Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2004 r. w sprawie szczegółowego sposobu przeprowadzania kontroli podmiotów, których działalność podlega nadzorowi Komisji Papierów Wartościowych i Giełd

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy sposób

wykonywania czynnoÊci zwiàzanych z

1) przeprowadzaniem przez Komisj´ Papierów WartoÊciowych i Gie∏d kontroli podmiotów wymienionych w art. 19a ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia

1997 r. — Prawo o publicznym obrocie papierami

wartoÊciowymi oraz

2) wydawaniem podmiotom, o których mowa

w pkt 1, zaleceƒ na podstawie wyników kontroli.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca

2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378

i Nr 93, poz. 834).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 240, poz. 2055, z 2003 r.

Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774, Nr 124, poz. 1151, Nr 170,

poz. 1651 i Nr 223, poz. 2216 oraz z 2004 r. Nr 64, poz. 594

i Nr 91, poz. 871.

1) ustawie — nale˝y przez to rozumieç ustaw´ z dnia

21 sierpnia 1997 r. — Prawo o publicznym obrocie

papierami wartoÊciowymi;

2) Komisji — nale˝y przez to rozumieç Komisj´ Papierów WartoÊciowych i Gie∏d;

3) zarzàdzajàcym kontrol´ — nale˝y przez to rozumieç dyrektora lub zast´pc´ dyrektora komórki organizacyjnej urz´du Komisji, do zadaƒ której nale˝y przeprowadzanie kontroli danego podmiotu,

wymienionego w art. 19a ust. 1 ustawy;

4) kontrolerze — nale˝y przez to rozumieç pracownika urz´du Komisji lub innà osob´ w przypadku,

o którym mowa w art. 19a ust. 2 ustawy, upowa˝nionà do przeprowadzenia kontroli;

5) zespole kontrolujàcym — nale˝y przez to rozumieç

dwóch lub wi´cej kontrolerów przeprowadzajàcych wspólnie kontrol´;

6) kontrolowanym — nale˝y przez to rozumieç podmiot wymieniony w art. 19a ust. 1 ustawy, podlegajàcy kontroli;

7) czynnoÊciach kontrolnych — nale˝y przez to rozumieç czynnoÊci podejmowane przez kontrolerów

w trakcie przeprowadzania kontroli.

§ 3. CzynnoÊci kontrolne powinny byç wykonywane w sposób

1) zapewniajàcy obiektywne ustalenie stanu faktycznego oraz rzetelne jego udokumentowanie, pozwalajàce na ocen´ sposobu dzia∏ania kontrolowanego, a w razie stwierdzenia nieprawid∏owoÊci

— ustalenie ich zakresu i przyczyn oraz osób odpowiedzialnych za ich powstanie;

2) niezak∏ócajàcy w istotnym stopniu dzia∏alnoÊci gospodarczej prowadzonej przez kontrolowanego,

w szczególnoÊci realizacji jego zobowiàzaƒ wobec

osób trzecich.

§ 4. 1. Kontrolerzy przeprowadzajà kontrol´ na

podstawie

upowa˝nienia,

o

którym

mowa

w art. 19a ust. 1 ustawy, zawierajàcego

1) wskazanie podstawy prawnej do przeprowadzenia

kontroli;

2) imiona, nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe kontrolerów;

3) firm´ (nazw´) kontrolowanego;

4) wskazanie miejsca przeprowadzenia kontroli;

5) przedmiot oraz zakres kontroli;

6) dat´ rozpocz´cia kontroli oraz przewidywany czas

trwania kontroli.

2. W przypadku gdy w trakcie przeprowadzania

kontroli zajdzie koniecznoÊç wyd∏u˝enia czasu trwania

kontroli, zmiany jej przedmiotu lub zakresu albo miejsca jej przeprowadzenia, zarzàdzajàcy kontrol´ niezw∏ocznie informuje o tym kontrolowanego.

3. Zmiany, o których mowa w ust. 2, wymagajà odpowiedniej zmiany upowa˝nienia do przeprowadzenia

kontroli, z wyjàtkiem zmiany miejsca przeprowadzenia

kontroli w przypadku, o którym mowa w § 9 ust. 3.

§ 5. 1. Kontroler podlega wy∏àczeniu od udzia∏u

w kontroli, je˝eli ustalenia kontroli mog∏yby oddzia∏ywaç na jego prawa lub obowiàzki albo prawa lub obowiàzki jego ma∏˝onka lub osoby pozostajàcej z nim

faktycznie we wspólnym po˝yciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bàdê osób zwiàzanych

z nim z tytu∏u przysposobienia, opieki lub kurateli.

2. Powody wy∏àczenia kontrolera trwajà mimo

ustania ma∏˝eƒstwa, wspólnego po˝ycia, przysposobienia, opieki lub kurateli.

3. Kontroler mo˝e byç wy∏àczony równie˝ w razie

stwierdzenia innej przyczyny, która mog∏yby wywo∏aç

wàtpliwoÊç co do jego bezstronnoÊci.

4. Je˝eli okolicznoÊci, o których mowa w ust. 1 i 3,

ujawnià si´ w toku kontroli, kontroler powstrzymuje

si´ od dalszych czynnoÊci i zawiadamia o tym niezw∏ocznie zarzàdzajàcego kontrol´.

5. Wy∏àczony kontroler podejmuje jedynie czynnoÊci niecierpiàce zw∏oki, ze wzgl´du na interes publiczny lub wa˝ny interes kontrolowanego.

Poz. 903

6. Wy∏àczenie od udzia∏u w kontroli zarzàdza Przewodniczàcy Komisji z urz´du albo na wniosek kontrolowanego lub na wniosek kontrolera.

7. Przewodniczàcy Komisji, zarzàdzajàc wy∏àczenie

kontrolera, uzupe∏nia sk∏ad osobowy zespo∏u kontrolujàcego, a tak˝e zmienia odpowiednio upowa˝nienia

do przeprowadzenia kontroli. Zarzàdzajàcy kontrol´

niezw∏ocznie pisemnie informuje kontrolowanego

o dokonanej zmianie.

8. Z wa˝nych przyczyn sk∏ad osobowy zespo∏u

kontrolujàcego mo˝e ulec zmianie tak˝e w przypadkach innych ni˝ okreÊlone w ust. 1 i 3. Przepis ust. 7

stosuje si´ odpowiednio.

§ 6. W przypadkach uzasadnionych charakterem

kontroli zarzàdzajàcy kontrol´ mo˝e, nie wczeÊniej ni˝

na 3 dni przed planowanym rozpocz´ciem kontroli, pisemnie powiadomiç o tym kontrolowanego, wskazujàc przedmiot i zakres kontroli, celem umo˝liwienia

kontrolowanemu sprawnego zgromadzenia lub przygotowania dokumentów i zebrania innych danych i informacji niezb´dnych do przeprowadzenia kontroli,

jak równie˝ zapewnienia obecnoÊci w trakcie przeprowadzania kontroli osób upowa˝nionych do reprezentowania kontrolowanego.

§ 7. 1. Kontrola rozpoczyna si´ od dnia, w którym

nastàpi∏o okazanie upowa˝nienia do przeprowadzenia

kontroli, zgodnie z art. 19a ust. 4 ustawy, nie wczeÊniej

jednak ni˝ w dacie, o której mowa w § 4 ust. 1 pkt 6.

2. Za dzieƒ zakoƒczenia kontroli uwa˝a si´ dzieƒ,

w którym dokonana zosta∏a ostatnia czynnoÊç kontrolna, poprzedzajàca sporzàdzenie protoko∏u kontroli.

O zakoƒczeniu kontroli informuje si´ kontrolowanego.

§ 8. 1. Przed podj´ciem pierwszych czynnoÊci kontrolnych, upowa˝nienie do przeprowadzenia kontroli

wr´cza si´ osobie, o której mowa w art. 19a ust. 4

ustawy, niezw∏ocznie po okazaniu jej upowa˝nienia.

Osoba ta potwierdza na piÊmie wr´czenie upowa˝nienia.

2. Je˝eli osoba, której okazano upowa˝nienie,

uchyla si´ od odebrania upowa˝nienia lub odmawia

potwierdzenia jego wr´czenia, kontroler osobiÊcie

stwierdza dat´ wr´czenia oraz przyczyn´ braku potwierdzenia.

3. Po okazaniu upowa˝nienia, a przed podj´ciem

pierwszych czynnoÊci kontrolnych, kontroler informuje osob´, której wr´czono upowa˝nienie, o prawach

i obowiàzkach kontrolowanego, poprzez pouczenie

o prawie, sposobie i terminie zg∏oszenia zastrze˝eƒ do

ustaleƒ zawartych w protokole kontroli, prawie odmowy podpisania protoko∏u, oraz o obowiàzkach wynikajàcych z art. 19a ust. 5—9 ustawy.

§ 9. 1. Kontrola jest przeprowadzana w miejscu

prowadzenia dzia∏alnoÊci przez kontrolowanego,

w szczególnoÊci w lokalu jego centrali, oddzia∏u lub

przedstawicielstwa, w dniach i godzinach pracy kontrolowanego.

2. W szczególnie uzasadnionych przypadkach zagro˝enia bezpieczeƒstwa obrotu lub interesów inwestorów, czynnoÊci kontrolne niecierpiàce zw∏oki mogà

byç podejmowane w dniach wolnych od pracy lub poza godzinami pracy kontrolowanego, po uprzednim

poinformowaniu osoby uprawnionej do reprezentowania kontrolowanego.

3. Poszczególne czynnoÊci kontrolne mogà byç podejmowane równie˝ poza miejscem okreÊlonym

w ust. 1, w szczególnoÊci w lokalu urz´du Komisji, je˝eli jest uzasadnione charakterem tych czynnoÊci oraz

mo˝e przyczyniç si´ do szybszego i skuteczniejszego

przeprowadzenia kontroli.

4. Kontrolowany, w miar´ mo˝liwoÊci, udost´pnia

kontrolerom posiadane urzàdzenia techniczne s∏u˝àce

usprawnieniu wykonywania czynnoÊci kontrolnych

oraz, z zastrze˝eniem § 11, oddzielne pomieszczenie

z odpowiednim wyposa˝eniem.

§ 10. 1. Ustaleƒ kontroli dokonuje si´ na podstawie

dowodów.

Poz. 903

do ich sporzàdzania. W przypadku odmowy podpisania kontroler sporzàdza stosownà adnotacj´.

2. ZgodnoÊç z orygina∏em kopii dokumentów potwierdza osoba upowa˝niona do reprezentowania

kontrolowanego.

3. Potwierdzenie, o którym mowa w ust. 2, powinno zawieraç klauzul´ „za zgodnoÊç z orygina∏em” oraz

podpis osoby upowa˝nionej. ZgodnoÊç z orygina∏em

kopii danych umieszczonych w systemach informatycznych lub kopie danych utrwalonych na noÊnikach

informacji innych ni˝ dokumenty potwierdza si´ na piÊmie.

§ 13. 1. Kopie dokumentów i innych noÊników informacji podlegajàcych badaniu w trakcie przeprowadzania kontroli kontrolerzy mogà sporzàdzaç samodzielnie, przy u˝yciu urzàdzeƒ, o których mowa w § 9

ust. 4, albo zlecaç ich sporzàdzenie pracownikom kontrolowanego. Kontrolerzy mogà równie˝ zlecaç sporzàdzenie zestawieƒ okreÊlonych danych i informacji

lub obliczeƒ na podstawie tych dokumentów i noÊników.

2. Do dowodów zalicza si´

1) dokumenty;

2) informacje zawarte w wyjaÊnieniach udzielonych

przez osoby, o których mowa w art. 19a ust. 7

ustawy;

3) dane i informacje umieszczone w systemach informatycznych kontrolowanego;

4) oÊwiadczenia osób trzecich;

5) inne materia∏y, które mogà przyczyniç si´ do

stwierdzenia stanu faktycznego w zakresie obj´tym kontrolà.

§ 11. 1. Dowody zebrane w toku kontroli mogà byç

zabezpieczane przed utratà lub zniekszta∏ceniem poprzez przechowywanie ich w lokalu kontrolowanego

w pozostawionej do wy∏àcznej dyspozycji zespo∏u

kontrolujàcego zamkni´tej i opiecz´towanej szafie lub

sejfie, a gdy jest to uzasadnione iloÊcià dowodów —

w oddzielnym, zamkni´tym i opiecz´towanym pomieszczeniu.

2. O zwolnieniu dowodów spod zabezpieczenia decyduje kontroler.

3. W przypadku zaj´cia, o którym mowa

w art. 19b ustawy, przepisy ust. 1 i 2 stosuje si´ odpowiednio, z tym ˝e zaj´te dokumenty lub inne noÊniki

informacji mogà byç równie˝ zabrane z lokalu kontrolowanego, za pokwitowaniem. Kopi´ protoko∏u zaj´cia, o którym mowa w art. 19b ust. 4 ustawy, otrzymuje osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego.

§ 12. 1. Informacje pisemne sporzàdzane przez

kontrolowanego na potrzeby przeprowadzanej kontroli powinny byç podpisane przez osoby upowa˝nione

2. Z przekazania materia∏ów, o których mowa

w ust. 1, sporzàdza si´ protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden otrzymuje kontrolowany. Kontroler oraz osoba przekazujàca te materia∏y podpisujà

protokó∏ oraz parafujà ka˝dà stron´ protoko∏u.

3. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u

przez osob´ przekazujàca materia∏y, o których mowa

w ust. 1, wzmiank´ o tym umieszcza si´ w protokole,

z podaniem przyczyn odmowy.

§ 14. 1. WyjaÊnienia udzielane ustnie przez osoby,

o których mowa w art. 19a ust. 7 ustawy, mogà byç

utrwalane przy wykorzystaniu urzàdzenia rejestrujàcego, po uprzednim poinformowaniu osoby sk∏adajàcej

wyjaÊnienia. W czynnoÊci ma prawo uczestniczyç osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego.

2. Z odebrania ustnych wyjaÊnieƒ sporzàdza si´

protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden

otrzymuje kontrolowany. Kontroler oraz osoba sk∏adajàca ustne wyjaÊnienia podpisujà protokó∏ oraz parafujà ka˝dà stron´ protoko∏u.

3. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u

przez osob´ sk∏adajàcà ustne wyjaÊnienia, wzmiank´

o tym umieszcza si´ w protokole, z podaniem przyczyn odmowy.

4. W przypadku okreÊlonym w ust. 1, do protoko∏u

do∏àcza si´ egzemplarz noÊnika, na którym ustne wyjaÊnienia zosta∏y utrwalone.

§ 15. 1. Z przeprowadzonej kontroli sporzàdza si´

protokó∏. Protokó∏ kontroli zawiera w szczególnoÊci

1) firm´ (nazw´) i adres kontrolowanego;

2) wskazanie jednostek organizacyjnych kontrolowanego, obj´tych kontrolà;

3) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe kontrolerów;

kontrolowanego stanowiska, o którym mowa w art. 19c

ust. 7 ustawy.

4) numer i dat´ upowa˝nienia do przeprowadzenia

kontroli oraz wzmiank´ o jego zmianach;

§ 17. 1. Osoba uprawniona do reprezentowania

kontrolowanego mo˝e odmówiç podpisania protoko∏u

kontroli, wyjaÊniajàc na piÊmie przyczyny odmowy.

