Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzona w Lublanie dnia 28 czerwca 1996 r.

-

1639 -

"sytuacji geograficznej niektórych krajów" nie oznacza

uznania żądania do jakichkolwiek praw preferencyjnych na orbicie satelitów geostacjonarnych.

Powyższe wspólne oświadczenie zostało potwierdzone przez Australię, Irlandię, Kanadę, Norwegię, Portugalię i Szwecję.

Ponadto zostało złożone w imieniu Republiki

Białorusi,

Federacji Rosyjskiej i Ukrainy

wspólne oświadczenie następującej treści

Delegacje wyżej wymienionych krajów zastrzegają

dla swoich Rządów prawo do złożenia jakiegokolwiek

oświadczenia lub zastrzeżenia podczas ratyfikowania

Konstytucji i Konwencji Międzynarodowego Związku

Telekomunikacyjnego (Genewa, 1992) i prawo do podjęcia jakichkolwiek działań, które mogą uznać za konieczne dla zabezpieczenia swoich interesów, gdyby

którykolwiek z Członków Związku nie działał w sposób

Poz. 197 i 198

zgodny z postanowieniami Konstytucji i Konwencji

Międzynarodowego Związku Telekomunikacyjnego

lub gdyby zastrzeżenia złożone przez inne kraje prowadziły do zakłócenia funkcjonowania służb telekomuni kacyjnych wyżej wymienionych krajów lub do zwięk­

szenia ich rocznych udziałów w pokrywaniu wydatków

Związku.

Powyższe wspólne oświadczenie zostało potwierdzone przez Białoruś.

5. Informacje o państwach, które w terminie póź­

niejszym złożą dokumenty ratyfikacyjne, przyjęcia, zatwierdzenia lub przystąpienia do wyżej wymienionej

Konstytucji i Konwencji, można uzyskać w Departamencie Prawno-Traktatowym Ministerstwa Spraw Zagranicznych.

Minister Spraw Zagranicznych: B. Geremek

198

KONWENCJA

między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

w zakresie podatków od dochodu i majątku,

sporządzona w Lublanie dnia 28 czerwca 1996 r.

W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej

PREZYDENT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

podaje do powszechnej wiadomości

W dniu 28 czerwca 1996 r. została sporządzona w Lublanie Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku

w następującym brzmieniu

Przekład

KONWENCJA

CONVENTION

między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii

between the Republic ot Poland and the Republic

of Slovenia for the avoidance of double taxation

with respect to taxes on income and on capital

w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

w zakresie podatków od dochodu i majątku

Rzeczpospolita Polska i Republika Słowenii, pragnąc zawrzeć Konwencję w sprawie unikania podwój-

nego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku,

uzgodniły, co następuje

The Republic of Poland and the Republic of

Slovenia, desiring to conclude a Convention for the

avoidance of double taxation with respect to taxes on

income and on capital,

Have agreed as follows

Artykuł 1

Article 1

Zakres podmiotowy

Persona I scope

Niniejsza konwencja dotyczy osób, które mają

miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym lub w obu

This Convention shall apply to persons who are

residents of one or both of the Contracting States.

Umawiających się Państwach.

-

1640 -

Poz. 198

Artykuł 2

Article 2

Podatki, których dotyczy konwencja

Taxes covered

1. Niniejsza konwencja dotyczy podatków od dochodu i od majątku, bez względu na sposób ich poboru, które pobiera się na rzecz każdego Umawiającego

się Państwa, jego jednostek administracyjnych lub

władz lokalnych.

(1) This Convention shall apply to taxes on income

and on capital imposed on behalf of a Contracting

State or of its political subdivisions or local authorities,

irrespective of the manner in which they are levied.

2. Za podatki od dochodu i od majątku uważa się

wszystkie podatki, które pobiera się od całego dochodu,

od całego majątku albo od części dochodu lub majątku,

włączając podatki od zysku z przeniesienia tytułu własno­

ści majątku ruchomego lub nieruchomego, i podatki od

ogólnych kwot wynagrodzeń wypłacanych przez przedsiębiorstwo, jak również podatki od przyrostu majątku .

(2) There shall be regarded as taxes on income and

on capital all taxes imposed on total income, on total

capital, or on elements of income or of capital,

including taxes on gains from the alienation of

movable or immovable property, taxes on the total

amounts of wages or salaries paid by enterprises, as

well as taxes on capital appreciation.

3. Do aktualnie istniejących podatków, których dotyczy konwencja, należą w szczególności

(3) The existing taxes to which the Convention

shall apply are in particular

a) w Polsce

a) in Poland

1) podatek dochodowy od osób fizycznych;

1. personal income tax, and

2) podatek dochodowy od osób prawnych;

(zwane dalej "podatkami polskimi");

2. corporate income ta x;

(hereinafter referred to as "Polish tax");

b) w Słowenii

b) in Slovenia

1) podatek od zysków osób prawnych ;

1. the tax on profits of legaj persons,

2) podatek dochodowy od osób fizycznych, w tym

2. the tax on income of individuals, including

wages and salaries, income from agricultural

activities, income from business, capital gains

and income from immovable and movable

property;

-

podatek od płac i wynagrodzeń,

-

podatek od dochodu z działalności rolniczej,

-

podatek od dochodu z działalnośc i handlowej,

-

podatek od sprzedaży majątku i

-

podatek od dochodu z tytułu własności majątku ruchomego lub nieruchomego,

3) podatek od własności ,

(zwane dalej "podatkami słoweńskimi") .

3. the tax on property;

(hereinafter referred to as "Slovenian tax").

4. Niniejsza konwencja będz i e miała także zastosowanie do wszystkich podatków takiego samego lub

podobnego rodzaju, które po podpisaniu niniejszej

konwencji będą wprowadzone obok istniejących podatków lub w ich miejsce. Właściwe władze Umawiających się Państw będą informowały się wzajemnie

o wszystkich zasadniczych zmianach dokonanych

w ich ustawodawstwach podatkowych.

(4) The Convention shall apply also to any identical

or substantially similar taxes which are imposed after

the date of signature of the Convention in addition to,

or in place of, the existing taxes. The com petent

authorities of the Contracting States shall notify each

other of significant changes which have been made in

their respective taxation laws.

Artykuł 3

Article 3

Ogólne definicje

General definitions

1. W rozumieniu niniejszej konwencji, jeżeli z jej

treści nie wynika inaczej

a) określenia "Umawiające się Państwo" i "drugie

Umawiające się Państwo" oznaczają , zależnie od

kontekstu niniejszej konwencji, Rzeczpospolitą

Polską bądź Republikę Słowenii , a użyte w sensie

geograficznym oznaczają teryto rium Polski lub

(1) For the purposes of this Convention, unless the

context otherwise requires

a) the terms "Contracting State" and "the other

Contracting State" refer to the Republic of Poland

and the Republic of Slovenia, depending on the

context in this Convention; and, when used in a

geographical sense, to the territory of Poland or

-

Słowenii obejmujące każdy obszar poza jej woda-

Poz. 198

mi terytorialnymi, w tym dno morskie i jego podglebie, na którym oba Państwa mogą sprawować

suwerenne prawa i jurysdykcję do tych obszarów

i ich zasobów naturalnych;

Slovenia, and any area beyond their territorial

waters, including the sea-bed and subsoil within

which both St ates m ay exercise their sovereign

right and ju risdiction over such areas and their

natural resources;

b) określenie "osoba" obejmuje osobę fizyczną, spół­

kę oraz każde inne zrzeszenie osób;

b) the term "person" includes an individual, a

company and any other body of persons;

c) określenie "spółka" oznacza każdą osobę prawną

lub każdą jednostkę, którą dla celów podatkowych

traktuje się jako osobę prawną;

c) the term "company" means any body corporate or

any entity which is treated as a body corporate for

tax pu rposes;

d) określenia "przedsiębiorstwo jednego Umawiają­

cego się Państwa" i "przedsiębiorstwo drugiego

Umawiającego się Państwa" oznaczają odpowiednio przedsiębiorstwo prowadzone przez osobę

mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym Umawiającym się Państwie i przedsiębior­

stwo prowadzone przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym

d) the terms "enterprise of a Contracting State" and

"enterprise of the other Contracting State" mean

respectively an enterprise carried on by a resident

of a Contracting State and an enterprise carried on

by a resident of the other Contracting State;

się Państwie;

e) określenie "transport międzynarodowy" oznacza

wszelki przewóz statkiem, statkiem powietrznym

(lub pojazdem transportu drogowego) eksploatowanym przez przedsiębiorstwo, którego faktyczny

zarząd znajduje się w Umawiającym się Państwie,

z wyjątkiem przypadku, gdy statek morski, powietrzny lub pojazd transportu drogowego jest

eksploatowany wyłącznie między miejscami poło­

żonymi w drugim Umawiającym się Państwie;

e) the term " international t raffic" means any

transport by a ship, aircraft or road transport

vehicles operated by an enterprise which has its

place of effect ive management in a Contracting

State, except when the ship, aircraft or road

transport vehicle operated solely between places

in the other Contracting State;

f) określenie "właściwa władza" oznacza

f) the term " competent authority" means

1) w Polsce - Min istra Finansów lub jego upoważ­

nionego przedstawiciela,

(i) in Poland: the Minister of Finance or his

authorized representative;

2) w Słowenii - Ministerstwo Finansów Republiki

Słowenii lub upoważnionego przez nie przedstawiciela;

(ii) in Slovenia: the Ministry of Finance of the

Republic of Slovenia or its authorised

representative;

g) określenie "obywatel" oznacza

g) the term "national " means

i) każdą osobę fizyczną posiadającą obywatelstwo

Umawiającego się Państwa oraz

(i) any individual possessing the nationality of a

Contracting State;

ii) każdą osobę prawną , spółkę osobową lub stowarzyszenie, których status prawny wynika

z obowiązującego w Umawiającym się Państwie

ustawodawstwa.

(ii) any legal person , partnership or association

deriving its status as su ch from the laws in

force in a Contracting State.

2. Przy stosowaniu niniejszej konwencji przez

(2) As regards the application ofthe Convention by

a Contracting State any term not defined therein shall,

unless the context otherwise requires, have the

meaning which it has under the law of that State

concerning the taxes to which the Convention applies.

Umawiające się Państwo, jeżeli z kontekstu nie wynika

inaczej, każde określenie w niej nie zdefiniowane bę­

dzie miało takie znaczenie, jakie przyjmuje się według

prawa tego Państwa w zakresie podatków, do których

ma zastosowanie niniejsza konwencja.

