Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego.

załącznik nr 1,

ści nominalnej

załącznik nr 2,

1) spłaconych kredytów i pożyczek,

Załącznik nr 1

MINISTERSTWO FINANSOW

ul. Swiętokrzyska 12

00·916 Wlnzlwl

Adresat

Sprawozdanie

REGIONAlNA IZBA

z wykonania bucltetu gITlIny za okres

OBRACHUNKOWA

od dnia 1 stycznia do końca kwlwUiu .. .... .... . roku ..

w ....... .... ..................

NazwI i adr" jednoltki ,prawozdawczlj

Nazwa gtnIny

.. ... ..... ... .... ..........•.......... .... . .... ....... ........ ...... .. .... ..........

TYlI gminy

.......... .. .. ........... ..................

Nazwa powiatu

........................................, .............................................

Nazwa województwa ......................................................................................

Plan wg uchwlll

organów gminy

(po zmienach)

Wyszczególnienie

Wykonanie

SkutkI udZielonych

przez gm"" ulg.

Skulla oDnlŻenla

ocioczen. wnorzll'l .

girnych SIawIIk

Z'MJlnlen.

podatków obloczone zanl8Chlnoa poboru.

za oIaes

obloczone za 00.

~awozaawczy

PotntceniII

~awozdawczy

(bez ulg I Z'MJlnoei\

ustawowych)

w pelnycll ztotydI (bez ZlUlIIu po I fDCinku)

1

A. DOCHODY OG6t.EII

(A1+A15+A26)

A1. RAZElI DOCHODY WlASNE

Ul2+A3+~A5+A ..A7.Al+A9+A10+All+AI2+AI3+Al~

Z tego

Al. udZiaIy we wplywach Z podeIku dochodowego

od osób prawnych i jednostek org8I1iucyjnych

nil posi~ch oaobowoici prawnej

AJ. udZiaIy we wplywach Z podelku dochodowego

od osób fizycznych

2

3

5

6

7

Al

X

X

X

AJ

X

X

X

4

A

A1

A4. podatek rolny

A4

AS. Podatek od nieruchomosci

AS

AS. podatek leiny

A6

X

A7. podatalt od irodk6w transponowych

A7

X

AS. p~ek dochodowy od osób fizycznych

prowadzl!CYch dzi...noić ~. opIecony

w formie k~ podalkowej

AS

X

AS. podatek od spadk6w i _owizn

A9

X

Ala oplata sknowa

Ala

X

AlI . oplata eksplolllllcyjna

Al1

X

A12 opI8I8 t.gowe

A12

X

A13. dochody Z m_u grnmy

A13

X

A 14. pazostllle dochody

A14

X

X

-

l

AiS. DOTACJE CELOWE (Ai&+A18+A20+A22+A2')

2

5

':)

x

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

A26

X

X

A16

w1ym

Inwestycyjne

Al?

AIB. na zadama własne

AlB

{I. 17.

3

4

AiS

zlega

A16. na zadania z zakresu aanlnisncji rządowej

Poz. 365

2136-

wwm

Inwestycyjne

{l.19 .

A20. na zadania realizowane na podsta~ porozlmień z

A19

A20

organami aaninistracji rządowej

wWm

inwestycyjne

A21

A22. na zadania realizowane na podstawie porOZlmień

A21

A22

między jednostkami samorządu terytorialnego

wwm

inwestycyjne

A23

A24. otrzymane z funduszy calowych

A24

A23.

wwm

A25.

inwestycyjne

A26. SUBWENCJA OGOLNA (A27+A28+A29)

A25

zlega

A27

część podstawowa

A27

X

X

A28

część ośvMtowa

A28

X

X

A29.

część rekompensująca

A29

X

X

B

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

B. WYDATKI OGĆlŁEM (81+83)

z lego

91

91 . majątkowe

WW m

92.

inwestycyjne

93. bie~c:e

OB4+96+87+B8+B9+810)

82

93

z lego

84 . wyna!1odzenia

84

wwm

95 wynąodzenia osobowe

95

96 pochodne od wyna!1odzeń

96

X

X

97 dotacje

97

X

X

98. wydatki na obsługę ctugu

98

X

X

99 . wydatki z tytuIu udzielonych porfCZeń i gwarancji

89

X

X

9 10. pozostałe wydatki

X

X

-

l

Poz.36~

2137 -

3

4

5

6

C. WYNIK +,. (AoS)

C

X

X

O. ŻROOt.A SFINANSOWANIA DEFICYTU

Buo2ETOWEGO (D1+02+O~+05)

O

X

X

01

X

X

02. kredyty zacia,gane w bankach krajowych

02

X

X

03. pożyczki

03

X

X

04. śrcdi z prywatyzacji majątku gniny

D4

X

X

05. na~a budżetu gniny z lat ~ch

05

X

X

Z tego

Dl . środki ze sprzedatf papierów wartościowych

wyemitowanych przez gninę

-

-

2138 -

Poz. 365

DANE UZUPEŁNIAJĄCE

Zobowiązania gminy według tytułów dłutnych

z tego

zadlutlnit liniowi

ZIdIuDnit

I

długoterminowe

krótkot.rminow.

krótkotlflllinowt

IV pełnych zlotych (bez znaku ~ I przecinku)

cIIUGOttrminowt

4

5

6

7

X

X

X

X

ES

X

X

X

X

E7

X

X

X

X

ES

X

X

X

X

E9

X

X

X

X

Kwota

Wyszczególni.nit

zadłuż.nia

,

'E ZOBOWIĄZANIA WG mUŁOW OLUZNYCH

I

tEl+E2+E3+E5)

~

E

z lego

El. emisJI! papierów n-tosciowych

El

E2 kredyty i potyczki

E2

El przyJęte depozyty

E3

w tym

E4. depozyty zby,valne

E4

E5. wymagalne zobowięzania (E6+E9)

ES

-

Z lego

E6. jednostek budtełD\VyCh

wIym z tytułIJ

E7. dosllllVY lo\WW6w i uslug

ES. składek na ubezPieczania społeczne i

Fundusz Pracy

E9. wynikających Z uslaW i orzeczeń St!du.

udzielonych poręczeń i gws-ancji

Poręczenia i gwarancje

Kwoty dotyczące

WYSZCZEGOLHIENIE

poręczeń i gwarancji

IV DeInYch ZIotVeh Ibez znaku DO przecmkul

2

FI. lV!IrtoSĆ poręczeń i !lftWICji

FI

F2. IV!IrtOŚĆ nominalna

nlewymagalnych zobowięzań

z tytułu poręczeń i !lftWICji

F3. lV!Irtość spili dokonanych wokresie

spl'lllVOzdlWCzym za kredytobiorców (dlutników)

z tytułu udzielonych por~eń i gwnncji

F4. lV!Irtość należności regresowych wynikljltcych

ze sp/al dokOlllll1yCh za dlużnillów wramach

F2

F3

F4

realizacji umo. poręczenil i gwnncji

FS. kwota zob~an z ty\U1u udzielonych ~eń

i gwnncji sp/Ic:onyc:h IV danym roku

kalendarzowym przez dlutniko. 0fIZ pottezYCieli

igwnnt6w

F5

F6. Iączna kwoli poręczeń i !lftWICji okreSIona

wuchwale budżetowej ni dany rok

F6

Glówny KSI~gowy ISkarbnikl

w_.

Telefon kierunkowy

,... nłr"l,.

łr7nv

Rok, miesiąc, dzień

PrzewodnicZący Zarządu

-

2139 -

Załącznik nr 2

MINISTERSTWO ANANSOW

ul. Ś~sIuI12.

00-916 Warszawa

AÓ"esat

Sprawozdanie

REGIONALNA IZBA

z wykonania budtetu powiatu za okres

OBRACHUNKOWA

od dma 1 stycznia do końca kwartału .....

roku

••• •••••• •• •

•• o ••

W ...... ..... .. .... .. ........ ..........

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa pollliatu

... ............. .......................................... ..... ............ .....

Nazwa województwa

............................................... ..... ...... .... ............. ...

Plan wg uchwal organów ~tu

Wyszczególnienie

/po zmianach)

Wykonanie

w peInych złotych (bez znaku po pmclnkul

1

A DOCHODY OGOt.Eu

(A1+A5+A16)

At RAZEM DOCHODY WlASNE

(A2+A3+A4)

Al. udzialy 'łtII! ~h z podatku dochodowego

od osób fizycznych

AJ. dochody z majątku ~tu

2

A

Al

Al

A3

A4. pozostałe dochody

A4

AS. DOTACJE CELOWE (A6+A8+A10+A12+A14)

AS

z lego

A6. na zadania z zakresu acminislracp rządowej

A6

w rym

A7.

inv.estycyjne

A7

A8. na zadania własne

AS

w tym

A9.

in\\ołestycyjne

At O. na zadania realizowane na podstawie pQrOZl.I1'Iień z

A9

AtO

organami acministrac:ji rządoweJ

w1Vm

A" .

in\\ołestycyjne

A12. na zadama realizowane na podslawie porozl.l1'lleli

Alt

A12

międZy jednostkami samorządu terytorialnego

w rym

At3.

Inv.estycyjne

A13

A14. oO"Zymane Z furWs:zy celowych

A14

w IVm

A1S.

InwestyC)'Jl1e

AIS

A16. SUBWENCJA OGÓLNA (A17+A18+A19)

2

A16

z :egc

A17,

częSC WMalowa

A17

A18.

częSC drogowa

AlB

A19.

CZęsC wyrownawcza

Alg

9. WYDATKI OGOlEM (91+83)

9

zt~c

91

91 . majątkowe

w'!ym

82.

inwestyCYJne

83. bietące

(84.86.87.88+89+810)

92

B3

z~egc

84. wynagodzenia

54

w tym

B5. wynagodzenia osobowe

B5

B6. pochodne od wynaITodzeń

B6

97. dotacje

87

88 .. wydatki na oOsIugę clugu

B8

B9. wydatl<i z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji

B9

Bl0. pozostałe wydatl<i

Bl0

C. WYNIK+/· (A-B)

C

O. źRÓDŁA SFINANSOWANIA DEFICYTU

BUDżETOWEGO (D1+D2+03+IU+D5)

D

z lego

01. środki ze sprzedaży papierów v.wtościowJch

01

wyemitowanych przez ~t

02. kredyty zaciągane w bankach krajowych

02

03. potyczKi

03

04. środkI z prywatyzacji majątku ~tu

04

DS. nacMyżka budżetu pov.;atu z lat ubiegych

05

2140 -

•

-

2141 -

Poz. 365

DANE UZUPEŁNIAJĄCE

Zobowiązania powiatu według tytułów dłu!nych

z~o

Wyszczególniłni.

Kwota

zadłutenia

l

E. ZOBOWIĄZANIA WG MUlOW OlU%NYCH

rEl+E2+E3+ES)

l

ZJdIuteni. krajowi

krótkottrminowt

zadlutlllit ZłaraniCZl1l

I cIIuaotermillOWl

'nowe I kr6tkołInninowt

wpełnych zIotyd1 (bez znaku po jlrZeQnkul

s

4

5

7

E

z lego

Ei emisJa papierów wa'tosciowych

El

E2. kredyty: pozyczki

E2

E3 or:yJęle depozyty

E3

w tym

E4 deoozyty zbywalne

E4

ES wymagalne zobowiązania (E6+E9)

ES

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

ES

X

X

X

X

E9

X

X

X

X

z lego

E6. Jednostek budtetOWfch

ES

·"1Yr.: Z1Y'UN

E7. dosIIWy lO'Wów i usług

ES. składek na ubezpieczenia społeczne i

Fundusz Pracy

E9 wynikających z ustaw i orzeczeń ~u.

udzielonych PorfCZeń i gwnneji

E7

Poręczenia i gwarancje

Kwoty dotyczące

WYSZCZEGÓLNIENIE

F,. wartość poręczeń i gwnncji

poręczeń i gwarancji

WjIeII1yCI1 ZIO\YCn IDez ZlllKU po przecinKU)

Fl

F2. wartość nominalna

nlewymagalnych zobowi~ań

F2

;: ty1UIu poręczeń i gwnncji

F3 wartość spłat dokonanych wokresie

sprlłlltOzdawtzym

za kredytobiorców (dlutników)

F3

=:ytulu udzielonych POI'łCZeń i gwnncji

F4. wartość należnoSci regresowych ~

:e splal dokonanych za dluZników wramach

reaiizacli umów poręczenia i gwnncji

F5 ~wota ZODO~ z tytułu udzielonych poręczeń

I gwnncJI spłaconych wdanym roku

kalendr.:OWfm przez dłużników oraz poręczycieli

I gw1nIlIOW

F6 . 'l!C:na kWOta poręczeń i gwnncji oelona

wucnwale budżetowej na dany rok

Główny KSięgowy ISkarbnik!

F4

F5

FS

Telefon kierunkowy

centrala, wewnętrzny

Rok, miesiąc, dzień

PrzewodnicZący Zarz~du

-

2142 -

Poz. 365

załącznik nr 3,

2) wykupionych papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego,

załącznik nr 4.

-

2133 -

3) udzielonych pożyczek.

Do wydatków budżetowych nie zalicza się także środ­

ków z prywatyzacji, wykorzystanych na pokrycie deficytu.

8. Wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od

nieruchomości, pobierane w formie łącznego zobowią­

zania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych

dla poszczególnych podatków. Odrębne kwoty każde­

go z tych podatków ustala się przy pomocy wskaźni­

ków, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego

oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział

poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu

pieniężnym.

§ 5. 1. W sprawozdaniach, sporządzanych przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego za l, III i IV

kwartał, dane - zamieszczone w kolumnie 4 "Wykonanie", dotyczące dochodów pobieranych przez urzędy

skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne

z danymi wykazywanymi w sporządzanych przez urzę­

dy skarbowe dla danej jednostki samorządu terytorialnego sprawozdaniach jednostkowych Rb-25 o dochodach i wydatkach budżetowych, w rubryce "Wykonanie od początku roku".

2. W sprawozdaniach, sporządzanych przez zarządy

jednostek samorządu terytorialnego za II kwartał, dane

- zamieszczone w kolumnie 4 "Wykonanie", dotyczące

dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w sporządzanych przez urzędy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 w rubryce "Wykonanie",

a dane dotyczące udziałów gmin oraz województw we

wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych

i jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, mających siedzibę na terenie gminy lub

województwa, stanowiących dochód budżetu państwa

- powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w rubryce "Należności" sprawozdań sporządzanych dla danej gminy lub województwa przez urzędy skarbowe.

3. Dane ze sprawozdań z kolumny 4 "Wykonanie"

dotyczące dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku do-

-

chodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z przelewami

otrzymanymi z rachunku centralnego (łącznie z przelewem otrzymanym w miesiącu następnym po upływie

okresu sprawozdawczego) za okres, którego sprawozdanie dotyczy.

4. W sprawozdaniu z wykonania budżetu gminy,

w kolumnie 4 "Wykonanie", nie ujmuje się skutków wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa wart. 65 i art.

66 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 i Nr 160,

poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668 oraz z 1999 r. Nr 11,

poz. 95). Skutki te powinny być wykazane w załączniku

nr 1 i 3 do rozporządzenia, w kolumnie 7 "Potrącenia".

§ 6. 1. W części B "Wydatki" - przez wydatki majątkowe rozumie się: wydatki na zakup i objęcie akcji

oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego, wydatki inwestycyjne, łącznie z dotacjami przeznaczonymi na zadania inwestycyjne, zgodnie z klasyfikacją budżetową·

2. W części "Wydatki bieżące" w pozycji "Dotacje"

wykazuje się wszystkie dotacje przeznaczone na zadania bieżące, zgodnie z klasyfikacją budżetową.

3. W pozycji "Wynagrodzenia" wykazuje się dane

o wydatkach z tytułu wynagrodzeń objętych § 11 - 15

i § 17 klasyfikacji budżetowej.

4. W pozycji "Pochodne od wynagrodzeń" wykazuje się składki na ubezpieczenia społeczne, obciążające

pracodawcę, oraz składki na Fundusz Pracy, o których

mowa § 41 i 42 klasyfikacji budżetowej.

Załącznik nr 3

MINISTERSTWO FINANSQW

ul. Swiętokrzyska 12

00-916 WarsZlWl

Adresllt

Sprawozdanie

REGIONALNA IZBA

z wykonania budżetu miasta na prawach powiatu za okres

OBRACHUNKOWA

od dnia 1 stycznia 'do konca kws1aIu

.... .... roku .. .. ......... .

w .................. ..............

Nazwa i adr" jednostki sprawozdawczej

Nazwa miasta na prawach powiatu

Nazwa WOJewództwa

" ........ .... -.................................. ..

...............................................................................

Skulili udZlelonyCll

przez gmltlł ulg.

Plan wg uchwal

organów miasta na

Wyszczególnienie

prawac:h powiatu

(po zmianach)

Wy1tOnMie

SkUlkI obntżenia odroczeń . umorzeń.

g6myCll staweII

zwalOleli.

poda1kow obliczone zaniect1anta poboru Potrącenia

za okres

obliczone za okres

sprawozdawczy

sprawozdawczy

(bez ulg i zwolnteń

ustawowyCIl)

A. DOCHODY OGOLEM

1

2

(G+P)

A

G. OGÓlEM DOCHODY GMINY (G1+G15+G26)

G1 . RAZEM DOCHODY WŁASNE GMINY

(G2+G3+G4+G5+G8+G7+G8+Gt+G1O+G11+G12+G13+G14)

3

w pełnych ztotycłl (bez ZIIIku po prDCinku)

4

5

6

7

X

X

X

X

X

X

G

G1

z ~ ego '

G2. udzialy we wpływac:h Z pocllllku dochodowego od osóO

prawnych i Jednostek organizacyjnych nie posiadajl!lCYCh

osobowości prawnej

G3. udzialy we wpływac:h z podlIlku dochodowego od osób

fizycznych

G2

G3

G4. podatek rolny

G4

G5. podatek od nieruchomości

G5

G6. pod!lek leśny

G6

X

G7. podatek od środków transportowych

G7

X

GB

X

G9. podatek od spadków i da"owizn

G9

X

Gl0. OPlata sknowa

Gl0

X

G11. opłata eksploatacyjna

Gll

X

G 12. oplata wgowa

G12

X

G13. dochody z mllJlldtu gminy

G13

X

G 14. pozostale dochody

G1 ..

X

G8. podatek dochodowy od osób fizycznych

prowadzl!lCYCh dZialalność

w formie karty podIlIkowej

gospodau". opłacany

X

-

2143 -

I

2

G15. DOTACJE CELOWE OLA GMINY (G16+G1&+G2O+G22+G2.)

G15

Poz. 365

3

5

S

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

4

ztega

G16. na zadania z zakresu aciTllnlstracji rządowej

G16

w tym

Inwestycyjne

G17

G18. na zadania 'Masne

G18

G17.

w tym

Inwestycyjne

G19.

G20. na zadania realizowane na podstawie poroz\lTlieli z

G19

G20

organami acininistracji rządowej

'litym

G21 .

inwestycyjne

G22. na zadania realizowane na podstawie porozumień

G21

G22

mięctzy jednostkami samorządu terytorialnego

w!ym

G23.

Inwestycyjne

G23

G24. otrzymane z funduszy ceIoYoych

G24

w1Vm

inwestycyjne

G25.

G26. SUBWENCJA OGOLNA OLA GMINY (G27+G28+G29)

G25

G26

zlega

G27,

częSć podstawowa

G27

G28.

część oświatowa

G28

X

X

G29.

częSć rek~jąca

G29

X

X

P. OGóŁEM DOCHODY POWIATU (pl+P5+P16)

P

X

X

Pl

X

X

P2

X

X

P3. dochOOf Z majątku powiatu

P3

X

X

P4. pozostałe dochody

P4

X

X

PS. DOTACJE CELOWE OLA POWIATU (p6+P8+P1O+P12+P1oł)

PS

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

P1. RAZEM DOCHODY WŁASNE POWIATU

(P2+P3+P.)

P2. udziały pov.1atu we v.pIywach z podatku dochociMego

od osób fizycznych

z lego

P6. na zadania z zakresu acininistraeji rządowej

P6

w tym

Pl.

inwestycyjne

P7

P8. na zadania \'Aasne

P8

w tym

P9.

inwestm'jne

P9

PlO. na zadama reallZ:lW\Ine na podstawie poroz..,,"" z

21442

PlO

Poz. 365

3

4

5

6

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

organami aaTllnl$1racjl rządowes

... rym

Pl1.

P11

inwestyC'/Jne

p 12 . na zadama realizowane na podstawie porozumień

P12

między lednostkarm samorzą<1l terytorialnego

w rym

P13

InwestyC'/Jne

Pl3.

P14. otrzymane z funduszy celowych

P14

wlym

P15

inwestvc:vine

P15 .

P16. SUBWENCJA OGóLNA DlA POWIATU (P17+P18+P19)

P16

z tego

Pl7.

część oświatowa

P17

P18 .

część drogowa

P18

X

X

P19.

część wyr6wnawcza

P19

X

X

8

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

8. WYDATKI OGćLEM

(91+83»

z tego .

majątkowI

8t

81

w tym

inwestycyjne

B2.

83. bieżące

(84+86+87+88+89+810)

B2

B3

z !egc.

84. wynagodzenia

84

w tym

B5. wyn<9odzenia osobowe

B5

B6. pochodne od wynag-odzeń

B6

X

X

B7. dotacje

B7

X

X

B8. wydatki na obsługę :Iugu

88

X

X

B9. wydatki z tytułu udZielonych poręczeń i gMI'8IICji

89

X

X

810. pozostałe wydatki

810

X

X

C

X

X

O

X

X

01

X

X

02. kredyty zaci~ne w bankac:h kraJOWYch

02

X

X

03. poZyczki

03

X

X

04

X

X

05

X

X

C. WYNIK

+,- (AoS)

O. żRĆOLA SFINANSOWANIA DEFICYTU

BUOZETOWEGO (D1+D2+03+D4+D5)

z tego

D1. środki ze sprzedaży papierów wartośc:iOwych

wyemitowanych przez miasto na prawach powiatu

04. środki z prywatyZ8CJi majątku miasta na prawach

po\WItu

DS. lIIId\Nytka bucltetu miasta na prawach powiatu

z lat ubiegłych

-

2145-

Poz. 365

. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

Zobowiązania miasta na prawach powiatu według tytułów dłublych

z lego

Kwota

Wyszczegolni.n~

zadłużlnia

I

.

1

IE. ZOBOWIĄZANIA WG mUŁÓW OlUiNYCH

(El+E2+E3+ES)

I

I

zadluienie krajowe

krótkoterminowI

inowe

ZlCllutlnIt aarlllic:zne

cIIUIOtenninowt

krótkołlrmlnow.

'II pelnych~(bez Zlllku lIC ·przecinku)

4

~

6

7

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

E8

X

X

X

X

E9

X

X

X

X

E

I

z tego

Et emisJII papieróW wa1oSGlOW'fCiI

El

E2. kredyty I pozyczki

E2

E3. przyjęte depozyty

E3

wlym

E4. depozyty zbywałne

E4

ES. wymagalne Zobowil\Z3f1ll1 (E6+E9)

ES

Zlego

E6. jednostek budtetowych

wIym z !y!ułu

Ei. dostawy towII'ów i uslug

E8. składek ni ubezPieczenia spoleczne i

Fundusz Pracy

E9. wynikających Zustaw i orzeczeń sądu.

udzielonych poręczeń i gwnnc~

E6

E1

Poręczenia i gwarancje

Kwoty dotyczące

WYSZCZEGÓLNIENIE

poręczeri i~arancji

'1/ pemycn ZJCtYCn {Dez_Zl\lllCUj)O przeCI~

1

Ft IVIS"tOSC poręczeń i gwarancji

Fl

F2. WlS"tosc nominllna

niewymagalnych zob~

z tytułu poręczeń i gwnncji

F3. wartość spłat dokonanych 'II okresie

sprawozdawczym ze kredytobiorców (dlu2:ników)

~ tytułu udziełonych poręczeń i gwnncji

F4. WłI10ść należnoSci ragresowyc/l wyniklljęcych

ze splat dOkonanych Zl c!lużników '1/ ramech

relllizecji umów poręczenia i gwnncji

F5. kwota zobowiązań Z tytułu udzielonych poręczeń

I gwnncji spłaconych IV danym roku

kalendarzowym przez dlużników oraz poręczycieli

i gwll1ll1tów

F6.lącznl kwoli poręczeń i gwarancji określoni

IV uchwale budżetowej na dany rok

Gł6wny KSIęgowy ISkartmikJ

F2

F3

F4

F5

F6

Telefon kierunkowy

centrala. wewnętrzny

Rok, miesiąc. clzień

Przewodnic:z~ Zarz~u

-

2146 -

Poz. 365

§ 4. Tytuły dłużne, o których mowa w § 3, należy

długoterminowe

wyróżniać, dla zidentyfikowania rodzaju wierzyciela, li-

terami

ściowe),

1) K - dla długu krajowego (dług wobec rezydentów),

b) pochodne instrumenty finansowe,

2) pożyczki (w tym papiery wartościowe, których zbywalność jest ograniczona), z uwzględnieniem podziału na

a) krótkoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty

krótszym niż rok lub podlegające spłacie na żą­

danie),

2) Z - dla długu zagranicznego (dług wobec nierezydentów).

Załącznik nr 4

MINISTERSTWO ANANSOW

,

ul SWl~skl 12.

i

00-916 Warszawa

Mesat

Sprawozdanie

REGIONALNA IZBA

z Wfkonania budżetu v.qewództwa za okres

OBRACHUNKOWA

od dnia I stycznia do końca kWćl1ału ..... ..... roku ...............

w .......................................

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

................................................................................

Nazwa WOjeWÓdZtW8

Plan wg uchwal organów samorządu

województWa

(po zmianach)

Wyszczególnienie

Wykonanie

w ptlnych złotych (bez znikli po przlClnku)

l

2

A DOCHODY OGólEM

(Al+A6+A17)

A

A1. RAZEM DOCHODY WŁASNE

(A2+A3+M+A5)

Al

AJ.. udziały we ~ z podatku dochQdowego

od osób prav.mych i jeciIostek organizacyjnych

AJ.

nie posiadających osobowości pmnj

A3. udziały we ~h z podatku dochodowego

od osób fizycznych

AJ

A4. dochody z majątku województwa

A4

AS. pozostałe dochcxtf

AS

M. DOTACJE CELOWE

(A7+A9+A1l+Al3+Al~

NI

z lego

A7. na :adania z zakresu alininisb'acji rządowej

A7

w tym

A8.

inwestycyjne

M

AS. na zadania \łAasne

AS

w tym

Al0.

inwestycyjne

A11. na :adania realizowane na podslNe porozllTlleń Z

~91nami actninistracji rząctov.<ej

Al0

AlI

w tym

A12.

InMStycyjne

A12

l

A13. na zadania realiZowane na podstatMe poroz~rueri

2

A13

międZy Jednostkami samorządu terytorialnego

wtym

.414 .

I~tycyjne

AIS. ob'Z'fmane Z funduszy celowych

A14

AIS

wtym

inwestycyjne

.A16.

A17. SUBWENCJA OGÓlNA (A18+A19+A20)

A16

A17

l1~

AIS.

częśC oświatowa

AIS

A19 .

częśC drogowa

A19

A20 .

częśCwyr~

A20

B. WYDATKI OGOLEM (81+83)

B

ZI~CI

Bl

Bl . majątkowe

'1/ ~fTI'

inwestycyjne

B2.

B3. bieżące

(94+B6+B7+B8+89+Bl O)

B2

83

Z1ego

84 . wyna!1odzenta

B4

wtym

85. wyna!1odzenia osobowe

85

86. pochodne od wynag-odzeń

B6

87. dotaCje

87

88. wydatki na obsIugę clugu

88

B9. wydatki Z tytułu udzielonych poręczeń i gNarancji

B9

8 l O. pozostałe wydatki

810

C. WYNIK +/- (A-B)

C

D. ŻROOlA SFINANSOWANIA DEFICYTU

BUDŻETOWEGO (01+02+03+04+05)

l :egc

Ol . srodki ze sprzedaZy papierOw war1DSciowych

D

Dl

wyemitowanych przez ~

02. kredyty zactągane w bankach krajowych

02

03. pożyczkI

03

04. $rodu z PfYW8tyzacji majątku wojewódZtwa

04

05. n~ka ~etu wojewÓdZtWI z lat IbM9Ych

D5

2147 -

-

2148-

Poz. 365

DANE UZUPEŁNIAJĄCE

Zobowiązania województwa według tytułów dłublych

z~

Wyszczególni,nit

zadluttni, krI~

zadlu2tnit Danlnicznt

J

krcitkot.".,inowe

~lfminowt l kr6tkattrmlnowe

wpełnych ztołych (bez Z/IIku po przecinku)

Kwota

zadMenia

2

E. ZOBOWIĄZANIA WG MUlOW OlUZNYCH

I rEI +E2+E3+E5)

3

4

5

6

7

E

z tego

E1. emisJa paplerow wlWtOsclowych

El

E2. kredyty i pożyczk i

E2

EJ. przyjęte depoZyty

E3

w tym

E4. depoZyty zbywalne

E4

ES. wymagalne zobowiązania (E6+E9)

ES

X

X

X

X

E6

X

X

X

X

E7

X

X

X

X

E8

X

X

X

X

E9

X

X

X

X

z tego

ES. jednostek budtetowych

łI :yrr. z !)'tulu

E7. dostawy toWll'ÓW i usług

ES. składek na ubeZ+lieczenia spoleczne i

Fundusz Pracy

E9. wynikających z usraw i orzeczeti sl!du.

udzielonych poręczeli i gwnncji

Poręczenia i gwarancje

Kwoty dotyczące

WYSZCZEGÓLNIENIE

poręczeń i gwarancji

wpemycn zlOlYCll (DeZ znakU po przecinkU)

J_

FI . wlltosc poręczeń i gwnncji

F2. WIltOSC nominalna

niewymagalnych zobowiązań

ztytułu poręczeń i gwnncji

F3. WIWtOSC splat dokonanycl1 wokresie

sprawozdawczym za kredytobiorców (dllaników)

z tytułu udzielonych poręczeti i gwnncji

F4. wlltosc należności regresowych wynikajłtcych

ze splat dokonanycl1 za dłużnikow wramach

realizacji umów poręczenia I gwnncji

FS. kwota :obowiązari z tytułu udzielonych poręczeń

i gwnncji splaconych wdanym roku

kalendr.:owym przez dluZnikow oraz pcączycieli

I gWlI'antów

F6 . łęczna kwota poręczeń I gwarancji określona

w uchwale budżetowej na elany rok

Główny KSięgowy ISkartlnikl

FI

F2

F3

F4

F5

F6

Telefon kierunkowy

centrala. wewnętrzny

Rok, miesiąc, dZień

PrzewodnicZący Zarządu

§ 5. Tytuły dłużne zaliczane do państwowego dłu­

gu publicznego, sklasyfikowane zgodnie z § 2 pkt 2,

dzielą się na

1) dług krajowy w stosunku do

b) długoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty

nie krótszym niż rok) ,

obejmujący zadłużenia powstałe

a) jednostki sektora finansów publicznych, w tym

3) kredyty, z uwzględnieniem podziału na

a) krótkoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty

krótszym niż rok),

-

jednostki sektora rządowego,

-

jednostki sektora samorządowego,

b) banku centralnego,

b) długoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty

nie krótszym niż rok),

c) banku komercyjnego,

d) innego wierzyciela,

4) przyjęte depozyty, w tym

a) depozyty zbywalne (natychmiast wymienialne),

2) dług zagraniczny - obejmujący zadłużenia powstałe w stosunku do

b) inne depozyty, które nie mogą być używane do

dokonywania płatności ,

a) międzynarodowej instytucji finansowej,

b) rządu zagranicznego,

5) inne zobowiązania (wymagalne), w tym

c) innego wierzyciela, w tym zagranicznego banku

komercyjnego.

a) zobowiązania jednostek budżetowych,

b) zobowiązania pozostałych jednostek sektora finansów publicznych, w szczególności wynikają­

ce z ustaw i orzeczeń sądu oraz udzielonych poręczeń i gwarancji.

§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie

14 dni od dn ia ogłoszenia.

Minister Finansów: w z. J. 8auc

365

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 14 kwietnia 1999 r.

w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek

samorządu terytorialnego.

Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 261istopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155,

poz. 1014 i z 1999 r. Nr 38, poz. 360) zarządza się, co na-

1) jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się

przez to odpowiednio: gminę, powiat, miasto na

prawach powiatu, województwo,

stępuje

§ 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

2) organie stanowiącym jednostki samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio: radę

-

2132 -

gminy, radę powiatu, radę miasta na prawach powiatu, sejmik województwa,

3) klasyfikacji budżetowej - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 kwietnia

1991 r. w sprawie klasyfikacji dochodów i wyda~­

ków budżetowych oraz innych przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 39, poz.169, Nr 60, poz. 257,

Nr 69, poz. 297 i Nr 81, poz. 356, z 1992 r. Nr 22,

poz. 91 i Nr 103, poz. 523, z 1993 r. Nr 42, poz. 194,

Nr 59, poz. 276 i Nr 109, poz. 489, z 1994 r. Nr 9,

poz. 33 i Nr 66, poz. 286, z 1995 r. Nr 29, poz. 148

i Nr 153, poz. 783, z 1996 r. Nr 37, poz. 162 i Nr 116,

poz. 556, z 1997 r. Nr 22, poz. 116, Nr 100, poz. 626

i Nr 151, poz. 999 oraz z 1998 r. Nr 161, poz. 1081).

§ 2. 1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego

sporządza i przekazuje w dwóch egzemplarzach - do

właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunko-

wej ~ kwartalne sprawozdania z wykonania budżetu

jednostki samorządu terytorialnego, zwane dalej

"sprawozdaniami", w terminie do ostatniego dnia

miesiąca następującego po upływie kwartału, za który

sporządzane jest sprawozdanie, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. Zarząd powiatu, zarząd miasta na prawach pbwiatu oraz zarząd województwa łącznie ze sprawozdaniem, o którym mowa w ust. 1, sporządzonym za

1) I i III kwartał - składa jeden egzemplarz miesięcz­

nego sprawozdania o dochodach i wydatkach budżetowych, oznaczonego symbolem Rb-25, sporządzonego odpowiednio za okres sprawozdawczy

od początku roku do końca marca i od początku roku do końca września, na podstawie rozporządze­

nia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r.

w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości

budżetowej

(Dz. U. Nr 164,

poz. 1175), zwanego dalej "rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r.",

2) II kwartał - składa jeden egzemplarz półrocznego

sprawozdania o dochodach budżetowych oznaczonego symbolem Rb-27 oraz sprawozdania o wydatkach budżetowych oznaczonego symbolem

Rb-28, sporządzonych na podstawie rozporządze­

nia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r.

3. Regionalna izba obrachunkowa kontroluje sprawozdania, o których mowa w ust. 1, pod względem rachunkowym i formalnym oraz przekazuje oryginały

sprawozdań do Ministerstwa Finansów, w terminie do

15 dnia drugiego miesiąca następującego po upływie

okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest

sprawozdanie, a sprawozdania, o których mowa

w ust. 2, sporządzone na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r., przekazuje do

Ministerstwa Finansów niezwłocznie po ich otrzymaniu.

4. Sprawozdania sporządza się według wzorów,

stanowiących załączniki do rozpor7ądzenia, odpowied-

nio dla

1) gminy

2) powiatu

3) miasta na prawach powiatu

4) województwa

Poz. 365

5. Organ wykonawczy Związku Komunalnego

m. st. Warszawy sporządza sprawozdanie według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia

i przekazuje je zgodnie z ust. 1.

;

§ 3. 1. Kwoty w sprawozdaniach wykazuje

w pełnych złotych.

się

2. Sprawozdania należy sporządzać w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniu składa się odręcznie.

3. Sprawozdania powinny być sporządzane rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.

4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się narastają­

co od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, za które sporządzane jest sprawozdanie.

§ 4. 1. W kolumnie "Plan według uchwał organów... " wykazuje się dane w kwotach wynikających

z planu po ewentualnych zmianach.

2. Wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach kwoty dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej oraz na zadania własne, powinny

być zgodne z danymi o dotacjach przekazanych przez

dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem

ust. 3.

3. W sprawozdaniach za IV kwartał jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość otrzymanych

dotacji, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia

15 stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.

4. Kwoty subwencji ogólnej i jej poszczególnych

części, wykazane w sprawozdaniach w kolumnie "Plan

według uchwał organów ... ", powinny być zgodne

z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o wysokości kwot tej subwencji ustalonych dla jednostki samorządu terytorialnego.

5. W sprawozdaniu w kolumnie 4 "Wykonanie",

w części A "Dochody ogółem", wykazuje się wszystkie

wpływy za dany okres sprawozdawczy, łącznie z wpły­

wami "w drodze". Przepisy ust. 2 oraz § 5 stosuje się

odpowiednio.

6. Nadwyżka budżetowa, kredyt, pożyczka, środki

pochodzące z prywatyzacji jednostek samorządu teiy-

torialnego oraz środki pochodzące ze sprzedaży papierów wartościowych, wyemitowanych przez jednostki

samorządu terytorialnego, mogą stanowić jedno ze

źródeł sfinansowania deficytu budżetowego w danym

roku budżetowym, nie mogą natomiast być ujmowane

po stronie dochodów w budżecie jednostki samorządu

terytorialnego.

7. Do wydatków budżetowych nie zalicza się warto-

-

§ 7. 1. W załącznikach nr 1 i 3 do rozporządzenia

w kolumnie 5 sprawozdania "Skutki obniżenia górnych

stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy"

powinny być wykazane kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie gmina mogłaby uzyskać stosując górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie

gmina uzyskała, stosując niższe stawki uchwalone

przez radę gminy.

2. W przypadku zastosowania przez gminę obniże­

nia górnej stawki różnica pomiędzy stawką górną

a przyjętą w uchwale przez radę gminy, przemnożona

przez podstawę opodatkowania, powinna być wykazana w kolumnie 5 sprawozdania narastająco: w sprawozdaniu za I kwartał - skutki dotyczące I kwartału,

w sprawozdaniu za II kwartał - skutki dotyczące I i II

kwartału, w sprawozdaniu za III kwartał - skutki dotyczące l, II i III kwartału, zaś w sprawozdaniu za IV kwartał powinny być wykazane skutki całoroczne.

3. Skutki obniżenia górnych stawek w podatku od

nieruchomości wykazują również gminy, w których

liczba mieszkańców nie przekracza 15 tysięcy.

§ 8. 1. W kolumnie 6 sprawozdania "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń ... " powinny

być wykazane kwoty dotyczące skutków udzielonych

przez gminę za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeń,

umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków

i opłat stanowiących dochód budżetu gminy (bez ulg

i zwolnień ustawowych), a także skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin, wydanymi

na podstawie ustawowych upoważnień. Wykazywane

w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikać z decyzji

właściwych organów gminy, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności, z zastrzeżeniem

ust. 2. Wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrami przypisów i odpisów, z wyjątkiem decyzji o odroczeniu lub rozłożeniu na raty.

2. W kolumnie 6 nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem

decyzji podjętych przez samorządowe kolegium odwoławcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego

Sądu Administracyjnego.

§ 9. W części "Dane uzupełniające", dotyczącej sta-

nu

zadłużenia

jednostek samorządu terytorialnego,

-

2134-

w pozycjach odnoszących się do zobowiązań jednostek

samorządu terytorialnego według tytułów dłużnych,

należy wykazać kwoty zadłużenia w podziale na zadłu­

żenie krótko- i długoterminowe, przy czym przez poję­

cie "zadłużenie krótkoterminowe" rozumie się zadłu­

żenie, którego t~rmin spłaty czy też wykupu, liczony od

dnia jego zaciąg' nięcia, jest krótszy niż jeden rok (tj. do

364 dni włącznie), zaś przez pojęcie "zadłużenie długo­

terminowe" rozumie się zadłużenie, którego termin

spłaty czy też wykupu jest nie krótszy niż jeden rok (tj.

365 dni), liczony od dnia jego zaciągnięcia.

§ 10. 1. Pojęcie wartości nominalnej zobowiązań

z tytułów dłużnych określa art. 36 ust. 2 i ust. 4 ustawy

z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.

U. Nr 155, poz. 1014 i z 1999 r. Nr 38, poz. 360), z zastrzeżeniem § 12.

2. Przez wymagalne zobowiązania należy rozumieć

wszystkie bezsporne zobowiązania, wynikające z ewidencji księgowej jednostki budżetowej, obciążające

budżet, których termin zapłaty minął przed upływem

danego okresu sprawozdawczego, a nie są przedawnione ani umorzone.

§ 11. 1. Przez wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, należy rozumieć

nominalną wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych

w okresie sprawozdawczym, obejmującą łączną wysokość należności głównej oraz należności ubocznych,

poręczonych lub gwarantowanych.

2. Wartość nominalna niewymagalnych zobowią­

zań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę, którą

poręczyciel (gwarant) byłby zobowiązany spłacić, gdy-

by dłużnik, za którego udzielono poręczenia (gwarancji), nie dokonał spłaty zobowiązania samodzielnie,

według stanu na koniec okresu sprawozdawczego,

przy wyłączeniu wzajemnych zobowiązań podmiotów

sektora finansów publicznych. W przypadku kredytów

i pożyczek objętych poręczeniami (gwarancjami)

uwzględnia się zarówno kwotę świadczenia głównego

(kapitału), jak i świadczeń ubocznych (odsetek), o ile

zostały objęte poręczeniem (gwarancją).

3. Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za kredytobiorców (dłużników) z tytułu

udzielonych poręczeń lub gwarancji oznacza wartość

wydatkowanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego środków - tytułem spłaty zobowiązań zaciągniętych i nie spłaconych przez dłużników, poręczo­

nych lub gwarantowanych przez jednostkę samorządu

terytorialnego - obejmującą wartość faktycznie spła­

conych środków (należności głównej i należności

ubocznych) w ramach realizacji umów poręczenia lub

gwarancji.

4. Przez wartość należności regresowych, wynikających ze spłat dokonanych za dłużników w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji, należy rozumieć sumę należności (wierzytelności), przysługują­

cych jednostce samorządu terytorialnego od dłużni­

ków, z tytułu spłat dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego za tych dłużników w wyniku realizacji zawartych umów poręczenia lub gwarancji. Należ­

ności te powinny stanowić sumę należności głównej,

czyli łączną kwotę dokonanych spłat powiększoną

Poz. 365

o przysługujące należności uboczne, w szczególności

odsetki za zwłokę bądź opóźnienie w spłacie należno­

ści.

5. Kwotę zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń

i gwarancji, spłaconych w danym roku kalendarzowym

przez dłużników oraz poręczycieli lub gwarantów, oblicza się jako sumę spłat zobowiązań objętych poręcze­

niami lub gwarancjami dokonanych przez poręczycieli

lub gwarantów za dłużników oraz sumę zobowiązań

objętych poręczeniami i gwarancjami spłaconych samodzielnie przez dłużników (kwota z rubryki F3 powiększona o samodzielne spłaty dokonane przez dłuż­

nikóww części objętej poręczeniami lub gwarancjami).

6. Łączna kwota poręczeń i gwarancji, określona

w uchwale budżetowej na dany rok, jest to łączna kwota poręczeń i gwarancji, których wysokość określa

uchwała budżetowa, o której mowa wart. 52 ust. 1

ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155,

poz. 1014 i z 1999 r. Nr 38, poz. 360).

§ 12. Przez wartość zobowiązań z tytułu poręczeń

i gwarancji, udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego, rozumie się wartość nominalną niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, przy wyłączeniu wzajemnych zobowiązań z tego tytułu podmiotów sektora finansów publicznych, z tym że wartość nominalna wymagalnych

zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę świadczenia poręczyciela (gwaranta) należną do zapłaty w dniu wymagalności zobowiązania.

§ 13. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiąza­

nia objętego poręczeniem lub gwarancją, podlegające­

go oprocentowaniu według zmiennych stóp procentowych, przyjmuje się stopę procentową obowiązującą

1) w ostatnim dniu roku budżetowego - w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku budże­

towego, albo

2) w ostatnim dniu kwartału - w przypadku gdy okres

sprawozdawczy dotyczy kwartału roku budżetowego.

§ 14. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowią­

zania jednostek samorządu terytorialnego objętego

poręczeniem lub gwarancją, płatnego w walucie obcej,

stosuje się średni kurs tej waluty, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski, odpowiednio w terminach, o których mowa w § 13.

§ 15. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiąza­

nia jednostek samorządu terytorialnego, objętego poręczeniem lub gwarancją, których wartość jest nieoznaczona, przyjmuje się prognozowaną wartość zobowią­

zania, z uwzględnieniem zasady ostrożnej wyceny.

§ 16. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów

z dnia 10 kwietnia 1998 r. w sprawie zasad i terminów

sporządzania sprawozdawczości budżetowej gmin

(Dz.U. Nr 50, poz. 313).

§ 17. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem

ogłoszenia i ma zastosowanie do sprawozdań sporzą­

dzanych za okresy sprawozdawcze, poczynając od

I kwartału 1999 r.

Minister Finansów: w z. H. Wasilewska- Trenkner

-

2135-

Poz. 365

Załączn i ki do rozporządzenia Ministra Finansów z

dnia 14 kwietnia 1999 r. (poz. 365)

-

-

2131

papiery wartościowe o pierwotnym terminie wykupu nie krótszym

niż rok (obligacje, pozostałe papiery warto-

Poz. 364 i 365