Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie certyfikacji i wydawania deklaracji zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodzących z Unii Europejskiej

§ 17. 1. Statut szko∏y specjalnej okreÊla prawa

ucznia, z uwzgl´dnieniem w szczególnoÊci praw zawartych w Konwencji o prawach dziecka, oraz tryb

sk∏adania skarg w przypadku naruszenia praw ucznia.

§ 14. 1. Oddzia∏em opiekuje si´ nauczyciel wychowawca.

2. Statut szko∏y specjalnej okreÊla obowiàzki

ucznia.

2. Dla zapewnienia ciàg∏oÊci i skutecznoÊci pracy

wychowawczej jest wskazane, aby nauczyciel wychowawca opiekowa∏ si´ danym oddzia∏em w ciàgu ca∏ego etapu edukacyjnego.

§ 18. 1. Szko∏a specjalna, w tym szko∏a specjalna

wchodzàca w sk∏ad zespo∏u szkó∏, specjalnego oÊrodka szkolno-wychowawczego, m∏odzie˝owego oÊrodka

wychowawczego lub m∏odzie˝owego oÊrodka socjoterapii, u˝ywa piecz´ci urz´dowej, zgodnie z odr´bnymi

przepisami.

3. Formy spe∏niania zadaƒ przez nauczyciela wychowawc´ sà dostosowane do wieku uczniów, rodzaju niepe∏nosprawnoÊci, w tym stopnia upoÊledzenia

umys∏owego uczniów, oraz ich potrzeb, a tak˝e warunków Êrodowiskowych szko∏y specjalnej.

§ 15. Statut szko∏y specjalnej okreÊla

1) rodzaje nagród i kar stosowanych wobec uczniów

oraz tryb odwo∏ywania si´ od kary,

2) przypadki, w których rada pedagogiczna mo˝e

podjàç uchwa∏´ upowa˝niajàcà dyrektora szko∏y

specjalnej do skreÊlenia ucznia z listy uczniów,

3) warunki pobytu w szkole specjalnej zapewniajàce

uczniom bezpieczeƒstwo.

§ 16. Statut szko∏y specjalnej okreÊla szczegó∏owe

zasady rekrutacji uczniów do szko∏y specjalnej,

z uwzgl´dnieniem odr´bnych przepisów.

2. Tablice i piecz´cie szko∏y specjalnej wchodzàcej

w sk∏ad zespo∏u szkó∏ zawierajà nazw´ zespo∏u i nazw´ tej szko∏y, z zastrze˝eniem ust. 3.

3. Piecz´ç urz´dowa szko∏y specjalnej wchodzàcej

w sk∏ad zespo∏u szkó∏, specjalnego oÊrodka szkolno-wychowawczego, m∏odzie˝owego oÊrodka wychowawczego lub m∏odzie˝owego oÊrodka socjoterapii

nie zawiera nazwy tego zespo∏u lub oÊrodka.

§ 19. Szko∏a specjalna mo˝e posiadaç w∏asny

sztandar, god∏o oraz ceremonia∏ szkolny.

§ 20. 1. Szko∏a specjalna prowadzi i przechowuje

dokumentacj´, zgodnie z odr´bnymi przepisami.

2. Zasady gospodarki finansowej szko∏y specjalnej

okreÊlajà odr´bne przepisy.

607

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 30 marca 2004 r.

w sprawie certyfikacji i wydawania deklaracji zamkni´cia pomocy finansowej ze Êrodków pochodzàcych

z Unii Europejskiej

Na podstawie art. 3a ust. 6 ustawy z dnia 28 wrzeÊnia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004 r. Nr 8,

poz. 65 i Nr 64, poz. 594) zarzàdza si´, co nast´puje

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) zakres przeprowadzania czynnoÊci materialno-technicznych majàcych na celu potwierdzenie

prawid∏owoÊci rachunków oraz sprawdzenie poprawnoÊci systemów zarzàdzania i kontroli programów wspó∏finansowanych ze Êrodków pochodzàcych z Unii Europejskiej, zwanych dalej „czynnoÊciami sprawdzajàcymi”;

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r.

w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93,

poz. 834).

2) sposób dokumentowania czynnoÊci sprawdzajàcych;

3) wzór upowa˝nienia do wykonywania czynnoÊci

sprawdzajàcych;

4) wzory certyfikatów i deklaracji zamkni´cia pomocy

finansowej ze Êrodków pochodzàcych z Unii Europejskiej.

§ 2. 1. CzynnoÊci sprawdzajàce sà wykonywane

w odniesieniu do

1) certyfikacji

SAPARD;

rocznych

rachunków

programu

2) certyfikacji rocznych rachunków Sekcji Gwarancji

Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji

w Rolnictwie;

3) poÊwiadczania zamkni´cia pomocy finansowej ze

Êrodków pochodzàcych z funduszu ISPA;

4) poÊwiadczania zamkni´cia pomocy finansowej ze

Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci;

1) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji

SAPARD z orzeczeniem bezwarunkowym okreÊla

za∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia;

5) certyfikacji i poÊwiadczania zamkni´cia pomocy

w innych przypadkach ni˝ okreÊlone w pkt 1—4, je˝eli umowy mi´dzynarodowe lub przepisy prawa

Unii Europejskiej przewidujà dla paƒstwa cz∏onkowskiego obowiàzek wydania certyfikatu lub deklaracji zamkni´cia pomocy w programach wspó∏finansowanych ze Êrodków pochodzàcych z Unii

Europejskiej.

2) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji

SAPARD z orzeczeniem warunkowym w przypadku ujawnionych rozbie˝noÊci okreÊla za∏àcznik nr 3

do rozporzàdzenia;

2. Do zakresu przeprowadzania czynnoÊci sprawdzajàcych nale˝y sprawdzenie

1) systemów zarzàdzania i kontroli w programach

i funduszach, o których mowa w ust. 1;

2) rachunków programów i funduszy, o których mowa w ust. 1, w tym dokumentów przedstawianych

Komisji Europejskiej po zakoƒczeniu roku finansowego, programu bàdê projektu, w szczególnoÊci

deklaracji przedstawiajàcych bilans lub zestawienie wydatków, wniosków o dokonanie p∏atnoÊci

bilansu koƒcowego oraz dokumentów êród∏owych, na podstawie których sporzàdzono te dokumenty;

3) krajowego elementu wspó∏finansowania.

§ 3. Sposób dokumentowania czynnoÊci sprawdzajàcych polega na sporzàdzeniu

1) planów i programów przeprowadzania czynnoÊci

sprawdzajàcych;

2) dokumentacji roboczej obejmujàcej w szczególnoÊci arkusze ustaleƒ, listy kontrolne lub notatki

z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych;

3) sprawozdaƒ Êródokresowych

a) obejmujàcych wyniki sprawdzeƒ poszczególnych zagadnieƒ dotyczàcych systemów zarzàdzania i kontroli,

3) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji

SAPARD z orzeczeniem warunkowym w przypadku ograniczenia zakresu okreÊla za∏àcznik nr 4 do

rozporzàdzenia;

4) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji

SAPARD w przypadku wstrzymania si´ od wydania opinii okreÊla za∏àcznik nr 5 do rozporzàdzenia;

5) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji

SAPARD w przypadku wydania opinii przeciwnej

okreÊla za∏àcznik nr 6 do rozporzàdzenia;

6) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem bezwarunkowym okreÊla za∏àcznik nr 7 do rozporzàdzenia;

7) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem warunkowym

w przypadku ujawnionych rozbie˝noÊci okreÊla za∏àcznik nr 8 do rozporzàdzenia;

8) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem warunkowym

w przypadku ograniczenia zakresu okreÊla za∏àcznik nr 9 do rozporzàdzenia;

9) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie w przypadku wstrzymania si´

od wydania opinii okreÊla za∏àcznik nr 10 do rozporzàdzenia;

b) dotyczàcych danego okresu, w którym sà przeprowadzane sprawdzenia;

10) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie w przypadku wydania opinii

przeciwnej okreÊla za∏àcznik nr 11 do rozporzàdzenia.

4) sprawozdaƒ koƒcowych obejmujàcych w szczególnoÊci

2. OkreÊla si´ nast´pujàce wzory deklaracji zamkni´cia pomocy

a) ustalenia stanu faktycznego,

b) wnioski z przeprowadzonych sprawdzeƒ,

1) wzór poÊwiadczenia bezwarunkowego okreÊla za∏àcznik nr 12 do rozporzàdzenia;

c) informacje w sprawie funkcjonowania procedur

kontroli wewn´trznej,

2) wzór poÊwiadczenia warunkowego okreÊla za∏àcznik nr 13 do rozporzàdzenia;

d) propozycje usprawnieƒ systemów zarzàdzania

i kontroli;

3) wzór poÊwiadczenia w przypadku wstrzymania si´

od wydania opinii okreÊla za∏àcznik nr 14 do rozporzàdzenia.

5) innych dokumentów niezb´dnych do prawid∏owego udokumentowania czynnoÊci sprawdzajàcych.

§ 4. Wzór imiennego upowa˝nienia, o którym mowa w art. 3a ust. 3 ustawy z dnia 28 wrzeÊnia 1991 r.

o kontroli skarbowej, okreÊla za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia.

§ 5. 1. OkreÊla si´ nast´pujàce wzory certyfikatów

§ 6. Przepisy § 2 ust. 1 pkt 2 i 4 majà zastosowanie

od dnia uzyskania przez Rzeczpospolità Polskà cz∏onkostwa w Unii Europejskiej.

§ 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Minister Finansów: w z. W. Ciesielski

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 30 marca 2004 r. (poz. 607)

Za∏àcznik nr 1

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

U P OWA ˚ N I E N I E nr

Na podstawie art. 3a ust. 3 ustawy z dnia 28 wrzeÊnia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004 r. Nr 8,

poz. 65 i Nr 64, poz. 594)

upowa˝niam

1. inspektora/ów kontroli skarbowej Pana/Panià

.................................................................................................................... nr legitymacji .................................

.................................................................................................................... nr legitymacji .................................

2. pracownika/ów urz´du obs∏ugujàcego ministra w∏aÊciwego do spraw finansów publicznych Pana/Panià

.............................................................................................................................................................................

(stanowisko s∏u˝bowe, nr legitymacji)

.............................................................................................................................................................................

(stanowisko s∏u˝bowe, nr legitymacji)

do przeprowadzenia czynnoÊci sprawdzajàcych w

.............................................................................................................................................................................

w zakresie

.............................................................................................................................................................................

Upowa˝nienie jest wa˝ne do dnia .......................................................................................................................

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Potwierdzam dor´czenie niniejszego upowa˝nienia oraz okazanie legitymacji s∏u˝bowych i znaków identyfikacyjnych,

z zastrze˝eniem art. 30 ust. 2 ustawy z dnia 7 czerwca 2002 r. o zniesieniu Generalnego Inspektora Celnego, o zmianie ustawy

o kontroli skarbowej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 89, poz. 804), a tak˝e zapoznanie z prawami

i obowiàzkami wynikajàcymi z ustawy o kontroli skarbowej.

.......................................................

(data i podpis)

Za∏àcznik nr 2

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym

200.... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci

sprawdzajàcych.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie

z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà

Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji.

CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego, b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot

kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç

przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od .................. 200... r. do .................. 200.. r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝

do rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 3

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym

200... przez ........................................ . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie

z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà

Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji.

CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot

kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Zosta∏y ujawnione rozbie˝noÊci pomi´dzy rocznym zestawieniem rachunkowym a ksi´gami oraz zapisami Agencji SAPARD, które dotyczà nast´pujàcych Êrodków dzia∏ania / innych podleg∏ych Êrodków dzia∏ania (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ......)

a) .........................................

b) .........................................

c) .........................................

.........PLN/.......euro

.........PLN/.......euro

.........PLN/.......euro

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem rozbie˝noÊci omówionych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............. 200... r. do ............. 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do

rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 4

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym

200... przez ................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci

sprawdzajàcych.

Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.).

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Z uwagi na .............., Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci upewnienia si´ co do ............... na podstawie

innych procedur czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....).

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem skutków takich korekt, jeÊli w ogóle one wystàpi∏y,

które mog∏y zostaç uznane za konieczne w celu umo˝liwienia nam upewnienia si´ co do ..........., zestawienie rachunkowe za rok

finansowy 200...., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................ 200... r. do ................ 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝

do rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 5

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym

200... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci

sprawdzajàcych.

Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.).

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci zbadania procedur zasadniczych p∏atnoÊci realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialnoÊci, z powodu ograniczeƒ przez Agencj´ SAPARD zakresu czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....).

Ze wzgl´du na wag´ spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje si´ od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest

prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od .................. 200... r. do .................. 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝

do rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 6

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym

200... przez ....................................... . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie

z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà

Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji.

CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot

kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Wydatki deklarowane przez Agencj´ SAPARD nie pokrywajà si´ z p∏atnoÊciami oraz przychodami zrealizowanymi w tym okresie (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona .....).

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, na podstawie wyników ustaleƒ opisanych w poprzednim akapicie,

zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest nieprawdziwe, niepe∏ne oraz niedok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............... 200... r. do ............... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do

rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 7

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI

i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200.... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych

czynnoÊci sprawdzajàcych.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie

z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego

Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego, b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych .............................

w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç

przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................ 200... r. do ................ 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝

do rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 8

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI

i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez ........................................ . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie

z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego

Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania

racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce

obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie

zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych .......................

w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Zosta∏y ujawnione rozbie˝noÊci pomi´dzy rocznym zestawieniem rachunkowym a ksi´gami oraz zapisami Sekcji Gwarancji, które dotyczà nast´pujàcych Êrodków dzia∏ania / innych podleg∏ych Êrodków dzia∏ania (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ......)

a) .........................................

b) .........................................

c) .........................................

.........PLN/.......euro

.........PLN/.......euro

.........PLN/.......euro

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem rozbie˝noÊci omówionych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................... 200... r. do ................... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝

do rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 9

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI

i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez ................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych

czynnoÊci sprawdzajàcych.

Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE

Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz

próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych ..................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Z uwagi na .............., Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci upewnienia si´ co do ............... na podstawie

innych procedur czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....).

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem skutków takich korekt, jeÊli w ogóle one wystàpi∏y,

które mog∏y zostaç uznane za konieczne w celu umo˝liwienia nam upewnienia si´ co do ..........., zestawienie rachunkowe za rok

finansowy 200.... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............... 200... r. do ............... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do

rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 10

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI

i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych

czynnoÊci sprawdzajàcych.

Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE

Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz

próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych ................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci zbadania procedur zasadniczych p∏atnoÊci realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialnoÊci, z powodu ograniczeƒ przez Sekcj´ Gwarancji zakresu czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....).

Ze wzgl´du na wag´ spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje si´ od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest

prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............... 200... r. do ............... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do

rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 11

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: .................

CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI

i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków

zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez ....................................... . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie

z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego

Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych .................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii

Wydatki deklarowane przez Sekcj´ Gwarancji nie pokrywajà si´ z p∏atnoÊciami oraz przychodami zrealizowanymi w tym okresie

(odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona .....).

Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, na podstawie wyników ustaleƒ opisanych w poprzednim akapicie,

zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest nieprawdziwe, niepe∏ne oraz niedok∏adne.

CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................. 200... r. do ................. 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝

do rachunku bankowego w euro.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 12

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej

Temat: .................

DEKLARACJA ZAMKNI¢CIA POMOCY

1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokona∏ sprawdzenia koƒcowej deklaracji p∏atnoÊci zwiàzanej z ........................... wraz

z wnioskiem o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego wspólnotowych Êrodków pomocowych.

ZAKRES KONTROLI

2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce zgodnie z postanowieniami rozdzia∏u 14, 15

oraz 16 Aneksu III.4. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e koƒcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej oraz raport koƒcowy nie zawierajà nieÊcis∏oÊci, w szczególnoÊci dotyczàcych wykonania Dzia∏ania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzgl´dniajàc wyniki sprawdzeƒ z lat ubieg∏ych, zosta∏y podsumowane w za∏àczonym raporcie.

UWAGI

3. Zakres kontroli by∏ ograniczony nast´pujàcymi elementami

a) ....................................

b) ....................................

c) ....................................

(Wskazaç wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, s∏aboÊci zarzàdzania, brak Êcie˝ki

audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy b´dàce w trakcie procedury prawnej itd.; oszacowaç wielkoÊç wydatków, na

które wp∏yw mia∏y wy˝ej wymienione przeszkody odnoszàce si´ do pomocy wspólnotowej).

4. CzynnoÊci sprawdzajàce oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej mia∏ dost´p, wykaza∏o niskà/wysokà* cz´stotliwoÊç b∏´dów/nieprawid∏owoÊci. Wszystkie ujawnione b∏´dy/nieprawid∏owoÊci zosta∏y odpowiednio skorygowane przez organy zarzàdzajàce. Nie majà one wp∏ywu na nale˝nà wysokoÊç pomocy

wspólnotowej podlegajàcej wyp∏acie, z nast´pujàcymi wyjàtkami

a) ....................................

b) ....................................

c) ....................................

KONKLUZJA

5. W Êwietle przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych oraz wyników innych krajowych i wspólnotowych badaƒ kontrolnych,

do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, i˝

koƒcowa deklaracja wydatków i raport koƒcowy wiernie odzwierciedlajà dokonane wydatki i przeprowadzone prace oraz ˝e sà

zgodne z zapisami Memorandum Finansowego dotyczàcymi Dzia∏ania i jego celami. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

wyra˝a opini´, i˝ wniosek do Komisji o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej jest uzasadniony.

mp.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

———————

* Niepotrzebne skreÊliç.

Za∏àcznik nr 13

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej

Temat: .................

DEKLARACJA ZAMKNI¢CIA POMOCY

1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokona∏ sprawdzenia koƒcowej deklaracji p∏atnoÊci zwiàzanej z ........................... wraz

z wnioskiem o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego wspólnotowych Êrodków pomocowych.

ZAKRES KONTROLI

2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce zgodnie z postanowieniami rozdzia∏u 14, 15

oraz 16 Aneksu III.4. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e koƒcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej oraz raport koƒcowy nie zawierajà nieÊcis∏oÊci, w szczególnoÊci dotyczàcych wykonania Dzia∏ania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzgl´dniajàc wyniki sprawdzeƒ z lat ubieg∏ych, zosta∏y podsumowane w za∏àczonym raporcie.

UWAGI

3. Zakres kontroli by∏ ograniczony nast´pujàcymi elementami

a) ....................................

b) ....................................

c) ....................................

(Wskazaç wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, s∏aboÊci zarzàdzania, brak Êcie˝ki

audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy b´dàce w trakcie procedury prawnej itd.; oszacowaç wielkoÊç wydatków, na

które wp∏yw mia∏y wy˝ej wymienione przeszkody odnoszàce si´ do pomocy wspólnotowej).

4. CzynnoÊci sprawdzajàce oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej mia∏ dost´p, wykaza∏o niskà/wysokà* cz´stotliwoÊç b∏´dów/nieprawid∏owoÊci. Wszystkie ujawnione b∏´dy/nieprawid∏owoÊci zosta∏y odpowiednio skorygowane przez organy zarzàdzajàce. Nie majà one wp∏ywu na wysokoÊç pomocy wspólnotowej podlegajàcej wyp∏acie, z nast´pujàcymi wyjàtkami

a) ....................................

b) ....................................

c) ....................................

KONKLUZJA

5. Oprócz kwestii przywo∏anych w pkt 3 (i) b∏´dów/nieprawid∏owoÊci uj´tych w pkt 4, co do których, jak si´ wydaje, nie podj´to

w∏aÊciwych dzia∏aƒ, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, opierajàc si´ na przeprowadzonych czynnoÊciach

sprawdzajàcych oraz wynikach innych krajowych i wspólnotowych badaƒ kontrolnych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, i˝ koƒcowa deklaracja wydatków i raport koƒcowy wiernie odzwierciedlajà dokonane wydatki

i przeprowadzone prace oraz ˝e sà zgodne z zapisami Memorandum Finansowego dotyczàcymi Dzia∏ania i jego celami. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, i˝ wniosek do Komisji o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy

wspólnotowej jest uzasadniony.

mp.

———————

* Niepotrzebne skreÊliç.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Za∏àcznik nr 14

WZÓR

Warszawa, ................. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej

Temat: .................

DEKLARACJA ZAMKNI¢CIA POMOCY

1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokona∏ sprawdzenia koƒcowej deklaracji p∏atnoÊci zwiàzanej z ........................... wraz

z wnioskiem o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego wspólnotowych Êrodków pomocowych.

ZAKRES KONTROLI

2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce zgodnie z postanowieniami rozdzia∏u 14, 15

oraz 16 Aneksu III.4. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e koƒcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej oraz raport koƒcowy nie zawierajà nieÊcis∏oÊci, w szczególnoÊci dotyczàcych wykonania Dzia∏ania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzgl´dniajàc wyniki sprawdzeƒ z lat ubieg∏ych, zosta∏y podsumowane w za∏àczonym raporcie.

UWAGI

3. Zakres kontroli by∏ ograniczony nast´pujàcymi elementami

a) ....................................

b) ....................................

c) ....................................

(Wskazaç wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, s∏aboÊci zarzàdzania, brak Êcie˝ki

audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy b´dàce w trakcie procedury prawnej itd.; oszacowaç wielkoÊç wydatków, na

które wp∏yw mia∏y wy˝ej wymienione przeszkody odnoszàce si´ do pomocy wspólnotowej).

4. CzynnoÊci sprawdzajàce oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej mia∏ dost´p, wykaza∏o niskà/wysokà* cz´stotliwoÊç b∏´dów/nieprawid∏owoÊci. Wszystkie ujawnione b∏´dy/nieprawid∏owoÊci zosta∏y odpowiednio skorygowane przez organy zarzàdzajàce. Nie majà one wp∏ywu na wysokoÊç pomocy wspólnotowej podlegajàcej wyp∏acie, z nast´pujàcymi wyjàtkami

a) ....................................

b) ....................................

c) ....................................

KONKLUZJA

5. W Êwietle kwestii przytoczonych w pkt 3 (i) bioràc pod uwag´ wysokà cz´stotliwoÊç b∏´dów ujawnionà w pkt 4, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie jest w stanie wyraziç opinii w sprawie koƒcowej deklaracji wydatków, raportu koƒcowego oraz

wniosku do Komisji o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego Êrodków pomocy wspólnotowej.

mp.

———————

* Niepotrzebne skreÊliç.

.................................................................................

data i podpis

Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

2. Dyrektor szko∏y specjalnej mo˝e tworzyç zespo∏y wychowawcze, zespo∏y przedmiotowe lub inne zespo∏y problemowo-zadaniowe. Pracà zespo∏u kieruje

przewodniczàcy powo∏ywany przez dyrektora szko∏y

specjalnej, na wniosek zespo∏u.