Po bezskutecznym up∏ywie terminu, o którym mowa

w § 16 ust. 3, odmow´ podpisania protoko∏u kontroli

uwa˝a si´ za dokonanà z up∏ywem ostatniego dnia tego terminu.

5) okreÊlenie przedmiotu i zakresu kontroli;

6) dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia kontroli;

7) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe osób

sk∏adajàcych oÊwiadczenia oraz udzielajàcych informacji i wyjaÊnieƒ w toku kontroli;

8) wzmiank´ o dokonaniu pouczenia, o którym mowa

w § 8 ust. 3;

2. Kontroler umieszcza na egzemplarzu protoko∏u

kontroli, który pozostaje w Komisji, wzmiank´ o odmowie podpisania protoko∏u kontroli, za∏àczajàc do

niego wyjaÊnienia, o których mowa w ust. 1.

9) opis dokonanych czynnoÊci kontrolnych oraz ustalenia stanu faktycznego, ze wskazaniem dowodów, na jakich ustalenia te zosta∏y oparte, jak równie˝ opis stwierdzonych nieprawid∏owoÊci, ich zakres i przyczyny;

3. Odmowa podpisania protoko∏u kontroli nie

zwalnia kontrolowanego z realizacji zaleceƒ, o których

mowa w art. 19c ust. 4 i 5 ustawy, o czym kontroler informuje kontrolowanego.

10) wykaz za∏àczników z podaniem nazwy ka˝dego za∏àcznika;

§ 18. 1. Zalecenia, o których mowa w art. 19c

ust. 4 i 5 ustawy, dor´cza si´ kontrolowanemu, w sposób okreÊlony w § 16 ust. 2.

11) miejsce i dat´ sporzàdzenia protoko∏u kontroli.

2. Wykaz za∏àczników, o których mowa w ust. 1

pkt 10, obejmuje

1) protoko∏y sporzàdzone w toku kontroli;

2) pisemne oÊwiadczenia i wyjaÊnienia;

3) zarzàdzenia Przewodniczàcego Komisji wydane

w toku kontroli;

3. W przypadku gdy w wyniku kontroli stwierdzone zosta∏y nieprawid∏owoÊci, do protoko∏u za∏àcza si´,

z zastrze˝eniem art. 19c ust. 5 ustawy, pismo zawierajàce zalecenia Przewodniczàcego Komisji dotyczàce

usuni´cia tych nieprawid∏owoÊci.

2. Bieg terminu do usuni´cia przez kontrolowanego nieprawid∏owoÊci wskazanych w zaleceniach,

o których mowa w art. 19c ust. 4 i 5 ustawy, rozpoczyna si´ po dniu dor´czenia tych zaleceƒ.

3. Kontrolowany, niezw∏ocznie, nie póêniej ni˝

w dniu nast´pnym po up∏ywie terminu do usuni´cia

nieprawid∏owoÊci wskazanych w zaleceniach, o których mowa w art. 19c ust. 4 ustawy, przekazuje Komisji informacj´ o uwzgl´dnieniu tych zaleceƒ, wskazujàc szczegó∏owy sposób usuni´cia stwierdzonych nieprawid∏owoÊci.

§ 19. 1. Po dor´czeniu protoko∏u kontroli nie dokonuje si´ w protokole ˝adnych poprawek i dopisków,

z wyjàtkiem dotyczàcych odmowy podpisania protoko∏u przez kontrolowanego.

§ 16. 1. Po sporzàdzeniu protoko∏u kontroli

w dwóch egzemplarzach kontroler podpisuje protokó∏

oraz parafuje ka˝dà stron´ protoko∏u. Zarzàdzajàcy

kontrol´ potwierdza prawid∏owoÊç sporzàdzenia protoko∏u, umieszczajàc pisemne oÊwiadczenie na protokole.

2. Oczywiste omy∏ki pisarskie lub rachunkowe prostuje kontroler, parafujàc sprostowania. O sprostowaniu omy∏ki zarzàdzajàcy kontrol´ niezw∏ocznie pisemnie informuje kontrolowanego.

