Konwencja między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Chile w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, podpisana w Santiago de Chile dnia 10 marca 2000 r.

1975

OÂWIADCZENIE RZÑDOWE

z dnia 20 kwietnia 2004 r.

w sprawie mocy obowiàzujàcej Umowy mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej

a Gabinetem Ministrów Ukrainy w sprawie wzajemnej ochrony informacji niejawnych,

podpisanej w Warszawie dnia 4 wrzeÊnia 2001 r.

Podaje si´ niniejszym do wiadomoÊci, ˝e dnia

16 wrzeÊnia 2002 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej ratyfikowa∏ Umow´ mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Gabinetem Ministrów Ukrainy

w sprawie wzajemnej ochrony informacji niejawnych,

podpisanà w Warszawie dnia 4 wrzeÊnia 2001 r.

Umowa wesz∏a w ˝ycie dnia 1 marca 2004 r., zgodnie z artyku∏em 14 ust´p 1 Umowy.

Minister Spraw Zagranicznych: W. Cimoszewicz

1976

KONWENCJA

mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Republiki Chile w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku,

podpisana w Santiago de Chile dnia 10 marca 2000 r.

W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej

PREZYDENT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

podaje do powszechnej wiadomoÊci

W dniu 10 marca 2000 r. zosta∏a podpisana w Santiago de Chile Konwencja mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Republiki Chile w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, w nast´pujàcym brzmieniu

KONWENCJA

CONVENTION

mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem

Republiki Chile w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´

od opodatkowania w zakresie podatków

od dochodu i od majàtku

between the Government of the Republic of Poland

and the Government of the Republic of Chile for the

avoidance of double taxation and the prevention

of fiscal evasion with respect to taxes on income

and on capital

Rzàd Rzeczypospolitej Polskiej i Rzàd Republiki

Chile,

The Government of the Republic of Poland and

the Government of the Republic of Chile,

pragnàc zawrzeç Konwencj´ w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku,

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal

evasion with respect to taxes on income and on capital,

uzgodni∏y, co nast´puje

have agreed as follows

ROZDZIA¸ I

CHAPTER I

Zakres Konwencji

Scope of the Convention

Artyku∏ 1

Article 1

Zakres podmiotowy

Persons covered

Niniejsza Konwencja dotyczy osób majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w jednym lub w obu

Umawiajàcych si´ Paƒstwach.

This Convention shall apply to persons who are

residents of one or both of the Contracting States.

Artyku∏ 2

Article 2

Podatki, których dotyczy Konwencja

Taxes covered

1. Niniejsza Konwencja dotyczy podatków od dochodu i od majàtku, bez wzgl´du na sposób ich poboru, które pobiera si´ na rzecz Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub jego jednostek terytorialnych albo organów

lokalnych.

1. This Convention shall apply to taxes on income

and on capital imposed on behalf of a Contracting

State or of its political subdivisions or local

authorities, irrespective of the manner in which they

are levied.

2. Za podatki od dochodu i od majàtku uwa˝a si´

wszystkie podatki, które pobiera si´ od ca∏ego dochodu, od ca∏ego majàtku albo od cz´Êci dochodu lub majàtku, w∏àczajàc podatki od zysku z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego lub nieruchomego, podatki od ogólnych kwot wynagrodzeƒ wyp∏acanych przez

przedsi´biorstwa, jak równie˝ podatki od przyrostu

majàtku.

2. There shall be regarded as taxes on income and

on capital all taxes imposed on total income, on total

capital, or on elements of income or of capital,

including taxes on gains from the alienation of

movable or immovable property, taxes on the total

amount of wages or salaries paid by enterprises, as

well as taxes on capital appreciation.

3. Do aktualnie istniejàcych podatków, których dotyczy Konwencja, nale˝à w szczególnoÊci

3. The existing taxes to which the Convention

shall apply are, in particular

(a) w Rzeczypospolitej Polskiej

(a) in the Republic of Poland

(i) podatek dochodowy od osób fizycznych, i

(i) personal income tax, and

(ii) podatek dochodowy od osób prawnych

(ii) corporate income tax

(zwane dalej „podatkiem polskim”); a

(hereinafter referred to as “Polish tax”); and

(b) w Republice Chile podatki, które pobiera si´ na

podstawie Ustawy o Podatku Dochodowym,

„Léy sobre Impuesto a la Renta” (zwane dalej

„podatkiem chilijskim”).

(b) in the Republic of Chile, the taxes imposed under

the Income Tax Act, “Léy sobre Impuesto a la

Renta” (hereinafter referred to as “Chilean tax”).

4. Niniejsza Konwencja b´dzie mia∏a tak˝e zastosowanie do wszystkich podatków takiego samego lub

w istotnym stopniu podobnego rodzaju, które po podpisaniu niniejszej Konwencji b´dà wprowadzone obok

istniejàcych podatków lub w ich miejsce. W∏aÊciwe

organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà informowa∏y

si´ wzajemnie o zasadniczych zmianach dokonanych

w ich ustawach podatkowych.

4. The Convention shall apply also to any identical

or substantially similar taxes and to taxes on capital

which are imposed after the date of signature of the

Convention in addition to, or in place of, the existing

taxes. The competent authorities of the Contracting

States shall notify each other of any significant

changes which have been made in their respective

taxation laws.

ROZDZIA¸ II

CHAPTER II

Definicje

Definitions

Artyku∏ 3

Article 3

Definicje ogólne

General definitions

1. W rozumieniu niniejszej Konwencji, je˝eli z kontekstu nie wynika inaczej

1. For the purposes of this Convention, unless the

context otherwise requires

(a) okreÊlenie „Polska” oznacza Rzeczpospolità Polskà i obejmuje jej terytorium narodowe oraz ka˝dy obszar poza jej wodami terytorialnymi, na którym na podstawie ustawodawstwa Rzeczypospolitej Polskiej i zgodnie z prawem mi´dzynarodowym, Rzeczpospolita Polska mo˝e sprawowaç suwerenne prawa do dna morskiego, jego podglebia i ich zasobów naturalnych;

(a) the term “Poland” means the Republic of Poland

and includes its national territory and any area

beyond its territorial waters, within which under

the laws of the Republic of Poland and in

accordance with international law, the Republic

of Poland may exercise its sovereign rights over

the sea-bed, its subsoil and their natural

resources;

(b) okreÊlenie „Chile” oznacza Republik´ Chile i obejmuje oprócz terytorium narodowego obszary

morskie i podmorskie, nad którymi Republika

Chile zgodnie z prawem mi´dzynarodowym sprawuje suwerenne prawa i jurysdykcj´;

(b) the term “Chile” means the Republic of Chile and

includes in addition to the national territory, any

maritime and submaritime areas over which the

Republic of Chile exercises sovereign rights or

jurisdiction in accordance with international law;

(c) okreÊlenia „Umawiajàce si´ Paƒstwo” i „drugie

Umawiajàce si´ Paƒstwo” oznaczajà, w zale˝noÊci od kontekstu, Polsk´ lub Chile;

(c) the terms “a Contracting State” and “the other

Contracting State” mean as the context requires,

Poland or Chile;

(d) okreÊlenie „osoba” oznacza osob´ fizycznà, spó∏k´ oraz ka˝de inne zrzeszenie osób;

(d) the term “person” includes an individual, a

company and any other body of persons;

(e) okreÊlenie „spó∏ka” oznacza osob´ prawnà lub

innà jednostk´, którà dla celów podatkowych

traktuje si´ jako osob´ prawnà;

(e) the term “company“ means any body corporate

or any entity which is treated as a body corporate

for tax purposes;

(f) okreÊlenia „przedsi´biorstwo jednego Umawiajàcego si´ Paƒstwa” i „przedsi´biorstwo drugiego

Umawiajàcego si´ Paƒstwa” oznaczajà odpowiednio przedsi´biorstwo prowadzone przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´

w jednym Umawiajàcym si´ Paƒstwie i przedsi´biorstwo prowadzone przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie;

(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and

“enterprise of the other Contracting State” mean

respectively an enterprise carried on by a

resident of a Contracting State and an enterprise

carried on by a resident of the other Contracting

State;

(g) okreÊlenie „transport mi´dzynarodowy” oznacza

wszelki transport statkiem morskim lub statkiem

powietrznym eksploatowanym przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa, z wyjàtkiem przypadku gdy taki statek morski lub statek

powietrzny jest eksploatowany wy∏àcznie mi´dzy

miejscami po∏o˝onymi w drugim Umawiajàcym

si´ Paƒstwie;

(g) the term “international traffic” means any

transport by a ship or aircraft operated by an

enterprise of a Contracting State, except when

the ship or aircraft is operated solely between

places in the other Contracting State;

(h) okreÊlenie „w∏aÊciwy organ” oznacza

(h) the term ”competent authority” means

(i) w przypadku Rzeczypospolitej Polskiej — Ministra Finansów lub jego upowa˝nionego

przedstawiciela; a

(i) in the case of the Republic of Poland, the Minister of Finance or his authorised representative, and

(ii) w przypadku Republiki Chile — Ministra Finansów lub jego upowa˝nionego przedstawiciela;

(ii) in the case of the Republic of Chile, the Minister

of Finance or his authorised representative;

(i) okreÊlenie „obywatel” oznacza

(i) the term ”national” means

(i) ka˝dà osob´ fizycznà posiadajàcà obywatelstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa; lub

(i) any individual possessing the nationality of

a Contracting State; or

(ii) ka˝dà osob´ prawnà lub stowarzyszenie utworzone na podstawie ustawodawstwa obowiàzujàcego w Umawiajàcym si´ Paƒstwie.

(ii) any legal person or association constituted in

accordance with the laws in force in a Contracting State.

2. Przy stosowaniu niniejszej Konwencji przez

Umawiajàce si´ Paƒstwo, je˝eli z kontekstu nie wynika

inaczej, ka˝de okreÊlenie, które nie zosta∏o w niej zdefiniowane, b´dzie mia∏o takie znaczenie, jakie przyjmuje si´ zgodnie z prawem tego Paƒstwa w zakresie podatków, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, przy czym znaczenie wynikajàce ze stosowanego ustawodawstwa podatkowego tego Paƒstwa b´dzie mia∏o pierwszeƒstwo przed znaczeniem nadanym

okreÊleniu przez inne przepisy prawne tego Paƒstwa.

2. As regards the application of the Convention at

any time by a Contracting State, any term not defined

therein shall, unless the context otherwise requires,

have the meaning that it has at that time under the law

of that State for the purposes of the taxes to which the

Convention applies, any meaning under the applicable

tax laws of that State prevailing over a meaning given

to the term under other laws of that State.

Artyku∏ 4

Article 4

Miejsce zamieszkania lub siedziba

Resident

1. W rozumieniu niniejszej Konwencji okreÊlenie

„osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie” oznacza osob´, która

zgodnie z prawem tego Paƒstwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na jej miejsce zamieszkania, miejsce

sta∏ego pobytu, miejsce zarzàdu, miejsce zarejestrowania albo inne kryterium o podobnym charakterze

1. For the purposes of this Convention, the term

”resident of a Contracting State” means any person

who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of management, place of incorporation or any other criterion of a similar nature and also includes that State

and any political subdivision or local authority the-

i obejmuje równie˝ to Paƒstwo i ka˝dà jego jednostk´

terytorialnà lub organ lokalny. Jednak˝e okreÊlenie to

nie obejmuje osób, które podlegajà opodatkowaniu

w tym Paƒstwie, w zakresie dochodu osiàganego tylko ze êróde∏ w tym Paƒstwie lub z tytu∏u majàtku po∏o˝onego w tym Paƒstwie.

reof. This term, however, does not include any person

who is liable to tax in that State in respect only of income from sources in that State, or of capital situated

therein.

