Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia zakresu, trybu, formy oraz terminów dostarczania informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej domów maklerskich oraz banków prowadzących działalność maklerską i banków prowadzących rachunki papierów wartościowych.

§ 1. W rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia

22 grudnia 1998 r. w sprawie określenia zakresu, trybu,

formy oraz terminów dostarczania informacji dotyczą­

cych działalności i sytuacji finansowej domów maklerskich oraz banków prowadzących działalność maklerską i banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 163, poz. 1158) wprowadza się następujące zmiany

1) w § 2 w ust. 1 pkt 23 otrzymuje brzmienie

,,23) niedotrzymaniu wymaganej wysokości kapitału netto, stopy zabezpieczenia, przekroczeniu maksymalnego poziomu zaangażowania,

przekroczeniu wskażnika należności, niedotrzymaniu wymaganej relacji środków wła­

snych do zaciągniętych przez dom maklerski

kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych

przez niego dłużnych papierów wartościo­

wych, niedotrzymaniu wymaganej relacji

środków własnych do sumy limitów maksymalnej wysokości należności domu maklerskiego z tytułu zawartych transakcji, przyznanych poszczególnym klientom przez dom maklerski oraz o niedotrzymaniu wymaganej relacji bieżącej wysokości kapitału netto do sumy minimalnej wysokości kapitału netto i wysokości środków pieniężnych stanowiących

zabezpieczenie wierzytelności z tytułu udzielonych pożyczek papierów wartościowych, inwestowanych przez dom maklerski, o których

mowa w rozporządzeniu o środkach własnych

w odniesieniu do domów maklerskich,";

2) w § 25 ust. 1 otrzymuje brzmienie

" 1. W przypadku niedotrzymania wymaganej wysokości kapitału netto, stopy zabezpieczenia,

przekroczenia maksymalnego poziomu zaangażowania, przekroczenia wskaźnika należno­

ści, niedotrzymania wymaganej relacji bieżą­

cej wysokości kapitału netto do sumy minimalnej wysokości kapitału netto i wysokości

środków pieniężnych stanowiących zabezpieczenie wierzytelności z tytułu udzielonych pożyczek papierów wartościowych, inwestowanych przez dom maklerski, o których mowa

w rozporządzeniu o środkach własnych wodniesieniu do domów maklerskich, raport bieżący powinien zawierać dane, o których mowa

w części A załącznika nr 1 do rozporządzenia,

sporządzone na dzień wystąpienia tego zdarzenia.";

3) w § 31 w ust. 1 pkt 18 otrzymuje brzmienie

,,18) niedotrzymaniu przez biuro maklerskie wymaganej wysokości kapitału netto, stopy zabezpieczenia, przekroczeniu maksymalnego

poziomu

zaangażowania,

przekroczeniu

wskaźnika należności, niedotrzymaniu wymaganej relacji środków własnych do sumy limitów maksymalnej wysokości należności biura

maklerskiego od klientów, z tytułu zawartych

transakcji, przyznanych poszczególnym klientom przez biuro maklerskie, oraz o niedotrzymaniu wymaganej relacji bieżącej wysokości

kapitału netto do sumy minimalnej wysokości

kapitału netto i wysokości środków pienięż­

nych stanowiących zabezpieczenie wierzytelności z tytułu udzielonych pożyczek papierów

wartościowych, inwestowanych przez biuro

maklerskie, o których mowa w rozporządzeniu

o środkach własnych w odniesieniu do banków prowadzących działalność maklerską,";

4) w § 49 ust. 1 otrzymuje brzmienie

" 1. W przypadku niedotrzymania wymaganej wysokości kapitału netto, stopy zabezpieczenia,

przekroczenia maksymalnego poziomu zaangażowania lub przekroczenia wskaźnika należ­

ności, niedotrzymania wymaganej relacji bieżącej wysokości kapitału netto do sumy minimalnej wysokości kapitału netto i wysokości

środków pieniężnych stanowiących zabezpieczenie wierzytelności z tytułu udzielonych pożyczek papierów wartościowych, inwestowanych przez biuro maklerskie, o których mowa

w rozporządzeniu o środkach własnych wodniesieniu do banków prowadzących działal­

ność maklerską, raport bieżący powinien zawierać dane, o których mowa w części A załącznika nr 1 do rozporządzenia, sporządzone

na dzień wystąpienia tego zdarzenia.";

5) załącznik nr 1 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszego rozporządzenia.

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w

1 stycznia 2000 r.

życie

z dniem

Prezes Rady Ministrów: J. Buzek

-

6722 -

Poz. 1270

1270

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 21 grudnia 1999 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia zakresu, trybu, formy oraz terminów dostarczania informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej domów maklerskich oraz banków prowadzących działalność

maklerską i banków prowadzących rachunki papierów wartościowych.

Na podstawie art. 60 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia

21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754

i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113,

poz. 715) zarządza się, co następuje

Załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów

z dnia 21 grudnia 1999 r. (poz. 1270)

SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE MRF-01 O STANIE KAPITAŁU NETTO, STOPIE ZABEZPIECZENIA,

POZIOMIE ZAANGAŻOWANIA, SUMIE LIMITÓW NALEŻNOŚCI PRZYZNANYCH KLIENTOM I WSKAŻNIKU

NALEŻNOŚCI

za okres sprawozdawczy od ..................... do ....................... ..

Pieczęć podmiotu

sprawozdawczego

CZĘŚĆ

A

wzł

Stan na ostatni dzień

okresu

sprawozdawczego

WYSZCZEGÓLNIENIE

2

1

Dział.I.

Ol

Kapitał netto (w.02 ±12+13-14)

l. Kapitał (fundusz) własny (w. 03-04+05+06+07+08-09+10-11)

02

1.1 Kapitał (fundusz) podstawowy

03

1.2 Nale:żJle, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego

04

1.3 Kapitał (fundusz) zapasowy

05

lA Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny

06

1.5 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

07

1.6 Nie podzielony zysk z lat ubiegłych

08

1.7 Nie pokryta strata z lat ubiegłych

09

1.8 Zysk netto (z bieżącej działalności)

10

1.9 Strata netto (z bieżącej działalności)

11

2. Wynikający z rozrachunków rynkowych wynik na otwartych we

własnym

imieniu i na własny rachunek pozycjach kontraktów

terminowych

-

3.

Poz. 1270

6723-

Zobowiązania podporządkowane zwiększające

kapitał

(fundusz)

13

4. Aktywa zmniejszające kapitał (fundusz) własny (w. 15+16+17+26+45)

14

4.1 Udzielone pożyczki, gwarancje, poręczenia, kaucje i zabezpieczenia

15

4.2 Wynikająca z umowy o subemisję inwestycyjną wartość papierów

wartościowych, które są przedmiotem zobowiązania do ich nabycia (waga

0,6)

4.3 Aktywa o niskiej płynności (w.18+21 +22+23+25)

16

17

4.3.1 Srodki trwałe netto (w.19+20)

18

43.1.1 Srodki trwałe netto (waga 1,0)

19

4.3.1.2 Srodki trwałe netto (waga 0,4)

20

4.3.2 Wartości niematerialne i prawne netto

21

4.3.3 Rozliczenia międzyokresowe czynne

22

własny

4.3.4

Należności

przeterminowane, sporne lub dochodzone na drodze

23

sądowej nie objęte rezerwami

43.4.1 w tym: przeterminowane należności od klientów z tytułu zawartych

transakcji na papierach wartościowych w imieniu własnym, lecz na rachunek

dającego zlecenie.

4.3.6 Weksle

24

4.4 Wartości instrumentów finansowych będących własnością podmiotu,

przez odpowiadające im wagi

(w.27+30+31 +32+35+38+39+40+41 +42+43+44)

26

4.4.1 Akcje notowane na rynku regulowanym (w.28+29)

27

4.4.1.1 Akcje notowane na rynku regulowanym nabyte w ramach

wykonywania fimkcji usługowych (waga 0,3)

28

4.4.1.2 Pozostałe akcje notowane na rynku regulowanym (waga 0,8)

29

4.4.2Akcje objęte w wyniku umowy o subemisję inwestycyjną (waga 0,6)

30

4.4.3Akcje objęte w wyniku umowy o subemisję usługową (waga 0,4)

31

4.4.4

Obligacje notowane na rynku regulowanym, zabezpieczone

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i

Narodowy Bank Polski (w.33+34)

32

Obligacje notowane na rynku regulowanym, zabezpieczone

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa l

Narodowy Bank Polski nabyte w ramach wykonywania funkcji usługowych

(waga 0,1)

33

4.4.4.2 Pozostałe obligacje notowane na rynku regulowanym, zabezpieczone

całkowicie, \.\)'emitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i

Narodo\"Y Bank Polski (waga 0,8)

34

25

przemnożone

całkowicie,

4.4.4.1

całkowicie,

4.4.5 Obligacje notowane na rynku regulowanym, me zabezpieczone,

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i Narodowy Bank

Polski (w.36+37)

35

4.4.5.1 Obligacje notowane na rynku regulowanym, nie zabezpieczone,

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i Narodowy Bank

Polski nabyte w ramach wykonywania funkcji usługowych (waga 0,3)

4.4.5.2

Pozostałe obligacje notm,vane na rynku regulowanym, nie

zabezpieczone, wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i

Narodowy Bank Polski (waga 0,8)

4.4.6 Obligacje objęte w wyniku umowy o subemisję inwestycyjną (waga

0,6)

4.4.7 Obligacje objęte w wyniku umowy o subemisję usługową (waga 0,4)

36

37

38

39

4.4.8 Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Skarb Państwa (waga

0,05)

4.4.9 Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Narodowy Bank

Polski (waga 0,05)

4.4.10 Inne akcje (waga 1,0)

40

4.4.11 Inne obligacje (waga 1,0)

43

4.4.12 Inne instrumenty finansowe (waga 1,0)

44

4.5 Wartość depozytów zabezpieczających (w. 46+47)

45

4.5.1 Wartość wymaganych depozytów zabezpieczających dla otwartych

46

41

42

kon~ówtencrrinowych

4.5.2

Wartość

wymaganych

wystawionych opcji i warrantów

depozytów

zabezpieczających

dla

47

5. Odchylenie od minimalnego kapitału netto

(w. Ol - minimalna kwota kapitału netto)

48

6. Odchylenie od sumy minimalnego kapitału netto i wartości środków

pieniężnych

stanowiących zabezpieczenie wierzytelności z tytułu

udzielonej pożyczki papierów wartościowych

[w. Ol-(minimalna kwota kapitału netto +w.50)]

6.1

Srodk:i pieniężne klientów stanowiące zabezpieczenie pożyczki

papierów wartościowych inwestowane przez dom maklerski

49

Dział II

Stopa zabezpieczenia (w.Ollw.52*lOO%)

51

l. Zobowiązania łączne (w.53-54)

52

1.1. Zobowiązania ogółem

53

1.2 Pozycje zmniejszające zobowiązania (w.+55+56+57+58)

54

1.2.1 Pożyczki zabezpieczone

55

/

1.2.2 Zobowiązania wobec akcjonariuszy powstałe w wyniku objęcia i

50

56

opłacenia przez nich akcji

1.2.3 Zobowiązania podporządkowane

1.2.4.

z tytułu wpłat na poczet nabycia papierów

w pierwszej ofercie publicznej lub publicznym obrocie

Zobowiązania

wartościowych

pierwotnym

-

6725-

2. Minimalny poziom stopy zabezpieczenia (w %)

59

3. Odchylenie od minimalnej stopy zabezpieczenia (w.5I-59)

60

4.Wymagany poziom kapitalu netto z rachunku stopy

zabezpieczenia (w.59/IOO% * w.52)

61

Dział ID

62

Bieżący poziom zaangażowania (w.63+66)

l.Instrumenty finansowe klientów (w.64+65)

63

1.1 Instrumenty finansowe klientów zdeponowane na rachunkach papierów

64

wartościowych

1.2

Pozostałe instrumenty finansowe klientów

65

2. Środki pieniężne klientów (w.67+68)

66

2.1 Srodki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych

klientów

67

2.2 Pozostałe środki pieniężne klientów

68

3. Współczynnik zaangażowania

69

4. Maksymalny poziom zaangażowania (w.Ohw.69)

70

5. Odchylenie od nurksymalnego poziomu zaangażowania (w.70-62)

71

"-

6.

Wymagany

poziom

kapita ~u'

netto

z

rachunku

poziomu

72

zaangażowania (w.62/w.69)

Dział IV.

73

Wskaźnik należności (w.74-75)/w.48

l. Należności od klientów z tytułu zawartych transakcji we własnym imieniu

na rachunek klientów

74

2. Wartość zabezpieczeń transakcji zawartych we własnym imieniu na

rachunek klientów

75

CZĘSCB

Dział V.

76

Suma limitów należności przyznanych poszczególnym klientom

Srodki własne na prowadzenie działalności

77

Relacja środków własnych do sumy limitów należności przyznanych

(w.77-1/4 *w.76)

poszczególnym klientom

78

Dział VI.

79

1. Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów

Dział VII.

Zobowiązania ogółem (w. 81+82+83+84+85+86+87+88+89)

-

6726-

Poz. 1270

1. Zobowiązania wobec klientów

81

2. Zobowiązania wobec domów maklerskich, banków prowadzących

działalność maklerską i banków prowadzących rachunki papierów

82

wartościowych

3. Zobowiązania wobec rynków regulowanych

83

4. Zobowiązania wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

84

6. Zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub

85

wprowadzających

7. Zobowiązania wobec banku rozliczeniowego

86

8. Zobowiązania podporządkowane

87

9. Zobowiązania wobec macierzystego banku

88

10. Inne zobowiązania (w. 90+91+92+93)

89

10.1 Pożyczki

90

10.2 Kredyty bankowe

91

10.3 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

92

10.4 Pozostałe zobowiązania

93

Dział VII1. Nabywanie lub sprzedaż instrumentów finansowych we

94

własnym imieniu i na własny rachunek

Wynik

z

papierami

95

2. Wynik z operacji lokacyjnymi papierami wartościowymi i udziałami

oraz

powierniczych

funduszy

jednostkami

i

uczestnictwa

inwestycyjnych

96

3. Wartość operacyjnych papierów wartościowych

97

4. Wartość handlowych papierów wartościowych

98

5. Wartość lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów oraz

jednostek uczestnictwa funduszy powierniczych i inwestycyjnych

99

Dział IX. Wynik finansowy netto

100

1.

operacji

operacyjnymi

i

handlowymi

wartościowymi

(w.IOI-1 02+ 103-1 04+105-106-107)

1.Przychody netto ogółem

101

2. Koszty ogółem

102

3. Zyski z tytułu kontraktów terminowych

4. Straty z tytułu kontraktów terminowych

-

6727-

Poz. 1270

5. Zyski nadzwyczajne

105

6. Straty nadzwyczajne

106

7. Podatek dochodowy

107

Dział X.

Relacja środków własnych i wybranych zobowiązań

(w. 109) I(w. 110)

108

l. Srodki własne na prowadzenie działalności maklerskiej

109

2.Wybrane zobowiązania (w. 87+90+91+92)

110

Dział XI.

111

Odchyłenie środków własnych od wybranych pozycji

W. 109 - {3

* [(w.09+11) - (w. 05+06+07)]}

DziałXll.

112

Liczba punktów obsługi klientów

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...............................................................

Sprawozdanie sporządził : (imię i nazwisko) .......................... .

(stanowisko)

(podpis)

(data)

Sprawozdanie akceptował: (imię in3.Z\....-isko) .......................... .

(stanowisko)

(podpis)

(data)

-

6728-

Poz. 1270

INSTRUKCJA

DOTYCZĄCA SPRAWOZDANIA MIESIĘCZNEGO MRF-01 O STANIE KAPITAŁU NETTO,

STOPIE ZABEZPIECZENIA, POZIOMIE ZAANGAŻOWANIA, SUMIE LIMITÓW NALEŻNOŚCI

PRZYZNANYCH KLIENTOM I WSKAŹNIKU NALEŻNOŚCI

CZĘŚĆ A

10. W wierszu 11 należy podać stratę netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po naliczeniu podatku do-

Dział I

Kapitał netto

1. W wierszu 01 należy podać bieżącą wysokość kanetto określoną zgodnie z załącznikiem nr 1 do

rozporządzeń w odniesieniu do domów maklerskich

i banków prowadzących działalność maklerską. Wyliczona w wierszu 01 kwota stanowi sumę pozycji wykazanych w wierszach 02, 12 i 13 pomniejszoną o kwotę

wykazaną w wierszu 14.

pitału

2. W wierszu 02 należy podać wielkość kapitału

(funduszu) własnego, stanowiącego sumę wielkości

zawartych w wierszach 03, 05, 06, 07, 08, 10 pomniejszoną o pozycje zawarte w wierszach 04, 09 oraz 11.

3. W wierszu 03 należy podać, odpowiednio, kapiakcyjny spółki akcyjnej w wysokości określonej

w statucie i wpisanej w rejestrze handlowym lub wysokość funduszu na działalność maklerską wydzielonego

z funduszy własnych banku.

tał

4. W wierszu 04 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału akcyjnego).

W pozycji tej nie wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od akcjonariuszy będących w zwłoce.

5. W wierszu 05 należy podać wysokość kapitału

(funduszu) zapasowego.

6. W wierszu 06 należy podać wielkość kapitału

(funduszu) z aktualizacji wyceny.

7. W wierszu 07 należy podać wysokość pozosta(funduszy) rezerwowych tworzonych

z mocy prawa lub statutu.

chodowego za okres od początku roku obrotowego do

ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem

miesięcznym, uwzględniając m.in. zapisy pkt 23 instrukcji. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystą­

pienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 23

i w § 31 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia, należy podać

kwotę straty netto, ustaloną na ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

11. Wiersz 12 należy wypełniać w przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 23

i w § 31 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia. W wierszu tym

należy podać ustalony na dany dzień, wynikający

z rozrachunków rynkowych wynik na operacjach kontraktami terminowymi wystawionymi we własnym

imieniu i na własny rachunek za okres pomiędzy danym dniem a dniem, na który ustalono ostatni wynik

finansowy netto zgodnie z pkt 9 i 10 instrukcji. W przypadku sporządzania sprawozdania miesięcznego wynik na operacjach kontraktami terminowymi wystawionymi we własnym imieniu i na własny rachunek

należy uwzględnić w wierszu 103 lub odpowiednio

104.

12. W wierszu 13 należy wykazywać wielkość zobowiązań podporządkowanych, w części zakwalifikowa-

nej do pozycji powiększającej kapitał własny na zasadach, o których mowa w § 2 ust. 3 załącznika nr 1 do

rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu do

domów maklerskich. W rachunku kapitału netto

uwzględnia się zobowiązania podporządkowane ujęte

według ich wartości nominalnej. Wielkość zobowiązań

podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnię­

cia pożyczki w walutach obcych ustala się z uwzględ­

nieniem zasad określonych wart. 30 ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121,

poz. 591 z późniejszymi zmianami).

łych kapitałów

8. W wierszu 09 należy podać nie pokrytą stratę z lat

Pozycja ta nie może być kompensowana

z kapitałem, nie podzielonym zyskiem z lat ubiegłych

lub zyskiem netto (z bieżącej działalności).

ubiegłych.

9. W wierszu 10 należy podać zysk netto (z bieżącej

działalności), tj. zysk brutto pomniejszony o podatek

dochodowy za okres od początku roku obrotowego do

ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym, uwzględniając m .in. zapisy pkt 23 instrukcji.

Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 23 i w § 31 ust.

1 pkt 18 rozporządzenia, należy podać kwotę zysku netto, ustaloną na ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

13. W wierszu 14 należy podać sumę pozycji wykazywanych w wierszach 15, 16, 17,26,45 stanowiących

aktywa zmniejszające kapitał (fundusz) własny, o których mowa w § 1 załącznika nr 1 do rozporządzeń

o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską·

14. W wierszu 15 należy podać sumę wielkości

udzielonych pożyczek, gwarancji, poręczeń, kaucji i zabezpieczeń w tym wymaganej przepisami prawa lub

umową wartości zabezpieczeń, udzielonych przez dom

maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską

z tytułu zaciągniętych pożyczek papierów wartościo­

wych, o których mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. w sprawie określenia

-

6729-

Poz. 1270

szczegółowych

zasad, trybu i warunków pożyczania

papierów wartościowych z udziałem domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską

oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 110, poz. 1269).

22 . W wierszu 25 należy podać wartość weksli,

o których mowa w § 4 pkt 5 załącznika nr 1 do rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i odpowiednio w § 3 pkt 5 załączni­

ka nr 1 do rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu do banków prowadzących działalność ma-

15. W wierszu 16 należy podać wynikającą z umowy o subemisję inwestycyjną wartość papierów wartościowych, które są przedmiotem zobowiązania do ich

nabycia, przemnożoną przez wagę 0,6.

klerską·

16. W wierszu 17 należy podać sumę pozycji wyka zywanych w wierszach 18,21,22,23,25 stanowiących

aktywa o niskiej płynności, o których mowa w § 4 załącznika nr 1 do rozporządzenia o środkach własnych

w odniesieniu do domów maklerskich i odpowiednio

w § 3 załącznika nr 1 do rozporządzenia o środkach wła­

snych w odniesieniu do banków prowadzących działal­

ność maklerską.

17. W wierszu 18 należy wyliczyć sumę pozycji

wykazywanych w wierszach 19 i 20 . Podawana wartość netto środków trwałych nie obejmuje środków

trwałych, o których mowa w § 5 ust. 1 załącznika nr 1

do rozporządzenia o środkach własnych wodniesieniu do domów maklerskich i odpowiednio w § 4 ust.

1 załącznika nr 1 do rozporządzenia o środkach wła­

snych w odniesieniu do banków prowadzących działalność maklerską. W wierszu 20 wykazywana jest

wartość netto zespołów komputerowych zaliczonych

do środków trwałych, po jej przemnożeniu przez wa gę 0,4, o której mowa w § 5 ust. 2 załącznika nr 1 do

rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu

do domów maklerskich i odpowiednio w § 4 ust. 2 załącznika nr 1 do rozporządzenia o środkach własnych

w odniesieniu do banków prowadzących działalność

maklerską. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 ust. 1

pkt 23 i w § 31 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia, należy podać stany ustalone na ostatni dzień poprzedniego

miesiąca.

18. W wierszu 21 należy podać stan wartości niematerialnych i prawnych netto. Jeżeli raport sporządza

się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa

w § 2 ust. 1 pkt 23 i w § 31 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia,

należy podać stany ustalone na ostatni dzień poprzedniego miesiąca .

19. W wierszu 22 należy podać stan rozliczeń mię­

dzyokresowych czynnych.

20. W wierszu 23 należy podać nie objęte rezerwami należności przeterminowane, sporne lub dochodzone na drodze sądowej.

21. W wierszu 24 należy podać stan przeterminowanych należności domu maklerskiego lub banku prowadzącego działalność maklerską od klientów z tytułu

zawartych, a jeszcze nie opłaconych przez klientów

transakcji papierów wartościowych.

23. W w ierszu 26 należy wyliczyć sumę wartości instrumentów finansowych będących własnością domu

maklerskiego lub banku prowadzącego działalność

maklerską, z wyłączeniem papierów wartościowych

stanowiących wymagane depozyty zabezpieczające

dla opcji, warrantów i kontraktów terminowych oraz

papierów wartościowych stanowiących wymagane

przepisami prawa lub umową zabezpieczenia, udzielone przez dom maklerski lub bank prowadzący działal­

ność maklerską z tytułu zaciągniętych pożyczek papierów wartościowych, przemnożonych przez odpowiadające im wagi, o których mowa w § 6 ust. 1 załączni­

ka nr 1 do rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i odpowiedn io w § 5

ust. 1 załącznika nr 1 do rozporządzenia o środkach

własnych w odniesieniu do banków prowadzących

działalność maklerską .

Do określania wartości instrumentów finansowych

wykazywanych w wierszach od 27 do 44 stosuje się zasady wyceny papierów wartościowych zawarte w odrębnych przepisach określających szczególne zasady

rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona

jest działalność maklerska.

Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zda-

rzenia, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 23 i w § 31 ust.

1 pkt 18 rozporządzenia, zasad wyceny na dzień bilansowy nie stosuje się, ustalając wartość instrumentów

f inansowych na podstawie zapisów w księgach rachunkowych z odpowiednim uwzględnieniem wyceny

dokonanej na ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

Według stanów na dni, w których dokonywana jest wycena instrumentów finansowych będących własnością

domu maklerskiego lub banku prowadzącego działal­

ność maklerską, dokonywana jest także korekta (uaktuwartośc i

instrumentów

finansowych

alnienie)

uwzględniana odpowiednio w ustalaniu wyniku finansowego netto (z bieżącej działalności).

Ilość instrumentów finansowych ustala się na podstawie prowadzonej ewidencji ilościowej lub ilościowo­

-wartościowej według stanu na koniec dnia, na który

sporządzane jest sprawozdanie.

24. W wierszu 28 należy podać wartość akcji notowanych na rynku regulowanym nabytych w celu realizacji

zadań związanych z organizacją rynku regulowanego.

25. W wierszu 30 należy podać akcje objęte w wyniku wykonywania umowy o subemisję inwestycyjną

do momentu ich pierwszego notowania na rynku regulowanym z wagą 0,6, natomiast akcje objęte w wyniku

-

6730-

wykonywania umowy o subemisję inwestycyjną od

dnia ich pierwszego notowania na rynku regulowanym

należy wykazywać w wierszu 28 z wagą 0,3.

26. W wierszu 31 wykazywać należy akcje objęte

w wyniku wykonywania umowy o subemisję usługo­

wą do momentu ich pierwszego notowania na rynku

regulowanym z wagą 0,4, natomiast akcje objęte w wyniku wykonywania umowy o subemisję usługową od

dnia ich pierwszego notowania na rynku regulowanym

należy wykazywać w wierszu 28 z wagą 0,3 .

27. W wierszu 33 należy podać wartość obligacji

notowanych na rynku regulowanym zabezpieczonych

całkow i cie wyemitowanych przez podmioty inne niż

Skarb Państwa i Narodowy Bank Polski, nabytych w celu realizacji zadań związanych z organizacją rynku regulowanego.

28. W wierszu 36 należy podać wartość obligacji

notowanych na rynku regulowanym nie zabezpieczonych, wyemitowanych przez podmioty inne niż Skarb

Państwa i Narodowy Bank Polski, nabytych w celu realizacji zadań związanych z organizacją rynku regulowanego.

29. W wierszu 38 wykazać należy obligacje objęte

w wyniku wykonywania umowy o subemisję inwestycyjną do momentu ich pierwszego notowania na rynku regulowanym z wagą 0,6, natomiast obligacje obję­

te w wyniku wykonywania umowy o subemisję inwestycyjną od dnia ich pierwszego notowania na rynku

regulowanym należy wykazywać w wierszu 33 z wagą

0,1 lub w wierszu 36 z wagą 0,3.

30. W wierszu 39 wykazać należy obligacje objęte

w wyniku wykonywania umowy o subemisję usługo­

wą do momentu ich pierwszego notowania na rynku

regulowanym z wagą 0,4, natomiast obligacje objęte

w wyniku wykonywania umowy o subemisję usługo­

wą od dnia ich pierwszego notowania na rynku regulowanym należy wykazywać w wierszu 33 z wagą 0,1 lub

w w ierszu 36 z wagą 0,3.

31. W wierszu 44 należy podać wartość wszystkich

nie ujętych w wierszach od 27 do 43 instrumentów finansowych, w tym także nabyte udziały w spółkach

z ograniczoną odpowiedzialnością lub środki wniesione do innych spółek jako wpłaty wspólników.

32. W wierszu 46 należy podać wartość wymaganych depozytów zabezpieczających dla otwartych we

własnym imieniu i na własny rachunek pozycji kontraktów terminowych, o których mowa w § 1 pkt 5 załącznika nr 1 do rozporządzeń o środkach własnych

w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską.

33. W wierszu 47 należy podać wartość wymaganych depozytów zabezpieczających dla wystawionych

we własnym imieniu i na własny rachunek opcji lub

warrantów, o których mowa w § 1 pkt 6 załącznika nr 1

do rozporządzeń o środkach własnych w odniesieniu

Poz. 1270

do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską.

34. W wierszu 48 należy wyliczyć odchylenie od minimalnego poziomu kapitału netto jako różnicę między

bieżącą wysokością kapitału netto wykazaną w wierszu

01 raportu i minimalną kwotą kapitału netto, o której

mowa w § 4 rozporządzeń o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzą­

cych działalność maklerską.

35. W wierszu 49 należy wyliczyć różnicę między

wysokością bieżącego kapitału netto a sumą minimal-

nego poziomu kapitału netto i wysokości środków pieniężnych stanowiących zabezpieczenie wierzytelności

z tytułu udzielonych pożyczek papierów wartościo­

wych inwestowanych przez dom maklerski lub bank

prowadzący działalność maklerską [w. 01 - (minimalna kwota kapitału netto + w.50)].

36. W wierszu 50 należy wykazać środki pieniężne

klientów stanowiące zabezpieczenie pożyczek papierów wartościowych inwestowanych przez dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską na

zasadach określonych w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. w sprawie określenia

szczegółowych zasad, trybu i warunków pożyczania

papierów wartościowych z udziałem domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską

oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 110, poz. 1269).

Dz i ał"

Stopa zabezpieczenia

37 . W wierszu 51 należy podać wyrażoną w procentach stopę zabezpieczenia, o której mowa w § 5 pkt 1

rozporządzeń o środkach własnych w odniesieniu do

domów maklerskich i banków prowadzących działal ­

ność maklerską, wyliczoną jako iloraz wartości bieżące­

go kapitału netto wykazanego w wierszu 01 i zobowią­

zań łącznych wykazanych w wierszu 52.

38. W wierszu 52 wylicza się zobowiązania łączne,

o których mowa w § 2 załącznika nr 2 do rozporządzeń

o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską,

jako różnicę pozycji wykazanych w wierszach 53 i 54.

39. W wierszu 53 należy podać wartość zobowiązań

ogółem. W zobowiązaniach ogółem należy ująć zobo-

wiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku regulowanym w wysokości faktycznie wymaganych płatności.

40. W wierszu 54 wylicza się łączną wartość pozycji

zmniejszających zobowiązania ogółem, o których mo-

wa w § 2 ust. 1 załącznika nr 2 do rozporządzeń o środ­

kach własnych w odniesieniu do domów maklerskich

i banków prowadzących działalność maklerską, wykazanych w wierszach 55, 56, 57 i 58.

41. W wierszu 55 należy podać zobowiązania z tytumowa w § 2

łu pożyczek zabezpieczonych, o których

-

6731 -

ust. 2 załącznika nr 2 do rozporządzenia o środkach

własnych w odniesieniu do domów maklerskich.

42. W wierszu 56 należy podać zobowiązania wobec akcjonariuszy powstałe w wyniku objęcia i opłace­

nia przez nich akcji. Pozycję tę wykazuje się do momentu rejestracji podwyższenia kapitału.

43. W wierszu 57 wykazuje się kwotę zobowiązań

w części zakwalifikowanej do

pozycji pomniejszającej zobowiązania ogółem, na zasadach, o których mowa w § 2 ust. 6 załącznika nr 2 do

rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu do

domów maklerskich . W rachunku zobowiązań łącz­

nych uwzględnia się zobowiązania podporządkowane

ujęte według ich wartości nominalnej . Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki w walutach obcych ustala się

z uwzględnieniem zasad określonych wart. 30 ustawy

z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U.

z 1994 r. Nr 121, poz. 591 z późniejszymi zmianami).

podporządkowanych,

44. W wierszu 58 podaje się stan zobowiązań z tytułu wpłat na poczet nabycia papierów wartościowych

w pierwszej ofercie publicznej lub publicznym obrocie

pierwotnym wyłącznie w przypadku zawarcia odpowiedniej umowy z bankiem, o której mowa w § 2 ust. 3

załącznika nr 2 do rozporządzenia o środkach własnych

w odniesieniu do domów maklerskich, lub ustanowienia blokady, o której mowa w § 2 załącznika nr 2 do rozporządzenia o środkach własnych w odniesieniu do

banków prowadzących działalność maklerską.

45. W wierszu 59 należy podać minimalną stopę zabezpieczenia, o której mowa w § 6 ust. 1 i 2 rozporządzeń

o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską.

46. W wierszu 60 wylicza się odchylenie od minimalnej stopy zabezpieczenia, które stanowi różnicę

między

bieżącą

stopą

zabezpieczenia wykazaną

w wierszu 51 i minimalnym poziomem stopy zabezpieczenia wykazanym w wierszu 59.

47. W wierszu 61 wylicza się wymagany poziom kapitału netto z rachunku stopy zabezpieczenia, dzieląc

wielkość wykazaną w wierszu 59 przez 100% i mnożąc

otrzymany iloraz przez wielkość zobowiązań łącznych

wykazanych w wierszu 52.

Dział III

Bieżący poziom zaangażowania

48. W wierszu 62 należy podać bieżący poziom zaangażowania, o którym mowa w § 5 pkt 2 rozporządzeń

o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską,

wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach

63 i 66.

49. W wierszu 63 należy podać sumę wartości instrumentów finansowych klientów wykazanych w wier-

Poz. 1270

szach 64 i 65. Instrumenty finansowe klientów wycenia

się według zasad zawartych w odrębnych przepisach

określających szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków,

w ramach których prowadzona jest działalność maklerska z wyłączeniem papierów wartościowych klientów

zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego

lub banku prowadzącego działalność maklerską prowadzonych za granicą. Papiery wartościowe klientów zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub banku prowadzącego działalność maklerską prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich

dostępnych informacji o cenach rynkowych i według

zasad zawartych w przepisach określających obowiązki

sprawozdawcze domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską w zakresie wykonywania czynności pośrednictwa w nabywaniu i zbywaniu

papierów wartościowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych.

50. W wierszu 64 należy podać wartość instrumentów finansowych klientów zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów oraz wartość

instrumentów finansowych klientów zdeponowanych

na rachunkach domu maklerskiego lub banku prowadzącego działalność maklerską prowadzonych za granicą. Ilości i-tego instrumentu finansowego klientów

ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporzą­

dzane jest sprawozdanie.

51. W wierszu 65 należy podać wartość instrumentów finansowych klientów, przechowywanych w formie dokumentu.

52. W wierszu 66 należy podać sumę środków pieniężnych klientów wykazanych w wierszach 67 i 68.

53. W wierszu 67 należy podać sumę środków pieklientów, przechowywanych na rachunkach

pieniężnych klientów.

niężnych

54. W wierszu 68 należy podać sumę pozostałych

pieniężnych klientów, przechowywanych

przez dom maklerski lub bank prowadzący działalność

środków

maklerską·

55. W wierszu 69 należy podać współczynnik zaangażowania, o którym mowa w § 8 ust. 1 rozporządzeń

o środkach własnych w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską.

56. W wierszu 70 należy podać wyliczenie maksymalnego poziomu zaangażowania, będącego iloczynem bieżącej wysokości kapitału netto wykazanej

w wierszu 01 i współczynnika zaangażowania wykazanego w wierszu 69.

57. W wierszu 71 wylicza się odchylenie od maksymalnego poziomu zaangażowania, rozumiane jako

różnica między maksymalnym poziomem zaangażo­

wania wykazanym w wierszu 70 i bieżącym poziomem

zaangażowania wykazanym w wierszu 62 .

-

6732 -

58. W wierszu 72 należy wyliczyć wymagany poziom kapitału netto z rachunku poziomu zaangażowa­

nia jako iloraz bieżącego poziomu zaangażowania wykazanego w wierszu 62 i współczynnika zaangażowa­

nia wykazanego w wierszu 69.

Poz. 1270

64. W wierszu 78 należy podać różnicę między wielwierszu 77 a

jedną czwartą sumy limitów maksymalnej wysokości

należności domu maklerskiego lub banku prowadzące­

go działalność maklerską wykazanej w wierszu 76.

kością środków własnych wykazaną w

Dział IV

Dział VI

Wskaźnik należności

59. W wierszu 73 należy wyliczyć wielkość wskaźni­

ka należności według zasad określonych w załączniku

nr 3 do rozporządzeń o środkach własnych wodniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących

działalność maklerską.

60. W wierszu 74 należy podać wielkość należności

domu maklerskiego lub banku prowadzącego działal­

ność maklerską od klientów z tytułu zawartych, a jeszcze nie opłaconych przez klientów transakcji papierów

wartościowych. W wierszu tym nie należy uwzględniać

należności od klientów z tytułu udzielonych pożyczek

papierów wartościowych lub pożyczek środków pieniężnych na zakup papierów wartościowych.

61 . W wierszu 75 należy podać sumę wartości ustanowionych przez poszczególnych klientów zabezpieczeń zapłaty należności domu maklerskiego lub banku

prowadzącego działalność maklerską, o których mowa

w przepisach określających tryb i warunki postępowa­

nia domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych, z tytułu nieopłaconych

przez tych klientów transakcji, z których powstały należności uwzględnione w wierszu 74. Jeżeli wartość zabezpieczenia dla poszczególnego klienta jest wyższa

od należności domu maklerskiego lub banku prowadzącego działalność maklerską od tego klienta, to w sumie wartości zabezpieczeń uwzględnia się zabezpieczenie w wysokości należności.

Liczba prowadzonych rachunków

papierów wartościowych klientów

65. W wierszu 79 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów

dla papierów wartościowych znajdujących się w publicznym obrocie, ustaloną na koniec ostatniego dnia

okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział VII

Zobowiązania ogółem

66. W wierszu 80 należy podać wartość zobowiązań

w wierszach 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88 i 89.

ogółem będących sumą pozycji wykazanych

67. W wierszu 81 należy wyliczyć wielkość zobowiązań wobec klientów.

68. W wierszu 82 należy wyliczyć wielkość zobowobec innych domów maklerskich, banków

prowadzących działalność maklerską i banków prowadzących rachunki papierów wartościowych.

wiązań

69. W wierszu 83 należy podać zobowiązania wobec rynków regulowanych .

Dział V

70. W wierszu 84 w zobowiązaniach wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych należy ująć

m.in. wielkość zobowiązań z tytułu wpłat na poczet

funduszu rozliczeniowego, o którym mowa wart. 143

ustawy.

Suma limitów należności przyznanych

poszczególnym klientom

71. W wierszu 85 należy podać zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowa-

CZĘŚĆ B

62. W wierszu 76 należy podać sumę limitów maksymalnej wysokości należności od klientów z tytułu zawartych transakcji, przyznanych poszczególnym klientom przez dom maklerski lub bank prowadzący działal­

ność maklerską, o których mowa w przepisach określa­

jących tryb i warunki postępowania domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską

oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych.

63. W wierszu 77 należy podać wielkość środków

własnych na prowadzenie działalności, o których mo-

wa w § 1 ust. 2 rozporządzeń o środkach własnych

w odniesieniu do domów maklerskich i banków prowadzących działalność maklerską.

dzających.

72. W wierszu 86 należy podać zobowiązania wobec banku rozliczeniowego.

73. W wierszu 87 należy podać pełną wielkość zobowiązań podporządkowanych.

74. W wierszu 88 należy podać zobowiązania wydzielonej organizacyjnie i finansowo jednostki banku

prowadzącego działalność maklerską wobec macierzystego banku. Pozycja ta nie występuje w sprawozdaniach domów maklerskich.

75. W wierszach od 90 do 93 należy podać wielkości zobowiązań ustalone dla wykazywanych pozycji.

-

6733 -

Dział VIII

Dział IX

Nabywanie lub sprzedaż papierów wartościowych

we własnym imieniu i na własny rachunek

Wynik finansowy netto

80. W wierszach od 100 do 107 należy podać wiel-

76. W wierszach od 95 do 99 należy podać wielkości ustalone dla wymienionych pozycji według zasad

i wzorów zawartych w przepisach określających szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których

prowadzona jest działalność maklerska.

77. W wierszu 95 wykazuje się wynik z operacji operacyjnymi i handlowymi papierami wartościowymi.

Obliczany jest on jako różnica sumy przychodów

a) ze sprzedaży netto operacyjnych i handlowych papierów wartościowych,

b) z dywidend i innych udziałów w zyskach,

c) z odsetek,

d) pozostałych przychodów,

i sumy kosztów

a) kosztów nabycia sprzedanych papierów wartościo­

wych,

kości ustalone dla wykazywanych pozycji.

81. Organizacyjnie i finansowo wydzielone jednostki banku prowadzącego działalność maklerską będące

płatnikami podatku dochodowego uwzględniają przy

obliczaniu w wierszu 100 wyniku finansowego netto

wielkość podatku dochodowego.

82. W wierszu 103 należy podać wielkość zysku z tytułu otwartych we własnym imieniu i na własny rachu-

nek pozycji kontraktów terminowych, w tym także

z kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu

miesiąca, oraz z tytułu kontraktów po dniu ich zamknię­

cia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień

okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

83. W wierszu 104 należy podać wielkość straty z tytułu otwartych we własnym imieniu i na własny rachu-

nek pozycji kontraktów terminowych, w tym także

z kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu

miesiąca, oraz z tytułu kontraktów po dniu ich zamknię­

cia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień

okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

b) korekt aktualizujących wartość,

Dział X

c) pozostałych kosztów.

Relacja środków własnych i wybranych zobowiązań

78. W wierszu 96 wykazuje się wynik z operacji lokacyjnymi papierami wartościowymi i udziałami oraz

jednostkami uczestnictwa funduszy powierniczych i inwestycyjnych. Obliczany jest on jako różnica sumy

przychodów

84. W wierszu 108 należy wyliczyć relację, o której

mowa w § 13 rozporządzenia o środkach własnych

w odniesieniu do domów maklerskich.

a) ze sprzedaży i umorzenia netto lokacyjnych papierów wartościowych i udziałów oraz jednostek

uczestnictwa funduszy powierniczych i inwestycyjnych,

85. W wierszu 109 należy podać środki własne,

o których mowa w § 1 ust. 2 rozporządzenia o środkach

własnych w odniesieniu do domów maklerskich.

86. W wierszu 110 należy podać sumę pozycji wykazywanych w wierszach 87,90,91,92.

b) z dywidend i innych udziałów w zyskach,

Dział XI

c) z odsetek,

Odchylenie środków własnych od wybranych pozycji

d) korekt aktualizujących wartość,

87. W wierszu 111 należy wyliczyć odchylenie środ­

ków własnych, o których mowa w § 1 ust. 2 rozporzą­

dzenia o środkach własnych w odniesieniu do domów

maklerskich, od trzykrotności różnicy między sumą nie

pokrytej straty z lat ubiegłych i straty z bieżącej działal­

ności a sumą kapitału zapasowego i kapitałów rezerwowych.

e) pozostałych przychodów,

i sumy kosztów

a) nabycia sprzedanych papierów wartościowych

i udziałów oraz umorzenia jednostek uczestnictwa

funduszy powierniczych i inwestycyjnych,

Dział XII

b) korekt aktualizujących wartość,

c) pozostałych kosztów.

79. Wartość instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 97 do 99 powinna być ustalana

według zasad przedstawionych w pkt 23 instrukcji bez

uwzględnienia wag.

Liczba punktów obsługi klientów

88. W wierszu 112 należy podać liczbę punktów obklientów domu maklerskiego lub banku prowadzącego działalność maklerską według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

sługi