zawiera, odpowiednio w odniesieniu do grupy kapita∏owej emitenta, informacje okreÊlone w § 102

ust. 5—10 jak równie˝ w przepisach o rachunkowoÊci

oraz

1) charakterystyk´ struktury aktywów i pasywów

skonsolidowanego bilansu, w tym z punktu widzenia p∏ynnoÊci grupy kapita∏owej emitenta;

2) wa˝niejsze zdarzenia majàce znaczàcy wp∏yw na

dzia∏alnoÊç oraz wyniki finansowe grupy kapita∏owej w roku obrotowym lub których wp∏yw jest

mo˝liwy w nast´pnych latach;

3) opis struktury g∏ównych lokat kapita∏owych lub

g∏ównych inwestycji kapita∏owych dokonanych

w ramach grupy kapita∏owej emitenta w danym

roku obrotowym;

4) opis zmian w organizacji grupy kapita∏owej emitenta oraz ich przyczyn;

5) charakterystyk´ polityki w zakresie kierunków rozwoju grupy kapita∏owej emitenta;

6) opis istotnych pozycji pozabilansowych w uj´ciu

podmiotowym, przedmiotowym i wartoÊciowym.

Rozdzia∏ 5

Terminy przekazywania raportów bie˝àcych

i okresowych

§ 104. 1. Raport bie˝àcy przekazuje si´, z zastrze˝eniem ust. 2—6, w ciàgu 24 godzin od zaistnienia zdarzenia lub powzi´cia o nim informacji przez emitenta.

2. W przypadku, o którym mowa w § 37, raport bie˝àcy przekazuje si´ w terminie do dwóch tygodni od

dnia zakoƒczenia subskrypcji lub sprzeda˝y zwiàzanej

z wprowadzeniem papierów wartoÊciowych emitenta

do publicznego obrotu.

3. W przypadku, o którym mowa w § 45 ust. 1 pkt 1

i pkt 2 lit. a oraz § 49 ust. 1 pkt 22, raport bie˝àcy przekazuje si´ co najmniej na 22 dni przed terminem odpowiednio walnego zgromadzenia albo zgromadzenia

inwestorów. W przypadku gdy upowa˝niony organ

emitenta podjà∏ decyzj´ o sporzàdzeniu nowego tekstu jednolitego statutu, raport bie˝àcy zawierajàcy jego treÊç przekazuje si´ w ciàgu 24 godzin od momentu jego sporzàdzenia, albo w przypadku gdy zmiany

w statucie muszà byç wpisane do rejestru emitenta,

w ciàgu 24 godzin od otrzymania postanowienia sàdu

w tej sprawie. W przypadku gdy zgromadzenie inwestorów jest zwo∏ywane na ˝àdanie uczestników funduszu, raport bie˝àcy przekazuje si´ co najmniej na 8 dni

przed terminem zgromadzenia inwestorów.

4. W przypadku, o którym mowa w § 45 ust. 1

pkt 3, raport bie˝àcy przekazuje si´ co najmniej na

8 dni przed terminem walnego zgromadzenia.

5. W przypadku, o którym mowa w § 45 ust. 1

pkt 5, raport bie˝àcy przekazuje si´ w ciàgu 24 godzin

od powzi´cia uchwa∏ przez walne zgromadzenie.

6. W przypadku, o którym mowa w § 45 ust. 1

pkt 8, raport bie˝àcy przekazuje si´ co najmniej na

2 dni robocze przed przyjmowaniem zapisów, przeprowadzanych w zwiàzku z wezwaniem og∏oszonym

na podstawie przepisów ustawy.

§ 105. 1. Raport kwartalny przekazuje si´ w dniu

okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym,

o którym mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝ w terminie do 35 dni od dnia zakoƒczenia kwarta∏u roku obrotowego, którego dotyczy, z zastrze˝eniem ust. 2 i 3

oraz § 94 ust. 3.

2. Raport kwartalny za ostatni kwarta∏ roku obrotowego przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w § 107, nie

póêniej jednak ni˝ w terminie do 45 dni od dnia zakoƒczenia ostatniego kwarta∏u roku obrotowego, którego

dotyczy, z zastrze˝eniem § 94 ust. 3.

3. Raport kwartalny emitenta b´dàcego narodowym funduszem inwestycyjnym przekazuje si´ w dniu

okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝ w terminie

do 45 dni od dnia zakoƒczenia kwarta∏u roku obrotowego, którego dotyczy, z zastrze˝eniem § 94 ust. 3.

Poz. 463

4. Skonsolidowany raport kwartalny przekazuje si´

w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝

w terminie do 45 dni od dnia zakoƒczenia kwarta∏u roku obrotowego, którego dotyczy, z zastrze˝eniem

ust. 5.

5. Skonsolidowany raport kwartalny za ostatni

kwarta∏ roku obrotowego przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym

mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝ w terminie do

60 dni od dnia zakoƒczenia ostatniego kwarta∏u roku

obrotowego, którego dotyczy.

6. Raport pó∏roczny przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym

mowa w § 107, niezw∏ocznie po wydaniu raportu

z przeglàdu przez podmiot uprawniony do badania

sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak ni˝ w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania przez emitenta

oraz nie póêniej jednak ni˝ w terminie trzech miesi´cy

od dnia zakoƒczenia pó∏rocza roku obrotowego, którego dotyczy. Raport pó∏roczny jest przekazywany wy∏àcznie za pierwsze pó∏rocze danego roku obrotowego, z zastrze˝eniem ust. 7 i 8.

7. Raport pó∏roczny emitenta b´dàcego narodowym funduszem inwestycyjnym przekazuje si´ w dniu

okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym,

o którym mowa w § 107, niezw∏ocznie po wydaniu raportu z przeglàdu przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak ni˝

w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania przez emitenta oraz nie póêniej ni˝ w terminie czterech miesi´cy od daty zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku obrotowego, którego dotyczy. Raport pó∏roczny jest

przekazywany wy∏àcznie za pierwsze pó∏rocze danego

roku obrotowego.

8. Raport pó∏roczny emitenta b´dàcego funduszem przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w § 107, niezw∏ocznie po wydaniu raportu z przeglàdu przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak ni˝ w terminie 7 dni od dnia

jego otrzymania przez emitenta oraz nie póêniej ni˝

w terminie dwóch miesi´cy od daty zakoƒczenia

pierwszego pó∏rocza roku obrotowego, którego dotyczy. Raport pó∏roczny jest przekazywany wy∏àcznie za

pierwsze pó∏rocze danego roku obrotowego.

9. Skonsolidowany raport pó∏roczny przekazuje si´

w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w § 107, nie póêniej jednak ni˝

w terminie czterech miesi´cy od daty zakoƒczenia

pierwszego pó∏rocza roku obrotowego, którego dotyczy, z zastrze˝eniem § 94 ust. 8. Skonsolidowany raport pó∏roczny jest przekazywany wy∏àcznie za pierwsze pó∏rocze danego roku obrotowego.

10. Raport roczny przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym

mowa w § 107, niezw∏ocznie po wydaniu opinii przez

podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak ni˝ w terminie 7 dni od dnia

jej otrzymania przez emitenta oraz nie póêniej ni˝

szeÊç miesi´cy od dnia bilansowego, na który zosta∏

sporzàdzony, a tak˝e nie póêniej ni˝ 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia, dokonujàcego zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego, zawartego w raporcie rocznym, z zastrze˝eniem

ust. 11.

11. Raport roczny emitenta b´dàcego funduszem

przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa w § 107, niezw∏ocznie po wydaniu opinii przez podmiot uprawniony do

badania sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak

ni˝ w terminie 7 dni od dnia jej otrzymania przez emitenta oraz nie póêniej ni˝ cztery miesiàce od dnia bilansowego, na który zosta∏ sporzàdzony, a tak˝e nie

póêniej ni˝ 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia towarzystwa funduszy inwestycyjnych albo zgromadzenia inwestorów, dokonujàcego

zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego,

zawartego w raporcie rocznym.

12. Skonsolidowany raport roczny grupy kapita∏owej emitenta przekazuje si´ w dniu okreÊlonym przez

emitenta w raporcie bie˝àcym, o którym mowa

w § 107, niezw∏ocznie po wydaniu opinii przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak ni˝ w terminie 7 dni od dnia

jej otrzymania przez emitenta oraz nie póêniej ni˝

15 dni przed terminem walnego zgromadzenia dokonujàcego zatwierdzenia rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego grupy kapita∏owej emitenta, zawartego w skonsolidowanym raporcie rocznym,

a tak˝e nie póêniej ni˝ dwa miesiàce od daty okreÊlonej jako dzieƒ przekazania raportu rocznego emitenta.

13. W przypadku gdy koniec terminu przekazania

raportu okresowego przypada na dzieƒ ustawowo

wolny od pracy, sobot´ lub dodatkowy dzieƒ wolny od

pracy, okreÊlony odr´bnymi przepisami, termin ten

up∏ywa pierwszego dnia roboczego nast´pujàcego po

tym dniu.

§ 106. 1. Przekazywanie raportu pó∏rocznego

i rocznego nie zwalnia z obowiàzku przekazywania raportu kwartalnego.

2. W przypadku emitentów sporzàdzajàcych raporty skonsolidowane

1) przekazywanie raportów skonsolidowanych nie

zwalnia z obowiàzku przekazywania raportów jednostkowych, z zastrze˝eniem § 94;

2) przekazywanie skonsolidowanego raportu pó∏rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego

nie zwalnia z obowiàzku przekazania skonsolidowanego raportu kwartalnego.

§ 107. 1. Emitent jest obowiàzany okreÊliç i przekazaç do koƒca pierwszego miesiàca danego roku obrotowego, w formie raportu bie˝àcego, sta∏e daty przekazywania w danym roku obrotowym raportów okresowych, z uwzgl´dnieniem dni uznanych na podstawie odr´bnych przepisów za dni wolne od pracy. Informacja o zmianie dat przekazywania raportów okresowych jest przekazywana w formie raportu bie˝àcego, nie póêniej ni˝ na dwa dni przed przekazaniem raportu okresowego, którego dany raport bie˝àcy dotyczy.

Poz. 463

2. W przypadku emitentów papierów wartoÊciowych dopuszczonych do publicznego obrotu po raz

pierwszy, raport bie˝àcy okreÊlajàcy sta∏e daty przekazywania raportów okresowych poprzedza przekazanie

pierwszego raportu okresowego, zgodnie z wymogami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu.

Rozdzia∏ 6

Informacje bie˝àce i okresowe przekazywane przez

emitenta papierów wartoÊciowych dopuszczonych

do publicznego obrotu na podstawie prospektu

emisyjnego sporzàdzonego w przypadku

wprowadzania papierów wartoÊciowych do obrotu

na rynku nieurz´dowym, które nie sà dopuszczone

do obrotu na rynku nieurz´dowym

§ 108. 1. Emitent, o którym mowa w § 1 ust. 3, jest

obowiàzany do przekazywania informacji wskazanych

w § 5 ust. 1 pkt 1—8, pkt 14—26, pkt 28—30 i ust. 2, § 37,

§ 38 pkt 1 i 2, § 39—44, § 45 ust. 1 pkt 1—7, 9 i 10, § 46,

§ 47—92, § 93 ust. 1 pkt 1 i 3, ust. 3—7 i ust. 9 i 10,

§ 95—97, § 98 ust. 1—6, § 99, § 102 ust. 1—3 i ust. 5—12,

§ 103 oraz § 106 i 107, z zastrze˝eniem ust. 3—7.

2. Informacje, o których mowa w ust. 1, emitent

jest obowiàzany przekazywaç z uwzgl´dnieniem § 6.

3. Emitent, który wprowadzi∏ do publicznego obrotu obligacje oferowane wy∏àcznie inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót tymi obligacjami odbywaç si´

b´dzie lub odbywa si´ wy∏àcznie pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi, jest obowiàzany do przekazywania, w formie raportu bie˝àcego, wy∏àcznie informacji

w zakresie wskazanym w § 47 pkt 1—10.

4. Emitent b´dàcy funduszem jest obowiàzany

równie˝ do przekazywania raportów okresowych

w formie pó∏rocznego raportu okresowego, w zakresie

wskazanym w § 100.

5. Emitent b´dàcy jednostkà dominujàcà jest obowiàzany równie˝ do przekazywania raportów okresowych w formie skonsolidowanego raportu rocznego,

chyba ˝e na podstawie odr´bnych przepisów nie ma

obowiàzku lub mo˝e nie sporzàdzaç skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych.

6. Emitent wprowadzajàcy do publicznego obrotu

wy∏àcznie obligacje, z wyjàtkiem emitenta obligacji zamiennych na akcje, jest obowiàzany do przekazywania

raportów okresowych, w formie raportów rocznych

i skonsolidowanych raportów rocznych, chyba ˝e na

podstawie odr´bnych przepisów nie ma obowiàzku

lub mo˝e nie sporzàdzaç skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych.

7. Emitent b´dàcy jednostkà samorzàdu terytorialnego nie jest obowiàzany do przekazywania opinii

podmiotu uprawnionego, o której mowa w § 102

ust. 1 pkt 7, w przypadku, gdy roczne sprawozdanie finansowe jednostki samorzàdu terytorialnego zosta∏o

sporzàdzone zgodnie z za∏àcznikiem nr 6/7 do rozporzàdzenia o prospekcie.

§ 109. Informacje, o których mowa w § 108, emitent jest obowiàzany przekazywaç w terminach wskazanych w § 104 i 105.

Rozdzia∏ 7

Przepisy przejÊciowe i koƒcowe

§ 110. 1. Przepisy rozporzàdzenia stosuje si´ tak˝e

do emitentów b´dàcych funduszami, o których mowa

w art. 321 ustawy o funduszach.

2. Fundusze, o których mowa w ust. 1, informujà

dodatkowo w formie raportu bie˝àcego

1) o zamiarze przekszta∏cenia funduszu w fundusz zamkni´ty;

2) o przekszta∏ceniu funduszu w fundusz zamkni´ty.

3. W przypadku wskazanym w ust. 2 pkt 1 raport

bie˝àcy zawiera

1) wskazanie przyczyn podj´cia decyzji o przekszta∏ceniu oraz wp∏ywu tego przekszta∏cenia na prawa

uczestników funduszu;

2) projekt statutu funduszu po przekszta∏ceniu;

3) planowany termin przekszta∏cenia.

4. W przypadku wskazanym w ust. 2 pkt 2 raport

bie˝àcy zawiera

1) dat´ przekszta∏cenia;

2) statut funduszu po przekszta∏ceniu.

§ 111. 1. Do sporzàdzania raportów okresowych

i skonsolidowanych raportów okresowych za okresy

roku obrotowego 2004 majà zastosowanie dotychczasowe przepisy, z zastrze˝eniem ust. 2 i 3.

2. Przepisy: § 2 ust. 1 pkt 16 i 46, § 93 ust. 3, § 94

ust. 6 i 7, § 95 ust. 3, 4 i 7 — odnoÊnie do sprawozdaƒ

finansowych i danych porównywalnych, § 95 ust. 8—10,

§ 102 ust. 1 pkt 5 i 6 oraz § 103 ust. 1 pkt 5 i 6 mogà mieç

zastosowanie odpowiednio do raportów rocznych

i skonsolidowanych raportów rocznych za rok obrotowy 2004.

Poz. 463

3. W przypadku funduszu, który zastosowa∏ w

2004 r. przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 8 paêdziernika 2004 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U.

Nr 231, poz. 2318), oraz funduszu z wydzielonymi subfunduszami, do sporzàdzenia raportu kwartalnego za

ostatni kwarta∏ roku obrotowego 2004 oraz raportu

rocznego za rok obrotowy 2004 stosuje si´ przepisy niniejszego rozporzàdzenia.

§ 112. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie

w odniesieniu do raportów okresowych, i skonsolidowanych raportów okresowych, poczàwszy od okresów

sprawozdawczych roku obrotowego rozpoczynajàcego si´ w 2005 r.

§ 113. Wymagania okreÊlone w § 98 ust. 8, zdanie

drugie majà zastosowanie po raz pierwszy do skonsolidowanych raportów kwartalnych za pierwszy kwarta∏

roku obrotowego rozpoczynajàcego si´ w 2006 r.

§ 114. Emitent, o którym mowa w § 95

1) w ust. 2 — sporzàdza skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie

z MSR, poczàwszy od okresów sprawozdawczych

roku obrotowego rozpoczynajàcego si´ w 2007 r.;

2) w ust. 5 — sporzàdza skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie

z MSR lub US GAAP, poczàwszy od okresów sprawozdawczych roku obrotowego rozpoczynajàcego

si´ w 2007 r.

§ 115. Traci moc rozporzàdzenie Rady Ministrów

z dnia 16 paêdziernika 2001 r. w sprawie informacji

bie˝àcych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartoÊciowych (Dz. U. Nr 139,

poz. 1569, z 2002 r. Nr 31, poz. 280 oraz z 2003 r.

Nr 230, poz. 2169).

§ 116. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

3 dni od dnia og∏oszenia.

Prezes Rady Ministrów: M. Belka

Dziennik Ustaw i Monitor Polski (spis treÊci) dost´pne sà w Internecie pod adresem www.cokprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej

oraz Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”,

Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, tel. 622-66-56

Sk∏ad, druk i kolporta˝: Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52; faks 694-62-06

Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530)

www.cokprm.gov.pl

e-mail: dziust@cokprm.gov.pl

T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 927/W/C/2005

ISSN 0867-3411

Cena 4,70 z∏ (w tym 7% VAT)

Warszawa, dnia 25 marca 2005 r.

Nr 49

TREÂå

Poz.

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

463 — z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji bie˝àcych i okresowych przekazywanych

przez emitentów papierów wartoÊciowych . . . . . . . . . . . . . . 3169

463

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 21 marca 2005 r.

w sprawie informacji bie˝àcych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartoÊciowych1)

Na podstawie art. 81 ust. 5 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. — Prawo o publicznym obrocie papierami

wartoÊciowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447, z póên.

zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne