Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2004 r. w sprawie szczegółowych zasad obsługi centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, zakresu informacji dotyczących wykonania budżetu państwa oraz terminów ich udostępniania w ramach obsługi centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa

§ 19. Przepisy § 17 majà zastosowanie po raz

pierwszy do rozliczeƒ za rok bud˝etowy 2005.

Rozdzia∏ 6

Przepisy przejÊciowe i koƒcowe

§ 18. Do zaliczenia operacji dokonanych z koƒcem

roku bud˝etowego 2004 majà zastosowanie przepisy

rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia

2000 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania przez Narodowy Bank

Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu

§ 20. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów

z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegó∏owego

sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych bud˝etu

paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania przez

Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej

bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz

z 2003 r. Nr 153, poz. 1501).

§ 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2005 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

2855

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 28 grudnia 2004 r.

w sprawie szczegó∏owych zasad obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa,

zakresu informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu paƒstwa oraz terminów ich udost´pniania

w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa

Na podstawie art. 107 ust. 5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r.

Nr 15, poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co nast´puje

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) szczegó∏owe zasady obs∏ugi centralnego rachunku

bie˝àcego bud˝etu paƒstwa;

2) zakres informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu

paƒstwa oraz terminy ich udost´pniania w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego

bud˝etu paƒstwa.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

2) dysponentach cz´Êci bud˝etowych — nale˝y przez

to rozumieç dysponentów cz´Êci wymienionych

w rozporzàdzeniu Ministra Finansów wydanym na

podstawie art. 68 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

3) dysponentach Êrodków bud˝etu paƒstwa — nale˝y

przez to rozumieç dysponentów cz´Êci bud˝etowych i kierowników podleg∏ych tym dysponentom paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

4) rachunkach bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç rachunki

bie˝àce dysponentów: g∏ównych, drugiego stopnia i trzeciego stopnia;

5) dochodach w∏asnych — nale˝y przez to rozumieç

gromadzone przez paƒstwowe jednostki bud˝etowe dochody uzyskiwane ze êróde∏, o których mowa

w art. 18a ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych;

1) ustawie o finansach publicznych — nale˝y przez to

rozumieç przepisy ustawy z dnia 26 listopada

1998 r. o finansach publicznych;

———————

6) zak∏adach bud˝etowych, gospodarstwach pomocniczych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe

zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa pomocnicze

paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65,

poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189,

poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890,

Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135

i Nr 273, poz. 2703.

7) podleg∏ych paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe podleg∏e dysponentowi g∏ównemu, a w przypadku gdy dysponentem g∏ównym

jest wojewoda — tak˝e jednostki organizacyjne,

1) Zmiany

o których mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia

13 paêdziernika 1998 r. — Przepisy wprowadzajàce ustawy reformujàce administracj´ publicznà

(Dz. U. Nr 133, poz. 872, z póên. zm.2)), b´dàce

paƒstwowymi jednostkami bud˝etowymi;

8) paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y

przez to rozumieç jednostki bud˝etowe, o których

mowa w art. 18 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych;

9) placówkach — nale˝y przez to rozumieç placówki,

o których mowa w rozporzàdzeniu wydanym na

podstawie art. 32 ustawy o finansach publicznych;

10) paƒstwowych jednostkach — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe oraz paƒstwowe osoby prawne dzia∏ajàce w formie agencji, które otrzymujà Êrodki na prefinansowanie zadaƒ realizowanych ze Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej;

11) prefinansowaniu — nale˝y przez to rozumieç rozchody bud˝etu paƒstwa wymienione w art. 4 ust. 2

pkt 5 ustawy o finansach publicznych.

Rozdzia∏ 2

Rachunki bankowe tworzàce centralny rachunek

bie˝àcy bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owe zasady

jego obs∏ugi

§ 3. 1. Do obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego

bud˝etu paƒstwa prowadzone sà rachunki bankowe

dla

1) bud˝etu paƒstwa dla wp∏ywów bud˝etowych, odr´bnie dla ka˝dego rodzaju dochodów, z tytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych, od osób

fizycznych, podatków poÊrednich, podatku akcyzowego, dochodów pobranych przez paƒstwowe

jednostki bud˝etowe oraz pozosta∏ych dochodów;

2) bud˝etu paƒstwa dla obcià˝eƒ bud˝etowych z tytu∏u przekazywania dysponentom cz´Êci bud˝etowych Êrodków na dokonywanie wydatków;