2. Je˝eli, stosownie do postanowieƒ ust´pu 1,

osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to jej status okreÊla si´ wed∏ug nast´pujàcych zasad

2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be determined as follows

(a) osob´ uwa˝a si´ za majàcà miejsce zamieszkania

tylko w tym Paƒstwie, w którym ma ona sta∏e

miejsce zamieszkania; je˝eli ma ona sta∏e miejsce

zamieszkania w obu Paƒstwach, to uwa˝a si´, ˝e

ma ona miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie,

z którym ma ÊciÊlejsze powiàzania osobiste i gospodarcze (oÊrodek interesów ˝yciowych);

(a) he shall be deemed to be a resident only of the

State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available

to him in both States, he shall be deemed to be

a resident only of the State with which his personal and economic relations are closer (centre of

vital interests);

(b) je˝eli nie mo˝na ustaliç, w którym Paƒstwie osoba ma oÊrodek interesów ˝yciowych albo jeÊli nie

posiada sta∏ego miejsca zamieszkania w ˝adnym

z Paƒstw, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, w którym zwykle

przebywa;

(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or if he has not

a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be a resident only of the

State in which he has an habitual abode;

(c) je˝eli osoba przebywa zazwyczaj w obu Paƒstwach lub nie przebywa zazwyczaj w ˝adnym

z nich, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, którego jest obywatelem;

(c) if he has an habitual abode in both States or in

neither of them, he shall be deemed to be a resident only of the State of which he is a national;

(d) je˝eli osoba jest obywatelem obydwu Paƒstw lub

nie jest obywatelem ˝adnego z nich, to w∏aÊciwe

organy Umawiajàcych si´ Paƒstw rozstrzygnà t´

kwesti´ w drodze procedury wzajemnego porozumiewania si´.

(d) if he is a national of both States or of neither of

them, the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual

agreement procedure.

3. Je˝eli, stosownie do postanowieƒ ust´pu 1,

osoba nieb´dàca osobà fizycznà ma siedzib´ w obu

Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to uwa˝a si´, ˝e ma

ona siedzib´ w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, którego jest obywatelem. Je˝eli osoba jest obywatelem

obydwu Umawiajàcych si´ Paƒstw lub nie jest obywatelem ˝adnego z nich, to Umawiajàce si´ Paƒstwa

b´dà stara∏y si´ rozstrzygaç te kwestie w drodze procedury wzajemnego porozumiewania si´. Wobec braku wzajemnego porozumienia w∏aÊciwych organów

Umawiajàcych si´ Paƒstw, osoba nie b´dzie uprawniona do ˝adnej ulgi lub zwolnienia podatkowego

przewidzianych Konwencjà.

3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individual is a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident only of the State of which it is

a national. If the person is a national of both Contracting States or of neither of them the Contracting States shall by mutual agreement procedure endeavour

to settle the question. In the absence of a mutual agreement by the competent authorities of the Contracting States, the person shall not be entitled to any relief or exemption from tax provided by the Convention.

Artyku∏ 5

Article 5

Zak∏ad

Permanent establishment

1. W rozumieniu niniejszej Konwencji okreÊlenie

„zak∏ad” oznacza sta∏à placówk´, przez którà ca∏kowicie lub cz´Êciowo prowadzona jest dzia∏alnoÊç przedsi´biorstwa.

1. For the purposes of this Convention, the term

”permanent establishment” means a fixed place of

business through which the business of an enterprise

is wholly or partly carried on.

2. OkreÊlenie „zak∏ad” obejmuje w szczególnoÊci

2. The term ”permanent establishment” includes

especially

(a) miejsce zarzàdu;

(a) a place of management;

(b) fili´;

(b) a branch;

(c) biuro;

(c) an office;

(d) fabryk´;

(d) a factory;

(e) warsztat, i

(e) a workshop, and

(f) kopalni´, êród∏o ropy naftowej lub gazu ziemnego, kamienio∏om albo inne miejsce wydobywania

zasobów naturalnych.

(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other

place relating to the exploration for or the exploitation of natural resources.

3. OkreÊlenie „zak∏ad” obejmuje równie˝

3. The term ”permanent establishment” shall also

include

(a) plac budowy lub prace budowlane albo instalacyjne oraz zwiàzane z nimi czynnoÊci nadzorcze,

lecz jedynie wtedy, gdy taki plac budowy, prace

budowlane lub czynnoÊci trwajà d∏u˝ej ni˝ 6 miesi´cy, i

(a) a building site or construction or installation project and the supervisory activities in connection

therewith, but only if such building site, construction or activities last more than six months, and

(b) Êwiadczenie us∏ug, w∏àczajàc us∏ugi doradcze,

Êwiadczone przez przedsi´biorstwo, przez pracowników lub inne osoby fizyczne zatrudnione

przez to przedsi´biorstwo dla tych celów, lecz jedynie wtedy, gdy taka dzia∏alnoÊç jest prowadzona na terenie tego paƒstwa przez okres lub okresy stanowiàce ∏àcznie wi´cej ni˝ szeÊç miesi´cy

w ciàgu ka˝dego 12-miesi´cznego okresu.

(b) the furnishing of services, including consultancy

services, by an enterprise through employees or

other individuals engaged by the enterprise for

such purpose, but only where such activities continue within the country for a period or periods

aggregating more than six months within any

12 months period.

4. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego

artyku∏u, okreÊlenie „zak∏ad” nie obejmuje

4. Notwithstanding the preceding provisions of

this Article, the term ”permanent establishment”

shall be deemed not to include

(a) u˝ytkowania placówek, które s∏u˝à wy∏àcznie do

sk∏adowania, wystawiania lub dostarczania dóbr

lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa;

(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goods or merchandise belonging to the enterprise;

(b) utrzymywania zapasów dóbr lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa wy∏àcznie w celu sk∏adowania, wystawiania lub dostarczania;

(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the

purpose of storage, display or delivery;

(c) utrzymywania zapasów dóbr lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa wy∏àcznie w celu przerobu przez inne przedsi´biorstwo;

(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the

purpose of processing by another enterprise;

(d) utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu

zakupu dóbr lub towarów albo w celu zbierania

informacji dla przedsi´biorstwa;

(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise or of collecting information, for the enterprise;

(e) utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu

reklamy, dostarczania informacji lub prowadzenia

badaƒ naukowych dla przedsi´biorstwa, jeÊli taka

dzia∏alnoÊç ma charakter przygotowawczy lub pomocniczy.

(e) the maintenance of a fixed place of business

solely for the purpose of advertising, supplying

information or carrying out scientific research for

the enterprise, if such activity is of a preparatory

or auxiliary character.

5. Je˝eli osoba (z wyjàtkiem niezale˝nego przedstawiciela, do którego majà zastosowanie postanowienia ust´pu 7) dzia∏a w imieniu przedsi´biorstwa

oraz posiada i zwyczajowo wykonuje pe∏nomocnictwo

do zawierania umów w Umawiajàcym si´ Paƒstwie

w imieniu przedsi´biorstwa, to uwa˝a si´, ˝e przedsi´biorstwo to, bez wzgl´du na postanowienia ust´pów 1 i 2 tego artyku∏u, posiada zak∏ad w tym Paƒstwie w zakresie prowadzenia ka˝dego rodzaju dzia∏alnoÊci, który osoba ta podejmuje dla przedsi´biorstwa, chyba ˝e czynnoÊci wykonywane przez t´ osob´

ograniczajà si´ do rodzajów dzia∏alnoÊci, wymienio-

5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1

and 2 this Article, where a person (other than an agent

of an independent status to whom paragraph 7 applies) is acting on behalf of an enterprise and has, and

habitually exercises, in a Contracting State an authority to conclude contracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent establishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for the enterprise, unless the activities of such person are limited to

those mentioned in paragraph 4 which, if exercised

through a fixed place of business, would not make

nych w ust´pie 4, które gdyby by∏y wykonywane za

poÊrednictwem sta∏ej placówki nie powodowa∏yby

uznania tej placówki za zak∏ad na podstawie postanowieƒ tego ust´pu.

this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of that paragraph.

6. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego

artyku∏u spó∏ka ubezpieczeniowa majàca siedzib´

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z wyjàtkiem przypadków reasekuracji, b´dzie uwa˝ana za posiadajàcà zak∏ad w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, jeÊli pobiera ona sk∏adki ubezpieczeniowe na terytorium tego

drugiego Paƒstwa lub jeÊli ubezpiecza ona od ryzyka

na jego obszarze przez przedstawiciela innego ni˝

przedstawiciela niezale˝nego, do którego majà zastosowania postanowienia ust´pu 7 tego artyku∏u.

6. Notwithstanding the preceding provisions of

this Article, an insurance company resident of a Contracting State shall, except in the case of reinsurance,

be deemed to have a permanent establishment in the

other Contracting State if it collects premiums in the

territory of that other State or if it insures risks situated therein through a representative other than an

agent of independent status to whom paragraph 7 of

this Article applies.

7. Nie uwa˝a si´, ˝e przedsi´biorstwo posiada zak∏ad w Umawiajàcym si´ Paƒstwie tylko z tego powodu, ˝e prowadzi ono w tym Paƒstwie dzia∏alnoÊç poprzez maklera, komisanta albo innego niezale˝nego

przedstawiciela pod warunkiem, ˝e takie osoby dzia∏ajà w ramach swojej zwyk∏ej dzia∏alnoÊci i warunki, które sà wype∏niane lub narzucane w stosunkach handlowych lub finansowych z takim przedsi´biorstwem nie

ró˝nià si´ od tych, które by∏yby w sposób zasadniczy

wype∏niane przez niezale˝nych przedstawicieli.

7. An enterprise shall not be deemed to have

a permanent establishment in a Contracting State merely because it carries on business in that State through a broker, general commission agent or any other

agent of an independent status, provided that such

persons are acting in the ordinary course of their business, and that the conditions that are made or imposed in their commercial of financial relations with

such enterprises do not differ from those which would be generally made by independent agents.

8. Fakt, ˝e spó∏ka majàca siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie kontroluje lub jest kontrolowana

przez spó∏k´, która ma siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, albo która prowadzi dzia∏alnoÊç

w tym drugim Paƒstwie (przez posiadany tam zak∏ad

albo w inny sposób), nie wystarcza, aby któràkolwiek

z tych spó∏ek uwa˝aç za zak∏ad drugiej spó∏ki.

8. The fact that a company which is a resident of

a Contracting State controls or is controlled by a company which is a resident of the other Contracting State, or which carries on business in that other State

(whether through a permanent establishment or

otherwise), shall not of itself constitute either company a permanent establishment of the other.

ROZDZIA¸ III

CHAPTER III

Opodatkowanie dochodu

Taxation of income

Artyku∏ 6

Article 6

Dochody z majàtku nieruchomego

Income from immovable property

1. Dochód osiàgany przez osob´ majàcà miejsce

zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z majàtku nieruchomego (w∏àczajàc dochód

z gospodarstwa rolnego lub leÊnego), po∏o˝onego

w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie.

1. Income derived by a resident of a Contracting

State from immovable property (including income

from agriculture or forestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that other State.

2. W rozumieniu niniejszej Konwencji okreÊlenie

„majàtek nieruchomy” ma takie znaczenie, jakie nadaje mu prawo tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, na

terytorium którego dany majàtek jest po∏o˝ony. OkreÊlenie to obejmuje w ka˝dym przypadku mienie przynale˝ne do majàtku nieruchomego, ˝ywy i martwy inwentarz gospodarstw rolnych i leÊnych, prawa, do

których majà zastosowanie przepisy prawa powszechnego dotyczàce nieruchomoÊci gruntowych,

prawa u˝ytkowania nieruchomoÊciami, jak równie˝

prawa do sta∏ych lub zmiennych Êwiadczeƒ z tytu∏u

eksploatacji lub prawa do eksploatacji z∏ó˝ mineralnych, êróde∏ i innych zasobów naturalnych. Statki

morskie i statki powietrzne nie stanowià majàtku nieruchomego.

2. For the purposes of this Convention, the term

”immovable property” shall have the meaning which

it has under the law of the Contracting State in which

the property in question is situated. The term shall in

any case include property accessory to immovable

property, livestock and equipment used in agriculture

and forestry, rights to which the provisions of general

law respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments as consideration for the working of, or the right

to work, mineral deposits, sources and other natural

resources. Ships and aircraft shall not be regarded as

immovable property.

3. Postanowienia ust´pu 1 stosuje si´ do dochodu

osiàganego z bezpoÊredniego u˝ytkowania, najmu,

dzier˝awy lub innego rodzaju u˝ytkowania majàtku

nieruchomego.

3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, letting, or use in

any other form of immovable property.

4. Postanowienia ust´pów 1 i 3 stosuje si´ równie˝

do dochodu z majàtku nieruchomego przedsi´biorstwa i do dochodu z majàtku nieruchomego s∏u˝àcego do wykonywania wolnego zawodu.

4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also

apply to the income from immovable property of an

enterprise and to income from immovable property

used for the performance of independent personal

services.

Artyku∏ 7

Article 7

Zyski przedsi´biorstw

Business profits

1. Zyski przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie,

chyba ˝e przedsi´biorstwo prowadzi dzia∏alnoÊç gospodarczà w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie poprzez po∏o˝ony tam zak∏ad. Je˝eli przedsi´biorstwo

wykonuje lub wykonywa∏o dzia∏alnoÊç w ten sposób,

to zyski przedsi´biorstwa mogà byç opodatkowane

w drugim Paƒstwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej mogà byç przypisane temu zak∏adowi.