Artykuł 4

Article 4

Miejsce zamieszkania lub siedziba

Resident

1. W rozumieniu niniejszej konwencji określenie

"osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę

w Umawiającym się Państwie" oznacza każdą osobę,

która zgodnie z prawem tego Państwa podlega tam

opodatkowaniu z uwagi na miejsce zamieszkania, jej

(1) For the purposes of this Convention, the term

"resident of a Contracting State" means any person

who, under the laws of that State, is liable to tax

therein by reason of his domicile, residence, place of

management or any other criterion of a similar nature.

-

1642 -

Poz. 198

miejsce stałego pobytu, siedzibę zarządu albo inne

kryterium o podobnym charakterze. Jednakże określe­

nie to nie obejmuje osoby, która podlega opodatkowaniu w tym Umawiającym się Państwie w zakresie dochodu osiąganego tylko w tym Państwie lub majątku

położonego tylko w tym Państwie.

But this term does not include any person who is liable

to tax in that State in respect only of income from

sources in that State or capital situated therein.

2. Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 1 tego

artykułu osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania

w obu Umawiających się Państwach, to jej status określa się w sposób następujący

(2) Where by reason ofthe provisions of paragraph

1 an individual is a resident of both Contracting States,

then his status shall be determined as follows

a) osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania

w tym Państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania; jeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu Umawiających się Państwach, to uważa

się, że ma miejsce zamieszkania w tym Państwie,

z którym ma ona silniejsze powiązania osobiste

i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych);

a) he shall be deemed to be a resident of the State in

which he has a permanent home available to him;

if he has a permanent home available to him in

both States, he shall be deemed to be a resident of

the State with which his personal and economic

relations are closer (center of vital interests);

b) jeżeli nie można ustalić, w którym Umawiającym

się Państwie osoba ma ośrodek interesów życio­

wych, albo jeżeli nie posiada ona stałego miejsca

zamieszkania w żadnym z Umawiających się

Państw, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym Umawiającym się Państwie, w którym

zwykle przebywa;

b) if the State in which he has his center ot vital

interests cannot be determined, or it he has not a

permanent home available to him in either State,

he shall be deemed to be a resident of the State in

which he has an habitual abode;

c) jeżeli przebywa ona zazwyczaj w obydwu Pań­

stwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym

z nich, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym Umawiającym się Państwie, którego

jest obywatelem;

c) if he has an habitual abode in both States or in

neither of them, he shall be deemed to be a

resident of the State ot which he is a national;

d) jeżeli jest ona obywatelem obydwu Państw lub jeżeli nie posiada obywatelstwa żadnego z nich, to

właściwe władze Umawiających się Państw rozstrzygną sprawę w drodze wzajemnego porozumienia.

d) if he is a national ot both States or ot neither ot

them, the competent authorities ofthe Contracting

States shall settle the question by mutual

agreement.

3. Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 1 osoba nie będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu Umawiających się Państwach, to uważa się, że ma ona siedzibę w tym Państwie, w którym znajduje się miejsce

jej faktycznego zarządu.

(3) Where by reason ofthe provisions of paragraph

1 a person other than an individual is a resident ot both

Contracting States, then it shall be deemed to be a

resident ot the State in which its place ot effective

management is situated.

Artykuł 5

Article 5

Zakład

Permanent establishment

1. W rozumieniu niniejszej konwencji określenie

"zakład" oznacza stałą placówkę, przez którą całkowi­

cie lub częściowo prowadzona jest działalność przedsiębiorstwa.

2. Określenie "zakład" obejmuje w szczególności

(1) For the purposes ot this Convention, the term

"permanent establishment" means a tixed place ot

business trough which the business ot an enterprise is

wholly or partly carried on.

(2) The term "permanent establishment" includes

especially

a) miejsce zarządu,

a) a place ot management;

b) filię,

b) a branch;

c) biuro,

c) an office;

d) fabrykę,

d) a factory;

e) warsztat oraz

e) a workshop, and

-

1643 -

f) kopalnię, źródło ropy naftowej lub gazu, kamieniołom albo każde inne miejsce wydobywania zaso-

Poz. 198

f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other

place of extraction of natural resources.

bów naturalnych.

3. Plac budowy, prace budowlane, montażowe lub

instalacyjne stanowią zakład tylko wtedy, gdy trwają

dłużej niż dwanaście miesięcy.

4. Bez względu na poprzednie postanowienia tego

artykułu, określenie "zakład" nie obejmuje

a) użytkowania

urządzeń,

które służą wyłącznie do

(3) A building site ar construction or installation

project constitutes a permanent establishment only if

it lasts more than twelve months.

(4) Notwithstanding the preceding provlslons of

this article the term "permanent establishment" shall

be deemed not to include

bo towarów należących do przedsiębiorstwa;

a) the use of facilities solely for the purpose of

storage, display or delivery of goods ar

merchandise belonging to the enterprise;

b) utrzymywania zapasów dóbr albo towarów należą­

cych do przedsiębiorstwa wyłącznie w celu składo­

wania, wystawiania lub wydawania;

b) the maintenance of a stock of goods or

merchandise belonging to the enterprise solely for

the purpose of storage, display or delivery;

c) utrzymywania zapasów dóbr albo towarów należą­

cych do przedsiębiorstwa wyłącznie w celu przerobu przez inne przedsiębiorstwo;

c) the maintenance of a stock of goods or

merchandise belonging to the enterprise solely for

the purpose of processing by another enterprise;

d) stałej placówki utrzymywanej wyłącznie w celu zakupu dóbr lub towarów albo w celu zbierania informacji dla przedsiębiorstwa;

d) the maintenance of a fixed place of business solely

for the purpose of purchasing goods or

merchandise or of collecting information, for the

enterprise;

e) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu

prowadzenia dla przedsiębiorstwa każdej innej

działalności mającej charakter przygotowawczy

lub pomocniczy;

e) the maintenance of a fixed place of business solely

for the purpose of carrying on, for the enterprise,

any other activity of a preparatory or auxiliary

character;

f) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu

f) the maintenance of a fixed place of business solely

for any combination of activities mentioned in

sub-paragraphs (a) to (e), provided that the overall

activity of the fixed place of business resulting

from this combination is of a preparatory or

auxiliary character.

składowania, wystawiania lub wydawania dóbr al-

wykonywania jakiegokolwiek połączenia rodzajów

działalności, o których mowa pod literami od a) do

e), pod warunkiem jednak, że całkowita działal­

ność tej placówki, wynikająca z takiego połączenia

rodzajów działalności, posiada przygotowawczy

lub pomocniczy charakter.

5. Bez względu na postanowienia ustępów 1 i 2, jeżeli osoba, z wyjątkiem niezależnego przedstawiciela

w rozumieniu ustępu 6, działa w imieniu przedsiębior­

stwa i osoba ta posiada pełnomocnictwo do zawierania umów w Umawiającym się Państwie w imieniu

przedsiębiorstwa i pełnomocnictwo to stale wykonuje,

przedsiębiorstwo to posiada zakład w tym Państwie

w zakresie prowadzenia każdego rodzaju działalności,

który osoba ta podejmuje dla przedsiębiorstwa, chyba

że czynności wykonywane przez tę osobę ograniczają

się do rodzajów działalności wymienionych w ustępie

4 i są takimi rodzajami działalności, które gdyby były

wykonywane za pośrednictwem stałej placówki, nie

powodowałyby uznania tej placówki za zakład na podstawie postanowień niniejszego ustępu.

6. Nie uważa się, że przedsiębiorstwo posiada zakład w Umawiającym się Państwie tylko z tego powo-

du, że wykonuje ono w tym Państwie czynności przez

maklera, generalnego przedstawiciela albo każdego

innego niezależnego przedstawiciela, pod warunkiem

że te osoby działają w ramach swojej zwykłej działal­

ności.

(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs

1 and 2, where a person - other than an agent of an

independent status to whom paragraph 6 applies - is

acting on behalf of an enterprise and has, and

habitually exercises, in a Contracting State an

authority to conclude contracts in the name of the

enterprise, that enterprise shall be deemed to have a

permanent establishment in that State in respect of

any activities which that person undertakes for the

enterprise, unless the activities of such person are

limited to those mentioned in paragraph 4 which, if

exercised through a fixed place of business, would not

make this fixed place of business a permanent

establishment under the provisions of that paragraph.

(6) An enterprise shall not be deemed to have a

permanent establishment in a Contracting State

merely because it carries on business in that State

through a broker, general commission agent or any

other agent of an independent status, provided that

such persans are acting in the ordinary course of their

business.

-

1644 -

7. Fakt, że spółka mająca siedzibę w Umawiającym

kontroluje lub jest kontrolowana przez

spółkę, która ma siedzibę w drugim Umawiającym się

Państwie albo która prowadzi działalność w tym drugim Państwie (przez posiadany tam zakład albo w inny sposób), nie wystarcza, aby jakąkolwiek z tych spółek uważać za zakład drugiej spółki .

(7) The fact that a company which is a resident of

a Contracting State controls or is controlled by a

company which is a resident of the other Contracting

State or which carries on business in that other State

(whether through a permanent establishment or

otherwise), shall not of itself constitute either

companya permanent establishment of the other.

Artykuł 6

Article 6

Dochód z nieruchomości

Income from immovable property

1. Dochód, osiągany przez osobę mającą miejsce

zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Pań­

stwie z majątku nieruchomego (włączając dochody

z eksploatacji gospodarstwa rolnego lub leśnego), położonego w drugim Umawiającym się Państwie, może

być opodatkowany w tym drugim Państwie.

(1) Income derived by a resident of a Contracting

State from immovable property (including income

from agriculture or forestry) situated in the other

Contracting State may be taxed in that other State.

2. Określenie "majątek nieruchomy" posiada takie

znaczenie, jakie przyjmuje się według prawa tego

Umawiającego się Państwa, w którym majątek ten jest

położony. Określenie to obejmuje w każdym przypadku mienie przynależne do majątku nieruchomego, ży­

wy i martwy inwentarz gospodarstw rolnych i leśnych,

prawa, do których stosuje się przepisy prawa powszechnego dotyczące własności ziemi, budynków,

prawa użytkowania nieruchomości, jak również prawa

do zmiennych i stałych świadczeń z tytułu eksploatacji

lub prawa do eksploatacji pokładów mineralnych, źró­

deł i innych zasobów naturalnych. Statki, barki, statki

powietrzne oraz pojazdy transportu drogowego nie

stanowią majątku nieruchomego.

(2) The term "immovable property" shall have the

meaning which it has under the law ofthe Contracting

State in which the property in question is situated. The

term shall in any case include property accessory to

immovable property, livestock and equipment used in

agriculture and forestry, rights to which the provisions

of general law respecting landed property apply,

usufruct of immovable property and rights to variable

or fixed payments as consideration for the working of,

or the right to work, mineral deposits, sources and

other natural resources; ships, boats, aircraft and road

transport vehicles shall not be regarded as immovable

property.

