Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych.

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres rocznych i pó∏rocznych sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych,

2) towarzystwie — rozumie si´ przez to towarzystwo

funduszy inwestycyjnych,

3) portfelu — rozumie si´ przez to zbiorczy portfel papierów wartoÊciowych,

4) uczestnikach — rozumie si´ przez to uczestników

zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych,

5) regulaminie — rozumie si´ przez to regulamin

zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych,

6) aktywach portfela — rozumie si´ przez to papiery

wartoÊciowe i prawa majàtkowe wchodzàce

w sk∏ad zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych, Êrodki pieni´˝ne oraz nale˝noÊci zbiorczego

portfela papierów wartoÊciowych,

7) wartoÊci aktywów netto portfela — rozumie si´

przez to wartoÊç aktywów zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych pomniejszonà o zobowiàzania zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych

w dniu wyceny,

8) wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa

— rozumie si´ przez to wartoÊç aktywów netto

zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych podzielonà przez liczb´ jednostek uczestnictwa

w dniu wyceny,

9) sk∏adnikach portfela — rozumie si´ przez to papiery wartoÊciowe i prawa majàtkowe, o których mowa w art. 97 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. —

Prawo o publicznym obrocie papierami wartoÊciowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141, poz. 945,

z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715 oraz

z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 702 i 703, Nr 94,

poz. 1037, Nr 103, poz. 1099, Nr 114, poz. 1191,

Nr 116, poz. 1216 i Nr 122, poz. 1315), wchodzàce

w sk∏ad portfela,

10) dniu wyceny — rozumie si´ przez to dzieƒ okreÊlony w regulaminie zbiorczego portfela papierów

wartoÊciowych, w którym dokonuje si´ wyceny aktywów zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych, ustala si´ wartoÊç zobowiàzaƒ zbiorczego

portfela papierów wartoÊciowych, wartoÊç aktywów netto zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych oraz wartoÊç aktywów netto przypadajàcych na jednostk´ uczestnictwa,

11) kapitale wyp∏aconym — rozumie si´ przez to kwoty wyp∏acone z tytu∏u umorzenia jednostek uczestnictwa, stanowiàce równowartoÊç iloczynu liczby

umorzonych jednostek uczestnictwa oraz wartoÊci

aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa, wed∏ug

której umorzono jednostk´ uczestnictwa,

12) zrealizowanym zysku/stracie ze zbycia sk∏adników

portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´dzy cenà sprzeda˝y netto a cenà nabycia danego sk∏adnika zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych,

13) niezrealizowanym zysku/stracie z wyceny sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´dzy

wartoÊcià danego sk∏adnika zbiorczego portfela

papierów wartoÊciowych w dniu wyceny a cenà jego nabycia,

14) kapitale poczàtkowym — rozumie si´ przez to Êrodki pieni´˝ne wydzielone przez towarzystwo na

utworzenie portfela.

§ 3. 1. Sprawozdania finansowe sporzàdza si´ w j´zyku polskim i walucie polskiej.

2. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym ujawnia si´ w tysiàcach z∏otych, chyba ˝e charakter i znaczenie informacji wymagajà innej dok∏adnoÊci,

z zastrze˝eniem ust. 3.

3. W przypadku zastosowania innej ni˝ tysiàce z∏otych skali ujawnianych informacji, nale˝y zamieÊciç

w sprawozdaniu finansowym, w nag∏ówku, odpowiednià informacj´ na ten temat.

§ 4. Na dzieƒ bilansowy ustala si´ wynik z operacji

portfela obejmujàcy

1) przychody ze sk∏adników portfela netto — stanowiàce ró˝nic´ mi´dzy przychodami ze sk∏adników

portfela a kosztami operacyjnymi netto portfela,

2) zrealizowany zysk/strat´ ze zbycia sk∏adników portfela,

3) niezrealizowany zysk/strat´ z wyceny sk∏adników

portfela.

§ 5. Na dzieƒ bilansowy przyjmuje si´ metody wyceny stosowane w dniu wyceny.

§ 6. 1. Sprawozdanie finansowe portfela sporzàdza

si´ oddzielnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.

2. Sprawozdanie finansowe ka˝dego portfela sporzàdza si´ odr´bnie.

§ 7. 1. Pó∏roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczàce pó∏rocza bie˝àcego roku obrotowego oraz odpowiednio analogicznego okresu poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu oraz

zmian w aktywach netto — tak˝e dane na dzieƒ koƒczàcy poprzedni rok obrotowy.

2. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane

dotyczàce bie˝àcego i poprzedniego roku obrotowego.

3. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest

ostatni dzieƒ pó∏rocza i roku obrotowego.

§ 8. 1. Sprawozdanie finansowe portfela obejmuje

1) wst´p,

2) bilans,

3) rachunek wyniku z operacji,

4) zestawienie sk∏adników portfela,

5) zestawienie zmian w aktywach netto,

6) noty objaÊniajàce.

2. Wst´p, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, zawiera

1) nazw´ (firm´) i siedzib´ towarzystwa, ze wskazaniem w∏aÊciwego rejestru,

2) oznaczenie portfela,

3) dat´ i miejsce ostatniej publikacji regulaminu lub

zmian tego regulaminu,

4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego,

5) opis, w tym

a) przyj´te zasady rachunkowoÊci, dotyczàce

w szczególnoÊci ujmowania w ksi´gach rachunkowych portfela operacji dotyczàcych portfela,

metod wyceny sk∏adników portfela oraz zobowiàzaƒ portfela, aktywów netto i wyniku z operacji,

b) przyj´te kryterium wyboru rynku, w tym systemu notowaƒ,

c) wprowadzone zmiany stosowanych zasad rachunkowoÊci, w tym metod ujmowania operacji

w ksi´gach rachunkowych portfela, metod wyceny oraz sposobu sporzàdzania sprawozdania

finansowego, przy czym zmiany te nale˝y opisaç

w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaÊnieniem

Poz. 815

przyczyn ich wprowadzenia oraz okreÊleniem

ich wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà, finansowà

oraz wynik z operacji portfela.

3. Sk∏adniki bilansu, o którym mowa w ust. 1 pkt 2,

wykazuje si´ w kolejnoÊci i w sposób okreÊlony w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia w zakresie, jaki jest konieczny do wykazania posiadanych pozycji bilansowych.

4. Sk∏adniki rachunku wyniku z operacji, o którym

mowa w ust. 1 pkt 3, wykazuje si´ w kolejnoÊci i w sposób okreÊlony w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia

w zakresie, jaki jest konieczny do wykazania pozycji rachunku wyniku z operacji.

5. Zestawienie sk∏adników portfela, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, zawiera co najmniej dane okreÊlone

w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia.

6. Zestawienie zmian w aktywach netto, o którym

mowa w ust. 1 pkt 5, zawiera co najmniej dane okreÊlone w za∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia.

7. Noty objaÊniajàce, o których mowa w ust. 1 pkt 6,

zawierajà co najmniej dane okreÊlone w za∏àczniku nr 5

do rozporzàdzenia.

§ 9. Do sprawozdania finansowego portfela do∏àcza si´ list towarzystwa, skierowany do uczestników

portfela, opisujàcy w sposób zwi´z∏y wynik z operacji

portfela w okresie sprawozdawczym oraz oÊwiadczenie depozytariusza o zgodnoÊci danych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym ze stanem faktycznym.

§ 10. Je˝eli towarzystwo rozpocz´∏o zarzàdzanie

portfelem w drugim kwartale przyj´tego roku obrotowego, jest mo˝liwe sporzàdzenie wy∏àcznie rocznego

sprawozdania finansowego portfela za okres od dnia

rozpocz´cia zarzàdzania portfelem.

§ 11. Je˝eli towarzystwo rozpocz´∏o zarzàdzanie

portfelem w drugiej po∏owie przyj´tego roku obrotowego, ksi´gi rachunkowe i sprawozdanie finansowe

portfela mo˝na po∏àczyç z ksi´gami rachunkowymi

i sprawozdaniem finansowym portfela za pierwsze

pó∏rocze nast´pnego roku obrotowego; w takim przypadku ksi´gi rachunkowe i sprawozdanie finansowe

portfela ∏àczy si´ z ksi´gami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym portfela za nast´pny rok obrotowy.

§ 12. W sprawach nieuregulowanych w rozporzàdzeniu stosuje si´ odpowiednio przepisy o rachunkowoÊci.

§ 13. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie

14 dni od dnia og∏oszenia.

Prezes Rady Ministrów: J. Buzek

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. (poz. 815)

Za∏àcznik nr 1

BILANS

I.

II.

Aktywa

1. Sk∏adniki portfela1

— papiery wartoÊciowe

— prawa majàtkowe

— inne

2. Ârodki pieni´˝ne2

3. Nale˝noÊci

a) z tytu∏u zbytych sk∏adników portfela

b) dywidendy

c) odsetki

d) pozosta∏e3

V.

Zobowiàzania

1. Z tytu∏u umorzonych jednostek uczestnictwa

2. Z tytu∏u wyp∏aty dochodów portfela

3. Rezerwa na wydatki

4. Pozosta∏e3

WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa

——————

Kapita∏ wyp∏acony (wielkoÊç ujemna)

VI. Zakumulowane, nierozdysponowane przychody ze sk∏adników portfela netto

VII. Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela

VIII. Wzrost (spadek) wartoÊci

portfela ponad cen´ nabycia

sk∏adników

IX. Kapita∏ i zakumulowany wynik z operacji,

razem (IV+V+VI±VII±VIII)

Liczba jednostek uczestnictwa

1 WartoÊç sk∏adników portfela ujawnia si´ wed∏ug ceny na-

bycia.

2 Ârodki pieni´˝ne wykazuje si´ z uwzgl´dnieniem ich struk-

tury.

3 Sk∏adniki „Nale˝noÊci” oraz „Zobowiàzaƒ” niewyszczegól-

nione powy˝ej, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5% sumy „Nale˝noÊci”, wykazuje si´ w odr´bnych pozycjach bilansu.

III. Aktywa netto (I–II)

IV. Kapita∏ poczàtkowy

Za∏àcznik nr 2

RACHUNEK WYNIKU Z OPERACJI

I.

II.

Przychody ze sk∏adników portfela

1. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach

2. Odsetki

3. Odpis dyskonta

4. Dodatnie ró˝nice kursowe (saldo)

5. Pozosta∏e4

Koszty operacyjne 5

1. Wynagrodzenie dla towarzystwa

2. Op∏aty zwiàzane z prowadzeniem rejestru

aktywów portfela

3. Us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci, w tym

prowadzenie rejestru uczestników portfela

4. Us∏ugi wydawnicze, w tym poligraficzne

5. Us∏ugi prawne

6. Amortyzacja premii

7. Ujemne ró˝nice kursowe (saldo)

8. Pozosta∏e4

III. Koszty pokrywane przez towarzystwo 6

IV. Koszty operacyjne netto (II–III)

V. Przychody ze sk∏adników portfela netto (I–IV)

VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników

portfela

2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku

(straty) z wyceny sk∏adników portfela

VII. Wynik z operacji (V±VI)

——————

4 Sk∏adniki

„Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz

„Kosztów operacyjnych” niewyszczególnione powy˝ej, o

wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5% sumy odpowiednio

„Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów

operacyjnych”, wykazuje si´ w odr´bnych pozycjach

rachunku wyniku z operacji.

5 Koszty inne ni˝ uj´te jako „Koszty operacyjne” ujmuje si´ i

wykazuje w rachunku wyniku z operacji odpowiednio do

tytu∏u ich poniesienia; w szczególnoÊci uwaga ta dotyczy

podatków, op∏at manipulacyjnych i prowizji maklerskich.

6 Dotyczy

przypadku, w którym regulamin portfela

przewiduje pokrywanie kosztów przez towarzystwo.

Za∏àcznik nr 3

ZESTAWIENIE SK¸ADNIKÓW PORTFELA

1. Szczegó∏owe zestawienie sk∏adników portfela na

ostatni dzieƒ bilansowy oraz na ostatni dzieƒ

analogicznego okresu sprawozdawczego poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku pó∏rocznych sprawozdaƒ finansowych dodatkowo

na koniec poprzedniego roku obrotowego,

przedstawione wed∏ug takich kryteriów, by

uczestnik portfela by∏ w stanie oceniç, czy odpowiadajà one wymogom okreÊlonym przepisami

prawa i regulaminu. Sk∏adniki portfela nale˝y

wykazaç w wartoÊci ustalonej wed∏ug zasad obowiàzujàcych na dany dzieƒ bilansowy oraz

w wartoÊci wed∏ug cen nabycia, z okreÊleniem

procentowego udzia∏u w portfelu poszczególnych sk∏adników.

2. W „Zestawieniu sk∏adników portfela” nale˝y ponadto przedstawiç zmiany w sk∏adzie procentowym portfela wynikajàce z okolicznoÊci, o których

mowa w art. 121h ust. 2 ustawy, wraz ze szczegó∏owym opisem przyczyn tych zmian.

3. W „Zestawieniu sk∏adników portfela” nale˝y ponadto przedstawiç wzrost (spadek) wartoÊci rynkowej poszczególnych sk∏adników portfela za okres

od pierwszego do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego.

Za∏àcznik nr 4

ZMIANY W AKTYWACH NETTO

I.

II.

Zmiana wartoÊci aktywów netto portfela

(narastajàco od poczàtku dzia∏alnoÊci

portfela)

1) wartoÊç aktywów netto portfela na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego,

2) wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym

a) przychody ze sk∏adników portfela netto,

b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela,

c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku

(straty) z wyceny sk∏adników portfela,

3) dystrybucja dochodów portfela (razem), w tym

a) z przychodów ze sk∏adników portfela netto,

b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia sk∏adników

portfela,

4) zwi´kszenie kapita∏u wyp∏aconego w okresie

sprawozdawczym,

5) ∏àczna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (2–3–4),

6) wartoÊç aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (1±5),

7) Êrednia wartoÊç aktywów netto w okresie sprawozdawczym.

Zmiana liczby jednostek uczestnictwa

w okresie sprawozdawczym, w tym

1) zmiana liczby jednostek uczestnictwa z tytu∏u

umorzenia jednostek uczestnictwa, w tym

a) liczba jednostek na koniec poprzedniego

okresu sprawozdawczego,

b) liczba jednostek na koniec okresu sprawozdawczego,

2) zmiana liczby jednostek uczestnictwa narastajàco od poczàtku dzia∏alnoÊci portfela, w tym

a) liczba przydzielonych (zarejestrowanych) jednostek uczestnictwa,

b) liczba umorzonych jednostek uczestnictwa.

III. Zmiana wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa

1) wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego,

2) wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa na koniec okresu sprawozdawczego,

3) procentowa zmiana wartoÊci aktywów netto na

jednostk´ uczestnictwa w okresie sprawozdawczym,

4) procentowa zmiana wartoÊci aktywów netto na

jednostk´ uczestnictwa od poczàtku dzia∏alnoÊci

portfela,

5) minimalna i maksymalna wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa w okresie sprawozdawczym, ze wskazaniem daty wyceny,

6) minimalna i maksymalna wartoÊç aktywów

netto na jednostk´ uczestnictwa od poczàtku

dzia∏alnoÊci portfela, ze wskazaniem daty wyceny,

7) wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa wed∏ug ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym, ze wskazaniem daty wyceny.

IV. Procentowy udzia∏ w aktywach i aktywach

netto kosztów operacyjnych, w tym wynagrodzenia towarzystwa.

Za∏àcznik nr 5

NOTY OBJAÂNIAJÑCE

a) kwoty (wielkoÊci) b´dàcej podstawà obliczenia

przysz∏ych p∏atnoÊci,

b) terminu ustalania cen, zapadalnoÊci, wygaÊni´cia lub wykonania instrumentu,

c) mo˝liwoÊci wczeÊniejszego rozliczenia — okres

lub dzieƒ — jeÊli istniejà,

d) ceny lub przedzia∏u cen realizacji instrumentu,

e) mo˝liwoÊci wymiany lub zamiany na inny sk∏adnik aktywów lub pasywów,

f) sumy i terminu przysz∏ych przychodów lub p∏atnoÊci kasowych,

g) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy

lub innych przychodów oraz terminu ich p∏atnoÊci,

h) dodatkowych zabezpieczeƒ zwiàzanych z tym instrumentem, przyj´tych lub z∏o˝onych,

i) informacje wymienione w lit. a)—h) podaje si´

równie˝ dla instrumentu, na który dany instrument mo˝e byç zamieniony,

j) innych warunków towarzyszàcych danemu instrumentowi,

k) sumy istniejàcych zobowiàzaƒ z tytu∏u zaj´tych

pozycji w papierach wartoÊciowych, innych prawach pochodnych od praw majàtkowych b´dàcych przedmiotem lokat oraz transakcjach terminowych,

Noty objaÊniajàce zawierajà uzupe∏niajàce dane

o pozycjach bilansu i rachunku wyniku z operacji portfela, w szczególnoÊci

1) dane o walutowej strukturze aktywów i pasywów,

w tym Êrodków pieni´˝nych, z podzia∏em wed∏ug

walut i po przeliczeniu na walut´ polskà,

2) podzia∏ kosztów pokrywanych przez towarzystwo

wed∏ug ich rodzaju,

3) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników

portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie portfela,

4) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty)

z wyceny sk∏adników portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie portfela,

5) informacje o podatkach i op∏atach, w tym dotyczàce opodatkowania portfela, opodatkowania dochodów ze sk∏adników portfela, oraz dane dotyczàce

op∏at manipulacyjnych, prowizji maklerskich i innych op∏at pokrywanych z portfela, z okreÊleniem

ich wartoÊci,

6) informacje o dystrybucji dochodów portfela,

7) odnoÊnie do papierów wartoÊciowych wymienionych w art. 3 ust. 3 ustawy — Prawo o publicznym

obrocie papierami wartoÊciowymi, praw majàtkowych okreÊlonych w art. 97 tej ustawy, zwanych

dalej „instrumentami”, przedstawia si´ informacje

lub dane dotyczàce co najmniej

8) informacje o znaczàcych zdarzeniach, dotyczàcych

lat ubieg∏ych, uj´tych w sprawozdaniu finansowym.

816

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 3 lipca 2001 r.

w sprawie warunków zarzàdzania zbiorczymi portfelami papierów wartoÊciowych.

Na podstawie art. 121i ust. 3 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 139,

poz. 933, z 1999 r. Nr 72, poz. 801 oraz z 2000 r. Nr 103,

poz. 1099 i Nr 114, poz. 1192) zarzàdza si´, co nast´puje

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owe warunki

wykonywania przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych dzia∏alnoÊci w zakresie zarzàdzania zbiorczymi

portfelami papierów wartoÊciowych, w tym warunki finansowe i organizacyjne, jakie musi spe∏niç towarzystwo w celu zapewnienia bezpieczeƒstwa prowadzenia

tej dzia∏alnoÊci.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych,

2) towarzystwie — rozumie si´ przez to towarzystwo

funduszy inwestycyjnych,

3) portfelu — rozumie si´ przez to zbiorczy portfel papierów wartoÊciowych,

4) uczestnikach — rozumie si´ przez to uczestników

zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych,

5) jednostkach uczestnictwa — rozumie si´ przez to

jednostki uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych,

815

ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 3 lipca 2001 r.

w sprawie sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych.

Na podstawie art. 121j ust. 2 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 139,

poz. 933, z 1999 r. Nr 72, poz. 801 oraz z 2000 r. Nr 103,

poz. 1099 i Nr 114, poz. 1192) zarzàdza si´, co nast´puje