1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State unless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated

therein. if the enterprise carries on or has carried on

business as aforesaid, the profits of the enterprise

may be taxed in the other State but only so much of

them as is attributable to that permanent establishment.

2. Je˝eli przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa wykonuje dzia∏alnoÊç w drugim Umawiajàcym

si´ Paƒstwie poprzez po∏o˝ony tam zak∏ad, to, z zastrze˝eniem postanowieƒ ust´pu 3, w ka˝dym Umawiajàcym si´ Paƒstwie nale˝y przypisaç temu zak∏adowi takie zyski, które móg∏by on osiàgnàç, gdyby

wykonywa∏ takà samà lub podobnà dzia∏alnoÊç w takich samych lub podobnych warunkach jako samodzielne przedsi´biorstwo i by∏ ca∏kowicie niezale˝ny

w stosunkach z przedsi´biorstwem, którego jest zak∏adem.

2. Subject to the provisions of paragraph 3, where

an enterprise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, there shall in

each Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be

expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is

a permanent establishment.

3. Przy ustalaniu zysków zak∏adu dopuszcza si´

odliczanie nak∏adów ponoszonych dla tego zak∏adu

w∏àcznie z kosztami zarzàdzania i ogólnymi kosztami

administracyjnymi niezale˝nie od tego, czy powsta∏y

w tym Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad, czy

gdzie indziej. Jednak˝e nie dopuszcza si´ takich odliczeƒ w zwiàzku z kwotami, o ile takie zaistniejà, wyp∏acanymi (poza zwrotem faktycznie poniesionych kosztów) przez zak∏ad do centrali przedsi´biorstwa lub innych jej biur z tytu∏u nale˝noÊci licencyjnych, op∏at

lub innych podobnych p∏atnoÊci w zamian za wykorzystywanie patentów lub innych praw, albo z tytu∏u

prowizji lub innych op∏at, za wyÊwiadczone specjalne

us∏ugi lub za zarzàdzanie, lub, z wyjàtkiem przypadku

instytucji bankowych, z tytu∏u odsetek od pieni´dzy

po˝yczonych zak∏adowi.

3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as deductions

expenses which are incurred for the purposes of the

permanent establishment, including executive and

general administrative expenses so incurred, whether

in the State in which the permanent establishment is

situated or elsewhere. However, no such deduction

shall be allowed in respect of amounts, if any, paid

(otherwise than as a reimbursement of actual expenses) by the permanent establishment to the head office of the enterprise or any of its other offices, by way

of royalties, fees or other similar payments in return

for the use of patents or other rights, or by way of

commission or other charges, for specific services

performed or for management, or, except in the case

of a banking enterprise, by way of interest on money

lent to the permanent establishment.

4. Je˝eli w Umawiajàcym si´ Paƒstwie istnieje

zwyczaj ustalania zysków zak∏adu przez podzia∏ ca∏kowitych zysków przedsi´biorstwa na jego poszczególne cz´Êci, to postanowienia ust´pu 2 nie wykluczajà

ustalenia przez to Umawiajàce si´ Paƒstwo zysku do

opodatkowania wed∏ug zwykle stosowanego podzia∏u; sposób stosowanego podzia∏u zysku musi jednak

byç taki, ˝eby wynik by∏ zgodny z zasadami zawartymi

w tym artykule.

4. Insofar as it has been customary in a Contracting

State to determine the profits to be attributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various

parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that Contracting State from determining the profits to be taxed

by such an apportionment as may be customary; the

method of apportionment adopted shall, however, be

such that the result shall be in accordance with the

principles contained in this Article.

5. Zak∏adowi nie mo˝na przypisaç zysku tylko z tytu∏u samego zakupu dóbr lub towarów dla przedsi´biorstwa.

5. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that

permanent establishment of goods or merchandise

for the enterprise.

6. Przy stosowaniu poprzednich ust´pów ustalanie zysków zak∏adu powinno byç dokonywane ka˝dego roku w taki sam sposób, chyba ˝e istniejà uzasadnione powody, aby postàpiç inaczej.

6. For the purposes of the preceding paragraphs,

the profits to be attributed to the permanent establishment shall be determined by the same method year by

year unless there is good and sufficient reason to the

contrary.

7. Je˝eli w zyskach mieszczà si´ dochody, które zosta∏y odr´bnie uregulowane w innych artyku∏ach niniejszej Konwencji, to postanowienia tych artyku∏ów

nie b´dà naruszane przez postanowienia tego artyku∏u.

7. Where profits include items of income which

are dealt with separately in other Articles of this Convention, then the provisions of those Articles shall not

be affected by the provisions of this Article.

Artyku∏ 8

Article 8

Transport mi´dzynarodowy

International transport

1. Zyski przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa osiàgane z eksploatacji w transporcie mi´dzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych

podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym

si´ Paƒstwie.

1. Profits of an enterprise of a Contracting State

from the operation of ships or aircraft in international

traffic shall be taxable only in that State.

2. W rozumieniu tego artyku∏u

(a) okreÊlenie „zyski” obejmuje

2. For the purposes of this Article

(a) the term ”profits” includes

(i) dochody brutto uzyskane bezpoÊrednio z eksploatacji statków morskich i statków powietrznych w transporcie mi´dzynarodowym, i

(i) gross revenues derived directly from the operation of ships or aircraft in international traffic, and

(ii) odsetki od kwot uzyskanych bezpoÊrednio

z eksploatacji statków morskich i statków powietrznych w transporcie mi´dzynarodowym,

jedynie w przypadku gdy takie odsetki sà

uboczne w stosunku do eksploatacji;

(ii) interest over the amounts derived directly

from the operation of ships or aircraft, in international traffic, only if such interest is incidental to the operation.

(b) wyra˝enie „eksploatacja statków morskich i statków powietrznych” przez przedsi´biorstwo obejmuje równie˝ czarter lub dzier˝aw´ statków morskich lub statków powietrznych bez za∏ogi, jeÊli

taki czarter lub dzier˝awa jest czynnoÊcià ubocznà

w stosunku do eksploatacji statków morskich lub

powietrznych w transporcie mi´dzynarodowym.

(b) the expression ”operation of ships and aircraft”

by an enterprise, also include the charter or rental

on a bareboat basis of ships and aircraft, if that

charter or rental is incidental to the operation by

the enterprise of ships or aircraft in international

traffic.

3. Zyski przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa osiàgane z wykorzystywania lub dzier˝awy kontenerów eksploatowanych w transporcie mi´dzynarodowym podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie.

3. Profits of an enterprise of a Contracting State

from the use or rental of containers operated in international traffic shall be taxable only in that State.

4. Postanowienia ust´pu 1 stosuje si´ równie˝ do

zysków pochodzàcych z uczestnictwa w umowie poolowej, we wspólnym przedsi´biorstwie lub w mi´dzynarodowym zwiàzku eksploatacyjnym.

4. The provisions of paragraph 1 shall also apply

to profits from the participation in a pool, a joint business or an international operating agency.

Artyku∏ 9

Article 9

Przedsi´biorstwa powiàzane

Associated enterprises

1. Je˝eli

(a) przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa

uczestniczy bezpoÊrednio lub poÊrednio w zarzà-

1. Where

(a) an enterprise of a Contracting State participates

directly or indirectly in the management, control

dzaniu, kontroli lub w kapitale przedsi´biorstwa

drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, albo

or capital of an enterprise of the other Contracting State, or

(b) te same osoby uczestniczà bezpoÊrednio lub poÊrednio w zarzàdzaniu, kontroli lub w kapitale

przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa

i przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´

Paƒstwa,

(b) the same persons participate directly or indirectly

in the management, control or capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of

the other Contracting State,

i je˝eli w jednym i w drugim przypadku mi´dzy dwoma przedsi´biorstwami w zakresie ich stosunków

handlowych lub finansowych, zostanà umówione

lub narzucone warunki, które ró˝nià si´ od warunków, które ustali∏yby mi´dzy sobà niezale˝ne przedsi´biorstwa, wówczas zyski, które osiàgn´∏oby jedno

z przedsi´biorstw bez tych warunków, ale z powodu

tych warunków ich nie osiàgn´∏o, mogà byç w∏àczone do zysków tego przedsi´biorstwa i odpowiednio

opodatkowane.

and in either case conditions are made or imposed

between the two enterprises in their commercial or

financial relations which differ from those which would be made between independent enterprises, then

any profits which would, but for those conditions,

have accrued to one of the enterprises, but, by

reason of those conditions, has not so accrued, may

be included in the profits of that enterprise and taxed

accordingly.

2. Je˝eli Umawiajàce si´ Paƒstwo w∏àcza do zysków w∏asnego przedsi´biorstwa i odpowiednio opodatkowuje równie˝ zyski przedsi´biorstwa drugiego

Umawiajàcego si´ Paƒstwa, z tytu∏u których przedsi´biorstwo to zosta∏o opodatkowane w tym drugim

Paƒstwie, a zyski w ten sposób po∏àczone sà zyskami,

które osiàgn´∏oby przedsi´biorstwo pierwszego Paƒstwa, gdyby warunki ustalone mi´dzy oboma przedsi´biorstwami by∏y warunkami, które by∏yby uzgodnione mi´dzy przedsi´biorstwami niezale˝nymi, wtedy to drugie Paƒstwo, je˝eli si´ na to zgodzi, dokona

odpowiedniej korekty kwoty podatku wymierzonego

od tych zysków w tym Paƒstwie. Przy ustalaniu takiej

korekty b´dà odpowiednio uwzgl´dnione inne postanowienia niniejszej Konwencji, a w∏aÊciwe organy

Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà w razie koniecznoÊci

porozumiewaç si´ ze sobà bezpoÊrednio.

2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State — and taxes accordingly — profits on which an enterprise of the other

Contracting State has been charged to tax in that

other State and the profits so included are profits

which would have accrued to the enterprise of the

first-mentioned State if the conditions made between

the two enterprises had been those which would have been made between independent enterprises, then

that other State, shall, if it agrees, make an appropriate adjustment to the amount of tax charged therein on

those profits. In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Convention and the competent authorities of the Contracting States shall if necessary consult each other.

Artyku∏ 10

Article 10

Dywidendy

Dividends

1. Dywidendy wyp∏acane przez spó∏k´ majàcà siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osobie majàcej

miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym

drugim Paƒstwie.

1. Dividends paid by a company which is the resident of a Contracting State to a resident of the other

Contracting State may be taxed in that other State.

2. Dywidendy takie mogà byç opodatkowane tak˝e

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym spó∏ka wyp∏acajàca dywidendy ma swojà siedzib´ i zgodnie

z prawem tego Paƒstwa. Jednak˝e, je˝eli osoba

uprawniona do dywidend ma miejsce zamieszkania

lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, to

podatek tak wymierzony nie mo˝e przekroczyç

2. Such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that

State. However, if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State, the

tax so charged shall not exceed

(a) 5 procent kwoty dywidend brutto, je˝eli osobà

uprawnionà jest spó∏ka, która kontroluje bezpoÊrednio 20 procent akcji uprawniajàcych do g∏osowania spó∏ki wyp∏acajàcej dywidendy;

(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if

the beneficial owner is a company which controls

directly 20 per cent of the voting stock of the company paying the dividends;

(b) 15 procent kwoty dywidend brutto we wszystkich

pozosta∏ych przypadkach.

(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends

in all other cases.

Postanowienia tego ust´pu nie naruszajà opodatkowania spó∏ki w odniesieniu do zysków, z których dywidendy sà wyp∏acane.

The provisions of this paragraph shall not affect the

taxation of the company in respect of the profits out

of which the dividends are paid.

3. OkreÊlenie „dywidendy” u˝yte w niniejszym artykule oznacza dochód z akcji lub innych praw, z wyjàtkiem wierzytelnoÊci, udzia∏u w zyskach, jak równie˝

dochód z innych praw, który wed∏ug prawa Paƒstwa,

w którym spó∏ka wyp∏acajàca dywidendy ma siedzib´,

jest pod wzgl´dem podatkowym traktowany jak dochód z akcji.

3. The term ”dividends” as used in this Article means income from shares or other rights, not being

debt-claims, participating in profits, as well as income

from other rights which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of

the State of which the company making the distribution is a resident.

4. Postanowienia ust´pów 1 i 2 niniejszego artyku∏u nie majà zastosowania, je˝eli osoba uprawniona do

dywidend, majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim

Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´

siedziba spó∏ki wyp∏acajàcej dywidendy, dzia∏alnoÊç

gospodarczà poprzez zak∏ad w nim po∏o˝ony bàdê wykonuje w tym drugim Paƒstwie wolny zawód w oparciu o po∏o˝onà w nim sta∏à placówk´, i gdy udzia∏,

z tytu∏u którego wyp∏aca si´ dywidendy, faktycznie

wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej

placówki. W takim przypadku w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji stosuje si´ postanowienia artyku∏u 7

lub 14.

4. The provisions of paragraphs 1 and 2 of this Article shall not apply if the beneficial owner of the dividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of

which the company paying the dividends is a resident, through a permanent establishment situated

therein, or performs in that other State, independent

personal services from a fixed base situated therein,

and the holding in respect of which the dividends are

paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions

of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.

5. Je˝eli spó∏ka, której siedziba znajduje si´

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga zyski lub dochody z drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, wówczas

to drugie Paƒstwo nie mo˝e obcià˝aç podatkiem dywidend wyp∏acanych przez t´ spó∏k´, z wyjàtkiem

przypadku gdy takie dywidendy sà wyp∏acane osobie

majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym drugim Paƒstwie lub w przypadk gdy udzia∏, z tytu∏u którego dywidendy sà wyp∏acane, faktycznie wià˝e si´

z dzia∏alnoÊcià zak∏adu lub sta∏ej placówki po∏o˝onej

w drugim Paƒstwie, ani te˝ obcià˝aç niewydzielonych

zysków spó∏ki podatkiem od niewydzielonych zysków,

nawet kiedy wyp∏acone dywidendy lub niewydzielone zyski ca∏kowicie lub cz´Êciowo pochodzà z zysków albo dochodów osiàgni´tych w tym drugim

Paƒstwie.

5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other

Contracting State, that other State may not impose

any tax on the dividends paid by the company, except

insofar as such dividends are paid to a resident of that

other State or insofar as the holding in respect of

which the dividends are paid is effectively connected

with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, nor subject the company‘s undistributed profits to a tax on the company‘s undistributed profits, even if the dividends paid

or the undistributed profits consist wholly or partly of

profits or income arising in such other State.

Artyku∏ 11

Article 11

Odsetki

Interest

1. Odsetki, które powstajà w Umawiajàcym si´

Paƒstwie i sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´

Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim

Paƒstwie.

1. Interest arising in a Contracting State and paid

to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State.

2. Jednak˝e takie odsetki mogà byç tak˝e opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà i zgodnie z ustawodawstwem tego Paƒstwa, ale

je˝eli osoba uprawniona do odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´

Paƒstwie, to podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e

przekroczyç 15 procent kwoty brutto tych odsetek.

2. However, such interest may also be taxed in the

Contracting State in which it arises and according to

the laws of that State, but if the beneficial owner of

the interest is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 15 per cent of

the gross amount of the interest.

3. U˝yte w niniejszym artykule okreÊlenie „odsetki” oznacza dochód z wszelkiego rodzaju wierzytelnoÊci zarówno zabezpieczonych, jak i niezabezpieczonych hipotekà, a w szczególnoÊci dochody z po˝yczek

rzàdowych oraz dochody z obligacji lub skryptów

d∏u˝nych, podobnie jak dochód, który wed∏ug prawa

Paƒstwa, w którym dochód zosta∏ uzyskany, jest trak-

3. The term ”interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind, whether

or not secured by mortgage, and in particular, income

from government securities and income from bonds

or debentures, as well as income which is subjected

to the same taxation treatment as income from

money lent by the laws of the State in which the inco-

towany pod wzgl´dem podatkowym jak dochód uzyskany z po˝yczki pieni´˝nej. OkreÊlenie odsetek nie

obejmuje dochodu, o którym mowa w artykule 10.

me arises. The term interest shall not include income

dealt with in Article 10.

4. Postanowienia ust´pów 1 i 2 tego artyku∏u nie

majà zastosowania, je˝eli osoba uprawniona do odsetek majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie prowadzi w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà odsetki, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê

wykonuje w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie

wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´, która jest

w nim po∏o˝ona, i je˝eli wierzytelnoÊç, z tytu∏u której

p∏acone sà odsetki, jest faktycznie zwiàzana z takim

zak∏adem lub sta∏à placówkà. W takim przypadku,

w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, stosuje si´ postanowienia artyku∏u 7 lub 14.

4. The provisions of paragraphs 1 and 2 of this Article shall not apply if the beneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries

on business in the other Contracting State in which

the interest arises, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State

independent personal services from a fixed base situated therein, and the debt-claim in respect of which

the interest is paid is effectively connected with such

permanent establishment or fixed base. In such case

the provisions of Article 7 or Article 14, as the case

may be, shall apply.

5. Uwa˝a si´, ˝e odsetki powstajà w Umawiajàcym

si´ Paƒstwie, je˝eli p∏atnikiem jest osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym Paƒstwie. Je˝eli

jednak osoba wyp∏acajàca odsetki, bez wzgl´du na to,

czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, posiada w Umawiajàcym si´

Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏o zobowiàzanie, z tytu∏u którego sà wyp∏acane odsetki i zap∏ata tych odsetek jest

pokrywana przez ten zak∏ad lub sta∏à placówk´, to

uwa˝a si´, ˝e odsetki takie powstajà w Paƒstwie,

w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka.

5. Interest shall be deemed to arise in a Contracting

State when the payer is a resident of that State. Where, however, the person paying the interest, whether he

is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtedness on which

the interest is paid was incurred, and such interest is

borne by such permanent establishment or fixed base,

then such interest shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base

is situated.

6. Je˝eli mi´dzy p∏atnikiem a osobà uprawnionà

od odsetek lub mi´dzy nimi a osobà trzecià istniejà

szczególne powiàzania i dlatego odsetki, majàce zwiàzek z wierzytelnoÊciami, z tytu∏u których sà wyp∏acane, przekraczajà kwot´, która by∏aby uzgodniona pomi´dzy p∏atnikiem a osobà uprawnionà do odsetek

bez takich powiàzaƒ, wówczas postanowienia tego artyku∏u majà zastosowanie tylko do ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwy˝ka ponad

wymienionà kwot´ podlega opodatkowaniu zgodnie

z ustawodawstwem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej Konwencji.

6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between

both of them and some other person, the amount of

the interest, having regard to the debt-claim for which

it is paid, exceeds the amount which would have

been agreed upon by the payer and the beneficial

owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the

payments shall remain taxable according to the laws

of each Contracting State, due regard being had to the

other provisions of this Convention.

7. Postanowieƒ tego artyku∏u nie stosuje si´, je˝eli g∏ównym celem lub jednym z g∏ównych celów osoby by∏o stworzenie lub cesja wierzytelnoÊci, w odniesieniu do których odsetki sà wyp∏acane w celu osiàgania korzyÊci z tego artyku∏u w drodze takiego stworzenia lub cesji.

7. The provisions of this Article shall not apply if it

was the main purpose or one of the main purposes of

any person concerned with the creation or assignment of the debt-claim in respect of which the interest

is paid to take advantage of this Article by means of

that creation or assignment.

Artyku∏ 12

Article 12

Nale˝noÊci licencyjne

Royalties

1. Nale˝noÊci licencyjne powstajàce w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i wyp∏acane osobie majàcej miejsce

zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym

si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym drugim

Paƒstwie.

1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be

taxed in that other State.

2. Jednak˝e nale˝noÊci licencyjne mogà byç tak˝e

opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà i zgodnie z jego ustawodawstwem, ale

2. However, such royalties may also be taxed in

the Contracting State in which they arise and according to the laws of that State, but if the beneficial

je˝eli osoba uprawniona do nale˝noÊci licencyjnych

ma miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, to podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e przekroczyç

owner of the royalties is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed

(a) 5 procent kwoty brutto nale˝noÊci licencyjnych

z tytu∏u u˝ytkowania lub prawa do u˝ytkowania

urzàdzenia przemys∏owego, handlowego lub naukowego;

(a) 5 per cent of the gross amount of the royalties for

the use of, or the right to use, any industrial, commercial or scientific equipment;

(b) 15 procent kwoty brutto nale˝noÊci licencyjnych

we wszystkich pozosta∏ych przypadkach.

(b) 15 per cent of the gross amount of the royalties,

in all other cases.

3. OkreÊlenie „nale˝noÊci licencyjne” u˝yte w tym

artykule oznacza wszelkiego rodzaju nale˝noÊci p∏acone za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania wszelkich praw autorskich do dzie∏a literackiego, artystycznego lub naukowego, w∏àcznie z filmami dla kin,

wszelkiego patentu, znaku towarowego, wzoru lub

modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego, lub wszelkich innych wartoÊci niematerialnych, lub za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania urzàdzenia przemys∏owego, handlowego lub naukowego, albo za informacje dotyczàce doÊwiadczenia

w dziedzinie przemys∏owej, handlowej lub naukowej.

3. The term ”royalties” as used in this Article means payments of any kind received as a consideration

for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work, including cinematographic films, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process or other intangible property, or for the use of, or the right to use, any

industrial, commercial or scientific equipment, or for

information concerning industrial, commercial or

scientific experience.

4. Postanowienia ust´pów 1 i 2 tego artyku∏u nie

majà zastosowania, je˝eli osoba uprawniona do nale˝noÊci licencyjnych, majàca miejsce zamieszkania

lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, prowadzi

w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z którego pochodzà nale˝noÊci licencyjne, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad w nim po∏o˝ony bàdê wykonuje

w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ tam po∏o˝onà, a prawa lub majàtek, z tytu∏u których wyp∏acane sà nale˝noÊci licencyjne, faktycznie wià˝à si´ z dzia∏alnoÊcià

tego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku

stosuje si´, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub 14.

4. The provisions of paragraphs 1 and 2 of this Article shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries

on business in the other Contracting State in which

the royalties arise, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State

independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of

which the royalties are paid is effectively connected

with such permanent establishment or fixed base. In

such case the provisions of Article 7 or Article 14, as

the case may be, shall apply.

5. Uwa˝a si´, i˝ nale˝noÊci licencyjne powstajà

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli ich p∏atnikiem

jest osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´

w tym Paƒstwie. Jednak˝e, je˝eli osoba p∏acàca nale˝noÊci licencyjne, bez wzgl´du na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´

Paƒstwie, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏ obowiàzek zap∏aty nale˝noÊci licencyjnych, a nale˝noÊci te sà pokrywane przez ten zak∏ad

lub sta∏à placówk´, wówczas uwa˝a si´, i˝ nale˝noÊci

licencyjne powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony

jest zak∏ad lub sta∏a placówka.

5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of that State.

Where, however, the person paying the royalties,

whether he is a resident of a Contracting State or not,

has in a Contracting State a permanent establishment

or a fixed base in connection with which the obligation to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanent establishment or fixed base, then such royalties shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment

or fixed base is situated.

6. Je˝eli w wyniku szczególnych powiàzaƒ mi´dzy

p∏atnikiem a osobà uprawnionà do nale˝noÊci licencyjnych lub mi´dzy nimi a osobà trzecià, kwota nale˝noÊci licencyjnych p∏acona za u˝ytkowanie, prawo lub

informacj´ przekracza kwot´, którà p∏atnik i osoba

uprawniona do nale˝noÊci licencyjnych uzgodniliby

bez tych powiàzaƒ, wówczas postanowienia tego artyku∏u stosuje si´ tylko do tej ostatniej wymienionej

kwoty. W takim przypadku nadwy˝ka ponad wymienionà kwot´ podlega opodatkowaniu zgodnie z usta-

6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between

both of them and some other person, the amount of

the royalties, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount

which would have been agreed upon by the payer

and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the

excess part of the payments shall remain taxable ac-

wodawstwem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa

i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej

Konwencji.

cording to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention.

7. Postanowieƒ tego artyku∏u nie stosuje si´, je˝eli g∏ównym celem lub jednym z g∏ównych celów osoby by∏o stworzenie lub cesja praw, w odniesieniu do

których nale˝noÊci licencyjne sà wyp∏acane w celu

osiàgania korzyÊci z tego artyku∏u w drodze takiego

stworzenia lub cesji.

7. The provisions of this Article shall not apply if it

was the main purpose or one of the main purposes of

any person concerned with the creation or assignment of the rights in respect to which the royalties are

paid to take advantage of this Article by means of that

creation or assignment.

Artyku∏ 13

Article 13

Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku

Capital gains

1. Zyski osiàgane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie

z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku nieruchomego po∏o˝onego w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà

byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.

1. Gains derived by a resident of a Contracting

State from the alienation of immovable property situated in the other Contracting State may be taxed in

that other State.

2. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego stanowiàcego cz´Êç mienia zak∏adu, który

przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada

w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie albo z przeniesienia w∏asnoÊci mienia ruchomego nale˝àcego do

sta∏ej placówki, którà osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu

wykonywania wolnego zawodu, ∏àcznie z zyskami,

które pochodzà z przeniesienia w∏asnoÊci takiego zak∏adu (odr´bnie albo z ca∏ym przedsi´biorstwem) lub

takiej sta∏ej placówki, mogà byç opodatkowane w tym

drugim Paƒstwie.

2. Gains from the alienation of movable property

forming part of the business property of a permanent

establishment that an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or of movable

property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting

State for the purpose of performing independent personal services, including such gains from the alienation of such a permanent establishment (alone or with

the whole enterpise) or of such a fixed base, may be

taxed in that other State.

3. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci statków morskich

lub statków powietrznych eksploatowanych w transporcie mi´dzynarodowym lub kontenerów eksploatowanych w transporcie mi´dzynarodowym, lub z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego stosowanego

przy eksploatacji takich statków morskich lub statków

powietrznych, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym

Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym przenoszàcy

w∏asnoÊç ma miejsce zamieszkania lub siedzib´.

3. Gains from the alienation of ships or aircraft

operated in international traffic or containers operated in international traffic or from movable property

pertaining to the operation of such ships or aircraft

shall be taxable only in the Contracting State of which

the alienator is a resident.

4. Zyski osiàgane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie

z przeniesienia w∏asnoÊci tytu∏ów lub innych praw

stanowiàcych kapita∏ spó∏ki lub wszelkich innych instrumentów finansowych po∏o˝onych w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane

w tym drugim Paƒstwie.

4. Gains derived by a resident of a Contracting

State from the alienation of instruments or other

rights representing the capital of a company or any

other type of financial instruments situated in the

other Contracting State may by taxed in that other

State.

5. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci jakiegokolwiek

majàtku niewymienionego w powy˝szych ust´pach

podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym

si´ Paƒstwie, w którym przenoszàcy w∏asnoÊç ma

miejsce zamieszkania lub siedzib´.

5. Gains from the alienation of any property other

than that referred to in the paragraphs mentioned

above, shall be taxable only in the Contracting State

of which the alienator is a resident.

Artyku∏ 14

Article 14

Wolne zawody

Independent personal services

1. Dochód, który osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z wykonywa-

1. Income derived by an individual who is a resident of a Contracting State in respect of professional

nego wolnego zawodu albo z innej dzia∏alnoÊci o samodzielnym charakterze, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Jednak˝e dochód taki mo˝e byç równie˝ opodatkowany w drugim

Umawiajàcym si´ Paƒstwie

services or other activities of an independent character shall be taxable only in that Contracting State. However, such income may also be taxed in the other

Contracting State

(a) je˝eli osoba posiada sta∏à placówk´ w drugim

Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu wykonywania

dzia∏alnoÊci; w takim przypadku dochód mo˝e

byç opodatkowany w drugim Paƒstwie, jednak

tylko w takim zakresie, w jakim mo˝e byç przypisany tej sta∏ej placówce;

(a) if he has a fixed base regularly available in the

other Contracting State for purpose of performing the activities; in that case, only so much of

the income as is attributable to that fixed base

may be taxed in that other State;

(b) je˝eli osoba przebywa w drugim Umawiajàcym

si´ Paƒstwie przez okres lub okresy wynoszàce

lub przekraczajàce ∏àcznie 183 dni w ka˝dym

12-miesi´cznym okresie; w takim przypadku dochód mo˝e byç opodatkowany w tym Paƒstwie,

jednak tyko w takim zakresie, w jakim jest osiàgany z dzia∏alnoÊci wykonywanej w tym drugim

Paƒstwie.

(b) if he is present in the other Contracting State for

a period or periods amounting to or exceeding in

the aggregate 183 days in any 12 month period;

in that case, only so much of the income as is derived from the activities performed in that other

State may be taxed in that State.

2. OkreÊlenie „wolny zawód” obejmuje w szczególnoÊci samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç naukowà, literackà, artystycznà, wychowawczà lub dydaktycznà, jak równie˝ samodzielnie wykonywanà

dzia∏alnoÊç lekarzy, prawników, in˝ynierów, architektów, dentystów i bieg∏ych rewidentów.

2. The term ”professional services” includes especially independent scientific, literary, artistic, educational or teaching activities as well as the independent

activities of physicians, lawyers, engineers, architects,

dentists and accountants.

Artyku∏ 15

Article 15

Praca najemna

Dependent personal services

1. Z zastrze˝eniem postanowieƒ artyku∏ów 16, 18

i 19 uposa˝enia, p∏ace i inne wynagrodzenia, które

osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym

si´ Paƒstwie otrzymuje z pracy najemnej, podlegajà

opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie, chyba ˝e praca

najemna wykonywana jest w drugim Umawiajàcym

si´ Paƒstwie. Je˝eli praca jest tak wykonywana, to

otrzymywane za nià wynagrodzenie mo˝e byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.

1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and

19, salaries, wages and other remuneration derived

by a resident of a Contracting State in respect of an

employment shall be taxable only in that State unless

the employment is exercised in the other Contracting

State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that

other State.

2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 wynagrodzenie, jakie osoba majàca miejsce zamieszkania

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z pracy najemnej wykonywanej w drugim Umawiajàcym si´

Paƒstwie podlega opodatkowaniu tylko w pierwszym

Paƒstwie, je˝eli

2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1,

remuneration derived by a resident of a Contracting

State in respect of an employment exercised in the

other Contracting State shall be taxable only in the

first-mentioned State if

(a) odbiorca przebywa w drugim Paƒstwie przez

okres lub okresy nieprzekraczajàce ∏àcznie 183 dni

podczas ka˝dego 12-miesi´cznego okresu, rozpoczynajàcego si´ lub koƒczàcego w danym roku

podatkowym, i

(a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate

183 days in any 12 months period commencing

or ending in the fiscal year concerned, and

(b) wynagrodzenie jest wyp∏acane przez pracodawc´

lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca

zamieszkania lub siedziby w drugim Paƒstwie, i

(b) the remuneration is paid by, or on behalf of,

a person being an employer who is not a resident

of the other State, and

(c) wynagrodzenie nie jest ponoszone przez zak∏ad

lub sta∏à placówk´, którà pracodawca posiada

w drugim Paƒstwie.

(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the person being an employer has in the other State.

3. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego

artyku∏u wynagrodzenie otrzymywane przez osob´

3. Notwithstanding the preceding provisions of

this Article, remuneration derived by a resident of

majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´

Paƒstwie w zwiàzku z pracà najemnà, wykonywanà na

pok∏adzie statku morskiego lub statku powietrznego

eksploatowanego w transporcie mi´dzynarodowym,

podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie.

a Contracting State in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic shall be taxable only in that State.

Artyku∏ 16

Article 16

Wynagrodzenia dyrektorskie

Directors’ fees

Wynagrodzenia dyrektorskie i inne podobne p∏atnoÊci, które osoba majàca miejsce zamieszkania lub

siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z tytu∏u cz∏onkostwa w organach stanowiàcych spó∏ki

majàcej siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.

Directors’ fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors or a similar

organ of a company which is a resident of the other

Contracting State may be taxed in that other State.

Artyku∏ 17

Article 17

ArtyÊci i sportowcy

Artists and sportsmen

1. Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 14

i 15 dochód osiàgany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u

dzia∏alnoÊci artystycznej, na przyk∏ad artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak

te˝ muzyka lub sportowca, z osobiÊcie wykonywanej

w tym charakterze dzia∏alnoÊci w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym

drugim Paƒstwie. Dochód, o którym mowa w tym

ust´pie, obejmuje wszelki dochód uzyskiwany z dzia∏alnoÊci wykonywanej osobiÊcie w drugim Paƒstwie

przez osob´ znanà jako artysta lub sportowiec.

1. Notwithstanding the provisions of Articles 14

and 15, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician,

or as a sportsman, from his personal activities as

such exercised in the other Contracting State, may

be taxed in that other State. The income referred to

in this paragraph shall include any income derived

from any personal activity exercised in the other State related with that persons renown as an artiste or

sportsman.

2. Je˝eli dochód, majàcy zwiàzek z osobiÊcie wykonywanà dzia∏alnoÊcià artysty lub sportowca, nie

przypada temu artyÊcie lub sportowcowi, lecz innej

osobie, to dochód taki bez wzgl´du na postanowienia

artyku∏ów 7, 14 i 15 mo˝e byç opodatkowany w tym

Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym dzia∏alnoÊç tego artysty lub sportowca jest wykonywana.

2. Where income in respect of personal activities

exercised by an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may,

notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and

15, be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman are exercised.

Artyku∏ 18

Article 18

Emerytury i renty

Pensions

1. Emerytury i renty wyp∏acane osobie majàcej

miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie

podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie.

1. Pensions paid to a resident of a Contracting State shall be taxable only in that State.

2. Alimenty i inne wyp∏aty na utrzymanie wyp∏acane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i niepodlegajàce w nim

odliczeniu osobie majàcej miejsce zamieszkania

w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà zwolnione

z opodatkowania w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach.

2. Alimony and other maintenance payments paid

by a resident of a Contracting State, and not deductible therein, to a resident of the other Contracting State shall be exempt from tax in both Contracting States.

3. Sk∏adki za dany rok zwiàzane ze Êwiadczonymi

us∏ugami w tym roku, wp∏acane przez osob´ lub

w imieniu osoby majàcej miejsce zamieszkania

w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, lub która czasowo

w nim przebywa, na rzecz funduszu emerytalnego

uznanego dla celów podatkowych w drugim Umawia-

3. Contributions in a year in respect of services

rendered in that year paid by, or on behalf of, an individual who is a resident of a Contracting State or who

is temporarily present in that State to a pension plan

that is recognised for tax purposes in the other Contracting State shall, during a period not exceeding in

jàcym si´ Paƒstwie traktuje si´ dla celów podatkowych w pierwszym Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez

okres nieprzekraczajàcy ∏àcznie 60 miesi´cy, jako

sk∏adki wp∏acane do funduszu emerytalnego uznawanego dla celów podatkowych w tym pierwszym Paƒstwie, je˝eli

the aggregate 60 months, be treated in the same way

for tax purposes in the first-mentioned State as a contribution paid to a pension plan that is recognised for

tax purposes in that first-mentioned State, if

(a) taka osoba wp∏aca∏a regularnie sk∏adki do funduszu emerytalnego przez okres koƒczàcy si´ bezpoÊrednio zanim ta osoba uzyska∏a miejsce zamieszkania lub zacz´∏a czasowo przebywaç

w pierwszym Umawiajàcym si´ Paƒstwie; i

(a) such individual was contributing on a regular basis to the pension plan for a period ending immediately before that individual became a resident

of or temporarily present in the first-mentioned

State; and

(b) w∏aÊciwy organ pierwszego Paƒstwa uzna, ˝e

fundusz emerytalny odpowiada ogólnie funduszowi emerytalnemu uznanemu dla celów podatkowych przez to Paƒstwo.

(b) the competent authority of the first-mentioned

State agrees that the pension plan generally corresponds to a pension plan recognised for tax

purposes by that State.

W rozumieniu niniejszego ust´pu „fundusz emerytalny” obejmuje fundusz emerytalny stworzony w ramach systemu ubezpieczeƒ spo∏ecznych w Umawiajàcym si´ Paƒstwie.

For the purposes of this paragraph, ”pension plan”

includes a pension plan created under the social security system in a Contracting State.

Artyku∏ 19

Article 19

Pracownicy paƒstwowi

Government service

1. (a) Uposa˝enia, p∏ace i inne podobne wynagrodzenia, z wyjàtkiem rent i emerytur, wyp∏acane

przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´

terytorialnà lub organ lokalny osobie fizycznej

z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz tego Paƒstwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym

Paƒstwie.

1. (a) Salaries, wages and other remuneration, other

than a pension, paid by a Contracting State or

a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority

shall be taxable only in that State.

(b) Jednak˝e uposa˝enia, p∏ace i inne podobne

wynagrodzenia podlegajà opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli us∏ugi sà Êwiadczone w tym Paƒstwie, a osoba Êwiadczàca te us∏ugi ma miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, która

(b) However, such salaries, wages and other remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in

that State and the individual is a resident of

that State who

(i) jest obywatelem tego Paƒstwa; lub

(i) is a national of that State; or

(ii) nie sta∏a si´ osobà majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie wy∏àcznie w celu

Êwiadczenia tych us∏ug.

(ii) did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the services.

2. Postanowienia artyku∏ów 15, 16 i 17 stosuje si´ do

uposa˝eƒ, p∏ac i innych wynagrodzeƒ z tytu∏u

Êwiadczonych us∏ug pozostajàcych w zwiàzku

z dzia∏alnoÊcià gospodarczà prowadzonà przez

Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny.

2. The provisions of Articles 15, 16 and 17 shall apply to salaries, wages and other remuneration in

respect of services rendered in connection with

a business carried on by a Contracting State

or a political subdivision or a local authority

thereof.

Artyku∏ 20

Article 20

Studenci

Students

Âwiadczenia pieni´˝ne otrzymywane na utrzymanie, kszta∏cenie lub odbywanie praktyki przez studenta, ucznia lub praktykanta, który przebywa w Umawiajàcym si´ Paƒstwie wy∏àcznie w celu kszta∏cenia si´,

odbywania praktyki lub szkolenia, a który ma lub bezpoÊrednio przed przybyciem do tego Umawiajàcego

si´ Paƒstwa mia∏ miejsce zamieszkania w drugim

Payments which a student or business apprentice

or a trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned State solely for the purpose of his education or

training receives for the purpose of his maintenance,

education or training shall not be taxed in that State,

Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie podlegajà opodatkowaniu w pierwszym Paƒstwie, je˝eli Êwiadczenia te

pochodzà ze êróde∏ spoza tego Paƒstwa.

provided that such payments arise from sources outside that State.

Artyku∏ 21

Article 21

Inne dochody

Other income

Cz´Êci dochodu osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, które

nie sà obj´te postanowieniami poprzednich artyku∏ów

niniejszej Konwencji i które zosta∏y osiàgni´te w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.

Items of income of a resident of a Contracting State not dealt with in the foregoing Articles of this

Convention and arising in the other Contracting State

may also be taxed in that other State.

ROZDZIA¸ IV

CHAPTER IV

Opodatkowanie majàtku

Taxation of capital

Artyku∏ 22

Article 22

Majàtek

Capital

1. Majàtek nieruchomy, b´dàcy w∏asnoÊcià osoby

majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a po∏o˝ony w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany

w tym drugim Paƒstwie.

1. Capital represented by immovable property

owned by a resident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in

that other State.

2. Majàtek ruchomy stanowiàcy cz´Êç majàtku zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie

lub majàtek ruchomy nale˝àcy do sta∏ej placówki, który osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie posiada w drugim Umawiajàcym

si´ Paƒstwie w celu wykonywania wolnego zawodu,

mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie.

2. Capital represented by movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State, or by movable

property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting

State for the purpose of performing independent personal services, may be taxed in that other State.

3. Statki morskie lub statki powietrzne eksploatowane w transporcie mi´dzynarodowym lub kontenery

eksploatowane w transporcie mi´dzynarodowym, jak

równie˝ majàtek ruchomy s∏u˝àcy do eksploatacji takich statków morskich lub statków powietrznych, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´

Paƒstwie, w którym przedsi´biorstwo eksploatujàce

statki morskie lub statki powietrzne posiada siedzib´.

3. Capital represented by ships or aircraft operated in international traffic or containers operated in international traffic and by movable property pertaining

to the operation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Contracting State of which the enterprise operating such ships or aircraft is resident.

4. Wszelkie inne cz´Êci majàtku osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie.

4. All other elements of capital of a resident of

a Contracting State shall be taxable only in that State.

ROZDZIA¸ V

CHAPTER V

Metody unikania podwójnego

opodatkowania

Methods for avoidance of double

taxation

Artyku∏ 23

Article 23

Unikanie podwójnego opodatkowania

Avoidance of double taxation

1. W przypadku Polski podwójnego opodatkowania unikaç si´ b´dzie w nast´pujàcy sposób

1. In the case of Poland, double taxation shall be

avoided as follows

(a) Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub

siedzib´ w Polsce osiàga dochód lub posiada ma-

(a) Where a resident of Poland derives income or

owns capital which, in accordance with the provi-

jàtek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej

Konwencji mo˝e byç opodatkowany w Chile,

wówczas Polska zezwoli na

sions of this Convention, may be taxed in Chile,

Poland shall allow

(i) potràcenie od podatku dochodowego tej osoby, kwoty równej podatkowi dochodowemu

zap∏aconemu w Chile;

(i) as a deduction from the tax on the income of

that resident, an amount equal to the income

tax paid in Chile;

(ii) potràcenie od podatku od majàtku tej osoby,

kwoty równej podatkowi dochodowemu zap∏aconemu w Chile.

(ii) as a deduction from the tax on the capital of

that resident, an amount equal to the capital

tax paid in Chile.

Jednak˝e w ka˝dym z tych dwóch przypadków takie potràcenie nie mo˝e przekroczyç tej cz´Êci podatku dochodowego lub podatku od majàtku, jaka zosta∏a obliczona przed dokonaniem potràcenia i która odpowiednio przypada na dochód lub

majàtek, który w zale˝noÊci od przypadku mo˝e

byç opodatkowany w Chile.

Such deduction in either case shall not, however,

exceed that part of the income tax or capital tax,

as computed before the deduction is given,

which is attributable, as the case may be, to the

income or the capital which may be taxed in Chile.

(b) Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub

siedzib´ w Polsce osiàga dochód lub posiada majàtek, który zgodnie z postanowieniami Konwencji jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, to

Polska mimo to mo˝e przy obliczaniu kwoty podatku od innego dochodu lub majàtku uwzgl´dniç zwolniony dochód lub majàtek.

(b) Where, in accordance with any provision of the

Convention, income derived or capital owned

by a resident of Poland is exempt from tax in

Poland, Poland may nevertheless, in calculating

the amount of tax on other income or capital,

take into account the exempted income or capital.

2. W przypadku Chile podwójnego opodatkowania

unikaç si´ b´dzie w nast´pujàcy sposób

2. In the case of Chile, double taxation shall be

avoided as follows

a) osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´

w Chile uzyskujàca dochody, które zgodnie z postanowieniami niniejszej Konwencji mogà podlegaç opodatkowaniu w Polsce, mo˝e zaliczaç podatek tak zap∏acony na poczet podatku chilijskiego w odniesieniu do tych samych dochodów,

z uwzgl´dnieniem odpowiednich przepisów prawa chilijskiego; niniejszy ust´p stosuje si´ równie˝ do dochodów, o których mowa w artyku∏ach 6 i 11;

(a) residents in Chile, obtaining income which may,

in accordance with the provisions of this Convention be subject to taxation in Poland, may credit

the tax so paid against any Chilean tax payable in

respect of the same income, subject to the applicable provisions of the law of Chile; this paragraph shall also apply to income referred to in Articles 6 and 11;

b) je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Chile osiàga dochód lub posiada majàtek,

który zgodnie z postanowieniami Konwencji jest

zwolniony z opodatkowania w Chile, to Chile mimo to mo˝e przy obliczaniu kwoty podatku od innego dochodu lub majàtku uwzgl´dniç zwolniony

dochód lub majàtek.

(b) where, in accordance with the provisions of this

Convention, income derived or capital owned by

a resident of Chile is exempt from tax in Chile,

Chile may nevertheless, in calculating the amount of tax on other income or capital, take into account the exempted income or capital.

ROZDZIA¸ VI

CHAPTER VI

Postanowienia szczególne

Special provisions

Artyku∏ 24

Article 24

Równe traktowanie

Non-discrimination

1. Obywatele Umawiajàcego si´ Paƒstwa nie mogà byç poddani w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie

ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub

mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach

obywatele tego drugiego Paƒstwa, a w szczególnoÊci

w zwiàzku z ich miejscem zamieszkania.

1. Nationals of a Contracting State shall not be

subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which

is other or more burdensome than the taxation and

connected requirements to which nationals of that

other State in the same circumstances, in particular

with respect to residence, are or may be subjected.

2. Opodatkowanie zak∏adu, który przedsi´biorstwo

Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mo˝e byç w tym drugim

Paƒstwie mniej korzystne ni˝ opodatkowanie przedsi´biorstw tego drugiego Paƒstwa prowadzàcych takà samà dzia∏alnoÊç. ˚adne z postanowieƒ tego artyku∏u nie

mo˝e byç rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce

si´ Paƒstwo do udzielenia osobom majàcym miejsce

zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´

Paƒstwie jakichkolwiek osobistych zwolnieƒ, ulg i obni˝ek podatkowych z uwagi na stan cywilny lub obcià˝enia rodzinne, których udziela ono osobom majàcym

miejsce zamieszkania lub siedzib´ na jego terytorium.

2. The taxation on a permanent establishment

which an enterprise of a Contracting State has in the

other Contracting State shall not be less favourably

levied in that other State than the taxation levied on

enterprises of that other State carrying on the same

activities. Nothing in this Article shall be construed as

obliging a Contracting State to grant to residents of

the other Contracting State any personal allowances,

reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it

grants to its own residents.

3. Z wyjàtkiem przypadków stosowania postanowieƒ artyku∏u 9 ust´p 1, artyku∏u 11 ust´p 7 lub artyku∏u 12 ust´p 6 odsetki, nale˝noÊci licencyjne i inne

koszty ponoszone przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´

Paƒstwie sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcych

opodatkowaniu zysków tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one p∏acone na

rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym pierwszym Paƒstwie. Podobnie zobowiàzania przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa zaciàgni´te wobec osoby majàcej miejsce zamieszkania

lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà

odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcego opodatkowaniu majàtku tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one zaciàgni´te wobec

osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´

w pierwszym wymienionym Paƒstwie.

3. Except where the provisions of paragraph 1 of

Article 9, paragraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of

Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a Contracting State

to a resident of the other Contracting State shall, for

the purpose of determining the taxable profits of such

enterprise, be deductible under the same conditions

as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise of

a Contracting State to a resident ot the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductible under

the same conditions as if they had been contracted to

a resident of the first-mentioned State.

4. Przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa,

których kapita∏ nale˝y w ca∏oÊci lub cz´Êciowo, albo

który jest kontrolowany bezpoÊrednio lub poÊrednio

przez jednà lub wi´cej osób majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´

Paƒstwie, nie mogà byç w pierwszym Umawiajàcym

si´ Paƒstwie poddane opodatkowaniu ani zwiàzanym

z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ani˝eli opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki,

którym sà lub mogà byç poddane podobne przedsi´biorstwa pierwszego wymienionego Paƒstwa.

4. Enterprises of a Contracting State, the capital of

which is wholly or partly owned or controlled, directly

or indirectly, by one or more residents of the other

Contracting State, shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement

connected therewith which is other or more

burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are may be subjected.

5. U˝yte w tym artykule okreÊlenie „opodatkowanie” dotyczy podatków obj´tych niniejszà Konwencjà.

5. In this Article, the term ”taxation” means taxes

that are the subject of this Convention.

Artyku∏ 25

Article 25

Procedura wzajemnego porozumiewania si´

Mutual agreement procedure

1. Je˝eli osoba jest zadania, ˝e dzia∏ania jednego

lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw wprowadzi∏y lub

wprowadzà dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej Konwencji,

wówczas mo˝e ona, niezale˝nie od Êrodków odwo∏awczych przewidzianych w prawie wewn´trznym

tych Paƒstw, przedstawiç swojà spraw´ w∏aÊciwemu

organowi tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym

ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´, albo je˝eli

w danej sprawie majà zastosowanie postanowienia

artyku∏u 24 ust´p 1, w∏aÊciwemu organowi tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, którego jest obywatelem.

1. Where a person considers that the actions of

one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Convention, he may, irrespective of the

remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the

Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 24, to that of

the Contracting State of which he is a national.

2. W∏aÊciwy organ, je˝eli uzna zarzut za uzasadniony i nie mo˝e spowodowaç zadowalajàcego rozwiàzania, podejmie starania, aby przypadek ten uregulowaç

w drodze procedury wzajemnego porozumiewania si´

z w∏aÊciwym organem drugiego Umawiajàcego si´

Paƒstwa, tak aby zapobiec opodatkowaniu niezgodnemu z niniejszà Konwencjà.

2. The competent authority shall endeavour, if the

objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve

the case by a mutual agreement procedure with the

competent authority of the other Contracting State,

with a view to the avoidance of taxation which is not

in accordance with the Convention.

3. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà czyniç starania, aby w drodze procedury wzajemnego porozumiewania si´ usuwaç trudnoÊci lub wàtpliwoÊci, które mogà powstaç przy interpretacji lub

stosowaniu Konwencji.

3. The competent authorities of the Contracting

States shall endeavour to resolve by a mutual agreement procedure any difficulties or doubts arising as

to the interpretation or application of the Convention.

4. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw

mogà komunikowaç si´ ze sobà bezpoÊrednio w celu

osiàgni´cia porozumienia w sprawach obj´tych postanowieniami poprzednich ust´pów.

4. The competent authorities of the Contracting

States may communicate with each other directly for

the purpose of reaching an agreement in the sense of

the preceding paragraphs.

5. Je˝eli powstanà jakiekolwiek trudnoÊci lub wàtpliwoÊci przy interpretacji lub stosowaniu Konwencji

i nie mogà byç one rozwiàzane przez w∏aÊciwe organy,

sprawa mo˝e zostaç poddana arbitra˝owi, je˝eli w∏aÊciwe organy obydwu Umawiajàcych si´ Paƒstw tak

uzgodnià. Procedura zostanie uzgodniona i ustanowiona pomi´dzy Umawiajàcymi si´ Paƒstwami w drodze

not, które zostanà wymienione drogà dyplomatycznà.

5. If any difficulty or doubt arising as to the interpretation or application of the Convention cannot be

resolved by the competent authorities, the case may,

if the competent authorities of both Contracting States so agree, be submitted for arbitration. The procedures shall be agreed upon and shall be established

between the Contracting States by notes to be

exchanged through diplomatic channels.

Artyku∏ 26

Article 26

Wymiana informacji

Exchange of information

1. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wymienia∏y informacje, które sà niezb´dne do stosowania postanowieƒ niniejszej Konwencji oraz informacje dotyczàce ustawodawstwa wewn´trznego

Umawiajàcych si´ Paƒstw w odniesieniu do podatków obj´tych niniejszà Konwencjà w zakresie, w jakim opodatkowanie przewidziane w tym ustawodawstwie nie jest sprzeczne z Konwencjà. Mogà one równie˝ wymieniaç informacje, jakie sà konieczne dla stosowania wewn´trznego ustawodawstwa Umawiajàcych si´ Paƒstw w zakresie podatków od wartoÊci dodanej. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artyku∏u 1. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo b´dà stanowi∏y

tajemnic´ na takiej samej zasadzie, jak informacje

uzyskane zgodnie z ustawodawstwem wewn´trznym

tego Paƒstwa i b´dà mog∏y byç ujawnione jedynie

osobom lub organom (w tym organom sàdowym albo administracyjnym) zajmujàcym si´ wymiarem lub

poborem, egzekucjà lub Êciganiem albo rozpatrywaniem odwo∏aƒ w zakresie podatków obj´tych Konwencjà, jak równie˝ podatków od wartoÊci dodanej.

Takie osoby lub organy b´dà wykorzystywaç informacje wy∏àcznie w takich celach. Mogà one ujawniaç te

informacje w jawnym post´powaniu sàdowym lub

w postanowieniach sàdowych.

1. The competent authorities of the Contracting

States shall exchange such information as is necessary for carrying out the provisions of this Convention

or of the domestic laws of the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as

the taxation thereunder is not contrary to the Convention. They may also exchange such information as is

necessary for carrying out the domestic laws of the

Contracting States concerning value added taxes. The

exchange of information is not restricted by Article 1.

Any information received by a Contracting State shall

be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State

and shall be disclosed only to persons or authorities

(including courts and administrative bodies) involved

in the assessment or collection of, the enforcement or

prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Convention as well as value added taxes. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public

court proceedings or in judicial decisions.

2. Ust´p 1 nie mo˝e byç interpretowany jako zobowiàzujàcy jedno z Umawiajàcych si´ Paƒstw do

2. In no case shall the provisions of paragraph 1

be construed so as to impose on a Contracting State

the obligation

(a) stosowania Êrodków administracyjnych, które sà

niezgodne z ustawodawstwem lub praktykà administracyjnà tego lub drugiego Umawiajàcego

si´ Paƒstwa;

(a) to carry out administrative measures at variance

with the laws and the administrative practice of

that or of the other Contracting State;

(b) udzielania informacji, których uzyskanie nie by∏oby mo˝liwe na podstawie ustawodawstwa albo

w ramach zwyk∏ej praktyki administracyjnej tego

lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa;

(b) to supply information which that is not obtainable under the laws or in the normal course of the

administration of that or of the other Contracting

State;

(c) udzielania informacji, które ujawni∏yby tajemnic´

handlowà, gospodarczà, przemys∏owà, komercyjnà lub zawodowà albo tryb dzia∏alnoÊci handlowej

lub informacji, których udzielanie by∏oby sprzeczne z porzàdkiem publicznym („ordre public”).

(c) to supply information which would disclose any

trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the

disclosure of which would be contrary to public

policy (”ordre public”).

3. Je˝eli na podstawie tego artyku∏u zostanie

przedstawiony wniosek o udzielenie informacji przez

Umawiajàce si´ Paƒstwo, drugie Umawiajàce si´

Paƒstwo b´dzie stara∏o si´ uzyskaç informacje, których wniosek dotyczy w ten sam sposób, jakby dotyczy∏ on jego w∏asnych podatków, nawet jeÊli to drugie

Paƒstwo nie b´dzie potrzebowa∏o takich informacji

w tym momencie. Na specjalny wniosek w∏aÊciwego

organu Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w∏aÊciwy organ

drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa b´dzie stara∏ si´

przekazywaç informacje zgodnie z tym artyku∏em

w postaci, o jakà wnioskowano, takiej jak pisemne zeznania Êwiadków, nieopublikowane dokumenty oryginalne (w∏àczajàc ksi´gi, dokumenty, bilanse, zapisy,

rachunki lub dowody na piÊmie), w takim samym zakresie, w jakim takie pisemne zeznania lub dokumenty mogà byç uzyskiwane wed∏ug prawa lub praktyki

administracyjnej tego drugiego Paƒstwa w odniesieniu do jego w∏asnych podatków.

3. If information is requested by a Contracting State in accordance with this Article, the other Contracting State shail endeavour to obtain the information

to which the request relates in the same way as if its

own taxation were involved even though the other

State does not, at that time, need such information. If

specifically requested by the competent authority of

a Contracting State, the competent authority of the

other Contracting State shall endeavour to provide information under this Article in the form requested,

such as depositions of witnesses and copies of unedited original documents (including books, papers, statements, records, accounts or writings), to the same

extent such depositions and documents can be obtained under the laws and administrative practices of

that other State with respect to its own taxes.

Artyku∏ 27

Article 27

Cz∏onkowie misji dyplomatycznych

i przedstawicielstw konsularnych

Members of diplomatic missions

and consular posts

˚adne postanowienia niniejszej Konwencji nie naruszajà przywilejów podatkowych, przys∏ugujàcych

cz∏onkom misji dyplomatycznych lub urz´dów konsularnych na podstawie ogólnych zasad prawa mi´dzynarodowego lub postanowieƒ umów szczególnych.

Nothing in this Convention shall affect the fiscal

privileges of members of diplomatic missions or

consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special agreements.

ROZDZIA¸ VII

CHAPTER VII

Postanowienia koƒcowe

Final provisions

Artyku∏ 28

Article 28

WejÊcie w ˝ycie

Entry into force

1. Ka˝de z Umawiajàcych si´ Paƒstw poinformuje

drogà dyplomatycznà drugie Umawiajàce si´ Paƒstwo o zakoƒczeniu procedury wymaganej przez prawo dla wprowadzenia w ˝ycie niniejszej Konwencji.

Niniejsza Konwencja wejdzie w ˝ycie w dniu otrzymania noty póêniejszej.

1. Each of the Contracting States shall notify the

other through diplomatic channels of the completion

of the procedures required by law for the bringing into force of this Convention. This Convention shall enter into force on the date of the receipt of the later of

these notifications.

2. Postanowienia niniejszej Konwencji b´dà mia∏y

zastosowanie

2. The provisions of this Convention shall have effect

(a) w Polsce,

(a) in Poland,

(i) w odniesieniu do podatków pobieranych

u êród∏a — do kwot dochodu osiàgni´tego

w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym Konwencja wejdzie w ˝ycie;

(i) in respect of taxes withheld at source to amounts of income derived on or after 1st January

in the calendar year next following the year in

which the Convention enters into force;

(ii) w odniesieniu do innych podatków od dochodu i od majàtku — do podatków naliczanych

za ka˝dy rok podatkowy rozpoczynajàcy si´

w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym Konwencja wejdzie w ˝ycie, a

(b) w Chile,

Poz. 1976

(ii) in respect of other taxes on income and taxes

on capital to such taxes chargeable for any taxable year beginning on or after 1st January in

the calendar year next following the year in

which the Convention enters into force; and

(b) in Chile,

w odniesieniu do podatków od uzyskanego dochodu i wp∏aconych kwot, zapisanych na rachunek, postawionych do dyspozycji lub zaliczonych

jako koszty w dniu 1 stycznia lub po tym dniu

w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku,

w którym Konwencja wejdzie w ˝ycie.

in respect of taxes on income obtained and

amounts paid, credited to an account, put at the

disposal or accounted as an expense, on or after

1st of January in the calendar year next following that in which this Convention enters into

force.

Artyku∏ 29

Article 29

Wypowiedzenie

Termination

1. Niniejsza Konwencja obowiàzuje na czas nieokreÊlony, lecz ka˝de Umawiajàce si´ Paƒstwo mo˝e

wypowiedzieç Konwencj´, przekazujàc drogà dyplomatycznà pisemnà notyfikacj´ o wypowiedzeniu,

w dniu 30 czerwca lub przed tym dniem w ka˝dym roku kalendarzowym rozpoczynajàcym si´ po up∏ywie

pi´ciu lat od daty wejÊcia Konwencji w ˝ycie.

1. This Convention shall continue in effect indefinitely but either Contracting State may, on or before

the thirtieth day of June in any calendar year following the period of five years from the day on which

the Convention enters into force, give to the other

Contracting State a notice of termination in writing

through diplomatic channels.

2. W takim przypadku Konwencja przestanie obowiàzywaç

2. The provisions of this Convention shall cease to

have effect

(a) w Polsce,

(a) in Poland,

(i) w odniesieniu do podatków pobieranych

u êród∏a — od kwot dochodu osiàgni´tego

w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym taka notyfikacja zosta∏a przekazana;

(i) in respect of taxes withheld at source to amounts of income derived on or after 1st January

in the calendar year next following the year in

which such notice has been given;

(ii) w odniesieniu do innych podatków od dochodu i podatku od majàtku — do podatków naliczanych za ka˝dy rok podatkowy rozpoczynajàcy si´ w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku,

w którym taka notyfikacja zosta∏a przekazana, a

(ii) in respect of other taxes on income and taxes

on capital to such taxes chargeable for any taxable year beginning on or after 1st January in

the calendar year next following the year in

which such notice has been given; and

(b) in Chile,

(b) w Chile,

w odniesieniu do podatków od uzyskanych dochodów i wp∏aconych kwot, zapisanych na rachunek, postawionych do dyspozycji lub zaliczonych

jako koszty w dniu 1 stycznia lub po tym dniu

w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku,

w którym taka notyfikacja zosta∏a przekazana.

in respect of taxes on income obtained and amounts paid, credited to an account, put at the disposal or accounted as an expense, on or after

1st January in the calendar year next following

that in which the notice is given.

NA DOWÓD powy˝szego ni˝ej podpisani, nale˝ycie

do tego upowa˝nieni, podpisali niniejszà Konwencj´.

IN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorised to that effect, have signed this Convention.

SPORZÑDZONO w Santiago de Chile dnia 10 marca 2000 r., w dwóch egzemplarzach, ka˝dy w j´zykach

polskim, hiszpaƒskim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W razie rozbie˝noÊci przy interpretacji niniejszej Konwencji rozstrzygajàcy b´dzie tekst angielski.

DONE in duplicate at Santiago de Chile, this 10th

day of March, 2000, in the Polish, Spanish and English

languages, all texts being equally authentic. In case of

divergence of interpretation the English text shall prevail.

Z upowa˝nienia Rzàdu

Rzeczypospolitej Polskiej

For the Government

of the Republic of Poland

Z upowa˝nienia Rzàdu

Republiki Chile

For the Government

of the Republic of Chile

PROTOKÓ¸

PROTOCOL

do Konwencji mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej

Polskiej a Rzàdem Republiki Chile w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania

uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu i od majàtku

to the Convention between the Government

of the Republic of Poland and the Government

of the Republic of Chile for the avoidance of double

taxation and the prevention of fiscal evasion with

respect to taxes on income and on capital

Przy podpisaniu Konwencji mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Republiki Chile

w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, Sygnatariusze

uzgodnili, ˝e nast´pujàce postanowienia b´dà stanowi∏y integralnà cz´Êç Konwencji.

On signing the Convention between the Government of the Republic of Poland and the Government

of the Republic of Chile for the avoidance of double

taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital, the Signatories have agreed that the following provisions shall

form an integral part of the Convention.

1. Artyku∏ 5 ust´p 3

W celu wyliczenia terminów w tym ust´pie, dzia∏alnoÊç prowadzona przez przedsi´biorstwo powiàzane z innym przedsi´biorstwem w rozumieniu artyku∏u 9 niniejszej Konwencji b´dzie ∏àczona z okresem,

przez który dzia∏alnoÊç jest prowadzona przez przedsi´biorstwo, o ile dzia∏alnoÊç przedsi´biorstwa powiàzanego jest w istotnym stopniu taka sama.

2. Artyku∏ 10

W przypadku Chile postanowienia ust´pu 2 artyku∏u 10 (Dywidendy) Konwencji nie b´dà ogranicza∏y

stosowania podatku dodatkowego pod warunkiem, ˝e

podatek pierwszej kategorii jest w pe∏ni zaliczany przy

wyliczaniu kwoty podatku dodatkowego do zap∏acenia. Ponadto, od momentu, gdy przestanie obowiàzywaç ta klauzula, Umawiajàce si´ Paƒstwa b´dà konsultowaç si´ ze sobà pod kàtem wniesienia poprawki

do Konwencji w celu przywrócenia równowagi korzyÊci p∏ynàcych z Konwencji.

3. Artyku∏y 11 i 12

W przypadku gdy Chile zawrze umow´ lub konwencj´ u paƒstwem trzecim, b´dàcym cz∏onkiem Organizacji Wspó∏pracy Gospodarczej i Rozwoju, w której Chile zgodzi si´ na zwolnienie odsetek lub nale˝noÊci licencyjnych (zarówno ogólne, jak i okreÊlonych

rodzajów odsetek lub nale˝noÊci licencyjnych) powsta∏ych w Chile z opodatkowania lub obni˝y stawk´

opodatkowania ustalonà w ust´pie 2 artyku∏u 11

lub 12 odpowiednio, to takie zwolnienie lub obni˝enie

stawki b´dzie stosowane automatycznie na takich samych warunkach, jakby by∏y one wymienione w niniejszej Konwencji.

4. Artyku∏ 24

1. Article 5 Paragraph 3

For the purposes of computing the time limits in

this paragraph, activities carried on by an enterprise

associated with another enterprise within the meaning of Article 9 of this Convention shall be aggregated with the period during which activities are carried

on by the enterprise if the activities of the associated

enterprises are substantially the same.

2. Article 10

In the case of Chile, the provisions of paragraph 2

of Article 10 (Dividends) of the Convention shall not limit application of the additional tax provided that the

first category tax is fully creditable in computing the

amount of additional tax to be paid. In addition, from

such time as the proviso ceases to exist the Contracting States shall consult with each other with a view

to amending the Convention to re-established the balance of benefits under the Convention.

3. Articles 11 and 12

If in any agreement or convention concluded by

Chile with a third state, being a member of the Organisation for Economic Co-operation and Development, Chile would agree to exempt interest or royalties (either generally or for specific items of interest or

royalties) arising in Chile from tax or to reduce the rate of tax provided in paragraph 2 of Article 11 or 12,

respectively, such exemption or reduced rate shall automatically apply under the same conditions as if it

had been specified in this Convention.

4. Article 24

(a) ˚adne postanowienie artyku∏u 24 niniejszej Konwencji nie mo˝e utrudniaç stosowania postanowieƒ (lub zmiany takich postanowieƒ) istniejàcych w momencie podpisania Konwencji.

a) Nothing in Article 24 of this Convention shall impede the application of an provision existing (or

any amendment of such a provision) at the time of

signing of the Convention.

(b) Stawka podatku w wysokoÊci 30 %, o której mowa w artykule 31 numer 12 chilijskiej Ustawy

o Podatku Dochodowym (Léy sobre Impuesto a la

b) The tax rate of 30 % referred to in Article 31. number 12 of the Chilean Income Tax Act (Léy sobre

Impuesto a la Renta) shall be substituted by a tax

Renta) b´dzie zastàpiona stawkà podatkowà

w wysokoÊci 15 % dla beneficjentów p∏atnoÊci

nale˝noÊci licencyjnych majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce.

rate of 15 % for the beneficiaries of royalty payments resident in Poland.

5. Postanowienia ogólne

5. General Provisions

(a) Fundusze inwestycyjne lub inne fundusze wszelkiego rodzaju, za∏o˝one w celu prowadzenia takiej

dzia∏alnoÊci w Chile i na podstawie prawa chilijskiego, b´dà traktowane dla celów niniejszej Konwencji jako majàce siedzib´ w Chile i podlegajàce

opodatkowaniu zgodnie z chilijskim ustawodawstwem podatkowym w odniesieniu do dywidend,

odsetek, zysków majàtkowych i innych dochodów

osiàganych z mienia lub inwestycji w Chile. Postanowienia niniejszego ust´pu stosuje si´ bez

wzgl´du na inne postanowienia niniejszej Konwencji.

a) Investment funds or any other fund of any kind,

organised in order to operate as such in Chile and

under the laws of Chile shall, for the purposes of

this Convention, be treated as a resident in Chile

and subject to taxation in accordance with the

Chilean tax legislation in respect of dividends, interest, capital gains and other income derived

from property or investment in Chile. The provision of this paragraph shall apply notwithstanding any other provision of this Convention.

(b) W rozumieniu artyku∏u XXII ust´p 3 (Konsultacje)

Uk∏adu ogólnego w sprawie handlu us∏ugami

Umawiajàce si´ Paƒstwa zgadzajà si´, bez wzgl´du na postanowienia tego ust´pu, ˝e wszelki spór

mi´dzy nimi w kwestii, czy dane dzia∏anie mieszczàce si´ w niniejszej Konwencji mo˝e byç przed∏o˝one Radzie ds. Handlu Us∏ugami, zgodnie

z tym ust´pem mo˝e nastàpiç tylko przy zgodzie

obu Umawiajàcych si´ Paƒstw. Spór dotyczàcy

interpretacji tego ust´pu b´dzie rozstrzygni´ty

zgodnie z postanowieniami artyku∏u 25 ust´p 3

lub przy braku porozumienia w ramach tej procedury, zgodnie z innà procedurà uzgodnionà przez

oba Umawiajàce si´ Paƒstwa.

b) For the purposes of paragraph 3 of Article XXII

(Consultation) of the General Agreement on Trade

in Services, the Contracting States agree that, notwithstanding that paragraph, any dispute between

them as to whether a measure falls within the

scope of this Convention may be brought before

the Council for Trade in Services, as provided by

that paragraph, only with the consent of both Contracting States. Any doubt as to the interpretation

of this paragraph shall be resolved under paragraph 3 of Article 25 or, failing agreement under

that procedure, pursuant to any other procedure

agreed to by both Contracting States.

(c) ˚adne postanowienie niniejszej Konwencji nie

mo˝e naruszyç stosowania istniejàcych postanowieƒ Ustawy chilijskiej DL 600 (Statut inwestycji

zagranicznych) wed∏ug ich stanu prawnego

w momencie podpisywania niniejszej Konwencji,

jak i z uwzgl´dnieniem ewentualnych przysz∏ych

zmian, nie naruszajàc ogólnych zasad Konwencji.

c) Nothing in this Convention shall affect the application of the existing provisions of the Chilean legislation DL 600 (Foreign Investment Statute) as they

are in force at the time of signature of this Convention and as they may be amended from time

to time without changing the general principle hereof.

(d) Z uwagi na to, ˝e g∏ównym celem Konwencji jest

unikanie mi´dzynarodowego podwójnego opodatkowania Umawiajàce si´ Paƒstwa zgadzajà

si´, ˝e w przypadku gdy postanowienia Konwencji b´dà wykorzystywane w celu korzyÊci niezamierzonych w∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´

Paƒstw zalecà, zgodnie z procedurà wzajemnego

porozumiewania si´ artyku∏u 25, wprowadzenie

do Konwencji specjalnych zmian. Umawiajàce si´

Paƒstwa zgadzajà si´ nast´pnie, ˝e takie zalecenia b´dà rozwa˝ane i przedyskutowane w sposób

sprawny w celu zmiany Konwencji, gdy zajdzie

taka potrzeba.

d) Considering that the main aim of the Convention

is to avoid international double taxation, the Contracting States agree that, in the event the provisions of the Convention are used in such a manner as to provide benefits not contemplated or not

intended, the competent authorities of the Contracting States shall, under the mutual agreement

procedure of Article 25, recommend specific

amendments to be made to the Convention. The

Contracting States further agree that any such recommendation will be considered and discussed

in an expeditious manner with a view to amending the Convention, where necessary.

(e) ˚adne postanowienia niniejszej Konwencji nie

b´dà mia∏y wp∏ywu na opodatkowanie w Chile

osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´

w Polsce w odniesieniu do zysków przypisanych

zak∏adowi po∏o˝onemu w Chile zarówno w ramach pierwszej kategorii podatku, jak i podatku

dodatkowego, lecz tylko dopóki ten podatek

pierwszej kategorii mo˝e byç odliczany przy obliczaniu podatku dodatkowego.

e) Nothing in this Convention shall affect the taxation in Chile of a resident in Poland in respect

of profits attributable to a permanent establishment situated in Chile, under both the first category tax and the additional tax but only as long as

the first category tax is deductible in computing

the additional tax.

NA DOWÓD powy˝szego ni˝ej podpisani, nale˝ycie do tego upowa˝nieni, podpisali niniejszy Protokó∏.

IN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorised to that effect, have signed this Protocol.

SPORZÑDZONO w Santiago de Chile dnia 10 marca 2000 r., w dwóch egzemplarzach, ka˝dy w j´zykach

polskim, hiszpaƒskim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W razie rozbie˝noÊci przy interpretacji rozstrzygajàcy b´dzie tekst angielski.

DONE in duplicate at Santiago de Chile, this 10th

day of March, 2000, in the Polish, Spanish and English

languages, all texts being equally authentic. In case of

divergence of interpretation the English text shall prevail.

Z upowa˝nienia Rzàdu

Rzeczypospolitej Polskiej

For the Government

of the Republic of Poland

Z upowa˝nienia Rzàdu

Republiki Chile

For the Government

of the Republic of Chile

Po zaznajomieniu si´ z powy˝szà Konwencjà, w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oÊwiadczam, ˝e

— zosta∏a ona uznana za s∏usznà zarówno w ca∏oÊci, jak i ka˝de z postanowieƒ w niej zawartych,

— jest przyj´ta, ratyfikowana i potwierdzona,

— b´dzie niezmiennie zachowywana.

Na dowód czego wydany zosta∏ akt niniejszy, opatrzony piecz´cià Rzeczypospolitej Polskiej.

Dano w Warszawie dnia 20 paêdziernika 2003 r.

Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. KwaÊniewski

L.S.

Prezes Rady Ministrów: L. Miller

1977

OÂWIADCZENIE RZÑDOWE

z dnia 23 marca 2004 r.

w sprawie mocy obowiàzujàcej Konwencji mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Republiki

Chile w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania

w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, podpisanej w Santiago de Chile dnia 10 marca 2000 r.

Podaje si´ niniejszym do wiadomoÊci, ˝e na podstawie ustawy z dnia 8 maja 2003 r. o ratyfikacji Konwencji mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej

a Rzàdem Republiki Chile w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od

opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od

majàtku, podpisanej w Santiago de Chile dnia 10 marca 2000 r. (Dz. U. Nr 113, poz. 1067), Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej ratyfikowa∏ dnia 20 paêdziernika

2003 r. wy˝ej wymienionà Konwencj´.

Zgodnie z artyku∏em 28 ust´p 1 Konwencji wesz∏a

ona w ˝ycie w dniu 30 grudnia 2003 r. Postanowienia

Konwencji b´dà mia∏y zastosowanie do podatków za

rok podatkowy 2004 oraz nast´pnych lat podatkowych.

Minister Spraw Zagranicznych: W. Cimoszewicz