Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2003 r. w sprawie kontroli działalności i stanu majątkowego podmiotów prowadzących działalność brokerską

protoko∏u oraz wyjaÊnienia w sprawach obj´tych zakresem kontroli.

2. W razie zg∏oszenia zastrze˝eƒ, w celu ich wyjaÊnienia organ nadzoru mo˝e zarzàdziç podj´cie dodatkowych czynnoÊci kontrolnych.

3. Dodatkowe czynnoÊci kontrolne przeprowadza

si´ w terminie 30 dni od dnia ich podj´cia.

Poz. 2145 i 2146

5. O sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ organ nadzoru informuje zak∏ad ubezpieczeƒ w terminie 14 dni

od dnia dor´czenia zastrze˝eƒ albo od dnia zakoƒczenia dodatkowych czynnoÊci kontrolnych, o których

mowa w ust. 2.

§ 17. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2004 r.

4. Informacje o sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ

za∏àcza si´ do protoko∏u kontroli.

Minister Finansów: w z. W. Ciesielski

2146

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 9 grudnia 2003 r.

w sprawie kontroli dzia∏alnoÊci i stanu majàtkowego podmiotów prowadzàcych dzia∏alnoÊç brokerskà

Na podstawie art. 35 ust. 6 ustawy z dnia 22 maja

2003 r. o poÊrednictwie ubezpieczeniowym (Dz. U.

Nr 124, poz. 1154) zarzàdza si´, co nast´puje

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owe zasady,

zakres i tryb przeprowadzania kontroli podmiotów

prowadzàcych dzia∏alnoÊç brokerskà przez Komisj´

Nadzoru Ubezpieczeƒ i Funduszy Emerytalnych, zwanà dalej „organem nadzoru”.

§ 2. Do zakresu kontroli nale˝y sprawdzanie dzia∏alnoÊci i stanu majàtkowego podmiotów prowadzàcych dzia∏alnoÊç brokerskà oraz stwierdzanie zgodnoÊci prowadzonej dzia∏alnoÊci z prawem oraz uzyskanym zezwoleniem.

§ 3. 1. CzynnoÊci kontrolne powinny zostaç przeprowadzone w terminie nie d∏u˝szym ni˝ 60 dni od

dnia rozpocz´cia kontroli, z zastrze˝eniem ust. 2 i 3.

2. Przed∏u˝enie terminu czynnoÊci kontrolnych,

o którym mowa w ust. 1, mo˝e nastàpiç w szczególnoÊci, je˝eli nie przeprowadzono wszystkich niezb´dnych czynnoÊci kontrolnych bàdê nie wyjaÊniono

wszystkich istotnych okolicznoÊci, nie d∏u˝ej jednak

ni˝ o 30 dni.

3. Je˝eli w terminie, o którym mowa w ust. 2, nie

zosta∏y wyjaÊnione wszystkie istotne okolicznoÊci, organ nadzoru mo˝e na wniosek Przewodniczàcego or———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca

2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378

i Nr 93, poz. 834).

ganu nadzoru, w drodze uchwa∏y, przed∏u˝yç termin

czynnoÊci kontrolnych, nie d∏u˝ej jednak ni˝ o 30 dni.

§ 4. 1. Kontrol´ przeprowadza zespó∏ inspekcyjny

na podstawie pisemnego upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli wydanego przez organ nadzoru. Zespó∏ inspekcyjny sk∏ada si´ z co najmniej dwóch inspektorów.

2. Upowa˝nienie do przeprowadzenia kontroli zawiera

1) wskazanie podstawy prawnej przeprowadzenia

kontroli;

2) imiona i nazwiska inspektorów, rodzaje i numery

dokumentów potwierdzajàcych to˝samoÊç inspektorów oraz wskazanie inspektora kierujàcego zespo∏em inspekcyjnym;

3) nazw´ podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà;

4) zakres kontroli oraz miejsce przeprowadzania kontroli;

5) termin, w którym przeprowadzane b´dà czynnoÊci

kontrolne.

3. Organ nadzoru niezw∏ocznie informuje pisemnie podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà o wyd∏u˝eniu terminu przeprowadzania czynnoÊci kontrolnych.

4. W trakcie przeprowadzania kontroli organ nadzoru mo˝e zmieniç zakres kontroli oraz miejsce przeprowadzenia kontroli, o czym niezw∏ocznie informuje

pisemnie podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà.

§ 5. 1. Inspektor podlega wy∏àczeniu od udzia∏u

w kontroli, je˝eli ustalenia kontroli mog∏yby oddzia∏ywaç na jego prawa lub obowiàzki albo prawa lub obowiàzki jego ma∏˝onka lub osoby pozostajàcej z nim

faktycznie we wspólnym po˝yciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bàdê osób zwiàzanych

z nim z tytu∏u przysposobienia, opieki lub kurateli.

2. Inspektor mo˝e byç wy∏àczony równie˝ w razie

stwierdzenia innych przyczyn, które mog∏yby wywo∏aç wàtpliwoÊci co do jego bezstronnoÊci.

3. Je˝eli okolicznoÊci, o których mowa w ust. 1 i 2,

ujawnià si´ w toku kontroli, inspektor powstrzymuje

si´ od dalszych czynnoÊci i zawiadamia o tym niezw∏ocznie organ nadzoru.

4. Wy∏àczony inspektor powinien podejmowaç jedynie czynnoÊci niecierpiàce zw∏oki, ze wzgl´du na interes publiczny lub wa˝ny interes podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà.

5. O wy∏àczeniu od udzia∏u w kontroli postanawia

organ nadzoru z urz´du albo na wniosek podmiotu

prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà lub na wniosek

inspektora. Organ nadzoru, postanawiajàc o wy∏àczeniu inspektora, uzupe∏nia sk∏ad zespo∏u inspekcyjnego, a tak˝e zmienia odpowiednio upowa˝nienia do

przeprowadzenia kontroli oraz niezw∏ocznie pisemnie

informuje podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà

o dokonanej zmianie.

6. Z wa˝nych przyczyn, organ nadzoru mo˝e zmieniç sk∏ad osobowy zespo∏u inspekcyjnego tak˝e

w przypadkach innych ni˝ okreÊlone w ust. 1 i 2.

§ 6. 1. Kontrola jest prowadzona od dnia dor´czenia podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà

upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli.

2. Organ nadzoru, okreÊlajàc termin, w którym

przeprowadzane b´dà czynnoÊci kontrolne, uwzgl´dnia w szczególnoÊci zakres kontroli, miejsce przeprowadzania kontroli oraz skal´ prowadzonej przez kontrolowanego dzia∏alnoÊci.

3. Za dzieƒ zakoƒczenia kontroli uwa˝a si´ dzieƒ

dor´czenia podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç

brokerskà informacji o sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ zgodnie z § 15 ust. 5, a w przypadku gdy zastrze˝enia nie zosta∏y zg∏oszone, dzieƒ nast´pujàcy po

up∏ywie terminu na zg∏oszenie zastrze˝eƒ zgodnie

z § 15 ust. 1.

§ 7. 1. Upowa˝nienie do przeprowadzenia kontroli

dor´cza si´ podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç

brokerskà najpóêniej przed podj´ciem przez inspektorów pierwszych czynnoÊci kontrolnych.

2. Je˝eli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà uchyla si´ od odebrania upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli dor´czanego przez inspektora kierujàcego zespo∏em inspekcyjnym lub odmawia potwierdzenia dor´czenia, inspektor kierujàcy zespo∏em in-

Poz. 2146

spekcyjnym sam stwierdza dat´ dor´czenia oraz przyczyn´ braku potwierdzenia przez podmiot prowadzàcy

dzia∏alnoÊç brokerskà dor´czenia upowa˝nienia do

przeprowadzenia kontroli, a dor´czenie uwa˝a si´ za

skuteczne. Fakt ten zostaje odnotowany w protokole

kontroli.

3. Przed podj´ciem pierwszych czynnoÊci kontrolnych inspektorzy okazujà podmiotowi prowadzàcemu

dzia∏alnoÊç brokerskà dokumenty potwierdzajàce ich

to˝samoÊç. Inspektor kierujàcy zespo∏em inspekcyjnym informuje tak˝e o prawach i obowiàzkach podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà zwiàzanych z przeprowadzanà kontrolà.

§ 8. 1. Kontrola przeprowadzana jest w miejscu

prowadzenia dzia∏alnoÊci przez podmiot prowadzàcy

dzia∏alnoÊç brokerskà, w dniach i godzinach jego pracy.

2. Po uzgodnieniu z podmiotem prowadzàcym

dzia∏alnoÊç brokerskà, kontrola mo˝e byç przeprowadzona poza godzinami jego pracy w dni robocze.

3. Kontrola mo˝e byç przeprowadzona z udzia∏em

podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà lub jego upowa˝nionego pracownika w siedzibie organu

nadzoru.

§ 9. 1. Podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà

zapewnia zespo∏owi inspekcyjnemu warunki i Êrodki

niezb´dne do sprawnego przeprowadzania kontroli.

2. Podczas kontroli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà zapewnia inspektorom

1) wst´p do wszystkich pomieszczeƒ kontrolowanego;

2) w miar´ mo˝liwoÊci, swobodny dost´p do oddzielnego pomieszczenia biurowego oraz Êrodków

∏àcznoÊci;

3) wglàd do wszelkich dokumentów kontrolowanego

podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà

oraz wymagane kopie, odpisy i wyciàgi z tych dokumentów;

4) wglàd do danych zawartych w systemach informatycznych oraz wymagane kopie lub wyciàgi z tych

danych, w tym równie˝ w formie elektronicznej;

5) uzyskanie wyjaÊnieƒ ustnych lub pisemnych od

podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà

lub jego pracowników, w tym w miar´ mo˝liwoÊci

w formie elektronicznej;

6) sporzàdzenie niezb´dnych danych na ˝àdanie inspektorów, w tym równie˝ w miar´ mo˝liwoÊci

w formie elektronicznej;

7) mo˝liwoÊç zabezpieczenia dokumentów i innych

dowodów.

3. Podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà lub

upowa˝niony przez niego pracownik ma prawo

uczestniczyç w czynnoÊciach, o których mowa w ust. 2

pkt 3—7.

4. Materia∏y sporzàdzane przez podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà na potrzeby przeprowadzanej kontroli powinny byç podpisane przez osoby

upowa˝nione do ich sporzàdzania. W przypadku odmowy dokonania tych czynnoÊci inspektor sporzàdza

stosownà adnotacj´ na tych materia∏ach.

5. W okresie trwania kontroli podmiot prowadzàcy

dzia∏alnoÊç brokerskà jest zobowiàzany do niezw∏ocznego wype∏niania obowiàzków, o których mowa

w ust. 1.

§ 10. Zebrane w toku kontroli dowody mogà byç

zabezpieczane poprzez

1) oddanie na przechowanie podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà lub upowa˝nionemu

przez niego pracownikowi za pokwitowaniem;

Poz. 2146

5. Ograniczenie, o którym mowa w ust. 4, nie dotyczy inspektorów wchodzàcych w sk∏ad zespo∏u inspekcyjnego.

§ 12. 1. Z przeprowadzonej kontroli sporzàdza si´

protokó∏ kontroli.

2. Protokó∏ kontroli zawiera w szczególnoÊci

1) nazw´ i siedzib´ podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà;

2) dat´ i numer upowa˝nienia do przeprowadzenia

kontroli oraz jego zmiany;

3) miejsce i dat´ przeprowadzania czynnoÊci kontrolnych;

4) imiona i nazwiska inspektorów przeprowadzajàcych kontrol´;

5) okreÊlenie zakresu kontroli;

2) przechowanie w siedzibie podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà w oddzielnym, zamkni´tym i opiecz´towanym pomieszczeniu;

6) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe osób

sk∏adajàcych oÊwiadczenia oraz udzielajàcych informacji i wyjaÊnieƒ w toku kontroli;

3) zabranie od podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç

brokerskà za pokwitowaniem.

7) opis dokonanych czynnoÊci oraz ustalenia stanu

faktycznego;

§ 11. 1. Ustaleƒ kontroli dokonuje si´ na podstawie

dowodów.

8) wzmiank´ o poinformowaniu podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà o przys∏ugujàcych mu

prawach i obowiàzkach;

2. Do dowodów zalicza si´ w szczególnoÊci

1) dokumenty;

2) dane i informacje umieszczone w systemach informatycznych podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç

brokerskà;

3) dowody rzeczowe;

4) oÊwiadczenia, informacje i wyjaÊnienia z∏o˝one

przez podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà

lub jego upowa˝nionych pracowników;

5) oÊwiadczenia osób trzecich;

6) opinie ekspertów;

7) wyniki ogl´dzin;

8) inne materia∏y b´dàce przedmiotem kontroli, które

mogà przyczyniç si´ do stwierdzenia stanu faktycznego w zakresie obj´tym kontrolà.

3. Organ nadzoru przed podpisaniem protoko∏u,

o którym mowa w § 12 ust. 1, zapewnia podmiotowi

prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà mo˝liwoÊç zapoznania si´ oraz ustosunkowania si´ do materia∏ów,

b´dàcych dowodami w kontroli, które nie zosta∏y uzyskane w toku kontroli.

4. Dowody uzyskane w toku kontroli sà przechowywane w sposób uniemo˝liwiajàcy dost´p do nich

bez zgody inspektora kierujàcego zespo∏em inspekcyjnym.

9) wykaz za∏àczników z podaniem nazwy i cech ka˝dego za∏àcznika;

10) miejsce i dat´ sporzàdzenia protoko∏u.

§ 13. 1. Protokó∏ kontroli sporzàdza si´ w dwóch

egzemplarzach, z których jeden egzemplarz dor´cza

si´ podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà.

2. Przed dor´czeniem protoko∏u podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà inspektor kierujàcy

zespo∏em inspekcyjnym podpisuje oba egzemplarze

protoko∏u kontroli.

3. Do dor´czenia protoko∏u kontroli odpowiednio

stosuje si´ przepisy Kodeksu post´powania administracyjnego dotyczàce dor´czeƒ, z zastrze˝eniem ˝e

organ nadzoru mo˝e uznaç protokó∏ za dor´czony

w przypadku, gdy broker uchyla si´ od odebrania protoko∏u.

§ 14. 1. Po podpisaniu protoko∏u kontroli nie dokonuje si´ w protokole ˝adnych poprawek i dopisków,

z zastrze˝eniem ust. 2.

2. Oczywiste omy∏ki pisarskie prostuje inspektor

kierujàcy zespo∏em inspekcyjnym, parafujàc sprostowania. Organ nadzoru o sprostowaniu oczywistych

omy∏ek pisarskich informuje pisemnie podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà.

§ 15. 1. W terminie 14 dni od dnia dor´czenia protoko∏u kontroli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç bro-

kerskà mo˝e zg∏osiç organowi nadzoru pisemne zastrze˝enia i uwagi do treÊci protoko∏u oraz wyjaÊnienia w sprawach obj´tych zakresem kontroli.

2. W razie zg∏oszenia zastrze˝eƒ, w celu ich wyjaÊnienia organ nadzoru mo˝e zarzàdziç podj´cie dodatkowych czynnoÊci kontrolnych.

Poz. 2146 i 2147

5. O sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ organ nadzoru informuje podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà w terminie 14 dni od dnia dor´czenia zastrze˝eƒ albo od dnia zakoƒczenia dodatkowych czynnoÊci

kontrolnych, o których mowa w ust. 2.

§ 16. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2004 r.

3. Dodatkowe czynnoÊci kontrolne przeprowadza

si´ w terminie 30 dni od dnia ich podj´cia.

4. Informacje o sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ

za∏àcza si´ do protoko∏u kontroli.

Minister Finansów: w z. W. Ciesielski

2147

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 10 grudnia 2003 r.

w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwiàzane z dzia∏alnoÊcià banków

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. c ustawy z dnia

29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r.

Nr 76, poz. 694 oraz z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124,

poz. 1152 i Nr 139, poz. 1324) zarzàdza si´, co nast´puje

§ 1. U˝yte w rozporzàdzeniu okreÊlenia oznaczajà

1) ustawa o rachunkowoÊci — ustaw´ z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci;

2) ekspozycje kredytowe — bilansowe nale˝noÊci

z tytu∏u kredytów i po˝yczek, skupionych wierzytelnoÊci, czeków i weksli, zrealizowanych gwarancji, innych wierzytelnoÊci o podobnym charakterze

oraz udzielone zobowiàzania pozabilansowe

o charakterze finansowym i gwarancyjnym, z wy∏àczeniem

a) odsetek i prowizji, tak˝e skapitalizowanych,

b) wierzytelnoÊci od podmiotów zale˝nych od

banku, je˝eli

— zaanga˝owanie kapita∏owe banku w te podmioty wycenione jest metodà praw w∏asnoÊci, na podstawie art. 63 ustawy o rachunkowoÊci, oraz

— poziom rezerw tworzonych przez te podmioty jest nie ni˝szy ni˝ poziom obliczony zgod-

nie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu;

3) ekspozycje kredytowe wobec Skarbu Paƒstwa —

ekspozycje kredytowe wynikajàce z umów zawartych przez osoby uprawnione do reprezentowania

Skarbu Paƒstwa;

4) po˝yczki i kredyty detaliczne — ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych, udzielone na cele

niezwiàzane z dzia∏alnoÊcià gospodarczà lub prowadzeniem gospodarstwa rolnego, z wy∏àczeniem

po˝yczek i kredytów mieszkaniowych, po˝yczek

i kredytów hipotecznych oraz zobowiàzaƒ pozabilansowych;

5) po˝yczki i kredyty mieszkaniowe — ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych wynikajàce z finansowania niezwiàzanego z dzia∏alnoÊcià gospodarczà lub prowadzeniem gospodarstwa rolnego

a) nabycia, budowy, przebudowy, rozbudowy lub

nadbudowy domu albo lokalu mieszkalnego

stanowiàcego odr´bnà nieruchomoÊç,

b) nabycia spó∏dzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego

w spó∏dzielni mieszkaniowej albo prawa odr´bnej w∏asnoÊci lokalu mieszkalnego w spó∏dzielni mieszkaniowej,

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

c) remontu domu albo lokalu, o których mowa

w lit. a i b,

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r.

w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93,

poz. 834).

d) nabycia dzia∏ki budowlanej lub jej cz´Êci pod

budow´ domu jednorodzinnego lub budynku

mieszkalnego, w którym jest lub ma byç po∏o˝ony lokal mieszkalny,

———————