3. Postanowienia ustępu 1 stosuje się do dochodu

osiąganego z bezpośredniego użytkowania, dzierża­

wy, jak również każdego innego rodzaju użytkowania

majątku nieruchomego.

(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to

income derived from the direct use, letting, or use in

any other form of immovable property.

4. Postanowienia ustępów 1 i 3 niniejszego artykumego przedsiębiorstwa i do dochodu z majątku nieruchomego, który służy do wykonywania wolnego zawodu.

(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also

apply to the income from immovable property of an

enterprise and to income from immovable property

used for the performance of independent personal

services.

Artykuł 7

Article 7

Zyski przedsiębiorstw

Business profits

1. Zyski przedsiębiorstwa Umawiającego się Pań­

stwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie,

chyba że przedsiębiorstwo prowadzi działalność w drugim Umawiającym się Państwie przez położony tam zakład. Jeżeli przedsiębiorstwo wykonuje działalność

w ten sposób, zyski przedsiębiorstwa mogą być opodatkowane w drugim Państwie, jednak tylko w takiej

mierze, w jakiej mogą być przypisane temu zakładowi.

(1) The profits of an enterprise of a Contracting

State shall be taxable only in that State unless the

enterprise carries on business in the other Contracting

State through a permanent establishment situated

therein. If the enterprise carries on business as

aforesaid, the profits ot the enterprise may be taxed in

the other State but only so much ot them as is

attributable to that permanent establishment.

2. Z zastrzeżeniem postanowień ustępu 3 tego ar-

(2) Subject to the provisions ot paragraph 3, where

an enterprise of a Contracting State carries on

business in the pther Contracting State through a

permanent establishment situated therein, there shall

in each Contracting State be attributed to that

permanent establishment the profits which it might be

expected to make it it were a distinct and separate

się Państwie

łu stosuje się również do dochodu z majątku nierucho-

tykułu, jeżeli przedsiębiorstwo Umawiającego się Pań­

stwa prowadzi działalność w drugim Umawiającym

się Państwie przez położony tam zakład, to w każdym

Umawiającym się Państwie należy przypisać temu zakładowi takie zyski, jakie mógłby on osiągnąć, gdyby

wykonywał taką samą lub podobną działalność w ta-

-

1645 -

Poz. 198

kich samych lub podobnych warunkach jako samodzielne przedsiębiorstwo i był całkowicie niezależny

w stosunkach z przedsiębiorstwem, którego jest zakła­

dem .

enterprise engaged in the same or similar activities

under the same or similar conditions and dealing

wholly independently with the enterprise of which it is

a permanent establishment.

3. Przy ustalaniu zysków zakładu dopuszcza się odliczenie nakładów ponoszonych dla tego zakładu

włącznie z kosztami zarządzania i ogólnymi kosztami

administracyjnymi, niezależnie od tego, czy powstały

w tym Państwie, w którym położony jest zakład, czy

gdzie indziej.

(3) In determining the profits of a permanent

establishment, there shall be allowed as deductions

expenses which are incurred for the purposes of the

permanent establishment, including executive and

general administrative expenses so incurred, whether

in the State in which the permanent establishment is

situated or elsewhere.

4. Jeżeli w Umawiającym się Państwie istnieje

zwyczaj ustalania zysków zakładu przez podział całko­

witych zysków przedsiębiorstwa na jego poszczególne

części, żadne postanowienie ustępu 2 nie wyklucza

ustalenia przez to Umawiające się Państwo zysku do

opodatkowania według zwykle stosowanego podziału; sposób zastosowanego podziału zysku musi jednak

być taki, aby wynik był zgodny z zasadami zawartymi

w niniejszym artykule.

(4) Insofar as it has been customary in a Contracting

State to determine the profits to be attributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various

parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that Co ntracting State from determining the profits to be taxed

by such an apportionment as may be customary; the

method of apportionment adopted shall, however, be

such that the result shall be in accordance with the principles contained in this article.

5. Nie można przypisać zakładowi zysku tylko z ty-

(5) No profits shall be attributed to a permanent

establishment by reason of the mere purchase by that

permanent establishment of goods or merchandise

for the enterprise.

tułu samego zakupu dóbr lub towarów przez ten zakład

dla przedsiębiorstwa.

6. W rozumieniu poprzednich ustępów ustalenie

zysków zakładu powinno być dokonywane każdego roku w ten sam sposób, chyba że istnieją uzasadnione

powody, aby postąpić inaczej.

(6) For the purposes of the preceding paragraphs,

the profits to be attributed to the permanent

establishment shall be determined by the same

method year by year unless there is good and

sufficient reason to the contrary.

7. Jeżeli w zyskach mieszczą się różne dochody,

które zostały odrębnie uregulowane w innych artykułach niniejszej konwencji, postanowienia tych innych

artykułów nie będą naruszane przez postanowienia tego artykułu.

(7) Where profits include items of income which

are dealt with separately in other articles of this

Convenction, then the provisions of those Articles

shall not be affected by the provisions of this articles.

Artykuł 8

Article 8

Transport międzynarodowy

International transport

1. Zyski pochodzące z eksploatacji w transporcie

międzynarodowym statków morskich, statków po-

(1) Profits from the operation of ships, aircraft or

road transport vehicles in international traffic shall be

taxable only in the Contracting State in which the place

of effective management of the enterprise is situated.

wietrznych i pojazdów transportu drogowego podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się

Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego

zarządu przedsiębiorstwa.

2. Jeżeli miejsce faktycznego zarządu przedsię­

biorstwa żeglugowego znajduje się na pokładzie statku, to uważa się, że znajduje się ono w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się port macierzysty statku, a jeżeli statek nie ma portu macierzystego - w tym Umawiającym się Państwie, w którym

osoba eksploatująca statek ma miejsce zamieszkania

lub siedzibę.

(2) If the place of effective management of a

shipping enterprise is aboard a ship, then it shall be

deemed to be situated in the Contracting State in

which the home harbour of the ship is situated, or, if

there is no such home harbour, in the Contracting

State of which the operator ofthe ship is a resident .

3. Postanowienia ustępu 1 tego artykułu stosuje się

również do zysków z uczestnictwa w umowie poolo-

(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply

to profits from the participation in a pool, a joint

business or an internationaloperating agency.

wej, we wspólnym przedsiębiorstwie lub w międzyna­

rodowym związku eksploatacyjnym.

-

1646 -

Poz. 198

Artykuł 9

Article 9

Przedsiębiorstwa powiązane

Associated enterprises

1. Jeżeli

(1) Where

a) przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa ma

bezpośredni lub pośredni udział w zarządzaniu,

kontroli lub w kapitale przedsiębiorstwa drugiego

Umawiającego się Państwa,

a) an enterprise of a Contracting State participates

directly or indirectly in the management, control

or capital of an enterprise of the other Contracting

State,or

albo

b) te same osoby mają bezpośredni lub pośredni

udział w zarządzaniu, kontroli lub w kapitale przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa i przedsię­

biorstwa drugiego Umawiającego się Państwa

b) the same persons participate directly or indirectly

in the management, control or capital of an

enterprise of a Contracting State and an enterprise

of the other Contracting State,

i jeżeli w jednym i w drugim przypadku, między dwoma przedsiębiorstwami w zakresie ich stosunków

handlowych lub finansowych, zostaną umówione

lub narzucone warunki, różniące się od warunków,

które by ustaliły między sobą niezależne przedsię­

biorstwa, to zyski, które osiągałoby jedno z przedsię­

biorstw bez tych warunków, ale których z powodu

tych warunków nie osiągnęło, mogą być włączone

do zysków tego przedsiębiorstwa i odpowiednio

opodatkowane.

and in either case conditions are made or imposed

between the two enterprises in their commercial or

financial relations which differ from those which

would be made between independent enterprises,

then any profits which would, but for those

conditions, have accrued to one of the enterprises,

but by reason of those conditions, have not so

accrued, may be included in the profits of that

enterprise and taxed accordingly.

2. Jeżeli Umawiające się Państwo włącza do zysków własnego przedsiębiorstwa i odpowiednio opodatkowuje zyski przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się Państwa, z tytułu których przedsiębiorstwo

zostało opodatkowane w tym drugim Państwie, a zyski tak połączone są zyskami, które osiągnęłoby przedsiębiorstwo pierwszego wymienionego Państwa, gdyby warunki ustalone między tymi dwoma przedsię­

biorstwami były warunkami, które byłyby uzgodnione

między przedsiębiorstwami niezależnymi, wówczas to

drugie Państwo dokona odpowiedniej korekty kwoty

podatku nałożonego w tym Państwie od tych zysków,

jeżeli to drugie Państwo uzna taką korektę za uzasadnioną. Przy dokonywaniu takiej korekty będą odpowiednio uwzględnione inne postanowienia niniejszej

konwencji, a właściwe władze Umawiających się

Państw będą porozumiewać się, jeżeli będzie to konieczne.

(2) Where a Contracting State includes in the

profits of an enterprise of that State - and taxes

accordingly - profits on which an enterprise of the

other Contracting State has been charged to tax in that

other State and the profits so included are profits

which would have accrued to the enterprise of the

first-mentioned State if the conditions made between

the two enterprises had been those which would have

been made between independent enterprises, then

that other State shall make an appropriate adjustment

to the amount of the tax charged therein on those

profits. In determining such adjustment, due regard

shall be had to the other provisions ofthis Convention

and the competent authorities ofthe Contracting State

shall if necessary consult each other.

Artykuł 10

Article 10

Dywidendy

Dividends

1. Dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siew Umawiającym się Państwie osobie mającej

miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie mogą być opodatkowane w tym

drugim Państwie.

(1) Dividends paid by a company which is a

resident of a Contracting State to a resident of the

other Contracting State may be taxed in that other

State.

2. Jednakże takie dywidendy mogą być opodatkowane także w tym Umawiającym się Państwie, w którym spółka wypłacająca dywidendy ma swoją siedzibę, i zgodnie z ustawodawstwem tego Państwa, lecz

jeżeli odbiorca dywidend jest ich właścicielem, podatek ten nie może przekroczyć

(2) However, such dividends mayaiso be taxed in

the Contracting State of which the company paying

the dividends is a resident and according to the laws

of that State, but if the recipient is the beneficial owner

of the dividends the tax so charged shall not exceed

dzibę

-

1647 -

Poz. 198

a) 5 procent kwoty dywidend brutto, jeżeli właścicie­

lem dywidend jest spółka (w przypadku Polski

z wyłączeniem spółki osobowej). której udział

w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi

co najmniej 25 procent,

a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if

the beneficial owner is a company - in the case of

Poland - other than a partnership, which holds

directly at least 25 per cent of the capital of the

company paying the dividends;

b) 15 procent kwoty dywidend brutto we wszystkich

pozostałych przypadkach.

b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in

all other cases.