3) bud˝etu paƒstwa dla przychodów i rozchodów,

o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 3 i 4, art. 4 ust. 2

ustawy o finansach publicznych, oraz przyj´tych

depozytów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3

ustawy o finansach publicznych;

4) bud˝etu paƒstwa dla Êrodków finansowych na wydatki, o których mowa w art. 102 ust. 5 ustawy o finansach publicznych;

5) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, odr´bne dla

dochodów i wydatków, z wy∏àczeniem placówek;

6) paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefinansowanie;

———————

Poz. 2855

7) urz´dów skarbowych do gromadzenia dochodów

bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków dla

wp∏ywów z podatku dochodowego od osób prawnych, wp∏ywów z podatku dochodowego od osób

fizycznych, wp∏ywów z podatków poÊrednich oraz

pozosta∏ych dochodów;

8) izb celnych do gromadzenia dochodów bud˝etowych z podatku akcyzowego.

2. Podmiotem prowadzàcym obs∏ug´ centralnego

rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa jest Narodowy

Bank Polski.

3. Obs∏uga rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1, prowadzona jest na podstawie umów rachunku bankowego i obowiàzujàcych norm prawnych.

4. Suma sald rachunków bankowych, o których

mowa w ust. 1, stanowi stan Êrodków bud˝etu paƒstwa. Szczegó∏owe zasady ustalania stanu Êrodków

bud˝etu paƒstwa okreÊla porozumienie zawarte pomi´dzy Narodowym Bankiem Polskim a Ministerstwem Finansów.

§ 4. Rachunki bankowe bud˝etu paƒstwa, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—4, s∏u˝à do

1) gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa pobieranych przez

a) urz´dy skarbowe,

b) paƒstwowe jednostki bud˝etowe,

c) urz´dy celne i izby celne;

2) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na sfinansowanie wydatków bud˝etu paƒstwa, uj´tych

w planach finansowych dysponentów g∏ównych

i podleg∏ych im dysponentów drugiego i trzeciego

stopnia, oraz przyjmowania zwrotów Êrodków bud˝etu paƒstwa w danym roku bud˝etowym przez

dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im dysponentów ni˝szego stopnia;

3) przeprowadzania operacji finansowych zwiàzanych z finansowaniem potrzeb po˝yczkowych bud˝etu paƒstwa w zakresie

a) sprzeda˝y i wykupu papierów wartoÊciowych

emitowanych przez Skarb Paƒstwa na rynku

krajowym i zagranicznym,

b) zaciàgania i sp∏aty po˝yczek oraz kredytów na

rynku krajowym i zagranicznym,

c) innych operacji zwiàzanych z zarzàdzaniem d∏ugiem Skarbu Paƒstwa;

4) obs∏ugi niewygasajàcych wydatków bud˝etu paƒstwa, o których mowa w art. 102 ust. 5 ustawy o finansach publicznych;

2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

5) przyjmowania wp∏ywów z prywatyzacji majàtku

Skarbu Paƒstwa;

z 1998 r. Nr 162, poz. 1126, z 2000 r. Nr 6, poz. 70, Nr 12,

poz. 136, Nr 17, poz. 228, Nr 19, poz. 239, Nr 52, poz. 632,

Nr 95, poz. 1041 i Nr 122, poz. 1312 oraz z 2001 r. Nr 45,

poz. 497, Nr 100, poz. 1084, Nr 111, poz. 1194 i Nr 145,

poz. 1623.

6) obs∏ugi operacji zwiàzanych z udzielonymi z bud˝etu paƒstwa oprocentowanymi po˝yczkami krajowymi i zagranicznymi i ich sp∏atà, w zakresie

ustalonym w ustawie bud˝etowej;

7) przekazywania udzia∏ów w dochodach bud˝etu

paƒstwa jednostkom samorzàdu terytorialnego,

w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach;

8) przekazywania Êrodków na rachunki urz´dów skarbowych, izb celnych i paƒstwowych jednostek bud˝etowych, na wniosek kierowników tych jednostek, w celu zapewnienia realizacji zwrotów wynikajàcych z rozliczeƒ pobranych dochodów;

9) obs∏ugi operacji zwiàzanych z prefinansowaniem

i z realizacjà innych przychodów i rozchodów wynikajàcych z ustawy bud˝etowej.

Poz. 2855

2) przelewy zrealizowanych dochodów bud˝etowych

na odpowiedni rachunek bankowy bud˝etu paƒstwa.

§ 8. 1. Na rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà

1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych od dysponenta wy˝szego stopnia;

2) zwrot Êrodków pieni´˝nych z rachunków bie˝àcych wydatków dysponenta ni˝szego stopnia;

3) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków dokonanych

w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki.

§ 5. 1. Rachunki bie˝àce urz´dów skarbowych i izb

celnych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 7 i 8, s∏u˝à do

gromadzenia wp∏ywów bud˝etowych z tytu∏u podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych.

2. Z rachunków bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà

2. Z rachunków bie˝àcych, o których mowa w ust. 1,

nie mogà byç dokonywane wyp∏aty, z wyjàtkiem

2) przekazania (przelewy) dotacji i subwencji dla jednostek samorzàdu terytorialnego;

1) zwrotów nadp∏at i oprocentowania tych nadp∏at,

na podstawie odr´bnych przepisów;

3) przekazania (przelewy) pozosta∏ych dotacji, uj´tych w ustawie bud˝etowej;

2) przekazywania pobieranych przez urz´dy skarbowe dochodów jednostkom samorzàdu terytorialnego oraz nale˝nych tym jednostkom udzia∏ów

w dochodach bud˝etu paƒstwa, w terminach i na

zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach;

4) przelewy Êrodków pieni´˝nych do dysponentów

ni˝szego stopnia;

3) przekazywania Êrodków z tytu∏u potràceƒ z dochodów, ustalonych na podstawie odr´bnych przepisów.

6) przekazania (przelewy) Êrodków dla placówek oraz

na op∏acanie sk∏adek do organizacji mi´dzynarodowych.

§ 6. 1. Rachunkami bie˝àcymi paƒstwowych jednostek bud˝etowych dysponujà dysponenci Êrodków

bud˝etu paƒstwa.

§ 9. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki, w porozumieniu z w∏aÊciwym dysponentem cz´Êci bud˝etowej,

otwiera w Narodowym Banku Polskim rachunek bankowy, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, do prefinansowania zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków

z bud˝etu Unii Europejskiej.

2. Rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych s∏u˝à do rozliczeƒ operacji finansowych

zwiàzanych z realizacjà dochodów i wydatków bud˝etu paƒstwa.

§ 7. 1. Na rachunki bie˝àce dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà

1) dochody bud˝etowe paƒstwowych jednostek bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek Êrodków obrotowych zak∏adów bud˝etowych, nadwy˝ek dochodów w∏asnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz cz´Êci zysku gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków, je˝eli zwrot nast´puje po up∏ywie roku bud˝etowego, w którym

wydatku dokonano;

3) wp∏ywy z tytu∏u oprocentowania Êrodków zgromadzonych na rachunkach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o ile przepisy szczególne nie stanowià inaczej.

2. Z rachunków bie˝àcych dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà

1) zwroty nadp∏at i zwroty kwot nienale˝nie pobranych wraz z oprocentowaniem uregulowanym odr´bnymi przepisami;

1) wydatki bie˝àce i inwestycyjne;

5) zwroty Êrodków niewykorzystanych w danym roku

bud˝etowym, na rachunek bie˝àcy wydatków dysponenta wy˝szego stopnia;

2. Na rachunek, o którym mowa w ust. 1, przekazywane sà z rachunku bud˝etu paƒstwa Êrodki finansowe, w trybie i terminach okreÊlonych w umowie po˝yczki na prefinansowanie.

3. Wykorzystanie Êrodków, o których mowa

w ust. 2, nast´puje z rachunku bankowego paƒstwowej jednostki w wyniku dyspozycji w∏aÊciciela rachunku bankowego lub jego pe∏nomocnika, ustanowionych zgodnie z umowà rachunku bankowego na cele

wskazane w umowie po˝yczki.

4. W przypadku wyst´powania kosztów prowadzenia rachunku bankowego paƒstwowe jednostki bud˝etowe finansujà je ze Êrodków na wydatki bud˝etowe,

a pozosta∏e jednostki ze Êrodków w∏asnych, a uzyskane z tytu∏u prowadzenia tego rachunku dochody —

odprowadzajà na dochody bud˝etu paƒstwa, chyba ˝e

przepisy odr´bne stanowià inaczej.

5. Polecenie przelewu Êrodków finansowych z rachunku bud˝etu paƒstwa na rachunek bankowy paƒstwowej jednostki, o którym mowa w ust. 1, powinno

zawieraç w polu „tytu∏em” numer umowy po˝yczki na

prefinansowanie.

6. Paƒstwowe jednostki zobowiàzane sà do stosowania w polu „tytu∏em” polecenia przelewu, numeru

umowy po˝yczki na prefinansowanie przy zwrocie niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek

bud˝etu paƒstwa.

7. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje si´ do po˝yczek

na prefinansowanie zadaƒ Wspólnej Polityki Rolnej.

§ 10. 1. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe majàce

siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po

uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w najbli˝ej po∏o˝onych oddzia∏ach innych banków.

2. Realizacja wyp∏at gotówkowych nast´puje do

wysokoÊci Êrodków zgromadzonych na rachunku bie˝àcym jednostki, o której mowa w ust. 1, na podstawie

czeków podpisanych zgodnie z kartà wzorów podpisów potwierdzonà przez oddzia∏ Narodowego Banku

Polskiego prowadzàcy rachunek bie˝àcy tej jednostki.

3. Dyspozycje rozliczeƒ bezgotówkowych jednostka, o której mowa w ust. 1, przesy∏a bezpoÊrednio do

oddzia∏u Narodowego Banku Polskiego prowadzàcego jej rachunek bie˝àcy.

4. Urz´dy skarbowe i urz´dy celne majàce siedzib´

poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç z zast´pczej

obs∏ugi kasowej (wp∏aty gotówkowe) w najbli˝ej po∏o˝onych oddzia∏ach innych banków w zakresie wp∏at

gotówkowych z tytu∏u wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, odpowiednio

do kas urz´dów skarbowych lub kas urz´dów celnych.

Rozdzia∏ 3

Zakres informacji dotyczàcych wykonania

bud˝etu paƒstwa oraz terminy ich udost´pniania

w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego

bud˝etu paƒstwa

Poz. 2855

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1,

wraz z informacjà o stanie Êrodków na rachunkach Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego oraz Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, w podziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski przekazuje do Ministerstwa Finansów codziennie, po up∏ywie dnia,

którego sprawozdanie dotyczy.

3. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Narodowy Bank Polski sporzàdza wed∏ug szczegó∏owoÊci

1) dysponentów g∏ównych;

2) dysponentów g∏ównych z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych dochodów

i wydatków, podleg∏ych im paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

3) paƒstwowych jednostek;

4) urz´dów skarbowych i izb celnych.

4. Informacje sporzàdzone w szczegó∏owoÊci wymienionej

1) w ust. 3 pkt 1 Narodowy Bank Polski przekazuje

a) Ministerstwu Finansów codziennie, po up∏ywie

dnia, którego informacja dotyczy,

b) Najwy˝szej Izbie Kontroli, na jej wniosek — wed∏ug stanu na dzieƒ i w terminie okreÊlonym we

wniosku;

2) w ust. 3 pkt 2—4 wraz z informacjà o stanach Êrodków na rachunkach bie˝àcych poszczególnych

paƒstwowych funduszy celowych wed∏ug szczegó∏owoÊci dysponentów tych funduszy Narodowy

Bank Polski przekazuje Ministerstwu Finansów,

Najwy˝szej Izbie Kontroli oraz dysponentom Êrodków bud˝etu paƒstwa w zakresie podleg∏ych im

jednostek, na ich wniosek, w którym okreÊlajà

dzieƒ, którego informacja dotyczy, i termin jej

przekazania.

5. Informacje, o których mowa w ust. 3, sà przekazywane w formie pisemnej lub elektronicznej.

§ 11. 1. W ramach obs∏ugi centralnego rachunku

bie˝àcego bud˝etu paƒstwa Narodowy Bank Polski

1) sporzàdza codzienne sprawozdanie z wykonania

bud˝etu paƒstwa, wed∏ug rachunków, o których

mowa w § 3 ust. 1;

2) sporzàdza informacje o stanach Êrodków na

a) rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków dochodów i wydatków bud˝etowych,

b) rachunkach paƒstwowych jednostek na prefinansowanie,

c) rachunkach bie˝àcych poszczególnych urz´dów

skarbowych do gromadzenia dochodów bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków,

d) rachunkach bie˝àcych izb celnych do gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego.

Rozdzia∏ 4

Przepis koƒcowy

§ 12. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2005 r.3)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

———————

3) Niniejsze

rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych

bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania

przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r.

Nr 153, poz. 1501).

du terytorialnego Êrodki z tytu∏u ostatecznego rozliczenia nale˝nych im udzia∏ów w podatku dochodowym od osób fizycznych.

paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r. Nr 153,

poz. 1501).

7. Przepisy ust. 1—6 nie dotyczà operacji dokonywanych przez paƒstwowe jednostki na rachunku bankowym dla Êrodków na prefinansowanie.