Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2004 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej

§ 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia

13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 oraz z 2003 r. Nr 125,

poz. 1160) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany

1) w § 2

a) pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) ustawa o podatku dochodowym od osób

prawnych — ustaw´ z dnia 15 lutego 1992 r.

o podatku dochodowym od osób prawnych

(Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z póên. zm.2)),”,

———————

1) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65,

poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189,

poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890,

Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291 i Nr 210, poz. 2135.

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86,

poz. 958, Nr 103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122,

poz. 1315 i 1324, z 2001 r. Nr 106, poz. 1150, Nr 110,

poz. 1190 i Nr 125, poz. 1363, z 2002 r. Nr 25, poz. 253,

Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz. 820, Nr 141, poz. 1179, Nr 169,

poz. 1384, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684 i Nr 230,

poz. 1922, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 137,

poz. 1302, Nr 180, poz. 1759, Nr 202, poz. 1957, Nr 217,

poz. 2124 i Nr 223, poz. 2218 oraz z 2004 r. Nr 6, poz. 39,

Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 116,

poz. 1203, Nr 121, poz. 1262, Nr 123, poz. 1291, Nr 146,

poz. 1546, Nr 171, poz. 1800 i Nr 210, poz. 2135.

b) pkt 3 otrzymuje brzmienie

„3) ustawa — Ordynacja podatkowa — ustaw´

z dnia 29 sierpnia 1997 r. — Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, z póên.

zm.3)),”,

c) pkt 7 otrzymuje brzmienie

„7) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa —

dysponentów okreÊlonych w § 3 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia

2000 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu

wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych

bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów

sporzàdzania przez Narodowy Bank Polski

informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej

bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335

oraz z 2003 r. Nr 153, poz. 1501),”,

———————

3) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 1997 r. Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668,

z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062, z 2000 r. Nr 94,

poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120, poz. 1268 i Nr 122,

poz. 1315, z 2001 r. Nr 16, poz. 166, Nr 39, poz. 459, Nr 42,

poz. 475, Nr 110, poz. 1189, Nr 125, poz. 1368 i Nr 130,

poz. 1452, z 2002 r. Nr 89, poz. 804, Nr 113, poz. 984,

Nr 153, poz. 1271 i Nr 169, poz. 1387, z 2003 r. Nr 130,

poz. 1188, Nr 137, poz. 1302, Nr 170, poz. 1660 i Nr 228,

poz. 2255 i 2256 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 64,

poz. 593, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 868, Nr 93, poz. 894,

Nr 116, poz. 1205, Nr 122, poz. 1288, Nr 123,

poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 162, poz. 1692 i Nr 173,

poz. 1808.

d) pkt 8 otrzymuje brzmienie

„8) klasyfikacja bud˝etowa — klasyfikacj´, o której mowa w rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 23 wrzeÊnia 1999 r. w sprawie

klasyfikacji cz´Êci bud˝etowych oraz okreÊlenia ich dysponentów (Dz. U. Nr 78, poz. 880,

z póên. zm.4)) oraz w rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 20 wrzeÊnia 2004 r.

w sprawie szczegó∏owej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów

oraz Êrodków pochodzàcych ze êróde∏ zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132),”;

2) w § 3 po pkt 22 dodaje si´ pkt 23 i 24 w brzmieniu

„23) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie o Êrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 27 do rozporzàdzenia,

24) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wydatkowania Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci; wzór sprawozdania

stanowi za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia.”;

3) w § 4 w ust. 1 po pkt 1 dodaje si´ pkt 1a w brzmieniu

„1a) w zakresie przep∏ywów i wykorzystania Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych

z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

a) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etowych — Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,

b) kierownicy agencji

Rb-28 PRF,”;

—

Rb-23

PRF,

4) w § 8

a) w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) jednostkowe — sporzàdzane sà przez osoby, o których mowa w § 4 ust. 1, na podstawie ksiàg rachunkowych,”,

b) w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) jednostkowe sporzàdza si´ w z∏otych i groszach stosownie do zasad obowiàzujàcych

przy prowadzeniu ksiàg rachunkowych,

z wyjàtkiem jednostkowego sprawozdania

jednostki samorzàdu terytorialnego Rb-PDP

i Rb-NDS, jednostkowych sprawozdaƒ jednostek korzystajàcych ze Êrodków na prefinansowanie Rb-23 PRF i Rb-28 PRF, które

sporzàdza si´ w z∏otych, oraz sprawozdaƒ

jednostkowych placówek, które sporzàdza

———————

4) Zmiany wymienionego rozporzàdzenia zosta∏y og∏oszone

w Dz. U. z 2000 r. Nr 72, poz. 841 i Nr 93, poz. 1032, z 2002 r.

Nr 32, poz. 307 i Nr 93, poz. 835, z 2003 r. Nr 108, poz. 1012

i Nr 137, poz. 1306 oraz z 2004 r. Nr 118, poz. 1232.

Poz. 2505

si´ w walucie, w której prowadzona jest rachunkowoÊç,”;

5) w § 11 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) w zakresie bud˝etu paƒstwa oraz w zakresie

przep∏ywu i wykorzystania Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci okreÊla instrukcja,

stanowiàca za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia,”;

6) w § 12 dodaje si´ ust. 8 w brzmieniu

„8. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe i agencje

otrzymujàce Êrodki na prefinansowanie zadaƒ

realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci uzgadniajà z bankami, w których

prowadzone sà ich rachunki, stany Êrodków na

tych rachunkach na koniec okresu sprawozdawczego — wykazywane w sprawozdaniach

Rb-23 PRF.”;

7) w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia po rozdziale 17 dodaje si´ rozdzia∏ 18 w brzmieniu

„Rozdzia∏ 18

Sprawozdania bud˝etowe z rozliczenia Êrodków

na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

§ 27. 1. Po˝yczkobiorcy — kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etowych i kierownicy

agencji — sporzàdzajà i przekazujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania

1) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie o Êrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

2) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wydatkowania Êrodków na

prefinansowanie zadaƒ realizowanych

z udzia∏em Êrodków pochodzàcych

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci.

2. Sprawozdanie Rb-23 PRF sporzàdza si´

w zakresie danych dotyczàcych rachunków

bankowych otwartych dla potrzeb operacji

pieni´˝nych dotyczàcych prefinansowania,

w ramach po˝yczek zaciàgni´tych z bud˝etu paƒstwa, programów realizowanych

z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i projektów realizowanych z udzia∏em Funduszu SpójnoÊci,

wykazujàc w

1) wierszu 11 — kwot´ Êrodków finansowych otrzymanych od poczàtku realizacji programu/projektu do ostatniego

dnia okresu sprawozdawczego,

2) wierszu 12 — kwot´ Êrodków otrzymanych od poczàtku bie˝àcego roku bud˝etowego do ostatniego dnia okresu

sprawozdawczego,

3) wierszu 13 — kwot´ dokonanych przez

po˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów od poczàtku realizacji programu/projektu,

4) wierszu 14 — kwot´ dokonanych przez

po˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów w bie˝àcym roku bud˝etowym,

5) wierszu 15 — kwot´ wydatkowanych

Êrodków na prefinansowanie od poczàtku realizacji programu/projektu,

6) wierszu 16 — kwot´ wydatkowanych

Êrodków w bie˝àcym roku bud˝etowym,

7) wierszu 17 — stan Êrodków na rachunku bankowym.

3. Sprawozdanie Rb-28 PRF sporzàdza si´

zgodnie z treÊcià formularza w zakresie

wydatków poniesionych ze Êrodków na

prefinansowanie i zaciàgni´tych zobowiàzaƒ — odr´bnie dla ka˝dego programu realizowanego z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i projektu realizowanego z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci —

w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf;

sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach, wykazujàc w

1) kolumnie 3 — symbol programu w przypadku zadaƒ realizowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych lub symbol projektu

w przypadku zadaƒ realizowanych

z udzia∏em Êrodków pochodzàcych

z Funduszu SpójnoÊci,

2) kolumnie 4 — numer umowy po˝yczki,

3) kolumnach 5—7 — odpowiednià dla danego wydatku klasyfikacj´ bud˝etowà,

4) kolumnie 8 — plan wydatkowania Êrodków na prefinansowanie w ca∏ym okresie realizacji programu lub projektu,

