Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2004 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

§ 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2005 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

2854

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 28 grudnia 2004 r.

w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa

Na podstawie art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r.

Nr 15, poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co nast´puje

———————

1) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65,

poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189,

poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890,

Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135

i Nr 273, poz. 2703.

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy sposób

wykonywania bud˝etu paƒstwa, w tym w szczególnoÊci

1) zasady i warunki ustanawiania przez dysponentów

cz´Êci bud˝etowych dysponentów ni˝szego stopnia;

2) tryb i terminy przekazywania na rachunki bankowe

bud˝etu paƒstwa, w ramach centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, dochodów pobieranych przez urz´dy skarbowe, urz´dy celne i inne

paƒstwowe jednostki bud˝etowe;

3) tryb dokonywania wydatków w ci´˝ar centralnego

bie˝àcego rachunku bud˝etu paƒstwa.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie o finansach publicznych — nale˝y przez to

rozumieç przepisy ustawy z dnia 26 listopada

1998 r. o finansach publicznych;

2) dysponentach cz´Êci bud˝etowych — nale˝y przez

to rozumieç dysponentów cz´Êci wymienionych

w rozporzàdzeniu Ministra Finansów wydanym na

podstawie art. 68 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

3) rachunkach bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç rachunki

bie˝àce dysponentów: g∏ównych, drugiego stopnia i trzeciego stopnia;

4) dochodach w∏asnych — nale˝y przez to rozumieç

gromadzone przez paƒstwowe jednostki bud˝etowe dochody uzyskiwane ze êróde∏, o których mowa w art. 18a ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych;

5) zak∏adach bud˝etowych, gospodarstwach pomocniczych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe

zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa pomocnicze

paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

6) klasyfikacji bud˝etowej — nale˝y przez to rozumieç

klasyfikacj´ okreÊlonà w rozporzàdzeniu Ministra

Finansów wydanym na podstawie art. 13 ust. 3

pkt 1 i ust. 4 ustawy o finansach publicznych;

7) podleg∏ych paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe podleg∏e dysponentowi g∏ównemu, a w przypadku gdy dysponentem g∏ównym

jest wojewoda — tak˝e jednostki organizacyjne,

o których mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia

13 paêdziernika 1998 r. — Przepisy wprowadzajàce ustawy reformujàce administracj´ publicznà

(Dz. U. Nr 133, poz. 872, z póên. zm.2)), b´dàce

paƒstwowymi jednostkami bud˝etowymi;

8) paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y

przez to rozumieç jednostki bud˝etowe, o których

mowa w art. 18 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych;

9) placówkach — nale˝y przez to rozumieç placówki,

o których mowa w rozporzàdzeniu Ministra Finan———————

2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 1998 r. Nr 162, poz. 1126, z 2000 r. Nr 6, poz. 70, Nr 12,

poz. 136, Nr 17, poz. 228, Nr 19, poz. 239, Nr 52, poz. 632,

Nr 95, poz. 1041 i Nr 122, poz. 1312 oraz z 2001 r. Nr 45,

poz. 497, Nr 100, poz. 1084, Nr 111, poz. 1194 i Nr 145,

poz. 1623.

Poz. 2854

sów wydanym na podstawie art. 32 ustawy o finansach publicznych;

10) paƒstwowych jednostkach — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe oraz paƒstwowe osoby prawne dzia∏ajàce w formie agencji, które otrzymujà Êrodki na prefinansowanie zadaƒ realizowanych ze Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej;

11) prefinansowaniu — nale˝y przez to rozumieç rozchody bud˝etu paƒstwa wymienione w art. 4

ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych.

Rozdzia∏ 2

Ustanawianie dysponentów Êrodków

bud˝etu paƒstwa

§ 3. 1. Dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa sà

dysponenci cz´Êci bud˝etowych i kierownicy podleg∏ych tym dysponentom paƒstwowych jednostek bud˝etowych.

2. Dysponenci cz´Êci bud˝etowych sà g∏ównymi

dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa.

3. Kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etowych, podleg∏ych dysponentom g∏ównym, mogà byç

dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa drugiego

stopnia lub dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa

trzeciego stopnia.