2. Jeden egzemplarz protoko∏u oraz, dodatkowo,

kopi´ protoko∏u dor´cza si´ kontrolowanemu, bezpoÊrednio lub przesy∏kà za potwierdzeniem odbioru.

1) treÊç zaleceƒ, o których mowa w art. 19c ust. 5;

3. Osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego podpisuje protokó∏ kontroli i kopi´ protoko∏u, jak równie˝ parafuje ka˝dà ich stron´, a nast´pnie przekazuje podpisanà kopi´ do Komisji, w terminie

14 dni od dor´czenia protoko∏u, z zastrze˝eniem § 17

ust. 1.

4. W przypadku zg∏oszenia przez kontrolowanego

zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli, o których mowa

w art. 19c ust. 6 ustawy, bieg terminu, o którym mowa

w ust. 3, rozpoczyna si´ po dniu otrzymania przez

§ 20. Do dokumentacji dotyczàcej przeprowadzonej kontroli w∏àcza si´

2) treÊç zastrze˝eƒ, jak równie˝ pismo zawierajàce

stanowisko Przewodniczàcego Komisji, o którym

mowa w art. 19c ust. 7 ustawy — w przypadku

zg∏oszenia przez kontrolowanego zastrze˝eƒ do

protoko∏u kontroli.

§ 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 maja 2004 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

i zg∏aszane do tych samych lub ró˝nych procedur

celnych, nale˝y zwróciç si´ do urz´du celnego

z wnioskiem o wystawienie Êwiadectw pochodzenia

na poszczególne wyodr´bnione cz´Êci towarów.

cj´. Stwierdzenie drobnych niezgodnoÊci nie czyni

dokumentu niewa˝nym, je˝eli zosta∏o w pe∏ni dowiedzione, ˝e odpowiada on przedstawionym towarom.

4. Je˝eli dokument potwierdzajàcy pochodzenie towaru nie jest do∏àczony do zg∏oszenia celnego,

mo˝e on byç dostarczony urz´dowi celnemu nie

póêniej ni˝ w ciàgu 3 lat od dnia przyj´cia zg∏oszenia celnego, z zachowaniem terminu jego wa˝noÊci, okreÊlonego w przepisach odr´bnych. Jednak˝e deklaracja na fakturze, stanowiàca dowód pochodzenia, musi byç przed∏o˝ona nie póêniej ni˝

dwa lata od dnia przywozu towarów, do których

si´ odnosi. Dokument potwierdzajàcy pochodzenie, wystawiony retrospektywnie, mo˝e dotyczyç

towarów obj´tych wieloma zg∏oszeniami celnymi.

6. Dowód pochodzenia towaru powinien byç wystawiony w kraju, z którego nast´puje jego wywóz.

5. Opis towaru na dokumencie potwierdzajàcym pochodzenie powinien umo˝liwiaç jego identyfika-

7. W przypadku towarów wyprowadzanych partiami

ze sk∏adu celnego lub wolnego obszaru celnego/sk∏adu wolnoc∏owego, zlokalizowanego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, na obszar celny Wspólnoty, urzàd celny mo˝e przyjàç, jako dowód potwierdzajàcy pochodzenie, dokument dotyczàcy ca∏ej dostawy uprzednio obj´tej procedurà

sk∏adu celnego lub wprowadzonej do wolnego obszaru celnego/sk∏adu wolnoc∏owego. Dokument

ten zachowuje wa˝noÊç do czasu wyprowadzenia

ca∏ej dostawy towaru, której dotyczy.

903

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 23 kwietnia 2004 r.

w sprawie szczegó∏owego sposobu przeprowadzania kontroli podmiotów, których dzia∏alnoÊç

podlega nadzorowi Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d

Na podstawie art. 19d ustawy z dnia 21 sierpnia

1997 r. — Prawo o publicznym obrocie papierami wartoÊciowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447, z póên.

zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje