Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest działalność maklerską

§ 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia

18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest dzia∏alnoÊç maklerska (Dz. U. Nr 153, poz. 1753 oraz z 2003 r.

Nr 55, poz. 482), wprowadza si´ nast´pujàce zmiany

1) w § 2

a) pkt 2—4 otrzymujà brzmienie

„2) ustawa o obrocie instrumentami finansowymi — ustaw´ z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U.

Nr 183, poz. 1538),

3) ustawa o gie∏dach towarowych — ustaw´

z dnia 26 paêdziernika 2000 r. o gie∏dach towarowych (Dz. U. z 2005 r. Nr 121, poz. 1019

i Nr 183, poz. 1537 i 1538),

4) dom maklerski — nieb´dàcy bankiem podmiot prowadzàcy przedsi´biorstwo maklerskie, w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,”,

b) pkt 6 i 7 otrzymujà brzmienie

„6) fundusz inwestycyjny — osob´ prawnà,

o której mowa w art. 3 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych

(Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên. zm.3)),

7) fundusz rozliczeniowy — fundusz, o którym

mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,”,

c) uchyla si´ pkt 8,

d) pkt 15—18 otrzymujà brzmienie

„15) izba gospodarcza — izb´, o której mowa

w art. 92 ustawy o obrocie instrumentami

finansowymi,

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 paêdziernika

2005 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152,

Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959,

Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155 oraz

z 2005 r. Nr 10, poz. 66 i Nr 184, poz. 1539.

3) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184,

poz. 1539.

16) instrumenty finansowe — maklerskie instrumenty finansowe, o których mowa

w art. 2 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, oraz udzia∏y i towary

gie∏dowe,

17) rynek regulowany — rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,

18) uczestnik systemu rekompensat — dom

lub biuro maklerskie uczestniczàce w systemie, o którym mowa w dziale V ustawy

o obrocie instrumentami finansowymi,”,

e) dodaje si´ pkt 23 w brzmieniu

„23) alternatywny system obrotu — system,

o którym mowa w art. 3 pkt 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.”;

2) § 7 otrzymuje brzmienie

„§ 7. 1. Obowiàzkowe wp∏aty do systemu rekompensat, o którym mowa w dziale V ustawy

o obrocie instrumentami finansowymi,

wykazuje si´ jako nale˝noÊci uczestnika

systemu rekompensat od Krajowego Depozytu Papierów WartoÊciowych.

2. Rezerwy, o których mowa w art. 138 ust. 2

ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, tworzy si´ w ci´˝ar kosztów w momencie wp∏aty do systemu rekompensat.

Rezerwy te wykazuje si´ jako odpisy aktualizujàce wartoÊç nale˝noÊci uczestnika

systemu rekompensat od Krajowego Depozytu Papierów WartoÊciowych, do wysokoÊci tych wp∏at.

3. Po˝ytki naliczone w zwiàzku z zarzàdzaniem Êrodkami pieni´˝nymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych,

przys∏ugujàce ka˝demu uczestnikowi systemu rekompensat, powi´kszajà nale˝noÊci uczestnika systemu rekompensat od

Krajowego Depozytu Papierów WartoÊciowych i wykazywane sà jako rozliczenia mi´dzyokresowe ujmowane w pasywach bilansu uczestnika systemu rekompensat.

4. Koszty prowadzenia przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych systemu rekompensat, op∏aty nale˝ne z tytu∏u zarzàdzania systemem rekompensat oraz wyp∏aty Êrodków pieni´˝nych z tytu∏u roszczeƒ przys∏ugujàcych uprawnionym pod-

miotom, okreÊlonym w dziale V ustawy

o obrocie instrumentami finansowymi,

w cz´Êci pochodzàcej z po˝ytków, o których mowa w ust. 3, wykazywane sà jako

koszty uzyskania po˝ytków i pomniejszajà

nale˝noÊci uczestnika systemu rekompensat.”;

3) w § 11

a) zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„Wyceny aktywów finansowych oraz zobowiàzaƒ finansowych nabytych w imieniu i na rachunek w∏asny domu maklerskiego lub banku

w ramach dzia∏alnoÊci biura maklerskiego dokonuje si´ na dzieƒ bilansowy, zgodnie z ustawà oraz w ten sposób, ˝e:”,

b) pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) akcje i udzia∏y w jednostkach podporzàdkowanych wycenia si´ wed∏ug ceny nabycia,

z uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej

utraty wartoÊci, lub wed∏ug wartoÊci godziwej, natomiast akcje i udzia∏y, dla których

nie istnieje aktywny rynek i których wartoÊci

godziwej nie mo˝na ustaliç w wiarygodny

sposób, a tak˝e powiàzane z nimi instrumenty pochodne, które muszà byç rozliczone

przez dostaw´ tych akcji i udzia∏ów, wycenia

si´ wed∏ug ceny nabycia, z uwzgl´dnieniem

odpisów z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci,”,

c) pkt 7 otrzymuje brzmienie

„7) zobowiàzania finansowe przeznaczone do

obrotu, w tym instrumenty pochodne b´dàce zobowiàzaniami, wycenia si´ wed∏ug

wartoÊci godziwej, z zastrze˝eniem, ˝e zobowiàzania finansowe b´dàce instrumentami

pochodnymi powiàzanymi z akcjami i udzia∏ami, dla których nie istnieje aktywny rynek

i których wartoÊci godziwej nie mo˝na ustaliç w wiarygodny sposób, a które muszà byç

rozliczone przez dostaw´ tych akcji i udzia∏ów, nale˝y wyceniç wed∏ug ceny nabycia,

z uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej

utraty wartoÊci. Skutki zmiany wartoÊci godziwej zobowiàzaƒ finansowych przeznaczonych do obrotu odnosi si´ odpowiednio

do przychodów lub kosztów z instrumentów

finansowych przeznaczonych do obrotu,”;

4) w § 15

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. Wyceny instrumentów finansowych, z wy∏àczeniem kontraktów terminowych, zapisanych na rachunkach papierów wartoÊciowych klientów prowadzonych przez dom

maklerski lub biuro maklerskie, znajdujàcych si´ we wtórnym obrocie instrumentami finansowymi, dokonuje si´ na ka˝dy

dzieƒ roboczy wed∏ug cen bie˝àcych, z zastrze˝eniem ust. 9.”,

b) w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie

Poz. 2084

„3) w przypadku zdematerializowanych papierów wartoÊciowych, dla których nie jest

mo˝liwe zastosowanie metod wyceny,

o których mowa w pkt 1 — wed∏ug ostatniej,

najni˝szej ceny

a) zaproponowanej w wyniku og∏oszenia

wezwania albo

b) po jakiej zawarto transakcj´ pakietowà,”,

c) ust. 6 otrzymuje brzmienie

„6. Towary gie∏dowe wycenia si´ wed∏ug zasad

okreÊlonych w ust. 2 pkt 1.”;

5) § 17 otrzymuje brzmienie

„§ 17. 1. Zdematerializowane papiery wartoÊciowe nienotowane na rynku regulowanym

oraz na alternatywnym systemie obrotu,

nale˝àce do klientów, zapisane na rachunkach papierów wartoÊciowych prowadzonych przez dom maklerski lub biuro maklerskie, wycenia si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej.

2. Papiery wartoÊciowe inne ni˝ zdematerializowane, przechowywane przez dom

maklerski lub biuro maklerskie w formie

dokumentu, wycenia si´ wed∏ug wartoÊci

nominalnej.”;

6) w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia

a) w formularzu „Bilans domu maklerskiego”,

w cz´Êci „Aktywa”

— pkt III otrzymuje brzmienie

„III. Instrumenty finansowe przeznaczone do

obrotu

1. Akcje

2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

3. Certyfikaty inwestycyjne

4. Warranty

5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

6. Instrumenty pochodne

7. Towary gie∏dowe

8. Pozosta∏e”,

— pkt V i VI otrzymujà brzmienie

„V. Instrumenty finansowe utrzymywane do

terminu zapadalnoÊci

1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

2. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

3. Towary gie∏dowe

4. Pozosta∏e

VI. Instrumenty finansowe dost´pne do

sprzeda˝y

1. Akcje i udzia∏y

a) jednostki dominujàcej

b) znaczàcego inwestora

c) jednostek podporzàdkowanych

d) pozosta∏e

Poz. 2084

c) jednostek podporzàdkowanych

d) pozosta∏e

2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

4. Certyfikaty inwestycyjne

4. Certyfikaty inwestycyjne

5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

6. Towary gie∏dowe

6. Towary gie∏dowe

7. Pozosta∏e”,

7. Pozosta∏e”,

b) w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach

sprawozdania finansowego domu maklerskiego” ust. 3 otrzymuje brzmienie

b) w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach

sprawozdania finansowego biura maklerskiego” ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. Dane o wartoÊciach papierów wartoÊciowych klientów, zapisanych na rachunkach

papierów wartoÊciowych, wycenionych wed∏ug zasad okreÊlonych w rozporzàdzeniu

na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego,

w podziale na

„3. Dane o wartoÊciach papierów wartoÊciowych klientów, zapisanych na rachunkach

papierów wartoÊciowych, wycenionych wed∏ug zasad okreÊlonych w rozporzàdzeniu

na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego,

w podziale na

1) zdematerializowane papiery wartoÊciowe, w tym

— dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym,

2) inne ni˝ zdematerializowane papiery wartoÊciowe.”;

7) w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia

a) w formularzu „Bilans biura maklerskiego”,

w cz´Êci „Aktywa”

— pkt III otrzymuje brzmienie

„III. Instrumenty finansowe przeznaczone do

obrotu

1. Akcje

2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

3. Certyfikaty inwestycyjne

4. Warranty

5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

6. Instrumenty pochodne

1) zdematerializowane papiery wartoÊciowe, w tym

— dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym,

2) inne ni˝ zdematerializowane papiery wartoÊciowe.”;

8) w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia

a) w formularzu „Skonsolidowany bilans domu

maklerskiego”, w cz´Êci „Aktywa”

— w pkt V ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. Pozosta∏ych jednostek

a) D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

b) Towary gie∏dowe

c) Pozosta∏e”,

— w pkt VI ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. Pozosta∏ych jednostek

a) Akcje i udzia∏y

b) D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

7. Towary gie∏dowe

c) Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

8. Pozosta∏e”,

d) Certyfikaty inwestycyjne

— pkt V i VI otrzymujà brzmienie

„V. Instrumenty finansowe utrzymywane do

terminu zapadalnoÊci

1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe

2. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

3. Towary gie∏dowe

4. Pozosta∏e

VI. Instrumenty finansowe dost´pne do

sprzeda˝y

1. Akcje i udzia∏y

a) jednostki dominujàcej

b) znaczàcego inwestora

e) Pozosta∏e papiery wartoÊciowe

f) Towary gie∏dowe

g) Pozosta∏e”,

b) w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

domu maklerskiego” w ust. 2 pkt 4 i 5 otrzymujà brzmienie

„4) podzia∏ pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci jednostek zale˝nych i nieb´dàcych

spó∏kami handlowymi jednostek wspó∏zale˝nych niekonsolidowanych metodà pe∏nà

lub proporcjonalnà” i pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda-

˝y jednostek zale˝nych i nieb´dàcych spó∏kami handlowymi jednostek wspó∏zale˝nych niekonsolidowanych metodà pe∏nà

lub proporcjonalnà” na

warzyszonych wycenianych metodà praw

w∏asnoÊci” na

a) pozosta∏e papiery wartoÊciowe,

b) towary gie∏dowe,

b) towary gie∏dowe,

c) pozosta∏e,”.

c) pozosta∏e,

5) podzia∏ pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych

i stowarzyszonych wycenianych metodà

praw w∏asnoÊci” i pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y

jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i sto-

a) pozosta∏e papiery wartoÊciowe,

§ 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia, z wyjàtkiem § 1 pkt 3, który

wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2006 r. i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych

sporzàdzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´

w 2006 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

2085

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 13 grudnia 2005 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie warunków emitowania bonów skarbowych

Na podstawie art. 55 ustawy z dnia 26 listopada

1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15,

poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co nast´puje

§ 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia

26 sierpnia 1999 r. w sprawie warunków emitowania

bonów skarbowych (Dz. U. Nr 74, poz. 831, z 2002 r.

Nr 208, poz. 1765, z 2003 r. Nr 220, poz. 2176 oraz

z 2004 r. Nr 282, poz. 2805) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany

1) § 3 otrzymuje brzmienie

„§ 3. Bony skarbowe mogà byç przedmiotem

swobodnego obrotu mi´dzy podmiotami,

o których mowa w § 2, przy zachowaniu warunków wynikajàcych z przepisów regulujàcych obrót dewizowy, a tak˝e obrót instrumentami finansowymi oraz nadzór nad rynkiem kapita∏owym.”;

2) w § 6 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. Agent emisji prowadzi Rejestr Papierów WartoÊciowych, zwany dalej „Rejestrem”, w którym dokonuje rejestracji stanu i zmian stanu

posiadania bonów skarbowych.”;

———————

1) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65,

poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189,

poz. 1851, z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890,

Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135

i Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 14, poz. 114, Nr 64,

poz. 565 i Nr 180, poz. 1495.

3) w § 9 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. W przetargach mogà braç udzia∏ podmioty,

z którymi Minister Finansów zawar∏ umow´

przyznajàcà prawo do sk∏adania ofert na

wszystkich rodzajach przetargów, okreÊlonych

w rozporzàdzeniu (Dealerzy Skarbowych Papierów WartoÊciowych), z zastrze˝eniem

ust. 2.”;

4) w § 18d w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie

„3) numer rachunku bonów skarbowych w Rejestrze, na który uczestnik nabywa bony skarbowe,”;

5) w § 26

a) w ust. 2 pkt 6 i 7 otrzymujà brzmienie

„6) numer rachunku bankowego w Narodowym Banku Polskim, który ma zostaç uznany kwotà wynikajàcà z ceny odkupu,

uwzgl´dniajàcà wartoÊç nominalnà bonów

skarbowych i zaoferowanà cen´ przetargowà,

7) numer rachunku bonów skarbowych w Rejestrze, na którym sà zarejestrowane bony

skarbowe obj´te ofertà sprzeda˝y,”,

b) uchyla si´ ust. 5.

§ 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

2084

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 12 grudnia 2005 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci domów maklerskich

i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest dzia∏alnoÊç maklerska

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia

29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r.

Nr 76, poz. 694, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje