Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeń

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres informacji, które muszà byç zawarte w rocznym raporcie o stanie

portfela ubezpieczeƒ z dzia∏u I i II za∏àcznika do ustawy

z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej,

zwanej dalej „ustawà”.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) produkcie ubezpieczeniowym — nale˝y przez to

rozumieç typ umów ubezpieczenia, które zawierane sà na podstawie tych samych ogólnych warunków ubezpieczenia. Dopuszczalne jest uwzgl´dnienie w ramach jednego produktu ubezpieczeniowego umów ubezpieczenia zawartych na podstawie ró˝nych ogólnych warunków ubezpieczenia, pod warunkiem ˝e zakres udzielonej ochrony

ubezpieczeniowej oraz metody ustalania rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych sà identyczne lub

prawie identyczne. Jako oddzielny produkt nale˝y

traktowaç wszystkie umowy ubezpieczenia zawarte na podstawie okreÊlonych indywidualnie dla

ka˝dej umowy warunków, jeÊli nie zosta∏y

uwzgl´dnione w ramach produktów zwiàzanych

z ogólnymi warunkami ubezpieczenia, o których

mowa powy˝ej;

2) rezygnacji z umowy ubezpieczenia — nale˝y przez

to rozumieç rozwiàzanie umowy wynikajàce z innych przyczyn ni˝ up∏yw terminu, na jaki zosta∏a

zawarta, bàdê wyp∏at´ Êwiadczenia;

3) wskaêniku rezygnacji — nale˝y przez to rozumieç

a) w przypadku umów zawartych w ostatnim roku

kalendarzowym — stosunek procentowy liczby

rezygnacji w trakcie roku kalendarzowego w tej

grupie umów do liczby umów zawartych

w ostatnim roku kalendarzowym,

b) w przypadku pozosta∏ych grup umów — stosunek procentowy liczby rezygnacji w trakcie roku

kalendarzowego w danej grupie umów do liczby umów w tej grupie obowiàzujàcych na poczàtku ostatniego roku kalendarzowego;

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca

2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378

i Nr 93, poz. 834).

4) wielkoÊci ryzyka brutto zak∏adu ubezpieczeƒ — nale˝y przez to rozumieç wielkoÊç ryzyka brutto zak∏adu ubezpieczeƒ w rozumieniu rozporzàdzenia

Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r.

w sprawie sposobu wyliczenia wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci

kapita∏u gwarancyjnego dla dzia∏ów i grup ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 211, poz. 2060).

§ 3. 1. Roczny raport o stanie portfela ubezpieczeƒ zak∏adu ubezpieczeƒ wykonujàcego dzia∏alnoÊç

w dziale I za∏àcznika do ustawy zawiera informacje,

o których mowa w ust. 4 i 5, odnoszàce si´ do ka˝dego produktu ubezpieczeniowego, dla którego, wed∏ug stanu na koniec roku kalendarzowego, istnia∏y

zobowiàzania zak∏adu ubezpieczeƒ wynikajàce z zawartych umów ubezpieczenia w ramach danego produktu. Informacj´ sporzàdza si´ osobno dla ka˝dego

produktu.

2. W przypadku produktów ubezpieczeniowych,

których sprzeda˝ zosta∏a zakoƒczona w ostatnim roku

kalendarzowym lub latach poprzednich, w raporcie

o stanie portfela powinny byç umieszczone tylko informacje okreÊlone w ust. 4 pkt 1—7 i pkt 10, a ponadto powinny byç zawarte informacje dotyczàce daty zakoƒczenia sprzeda˝y, przewidywanej d∏ugoÊci

dalszego trwania nadal obowiàzujàcych umów ubezpieczenia w ramach danego produktu oraz informacje dotyczàce ewentualnych czynnoÊci, jakie zak∏ad

ubezpieczeƒ zamierza podjàç w stosunku do tych

umów.

3. Dla produktu zawierajàcego wszystkie umowy

ubezpieczenia z indywidualnie okreÊlonymi warunkami ubezpieczenia w raporcie powinny byç umieszczone tylko informacje okreÊlone w ust. 4 pkt 1—5

i pkt 10.

4. Informacje dotyczàce produktu ubezpieczeniowego, zwanego dalej „produktem”, zawierajà

1) nazw´ produktu wraz z okreÊleniem rodzaju ubezpieczenia;

2) liczb´ obowiàzujàcych umów ubezpieczenia wed∏ug stanu na koniec ostatniego roku kalendarzowego;

3) liczb´ osób ubezpieczonych wed∏ug stanu na koniec ostatniego roku kalendarzowego;

4) kwot´ sk∏adki przypisanej brutto z umów ubezpieczenia w ramach danego produktu w ostatnim roku kalendarzowym;

5) stosunek procentowy sk∏adki przypisanej brutto

z umów ubezpieczenia w ramach danego produktu do ca∏kowitej sk∏adki przypisanej brutto

zak∏adu ubezpieczeƒ w ostatnim roku kalendarzowym;

6) dane dotyczàce liczby rezygnacji z umów ubezpieczenia w ostatnim roku kalendarzowym z uwzgl´dnieniem podzia∏u na nast´pujàce grupy umów

a) umowy zawarte w tym samym roku obrotowym

dla ka˝dego z ostatnich 5 lat kalendarzowych,

b) umowy zawarte przed okresem ostatnich 5 lat

kalendarzowych;

7) wskaêniki rezygnacji z umów ubezpieczenia

w ostatnim roku kalendarzowym odnoszàce si´ do

grup umów okreÊlonych w pkt 6;

8) za∏o˝enia techniczne produktu

a) stop´ technicznà, przy czym, je˝eli w przypadku

danego produktu stosowana jest wi´cej ni˝ jedna stopa techniczna, nale˝y przedstawiç wyjaÊnienie tej sytuacji oraz podaç wszystkie u˝ywane wartoÊci stopy technicznej,

b) tablice trwania ˝ycia, przy czym, w przypadku

gdy zak∏ad ubezpieczeƒ stosuje tablice trwania

˝ycia inne ni˝ standardowe tablice trwania ˝ycia

w Polsce publikowane przez G∏ówny Urzàd Statystyczny, nale˝y przedstawiç uzasadnienie

przyj´tych za∏o˝eƒ technicznych,

c) êród∏o danych statystycznych dotyczàcych zachorowalnoÊci i inwalidztwa, przy czym, w przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ stosuje dane,

których êród∏em nie sà oficjalne publikacje polskich instytucji paƒstwowych, nale˝y przedstawiç uzasadnienie przyj´tych za∏o˝eƒ technicznych,

d) pozosta∏e za∏o˝enia techniczne, a w szczególnoÊci dane i wskaêniki statystyczne i ekonomiczne

u˝yte do konstrukcji produktu, wraz ze stosownymi wyjaÊnieniami dotyczàcymi êród∏a pochodzenia tych wielkoÊci oraz uzasadnienia ich stosowania;

9) opis zmian w za∏o˝eniach technicznych produktu,

dokonanych w trakcie ostatniego roku kalendarzowego, wraz z uzasadnieniem tych zmian oraz okreÊleniem wp∏ywu, jaki b´dà mia∏y dokonane zmiany na wielkoÊç zobowiàzaƒ zak∏adu ubezpieczeƒ;

w przypadku produktów wprowadzonych do

sprzeda˝y w ostatnim roku obrotowym nale˝y

przedstawiç ogólnà charakterystyk´ produktu

uwzgl´dniajàcà w szczególnoÊci specyficzne ryzyka wyst´pujàce w danym produkcie oraz prognozowany udzia∏ danego produktu w przypisie sk∏adki zak∏adu ubezpieczeƒ;

10) wielkoÊç ryzyka brutto zak∏adu ubezpieczeƒ wynikajàcego z umów ubezpieczenia zawartych w ramach danego produktu, wed∏ug stanu na koniec

Poz. 2203

ostatniego roku obrotowego, wraz z okreÊleniem

stosunku procentowego ryzyka wyst´pujàcego

w danym produkcie do ca∏kowitego ryzyka zak∏adu ubezpieczeƒ oraz opinià dotyczàcà ewentualnych zagro˝eƒ dla sytuacji finansowej zak∏adu

ubezpieczeƒ wynikajàcych z koncentracji ryzyka

w danym produkcie.

5. Opinia wyra˝ona przez aktuariusza dotyczàca

zgodnoÊci za∏o˝eƒ technicznych, u˝ytych do konstrukcji produktu, z faktycznymi danymi uzyskanymi w toku

prowadzonej dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej w ostatnim roku kalendarzowym powinna uwzgl´dniaç co

najmniej relacje mi´dzy

1) stopà technicznà a stopà zwrotu z aktywów stanowiàcych pokrycie rezerwy ubezpieczeƒ na ˝ycie

utworzonej dla umów ubezpieczenia w ramach

danego produktu lub stopà zwrotu z aktywów stanowiàcych pokrycie sumarycznej rezerwy ubezpieczeƒ na ˝ycie dla wszystkich umów ubezpieczenia, w przypadku gdy nie jest mo˝liwe wyodr´bnienie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerwy

ubezpieczeƒ na ˝ycie dla danego produktu;

2) za∏o˝eniami dotyczàcymi umieralnoÊci, u˝ytymi

do konstrukcji produktu, z faktycznymi danymi dotyczàcymi grupy osób ubezpieczonych w ramach

danego produktu;

3) u˝ytymi do konstrukcji produktu danymi i wskaênikami statystycznymi dotyczàcymi zachorowalnoÊci i inwalidztwa, z faktycznymi wartoÊciami obserwowanymi w grupie osób ubezpieczonych

w ramach danego produktu;

4) pozosta∏ymi za∏o˝eniami u˝ytymi do konstrukcji

produktu z faktycznie wyst´pujàcymi wielkoÊciami

dotyczàcymi umów ubezpieczenia zawartych w ramach danego produktu.