Postanowienia tego ustępu nie naruszają opodatkowania spółki w odniesieniu do zysków, z których dywidendy są wypłacane.

This paragraph shall not affect the taxation of the

company in respect of the profits out of which the

dividends are paid.

3. Użyte 'N tym artykule określenie "dywidendy"

oznacza dochód z akcji, akcji gratisowych lub prawa do

pobierania korzyści, akcji w kopalnictwie, akcji człon­

ków założycieli lub innych praw, z wyjątkiem wierzytelności, do udziału w zyskach, jak również dochody z innych praw spółki, które według prawa Państwa, w którym spółka wydzielająca dywidendy ma siedzibę, są

pod względem podatkowym traktowane jak dochody

z akcji.

(3) The term "dividends" as used in this article

means income from shares, "jouissance" shares or

"jouissance" rights, mining shares, founders' shares

or other rights, not being debt-claims, participating in

profits, as well as income from other corporate rights

which is subjected to the same taxation treatment as

income from shares by the laws of the State of which

the company making the distribution is a resident.

4. Postanowień ustępów 1 i 2 tego artykułu nie stosuje się, jeżeli właściciel dywidend, mający miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie,

wykonuje w drugim Umawiającym się Państwie,

w którym znajduje się siedziba spółki wypłacającej dywidendy, działalność gospodarczą przez zakład tam

położony bądź wykonuje w tym drugim Państwie wolny zawód w oparciu o stałą placówkę w nim położoną

i gdy udział, z tytułu którego wypłaca się dywidendy,

faktycznie wiąże się z działalnością takiego zakładu lub

stałej placówki. W takim przypadku, w zależności od

konkretnej sytuacji, stosuje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.

(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not

apply if the beneficial owner of the dividends, being a

resident of a Contracting State, carries on business in

the other Contracting State of which the company

paying the dividends is a resident, through a

permanent establishment situated therein, or

performs in that other State independent personal

services from a fixed base situated therein, and the

holding in respect of which the dividends are paid is

effectively

connected

with

such

permanent

establishment or fixed base. In such case the

provisions of article 7 or article 14, as the case may be,

shall apply.

5. Jeżeli spółka, której siedziba znajduje się

w Umawiającym się Państwie, osiąga zyski albo dochody z drugiego Umawiającego się Państwa, wówczas to drugie Państwo nie może ani obciążać podatkiem dywidend wypłacanych przez tę spółkę, z wyjąt­

kiem przypadku, gdy takie dywidendy są wypłacane

osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę

w tym drugim Państwie, lub przypadku, gdy udział.

z tytułu którego dywidendy są wypłacane, rzeczywiście wiąże się z działalnością zakładu lub stałej placówki połoźonej w drugim Państwie, ani też obciążać nie

wydzielonych zysków spółki podatkiem od nie wydzielonych zysków, nawet gdy wypłacone dywidendy lub

nie wydzielone zyski całkowicie lub częściowo pochodzą z zysków albo dochodów osiągniętych w drugim

(5) Where a company which is a resident of a

Contracting State derives profits or income from the

other Contracting State, that other State may not

impose any tax on the dividends paid by the company,

except insofar as such dividends are paid to a resident

of that other State or insofar as the holding in respect

of which the dividends are paid is effectively

connected with a permanent establishment or a fixed

base situated in that other State, nor subject the

company's undistributed profits to a tax on the

company's undistributed profits, even if the dividends

paid or the undistributed profits consist wholly or

partly of profits or income arising in such other State.

Państwie.

Artykuł 11

Article 11

Odsetki

Interest

1. Odsetki, które powstają w Umawiającym się

Państwie i które są wypłacane osobie mającej miejsce

zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się

Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim

Państwie.

(1) Intererest arising in a Contracting State and

paid to a resident of the other Contracting State may

be taxed in that other State.

-

1648 -

Poz. 198

2. Jednakże takie odsetki mogą być także opodatkowane w Umawiającym się Państwie, w którym powstają, i zgodnie z ustawodawstwem tego Państwa,

ale jeżeli odbiorca odsetek jest ich właścicielem, podatek w ten sposób ustalony nie może przekroczyć 10

procent kwoty brutto tych odsetek.

(2) However, such interest mayaiso be taxed in the

Contracting State in which it arises, and according to

the laws of that State, but if the recipient is the

beneficial owner of the interest the tax so charged

shall not exceed 10 per cent ofthe gross amount ofthe

interest.

3. Niezależnie od postanowień ustępu 2 tego arty-

tralnego, podlegają zwolnieniu od opodatkowania

w pierwszym wymienionym Państwie.

(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2

interest arising in a Contracting State and derived by

the Government of the other Contracting State

including local authorities thereof and the Central

bank shall be exempt from tax in the first-mentioned

State.

4. Użyte w tym artykule określenie "odsetki" oznacza dochody z wszelkiego rodzaju roszczeń wynikają­

cych z długów, zarówno zabezpieczonych, jak i nie zabezpieczonych hipoteką. lub prawem uczestnictwa

w zyskach dłużnika, a w szczególności dochody z pożyczek publicznych oraz dochody z obligacji lub skryptów dłużnych, włącznie z premiami i nagrodami mają­

cymi związek z takimi skryptami dłużnymi, obligacjami

lub pożyczkami. Opłaty karne z tytułu opóźnionej zapłaty nie są uważane za odsetki w rozumieniu tego ar-

(4) The term "interest" as used in this article

means income from debt claims of every kind,

whether or not secured by mortgage and whether or

not carrying a right to participate in the debtor's

profits, and in particular, income from government

securities and income from bonds or debentures,

including premiums and prizes attaching to such

securities, bonds or debentures. Penalty charges for

late payment shall not be regarded as interest for the

purpose ofthis article.

kułu, odsetki powstałe w Umawiającym się Państwie

i wypłacane na rzecz Rządu drugiego Umawiającego

się Państwa, w tym jego władz lokalnych i Banku Cen-

tykułu.

5. Postanowień ustępu 1 i 2 nie stosuje się, jeżeli

odsetek mający miejsce zamieszkania lub

siedzibę w Umawiającym się Państwie wykonuje

w drugim Umawiającym się Państwie, w którym powstają odsetki, działalność gospodarczą przez zakład

tam położony bądź wykonuje wolny zawód w oparciu

o stałą placówkę, która jest w nim połoźona, i jeżeli

wierzytelność, z tytułu której płacone są odsetki, jest

rzeczywiście związana z zakładem lub stałą placówką.

W takim przypadku stosuje się odpowiednio, w zależ­

ności od konkretnej sytuacji, postanowienia artykułu 7

lub artykułu 14.

(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not

apply if the beneficial owner of the interest, being a

resident of a Contracting State, carries on business in

the other Contracting State in which the interest

arises, through a permanent establishment situated

therein, or performs in that other State independent

personal services from a fixed base situated therein,

and the debt claim in respect of which the interest is

paid is effectively connected wit h such permanent

establishment or fixed base. In such case the

provisions of article 7 or article 14, as the case may be,

shall apply.

6. Uważa się, że odsetki powstają w Umawiającym

(6) Interest shall be deemed to arise in a

Contracting State when the payer is that State itself, a

political subdivision, a local authority or a resident of

that State. Where, however, the person paying the

interest, whether he is a resident of a Contracting State

or not, has in a Contracting State a permanent

establishment or a fixed base in connection wit h

which the indebtedness on which the interest is paid

was incurred, and such interest is borne by such

permanent establishment or fixed base, then such

interest shall be deemed to arise in the State in which

the permanent establishment or fixed base is situated.

właściciel

się Państwie, gdy płatnikiem jest to Państwo, jego jed-

nostka terytorialna, władza lokalna albo osoba mająca

w tym Państwie miejsce zamieszkania lub siedzibę. Jeżeli jednak osoba wypłacająca odsetki, bez względu na

to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę

w Umawiającym się Państwie, posiada w Umawiają­

cym się Państwie zakład lub stałą placówkę, w związ­

ku z działalnością których powstało zadłużenie, z tytułu którego są wypłacane odsetki, i zapłata tych odsetek

jest pokrywana przez ten zakład lub stałą placówkę, to

uważa się, że odsetki takie powstają w Państwie, w którym położony jest zakład lub stała placówka.

7. Jeżeli między płatnikiem a właścicielem odsetek

lub między nimi obydwoma a osobą trzecią istnieją

szczególne powiązania i dlatego kwota odsetek, mają­

ca związek z roszczeniem wynikającym z długu, z tytułu którego są wypłacane, przekracza kwotę, która była­

by uzgodniona między płatnikiem a właścicielem odsetek bez takich powi :tzań, to postanowienia tego artykułu stosuje się tylko do tej ostatniej wymienionej

kwoty. W tym przypadku nadwyżka ponad tę kwotę

podlega opodatkowaniu według prawa każdego Umawiającego się Państwa i z uwzględnieniem innych postanowień niniejszej konwencji.

(7) Where, by reason of a special relationship

between the payer and the beneficial owner or

between both of them and some other person, the

amount ofthe interest, having regard to the debt claim

for which it is paid, exceeds the amount which would

have been agreed upon by the payer and the beneficial

owner in the absence of such relationship, the

provisions of this article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of

the payments shall remain taxable according to the

laws of each Contracting State, due regard being had

to the other provisions of this Convention.

-

1649 -

Poz. 198

Artykuł 12

Article 12

Należności licencyjne

Royalties

1. Należności licencyjne, powstające w Umawiają­

cym się Państwie, wypłacane osobie mającej miejsce

zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się

Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim

(1) Royalties arising in a Contracting State and paid

to a resident of the other Contracting State may be

taxed in that other State.

Państwie.

2. Należności licencyjne, do których odnosi się

ustęp 1 tego artykułu, mogą być także opodatkowane

w tym Umawiającym się Państwie, w którym powstają, i zgodnie z prawem tego Państwa, lecz jeżeli odbiorca jest właścicielem należności, to ustalony w ten spo sób podatek nie może przekroczyć 10 procent kwoty

brutto należności licencyjnych.

(2) The royalties referred to in paragraph 1 of this

article maya iso be taxed in t he Contracting State in

which they arise according to the laws of that State,

but if the recipient is the beneficial owner of the

royalties, the tax so charged shall not exceed 10 per

cent of the gross amount of such ro yalties.

3. Określenie "należności licencyjne", użyte w tym

artykule, oznacza wszelkiego rodzaju należności płaco­

ne za użytkowanie lub prawo do użytkowania dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego, włącznie

z filmami dla kin i taśmami dla radia i telewizji, oraz patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu,

tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego, jak

również za informacje związane z doświadczeniem

w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej.

(3) The term "royalties" as used in this article

means payments of any kind received as a

consideration for the use ot, or the right to use, any

copyright of literary, artistic or scientific work

including cinematograph films, any patent, trade

mark, design or model, plan, secret formula or

process, or for information concerning industrial,

commercial or scientific experience.

4. Postanowienia ustępów 1 i 2 tego artykułu nie

mają zastosowania, jeżeli właściciel należności licencyjnych, mający miejsce zamieszkania lub siedzibę

w Umawiającym się Państwie, wykonuje w drugim

Umawiającym się Państwie, z którego pochodzą należ­

ności licencyjne, działalność gospodarczą przez zakład

w nim położony bądź wolny zawód za pomocą położo­

nej tam stałej placówki, a prawa lub majątek, z tytułu

których wypłacane są należności licencyjne, rzeczywiście związane są z działalnością zakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosuje się odpowiednio,

(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not

apply if the beneficial owner of the royalties, being a

resident of a Contracting State, carries on business in

the other Contracting State in which the royalties

arise, through a permanent establishment situated

therein, or performs in that other State independent

personal services from a fixed base situated therein,

and the right or property in respect of which the

royalties are paid is effectively connected wit h such

permanent establishment or fixed base. In such case

the provisions of article 7 or article 14, as the case may

be, shall apply.

w zależności od konkretnej sytuacji, postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.

5. Uważa się, że należności licencyjne powstają

w Umawiającym się Państwie, gdy płatnikiem jest to

Państwo, jego jednostka terytorialna, władza lokalna

albo osoba mająca w tym Państwie miejsce zamieszkania lub siedzibę. Jeżeli jednak osoba wypłacająca

należności licencyjne, bez względu na to, czy ma ona

w Umawiającym się Państwie miejsce zamieszkania

lub siedzibę, posiada w Umawiającym się Państwie zakład lub stałą placówkę, w związku z działalnością których powstał obowiązek zapłaty tych należności licencyjnych, i zakład lub stała placówka pokrywają te należności, to uważa się, że należności licencyjne powstają w Państwie, w którym położony jest zakład lub

stała placówka.

(5) Royalties shall be deemed to arise in a

Contracting State when the payer is that State itselt, a

political subdivision, a local authority or a resident of

that State. Where, however, the person paying the

royalties, whether he is a resident of a Contracting

State or not, has in a Contracting State a permanent

establishment or a fixed base in connection wit h

which the liability to pay the royalties was incurred,

and such royalties are borne by such permanent

establishment or fixed base, then such royalties shall

be deemed to arise in the State in which the

permanent establishment or fixed base is situated.

6. Jeżeli między płatnikiem a odbiorcą należności

licencyjnych lub między nimi obydwoma a osobą trzecią istnieją szczególne powiązania i dlatego kwota należności licencyjnych mających związek z użytkowa­

niem, prawem do użytkowania lub informacją, za które jest płacona, przekracza kwotę, którą płatnik i odbiorca należności licencyjnych uzgodniliby bez tych

powiązań, to postanowienia niniejszego artykułu sto-

(6) Where, by reason of a special relationship

between the payer and the beneficial owner or

between both of them and some other person, the

amount ofthe royalties, having regard to the use, right

or information for which they are paid, exceeds the

amount which would have been agreed upon by the

payer and the beneficial owner in the absence of such

relationship, the provisions of this article shall apply

-

1650 -

Poz. 198

suje się tylko do tej drugiej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwyżka ponad tę kwotę podlega

opodatkowaniu zgodnie z prawem każdego Umawiającego się Państwa i z uwzględnieniem innych posta nowień niniejszej konwencji.

only to the last-mentioned amount. In su ch case, the

excess part of the payments shall remain taxable

according to the laws of each Contracting State, due

regard being had to the other provisions of this

Convention.

Artykuł 13

Article 13

Zyski ze sprzedaży majątku

Capital gains

1. Zyski osiągnięte przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie

z przeniesienia tytułu własności majątku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6, a położonego w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

(1) Gains derived by a resident of a Contracting

State from the alienation of immovable property

referred to in article 6 and situated in the other

Contracting State may be taxed in that other State.

2. Zyski z przeniesienia tytułu własności majątku

ruchomego stanowiącego część majątku zakładu, który przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym się Państwie, albo z tytułu

przeniesienia własności majątku ruchomego należące­

go do stałej placówki, którą osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie

dysponuje w drugim Umawiającym się Państwie dla

wykonywania wolnego zawodu, łącznie z zyskami

z przeniesienia tytułu własności takiego zakładu (odrębnie albo razem z całym przedsiębiorstwem) lub takiej stałej placówki, mogą być opodatkowane w tym

drugim Państwie.

(2) Gains from the alienation of movable property

forming part of the business property of a permanent

establishment which an enterprise of a Contracting

State has in the other Contracting State or of movable

property pertaining to a fixed base available to a

resident of a Contracting State in the other Contracting

State for the purpose of performing independent

personal services including such gains from the

alienation of such a permanent establishment (alone

or with the whole enterprise) or of such fixed base,

may be taxed in that other State.

3. Zyski, osiągnięte z przeniesienia tytułu własno­

ści statków morskich, statków powietrznych lub pojaz-

(3) Gains from the alienation of ships, aircraft or

road transport vehicles operated in international

traffic, or movable property pertaining to the

operation of such ships, aircraft or road transport

vehicles shall be taxable only in the Contracting State

in which the place of effective management of the

enterprise is situated.

dów transportu drogowego eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej albo majątku ruchomego

związanego z eksploatacją takich statków morskich,

statków powietrznych lub pojazdów drogowych, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się

Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego

zarządu przedsiębiorstwa .

4. Zyski z przeniesienia tytułu własności jakiegokolwiek majątku innego niż wymieniony w ustępach 1,

2 i 3 podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiają­

cym się Państwie, w którym przenoszący tytuł własno­

ści ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.

(4) Gains from the alienation of any property other

than that referred to in paragraphs 1,2 and 3, shall be

taxable only in the Contracting State of which the

alienator is a resident.

Artykuł 14

Article 14

Wolne zawody

Independent personal services

1. Dochód osiągany przez osobę mającą miejsce

zamieszkan ia w Umawiającym się Państwie z wykonywania wolnego zawodu albo innej działalności o samodzielnym charakterze podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie , chyba że osoba ta posiada w drugim Umawiającym się Państwie stałą placówkę w celu wykonywania jej działalności. Jeżeli osoba ta posiada taką stałą placówkę, dochód może być opodatkowany w tym drugim Umawiającym się Państwie, lecz

tylko w takim zakresie, w jakim może być przypisany

tej stałej placówce.

(1) Income derived by a resident of a Contracting

State in respect of professional services or other

activities of an independent character shall be taxable

only in that State unless he has a fixed base regularly

available to him in the other Contracting State for the

purpose of performing his activities. If he has su ch a

fixed base, the income may be taxed in the other State

but only so much of it as is attributable to that fixed

base.

2. Określenie "wolny zawód" obejmuje w szczególsamodzielnie wykonywaną działalność nauko-

(2) The term "professional services" includes

especially independent scientific, literary, artisitic,

ności

-

1651 -

wą, literacką, artystyczną, wychowawczą lub oświato­

wą,

jak również samodzielnie wykonywaną działal­

ność lekarzy, prawników, inżynierów, architektów oraz

dentystów i księgowych.

Poz. 198

educational or teaching actlvltles as well as the

independent actlvltles of physicians, lawyers,

engineers, architects, dentists and accountants.

Artykuł 15

Article 15

Praca najemna

Dependent personal services

1. Z uwzględnieniem postanowień artykułów 16,

18,19 i 20, płace, uposażenia i inne podobne wynagrodzenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania

w Umawiającym się Państwie osiąga z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiają­

cym się Państwie, chyba że praca wykonywana jest

w drugim Umawiającym się Państwie. Jeżeli praca jest

tam wykonywana, to wypłacane za nią wynagrodzenie

może być opodatkowane w tym drugim Państwie.

(1) Subject to the provisions of articles 16, 18, 19

and 20, salaries, wages and other ' similar

remuneration derived by a resident of a Contracting

State in respect of an employment shall be taxable

only in that State unless the employment is exercised

in the other Contracting State. If the employment is so

exercised, such remuneration as is derived therefrom

may be taxed in that other State.

2. Bez względu na postanowienia ustępu 1 tego arwynagrodzenia, które osoba mająca miejsce

zamieszkania w Umawiającym się Państwie osiąga

z pracy najemnej, wykonywanej w drugim Umawiają­

cym się Państwie, podlegają opodatkowaniu tylko

w pierwszym wymienionym Państwie, jeżeli

(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1,

remuneration derrived by a resident of a Contracting

State in respect of an employment exercised in the

other Contracting State shall be taxable only in the

first-mentioned State if

a) odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres

lub okresy nie przekraczające łącznie 183 dni podczas danego roku kalendarzowego i

a) the reclplent is present in the other State for a

period or periods not exceeding in the aggregate

183 days in the calendar year concerned, and

b) wynagrodzenia są wypłacane przez pracodawcę

lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca

zamieszkania lub siedziby w drugim Państwie, i

b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an

employer who is not a resident of the other State,

and

c) wynagrodzenia nie są ponoszone przez zakład lub

stałą placówkę, którą pracodawca posiada w drugim Państwie.

c) the remuneration is not borne by a permanent

establishment or a fixed base which the employer

has in the other State.

3. Bez względu na poprzednie postanowienia niniejszego artykułu, wynagrodzenia, uzyskiwane przez

osobę z tytułu pracy najemnej wykonywanej na pokła­

dzie statku lub statku powietrznego eksploatowanego

w komunikacji międzynarodowej, mogą być opodatkowane w tym drugim Umawiającym się Państwie,

w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu

(3) Notwithstanding the preceding provlslons of

this article remuneration derived in respect of an

employment exercised aboard a ship or aircraft

operated in international traffic may be taxed in the

Contracting State in which the place of effective

management of the enterprise is situated.

tykułu,

przedsiębiorstwa.

Artykuł 16

Article 16

Wynagrodzenia dyrektorów

Directors' fees

Wynagrodzenia i inne podobne należności, które

osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym

się Państwie otrzymuje z tytułu członkostwa w radzie

nadzorczej spółki mającej siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym

drugim Państwie.

Directors' fees and other similar payments derived

by a resident of a Contracting State in his capacity as

a member of the board of directors of a company

which is a resident of the other Contracting State may

be taxed in that other State.

Artykuł 17

Article 17

Artyści i sportowcy

Artistes and sportsmen

1. Bez względu na postanowienia artykułów 14 i 15,

dochód uzyskany przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie, z tytułu

(1) Notwithstanding the provisions of articles 14

and 15, income derived by a resident of a Contracting

State as an entertainer, such as a theater, motion

-

1652 -

Poz. 198

działalności artystycznej, na przykład artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak też

muzyka lub sportowca, z osobiście wykonywanej

w tym charakterze działalności w drugim Umawiają­

cym się Państwie, może być opodatkowanywtym drugim Państwie.

picture, radio or telewision artiste, or a musician, or as

a sportsman, from his personal activities as such

exercised in the other Contracting State, may be taxed

in that other State.

2. Jeżeli dochód mający związek z osobiście wykonywaną działalnością takiego artysty lub sportowca

(2) Where income in respect of personal activities

exercised by an entertainer or a sportsman in his

capacity as such accrues not to the entertainer or

sportsman himself but to another person, that income

may, notwithstanding the provisions of articles 7, 14

and 15, be taxed in the Contracting State in which the

activities of the entertainer or sportsman are

exercised.

nie przypada temu artyście lub sportowcowi, lecz innej

osobie, dochód taki, bez względu na postanowienia artykułów 7, 14 i 15, może być opodatkowany w tym

Umawiającym się Państwie, w którym działalność tego artysty lub sportowca jest wykonywana.

3. Jednakże bez względu na postanowienia ustę­

pów 1 i 2 tego artykułu, dochód osiągany z osobiście

wykonywanej działalności przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się

Państwie, w charakterze artysty lub sportowca, będzie

opodatkowany tylko w tym pierwszym wymienionym

Państwie, jeżeli ta działalność będzie wykonywana

w drugim Umawiającym się Państwie w ramach wymiany kulturalnej lub sportowej aprobowanej przez

obydwa Umawiające się Państwa.

(3) Notwithstanding the provisions of paragraphs

1 and 2 of this article, however, income derived fram

personal activities by a resident of a Contracting State

in his capacity of a performer or sportsman shall be

taxable only in the first - mentioned Contracting

State ifthe activities have been performed in the other

Contracting State within the scope of cultural or sports

exchange program approved by both Contracting

States.

Artykuł 18

Article 18

Emerytury

Pensions

Z uwzględnieniem postanowień artykułu 19 ustęp

2, emerytury i inne podobne świadczenia, wypłacane

osobie mającej miejsce zamieszkania w Umawiającym

się Państwie z tytułu wcześniejszej pracy najemnej,

podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie.

Subject to the provisions of paragraph 2 of article

19, pensions and other similar remuneration paid to a

resident of a Contracting State in consideration of past

employment shall be taxable only in that State.

Artykuł 19

Article 19

Funkcje publiczne

Government service

1. a) Wynagrodzenie, inne niż emerytura, wypłaca­

ne przez Umawiające się Państwo, jego jednostkę

terytorialną lub władzę lokalną osobie fizycznej z tytułu usług świadczonych na rzecz tego Państwa, jego

jednostki lub władzy lokalnej, podlega opodatkowaniu

tylko w tym Państwie.

(1) a) Remuneration, otherthan a pension, paid by

a Contracting State or a political subdivision or a local

authority thereof to an individual in respect of services

rendered to that State or subdivision or authority shall

be taxable only in that State.

b) Jednakże wynagrodzenie takie podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiającym się Państwie,

jeżeli usługi te są świadczone w tym Państwie, a osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania w tym Pań­

stwie

b) However, such remuneration shall be taxable

only in the other Contracting State if the services are

rendered in that State and the individual is a resident

of that State who

i) jest obywatelem tego Państwa lub

(i) is a national of that State; or

ii) nie stała się osobą mającą miejsce zamieszkania

w tym Państwie wyłącznie w celu świadczenia

tych usług.

(ii) did not become a resident of that State solely

for the purpose of rendering the services.

2. a) Jakakolwiek emerytura, wypłacana z funduszy

utworzonych przez to Państwo, jego jednostkę terytorialną lub władzę lokalną osobie fizycznej z tytułu

usług świadczonych na rzecz tego Państwa, jego jednostki lub władzy lokalnej, podlega opodatkowaniu

tylko w tym Państwie.

(2) a) Any pension paid by, or out of funds created

by, a Contracting State or a political subdivision or a

local authority thereof to an individual in respect of

services rendered to that State or subdivision or

authority shall be taxable only in that State.

-

1653 -

Poz. 198

b) Jednakże taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiającym się Państwie, jeżeli

osoba fizyczna posiada w nim miejsce zamieszkania

i jest obywatelem tego Państwa.

b) However, su ch pension shall be taxable only in

the other Contracting State if the individual is a

resident of, and a national of, that State.

3. Postanowienia artykułów 15, 16 i 18 stosuje się

wynagrodzeń i emerytur mających związek ze

świadczeniem usług w związku z działalnością gospodarczą Umawiającego się Państwa, jego jednostki terytorialnej lub władzy lokalnej.

(3) The provisions of articles 15, 16 and 18 shall

apply to remuneration and pensions in respect of

services rendered in connection with a business

carried on by a Contracting State or a political

subdivision or a local authority thereof.

Artykuł 20

Article 20

Profesorowie i pracownicy naukowi

Professors and researchers

1. Jeżeli osoba fizyczna przebywająca w Umawiającym się Państwie przez okres dwóch lat w celu nauczania, prowadzenia wykładów lub prac badawczych

w uniwersytecie, szkole wyższej lub innej uznanej placówce oświatowej albo badawczej danego Umawiają­

cego się Państwa, a która bezpośrednio przed przybyciem w tym celu miała miejsce zamieszkania w drugim

Umawiającym się Państwie, jest zwolniona w pierwszym Umawiającym się Państwie od opodatkowania

w zakresie uposażenia otrzymywanego za takie nauczanie, prowadzenie wykładów lub udział w pracach

Within a period of two years from first coming into

a Contracting State and becoming its resident for the

purpose of teaching, lecturing or performing research

work at a university, college or other school, or at any

other recognized educational or research institution of

the said Contracting State, of a natural person then, or

immediately prior to that time being a resident of the

other Contracting State, the remuneration of such a

person with respect to such teaching, lecturing or

research work shall not be subject to taxation in the

first mentioned State.

do

badawczych.

Artykuł 21

Article 21

Studenci

Students

1. Płatności otrzymywane na utrzymanie, studia

i kształcenie przez studenta, praktykanta lub ucznia,

który ma lub bezpośrednio przed przybyciem do Umawiającego się Państwa miał miejsce zamieszkania

w drugim Umawiającym się Państwie, a który przebywa w pierwszym wymienionym Państwie wyłącznie

w celu nauki lub odbywania praktyki, nie podlegają

opodatkowaniu w tym Państwie, jeżeli płatności te pochodzą ze źródeł położonych poza tym Państwem.

(1) Payments which a student or business

apprentice or a trainee who is or was immediately

before visiting a Contracting State a resident of the

other Contracting State and who is present in the first-mentioned State solely for the purpose of his

education or training receives for the purpose of his

maintenance, education or training shall not be taxed

in that State, provided that such payments arise from

sources outside that State.

2. W odniesieniu do zasiłków, stypendiów i wynaza pracę, do których nie ma zastosowania

ustęp 1 tego artykułu, student, praktykant lub uczeń

jest uprawniony w okresie takiej nauki lub praktyki do

takich samych wyłączeń, ulg lub potrąceń podatkowych, do których są uprawnione osoby mające miejsce zamieszkania w tym Umawiającym się Państwie,

w którym on przebywa .

(2) In respect of grants, scholarships and

remuneration from employment not covered by

paragraph 1 of this article, a student, business

apprentice or a trainee shall be entitled during such

education or training to the same exemptions, reliefs

or reductions in respect oftaxes as are available to the

residents of the Contracting State he is visiting.

Artykuł 22

Article 22

Inne dochody

Other income

1. Części dochodu osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, bez

względu na to, skąd one pochodzą, a które nie zostały

wymienione w poprzednich artykułach niniejszej konwencji, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Pań­

stwie.

(1) Items of income of a resident of a Contracting

State, wherever arising, not dealt with in the foregoing

articles of this Convention shall be taxable only in that

State.

2. Postanowień ustępu 1 nie stosuje się do dochodów nie będących dochodami z majątku nieruchomego określonego w artykule 6 ustęp 2, jeżeli osoba uzy-

(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to

income, other than income from immovable property

as defined in paragraph 2 of article 6, ifthe recipient of

grodzeń

-

1654 -

skująca takie dochody, posiadająca

Poz. 198

miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, wykonuje w drugim Umawiającym się Państwie działal­

ność gospodarczą przez zakład tam położony lub wykonuje w tym drugim Państwie wolny zawód woparciu o stałą placówkę tam położoną i gdy prawa lub dobra, z tytułu których wypłacany jest dochód, są faktycznie związane z działalnością takiego zakładu lub stałej

placówki. W takim przypadku, w zależności od konkretnej sytuacji, stosuje się odpowiednio postanowienia

artykułu 7 lub artykułu 14.

such income, being a resident of a Contracting State,

carries on business in the other Contracting State

through a permanent establishment situated therein,

or performs in that other State independent personal

services from a fixed base situated therein, and the

right or property in respect ofwhich the income is paid

is effectively connected with such permanent

establishment or fixed base. In such case the

provisions of article 7 or article 14, as the case may be,

shall apply.

Artykuł 23

Article 23

Opodatkowanie majątku

Taxation ot capital

1. Majątek nieruchomy, określony w artykule 6,

który jest własnością osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, a który jest położony w drugim Umawiającym się Państwie,

może być opodatkowany w tym drugim Państwie.

(1) Capital represented by immovable property

referred to in article 6, owned by a resident of a

Contracting State and situated in the other Contracting

State, may by taxed in that other State.

2. Majątek ruchomy, stanowiący część majątku za-

(2) Capital represented by movable property

forming part of the business property of a permanent

establishment which an enterprise of a Contracting

State has in the other Contracting State or by movable

property pertaining to a fixed base available to

a resident of a Contracting State in the other Contracting

State for the purpose of performing independent

personal services may be taxed in that other State.

kładu, który przedsiębiorstwo Umawiającego się Pań­

stwa posiada w drugim Umawiającym się Państwie,

lub majątek ruchomy należący do stałej placówki , którą osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiają­

cym się Państwie posiada w drugim Umawiającym się

Państwie w celu wykonywania wolnego zawodu, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.

3. Majątek, który stanowią statki morskie, statki powietrzne i pojazdy transportu drogowego, eksploatowane w komunikacji międzynarodowej, jak również

majątek ruchomy służący do eksploatacji takich statków morskich, statków powietrznych i pojazdów transportu drogowego, może podlegać opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państw i e, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.

(3) Capital represented by ships, aircraft and road

transport vehicles operated in international traffic and

by movable property pertaining to the operation of

su ch ships, aircraft and road transport vehicles shall

be taxable only in the Contracting State in which the

place of effective management of the enterprise is

situated.

4. Wszelkie inne części majątku osoby, mającej

miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się

Państwie, mogą być opodatkowane tylko w tym Pań­

stwie.

(4) Ali other elements of capital of a resident of

a Contracting State shall be taxable only in that State.

Artykuł 24

Article 24

Unikanie podwójnego opodatkowania

Methods tor elimination ot double taxation

Podwójnego opodatkow an ia

w sposób następujący

unikać

się

będzie

1. W Polsce

a) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce osiąga dochód lub posiada mają­

tek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej

konwencji może być opodatkowany w Słowenii, to

Polska, z zastrzeżeniem postanowień litery b),

zwolni taki dochód lub majątek z opodatkowania.

Polska przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu lub majątku tej osoby może zastosować stawkę, jaka byłaby zastosowana, gdyby

zwolniony dochód nie był wyłączony spod opodatkowania.

Double taxation shall be eliminated as follows

(1) In Poland

a) Where a resident of Poland derives income or

owns capital which, in accordance with the

provisions of this Convention may be taxed in

Slovenia, Poland shall, subject to the provisions of

subparagraph b), exempt such income or capital

from tax. Poland may in calculating the amount of

tax on the remaining income or capital of such

resident apply the rate of tax which would have

been applicable if the exempted income had not

been so exempted.

-

1655 -

b) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce osiąga dochód, który zgodnie z postanowieniami artykułów 10, 11 i 12 może być opodatkowany w Słowenii, to Polska zezwoli na odliczenie od podatku dochodowego tej osoby kwoty

równej podatkowi dochodowemu zapłaconemu

w Słowenii. Takie odliczenie nie może jednak przekroczyć tej części podatku, obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która odnosi się do dochodu

uzyskanego w Słowenii.

2. W Słowenii

Poz. 198

b) Where a resident ot Poland derives items ot

income which in accordance with the provisions ot

Article 10, 11 and 12, may be taxed in Slovenia,

Poland shall allow as a deduction trom the tax on

the income otthat resident an amount equal to the

income tax paid in Slovenia. Such deduction shall

not, however, exceed that part ot the tax, as

computed betore the deduction is given, which is

attributable to such items ot income derived trom

Slovenia .

(2) In Slovenia

a) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Słowenii osiąga dochód lub posiada majątek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej

konwencji może być opodatkowany w Polsce, to

Słowenia zezwoli na odliczenie

a) Where a resident ot Slovenia derives income or

owns capital which, in accordance with the

provisions ot this Convention, may be taxed in

Poland, Slovenia shall allow

i) od podatku od dochodu takiej osoby kwoty równej podatkowi zapłaconemu od dochodu w Polsce;

i) as a deduction tram the tax on the income ot

that resident, an amount equal to the income

tax paid in Poland;

ii) od podatku od majątku takiej osoby kwoty równej podatkowi zapłaconemu od majątku w Polsce.

ii) as a deduction trom the tax on the capital ot that

resident, an amount equal to the capital tax paid

in Poland.

Takie odliczenie jednak nie może przekroczyć tej

części podatku od dochodu lub majątku, która została obliczona przed dokonaniem odliczenia i która odpowiada części dochodu lub majątku, jaka

może być opodatkowana w Polsce.

Such deduction shall in no case exceed that

portion ot the income tax or capital tax which has

been computed betore making the deduction

which is attributable to the income or the capital,

as the case may be, which may be taxed in Poland.

3. Jeżeli zgodnie z jakimkolwiek postanowieniem

niniejszej konwencji dochód lub majątek osoby mają­

cej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym

się Państwie jest zwolniony od podatku w tym Pań­

stwie, to Państwo to może, mimo to, przy obliczaniu

kwoty podatku od pozostałego dochodu lub majątku

takiej osoby wziąć pod uwagę zwolniony od podatku

dochód i majątek.

(3) Where in accordance with any provision ot the

Convention income derived or capital owned by a

resident ot a Contracting State is exempt trom tax in

that State, such State may nevertheless, in calculating

the amount ot tax on the remaining income or capital

ot su ch resident, take into account the exempted

income or capita!.

Artykuł 25

Article 25

Równe traktowanie

Non-discri m ination

1. Obywatele Umawiającego się Państwa nie mogą

być poddani w Umawiającym się Państwie ani opodat-

kowaniu, ani związanym z nim obowiązkom, które są

inne lub bardziej uciążliwe niż opodatkowanie i związa­

ne z nim obowiązki, którym są lub mogą być poddani

wtych samych okolicznościach obywatele tego drugiego Państwa. Niniejsze postanowienie stosuje się również, bez względu na postanowienia artykułu 1, do

osób, które nie mają miejsca zamieszkania lub siedziby

w jednym lub w obu Umawiających się Państwach.

2. Opodatkowanie zakładu, który przedsiębiorstwo

Umawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym się Państwie, nie może być w tym drugim

Państwie mniej korzystne niż opodatkowanie przedsię­

biorstw tego drugiego Państwa prowadzących taką samą działalność. Postanowienie to nie może być rozumiane jako zobowiązujące Umawiające się Państwo

do udzielania osobom mającym miejsce zamieszkania

w drugim Umawiającym się Państwie jakichkolwiek

(1) Nationals ot a Contracting State shall not be

subjected in the other Contracting State to any

taxation or any requirement connected therewith,

which is other or more burdensome than the taxation

and connected requirements to which nationals ofthat

other State in the same circumstances, in particular

with respect to residence, are or may be subjected.

This provision shall, notwithstanding the provisions ot

article 1, also apply to persons who are not residents

ot one or both ot the Contracting States .

(2) The taxation on a permanent establishment

which an enterprise ot a Contracting State has in the

other Contracting State shall not be less tavourably

levied in that other State than the taxation levied on

enterprises ot that other State carrying on the same

activities. This provision shall not be construed as

obliging a Contracting State to grantto residents ofthe

other Contracting State any personal allowances,

reliets and reductions tor taxation purposes on

-

1656 -

osobistych zwolnień, ulg i obniżek dla celów podatkowych z uwagi na stan cywilny lub rodzinny, które przyznaje ono osobom mającym miejsce zamieszkania na

jego terytorium.

account of civil status or family responsibilities which

it grants to its own residents.

3. Z wyjątkiem przypadku stosowania postanowień artykułu 9 ustęp 1, artykułu 11 ustęp 7 lub artykułu 12 ustęp 6 niniejszej konwencji, odsetki, należności

licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsiębior­

stwo Umawiającego się Państwa na rzecz osoby mają­

cej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie są odliczane przy określaniu

(3) Except where the provisions of paragraph 1 of

article 9, paragraph 7 of article 11, or paragraph 60f

article 12, apply, interest, royalties and other

disbursements paid by an enterprise of a Contracting

State to a resident ofthe other Contracting State shall,

for the purpose of determining the taxable profits of

such enterprise, be deductible under the same

conditions as if they had been paid to a resident of the

first-mentioned State. Similarly, any debts of an

enterprise of a Contracting State to a resident of the

other Contracting State shall, for the purpose of

determining the taxable capital of su ch enterprise, be

deductible under the same conditions as if they had

been contracted to a resident of the first-mentioned

State.

podlegających opodatkowaniu zysków tego przedsię­

biorstwa na takich samych warunkach, jakby były one

płacone na rzecz osoby mającej miejsce zamieszkania

lub siedzibę w tym pierwszym wymienionym Pań­

stwie. Podobnie zobowiązania pieniężne przedsiębior­

stwa Umawiającego się Państwa, zaciągnięte wobec

osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę

w drugim Umawiającym się Państwie, są odliczane

przy określaniu podlegającego opodatkowaniu mająt­

ku tego przedsiębiorstwa na takich samych warunkach, jakby były one zaciągnięte wobec osoby mającej

miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym pierwszym

wymienionym Państwie.

4. Przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa,

których majątek w całości lub w części jest własnością

jednej lub więcej osób mających miejsce zamieszkania

lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie albo jest przez te osoby kontrolowany bezpośrednio lub

pośrednio, nie mogą być w pierwszym Umawiającym

się Państwie poddane ani opodatkowaniu, ani związa­

nym z nim obowiązkom, które są inne lub bardziej

uciążliwe aniżeli opodatkowanie i związane z nim obowiązki, którym są lub mogą być poddane przedsiębior­

stwa pierwszego wymienionego Państwa.

(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of

which is wholly or partly owned or controlled, directly

or indirectly, by one or more residents of the other

Contracting State, shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement

connected therewith which is other or more

burdensome than the taxation and connected

requirements to which other similar enterprises ofthe

first-mentioned State are or may be subjected.

5. Postanowienia tego artykułu, bez względu na

postanowienia artykułu 2 niniejszej konwencji, stosuje się do każdego rodzaju podatków, bez względu na

ich rodzaj i nazwę.

(5) The provlslons of this article shall,

notwithstanding the provisions of article 2, apply to

taxes of every kind and description.

Artykuł 26

Article 26

Procedura wzajemnego porozumiewania się

Mułual agreemenł procedure

1. Jeżeli osoba jest zdania, że czynności jednego lub

obu Umawiających się Państw wprowadziły lub wprowadzą dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne

z postanowieniami nini~jszej konwencji, to może ona,

niezależnie od środków odwoławczych przewidzianych

w prawie wewnętrznym tych Państw, przedstawić swoją sprawę właściwej władzy tego Umawiającego się

Państwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub

siedzibę, lub jeżeli w danej sprawie mają zastosowanie

postanowienia artykułu 25 ustęp 1 - właściwej władzy

Umawiającego się Państwa, którego jest obywatelem.

Sprawa powinna być przedstawiona w ciągu trzech lat,

licząc od pierwszego urzędowego zawiadomienia

o czynności pociągającej za sobą opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej konwencji.

(1) Where a person considers that the actions of

one or both of the Contracting States result or will

result for him in taxation not in accordance with the

provisions of this Convention, he may, irrespective of

the remedies provided by the domestic law of those

States, present his case to the competent authority of

the Contracting State of which he is a resident or, if his

case comes under paragraph 1 of article 25, to that of

the Contracting State of which he is a national. The

case must be presented within three years from the

first notification of the action resulting in taxation not

in accordance with the provisions of the Convention.

2. Właściwa władza, jeżeli uzna zarzut za uzasadniony, ale nie może sama spowodować zadowalające-

(2) The com petent authority shall endeavour, if the

objection appears to it to be justified and if it is not

-

1657 -

Poz. 198

go rozwiązania, podejmie starania, aby przypadek ten

uregulować w drodze wzajemnego porozumienia

z właściwą władzą drugiego Umawiającego się Pań­

stwa, tak aby uniknąć opodatkowania niezgodnego

z niniejszą konwencją. Wszelkie porozumienie będzie

zrealizowane bez względu na terminy zawite, przewidziane w ustawodawstwie Umawiających się Państw.

itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve

the case by mutual agreement with the com petent

authority ofthe other Contracting State, with a view to

the avoidance of taxation which is not in accordance

with the Convention. Any agreement reached shall be

implemented notwithstanding any time limits in the

domestic law of the Contracting States.

3. Właściwe władze Umawiających się Państw bę­

dą czynić starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwać trudności lub wątpliwości, które mogą

powstawać przy interpretacji lub stosowaniu niniejszej

konwencji. Mogą one również konsultować się wza-

(3) The com petent authorities of the Contracting

State shall endeavour to resolve by mutual agreement

any difficulties or doubts ansmg as to the

interpretation or application of the Convention. They

mayaiso consult together for the elimination of

double taxation in cases not provided for in the

Convention.

jemnie w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie są uregulowane w niniejszej konwencji.

4. Właściwe władze Umawiających się Państw mogą porozumiewać się bezpośrednio w celu osiągnięcia

porozumienia w sprawach, o których mowa w poprzednich ustępach. Jeżeli w celu osiągnięcia porozumienia zaistnieje potrzeba bezpośredniej wymiany

opinii, może to nastąpić w ramach komisji złożonej

z przedstawicieli właściwych władz Umawiających się

Państw.

(4) The competent authorities of the Contracting

States may communicate with each other directly for

the purpose of reaching an agreement in the sense of

the preceding paragraphs. When it seems advisable in

order to reach agreement to have an oral exchange of

opinions, such exchange may take place through a

Commission consisting of representatives of the

com petent authorities of the Contracting States .

Artykuł 27

. Article 27

Wymiana informacji

Exchange of information

1. Właściwe władze Umawiających się Państw bę­

dą wymieniały informacje, konieczne do stosowania

postanowień niniejszej konwencji, a także informacje

o ustawodawstwie wewnętrznym Umawiających się

Państw, dotyczącym podatków wymienionych w ni-

(1) The com petent authorities of the Contracting

States shall exchange su ch information as is

necessary for carrying out the provisions of this

Convention or of the domestic laws of the Contracting

States concerning taxes covered by the Convention

insofar as the taxation thereunder is not contrary to

the Convention. The exchange of information is not

restricted by article 1. Any information received by a

Contracting State shall be treated as secret in the same

manner as information obtained under the domestic

laws of that State and shall be disclosed only to

persons or authorities (including courts and

administrative bodies) involved in the assessment or

collection of, the enforcement or prosecution in

respect of, or the determination of appeals in relation

to, the taxes covered by the Convention. Such persons

or authorities shall use the information only for such

purposes. They may disclose the information in public

court proceedings or in judicial decisions.

niejszej konwencji, w takim zakresie, w jakim opodatkowanie, jakie ono przewiduje, nie jest sprzeczne z konwencją. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artykułu 1. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiające się Państwo będą stanowiły tajemnicę na takiej samej zasadzie, jak informacje uzyskane przy zastosowaniu ustawodawstwa wewnętrz­

nego tego Państwa i będą udzielane tylko osobom

i władzom (w tym sądowym albo organom administracyjnym) zajmującym się ustalaniem, poborem albo

ściąganiem podatków, których dotyczy konwencja, lub

organom rozpatrującym środki odwoławcze w sprawach tych podatków. Wyżej wymienione osoby lub

władze będą wykorzystywać informacje tylko w tych

celach. Mogą one udostępnić te informacje w postępo­

waniu sądowym lub do wydawania orzeczeń.

2. Postanowienia ustępu 1 nie mogą być w żadnym

przypadku interpretowane tak, jak gdyby zobowiązy­

wały właściwe władze Umawiających się Państw do

(2) In no case shall the provisions of paragraph 1

be construed so as to impose on a Contracting State

the obligation

a) stosowania środków administracyjnych, które nie

są zgodne z ustawodawstwem lub praktyką administracyjną tego lub drugiego Umawiającego się

a) to carry out administrative measures at variance

wit h the laws and administrative practice of that or

of other Contracting State;

Państwa;

b) udzielania informacji, których uzyskanie nie byłoby

możliwe na podstawie własnego ustawodawstwa

albo w ramach normalnej praktyki administracyjnej tego lub drugiego Umawiającego się Państwa;

b) to supply information which is not obtainable

under the laws or in the norma I course of the

administration of that or of the other Contracting

State;

-

1658-

Poz. 198

c) udzielania informacji, które ujawniłyby tajemnicę

handlową, gospodarczą, przemysłową lub zawodową albo tryb działalności przedsiębiorstw, lub

informacji, których udzielanie byłoby sprzeczne

z porządkiem publicznym (ordre publicl.

c) to supply information which would disclose any

trade, business, industrial, commercial or

professional secret or trade process, or

information, the disclosure of which would be

contrary to public policy (ordre publicl.

Artykuł 28

Article 28

Członkowie misji dyplomatycznych

Oiplomatic agents and consular officers

i urzędów konsularnych

Postanowienia niniejszej konwencji nie naruszają

przywilejów podatkowych przysługujących przedstawicielom dyplomatycznym lub urzędnikom konsularnym na podstawie ogólnych zasad prawa międzynaro­

dowego lub postanowień umów szczególnych.

Nothing in this Convention shall affect the fiscal

privileges of diplomatic agents or consular officers

under the general rules of international law or under

the provisions of special agreements.

Artykuł 29

Article 29

Wejście w życie

Entry into torce

1. Umawiające się Państwa wymienią między sobą

noty o spełnieniu wymogów konstytucyjnych dla wejścia w życie niniejszej konwencji.

(1) The Contracting States shall notifyto each other

that the constitutional requirements for entry into

force of this Convention have been complied with.

2. Niniejsza konwencja wejdzie w życie po upływie

90 dni od otrzymania noty późniejszej, o której mowa

w ustępie 1 tego artykułu, i jej postanowienia będą

miały zastosowanie

(2) This Convention shall enter into force ninety

days after the date of the latter of the notifications

referred to in paragraph 1 and its provisions shall

apply

a) w odniesieniu do podatków pobieranych u źródła

- do kwot dochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nastę­

pującym po roku, w którym konwencja wejdzie

w życie;

a) in respect of taxes withheld at source to amounts

of income derived on or after 1st January in the

calendar year next following the year in which the

Convention enters into force;

b) w odniesien iu do innych podatków od dochodu

i majątku - do podatków naliczanych za każdy rok

podatkowy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia

lub po tym dniu w roku kalendarzowym następu­

jącym po roku, w którym konwencja wejdzie w ży­

cie.

b) in respect of other taxes on income and taxes on

capital to such taxes chargeable for any taxable

year beginning on or after 1st January in the

calendar year next following the year in which the

Convention enters into force.

3. Postanowienia konwencji między SFR Jugosła­

wii a Polską Rzecząpospolitą Ludową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków

od dochodu i majątku, podpisanej w Warszawie dnia

10 stycznia 1985 r., przestaną obowiązywać, w stosunku do jakiegokolwiek podatku polskiego i słoweńskie­

go w odniesieniu do dochodu, do którego obecna konwencja będzie miała zastosowanie z uwzględnieniem

postanowień ustępu 2.

(3) The provisions of the Convention between the

Republic of Poland and the S.F.R. of Yugoslavia for the

avoidance of double taxation on income and on capital

signed in Warsaw, on January 10, 1985, shall cease to

be effective with to any Polish and Slovenian tax

relating to income for which the present Convention

has effect wit h respect that tax in accordance with the

provisicns of paragraphs 2.

Artykuł 30

Article 30

Wypowiedzenie

Termination

1. Niniejsza konwencja pozostanie w mocy do czasu jej wypowiedzenia przez Umawiające się Państwo.

This Convention shall remain in force until

terminated by a Contracting State. Either Contracting

State may terminate the Convention, through

diplomatic channels, by giving written notice of

termination on or before the thirtieth day of June in a

calendar year after the fifth year from the date of entry

into force of the Conventiol1. In such event, the

Convention shall cease to have effect in respect ofthe

Każde Umawiające się Państwo może wypowiedzieć

konwencję, przekazując w drodze dyplomatycznej notę o wypowiedzeniu co najmniej sześć miesięcy przed

końcem każdego roku kalendarzowego rozpoczynają­

cego się po upływie pięciu lat od daty wejścia w życie

niniejszej konwencji. W takim wypadku konwencja

-

1659 -

Poz. 198 i 199

przestanie obowiązywać w odniesieniu do podatków

za każdy rok podatkowy rozpoczynający się po 31

grudnia w roku kalendarzowym, w którym została

przekazana nota o wypowiedzeniu.

taxes for any fiscal year beginning after December 31

in the calendar year in which the notice of termination

has been given.

jących się Państw, należycie upoważnieni,

niniejszą konwencję.

Na dowód czego przedstawiciele dwóch Umawiapodpisali

IN WITNESS WHEREOF the Plenipotentiaries of

the two Contracting States, duly authorized thereto,

have signed this Convention.

Sporządzono w Lublanie dnia 28 czerwca 1996 r.

w dwóch egzemplarzach w języku angielskim.

Done in duplicate at Ljubljana this 28 day of June

1996, in the English language.

W imieniu

Rzeczypospolitej Polskiej

W imieniu

Republiki Słowenii

Forthe

Republic of Poland

Fort the

Republic of Slovenia

Dariusz Rosati

Zoran Thaler

Dariusz Rosati

Zoran Thaler

Po zaznajomieniu się z powyższą konwencją w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oświadczam, że

-

została ona uznana za słuszną zarówno w całości, jak i każde z postanowień w niej zawartych,

-

jest przyjęta, ratyfikowana i potwierdzona,

-

będzie niezmiennie zachowywana.

Na dowód czego wydany został akt niniejszy, opatrzony pieczęcią Rzeczypospolitej Polskiej.

Dano w Warszawie dnia 11 września 1996 r.

Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. Kwaśniewski

L.S.

Minister Spraw Zagranicznych: D. Rosati

199

OŚWIADCZENIE RZĄDOWE

z dnia 22 stycznia 1998 r.

w sprawie weJscla w życie Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie

unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Lublanie

dnia 28 czerwca 1996 r.

Podaje się niniejszym do wiadomości, że zgodnie

z artykułem 29 ustęp 1 Konwencji między Rzecząpo­

spolitą Polską a Republiką Słowenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków

od dochodu i majątku, sporządzonej w Lublanie dnia

28 czerwca 1996 r., dokonane zostały przewidziane

w tym artykule notyfikacje.

Konwencja wchodzi w życie dnia 10 marca 1998 r.

Minister Spraw Zagranicznych: B. Geremek