Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporządzania kwartalnych i rocznych sprawozdań finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zakłady ubezpieczeń, formy tych sprawozdań oraz sposobu potwierdzania przez zarząd zgodności tych sprawozdań ze stanem faktycznym.

§ 1. 1. Zak∏ad ubezpieczeƒ prowadzàcy dzia∏alnoÊç

w zakresie dzia∏u I (ubezpieczenia na ˝ycie) zgodnie

z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej, zwanej dalej „ustawà”,

sporzàdza

1) roczne sprawozdanie finansowe, w formie okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia,

2) kwartalne sprawozdanie finansowe, w formie okreÊlonej w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia.

2. Zak∏ad ubezpieczeƒ prowadzàcy dzia∏alnoÊç

w zakresie dzia∏u II (pozosta∏e ubezpieczenia osobowe

oraz ubezpieczenia majàtkowe), zgodnie z za∏àcznikiem do ustawy, sporzàdza

1) roczne sprawozdanie finansowe, w formie okreÊlonej w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia,

2) kwartalne sprawozdanie finansowe, w formie okreÊlonej w za∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia.

3. Sprawozdanie finansowe sporzàdza si´ zgodnie

z notami objaÊniajàcymi do za∏àczników nr 1—4 do rozporzàdzenia.

§ 2. Sprawozdanie finansowe, z zastrze˝eniem § 1,

przedstawiane jest w formie pisemnej i na noÊnikach

danych: magnetycznym, optycznym bàdê za poÊrednictwem poczty elektronicznej.

§ 3. Kwoty wykazywane w sprawozdaniu finansowym i za∏àcznikach podaje si´ z dok∏adnoÊcià do tysiàca z∏otych, wielkoÊci procentowe zaÊ — z dok∏adnoÊcià

do setnej cz´Êci procentu, z tym ˝e przy wyliczeniu

marginesu wyp∏acalnoÊci wielkoÊci procentowe podaje si´ z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

§ 4. 1. Kwartalne sprawozdanie finansowe zak∏adu

ubezpieczeƒ przedstawia si´ organowi nadzoru nie

póêniej ni˝ w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwarta∏u roku kalendarzowego, na który zosta∏o sporzàdzone.

2. Roczne sprawozdanie finansowe zak∏ad ubezpieczeƒ sporzàdza na koniec roku kalendarzowego,

uwzgl´dniajàc sprawozdanie finansowe zbadane przez

bieg∏ego rewidenta zgodnie z art. 64 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U.

Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43,

poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139,

poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945,

z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107,

poz. 669 i Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75

i Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94,

poz. 1037 i Nr 113, poz. 1186 oraz z 2001 r. Nr 102,

poz. 1117 i Nr 111, poz. 1195), zwanej dalej „ustawà

o rachunkowoÊci”. Roczne sprawozdanie finansowe

zak∏ad ubezpieczeƒ przedstawia organowi nadzoru nie

póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia wydania przez

bieg∏ego rewidenta pisemnej opinii, o której mowa

w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci, wraz z tà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego.

3. Do rocznego sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 2, zak∏ad ubezpieczeƒ do∏àcza sprawozdanie z dzia∏alnoÊci jednostki, o którym mowa

w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowoÊci.

4. Zak∏ady ubezpieczeƒ, które dokonujà zamkni´cia

ksiàg rachunkowych na dzieƒ inny ni˝ koniec roku kalendarzowego, przedstawiajà organowi nadzoru sprawozdanie finansowe sporzàdzone na koniec roku obrotowego, zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci.

5. Zak∏ady ubezpieczeƒ przedstawiajà organowi

nadzoru akty notarialne z walnych zgromadzeƒ, na których powzi´ta zosta∏a uchwa∏a w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, sporzàdzonego na koniec roku obrotowego, nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni

od dnia, w którym odby∏o si´ walne zgromadzenie.

6. Zak∏ady ubezpieczeƒ, na których cià˝y obowiàzek

sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z art. 55 ustawy o rachunkowoÊci,

przekazujà do organu nadzoru powy˝sze sprawozdanie nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia wydania

przez bieg∏ego rewidenta pisemnej opinii, o której mowa w art. 65 ust. 1 tej ustawy, wraz z tà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

7. Do rocznego sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 2, zak∏ad ubezpieczeƒ do∏àcza informacj´ o ∏àcznej sk∏adce przypisanej brutto — wyra˝onej w z∏otych i w groszach — w okresie sprawozdawczym z dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i poÊredniej, w celu

wyliczenia wartoÊci wp∏at na pokrycie kosztów nadzoru nad dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowà i brokerskà oraz

kosztów funkcjonowania dzia∏alnoÊci Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura.

Poz. 459

sem osoba, której powierzono prowadzenie ksiàg rachunkowych, i kierownik jednostki.

2. W przypadku zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w zakresie dzia∏u I (ubezpieczenia na ˝ycie) sprawozdanie podpisuje równie˝ aktuariusz.

3. Do sprawozdania finansowego zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w zakresie dzia∏u II

(pozosta∏e ubezpieczenia osobowe i ubezpieczenia

majàtkowe) nale˝y do∏àczyç, zgodnie z art. 37a ust. 2

ustawy, opini´ aktuariusza, je˝eli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane sà metodami matematyki

ubezpieczeniowej.

4. Odmowa z∏o˝enia podpisu przez któràkolwiek

z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza

wymaga pisemnego uzasadnienia, które do∏àcza si´

do sprawozdania finansowego.

5. Do sprawozdania finansowego zak∏adu ubezpieczeƒ do∏àcza si´ informacje okreÊlone w pkt I za∏àcznika nr 4 do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia

10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 149,

poz. 1671).

§ 6. 1. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do kwartalnych sprawozdaƒ finansowych

sporzàdzanych na dzieƒ 31 marca 2002 r. oraz rocznych

sprawozdaƒ finansowych sporzàdzanych na dzieƒ 31

grudnia 2002 r.

2. Kwartalne sprawozdanie finansowe zak∏adu

ubezpieczeƒ sporzàdzone na dzieƒ 31 marca 2002 r.

przedstawia si´ organowi nadzoru nie póêniej ni˝

w terminie do dnia 10 czerwca 2002 r.

§ 7. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów

z dnia 31 grudnia 1998 r. w sprawie zasad sporzàdzania

kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych

przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady

ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ

ze stanem faktycznym (Dz. U. Nr 166, poz. 1215,

z 2000 r. Nr 15, poz. 183 i z 2001 r. Nr 33, poz. 387).

§ 8. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem og∏oszenia.

§ 5. 1. ZgodnoÊç sprawozdaƒ finansowych ze stanem faktycznym potwierdzajà w∏asnor´cznym podpi-

Minister Finansów: M. Belka

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 29 kwietnia 2002 r. ( poz. 459)

Za∏àcznik nr 1

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale I

sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 1 pkt 1 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r.

w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nad-

zoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych

sprawozdaƒ ze stanem faktycznym.

Spis formularzy

A. Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u I

I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ

1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ

1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ

XI. Informacja o pozycjach pozabilansowych

11.1. Pozycje pozabilansowe

II. Ogólny rachunek zysków i strat

2.1. Ogólny rachunek zysków i strat

III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ

3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie

IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

4.1. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

V. Rachunki techniczne

5.1. Rachunki techniczne dzia∏u I — dzia∏alnoÊç

bezpoÊrednia i reasekuracja czynna

5.2. Rachunek techniczny dzia∏u I dla umów

grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych

VI. Kapita∏ podstawowy

6.1. Struktura kapita∏u zak∏adowego

6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców)

6.3. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów)

XII. Aktywa i pasywa w walutach obcych

12.1. Aktywa w walutach obcych

12.2. Pasywa w walutach obcych

XIII. Sk∏adka i Êwiadczenia

13.1. Sk∏adka przypisana w dziale I

13.2. Âwiadczenia wyp∏acone w dziale I

13.3. Ubezpieczeniowe fundusze inwestycyjne

— za∏o˝enia polityki lokacyjnej

13.4. Ubezpieczeniowe fundusze inwestycyjne

— przychody i koszty dzia∏alnoÊci lokacyjnej

13.5. Informacja o produktach ubezpieczeniowych zaliczanych do grupy 3 dzia∏u I

XIV. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej

14.1. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów

XV. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ

15.1. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ

VII. Zmiany w kapitale w∏asnym

7.1. Zmiany w kapitale w∏asnym

VIII. Nale˝noÊci, zobowiàzania oraz

sk∏adniki aktywów

8.1. Nale˝noÊci

8.2. Zobowiàzania

8.3. Rzeczowe sk∏adniki aktywów

10.7. Wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

10.8. Wykaz po˝yczek zabezpieczonych hipotecznie

10.9. Wykaz lokat w instytucjach kredytowych

rzeczowe

XVI. Wykaz post´powaƒ sàdowych przeciwko zak∏adowi ubezpieczeƒ

16.1. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym

16.2. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy

IX. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

9.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

metod ich tworzenia

9.2. Rezerwy

techniczno-ubezpieczeniowe

brutto i na udziale reasekuratora

9.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

walut

XVII. Roszczenia regresowe

17.1. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym

17.2. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy

X. Lokaty

10.1. Zestawienie lokat

10.2. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej

10.3. Wykaz akcji dopuszczonych do publicznego obrotu

10.4. Wykaz udzia∏ów i akcji nie dopuszczonych do publicznego obrotu

10.5. Wykaz nieruchomoÊci

10.6. Wykaz d∏u˝nych papierów wartoÊciowych emitowanych przez inne jednostki

ni˝ Skarb Paƒstwa

XVIII. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ

18.1. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych

18.2. Wykaz reasekuratorów

18.3. Reasekuracja w grupach przedsi´biorstw

kapita∏owych

18.4. Udzia∏ reasekuratorów z jednego kraju

w sk∏adce przypisanej brutto

XIX. Margines wyp∏acalnoÊci

19.1. Margines wyp∏acalnoÊci dla grup 1, 2, 4

dzia∏u I

19.2. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 3 dzia∏u I

19.3. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 5 dzia∏u I

XX. Deklaracja wyp∏acalnoÊci

20.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale I

XXI. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.1.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

dla

ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia

na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi

ubezpieczajàcy

21.1. A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli

ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

21.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

21.2.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I z tytu∏u umów ubezpieczenia na

˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

21.2.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

21.3.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I dla umów grupowego inwestycyj-

Poz. 459

nego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów

emerytalnych

21.3.A. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 7a ustawy

o pracowniczych programach emerytalnych

21.4.

Koncentracja w jednym podmiocie

aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty

ponosi ubezpieczajàcy

21.5.

Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.5.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.5.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

XXII. Statystyka mi´dzynarodowa

22.1. Sk∏adka przypisana dzia∏u I — ogó∏em

i w podziale na kraje

XXIII. Podpisy

XXIV. Podpis osoby dokonujàcej obliczenia rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie

art. 37a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r.

o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

XXV. Informacja dodatkowa, o której mowa w § 5

ust. 5 rozporzàdzenia

Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 1

Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze

ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zak∏ad

ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà,

nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. W przypadku formularzy

dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych

nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest

prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa.

Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie

si´ analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego.

Przez „bie˝àcy okres sprawozdawczy” rozumie si´

okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na

który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe.

Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póêƒ.

zm.).

Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz.U.

Nr 149, poz. 1671).

Nazwy krajów i walut nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny

zgodny z ISIN.

Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywaç bez znaku.

W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz

przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ.

Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat

okreÊla w przypadku

1) nieruchomoÊci — ich lokalizacja,

2) lokat notowanych na rynkach regulowanych —

miejsce ich notowaƒ,

3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza

w szczególnoÊci

— dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów

finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa,

— dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedziba tej spó∏ki,

— dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub

w innych funduszach wspólnego lokowania —

miejsce ich umorzenia.

W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów

pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego

(pierwotnego).

Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà

to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu, dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta,

a nie wynika z warunków emisji.

Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to

papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego,

czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne.

WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza

wartoÊç udzielonej po˝yczki.

Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z 10 grudnia 2001 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18

ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów w sprawie

szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje

si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia

1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 1994 r. Nr 121,

poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ

(Dz. U. z 2001 r. Nr 149, poz. 1671).

Formularz 3.1

Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci

bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ.

Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji

zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku.

Formularz 5.1

Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla

dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej

(∏àcznie i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 5.2

Formularz 5.2 sporzàdza si´ dla umów grupowego

inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych.

Formularz 6.1

W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela.

Poz. 459

Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych

w bie˝àcym okresie sprawozdawczym, ujmuje si´

w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych.

WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu.

Formularze 8.1 i 8.2

W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie

G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç

jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ

posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np.

jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku),

w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç

ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M).

W formularzu 8.1 nale˝noÊci powinny byç wykazane w wartoÊci zaktualizowanej zgodnie z art. 35b ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, dodatkowo w podpunktach a) wyodr´bnia si´ wartoÊç dokonanych odpisów aktualizujàcych.

Formularze 6.2 i 6.3

W formularzu 8.3 wartoÊç Razem powinna odpowiadaç kwocie wykazanej w aktywach bilansu w pozycji E.I Rzeczowe sk∏adniki aktywów wg stanu na poczàtek okresu sprawozdawczego oraz Rzeczowe sk∏adniki

aktywów wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na

walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (udzia∏owców)

powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech

miejsc po przecinku.

W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK —

osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU

— zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna

rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty

rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB —

bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ —

osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu

ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci.

W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci”

(symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów.

Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu.

Formularz 7.1

Formularz 7.1. stanowi rozwini´cie informacji

o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

W formularzach 8.1 i 8.2 poszczególne terminy

p∏atnoÊci ustala si´, liczàc od dnia bilansowego. ¸àczna wartoÊç zaktualizowana poszczególnych rodzajów

nale˝noÊci i zobowiàzaƒ powinna odpowiadaç odpowiednio wartoÊç nale˝noÊci i zobowiàzaƒ widniejàcych

w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ.

Formularze od 9.1, 9.2, 9.3

Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci

zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ)

oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe).

¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ (klas rachunkowych) wartoÊç poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto powinna

odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu.

W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie

w pozycji III.4. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do

III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej

w pozycji III.

W formularzu 9.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych

walutach.

Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia.

Formularze grupy X

Informacje zawarte w formularzach 10.3—10.9 stanowià rozwini´cie informacji o poszczególnych rodzajach lokat uj´tych w pozycji B aktywów bilansu.

Formularz 10.1

Formularz 10.6

W pozycjach V.1.a. oraz V.2.a. ujmuje si´ równie˝

d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊciowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska.

W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej, rozpoczynajàc od tej jednostki, w której papiery wartoÊciowe

zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków.

W pozycjach V.1.b. oraz V.2.b. ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego,

zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa.

W pozycji I ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe

oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa.

Formularz 10.7

Formularz 10.3

W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Podmioty powinny byç wykazywane w kolejnoÊci malejàcej

wg wartoÊci Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w papierach wartoÊciowych danego podmiotu. Nale˝y wyszczególniç podmioty, których akcje posiadajà nie mniej ni˝ 5% udzia∏u (wg wartoÊci bilansowej) w portfelu akcji dopuszczonych do publicznego

obrotu zak∏adu ubezpieczeƒ oraz 10 pierwszych podmiotów, których udzia∏ procentowy jest poni˝ej tego limitu. Pozosta∏e podmioty sà wykazywane zbiorczo

w pozycji „Pozosta∏e akcje dopuszczone do publicznego obrotu” i nale˝y wykazywaç dla nich tylko wartoÊci

w kolumnach D, E, F, I.

W kolumnie B nale˝y podawaç kody nadane przez

Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (zgodny

z normà ISIN), rozpoczynajàc od tego, w którym zak∏ad

ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków.

W kolumnie A nale˝y wykazywaç towarzystwa funduszy inwestycyjnych w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad

w jednostki inwestycyjne poszczególnych funduszy zarzàdzanych przez dane towarzystwo.

Formularz 10.8

W kolumnie A nale˝y ujmowaç po˝yczkobiorców

w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej po˝yczek udzielonych przez zak∏ad ubezpieczeƒ.

Formularz 10.9

W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków

lub innych instytucji oszcz´dnoÊciowo-kredytowych

wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Instytucje kredytowe nale˝y podawaç w kolejnoÊci malejàcej wg

wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w danej instytucji kredytowej (nie zaÊ

w jej poszczególnych oddzia∏ach).

Formularz 10.4

Formularz 11.1

W kolumnie A jako nazwy emitentów nale˝y podawaç nazwy emitentów papierów wartoÊciowych okreÊlone w rejestrze handlowym lub w Krajowym Rejestrze Sàdowym wraz z okreÊleniem ich formy prawnej,

zaczynajàc od tego podmiotu, w którego papiery wartoÊciowe zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków.

W kolumnie K nale˝y wpisaç zale˝noÊç emitenta

wobec zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ — zgodnie z art. 3 ust. 1

pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r.

o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a.

Formularz 10.5

W kolumnie A w ramach opisu nale˝y okreÊliç adres nieruchomoÊci, zaczynajàc od nieruchomoÊci, której wartoÊç bilansowa jest najwi´ksza.

W formularzu tym nie ujmuje si´ nieruchomoÊci

wykorzystywanych na w∏asne potrzeby. WartoÊç nieruchomoÊci wykorzystywanych na w∏asne potrzeby podaje si´ w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nie

przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych

nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia.

W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu

jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia.

Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce

przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to

jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do

ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka

ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ.

Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub

przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu

ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.3. formularza.

Formularz 13.2

Formularze 17.1 i 17.2

Formularz ten sporzàdza si´ wy∏àcznie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej.

Formularze 17.1 i 17.2 dotyczà roszczeƒ regresowych zak∏adu ubezpieczeƒ w stosunku do osób trzecich z tytu∏u zawartych umów ubezpieczeƒ, które ze

wzgl´du na nieuznanie przez d∏u˝nika roszczenia zosta∏y skierowane przez zak∏ad ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego.

Dla grupy 5 w kolumnie G nale˝y podaç liczb´ zgonów osób ubezpieczonych, o ile nie zosta∏a ona

uwzgl´dniona w grupach 1—4.

Formularze 13.3 i 13. 4

Formularze sporzàdza si´ oddzielnie dla ka˝dego

ubezpieczeniowego funduszu inwestycyjnego.

Sposób prezentacji w formularzu 13.4 przychodów

z lokat oraz kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej analogiczny jak w technicznym rachunku ubezpieczeƒ na ˝ycie.

Formularz 15.1

W kolumnie A nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli

SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent,

OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ

rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ —

osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ —

osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent,

OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci.

W kolumnie B nale˝y ujmowaç pe∏ne nazwy podmiotów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej.

Formularz 16.1

W formularzu 16.1 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane

przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego,

które zosta∏y zakoƒczone w okresie sprawozdawczym

wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel

odstàpi∏.

W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw skierowanych przez wierzycieli zak∏adu ubezpieczeƒ na

drog´ post´powania sàdowego.

Formularz 16.2

W formularzu 16.2 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane

przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego,

które nie zosta∏y zakoƒczone na dzieƒ bilansowy wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel nie

odstàpi∏.

W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw w toku na dzieƒ bilansowy.

W kolumnie C ujmuje si´ wartoÊç przedmiotu sporu ujawnionà w pozwie przedstawionym przez wierzyciela zak∏adu ubezpieczeƒ.

W kolumnie D ujmuje si´ wartoÊç utworzonej przez

zak∏ad ubezpieczeƒ rezerwy na roszczenia sporne i wykazanej w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ.

Do powy˝szego formularza stosuje si´ odpowiednio wyjaÊnienia dotyczàce formularza 16.1 i 16.2.

Formularz 18.1

Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na

udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´

wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y

w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem

udzia∏u reasekuratora.

Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç

wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu.

Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego,

którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto jest najwi´ksze.

Formularz 18.2

W kolumnie C nale˝y wpisaç zale˝noÊç reasekuratora od zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona (w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ) — zgodnie z art. 3 ust. 1

pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r.

o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a.

W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie

przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do

ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà (Dz. U.

Nr 143, poz. 707 z póên. zm.), zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu.

Formularz 18.3

Przez t´ samà grup´ przedsi´biorstw rozumie si´

co najmniej dwa przedsi´biorstwa powiàzane w ten

sposób, ˝e jedno z nich

— posiada wi´kszoÊç g∏osów w organach stanowiàcych innego przedsi´biorstwa,

— jest uprawnione do powo∏ywania lub odwo∏ywania

cz∏onków organów zarzàdzajàcych innego przedsi´biorstwa.

W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie

przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do

ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu.

techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A.

Formularz 18.4

1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie

przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do

ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu.

Formularze 19.1, 19.2, 19.3

Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne

z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju

ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej

(Dz. U. Nr 127, poz. 606).

WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika

udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz

wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç

z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

Formularz 20.1

Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

Formularze 21.1—21.5

W formularzach 21.1, 21.2, 21.4 i 21.5 nale˝y wykazaç aktywa, które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa

stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64

ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

Wykaz aktywów w formularzu 21.3 jest zgodny

z wykazem aktywów okreÊlonym w art. 7a ustawy

z dnia 22 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2001 r. Nr 60,

poz. 623).

W pozycji B.1 formularza 21.1 i 21.2 oraz w pozycji

2 formularza 21.5.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz

organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest

Rzeczpospolita Polska.

W kolumnie E formularza 21.1 i 21.2 ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw

Formularz 21.4 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest

co najmniej jeden z poni˝szych warunków

2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Formularze 21.5 i 21.5.A powinny obejmowaç

wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà, wykazane w formularzu 21.1. Do pozycji 1 i 2 formularza

21.5.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X.

Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony

w formularzu 21.5.A nale˝y rozumieç

— w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania,

— w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24

przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania,

— w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15,

16, 17, 18, 19, 22 termin p∏atnoÊci,

— w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y

okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich

sprzeda˝y,

— w przypadku aktywów z pozycji 21 termin wymagalnoÊci do 6 miesi´cy,

— w przypadku aktywów z pozycji 23 termin ich rozliczenia.

Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowego.

Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej.

Dla formularza 21.5.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia

i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich.

Formularz 22.1

Formularze wype∏nia si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci

mi´dzynarodowej zak∏adu ubezpieczeƒ oraz w podziale na poszczególne kraje.

Za∏àcznik nr 2

KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale I

sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 1 pkt 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r.

w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych

sprawozdaƒ ze stanem faktycznym.

Spis formularzy

A Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u I

I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ

1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ

1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ

II. Ogólny rachunek zysków i strat

2.1. Ogólny rachunek zysków i strat

III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ

3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie

IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

4.1. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

V. Rachunki techniczne

5.1. Rachunki techniczne dzia∏u I — dzia∏alnoÊç

bezpoÊrednia i reasekuracja czynna

5.2. Rachunek techniczny dzia∏u I dla umów

grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych

VI. Kapita∏ podstawowy

6.1. Struktura kapita∏u zak∏adowego

6.2. Wykaz akcjonariuszy udzia∏owców

6.3. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów)

VII. Zmiany w kapitale w∏asnym

7.1. Zmiany w kapitale w∏asnym

VIII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

8.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

metod ich tworzenia

8.2. Rezerwy

techniczno-ubezpieczeniowe

brutto i na udziale reasekuratora

8.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

walut

IX. Lokaty

9.1. Zestawienie lokat

9.2. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej

X. Informacja o pozycjach pozabilansowych

10.1. Pozycje pozabilansowe

XI. Sk∏adka i Êwiadczenia

11.1. Sk∏adka przypisana w dziale I

11.2. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych

XII. Margines wyp∏acalnoÊci

12.1. Margines wyp∏acalnoÊci dla grup 1, 2, 4

dzia∏u I

12.2. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 3 dzia∏u I

12.3. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 5 dzia∏u I

XIII. Deklaracja wyp∏acalnoÊci

13.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale I

XIV. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

14.1.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

dla

ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia

na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi

ubezpieczajàcy

14.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli

ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

14.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

14.2.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I z tytu∏u umów ubezpieczenia na

˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

14.2.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ na

˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

14.3.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I

dla umów grupowego inwestycyjnego

ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych

14.3.A. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 7a ustawy

o pracowniczych programach emerytalnych

14.4.

Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw

dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy

14.5.

Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

14.5.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

14.5.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

XV. Podpisy

Poz. 459

XVI. Podpis osoby dokonujàcej obliczenia rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie

art. 37a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r.

o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

XVII. Informacja dodatkowa, o której mowa w § 5

ust. 5 rozporzàdzenia

Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 2

Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze

ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zak∏ad

ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà,

nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. W przypadku formularzy

dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych

nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest

prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa.

Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie

si´ analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego.

— dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedziba tej spó∏ki,

— dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub

w innych funduszach wspólnego lokowania —

miejsce ich umorzenia.

W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów

pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego

(pierwotnego).

Przez „bie˝àcy okres sprawozdawczy” rozumie si´

okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na

który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe.

Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà

to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu, dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta,

a nie wynika z warunków emisji.

Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póêƒ.

zm.).

Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to

papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego,

czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne.

Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U.

Nr 149, poz. 1671).

WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza

wartoÊç udzielonej po˝yczki.

Nazwy krajów i walut nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny

zgodny z ISIN.

Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywaç bez znaku.

W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz

przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ.

Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat

okreÊla w przypadku

1. nieruchomoÊci — ich lokalizacja,

2. lokat notowanych na rynkach regulowanych —

miejsce ich notowaƒ,

3. innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza

w szczególnoÊci

— dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów

finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa,

Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z 10 grudnia 2001 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18

ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów w sprawie

szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje

si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia

1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 1994 r. Nr 121,

poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ

(Dz. U. z 2001 r. Nr 149, poz. 1671).

Formularz 3.1

Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci

bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ.

Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji

zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku.

Formularz 5.1

Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla

dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na gru-

py ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej

(∏àcznie i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 5.2

Formularz 5.2 sporzàdza si´ dla umów grupowego

inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych.

Poz. 459

Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych

w bie˝àcym okresie sprawozdawczym, ujmuje si´

w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych.

WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu.

Formularz 6.1

Formularze od 8.1—8.3

W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela.

W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie

G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç

jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ

posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np.

jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku),

w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç

ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M).

Formularze 6.2 i 6.3

W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na

walnym zgromadzeniu powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK —

osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU

— zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna

rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty

rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB —

bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ —

osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu

ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci.

W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci”

(symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów.

Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu.

Formularz 7.1

Formularz 7.1 stanowi rozwini´cie informacji

o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci

zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ)

oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe).

¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ wartoÊç

poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu.

W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie

w pozycji III.4. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do

III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej

w pozycji III.

W formularzu 8.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych

walutach.

Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia.

Formularz 9.1

W pozycjach V.1.a. oraz V.2.a. ujmuje si´ równie˝

d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊciowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska.

W pozycjach V.1.b. oraz V.2.b. ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego,

zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa.

Formularz 10.1

W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nieprzedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych

nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia.

W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu

jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia.

Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce

przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to

jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do

ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka

ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ.

Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub

przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu

ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.3. formularza.

Formularz 11.2

Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na

udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´

wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y

w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem

udzia∏u reasekuratora.

Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç

wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu.

Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego,

którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto jest najwi´ksze.

Formularze 12.1—12.3

Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne

z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju

ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej

(Dz. U. Nr 127, poz. 606).

WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika

udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz

wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç

z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

Formularz 13.1

Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

Formularze 14.1—14.5

W formularzu 14.1, 14.2, 14.4 i 14.5 nale˝y wykazaç

aktywa, które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa sta-

Poz. 459

nowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64

ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

Wykaz aktywów w formularzu 14.3 jest zgodny

z wykazem aktywów okreÊlonym w art. 7a ustawy

z dnia 22 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2001 r. Nr 60,

poz. 623).

W pozycji B.1 formularza 14.1 i 14.2 oraz w pozycji

2 formularza 14.5.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz

organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest

Rzeczpospolita Polska.

W kolumnie E formularza 14.1 i 14.2 ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A.

Formularz 14.4 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest

co najmniej jeden z poni˝szych warunków

1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià

wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Formularze 14.5 i 14.5.A powinny obejmowaç

wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà wykazane w formularzu 14.1. Do pozycji 1 i 2 formularza

14.5.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy IX. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 14.5.A nale˝y rozumieç

— w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania,

— w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24

przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania,

— w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15,

16, 17, 18, 19, 22 termin p∏atnoÊci,

— w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y

okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich

sprzeda˝y,

— w przypadku aktywów z pozycji 21 termin wymagalnoÊci do 6 miesi´cy,

— w przypadku aktywów z pozycji 23 termin ich rozliczenia.

Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowego.

Poz. 459

Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej.

Dla formularza 14.5.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia

i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich.

Za∏àcznik nr 3

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale II

sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 2 pkt 1 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r.

w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych

sprawozdaƒ ze stanem faktycznym.

Spis formularzy

A. Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u II

I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ

1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ

1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ

II. Ogólny rachunek zysków i strat

2.1. Ogólny rachunek zysków i strat

III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ

3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych

IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

4.1. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

V. Rachunki techniczne

5.1. Rachunki techniczne dzia∏u II — dzia∏alnoÊç bezpoÊrednia i reasekuracja czynna

VI. Kapita∏ podstawowy

6.1. Struktura kapita∏u zak∏adowego

6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców)

6.3. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów)

VII. Zmiany w kapitale w∏asnym

7.1. Zmiany w kapitale w∏asnym

VIII. Nale˝noÊci, zobowiàzania oraz

sk∏adniki aktywów

8.1. Nale˝noÊci

8.2. Zobowiàzania

8.3. Rzeczowe sk∏adniki aktywów

rzeczowe

IX. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

9.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

metod ich tworzenia

9.2. Rezerwy

techniczno-ubezpieczeniowe

brutto i na udziale reasekuratora

9.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

walut

X. Lokaty

10.1. Zestawienie lokat

10.2. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej

10.3. Wykaz akcji dopuszczonych do publicznego obrotu

10.4. Wykaz udzia∏ów, akcji nie dopuszczonych

do publicznego obrotu

10.5. Wykaz nieruchomoÊci

10.6. Wykaz d∏u˝nych papierów wartoÊciowych emitowanych przez inne jednostki

ni˝ Skarb Paƒstwa

10.7. Wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

10.8. Wykaz po˝yczek zabezpieczonych hipotecznie

10.9. Wykaz lokat w instytucjach kredytowych

XI. Informacja o pozycjach pozabilansowych

11.1. Pozycje pozabilansowe

XII. Aktywa i pasywa w walutach obcych

12.1. Aktywa w walutach obcych

12.2. Pasywa w walutach obcych

XIII. Sk∏adka, odszkodowania i Êwiadczenia

13.1. Sk∏adka, odszkodowania i Êwiadczenia

dzia∏u II w ubezpieczeniach obowiàzkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta

13.2. Odszkodowania i Êwiadczenia dzia∏u II

wg roku zajÊcia szkody

13.3. Odszkodowania i Êwiadczenia dzia∏u II

wg roku zg∏oszenia szkody

13.4. Âwiadczenia rentowe dzia∏u II wg roku

zajÊcia szkody

XIV. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej

14.1. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów

XV. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ

15.1. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ

XVI. Wykaz post´powaƒ sàdowych przeciwko zak∏adowi ubezpieczeƒ

16.1. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym

16.2. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy

XVII. Roszczenia regresowe

17.1. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym

17.2. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy

XVIII. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ

18.1. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych

18.2. Wykaz reasekuratorów

18.3. Reasekuracja w grupach przedsi´biorstw

kapita∏owych

18.4. Udzia∏ reasekuratorów z jednego kraju

w sk∏adce przypisanej brutto

Poz. 459

21.2.

XIX. Margines wyp∏acalnoÊci

19.1. Margines na bazie sk∏adek dla dzia∏u II

19.2. Margines wyp∏acalnoÊci na bazie przeci´tnej rocznej kwoty odszkodowaƒ dla

dzia∏u II

Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

21.3.

Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.3.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.3.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

XX. Deklaracja wyp∏acalnoÊci

20.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale II

XXII. Statystyka mi´dzynarodowa

22.1. Dzia∏alnoÊç mi´dzynarodowa dzia∏u II

ogó∏em i w podziale na kraje

XXI. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.1. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

21.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach

21.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

XXIII. Podpisy

XXIV. Opinia o prawid∏owoÊci wyliczania rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

ustalanych

metodami matematyki ubezpieczeniowej

zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

XXV. Informacja dodatkowa, o której mowa w § 5

ust. 5 rozporzàdzenia

Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 3

Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze

ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zak∏ad

ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà,

nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. W przypadku formularzy

dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych

nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest

prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa.

Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie

si´ analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego.

— dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedzib´ tej spó∏ki,

— dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub

w innych funduszach wspólnego lokowania —

miejsce ich umorzenia.

W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów

pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego

(pierwotnego).

Przez „bie˝àcy okres sprawozdawczy” rozumie si´

okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na

który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe.

Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà

to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta,

a nie wynika z warunków emisji.

Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên.

zm.).

Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to

papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego,

czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne.

Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U.

Nr 149, poz. 1671).

WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza

wartoÊç udzielonej po˝yczki.

Nazwy krajów i walut nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny

zgodny z ISIN.

Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywaç bez znaku.

W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz

przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ.

Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat

okreÊla w przypadku

1) nieruchomoÊci — ich lokalizacja,

2) lokat notowanych na rynkach regulowanych —

miejsce ich notowaƒ,

3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza

w szczególnoÊci

— dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów

finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa,

Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18

ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia

10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje

si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia

1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z póên.

zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10

grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Formularz 3.1

Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci

bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ.

Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji

zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku.

Formularz 5.1

Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla

dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na gru-

py ubezpieczeƒ) oraz dla reasekuracji czynnej (∏àcznie

i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 6.1

W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela.

W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie

G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç

jakie; oznaczenie U); w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ

posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np.

jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku),

w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç

ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M).

Formularze 6.2 i 6.3

W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na

walnym zgromadzeniu powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK —

osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU

— zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna

rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty

rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB —

bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ —

osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu

ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci.

W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci”

(symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów.

Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu.

Formularz 7.1

Formularz 7.1 stanowi rozwini´cie informacji

o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych

w bie˝àcym okresie sprawozdawczym, ujmuje si´

w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych.

Poz. 459

WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu.

Formularze 8.1 i 8.2

W formularzu 8.1 nale˝noÊci powinny byç wykazane w wartoÊci zaktualizowanej zgodnie z art. 35b ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, dodatkowo w podpunktach a) wyodr´bnia si´ wartoÊç dokonanych odpisów aktualizujàcych.

W formularzach 8.1 i 8.2 poszczególne terminy

p∏atnoÊci ustala si´, liczàc od dnia bilansowego. ¸àczna wartoÊç zaktualizowana poszczególnych rodzajów

nale˝noÊci i zobowiàzaƒ powinna odpowiadaç odpowiednio wartoÊci nale˝noÊci i zobowiàzaƒ widniejàcych w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ.

W formularzu 8.3 wartoÊç Razem powinna odpowiadaç kwocie wykazanej w aktywach bilansu w pozycji E.I. Rzeczowe sk∏adniki aktywów wg stanu na poczàtek okresu sprawozdawczego oraz Rzeczowe sk∏adniki

aktywów wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

Formularze 9.1, 9.2, 9.3

Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci

zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ)

oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe).

¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ wartoÊç

poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu.

W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie

w pozycji III.4. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do

III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej

w pozycji III.

W formularzu 9.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych

walutach.

Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia.

Formularze grupy X

Informacje zawarte w formularzach 10.3—10.9 stanowià rozwini´cie informacji o poszczególnych rodzajach lokat uj´tych w pozycji B aktywów bilansu.

Formularz 10.1

W pozycjach V.1.a oraz V.2.a ujmuje si´ równie˝

d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊcio-

we emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska.

W pozycjach V.1.b oraz V.2.b ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego,

zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa.

Poz. 459

czynajàc od tej jednostki, w której papiery wartoÊciowe

zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków.

W pozycji I ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe

oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa.

Formularz 10.7

Formularz 10.3

W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Podmioty powinny byç wykazywane w kolejnoÊci malejàcej

wg wartoÊci Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w papierach wartoÊciowych danego podmiotu. Nale˝y wyszczególniç podmioty, których akcje posiadajà nie mniej ni˝ 5% udzia∏u (wg wartoÊci bilansowej) w portfelu akcji dopuszczonych do publicznego

obrotu zak∏adu ubezpieczeƒ oraz 10 pierwszych podmiotów, których udzia∏ procentowy jest poni˝ej tego limitu. Pozosta∏e podmioty sà wykazywane zbiorczo

w pozycji „Pozosta∏e akcje dopuszczone do publicznego obrotu” i nale˝y wykazywaç dla nich tylko wartoÊci

w kolumnach D, E, F, I.

W kolumnie B nale˝y podawaç kody nadane przez

Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (zgodny

z normà ISIN), rozpoczynajàc od tego, w którym zak∏ad

ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków.

W kolumnie A nale˝y wykazywaç towarzystwa funduszy inwestycyjnych w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad

w jednostki inwestycyjne poszczególnych funduszy zarzàdzanych przez dane towarzystwo.

Formularz 10.8

W kolumnie A nale˝y ujmowaç po˝yczkobiorców

w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej po˝yczek udzielonych przez zak∏ad ubezpieczeƒ.

Formularz 10.9

W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków

lub innych instytucji oszcz´dnoÊciowo-kredytowych

wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Instytucje kredytowe nale˝y podawaç w kolejnoÊci malejàcej wg

wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w danej instytucji kredytowej (nie zaÊ

w jej poszczególnych oddzia∏ach).

Formularz 10.4

Formularz 11.1

W kolumnie A jako nazwy emitentów nale˝y podawaç nazwy emitentów papierów wartoÊciowych okreÊlone w rejestrze handlowym lub w Krajowym Rejestrze Sàdowym wraz z okreÊleniem ich formy prawnej,

zaczynajàc od tego podmiotu, w którego papiery wartoÊciowe zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków.

W kolumnie K nale˝y wpisaç zale˝noÊç emitenta

wobec zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ — zgodnie z art. 3 ust. 1

pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r.

o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a.

Formularz 10.5

W kolumnie A w ramach opisu nale˝y okreÊliç adres nieruchomoÊci, zaczynajàc od nieruchomoÊci, której wartoÊç bilansowa jest najwi´ksza.

W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nie

przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych

nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia.

W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu

jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia.

Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce

przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to

jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do

ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka

ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ.

W formularzu tym nie ujmuje si´ nieruchomoÊci

wykorzystywanych na w∏asne potrzeby. WartoÊç nieruchomoÊci wykorzystywanych na w∏asne potrzeby podaje si´ w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub

przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu

ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.3 formularza.

Formularz 10.6

Formularz 13.1

W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej, rozpo-

Ubezpieczenia zawierane na podstawie obowiàzujàcych ustaw dotyczà ubezpieczeƒ zawieranych na

podstawie ogólnych warunków ubezpieczeƒ okreÊlonych w drodze rozporzàdzenia Ministra Finansów wydanego na podstawie art. 5 ustawy z dnia 28 lipca

1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz ubezpieczeƒ, których obowiàzek zawarcia wynika z ustaw,

a ogólne warunki ubezpieczeƒ okreÊlajà zak∏ady ubezpieczeƒ.

W kolumnie B ujmuje si´ Êrednià liczb´ polis czynnych w okresie sprawozdawczym liczonà na podstawie

stanów rejestrowanych z cz´stotliwoÊcià co najmniej

miesi´cznà. W przypadku ubezpieczeƒ OC posiadaczy

pojazdów za szkody powsta∏e w zwiàzku z ruchem tych

pojazdów oraz ubezpieczenia Zielona Karta liczba polis

oznacza Êrednià liczb´ ubezpieczonych pojazdów.

W kolumnie F ujmuje si´ szkody zg∏oszone w okresie

sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie typy roszczeƒ, zarówno osobowe (Êmierç, uszkodzenie cia∏a, rozstrój zdrowia bàdê te˝ jego utrata), jak i rzeczowe (zniszczenia lub uszkodzenie mienia). Wszystkie roszczenia

z jednego zdarzenia traktuje si´ jako jednà szkod´.

W kolumnie G ujmuje si´ szkody zlikwidowane

w okresie sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie

typy roszczeƒ, zarówno osobowe (Êmierç, uszkodzenie

cia∏a, rozstrój zdrowia bàdê te˝ jego utrata), jak i rzeczowe (zniszczenia lub uszkodzenie mienia). Wszystkie

roszczenia z jednego zdarzenia traktuje si´ jako jednà

szkod´.

Poz. 459

W formularzach 13.2—13.4 w pozycji II.2 nale˝y wykazaç wartoÊç regresów, zwrotów i odzysków nale˝nych i wykazanych w pozycji technicznego rachunku

ubezpieczeƒ w pozycji „Odszkodowania i Êwiadczenia

wyp∏acone brutto”.

Powy˝sze pozycje powinny odpowiednio zawieraç

równie˝ koszty windykacji regresów. Nie nale˝y ujmowaç kosztów windykacji regresów w pozycji „Koszty likwidacji szkód”.

Ró˝nica wartoÊci okreÊlonych w pozycjach I i II dla

wszystkich lat szkody powinna odpowiadaç wartoÊci

odszkodowaƒ i Êwiadczeƒ wyp∏aconych brutto uj´tych

w pozycji IV.1.1 technicznego rachunku ubezpieczeƒ

dla danej grupy ubezpieczeƒ w przypadku dzia∏alnoÊci

bezpoÊredniej oraz dla danej klasy rachunkowej

w przypadku reasekuracji czynnej.

¸àczna dla wszystkich lat zaistnienia szkody wartoÊç rezerw na niewyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia (wartoÊç z pozycji III formularzy 13.2 i 13.4)

powinna odpowiadaç wartoÊci tych rezerw wykazanej

w formularzu 9.2.

W formularzu 13.3 (odszkodowania i Êwiadczenia

w podziale na lata zg∏oszenia szkody) w pozycjach III.3,

III.3.a, III.3.b, III.5, III.5.a, III.5.b ujmuje si´ wartoÊç zero.

W przypadkach gdy rok, za który sporzàdza si´ formularze, odpowiada rokowi zaistnienia/zg∏oszenia

szkody, to w poz. VI wykazuje si´ kwot´ „0”.

Formularze od 13.2 do 13.4

Formularze sporzàdza si´ odr´bnie dla ka˝dej grupy ubezpieczeƒ w ramach dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej

oraz odr´bnie dla klas rachunkowych w ramach reasekuracji czynnej. W formularzach 13.2 i 13.3 nie

uwzgl´dnia si´ danych dotyczàcych Êwiadczeƒ rentowych, które powinny byç uj´te w formularzu 13.4.

Do czasu zgromadzenia danych za odpowiednie

okresy (tj. sprawozdania za rok 2007 w∏àcznie) ujmuje

si´ ∏àcznie rok 1998 i lata wczeÊniejsze. Np. w sprawozdaniu za 2002 rok zak∏ad ubezpieczeƒ zobowiàzany jest

wyodr´bniç lata: 2002, 2001, 2000, 1999 oraz ∏àcznie lata 1998 i wczeÊniejsze. Po zgromadzeniu danych za odpowiednie okresy (tj. poczàwszy od danych za 2008 r.)

zak∏ad jest zobowiàzany wyodr´bniç dane za ka˝dy rok

z ostatnich 10 lat w∏àcznie z rokiem sprawozdania, nie

uwzgl´dniaç danych za okresy wczeÊniejsze, np.

w sprawozdaniu za rok 2008 zak∏ad jest zobowiàzany

wyodr´bniç dane za lata 1999—2008.

W pozycji I „Odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto bez zwrotu regresów i odzysków” ujmuje

si´ odszkodowania i Êwiadczenia brutto wyp∏acone

w bie˝àcym okresie sprawozdawczym uwzgl´dniajàce

poniesione koszty likwidacji szkód, ale nie uwzgl´dniajàce regresów, zwrotów i odzysków oraz kosztów z nimi zwiàzanych.

W formularzach 13.2—13.4 w pozycji II.1 nale˝y wykazaç wartoÊç regresów zwrotów i odzysków otrzymanych w okresie sprawozdawczym i wykazanych w technicznym rachunku ubezpieczeƒ w pozycji „Odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto”.

Formularz 15.1

W kolumnie A nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli

SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent,

OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ

rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ —

osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ —

osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent,

OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci.

W kolumnie B nale˝y ujmowaç pe∏ne nazwy podmiotów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej.

Formularz 16.1

W formularzu 16.1 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane

przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego,

które zosta∏y zakoƒczone w okresie sprawozdawczym

wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel

odstàpi∏.

W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw skierowanych przez wierzycieli zak∏adu ubezpieczeƒ na

drog´ post´powania sàdowego.

Formularz 16.2

W formularzu 16.2 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane

przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego,

które nie zosta∏y zakoƒczone na dzieƒ bilansowy wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel nie

odstàpi∏.

W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw w toku na dzieƒ bilansowy.

W kolumnie C ujmuje si´ wartoÊç przedmiotu sporu ujawnionà w pozwie przedstawionym przez wierzyciela zak∏adu ubezpieczeƒ.

W kolumnie D ujmuje si´ wartoÊç utworzonej przez

zak∏ad ubezpieczeƒ rezerwy na roszczenia sporne i wykazanej w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ.

Formularze 17.1 i 17.2

Formularze 17.1 i 17.2 dotyczà roszczeƒ regresowych zak∏adu ubezpieczeƒ w stosunku do osób trzecich z tytu∏u zawartych umów ubezpieczeƒ, które ze

wzgl´du na nieuznanie przez d∏u˝nika roszczenia zosta∏y skierowane przez zak∏ad ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego.

Do powy˝szego formularza stosuje si´ odpowiednio wyjaÊnienia dotyczàce formularza 16.1 i 16.2.

Formularz 18.1

Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na

udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´

wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y

w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàcego z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem

udzia∏u reasekuratora.

Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç

wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu.

Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego,

którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto jest najwi´ksze.

Formularz 18.2

W kolumnie C nale˝y wpisaç zale˝noÊç reasekuratora od zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona (w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ) — zgodnie z art. 3 ust. 1

pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r.

o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a.

W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie

przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do

ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà (Dz. U.

Nr 143, poz. 707 z póên. zm.), zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu.

Poz. 459

Formularz 18.3

Przez t´ samà grup´ przedsi´biorstw rozumie si´

co najmniej dwa przedsi´biorstwa powiàzane w ten

sposób, ˝e jedno z nich

— posiada wi´kszoÊç g∏osów w organach stanowiàcych innego przedsi´biorstwa,

— jest uprawnione do powo∏ywania lub odwo∏ywania

cz∏onków organów zarzàdzajàcych innego przedsi´biorstwa.

W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie

przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do

ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu.

Formularz 18.4

W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie

przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do

ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu.

Formularze 19.1, 19.2

Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne

z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju

ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej

(Dz. U. Nr 127, poz. 606).

WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika

udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz

wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç

z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

Formularz 20.1

Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

Formularze 21.1—21.3

W formularzach 21.1—21.3 nale˝y wykazaç aktywa,

które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa stanowiàce

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64 ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

W pozycji B.1 formularza 21.1 oraz w pozycji 2 formularza 21.3.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz orga-

nizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest

Rzeczpospolita Polska.

W kolumnie E formularza 21.1 ujmuje si´ wyra˝ony

w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie

D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G

ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci

wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B

wiersz A.

Poz. 459

Dla formularza 21.3.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia

i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich.

Formularz 22.1

Formularze wype∏nia si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci

mi´dzynarodowej zak∏adu ubezpieczeƒ oraz w podziale na poszczególne kraje.

Formularz 21.2 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest

co najmniej jeden z poni˝szych warunków

Pozycje IV „cz´stoÊç szkód” oraz V „Êrednia wysokoÊç szkody” wype∏nia si´ jedynie w odniesieniu do

grupy 10 z wy∏àczeniem OC przewoênika.

1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Zobowiàzania/ ryzyka umiejscowione sà poza granicami kraju (Rzeczypospolitej Polskiej), gdy umowa

ubezpieczenia

2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

1. Dotyczy budynku lub budynku z wyposa˝eniem,

o ile wyposa˝enie budynku jest obj´te tà samà

umowà ubezpieczenia, a budynek ten znajduje si´

poza granicami RP,

3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Formularze 21.3 i 21.3.A powinny obejmowaç

wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà wykazane w formularzu 21.1. Do pozycji 1 i 2 formularza

21.3.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 21.3.A nale˝y rozumieç

— w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 —termin

wykupu aktywów lub przewidywany termin ich

utrzymywania,

— w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 —

przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania,

— w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15,

16, 17, 18, 19, 22 — termin p∏atnoÊci,

— w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y

okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich

sprzeda˝y,

— w przypadku aktywów z pozycji 21 — termin wymagalnoÊci do 3 miesi´cy,

— w przypadku aktywów z pozycji 23 — termin ich

rozliczenia.

2. Dotyczy pojazdu zarejestrowanego poza granicami

Rzeczypospolitej Polskiej,

3. Obejmuje (pokrywa) ochronà ubezpieczeniowà

wszelkie zdarzenia zwiàzane z podró˝à za granic´

RP, je˝eli umowa ubezpieczenia zosta∏a zawarta na

okres do 4 miesi´cy,

4. Zosta∏a zawarta przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ poza granicami RP.

Dzia∏alnoÊç zagraniczna oznacza podj´cie i prowadzenie dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej przez krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

Dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa w ramach prawa do

zak∏adania przedsi´biorstw oznacza mo˝liwoÊç podj´cia i wykonywania dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej na

terytorium innego paƒstwa przez krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ poprzez jego oddzia∏. Przez oddzia∏ rozumie si´

oddzia∏, g∏ówny oddzia∏, przedstawicielstwo, agencj´

lub innà jednostk´ organizacyjnà zak∏adu ubezpieczeƒ

z siedzibà na terytorium innego paƒstwa z zachowaniem warunków przewidzianych w prawie tego paƒstwa.

Dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa w ramach swobody

wykonywania us∏ug ubezpieczeniowych oznacza mo˝liwoÊç podj´cia i wykonywania dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej na terytorium innego paƒstwa przez krajowy

zak∏ad ubezpieczeƒ z zachowaniem warunków przewidzianych w prawie tego paƒstwa.

Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowe-

Szkody zasz∏e brutto — odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto ∏àcznie ze zmianà stanu rezerw

na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia.

Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej.

Prowizje brutto — obejmuje wszelkiego rodzaju

prowizje, a w szczególnoÊci prowizje z tytu∏u akwizycji,

odnowienia polis, inkasa sk∏adki oraz zarzàdzania portfelem umów ubezpieczenia.

go.

Za∏àcznik nr 4

KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale II

sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru

przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych

sprawozdaƒ ze stanem faktycznym.

Spis formularzy

A Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u II

I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ

1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ

1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ

XI. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ

11.1. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych

II. Ogólny rachunek zysków i strat

2.1. Ogólny rachunek zysków i strat

XII. Margines wyp∏acalnoÊci

12.1. Margines na bazie sk∏adek dla dzia∏u II

12.2. Margines wyp∏acalnoÊci na bazie przeci´tnej rocznej kwoty odszkodowaƒ dla

dzia∏u II

III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ

3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych

XIII. Deklaracja wyp∏acalnoÊci

13.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale II

IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

4.1. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeƒ

5.1. Rachunki techniczne dzia∏u II — dzia∏alnoÊç bezpoÊrednia i reasekuracja czynna

VI. Kapita∏ podstawowy

6.1. Struktura kapita∏u zak∏adowego

6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców)

6.3. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów)

VII. Zmiany w kapitale w∏asnym

7.1. Zmiany w kapitale w∏asnym

VIII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

8.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

metod ich tworzenia

8.2. Rezerwy

techniczno-ubezpieczeniowe

brutto i na udziale reasekuratora

8.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg

walut

XIV. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

14.1.

Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

14.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach

14.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

14.2.

Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

14.3.

Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

14.3.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

14.3.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

XV. Podpisy

IX. Lokaty

9.1. Zestawienie lokat

9.2. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej

XVI. Opinia o prawid∏owoÊci wyliczania rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych

ustalanych

metodami matematyki ubezpieczeniowej

zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej

X. Informacja o pozycjach pozabilansowych

10.1. Pozycje pozabilansowe

XVII. Informacja dodatkowa, o której mowa w § 5

ust. 5 rozporzàdzenia

Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 4

Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze

ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treÊci. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie

formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà,

nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer oraz nazw´ zak∏adu ubezpieczeƒ. W przypadku formularzy dotyczàcych grup

ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych nale˝y uwzgl´dniç

tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa.

„Poprzedni okres sprawozdawczy” oznacza analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego.

„Bie˝àcy okres sprawozdawczy” oznacza okres od

poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe.

W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje

si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia

1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 1994 r. Nr 121,

poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Fi-

nansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ

(Dz. U. Nr 149, poz. 1671).

Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên.

zm.).

Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Nazwy krajów i waluty nale˝y podawaç, stosujàc

kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru

wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW.

Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywane sà bez znaku.

W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz

przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ.

Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat

okreÊla w przypadku

1) nieruchomoÊci — ich lokalizacja,

2) lokat notowanych na rynkach regulowanych —

miejsce ich notowaƒ,

3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza

w szczególnoÊci

— dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów

finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa,

— dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedzib´ tej spó∏ki,

— dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub

w innych funduszach wspólnego lokowania —

miejsce ich umorzenia.

W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów

pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego

(pierwotnego).

Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà

to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta,

a nie wynika z warunków emisji.

Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to

papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od cza-

Poz. 459

su ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego,

czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne.

WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza

wartoÊç udzielonej po˝yczki.

Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18

ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia

10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje

si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia

1994 r. o rachunkowoÊci oraz rozporzàdzenia Ministra

Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ.

Formularz 3.1

Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci

bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ.

Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji

zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku.

Formularz 5.1

Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla

dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz dla reasekuracji czynnej (∏àcznie

i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 6.1

W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela.

W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U); w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako

(np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç

ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M).

Formularze 6.2 i 6.3

W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na

walnym zgromadzeniu powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK —

osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU

— zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna

rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty

rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB —

bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ —

osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu

ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci.

Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia.

W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako

W pozycjach V.1.b oraz V.2.b ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego,

zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszaw´.

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci”

(symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub

Formularz 10.1

— „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów.

Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu.

Formularz 7.1

Formularz 7.1 stanowi rozwini´cie informacji

o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych

w bie˝àcym okresie sprawozdawczym ujmuje si´ w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych.

WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu.

Formularze 8.1—8.3

Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci

zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ)

oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe).

Formularz 9.1

W pozycjach V.1.a oraz V.2.a ujmuje si´ równie˝

d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊciowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska.

W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nie

przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych

nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia.

W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu

jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia.

Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce

przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to

jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do

ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka

ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ.

Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub

przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu

ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.3 formularza.

Formularz 11.1

¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ wartoÊç

poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu.

Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na

udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´

wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y

w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàcego z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem

udzia∏u reasekuratora.

W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie w pozycji III.4. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do III.4

powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej w pozycji III.

Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç

wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu.

W formularzu 8.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych

walutach.

Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego,

którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów

w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

brutto jest najwi´ksze.

Formularze 12.1, 12.2

Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne

z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju

ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej

(Dz. U. Nr 127, poz. 606).

Poz. 459

2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Formularz 13.1

Formularze 14.3 i 14.3.A powinny obejmowaç

wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà wykazane w formularzu 14.1. Do pozycji 1 i 2 formularza

14.3.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 14.3.A nale˝y rozumieç

Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

— w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 — termin

wykupu aktywów lub przewidywany termin ich

utrzymywania,

Formularze 14.1—14.3

— w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 —

przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania,

WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika

udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz

wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç

z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.

W formularzach 14.1—14.3 nale˝y wykazaç aktywa,

które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa stanowiàce

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64 ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej.

W pozycji B.1 formularza 14.1 oraz w pozycji 2 formularza 14.3.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest

Rzeczpospolita Polska.

W kolumnie E formularza 14.1 ujmuje si´ wyra˝ony

w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie

D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A.

Formularz 14.2 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest

co najmniej jeden z poni˝szych warunków

1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià

wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

— w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15,

16, 17, 18, 19, 22 — termin p∏atnoÊci,

— w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y

okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich

sprzeda˝y,

— w przypadku aktywów z pozycji 21 — termin wymagalnoÊci do 3 miesi´cy,

— w przypadku aktywów z pozycji 23 — termin ich

rozliczenia.

Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowego.

Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej.

Dla formularza 14.3.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia

i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich.

Dziennik Ustaw i Monitor Polski dost´pne sà w Internecie pod adresem www.gpkprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej

i Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”,

ul. Bagatela 14, 00-585 Warszawa, tel. 622-66-56

Sk∏ad i kolporta˝: Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52, 694-64-77; fax 694-62-06, 694-64-77

Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581

www.gpkprm.gov.pl

e-mail: dziust@gpkprm.gov.pl

Druk w kooperacji: Drukarnia Nr 1, ul. Rakowiecka 37, 02-521 Warszawa

'8 



 Z\G 



 !

T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 270/W/S/2002

ISSN 0867-3411

Cena brutto 26,30 z∏

Warszawa, dnia 9 maja 2002 r.

Nr 52

TREÂå

Poz.

ROZPORZÑDZENIE

459 — Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych

i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady

ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym

. . . . . . . . . . . . 3721

459

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 29 kwietnia 2002 r.

w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi

nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym.

Na podstawie art. 46a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca

1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r.

Nr 11, poz. 62, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554,

Nr 107, poz. 685, Nr 121, poz. 769 i 770 i Nr 139,

poz. 934, z 1998 r. Nr 155, poz. 1015, z 1999 r. Nr 49,

poz. 483, Nr 101 poz. 1178 i Nr 110, poz. 1255, z 2000 r.

Nr 43, poz. 483, Nr 48, poz. 552, Nr 70 poz. 819 i Nr 116,

poz. 1216, z 2001 r. Nr 37, poz. 424, Nr 88, poz. 961,

Nr 100, poz. 1084 i Nr 110, poz. 1189 oraz z 2002 r. Nr 25,

poz. 253) zarzàdza si´, co nast´puje