Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego z zagranicą obowiązków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezbędnym do sporządzania bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa.

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla

1) sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego z zagranicà, zwanych dalej „rezydentami”, obowiàzków

przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu,

zwanemu dalej „NBP”, danych niezb´dnych do

sporzàdzania bilansu p∏atniczego oraz bilansów

nale˝noÊci i zobowiàzaƒ zagranicznych paƒstwa,

zwanych dalej „danymi”;

2) wysokoÊç kwot, których przekroczenie powoduje

powstanie obowiàzków, o których mowa w pkt 1.

§ 2. 1. Ustalone w rozporzàdzeniu okresy sprawozdawcze (miesiàc, kwarta∏, rok) odpowiadajà okresom

kalendarzowym.

3. Je˝eli w rozporzàdzeniu nie okreÊlono wysokoÊci

kwoty, której przekroczenie powoduje powstanie obowiàzków, o których mowa w § 1 pkt 1, to obowiàzek ten

dotyczy ka˝dej kwoty lub wartoÊci obrotu dewizowego

wi´kszej od zera.

4. Ilekroç w rozporzàdzeniu okreÊlono w euro wysokoÊç kwoty, której przekroczenie powoduje powstanie obowiàzków, o których mowa w § 1 pkt 1, ustalenia

równowartoÊci tej kwoty w z∏otych lub innej walucie

obcej dokonuje si´ zgodnie z art. 2 ust. 3 ustawy

z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe.

5. Przy wype∏nianiu formularzy sprawozdawczych

dotyczàcych transakcji stanowiàcych obrót dewizowy

z zagranicà stosuje si´ wykaz takich transakcji, stanowiàcy za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia.

§ 3. Rezydenci dokonujàcy sprzeda˝y nierezydentom lub zakupu od nierezydentów towarów lub us∏ug

sà obowiàzani przekazywaç NBP, za ka˝dy kwarta∏, dane dotyczàce stanów zaliczek otrzymanych lub zaliczek

udzielonych w zwiàzku z takà sprzeda˝à lub takim zakupem oraz dane dotyczàce stanów nale˝noÊci lub zobowiàzaƒ z tytu∏u takiej sprzeda˝y lub takiego zakupu, na

formularzach, których wzory stanowià za∏àczniki

nr 2—5 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u, je˝eli wartoÊç któregokolwiek ze

stanów na koniec kwarta∏u sprawozdawczego by∏a

równa lub przekroczy∏a 400 000 z∏.

§ 4. 1. Spó∏ki handlowe majàce siedzib´ w kraju,

w których na poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego nierezydent posiada co najmniej 10% udzia∏u

w kapitale podstawowym, rozumianym zgodnie z ustawà z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U.

z 2002 r. Nr 76, poz. 694), a tak˝e oddzia∏y przedsi´biorstw zagranicznych majàce siedzib´ w kraju sà obowiàzane przekazywaç NBP roczne sprawozdania dotyczàce posiadanego kapita∏u zagranicznego, sporzàdzane na podstawie

1) rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat — w przypadku gdy rok obrotowy jest

równy kalendarzowemu,

2) danych wynikajàcych z ksiàg rachunkowych na

dzieƒ 31 grudnia roku sprawozdawczego —

w przypadku gdy rok obrotowy ró˝ni si´ od kalendarzowego,

3) dokumentów rzeczywistych wp∏at dokonanych na

poczet kapita∏u podstawowego — w przypadku

spó∏ek handlowych lub oddzia∏ów, które nie rozpocz´∏y dzia∏alnoÊci gospodarczej lub nie sporzàdzajà bilansu oraz rachunku zysków i strat,

na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 6 i 7 do rozporzàdzenia, w terminie

do 15 maja po zakoƒczeniu roku, je˝eli ∏àczna wartoÊç

wniesionego przez tych nierezydentów kapita∏u do

kapita∏u podstawowego spó∏ki lub wartoÊç wydzielonego funduszu oddzia∏u, rozumianego zgodnie z ustawà z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, na poczàtek lub koniec roku sprawozdawczego, wynosi co

najmniej 100 000 z∏.

2. Rezydenci posiadajàcy na poczàtek lub koniec

okresu sprawozdawczego co najmniej 10% udzia∏u

w kapitale podstawowym spó∏ki majàcej siedzib´ za

granicà lub posiadajàcy oddzia∏ majàcy siedzib´ za

granicà sà obowiàzani przekazywaç NBP roczne sprawozdania w zakresie posiadanego kapita∏u za granicà,

sporzàdzane na podstawie danych wynikajàcych z nast´pujàcych dokumentów êród∏owych dotyczàcych

tych spó∏ek lub oddzia∏ów

1) rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat — w przypadku gdy rok obrotowy jest

równy kalendarzowemu,

Poz. 1835

2) danych wynikajàcych z ksiàg rachunkowych na

dzieƒ 31 grudnia roku sprawozdawczego —

w przypadku gdy rok obrotowy ró˝ni si´ od kalendarzowego,

3) dokumentów rzeczywistych wp∏at dokonanych na

poczet kapita∏u podstawowego — w przypadku

spó∏ek lub oddzia∏ów, które nie rozpocz´∏y dzia∏alnoÊci gospodarczej lub nie sporzàdzajà bilansu

oraz rachunku zysków i strat,

na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 8 i 9 do rozporzàdzenia, w terminie do

15 maja po zakoƒczeniu roku, je˝eli wartoÊç wniesionego przez rezydenta kapita∏u do kapita∏u podstawowego spó∏ki lub wartoÊç wydzielonego funduszu w oddziale, na poczàtek lub koniec roku sprawozdawczego,

wynosi co najmniej równowartoÊç 10 000 euro.

§ 5. Rezydenci nabywajàcy od nierezydentów lub

sprzedajàcy nierezydentom nieruchomoÊci, których

wartoÊç jest równa lub przekracza ∏àcznie równowartoÊç 10 000 euro, sà obowiàzani przekazywaç NBP dane dotyczàce ich nabycia lub sprzeda˝y

1) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik

nr 10 do rozporzàdzenia, w terminie 30 dni od dnia

nabycia lub sprzeda˝y, w przypadku nieruchomoÊci znajdujàcych si´ za granicà;

2) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik

nr 11 do rozporzàdzenia, w terminie 30 dni od dnia

nabycia lub sprzeda˝y, w przypadku nieruchomoÊci znajdujàcych si´ w kraju.

§ 6. 1. Rezydenci, którzy zaciàgn´li od nierezydentów lub udzielili nierezydentom kredytu lub po˝yczki

o wartoÊci równej lub przekraczajàcej równowartoÊç

10 000 euro, sà obowiàzani przekazywaç NBP

1) informacje o zawarciu z nierezydentem umowy,

w terminie 20 dni od dnia jej zawarcia

a) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik

nr 12 do rozporzàdzenia, w przypadku umowy

zobowiàzujàcej nierezydenta do udzielenia rezydentowi kredytu lub po˝yczki,

b) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik

nr 14 do rozporzàdzenia, w przypadku umowy

zobowiàzujàcej rezydenta do udzielenia nierezydentowi kredytu lub po˝yczki;

2) kwartalne sprawozdania z wykorzystania oraz

sp∏at kredytów lub po˝yczek otrzymanych od nierezydentów wraz z terminarzem przysz∏ych sp∏at

oraz kwartalne sprawozdania z wykorzystania

i sp∏at kredytów lub po˝yczek udzielonych nierezydentom wraz z terminarzem przysz∏ych sp∏at,

w przypadku kredytów lub po˝yczek o równowartoÊci co najmniej 1 000 000 euro, na formularzach,

których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki

nr 13 i 15 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni

po zakoƒczeniu kwarta∏u.

2. Rezydenci, którzy zaciàgn´li lub udzielili kredytów lub po˝yczek okreÊlonych w ust. 1, z wy∏àczeniem

kredytów lub po˝yczek okreÊlonych w pkt 2, sà obowiàzani powiadomiç pisemnie NBP o zmianie warunków

umowy w terminie 20 dni od dnia dokonania zmiany.

3. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje si´ odpowiednio do zobowiàzaƒ (nale˝noÊci) wynikajàcych z umów leasingu

zawartych przez rezydentów z nierezydentami, przewidujàcych przeniesienie prawa w∏asnoÊci przedmiotu

leasingu na u˝ytkownika po up∏ywie terminu okreÊlonego w umowie.

§ 7. 1. Rezydenci posiadajàcy rachunki w bankach

lub innych instytucjach finansowych za granicà sà obowiàzani, z zastrze˝eniem ust. 2, przekazywaç NBP

1) informacje o otwarciu rachunku, na formularzu,

którego wzór stanowi za∏àcznik nr 16 do rozporzàdzenia, w terminie 20 dni od dnia jego otwarcia;

2) kwartalne sprawozdania z obrotów i sald na rachunku, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 17 do rozporzàdzenia, w terminie do

20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.

2. Przepisu ust. 1 nie stosuje si´ do osób fizycznych

otwierajàcych rachunki w czasie pobytu za granicà, je˝eli takie rachunki sà utrzymywane nie d∏u˝ej ni˝ dwa

miesiàce od zakoƒczenia pobytu, a stan zgromadzonych na nich Êrodków nie przekracza na koniec kwarta∏u równowartoÊci 10 000 euro.

§ 8. Rezydenci rozliczajàcy si´ z nierezydentami na

podstawie zawartych z nimi umów o wielostronnym

potràcaniu wierzytelnoÊci lub innych umów o wielostronnych rozliczeniach w ramach grupy kapita∏owej

sà obowiàzani przekazywaç NBP

1) informacje o zawarciu takiej umowy, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 18 do rozporzàdzenia, w terminie 20 dni od dnia podpisania

umowy;

2) kwartalne sprawozdania z transakcji b´dàcych

przedmiotem takiej umowy, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 19 do rozporzàdzenia,

w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.

§ 9. Rezydenci dokonujàcy rozliczeƒ z nierezydentami w formie wzajemnych potràceƒ wierzytelnoÊci,

których ∏àczna wartoÊç w kwartale jest równa lub przekracza równowartoÊç 100 000 euro, sà obowiàzani

przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o potràconych wierzytelnoÊciach, na formularzu, którego wzór

stanowi za∏àcznik nr 20 do rozporzàdzenia, w terminie

do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.

§ 10. Rezydenci prowadzàcy dzia∏alnoÊç kantorowà

na podstawie zezwolenia Prezesa NBP, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe, sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania z obrotów i stanów zagranicznych Êrodków

Poz. 1835

p∏atniczych w postaci banknotów i monet, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 21 do rozporzàdzenia, w terminie do 10 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.

§ 11. 1. Rezydenci prowadzàcy dzia∏alnoÊç maklerskà na podstawie zezwolenia Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d, zwanej dalej „Komisjà”, zgodnie

z przepisami ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. — Prawo

o publicznym obrocie papierami wartoÊciowymi

(Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447), i prowadzàcy w ramach tej dzia∏alnoÊci rachunki papierów wartoÊciowych nierezydentów sà obowiàzani, z zastrze˝eniem

ust. 2, przekazywaç NBP

1) miesi´czne sprawozdania o liczbie i wartoÊci papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów innych ni˝ Skarb Paƒstwa na rynku krajowym oraz dopuszczonych do obrotu publicznego

w kraju, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów i zarejestrowanych na prowadzonych rachunkach papierów wartoÊciowych, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 22 do rozporzàdzenia, w terminie do 10 dni po zakoƒczeniu

miesiàca;

2) roczne sprawozdania o wartoÊci papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów na

rynku krajowym, niedopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, znajdujàcych si´ w posiadaniu

nierezydentów i zarejestrowanych na prowadzonych rachunkach papierów wartoÊciowych, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 23 do

rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku.

2. Przepisu ust. 1 pkt 2 nie stosuje si´ do emisji, dla

których rol´ depozytariusza pe∏ni bank krajowy.

§ 12. Fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte, utworzone na

podstawie zezwolenia Komisji, zgodnie z przepisami

ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 448 i Nr 141,

poz. 1178), sà obowiàzane przekazywaç NBP roczne

sprawozdania o wartoÊci jednostek uczestnictwa tych

funduszy, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik

nr 24 do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku.

§ 13. 1. Rezydenci, którzy dokonali na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym emisji papierów

wartoÊciowych niedopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, sà obowiàzani, z zastrze˝eniem ust. 2,

przekazywaç NBP

1) informacje o emisji, na formularzu, którego wzór

stanowi za∏àcznik nr 25 do rozporzàdzenia, w terminie 20 dni od dnia sprzeda˝y papierów wartoÊciowych nierezydentom,

2) informacje o zmianie danych dotyczàcych emisji,

na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik

nr 26 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po

zakoƒczeniu kwarta∏u, w którym zmiany mia∏y

miejsce,

je˝eli emisja przynajmniej w cz´Êci zosta∏a obj´ta

przez nierezydenta lub nierezydentów.

2. Przepisu ust. 1 nie stosuje si´ do emisji, dla których rol´ depozytariusza pe∏ni bank krajowy.

§ 14. 1. Rezydenci, o których mowa w § 11, fundusze inwestycyjne utworzone na podstawie zezwolenia

Komisji, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych, otwarte i pracownicze fundusze emerytalne, utworzone zgodnie

z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych

(Dz. U. Nr 139, poz. 934, z 1998 r. Nr 98, poz. 610,

Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1118, z 1999 r. Nr 110,

poz. 1256, z 2000 r. Nr 60, poz. 702, z 2001 r. Nr 8,

poz. 64 i Nr 110, poz. 1189 oraz z 2002 r. Nr 25, poz. 253

i Nr 153, poz. 1271), oraz instytucje ubezpieczeniowe

utworzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 lipca

1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r.

Nr 11, poz. 62, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554,

Nr 107, poz. 685, Nr 121, poz. 769 i 770 i Nr 139,

poz. 934, z 1998 r. Nr 155, poz. 1015, z 1999 r. Nr 49,

poz. 483, Nr 101, poz. 1178 i Nr 110, poz. 1255, z 2000 r.

Nr 43, poz. 483, Nr 48, poz. 552, Nr 70, poz. 819, Nr 114,

poz. 1193 i Nr 116, poz. 1216, z 2001 r. Nr 37, poz. 424,

Nr 88, poz. 961, Nr 100, poz. 1084 i Nr 110, poz. 1189

oraz z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365 i Nr 153,

poz. 1271), posiadajàcy na rachunku w∏asnym papiery

wartoÊciowe wyemitowane przez nierezydentów na

rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania

o ich liczbie i wartoÊci, na formularzu, którego wzór

stanowi za∏àcznik nr 27 do rozporzàdzenia, w terminie

do 20 dnia po zakoƒczeniu kwarta∏u.

Poz. 1835

formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 28

do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku, je˝eli ∏àczna wartoÊç tych papierów

wartoÊciowych na koniec okresu sprawozdawczego przekroczy równowartoÊç 10 000 euro.

§ 15. Rezydenci dokonujàcy bez poÊrednictwa podmiotów krajowych inwestycji w zakresie pochodnych

instrumentów finansowych, w przypadku gdy ∏àczna

wartoÊç potencjalnych zobowiàzaƒ lub nale˝noÊci z tytu∏u otwartych pozycji na koniec okresu sprawozdawczego (∏àczna wartoÊç instrumentu bazowego do dostarczenia lub otrzymania) jest równa lub przekroczy

równowartoÊç 100 000 euro, a tak˝e rezydenci poÊredniczàcy w zawieraniu transakcji dotyczàcych pochodnych instrumentów finansowych sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o wartoÊci pozycji w pochodnych instrumentach finansowych, powsta∏ych w wyniku transakcji mi´dzy rezydentami

a nierezydentami, oraz o wartoÊci potencjalnych zobowiàzaƒ lub nale˝noÊci z tytu∏u tych pozycji, na formularzach, których wzory stanowià za∏àczniki nr 29—32

do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u.

§ 16. Rezydenci dokonujàcy zakupu od nierezydentów lub sprzeda˝y nierezydentom us∏ug albo dokonujàcy, innego ni˝ okreÊlony w § 3—15, obrotu z nierezydentami sà obowiàzani, na skierowane do nich przez

NBP indywidualne ˝àdanie, we wskazanym w nim terminie nie krótszym ni˝ 10 dni, przekazywaç NBP na

otrzymanych formularzach dane dotyczàce tych us∏ug

oraz dane o tych obrotach.

§ 17. Do przekazywania danych mogà byç wykorzystywane, za zgodà i wed∏ug standardów okreÊlonych

przez NBP, inne noÊniki informacji ni˝ dokumenty sporzàdzane na papierze.

2. Rezydenci, o których mowa w ust. 1, posiadajàcy na rachunku w∏asnym papiery wartoÊciowe wyemitowane przez rezydentów na rynkach zagranicznych,

sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o ich liczbie i wartoÊci, na formularzu, którego

wzór stanowi za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dnia po zakoƒczeniu kwarta∏u.

1) za IV kwarta∏ 2002 r. stosuje si´ przepisy dotychczasowe, z wyjàtkiem sprawozdaƒ kwartalnych, o których mowa w § 14 ust. 1 i 2 oraz § 15;

3. Rezydenci, inni ni˝ wymienieni w ust. 1, posiadajàcy na rachunku w∏asnym papiery wartoÊciowe, sà

obowiàzani przekazywaç NBP

3) rocznych — przepisy rozporzàdzenia stosuje si´ po

raz pierwszy do sprawozdaƒ za 2002 r.

1) roczne sprawozdania o liczbie i wartoÊci posiadanych papierów wartoÊciowych wyemitowanych

przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub

na rynku krajowym, na formularzu, którego wzór

stanowi za∏àcznik nr 27 do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku, je˝eli ∏àczna

wartoÊç tych papierów wartoÊciowych na koniec

okresu sprawozdawczego przekroczy równowartoÊç 10 000 euro;

2) roczne sprawozdania o liczbie i wartoÊci posiadanych papierów wartoÊciowych wyemitowanych

przez rezydentów na rynkach zagranicznych, na

§ 18. Do sprawozdaƒ

2) miesi´cznych — przepisy rozporzàdzenia stosuje

si´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ za grudzieƒ

2002 r.;

§ 19. Traci moc rozporzàdzenie Rady Ministrów

z dnia 29 marca 1999 r. w sprawie sposobu, zakresu

i terminów realizacji obowiàzków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezb´dnych do

sporzàdzania bilansu p∏atniczego, bilansów nale˝noÊci

i zobowiàzaƒ zagranicznych paƒstwa oraz zg∏oszeƒ

mienia (Dz. U. Nr 27, poz. 246).

§ 20. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2003 r.

Prezes Rady Ministrów: L. Miller

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Rady Ministrów

z dnia 10 grudnia 2002 r. (poz. 1835)

Za∏àcznik nr 1

WYKAZ CZYNNOÂCI OBROTU DEWIZOWEGO S¸U˚ÑCY DO ZESTAWIANIA BILANSU P¸ATNICZEGO

ORAZ BILANSÓW NALE˚NOÂCI I ZOBOWIÑZA¡ ZAGRANICZNYCH PA¡STWA

Lp.

Nazwa

Kod NBP

1.

1.1.

TOWARY

Eksport i import towarów

2.

US¸UGI

2.1.

2.1.1.

2.1.1.1.

2.1.1.2.

2.1.1.3.

Us∏ugi transportowe

Us∏ugi transportu morskiego

Us∏ugi transportu morskiego pasa˝erskiego

Us∏ugi transportu morskiego towarowego

Pozosta∏e us∏ugi transportu morskiego oraz us∏ugi wspomagajàce transport morski

207

208

209

2.1.2.

2.1.2.1.

2.1.2.2.

2.1.2.3.

Us∏ugi transportu lotniczego

Us∏ugi transportu lotniczego pasa˝erskiego

Us∏ugi transportu lotniczego towarowego

Pozosta∏e us∏ugi transportu lotniczego oraz us∏ugi wspomagajàce transport lotniczy

211

212

213

2.1.3.

Us∏ugi transportu kosmicznego

218

2.1.4.

2.1.4.1.

2.1.4.2.

2.1.4.3.

Us∏ugi transportu kolejowego

Us∏ugi transportu kolejowego pasa˝erskiego

Us∏ugi transportu kolejowego towarowego

Pozosta∏e us∏ugi transportu kolejowego oraz us∏ugi wspomagajàce transport kolejowy

220

221

222

2.1.5.

2.1.5.1.

2.1.5.2.

2.1.5.3.

Us∏ugi transportu samochodowego

Us∏ugi transportu samochodowego pasa˝erskiego

Us∏ugi transportu samochodowego towarowego

Pozosta∏e us∏ugi transportu samochodowego oraz us∏ugi wspomagajàce transport samochodowy

224

225

226

2.1.6.

2.1.6.1.

2.1.6.2.

2.1.6.3.

Us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego

Us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego pasa˝erskiego

Us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego towarowego

Pozosta∏e us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego oraz us∏ugi wspomagajàce transport

wodny Êródlàdowy

110

228

229

230

2.1.7.

Us∏ugi transportu rurociàgiem

231

2.1.8.

Pozosta∏e us∏ugi wspomagajàce i uzupe∏niajàce transport

232

2.2.

Podró˝e zagraniczne

2.2.1.

2.2.1.1.

2.2.1.2.

Podró˝e s∏u˝bowe

Wydatki pracowników sezonowych i przygranicznych

Pozosta∏e podró˝e s∏u˝bowe

238

239

2.2.2.

2.2.2.1.

2.2.2.2.

2.2.2.3.

Podró˝e prywatne

Wydatki podró˝nych podró˝ujàcych w celach zdrowotnych

Wydatki podró˝nych podró˝ujàcych w celach szkoleniowych

Pozosta∏e podró˝e prywatne

241

242

243

2.3.

2.3.1.

2.3.2.

Us∏ugi pocztowe i telekomunikacyjne

Us∏ugi pocztowe i kurierskie

Us∏ugi telekomunikacyjne

246

247

2.4.

2.4.1.

2.4.2.

Us∏ugi budowlane

Us∏ugi budowlane Êwiadczone za granicà

Us∏ugi budowlane Êwiadczone w Polsce

250

251

2.5.

Us∏ugi ubezpieczeniowe

2.5.1.

2.5.1.1.

2.5.1.2.

Ubezpieczenia na ˝ycie i emerytalne

Ubezpieczenia na ˝ycie i emerytalne — sk∏adki

Ubezpieczenia na ˝ycie i emerytalne — odszkodowania

2.5.2.

2.5.2.1.

2.5.2.2.

Ubezpieczenia przewo˝onego towaru

Ubezpieczenia przewo˝onego towaru — sk∏adki

Ubezpieczenia przewo˝onego towaru — odszkodowania

974

975

2.5.3.

2.5.3.1.

2.5.3.2.

Inne ubezpieczenia bezpoÊrednie

Inne ubezpieczenia bezpoÊrednie — sk∏adki

Inne ubezpieczenia bezpoÊrednie — odszkodowania

976

977

2.5.4.

2.5.4.1.

2.5.4.2.

Reasekuracja

Reasekuracja — sk∏adki

Reasekuracja — odszkodowania

978

979

2.5.5.

Us∏ugi wspomagajàce us∏ugi ubezpieczeniowe

258

2.6.

Us∏ugi finansowe

260

2.7.

2.7.1.

2.7.2.

Us∏ugi informatyczne i informacyjne

Us∏ugi informatyczne

Us∏ugi informacyjne

263

264

2.8.

Prawa autorskie, patenty i op∏aty licencyjne

266

2.9.

Pozosta∏e us∏ugi handlowe

2.9.1.

2.9.1.1.

2.9.1.2.

PoÊrednictwo handlowe i pozosta∏e us∏ugi zwiàzane z handlem

PoÊrednictwo handlowe

Pozosta∏e us∏ugi zwiàzane z handlem

270

271

2.9.2.

Us∏ugi leasingowe (leasing operacyjny)

272

2.9.3.

2.9.3.1.

2.9.3.1.1.

2.9.3.1.2.

2.9.3.1.3.

2.9.3.2.

2.9.3.3.

2.9.3.4.

2.9.3.5.

2.9.3.5.1.

2.9.3.5.2.

2.9.3.6.

2.9.3.7.

Pozosta∏e us∏ugi handlowe i techniczne

Us∏ugi prawne, rachunkowe, doradcze i public relations

Us∏ugi prawne

Us∏ugi rachunkowe, audytowe, ksi´gowe i doradztwo podatkowe

Zarzàdzanie i public relations

Reklama, badania rynków i badanie opinii publicznej

Us∏ugi badawczo-rozwojowe

Us∏ugi architektoniczne, in˝ynieryjne i inne techniczne

Us∏ugi rolnicze, wydobywcze i przetwórstwo na miejscu

Utylizacja odpadów i rekultywacja

Pozosta∏e us∏ugi rolnicze, wydobywcze i przetwórstwo na miejscu

Pozosta∏e ró˝ne us∏ugi handlowe, zawodowe i techniczne

Us∏ugi mi´dzy przedsi´biorstwami afiliowanymi niesklasyfikowane gdzie indziej

2.10.

2.10.1.

2.10.2.

Us∏ugi kulturalne, rekreacyjne i us∏ugi dla ludnoÊci

Us∏ugi audiowizualne i pokrewne

Pozosta∏e us∏ugi kulturalne i rekreacyjne

288

289

2.11.

2.11.1.

2.11.2.

2.11.3.

Us∏ugi rzàdowe

Utrzymanie przedstawicielstw rzàdowych

Jednostki wojskowe i agencje rzàdowe

Pozosta∏e us∏ugi rzàdowe niesklasyfikowane gdzie indziej

292

293

294

3.

DOCHODY

3.1.

Wynagrodzenia pracowników

3.2.

Dochody z inwestycji

3.2.1.

3.2.1.1.

3.2.1.1.1.

3.2.1.1.2.

Dochody z inwestycji bezpoÊrednich

Dochody z kapita∏u

Dywidendy i wyp∏acone zyski oddzia∏ów

Dochody z tytu∏u kredytów i papierów d∏u˝nych (odsetki)

3.2.2.

3.2.2.1.

3.2.2.2.

3.2.2.2.1.

3.2.2.2.2.

Dochody z inwestycji portfelowych

Dochody z papierów udzia∏owych (dywidendy)

Odsetki od papierów d∏u˝nych

Odsetki od obligacji

Odsetki od instrumentów rynku pieni´˝nego

354

364

3.2.3.

3.2.3.1.

Dochody z pozosta∏ych inwestycji

Odsetki od rachunków bankowych. Odsetki od kredytów otrzymanych i udzielonych

d∏ugoterminowych i krótkoterminowych

374

275

276

277

278

279

280

282

283

284

285

310

4.

4.1.

4.2.

TRANSFERY BIE˚ÑCE

Rzàdowe transfery bie˝àce

Prywatne transfery bie˝àce

380

392

5.

5.1.

5.2.

TRANSFERY KAPITA¸OWE

Rzàdowe transfery kapita∏owe

Pozosta∏e transfery kapita∏owe

410

440

6.

6.1.

6.1.1.

6.1.1.1.

6.1.1.2.

6.1.2.

6.1.2.1.

6.1.2.2.

6.2.

6.2.1.

6.2.1.1.

6.2.1.2.

6.2.2.

6.2.2.1.

6.2.2.2.

INWESTYCJE BEZPOÂREDNIE

Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà

Kapita∏ w∏asny

Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà (kapita∏). Nale˝noÊci polskich inwestorów

Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà (kapita∏). Zobowiàzania polskich inwestorów

Pozosta∏e inwestycje

Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà. Kredyty udzielone

Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà. Kredyty otrzymane

Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce

Kapita∏ w∏asny

Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce (kapita∏). Nale˝noÊci od inwestorów zagranicznych

Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce (kapita∏). Zobowiàzania wobec inwestorów zagranicznych

Pozosta∏e inwestycje

Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce. Kredyty udzielone

Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce. Kredyty otrzymane

7.

7.1.

7.1.1.

7.1.1.1.

7.1.2.

7.1.2.1.

7.1.2.2.

7.2.

7.2.1.

7.2.1.1.

7.2.2.

7.2.2.1.

7.2.2.2.

INWESTYCJE PORTFELOWE

Aktywa. Inwestycje portfelowe

Udzia∏owe papiery wartoÊciowe. Aktywa

Udzia∏owe papiery wartoÊciowe (akcje)

D∏u˝ne papiery wartoÊciowe. Aktywa

Obligacje

Instrumenty rynku pieni´˝nego

Pasywa. Inwestycje portfelowe

Udzia∏owe papiery wartoÊciowe. Pasywa

Udzia∏owe papiery wartoÊciowe (akcje)

D∏u˝ne papiery wartoÊciowe. Pasywa

Obligacje

Instrumenty rynku pieni´˝nego

8.

8.1.

8.1.1.

8.1.1.1.

8.1.1.2.

8.2.

8.2.1.

8.2.1.1.

8.2.1.2.

POZOSTA¸E INWESTYCJE

Aktywa. Pozosta∏e inwestycje

Pozosta∏e kredyty i po˝yczki. Aktywa

Kredyty d∏ugoterminowe. Udzielone

Kredyty krótkoterminowe. Udzielone

Pasywa. Pozosta∏e inwestycje

Pozosta∏e kredyty i po˝yczki. Pasywa

Kredyty d∏ugoterminowe. Otrzymane

Kredyty krótkoterminowe. Otrzymane

9.

9.1.

POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE (derywaty)

Pochodne instrumenty finansowe (derywaty)

515

520

535

540

565

570

585

590

614

624

634

664

674

684

726

727

Za∏àcznik nr 2

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZO/STANY

1. W przypadku gdy okres mi´dzy otrzymaniem zaliczki a wykonaniem Êwiadczenia, którego ona dotyczy, jest krótszy

lub równy jeden rok — zaliczk´ uwa˝a si´ za krótkoterminowà. Je˝eli okres, o którym mowa wy˝ej, jest d∏u˝szy

ni˝ jeden rok — zaliczk´ nale˝y uznaç jako d∏ugoterminowà.

2. Formularz ZO/Stany nale˝y sporzàdziç odr´bnie dla zaliczek otrzymanych krótkoterminowych oraz d∏ugoterminowych. Wype∏niajàc formularz, nale˝y zaznaczyç, jakiego rodzaju zaliczek dotyczy.

3. Formularz ZO/Stany nale˝y sporzàdziç w przypadku, gdy podmiot sprawozdawczy posiada zobowiàzania z tytu∏u

zaliczek otrzymanych od nierezydenta dokonujàcego zakupu towarów lub us∏ug (co nie jest równoznaczne z eksportem). SprawozdawczoÊcià powinny byç obj´te przypadki, gdy dokonano zap∏aty, lecz towar nie „przekroczy∏”

granicy.

4. Podmioty sprawozdawcze nieposiadajàce udzia∏owców zagranicznych podajà w kol. 2, w. 1 wy∏àcznie wielkoÊç

zaliczek ogó∏em (bez wyszczególniania krajów). Natomiast podmioty sprawozdawcze, które otrzyma∏y zaliczki,

od udzia∏owców zagranicznych, wype∏niajà kol. 2—4 (w kolumnie 4 nale˝y wpisaç kraje).

5. Formularz ZO/Stany powinien byç sporzàdzony w przypadku, gdy wielkoÊç zaliczek otrzymanych od kontrahentów

zagranicznych, zakupujàcych towary lub us∏ugi, na koniec kwarta∏u sprawozdawczego by∏a równa lub przekroczy∏a

400 000 z∏otych (przed lub po dokonanym przeszacowaniu).

6. Nale˝y wykazywaç tylko zaliczki otrzymane bezpoÊrednio od nierezydentów, a nie od polskich poÊredników, gdy˝

zostanà one wykazane w sprawozdaniach ZO/Stany, sporzàdzonych przez poÊredników.

7. Podmioty dokonujàce przeszacowaƒ zobowiàzaƒ/nale˝noÊci powinny wykazywaç kwoty po przeszacowaniu.

Uwaga

Niniejsze objaÊnienia majà zastosowanie odpowiednio do formularzy ZU/Stany, OPE/Stany oraz OPI/Stany, stanowiàcych za∏àczniki nr 3—5 do rozporzàdzenia.

Za∏àcznik nr 3

Za∏àcznik nr 4

Za∏àcznik nr 5

Za∏àcznik nr 6

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IB-1

I. OBJAÂNIENIA OGÓLNE

1. Dla ka˝dego wspólnika zagranicznego nale˝y wype∏niç odr´bny formularz IB-1. WartoÊç udzia∏u inwestora zagranicznego w kapitale w∏asnym spó∏ki nale˝y wyliczyç, mno˝àc wykazanà w bilansie rocznym wartoÊç kapita∏u w∏asnego spó∏ki przez udzia∏ procentowy wspólnika zagranicznego w kapitale podstawowym. W poszczególnych wierszach formularza nale˝y wpisaç kwoty w cz´Êci dotyczàcej wy∏àcznie wspólnika zagranicznego, dla

którego sporzàdzone jest sprawozdanie.

2. W kolumnie „w z∏otych” nale˝y wype∏niç wszystkie wiersze odnoszàce si´ do zdarzeƒ gospodarczych, które wystàpi∏y w dzia∏alnoÊci spó∏ki w roku sprawozdawczym. W przypadku niewyst´powania wymienionych w tabeli

zjawisk nale˝y w odpowiednich wierszach wpisaç znak „_”.

3. JeÊli spó∏ki handlowe po∏àczy∏y si´ przez przej´cie lub zawiàzanie nowej spó∏ki, to jednostka, która przej´∏a kapita∏ w∏asny w zamian za udzia∏y (akcje), ma obowiàzek sporzàdzania sprawozdaƒ IB-1, w imieniu jednostek przej´tych, za okresy sprawozdawcze do momentu, w którym spó∏ka przejmujàca w sprawozdaniu IB-1 wyka˝e dane

dotyczàce wiersza 08. Spó∏ka przejmujàca powiadamia o fakcie po∏àczenia si´ jednostek, podajàc numer identyfikacyjny Regon, nazw´ i adres spó∏ki inkorporowanej lub z którà dokona∏a fuzji w cz´Êci III formularza IB-1.

II. OBJAÂNIENIA SZCZEGÓ¸OWE DOTYCZÑCE WYPE¸NIENIA CZ¢ÂCI IV FORMULARZA IB-1

Wiersze 01, 02, 03

Wiersz 03

Uwaga

Wiersz 05

Wiersz 08

Wiersz 09, 10

Wiersz 11

Wiersze 12, 19 i 21

Podaç wartoÊç udzia∏u w kapitale na dzieƒ 1 stycznia roku sprawozdawczego po korektach

b∏´dów podstawowych.

Nale˝y podaç skapitalizowanà cz´Êç zysków wygospodarowanych w latach poprzednich

w postaci kapita∏u zapasowego i kapita∏u rezerwowego oraz niepodzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzajàcych rok sprawozdawczy wystàpi∏y niepokryte straty, o ich kwot´ pomniejsza si´ pozosta∏y kapita∏ w∏asny wykazany w sprawozdaniu. Pozosta∏y kapita∏ w∏asny mo˝e przyjàç wartoÊç ujemnà, jeÊli niepokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewy˝sza wy˝ej wymienione sk∏adniki. Kapita∏ podstawowy

(zak∏adowy) pozostaje bez zmian. W pozosta∏ym kapitale w∏asnym nie nale˝y uwzgl´dniaç funduszy specjalnego przeznaczenia.

Wype∏nienie wierszy od 01 do 03 obowiàzuje w ka˝dym przypadku wniesienia udzia∏ów

lub akcji przed 1 stycznia roku sprawozdawczego.

W przypadku spó∏ki powsta∏ej w roku sprawozdawczym nale˝y podaç wartoÊç udzia∏ów

lub akcji wniesionych przez wspólnika zagranicznego. W przypadku przej´cia kapita∏u

przez wspólnika zagranicznego w spó∏ce ju˝ istniejàcej — nale˝y podaç wartoÊç nabytych

udzia∏ów lub akcji powi´kszonà o proporcjonalnà kwot´ pozosta∏ego kapita∏u w∏asnego

(patrz te˝ wiersz G. formularza).

Nale˝y podaç przypadajàcy na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie

IB-1, kapita∏ w∏asny spó∏ki (przej´tej lub ∏àczàcej si´) ustalony jako aktywa netto wed∏ug

wartoÊci godziwych na dzieƒ po∏àczenia spó∏ek.

W przypadku gdy spó∏ka zaciàgn´∏a po˝yczk´ lub kredyt bàdê inne zobowiàzania od

wspólnika zagranicznego i w roku sprawozdawczym nastàpi∏a ich zamiana na zwi´kszenie udzia∏u w kapitale w∏asnym spó∏ki, to odpowiednià kwot´ nale˝y wykazaç w wierszu 09 lub 10.

Nale˝y wykazaç wartoÊç niepodj´tych dywidend z lat poprzednich, przeznaczonych na

zwi´kszenie udzia∏u wspólnika zagranicznego w kapitale spó∏ki w roku sprawozdawczym.

Przyjmujàc za podstaw´ rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy oraz umow´ spó∏ki, podaç kwot´ zysku do podzia∏u (wiersz 12) lub straty netto (wiersz 19) przypadajàcà na

wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1. JeÊli umowa spó∏ki nie stanowi inaczej, kwot´ cz´Êci zysku lub straty dla danego wspólnika zagranicznego ustala si´

przez pomno˝enie kwoty zysku netto lub straty netto przez udzia∏ tego wspólnika w kapitale podstawowym (zak∏adowym).

W wierszu 12 podaje si´ kwoty zysku netto do podzia∏u roku sprawozdawczego, natomiast

w wierszu 21 kwoty odpisów z zysków netto dokonane w ciàgu roku sprawozdawczego.

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IB-1 ciàg dalszy

Wiersz 17

Wiersz 18

Wiersz 20

Wiersze 14 i 23

Wiersze 24, 25 i 26

Wiersz 27

W wierszu 12 nie nale˝y wykazywaç niepodzielonego zysku z lat poprzednich, jest on bowiem w∏àczony do wiersza 03 jako pozosta∏y kapita∏ w∏asny.

Podaç ewidencyjnà wartoÊç sp∏aconego udzia∏u wspólnika zagranicznego w przypadku,

gdy sp∏ata jest wynikiem utraty cz∏onkostwa (w drodze wy∏àczenia wspólnika ze spó∏ki

z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià lub uniewa˝nienia akcji w spó∏kach akcyjnych).

Nale˝y podaç przypadajàcy na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie

IB-1, kapita∏ w∏asny spó∏ki (przejmowanej lub ∏àczàcej si´) ustalony jako aktywa netto wed∏ug wartoÊci godziwej na dzieƒ po∏àczenia spó∏ek.

Podaç wartoÊç deklarowanych dywidend, w cz´Êci przypadajàcej na wspólnika zagranicznego, nale˝nych z tytu∏u podzia∏u zysku z lat ubieg∏ych w∏àczonego do wiersza 03 jako pozosta∏y kapita∏ w∏asny na poczàtek roku sprawozdawczego.

Podaç wszystkie inne zdarzenia gospodarcze, które wystàpi∏y w dzia∏alnoÊci spó∏ki,

np. zmniejszenie kapita∏ów w∏asnych spó∏ki z tytu∏u przeznaczenia cz´Êci zysku na fundusze specjalnego przeznaczenia — w. 21.

Nale˝y podaç wartoÊç udzia∏u w kapitale na koniec okresu sprawozdawczego.

Nale˝y podaç wartoÊç akcji posiadanych przez wspólnika zagranicznego, które powinny

byç wyliczone wed∏ug ostatniej ceny tych akcji obowiàzujàcej w okresie sprawozdawczym.

Za∏àcznik nr 7

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IB-1/ODDZIA¸

I. OBJAÂNIENIA OGÓLNE

Oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego majàcy siedzib´ w Polsce, to struktura organizacyjna zagranicznej spó∏ki akcyjnej lub zagranicznej spó∏ki z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià nie majàca osobowoÊci prawnej, lecz wyodr´bniona ekonomicznie i samodzielna pod wzgl´dem organizacyjno-prawnym, która realizuje cele zwiàzane z prowadzeniem dzia∏alnoÊci gospodarczej. Oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego posiada samodzielnoÊç majàtkowà

(poprzez wyodr´bnienie z jednostki macierzystej cz´Êci majàtku), ekonomicznà i organizacyjnà. Oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego posiada siedzib´ w Polsce, prowadzi oddzielnà rachunkowoÊç w j´zyku polskim oraz p∏aci

podatki. Rodzaj dzia∏alnoÊci gospodarczej oddzia∏u przedsi´biorstwa zagranicznego majàcego siedzib´ w Polsce jest

taki sam jak jednostki macierzystej za granicà.

1. Nale˝y sporzàdziç odr´bne sprawozdanie IB-1/Oddzia∏ dla ka˝dego oddzia∏u przedsi´biorstwa zagranicznego majàcego siedzib´ w Polsce.

2. Formularz IB-1/Oddzia∏ nale˝y wype∏niç w z∏otych.

II. OBJAÂNIENIA SZCZEGÓ¸OWE DOTYCZÑCE WYPE¸NIENIA CZ¢ÂCI IV FORMULARZA

IB—1/ODDZIA¸

Wiersz 01

Wiersz 02

Wiersz 03

Uwaga

Wiersz 05

Wiersz 07

Wiersz 08, 13 i 15

Wiersz 18

Wiersz 19

Wiersz 20

Podaç wartoÊç funduszy w∏asnych oddzia∏u wed∏ug stanu na dzieƒ 1 stycznia roku sprawozdawczego po korektach b∏´dów podstawowych.

Wykazaç wartoÊç funduszu przydzielonego do dyspozycji oddzia∏u przez zagranicznà jednostk´ macierzystà.

Podaç wartoÊç funduszy pozosta∏ych oraz niepodzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzajàcych rok sprawozdawczy wystàpi∏y niepokryte straty, o ich

kwot´ nale˝y pomniejszyç wartoÊç funduszy pozosta∏ych. Kwota wykazana w wierszu 03

mo˝e przyjàç wartoÊç ujemnà, jeÊli niepokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewy˝sza wartoÊç wy˝ej wymienionych sk∏adników.

W przypadku utworzenia przez zagraniczne przedsi´biorstwo oddzia∏u w Polsce w roku

sprawozdawczym wype∏nienie formularza nale˝y rozpoczàç od wiersza 05.

Podaç wartoÊç dop∏at zwi´kszajàcych fundusz przydzielony do dyspozycji oddzia∏u

(wiersz 05a) i dofinansowaƒ do pozosta∏ych funduszy (wiersz 05b).

W przypadku gdy oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego majàcy siedzib´ w Polsce zaciàgnà∏ po˝yczk´ lub kredyt od jednostki macierzystej i w roku sprawozdawczym nastàpi∏a jej zamiana na fundusz przydzielony do dyspozycji oddzia∏u, to odpowiednià kwot´ wykazaç w wierszu 07 cz´Êci IV formularza.

Przyjmujàc za podstaw´ rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy, podaç kwot´ zysku netto do podzia∏u (wiersz 08) lub straty netto (wiersz 13). W wierszu 08 podaje si´

kwoty zysku roku sprawozdawczego, natomiast w wierszu 15 kwoty odpisów z zysku netto dokonane w ciàgu roku sprawozdawczego i przekazane do jednostki macierzystej.

W wierszu 08 nie nale˝y wykazywaç zysku z lat poprzednich nieprzekazanego w roku

sprawozdawczym do jednostki macierzystej, jest on bowiem w∏àczony do wiersza 03 jako

fundusz z wyniku finansowego oddzia∏u z lat ubieg∏ych.

Podaç wartoÊç funduszy oddzia∏u przedsi´biorstwa zagranicznego majàcego siedzib´

w Polsce ogó∏em na koniec roku sprawozdawczego.

Wykazaç wartoÊç funduszu przydzielonego do dyspozycji oddzia∏u przez zagranicznà jednostk´ macierzystà na koniec roku sprawozdawczego.

Podaç wartoÊç pozosta∏ych funduszy na koniec roku sprawozdawczego i wynik finansowy

za rok sprawozdawczy.

Za∏àcznik nr 8

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1

1. Formularz wype∏nia ka˝dy rezydent posiadajàcy co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym spó∏ki majàcej

siedzib´ za granicà, je˝eli wartoÊç wniesionego przez tego rezydenta kapita∏u do kapita∏u podstawowego spó∏ki na

poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego wynosi co najmniej równowartoÊç 10 000 euro. W przypadku gdy podmiot sprawozdawczy naby∏ udzia∏y lub akcje w wi´cej ni˝ jednej spó∏ce majàcej siedzib´ za granicà, to dla ka˝dej

z nich sporzàdza si´ odr´bny formularz IBZ-1.

2. OkreÊlenia g∏ównego rodzaju dzia∏alnoÊci prowadzonej przez podmiot gospodarczy dokonuje si´ przez ustalenie proporcji prowadzonych dzia∏alnoÊci, wed∏ug kryterium wartoÊci dodanej produkowanych dóbr i Êwiadczonych us∏ug.

3. Formularz IBZ-1 nale˝y wype∏niaç w jednostkach waluty oryginalnej, w której sporzàdzony by∏ bilans spó∏ki zagranicznej. Je˝eli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie mo˝na sporzàdziç w jednej z walut wymienialnych.

Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza majà zastosowanie odpowiednio objaÊnienia do formularza IB-1.

Za∏àcznik nr 9

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1/ODDZIA¸

OBJAÂNIENIA OGÓLNE

1. Formularz IBZ-1/Oddzia∏ wype∏nia ka˝dy rezydent posiadajàcy oddzia∏ majàcy siedzib´ za granicà, je˝eli wartoÊç

wydzielonego funduszu w oddziale, na poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego, wynosi co najmniej równowartoÊç 10 000 euro.

Formularz IBZ-1/Oddzia∏ nale˝y wype∏niç dla jednostki organizacyjnej majàcej siedzib´ za granicà, niemajàcej osobowoÊci prawnej, lecz wyodr´bnionej ekonomicznie i samodzielnej pod wzgl´dem organizacyjno-prawnym, która realizuje cele zwiàzane z prowadzeniem dzia∏alnoÊci gospodarczej.

Jednostka ta, zwana dalej oddzia∏em majàcym siedzib´ za granicà, powinna posiadaç siedzib´ za granicà, prowadziç

oddzielnà rachunkowoÊç dla potrzeb kraju siedziby oddzia∏u oraz p∏aciç podatki w kraju siedziby oddzia∏u.

2. Je˝eli jednostka macierzysta utworzy∏a wi´cej ni˝ jeden oddzia∏ za granicà, to dla ka˝dego z nich sporzàdza si´ odr´bny formularz IBZ-1/Oddzia∏.

3. Formularz IBZ-1/Oddzia∏ nale˝y wype∏niç w jednostkach waluty oryginalnej, w której by∏ sporzàdzony bilans oddzia∏u majàcego siedzib´ za granicà. Je˝eli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie mo˝na sporzàdziç w jednej z walut wymienialnych.

Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza majà zastosowanie objaÊnienia do formularza IB-1/Oddzia∏.

Za∏àcznik nr 10

Za∏àcznik nr 11

Za∏àcznik nr 12

Za∏àcznik nr 13

UWAGI OGÓLNE

Formularz KZ sporzàdza si´ w przypadku, gdy pojedyncza umowa kredytu/po˝yczki przekracza równowartoÊç

10 000 euro. Dla ka˝dej umowy kredytowej wype∏nia si´ odr´bny formularz KZ.

Formularz KZ-1 dotyczy kredytów, których kwota, w przeliczeniu na euro, jest równa lub wy˝sza ni˝ 1 000 000 euro.

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA KZ-1

Sprawozdaniom dotyczàcym jednego kredytu nale˝y nadawaç kolejne numery, wed∏ug kolejnoÊci przesy∏ania do Narodowego Banku Polskiego.

W sprawozdaniu nr 1 w cz´Êci D pkt I lit. A — stan zobowiàzaƒ na poczàtek okresu sprawozdawczego b´dzie równy

zeru — nale˝y w tej rubryce wstawiç kresk´. W kolejnym sprawozdaniu wykazany stan poczàtkowy powinien byç zgodny ze stanem koƒcowym z poprzedniego sprawozdania.

Je˝eli wystàpià zaleg∏oÊci w sp∏acie rat kapita∏owych, nale˝y je wykazywaç w stanie poczàtkowym i koƒcowym za dany kwarta∏ sprawozdawczy. Je˝eli w ramach spadku zobowiàzaƒ ogó∏em wystàpi∏ spadek zobowiàzaƒ zaleg∏ych, nale˝y za∏àczyç dodatkowe wyjaÊnienia, z jakich tytu∏ów, i podaç odpowiednie kwoty. Kwota zaleg∏ych rat powinna byç

zgodna ze stanem zad∏u˝enia zaleg∏ego z formularza KZ-1 cz´Êç E.

Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — wykorzystanie kredytu lub po˝yczki w gotówce — nale˝y podaç kwot´

oraz nazw´ polskiego banku, na którego rachunek wp∏yn´∏a gotówka, lub je˝eli Êrodki zosta∏y przekazane na rachunek

w∏asny w banku za granicà, nale˝y wpisaç — rachunek w∏asny.

Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — rolowania kwoty kredytu — nale˝y wykazaç kwot´ kredytu, która uleg∏a

rolowaniu. Zapis tej operacji jest podwójny, t´ samà kwot´ nale˝y wpisaç w linii nr 6 i linii nr 12 formularza KZ-1.

Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — kapitalizacja odsetek — nale˝y wype∏niç w przypadku, gdy kapitalizacja

obj´ta jest umowà kredytowà.

Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — inne przyczyny: Je˝eli w umowie wystàpi refinansowanie (zmiana zaleg∏oÊci i/lub oryginalnego kredytu niezwiàzana z nap∏ywem gotówki) lub restrukturyzacja (zmiana terminarza sp∏at zapisanego w umowie), nale˝y wpisaç w∏aÊciwe z nich lub podaç, z jakiego innego tytu∏u nastàpi∏ wzrost zobowiàzaƒ.

W przypadku refinansowania — wzrost zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç w odr´bnym formularzu — jako nowà umow´ kredytowà, natomiast spadek zobowiàzaƒ powinien byç wykazany w formularzu sprawozdawczym dla oryginalnego kredytu. W przypadku restrukturyzacji nale˝y wpisaç odpowiednià zrestrukturyzowanà kwot´ po stronie wykorzystania

i takà samà kwot´ po stronie sp∏at. Je˝eli w ramach innych przyczyn wystàpi∏ wzrost zobowiàzaƒ z wi´cej ni˝ jednego

tytu∏u, nale˝y za∏àczyç dodatkowe wyjaÊnienia i podaç dodatkowe kwoty. W pozycji tej wpisuje si´ tak˝e zamian´ dywidend na kredyt.

Cz´Êç D pkt I lit. C — Spadek zobowiàzaƒ — inne przyczyny: Je˝eli w umowie wystàpi umorzenie, sp∏ata przed terminem, sp∏aty kredytu dywidendà, refinansowanie, restrukturyzacja, nale˝y wpisaç w∏aÊciwe z nich lub podaç, z jakiego

innego tytu∏u nastàpi∏ spadek zobowiàzaƒ. Je˝eli w ramach innych przyczyn wystàpi∏ spadek zobowiàzaƒ z wi´cej ni˝

jednego tytu∏u, nale˝y za∏àczyç dodatkowe wyjaÊnienia i podaç dodatkowe kwoty.

Stan zobowiàzaƒ do sp∏acenia na koniec okresu sprawozdawczego wykazany na formularzu KZ-1 w cz´Êci D pkt I

lit. D powinien byç identyczny z sumà rat kapita∏owych uj´tych na formularzu KZ-1 w cz´Êci E.

Cz´Êç D pkt II — Odsetki. Nale˝y wykazywaç tylko i wy∏àcznie odsetki dotyczàce kwarta∏u sprawozdawczego.

Cz´Êç E — Terminarz przysz∏ych sp∏at — powinien byç zgodny z umowà kredytowà bàdê z aneksem do umowy. W przypadku wystàpienia zaleg∏oÊci w sp∏atach rat kapita∏u lub odsetek, nale˝y wykazaç je jako stan zad∏u˝enia zaleg∏ego. Odsetki zaleg∏e w terminarzu sp∏at wykazuje si´ narastajàco.

Powy˝sze uwagi dotyczà tak˝e formularzy KU i KU-1.

Za∏àcznik nr 14

Za∏àcznik nr 15

Za∏àcznik nr 16

Za∏àcznik nr 17

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA RACH

1. SALDA

W przypadku posiadania przez w∏aÊciciela rachunku nale˝noÊci w banku/instytucji finansowej za granicà, saldo na

poczàtek kwarta∏u nale˝y wpisaç w kolumnie „Dt (wp∏ywy)”, natomiast w przypadku zobowiàzania — w kolumnie

„Ct (wyp∏aty)”.

Na koniec kwarta∏u kwota nale˝noÊci w∏aÊciciela rachunku powinna byç wpisana w kolumnie „Ct (wyp∏aty)”, natomiast kwota nale˝na bankowi/instytucji finansowej — w kolumnie „Dt (wp∏ywy)”.

Nie nale˝y sporzàdzaç sprawozdaƒ narastajàco od poczàtku roku.

Je˝eli w danym kwartale nie by∏o obrotów na rachunku, nale˝y jedynie wpisaç saldo poczàtkowe i niezmienione saldo koƒcowe.

Depozyty ulokowane na rachunkach depozytowych w tym samym banku, w którym firma posiada swój rachunek bie˝àcy, nale˝y ujmowaç w stanach rachunku bie˝àcego.

2. TRANSAKCJE ZAGRANICZNE

Tytu∏y transakcji nale˝y wybraç z wykazu tytu∏ów transakcji zagranicznych, zamieszczonego w za∏àczniku nr 1.

W przypadku trudnoÊci w prawid∏owym zaklasyfikowaniu transakcji, nale˝y szczegó∏owo opisaç, czego transakcja

dotyczy, np. koszty post´powania sàdowego i arbitra˝owego, podatki, sk∏adki cz∏onkowskie.

Je˝eli w danym kwartale wielokrotnie dokonano p∏atnoÊci dotyczàcej tego samego tytu∏u, to p∏atnoÊci jednorodne nale˝y sumowaç.

W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszà byç wykazane obroty (oddzielnie wp∏ywy i wyp∏aty),

a nie ich salda.

W przypadku wi´kszej iloÊci transakcji zagranicznych wyst´pujàcych w danym kwartale formularz mo˝na dowolnie

wyd∏u˝yç.

3. KRAJ TRANSAKCJI

Je˝eli wp∏yw lub wyp∏ata pochodzi z kraju innego ni˝ ten, w którym prowadzony jest rachunek, nale˝y to zaznaczyç,

wpisujàc jego nazw´ w kolumnie „Kraj transakcji”.

Za∏àcznik nr 18

Za∏àcznik nr 19

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA NET

I. TRANSAKCJE ZAGRANICZNE

W formularzu nale˝y wykazaç wszystkie sesje nettingowe, jakie mia∏y miejsce w danym kwartale, nawet te, w których wystàpi∏y transakcje wy∏àcznie po stronie Dt lub po stronie Ct.

Je˝eli w danym kwartale nie dokonano rozliczeƒ w nettingu, to informacj´ takà nale˝y przekazaç do NBP w terminie okreÊlonym dla sprawozdawczoÊci.

W formularzu nale˝y uwzgl´dniç jedynie transakcje z nierezydentami, nie nale˝y natomiast wykazywaç transakcji

z rezydentami uczestniczàcymi w nettingu.

WartoÊç wierzytelnoÊci powinna byç podana w pe∏nych jednostkach waluty rozliczeniowej.

Transakcje zagraniczne nale˝y tytu∏owaç zgodnie z wykazem tytu∏ów transakcji zagranicznych (za∏. nr 1 do rozporzàdzenia). W przypadku wystàpienia trudnoÊci w prawid∏owym zaklasyfikowaniu tytu∏u wierzytelnoÊci nale˝y

opisaç szczegó∏owo rodzaj transakcji.

Podmioty, które nie rozliczy∏y w ca∏oÊci salda gotówkà i korzystajà z kredytu technicznego, jako pierwszy tytu∏

wierzytelnoÊci podajà saldo koƒcowe z poprzedniej sesji nettingowej zapisane po stronie przeciwnej.

Nale˝y sumowaç wierzytelnoÊci dotyczàce tego samego tytu∏u i kraju.

W sprawozdaniu obejmujàcym wi´cej ni˝ 8 tytu∏ów wierzytelnoÊci formularz mo˝na dowolnie wyd∏u˝yç.

W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszà byç wykazane obroty (oddzielnie wzrost wierzytelnoÊci strony polskiej — Dt i wzrost wierzytelnoÊci strony zagranicznej — Ct), a nie ich salda.

W przypadku rozliczeƒ nettingowych dokonywanych przez grup´ przedsi´biorstw prowadzàcych ten sam rodzaj

dzia∏alnoÊci (np. transport, spedycja, turystyka, us∏ugi pocztowe, us∏ugi telekomunikacyjne), w wierszu dotyczàcym instytucji rozliczeniowej obok nazwy instytucji rozliczajàcej nale˝y podaç nazw´ organizacji mi´dzynarodowej zrzeszajàcej te przedsi´biorstwa (np. IATA).

II. KRAJ TRANSAKCJI

W przypadku rozliczeƒ nettingowych dokonywanych za poÊrednictwem oÊrodka rozliczeniowego w kolumnie Kraj

transakcji nale˝y podaç kraj, w którym znajduje si´ siedziba podmiotu — strony transakcji, a nie kraj, w którym

ma siedzib´ oÊrodek rozliczeniowy.

III. SALDA

Saldo sesji nettingowej nale˝y zapisaç po stronie mniejszych obrotów.

Je˝eli iloÊç przekazów gotówkowych jest wi´ksza ni˝ 3, to formularz mo˝na dowolnie wyd∏u˝yç.

Je˝eli saldo nie zosta∏o uregulowane w ca∏oÊci p∏atniczo poprzez bank z siedzibà w Polsce, to nale˝y dok∏adnie opisaç sposób, w jaki zostanie rozliczona pozosta∏a cz´Êç salda.

Za∏àcznik nr 20

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA KOM

1. Przy wi´kszej iloÊci transakcji kompensacyjnych w danym kwartale nale˝y je wszystkie przedstawiç na jednym formularzu — dowolnie przed∏u˝anym (w razie potrzeby).

2. W kolumnie nr 2 nale˝y podaç tytu∏, z jakiego powsta∏a wierzytelnoÊç strony polskiej, czyli to, co jest przedmiotem wzajemnego potràcenia ze strony polskiej, np.

— w przypadku eksportu towarów, materia∏ów do produkcji itd. — nale˝y wpisaç: „Towary” lub „Eksport towarów”;

— w pozosta∏ych przypadkach (np. eksportu us∏ug) — skorzystaç nale˝y z wykazu tytu∏ów transakcji zagranicznych, zamieszczonego w za∏àczniku nr 1.

Kiedy wyst´puje trudnoÊç z prawid∏owym zaklasyfikowaniem transakcji, nale˝y jà szczegó∏owo opisaç, np. sk∏adki cz∏onkowskie, us∏ugi edukacyjne, stypendia.

3. W kolumnie nr 3 nale˝y wpisaç walut´, w której wyra˝ona jest wierzytelnoÊç strony polskiej podlegajàca wzajemnemu potràceniu.

4. W kolumnie nr 4 nale˝y wpisywaç tylko kwoty kompensowane (w jednostkach waluty bez miejsc po przecinku),

a nie wartoÊç ca∏ej wierzytelnoÊci strony polskiej.

W przypadku dwóch lub wi´kszej iloÊci tytu∏ów wpisanych w tej kolumnie w ramach jednej transakcji kompensacyjnej, nale˝y je sumowaç, aby kwota ∏àczna równa by∏a kwocie wykazanej w kolumnie nr 10.

5. W kolumnie nr 5 nale˝y wpisaç kraj siedziby podmiotu zagranicznego, z którym podmiot polski dokonuje transakcji kompensaty.

6. W kolumnie nr 6 nale˝y podaç tytu∏, z którego powsta∏a wierzytelnoÊç strony zagranicznej, czyli to, co jest przedmiotem

wzajemnego potràcenia ze strony zagranicznej — nale˝y post´powaç podobnie jak przy wype∏nianiu kolumny nr 2.

7. W kolumnie nr 7 podaje si´ walut´, w której wyra˝ona jest wierzytelnoÊç strony zagranicznej podlegajàca wzajemnemu potràceniu.

8. W kolumnie nr 8 nale˝y podaç informacje odpowiednio jak w kolumnie 4.

9. W kolumnie nr 9 podaje si´ walut´, w której dokonano transakcji kompensaty.

10. W kolumnie nr 10 nale˝y wpisaç kwot´ kompensaty (w jednostkach waluty bez miejsc po przecinku).

11. W przypadku, kiedy wierzytelnoÊci strony polskiej i zagranicznej by∏y wyra˝one w walucie kompensaty, to kwoty

w kolumnach 4, 8 i 10 powinny byç równe.

12. Wszystkie transakcje dotyczàce takiego samego tytu∏u wierzytelnoÊci, kraju oraz takiej samej waluty nale˝y sumowaç i wykazywaç w sprawozdaniu jako jednà kwot´.

13. W przypadku transakcji jednorazowej, w której uczestniczà nie dwa, lecz trzy podmioty, majàce siedziby w trzech

krajach: firma polska oraz dwie firmy zagraniczne, jedna z kraju A i druga z kraju B, kiedy firma polska ma nale˝noÊç pochodzàcà od kontrahenta z kraju A, a ten ma nale˝noÊç od podmiotu z kraju B i firma z kraju B dokonuje

kompensowanego Êwiadczenia na rzecz polskiej firmy, to

zapis w sprawozdaniu b´dzie mia∏ miejsce w dwóch wierszach.

Wiersz pierwszy: Nr kompensaty (Lp.); WierzytelnoÊç strony polskiej... — wed∏ug wykazu tytu∏ów transakcji zagranicznych, stanowiàcego za∏àcznik nr 1 — podaç tytu∏, z jakiego powsta∏a wierzytelnoÊç strony polskiej

wobec firmy z kraju A (kolumna 2); Waluta (kolumna 3); Kwota (kolumna 4); Kraj strony zagranicznej (kolumna 5) — nale˝y podaç nazw´ kraju A. Nie wype∏nia si´ kolumn 6, 7 i 8.

Wiersz drugi: Nr kompensaty (Lp.); kolumny 2, 3, 4 pozostajà niewype∏nione; Kraj strony zagranicznej (kolumna 5)

— podaç nazw´ kraju B; WierzytelnoÊç strony zagranicznej... (kolumna 6) — tak jak dla strony polskiej

(w wierszu pierwszym) nale˝y wpisaç tytu∏, pos∏ugujàc si´ wykazem tytu∏ów... ; Waluta (kolumna 7); Kwota (kolumna 8).

W kolumnach 9 i 10 b´dzie jeden wpis — wspólny dla obu wierszy.

Uwaga: Je˝eli firma z kraju B p∏aci polskiej firmie gotówkà, to formularza KOM nie sporzàdza si´.

14. W przypadku transakcji, w której udzia∏ biorà trzy strony, z czego dwa podmioty X i Y majà siedziby w Polsce,

a jeden — Z — za granicà: podmiot X ma nale˝noÊç od Z, natomiast Z ma nale˝noÊç od Y, wi´c Y dokonuje kompensowanego Êwiadczenia na rzecz X.

Zapis w sprawozdaniu b´dzie mia∏ postaç transakcji kompensacyjnej uj´tej w jednym wierszu. Dla potrzeb NBP

sprawozdanie sporzàdza tylko jeden z polskich podmiotów (kwestia uzgodnienia mi´dzy nimi), wykazujàc w kolumnie 2 tytu∏, z jakiego powsta∏a wierzytelnoÊç strony polskiej (czyli nale˝noÊç firmy X) i w kolumnie nr 6 — tytu∏, z którego powsta∏a wierzytelnoÊç strony zagranicznej (czyli zobowiàzanie Y wobec Z, np. import towarów, import us∏ug). Pozosta∏e kolumny wype∏niç nale˝y wed∏ug wczeÊniejszych objaÊnieƒ.

Uwaga: Je˝eli firma Z p∏aci gotówkà firmie Y (poprzez polski bank), to sprawozdania KOM nie wype∏nia si´.

Za∏àcznik nr 21

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA PZKAN

UWAGI OGÓLNE

1. Je˝eli na podstawie zezwolenia udzielonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na prowadzenie dzia∏alnoÊci kantorowej dzia∏alnoÊç gospodarcza prowadzona jest za poÊrednictwem wi´cej ni˝ jednego kantoru, wówczas nale˝y sporzàdziç jedno zbiorcze zestawienie za wszystkie kantory dzia∏ajàce na podstawie tego zezwolenia i przekazaç do w∏aÊciwego terytorialnie oddzia∏u okr´gowego NBP.

2. Je˝eli osoba fizyczna, osoba prawna czy te˝ spó∏ka nieposiadajàca osobowoÊci prawnej uzyska∏a wi´cej ni˝ jedno zezwolenie na prowadzenie dzia∏alnoÊci kantorowej, wówczas nale˝y sporzàdziç oddzielne sprawozdania dla ka˝dego

oddzia∏u okr´gowego NBP, od którego otrzymano zezwolenie, zgodnie z podzia∏em terytorialnym, na którym dany

kantor prowadzi dzia∏alnoÊç gospodarczà, np. podmioty prowadzàce dzia∏alnoÊç na terenie województwa mazowieckiego przesy∏ajà sprawozdanie do GOWD, podmioty prowadzàce dzia∏alnoÊç na terenie województwa ma∏opolskiego przesy∏ajà sprawozdanie do oddzia∏u okr´gowego NBP w Krakowie.

3. Sprawozdanie nale˝y sporzàdzaç w jednostkach walut oryginalnych, zaokràglonych do 1.

4. Pozosta∏e waluty niewymienione w formularzu nale˝y wykazaç ∏àcznie jako równowartoÊç w polskich z∏otych.

5. W przypadku przes∏ania b∏´dnego sprawozdania, nale˝y przys∏aç jego korekt´.

Cz´Êç I

W polu A nale˝y podaç kwarta∏ i rok, za który sporzàdzane jest sprawozdanie (K-RRRR), np. 1-2003.

W polu B nale˝y podaç dat´ wys∏ania sprawozdania (DD-MM-RRRR), np. 10-04-2003.

Cz´Êç II

W kol. 3 nale˝y podaç ∏àcznà wartoÊç dla ka˝dej waluty oddzielnie zakupionej od klientów, z wy∏àczeniem wartoÊci danej waluty zakupionej w bankach i w innych kantorach.

W kol. 4 nale˝y podaç ∏àcznà wartoÊç dla ka˝dej waluty oddzielnie sprzedanej klientom, z wy∏àczeniem wartoÊci danej

waluty sprzedanej w bankach i w innych kantorach.

Cz´Êç III

W kol. 2 nale˝y podaç na koniec kwarta∏u dla ka˝dej waluty stan gotówki w kantorze.

Za∏àcznik nr 22

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MP

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y podaç dane dotyczàce papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów innych ni˝

Skarb Paƒstwa na rynku krajowym, dopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, posiadajàcych kod nadany przez

Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (kod ISIN), zarejestrowanych na rachunkach papierów wartoÊciowych nale˝àcych do nierezydentów, prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy.

Kolumna 1. Nale˝y podaç kody papierów wartoÊciowych nadane przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych

(kod ISIN).

Kolumna 2. Nale˝y podaç nazw´ papieru u˝ywanà przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych.

Kolumna 3. Nale˝y podaç liczb´ papierów wartoÊciowych wyra˝onà w sztukach.

Kolumna 4. Tam, gdzie jest to mo˝liwe, nale˝y podaç wartoÊç papierów danej emisji, znajdujàcych si´ na rachunkach

nierezydentów, wed∏ug ostatniej ceny rynkowej notowanej w okresie sprawozdawczym. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naliczone, a jeszcze niezap∏acone odsetki.

W przypadku niemo˝noÊci okreÊlenia ceny rynkowej wartoÊç nale˝y okreÊliç

— wed∏ug ceny emisyjnej dla papierów udzia∏owych,

— wed∏ug ceny nominalnej dla papierów d∏u˝nych.

WartoÊç powinna byç wyra˝ona w PLN.

Za∏àcznik nr 23

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MNP

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y podaç dane o wartoÊci papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów, które nie sà

dopuszczone do obrotu publicznego w kraju, z wy∏àczeniem emisji, dla których rol´ depozytariusza pe∏ni krajowy bank,

zarejestrowanych na rachunkach papierów wartoÊciowych nale˝àcych do nierezydentów, prowadzonych przez podmiot

sprawozdawczy.

Kolumna 1. Oznaczenie typu papieru wartoÊciowego

1 — papiery udzia∏owe,

2 — papiery d∏u˝ne d∏ugoterminowe,

3 — instrumenty rynku pieni´˝nego (papiery d∏u˝ne krótkoterminowe).

Do udzia∏owych papierów wartoÊciowych zalicza si´

— akcje i udzia∏y zwyk∏e,

— akcje uprzywilejowane, z wy∏àczeniem akcji dajàcych ich posiadaczom prawo do sta∏ych dochodów, niezale˝nie od

wyniku finansowego spó∏ki,

— jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i inwestycyjnych,

— certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania.

Do papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych zalicza si´

— obligacje zwyk∏e ze sta∏ym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden

rok;

— obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres

zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje bez okreÊlonego terminu zapadalnoÊci (tzw. perpetual bonds);

— akcje uprzywilejowane niedajàce ich posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki.

Do instrumentów rynku pieni´˝nego (papierów d∏u˝nych krótkoterminowych) zalicza si´

— papiery d∏u˝ne emitowane przez banki i przedsi´biorstwa, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— papiery d∏u˝ne, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok, emitowane w ramach

programów emisji papierów d∏u˝nych (z mo˝liwoÊcià rolowania d∏ugu), równie˝ wówczas, gdy okres trwania programu jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres

zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok.

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MNP ciàg dalszy

Kolumna 2. Nale˝y podaç oznaczenie sektora emitenta papierów wartoÊciowych

ST — samorzàdy terytorialne

BK — banki (monetarne instytucje finansowe)

FI

— fundusze inwestycyjne

FE — fundusze emerytalne

IU — instytucje ubezpieczeniowe

DM — domy maklerskie

PF — pozosta∏e instytucje poÊrednictwa finansowego

PR — przedsi´biorstwa niefinansowe

PN — pozosta∏e podmioty niefinansowe

Kolumna 3. Oznaczenie typu ceny u˝ytej do wyliczenia wartoÊci podanej w kolumnie 4

R — rynkowa, gdy mo˝liwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna

zawieraç naliczone, a jeszcze niewyp∏acone odsetki;

Z — zakupu, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki;

P — przetargowa, dla papierów, które by∏y sprzedawane wy∏àcznie na przetargach, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej

ceny rynkowej lub ceny zakupu innej ni˝ przetargowa;

E — emisyjna, tylko wówczas, gdy niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej;

N — nominalna, dla papierów, dla których niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej.

Kolumna 4. Nale˝y podaç ∏àcznà wartoÊç papierów danego typu (typ 1, 2, 3 — okreÊlony w kolumnie 1) wyemitowanych przez rezydenta nale˝àcego do danego sektora okreÊlonego w kolumnie 2), do których wyceny u˝yto ceny typu

okreÊlonego w kolumnie 3.

Wycena powinna byç dokonana na koniec okresu sprawozdawczego wed∏ug ostatnich znanych cen.

Za∏àcznik nr 24

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-FI

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

Formularz wype∏niajà wy∏àcznie fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte

(w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych — Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 448, z póêniejszymi zmianami).

Kolumna 1. Nale˝y podaç okreÊlenie typu jednostki uczestnictwa w przypadku, gdy fundusz emituje wi´cej ni˝ jeden

typ jednostek uczestnictwa.

Kolumna 2. Nale˝y podaç liczb´ jednostek uczestnictwa danego typu, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów,

wyra˝onà w sztukach.

Kolumna 3. Nale˝y podaç wartoÊç, na koniec okresu sprawozdawczego, jednostek uczestnictwa danego typu, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów, wyra˝onà w PLN. WartoÊç powinna byç wyliczona w oparciu o wartoÊç aktywów

netto na jednostk´ uczestnictwa danego typu, wed∏ug ostatniej wyceny dokonanej w okresie sprawozdawczym.

Za∏àcznik nr 25

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-INF

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

Pole 5.

Typ instrumentu to np.: akcje, kwity depozytowe, obligacje zwyk∏e, obligacje z dyskontem, obligacje

z opcjà zamiany na akcje.

Pole 6.

Nale˝y podaç oznaczenie rodzaju emisji: P — papier wartoÊciowy dopuszczony do obrotu publicznego

na danym rynku, N — papier niedopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku.

Pole 7.

Dotyczy papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu publicznego. Nale˝y podaç oznaczenie kodowe papieru wartoÊciowego, zgodne ze standardem ISIN, nadane przez instytucj´ kodujàcà papiery wartoÊciowe w kraju, w którym papier wartoÊciowy jest dopuszczony do obrotu publicznego.

Pole 8.

Nale˝y podaç oznaczenie literowe kraju, w którym mia∏a miejsce emisja, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwucyfrowe).

Pole 9.

Dotyczy papierów d∏u˝nych. Nale˝y podaç stop´ oprocentowania. W przypadku zmiennego oprocentowania nale˝y podaç stop´ odniesienia (np. LIBOR + 0,5 %).

Pole 14.

Bank krajowy: nale˝y podaç statystyczny numer banku (EWIB), do którego wp∏yn´∏y Êrodki dla emitenta od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych. W przypadku gdy Êrodki od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych wp∏yn´∏y na rachunek w zagranicznym banku lub innej instytucji finansowej, pole nale˝y pozostawiç niewype∏nione.

Pole 15.

Bank krajowy: nale˝y podaç nazw´ banku, do którego wp∏yn´∏y Êrodki dla emitenta od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych. W przypadku gdy Êrodki od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych wp∏yn´∏y na rachunek w zagranicznym banku lub innej instytucji finansowej, nale˝y podaç

ich nazw´.

Pole 16.

Nale˝y podaç literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubrykà „alfabetycznie” — kody literowe).

Pole 17.

Cen´ nominalnà nale˝y podaç w jednostkach waluty emisji, z dok∏adnoÊcià do dwóch miejsc po przecinku.

Pole 18.

Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji.

Pole 19.

Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji, wyra˝onà w jednostkach waluty

emisji, wycenionà wed∏ug cen emisyjnych.

Pole 20.

Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych

przez nierezydentów.

Pole 21.

Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez nierezydentów,

wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, wycenionà wed∏ug cen emisyjnych.

Pola 22 i 24. Nale˝y podaç liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem.

Pola 23 i 25. Nale˝y podaç wartoÊç, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem. Wyceny nale˝y dokonaç, pos∏ugujàc si´ cenami emisyjnymi, po których papiery zosta∏y obj´te przez danà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo.

Typy powiàzaƒ kapita∏owych

— typ A (pola 22 i 23): papiery zakupione przez nierezydentów posiadajàcych co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym emitenta lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca zagranicznego,

— typ B (pola 24 i 25): papiery zakupione przez nierezydentów, w których kapitale podstawowym emitent posiada co

najmniej 10% udzia∏u, lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca krajowego.

Pole 26.

Kod papieru nadawany przez NBP po otrzymaniu formularza ZIP-INF.

Za∏àcznik nr 26

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-RZ

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y obowiàzkowo wype∏niç pola od 1 do 10. Natomiast pozosta∏e pola nale˝y wype∏niç tylko w przypadku, gdy zasz∏a zmiana w porównaniu z danymi dotyczàcymi danego papieru wartoÊciowego podanymi w formularzu informacyjnym ZIP-INF.

Zmiany mogà dotyczyç np. przewalutowania papieru, zmiany ceny nominalnej b´dàcej wynikiem operacji podzia∏u

(splitu), zmiany ca∏kowitej wielkoÊci emisji, b´dàcej wynikiem operacji podzia∏u, wczeÊniejszego wykupu cz´Êci papierów wartoÊciowych bàdê zamiany cz´Êci papierów danej emisji na inne papiery wartoÊciowe.

Pole 5.

Typ instrumentu to np.: akcje, kwity depozytowe, obligacje zwyk∏e, obligacje z dyskontem, obligacje

z opcjà zamiany na akcje.

Pole 6.

Nale˝y podaç oznaczenie rodzaju emisji: P — papier wartoÊciowy dopuszczony do obrotu publicznego

na danym rynku, N — papier niedopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku.

Pole 7.

Dotyczy papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu publicznego. Nale˝y podaç oznaczenie kodowe papieru wartoÊciowego, zgodne ze standardem ISIN, nadane przez instytucj´ kodujàcà papiery wartoÊciowe w kraju, w którym papier wartoÊciowy jest dopuszczony do obrotu publicznego.

Pole 8.

Nale˝y podaç oznaczenie literowe kraju, w którym mia∏a miejsce emisja, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwucyfrowe).

Pole 9.

Dotyczy papierów d∏u˝nych. Nale˝y podaç stop´ oprocentowania. W przypadku zmiennego oprocentowania nale˝y podaç stop´ odniesienia (np. LIBOR + 0,5 %).

Pole 13.

Nale˝y podaç literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubrykà „alfabetycznie” — kody literowe).

Pole 14.

Cen´ nominalnà nale˝y podaç w jednostkach waluty emisji, z dok∏adnoÊcià do dwóch miejsc po przecinku.

Pole 15.

Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji.

Pole 16.

Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji, wyra˝onà w jednostkach waluty

emisji, wycenionà wed∏ug ostatnich znanych cen rynkowych, lub jeÊli te ceny nie sà znane — wed∏ug cen

emisyjnych.

Pole 17.

Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych

przez nierezydentów.

Pole 18.

Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez nierezydentów,

wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, wycenionà wed∏ug ostatnich znanych cen rynkowych, lub jeÊli te

ceny nie sà znane — wed∏ug cen emisyjnych.

Pola 19 i 21. Nale˝y podaç liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem.

Pola 20 i 22. Nale˝y podaç wartoÊç, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem. Wyceny nale˝y dokonaç, pos∏ugujàc si´ ostatnimi znanymi cenami rynkowymi, lub jeÊli te ceny nie sà znane — cenami emisyjnymi, po których papiery zosta∏y obj´te przez danà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo.

Typy powiàzaƒ kapita∏owych

— typ A (pola 19 i 20): papiery zakupione przez nierezydentów posiadajàcych co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym emitenta lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca zagranicznego,

— typ B (pola 21 i 22): papiery zakupione przez nierezydentów, w których kapitale podstawowym emitent posiada co

najmniej 10% udzia∏u, lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca krajowego.

Pole 23.

Kod papieru nadawany przez NBP po otrzymaniu formularza ZIP-INF.

Za∏àcznik nr 27

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W sprawozdaniu nale˝y podaç informacje o papierach wartoÊciowych (udzia∏owych i d∏u˝nych) znajdujàcych si´ w posiadaniu podmiotu sprawozdajàcego, wyemitowanych przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, nabytych za poÊrednictwem lub bez poÊrednictwa podmiotów krajowych.

Przez nierezydenta nale˝y rozumieç podmiot okreÊlony w art. 2 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178).

W sprawozdaniu nie nale˝y wykazywaç danych o papierach wartoÊciowych udzia∏owych zapewniajàcych podmiotowi

sprawozdajàcemu 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym

zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców.

Wyjàtek stanowià posiadane przez podmiot sprawozdajàcy kwity depozytowe (np. ADR lub GDR). Nale˝y je wykazywaç w sprawozdaniu nawet wówczas, gdy posiadany przez podmiot sprawozdajàcy pakiet kwitów depozytowych zapewnia 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców.

W sprawozdaniu nale˝y wykazywaç informacj´ o papierach wartoÊciowych, które zosta∏y sprzedane w ramach transakcji repo (z przyrzeczeniem odkupu), lub wypo˝yczone przez podmiot sprawozdajàcy innym podmiotom w ramach

umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych.

Nie nale˝y natomiast wykazywaç w sprawozdaniu informacji o papierach zakupionych w ramach transakcji repo lub

po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych.

Papiery, które zosta∏y zakupione w ramach transakcji repo lub po˝yczone od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w sprawozdaniu wykazywaç z wartoÊcià ujemnà. Dane o pozycji krótkiej w danych papierach wartoÊciowych powinny byç wykazywane oddzielnie od danych o pozycji d∏ugiej w tych samych papierach.

Znacznik sprawozdania

Nale˝y wpisaç 1 dla sprawozdania wysy∏anego po raz pierwszy. Gdy wystàpi koniecznoÊç dokonania korekty, nale˝y

wpisaç 2 dla sprawozdania korygujàcego wczeÊniej wys∏ane sprawozdanie.

Data sporzàdzenia sprawozdania

Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd.

Sprawozdanie wed∏ug stanu na dzieƒ

Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd.

Kolumna 1

Kod papieru zgodny ze standardem ISIN (12 znaków). W przypadku gdy papier nie ma kodu ISIN, pole nale˝y pozostawiç niewype∏nione.

Kolumna 2

Pe∏na nazwa papieru wartoÊciowego, np. Cypress Semiconductor — bonds 6% USD 97/02.

Kolumna 3

Oznaczenie typu papieru wartoÊciowego

1 — papiery udzia∏owe,

2 — papiery d∏u˝ne d∏ugoterminowe,

3 — instrumenty rynku pieni´˝nego (papiery d∏u˝ne krótkoterminowe).

Do papierów udzia∏owych zalicza si´

— akcje zwyk∏e i udzia∏y;

— akcje uprzywilejowane, z wy∏àczeniem akcji niedajàcych posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki;

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4 ciàg dalszy

— kwity depozytowe — np. ADR (American Depositary Receipts) lub GDR (Global Depositary Receipts);

— jednostki uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania (fundusze inwestycyjne lub powiernicze);

— certyfikaty inwestycyjne (akcje) emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania.

Do papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych zalicza si´

— obligacje zwyk∏e ze sta∏ym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres

zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje bez okreÊlonego terminu zapadalnoÊci (tzw. perpetual bonds);

— akcje uprzywilejowane niedajàce ich posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki.

Do instrumentów rynku pieni´˝nego (papierów d∏u˝nych krótkoterminowych) zalicza si´

— bony skarbowe (treasury bills), których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— obligacje skarbowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— papiery d∏u˝ne emitowane przez banki i przedsi´biorstwa, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— papiery d∏u˝ne, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok, emitowane w ramach

programów emisji papierów d∏u˝nych (z mo˝liwoÊcià rolowania d∏ugu), równie˝ wówczas, gdy okres trwania programu jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres

zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok.

Kolumna 4

Oznaczenie literowe kraju, w którym znajduje si´ siedziba emitenta, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1

(zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwuznakowe alfanumeryczne).

Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów krajów.

Kolumna 5

Literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217

(zgodnie z rubrykà „alphabetic” — kody trzyliterowe).

Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów walut.

Kolumna 6

Dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych)

— liczba papierów wyra˝ona w sztukach.

Dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego)

— wartoÊç nominalna posiadanego pakietu papierów wartoÊciowych, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji (np. gdy

posiada si´ 100 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 5 000 USD, nale˝y podaç wartoÊç równà

500 000 USD).

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4 ciàg dalszy

Uwaga!

W przypadku papierów zakupionych w ramach transakcji repo lub po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów

o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedanych podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w kolumnie 6 wpisaç wartoÊç ujemnà.

Kolumna 7

Cena na koniec okresu sprawozdawczego

— dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych) wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ,

— dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego) wyra˝ona jako

u∏amek dziesi´tny ceny nominalnej, bez zaokràgleƒ (np. gdy cena papieru wartoÊciowego wynosi 99,56% ceny nominalnej, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 0,9956, a gdy cena papieru wynosi 102,27%, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 1,0227).

Je˝eli nie jest znana cena papieru wartoÊciowego na koniec okresu sprawozdawczego, nale˝y podaç ostatnià znanà cen´ przed koƒcem okresu sprawozdawczego.

Prosimy o podanie ceny

— rynkowej — dla papierów notowanych na rynkach regulowanych, gdy mo˝liwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji (kursu zamkni´cia). W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone

odsetki;

— zakupu — gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki;

— przetargowej — dla papierów, które by∏y sprzedawane wy∏àcznie na przetargach, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej

ceny rynkowej lub ceny zakupu innej ni˝ przetargowa;

— emisyjnej — tylko wówczas, gdy niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej;

— nominalnej — dla papierów, dla których niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej.

Kolumna 8

Oznaczenie typu ceny podanej w kolumnie 7

R — rynkowa,

Z — zakupu,

P — przetargowa,

E — emisyjna,

N — nominalna.

Kolumna 9

WartoÊci w tej kolumnie (wartoÊç papierów znajdujàcych si´ w portfelu, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ) sà iloczynami wartoÊci pola w kolumnie 6 i pola w kolumnie 7.

Za∏àcznik nr 28

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W sprawozdaniu nale˝y podaç informacje o papierach wartoÊciowych (udzia∏owych i d∏u˝nych) znajdujàcych si´ w posiadaniu podmiotu sprawozdajàcego, wyemitowanych przez rezydentów na rynkach zagranicznych, nabytych za poÊrednictwem lub bez poÊrednictwa podmiotów krajowych.

Przez rezydenta nale˝y rozumieç podmiot okreÊlony w art. 2 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178).

W sprawozdaniu nie nale˝y wykazywaç danych o papierach udzia∏owych zapewniajàcych podmiotowi sprawozdajàcemu 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu

akcjonariuszy lub udzia∏owców.

Wyjàtek stanowià posiadane przez podmiot sprawozdajàcy kwity depozytowe (np. ADR lub GDR). Nale˝y je wykazywaç w sprawozdaniu nawet wówczas, gdy posiadany przez podmiot sprawozdajàcy pakiet kwitów depozytowych zapewnia 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców.

W sprawozdaniu nale˝y wykazywaç informacj´ o papierach wartoÊciowych, które zosta∏y sprzedane w ramach transakcji repo (z przyrzeczeniem odkupu) lub wypo˝yczone przez podmiot sprawozdajàcy innym podmiotom w ramach umów

o po˝yczkach papierów wartoÊciowych.

Nie nale˝y natomiast wykazywaç w sprawozdaniu informacji o papierach zakupionych w ramach transakcji repo lub

po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych.

Papiery, które zosta∏y zakupione w ramach transakcji repo lub po˝yczone od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w sprawozdaniu wykazywaç z wartoÊcià ujemnà. Dane o pozycji krótkiej w danych papierach wartoÊciowych powinny byç wykazywane oddzielnie od danych o pozycji d∏ugiej w tych samych papierach.

Znacznik sprawozdania

Nale˝y wpisaç 1 dla sprawozdania wysy∏anego po raz pierwszy. Gdy wystàpi koniecznoÊç dokonania korekty, nale˝y

wpisaç 2 dla sprawozdania korygujàcego wczeÊniej wys∏ane.

Data sporzàdzenia sprawozdania

Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd.

Sprawozdanie wed∏ug stanu na dzieƒ

Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd.

Kolumna 1

Kod papieru zgodny ze standardem ISIN (12 znaków). W przypadku gdy papier nie ma kodu ISIN, pole nale˝y pozostawiç niewype∏nione.

Kolumna 2

Pe∏na nazwa papieru wartoÊciowego, np. Cypress Semiconductor — bonds 6% USD 97/02.

Kolumna 3

Oznaczenie typu papieru wartoÊciowego

1 — papiery udzia∏owe,

2 — papiery d∏u˝ne d∏ugoterminowe,

3 — instrumenty rynku pieni´˝nego (papiery d∏u˝ne krótkoterminowe).

Do papierów udzia∏owych zalicza si´

— akcje zwyk∏e i udzia∏y;

— akcje uprzywilejowane, z wy∏àczeniem akcji niedajàcych posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki;

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL ciàg dalszy

— kwity depozytowe — np. ADR (American Depositary Receipts) lub GDR (Global Depositary Receipts);

— jednostki uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania (fundusze inwestycyjne lub powiernicze);

— certyfikaty inwestycyjne (akcje) emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania.

Do papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych zalicza si´

— obligacje zwyk∏e ze sta∏ym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres

zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje bez okreÊlonego terminu zapadalnoÊci (tzw. perpetual bonds);

— akcje uprzywilejowane niedajàce ich posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki.

Do instrumentów rynku pieni´˝nego (papierów d∏u˝nych krótkoterminowych) zalicza si´

— bony skarbowe (treasury bills), których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— obligacje skarbowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— papiery d∏u˝ne emitowane przez banki i przedsi´biorstwa, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— papiery d∏u˝ne, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok, emitowane w ramach

programów emisji papierów d∏u˝nych (z mo˝liwoÊcià rolowania d∏ugu), równie˝ wówczas, gdy okres trwania programu jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok;

— obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres

zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok;

— zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok.

Kolumna 4

Oznaczenie literowe kraju, w którym znajduje si´ rynek, na którym dokonano zakupu papierów wartoÊciowych, wed∏ug

mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwuznakowe alfanumeryczne).

Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów krajów.

Kolumna 5

Nale˝y podaç oznaczenie sektora rezydenta — emitenta papierów wartoÊciowych

SP — Skarb Paƒstwa

ST — samorzàdy terytorialne

BK — banki (monetarne instytucje finansowe)

FI — fundusze inwestycyjne

FE — fundusze emerytalne

IU — instytucje ubezpieczeniowe

DM — domy maklerskie

PF — pozosta∏e instytucje poÊrednictwa finansowego

PR — przedsi´biorstwa niefinansowe

PN — pozosta∏e podmioty niefinansowe

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL ciàg dalszy

Kolumna 6

Literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217

(zgodnie z rubrykà „alphabetic” — kody trzyliterowe).

Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów walut.

Kolumna 7

Dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych)

— liczba papierów wyra˝ona w sztukach.

Dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego)

— wartoÊç nominalna posiadanego pakietu papierów wartoÊciowych, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji (np. gdy

posiada si´ 100 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 5 000 USD, nale˝y podaç wartoÊç równà 500 000 USD).

Uwaga!

W przypadku papierów zakupionych w ramach transakcji repo lub po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów

o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedanych podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç ujemnà.

Kolumna 8

Cena na koniec okresu sprawozdawczego

— dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych) wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ,

— dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego) wyra˝ona jako

u∏amek dziesi´tny ceny nominalnej, bez zaokràgleƒ (np. gdy cena papieru wartoÊciowego wynosi 99,56% ceny nominalnej, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 0,9956, a gdy cena papieru wynosi 102,27%, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 1,0227).

Je˝eli nie jest znana cena papieru wartoÊciowego na koniec okresu sprawozdawczego, nale˝y podaç ostatnià znanà cen´ przed koƒcem okresu sprawozdawczego.

Prosimy o podanie ceny

— rynkowej — dla papierów notowanych na rynkach regulowanych, gdy mo˝liwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji (kursu zamkni´cia). W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone

odsetki;

— zakupu — gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki;

— przetargowej — dla papierów, które by∏y sprzedawane wy∏àcznie na przetargach, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej

ceny rynkowej lub ceny zakupu innej ni˝ przetargowa;

— emisyjnej — tylko wówczas, gdy niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej;

— nominalnej — dla papierów, dla których niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej.

Kolumna 9

Oznaczenie typu ceny podanej w kolumnie 8

R — rynkowa,

Z — zakupu,

P — przetargowa,

E — emisyjna,

N — nominalna.

Kolumna 10

WartoÊci w tej kolumnie (wartoÊç papierów znajdujàcych si´ w portfelu, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ) sà równe iloczynom wartoÊci pola w kolumnie 7 i pola w kolumnie 8.

Za∏àcznik nr 29

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WT

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wyceny pozycji rezydentów w walutowych instrumentach pochodnych

typu terminowego — futures, forwardach, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych. Sprawozdanie dotyczy tych instrumentów pochodnych, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego,

na bazie rynkowej i wyra˝ona w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu

sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe instrumentów pochodnych, które na koniec okresu sprawozdawczego mia∏y dodatnià wartoÊç rynkowà (marked to market).

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup walut obcych za z∏ote (to znaczy w przysz∏oÊci nastàpi potencjalny wp∏yw walut obcych na konto rezydenta) (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ walut obcych za z∏ote (potencjalna wyp∏ata przez rezydenta walut obcych) (wiersze od F do J).

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za innà walut´ obcà.

Kolumny 3 i 4

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe instrumentów pochodnych, które na koniec okresu sprawozdawczego mia∏y ujemnà wartoÊç rynkowà (marked to market).

W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za z∏ote.

W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za innà walut´ obcà.

Uwaga (1): W wierszach D oraz I nale˝y podawaç dane dotyczàce jedynie cz´Êci forwardowej (terminowej) swapów

walutowych.

Uwaga (2): Pozycje w kolumnach 2 i 4, wiersze od A do E odpowiadajà pozycjom w kolumnach 2 i 4, wiersze od F do J.

Za∏àcznik nr 30

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WT-B

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wartoÊci potencjalnych zobowiàzaƒ i nale˝noÊci (wyp∏at i wp∏at instrumentu bazowego — walut) wynikajàcych z pozycji rezydentów w walutowych instrumentach pochodnych typu terminowego — futures, forwardach, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych. Sprawozdanie dotyczy tych instrumentów pochodnych, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego i wyra˝ona

w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci kwot bazowych instrumentów pochodnych.

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup walut obcych za z∏ote (wiersze od A do E) (to znaczy w przysz∏oÊci nastàpi potencjalny wp∏yw walut obcych na konto rezydenta) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za z∏ote (potencjalna wyp∏ata przez rezydenta walut obcych).

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za innà walut´ obcà.

Uwaga (1): W wierszach D oraz I nale˝y podawaç dane dotyczàce cz´Êci forwardowej (terminowej) swapów walutowych.

Uwaga (2): Pozycje w kolumnie 2, wiersze od A do E odpowiadajà pozycjom w kolumnie 2, wiersze od F do J.

Za∏àcznik nr 31

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WO

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wyceny pozycji rezydentów w opcjach walutowych. Sprawozdanie dotyczy tych opcji, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, na bazie rynkowej i wyra˝ona

w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe opcji zakupionych przez podmiot sprawozdajàcy.

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub

sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote.

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub

sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà.

Kolumny 3 i 4

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe opcji wystawionych przez podmiot sprawozdajàcy.

W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub

zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote.

W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub

zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà.

Za∏àcznik nr 32

OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WO-B

Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce).

W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wartoÊci potencjalnych zobowiàzaƒ i nale˝noÊci (wyp∏at i wp∏at instrumentu bazowego — walut) wynikajàcych z pozycji rezydentów w opcjach walutowych. Sprawozdanie dotyczy tych

opcji, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena

powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego i wyra˝ona w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut.

Kolumny 1 i 2

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci kwot bazowych dla opcji zakupionych przez podmiot sprawozdajàcy.

W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub

sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote.

W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub

sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà.

Kolumny 3 i 4

Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci kwot bazowych dla opcji wystawionych przez podmiot sprawozdajàcy.

W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub

zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote.

W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub

zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà.

Egzemplarze bie˝àce oraz archiwalne mo˝na nabywaç

– w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71,

02-903 Warszawa, tel. 694-67-00, 694-60-96 — na podstawie nades∏anego zamówienia (wy∏àcznie sprzeda˝ wysy∏kowa);

– w punktach sprzeda˝y Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego w Warszawie (sprzeda˝ wy∏àcznie za gotówk´)

– ul. Powsiƒska 69/71, tel. 694-62-96

– al. Szucha 2/4, tel. 629-61-73 (od 1997 r.)

Reklamacje z powodu niedor´czenia poszczególnych numerów zg∏aszaç nale˝y na piÊmie do Zak∏adu Wydawnictw i Poligrafii

Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa,

do 15 dni po otrzymaniu nast´pnego kolejnego numeru

O wszelkich zmianach nazwy lub adresu prenumeratora prosimy niezw∏ocznie informowaç na piÊmie Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii

Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

Dziennik Ustaw i Monitor Polski dost´pne sà w Internecie pod adresem www.cokprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej

oraz Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”,

Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, tel. 622-66-56

Sk∏ad, druk i kolporta˝: Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52, 694-64-77; faks 694-62-06, 694-64-77

Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581

www.cokprm.gov.pl

e-mail: dziust@cokprm.gov.pl

'8 



 Z\G 



 !

T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów,

ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 775/W/C/2002

ISSN 0867-3411

Cena brutto 9,00 z∏

Warszawa, dnia 18 grudnia 2002 r.

Nr 218

TREÂå

Poz.

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

1835 — z dnia 10 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego z zagranicà obowiàzków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezb´dnym do sporzàdzania bilansu

p∏atniczego oraz bilansów nale˝noÊci i zobowiàzaƒ zagranicznych paƒstwa

. . . 13665

1835

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 10 grudnia 2002 r.

w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego

z zagranicà obowiàzków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych w zakresie niezb´dnym

do sporzàdzania bilansu p∏atniczego oraz bilansów nale˝noÊci i zobowiàzaƒ zagranicznych paƒstwa.

Na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca

2002 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178)

zarzàdza si´, co nast´puje

2. Dane przekazywane NBP na podstawie rozporzàdzenia powinny byç zgodne z danymi wynikajàcymi

z ksiàg rachunkowych rezydenta lub innych dokumentów êród∏owych obrazujàcych stan faktyczny.