Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 1999 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych.

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia

30 kwietnia 1999 r. w sprawie udzielania kredytu na warunkach preferencyjnych dla gminy górniczej na finansowanie inwestycji wspierających tworzenie nowych

miejsc pracy (Dz. U. Nr 59, poz. 627) wprowadza się następujące zmiany

1) w § 2 w pkt 3 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu

,,4) inwestycji wspierającej tworzenie nowych

miejsc pracy - rozumie się przez to każdą in-

6) w § 8

a) w ust. 4 wyrazy "są dopisywane do stanu zadłu­

żenia na ostatni dzień każdego miesiąca." zastę­

puje się wyrazami "są finansowane ze środków

budżetu państwa.",

b) w ust. 5 wyrazy "zawiadamia o tym Ministra Gospodarki" zastępuje się wyrazami "występuje

do ministra właściwego do spraw gospodarki

z wnioskiem o ocenę stopnia realizacji inwestycji wraz z dokumentacją niezbędną dla dokonania tej oceny.",

c) w ust. 6 wyraz "zawiadomienia" zastępuje się

wyrazem "wniosku";

7) w § 10 w pkt 1 dodaje się lit. d) w brzmieniu

westycję tworzącą infrastrukturę techniczną

"d) odsetek, o których mowa w § 8 ust. 4,";

gminy.";

2) w § 3

a) pkt 1 otrzymuje brzmienie

" 1) zapewni ona sfinansowanie ze środków wła­

snych co najmniej 20% wartości kosztorysowej inwestycji wspierającej tworzenie nowych miejsc pracy,"

b) skreśla się pkt 2;

3) w § 4 w ust. 1 wyrazy ,,75%" zastępuje się wyrazami

,,80%";

4) w § 5 wyrazy ,,70%" zastępuje się wyrazami ,,50%";

5) w § 6 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie

8) w § 13 w ust. 1 w pkt 2 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 3 w brzmieniu

,,3) odsetki, o których mowa w § 8 ust. 4.";

9) użyte w § 1 w pkt 3, w § 4 w ust. 2, w § 8 w ust. 6 i 7,

w § 10 w zdaniu wstępnym, w § 12 w ust. 1 i w § 13

w ust. 3 w różnych przypadkach wyrazy "Minister

Gospodarki" zastępuje się użytymi w odpowiednich przypadkach wyrazami "minister właściwy do

spraw gospodarki".

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogło­

szenia.

" 1) program aktywizacji gospodarczej gminy

górniczej uwzględniający inwestycję określoną we wniosku,";

Minister Finansów: w z. J. Bauc

1287

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 27 grudnia 1999 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych.

Na podstawie art. 81 ust. 3 pkt 5 ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121,

poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88,

poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934,

Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60,

poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155,

poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83 poz. 931)

zarządza się, co następuje

-

6755-

Poz. 1287

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia

31 maja 1999 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 53, poz. 559)

wprowadza się następujące zmiany

szym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty

na rachunek pieniężny według wartości

jednostki rozrachunkowej ustalonej na

ten dzień wyceny. W przypadku gdy dzień

wpłaty jest jednocześnie dniem wyceny,

środki są przeliczane według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień

dokonania wpłaty.

1) w § 2

a) skreśla się pkt 3,

b) w pkt 24 przecinek zastępuje się średnikiem i dodaje się wyrazy "ustalenia dokonuje się w dniu

następnym według stanów i wartości aktywów

netto i zobowiązań na dzień wyceny,";

2) § 3 otrzymuje brzmienie

,,§ 3. Rachunkowość funduszu obejmuje elementy,

3. Ilość jednostek rozrachunkowych jest obliczana i podawana z dokładnością do

czterech miejsc po przecinku, a ich wartość z dokładnością do dwóch. Obydwie wielkości są zaokrąglane na zasadach ogólnych.

o których mowa wart. 4 ust. 2 ustawy o ra-

4. Do operacji na jednostkach rozrachunkowych należy stosować wielkości podane

w sposób określony w ust. 3.

chunkowości, oraz

1) obliczanie wartości aktywów netto i aktywów netto na jednostkę rozrachunkową,

2) poddawanie rocznego sprawozdania finansowego funduszu badaniu przez biegłego rewidenta,

3) ogłaszanie rocznego sprawozdania finansowego.";

3) § 5 otrzymuje brzmienie

,,§ 5. Kopię dokumentacji dotyczącej rachunkowości funduszu, o której mowa wart. 10 ustawy

o rachunkowości, fundusz przekazuje Urzę­

dowi Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi i depozytariuszowi najpóźniej na 7 dni

przed rozpoczęciem działalności lub przed

dokonaniem zmian rozwiązań stosowanych

w rachunkowości, z zastrzeżeniem art. 8 ust. 2

ustawy o rachunkowości.";

4) § 8 otrzymuje brzmienie

,,§ 8. Księgi rachunkowe funduszy obejmują ele-

menty, o których mowa wart. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości, oraz

1) rejestr członków funduszu,

5. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom fun duszu, po wyjaśnieniu, którego członka

funduszu dotyczą, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości

jednostki rozrachunkowej ustalonej na

dzień, w którym zostały przyporządkowa­

ne. Jeżeli w ciągu 4 dni roboczych od dnia

wpłaty środki nie zostaną przyporządko­

wane konkretnemu członkowi funduszu,

są traktowane jako środki wpłacone za

osoby nie będące członkami funduszu.

6. Środki wpłacone za osoby nie będące

członkami funduszu są zwracane wpłaca­

jącemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia

wpłaty.

7. Zwiększenie kapitału funduszu lub kapitału rezerwowego ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia.";

6) § 13 otrzymuje brzmienie

,,§ 13. 1. Zmniejszenie kapitału funduszu ujmuje

się

w księgach rachunkowych na dzień

przeliczenia jednostek rozrachunkowych

na środki pieniężne.

2) zestawienia analityczne aktywów i zobowiązań,

3) zestawienia analityczne rozliczeń między­

okresowych.";

5) § 12 otrzymuje brzmienie

,,§ 12. 1. Wpłaty dokonywane na rzecz członków

otwartego funduszu lub na rachunek rezerwowy są ujmowane na dzień otrzymania. Środki otrzymane są przeliczane na

jednostki rozrachunkowe w najbliższym

dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek pieniężny według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień wpłaty.

2. Wpłaty i inne wpływy wynikające z akcji

złożonych na rachunkach ilościowych dokonywane na rzecz członków pracowni czego funduszu są ujmowane na odręb­

nym rachunku pieniężnym. Środki zgromadzone na tym rachunku są przeliczane

na jednostki rozrachunkowe w najbliż-

2. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest

wykonywane nie wcześniej niż 3 dni przed

wypłatą środków lub 5 dni przed terminem dokonania wypłaty transferowej.";

7) § 14 otrzymuje brzmienie

,,§ 14. Operacje dotyczące transakcji objętych gwarancją rozliczenia ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich zawarcia. Operacje

dotyczące transakcji nie objętych gwarancją

rozliczenia ujmuje się w księgach na dzień

rozliczenia.";

8) w § 15

a) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu

,,1a. Środki wpłacane przez powszechne towarzystwo na rachunek rezerwowy są ujmowane bezpośrednio na rachunku bieżą­

cym.",

-

6756-

b) po ust. 2 dodaje się ust. 3 w brzmieniu

,,3. Wysokość należności z tytułu wpłat na rachunek rezerwowy oblicza się według algorytmu przedstawionego poniżej, stosując do

wyliczeń wartości zaokrąglone zgodnie z § 12

ust. 3

Nrr(t) = 1,5% x IJRcz/(t) x WJR(t_1) -IJRrr(t) x WJR(t_1)

gdzie

Nrr(t)

-

należności z tytułu wpłat na rachunek rezerwowy na dzień t,

IJRcz/(t)

-

ilość jednostek rozrachunkowych na rachunkach członków na dzień t,

WJR ft_ 1) -

wartość jednostki rozrachunkowej na dzień

IJRrr(t)

ilość

-

(t-1),

jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na dzień t.";

9) § 18 otrzymuje brzmienie

,,§ 18. Zysk lub stratę ze zbycia składników portfe-

la inwestycyjnego wylicza się, przypisując

sprzedanym składnikom najwyższą wartość

w cenie nabycia lub najwyższą wartość w cenie nabycia powiększoną o amortyzację

w przypadku instrumentów wycenianych

metodą amortyzacji liniowej.";

10) § 19 otrzymuje brzmienie

,,§ 19. 1. Przysługujące

akcjonariuszom, zgodnie

z uchwałą walnego zgromadzenia emitenta akcji, prawo poboru akcji notowanych

na rynku regulowanym ujmuje się w księ­

gach rachunkowych na dzień, w którym

akcje te po raz pierwszy były notowane

bez prawa poboru.

2. Nie wykonane prawo poboru akcji umarza się według ceny równej zeru na dzień

wyceny następującej po dniu, w którym

upływa termin realizacji zapisów na akcje.

3. Należną dywidendę z akcji notowanych

na rynku regulowanym ujmuje się w księ­

gach rachunkowych na dzień, w którym

akcje te po raz pierwszy były notowane

bez dywidendy.";

11) § 20 otrzymuje brzmienie

,,§ 20. Przysługujące

akcjonariuszom, zgodnie

z uchwałą walnego zgromadzenia emitenta

akcji, prawo poboru akcji nie notowanych na

rynku regulowanym oraz prawo do otrzymania dywidendy od akcji nie notowanych na

rynku regulowanym ujmuje się w księgach

rachunkowych na dzień następny po dniu

ustalenia tych praw.";

12) po § 20 dodaje się § 20a i § 20b w brzmieniu

,,§ 20a. 1. Aktywa i zobowiązania funduszu emery-

talnego wycenia się, a wartość aktywów

netto wylicza się na każdy dzień wyceny

według stanów i wartości aktywów i zobowiązań na koniec tego dnia.

Poz. 1287

2. Wartość jednostki rozrachunkowej oblicza się na każdy dzień wyceny na podstawie wartości aktywów netto na ten

dzień.

Załącznik nr 2

ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY

Wyszczególnienie

Portfel inwestycyjny

Lp.

Ocena

Wartość Wartość

Liczba papierów jakościowa

Uclziałw

na dzień w cenie

aktywach

wartościowych

(jeśli

wyceny nabycia

występuje)

1

I.

1.

2

nyrazem

Portfel I

Papiery wartościowe dopuszczone

do obrotu publicznego

IAkCje Spo!ek nołowanycn na rynkaCn

IgiełdOWYCh

1.1.

1.2.

równoległym

1.3.

wolnym

2.

AkCje SpOłek nołowanycn na rynku

·pozagieldowvm

3.

Akcje NFI

4.

4.1.

Certyfikaty inwestycyjne

notowane na rynku aiełdowvm

4.2.

notowane na rynku

5.

5.1.

Prawa do akcji

notowane na rynku ai

5.2.

notowane na rynku

e.

6.1.

Prawa do nowej emisii

notowane na rynku aiełdowym

6.2.

notowane na rynku POZaoiełdowvm

7.

7.1.

Prawa poboru

notowane na rynku

7.2.

notowane na rynku pozagiełdowvm

7.3.

przydZielone me notowane na rynkU

ł

lai

7.4.

8.

9.

10.

11 .

12.

12.1.

12.2.

12.3.

12.4.

3

Suma

Suma

Suma

Suma

Nazwa so6IkI

Suma

Nazwa sD6łkl

Suma

Nazwa sD6łki

Suma

Nazwa spólkj

Suma

Nazwa funduszu

Suma

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

przydZiełor.e Ole notowane na rynku

Igiełdowvm ani

Nie notowane akcie spółek publicznych

INie notowane prawa nowej emiSJi spółek

Ipublicznych

lNie notowane prawa do akCJI spółek

Ipublicznych

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Suma

Nazwa emitenta

Nie notowane prawa poboru akcji spółek

Suma

IDUbllcznvch

Nazwa emitenta

IUDIIg8Cj8 notowane na regUlOWanym

Irynku gi...uuwyl

Suma

skarbowe

Suma

Serialtermin WYkuPU

l~omunalne

Suma

Emitentlserialtermin WYkupu

zabeZpIeCZone całkOWICie obligaCje Inne

niż komunalne

Suma

Emitentlserialtermin wykupu

nie zabezpieczone obligaCje Innych

podmiotów

Suma

Emitentlserialtermin WYkupu

4

5.

e

_I:l.

-

2

3

13.1.

oollgacJe notowane na regulowanym

.rynku

skarbowe

13.2.

komunalne

13.3.

zaDeZpteCZOne

niż komunalne

13.

13.4.

me za

14.2.

komunalne

15.

15.1.

15.2.

16.

16.1.

16.2.

II.

1.

1.1 .

1.2.

1.3.

Papiery wartościowe nie

dopuszczone do obrotu publicznego

[Obligacje

komunalne

za

publiczne

3.

Jednostki uczestnictwa

zbywane przez fundusze Inwestycyjne

otwarte

III.

2.

2.1 .

2.2.

3.

IV.

V.

VI.

Suma

Emitentlserialtermin wykupu

me zabeZJ)IeCZOn8 obligaCje Innych

Ipodmiotów

2.2.

1.

Suma

Suma

Suma

Emitentlserlaltermin wykupu

.... całkOWICie obligacje Inne

niż komunalne

Uatv zastawne

hipoteczne

3.2.

Suma

EmitentJaerlallermin WYkuPU

Suma

Suma

SerIallermin wykupu

Suma

EmitentJaerlaJtermin WYkuPU

zabeZpieCZone całkOWICIe Obligacje Inne

niż komunalne

Suma

EmitentlserlaJtermin wykuPu

nie zaDeZp!eCZone obligacje innyCh

podmiotów

Suma

Emitentlaerlaltermin 'NYkupu

Suma

Bonv

skarbowe

Suma

Termin wykupu

[pieniężne NBP

Suma

Termin WYkupu

Listy zastawne

Suma

hipoteczne

Suma

Emitentlaerialtermin wykuPu

[publiczne

Suma

Ernitentlaerlaltermin wykupu

2.

2.1.

3.1.

Suma

EmitentlaerlaJtermin WYkupu

one obligacje Innych

Ipodmiotów

Obligacje nie notowane

skarbowe

14.4.

Suma

Suma

SerlaJtermin WYkuPU

Suma

EmitentJaerlaJtermin WYkuPU

Ie ODIlgacJe Inne

14.

14.1.

14.3 .

6759-

Suma

Emitentlaerlaltermin wykuPu

Suma

Suma

Emitentlaerlaltermin WYkupu

Suma

Emitentlserlaltermin wykupu

Suma

Suma

Nazwa funduszu

zbywane przez ISp8CJBII6lyczne runaUSZE

inwestycyjne otwarte

Suma

Nazwa funduszu

Papiery wartościowe krajow oECD

Suma

Akcie

Suma

Nazwa emitenta

Dłużne papiery wartościowe

Suma

skarbowe i pieniężne

Suma

Emitentlserlaltermin wykupu

1&pOIek notowanycn na

Igiełdach obcych rynków kapitałowych

Suma

Emitentlserialtermin wykupu

TytUły UCZestniCtwa emitowane przez

instytucje wspólnego inwestowania

Suma

Emitentlserlaltermin wykuPU

Bankowe papiery wartościowe i

depozyty

Suma

bank

Emitentlserialtermin wykupu

Kredvtv I pożvczkl

Suma

dłużnik

Numer umowy

Prawa pochodne

Suma

rodzai instrumentu

Seria/emitent

Poz. 1287

4

5

§ 20b. 1. Należne odsetki od lokat i rachunków na-

licza się odpowiednio na każdy dzień kalendarzowy, począwszy od dnia nastę­

pującego po dniu ujęcia lokaty lub salda

w księgach rachunkowych.

2. Przychody i koszty za dni nie będące

dniami wyceny ujmuje się na dzień następujący po dniach nie będących dniami wyceny.

3. Przychody z praw należnych funduszowi

ujmuje się odpowiednio za każdy dzień

kalendarzowy do czasu ich wygaśnię­

cia.";

13) w § 25 skreśla się kropkę i dodaje się wyrazy" i naliczane za każdy dzień kalendarzowy.";

14) § 28 otrzymuje brzmienie

,,§ 28. Wynik

finansowy roku obrotowego jest

przeksięgowywany na kapitał funduszu i kapitał rezerwowy. Operacji tej dokonuje się

na pierwszy dzień wyceny następnego roku

obrotowego." ;

15) skreśla się § 30;

16) w § 31 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie: "Wynik finansowy funduszu obejmuje:";

17) w § 34 w ust. 2 w pkt 4 w lit. b) skreśla się przecinek

oraz wyrazy ,,0 której mowa w § 12 rozporządzenia

Rady Ministrów";

18) § 36 otrzymuje brzmienie

,,§ 36. 1. Roczne sprawozdanie finansowe fundu-

szu sporządza się w terminie 3 miesięcy

od dnia bilansowego.

2. Uchwała walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego

funduszu powinna być podjęta w terminie 4 miesięcy od dnia bilansowego.

3. Przed podjęciem uchwały, o której mowa

w ust. 2, roczne sprawozdanie finansowe

funduszu podlega badaniu przez biegłego

rewidenta.

4. Do rocznego sprawozdania finansowego

funduszu dołącza się opinię oraz raport

z badania sporządzony przez biegłego rewidenta.";

19) w § 37 w ust. 1 wyrazy "Sprawozdanie finansowe"

zastępuje się wyrazami "Roczne sprawozdanie finansowe";

20) załączniki nr 1 i 4 do rozporządzenia otrzymują

brzmienie ustalone w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w

1 stycznia 2000 r.

życie

z dniem

Minister Finansów: w z. H. Wasilewska- Trenkner

-

6757 -

-

6754-

1286

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 27 grudnia 1999 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie udzielania kredytu na warunkach preferencyjnych dla gminy górniczej

na finansowanie inwestycji wspierających tworzenie nowych miejsc pracy.

Na podstawie art. 39 ust. 7 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dostosowaniu górnictwa węgla kamiennego do funkcjonowania w warunkach gospodarki rynkowej oraz szczególnych uprawnieniach i zadaniach

gmin górniczych (Dz. U. Nr 162, poz. 1112) zarządza się,

co następuje

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 27 grudnia 1999 r. (poz. 1287)

Załącznik nr 1

31.XII ......

BILANS FUNDUSZU

I.

1.

2.

2.1.

2.2.

2.3.

3.

3.1.

Aktywa

Portfel inwestycyjny

Środki pieniężne

na rachunkach bieżących

na rachunku przeliczeniowym

pozostałe środki

Należności

z tytułu zbytych składników portfela

inwestycyjnego

3.2. z tytułu dywidend

3.3. z tytułu odsetek

3.4. od towarzystwa

3.5. pozostałe

4.

Rozliczenia międzyokresowe

II.

1.

Zobowiązania

z tytułu nabytych składników portfela

inwestycyjnego

~.

2.

3.

z tytułu pożyczek i kredytów

4.

wobec towarzystwa

5.

wobec depozytariusza

6.

z tytułu nie przeliczonych jednostek na rachunku

rezerwowym

wobec członków

7.

8.

Rozliczenia międzyokresowe

III.

Aktywa netto (I-II)

IV.

Kapitał funduszu

pozostałe

Kapitał rezerwowy otwartego funduszu

v. emerytalnego (wartość środków wpłaconych

na rachunek rezerwowy)

VI. Wynik finansowy

VII.

Kapitały razem (IV+V+VI)

31.XII ......

(stan na koniec (stan na koniec

roku

roku

poprzedniego)

bieżącego)

-

6758-