Poz. 2505

7) kolumnie 11 — wydatkowanie Êrodków

na prefinansowanie w bie˝àcym roku

bud˝etowym,

8) kolumnie 12 — wszystkie uznane przez

jednostk´ zobowiàzania zwiàzane z realizacjà zadaƒ finansowanych ze Êrodków na prefinansowanie, niesp∏acone

do koƒca okresu sprawozdawczego,

9) kolumnie 13 — te zobowiàzania spoÊród wykazanych w kolumnie 12, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego, a nie sà przedawnione ani umorzone.

4. Jako symbole programów/projektów wykazywane w kolumnie 3 sprawozdania

Rb-28 PRF przyjmuje si´ pierwsze litery

nazw programów realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych (np. symbol SPOWKP —

dla Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrostu KonkurencyjnoÊci Przedsi´biorstw, symbol SPORZL — dla Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwoju

Zasobów Ludzkich, symbol SPOT — dla

Sektorowego Programu Operacyjnego —

Transport itd.) lub projektów realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych

z Funduszu SpójnoÊci.

5. W celu ustalenia kompletnoÊci sprawozdania sporzàdza si´, na odr´bnym formularzu, zestawienie zbiorczych kwot wed∏ug

poszczególnych umów po˝yczki, w zakresie danych dotyczàcych kolumn 8—13.

6. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wykazanych danych w sprawozdaniu

nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne; liczb´ kontrolnà stanowi suma

symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w rubryce „paragraf”

z wyrównaniem prawostronnym w tym

wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u.

7. Sprawozdanie Rb-28 PRF przekazuje si´ do

Ministerstwa Finansów w formie papierowej i na noÊnikach elektronicznych, a sprawozdanie Rb-23 PRF w formie papierowej.

5) kolumnie 9 — plan wydatkowania Êrodków na prefinansowanie w bie˝àcym

roku bud˝etowym,

8. Forma

elektroniczna

sprawozdania

Rb-28 PRF powinna mieç postaç zbioru typu baza danych (dbf) bez sum zbiorczych

i pozycji kontrolnych.

6) kolumnie 10 — wydatkowanie Êrodków

na prefinansowanie od poczàtku realizacji programu/projektu,

9. Postaç zbioru sprawozdania przekazywanego na noÊnikach elektronicznych jest nast´pujàca

1) nazwa zbioru

Zxnnrrmc,

gdzie

x

— rodzaj sprawozdania

F — dla sprawozdania — Rb-28 PRF

nn — nr sprawozdania 28

rr — rok sprawozdawczy

mc — miesiàc sprawozdawczy

przyk∏ad nazwy zbioru

dla sprawozdania Rb-28 PRF za listopad 2004 r. — ZF280411

2) struktura zbioru

Nazwa pola

Typ pola

D∏ugoÊç

pola

Uwagi

CZ

Numeryczny

2

Symbol cz´Êci z rubr. 1

WOJ

Numeryczny

2

Symbol woj. z rubr. 2

SYMBPRG

Znakowy

6

Symbol programu lub projektu z rubr. 3

NRUPOZ

Znakowy

19

Numer umowy po˝yczki z kol. 4

Pierwsze 6 znaków jest zarezerwowane na symbol

programu (projektu).

Je˝eli symbol programu (projektu) sk∏ada si´

z mniejszej liczby znaków ni˝ 6, to nale˝y uzupe∏niç

go spacjami do 6 pozycji w∏àcznie.

DZ

Numeryczny

3

Symbol dzia∏u z kol. 5

ROZ

Numeryczny

5

Symbol rozdzia∏u z kol. 6

PAR

Numeryczny

4

Symbol paragrafu z kol. 7

KW1

Numeryczny

16

Kwota z kol. 8

KW2

Numeryczny

16

Kwota z kol. 9

KW3

Numeryczny

16

Kwota z kol. 10

KW4

Numeryczny

16

Kwota z kol. 11

KW5

Numeryczny

16

Kwota z kol. 12

KW6

Numeryczny

16

Kwota z kol. 13

8) w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia

A) w § 3 w ust. 1 pkt 10 otrzymuje brzmienie

„10) w kolumnie „Skutki udzielonych przez

gmin´: ulg, odroczeƒ, umorzeƒ...” wykazuje si´ kwoty dotyczàce skutków udzielonych przez gmin´ lub miasto na prawach

powiatu za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeƒ, umorzeƒ, zwolnieƒ w podatkach

i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu

gminy (bez ulg i zwolnieƒ ustawowych),

a tak˝e skutki finansowe wynikajàce ze

zwolnieƒ i ulg w podatkach i op∏atach

wprowadzonych przepisami uchwa∏ rad

gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upowa˝nieƒ; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikaç z decyzji w∏aÊciwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bie˝àcych, jak i zaleg∏ych nale˝noÊci; wykazane

kwoty powinny byç zgodne z rejestrami

przypisów i odpisów, z wyjàtkiem decyzji

o odroczeniu lub roz∏o˝eniu p∏atnoÊci na

raty; w kolumnie tej wykazuje si´ równie˝

skutki ulg, odroczeƒ, umorzeƒ, zwolnieƒ

w podatkach i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu gminy, udzielane w trybie

art. 18 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r.

o dochodach jednostek samorzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966); w kolumnie tej nie wykazuje si´ skutków finansowych wynikajàcych z ugody zawartej

w bankowym post´powaniu ugodowym,

a tak˝e b´dàcych wynikiem orzeczeƒ wy-

Poz. 2505

danych przez Samorzàdowe Kolegium Odwo∏awcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sàdu Administracyjnego.”,

B) w § 25

a) w pkt 4

— po lp. 26 dodaje si´ lp. 26a, 26b, 26c

i 26d w brzmieniu

„ 26a

D111P

Numeryczne

15

Po˝yczki na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci, otrzymane z bud˝etu

paƒstwa — plan (po zmianach)

26b

D111W

Numeryczne

15

Po˝yczki na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci, otrzymane z bud˝etu

paƒstwa — wykonanie od poczàtku roku

26c

D112P

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki na realizacj´ programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci, otrzymane z innych

êróde∏ — plan (po zmianach)

26d

D112W

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki na realizacj´ programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci, otrzymane z innych

êróde∏ — wykonanie od poczàtku roku

”

— po lp. 34 dodaje si´ lp. 34a, 34b, 34c i 34d w brzmieniu

„ 34a

D141P

Numeryczne

15

Papiery wartoÊciowe na prefinansowanie

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

plan (po zmianach)

34b

D141W

Numeryczne

15

Papiery wartoÊciowe na prefinansowanie

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

wykonanie od poczàtku roku

34c

D142P

Numeryczne

15

Papiery wartoÊciowe na realizacj´

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

plan (po zmianach)

34d

D142W

Numeryczne

15

Papiery wartoÊciowe na realizacj´

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

wykonanie od poczàtku roku

”

— po lp. 36 dodaje si´ lp. 36a, 36b, 36c i 36d w brzmieniu

„ 36a

D151P

Numeryczne

15

Obligacje jednostek samorzàdowych oraz

zwiàzków komunalnych na prefinansowanie

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

plan (po zmianach)

36b

D151W

Numeryczne

15

Obligacje jednostek samorzàdowych oraz

zwiàzków komunalnych na prefinansowanie

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

wykonanie od poczàtku roku

36c

D152P

Numeryczne

15

Obligacje jednostek samorzàdowych oraz

zwiàzków komunalnych na realizacj´

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

plan (po zmianach)

36d

D152W

Numeryczne

15

Obligacje jednostek samorzàdowych oraz

zwiàzków komunalnych na realizacj´

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci —

wykonanie od poczàtku roku

”

— po lp. 46 dodaje si´ lp. 46a, 46b, 46c i 46d w brzmieniu

„ 46a

D211P

Numeryczne

15

Sp∏aty po˝yczek na prefinansowanie

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

otrzymane z bud˝etu paƒstwa — plan

(po zmianach)

46b

D211W

Numeryczne

15

Sp∏aty po˝yczek na prefinansowanie

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

otrzymane z bud˝etu paƒstwa —

wykonanie od poczàtku roku

46c

D212P

Numeryczne

15

Sp∏aty kredytów i po˝yczek na realizacj´

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

otrzymane z innych êróde∏ — plan

(po zmianach)

46d

D212W

Numeryczne

15

Sp∏aty kredytów i po˝yczek na realizacj´

programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

otrzymane z innych êróde∏ —

wykonanie od poczàtku roku

”

— po lp. 52 dodaje si´ lp. 52a, 52b, 52c i 52d w brzmieniu

„ 52a

D241P

Numeryczne

15

Wykup papierów wartoÊciowych na

prefinansowanie programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — plan (po zmianach)

52b

D241W

Numeryczne

15

Wykup papierów wartoÊciowych na

prefinansowanie programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — wykonanie od poczàtku roku

52c

D242P

Numeryczne

15

Wykup papierów wartoÊciowych na

realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — plan (po zmianach)

52d

D242W

Numeryczne

15

Wykup papierów wartoÊciowych na

realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — wykonanie od poczàtku roku

”

— po lp. 54 dodaje si´ lp. 54a, 54b, 54c i 54d w brzmieniu

„ 54a

D251P

Numeryczne

15

Wykup obligacji samorzàdowych na

prefinansowanie programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — plan (po zmianach)

54b

D251W

Numeryczne

15

Wykup obligacji samorzàdowych na

prefinansowanie programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — wykonanie od poczàtku roku

54c

D252P

Numeryczne

15

Wykup obligacji samorzàdowych na

realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — plan (po zmianach)

54d

D252W

Numeryczne

15

Wykup obligacji samorzàdowych na

realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci — wykonanie od poczàtku roku

”

b) w pkt 5 po lit. c dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu

„d) cz´Êç IV — uzupe∏niajàce dane o kredytach i po˝yczkach na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

Lp.

Nazwa

pola

Typ

Liczba

znaków

1

REGON

Znakowe

9

Identyfikator REGON wg GUS

2

WK

Znakowe

2

Kod województwa JST

lub siedziby zwiàzku JST wg GUS*

3

PK

Znakowe

2

Kod powiatu JST

lub siedziby zwiàzku JST wg GUS*

dla sprawozdaƒ

z województw

zawsze = ’00’

4

GK

Znakowe

2

Kod gminy

lub siedziby zwiàzku JST wg GUS*

dla sprawozdaƒ

z województw

i powiatów

zawsze = ’00’

5

GT

Znakowe

1

Typ gminy wg GUS*

dla sprawozdaƒ

z województw i powiatów zawsze = ’0’,

dla zwiàzków JST = ’Z’

6

PT

Znakowe

1

Typ zwiàzku JST lub powiatu

dla sprawozdaƒ

z JST: ’0’ — gminy

i województwa,

’1’ — powiaty,

’2’ — miasta na prawach powiatu;

dla zwiàzków

pomi´dzy JST

’6’ — gminno-powiatowe,

’7’ — mi´dzypowiatowe,

’8’ — mi´dzygminne,

’9’ — inne zwiàzki JST

7

ROK

Znakowe

2

Ostatnie dwie cyfry

roku sprawozdawczego

8

KWARTAL

Znakowe

1

Cyfra kwarta∏u

9

DAT_SKW

Data

8

Data êród∏owa sporzàdzenia

sprawozdania lub korekty

(data sprawozdania)

10

UWAGI

Memo

10

Uwagi o zaistnia∏ych b∏´dach

11

LP

Numeryczne

3

Liczba porzàdkowa

12

KPB

Numeryczne

15

Po˝yczki z bud˝etu paƒstwa

— OGÓ¸EM

13

KPBd

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z bud˝etu paƒstwa

d∏ugoterminowe — OGÓ¸EM

14

KPI

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z innych êróde∏

— OGÓ¸EM

Opis pola

Uwagi

KPId

Numeryczne

15

Po˝yczki z innych êróde∏

d∏ugoterminowe — OGÓ¸EM

16

KPB1

Numeryczne

15

Po˝yczki z bud˝etu paƒstwa na

wspó∏finansowanie (udzia∏ w∏asny)

17

KPB1d

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z bud˝etu paƒstwa

na wspó∏finansowanie (udzia∏ w∏asny)

— d∏ugoterminowe

18

KPI1

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z innych êróde∏

na wspó∏finansowanie (udzia∏ w∏asny)

19

KPI1d

Numeryczne

15

Po˝yczki z innych êróde∏

na wspó∏finansowanie (udzia∏ w∏asny)

— d∏ugoterminowe

20

KPB2

Numeryczne

15

Po˝yczki z bud˝etu paƒstwa

na pokrycie wydatków unijnych

21

KPB2d

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z bud˝etu paƒstwa

na pokrycie wydatków unijnych

— d∏ugoterminowe

22

KPI2

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z innych êróde∏

na pokrycie wydatków unijnych

23

KPI2d

Numeryczne

15

Kredyty i po˝yczki z innych êróde∏

na pokrycie wydatków unijnych

— d∏ugoterminowe

Poz. 2505

e) cz´Êç V — uzupe∏niajàce dane o zobowiàzaniach, wynikajàcych z zawartych umów o odroczonym

terminie p∏atnoÊci na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach nast´pnych (∏àcznie

z leasingiem)

Lp.

Nazwa

pola

Typ

Liczba

znaków

1

REGON

Znakowe

9

Identyfikator REGON wg GUS

2

WK

Znakowe

2

Kod województwa JST lub siedziby

zwiàzku JST wg GUS*

3

PK

Znakowe

2

Kod powiatu JST lub siedziby

zwiàzku JST wg GUS*

dla sprawozdaƒ

z województw

zawsze = ’00’

4

GK

Znakowe

2

Kod gminy

lub siedziby zwiàzku JST wg GUS*

dla sprawozdaƒ

z województw

i powiatów

zawsze = ’00’

5

GT

Znakowe

1

Typ gminy wg GUS*

dla sprawozdaƒ

z województw

i powiatów

zawsze = ’0’,

dla zwiàzków JST = ’Z’

Opis pola

Uwagi

PT

Znakowe

1

Typ zwiàzku JST lub powiatu

7

ROK

Znakowe

2

Ostatnie dwie cyfry

roku sprawozdawczego

8

KWARTAL

Znakowe

1

Cyfra kwarta∏u

9

DAT_SKW

Data

8

Data êród∏owa sporzàdzenia

sprawozdania lub korekty

(data sprawozdania)

10

UWAGI

Memo

10

Uwagi o zaistnia∏ych b∏´dach

11

LP

Numeryczne

3

Liczba porzàdkowa

12

ZBaN

Numeryczne

15

Zobowiàzania zaciàgni´te

na realizacj´ zadaƒ bie˝àcych

— wartoÊç nominalna

13

ZBaP

Data

8

Data zaciàgni´cia zobowiàzania

(podpisania umowy)

— (rok, mies., dzieƒ)

14

ZBaS

Data

8

Data rozpocz´cia sp∏aty

(rok, mies., dzieƒ)

15

ZBaZ

Data

8

Data zakoƒczenia sp∏aty

(rok, mies., dzieƒ)

16

ZBaU

Numeryczne

1

Czy uj´to w zobowiàzaniach

wg tytu∏ów d∏u˝nych?

17

ZBbN

Numeryczne

15

Zobowiàzania zaciàgni´te

na realizacj´ zadaƒ inwestycyjnych

— wartoÊç nominalna

18

ZBbP

Data

8

Data zaciàgni´cia zobowiàzania

(podpisania umowy)

— (rok, mies., dzieƒ)

19

ZBbS

Data

8

Data rozpocz´cia sp∏aty

(rok, mies., dzieƒ)

20

ZBbZ

Data

8

Data zakoƒczenia sp∏aty

(rok, mies., dzieƒ)

21

ZBbU

Numeryczne

1

Czy uj´to w zobowiàzaniach

wg tytu∏ów d∏u˝nych?

Poz. 2505

dla sprawozdaƒ z JST

’0’ — gminy

i województwa,

’1’ — powiaty,

’2’ — miasta na prawach powiatu;

dla zwiàzków

pomi´dzy JST

’6’ — gminno-powiatowe,

’7’ — mi´dzypowiatowe,

’8’ — mi´dzygminne,

’9’ — inne zwiàzki JST

0 — nie uj´to;

1 — uj´to

0 — nie uj´to;

1 — uj´to

c) odnoÊnik po pkt 1—10 otrzymuje brzmienie

„* Zgodnie z rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegó∏owych zasad prowadzenia, stosowania i udost´pniania krajowego rejestru urz´dowego podzia∏u terytorialnego kraju oraz zwiàzanych z tym obowiàzków organów administracji rzàdowej i jednostek samorzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz. 161, z 2001 r. Nr 12, poz. 100

i Nr 157, poz. 1840, z 2002 r. Nr 177, poz. 1459 oraz z 2003 r. Nr 208, poz. 2022).”,

d) w pkt 11 w tabeli „Symbol rodzaju sprawozdania” po symbolu K dodaje si´ symbole E i L w brzmieniu

„E

Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiàzaƒ wg tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji

i por´czeƒ (cz´Êç 4 — uzupe∏niajàce dane o kredytach i po˝yczkach na realizacj´ programów

i projektów finansowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu

SpójnoÊci

L

Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiàzaƒ wg tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji

i por´czeƒ (cz´Êç 5 — uzupe∏niajàce dane o zobowiàzaniach, wynikajàcych z zawartych umów

o odroczonym terminie p∏atnoÊci, na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach

nast´pnych (∏àcznie z leasingiem))”

9) w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia

a) w cz´Êci A po pkt 3 dodaje si´ pkt 4 w brzmieniu

Termin z∏o˝enia

sprawozdania

po up∏ywie

okresu sprawozdawczego

nie póêniej ni˝

Jednostki

otrzymujàce

kopie

sprawozdaƒ

(do

wiadomoÊci)

4

5

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujàce

sprawozdania

Jednostki

otrzymujàce

orygina∏y

sprawozdaƒ

1

2

3

„4) Rb-23 PRF i Rb-28 PRF

— jednostki bud˝etowe

otrzymujàce Êrodki

na prefinansowanie

Ministerstwo

Finansów

15 dni

— Instytucja

Zarzàdzajàca

Programem

— w∏aÊciwy

dysponent

g∏ówny

— agencje otrzymujàce

Êrodki na

prefinansowanie

Ministerstwo

Finansów

15 dni

Instytucja

Zarzàdzajàca

Programem

Termin z∏o˝enia

sprawozdania

po up∏ywie

okresu sprawozdawczego

nie póêniej ni˝

Jednostki

otrzymujàce

kopie

sprawozdaƒ

(do

wiadomoÊci)

4

5

b) w cz´Êci D po pkt 8 dodaje si´ pkt 9 w brzmieniu

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujàce

sprawozdania

Jednostki

otrzymujàce

orygina∏y

sprawozdaƒ

1

2

3

„9) Rb-23 PRF i Rb-28 PRF

— jednostki bud˝etowe

otrzymujàce Êrodki

na prefinansowanie

Ministerstwo

Finansów

15 dni

— Instytucja

Zarzàdzajàca

Programem

— w∏aÊciwy

dysponent

g∏ówny

— agencje otrzymujàce

Êrodki na

prefinansowanie

Ministerstwo

Finansów

15 dni

Instytucja

Zarzàdzajàca

Programem

10) w za∏àczniku nr 17 do rozporzàdzenia

a) wiersz D11 otrzymuje brzmienie

D11. kredyty i po˝yczki, w tym

b) po wierszu D11 dodaje si´ wiersze D111 i D112 w brzmieniu

D111. na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

otrzymane z bud˝etu paƒstwa

D112. na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci, otrzymane z innych