4. Dysponent g∏ówny ustanawia bezpoÊrednio mu

podleg∏ych dysponentów drugiego i trzeciego stopnia.

5. Dysponent drugiego stopnia ustanawia bezpoÊrednio mu podleg∏ych dysponentów trzeciego stopnia.

6. Dysponent g∏ówny mo˝e, w porozumieniu z Ministrem Finansów, ustanowiç dysponentami Êrodków

bud˝etu paƒstwa kierowników paƒstwowych jednostek organizacyjnych nieb´dàcych paƒstwowymi jednostkami bud˝etowymi.

7. Dysponent g∏ówny mo˝e byç jednoczeÊnie dysponentem trzeciego stopnia, w zakresie wykonywania

wydatków uj´tych w planie finansowym jednostki.

Rozdzia∏ 3

Tryb i terminy rozliczeƒ dochodów

i wydatków bud˝etu paƒstwa

§ 4. 1. Dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa prowadzone

sà nast´pujàce rachunki bankowe

1) tworzàce centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa;

2) bie˝àce paƒstwowych funduszy celowych;

3) bie˝àce zak∏adów bud˝etowych i gospodarstw pomocniczych;

4) pomocnicze;

5) placówek.

2. Szczegó∏owe zasady obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, o którym mowa

w ust. 1 pkt 1, regulujà przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów wydanego na podstawie art. 107 ust. 5

ustawy o finansach publicznych.

3. Obs∏ug´ bankowà rachunków, o których mowa

w ust. 1 pkt 2, prowadzi Narodowy Bank Polski, chyba

˝e Minister Finansów wska˝e do obs∏ugi tych rachunków Bank Gospodarstwa Krajowego, uwzgl´dniajàc

warunki okreÊlone w art. 107 ust. 2a ustawy o finansach publicznych.

4. Obs∏uga bankowa rachunków, o których mowa

w ust. 1 pkt 3 i 4, mo˝e byç wykonywana przez dowolne banki.

5. Obs∏ug´ bankowà rachunków, o których mowa

w ust. 1 pkt 5, regulujà odr´bne przepisy.

§ 5. 1. W ramach centralnego rachunku bie˝àcego

bud˝etu paƒstwa, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 1,

dochody bud˝etu paƒstwa zgromadzone na rachunkach bie˝àcych urz´dów skarbowych, izb celnych

i paƒstwowych jednostek bud˝etowych, z zastrze˝eniem ust. 3, przekazywane sà przez te jednostki, wed∏ug stanu Êrodków na

1) 5. dzieƒ miesiàca — do dnia 10. danego miesiàca,

2) 10. dzieƒ miesiàca — do dnia 15. danego miesiàca,

3) 15. dzieƒ miesiàca — do dnia 20. danego miesiàca,

4) 20. dzieƒ miesiàca — do dnia 25. danego miesiàca,

5) 25. dzieƒ miesiàca — do dnia ostatniego dnia miesiàca,

6) ostatni dzieƒ danego miesiàca — do dnia 5. nast´pnego miesiàca

Poz. 2854

3. Polecenia przelewu zwiàzane z przekazem dochodów pobranych przez urz´dy skarbowe i izby celne

na rachunki bud˝etu paƒstwa powinny zawieraç w polu „tytu∏em” symbol 910.

4. Polecenia przelewu zwiàzane z przekazem dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych na rachunek bud˝etu paƒstwa powinny zawieraç w polu

„tytu∏em” symbol XX-930. W miejscu umownego

symbolu „XX” nale˝y wpisaç w∏aÊciwy symbol cz´Êci

bud˝etu paƒstwa, w ramach której dochody zosta∏y

zrealizowane.

5. Polecenia przelewu s∏u˝àce do przekazywania

Êrodków bud˝etowych, o których mowa w § 16, powinny zawieraç w polu „tytu∏em” symbol 920.

6. Przepisy ust. 1—5 nie dotyczà placówek.

§ 7. 1. Upowa˝nia si´ dysponentów cz´Êci bud˝etowych i kierowników paƒstwowych jednostek bud˝etowych do kasowej realizacji wydatków obj´tych planem finansowym paƒstwowych jednostek bud˝etowych bezpoÊrednio podleg∏ych tym dysponentom.

2. Do realizacji wydatków, o których mowa

w ust. 1, s∏u˝y rachunek bie˝àcy wydatków paƒstwowej jednostki bud˝etowej.

3. Dotacje dla jednostek samorzàdu terytorialnego

oraz pozosta∏e dotacje uj´te w ustawie bud˝etowej

przekazywane sà z rachunku bie˝àcego wydatków

dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa lub

dysponenta drugiego stopnia, je˝eli dysponent g∏ówny ujà∏ w jego planie finansowym taki rodzaj wydatku

w zwiàzku z realizacjà dotowanego zadania, z zastrze˝eniem ust. 4—6.

— na rachunki bud˝etu paƒstwa, z zachowaniem rodzaju wp∏ywów, z zastrze˝eniem § 17.

4. Zespo∏y i delegatury wojewódzkie Krajowego Biura Wyborczego mogà przekazywaç dotacje gminom.

2. Przekazywane kwoty dochodów, w terminach

okreÊlonych w ust. 1, nale˝y skorygowaç o zwroty

nadp∏at dokonane do dnia przekazania i zwroty nadp∏at przewidywane w ciàgu pi´ciu dni po terminie

przekazania, jeÊli w tym czasie up∏ywajà terminy zwrotów nadp∏at, ustalone w odr´bnych przepisach.

5. Urz´dy statystyczne mogà przekazaç dotacje

przyznane G∏ównemu Urz´dowi Statystycznemu na finansowanie spisów powszechnych i zadaƒ zleconych

gminom w zwiàzku ze spisami rolnymi.

3. Placówki, jeÊli przepisy odr´bne nie stanowià

inaczej, przekazujà pobrane dochody bud˝etowe, wed∏ug stanu Êrodków na ostatni dzieƒ miesiàca, do

dnia 15. nast´pnego miesiàca na rachunek bie˝àcy

dochodów dysponenta g∏ównego.

§ 6. 1. Polecenia przelewu oraz dowody wp∏at na

rachunki i wyp∏at z rachunków bie˝àcych urz´dów

skarbowych i izb celnych powinny zawieraç, je˝eli

przepisy szczególne nie stanowià inaczej, symbol paragrafu klasyfikacji bud˝etowej w polu „tytu∏em”, z zastrze˝eniem ust. 3.

2. Polecenia przelewu zwiàzane z przekazywaniem

i zwrotem dotacji powinny zawieraç w polu „tytu∏em”

podzia∏ki klasyfikacji bud˝etowej w szczegó∏owoÊci

cz´Êç, rozdzia∏, paragraf.

6. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej

przekazuje gospodarstwu pomocniczemu dotacje,

o których mowa w art. 20 ust. 7 i 8 ustawy o finansach

publicznych, z rachunku bie˝àcego paƒstwowej jednostki bud˝etowej.

§ 8. 1. Rachunek bankowy placówki s∏u˝y do rozliczeƒ operacji finansowych prowadzonych przez placówki, zwiàzanych z

1) realizacjà dochodów i wydatków bud˝etowych;

2) wykonaniem sum na zlecenie, o których mowa

w § 10 ust. 1;

3) przechowywaniem sum depozytowych, o których

mowa w § 11 ust. 1;

4) gromadzeniem Êrodków pieni´˝nych dochodów

w∏asnych.

2. Do placówek nie stosuje si´ przepisów § 10

ust. 2, § 11 ust. 2 i § 15 ust. 1.

§ 9. 1. Akredytywa bud˝etowa — wyodr´bnienie

Êrodków na czas okreÊlony lub do odwo∏ania — s∏u˝y

do finansowania zadaƒ ze Êrodków bud˝etowych: zleconych przez paƒstwowà jednostk´ bud˝etowà jednostce organizacyjnej, osobie fizycznej lub wykonywanych przez wyodr´bnionà delegatur´ (komórk´) tej

paƒstwowej jednostki bud˝etowej, majàcà siedzib´

w innej miejscowoÊci.

2. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej,

za zgodà dysponenta g∏ównego, otwiera rachunek

pomocniczy dla finansowania zadaƒ w formie akredytywy bud˝etowej, na czas okreÊlony lub do odwo∏ania, i upowa˝nia kierownika jednostki organizacyjnej do dysponowania Êrodkami akredytywy bud˝etowej.

3. Rachunek pomocniczy, o którym mowa w ust. 2,

podlega zamkni´ciu z up∏ywem okresu, na który

otwarto akredytyw´ bud˝etowà, lub z dniem jej odwo∏ania, a stan Êrodków na dzieƒ zamkni´cia przekazuje

si´ na rachunek bie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki na otwarcie akredytywy bud˝etowej.

4. Ârodki akredytywy bud˝etowej niewykorzystane

do koƒca roku bud˝etowego zwraca si´ do dnia

31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek

bie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki.

§ 10. 1. Sumy na zlecenie s∏u˝à do

1) finansowania ze Êrodków zleceniodawcy zadaƒ

zleconych do wykonania paƒstwowej jednostce

bud˝etowej lub paƒstwowemu zak∏adowi bud˝etowemu przez inne jednostki organizacyjne;

2) gromadzenia Êrodków na finansowanie inwestycji

realizowanych z innych êróde∏ ni˝ Êrodki w∏asne

paƒstwowej jednostki bud˝etowej, otrzymanych

od innych jednostek organizacyjnych.

2. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej

otwiera, za zgodà dysponenta g∏ównego, rachunek

pomocniczy dla wykonania zadaƒ, o których mowa

w ust. 1, z zastrze˝eniem § 11 ust. 3.

3. Ârodki, o których mowa w ust. 1 pkt 2, je˝eli pochodzà ze Êrodków bud˝etowych, zwraca si´ do dnia

31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek

bie˝àcy — rachunek wydatków paƒstwowej jednostki

bud˝etowej, która przekaza∏a Êrodki, chyba ˝e przepisy odr´bne stanowià inaczej.

4. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa po wykonaniu

zlecenia w terminie okreÊlonym w umowie rozlicza si´

przed zleceniodawcà z otrzymanych Êrodków, a pozosta∏e Êrodki, je˝eli przepisy odr´bne nie stanowià inaczej, przekazuje na rachunek zleceniodawcy.

§ 11. 1. Sumy depozytowe sà to sumy obce (Êrodki pieni´˝ne) przechowywane przez paƒstwowe jednostki bud˝etowe i zak∏ady bud˝etowe, w szczególno-

Poz. 2854

Êci kaucje, wadia oraz sumy stanowiàce przedmiot

sporu, otrzymane w zwiàzku z post´powaniem sàdowym lub administracyjnym.

2. Sumy depozytowe sà przechowywane na rachunku pomocniczym paƒstwowej jednostki bud˝etowej.

3. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa prowadzi jeden rachunek pomocniczy dla sum depozytowych

i sum na zlecenie.

§ 12. 1. Rachunek bie˝àcy paƒstwowego funduszu

celowego otwiera w Narodowym Banku Polskim osoba prawna lub dysponent funduszu, który zosta∏ wskazany w ustawie tworzàcej fundusz, z zastrze˝eniem § 4

ust. 3.

2. Paƒstwowe fundusze celowe majàce siedzib´

poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w najbli˝ej po∏o˝onych oddzia∏ach innych banków.

§ 13. 1. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego

otwiera si´ na podstawie decyzji organu powo∏ujàcej

zak∏ad bud˝etowy.

2. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego s∏u˝y

do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów

w∏asnych oraz dotacji z bud˝etu paƒstwa i pokrywania

z tych Êrodków wydatków stanowiàcych koszty dzia∏alnoÊci zak∏adu bud˝etowego oraz wydatków inwestycyjnych.

3. Zak∏ady bud˝etowe mogà przechowywaç na

w∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych jednostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe

i sumy na zlecenie.

4. Zak∏ady bud˝etowe przekazujà nadwy˝k´ Êrodków obrotowych na rachunek bie˝àcy dochodów dysponenta g∏ównego.

§ 14. 1. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego otwiera si´ na podstawie decyzji kierownika

paƒstwowej jednostki bud˝etowej, powo∏ujàcej gospodarstwo pomocnicze.

2. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego

s∏u˝y do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów w∏asnych oraz dotacji bud˝etu paƒstwa i pokrywania z tych Êrodków wydatków zwiàzanych z dzia∏alnoÊcià gospodarstwa.

§ 15. 1. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera

odr´bny rachunek pomocniczy dla dochodów w∏asnych.

2. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera odr´bny rachunek pomocniczy funduszu motywacyjnego, o którym mowa w art. 18b ustawy o finansach publicznych.

Rozdzia∏ 4

Uruchamianie Êrodków bud˝etowych

§ 16. 1. Uruchamianie Êrodków na wydatki bud˝etowe odbywa si´ w drodze przekazywania Êrodków

pieni´˝nych na rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych — odpowiednich dysponentów

Êrodków bud˝etowych, poprzez obcià˝enie centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa.

Poz. 2854

cje finansowe i placówki handlowe czeków rozrachunkowych;

6) zwroty wydatków bud˝etowych dokonanych z wydatków do dnia 31 grudnia, zwroty Êrodków niewykorzystanej akredytywy bud˝etowej oraz zwroty Êrodków sum na zlecenie;

7) zwroty sum niew∏aÊciwie zaliczonych na rachunki

bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

2. Minister Finansów przekazuje Êrodki bud˝etowe

na rachunki bie˝àce g∏ównych dysponentów, zgodnie

z harmonogramem, o którym mowa w art. 29 ust. 1

ustawy o finansach publicznych.

8) dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez jednostki samorzàdu terytorialnego lub podleg∏e im

jednostki, zwiàzane z realizacjà zadaƒ z zakresu

administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami.

3. G∏ówni dysponenci, z otrzymanych Êrodków bud˝etowych, pokrywajà wydatki oraz przekazujà Êrodki

podleg∏ym im dysponentom ni˝szego stopnia — zgodnie z art. 29 ust. 4 ustawy o finansach publicznych.

3. Do dnia 15 stycznia roku nast´pujàcego po roku

bud˝etowym na rachunkach bankowych roku ubieg∏ego dokonuje si´ nast´pujàcych rozliczeƒ

4. Dysponenci drugiego stopnia, z otrzymanych

Êrodków bud˝etowych, pokrywajà wydatki oraz przekazujà Êrodki podleg∏ym im dysponentom.

1) paƒstwowe jednostki bud˝etowe przekazujà zrealizowane dochody bud˝etowe na rachunek bud˝etu

paƒstwa;

5. Dysponenci trzeciego stopnia przeznaczajà

otrzymane Êrodki bud˝etowe na pokrycie w∏asnych

wydatków bez prawa ich dalszego przekazywania,

z zastrze˝eniem § 7 ust. 6.

2) paƒstwowe jednostki bud˝etowe, których kierownicy sà dysponentami trzeciego stopnia, przekazujà niewykorzystane Êrodki bud˝etowe na rachunki

bie˝àce dysponentów wy˝szego stopnia, je˝eli

przepisy odr´bne nie stanowià inaczej;

Rozdzia∏ 5

Rozliczenia w okresie przejÊciowym

po zakoƒczeniu roku bud˝etowego

§ 17. 1. W celu zaliczenia operacji dokonanych

z koƒcem roku bud˝etowego na rachunkach w∏aÊciwego roku bud˝etowego wprowadza si´ okres przejÊciowy dla operacji na rachunkach bankowych centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa po zakoƒczeniu roku bud˝etowego.

2. W okresie do dnia 8 stycznia roku nast´pujàcego po roku bud˝etowym, a gdy ten dzieƒ jest wolny od

pracy — do pierwszego dnia roboczego po tym terminie, zalicza si´ na rachunki bankowe bud˝etu paƒstwa

roku ubieg∏ego, z wyjàtkiem rachunków bankowych

placówek

1) dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez kasy

jednostek bud˝etowych i inkasentów;

3) jednostki samorzàdu terytorialnego dokonujà

zwrotu dotacji celowych na rachunek bie˝àcy w∏aÊciwych dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa,

w zakresie okreÊlonym w art. 92 pkt 9 ustawy o finansach publicznych.

4. Do dnia 20 stycznia roku nast´pujàcego po roku

bud˝etowym na rachunkach bankowych roku ubieg∏ego dokonuje si´ nast´pujàcych rozliczeƒ

1) paƒstwowe jednostki bud˝etowe, których kierownicy sà dysponentami drugiego stopnia, przekazujà niewykorzystane Êrodki bud˝etowe na rachunki

bie˝àce roku ubieg∏ego dysponentów g∏ównych;

2) urz´dy skarbowe przekazujà Êrodki z tytu∏u ostatecznego rozliczenia dochodów nale˝nych gminom i udzia∏ów w dochodach bud˝etu paƒstwa,

ustalonych w odr´bnych przepisach, jednostkom

samorzàdu terytorialnego.

2) dochody bud˝etowe wp∏acone do dnia 31 grudnia

do kas banków, urz´dów skarbowych, urz´dów

celnych i izb celnych;

5. Do dnia 25 stycznia roku nast´pujàcego po roku

bud˝etowym na rachunkach bankowych roku ubieg∏ego dokonuje si´ nast´pujàcych rozliczeƒ

3) nadwy˝ki Êrodków obrotowych zak∏adów bud˝etowych i nadwy˝ki dochodów w∏asnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz wp∏aty cz´Êci

zysku gospodarstw pomocniczych przekazane do

dnia 31 grudnia;

1) urz´dy skarbowe przekazujà dochody bud˝etowe

z tytu∏u podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych na w∏aÊciwe rachunki bud˝etu

paƒstwa;

4) rozliczone dochody bud˝etowe paragrafu klasyfikacji bud˝etowej „Wp∏ywy do wyjaÊnienia”;

2) dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa

przekazujà niewykorzystane Êrodki bud˝etowe na

rachunek bud˝etu paƒstwa.

5) wydatki bud˝etowe z tytu∏u przyj´tych do dnia

31 grudnia przez banki, urz´dy pocztowe, instytu-

6. Do dnia 31 stycznia roku nast´pujàcego po roku

bud˝etowym przekazywane sà jednostkom samorzà-

du terytorialnego Êrodki z tytu∏u ostatecznego rozliczenia nale˝nych im udzia∏ów w podatku dochodowym od osób fizycznych.

paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r. Nr 153,

poz. 1501).

7. Przepisy ust. 1—6 nie dotyczà operacji dokonywanych przez paƒstwowe jednostki na rachunku bankowym dla Êrodków na prefinansowanie.

§ 19. Przepisy § 17 majà zastosowanie po raz

pierwszy do rozliczeƒ za rok bud˝etowy 2005.

Rozdzia∏ 6

Przepisy przejÊciowe i koƒcowe

§ 18. Do zaliczenia operacji dokonanych z koƒcem

roku bud˝etowego 2004 majà zastosowanie przepisy

rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia

2000 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania przez Narodowy Bank

Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu

§ 20. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów

z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegó∏owego

sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych bud˝etu

paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania przez

Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej

bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz

z 2003 r. Nr 153, poz. 1501).

§ 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2005 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

2855

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 28 grudnia 2004 r.

w sprawie szczegó∏owych zasad obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa,

zakresu informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu paƒstwa oraz terminów ich udost´pniania

w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa

Na podstawie art. 107 ust. 5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r.

Nr 15, poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co nast´puje

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) szczegó∏owe zasady obs∏ugi centralnego rachunku

bie˝àcego bud˝etu paƒstwa;

2) zakres informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu

paƒstwa oraz terminy ich udost´pniania w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego

bud˝etu paƒstwa.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

2) dysponentach cz´Êci bud˝etowych — nale˝y przez

to rozumieç dysponentów cz´Êci wymienionych

w rozporzàdzeniu Ministra Finansów wydanym na

podstawie art. 68 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

3) dysponentach Êrodków bud˝etu paƒstwa — nale˝y

przez to rozumieç dysponentów cz´Êci bud˝etowych i kierowników podleg∏ych tym dysponentom paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

4) rachunkach bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç rachunki

bie˝àce dysponentów: g∏ównych, drugiego stopnia i trzeciego stopnia;

5) dochodach w∏asnych — nale˝y przez to rozumieç

gromadzone przez paƒstwowe jednostki bud˝etowe dochody uzyskiwane ze êróde∏, o których mowa

w art. 18a ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych;

1) ustawie o finansach publicznych — nale˝y przez to

rozumieç przepisy ustawy z dnia 26 listopada

1998 r. o finansach publicznych;

———————

6) zak∏adach bud˝etowych, gospodarstwach pomocniczych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe

zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa pomocnicze

paƒstwowych jednostek bud˝etowych;

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65,

poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189,

poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890,

Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135

i Nr 273, poz. 2703.

7) podleg∏ych paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe podleg∏e dysponentowi g∏ównemu, a w przypadku gdy dysponentem g∏ównym

jest wojewoda — tak˝e jednostki organizacyjne,

1) Zmiany

w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 30 lipca

2003 r. o uruchamianiu Êrodków pochodzàcych z Sekcji Gwarancji Europejskiego

Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej

(Dz. U. Nr 166, poz. 1611 oraz z 2004 r.

Nr 42, poz. 386 i Nr 93, poz. 890) — Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej z tytu∏u

zwrotów poniesionych wydatków przez t´

agencj´ p∏atniczà w ciàgu danego roku bud˝etowego na prefinansowanie zadaƒ

Wspólnej Polityki Rolnej.

podstawie umowy, o której mowa w § 3

ust. 1, a kwotami Êrodków, o których

mowa w ust. 1, powsta∏ych z tytu∏u

2. Ostatecznego rozliczenia po˝yczki, udzielonej agencji p∏atniczej w danym roku bud˝etowym, dokonuje minister w∏aÊciwy do

spraw finansów publicznych po

3. Rozliczenie ró˝nic, o których mowa

w ust. 2 pkt 5, jest dokonywane na podstawie informacji rocznej, przekazywanej

przez agencj´ p∏atniczà do dnia 30 czerwca

ka˝dego roku, poczàwszy od roku 2005,

w zakresie

a) umorzeƒ nale˝noÊci agencji p∏atniczych, dokonanych w trybie odr´bnych przepisów,

b) ujemnych ró˝nic kursowych,

c) rozliczeƒ wydatków agencji p∏atniczej

zwiàzanych z interwencjà rynkowà

w ramach Wspólnej Polityki Rolnej.

1) ostatecznym rozliczeniu przez jednostk´

koordynujàcà z Komisjà Europejskà

kwot zwrotów uzyskanych z Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej, dotyczàcych wydatków agencji p∏atniczych dokonanych

w ramach rozliczanej po˝yczki;

1) poniesionych wydatków na zakupy towarów obj´tych interwencjà rynkowà

w ramach Wspólnej Polityki Rolnej,

wraz z kosztami utrzymania zapasów;

2) uzyskanych przez agencje p∏atnicze

Êrodków z tytu∏u sprzeda˝y towarów

obj´tych interwencjà rynkowà w ramach Wspólnej Polityki Rolnej;

2) uzyskaniu informacji, o których mowa

w § 8 ust. 1;

3) odzyskaniu lub umorzeniu przez agencj´ p∏atniczà kwot nies∏usznie wyp∏aconych w roku bud˝etowym, którego po˝yczka dotyczy;

3) kwot stanowiàcych podstaw´ do ubiegania si´ o zwrot poniesionych wydatków przez agencj´ p∏atniczà na prefinansowanie zadaƒ Wspólnej Polityki

Rolnej w zakresie interwencji rynkowej;

4) sprzeda˝y i rozliczeniu z Komisjà Europejskà zapasów interwencyjnych zakupionych przez agencj´ p∏atniczà, w roku

bud˝etowym, którego po˝yczka dotyczy;

5) rozliczeniu w ci´˝ar wydatków bud˝etu

paƒstwa roku, w którym nast´puje rozliczenie, ujemnych ró˝nic pomi´dzy kwotami Êrodków przekazanych agencji p∏atniczej w danym roku bud˝etowym na

4) umorzonych nale˝noÊci agencji p∏atniczej.”.