Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 października 1999 r. w sprawach szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

§ 1. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają

1) ustawa - ustawę z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 1995 r.

Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654, z 1997 r. Nr 24,

poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538, Nr 88,

poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 108, poz. 685

i Nr 162, poz.1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399),

2) Fundusz -

Bankowy Fundusz Gwarancyjny,

3) Zarząd - Zarząd Bankowego Funduszu Gwarancyjnego,

4) Rada - Radę Bankowego Funduszu Gwarancyjnego,

5) należności zagrożone - należności Bankowego

Funduszu Gwarancyjnego, na które tworzy się rezerwy.

§ 2. 1. Przychodami Funduszu są środki pochodzą­

ce ze źródeł finansowania Funduszu określonych

wart. 15 pkt 3,4 i 7 ustawy.

2. Kosztami działalności Funduszu są koszty zwią­

zane z realizacją jego zadań, w tym koszty poniesione

na utrzymanie organów Funduszu i Biura Funduszu.

Załącznik nr 2

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z działalności statutowej

1. Przychody z tytułu odsetek

2. Przychody z tytułu prowizji

3. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki wpłat na realizację wypłat gwarantowanych

4. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki opłat rocznych

5. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w spła­

tach przez banki pożyczek i odsetek od pożyczek

II. Koszty realizacji zadań statutowych

1. Odsetki z tytułu kredytów otrzymanych z Narodowego Banku Polskiego

2. Pozostałe koszty

III. Wynik działalności statutowej (1--11)

2. Wynagrodzenia

3. Narzuty na wynagrodzenia

4. Pozostałe

VI. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

VII. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

VIII. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji

IX. Pozostałe przychody

X. Pozostałe koszty

XI. Wynik działalności operacyjnej (l1I+IV-V-VI-VII+

+VIII+IX-X)

XII. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

IV. Wynik na operacjach finansowych

1. Papierami wartościowymi

2. Pozostałych

XIII. Wynik finansowy Funduszu (XI±XII)

1. Zysk (wartość dodatnia)

2. Strata (wartość ujemna)

V. Koszty działalności Funduszu

1. Usługi obce

§ 3. Fundusz jest obowiązany do stosowania zasad

rachunkowości

w sposób prawidłowy, zapewniający

rzetelne oraz jasne przedstawienie sytuacji majątkowej

i finansowej, wyniku finansowego i rentowności zgodnie ze stanem faktycznym oraz systemem gromadzenia i wydatkowania środków w ramach funkcjonowania systemów gwarantowania środków pieniężnych.

Załącznik nr 3

INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa zawiera dane nie ujęte w bilansie i rachunku zysków i strat oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność Funduszu,

a w szczególności

1) objaśnienia stosowanych metod wyceny aktywów

i pasywów oraz przedstawienie przyczyn ich ewentualnych zmian w stosunku do roku poprzedniego,

wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej

i finansowej oraz rentowności Funduszu,

2) informacje o znaczących dla Funduszu zdarzeniach,

które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały

uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat,

3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. 11.1. aktywów z uwzględnieniem należności zagrożonych i utworzonych rezerw,

4) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. 11.2., III, IV i VIII aktywów bilansu,

5) dane w zakresie użytkowanego majątku trwałego

oraz o tendencjach zmian w składnikach majątku,

ze wskazaniem źródeł ich finansowania,

6) dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzy-

•

stania funduszy: statutowego, zapasowego, pomocowego i funduszu z aktualizacji wyceny,

7) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji 1.2. pasywów bilansu,

8) informacje o strukturze funduszy specjalnych i innych pasywów wykazywanych w pozycji VIII pasywów bilansu,

9) strukturę zobowiązań warunkowych, z podziałem

na udzielone gwarancje i poręczenia oraz pozostałe zobowiązania, a także strukturę należności warunkowych,

10) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł,

11) strukturę kosztów, w tym kosztów administracyjnych,

12) tendencje zmian w przychodach i kosztach,

13) informacje o wykonanych ekspertyzach i zadaniach

zleconych,

14) inne informacje.

Informacja dodatkowa ma zapewnić porównywalność danych finansowych zawartych w sprawozdaniu

za dany rok obrotowy z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu za poprzedni rok obrotowy.

La

-

4815 -

Poz. 1006 i 1007

§ 4. 1. W ewidencji środków Funduszu wyodrębnia

się operacje dotyczące

1) środków na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych,

2) udzielonych pożyczek, gwarancji, poręczeń oraz nabytych wierzytelności,

3) przychodów,

4) kosztów,

5) ustalenia wyniku finansowego.

2. Środki otrzymane na wniosek Funduszu z budże­

tu państwa wpływają na rachunek bieżący i zwiększają

fundusz statutowy.

Rozdział 2

Prowadzenie ksiąg rachunkowych

Załącznik nr 4

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Wynik finansowy (zysk/strata)

II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

III. Nabycie/Sprzedaż bonów skarbowych, bonów

pieniężnych NBP, obligacji

IV. Udzielone!Zwrócone pożyczki

V. Nabyte!Zbyte wierzytelności

VI. Otrzymane/Zwrócone odsetki

VII. Pozostałe pozycje

VIII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I±II±III±IV±V±VI±VII)

II. Korekta o pozycje

1. Amortyzacja

2. Rezerwy na należności zagrożone, tworzone

w ciężar kosztów

3. Inne rezerwy tworzone w ciężar kosztów działalności Funduszu

4. Zmiana stanu należności i roszczeń

5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz

funduszów specjalnych

6. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

7. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

8. Pozostałe pozycje

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II)

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Nabycie/Sprzedaż

i prawnych

wartości

niematerialnych

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Zmiana stanu funduszu statutowego

II. Zmiana stanu funduszu pomocowego

III. Zaciąganie/Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek bankowych

IV. Zapłacone!Zwrócone odsetki

V. Pozostałe pozycje

VI. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(I±II±III±IV±V)

D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)

E. Środki pieniężne na początek roku obrotowego

F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D+E)

1007

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 26 października 1999 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości, w tym również wzorów składników sprawozdań finansowych funduszy powierniczych.

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121,

poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88,

poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934,

Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60,

poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155,

poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931)

zarządza się, co następuje

§ 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591,

z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88,

poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934,

Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60,

poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155,

poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931),

2) towarzystwie - rozumie się przez to spółkę akcyjną z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zarządzającą funduszami powiernicZymi,

3) banku-powierniku - rozumie się przez to bank, któremu towarzystwo powierza aktywa funduszu,

obowiązany w szczególności do bezpiecznego

przechowywania aktywów funduszu oraz obliczania wartości netto aktywów funduszu zgodnie

z prawem i regulaminem funduszu,

4) funduszu - rozumie się przez to wyodrębnioną finansowo wspólną masę majątkową uczestników,

o zmiennej wartości i stałym przeznaczeniu gospodarczym, zarządzaną przez towarzystwo funduszy

powierniczych,

5) regulaminie funduszu - rozumie się przez to regulamin funduszu, uchwalony przez założycieli towarzystwa lub walne zgromadzenie,

§ 5. Księgi rachunkowe prowadzi się w siedzibie

Funduszu. Prowadzenie ksiąg rachunkowych Funduszu nie może być powierzone innej osobie prawnej ani

fizycznej lub innej jednostce nie posiadającej osobowości prawnej.

§ 6. Zapisy w księgach rachunkowych Funduszu

dotyczące operacji związanych z realizacją zadań określonych wart. 4 ust. 1 i 2 ustawy dokonywane są naj-

później w następnym dniu roboczym po dniu dokonania tych operacji.

Poz. 1006

Rozdział 3

Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku

finansowego

§ 7. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wycenia

się w następujący sposób

1) środki pieniężne, fundusze oraz pozostałe aktywa

i pasywa nie wymienione w pkt 2-5 - według

wartości nominalnej,

2) należności i zobowiązania, w tym kredyty, pożycz­

ki, zrealizowane gwarancje i poręczenia - w kwocie wymagającej zapłaty, z uwzględnieniem odsetek od należności i zobowiązań oraz rezerw, o których mowa w § 8,

3) nabyte wierzytelności - według ceny nabycia,

z uwzględnieniem odsetek oraz rezerw, o których

mowa w § 8 ust. 1,

4) papiery wartościowe

a) dłużne papiery wartościowe -według aktualnej

ceny sprzedaży, przy czym za cenę taką uznaje

się cenę nabycia skorygowaną o naliczone na

dzień bilansowy odsetki lub przypadającą na ten

dzień część dyskonta,

b) przejęte i stanowiące zabezpieczenie udzielonych przez Fundusz pożyczek - według ceny

nabycia, z uwzględnieniem odpowiednio odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości; za trwałą utratę wartości uznaje się ponoszenie w trzech

kolejnych latach przez spółkę strat nie znajdują­

cych pokrycia w kapitałach własnych spółki lub

utrzymywanie się przez okres co najmniej trzech

kolejnych miesięcy kursu akcji poniżej ceny nabycia,

5) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia,

z uwzględnieniem odpowiednio

a) odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

zmniejszających wartość początkową składni­

ków majątkowych do wartości księgowej netto,

b) aktualizacji wyceny wartości początkowej środ­

ków trwałych oraz ich umorzenia na podstawie

odrębnych przepisów.

§ 8. 1. W celu zabezpieczenia należności zagrożo­

nych z tytułu udzielonych pożyczek, gwarancji, porę­

czeń oraz nabytych wierzytelności Fundusz tworzy rezerwy w ciężar funduszu pomocowego.

2. Rezerwy na pozostałe należności zagrożone tworzone są w ciężar pozostałych kosztów działalności

Funduszu.

§ 9. Wynik finansowy Funduszu, wykazywany

w księgach rachunkowych oraz sprawozdaniu finansowym, powinien obejmować

1) przychody osiągnięte przez Fundusz w danym okresie sprawozdawczym,

2) wynik z operacji finansowych odpowiadający różni­

cy pomiędzy ceną nabycia a aktualną ceną sprzedaży dłużnych papierów wartościowych.

§ 10. Wynik finansowy Funduszu na dzień bilansowy

stanowi różnicę pomiędzy przychodami określonymi

w § 2 ust. 1 a kosztami określonymi w § 2 ust. 2, z uwzględ­

nieniem wyniku z operacji finansowych, zrealizowanych

zysków nadzwyczajnych i strat nadzwyczajnych.

-

4813 -

Rozdział 4

Poz. 1006

jaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację mająt­

kową i finansową Funduszu, określone w załączniku

Sprawozdanie finansowe Funduszu

nr 3 do rozporządzenia.

§ 11. Sprawozdanie finansowe składa się z

1) bilansu,

2) rachunku zysków i strat,

3) informacji dodatkowej,

4) sprawozdania z przepływu środków pieniężnych.

12. 1. Stan aktywów i pasywów wykazuje się

w bilansie według wzoru określonego w załączniku

nr 1 do rozporządzenia.

4. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych

sporządza się w sposób określony w załączniku nr 4 do

rozporządzenia.

Rozdział 5

§

Przepis końcowy

2. W rachunku zysków i strat wykazuje się przychody, koszty, zyski i straty nadzwyczajne, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

§ 13. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie

14 dni od dnia ogłoszenia i ma zastosowanie po raz

pierwszy do sprawozdania finansowego sporządzane­

go za rok obrotowy 1999.

3 . W informacji dodatkowej podaje się, nie ujęte

w bilansie oraz rachunku zysków i strat, dane oraz wy-

Minister Finansów: w z. J. Bauc

-

4811 -

Poz. 1005 i 1006

Załącznik do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów

z dnia 8 listopada 1999 r. (poz. 1005)

KALENDARZ WYBORCZY

Dzień, w którym upływa

termin wykonania czynności

wyborczych

Treść czynności

do 9 listopada 1999 r.

-

podanie do publicznej wiadomości, w formie obwieszczenia Wojewody, rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie wyborów przedterminowych do Rady Gminy Ślemień

do 10 listopada 1999 r.

-

podanie do publicznej wiadomości zarządzenia Wojewody ustalającego liczbę radnych oraz ogłoszenie zarządzenia w Wojewódzkim Dzienniku Urzędo­

wym

do 10 listopada 1999 r.

-

podanie do publicznej wiadomości w formie obwieszczenia informacji o

a) okręgach wyborczych, ich granicach i numerach,

b) liczbie radnych wybieranych w każdym okręgu,

c) wyznaczonej siedzibie Gminnej Komisji Wyborczej

do 12 listopada 1999 r.

-

powołanie przez Wojewódzkiego Komisarza Wyborczego Gminnej Komisji

Wyborczej

do 13 listopada 1999 r.

-

sporządzenie spisu wyborców

do 17 listopada 1999 r.

(do godz. 24°0)

-

zgłaszanie Gminnej Komisji Wyborczej do zarejestrowania kandydatów na

do 19 listopada 1999 r.

-

powołanie obwodowych komisji wyborczych

do 19 listopada 1999 r.

-

ogłoszenie, w formie obwieszczenia, informacji o

a) numerach i granicach obwodów głosowania,

radnych

b) wyznaczonych siedzibach obwodowych komisji wyborczych

do 22 listopada 1999 r.

-

27 listopada 1999 r.

-

podanie do publicznej wiadomości w drodze rozplakatowania obwieszczeń

Gminnej Komisji Wyborczej zawierających informacje o zarejestrowanych listach kandydatów na radnych, zawierających numery list, dane o kandydatach wraz z ewentualnymi oznaczeniami kandydatów i list

przesłanie przewodniczącym obwodowych komisji wyborczych spisów wy-

borców

28 listopada 1999 r.

godz. 600_2000

-

przeprowadzenie głosowania

1006

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 25 pażdziernika 1999 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

Na podstawie art. 17 ust. 6 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym

(Dz. U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654,.z 1997 r.

Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538,Nr 88,

poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 108, poz. 685

i Nr 162, poz. 1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399) zarzą­

dza się, co następuje

-

4812 -

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Załączniki do rozporządzenia Ministra Fi-

nansów z dnia 25 października 1999 r.

(poz. 1006)

Załącznik nr 1

BILANS

Aktywa

I. Środki pieniężne

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunku bieżącym

3. Środki pieniężne na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych

4. Środki pieniężne na rachunku lokat terminowych

5. Środki pienlęzne Zakładowego Funduszu

Świadczeń Socjalnych

VII. Rzeczowy majątek trwały

VIII. Inne aktywa

IX. Rozliczenia międzyokresowe

Suma aktywów

Pasywa

I. Zobowiązania

1. Zobowiązania wobec syndyka z tytułu wypłat

w ramach systemów gwarantowania środ­

ków

2. Pozostałe zobowiązania

II. Należności od instytucji finansowych

1. Należności od banków z tytułu

a) obowiązkowych wpłat na rachunek specjalny

rozliczeń gwarancyjnych

b) naliczeń składek rocznych na fundusz pomocowy

c) udzielonych pożyczek

d) zrealizowanych gwarancji i poręczeń

e) nabytych wierzytelności

2. Należności od pozostałych instytucji finansowych

III. Rezerwy

1. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi gwarancjami

2. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi po-

III. Należności od budżetu państwa

V. Fundusz zapasowy

IV. Pozostałe należności i roszczenia

II. Rozliczenia międzyokresowe bierne

przyszłych okresów

przychody

ręczeniami

3. Inne rezerwy na ryzyko

IV. Fundusz statutowy

VI. Fundusz pomocowy

1. Fundusz pomocowy do wykorzystania

2. Fundusz pomocowy wykorzystany

V. Papiery wartościowe

1. Dłużne papiery wartościowe

a) emitentów państwowych

b) innych emitentów

2. Akcje i udziały

a) w instytucjach finansowych

b) w pozostałych jednostkach

VIII. Fundusze specjalne i inne pasywa

VI. Wartości niematerialne i prawne

Suma pasywów

VII. Fundusz z aktualizacji wyceny

IX. Wynik finansowy

1. Zysk (wartość dodatnia)

2. Strata (wartość ujemna)

-- 4814 --

2. Należności warunkowe

Pozycje pozabilansowe

1. Zobowiązania warunkowe z tytułu

a) udzielonych gwarancji i poręczeń

b) pozostałe zobowiązania

a) z tytułu wierzytelności zgłoszonych do masy

upadłości

b) pozostałe należności