Rozporządzenie Przewodniczącego Komitetu Integracji Europejskiej z dnia 26 kwietnia 2002 r. w sprawie dysponowania środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej, niepodlegającymi zwrotowi.

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla sposób, warunki i tryb

dysponowania Êrodkami pochodzàcymi z Unii Europejskiej, niepodlegajàcymi zwrotowi, zwanymi dalej

„Êrodkami bezzwrotnymi”, w tym tryb ustalania dysponentów dla tych Êrodków, tryb uruchamiania Êrodków i rodzaje rachunków bankowych, tryb i terminy

sporzàdzania planów finansowych i dokonywania wydatków, ocen´ realizacji programów pomocowych

oraz sposób i terminy sporzàdzania sprawozdaƒ finansowych, a tak˝e tryb i terminy zamykania programów

pomocowych i rozliczania Êrodków.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) funduszu ISPA — rozumie si´ przez to program pomocowy pod nazwà Instrument Przedakcesyjnej

Polityki Strukturalnej,

2) programie Phare — rozumie si´ przez to program

pomocowy pod nazwà Program Pomocy w Przebudowie Gospodarczej Paƒstw Europy Ârodkowej

i Wschodniej,

3) programie SAPARD — rozumie si´ przez to program pomocowy pod nazwà Specjalny Program

Akcesyjny na Rzecz Rozwoju Rolnictwa i Obszarów

Wiejskich,

4) programach pomocowych — rozumie si´ przez to

programy finansowane ze Êrodków bezzwrotnych,

w szczególnoÊci programy: Phare i SAPARD oraz

fundusz ISPA,

5) krajowym urz´dniku zatwierdzajàcym — rozumie

si´ przez to ministra w∏aÊciwego do spraw finansów publicznych lub osob´ przez niego upowa˝nionà do zarzàdzania finansowego Êrodkami bezzwrotnymi,

6) narodowym koordynatorze pomocy — rozumie si´

przez to Przewodniczàcego Komitetu Integracji Europejskiej lub osob´ przez niego upowa˝nionà do

koordynowania programowania i wdra˝ania programu Phare,

7) narodowym koordynatorze ISPA — rozumie si´

przez to Przewodniczàcego Komitetu Integracji Europejskiej lub osob´ przez niego upowa˝nionà do

koordynowania programowania i wdra˝ania funduszu ISPA,

8) pe∏nomocniku projektu — rozumie si´ przez to

imiennie wskazanà osob´ zatrudnionà w administracji rzàdowej, nadzorujàcà realizacj´ okreÊlonych projektów lub programów w ramach programu pomocowego, w szczególnoÊci pe∏nomocników do spraw realizacji projektów Phare oraz w odniesieniu do funduszu ISPA — sektorowych pe∏nomocników do spraw realizacji projektów,

9) memorandum finansowym — rozumie si´ przez to

umow´ zawartà przez Rzàd Rzeczypospolitej Polskiej z Komisjà Europejskà, okreÊlajàcà przeznaczenie oraz plan rzeczowy i finansowy dla Êrodków

bezzwrotnych,

10) Wieloletniej Umowie Finansowej SAPARD — rozumie si´ przez to zawartà w dniu 25 stycznia 2001 r.

umow´ — „Specjalny program akcesyjny na rzecz

rozwoju rolnictwa i obszarów wiejskich w Polsce —

wieloletnia umowa finansowa pomi´dzy Komisjà

Wspólnot Europejskich wyst´pujàcà w imieniu

Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej” (Monitor Polski Nr 30, poz. 502),

11) porozumieniu roboczym — rozumie si´ przez to porozumienie mi´dzy krajowym urz´dnikiem zatwierdzajàcym a pe∏nomocnikiem projektu, okreÊlajàce

sposób zarzàdzania finansowego Êrodkami bezzwrotnymi s∏u˝àcymi realizacji okreÊlonych programów w ramach programu Phare,

12) umowie finansowania — rozumie si´ przez to porozumienie mi´dzy krajowym urz´dnikiem zatwierdzajàcym a pe∏nomocnikiem projektu, okreÊlajàce

sposób zarzàdzania finansowego Êrodkami bezzwrotnymi s∏u˝àcymi realizacji okreÊlonego projektu w ramach funduszu ISPA oraz ogólny sposób

zarzàdzania finansowego — w przypadku okreÊlonych programów w ramach programu Phare.

§ 3. 1. Pe∏na realizacja zadaƒ w ramach programu

pomocowego nast´puje na zasadach i warunkach

okreÊlonych w memorandum finansowym, a w przypadku programu SAPARD — w Wieloletniej Umowie

Finansowej SAPARD.

2. Pe∏nomocnik projektu i dysponent Êrodków bezzwrotnych, a w przypadku programu SAPARD — krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy, minister odpowiedzialny

za merytorycznà realizacj´ programu SAPARD i dyspo-

nent Êrodków bezzwrotnych, zawierajà porozumienia

okreÊlajàce szczegó∏owe warunki realizacji programów pomocowych.

3. Dokonywanie wydatków nast´puje w granicach

kwot okreÊlonych w planie finansowym, zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób celowy

i oszcz´dny.

§ 4. 1. Dysponentów Êrodków bezzwrotnych wskazuje, z zastrze˝eniem ust. 2, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy w porozumieniu z pe∏nomocnikiem projektu

oraz odpowiednio narodowym koordynatorem pomocy lub narodowym koordynatorem ISPA.

2. Dysponentem Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD jest podmiot

spe∏niajàcy warunki okreÊlone w Wieloletniej Umowie

Finansowej SAPARD.