êróde∏

c) wiersz D14 otrzymuje brzmienie

D14. papiery wartoÊciowe, w tym

d) po wierszu D14 dodaje si´ wiersze D141 i D142 w brzmieniu

D141. na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

D142. na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci

e) wiersz D15 otrzymuje brzmienie

D15. obligacje jednostek samorzàdowych

oraz zwiàzków komunalnych, w tym

f) po wierszu D15 dodaje si´ wiersze D151 i D152 w brzmieniu

D151. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

D152. na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci

g) wiersz D21 otrzymuje brzmienie

D21. sp∏aty kredytów i po˝yczek, w tym

h) po wierszu D21 dodaje si´ wiersze D211 i D212 w brzmieniu

D211. na prefinansowanie programów i

projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci,

otrzymane z bud˝etu paƒstwa

D212. na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci, otrzymane

z innych êróde∏

i) wiersz D24 otrzymuje brzmienie

D24. wykup papierów wartoÊciowych, w tym

j) po wierszu D24 dodaje si´ wiersze D241 i D242 w brzmieniu

D241. na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

D242. na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci

k) wiersz D25 otrzymuje brzmienie

D25. wykup obligacji samorzàdowych, w tym

l) po wierszu D25 dodaje si´ wiersze D251 i D252 w brzmieniu

D251. na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udzia∏em

Êrodków pochodzàcych z funduszy

strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

D252. na realizacj´ programów i projektów

finansowanych z udzia∏em Êrodków

pochodzàcych z funduszy strukturalnych

i Funduszu SpójnoÊci

11) w za∏àczniku nr 18 do rozporzàdzenia na koƒcu dodaje si´ tabele w brzmieniu

„Uzupe∏niajàce dane o kredytach i po˝yczkach na realizacj´ programów i projektów finansowanych

z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

Lp.

Z bud˝etu

paƒstwa ogó∏em,

Wyszczególnienie

2

1

w tym

Z innych êróde∏

ogó∏em,

d∏ugoterminowe

3

4

w tym

d∏ugoterminowe

5

6

Ogó∏em kredyty i po˝yczki, z tego

1

na wspó∏finansowanie

(udzia∏ w∏asny)

2

na pokrycie wydatków

unijnych

Uzupe∏niajàce dane o zobowiàzaniach wynikajàcych z zawartych umów o odroczonym terminie p∏atnoÊci,

na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem)

Zadania bie˝àce

Lp.

Lp

.

wartoÊç

nominalna

data zaciàgni´cia

(podpisania

umowy)

(rok,

mies.,

dzieƒ)

1

2

3

Zadania inwestycyjne

1

data

rozpocz´cia

sp∏aty

(rok,

mies.,

dzieƒ)

data zakoƒczenia

sp∏aty

(rok,

mies.,

dzieƒ)

czy uj´to w zobowiàzaniach

wg tytu∏ów

d∏u˝nych1)

4

5

6

wartoÊç

nominalna

data zaciàgni´cia

(podpisania

umowy)

(rok,

mies.,

dzieƒ)

data

rozpocz´cia

sp∏aty

(rok,

mies.,

dzieƒ)

data zakoƒczenia

sp∏aty

(rok,

mies.,

dzieƒ)

czy uj´to w zobowiàzaniach

wg tytu∏ów

d∏u˝nych1)

7

8

9

10

11

1) Wpisaç odpowiednio: 0 — nie uj´to, 1 — uj´to.”;

12) po za∏àczniku nr 26 do rozporzàdzenia dodaje si´

za∏àczniki nr 27 i 28 stanowiàce za∏àczniki nr 1 i 2

do niniejszego rozporzàdzenia.

§ 2. Przepisy niniejszego rozporzàdzenia majà

zastosowanie po raz pierwszy do sporzàdzania sprawozdaƒ za najbli˝szy okres sprawozdawczy nast´pujà-

cy po dniu wejÊcia w ˝ycie niniejszego rozporzàdzenia.

§ 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 17 listopada 2004 r. (poz. 2505)

Za∏àcznik nr 1

Za∏àcznik nr 2

Warszawa, dnia 25 listopada 2004 r.

Nr 250

TREÂå

Poz.

ROZPORZÑDZENIA

2505 — Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2004 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie

sprawozdawczoÊci bud˝etowej . . . . . . . . . . . . . . . . . 17479

2506 — Ministra Ârodowiska z dnia 8 listopada 2004 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie

wzorów tablic informacyjnych o strefie ochronnej uj´cia wody

. . . . . . . 17495

2505

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 17 listopada 2004 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej

Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1, 2 i 5 ustawy

z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych

(Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza

si´, co nast´puje