Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 marca 2002 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu.

§ 1. W rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia

16 paêdziernika 2001 r. w sprawie szczegó∏owych warunków, jakim powinien odpowiadaç prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz. U. Nr 139, poz. 1568) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany

1) w § 1

a) po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu

„2a) wprowadzania papierów wartoÊciowych

do publicznego obrotu na rynku regulowanym, oferowanych wy∏àcznie inwestorom

kwalifikowanym, je˝eli obrót wtórny tymi

papierami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie

pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi,”

b) w pkt 3 po wyrazach „inwestorom kwalifikowanym,” dodaje si´ wyrazy „je˝eli obrót wtórny tymi obligacjami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie

pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi,”;

2) w § 2 w ust. 1

a) w pkt 24 wyraz „instytucja” zast´puje si´ wyrazami „instytucj´ finansowà”,

b) po pkt 29 dodaje si´ pkt 29a w brzmieniu

„29a) znaczàcym inwestorze — rozumie si´

przez to znaczàcego inwestora w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci,”

c) po pkt 32 dodaje si´ pkt 32a w brzmieniu

„32a) jednostce wspó∏zale˝nej — rozumie si´

przez to jednostk´ wspó∏zale˝nà w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci,”

d) po pkt 33 dodaje si´ pkt 33a i 33b w brzmieniu

„33a) jednostkach podporzàdkowanych — rozumie si´ przez to jednostki podporzàdkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci,

33b) jednostkach powiàzanych — rozumie si´

przez to jednostki powiàzane w rozumieniu ustawy o rachunkowoÊci,”

e) po pkt 34 dodaje si´ pkt 34a w brzmieniu

„34a) instytucji finansowej stanowiàcej jednostk´ dominujàcà w holdingu finansowym —

rozumie si´ przez to instytucj´ finansowà

stanowiàcà podmiot dominujàcy w holdingu finansowym, w rozumieniu ustawy

— Prawo bankowe,”

f) w pkt 35 w lit. a) po wyrazie „prokurenta” dodaje si´ wyrazy „, je˝eli ma wp∏yw na zarzàdzanie

ca∏oÊcià przedsi´biorstwa emitenta”,

g) w pkt 37

— w lit. a) wyrazy „jednostk´ z grupy kapita∏owej” zast´puje si´ wyrazami „jednostk´ podporzàdkowanà wobec”,

— lit. c) otrzymuje brzmienie

„c) jednostk´ podporzàdkowanà wobec emitenta, a w przypadku gdy emitentem jest

fundusz — jednostk´ powiàzanà z towarzystwem funduszy inwestycyjnych zarzàdzajàcym emitentem,”

h) w pkt 58 lit. d) otrzymuje brzmienie

„d) prawo nabywania papierów wartoÊciowych

zosta∏o przyznane pod warunkiem osiàgni´cia przez te papiery wartoÊciowe okreÊlonej

ceny rynkowej lub uzyskania przez emitenta

okreÊlonych wskaêników ekonomicznych,

przy czym warunki te zosta∏y ustalone przed

rozpocz´ciem programu i nie ulegnà zmianie w czasie jego realizacji lub prawo nabywania papierów wartoÊciowych zosta∏o

przyznane po okreÊlonej niezmiennej w czasie trwania programu cenie, nieodbiegajàcej

w sposób istotny od ceny rynkowej papierów wartoÊciowych emitenta z dnia podj´cia

uchwa∏y o przeprowadzeniu programu motywacyjnego,”;

3) w § 3 dodaje si´ ust. 3 w brzmieniu

„3. W przypadku gdy przepisy rozporzàdzenia wymagajà zamieszczenia lub emitent postanowi∏

zamieÊciç w prospekcie informacje dotyczàce

grupy kapita∏owej, w prospekcie nale˝y równie˝ zamieÊciç odpowiednie informacje dotyczàce jednostek stowarzyszonych oraz jednostek wspó∏zale˝nych b´dàcych spó∏kami handlowymi.”;

4) w § 7

a) w ust. 2 w pkt 1

— zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wskazanie w rozdziale «Podsumowanie

i czynniki ryzyka» Êrednich kursów wymiany

tej waluty, w okresach obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i sprawozdaniem finansowym oraz danymi porównywalnymi, w stosunku do z∏otego i euro,

ustalanych przez Narodowy Bank Polski,

w szczególnoÊci:”,

— w lit. a) skreÊla si´ wyrazy „obj´tego sprawozdaniem finansowym”,

— lit. b) otrzymuje brzmienie

„b) kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego

okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego,”

b) w ust. 3 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) poszczególne pozycje rachunku zysków

i strat przelicza si´ na z∏ote i euro wed∏ug kursu stanowiàcego Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy ka˝dy miesiàc roku obrotowego ustalonych dla danej

waluty przez Narodowy Bank Polski, a w uza-

Poz. 328

sadnionych przypadkach — wed∏ug kursu

stanowiàcego Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów obowiàzujàcych na ostatni

dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu

go poprzedzajàcego.”;

5) w § 9 w ust. 6 wyrazy „ust. 1 pkt 6—8” zast´puje si´

wyrazami „ust. 1 pkt 5—8”;

6) w § 10

a) w pkt 3 lit. f) otrzymuje brzmienie

„f) zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”

b) w pkt 4 w lit. g) skreÊla si´ wyrazy „liczony jako

iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych”;

7) w § 11

a) w ust. 1 w zdaniu wst´pnym wyrazy „z zastrze˝eniem ust. 2” zast´puje si´ wyrazami „z zastrze˝eniem ust. 2 i 3”,

b) w ust. 2 dodaje pkt 3 w brzmieniu

„3) w prospekcie, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» wskazany jest dzieƒ bilansowy,

zbadanego przez podmiot uprawniony do

badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie rocznym albo wskazany jest

dzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi

przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdania

finansowego

zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym — wymogów, o których mowa w ust. 1

pkt 5, nie stosuje si´.”;

c) dodaje si´ ust. 3 w brzmieniu

„3. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 22 —

ust. 1 pkt 3 nie stosuje si´.”;

8) w § 12

a) w ust. 1

— w zdaniu wst´pnym wyrazy „ust. 2—4” zast´puje si´ wyrazami „ust. 2—5”,

— pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie

„1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby

oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw

z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych, wed∏ug za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia,

2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y

zaliczone do szacunkowych kosztów emi-

„8. W przypadku gdy jednostka podporzàdkowana wobec emitenta ma istotny wp∏yw na

dzia∏alnoÊç grupy kapita∏owej emitenta —

w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej,

w odniesieniu do tej jednostki, informacje

okreÊlone w ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 12, 13

i 15—18.”;

sji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów

wed∏ug ich tytu∏ów, w podziale przynajmniej na

a) koszty sporzàdzenia prospektu emisyjnego, z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,

b) szacunkowy koszt promocji planowanej oferty,

c) koszty wynagrodzenia subemitentów,

oddzielnie dla ka˝dego z nich,

d) inne koszty przygotowania i przeprowadzenia oferty

— wraz z metodà rozliczenia tych kosztów w ksi´gach rachunkowych i sposobem uj´cia w sprawozdaniu finansowym

emitenta,”

b) ust. 4 otrzymuje brzmienie

„4. W przypadku wprowadzania do publicznego

obrotu akcji wydawanych w zamian za obligacje, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje dotyczàce akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz informacje dotyczàce

obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym

w § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 8, 9 i 13 ze wskazaniem

terminów zamiany obligacji na akcje i sposobu przeliczania obligacji na akcje.”,

c) dodaje si´ ust. 5 w brzmieniu

„5. W przypadku wprowadzania do publicznego

obrotu obligacji zamiennych, w rozdziale

«Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje

dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie

okreÊlonym w ust. 1 oraz w § 80 ust. 1

pkt 4—13 i 15, ze wskazaniem terminów zamiany obligacji i sposobu przeliczania obligacji na akcje oraz informacje dotyczàce akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1.”;

10) w § 16 w ust. 1

a) pkt 6 otrzymuje brzmienie

„6) wartoÊç wynagrodzeƒ i nagród (w pieniàdzu

i w naturze), wyp∏aconych lub nale˝nych

osobom, o których mowa w pkt 3 i 4, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych,

za ostatni zakoƒczony rok obrotowy, bez

wzgl´du na to, czy by∏y one zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku,

a w przypadku gdy emitentem jest jednostka

dominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informacje o wartoÊci wynagrodzeƒ

i nagród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia

funkcji we w∏adzach jednostek podporzàdkowanych,”

b) pkt 7 otrzymuje brzmienie

„7) wartoÊç wszystkich niesp∏aconych zaliczek,

kredytów, po˝yczek, gwarancji, por´czenia

lub innych umów, na podstawie których istnieje zobowiàzanie do Êwiadczeƒ na rzecz

emitenta lub jego jednostek podporzàdkowanych, z podaniem warunków oprocentowania i sp∏aty tych kwot, udzielonych przez

emitenta oraz odr´bnie — przez jego jednostki podporzàdkowane, oddzielnie dla ka˝dej z osób, o których mowa w pkt 3 i 4, oraz

ich wspó∏ma∏˝onków, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia, przysposobionych lub przysposabiajàcych oraz innych

osób, z którymi sà powiàzane osobiÊcie, ze

wskazaniem, czy udzielona zosta∏a zgoda

odpowiedniego organu spó∏ki,”;

9) w § 14

a) w ust. 1 w pkt 11 w zdaniu koƒcowym wyrazy

„w ramach grupy kapita∏owej” zast´puje si´ wyrazami „pomi´dzy jednostkami powiàzanymi”,

b) w ust. 6

— w pkt 9

— — w zdaniu wst´pnym wyrazy „posiada

kontrol´, lub znaczny wp∏yw” zast´puje

si´ wyrazami „sprawuje kontrol´,

wspó∏kontrol´ lub wywiera znaczàcy

wp∏yw”,

— — w lit. b) wyrazy „akcyjnym (zak∏adowym)” zast´puje si´ wyrazem „zak∏adowym”,

— — w lit. g) po wyrazie „wielkoÊci” dodaje

si´ wyrazy „zobowiàzaƒ i rezerw na zobowiàzania, w tym:”,

— w pkt 10—12 wyrazy „jednostkach zale˝nych

i stowarzyszonych” zast´puje si´ wyrazami

„jednostkach podporzàdkowanych”,

c) ust. 8 otrzymuje brzmienie

11) w § 17

a) w ust. 1

— w pkt 6 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy

„oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane

porównywalne”,

— pkt 7 otrzymuje brzmienie

„7) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio

jego prawnych poprzedników, b´dàcych

podstawà sporzàdzenia porównywalnych

danych finansowych i porównywalnych

skonsolidowanych danych finansowych,

o których mowa w pkt 1—5, z uwzgl´dnieniem § 18 ust. 1 pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3

pkt 2,”

b) w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu

(wst´pie)”,

c) po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu

„6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest

wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza

skonsolidowane sprawozdania finansowe

i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych

zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,

d) ust. 12 otrzymuje brzmienie

„12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1—5, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,

chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR;

w takim przypadku badanie mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”;

12) w § 18

a) w ust. 1

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. d) dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu

„d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym

inwestorem oraz czy sporzàdza

skonsolidowane sprawozdanie finansowe,”

— — lit. i) i lit. j) otrzymujà brzmienie

„i) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego

i danych porównywalnych,

j) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich

kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

Poz. 328

— kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych

na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„ 5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku

nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem

tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie

wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi,

oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego,

aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe

odpowiada∏y warunkom okreÊlonym

w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci sprawozdania finansowego.”,

b) w ust. 2

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

i porównywalnych skonsolidowanych

danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — w lit. c) po wyrazach „porównywalne

skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych

i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. f) dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu

„f1) graficzne przedstawienie struktury

organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ

w grupie,”

— — lit. g) otrzymuje brzmienie

„g) wykaz

jednostek

wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych

konsolidacjà lub wycenà metodà

praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich

nazw (firm) i siedzib, przedmiotów

dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub

innych organów prowadzàcych dla

nich rejestry, udzia∏u posiadanego

przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej

liczbie g∏osów oraz wykaz jednostek

nieobj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, z uzasadnieniem odstàpienia od konsolidacji lub wyceny metodà praw w∏asnoÊci oraz podaniem kwoty ich

przychodów netto ze sprzeda˝y produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego

i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz informacj´

o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub wycenie

metodà praw w∏asnoÊci w okresie

obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ finansowych, nazwy i siedziby jednostek,

które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich

okresach, ze wskazaniem, ˝e jest to

skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po tych

zmianach,”

— — lit. j) i k) otrzymujà brzmienie

„j) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych,

w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obej-

Poz. 328

mowania jednostek powiàzanych

skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym,

k) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach

obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na

ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje

w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6

do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie

nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych

informacji lub poszczególnych pozycji

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno

w okresie obj´tym skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem

w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe i odpowiednio

skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu

„8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów

bran˝owych i geograficznych, okreÊlone

w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia —

w notach objaÊniajàcych,”

— po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu

„12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´

dominujàcà w holdingu finansowym —

dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.”;

13) w § 20 w pkt 5 wyrazy „kopi´ opinii bieg∏ego rewidenta sporzàdzonà” zast´puje si´ wyrazami „przytoczenie opinii bieg∏ego rewidenta, sporzàdzonej”;

14) w § 21 w ust. 1

a) pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) w przypadku spó∏ki wprowadzajàcej papiery

wartoÊciowe do publicznego obrotu po raz

pierwszy, informacje dotyczàce planowanego obiegu informacji poufnych u emitenta,

w tym

a) opis zasad obiegu oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami nieuprawnionymi,

b) opis zasad dzia∏ania kontroli wewn´trznej

w spó∏ce,

c) list´ osób uprawnionych majàcych dost´p do informacji poufnych,

d) informacje o istniejàcych ograniczeniach

w zakresie nabywania i zbywania papierów wartoÊciowych emitenta i podmiotów powiàzanych, w odniesieniu do osób

majàcych dost´p do informacji poufnych,”

b) po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu

„2a) w przypadku spó∏ki publicznej wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego

obrotu zmiany w zakresie informacji, o których mowa w pkt 2 — je˝eli nastàpi∏y

w okresie od dnia publikacji poprzedniego

prospektu emisyjnego,”;

15) w § 22 ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. W przypadku gdy podmiotem dominujàcym

jest podmiot, którego papiery wartoÊciowe lub

kwity depozytowe wystawione w zwiàzku z jego akcjami znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym w jednym z paƒstw nale˝àcych do

OECD, w oddzielnej cz´Êci prospektu zamieszcza si´ ostatni dost´pny oficjalny raport roczny

tego podmiotu, sporzàdzony zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowany i udost´pniany inwestorom.”;

16) w § 23

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. W przypadku nowej emisji akcji lub obligacji

zamiennych lub wprowadzania do publicznego obrotu akcji lub obligacji zamiennych

na akcje ju˝ wyemitowanych przez podmiot,

który wype∏nia obowiàzki informacyjne,

o których mowa w art. 81 ust. 1 ustawy,

Poz. 328

w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2—4, zamieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 9—12, a ponadto

1) w przypadku emitenta b´dàcego spó∏kà

akcyjnà, innà ni˝ podmioty, o których mowa w pkt 2—7, informacje okreÊlone

w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25,

§ 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18,

z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7

i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz

dane o podmiotach, o których mowa

w § 16 ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje

o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,

2) w przypadku emitenta b´dàcego bankiem

informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11,

14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14 ust. 1 pkt 1, 3,

5, 7—10, 15, 16 i 18, z uwzgl´dnieniem

specyfiki dzia∏alnoÊci bankowej, oraz informacje okreÊlone w § 14 ust. 2 pkt 6 i 8,

z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7

i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz

dane o podmiotach, o których mowa

w § 16 ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje

o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,

3) w przypadku emitenta b´dàcego zak∏adem ubezpieczeƒ informacje okreÊlone

w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25,

§ 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18,

z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci

ubezpieczeniowej, oraz informacje okreÊlone w § 14 ust. 3 pkt 3, 8 i 9, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e

§ 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane

o podmiotach, o których mowa w § 16

ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç

zmiany w proporcjach posiadanych akcji

przez dotychczasowych akcjonariuszy

i obligatariuszy,

4) w przypadku emitenta b´dàcego przedsi´biorstwem leasingowym zamieszcza si´

informacje okreÊlone w pkt 1, z zastrze˝eniem, ˝e umowy okreÊlone w § 14 ust. 1

pkt 8—10 powinny dodatkowo zawieraç

opis charakteru tych umów,

5) w przypadku emitenta b´dàcego domem

maklerskim informacje okreÊlone w § 13

pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14

ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18,

z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci

domu maklerskiego, oraz informacje okreÊlone w § 14 ust. 5 pkt 1—4, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15,

§ 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane o pod-

miotach, o których mowa w § 16 ust. 1

pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich

znanych emitentowi umowach, w wyniku

których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç

zmiany w proporcjach posiadanych akcji

przez dotychczasowych akcjonariuszy

i obligatariuszy,

6) w przypadku emitenta b´dàcego narodowym funduszem inwestycyjnym informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15,

18—20, 24 i 25, § 14 ust. 6 pkt 2, 4, 6—10,

12—16, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14

ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3,

5—7, 9—11 oraz dane o podmiotach,

o których mowa w § 16 ust. 1 pkt 14—18,

21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,

i § 16 ust. 2,

7) w przypadku emitenta b´dàcego spó∏kà

komandytowo-akcyjnà informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20,

24—26, § 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16

i 18, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14

ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9,

11 oraz dane o podmiotach, o których mowa w § 16 ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, i § 16 ust. 3

— oraz odpowiednio informacje, o których

mowa w § 17 i 18, § 19 pkt 1, 5 i 6 oraz § 20

i § 21 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”,

b) dodaje si´ ust. 4 w brzmieniu

„4. Wymogi, o których mowa w § 13 pkt 11,

uznaje si´ za spe∏nione przez zamieszczenie

informacji za okres ostatnich 3 lat obrotowych.”;

17) w § 24

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. Z zastrze˝eniem § 25, w przypadku nowej

emisji akcji lub obligacji zamiennych lub

wprowadzania do publicznego obrotu akcji

lub obligacji zamiennych ju˝ wyemitowanych, dokonywanego przez podmiot, który

posiada uprawnienia do wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu w trybie art. 63 ust. 1 ustawy, w prospekcie zamieszcza si´, z zastrze˝eniem ust. 2—4,

informacje, o których mowa w § 9—12, § 13

pkt 8, 9, 11, 14, 15 i 24, § 15, § 16 ust. 1 pkt 3,

oraz dane o podmiotach, o których mowa

w § 16 ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje

o wszelkich znanych emitentowi umowach,

w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji

przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, oraz § 16 ust. 2 i 3, § 17 i 18, § 19

pkt 5 i 6 oraz § 20 i 21 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”,

Poz. 328

b) dodaje si´ ust. 4 w brzmieniu

„4. Wymogi, o których mowa w § 13 pkt 11,

uznaje si´ za spe∏nione przez zamieszczenie

informacji za okres ostatnich 3 lat obrotowych.”;

18) w § 25

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. W przypadku kierowanej wy∏àcznie do kwalifikowanych inwestorów nowej emisji akcji

lub obligacji zamiennych dokonywanej przez

podmiot, którego akcje lub obligacje zamienne, co najmniej jednej emisji, zosta∏y dopuszczone i znajdujà si´ w publicznym obrocie i podmiot ten wype∏nia obowiàzki informacyjne, o których mowa w art. 81 ust. 1

ustawy, w prospekcie, z zastrze˝eniem

ust. 2—3, zamieszcza si´ informacje okreÊlone w § 9—12, 17 i 18, § 19 pkt 5 i 6, § 20 i 21

ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”,

b) ust. 2 otrzymuje brzmienie

„2. Wymogi, o których mowa w § 17 i 18, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego, zbadanego przez podmiot

uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie

rocznym lub, zbadanego przez podmiot

uprawniony do badania, skonsolidowanego

sprawozdania

finansowego

zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie

rocznym albo przez wskazanie dnia bilansowego, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania

finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania,

skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym

do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym, z zachowaniem

terminów, o których mowa w § 17 ust. 1 pkt 1

i 2, oraz przez podanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci tego raportu, a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta

oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego.”,

c) skreÊla si´ ust. 4;

19) w § 26 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. W przypadku nowej emisji akcji, dokonywanej

w trybie art. 442 Kodeksu spó∏ek handlowych

przez podmiot, którego akcje lub obligacje zamienne znajdujà si´ w obrocie na urz´dowym

rynku gie∏dowym, w prospekcie zamieszcza si´

odpowiednio informacje okreÊlone w § 9—12,

§ 17 i 18 oraz § 20 i 21 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”;

20) w § 28

a) w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) informacje okreÊlone w § 13 pkt 1, 5—7,

9 — 12, 19—21, 23—25, § 14, § 16 ust. 1 pkt 3,

4, 7—10, 14—18 i 21 oraz ust. 3, § 17, 18 i 19

pkt 5, § 21 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 22, w odniesieniu do jednostki przejmowanej lub jednostek

∏àczàcych si´, z zastrze˝eniem ust. 2—5;

przepisów § 22 nie stosuje si´ w przypadku

gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka

publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa.”,

b) w ust. 2 pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie

„1) raport roczny i skonsolidowany raport roczny za ostatni rok obrotowy jednostki przejmowanej, w przypadku gdy zamieszczone

w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za rok obrotowy,

2) raport pó∏roczny i skonsolidowany raport

pó∏roczny jednostki przejmowanej za ostatni

rok obrotowy, w przypadku gdy zamieszczone w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za pó∏rocze roku

obrotowego.”,

c) w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) informacje okreÊlone w § 13 pkt 1, 5—7,

9—12, 19—21, 23—25, § 14, § 16 ust. 1

pkt 3—4, 7—10, 14—18, 21 i ust. 3 oraz § 21

ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 22; przepisów § 22 nie stosuje si´ w przypadku, gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego,

Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja

finansowa,”

d) w ust. 4 po wyrazach „wobec spó∏ki przejmowanej” dodaje si´ wyrazy „ , z wyjàtkiem gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna,

osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa”,

e) w ust. 5 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez

emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdanie lub skonsolidowane

sprawozdanie finansowe pro forma, obejmujàce ∏àczàce si´ jednostki lub ich grupy

kapita∏owe, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy

ostatniego zamieszczonego w prospekcie

zbadanego sprawozdania finansowego lub

zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego emitenta — w taki sposób,

jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝

na ten dzieƒ po∏àczone; sprawozdanie

i skonsolidowane sprawozdanie finansowe

pro forma obejmuje przynajmniej okres od

poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek

zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które

podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym

z zastosowanej metody rozliczenia po∏àczenia, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe,

Poz. 328

wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´

oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´

zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

a rachunek zysków i strat oraz rachunek

przep∏ywów pieni´˝nych — jakby jednostki

lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na

pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim

zbadanym sprawozdaniem finansowym lub

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci

nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych poszczególnych ∏àczàcych si´ jednostek lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ

finansowych, wielkoÊci po zsumowaniu, korekty wynikajàce z po∏àczenia oraz dane finansowe pro forma po po∏àczeniu lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po

po∏àczeniu; do sporzàdzenia sprawozdania

i skonsolidowanego sprawozdania pro forma stosuje si´ metod´ w∏aÊciwà dla rozliczenia danego po∏àczenia, zgodnà z planem po∏àczenia oraz z obowiàzujàcymi dla rozliczenia danego po∏àczenia przepisami prawa

oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku takich przepisów

lub standardów lub w przypadku emitentów

b´dàcych podmiotami zagranicznymi —

zgodnà z zasadami okreÊlonymi w MSR lub

US GAAP,”

f) ust. 6 otrzymuje brzmienie

„6. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony

w zwiàzku z zamierzonym ∏àczeniem si´ wy∏àcznie spó∏ek publicznych, w prospekcie zamieszcza si´, z uwzgl´dnieniem ust. 5, informacje, o których mowa w § 9—12 i § 17, 18,

20 i 21 ust. 1 pkt 1, 2a i 3—5, przy czym wymogi, o których mowa w § 17 i 18, uznaje si´

za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc

udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci,

zbadanych przez podmiot uprawniony do

badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach rocznych lub,

zbadanych przez podmiot uprawniony do

badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych albo, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiadomoÊci raportach pó∏rocznych lub, zbadanych

przez podmiot uprawniony do badania,

skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanych raportach pó∏rocznych, z zachowaniem terminów, o których mowa w § 17 ust. 1

pkt 1 i 2.”;

21) w § 29

a) w ust. 1 po pkt 7 dodaje si´ pkt 7a w brzmieniu

„7a) zbadane sprawozdanie finansowe i zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe spó∏ki dzielonej, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania, sporzàdzone

w zakresie i formie okreÊlonej w § 17 i 18, za

ostatni rok obrotowy lub pó∏rocze ostatniego roku obrotowego oraz porównywalne

dane finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe co najmniej za poprzedni rok obrotowy,”

b) dodaje si´ ust. 3 i 4 w brzmieniu

„3. W prospekcie, o którym mowa w ust. 1 i 2,

nale˝y dodatkowo zamieÊciç

1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego

przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdania lub skonsolidowane sprawozdania finansowe pro forma spó∏ki dzielonej i spó∏ek przejmujàcych lub nowo zawiàzanych, lub ich grup

kapita∏owych, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczonego

w prospekcie zbadanego sprawozdania

finansowego lub zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

spó∏ki — w taki sposób, jakby spó∏ki lub

grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ podzielone; sprawozdanie i skonsolidowane

sprawozdanie finansowe pro forma obejmuje przynajmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne

za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

spó∏ki, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek

zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które

podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym z planu podzia∏u, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaênik wartoÊci

ksi´gowej na jednà akcj´ oraz wskaênik

zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby spó∏ka lub

grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na

dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego

sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

a rachunek zysków i strat oraz rachunek

przep∏ywów pieni´˝nych — jakby spó∏ka

lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone

na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze

sprawozdaƒ finansowych spó∏ki dzielonej

i przejmujàcej lub nowo zawiàzanej lub

ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, korekty wynikajàce z podzia∏u

oraz dane finansowe pro forma po po-

Poz. 328

dziale lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po podziale; sprawozdania

i skonsolidowane sprawozdania pro forma sporzàdza si´ zgodnie z zasadami wynikajàcymi z planu podzia∏u oraz zgodnie

z obowiàzujàcymi przepisami prawa oraz

krajowymi standardami rachunkowoÊci,

a w przypadku braku takich przepisów lub

standardów lub w przypadku emitentów

b´dàcych podmiotami zagranicznymi —

zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR

lub US GAAP,

2) opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o zgodnoÊci

zasad (polityki) rachunkowoÊci przyj´tych

do sporzàdzenia sprawozdaƒ lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych

pro forma z zasadami, o których mowa

w pkt 1, zawierajàcà ocen´ rzetelnoÊci

i kompletnoÊci dokonanych korekt.

4. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony

w zwiàzku z zamierzonym podzia∏em spó∏ki

publicznej, wymogi, o których mowa w ust. 1

pkt 7a, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej

wiadomoÊci, zbadanych przez podmiot

uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach

rocznych lub, zbadanych przez podmiot

uprawniony do badania, skonsolidowanych

sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych

albo, zbadanych przez podmiot uprawniony

do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach pó∏rocznych

lub, zbadanych przez podmiot uprawniony

do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ

finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach pó∏rocznych.”;

22) w § 33

a) w pkt 3 lit. f) otrzymuje brzmienie

„f) zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”

b) w pkt 4 w lit. g) skreÊla si´ wyrazy „liczony jako

iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych”,

c) skreÊla si´ pkt 10;

23) w § 34

a) w ust. 1 w zdaniu wst´pnym wyrazy „z zastrze˝eniem ust. 2” zast´puje si´ wyrazami „z zastrze˝eniem ust. 2 i 3”,

b) w ust. 2 dodaje pkt 3 w brzmieniu

„3) w prospekcie, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» wskazany jest dzieƒ bilansowy,

zbadanego przez podmiot uprawniony do

badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolido-

wanym raporcie rocznym albo wskazany jest

dzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi

przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdania

finansowego

zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym — wymogów, o których mowa w ust. 1

pkt 5, nie stosuje si´.”,

c) dodaje si´ ust. 3 w brzmieniu

„3. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 45 —

ust. 1 pkt 3 nie stosuje si´.”;

24) w § 35

a) w ust. 1

— w zdaniu wst´pnym wyrazy „ust. 2—4” zast´puje si´ wyrazami „ust. 2—5”,

— pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie

„1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby

oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw

z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych, wed∏ug za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia,

2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y

zaliczone do szacunkowych kosztów emisji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów

wed∏ug ich tytu∏ów, w podziale przynajmniej na

a) koszty sporzàdzenia prospektu emisyjnego, z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,

b) szacunkowy koszt promocji planowanej oferty,

c) koszty wynagrodzenia subemitentów,

oddzielnie dla ka˝dego z nich,

d) inne koszty przygotowania i przeprowadzenia oferty

— wraz z metodà rozliczenia tych kosztów w ksi´gach rachunkowych i sposobem uj´cia w sprawozdaniu finansowym

emitenta,”

b) ust. 4 otrzymuje brzmienie

„4. W przypadku wprowadzania do publicznego

obrotu akcji wydawanych w zamian za obligacje, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje odnoÊnie akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz informacje dotyczàce

obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym

w § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 8, 9, 13 ze wskazaniem

terminów zamiany obligacji i sposobu przeliczania obligacji na akcje.”,

Poz. 328

c) dodaje si´ ust. 5 w brzmieniu

„5. W przypadku wprowadzania do publicznego

obrotu obligacji zamiennych, w rozdziale

«Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje

dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie

okreÊlonym w ust. 1 oraz w § 80 ust. 1

pkt 4—13 i 15, ze wskazaniem terminów zamiany obligacji na akcje i sposobu przeliczania obligacji na akcje, oraz informacje odnoÊnie akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1.”;

25) w § 36 skreÊla si´ pkt 2 i 4;

26) w § 37

a) w ust. 1 w pkt 6 skreÊla si´ lit. e)—g),

b) ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. W przypadku gdy jednostka podporzàdkowana wobec emitenta ma istotny wp∏yw na

dzia∏alnoÊç grupy kapita∏owej emitenta —

w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej,

w odniesieniu do tej jednostki, informacje

okreÊlone w ust. 1 pkt 1—6 i 10—13.”;

27) w § 39

a) skreÊla si´ pkt 1, 2 oraz w pkt 6 lit. g),

b) po pkt 10 dodaje si´ pkt 10a w brzmieniu

„10a) informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà

w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,”;

28) w § 40

a) w ust. 1

— w pkt 6 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy

„oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane

porównywalne”,

— pkt 7 otrzymuje brzmienie

„7) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio

jego prawnych poprzedników, b´dàcych

podstawà sporzàdzenia porównywalnych

danych finansowych i porównywalnych

skonsolidowanych danych finansowych,

o których mowa w pkt 1—5, z uwzgl´dnieniem § 41 ust. 1 pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3

pkt 2.”

b) w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu

(wst´pie)”,

c) po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu

„6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest

wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza

skonsolidowane sprawozdania finansowe

i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych

zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozpo-

rzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,

d) ust. 12 otrzymuje brzmienie

„12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1—5, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,

chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; badanie w takim przypadku mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”;

Poz. 328

„wprowadzenie (wst´p) do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. d) dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu

„d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym

inwestorem oraz czy sporzàdza

skonsolidowane sprawozdanie finansowe,”

— — lit. i) i j) otrzymujà brzmienie

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku

nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem

tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie

wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi,

oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego,

aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y

warunkom

okreÊlonym

w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci sprawozdania finansowego.”,

b) w ust. 2

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„i) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego

i danych porównywalnych,

j) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich

kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych

na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

„wprowadzenie (wst´p) do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

i porównywalnych skonsolidowanych

danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — w lit. c) po wyrazach „porównywalne

skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych

i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. f) dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu

„f1) graficzne przedstawienie struktury

organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ

w grupie,”

29) w § 41

a) w ust. 1

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

— — lit. g) otrzymuje brzmienie

„g) wykaz

jednostek

wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych

konsolidacjà lub wycenà metodà

praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich

nazw (firm) i siedzib, przedmiotów

dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub

innych organów prowadzàcych dla

nich rejestry, udzia∏u posiadanego

przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej

liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub

wycenà metodà praw w∏asnoÊci,

z uzasadnieniem odstàpienia od

konsolidacji lub wyceny metodà

praw w∏asnoÊci oraz podaniem

kwoty ich przychodów netto ze

sprzeda˝y produktów i towarów

i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej

za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz

informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub

wycenie metodà praw w∏asnoÊci

w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym

podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ

finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek

nieobj´tych

skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem,

˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po

tych zmianach,”

— — lit. j) i k) otrzymujà brzmienie

„j) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych,

w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych

skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym,

k) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach

Poz. 328

obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na

ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje

w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6

do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie

nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych

informacji lub poszczególnych pozycji

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno

w okresie obj´tym skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem

w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe i odpowiednio

skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu

„8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów

bran˝owych i geograficznych, okreÊlone

w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia —

w notach objaÊniajàcych,”

— po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu

„12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´

dominujàcà w holdingu finansowym —

dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.”;

30) w § 43 w pkt 5 wyrazy „kopi´ opinii bieg∏ego rewidenta sporzàdzonà” zast´puje si´ wyrazami „przytoczenie opinii bieg∏ego rewidenta, sporzàdzonej”;

31) w § 44 w ust. 1

a) pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) w przypadku spó∏ki wprowadzajàcej papiery

wartoÊciowe do publicznego obrotu po raz

pierwszy, informacje dotyczàce planowanego obiegu informacji poufnych u emitenta,

w tym

a) opis zasad obiegu oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami nieuprawnionymi,

b) opis zasad dzia∏ania kontroli wewn´trznej

w spó∏ce,

c) list´ osób uprawnionych majàcych dost´p do informacji poufnych,

d) informacje o istniejàcych ograniczeniach

w zakresie nabywania i zbywania papierów wartoÊciowych emitenta i podmiotów powiàzanych, w odniesieniu do osób

majàcych dost´p do informacji poufnych,”

b) po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu

„2a) w przypadku spó∏ki publicznej wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego

obrotu zmiany w zakresie informacji, o których mowa w pkt 2 — je˝eli nastàpi∏y

w okresie od dnia publikacji poprzedniego

prospektu emisyjnego,”;

32) w § 45 ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. W przypadku gdy podmiotem dominujàcym

jest podmiot, którego papiery wartoÊciowe lub

kwity depozytowe wystawione w zwiàzku z jego akcjami znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym w jednym z paƒstw nale˝àcych do

OECD, w oddzielnej cz´Êci prospektu zamieszcza si´ ostatni dost´pny oficjalny raport roczny

tego podmiotu, sporzàdzony zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowany i udost´pniany inwestorom.”;

33) w § 46 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„1. W przypadku nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych lub wprowadzenia wy∏àcznie do obrotu na rynku nieurz´dowym akcji lub obligacji

zamiennych ju˝ wyemitowanych, przez podmiot, który wype∏nia obowiàzki informacyjne

na rynku nieurz´dowym, w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2 i 3, zamieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 32—35, § 38, § 39

pkt 3 lit. a), pkt 6 lit. a) i b), 7 i 11, § 40 i 41, § 42

pkt 1, 4 i 5, § 43, 44 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2.”;

34) w § 47 w ust. 1 po wyrazach „§ 43 i 44” dodaje wyrazy „ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2”;

Poz. 328

35) w § 48 w ust. 1 po wyrazach „§ 43 i 44” dodaje wyrazy „ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2”;

36) w § 49 w ust. 1 po wyrazach „§ 43 i 44” dodaje wyrazy „ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2”;

37) w § 50

a) w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) informacje okreÊlone w § 36 pkt 1, 5—7,

9—12, 15—21, § 37, § 39 pkt 3 i 4, 6—8 i 11,

§ 40, 41, 42 pkt 4, § 44 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 45,

w odniesieniu do jednostki przejmowanej

lub jednostek ∏àczàcych si´, z zastrze˝eniem

ust. 2—5; przepisów § 45 nie stosuje si´

w przypadku, gdy podmiotem dominujàcym

jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb

Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa.”,

b) w ust. 2 pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie

„1) raport roczny i skonsolidowany raport roczny za ostatni rok obrotowy jednostki przejmowanej, w przypadku gdy zamieszczone

w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za rok obrotowy,

2) raport pó∏roczny i skonsolidowany raport

pó∏roczny za ostatni rok obrotowy jednostki

przejmowanej, w przypadku gdy zamieszczone w prospekcie ostatnie sprawozdanie

finansowe i skonsolidowane sprawozdanie

finansowe sporzàdzone jest za pó∏rocze roku

obrotowego”,

c) w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) informacje okreÊlone w § 36 pkt 1, 5—7,

9—12, 17, 18 i 21, § 37, § 39 pkt 3, 4, 6—8 i 11,

§ 44 ust.1 pkt 1, 3, 4 i § 45; przepisów § 45

nie stosuje si´ w przypadku, gdy podmiotem

dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba

fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa,”

d) w ust. 4 po wyrazach „podmiotu dominujàcego

wobec spó∏ki przejmowanej” dodaje si´ wyrazy

„ , z wyjàtkiem gdy podmiotem dominujàcym

jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka

samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa”,

e) w ust. 5 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez

emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdanie lub skonsolidowane

sprawozdanie finansowe pro forma, obejmujàce ∏àczàce si´ jednostki lub ich grupy

kapita∏owe, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy

ostatniego zamieszczonego w prospekcie

zbadanego sprawozdania finansowego lub

zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego emitenta — w taki sposób,

jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝

na ten dzieƒ po∏àczone; sprawozdanie

i skonsolidowane sprawozdanie finansowe

pro forma obejmuje przynajmniej okres od

poczàtku roku obrotowego oraz dane po-

równywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek

zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które

podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym

z zastosowanej metody rozliczenia po∏àczenia, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe,

wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´

oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´

zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

a rachunek zysków i strat oraz rachunek

przep∏ywów pieni´˝nych — jakby jednostki

lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na

pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim

zbadanym sprawozdaniem finansowym lub

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci

nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych poszczególnych ∏àczàcych si´ jednostek lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ

finansowych, wielkoÊci po zsumowaniu, korekty wynikajàce z po∏àczenia oraz dane finansowe pro forma po po∏àczeniu lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po

po∏àczeniu; do sporzàdzenia sprawozdania

i skonsolidowanego sprawozdania pro forma stosuje si´ metod´ w∏aÊciwà dla rozliczenia danego po∏àczenia, zgodnà z planem po∏àczenia oraz z obowiàzujàcymi dla rozliczenia danego po∏àczenia przepisami prawa

oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku takich przepisów

lub standardów lub w przypadku emitentów

b´dàcych podmiotami zagranicznymi —

zgodnà z zasadami okreÊlonymi w MSR lub

US GAAP,”

f) ust. 6 otrzymuje brzmienie

„6. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony

w zwiàzku z zamierzonym ∏àczeniem si´ wy∏àcznie spó∏ek publicznych, w prospekcie zamieszcza si´, z uwzgl´dnieniem ust. 5, informacje, o których mowa w § 32—35, § 40, 41

oraz § 43, 44 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2, przy

czym wymogi, o których mowa w § 40 i 41,

uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty

i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach rocznych lub,

zbadanych przez podmiot uprawniony do

badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych albo, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiado-

Poz. 328

moÊci raportach pó∏rocznych lub, zbadanych

przez podmiot uprawniony do badania,

skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanych raportach pó∏rocznych, z zachowaniem terminów, o których mowa w § 40 ust. 1

pkt 1 i 2.”;

38) w § 51

a) w ust. 1 po pkt 7 dodaje si´ pkt 7a w brzmieniu

„7a) zbadane sprawozdanie finansowe i zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe spó∏ki dzielonej, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania, sporzàdzone

w zakresie i formie okreÊlonej w § 40 i 41, za

ostatni rok obrotowy lub pó∏rocze ostatniego roku obrotowego oraz porównywalne

dane finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe co najmniej za poprzedni rok obrotowy,”

b) dodaje si´ ust. 3 i 4 w brzmieniu

„3. W prospekcie, o którym mowa w ust. 1 i 2,

nale˝y dodatkowo zamieÊciç

1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego

przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdania lub skonsolidowane sprawozdania finansowe pro forma spó∏ki dzielonej i spó∏ek przejmujàcych lub nowo zawiàzanych, lub ich grup

kapita∏owych, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczonego w prospekcie zbadanego sprawozdania finansowego lub zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spó∏ki —

w taki sposób, jakby spó∏ki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ podzielone;

sprawozdanie i skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma obejmuje

przynajmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci spó∏ki, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek zysków

i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych

oraz te noty objaÊniajàce, które podlega∏y

istotnym korektom, wynikajàcym z planu

podzia∏u, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej na

jednà akcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na

jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki

sposób, jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na dzieƒ bilansowy

ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a rachunek zysków i strat oraz rachunek przep∏ywów

pieni´˝nych — jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na pierwszy

dzieƒ okresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansowym lub

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolej-

noÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych spó∏ki dzielonej i przejmujàcej lub nowo zawiàzanej lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych,

korekty wynikajàce z podzia∏u oraz dane finansowe pro forma po podziale lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po

podziale; sprawozdania i skonsolidowane

sprawozdania pro forma sporzàdza si´

zgodnie z zasadami wynikajàcymi z planu

podzia∏u oraz zgodnie z obowiàzujàcymi

przepisami prawa oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku

takich przepisów lub standardów lub

w przypadku emitentów b´dàcych podmiotami zagranicznymi — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,

2) opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o zgodnoÊci

zasad (polityki) rachunkowoÊci przyj´tych

do sporzàdzenia sprawozdaƒ lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych pro

forma z zasadami, o których mowa

w pkt 1, zawierajàcà ocen´ rzetelnoÊci

i kompletnoÊci dokonanych korekt.

4. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony

w zwiàzku z zamierzonym podzia∏em spó∏ki

publicznej, wymogi, o których mowa w ust. 1

pkt 7a, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej

wiadomoÊci, zbadanych przez podmiot

uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach

rocznych lub, zbadanych przez podmiot

uprawniony do badania, skonsolidowanych

sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych

albo, zbadanych przez podmiot uprawniony

do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach pó∏rocznych

lub, zbadanych przez podmiot uprawniony

do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ

finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach pó∏rocznych.”;

39) po rozdziale 3 dodaje si´ rozdzia∏ 3a w brzmieniu

„Rozdzia∏ 3a

Prospekt i jego skrót wymagany w przypadku

wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu na rynku regulowanym, oferowanych wy∏àcznie inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót wtórny tymi papierami odbywaç si´ b´dzie

wy∏àcznie pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi

§ 52a. 1. W przypadku wprowadzania do obrotu na

rynku regulowanym papierów wartoÊciowych oferowanych do nabycia wy∏àcznie

inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót

wtórny tymi papierami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie mi´dzy nimi — prospekt

sk∏ada si´ z nast´pujàcych cz´Êci

1) wst´pu,

2) rozdzia∏u «Podsumowanie i czynniki

ryzyka»,

Poz. 328

3) rozdzia∏u «Osoby odpowiedzialne za

informacje zawarte w prospekcie»,

4) rozdzia∏u «Dane o emisji»,

5) rozdzia∏u «Dane o emitencie i jego dzia∏alnoÊci»,

6) rozdzia∏u «Dane o osobach zarzàdzajàcych i osobach nadzorujàcych oraz

strukturze w∏asnoÊci»,

7) rozdzia∏u «Sprawozdania finansowe»,

8) rozdzia∏u «Informacje dodatkowe»,

9) informacji obj´tych wnioskiem o niepublikowane.

2. Przepisów niniejszego rozdzia∏u nie stosuje si´ w przypadku wprowadzania do obrotu na rynku regulowanym listów zastawnych, kwitów depozytowych, certyfikatów inwestycyjnych oraz obligacji, z wyjàtkiem obligacji zamiennych.

§ 52b. We wst´pie zamieszcza si´ co najmniej

1) tytu∏ «Prospekt emisyjny», ze wskazaniem rodzaju papierów wartoÊciowych

obj´tych prospektem,

2) nazw´ (firm´), siedzib´ i adres g∏ównej

strony internetowej emitenta oraz wskazanie bran˝y, która stanowi o osiàganych

przez niego wynikach finansowych,

a w przypadku gdy papiery wartoÊciowe

emitenta znajdujà si´ w obrocie na rynku

regulowanym — tak˝e wskazanie bran˝y

wed∏ug klasyfikacji przyj´tej przez dany

rynek,

3) nazw´ (firm´) lub imi´ i nazwisko oraz

siedzib´ i adres podmiotu dominujàcego

w stosunku do emitenta,

4) liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji papierów

wartoÊciowych wprowadzanych do publicznego obrotu, ze wskazaniem oferowanych papierów wartoÊciowych,

5) informacje o istotnych ograniczeniach

przedmiotowych i podmiotowych oferowania lub zbywania papierów wartoÊciowych, w szczególnoÊci wskazanie, ˝e

wtórny obrót b´dzie odbywa∏ si´ pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi,

6) wskazanie, czy papiery wartoÊciowe

wprowadzane do publicznego obrotu b´dà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, z oznaczeniem tego rynku i planowanego terminu wprowadzenia do obrotu,

7) wskazanie, ˝e wprowadzenie papierów

wartoÊciowych do publicznego obrotu

odbywa si´ wy∏àcznie na warunkach

i zgodnie z zasadami okreÊlonymi w prospekcie, jak równie˝ ˝e prospekt jest jedynym prawnie wià˝àcym dokumentem zawierajàcym informacje o papierach wartoÊciowych, ich ofercie i emitencie,

8) oÊwiadczenie Komisji wydane w zwiàzku

z decyzjà o wyra˝eniu zgody na wprowa-

dzenie papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu, a w przypadku wprowadzania papierów wartoÊciowych do

publicznego obrotu w trybie art. 63 ust. 1

ustawy, zamiast oÊwiadczenia Komisji,

nale˝y zamieÊciç informacje o tym trybie,

ze wskazaniem daty z∏o˝enia do Komisji

zawiadomienia, oraz stwierdzenie, ˝e

w zwiàzku z tym emitent nie wyst´powa∏

o uzyskanie zgody Komisji,

9) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferujàcego oraz subemitentów,

10) dat´ i miejsce sporzàdzenia prospektu

z oznaczeniem daty jego wa˝noÊci oraz

daty, do której informacje aktualizujàce

prospekt zosta∏y zamieszczone w jego treÊci.

§ 52c. W rozdziale «Podsumowanie i czynniki ryzyka» zamieszcza si´ co najmniej

1) streszczenie najwa˝niejszych informacji

odnoÊnie emitenta i jego grupy kapita∏owej,

2) informacje o ratingu przyznanym emitentowi lub emitowanym przez niego papierom wartoÊciowym,

3) informacje na temat czynników powodujàcych ryzyko dla nabywcy papierów wartoÊciowych, a w szczególnoÊci czynników

zwiàzanych z sytuacjà finansowà emitenta i jego grupy kapita∏owej, z jego otoczeniem oraz innych czynników istotnych dla

oceny emisji papierów wartoÊciowych

i zwiàzanego z nià ryzyka,

4) cele emisji, których realizacji majà s∏u˝yç

wp∏ywy uzyskane z emisji, wraz z okreÊleniem planowanej wielkoÊci wp∏ywów,

okreÊleniem, jaka cz´Êç tych wp∏ywów

b´dzie przeznaczona na ka˝dy z wymienionych celów, oraz wskazanie, czy cele

emisji mogà ulec zmianie.

§ 52d. W rozdziale «Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w prospekcie» zamieszcza si´ dane osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w prospekcie oraz ich

w∏asnor´cznie podpisane oÊwiadczenia

o odpowiedzialnoÊci, z przedstawieniem

1) w przypadku emitenta

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu emitenta, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres

poczty elektronicznej i g∏ównej strony internetowej),

b) imion i nazwisk, adresów i funkcji

osób fizycznych, dzia∏ajàcych w imieniu emitenta,

c) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e informacje zawarte w prospekcie sà prawdziwe, rzetelne i nie pomijajà ˝adnych faktów ani okolicznoÊci,

których ujawnienie w prospekcie

jest wymagane przepisami prawa,

Poz. 328

a tak˝e ˝e, zgodnie z najlepszà wiedzà tych osób, nie istniejà, poza

ujawnionymi w prospekcie, istotne

zobowiàzania emitenta ani okolicznoÊci, które mog∏yby wywrzeç znaczàcy wp∏yw na sytuacj´ prawnà,

majàtkowà i finansowà emitenta

oraz osiàgane przez niego wyniki finansowe,

2) w przypadku wprowadzajàcego

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska,

siedziby i adresu (miejsca zamieszkania) wprowadzajàcego, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon,

telefaks, adres poczty elektronicznej

i g∏ównej strony internetowej),

b) imion i nazwisk, adresów i funkcji

osób fizycznych, dzia∏ajàcych w imieniu wprowadzajàcego,

c) opisu powiàzaƒ wprowadzajàcego

oraz osób fizycznych dzia∏ajàcych

w jego imieniu z emitentem i podmiotem dominujàcym,

d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego,

˝e informacje zawarte w prospekcie

sà prawdziwe, rzetelne i nie pomijajà

˝adnych faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, a tak˝e ˝e,

zgodnie z najlepszà wiedzà tych osób,

nie istniejà, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiàzania emitenta ani okolicznoÊci, które mog∏yby wywrzeç znaczàcy wp∏yw na sytuacj´

prawnà, majàtkowà i finansowà emitenta oraz osiàgane przez niego wyniki finansowe,

3) w przypadku podmiotów sporzàdzajàcych prospekt, dla ka˝dego sporzàdzajàcego oddzielnie

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska

oraz siedziby (miejsca zamieszkania)

i adresu sporzàdzajàcego prospekt,

wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty

elektronicznej i g∏ównej strony internetowej),

b) imion i nazwisk, adresów i funkcji

osób fizycznych, dzia∏ajàcych w imieniu sporzàdzajàcego prospekt, przy

czym ograniczenie odpowiedzialnoÊci

tych osób do poszczególnych cz´Êci

prospektu jest dopuszczalne wy∏àcznie, gdy za ka˝dà cz´Êç prospektu odpowiada wyraênie wskazana osoba,

c) opisu powiàzaƒ sporzàdzajàcego prospekt oraz osób fizycznych dzia∏ajàcych w imieniu sporzàdzajàcego prospekt z emitentem, jego podmiotem

dominujàcym lub wprowadzajàcym,

d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego,

˝e prospekt zosta∏ sporzàdzony z zachowaniem nale˝ytej starannoÊci zawodowej oraz ˝e informacje zawarte

w cz´Êciach prospektu, za których

sporzàdzenie odpowiedzialny jest

podmiot sporzàdzajàcy prospekt, sà

prawdziwe i rzetelne i nie pomijajà

˝adnych faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa,

4) w przypadku oferujàcego papiery wartoÊciowe obj´te prospektem

a) nazwy (firmy), siedziby oraz adresu

oferujàcego, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej i g∏ównej

strony internetowej),

b) imion i nazwisk, adresów i funkcji

osób fizycznych dzia∏ajàcych w imieniu oferujàcego,

c) opisu powiàzaƒ oferujàcego oraz

osób fizycznych dzia∏ajàcych w imieniu oferujàcego z emitentem, jego

podmiotem dominujàcym lub wprowadzajàcym,

d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego,

˝e oferujàcy do∏o˝y∏ nale˝ytej zawodowej starannoÊci przy przygotowaniu i przeprowadzeniu wprowadzania

papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu.

§ 52e. 1. W rozdziale «Dane o emisji» zamieszcza

si´ co najmniej

1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych

papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ

dodatkowych,

2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emisji,

3) okreÊlenie podstawy prawnej emisji

papierów wartoÊciowych i ich wprowadzenia do publicznego obrotu,

4) wskazanie, czy ma zastosowanie prawo pierwszeƒstwa do obj´cia akcji

przez dotychczasowych akcjonariuszy, okreÊlenie przyczyn wy∏àczeƒ lub

ograniczeƒ tego prawa,

5) oznaczenie dat, od których akcje

wprowadzane do publicznego obrotu

majà uczestniczyç w dywidendzie,

6) wskazanie praw z oferowanych papierów wartoÊciowych,

Poz. 328

7) okreÊlenie podstawowych zasad polityki emitenta co do wyp∏aty dywidendy w przysz∏oÊci,

8) informacje o zasadach opodatkowania dochodów zwiàzanych z posiadaniem i obrotem wprowadzanymi do

publicznego obrotu papierami wartoÊciowymi,

9) wskazanie stron umów o subemisj´

us∏ugowà lub inwestycyjnà oraz istotnych postanowieƒ tych umów,

10) wskazanie, czy emitent zawar∏ lub ma

zamiar zawrzeç umow´ okreÊlonà

w art. 96 ustawy, z podaniem podstawowych informacji na temat tej umowy,

11) okreÊlenie zasad dystrybucji oferowanych papierów wartoÊciowych co najmniej w zakresie okreÊlonym w § 12

ust. 1 pkt 12,

12) wskazanie rynku regulowanego, na

który emitent planuje wprowadziç papiery wartoÊciowe do wtórnego obrotu, z okreÊleniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu oraz decyzji dotyczàcych dopuszczenia papierów

wartoÊciowych do obrotu na tym rynku.

2. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu innych, poza oferowanymi,

papierów wartoÊciowych, przedstawia

si´ odpowiednio informacje, o których

mowa w ust. 1 pkt 1, 3, 5, 6, 10 i 12, dla

wszystkich emisji (serii) tych papierów.

3. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu obligacji zamiennych lub akcji wydawanych w zamian za te obligacje,

w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje odnoÊnie akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie

okreÊlonym w ust. 1 oraz informacje dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie

okreÊlonym w § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 8, 9 i 13,

ze wskazaniem terminów zamiany obligacji na akcje i sposobu przeliczania obligacji na akcje.

§ 52f. W rozdziale «Dane o emitencie i jego dzia∏alnoÊci» zamieszcza si´ co najmniej

1) nazw´ (firm´), form´ prawnà, kraj siedziby, siedzib´ i adres emitenta, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres g∏ównej strony internetowej),

identyfikatorem wed∏ug w∏aÊciwej klasyfikacji statystycznej oraz numerem wed∏ug

w∏aÊciwej identyfikacji podatkowej,

2) wskazanie czasu trwania emitenta, je˝eli

jest oznaczony,

3) wskazanie przepisów prawa, na podstawie których zosta∏ utworzony emitent,

4) wskazanie sàdu, który wyda∏ postanowienie o wpisie do w∏aÊciwego rejestru,

a w przypadku gdy emitent jest podmiotem, którego utworzenie wymaga∏o uzyskania zezwolenia — przedmiot i numer

zezwolenia, ze wskazaniem organu, który

je wyda∏,

5) okreÊlenie rodzajów i wartoÊci kapita∏ów

(funduszy) w∏asnych emitenta oraz zasad

ich tworzenia,

6) informacje o nieop∏aconej cz´Êci kapita∏u

zak∏adowego,

7) informacje o przewidywanych zmianach

kapita∏u zak∏adowego w wyniku realizacji

przez obligatariuszy uprawnieƒ z obligacji

zamiennych lub z obligacji dajàcych

pierwszeƒstwo do obj´cia w przysz∏oÊci

nowych emisji akcji, ze wskazaniem wartoÊci warunkowego podwy˝szenia kapita∏u zak∏adowego oraz terminu wygaÊni´cia

praw obligatariuszy do nabycia tych akcji,

8) wskazanie liczby akcji i wartoÊci kapita∏u

zak∏adowego, o które — na podstawie statutu przewidujàcego upowa˝nienie zarzàdu do podwy˝szenia kapita∏u zak∏adowego, w granicach kapita∏u docelowego —

mo˝e byç podwy˝szony kapita∏ zak∏adowy, jak równie˝ liczby akcji i wartoÊci kapita∏u zak∏adowego, o które w dacie aktualizacji prospektu mo˝e byç jeszcze podwy˝szony kapita∏ zak∏adowy w tym trybie,

9) wskazanie, na jakich rynkach papierów

wartoÊciowych sà lub by∏y notowane papiery wartoÊciowe emitenta lub wystawiane w zwiàzku z nimi kwity depozytowe,

10) podstawowe informacje na temat powiàzaƒ organizacyjnych lub kapita∏owych

emitenta, majàcych istotny wp∏yw na jego

dzia∏alnoÊç, ze wskazaniem istotnych jednostek jego grupy kapita∏owej, z podaniem w stosunku do ka˝dej z nich co najmniej nazwy (firmy), formy prawnej, siedziby, przedmiotu dzia∏alnoÊci i udzia∏u

emitenta w kapitale zak∏adowym i ogólnej

liczbie g∏osów,

11) informacje o podstawowych produktach,

towarach lub us∏ugach, wraz z ich okreÊleniem wartoÊciowym i iloÊciowym oraz

udzia∏em poszczególnych grup produktów, towarów i us∏ug albo, je˝eli jest to

istotne, poszczególnych produktów, towarów i us∏ug w przychodach ze sprzeda˝y

ogó∏em dla grupy kapita∏owej i emitenta,

w podziale na segmenty dzia∏alnoÊci,

12) informacje o wartoÊci sprzeda˝y, z podzia∏em na rodzaje dzia∏alnoÊci gospodarczej

i struktur´ geograficznà rynków zbytu za

okres ostatnich 3 lat obrotowych,

13) opis znaczàcych i istotnych umów, których

stronà jest emitent,

14) informacje o najistotniejszych posiadanych koncesjach lub zezwoleniach na prowadzenie dzia∏alnoÊci gospodarczej oraz

pozwoleniach na korzystanie ze Êrodowiska naturalnego,

Poz. 328

15) informacje o najistotniejszych posiadanych patentach, licencjach i znakach towarowych, z opisem ich roli w prowadzonej

przez emitenta dzia∏alnoÊci gospodarczej,

16) informacje o prowadzonych pracach badawczo–rozwojowych oraz wdro˝eniowych w okresie ostatnich 3 lat i dokonaniach w tym zakresie, z wyszczególnieniem nowych produktów, rozwiàzaƒ technicznych, patentów oraz ze wskazaniem

wysokoÊci nak∏adów poniesionych na te

cele, o ile by∏y one istotne dla dzia∏alnoÊci

gospodarczej emitenta,

17) opis g∏ównych posiadanych przez emitenta nieruchomoÊci,

18) opis g∏ównych inwestycji krajowych i zagranicznych emitenta, w tym inwestycji

kapita∏owych, dokonanych przez emitenta, ze wskazaniem nak∏adów na inwestycje w okresie 3 ostatnich lat obrotowych,

dla ka˝dego roku obrotowego osobno

oraz za okres bie˝àcego roku obrotowego,

19) informacje o wszcz´tych wobec emitenta

post´powaniach: upad∏oÊciowym, uk∏adowym, ugodowym, arbitra˝owym, egzekucyjnym lub likwidacyjnym — je˝eli wynik tych post´powaƒ ma lub mo˝e mieç

istotne znaczenie dla dzia∏alnoÊci emitenta,

20) przedstawienie strategii rozwoju i zamierzeƒ inwestycyjnych emitenta i jego grupy

kapita∏owej na najbli˝sze lata oraz ocen´

mo˝liwoÊci realizacji zamierzeƒ inwestycyjnych, w tym inwestycji kapita∏owych,

w porównaniu do wielkoÊci posiadanych

Êrodków, z uwzgl´dnieniem mo˝liwych

zmian w strukturze finansowania tej dzia∏alnoÊci.

§ 52g. W rozdziale «Dane o osobach zarzàdzajàcych i osobach nadzorujàcych oraz strukturze w∏asnoÊci» zamieszcza si´ co najmniej

1) w odniesieniu do osób zarzàdzajàcych

i osób nadzorujàcych przedsi´biorstwo

emitenta — informacje okreÊlone w § 16

ust. 1 pkt 3 lit. a)—c),

2) dane o strukturze akcjonariatu emitenta,

ze wskazaniem akcjonariuszy posiadajàcych co najmniej 5% g∏osów na walnym

zgromadzeniu, z uwzgl´dnieniem podmiotów, o których mowa w art. 158a ust. 3

ustawy,

3) wartoÊç wynagrodzeƒ i nagród (w pieniàdzu i w naturze), wyp∏aconych lub nale˝nych osobom, o których mowa w pkt 1,

odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych, za ostatni zakoƒczony rok obrotowy,

4) wartoÊç wszystkich niesp∏aconych zaliczek, kredytów, po˝yczek, gwarancji, por´czenia lub innych umów, na podstawie

których istnieje zobowiàzanie do Êwiadczeƒ na rzecz emitenta, oddzielnie dla ka˝dej z osób, o których mowa w pkt 1,

5) okreÊlenie ∏àcznej liczby, wartoÊci nominalnej oraz procentowego udzia∏u w kapitale zak∏adowym i w ogólnej liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu, wszystkich akcji (udzia∏ów) emitenta oraz akcji

i udzia∏ów w jednostkach jego grupy kapita∏owej, b´dàcych w posiadaniu osób,

o których mowa w pkt 1.

§ 52h. 1. W rozdziale «Sprawozdania finansowe»,

z zastrze˝eniem ust. 2—4, zamieszcza si´

informacje w formie i zakresie, o którym

mowa w § 40 i 41.

2. W odniesieniu do emitenta b´dàcego

podmiotem zagranicznym z siedzibà

w kraju nale˝àcym do OECD, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i sprawozdanie finansowe oraz porównywalne

skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe

mogà zostaç sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP

lub standardach rachunkowoÊci kraju pochodzenia emitenta, pod warunkiem —

w przypadku zastosowania standardów

rachunkowoÊci kraju pochodzenia —

wskazania i objaÊnienia istotnych ró˝nic

dotyczàcych przyj´tych zasad (polityki)

rachunkowoÊci pomi´dzy tymi sprawozdaniami i danymi porównywalnymi

a sprawozdaniami i danymi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP; w takim przypadku badanie sprawozdaƒ finansowych

i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych przez podmiot uprawniony mo˝e

byç przeprowadzone odpowiednio zgodnie z ISA lub US GAAS lub zgodnie ze

standardami badania kraju pochodzenia

emitenta.

3. W odniesieniu do emitenta b´dàcego

podmiotem zagranicznym, innym ni˝

okreÊlony w ust. 2, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i sprawozdanie finansowe oraz porównywalne skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe mogà zostaç sporzàdzone zgodnie z zasadami

okreÊlonymi w MSR lub US GAAP; w takim przypadku badanie sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych przez podmiot uprawniony mo˝e byç przeprowadzone odpowiednio zgodnie z ISA lub US GAAS.

4. W odniesieniu do emitenta b´dàcego

podmiotem zagranicznym, którego akcje

notowane sà na rynku regulowanym

w kraju nale˝àcym do OECD, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i sprawozdanie finansowe oraz porównywalne

skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe

mogà zostaç zastàpione, z zachowaniem

terminów, o których mowa w § 40 ust. 1

pkt 1 i 2, oficjalnym raportem rocznym lub

Poz. 328

skonsolidowanym raportem rocznym,

sporzàdzonymi zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowanymi i udost´pnianymi inwestorom, zawierajàcymi zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowe lub skonsolidowane sprawozdania finansowe — ze

wskazaniem i objaÊnieniem istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci pomi´dzy tymi sprawozdaniami i danymi porównywalnymi

a sprawozdaniami i danymi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP.

§ 52i. W rozdziale «Informacje dodatkowe» zamieszcza si´ co najmniej

1) wskazanie wszelkich istotnych zmian w sytuacji finansowej i majàtkowej emitenta

i jego grupy kapita∏owej oraz innych informacji istotnych dla ich oceny, które powsta∏y po sporzàdzeniu danych finansowych, o których mowa w § 52h,

2) inne ni˝ okreÊlone w § 52a—52h dane, majàce wed∏ug emitenta znaczenie dla wprowadzenia papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu.

§ 52j. W informacjach obj´tych wnioskiem o niepublikowanie zamieszcza si´

1) informacje, których ujawnienie wymagane

jest przepisami niniejszego rozporzàdzenia, i które zosta∏y obj´te tym wnioskiem,

w tym dane osobowe osób fizycznych wymienionych w treÊci prospektu emisyjnego,

2) odpis z w∏aÊciwego rejestru,

3) uchwa∏´ w∏aÊciwego organu stanowiàcego emitenta o emisji papierów wartoÊciowych i wprowadzeniu ich do publicznego

obrotu,

4) ujednolicony aktualny tekst statutu emitenta.

§ 52k. 1. W przypadku nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych, kierowanej wy∏àcznie

do inwestorów kwalifikowanych, dokonywanej przez podmiot, którego akcje lub

obligacje zamienne, co najmniej jednej

emisji, zosta∏y dopuszczone do publicznego obrotu, na podstawie prospektu sporzàdzonego zgodnie z niniejszym rozdzia∏em, i znajdujà si´ w publicznym obrocie,

i podmiot ten wype∏nia obowiàzki informacyjne, o których mowa w art. 81 ust. 1

ustawy, w prospekcie, z zastrze˝eniem

ust. 2, zamieszcza si´ informacje okreÊlone w § 52a—52c, 52h—52j.

2. Wymogi, o których mowa w § 52h, uznaje

si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego, zbadanego przez podmiot

uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez pod-

miot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do

publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym

raporcie rocznym albo przez wskazanie

dnia bilansowego, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdania finansowego zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub,

poddanego przeglàdowi przez podmiot

uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie

pó∏rocznym, z zachowaniem terminów,

o których mowa w § 40 ust. 1 pkt 1 i 2, oraz

przez podanie daty i miejsc udost´pnienia

do publicznej wiadomoÊci tego raportu,

a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego.

§ 52l. Skrót prospektu powinien zawieraç co najmniej informacje, o których mowa

w § 52b pkt 1—6, oraz okreÊlenie form,

miejsc i terminów, w których prospekt oraz

jego skrót i inne dokumenty b´dà udost´pnione publicznie.”;

40) w tytule rozdzia∏u 4 po wyrazach „inwestorom

kwalifikowanym” dodaje si´ wyrazy „, je˝eli obrót

wtórny tymi obligacjami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi”;

41) w § 59

a) w pkt 1 lit. f) otrzymuje brzmienie

„f) zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”

b) w pkt 3 wyraz „zobowiàzaƒ” zast´puje si´ wyrazami „zobowiàzaƒ i rezerw na zobowiàzania”;

42) w § 65 w pkt 2 lit. f) otrzymuje brzmienie

„f) zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”;

43) w § 66 wyraz „wst´p” zast´puje si´ wyrazami

„wprowadzenie (wst´p)”;

44) § 73 otrzymuje brzmienie

„§ 73. Obowiàzek okreÊlony w § 71 nie ma zastosowania w przypadku, gdy podmiotem udzielajàcym zabezpieczenia jest Skarb Paƒstwa,

Narodowy Bank Polski, Bank Gospodarstwa

Krajowego, podmiot, którego papiery wartoÊciowe co najmniej jednej emisji (serii) sà

notowane na rynku regulowanym, jednostka samorzàdu terytorialnego, mi´dzynarodowa instytucja finansowa lub inne paƒstwo.”;

45) w § 78 w ust. 1

a) w pkt 3 lit. f ) otrzymuje brzmienie

„f) zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”

b) w pkt 4 w lit. g) skreÊla si´ wyrazy „liczony jako

iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych,”

c) w pkt 6 dodaje si´ lit. h) w brzmieniu

Poz. 328

„h) wskazanie, czy cele emisji mogà ulec zmianie, z okreÊleniem organów emitenta lub

osób posiadajàcych uprawnienia do zmiany

celów emisji oraz trybu, w jakim informacje

o zmianie celów emisji b´dà podawane do

publicznej wiadomoÊci,”;

46) w § 79

a) w ust. 1

— w zdaniu wst´pnym wyrazy „z zastrze˝eniem

ust. 2” zast´puje si´ wyrazami „z zastrze˝eniem ust. 2—4”,

— w pkt 7 lit. d) otrzymuje brzmienie

„d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e informacje zawarte w prospekcie dotyczàce

podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia

oraz przedmiotu zabezpieczenia sà prawdziwe i rzetelne i nie pomijajà ˝adnych

faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa.”,

b) w ust. 2 dodaje si´ pkt 3 w brzmieniu

„3) w prospekcie, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» wskazany jest dzieƒ bilansowy,

zbadanego przez podmiot uprawniony do

badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie rocznym albo wskazany

jest dzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdania

finansowego

zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym — wymogów, o których mowa w ust. 1

pkt 5, nie stosuje si´.”,

c) dodaje si´ ust. 3 i 4 w brzmieniu

„3. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 92 —

ust. 1 pkt 3 nie stosuje si´.

4. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 93 —

ust. 1 pkt 7 nie stosuje si´.”;

47) w § 80 w ust.1 pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie

„1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz

∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów

uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do

przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych

oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych,

wed∏ug za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia,

2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emisji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów wed∏ug ich tytu∏ów,

w podziale przynajmniej na

a) koszty sporzàdzenia prospektu emisyjnego,

z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,

b) szacunkowy koszt promocji planowanej

oferty,

c) koszty wynagrodzenia subemitentów, oddzielnie dla ka˝dego z nich,

d) inne koszty przygotowania i przeprowadzenia oferty

— wraz z metodà rozliczenia tych kosztów

w ksi´gach rachunkowych i sposobem uj´cia

w sprawozdaniu finansowym emitenta,”;

48) w § 82

a) w ust. 6

— w pkt 3

— — w zdaniu wst´pnym wyrazy „posiada

kontrol´, lub znaczny wp∏yw” zast´puje

si´ wyrazami „sprawuje kontrol´,

wspó∏kontrol´ lub wywiera znaczàcy

wp∏yw”,

— — w lit. b) wyrazy „akcyjnym (zak∏adowym)” zast´puje si´ wyrazem „zak∏adowym”,

— — w lit. g) po wyrazie „wielkoÊci” dodaje

si´ wyrazy „zobowiàzaƒ i rezerw na zobowiàzania, w tym:”,

— w pkt 4 wyrazy „jednostkach zale˝nych i stowarzyszonych” zast´puje si´ wyrazami „jednostkach podporzàdkowanych”,

b) ust. 8 otrzymuje brzmienie

„8. W przypadku gdy jednostka podporzàdkowana wobec emitenta ma istotny wp∏yw na

dzia∏alnoÊç grupy kapita∏owej emitenta —

w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej,

w odniesieniu do tej jednostki, informacje

okreÊlone w ust. 1 pkt 1—3.”;

49) w § 85

a) w ust. 1

— w pkt 5 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy

„oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane

porównywalne”,

— pkt 6 otrzymuje brzmienie

„6) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio

jego prawnych poprzedników, b´dàcych

podstawà

sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w pkt 1—4,

z uwzgl´dnieniem § 86 ust. 1 pkt 3, ust. 2

pkt 3 i ust. 3 pkt 2.”

Poz. 328

b) w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu

(wst´pie)”,

c) po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu

„6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest

wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza

skonsolidowane sprawozdania finansowe

i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych

zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,

d) ust. 12 otrzymuje brzmienie

„12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1—4, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,

chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; badanie w takim przypadku mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”,

e) w ust. 13 w pkt 1 wyraz „wst´p” zast´puje si´

wyrazami „wprowadzenie (wst´p)”;

50) w § 86

a) w ust. 1

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. d) dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu

„d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym

inwestorem oraz czy sporzàdza

skonsolidowane sprawozdanie finansowe,”

— — lit. i) i j) otrzymujà brzmienie

„i) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego

i danych porównywalnych,

j) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich

kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych

na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku

nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem

tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie

wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi,

oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego,

aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y

warunkom

okreÊlonym

w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci sprawozdania finansowego.”,

b) w ust. 2

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

i porównywalnych skonsolidowanych

danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — w lit. c) po wyrazach „porównywalne

skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych

i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”

Poz. 328

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. f) dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu

„f1) graficzne przedstawienie struktury

organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ

w grupie,”

— — lit. g) otrzymuje brzmienie

„g) wykaz

jednostek

wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych

konsolidacjà lub wycenà metodà

praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich

nazw (firm) i siedzib, przedmiotów

dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub

innych organów prowadzàcych dla

nich rejestry, udzia∏u posiadanego

przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej

liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub

wycenà metodà praw w∏asnoÊci,

z uzasadnieniem odstàpienia od

konsolidacji lub wyceny metodà

praw w∏asnoÊci oraz podaniem

kwoty ich przychodów netto ze

sprzeda˝y produktów i towarów

i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej

za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz

informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub

wycenie metodà praw w∏asnoÊci

w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym

podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ

finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek

nieobj´tych

skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem,

˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po

tych zmianach,”

— — lit. j) i k) otrzymujà brzmienie

„j) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych,

w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych

skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym,

k) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach

obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na

ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje

w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6

do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie

nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych

informacji lub poszczególnych pozycji

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno

w okresie obj´tym skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem

w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe i odpowiednio

skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu

„8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów

bran˝owych i geograficznych, okreÊlone

w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia —

w notach objaÊniajàcych,”

— po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu

Poz. 328

„12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´

dominujàcà w holdingu finansowym —

dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.”;

51) w § 87

a) w ust. 1

— w pkt 5 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy

„oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane

porównywalne”,

— pkt 6 otrzymuje brzmienie

„6) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci,

rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ

finansowych emitenta oraz odpowiednio

jego prawnych poprzedników, b´dàcych

podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w pkt 1—4,

z uwzgl´dnieniem § 88 ust. 1 pkt 3, ust. 2

pkt 3 i ust. 3 pkt 2.”

b) w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu

(wst´pie)”,

c) po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu

„6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest

wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza

skonsolidowane sprawozdania finansowe

i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych

zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,

d) ust. 12 otrzymuje brzmienie

„12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1—4, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,

chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; ba-

danie w takim przypadku mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”,

e) w ust. 13 w pkt 2 wyraz „wst´p” zast´puje si´

wyrazami „wprowadzenie (wst´p)”;

52) w § 88

a) w ust. 1

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. d) dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu

„d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym

inwestorem oraz czy sporzàdza

skonsolidowane sprawozdanie finansowe,”

— — lit. i) i j) otrzymujà brzmienie

„i) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego

i danych porównywalnych,

j) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich

kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych

na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku

nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem

tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie

Poz. 328

wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi,

oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego,

aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y

warunkom

okreÊlonym

w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci sprawozdania finansowego.”,

b) w ust. 2

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

i porównywalnych skonsolidowanych

danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta, w szczególnoÊci:”,

— — w lit. c) po wyrazach „porównywalne

skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych

i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,”

— — po lit. f) dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu

„f1) graficzne przedstawienie struktury

organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ

w grupie,”

— — lit. g) otrzymuje brzmienie

„g) wykaz

jednostek

wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych

konsolidacjà lub wycenà metodà

praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich

nazw (firm) i siedzib, przedmiotów

dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub

innych organów prowadzàcych dla

nich rejestry, udzia∏u posiadanego

przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej

liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub

wycenà metodà praw w∏asnoÊci,

z uzasadnieniem odstàpienia od

konsolidacji lub wyceny metodà

praw w∏asnoÊci oraz podaniem

kwoty ich przychodów netto ze

sprzeda˝y produktów i towarów

i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej

za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz

informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub

wycenie metodà praw w∏asnoÊci

w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym

podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ

finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek

nieobj´tych

skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem,

˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po

tych zmianach,”

— — lit. j) i k) otrzymujà brzmienie

„j) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych,

w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych

skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym,

k) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach

obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na

ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

Poz. 328

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje

w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6

do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie

nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych

informacji lub poszczególnych pozycji

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno

w okresie obj´tym skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem

w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe i odpowiednio

skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu

„8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów

bran˝owych i geograficznych, okreÊlone

w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia —

w notach objaÊniajàcych,”

— po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu

„12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´

dominujàcà w holdingu finansowym —

dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.”;

53) w § 91 w ust. 1

a) pkt 2 otrzymuje brzmienie

„2) w przypadku emitenta wprowadzajàcego papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu po

raz pierwszy, z wyjàtkiem jednostki samorzà-

du terytorialnego, informacje dotyczàce planowanego obiegu informacji poufnych

u emitenta, w tym

a) opis zasad obiegu oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami nieuprawnionymi,

b) opis zasad dzia∏ania kontroli wewn´trznej

w spó∏ce,

c) list´ osób uprawnionych majàcych dost´p do informacji poufnych,

d) informacje o istniejàcych ograniczeniach

w zakresie nabywania i zbywania papierów wartoÊciowych emitenta i podmiotów powiàzanych, w odniesieniu do

osób majàcych dost´p do informacji poufnych,”

b) po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu

„2a) w przypadku spó∏ki publicznej wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego

obrotu zmiany w zakresie informacji, o których mowa w pkt 2 — je˝eli nastàpi∏y

w okresie od dnia publikacji poprzedniego

prospektu emisyjnego,”

c) skreÊla si´ pkt 5;

54) w § 92 ust. 3 otrzymuje brzmienie

„3. W przypadku gdy podmiotem dominujàcym

jest podmiot, którego papiery wartoÊciowe lub

kwity depozytowe wystawione w zwiàzku z jego akcjami znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym w jednym z paƒstw nale˝àcych do

OECD, w oddzielnej cz´Êci prospektu zamieszcza si´ ostatni dost´pny oficjalny raport roczny

tego podmiotu, sporzàdzony zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowany i udost´pniany inwestorom.”;

55) w § 93

a) w ust. 2 po wyrazach „emisji obligacji zabezpieczonych” dodaje si´ wyrazy „ , z wyjàtkiem podmiotów, o których mowa w ust. 4”,

b) ust. 4 otrzymuje brzmienie

„4. Obowiàzek okreÊlony w ust. 1 i 2 nie ma zastosowania w przypadku, gdy podmiotem

udzielajàcym zabezpieczenia jest Skarb Paƒstwa, Narodowy Bank Polski, Bank Gospodarstwa Krajowego, mi´dzynarodowa instytucja finansowa, inne paƒstwo lub podmiot,

którego papiery wartoÊciowe co najmniej

jednej emisji (serii) sà notowane na rynku regulowanym, jednostka samorzàdu terytorialnego.”

56) w § 94

a) ust. 1 i 2 otrzymujà brzmienie

„1. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia do publicznego obrotu obligacji ju˝ wyemitowanych, przez podmiot, który wype∏nia obowiàzki informacyjne, o których mowa w art. 81 ust. 1 ustawy, lub odpowiednio

obowiàzki informacyjne na rynku nieurz´dowym, a jego akcje lub obligacje sà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym,

w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2—6, za-

Poz. 328

mieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 77—80 i § 83, a ponadto informacje okreÊlone w § 85—91 ust. 1 pkt 1 i 2a,

3—6 oraz § 93.

2. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia do publicznego obrotu obligacji ju˝ wyemitowanych, które wprowadzane sà

1) do obrotu na rynku urz´dowym przez podmiot, którego akcje lub obligacje sà przedmiotem obrotu na tym rynku, wype∏niajàcy obowiàzki informacyjne, o których mowa w art. 81 ust. 1 ustawy, wymogi, o których mowa w § 85 i 86, uznaje si´ za spe∏nione przez zamieszczenie odpowiednio,

z uwzgl´dnieniem terminów, o których

mowa w § 85 ust. 1 pkt 1 i 2, ostatniego raportu rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego — w zakresie okreÊlonym

przez rozporzàdzenie o raportach bie˝àcych i okresowych, zawierajàcych, zbadane przez podmiot uprawniony do badania,

sprawozdanie finansowe i dane porównywalne oraz zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane dane porównywalne, wraz z opinià i raportem podmiotu uprawnionego do badania,

2) wy∏àcznie do obrotu na rynku nieurz´dowym przez podmiot, którego akcje lub obligacje sà przedmiotem obrotu na tym rynku, wype∏niajàcy obowiàzki informacyjne

na rynku nieurz´dowym, wymogi, o których mowa w § 87 i 88, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego,

zbadanego przez podmiot uprawniony do

badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do

publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym

lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

zawartego

w ostatnim udost´pnionym do publicznej

wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie

rocznym, z zachowaniem terminów, o których mowa w § 87 ust. 1 pkt 1 i 2, oraz

przez podanie daty i miejsc udost´pnienia

do publicznej wiadomoÊci tego raportu,

a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego.”,

b) dodaje si´ ust. 5 i 6 w brzmieniu

„5. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia do publicznego obrotu obligacji ju˝ wyemitowanych, przez jednostk´ samorzàdu

terytorialnego, która wype∏nia obowiàzki informacyjne na rynku nieurz´dowym, a jej

obligacje sà przedmiotem obrotu na tym

rynku, w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej informacje

1) tytu∏ «Prospekt emisyjny»,

2) nazw´, siedzib´ i adres g∏ównej strony internetowej emitenta,

3) rating przyznany emitentowi lub papierom wartoÊciowym emitowanym przez

niego, ze wskazaniem instytucji dokonujàcej tej oceny, dat jej przyznania i ostatniej

aktualizacji — w przypadku jej dokonania

i og∏oszenia,

4) liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji obligacji wprowadzanych do publicznego obrotu oraz

okreÊlenie daty i miejsca publikacji ostatniego prospektu obejmujàcego pe∏ny zakres informacji dotyczàcych emitenta

okreÊlony niniejszym rozporzàdzeniem,

wraz z adresem strony internetowej, na

której udost´pniony jest ten prospekt,

5) liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji oferowanych obligacji,

6) cele emisji,

7) wysokoÊç i formy ewentualnego zabezpieczenia oraz oznaczenie podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia,

8) cen´ emisyjnà (sprzeda˝y) oferowanych

obligacji albo sposób jej ustalenia oraz

tryb i termin udost´pnienia do publicznej

wiadomoÊci,

9) wskazanie praw i obowiàzków wynikajàcych z wprowadzanych obligacji oraz terminów, od których prawa te przys∏ugujà,

a tak˝e terminów, od których obowiàzki

powinny byç realizowane, w tym wysokoÊci oprocentowania, terminów, od których

nale˝y si´ oprocentowanie, terminów

ustalania praw do oprocentowania i terminów wyp∏aty oprocentowania oraz terminów i zasad wykupu obligacji z podzia∏em na obligacje oferowane i wprowadzane,

10) okreÊlenie terminów przeprowadzenia

subskrypcji lub sprzeda˝y, podstawowych

zasad dystrybucji i przydzia∏u oferowanych obligacji, w tym co najmniej wskazanie

a) osób, do których kierowana jest oferta,

b) terminów otwarcia i zamkni´cia subskrypcji lub sprzeda˝y,

c) zasad, miejsc i terminów sk∏adania zapisów oraz terminu zwiàzania zapisem,

d) zasad, miejsc i terminów dokonywania

wp∏at oraz skutków prawnych niedokonania wp∏aty w oznaczonym terminie

lub wniesienia niepe∏nej wp∏aty,

e) terminów i szczegó∏owych zasad przydzia∏u,

f) zasad oraz terminów rozliczenia wp∏at

i zwrotu nadp∏aconych kwot,

g) przypadków, w których oferta mo˝e nie

dojÊç do skutku lub emitent mo˝e odstàpiç od jej przeprowadzenia,

h) sposobu i formy og∏oszenia o dojÊciu

lub niedojÊciu oferty do skutku oraz

Poz. 328

sposobu i terminu zwrotu wp∏aconych

kwot,

i) sposobu i formy og∏oszenia o odstàpieniu od przeprowadzenia oferty lub jej

odwo∏aniu,

11) wskazanie, czy przeprowadzenie subskrypcji lub sprzeda˝y nastàpi w trybie

wykonania umowy o subemisj´ us∏ugowà,

12) zasady przeliczania wartoÊci Êwiadczenia

niepieni´˝nego na Êwiadczenie pieni´˝ne

— je˝eli Êwiadczenie niepieni´˝ne jest

przewidziane,

13) wartoÊç zaciàgni´tych zobowiàzaƒ na

ostatni dzieƒ kwarta∏u poprzedzajàcego

udost´pnienie niniejszej informacji oraz

perspektywy kszta∏towania zobowiàzaƒ

emitenta do czasu ca∏kowitego wykupu

obligacji proponowanych do nabycia,

14) dane umo˝liwiajàce potencjalnym nabywcom obligacji orientacj´ w efektach przedsi´wzi´cia, które ma byç sfinansowane

z emisji obligacji, oraz zdolnoÊci emitenta

do wywiàzania si´ z zobowiàzaƒ wynikajàcych z obligacji, je˝eli przedsi´wzi´cie jest

okreÊlone,

15) wskazanie daty przekazania do publicznej

wiadomoÊci ostatnich raportów okresowych, w tym raportów zawierajàcych dane zbadane przez podmiot uprawniony do

badania,

16) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferujàcego,

17) wskazanie nieurz´dowego rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç oferowane obligacje do wtórnego

obrotu, ze wskazaniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu oraz wymogów

obowiàzujàcych na tym rynku,

18) wskazanie g∏ównych czynników ryzyka,

19) stwierdzenie, ˝e wprowadzenie obligacji

do publicznego obrotu odbywa si´ wy∏àcznie na warunkach i zgodnie z zasadami okreÊlonymi w prospekcie, jak równie˝

˝e prospekt jest jedynym prawnie wià˝àcym dokumentem zawierajàcym informacje o obligacjach, ofercie i emitencie,

20) oÊwiadczenie Komisji, o którym mowa

w § 77 ust. 1 pkt 14, albo informacj´, o której mowa w § 77 ust. 5 rozporzàdzenia,

21) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferujàcego, subemitentów oraz banku reprezentanta,

22) wskazanie daty przekazania do publicznej

wiadomoÊci ostatnich raportów okresowych,

23) dat´ i miejsce sporzàdzenia prospektu,

z oznaczeniem daty wa˝noÊci prospektu

oraz daty, do której informacje aktualizujàce prospekt zosta∏y uwzgl´dnione w jego

treÊci,

24) okreÊlenie form, miejsc i terminów, w których prospekt i jego skrót i inne wskazane

dokumenty b´dà udost´pniane publicznie,

25) wskazanie trybu, w jakim informacje

o zmianie danych zawartych w prospekcie, w okresie jego wa˝noÊci, b´dà podawane do publicznej wiadomoÊci,

26) inne informacje, które emitent uzna za

istotne dla emisji,

27) spis treÊci zawierajàcy list´ podstawowych rozdzia∏ów i punktów prospektu, ze

wskazaniem numerów stron

— z uwzgl´dnieniem odpowiednio § 77

ust. 2—4 i 6, § 78 ust. 2 pkt 1, § 79 ust. 1, § 80

ust. 1 pkt 1, 3, 6, 8—11, 13, 14 oraz ust. 3, 4,

§ 87 ust.13, § 90 pkt 2, § 91 ust. 1 pkt 1, 3, 4

i § 93.

6. W przypadku okreÊlonym w ust. 5 wymogi,

o których mowa w § 79 ust.1 pkt 5 oraz § 87

ust. 13, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym

do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym

oraz przez podanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci tego raportu,

a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego

raportu na stronie internetowej emitenta oraz

w siedzibach emitenta i oferujàcego.”;

57) w § 109

a) w pkt 3 lit. f) otrzymuje brzmienie

„f) zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”

b) w pkt 4 w lit. g) skreÊla si´ wyrazy „liczony jako

iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych”;

58) w § 116

a) w ust. 1

— w pkt 5 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy

„oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane

porównywalne”,

— pkt 6 otrzymuje brzmienie

„6) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta bazy oraz odpowiednio jego prawnych poprzedników,

b´dàcych podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa

w pkt 1—4, z uwzgl´dnieniem § 117 ust. 1

pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 2.”

b) w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu

(wst´pie)”,

c) po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu

Poz. 328

„6a. W przypadku emitenta bazy b´dàcego podmiotem

zagranicznym

zamieszczenie

w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie

jest wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza skonsolidowane sprawozdania finansowe i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych zgodnie z zasadami okreÊlonymi

w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”;

59) w § 117

a) w ust. 1

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta bazy, w szczególnoÊci:”,

— — w lit. a) wyraz „emitenta” zast´puje si´

wyrazami „emitenta bazy”,

— — w lit. b) wyraz „emitenta” zast´puje si´

wyrazami „emitenta bazy”,

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta bazy,”

— — w lit. d) wyraz „emitenta” zast´puje si´

wyrazami „emitenta bazy”,

— — po lit. d) dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu

„d1) wskazanie, czy emitent bazy jest

jednostkà dominujàcà lub znaczàcym inwestorem oraz czy sporzàdza skonsolidowane sprawozdanie

finansowe,”

— — w lit. f) wyraz „emitenta” zast´puje si´

wyrazami „emitenta bazy”,

— — lit. i) i j) otrzymujà brzmienie

„i) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego

i danych porównywalnych,

j) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich

kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych

na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku

nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem

tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie

wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi,

oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego,

aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y

warunkom

okreÊlonym

w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci sprawozdania finansowego.”,

b) w ust. 2

— w pkt 4

— — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

i porównywalnych skonsolidowanych

danych finansowych zawierajàce, przy

uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci

emitenta bazy, w szczególnoÊci:”,

— — w lit. c) po wyrazach „porównywalne

skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych

i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”

— — po lit. c) dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu

„c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta bazy,”

— — po lit. f) dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu

„f1) graficzne przedstawienie struktury

organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta bazy oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ

w grupie,”

Poz. 328

— — lit. g) otrzymuje brzmienie

„g) wykaz

jednostek

wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych

konsolidacjà lub wycenà metodà

praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich

nazw (firm) i siedzib, przedmiotów

dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub

innych organów prowadzàcych dla

nich rejestry, udzia∏u posiadanego

przez emitenta bazy w kapitale tych

jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej

liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub

wycenà metodà praw w∏asnoÊci,

z uzasadnieniem odstàpienia od

konsolidacji lub wyceny metodà

praw w∏asnoÊci oraz podaniem

kwoty ich przychodów netto ze

sprzeda˝y produktów i towarów

i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej

za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych

w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz

informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub

wycenie metodà praw w∏asnoÊci

w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym

podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ

finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek

nieobj´tych

skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem,

˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po

tych zmianach,”

— — lit. j) i k) otrzymujà brzmienie

„j) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny

aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych,

w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych

skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym,

k) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem

nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach

obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi

finansowymi, w stosunku do euro,

ustalanych przez Narodowy Bank

Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni

dzieƒ ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na

ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca

w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów

obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ

danego okresu i ostatni dzieƒ

okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu

obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,”

— pkt 5 otrzymuje brzmienie

„5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje

w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6

do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie

nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych

informacji lub poszczególnych pozycji

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno

w okresie obj´tym skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem

w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe i odpowiednio

skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

— po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu

„8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów

bran˝owych i geograficznych, okreÊlone

w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia —

w notach objaÊniajàcych,”

— po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu

„12a) w przypadku emitenta bazy b´dàcego

instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´ dominujàcà w holdingu finansowym — dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,”

— pkt 13 otrzymuje brzmienie

„13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na

podstawie obowiàzujàcych przepisów

o rachunkowoÊci, lub innych informacji,

mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na

Poz. 328

ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej,

wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej

cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.”;

60) w § 122 ust. 8 otrzymuje brzmienie

„8. Informacji, o których mowa w ust. 6 pkt 2 oraz

ust. 7, nie zamieszcza si´ w przypadku, gdy

oferta kierowana jest wy∏àcznie do inwestorów

kwalifikowanych.”;

61) w § 133 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie

„3) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych

do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych funduszu, b´dàcych podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych, o których mowa

w pkt 1, z uwzgl´dnieniem § 134 ust. 1 pkt 2.”;

62) w § 134 w ust. 1

a) pkt 3 otrzymuje brzmienie

„3) wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do

rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany

z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci

— kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ

ka˝dego okresu,

— kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego

jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego

okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego,

— najwy˝szego i najni˝szego kursu w ka˝dym okresie,”

b) w pkt 5

— zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie

„wprowadzenie (wst´p) do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci funduszu, w szczególnoÊci:”,

— lit. g) otrzymuje brzmienie

„g) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów

i pasywów oraz przychodów i kosztów,

ustalenia wyniku z operacji oraz sposobu

sporzàdzenia sprawozdania finansowego

i porównywalnych danych finansowych,”

c) pkt 6 otrzymuje brzmienie

„ 6) sprawozdanie finansowe i porównywalne

dane finansowe ujawniajàce informacje

w zakresie wskazanym w za∏àczniku nr 6/5

do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie

stanowi inaczej, z pomini´ciem informacji

dotyczàcych poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y

zarówno w okresie obj´tym sprawozdaniem

finansowym, jak i porównywalnymi danymi

finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach —

istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych

do tego, aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe

odpowiada∏y

warunkom

okreÊlonym

w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,”

d) pkt 10 otrzymuje brzmienie

„10) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6/5 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji mogàcych

w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku z operacji funduszu i ich zmian — ujawnienie

tych informacji odpowiednio we wprowadzeniu (wst´pie) lub danych uzupe∏niajàcych w sprawozdaniu finansowym.”;

63) w za∏àczniku nr 2 pierwsze objaÊnienie pod tabelà

otrzymuje brzmienie

„*Ârednia kursów obowiàzujàcych na ostatni

dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach Êrednia kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni

dzieƒ okresu go poprzedzajàcego.”;

64) za∏àczniki nr 6/1—6/8 do rozporzàdzenia otrzymujà

oznaczenie 7/1—7/8;

65) po za∏àczniku nr 5 do rozporzàdzenia dodaje si´ za∏àczniki nr 6/1—6/8 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku do niniejszego rozporzàdzenia;

Poz. 328

66) u˝yte w rozporzàdzeniu, z wyjàtkiem treÊci za∏àcznika nr 7 do rozporzàdzenia, wyrazy „rachunku

przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych” zast´puje si´ wyrazami „rachunku przep∏ywów pieni´˝nych”.

§ 2. Przepisy okreÊlajàce zakres informacyjny sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ

finansowych oraz danych porównywalnych, zawarte

w dotychczasowych przepisach oraz w za∏àczniku nr 7

do rozporzàdzenia, majà zastosowanie po raz ostatni

do sprawozdaƒ sporzàdzanych za okresy sprawozdawcze roku obrotowego (roku bud˝etowego) rozpoczynajàcego si´ w 2001 r.

§ 3. 1. Przepisy okreÊlajàce zakres informacyjny

sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych oraz danych porównywalnych

majà zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ

sporzàdzanych za okresy sprawozdawcze roku obrotowego (roku bud˝etowego) rozpoczynajàcego si´

w 2002 r., z zastrze˝eniem ust. 2.

2. Wymagania dotyczàce dodatkowych informacji

w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów

bran˝owych i geograficznych okreÊlone w za∏àcznikach

nr 6/1—6/8 do rozporzàdzenia, w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku do niniejszego rozporzàdzenia, majà

zastosowanie po raz pierwszy do skonsolidowanych

sprawozdaƒ finansowych sporzàdzanych za okresy

sprawozdawcze roku obrotowego rozpoczynajàcego

si´ w 2003 r.

§ 4. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

7 dni od dnia og∏oszenia.

Prezes Rady Ministrów: L. Miller

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 19 marca 2002 r. (poz. 328)

Za∏àcznik 6/1

Za∏àcznik 6/2

...

Za∏àcznik 6/3

Za∏àcznik nr 6/4

Za∏àcznik nr 6/5

Za∏àcznik nr 6/6

Za∏àcznik nr 6/7

Za∏àcznik nr 6/8

Dziennik Ustaw i Monitor Polski dost´pne sà w Internecie pod adresem www.gpkprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej

i Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”,

ul. Bagatela 14, 00-585 Warszawa, tel. 622-66-56

Sk∏ad i kolporta˝: Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52, 694-64-77; fax 694-62-06, 694-64-77

Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581

www.gpkprm.gov.pl

e-mail: dziust@gpkprm.gov.pl

Druk w kooperacji: Drukarnia Nr 1, ul. Rakowiecka 37, 02-521 Warszawa

'8 



 Z\G 

 

!

T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 205/W/S/2002

ISSN 0867-3411

Cena brutto 31,00 z∏

Warszawa, dnia 11 kwietnia 2002 r.

Nr 36

TREÂå

Poz.

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

328 — z dnia 19 marca 2002 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie szczegó∏owych warunków,

jakim powinien odpowiadaç prospekt emisyjny oraz skrót prospektu

. . . . . . 2365

328

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 19 marca 2002 r.

zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie szczegó∏owych warunków, jakim powinien odpowiadaç prospekt

emisyjny oraz skrót prospektu.

Na podstawie art. 71 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. — Prawo o publicznym obrocie papierami

wartoÊciowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141,

poz. 945, z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715,

z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 702 i 703, Nr 94,

poz. 1037, Nr 103, poz. 1099, Nr 114, poz. 1191, Nr 116,

poz. 1216 i Nr 122, poz. 1315, z 2001 r. Nr 110, poz. 1189,

Nr 123, poz. 1351 i Nr 154, poz. 1799 i 1800 oraz z 2002 r.

Nr 25, poz. 253) zarzàdza si´, co nast´puje