§ 5. 1. Dotacji celowej, zwanej dalej „dotacjà”, albo

dofinansowania, o którym mowa w art. 411 ust. 11

ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. — Prawo ochrony Êrodowiska (Dz. U. Nr 62, poz. 627 i Nr 115, poz. 1229),

zwanego dalej „dofinansowaniem”, udziela pe∏nomocnik projektu, a w programie SAPARD — dysponent

Êrodków bezzwrotnych, zgodnie z warunkami i procedurami okreÊlonymi w danym programie pomocowym.

2. Szczegó∏owe warunki wykorzystania oraz rozliczania dotacji albo dofinansowania okreÊla umowa

mi´dzy dysponentem Êrodków bezzwrotnych i podmiotem otrzymujàcym dotacj´ albo dofinansowanie.

§ 6. 1. W przypadku stwierdzenia przez w∏aÊciwe organy naruszenia zasad i warunków realizacji zadaƒ

w ramach programu pomocowego, o których mowa

w § 3 ust. 1, lub dokonywania wydatków niezgodnie

z planowanym przeznaczeniem lub z planem finansowym, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy, z urz´du lub na

wniosek odpowiednio narodowego koordynatora pomocy lub narodowego koordynatora ISPA, wstrzymuje dysponowanie cz´Êcià lub ca∏oÊcià planowanych

wydatków albo przekazywanie Êrodków bezzwrotnych

na realizacj´ zadaƒ.

2. Dysponowanie cz´Êcià lub ca∏oÊcià planowanych wydatków albo przekazywanie Êrodków bezzwrotnych na realizacj´ zadaƒ w przypadkach stwierdzenia naruszeƒ, o których mowa w ust. 1, mo˝e zostaç

wstrzymane równie˝ przez pe∏nomocnika projektu —

w zakresie nadzorowanych przez niego projektów lub

programów.

3. O wstrzymaniu dysponowania cz´Êcià lub ca∏oÊcià planowanych wydatków albo przekazywania Êrodków bezzwrotnych na realizacj´ zadaƒ pe∏nomocnik

projektu niezw∏ocznie informuje krajowego urz´dnika

zatwierdzajàcego oraz odpowiednio narodowego koordynatora pomocy lub narodowego koordynatora

ISPA.

4. W przypadku okreÊlonym w ust. 1 i 2 krajowy

urz´dnik zatwierdzajàcy albo pe∏nomocnik projektu

Poz. 631

wskazuje wykaz tytu∏ów wydatków, które nie mogà byç

finansowane ze Êrodków, o których mowa w ust. 1.

§ 7. 1. Dla obs∏ugi Êrodków bezzwrotnych prowadzi

si´ nast´pujàce rachunki bankowe

1) rachunek Êrodków pochodzàcych ze êróde∏ zagranicznych, niepodlegajàcych zwrotowi, o którym

mowa w art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada

1998 r. o finansach publicznych, zwany dalej „rachunkiem Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej”,

2) rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa, o którym mowa w art. 107 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych,

3) rachunek dla Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ okreÊlonego programu w ramach programu Phare lub okreÊlonego projektu

w ramach funduszu ISPA, okreÊlony w umowie

dysponenta Êrodków bezzwrotnych z podmiotem

otrzymujàcym dotacj´ albo dofinansowanie,

4) rachunek dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD,

5) rachunek rozliczeniowy dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu

SAPARD, za którego poÊrednictwem Êrodki programu sà przekazywane podmiotom otrzymujàcym

dotacj´.

2. Rachunek Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej s∏u˝y do gromadzenia

Êrodków przekazywanych przez Komisj´ Europejskà na

realizacj´ programów pomocowych, a w programie

SAPARD — dodatkowo do rozliczeƒ operacji finansowych pomi´dzy krajowym urz´dnikiem zatwierdzajàcym a dysponentem Êrodków bezzwrotnych.

3. Rachunek, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, s∏u˝y

do

1) rozliczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z realizacjà wydatków ponoszonych w zwiàzku z programami pomocowymi,

2) przekazywania Êrodków bezzwrotnych uprawnionym podmiotom.

4. Do realizacji wydatków w ramach Êrodków zgromadzonych na danym subkoncie rachunku, o którym

mowa w ust. 1 pkt 2, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy

upowa˝nia w∏aÊciwego pe∏nomocnika projektu i wskazane przez niego osoby.

5. Rachunki, o których mowa w ust. 1 pkt 1—3, sà

prowadzone w euro.

6. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy otwiera dodatkowo w Narodowym Banku Polskim rachunek na zwroty Êrodków od dysponenta Êrodków bezzwrotnych

przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD. Rachunek jest prowadzony w z∏otych.

7. Rachunek, o którym mowa w ust. 6, s∏u˝y do gromadzenia Êrodków zwróconych przez dysponenta

Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´

programu SAPARD, rozliczeƒ z dysponentem tych

Êrodków, jak równie˝ rozliczeƒ z bud˝etem paƒstwa

oraz rozliczeƒ z Komisjà Europejskà.

8. Dysponent Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD otwiera dodatkowo wydzielony rachunek bankowy dla zwrotów

Êrodków odzyskanych w programie SAPARD. Rachunek jest prowadzony w z∏otych.

Poz. 631

1) sprawdzi∏, i˝ operacja finansowa zosta∏a uznana

przez w∏aÊciwych rzeczowo pracowników za prawid∏owà pod wzgl´dem merytorycznym,

2) nie zg∏asza zastrze˝eƒ do legalnoÊci operacji finansowej i rzetelnoÊci dokumentu, w którym operacja

ta zosta∏a uj´ta,

3) stwierdzi∏ formalnorachunkowà prawid∏owoÊç dokumentu dotyczàcego tej operacji finansowej.

4. Przepisy ust. 3 nie majà zastosowania do programu SAPARD.

Rozdzia∏ 2

Rozdzia∏ 3

Uruchamianie Êrodków oraz rozliczanie wydatków

§ 8. 1. Uruchomienie Êrodków bezzwrotnych gromadzonych na rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej odbywa si´

w drodze przekazania Êrodków pieni´˝nych na odpowiednie subkonto rachunku, o którym mowa w § 7

ust. 1 pkt 2, a w programie SAPARD — na rachunek,

o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 4.

2. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy przekazuje

Êrodki z rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej

1) na odpowiednie subkonto rachunku, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 2 — po otrzymaniu od w∏aÊciwego pe∏nomocnika projektu wniosku o przekazanie Êrodków finansowych,

2) na rachunek, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 4 —

po otrzymaniu od dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu

SAPARD zapotrzebowania na Êrodki programu,

którego wzór udost´pnia krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy.

3. Dysponenci Êrodków bezzwrotnych

1) pokrywajà wydatki okreÊlone w programie pomocowym albo

2) przekazujà Êrodki bezzwrotne podmiotom otrzymujàcym dotacj´ lub dofinansowanie, na rachunki

okreÊlone w § 7 ust. 1 pkt 3.

§ 9. Obs∏ug´ administracyjnà oraz ksi´gowà Êrodków bezzwrotnych zapewnia dysponent Êrodków bezzwrotnych.

§ 10. 1. Warunkiem uruchomienia Êrodków bezzwrotnych jest przeprowadzenie kontroli wewn´trznej

dotychczasowych operacji finansowych w zakresie dotyczàcym tych Êrodków.

2. Dowodem dokonania kontroli wewn´trznej operacji sà podpisy w∏aÊciwych pracowników podmiotu

b´dàcego dysponentem Êrodków bezzwrotnych, z∏o˝one na dokumentach operacji finansowej.

3. Z∏o˝enie podpisu g∏ównego ksi´gowego potwierdza, ˝e g∏ówny ksi´gowy

Szczegó∏owy tryb uruchamiania Êrodków i dokonywanie wydatków z programu Phare

§ 11. 1. W terminie 20 dni roboczych od dnia zawarcia porozumienia roboczego pe∏nomocnik projektu

sporzàdza i przedstawia krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu

1) harmonogramy p∏atnoÊci programu dla ca∏ego

okresu realizacji, w uk∏adzie kwartalnym,

2) wnioskowanà wielkoÊç limitów p∏atnoÊci na okres

6 miesi´cy, w uk∏adzie miesi´cznym

— sporzàdzone wed∏ug wzorów okreÊlonych w porozumieniu roboczym.

2. Na podstawie harmonogramów p∏atnoÊci krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy sporzàdza i przedstawia do

wiadomoÊci w∏aÊciwego pe∏nomocnika projektu plan

finansowy, obejmujàcy

1) zbiorczy harmonogram p∏atnoÊci dla subkonta rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej dla ca∏ego okresu realizacji, w uk∏adzie kwartalnym,

2) miesi´czne limity p∏atnoÊci dla poszczególnych

subkont rachunku, o którym mowa w § 7 ust. 1

pkt 2, na okres 6 miesi´cy.

3. Pe∏nomocnik projektu przekazuje informacje,

o których mowa w ust. 1 pkt 2, co 6 miesi´cy — nie póêniej ni˝ na 2 miesiàce przed up∏ywem okresu, na który

zosta∏y ustalone miesi´czne limity p∏atnoÊci. Na ich

podstawie krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy ustala miesi´czne limity p∏atnoÊci dla poszczególnych subkont

rachunku, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 2, na okres

kolejnych 6 miesi´cy.

4. Po otrzymaniu kolejnej cz´Êci Êrodków bezzwrotnych z Komisji Europejskiej krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy aktualizuje harmonogram i limity, o których

mowa w ust. 2 i 3.

5. Aktualizacja uwzgl´dnia p∏atnoÊci wynikajàce

z uprzednio zawartych zobowiàzaƒ finansowych, o ile

by∏y zgodne z harmonogramem p∏atnoÊci obowiàzujàcym w czasie ich zaciàgania.

6. Harmonogram i limity, o których mowa

w ust. 2 i 3, muszà spe∏niaç warunek zachowania

p∏ynnoÊci finansowej.

§ 12. 1. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy przekazuje Êrodki pieni´˝ne z rachunku Narodowego Funduszu

Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej na subkonto rachunku, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 2, po

przed∏o˝eniu przez pe∏nomocnika projektu wniosku

o przekazanie Êrodków. Wzór wniosku o przekazanie

Êrodków udost´pnia krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy.

2. Do wniosku o przekazanie Êrodków pe∏nomocnik

projektu do∏àcza dokumenty dodatkowe, o których

mowa w § 16 ust. 1, oraz oÊwiadczenie pe∏nomocnika

projektu stwierdzajàcego zgodnoÊç powy˝szych dokumentów ze stanem faktycznym oraz postanowieniami

memorandum finansowego. W przypadku pierwszego

wniosku o przekazanie Êrodków nie do∏àcza si´ dokumentu, o którym mowa w § 16 ust. 1 pkt 3.

§ 13. 1. Pe∏nomocnik projektu jest odpowiedzialny

za zachowanie p∏ynnoÊci finansowej programu w ramach wyznaczonych przez harmonogram i limity p∏atnoÊci, o których mowa w § 11 ust. 2 i 3.

2. P∏atnoÊci dokonywane przez pe∏nomocnika projektu w danym okresie nie mogà przekraczaç limitu

przyznanego w miesi´cznym limicie p∏atnoÊci.

3. Zaciàgni´cie zobowiàzania finansowego, które

powoduje p∏atnoÊci niezgodne z ustalonymi limitami

p∏atnoÊci, wymaga uprzedniej zgody krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego.

4. W uzasadnionych przypadkach krajowy urz´dnik

zatwierdzajàcy mo˝e dokonaç przesuni´ç wydatków

pomi´dzy limitami p∏atnoÊci przyznanymi dla poszczególnych subkont rachunku, o którym mowa w § 7

ust. 1 pkt 2, zasilanymi z innego subkonta rachunku

Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii

Europejskiej.

5. W uzasadnionych przypadkach pe∏nomocnik

projektu mo˝e wystàpiç do krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego z wnioskiem o zmian´ harmonogramu

p∏atnoÊci, o którym mowa w § 11 ust. 2 pkt 1, i miesi´cznego limitu p∏atnoÊci.

§ 14. 1. Pe∏nomocnik projektu niezw∏ocznie, nie

póêniej ni˝ do 5 dnia roboczego nast´pnego miesiàca,

informuje krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego

o niewykorzystaniu w danym miesiàcu pe∏nej kwoty

Êrodków bezzwrotnych, przewidzianej w miesi´cznym

limicie p∏atnoÊci.

2. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy mo˝e, na wniosek pe∏nomocnika projektu do∏àczony do informacji,

o której mowa w ust. 1, przed∏u˝yç rezerwacj´ ca∏oÊci

lub cz´Êci niewykorzystanej kwoty Êrodków bezzwrotnych, na okres do 15 dnia roboczego danego miesiàca.

3. Je˝eli kwota obj´ta rezerwacjà, zgodnie z ust. 2,

nie zosta∏a wydatkowana w terminie, krajowy urz´dnik

zatwierdzajàcy wydaje dyspozycj´ jej zwrotu na rachu-

Poz. 631

nek Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych

z Unii Europejskiej lub zmniejsza kwot´ Êrodków bezzwrotnych podlegajàcych przekazaniu w nast´pnym

miesiàcu o wysokoÊç niewykorzystanej kwoty.

4. Kwoty niewykorzystane zwrócone na rachunek

Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii

Europejskiej krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy mo˝e

przekazaç na subkonto innych programów, na które

uprzednio przekaza∏ Êrodki w wysokoÊci niewystarczajàcej na pe∏ne pokrycie p∏atnoÊci przewidzianych

w miesi´cznym limicie p∏atnoÊci.

5. Je˝eli osiàgni´to poziom wydatkowania Êrodków bezzwrotnych warunkujàcy wys∏anie do Komisji

Europejskiej wniosku o przekazanie kolejnej cz´Êci

Êrodków bezzwrotnych, Êrodki niewydatkowane pozostajà na rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej jako rezerwa do dyspozycji krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego.

§ 15. 1. Pe∏nomocnik projektu sprawuje kontrol´

nad wykorzystaniem Êrodków bezzwrotnych i w tym

zakresie, co najmniej raz na kwarta∏, dokonuje oceny

wykorzystania Êrodków na podstawie sprawozdaƒ,

o których mowa w § 19 ust. 2 pkt 1, przed∏o˝onych

przez podmioty otrzymujàce dotacj´, oraz podejmuje,

w razie potrzeby, dzia∏ania zmierzajàce do prawid∏owego wykonania planu rzeczowego i finansowego.

2. Przedmiotem oceny, o której mowa w ust. 1, jest

w szczególnoÊci

1) zgodnoÊç wydatków z planowanym przeznaczeniem,

2) prawid∏owoÊç wykorzystania Êrodków finansowych, w tym zakres zrealizowanych zadaƒ,

3) prawid∏owoÊç wykorzystania dotacji pod wzgl´dem zgodnoÊci z planowanym przeznaczeniem

oraz procedur.

§ 16. 1. Pe∏nomocnik projektu przesy∏a krajowemu

urz´dnikowi zatwierdzajàcemu na koniec ka˝dego miesiàca — w terminie do 20 dnia nast´pnego miesiàca

1) harmonogram p∏atnoÊci, obejmujàcy 6 kolejnych

miesi´cy od daty z∏o˝enia wniosku, o którym mowa w § 12 ust. 1,

2) aktualne wydruki z ewidencji zawierajàce dane o zawartych kontraktach, p∏atnoÊciach oraz dokonanych rozliczeniach bankowych wraz z kopiami dokumentów bankowych potwierdzajàcych stan subkonta,

3) skrócony raport z post´pów realizacji zadania.

2. Za zgodà krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego

raport, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, mo˝e byç przekazywany w odst´pach kwartalnych — w terminie 20

dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.

§ 17. 1. Pe∏nomocnik projektu przekazuje narodowemu koordynatorowi pomocy

1) kopie harmonogramu i raportu, o których mowa

w § 16 ust. 1 pkt 1 i 3, uzupe∏nionych o prognoz´

zawierania umów na kolejne 6 miesi´cy, zwanà dalej „harmonogramem kontraktowania” — w terminie do 20 dnia miesiàca nast´pujàcego po miesiàcu kalendarzowym, za który jest sporzàdzany harmonogram,

2) raporty kwartalne z post´pów w realizacji programów — w terminie do 20 dnia miesiàca nast´pujàcego po zakoƒczeniu kwarta∏u,

3) kopi´ wniosku o przekazanie Êrodków, o którym

mowa w § 12 ust. 1.

2. W terminach wskazanych przez narodowego koordynatora pomocy pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do przekazania krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu i narodowemu koordynatorowi pomocy raportów pó∏rocznych z post´pów w realizacji programów, zawierajàcych dane rzeczowe oraz finansowe, zgodnie z wymogami dawcy programu pomocowego.

3. Wzory raportów, o których mowa w ust. 1 pkt 2

oraz w ust. 2, udost´pnia narodowy koordynator pomocy.

§ 18. 1. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do

niezw∏ocznego informowania krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego o wszelkich okolicznoÊciach majàcych

wp∏yw na realizacj´ porozumienia roboczego lub umowy finansowania, a w szczególnoÊci o okolicznoÊciach

mogàcych mieç wp∏yw na p∏ynnoÊç finansowà realizowanego programu.

2. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do udzielania wszelkich dodatkowych informacji, dotyczàcych

procesu wdra˝ania programu, w terminie 10 dni roboczych od daty otrzymania pisemnego zapytania skierowanego przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego

lub narodowego koordynatora pomocy.

§ 19. 1. Podmiot otrzymujàcy dotacj´ jest obowiàzany prowadziç, w celu jej rozliczenia, ewidencj´ ksi´gowà, w sposób umo˝liwiajàcy okreÊlenie sposobu

wykorzystania dotacji.

2. Podmiot otrzymujàcy dotacj´ sporzàdza

1) w czasie realizacji projektu, nie rzadziej ni˝ raz na

kwarta∏ — sprawozdanie z przebiegu wykonania

zadaƒ oraz wydatków i wykorzystania dotacji, które przekazuje pe∏nomocnikowi projektu,

2) w terminie 1 miesiàca od okreÊlonego w memorandum finansowym dnia zakoƒczenia realizacji projektu — rozliczenie z otrzymanych Êrodków bezzwrotnych, które przekazuje w dwóch egzemplarzach dysponentowi Êrodków bezzwrotnych.

3. Dysponent Êrodków bezzwrotnych, w terminie

20 dni roboczych od dnia otrzymania rozliczenia, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, dokonuje sprawdzenia jego

prawid∏owoÊci i przekazuje jeden egzemplarz rozliczenia pe∏nomocnikowi projektu.

Poz. 631

4. W terminie 2 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji

programu dysponent Êrodków bezzwrotnych sporzàdza rozliczenie z wydatkowanych Êrodków bezzwrotnych i przekazuje je pe∏nomocnikowi projektu.

5. W terminie 3 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji

programu pe∏nomocnik projektu sporzàdza zbiorcze

rozliczenie z wydatkowanych Êrodków bezzwrotnych

i przekazuje je krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu.

§ 20. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do ostemplowania stemplem „Program Phare” wszystkich dokumentów rozliczeniowych przed∏o˝onych przez podmiot otrzymujàcy dotacj´. Dany dokument mo˝e byç rozliczony tylko jeden raz.

§ 21. Dotacje nienale˝ne, wykorzystane niezgodnie

z przeznaczeniem lub bez zachowania procedur, o których mowa w art. 30 pkt 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, w szczególnoÊci

w przypadku nieprowadzenia ewidencji, o której mowa

w § 19 ust. 1, podlegajà zwrotowi przez podmiot otrzymujàcy dotacj´ wraz z nale˝nymi odsetkami na w∏aÊciwe subkonto rachunku, o którym mowa w § 7 ust. 1

pkt 2.

Rozdzia∏ 4

Szczegó∏owy tryb uruchamiania Êrodków i dokonywania wydatków z funduszu ISPA

§ 22. 1. W terminie 30 dni roboczych od dnia zawarcia umowy finansowania pe∏nomocnik projektu przedstawia krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu oraz

narodowemu koordynatorowi ISPA

1) harmonogram kontraktowania,

2) harmonogram p∏atnoÊci projektu dla ca∏ego okresu

realizacji, w uk∏adzie kwartalnym.

2. Na podstawie harmonogramów p∏atnoÊci krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy sporzàdza plan finansowy

dla subkonta Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej dla ca∏ego okresu realizacji

projektu, w uk∏adzie kwartalnym.

3. Pe∏nomocnik projektu aktualizuje harmonogramy, o których mowa w ust. 1, corocznie do dnia 28 lutego. Przepis ust. 1 stosuje si´ odpowiednio.

§ 23. 1. O zasilenie rachunku, o którym mowa w § 7

ust. 1 pkt 2, dysponenci Êrodków bezzwrotnych wyst´pujà do krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego co najmniej raz na cztery miesiàce, przedstawiajàc zweryfikowane i autoryzowane przez pe∏nomocnika projektu nast´pujàce dokumenty

1) harmonogram p∏atnoÊci,

2) deklaracj´ poniesionych wydatków potwierdzonych kopiami zap∏aconych i zweryfikowanych faktur bàdê, w uzasadnionych przypadkach, innymi

odpowiednimi dokumentami, zgodnie z wymaganiami dawcy Êrodków bezzwrotnych.

2. Ârodki bezzwrotne sà przekazywane z rachunku

Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii

Europejskiej przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego dysponentom Êrodków bezzwrotnych na rachunek, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 2, niezw∏ocznie po

ich nadejÊciu.

3. Dysponenci Êrodków bezzwrotnych dokonujà

zwrotu poniesionych kwot wydatków na rachunek,

o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 3, ze Êrodków bezzwrotnych pochodzàcych z p∏atnoÊci poÊrednich i p∏atnoÊci

koƒcowej, okreÊlonych w memorandum finansowym,

niezw∏ocznie po ich otrzymaniu z Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej.

4. Warunkiem otrzymania ostatniej transzy Êrodków bezzwrotnych jest zaakceptowane przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego i Komisj´ Europejskà

raportu koƒcowego, o którym mowa w § 38.

§ 24. 1. Dysponenci Êrodków bezzwrotnych przekazujà Êrodki bezzwrotne na rachunek, o którym mowa

w § 7 ust. 1 pkt 3, w terminach uzgodnionych z podmiotami otrzymujàcymi dofinansowanie i na podstawie

z∏o˝onych przez te podmioty dokumentów niezb´dnych do dokonania p∏atnoÊci, w tym dokumentów,

o których mowa w § 23 ust. 1.

2. Podmioty otrzymujàce dofinansowanie dokonujà p∏atnoÊci za ca∏oÊç kosztów kwalifikowanych, okreÊlonych w memorandum finansowym, z rachunku,

o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 3.

§ 25. Pe∏nomocnik projektu sk∏ada krajowemu

urz´dnikowi zatwierdzajàcemu, w terminie okreÊlonym w umowie finansowania, raporty z realizacji projektu, zawierajàce

1) zestawienie zap∏aconych i zweryfikowanych faktur

wraz z ich kopiami,

2) kopie wyciàgów z rachunków bankowych, o których mowa w § 7 ust. 1 pkt 2 i 3,

3) aktualne dane o zawartych kontraktach, p∏atnoÊciach oraz dokonanych rozliczeniach bankowych.

§ 26. 1. Pe∏nomocnik projektu przekazuje narodowemu koordynatorowi ISPA raporty pó∏roczne z realizacji projektu w terminach odpowiednio do dnia 15 lutego oraz do dnia 15 sierpnia. W przypadku projektów

realizowanych d∏u˝ej ni˝ rok kalendarzowy pe∏nomocnik projektu przekazuje narodowemu koordynatorowi

ISPA raporty roczne z realizacji projektu w terminie do

dnia 15 lutego oraz raporty pó∏roczne z realizacji projektu w terminie do dnia 15 sierpnia.

2. Wzory raportów, o których mowa w ust. 1, udost´pnia narodowy koordynator ISPA.

§ 27. 1. Pe∏nomocnik projektu sprawuje kontrol´

nad wykorzystaniem Êrodków bezzwrotnych i w tym

zakresie

1) weryfikuje i autoryzuje dokumenty, o których mowa w § 23 ust. 1,

Poz. 631

2) nie rzadziej ni˝ raz na pó∏ roku dokonuje oceny wykorzystania Êrodków na podstawie sprawozdaƒ,

o których mowa w § 29 ust. 2 pkt 1, przed∏o˝onych

przez podmioty otrzymujàce dofinansowanie, oraz

podejmuje, w razie potrzeby, dzia∏ania zmierzajàce

do prawid∏owego wykonania planu rzeczowego

i finansowego.

2. Przedmiotem oceny, o której mowa w ust. 1, jest

w szczególnoÊci

1) zgodnoÊç wydatków z planowanym przeznaczeniem,

2) prawid∏owoÊç wykorzystania Êrodków finansowych, w tym zakres zrealizowania zadaƒ,

3) prawid∏owoÊç wykorzystania dofinansowania pod

wzgl´dem zgodnoÊci z planowanym przeznaczeniem i procedur.

§ 28. 1. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do

niezw∏ocznego informowania krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego o wszelkich okolicznoÊciach majàcych

wp∏yw na realizacj´ memorandum finansowego,

a w szczególnoÊci o okolicznoÊciach mogàcych mieç

wp∏yw na p∏ynnoÊç finansowà realizowanego projektu.

2. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do udzielania wszelkich dodatkowych informacji, dotyczàcych

procesu wdra˝ania projektu, w terminie 10 dni roboczych od daty otrzymania pisemnego zapytania skierowanego przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego

lub narodowego koordynatora ISPA.

§ 29. 1. Podmiot otrzymujàcy dofinansowanie jest

obowiàzany prowadziç, w celu jego rozliczenia, dwuwalutowà ewidencj´ ksi´gowà, w sposób umo˝liwiajàcy okreÊlenie sposobu wykorzystania dofinansowania.

2. Podmiot otrzymujàcy dofinansowanie sporzàdza

1) w czasie realizacji projektu, nie rzadziej ni˝ raz na

pó∏ roku — sprawozdanie z przebiegu wykonania

zadaƒ oraz wydatków i wykorzystania dofinansowania, które przekazuje pe∏nomocnikowi projektu,

2) w terminie nie d∏u˝szym ni˝ 3 miesiàce od dnia zakoƒczenia realizacji projektu okreÊlonego w memorandum finansowym — rozliczenie z otrzymanych Êrodków bezzwrotnych, które przekazuje

w dwóch egzemplarzach dysponentowi Êrodków

bezzwrotnych.

3. Dysponent Êrodków bezzwrotnych, w terminie

20 dni roboczych od dnia otrzymania rozliczenia, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, dokonuje sprawdzenia jego

prawid∏owoÊci i przekazuje jeden egzemplarz rozliczenia pe∏nomocnikowi projektu.

4. W terminie 4 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji

projektu dysponent Êrodków bezzwrotnych sporzàdza

rozliczenie z wydatkowych Êrodków i przekazuje je pe∏nomocnikowi projektu.

5. W terminie 5 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji

projektu pe∏nomocnik projektu sporzàdza zbiorcze rozliczenie z wydatkowanych Êrodków i przekazuje je do

krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego.

§ 30. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do ostemplowania stemplem „Fundusz ISPA”

wszystkich dokumentów rozliczeniowych przed∏o˝onych przez podmiot otrzymujàcy dofinansowanie, zanim b´dà przedmiotem p∏atnoÊci dysponenta Êrodków

bezzwrotnych. Dany dokument mo˝e byç rozliczony

tylko jeden raz.

§ 31. Dofinansowanie nienale˝ne, wykorzystane

niezgodnie z przeznaczeniem lub bez zachowania procedur, o których mowa w art. 30 pkt 2 ustawy z dnia

26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, w szczególnoÊci w przypadku nieprowadzenia ewidencji,

o której mowa w § 29 ust. 1, podlega zwrotowi przez

podmiot otrzymujàcy dofinansowanie wraz z nale˝nymi odsetkami na w∏aÊciwe subkonto rachunku, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 2.

Rozdzia∏ 5

Dokonywanie zwrotu poniesionych kwot wydatków

z programu SAPARD

§ 32. 1. Ârodki bezzwrotne przeznaczone na realizacj´ programu SAPARD sà przekazywane z rachunku

Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii

Europejskiej, przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego, na rzecz dysponenta Êrodków bezzwrotnych na

rachunek, o którym mowa w § 7 ust. 1 pkt 4.

2. Polecenie p∏atnoÊci jest wydawane przez dysponenta Êrodków bezzwrotnych w terminie 5 dni od daty

zapisania operacji, o której mowa w ust. 1, w ci´˝ar rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej.

§ 33. 1. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do przedk∏adania krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu, zgodnie z warunkami okreÊlonymi

w Wieloletniej Umowie Finansowej SAPARD, wszelkich dokumentów i informacji, niezb´dnych do oceny

przebiegu, rozliczenia i sprawozdawczoÊci dla Êrodków

bezzwrotnych programu SAPARD.

2. Dokumenty, o których mowa w ust. 1, obejmujà

w szczególnoÊci zapotrzebowanie na Êrodki programu

SAPARD, deklaracje wydatków w ramach programu

SAPARD i raporty o nieprawid∏owoÊciach.

3. Informacje, o których mowa w ust. 1, zawierajà

w szczególnoÊci dane o nienale˝nie wyp∏aconych kwotach i Êrodkach odzyskanych w ramach programu.

§ 34. 1. Kwoty dotacji uzyskane w sposób nienale˝ny przez podmiot otrzymujàcy dotacj´ podlegajà zwrotowi wraz z nale˝nymi odsetkami na rachunek, o którym mowa w § 7 ust. 8.

2. Dysponent Êrodków bezzwrotnych przekazuje

Êrodki, o których mowa w ust. 1, na rachunek, o którym

Poz. 631

mowa w § 7 ust. 6, w terminie 5 dni od daty ich odzyskania — jeÊli zwrot nastàpi∏ po zakoƒczeniu realizacji

programu.

3. W trakcie realizacji programu wielkoÊç Êrodków

odzyskanych przez dysponenta Êrodków bezzwrotnych

pomniejsza kwoty przekazywane mu przez krajowego

urz´dnika zatwierdzajàcego na realizacj´ programu.

W przypadku braku mo˝liwoÊci pe∏nego rozliczenia

tych Êrodków, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy nakazuje zwrot nierozliczonych kwot na rachunek, o którym

mowa w § 7 ust. 6.

4. Odsetki bankowe naliczone od Êrodków odzyskanych sà ewidencjonowane w sposób umo˝liwiajàcy

ich wyodr´bnienie i mogà byç wydatkowane wy∏àcznie na realizacj´ programu SAPARD jedynie za zgodà

krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego.

§ 35. 1. W przypadku przekazania Êrodków bezzwrotnych w sposób nienale˝ny przez dysponenta tych

Êrodków z przyczyn od niego zale˝nych, Êrodki te podlegajà zwrotowi na rachunek, o którym mowa w § 7

ust. 6, w terminie 5 dni od dnia stwierdzenia ich nienale˝nego przekazania, z zastrze˝eniem ust. 2.

2. W trakcie realizacji programu wielkoÊç Êrodków,

o których mowa w ust. 1, pomniejsza kwoty przekazywane dysponentowi Êrodków bezzwrotnych przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego na realizacj´ programu. W przypadku braku mo˝liwoÊci pe∏nego rozliczenia tych Êrodków krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy

nakazuje ich zwrot na rachunek, o którym mowa w § 7

ust. 6.

§ 36. 1. Podmiot otrzymujàcy dotacj´ jest obowiàzany przechowywaç dokumenty potwierdzajàce realizacj´ projektu zgodnie z umowà zawartà z dysponentem Êrodków bezzwrotnych.

2. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do ostemplowania stemplem „Program

SAPARD” wszystkich dokumentów rozliczeniowych

przed∏o˝onych przez podmiot otrzymujàcy dotacj´, zanim na ich podstawie zostanie dokonana p∏atnoÊç ze

strony dysponenta. Dany dokument mo˝e byç rozliczony tylko jeden raz.

Rozdzia∏ 6

Zamykanie programów i ich ocena

§ 37. 1. Niezrealizowane kwoty wydatków Êrodków

bezzwrotnych wygasajà z datà zakoƒczenia danego

projektu lub programu, okreÊlonà w memorandum finansowym, chyba ˝e czas trwania tego projektu lub

programu zostanie przed∏u˝ony decyzjà dawcy Êrodków bezzwrotnych.

2. Ârodki bezzwrotne niewykorzystane w terminie

okreÊlonym w ust. 1 podlegajà zwrotowi na w∏aÊciwe

subkonto Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej, z którego zosta∏y przekazane.

3. Po zakoƒczeniu realizacji wszystkich umów i p∏atnoÊci pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do rozliczenia projektu lub programu przed krajowym urz´dnikiem zatwierdzajàcym w celu wykazania, czy Êrodki

bezzwrotne zosta∏y przeznaczone i wydatkowane zgodnie z zasadami i procedurami okreÊlonymi w umowach

z dawcà Êrodków.

4. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do przechowywania wszelkich dokumentów dotyczàcych realizacji projektu lub programu przez 5 lat od daty zakoƒczenia projektu lub programu, okreÊlonej w memorandum finansowym. Dokumenty te sà udost´pniane

na ˝àdanie krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu

oraz odpowiednio narodowemu koordynatorowi pomocy lub narodowemu koordynatorowi ISPA, jak równie˝ s∏u˝bom kontrolnym dawcy Êrodków.

§ 38. 1. Pe∏nomocnik projektu, w terminie 5 miesi´cy od daty zakoƒczenia projektu lub programu, okreÊlonej w memorandum finansowym, sk∏ada krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu i odpowiednio narodowemu koordynatorowi pomocy lub narodowemu

koordynatorowi ISPA raport koƒcowy obejmujàcy ca∏y

okres realizacji projektu lub programu, zawierajàcy informacje finansowe i rzeczowe dotyczàce wykonania

projektu lub programu oraz osiàgni´cia za∏o˝onych

w nim celów.

Poz. 631 i 632

2. Narodowy koordynator pomocy oraz narodowy

koordynator ISPA, na podstawie przed∏o˝onych raportów koƒcowych, o których mowa w ust. 1, dokonujà

oceny wybranych corocznie projektów lub programów. Ocena projektu lub programu obejmuje w szczególnoÊci analiz´

1) osiàgni´tych rezultatów,

2) skutecznoÊci realizacji celów i efektów projektu lub

programu w stosunku do poniesionych nak∏adów.

Rozdzia∏ 7

Przepisy przejÊciowe i koƒcowe

§ 39. Przepisów rozporzàdzenia nie stosuje si´ do

programów Phare obj´tych memorandami finansowymi podpisanymi w okresie od dnia 1 stycznia 1998 r. do

dnia 31 grudnia 1999 r., w stosunku do których stosuje

si´ dotychczas obowiàzujàce zasady lub przepisy.

§ 40. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Prezes Rady Ministrów

Przewodniczàcy Komitetu Integracji Europejskiej

L. Miller

632

WYROK TRYBUNA¸U KONSTYTUCYJNEGO

z dnia 13 maja 2002 r.

sygn. akt SK. 32/01

Trybuna∏ Konstytucyjny w sk∏adzie

Krzysztof Kolasiƒski — przewodniczàcy,

Wies∏aw Johann,

Biruta Lewaszkiewicz-Petrykowska,

Janusz Niemcewicz,

Miros∏aw Wyrzykowski — sprawozdawca,

protokolant: Gra˝yna Sza∏ygo,

po rozpoznaniu, z udzia∏em skar˝àcego oraz przedstawicieli Sejmu, Prokuratora Generalnego i Rzecznika

Praw Obywatelskich, na rozprawie w dniu 13 maja

2002 r. skargi konstytucyjnej Leszka Kwietnia o zbadanie zgodnoÊci art. 72 ustawy z dnia 16 lipca 1998 r. —

Ordynacja wyborcza do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw (Dz. U. Nr 95, poz. 602 ze zm.)

z art. 32, art. 45 i art. 77 Konstytucji,

orzeka

1) art. 72 ust. 3 zdanie 3 ustawy z dnia 16 lipca 1998 r.

— Ordynacja wyborcza do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw (Dz. U. Nr 95, poz. 602

i Nr 160, poz. 1060 oraz z 2001 r. Nr 45, poz. 497

i Nr 89, poz. 971) rozumiany jako wy∏àczajàcy dopuszczalnoÊç wznowienia post´powania jest niezgodny z art. 45 ust. 1 oraz z art. 77 ust. 2 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej,

2) art. 72 ust. 3 zdanie 3 ustawy powo∏anej w pkt 1 nie

jest niezgodny z art. 32 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej.

Krzysztof Kolasiƒski

Wies∏aw Johann Biruta Lewaszkiewicz-Petrykowska

Janusz Niemcewicz

Miros∏aw Wyrzykowski

631

ROZPORZÑDZENIE PRZEWODNICZÑCEGO KOMITETU INTEGRACJI EUROPEJSKIEJ

z dnia 26 kwietnia 2002 r.

w sprawie dysponowania Êrodkami pochodzàcymi z Unii Europejskiej, niepodlegajàcymi zwrotowi.

Na podstawie art. 106 ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155,

poz. 1014, z 1999 r. Nr 38, poz. 360, Nr 49, poz. 485,

Nr 70, poz. 778 i Nr 110, poz. 1255, z 2000 r. Nr 6,

poz. 69, Nr 12, poz. 136, Nr 48, poz. 550, Nr 95,

poz. 1041, Nr 119, poz. 1251 i Nr 122, poz. 1315, z 2001 r.

Nr 45, poz. 497, Nr 46, poz. 499, Nr 88, poz. 961, Nr 98,

poz. 1070, Nr 100, poz. 1082, Nr 102, poz. 1116, Nr 125,

poz. 1368 i Nr 145, poz. 1623 oraz z 2002 r. Nr 41,

poz. 363 i 365) zarzàdza si´, co nast´puje

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne