Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków.

§ 1. Ustala si´ wzorcowy plan kont dla banków, stanowiàcy za∏àcznik do rozporzàdzenia.

§ 2. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych sporzàdzonych za rok

obrotowy rozpoczynajàcy si´ w 2002 r.

§ 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2002 r.

Minister Finansów: M. Belka

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra

Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r.

(poz. 1727)

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW

ZESPÓ¸ 0

05

Aktywa trwa∏e

01

010

02

020

021

022

023

024

025

026

027

028

03

030

031

032

038

039

04

040

048

049

Dotacje

Dotacje

Udzia∏y i akcje w jednostkach

zale˝nych,

wspó∏zale˝nych,

stowarzyszonych

i

udzia∏y

mniejszoÊciowe

Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych zale˝nych

Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych zale˝nych

Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych wspó∏zale˝nych

Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych wspó∏zale˝nych

Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych

Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych

Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach finansowych

Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach niefinansowych

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

Rzeczowe aktywa trwa∏e

NieruchomoÊci

Pozosta∏e Êrodki trwa∏e

Ârodki trwa∏e w budowie

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

Umorzenia

WartoÊci niematerialne i prawne

WartoÊci niematerialne i prawne

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

Umorzenia

050

051

052

053

058

059

06

060

09

090

091

092

098

Rzeczowe aktywa trwa∏e oraz

wartoÊci niematerialne i prawne obj´te umowami leasingu,

najmu i dzier˝awy

Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci

niematerialne i prawne przyj´te na

podstawie umów leasingu finansowego

Nale˝noÊci z tytu∏u oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych

Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci

niematerialne i prawne oddane w

leasing operacyjny

Rzeczowy majàtek trwa∏y oddany

w najem lub w dzier˝aw´

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

Umorzenia

Pozosta∏e aktywa trwa∏e

Nak∏ady na wartoÊci niematerialne

i prawne

Aktywa trwa∏e do zbycia

NieruchomoÊci

Pozosta∏e Êrodki trwa∏e

Ârodki trwa∏e w budowie

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

ZESPÓ¸ 1

Operacje z udzia∏em Êrodków pieni´˝nych i operacje

z podmiotami finansowymi

10

100

101

Kasa

Gotówka (banknoty oraz monety)

Czeki podró˝nicze

104

105

11

110

1100

1101

111

1110

1111

112

1120

1121

113

1130

1131

1132

1133

1134

1135

1136

1139

114

1140

1141

119

1190

1191

12

120

1200

1201

122

123

1230

124

1240

125

127

128

129

1290

1291

13

132

133

1330

— 12388 —

Z∏oto niemonetarne i inne metale

szlachetne

Znaki wartoÊciowe

Czeki podró˝nicze w∏asnej emisji

Czeki bankierskie

Nale˝noÊci i zobowiàzania wobec banku centralnego

Operacje bie˝àce z bankiem centralnym

konto bie˝àce nostro

konto bie˝àce loro

Operacje terminowe z bankiem centralnym

lokaty

depozyty

Aukcyjny obrót papierami wartoÊciowymi

lokaty

po˝yczki

Operacje refinansowe

redyskonto weksli

kredyt lombardowy

kredyt refinansowy na realizacj´

programu naprawczego

kredyt refinansowy na inwestycje

centralne

kredyt na odsetki skapitalizowane

od kredytów na inwestycje centralne

kredyt refinansowy na uzupe∏nienie zasobów pieni´˝nych

inne kredyty refinansowe

kredyty niesp∏acone w terminie

Inne operacje z bankiem centralnym

nale˝noÊci

zobowiàzania

Odsetki od operacji z bankiem centralnym

nale˝noÊci

zobowiàzania

Nale˝noÊci normalne od podmiotów finansowych i rezerwy

celowe

Rachunki bie˝àce

konto bie˝àce nostro

konto bie˝àce loro

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Nale˝noÊci pod obserwacjà od

podmiotów finansowych i rezerwy celowe

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Poz. 1727

134

1340

135

137

138

139

14

142

143

1430

144

1440

145

147

148

149

15

152

153

1530

154

1540

155

157

158

159

16

162

163

1630

164

1640

165

167

168

169

17

170

171

173

175

177

178

179

1790

1791

19

190

191

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci poni˝ej standardu

od podmiotów finansowych

i rezerwy celowe

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy

celowe

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci stracone od podmiotów finansowych i rezerwy

celowe

Lokaty

Kredyty i po˝yczki

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

Rachunki bie˝àce

Depozyty terminowe i zablokowane

Kredyty i po˝yczki

Nale˝noÊci i zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych

Inne zobowiàzania

Rezerwy celowe

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Inne operacje z podmiotami finansowymi

Nale˝noÊci

Zobowiàzania

27

Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

Rachunki bie˝àce

Depozyty terminowe i zablokowane

Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe

Kredyty i po˝yczki

Rachunki oszcz´dnoÊciowe — bie˝àce i terminowe

Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ

pieni´˝nych

Bony oszcz´dnoÊciowe

Inne zobowiàzania

Rezerwy celowe

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Inne operacje z podmiotami

niefinansowymi

Nale˝noÊci

Zobowiàzania

ZESPÓ¸ 2

Operacje z podmiotami niefinansowymi

20

200

2000

204

2040

205

207

208

209

21

210

2100

214

2140

215

217

218

219

22

220

2200

224

2240

225

227

228

229

23

230

2300

234

2340

235

237

238

239

24

240

2400

244

2440

245

247

248

249

Nale˝noÊci normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci pod obserwacjà od

podmiotów

niefinansowych

i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci poni˝ej standardu

od podmiotów niefinansowych

i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

270

271

272

273

274

275

276

277

278

279

2790

2791

29

290

291

ZESPÓ¸ 3

Operacje z instytucjami rzàdowymi

i samorzàdowymi

30

300

3000

304

3040

305

307

308

309

31

310

3100

314

3140

315

317

318

319

32

320

3200

324

3240

325

327

328

329

Nale˝noÊci normalne od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci pod obserwacjà od

instytucji samorzàdowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci poni˝ej standardu

od instytucji samorzàdowych

i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

3300

334

3340

335

337

338

339

34

340

3400

344

3440

345

347

348

349

37

370

371

372

373

375

377

378

379

3790

3791

39

390

391

— 12390 —

Nale˝noÊci wàtpliwe od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Nale˝noÊci stracone od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

Kredyty

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Skupione wierzytelnoÊci

ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne nale˝noÊci

Rezerwy celowe

Odsetki

Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe

Rachunki bie˝àce

Depozyty terminowe i zablokowane

Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe

Kredyty i po˝yczki

Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ

pieni´˝nych

Inne zobowiàzania

Rezerwy celowe

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Inne operacje z instytucjami

rzàdowymi i samorzàdowymi

Nale˝noÊci

Zobowiàzania

Poz. 1727

4110

4111

412

419

42

420

421

4210

4211

422

429

43

430

4300

4301

431

438

439

46

460

4601

4602

461

4611

40

400

401

409

4090

4091

41

410

411

ZESPÓ¸ 4

Papiery wartoÊciowe

Transakcje z przyrzeczeniem

odkupu

Kupno papierów wartoÊciowych

z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Sprzeda˝ papierów wartoÊciowych

z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Papiery wartoÊciowe przeznaczone do obrotu

Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u

Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u

4612

462

469

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej

cenà nabycia

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia

Inne papiery wartoÊciowe

Odsetki

Papiery wartoÊciowe dost´pne

do sprzeda˝y

Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u

Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej

cenà nabycia

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia

Inne papiery wartoÊciowe

Odsetki

Papiery wartoÊciowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci

Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej

cenà nabycia

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia

Inne papiery wartoÊciowe

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

Odsetki

Emisja

w∏asnych

papierów

wartoÊciowych

Papiery wartoÊciowe

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej

cenà sprzeda˝y

Listy zastawne

ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y

ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej

cenà sprzeda˝y

Skupione listy zastawne

Odsetki

ZESPÓ¸ 5

Operacje ró˝ne

50

500

501

5010

5011

Rozrachunki mi´dzybankowe

Skupione czeki

Rozrachunki mi´dzybankowe

nale˝noÊci z tytu∏u rozrachunków

mi´dzybankowych

zobowiàzania z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych

511

52

520

521

522

523

524

525

526

527

53

530

531

532

533

534

536

537

54

540

541

542

55

550

551

552

553

554

555

556

558

559

5590

5591

56

560

57

570

571

578

58

580

— 12391 —

Rozrachunki mi´dzyoddzia∏owe

Rozrachunki centrali z oddzia∏ami

Rozrachunki pomi´dzy oddzia∏ami

Rozliczenia w operacjach papierami wartoÊciowymi i instrumentami pochodnymi

Rozliczenia z bankami poÊredniczàcymi w obrocie

Rozliczenia z biurami maklerskimi

Rozliczenia z emitentami papierów

wartoÊciowych

Rozliczenie sprzeda˝y papierów wartoÊciowych

Rozliczenia z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi

Rozliczenia z tytu∏u zakupu opcji

Rozliczenia z tytu∏u sprzeda˝y opcji

Aktywa i zobowiàzania z tytu∏u instrumentów pochodnych

Koszty i przychody rozliczane

w czasie

Koszty zap∏acone z góry

Przychody pobierane z góry

Koszty do zap∏acenia

Przychody do otrzymania

Ujemna wartoÊç firmy

Premie zwiàzane z emisjà w∏asnych

papierów wartoÊciowych

Rozliczenie ró˝nic z tytu∏u transakcji

swap

Przychody zastrze˝one

Odsetki zastrze˝one

Zastrze˝one odsetki kapitalizowane

Inne przychody zastrze˝one

Wierzyciele i d∏u˝nicy ró˝ni

i rezerwy celowe

D∏u˝nicy ró˝ni

Wierzyciele ró˝ni

Rozliczenia z tytu∏u obs∏ugi zast´pczej z Pocztà Polskà

Rozliczenia publicznoprawne

Rozliczenia z tytu∏u kart p∏atniczych

Rozliczenia z tytu∏u dop∏at na rzecz

spó∏ek z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià

Rozliczenia z funduszami powo∏anymi w ramach struktury banku

Rezerwy celowe i odpisy aktualizujàce wartoÊç

Odsetki

nale˝noÊci

zobowiàzania

Rozliczenia z tytu∏u przew∏aszczeƒ

Rozliczenia z tytu∏u przej´cia aktywów do zbycia

Zapasy

Zapasy zwiàzane z dzia∏alnoÊcià

ubocznà banku

Zapasy do zbycia przej´te za wierzytelnoÊci

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

Aktywa i rezerwy z tytu∏u podatku dochodowego oraz inne

rezerwy

Aktywa z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego

Poz. 1727

581

Rezerwy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy na przysz∏e zobowiàzania

Rezerwy na zobowiàzania pozabilansowe

Rezerwa na ryzyko ogólne

Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych

Konta techniczne

Pozycje wymiany

RównowartoÊç pozycji wymiany

582

583

584

585

59

590

599

ZESPÓ¸ 6

Fundusze w∏asne

60

600

601

602

603

604

605

606

607

61

611

6110

6111

6112

6113

6114

612

613

65

650

652

653

Fundusze w∏asne podstawowe

Kapita∏ podstawowy

Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ podstawowy

Akcje w∏asne

Kapita∏ zapasowy

Kapita∏ rezerwowy

Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko dzia∏alnoÊci

bankowej

Wynik z lat ubieg∏ych

Pozosta∏e fundusze

Fundusze w∏asne uzupe∏niajàce

Fundusz z aktualizacji wyceny

odpisy aktualizujàce wartoÊç rzeczowych aktywów trwa∏ych

odpisy aktualizujàce wartoÊç finansowych aktywów trwa∏ych

odpisy aktualizujàce wartoÊç wartoÊci niematerialnych i prawnych

odpisy aktualizujàce z tytu∏u ró˝nic kursowych

odpisy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego

Inne fundusze

Zobowiàzania podporzàdkowane

Wynik finansowy

Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania

Podatek dochodowy

Odpisy z zysku netto w ciàgu roku obrotowego

ZESPÓ¸ 7

Koszty i straty

70

700

702

707

71

710

712

717

72

720

722

727

Koszty operacji z podmiotami

finansowymi

Odsetki

Prowizje

Inne koszty

Koszty operacji z podmiotami

niefinansowymi

Odsetki

Prowizje

Inne koszty

Koszty operacji z instytucjami

rzàdowymi i samorzàdowymi

Odsetki

Prowizje

Inne koszty

731

732

733

734

737

74

741

742

745

746

747

75

750

751

752

753

754

755

757

76

760

761

762

766

767

768

769

77

770

771

772

— 12392 —

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi

Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y

Koszty operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci

Koszty z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych

Inne koszty

Inne koszty z operacji finansowych

Koszty z operacji wymiany

Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

Koszty z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota

i metali szlachetnych

Koszty z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych

Pozosta∏e koszty

Koszty dzia∏ania banku i amortyzacja

Koszty osobowe

Koszty rzeczowe

Podatki i op∏aty

Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Koszty uboczne

Odpisy amortyzacyjne

Inne koszty

Odpisy na rezerwy

Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na

nale˝noÊci

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci papierów wartoÊciowych

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych

Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na

zobowiàzania pozabilansowe

Odpis z tytu∏u rezerwy na ryzyko

ogólne

Odpisy na fundusze

Odpisy z tytu∏u rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

Pozosta∏e koszty operacyjne

Koszty z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji

Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do

zbycia

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych

oraz

wartoÊci

niematerialnych

i prawnych

Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych

oraz

wartoÊci niematerialnych

i prawnych obj´tych umowami leasingu finansowego, najmu i dzier˝awy

Poz. 1727

773

774

775

776

777

78

780

Koszty spisania nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych

Koszty z tytu∏u odszkodowaƒ, kar

i grzywien

Koszty z tytu∏u przekazania darowizn

Odpisy z tytu∏u rezerw na przysz∏e zobowiàzania

Inne koszty operacyjne

Straty nadzwyczajne

Straty nadzwyczajne

ZESPÓ¸ 8

Przychody i zyski

80

800

802

807

81

810

812

817

82

820

822

827

83

830

831

832

833

834

837

84

841

842

845

846

847

85

854

857

86

860

Przychody z operacji z podmiotami finansowymi

Odsetki

Prowizje

Inne przychody

Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi

Odsetki

Prowizje

Inne przychody

Przychody z operacji z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi

Odsetki

Prowizje

Inne przychody

Przychody z operacji papierami

wartoÊciowymi

Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y

Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci

Przychody z tytu∏u emisji w∏asnych

papierów wartoÊciowych

Inne przychody

Inne przychody z operacji finansowych

Przychody z operacji wymiany

Przychody z operacji spekulacyjnymi

instrumentami pochodnymi

Przychody z tytu∏u ró˝nic z wyceny

z∏ota i metali szlachetnych

Przychody z tytu∏u gwarancyjnych

zobowiàzaƒ pozabilansowych

Pozosta∏e przychody

Przychody uboczne

Przychody ze sprzeda˝y towarów

i us∏ug

Inne przychody uboczne

Przychody z tytu∏u rozwiàzania

rezerw oraz wzrostu wartoÊci

papierów

wartoÊciowych

i udzia∏ów

Rozwiàzanie rezerw celowych na nale˝noÊci

866

867

869

87

870

871

872

873

874

875

876

877

88

880

— 12393 —

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

papierów wartoÊciowych

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych

Rozwiàzanie rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe

Rozwiàzanie rezerw na ryzyko ogólne

Rozwiàzanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

Pozosta∏e przychody operacyjne

Przychody z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz

wartoÊci niematerialnych i prawnych

Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci

rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz

wartoÊci niematerialnych i prawnych

obj´tych umowami leasingu, najmu

i dzier˝awy

Przychody z tytu∏u odzyskanych nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych

Przychody z tytu∏u otrzymanych odszkodowaƒ, kar i grzywien

Przychody z tytu∏u otrzymanych darowizn

Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw na przysz∏e zobowiàzania

Inne przychody operacyjne

Zyski nadzwyczajne

Zyski nadzwyczajne

Poz. 1727

930

931

932

933

94

940

941

943

95

950

951

952

96

960

961

962

9620

9621

963

9630

9631

97

970

971

ZESPÓ¸ 9

972

Zobowiàzania pozabilansowe udzielone i otrzymane

90

900

901

902

903

91

910

911

912

92

920

921

922

923

93

Zobowiàzania o charakterze finansowym — udzielone

Linie kredytowe

Otwarte akredytywy importowe

Akceptowane traty

Inne zobowiàzania udzielone

Zobowiàzania o charakterze finansowym — otrzymane

Linie kredytowe

Linie kredytowe NBP

Inne zobowiàzania otrzymane

Zobowiàzania o charakterze

gwarancyjnym — udzielone

Potwierdzone akredytywy eksportowe

Akceptowane traty

Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów

Inne zobowiàzania udzielone

Zobowiàzania o charakterze

gwarancyjnym — otrzymane

9720

9721

973

9730

9731

98

980

981

982

983

984

99

990

991

999

Potwierdzone akredytywy eksportowe

Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów

Otrzymane regwarancje

Inne zobowiàzania otrzymane

Zobowiàzania z tytu∏u operacji

wymiany

Bie˝àce operacje walutowe

Terminowe operacje walutowe

Ró˝nice kursowe z tytu∏u terminowych operacji walutowych

Zobowiàzania z tytu∏u obrotu

papierami wartoÊciowymi

Papiery wartoÊciowe do otrzymania

Papiery wartoÊciowe do wydania

Przej´cie emisji

Zobowiàzania z tytu∏u operacji

instrumentami pochodnymi —

operacje zabezpieczajàce

Sprzedane terminowe instrumenty

pochodne

Nabyte terminowe instrumenty pochodne

Opcje zakupu

zakup opcji zakupu

zakup opcji sprzeda˝y

Opcje sprzeda˝y

sprzeda˝ opcji zakupu

sprzeda˝ opcji sprzeda˝y

Zobowiàzania z tytu∏u operacji

instrumentami pochodnymi —

operacje spekulacyjne

Sprzedane terminowe instrumenty

pochodne

Nabyte terminowe instrumenty pochodne

Opcje zakupu

zakup opcji zakupu

zakup opcji sprzeda˝y

Opcje sprzeda˝y

sprzeda˝ opcji zakupu

sprzeda˝ opcji sprzeda˝y

Inne zobowiàzania

Zobowiàzania z tytu∏u rzeczowych aktywów trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych u˝ywanych na

podstawie umów leasingu operacyjnego

Papiery wartoÊciowe wydane stanowiàce gwarancje

Papiery wartoÊciowe otrzymane stanowiàce gwarancje

Inne aktywa stanowiàce zabezpieczenie

Inne zabezpieczenia otrzymane

Konta techniczne

Pozycje wymiany (konta walutowe)

Pozabilansowe ró˝nice z wymiany

RównowartoÊç pozycji wymiany

(konta z∏otowe)

1727

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 12 grudnia 2001 r.

w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków.

Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia

29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121,

poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz.183, Nr 43, poz. 272, Nr 88,

poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934,

Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60,

poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155,

poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931,

z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94, poz. 1037 i Nr 113,

poz. 1186 oraz z 2001 r. Nr 102, poz. 1117 i Nr 111,

poz. 1195), zwanej dalej „ustawà”, zarzàdza si´, co nast´puje