§ 4. 1. Roczny raport aktuariusza o stanie portfela

ubezpieczeƒ zak∏adu ubezpieczeƒ wykonujàcego dzia∏alnoÊç w dziale II za∏àcznika do ustawy zawiera informacje okreÊlone w ust. 2—8.

2. W zakresie rezerwy sk∏adek, dla ka˝dego produktu osobno lub grupy wed∏ug sposobu tworzenia

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przez zak∏ad

ubezpieczeƒ sporzàdza si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane

1) nazw´ produktu;

2) grup´ i rodzaj ubezpieczenia;

3) sk∏adk´ przypisanà w roku obrotowym;

4) wysokoÊç rezerwy brutto;

5) wysokoÊç udzia∏u reasekuratora w rezerwie;

6) wysokoÊç rezerwy na udziale w∏asnym.

3. W przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ ustala wysokoÊç którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 2

pkt 4—6, jako sum´ wysokoÊci rezerw czàstkowych,

tworzonych przy u˝yciu ró˝nych metod, to dla ka˝dej

rezerwy czàstkowej powinien podaç wysokoÊç rezerwy czàstkowej oraz charakterystyk´ umów, dla których ta rezerwa jest tworzona, identyfikator metody

tworzenia rezerwy zgodny z informacjà w zakresie

metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ

sprawozdania finansowego oraz uzasadnienie istnienia warunków umo˝liwiajàcych stosowanie danej

metody.

4. W zakresie rezerwy niewyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia, dla ka˝dego produktu lub grupy wed∏ug sposobu tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przez zak∏ad ubezpieczeƒ — sporzàdza si´

informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane

1) nazw´ produktu;

2) grup´ i rodzaj ubezpieczenia;

3) odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone w roku

obrotowym;

4) wysokoÊç rezerwy brutto;

Poz. 2203

pkt 3—5, jako sum´ wysokoÊci rezerw czàstkowych,

tworzonych przy u˝yciu ró˝nych metod, to dla ka˝dej

rezerwy czàstkowej powinien podaç wysokoÊç rezerwy czàstkowej oraz charakterystyk´ umów, dla których ta rezerwa jest tworzona, identyfikator metody

tworzenia rezerwy zgodny z informacjà w zakresie

metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ

sprawozdania finansowego oraz uzasadnienie istnienia warunków umo˝liwiajàcych stosowanie danej

metody.

8. W zakresie metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ sprawozdania finansowego dla ka˝dej metody osobno sporzàdza si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane

1) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

2) klasyfikacj´ metody zgodnie z § 31 rozporzàdzenia

Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów

ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 218, poz. 2144);

3) opis metody;

4) opis za∏o˝eƒ, których spe∏nienie jest niezb´dnym

warunkiem stosowania metody;

5) wysokoÊç udzia∏u reasekuratora w rezerwie;

5) opis wykorzystywanych danych.

6) wysokoÊç rezerwy na udziale w∏asnym.

5. W przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ ustala wysokoÊç którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 4

pkt 4—6, jako sum´ wysokoÊci rezerw czàstkowych,

tworzonych przy u˝yciu ró˝nych metod, to dla ka˝dej

rezerwy czàstkowej powinien podaç wysokoÊç rezerwy czàstkowej oraz charakterystyk´ odszkodowaƒ

i Êwiadczeƒ, dla których tworzona jest rezerwa czàstkowa, identyfikator metody tworzenia rezerwy zgodny

z informacjà w zakresie metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ sprawozdania finansowego

oraz uzasadnienie istnienia warunków umo˝liwiajàcych stosowanie danej metody.

6. W zakresie pozosta∏ych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ka˝dej rezerwy osobno sporzàdza

si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane

1) rodzaj rezerwy;

2) opis portfela, dla którego ustalana jest rezerwa;

§ 5 . W przypadku gdy w portfelu ubezpieczeƒ zawarte sà umowy ubezpieczeƒ choroby, a zak∏ad ubezpieczeƒ przy obliczeniu marginesu wyp∏acalnoÊci dla

tych ubezpieczeƒ stosuje zmniejszenie parametrów

procentowych zgodnie z pkt 5 za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada

2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla dzia∏ów i grup ubezpieczeƒ,

w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeƒ, poza informacjami, o których mowa w § 3 i 4, umieszcza

si´ opini´ aktuariusza dotyczàcà spe∏nienia warunków

okreÊlonych w pkt 5 za∏àcznika nr 3 do wskazanego

wy˝ej rozporzàdzenia.

§ 6. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do rocznego raportu o stanie portfela przedk∏adanego organowi nadzoru wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym zak∏adu ubezpieczeƒ za rok

2004.

§ 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2004 r.

3) wysokoÊç rezerwy brutto;

4) wysokoÊç udzia∏u reasekuratora w rezerwie;

5) wysokoÊç rezerwy na udziale w∏asnym.

7. W przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ ustala wysokoÊç którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 6

Minister Finansów: w z. W. Ciesielski

2203

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 16 grudnia 2003 r.

w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeƒ

Na podstawie art. 159 ust. 8 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U.

Nr 124, poz. 1151) zarzàdza si´, co nast´puje