Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. (DU_1998_1162) | PL

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 1 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 1

CENA EMISYJNA (SPRZEDAŻY) I WARTOŚĆ EMISJI (SPRZEDAŻY)

Prowizja

subemitentów

i inne koszty

Cena emisyjna

Rzeczywiste wpływy

emitenta

lub wprowadzającego

Na jednostkę

Razem

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 2 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 2

KURSY WYMIANY

Średni kurs

w okresie*

Minimalny

kurs

w okresie

Maksymalny

kurs

w okresie

Kurs na

ostatni

dzień okresu

Rok

bieżący**

Rb-1

Rb-2

Rb-3

* średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okres ie

** okres bieżącego roku obrotowego, za który zostało sporządzone ostatnie sprawozdanie finansowe zbadane przez podmiot

uprawniony, zamieszczone w prospekcie

-

6894-

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 3 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 3

PAPIERY WARTOŚCIOWE OFEROWANE W PUBLICZNYM OBROCI E

Papiery

wartościowe

według

rodzajów

1

L

i

c

z

b

a

2

Nadwyżka

Wartość

nominalna

Cena

emisyjna

ceny

emisyjnej

nad

wartością

Szacunkowe

prowizje

i koszty

emisji

Wpływy

emitenta

nominalną

3

4

5

6

7 = (2 x 4)-6

Na jednostkę

Razem

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 4 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 4

STOPIEŃ OBNiŻENIA WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ

Cena emisyjna 1 akcji

Wartość księgowa netto na 1 akcję przed emisją

Wzrost wartości księgowej na 1 akcję w wyniku emisji

Wartość księgowa netto na 1 akcję po emisji (pro forma)

Obniżenie wartości księgowej netto na 1 nabywaną akcję

-

6895 -

Poz. 1162

;;

Łączny wkład

ilość

Średnia

pieniężny do

kapitału spółki

Nabyte akcje

procent

wartość

cena

zapłacona

procent

za 1 akcję

Dotychczasowi

akcjonariusze

Nowi

nabywcy

Razem

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 5 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 5

WARUNKI UMOWY O SUBEMISJE

Subemitent de-

Liczba

Wysopapierów

kość kawarto-

klarujący

objęcie

papierów wartościo-

Adres

(siedziba)

wych

w ramach

umowy

1

2

pitału

własne -

go subemiten ta

3

ścio-

wych,

których

dotyczy

umowa

Wartość

papierów

Wysoko ść prowizji

wartościo-

wych, których dotyczy umowa (według ceny

emisyjnej)

4

5

Wysokość opłaty

stałej dla

subemitenta

dia subemitenta

w przypadku objęcia

papierów wa rtościowych w ramach

umowy

wartość

procent

wartość

procent

6

7=(6/5)x

x100%

8

9=(8/5)x

x100%

Faktyczny koszt

nabycia

jedneg o

papieru

wartościowe-

go przez

subemitenta

10=(5-6-8)/4

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6

Zakres informacji przedstawianych w sprawozdaniach finansowych i porównywalnych danych finansowych

oraz skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w rozporządzeniu, dla emitentów papierów wartościowych hędących

1) jednostkami o działalności wytwórczej, budowlanej, handlowej lub usługowej ,

2) bankami,

3) zakładam i ubezpieczeń,

4) narodowymi funduszami inwestycyjnymi,

5) funduszami inwestycyjnymi zamkniętymi lub mieszanymi,

6) domami maklerskimi, z wyłączeniem wydzielonych jednostek organ izacyjnych banków prowadzących działalność maklerską,

7) jednostkami samorządu terytorialnego,

-

6896 -

Poz. 1162

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6/1 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6/1

Sprawozdania finansowe i porównywaLne dane finansowe oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe, o których mowa w rozporządzeniu, dLa emitentów

papierów wartościowych o działalności wytwórczej, budowLanej, handlowej Lub usługowej powinny

zawierać co najmniej następujący zakres informacji

WSTĘP

o którym mowa w § 18 pkt 5) lub odpowiednio § 18 pkt 14) rozporządzenia

BILANS / SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

I. Majątek trwały

l . Wartości niematerialne i prawne

2. Wartość firmy z konsolidacj(J

3. Rzeczowy majątek trwały

4. Finansowy majątek trwały

- akcje i udziały w jednostkach objętych konsolidacją m etodą praw własnośc(J

5. Należności długoterminowe

II. Majątek obrotowy

l . Zapasy

2.. Należności krótkoterminowe

3. Akcje (udziały) własne do zbycia

4. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

5. Środki pieniężne

III. Rozliczenia rniędzyokresowe

l. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Pozostałe rozliczenia rniędzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa

I. Kapitał własny! )

l . Kapitał akcyjny

2. Należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego (wielkość ujemna)

3. Kapitał zapasowy

4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

5. Pozostałe kapitały rezerwowe

6. Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów (zakładów) zagranicznych

7. Rótnice kursowe z konsolidacj(J

8. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

9.· Zysk (strata) netto

II. Rezerwa kapitałowa z konsolidacj(J

J

III. Kapitał własny akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych O

IV. Rezerwy

l. Rezerwy na podatek dochodowy

2. Pozostałe rezerwy

V. Zobowiązania

l . Zobowiązania długoterminowe

2. Zobowiązania krótkoterminowe

VI. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów

Pasywa razem

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

-

6897-

Poz. 1162

Przewidywana liczba akcji

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcj ę 2) (w zł)

l ) Jeieli emilem me jesl spółką akcyjną, 10 wykazuje kapitał własny zgodnie z odpowiednimi przepisami prawa. sIalu lem lub umową o .lego

urworzeniu.

:) Wskaźnik obliczony z u,"zględmeniem nowych emisji akcji. ,"yemirowanych obligacji zamiennych na akcje. opcji. warramów I innych

zdarzeń zwiększających prze widywa ną liczbę akcji .

•) Pozycja ....ykaz)'wana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

Zobowiązania pozabilansowe

a) łączna wartość udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym

- na rzecz jednostek zależnych

- na rzecz jednostek stowarzyszonych

- na rzecz jednostki dominującej

b) pozostałe zobowiązania pozabilansowe (z t)tułu)

Zobowiązania pozabilansowe, razem

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRA T

(wariant kalkulacyjny)

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

l. Przychody netto ze sprzedaży produktów

2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów

l . Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży (I-II)

IV Koszty sprzedaży

V Koszty ogólnego zarządu

VI. Zysk (strata) na sprzedaży (III-IV-V)

VII. Pozostałe przychody operacyjne

VIII. Pozostałe koszty operacyjne

IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej (VI+VII-VIII)

X. Przychody z akcji i udziałów w innych jednostkach

XI . Przychody z pozostałego finansowego majątku trwałego

XII. Pozostałe przychody finansowe

XIII. Koszty finansowe

XIV. Zysk (strata) na działalności gospodarczej (IX+X+XI+XII-XIII)

XV. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (XVI. - XV.2.)

l . Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

XVI. Odpis wartości firmy z konsolidacji 0)

J..1IIJ. Odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacj()

XVIII. Zysk (strata) brutto

XIX. Podatek dochodowy

XX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia strat)l)

XX! Udział w zyskach (stratach) jednostek objętych konsolidacją metodą praw własnośc()

XXIl: (Zysk) strata akcjonariuszy( udziałowców) mniejszościowych 0)

XXIII. Zysk (strata) netto

Zysk (strata) netto (za 12 miesięcy)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) 3)

Dziennik Ustaw NI 163

-

6898-

Poz. 1162

Średnia ważona przewidywana liczba akcji Z\\·)'kłych

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą4) (w zł)

3) Zysk (s tratę) na jedną akcję zwykłą należy ustalić jako relaCję zysku (stral)~ netto za ostatnich 12 mI esięcy przed dniem blianso\\}'m.

pomniejszonego (powIększon e)) o dy widendy z akcj i uprzywilej owany ch. nieza leżnie od tego, czy były, czy też będą ::.adeklarowane do

wypłaty, pod::.ielonego (podzielonej) przez średnią ważoną liczbę akcjI zwykłych po::ostają cych w p osiadaniu akcjc>nanuszy w danym okresI e.

Wag ę .stanowi tu długość okresu. ustalonego jako całość lub część roku obrotowego, w którym akcje z wykłe danej emIsji m IGły prawo do

uczestnictwa w dywidendzie.

4) Wskaźnik obliczony z uw::ględmeniem nowych emisji akcji, " y emItowanych obligacji zamiennych na akcje, opcji. warrantów I mnych

zdarze ń zwiększających prze widywaną liczbę akcji.

*J Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawo=daniu finansowym

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM / ZESTAWIENIE ZMIAN W

SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM I

SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WłASNYM

I. Stan kapitału własnego na początek okresu (BO)

a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b) korekty błędów zasadniczych

I.a. Stan kapitału własnego na początek okresu

(BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych

1. Stan kapitału akcyjnego na początek okresu

I. l. Zmiany stanu kapitału akcyjnego

a) zwiększenia (z tytułu)

- emisji akcji

b) zmniejszenia (z tytułu)

a) umorzenia

1.2. Stan kapitału akcyjnego na koniec okresu

2. Stan należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego na początek okresu

2.1. Zmiana stanu należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego

a) zwiększenie

b) zmniejszenie

2.2. Stan należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego na koniec okresu '

3. Stan kapitału zapasowego na początek okresu

3. l. Zmiany stanu kapitału zapasowego

a) zwiększenie (z tytułu)

- emisji akcji powyżej wartości nominalnej

- z podziału zysku (ustawowo)

- z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo

minimalną wartość)

b) zmniejszenie (z tytułu)

- pokrycia straty

3.2. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu

4. Stan kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny

na początek okresu

4. l . Zmiany stanu kapitału rezerwowego z aktualizacji

wyceny

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

- sprzedaży i likwidacji środków trwałych

4.2. Stan kapitału rezerwowego z aktualizacji

wyceny na koniec okresu

5. Stan pozostalych kapitałów rezerwowych na

początek okresu

5.1. Zmiany stanu pozostałych kapitałów rezerwowych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

5.2. Stan pozostałych kapitałów rezerwowych na .

koniec okresu

6. Różnice kursowe z przeUczenia oddziałów

-

6899-

Poz. 1162

(za kł adów) zag ra ni c zn~'ch

7. Różnice kursowe Z k onsolida cji ')

8. Stan nie podzielonego zysku lub niepokr)1ej straty

z lat u bieg~'c h n a p o cząt e k okresu

8.1. Stan nie pod zielonego z ~'s ku z lat ubiegłych na

począte k okresu

· zmiany przyjęt yc h zasad (polityki) rachunkowośc i

· korekty bł ę d ów zasadniczych

8.2. Stan nie podzielonego zysku z lat ubiegłych, na

p ocząte k okresu, po uzgodnieniu do danych

por ównywalnych

a) zwi ększeni e (z tytułu )

• podzi a łu zysku

b) zmniejszeni e (z t ytu łu )

8.3. Stan nie podziclonego zysku z lat ubi e głych na

koniec okresu

8.4. Stan niepokr)1ej strat y z lat ubiegłych na

począ te k okresu ,

• zmiany przyjęt ych zasad (polityki) rachunk owości

• korekty bł ę d ów zasadniczych

8.5. Stan ni e pokrytej straty z lat ubiegłych na

począte k okresu, po uzgodnieniu do danych

porównywalnych

a) zw i ęk szeni e (z tytułu )

· przeni esienia straty do pokrycia

b) zmn iejszenie (z t ytułu)

8.6. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na koniec

okresu

8.7. Stan nie podzielonego zysku lub niepokrytej

st raty z lat u biegłych na koniec okresu

9. Wynik netto

a) zysk netto

b) strata netto

II. Stan kapitału własnego na koniec okresu (BZ)

*J Pozycja wykazywana wyłączn ie w skonsolidowany m sprawozdaniuflnansowym

RACHUNEK PRZEPŁYWU ŚRODKÓW.PIENIĘŻNYCH I S!f0NSOLIDOWANY RACHUNEK

PRZEPŁYWU SRODKÓW P/EN/ĘZNYCH

Rachunek przepływu środków pieniętnych mote być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią,

za/etnie od wyboru dokonanego przez emitenta.

(metoda bezpośrednia)

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-m

I. Wpł yw y z dzialalności operacyjnej

l . Wpływy ze sprzedaży

a) produktów

b) towarów

c) materiałów

2. Wpływy z tytułu pozostałych przychodów operacyjnych

3. Wpływy z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych

4. Pozostałe wpływy

II. W ydatki z tytułu działalności operacyjnej

l.Nabycie

a) towarów

b) materiałów

2. Zużycie energii

3. Nabycie usług obcych

4. Podatki i opiaty

5. Wynagrodzenia

-

6900-

6. Zaplata podatku dochodowego

7. Wydatki z t)tułu pozostałych kosztów operacyjnych

8. Wydatki z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych

9. Pozostał e wydatki

.

B. Przepływ~' pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

I. Wpływ y z dzialalności inwestycyjnej

l . Sprzedaż składników wartości niematerialnych i prawnych

2. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

3. Sprzedaż składników finansowego majątku trwałego, w t)'m

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

- w jednostce dominującej

4. Sprzedaż papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

5. Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

6. Otrzymane dywidendy

7. Otrzymane odsetki

8 . Pozostale wpływy

II. Wydatki z tytułu działałności inwestycyjnej

l. Nabycie składników wartości niematerialnych i prawnych

2. Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego

3. Nabycie składników finansowego majątku trwałego, w t)'m

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

- w jednostce dominującej

· 4. Nabycie akcji (udziałów) własnych

5. Nabycie papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

6. Udzielone po życzki długoterminowe

7. Dywidendy wypłacone akcjonariuszom (udziałowcom) mniejszościowym"J

8. Pozostałe wydatki

C. Przep ływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-m

1. Wpływy z dzi alalności finansowej

l . Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek

2. Emisja obligacji lub innych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i po życzek

4. Emisja obligacji lub innych krótkoterminowych dłużnych papierów wartośc iowych

5. Wpływy z emisji akoji (udziałów) własnych

6. Dopłaty do kapitału

7. Pozostałe wpły wy

II. Wydatki z tytułu działalności finansowej

l. Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek

2. Wykup obligacji lub innych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Spłata krótkoterminowych kredytów bankowych i pożyczek

· 4. Wykup obligacji lub innych krótkoterminowych dłużnych papierów wa rto ścio wych

5. Koszty emisji akcji własnych

6. Umorzenie akcji (udziałów) własnych

7. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

8. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących

9. Wydatki na cele społecznie-użyteczne

10. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

11. Zapłacone odsetki

12. Pozostał e wydatki

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pien iężne na koniec okresu (F+/- D)

OJ Pozycja wyka:ywana wyłączn ie w skonsolidowanym sprawozdaniu fi nansowym

-

6901 -

Poz. 1162

(metoda pośrednia)

A. Przepływ~' pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-In

I. Zysk (strata) netto

II. Korekn' razem

1. Zysk (~trala) akcjonariuszy( udziałowców) mniejszościowych O)

2, L'dział w (zyskach) stratach jednostek objętych konsolidacją metodąpri:1W własności ~

3. Amortyzacja (w tym odpisy wartości firmy z konsolidacji lub rezerwy kapitałowej z konsolidacji ~)

4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

5. Odsetki i dywidendy

6. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej

7. Zmiana stanu pozostałych rezerw

8. Podatek dochodo'wy (wykazany w rachunku zysków i strat)

· 9. Podatek dochodowy zapłacony

10. Zmiana stanu zapasów

11 . Zmiana stanu należności

12. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów)

13. Zmiana stanu rozliczeń między okresowych

14. Zmiana stanu przychodów przyszł ych okresów

15 . Pozostałe korekty

o

B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-U)

I. Wpływy z dzialalności inwestycyjnej

1. Sprzedaż składników wartości niematerialnych i prawnych

2. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

3. Sprzedaż składników finansowego majątku trwałego, w tym

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

- w jednostce dominującej

4. Sprzedaż papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

5. Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

6. Otrzymane dywidendy

· 7. Otrzymane odsetki

8 . Pozostałe wpływy

n. Wydatki z tytułu dzialałności inwestycyjnej

l . Nabycie składników wartości niematerialnych i prawnych

2. Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego

3. Nabycie składników finansowego majątku trwałego, w tym

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

- w jednostce dominującej

4. Nabycie akcji (udziałów) własnych

5. Nabycie papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

6. Udzielone pożyczki długoterminowe

7. Dywidendy wypłacone akcjonariuszom (udziałowcom) mniejszościowym O)

8. Pozostałe wydatki

C. Przepływ)' pieniężne netto z działalności finansowej (I-U)

I. Wpływy z dzialałności finansowej

l. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek

2. Emisja obligacji lub innych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

· 3. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek

4. Emisja obligacji lub innych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

5. Wpływy z emisji akcji (udziałów) własnych

6. Dopłaty do kapitału

7. Pozostałe wpływy

II. Wydatki z tytułu działałności finansowej

1. Splata długoterminowych kredytów i pożyczek

-

6902 -

Poz. 1162

2. Wykup obligacji lub innych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Spłata krótkoterminowych kredytów bankowych i pożyczek

4. Wykup obligacj i lub innych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościov.ych

5. Koszty emisji akcji własnych

· 6. Umorzenie akcji (udzi ałów) własnych

7. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

8. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących

9. Wydatki na cele społecznie-użyteczne

10. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

11. Zapłacone odsetki

12. Pozostałe ",')'datki

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kurso\\')'ch od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

*) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowany m sprawozdaniu finansowy m

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu

Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach majątku o charakterze

prawnorzeczov.'Ym i obligacyjny m

N o t a 1 - do poz. I. 1. aktywów

1.1. Wartości niematerialne i prawne

a) rozliczane w czasie koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki

akc~jnej

b) koszty prac rozwojowych

c) nabyta wartość firmy

d) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

e) nabyte oprogramowanie komputerowe

f) nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów

g) pozostałe wartości niematerialne i prawne

h) zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne, razem

1.2. Tabela ruchu wartośc i niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajo\\')'ch)

a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b) zwiększen ia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

Należy podać wysokość i \\')'jaśnić przyczyny nieplano\\')'ch odpisów amortyzacyjnych (umorzenio\\')'ch)

N o t a 2 - do poz. 1.2 aktywów')

2.1 Wartość firmy z konsolidacji

a) wartość firmy z konsolidacji - jednostki zależne

b) wartość firmy z konsolidacj i - jednostki stowarzyszone

TVartość firmy z konsolidacji, razem

-

6903-

Poz. 1162

2.] Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji -jednostki zaletne

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

e) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu

j) odpis wartości firmy z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

11) wartość netto na koniec okresu

2.3 Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji - jednostki stowarzyszone

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

e) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu

j) odpis wartości firmy z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

Należy podać wartość firmy z konsolidacji dla katdej jednostki objętej konsolidacją osobno,

ze wskazaniem

sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

N o t a 3 - do poz. L 3. aktywów

3. 1. Rzeczowy majątek trwały

a) środki trwałe, w tym

- grunty własne

- budynki i budowle

- urządzenia techniczne i maszyny

- środki transportu

- pozostałe środki trwałe

b) inwestycje rozpoczęte

c) zaliczki na poczet inwestycji

Rzeczowy majątek trwały, razem

3.2. Tabela ruchu środków trwałych

a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu (wg grup rodzajowych)

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto środków trwałych na koniec okresu

Należy podać wysokość i wyjaśnić przyczyny nieplanowych odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

3.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

a) własne

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym

· I

-

6904-

Środki trwałe bilansowe, razem

3.4. Środki trwałe pozabilansowe

uży~ane na podstawie umowy najmu, dzierża'wy lub innej umov.'y o podobnym charakterze, w tym

- wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Środki trwałe pozabilansowe, razem

N o t a 4 - do poz. I. 4. aktywów

4.1. Finansowy majątek trwały

a) akcje i udziały, w tym

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

- w jednostce dominującej

b) udzielone pożyczki długotenninowe, w tym

- jednostkom zależnym

- jednostkom stowarzyszonym

- jednostce dominującej

c) pozostałe papiery wartościowe, w tym

- jednostek zależnych

- jednostek stowarzyszonych

- j~dnostki dominującej

d) inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

e) pozostałe składniki finansowego majątku tn",ałego

Finansowy majątek trwały, razem

4.2 Finansowy majątek trwały")

a) akcje (udziały) własne

b) akcje i udziały w jednostkach objętych konsolidacją metodą praw własności

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

c) pozostałe akcje i udziały, w tym

- w jednostkach zależnych nie objętych konsolidacją

- w jednostkach stowarzyszonych nie objętych konsolidacją

d) udzielone pożyczki długoterminowe, w tym

- jednostkom zależnym, nie objętym konsolidacją

- jednostkom stowarzyszonym

e) pozostałe papiery wartościowe, w tym

- jednostek zależnych nie objętych konsolidacją

- jednostek stowarzyszonych

j) inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

g) pozostałe składniki finansowego majątku trwałego

Finansowy majątek trwały, razem

4.3. Zmiana stanu finansowego majątku tn\"ałego (z podziałem wg grup finansowego majątku trwałego)

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

Finansowy majątek trwały, razem

4.4. Akcje / udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (lokaty)

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

-

6905-

Poz. 1162

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) charakter powiązania kapitałowego (jednostka zależna , jednostka stowarzyszona, z wyszczególrtiertiem

powiązań bezpośrednich i pośrednich)

e) zastosowana metoda konsolidacji, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji

f) data objęcia kontroli / data od której wywierany jest znaczny wpływ

g) wartość akcji / udziałów według ceny nabycia

h) odpisy aktualizujące wartość (razem)

i) wartość bilansowa akcji / udziałów

j) procent posiadanego kapitału akcyjnego / zakładowego '

k) udział Vi ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

l) wskazanie, irmej niż określona pod lit. j) lub k), podstawy dominacji

m) kilpitał własny jednostki, w tym

- kapitał akc)jny / zakłado\\y

- należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna)

- kapitał zapasowy

- pozostały kapitał własny, w tym

- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

- zysk (strata) netto

n) zobowiązania jednostki, w tym

- długoterminowe

o) należności jednostki, w tym

- długoterminowe

p) aktywa jednostki, razem

r) przychody ze sprzedaży

s) rtieopłacona przez emitenta wartość akcji / udziałów w jednostce

t) otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

4.5. Akcje / udziały w pozostałych jednostkach (lokaty)5)

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) wartość bilansowa akcji / udziałów

e) procent posiadanego kapitału akcyjnego / zakładowego

f) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

g) nieopłacona przez emitenta wartość akcji (udziałów)

h) otrzymane lub należne dywidendy za ostatrti rok obrotowy

akcje i udziały zapewniające mniej n iż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu jednostki m ożna \<)Jkazać łącznie

w pozycjl .. znne

j)

4.6. Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

4.7. Długoterminowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Długoterminowe papiery wartościowe oraz udziały i inne prawa majątkowe, razem

4.8. Długoterminowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (wg zbywalności)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

-

6906-

. Poz. 1162

c) inne· wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

• korekty aktualizujące wartość (saldo)

'. v.·artoŚć według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość

bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo) , razem

Wartość bilansowa, razem

4.9. Inne składniki finansowego majątku trwałego (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Inne składniki finansowego majątku trwałego, razem

N o t a 5 - do poz. L 5. aktywów

5.1. Należności długotenninowe

a) należności długotenninowe z tytułu dostaw, robót i usług, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

b) pozostałe należności długotenninowe, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- C?d jednostki dominującej

Należności długotenninowe netto

-

6907 -

c) rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności długoterminowe brutto

5.2. Zmiana stanu należności długoterminowych

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

Stan należności długoterminowych na koniec okresu

5.3. Zmiana stanu rezerw na należności długoterminowe

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) wykorzystanie (z tytułu)

d) rozwiązanie z (tytułu)

Stan rezerw na należności długoterminowe na koniec okresu

5.4. Należności długoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Należności długoterminowe, razem

N o t a 6 - do poz. II. 1. aktywów

Zapasy

a) materiały

b) półprodukty i produkty w toku

c) produkty gotowe

d) towary

e) zaliczki na poczet dostaw

Zapasy, razem

N o t a 7 - do poz. II. 2. i I. 5. aktywów

7.1. Należności krótkoterminowe

a) należności z tytułu dostaw, robót i usług, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

b) pozostałe należności od jednostek zależnych

c) pozostałe należności od jednostek stowarzyszonych

d) pozostałe należności od jednostki dominującej

e) należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych

f) należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach

g) pozostałe należności

h) należności dochodzone na drodze sądowej, nie objęte rezerwą

Należności krótkoterminowe netto

i) rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności krótkoterminowe brutto

7.2. Zmiana stanu rezerw na należności krótkoterminowe

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) wykorzystanie (z tytułu)

d) rozwiązanie z (tytułu)

-

6908-

Poz. 1162

Stan rezerw na należności krótkoterminowe na koniec okresu

7.3. Należności krótkoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Należności krótkoterminowe, razem

7.4. Należności z tytułu dostaw, robót i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d) powyżej 6 miesięcy do l roku

e) powyżej l roku

f) należności przeterminowane

Należności z tytułu dostaw, robót i usług, razem (brutto)

g) rezerwa na należności z tytułu dostaw robót i usług (wielkość ujemna)

Należności z tytułu dostaw, robót i usług, razem (netto)

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw, robót i usług należy wskazać, które przedziały czasowe

spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta

7.4. l. Należności z tytułu dostaw, robót i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności nie

spłacone w okresie

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d) powyżej 6 miesięcy do l roku

e) powyżej l roku

Należności z tytułu dostaw, robót i usług, przeterminowane, razem (brutto)

f) rezerwa na należności z tytułu dostaw robót i usług, przeterminowane (wielkość ujemna)

Należności z tytułu dostaw, robót i usług, przeterminowane, razem (netto)

W odniesieniu do łącznej wartości należności należy podać kwoty należności spornych oraz należności

przeterminowanych (z podzialem wg tytułów) , w tym nie objętych rezerwami i nie wykazanych jako

"Należności dochodzone na drodze sądowej "

N o t a 8 - do poz. II.3. aktywów

8.1. Akcje (udziały) własne do zbycia

a) liczba

b) wartość wg ceny nabycia

c) wartość bilansowa

d) cel nabycia

e) przeznaczenie

8. 2. Akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek zależnych

a) nazwa (firma) jednostki, siedziba

b) liczba

c) wartość wg ceny nabycia

d) wartość bilansowa

N o t a 9 - do poz. II. 4. aktywów

9.1. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, udziały i inne prawa majątkowe

a) udziały i akcje, w tym

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

- w jednostce dominującej

b) pozostałe papiery wartościowe, w tym

- jednostek zależnych

- jednostek stowarzyszonych

- jednostki dominującej

-

6909-

c) inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

Papiery wartościowe przezna~zone do obrotu oraz udziały i inne prawa majątkowe, razem

9.2. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, udziały i inne prawa majątkowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu oraz udziały i inne prawa majątkowe, razem

9.3 . Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, udziały i inne prawa majątkowe (wg zby".. alności)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość I)'nkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość I)'nkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość

bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

.- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

.- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość rynkowa / oszacowana wartość rynkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

-

6910 -

Poz. 1162

N o t a 10 - do poz. 11.5. aktywów

10.1. Środki pieniężne

a) środki pieniężne w kasie

b) środki pieniężne rui rachunkach bankowych

c) inne środki pieniężne

Środki pieniężne, razem

10.2. Środki pieniężne (sUUktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Środki pieniężne, razem

Nota 11 - do poz. m aktywów

11 .1. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1. Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmruejszenia (z tytułu)

Stan rozliczeń mięcizyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu

1l.2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

a) czynne rozliczenia mięcizyokresowe kosztów, w tym

b) inne rozliczenia międzyokresowe, w tym

Rozliczenia międzyokresowe, razem

N o t a 12 - do poz. L 1. pasywów

12.1. Kapitał akcyjny (struktura) 6)

a) wartość nominalna jednej akcji

b) serial emisja

c) rodzaj akcji

d) rodzaj uprzywilejowania akcji

e) liczba akcji

f) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

g) sposób pokrycia kapitału

h) data rejestracji

i) prawo do dywidendy (od daty)

j) liczba akcji, razem

Kapitał akcyjny, razem

Ponadto należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym w okresie

sprawozdawczym, w szczególności o

-liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji

- zmianach wartości nominalnej akcji

- zmianach praw z akcji

oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co

najmniej 5% kapitału akcyjnego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w walnym

zgromadzeniu akcjonariuszy

6) Jeteli emitent nie jest spółką akcyjną, to pnedstawia odpowiednie dan, dla kapitału podstawowego.

N O t a 13 - do poz. L 3. pasywów

Kapitał zapasowy

a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b) utworzony ustawowo

c) utworzony zgodnie ze statutem / umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

-

6911 -

Poz. 1162

d) z dopłat akcjonariuszy / wspólników

e) inny

Kapitał zapasowy, razem

N o t a 14 - do poz. 1 5. pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia)

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

N O t a 15 - do poz. 1 8. pasywów

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

a) niepodzielony zysk (wartość dodatnia)

b) niepokI)ta strata (wartość ujemna)

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

N o t a 16 - do poz. II pasywów')

16.1 Rezerwa kapitałowa z konsolidacji

a) rezerwa kapitałowa z konsolidacji -jednostki zaletne

b) rezerwa kapitałowa z konsolidacji -jednostki stowarzyszone ..

Rezerwa kapitałowa z konsolidacji. razem

16.2 Zmiana stanu rezerwy kapitałowej z konsolidacji - jednostki zaletne

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na początek okresu

j) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis reze",y kapitałowej z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

16.3 Zmiana stanu rezerwy kapitałowej z konsolidacji -jednostki stowarzyszone

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na początek okresu

j) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

Nalety podać wartość rezerwy kapitałowej z konsolidacji dla katdej jednostki objętej konsolidacją osobno. ze

wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

N o t a 17 - do poz.III pasywów')

17.1 Zmiana stanu kapitału własnego akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

N o t a 18 - do poz. IV.1. pasywów

-

6912 -

Zmiana stanu rezerw na podatek dochodowy

Stan rezerw na podatek dochodo,"'Y na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan rezerw na podatek dochodowy na koniec okresu

N o t a 19 - do poz. IV.2. pasywów

19.1. Pozostałe rezerwy (wg tytułów)

Pozostałe rezerwy, razem

19.2. Zmiana stanu pozostałych rezerw (z wyłączeniem rezerw na należności)

Stan pozostałych rezerw na początek okresu (wg tytułów)

a) utworzenie (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu (według tytułów)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu, razem

N o t a 20 - do poz. V. 1. pasywów

20.1. Zobowiązania długoterminowe

a) długoterminowe kredyty bankowe, w tym

- od jednostki dominującej

b) długoterminowe pożyczki, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

c) zobowiązania z tytułu wyemitowanych długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

d) zobowiązania z tytułu innych papierów wartościowych i praw majątkow)'ch

e) zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego

f) pozostałe zobowiązania długoterminowe, w tym

Zobowiązania długoterminowe, razem

20.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) powyżej l roku do 3 lat

b) powyżej 3 do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Zobowiązania długoterminowe, razem

20.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania długoterminowe, razem

20.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) siedziba

c) kwota kredytu/pożyczki wg umowy7)

d) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty7 )

e) warunki oprocentowania

f) termin spłaty

g) zabezpieczenia

-

6913 -

Poz. 1162

7) w pr;.ypadku kredytów j po~czek w walutach obcych nale~' podać kwotr w ,u,tlej ~cie i po przeliczeniu na z/

20.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu 'wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

a) dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) wartość nominalna

c) warunki oprocentowania

d) termin wykupu

e) ~'arancjel zabezpieczenia

f) dodatkowe prawa

Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta

jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej (ze wskazaniem ich rodzaju)

N o t a 21 - do poz. V. 2. pasywów

21 .1. Zobowiązania krótkoterminowe

a) kredyty bankowe

- od jednostki dominującej

b) pożyczki, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

c) zobowiązania z tytułu wyemitowanych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

d) zobowiązania z tytułu innych papierów wartościowych i praw majątkowych

e) zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym

- wobec jednostek zależnych

- wobec jednostek stowarzyszonych

- wobec jednostki dominującej

f) zaliczki otrŻymane na poczet dostaw

g) zobowiązania wekslowe

h) zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

i) zobowiązania z tytułu dywidend

j) zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

k) zobowiązania długotenninowe w okresie spłaty, w tym

- z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

l) fundusze specjalne

m) pozostałe zobowiązania krótkoterminowe, w tym

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

21.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

21.3 . Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów bankowych, pożyczek

a) nazwa (firma) podmiotu

b) siedziba

c) kwota kredytu/pożyczki wg umowy8)

d) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty8)

e) warunki oprocentowania

f) termin spłaty

g) zabezpieczenia

') w przYpadku kredytów i pot,yczek w walutach obcych nalet,y podać kwotr MI tIIuNj tłItIbu:U i po pnelicr.eni.u na 1.1

21.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

a) dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) wartość nominalna

c) warunki oprocentowania

d) termin wykupu

-

6914-

Poz. 1162

e) gwarancje/ zabezpieczenia

f) dodatkowe prawa

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątl'U

emitenta / jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej (ze wskazaniem ich rodzaju)

21.5. Fundusze specjalne (z podziałem na ~1uły)

Fundusze specjalne, razem

N ot a 22 - do poz. VI pasywów

Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów

a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) przychody przyszłych okresów, w tym

- niezrealizowane różnice kursowe

Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów, razem

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz

rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat / skonsolidowanego rachunku zysków i strat

N o t a 23 - do poz. L 1

23 .1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

23 .2. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)

a) kraj

b) eksport

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

N o t a 24 - do poz. L 2

24.1. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

24.2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)

a) kraj

b) eksport

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

Nalety przedstawić podział wykazanych w skonsolidowanym rachunku zysków i strat przychodów ze sprzedaty

według segmentów. fj. rodzajów działalności oraz określonych geograficznie rynków. jeteli przy uwzględnieniu

organizacji sprzedaty towarów i produktów typowych dla normalnej działalności gospodarczej grupy. dziedziny

działalności lub określone geograficznie rynki rótnią się znacznie.

N o t a 25 - do poz. 11.1., poz. IV i poz. V

Koszty według rodzaju

a) zużycie materiałów i energii

b) usługi obce

c) podatki i opłaty

d) wynagrodzenia

e) świadczenia na rzecz pracowników

f) amortyzacja

g) pozostałe

Koszty według rodzaju, razem

-

6915 -

Poz. 1162

Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych

Koszty sprzedaży ("ielkość ujemna)

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)

Koszt w)1worzenia sprzedanych produktów

N o t a 26 - do poz. VII

Pozostałe przychody operacyjne

a) przychody ze sprzedaży składników majątku trwałego

b) dotacje

c) rozwiązane rezem)" (z tytułu)

d) pozostałe , w tym

Pozostałe przychody operacyjne, razem

N o t a 27 - do poz. vm

Pozostałe koszty operacyjne

a) wartość sprzedanych składników majątku trwałego

b) korekty wartości zapasów

c) nieplanowe odpisy amortyzacyjne

d) utworzone rezerwy (z tytułu)

e) pozostałe , w tym

Pozostałe koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do nieplanowych odpisów amortyzacyjnych należy wskazać ich wysokość w podziale wg

tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

N o t a 28 - do poz. X

Przychody z akcji i udziałów w innych jednostkach, w tym

l . od jednostek zależny ch

2. od jednostek stowarzyszonych

3. od jednostki dominującej

Przychody z akcji i udziałów w innych jednostkach

N o t a 29 - do poz. XI

Przychody z pozostałego finansowego majątku trwałego, w tym

1. od jednostek zależnych

2. od jednostek stowarzyszonych

3.' od jednostki dominującej

Przychody z pozostałego finansowego majątku trwałego, razem

N o t a 30 - do poz. XII

Pozostałe przychody finansowe

a) odsetki z tytułu udzielonych pożyczek, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

b) pozostałe odsetki, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

c) zysk ze zbycia papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

d)odpisy aktualizujące wartość papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

e) dodatnie różnice kursowe

f) rozwiązane rezerwy (z tytułu)

g) pozostałe, w tym

L-_____________________________________________________________ _ __ - -

-

6916-

Poz. 1162

Pozostałe przychody finansowe, razem

N o t a 31 - do poz. XIII

Koszty finansowe

a) odsetki od kredytów i pożyczek, w tym

- dla jednostek zależnych

- dla jednostek stowarzyszonych

- dla jednostki dominującej

b) pozostałe odsetki, w tym

- dla jednostek zależnych

- dla jednostek stowarzyszonych

- dla jednostki dominującej

c) strata ze zbycia papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

d) odpisy aktualizujące wartość papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

e) ujemne różnice kursowe, w tym

- zrealizowane

- riiezrealizowane

t) utworzone rezerwy (z tytułu)

g) pozostałe koszty finansowe, w tym

Koszty finansowe, razem

N o t a 32 - do poz. XV. 1

Zyski nadzwyczajne

a) losowe

b) zyski ze sprzedaży akcji i udziałów w jednostkach za/etnych')

c) zyski ze sprzedaty akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych ')

d) pozostałe, w tym

Zyski nadzwyczajne, razem

N o t a 33 - do poz. XV. 2

Straty nadzwyczaj ne

a) losowe

b) ze· sprzedaty akcji i udziałów w jednostkach za/etnych')

ej ze sprzedaży akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych')

d) pozostałe, w tym

Straty nadzwyczajne, razem

Należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaty całości lub części akcji (udziałów) w poszczególnych

jednostkach zaletnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą akcje

(udziały) oraz wartości księgowej katdej sprzedanej jednostki

Nota 34 - do poz. XIX

Podatek dochodowy

l. Zysk brutto

2. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

3. Przejściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

4. Inne różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym

- straty z lat ubiegłych

5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

6. Podatek dochodowy według stawki .... %

7. Zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

8. Podatek dochodowy należny

9. Rezenva na podatek dochodowy

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

-

6917 -

- stan na koniec okresu

10. Rozliczenia międzyokreso,ve z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

11. Podatek dochodowy współmierny do zysku (straty) brutto, v,')'kazany w rachunku zysków i strat

Ponadto należy podać informacje o głównych różnicach pomiędzy podatkiem dochodoVl')'m v,Tkazanym w

rachunku zysków i strat, a podatkiem ustalonym od podstawy opodatkowania z rozliczeniem głównych pozycji

tych różnic, w szczególności

a) ,"')'sokość odliczenia osobno z tytułu ulgi inwestycyjnej i premii inwestycyjnej

b) wysokość darowizn podlegających odliczeniu od dochodu

c) przyczyny i wartość zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku dochodowego

d) wysokość przyszłego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z

podziałem na tytuły , ze wskazaniem stawki podatku

e) wysokość przyszłej należności z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu, z podziałem na

1:)tuły

f) zmiany z tytułu zmiany stawek podatkowych

g) spisanie rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane brakiem

prawdopodobieństwa odzyskania należności podatkowej

h) informacje o podatku dochodowym od wyniku na operacjach nadzwyczajnych

W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodowym w

przekroju jednostek objętych konsolidacją; z uwzg lędnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do

skon$olidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich,

oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu

widzenia przyszłego opodatkowania

N O t a 35 - do poz. XX

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

N o t a 36 - do poz. xxm

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty)

na jedną akcję zwykłą

oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą

Zysk (strata) netto')

a) zysk (strata) netto jednostki dominującej (po korektach konsolidacyjnych)

b) zyski (straty) netto jednostek zależnych (po korektach konsolidacyjnych

c) zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych (po korektach konsolidacyjnych.'

Zysk (strata) netto

Należy

wskazać udział poszczególnych segmentów

skonsolidowanym wyniku finansowym netto

dzia łaln ości

grupy

kapitałowej

w

wypracowanym

Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w

przypadku nie zakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając,

odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe w zł i groszach

OJ Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniufinansowym

Noty objaśniające do rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku

przepływu środków pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływu środków pieniężnych, przedstawiając

ich strukturę na początek i koniec okresu

-

6918 -

Poz. 1162

Należy objaśnić podział działalności emitenta na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową, przyjęty

w rachunku przepływu środków pieniężnych

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz

zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu środków pieniężnych, należy wskazać ich

przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływu środków pieniężnych "Pozostałe korekty" , "Pozostałe

wpływy" i "Pozostałe wydatki", należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których

kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności , a

zostały ujęte w tych pozycjach

W przypadku gdy rachunek przepływu środków pieniężnych / skonsolidowany rachunek przepływu środków

pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą

zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią

Dodatkowe noty objaśniające

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego / skonsolidowanego

sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie / memorandum należy przedstawić

l . Odnośnie "instrumentów finansowych" - papierów wartościowych, wymienionych wart. 3 ust. 3 ustawy

Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi oraz innych praw pochodnych od praw majątkowych

będących przedmiotem inwestycji emitenta oraz transakcji terminowych - informacje dotyczące co najmniej

a) celu nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

b) kwoty będącej podstawą obliczenia przyszłych płatności,

c) terminu ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu,

d) możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją,

e) ceny lub przedziału cen realizacji instrumentu,

f) możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów,

g) sumy i terminu przyszłych przychodów lub płatności kasowych,

h) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności ,

i) dodatkowych zabezpieczeń związanych z tym instrumentem, przyjętych lub złożonych,

j) w/w informacji (a-j) również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony,

k) innych warunków towarzyszących danemu instrumentowi,

l) rodzaju ryzyka związanego z instrumentem - np. ryzyko stopy procentowej,

m) sumy istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w papierach wartościowych.

2. Istotne dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i

poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek

zależnych i

stowarzyszonych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać

podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych na rzecz jednostek wchodzących w

skład grupy kapitałowej, nie objętych konsolidacją oraz jednostek zależnych i stowarzyszonych objętych

konsolidacją

3. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego z tytułu

uzyskania prawa własności budynków i budowli

4. Przychody, koszty i wyniki działalności zaniechanej w okresie sprawozdawczym lub przewidzianej do

zaniechania w następnym okresie

5. Koszt wytworzenia inwestycji rozpoczętych, środków trwałych i rozwoju na własne potrzeby

6. Poniesione i planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego;

odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego

-

6919 -

Poz. 1162

7. l. Znaczące transakcje emitenta z podmiotami powiązanymi, tj . przeniesienie wszelkich praw i

zobowi ązań pod tytułem odpłatnym jak i darmym

2. Dane liczbowe, dotyczące jednostek powiązanych kapitałowo z emitentem, o

a) stopniu udziału w zarządzaniu (z określeniem nazwy jednostki)

b) ,"najemnych należnościach i zobowiązaniach

c) kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

d) inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

8. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie pqdlegają konsolidacji metodą pełną lub praw

wł as noś ci , w tym

a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b) procentowym udziale

c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników majątku trwałego, wartości niematerialnych i

prawnych

d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych

skł a dników mająth.'U trwałego

e) częś ci zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g) zobo'ńriązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

9. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na

skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o

kapitałow ej emitena, z podziałem na grupy zawodowe

grupy

zawodowe. W przypadku

zatrudnieniu w grupie

przeciętnym

10. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o

wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych osobom zarządzającym i

nadzoruj ącym emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od

niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

11. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości

zaliczek, kredytów, pożyczek i gwarancji, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot,

udzielonych osobom zarządzającym i nadzorującym emitenta, oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach

jednostek od niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

12. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finanso'ń)'l11 /

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres

13. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w

sprawozdaniu finansowym / skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Ponadto należy przedstawić

14. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz O sposobie i zakresie przejęcia

aktywów i pasywów

15 . Sprawozdania finansowe i porównywalne dane fmansowe / skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe (przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji

bilansu oraz rachunku zysków i strat / skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku

zysków i strat), skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz

metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu

bazowego - jeżeli ostatnie 3 lata działalności ernitenta przypadały na okres charakteryzujący się dużym

wskaźnikiem inflacji (powyżej 20% w skali roku)

16. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/

skonsolidowanego sprawozdania fmansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku

obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na

sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik fmansowy i rentowność emitenta

-

6920 -

Poz. 1162

17. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finansowych i

porównywalnych danych finansowych / skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i

poró,mywalnych skonsolidowanych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie / memorandum

a uprzednio sporządzonymi i opubliko"'anymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi

sprawozdaniami finansowymi

18. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wyłączając na podstawie

odrębnych przepisów wszystkie jednostki z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi

uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

19. Jeteli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe . wyłącza na podstawie odrębnych

przepisów jednostkę zaletną lub stowarzyszoną z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podst(]1i:ę prawną

wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

Ponadto w przypadku ""'stąpienia innych informacji, niż wymienione powyżej. które mogh'bv w istotny

sposób wpłynąć na prezentowane sprawozdania finansowe lub porównywalne dane fmansowe /

skonsolidowane sprawozdania finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe. należy

ujawnić te informacje

-

6921 -

Poz. 1162

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6/2 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6/2

Sprawozdaniafinansowe i porównywalne danefinansowe oraz skonsolidowane sprawozdaniajinansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe, o których mowa w rozporządzeniu, dla emitentów papierów

wartościowych będących bankami powinny zawierać co najmniej następujący zakres informacji

WSTĘP

o którym mowa w § 18 pkt 5} lub odpowiednio § 18 pkt 14) rozporządzenia

BILANS / SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

I. Kasa, operacje z bankiem centralnym

II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w banku centralnym

III. Należności od sektora finansowego

l . W rachunku bieżącym

2. Tenninowe

IV. Należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego

1. W rachunku bieżącym

2. Terrninm\'e

V . Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

VI. Dłużne papiery wartościowe

VII. Akcje i udziały w.Jednostkach zależnych / Akcje i udziały w jednostkach zaletnych i stowarzyszonych nie

objętych konsolidacją

VIII. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych! Akcje i udziały w jednostkach zaletnych i stowarzyszonych

objętych konsolidacją metodą praw własnośc()

IX. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach

x . Pozostałe papiery wartościowe i inne prawa majątkowe

XI. Wartości niematerialne i prawne

XII Wartość firmy z konsolidacj()

XIII. Rzeczowy majątek uwały

XIV. Akcje własne do zbycia

XV. Inne aktywa

l . Przejęte aktywa - do zbycia

2. Pozostałe

XVI. Rozliczenia międzyokresowe

l . Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Pozostałe rozliczenia rniędzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa

I. Zobowiązania wobec banku centralnego

II. Zobowiązania wobec sektora finansowego

l . Bieżące

2. Tenninowe

III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

l . Lókaty oszczędnościowe, w tym

a) bieżące

b) terminowe

2. Pozostałe, w tym

a) bieżące

-

6922-

Poz. 1162

b) terminowe

IV . Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym pr~TZeczeniem odkupu

V. Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych

VI. Fundusze specjalne i inne pasywa

VII. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone

VIII. Rezerwy

l . Rezenvy na podatek dochodowy

2. Pozostałe rezerwy.

IX. Zobowiązania podporządkowane .

X. Kapitał własny akcjonariuszv (udziałowców) mniejszościowych ")

XL.fk;.ęD.Y..tJ. ..1igpUt;:49.."W.ą.~..!r:Q!.!§9.I.!.q.tJ.qe

XII. Kapitał (fundusz) podstawowy

XIII. Należne wpłaty na poczet kapitału podstawowego (wielkość ujemna)

XlV. Kapitał (fundusz) zapasowy.

Xv. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny

XVI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

XVII. Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

XVJ1I, ..B..c2.?t!.i.f~ ..1iW:§9.}Y..ę...?..kQ.1J~9.lf.4.9.fj(!.

XIX. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

XX. Zysk (strata) netto

Pasywa razem

Współczynnik wypłacalności

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

Przewidywana liczba akcji I)

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję I) (w zł)

/) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem nowych emisji akcji, wyemitowanych obligacji zamiennych na akcje. warrantów i innych zdarzeń

zwiększających przewidywaną liczbę akcji.

') Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

W skonsolidowany m bilansie banku odrębnie nalety wykazać " NaletnościlZobowiqzania odjednostek zaletnych i stowarzyszonych nie objętych

konsolidacją " oraz "NaletnościlZobowiązania od jednostek zaletnych i stowarzyszonych objętych konsolidacją metoda praw własności "

POZYCJE POZABILANSOWE

Pozycje pozabilansowe

1.

Pozabilansowe zobowiązania wanmkowe

1. Zobowiązania udzielone

a) dotyczące finansowania

b) gwarancyjne

2. Zobowiązania otrzymane

a) dotyczące finansowania

b) gwarancyjne

II. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży

III. Pozostałe, w tym

Pozycje pozabilansowe, razem

Zał·ąt2nik·nr··.·,..I.·,.RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z tytułu odsetek

II. Koszty odsetek

-

6923-

Poz. 1162

III. Wynik z t)1ułu odsetek (I-II)

IV. Przychody z t)tułu prowizji

V. Koszt)' z t)tułu prowizji

VI. Wynik z t)1ułu prowizji (IV-V)

VII. Przychody z akcji i udziałów, pozostałych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

VIII. Wynik na operacjach finansowych

IX. Wynik z pozycji wymiany

X. Wynik na działalności bankowej

XI. Pozostałe przychody operacyjne

XII . Pozostałe koszty operacyjne

XIII . Koszty działania banku

XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

xv. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

XVI. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji wartości

XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV- XVI)

XVIII. Wynik na działalności operacyjnej

XIX. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

l . Zyski nadzwyczajne

2. Strat)1nadzwyczajne

xx: QclPl.~..':1'ąr!gJ9.l.fi.r.my..z...l!!2lJ.~QlJ..cl.ą(;jj...~~

XXI. ..Qclpj~..r.ę~ęr.~Y.l.,gp.!!.cz.!.9..~.ęj.!...kg.r!.~9..li4ącjj.~~

XXII. Zysk (strata) brutto

XXIII. Podatek dochodowy

XXIV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)

xxv. Udział w zyskach (stratach) jednostek objętych konsolidacją metodą praw własnośc()

XXVI. (Zysk) strata akcjonariuszy(udziałowców) mniejszościowych 0)

XXVII. Zysk (strata) netto

Zysk (strata) netto (za 12 miesięcy)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

Zysk (strata) na jedną akcję zwykł ą2) (w zł)

Średnia ważona przewidywana liczba akcji zwykłlch

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą) (w zł)

2) Zy sk (stratę) na jedną akcję zwykłą nalety ustalić jako relację zysku (straty) netto za ostatnich 12 miesięcy przed dniem bilansowym,

pomniej szonego (powiększonej) o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezaleinie od tego, czy były, czy tet będą zadeklarowane do wypłaty,

podzielonego' (podzielonej) przez średnią watoną liczbę akcji zwykłych pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie. Wagę

stanowi tu długość okresu, ustalonego j ako całość lub część roku obrotowego, w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do uczestnictwa w

dywidendzie.

3) Wskainik obliczony z uwzg~dnieniem no~ch emisji akcji, ~emitowanych obligacji zamiennych na akcje, opcji, wa"antów i innych

zdarzeń ~kszających przewidywaną liczbę akcji.

oJ Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I ZESTA WIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM

KAPITALE WŁASNYM

ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM I

SKONSOliDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

I. Stan kapitału własnego na początek okresu (BO)

a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b) korekty błędów zasadniczych

I.L Stan kapitału włunea:o na początek okresu

(BO), po uza:odnlenlu do danych porównywalnych

1, Stan kapitału akcyjnea:o na początek okrelu

1.1. Zmiany stanu kapitału akcyjnego

a) zwiększenia (z tytułu)

• emisji akcji

-

6924-

b) zmniejszenia (z tytułu)

a) umorzenia

1.2. Stan kapitału akcyjnego na koniec okresu

2. Stan należnych wplat na poczet kapitału akcyjnego

na pocżątek okresu

2.1. Zmiana stanu należnych wpłat na poczet kapitału

akc)jnego

a) zwiększenie

b) zmniejszenie

2.2. Stan należnych wplat na poczet kapitału

akcyjnego na koniec okresu

3. Stan kapitału zapasowego na początek okresu

3.1. Zmiany stanu kapitału zapasowego

a) zwiększenia (z tytułu)

• emisji akcji powyżej wartości nominalnej

• podziału zysku (ustawowo)

• podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną

wartość)

b) zmniejszenia (z tytułu )

• pokrycia straty

3.2. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu

4. Stan kapitału (funduszu) rezerwowego z

aktualizacji wyceny na początek okresu

4.1. Zmiany stanu kapitału (funduszu) rezerwowego z

aktualizacji wyceny

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

• sprzedaży i likwidacji środków trwałych

4.2. Stan kapitału (funduszu) rezerwowego z

aktualizacji wyceny na koniec okresu

5. Stan funduszu ogólnego ryzyka bankowego na

początek okresu

5.1. Zmiany stanu funduszu ogólnego ryzyka bankowego

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

5.2. Stan funduszu ogólnego ryzyka bankowego na

koniec okresu

6. Stan funduszu na działałność maklerską na

początek okresu

6.1. Zmiany stanu funduszu na działalność maklerską

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

6.2. Stan funduszu na dzialalność maklerską na

koniec okresu

7. Stan innych skladników pozostaIych kapitaIów

(funduszy) rezerwowych na początek okresu

7.1. Zmiany stanu innych składników pozostałych

kapitałów (funduszy) rezerwowych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

7.2. Stan innych skladników pozostałych kapitaIów

(funduszy) rezerwowych na koniec okresu

8. Różnice kursowe z przeUczenia oddziałów

zagranicznych

.9. Rótnice kursowe Z; konsolidacji 'I

10. Stan niepodzielonego zysku lub niepokrytej straty

z lat ubiegłych na początek okresu

10.1. Stan niepodzielonego zysku z lat ubiegłych na

początek okresu

• zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

• korekty błędów zasadniczych

10.2. Stan niepodzielonego zysku z lat ubiegłych na

początek okresu, po uzgodnieniu do danych

poró\mywalnych

-

6925 -

Poz. 1162

a) zwiększenie (z tytułu )

- podziału zysku

b) zlTUliejszenie (z tytułu )

10.3. Stan nie podzielonego zysku z lat ubieglych na

koniec okresu

10.4. Stan niepokrytej straty z lat ubieglych na

początek okresu

- zmiany prz)jętych zasad (polityki) rachunkow o ś ci

- korekty błędów zasadni czych

10.5. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na

początek okresu, po uzgodnieniu do danych

porównywalnych

a) zwiększenie (z tytułu )

- przeniesienia straty do pokrycia

b) zlTUliejszenie (z tytułu)

10.6. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na koniec

okresu

10.7. Stan niepodzielonego zysku lub niepokrytej

straty z lat ubieglych na koniec okresu

11. Wynik netto

a) zysk netto

b) strata netto

II. Stan kapitału wlasnego na koniec okresu (BZ )

RACHUNEK PRZEPLYWU ŚRODKÓW. PIENIĘŻNYCH / S,KONSOLIDOWANY RACHUNEK

PRZEPŁYWU SRODKÓW PIENlezNYCH

Rachunek przepływu środków pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośredni~ zaletnie

od wyboru dokonanego przez bank

(metoda bezpośrednia)

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I - II)

L Wpływy z dzialalności operacyjnej

l . Wpływy z tytułu

a) odsetek

b) prowizji

2. Wpływy z tytułu pozostałych przychodów operacyjnych

3. Wpływy z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych

4. Pozostałe wpływy

II. Wydatki z tytułu działalności operacyjnej

l. Koszty

a) odsetek

b) prowizji

2. Wynagrodzenia wraz z narzutami

3. Zapłata podatku dochodowego

4. Wydatki z tytułu pozostałych kosztów operacyjnych

5. Wydatki z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych

6.. Pozostałe wydatki

B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

L Wpływy z dzialalności inwestycyjnej

l . Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

2. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

3. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych

4. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

5. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostce dominującej

6. Sprzedaż akcji i udziałów w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym ró".mei

przeznaczonych do obrotu) i innych praw majątkowych

-

6926-

Poz. 1162

7. Pozostałe wpływy

II. W~' datki z ~"tułu działalności inwestycyjnej

l . Nabycie wartości niematerialnych i prawnych

2. Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego

3. Nabycie akcji i udziałów w jednostkach zależnych

4. Nabycie akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

5. Nabycie akcji i udziałów w jednostce dominującej

6. Nabycie akcji i udziałów w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym również

przeznaczonych do obrotu) i innych praw majątkowych

7. Nabycie akcji własnych

8. Pozostałe wydatki

C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

L Wpływy z dzialalności finansowej

1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od banków

2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych

3. Emisja obligacji lub innych dłużnych papierów wartościowych dla innych inS1}1Ucji finansowych

4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych

5. Wpływy z emisji akcji własnych

6. Dopłaty do kapitału

7. Pozostałe wplywy

II. Wydatki z tytułu działałności finansowej

l. Spłata długoterminov,,')' ch kredytów na rzecz banków

2. Spłata długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finanso'"'Ych

3. Wykup obligacji lub innych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych

4. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych

5. Koszt)' emisji akcji własnych

.

6. Umorzenie akcji własnych

7. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

8. Wypłaty z zysku dla osób zarządzajcych i nadzorujących

9. Wydatki na cele społecznie użyteczne

l O:...p.Y!Y.!?lend~l,,!Y.Q!.ąf.QlJ.fl...fl5.J.9.-,:zgr..!.I:l.~~.9..!!1.Itl4~Łą!.Q.~f.Q!J}).mt!.i.rJ~~.9..~f.i.Q.'WYf!l..~

11. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

12. Pozostałe ,,')'datki

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

(metoda pośrednia)

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)

I. Zysk (strata) netto

II. Korekty razem

l c ..Zy~k...(g!..a tą) _glS,l:J.Q.t!.G.:':.!.!!§~{!{4.?l.g!.Q.~f.9.:~jlLmr.z.t.eJ.~~9..ś..r;..i.9..'!YYr;.b.?

2:...r;cJ~!.ął...~(Jy§kw"!J).§l!..ątgf.hję,4.!J.Q§!ę,k.9..ł;Jję,!Yfh. ..k..9..!J..~Q.!.!4.ą~J.f1... mę,l.9..cJf1.pr..iJ.}i'. ..~!.g~!J..Q~f.i.?

3. Amort)'zacja (w tym odpisy wartości firmy z konsolidacji lub rezerwy kapitałowej z konsolidacj( ))

4. Zyski/straty z tytułu różnic kursowych

5. Odsetki i dywidendy

6. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej

7. Zmiany stanu pozostałych rezerw

8. Podatek dochodowy (wykazany w rachunku zysków i strat)

9. Podatek dochodowy zapłacony

10. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych

11. Zmiana stanu należności od sektora finansowego

12. Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego

-

6927 -

Poz. 1162

13. Zmiana stanu należności z t)1ułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem

odkupu

14. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego

15. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

16. Zmiana stanu zobowiązań z t)1:ułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem

odkupu

17. Zmiana stanu zobowiązań z t)1:ułu papierów wartościowych

18. Zmiana stanu innych zobowiązań

19. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresov.rych

20 . Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

21. Pozostałe pozycje

B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

I. Wpływy z dzialalności inwestycyjnej

l. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

2. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

3. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych

4. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

5. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostce dominującej

6. Sprzedaż akcji i udziałów w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych

(w t)'m również przeznaczonych do obrotu) i innych praw majątkowych

7. Pozostałe wpły>\ry

II. Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej

l . Nabycie wartości niematerialnych i prawnych

2. Nabycie składników rzeczowego majątku trwalego

3. Nabycie akcji i udziałów w jednostkach zależnych

4. Nabycie akcji i udzialów w jednostkach stowarzyszonych

5. Nabycie akcji i udziałów w jednostce dominującej

6. Nabycie akcji i udziałów w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych

(w tym również przeznaczonych do obrotu) i innych praw majątkowych

7. Nabycie akcji własnych

8. Pozostałe wydatki

C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

I. Wpływy z dzialalności finansowej

l. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od banków

2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki inst)tucji finansowych

3. Emisja obligacji lub innych dłużnych papierów wartościowych dla innych inst)1:ucji finansov.rych

4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych

5. Wpły\\ry z emisji akcji własnych

6. Dopłaty do kapitału

7. Pozostałe wp!y\ry

II. Wydatki z tytułu działalności finansowej

1. Spłata długoterminowych kredytów na rzecz banków

2. Spłata długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki inst)1:ucji finansov.rych

3. Wykup obligacji lub innych papierów wartościo\\rych od innych instytucji finansowych

4. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych

5. Koszty emisji akcji własnych

6. Umorzenie akcji własnych

7. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

8. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących

9. Wydatki na cele społecznie użyteczne

l OJ)J0!J!.!..enc!Y-!!!ypjJłc;,Q!J.~Jł.'«;j2.!!ar!!!~?Q!!1. (udziałowcom) mnie;szo~ciQ.lj'Y!!1."!.

11. Płatności zobowiązań z t)1:ułu umów leasingu finansowego

12. Pozostałe v.rydatki

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursO\\rych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

-

6928-

Poz. 1162

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu

Przy poszczególnych p ozycjach akty wów należy prze dstawić informację o ob ciążeniach majątku o charaJ..'terze

prawnorzeczowym i obligacyjny m

N o t a 1 - do poz. I aktywów

1.1 Kasa, środki w banku centralnym

l . Lokaty a'vista

2. Rezerwa obowiązkowa

3. Środki Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

4. Inne środki

Kasa, środki w banku centralnym, razem

l.2 Środki pieniężne (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Środki · pieniężne, razem

N o t a 2. - do poz. In aktywów

2.1. Należności od sektora finansowego (według struktury rodzajowej)

1. Rachunki bieżące

2. Kredyty, lokaty i pożyczki

3. Skupione wierzytelności

4. Zrealizowane gwarancje i poręczenia

5. Inne nalemości (z tytułU)

6. Odsetki

a) niezapadłe

b) zapadłe

Należności (brutto) od sektora finansowego razem

7. Rezerwa utworzona na należności zagrożone od sektora finansowego (wielkość ujemna)

Należności (netto) od sektora fmansowego, razem

2.2. Należności sektora finansowego (według terminów zapadalności)

l . W rachunku bieżącym

2. Należności terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

f) dla których termin zapadalności upłynął

3. Odsetki

- niezapadłe

- zapadłe

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

2.3. Należności sektora finansowego (według pierwotnych terminów zapadalności)

l . W rachunku bieżącym

2. Należności tenninowe o okresie spłaty

a) do 1 miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

-

6929-

Poz. 1162

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

3. Odsetki

- niezapadłe

- zapadłe

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

2.4. Należności od sektora finansowego (według struktury walutowej)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Należności od sektora finansowego, razem

2.5. Należności (brutto) od sektora fmansowego

l. Należności normalne (z odsetkami)

2. Należności zagrożone, w tym

- poniżej standardu

- wątpliwe

- stracone

3. Odsetki od należności zagrożonych

- niezapadłe

- zapadłe

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

2.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności

zagrożone od sektora finansowego dotyczące należności

a) poniżej standardu

b) wątpliwych

c) straconych

Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należnoki zagrożone od sektora

finansowego, razem

2.7. Stan rezerw na należności zagrożone od sektora finansowego

a) poniżej standardu

b) wątpliwe

c) stracone

Rezerwy na należności zagrożone od sektora finansowego, razem

2.8. Zmiana stanu rezerw na należności zagrożone od sektora finansowego

Stan rezerw na należności zagrożone od sektora finansowego na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan rezerw na należności zagrożone od sektora finansowego na konieC okresu

2.9. Na/etności od sektora finansowego 0)

a) od jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności

b) od pozostałych jednostek

Dziennik Ustaw Ni' 163

-

6930-

Poz. 1162

l'iależn ości od sektora finansowego , razem

J eżeli

kwoty należności zagrożonych stanowią powyżej 10% sumy bilansowej, należy szczegółowo przedstawić

występujące w księgach rachunkowych banku - należności z tytułu niedoborów i szkód, należności sporne i inne,

które na podstawie dokonanej inwentaryzacji (weryfikacji) i oceny będą trudne do odzyskania - spłaty, podając w

szczególności

- wysokość należności w poszczególnych grupach rodzajowych,

- wysokość utworzonych rezerw w poszczególnych grupach rodzajowych,

- informacje z zakresu ustalonego w banku trybu postępowania w przedmiocie rozliczenia tych należności .

N o t a 3 - do poz. IV aktywów

3.1. Należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego (według struktury rodzajowej)

l . Kredyty i pożyczki

2. Skupione wierzytelności

3. Zrealizowane gwarancje i poręczenia

4. Inne należności (z tytułu)

5. Odsetki

a) niezapadłe

b) zapadłe

6. Należności z tytułu dopłat do oprocentowanych kredytów preferencyjnych

Należności (brutto) od sektora niefinansowego i sektora budżetowego, razem

7. Rezerwa utworzona na należności zagrożone od sektora niefinansowego i sektora .budżetowego (wielkość ujemna)

Należności (netto) od sektora niefinansowego i sektora budżetowego, razem

Z wyżej wymienionych pozycji

- kredyty z tytułu leasingu finansowego

3.2. Należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego (według terminów zapadalności)

l . W rachunku bieżącym

2. Należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyż ej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

f) dla których termin zapadalności upłynął

3. Odsetki

- niezapadłe

- zapadłe

Należności (brutto) od sektora niefinansowego i sektora budżetowego razem

3.. 3. Należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego (według pierwotnych terminów zapadalności)

l. W rachunku bieżącym

2. Należności terminowe o okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

3. Odsetki

- niezapadłe

- zapadłe

Należriości (brutto) od sektora niefinansowego i sektora budżetowego, razem

3.4. Należności od sektora niefinansowego i sektora budzetowego (według struktury walutowej)

1Dziennik Ustaw Nr 163

-

6931 -

Poz. 1162

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego, razem

3.5. Należności (brutto) od sektora niefiansowego i sektora budżetowego

1. Należności normalne (z odsetkami)

2. Należności zagro żone , w tym

- poni żej standardu

- wątpliwe

- stracone

3. Odsetki od nale żności zagro żonych

- nie za pa dłe

- zapadłe

Należności (brutto) od sektora niefiansowego i sektora budżetowego , razem

3.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności

zagrożone od sektora niefinansowego i sektora budżetowego dotyczące należności

a) poniżej standardu

b) wątpliwych

c) straconych

Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności zagrożone od sektora

niefinansowego i sektora budżetowego razem

3.7. Stan rezerw na należności zagrożone od sektora niefiansowego i sektora budżetowego

a) poniżej standardu

b) wątpliwe

c) stracone

Rezerwy na należności od sektora niefiansowego i sektora budżetowego, razem

3.8. Zmiana stanu rezerw na należności zagrożone od sektora niefmansowego i sektora budżetowego

stan rezerw na należności zagrożone od sektora niefinansowego i sektora budżetowego na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan rezerw na należności zagrożone od sektora niefinansowego i sektora budżetowego na koniec okresu

3.9. Należności od sektora niefinansowego i budżetowego 0)

aj od jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności

b) od pozostałych jednostek

Należności od sektora niefinansowego i budżetowego. razem

N o t a 4 - do poz. V aktywów

Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

a) od sektora fmansowego

b) od sektora niefinansowego i sektora budżetowego

c) odsetki

Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, razem

-

6932-

Nota 5 do por, VI aktywów

5.1. Dłużne papiery wartościowe

1. Emitowane przez banki centralne, w tym

• obligacje wyrażone w walutach obcych

2. Emitowane przez pozostałe banki, w tym

• wyrażone w walutach obcych

3. Emitowane przez inne jednostki finansowe, w tym

• wyrażone w walutach obcych

4. Emitowane przez jednostki niefinansowe, w tym

• wyrażone w walutach obcych

5. Emitowane przez budżet państwa, w tym

• wyrażone w walutach obcych

6. Emitowane przez budżety terenowe, w tym

• wyrażone w walutach obcych

7. Odkupione własne dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe, razem

5.2 Dłużne papiery wartościowe (według rodzaju)

l. Emitowane przez budżet państwa, w tym

a) obligacje

b) bony skarbowe

c) inne (według rodzaju)

2. Emitowane przez jednostkę dominującą, w tym

a) obligacje

b) inne (według rodzaju)

3. Emitowane przez jednostki zależne, w tym

a) obligacje

b) inne (według rodzaju)

4. Emitowane przez jednostki stowarzyszone, w tym

a) obligacje

b) inne (według rodzaju)

5. Emitowane przez pozostałe jednostki, w tym

a) obligacje

b) inne (według rodzaju)

Dłużne papiery wartościowe razem

S.3. Dłużne papiery wartościowe

a) operacyjne - bankowego biura maklerskiego

b) handlowe

c) lokacyjne

Dłużne papiery wartościowe razem

5.4. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) znmiejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

Nota 6 do poz. VII aktywów

-

6933-

Poz. 1162

6.1 Akcje i udziały w jednostkach zależnych / Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie

objętych konsolidacją ")

a) w bankach

b) w innych jednostkach finansowych

c) w jednostkach niefinansowych

Akcje i udziały w jednostkach zależnych, razem / Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszony ch nie

objętych konsolidacją")

6.2 Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie objętych konsolidacją ")

a) w jednostkach zależnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie objętych konsolidacj~ razem

6.3 Zmiana stanu akcji i udziałów w jednostkach zależnych / Zmiana stanu akcji i udziałów w jednostkach zależnych

i stowarzyszonych nie objętych konsolidacją")

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan akcji i udziałów w jednostkach zależnych na koniec okresu / Stan akcji i udziałów w jednostkach zależnych i

stowarzyszonych nie objętych konsolidacj~ na koniec okresu ")

6.4 Akcje i udziały w jednostkach zależnych / Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie

objętych konsolidacją")

a) operacyjne - bankowego biura maklerskiego

b) handlowe

c) lokacyjne

Akcje i udziały w jednostkach zależnych ,razem / Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie

objętych konsolidacj~ razem")

Nota 7 do pozo vm aktywów

7.1 Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych! Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

objętych konsolidacją metodą praw własnośc()

a) w bankach

b) w innych jednostkach finansowych

c) w jednostkach niefinansowych

Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych, razem! Akcje i udziały w jednostkach zaletnych i stowarzyszonych

objętych konsolidacją metodą praw własności, razem ")

7.2 Akcje i udziały w jednostkach zaletnych i stowarzyszonych objętych konsolidacją metoda praw własności ")

a) w jednostkach zaletnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

Akcje i udziały w jednostkach zaletnych i stowarzyszonych objętych konsolidacją metodą praw własności, razem

7.3 Zmiana stanu akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych! Akcje i udziały wjednostkach zaletnych i

stowarzyszonych objętych konsolidacją metodą praw własnośc()

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

Dzien nik Ustaw Nr 163

-

6934-

Poz. 1162

Stan akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych na koniec okresu! Akcje i udziały w jednostkach zależnych i

stowarzyszonych objętych konsolidacją metódąpraw własności na koniec okresu Oj

7.4 Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych! Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

objętych konsolidacją metodą praw własności Oj

a) operac:jne - bankowego biura maklerskiego

b) handlowe

c) lokacyjne

Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych, razem! Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

objętych konsolidacją metodą praw własności. razem Oj

Nota 8 do poz. VII i VIII aktywów

Akcje (udziały) w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (lokacyjne)

a) nazwa jednostki (ze wskazaniem formy prawnej)

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) charakter powiązania kapitałowego (jednostka zależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań

bezpośrednich i pośrednich)

e) zastosowana metoda konsolidacji, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji

f) data objęcia kontroli / data od której wywierany jest znaczny wpływ

g) wartość akcji / udziałów według ceny nabycia

h) odpisy aktualizujące wartość (razem)

i) wartość bilansowa akcji (udziałów)

j) procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego)

k) udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu

l) wskazanie, innej niż określona pod lit j) lub k), podstawy dominacji

m) kapitał własny, w tym

- kapitał akcyjny / zakładowy

- należne wpłaty na poczet kapitału

- kapitał zapasowy

- pożostały kapitał własny, w tym

- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

- zysk (strata) netto

n) zobowiązania jednostki, w tym

- długoterminowe

o) należności jednostki, w tym

- długoterminowe

p) aktywa jednostki, razem

r) przychody ze sprzedaży

s) nieopłacona przez emitenta wartość akcji (udziałów)

t) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

Nota 9 do poz. IX aktywów

9.1 Akcje i udziały w pozostałych jednostkach

a) w bankach

b) w innych jednostkach finansowych

c) w jednostkach niefinansowych

Akcje i udziały w pozostałych jednostkach, razem

9.2 Zmiana stanu akcji i udziałów w pozostałych jednostkach

Stan na początek okresu

a) zwiększe nia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

-

6935-

Poz. 1162

Stan akcji i udziałów w pozostałych jednostkach na koniec okresu

9.3 Akcje i udziały w pozostałych jednostkach

a) opera~jne - bankowego biura maklerskiego

b) handlowe

c) lokac~jne

Akcje i udziały w pozostałych jednostkach, razem

9.4. f\kcje (udziały) w pozostałych jednostkach (lokacyjne)4)

a) nazwa (firma) jednostki (ze wskazaniem formy prawnej)

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) wartość bilansowa akcji (udziałów)

e) procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego)

f) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

g) nieopłacona przez ernitenta wartość akcji (udziałów)

h) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

akcje i udziały zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w

pozycji "inne"

4)

NotalO do poz. X aktywów

10.1 Pozostałe papier)' wartościowe i inne prawa majątkowe (według rodzaju)

a) jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych

b) prawa poboru

c) prawa pochodne

d) inne (według rodzaju)

Pozostałe papiery wartościowe i inne prawa majątkowe (według rodzaju), razem

10.2 Pozostałe papiery wartościowe i inne prawa majątkowe

a) operacyjne - bankowego biura maklerskiego

b) handlowe

c) lokacyjne

Pozostałe papiery wartościowe i inne prawa majątkowe, razem

10.3 Zmiana stanu pozostałych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan na koniec okresu

N o t a 11 - do poz. VI-X aktywów

11.1 Papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe

l . Operacyjne - bankowego biura maklerskiego

2. Handlowe

3" Lokacyjne

Papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe, razem

11.2 Zmiana stanu papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan na koniec okresu

-

6936 -

Poz. 1162

11 .3 Papie!)' wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (według struktury walutowej)

a) w walucie polskiej

b) w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (według struktury walutowej), razem

11.4. Papiery wartościowe oraz udziały i jednostki uczestnictwa - handlowe (wg zbywalności)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

wartość !)'nkowa

.. wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

~ wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość rynkowa / oszacowana wartość !)'nkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

11.5. Papiery wartościowe, udziały i jednostki uczestnictwa - lokacyjne (wg zbywalności)

-

6937 -

Poz. 1162

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

~ korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (razem)

~ wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość bilansowa, razem

N o t a 12 - do poz. XI aktywów

12.1. Wartości niernateriałne i prawne

a) rozliczane w czasie koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki

akcyjnej

b) koszty prac rozwojowych

c) nabyta wartość firmy

d) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

e) nabyte oprogramowanie komputerowe

f) nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów

g) pozostałe wartości niematerialne i prawne

-

Poz. 1162

h) zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne, razem

12.2. Tabela ruchu wartości niematerialn)lch i prawnych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

Należy podać wysokość i wyjaśnić przyczyny nieplanowych odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

N ° t a 13 - do poz. XII aktywów')

13, 1...w...cz.r.1.Q.~q,.fi.!..IJJy..?.. kQ.1J§9.1.!4.ąr;:jj

gJ..'Y..wt.9.#.fi.r.!71y..~..kQt!.!i.Q.!lqcz.0.i...~j?4.[l.Q.~t.kL~gl.ęj!:l.r~.

gJ..'Y.gr..t.Q.~q,fitJ!!y..~..kQ!1ł.Q.aqcz.q!..:~.J.?.rJ.tlQ.~tkL~J9..':Y..fJ.r..~§~9..1J.~

_w...W!..Q.~.?:..fi.!..IJJy..?..kq-,}§pli.4p:.r;:J!,...r..fJ.?.?.t!.!.

13, 2.z.r!,!:jg1J.g§.!.g.1J]L.':Y..arto~tf!!.1!JY-~.IiQ!:l§Q.!.!.qcz.qL.:/?cj[l.Q.~tkL.?.fJ.!~?-'J.ę

g)..'Y.gr..tQ.$.9. ..!1..ry,(!..Q. ..1J.ąPQf.~qt?kg.kr..?.~

.gJ..~jęk§.?'~[l.i.ąJ?...tyl.yl!!l

4) ..'Y.gr..t.Q.$.9. ..!1.!..!:!.t(.Q. ..1J.ą.kQ.1J.!.~f.. 9..k.r.ę.$.y.

ęLQ.f!p..!.~..':Y..W!.9.~f!..Ji.r..1!JY ..?}f9..1J§Ql!.qąq!..t!.ąP9..c..?q(ę.k ..Q.kr..ę~

O odpis wartości firmv z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

13,3 Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji - jednostki stowarzyszone

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiekszenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

4)...':Y..g.r.!..Q.~.?:...g.r..!!.!.!.9... !.!.ą..k9.!!.!.ęf..Q.kr..~~

ęL9..gpt.~.. 'Y.ąr..tQ.~f!.fi.r..1!JY.LIs.Q!'J§9..!.!.qcz.qLI'J.ąp...9..ąąl.ęk.. 9..k.r.ę~y'

j) .. 9..rJp!~.. 'Y..ąr..t.Q~f!.fi.r.!!Jy..?JS.9!1.$.g.!.!4.ąr;:iL?ą.9..kt.ę.$... (~ ..tyt.!!.!.!!1

g)..Qf!P..!.~..':Y..ąt.!.9..~f.i.Ji.r..!!!Y..?}f9.t!§Ql!.qfJ.fi.!. ..1J.ą.k9..!.?.!.?..c....Q.k.r..?..$.Y.

b) ..':Y..q.r..(.Q.~.?:..!J~!.!.9...!'Ją..kQ!1.!.?fJ2.kr..ę~!!.

Należy podać wartość firmy z konsolidacji dla każdej jednostki objętej konsolidacją osobno, ze wskazaniem sposobu

jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

N ot a 14 - do poz.

xm aktywów

14.1. Rzeczowy majątek trwały

a) środki trwałe, w tym

-

6939 -

- grunty własne i budynki zajmowane przez bank na cele własnej działalności

- inne grunty i budynki

- Ul4ądzenia

- środki transportu

- pozostałe środki tn"ale

b) inwestycje rozpoczęte

c) zaliczki na poczet inwestycji

Rzeczowy majątek trwały , razem

14.2. Tabela ruchu środków trwałych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b) zwiększenia (z t)tułu)

c) zmniejszenia (z t)tułu)

d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto środków trwałych na koniec okresu

Należy' podać wysokość i wyjaśnienie przyczyn nieplanowych odpisów amort)'zacyjnych (umorzeniowych)

14.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

a) własne

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym

Środki trwałe bilansowe, razem

14.4. Środki trwałe pozabilansowe

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym

- wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Środki trwałe pozabilansowe, razem

N o t a 15 - do poz. XIV aktywów

15.1. Akcje własne do zbycia

a) liczba

b) wartość wg ceny nabycia

c) wartość bilansowa

d) cel nabycia

e) przeznaczenie

15 .2. Akcje emitenta będące własnością jednostek zależnych

a) nazwa (firma) jednostki, siedziba

b) liczba

c) wartość wg ceny nabycia

d) wartość bilansowa

N o t a 16 - do poz. XV aktywów

16.1. Inne aktywa

1. Przejęte aktywa do zbycia

2. Pozostałe, w tym

Inne aktywa, razem

16.2. Przejęte aktywa· do zbycia

1. Inwestycje

2. Nieruchomości

-

6940-

Poz. 1162

3. Zapasy

4. lIme

Przejęte aktywa do - zbycia, razem

16.3. Zmiana stanu przejętych aktywów - do zbycia

l . Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z tytułu)

3. Zmniejszenia w okresie (z tytułu)

4. Stan na koniec okresu

N ot a . 17 - do poz. XVI aktywów

17.1. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu

17.2. Pozostałe rozliczenia rniędzyokresowe

a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) inne rozliczenia międzyokresowe, w tym

Rozliczenia międzyokresowe, razem

Ponadto do pozycji aktywów banku należy podać informację o pożyczkach podporządkowanych, zawierającą

następujące dane

l. Nazwa jednostki

2. Wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł)

3. Warunki oprocentowania

4. Termin wymagalności

N o t a 18 - do poz. II pasywów

18.1. Zobowiązania wobec sektora finansowego (według struktury rodzajowej)

l . Środki na rachunkach i depozyty

2. Kredyty i pożyczki otrzymane

3. lIme zobowiązania (z tytułu)

4. Odsetki

Zobov,iązania wobec sektora finansowego, razem

18.2. Zobowiązania wobec sektora finansowego (według terminów wymagalności)

l . Zobowiązania bieżące

2. Zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

f) dla których termin wymagalności upłynął

3. Odsetki

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem .

-

6941 -

Poz. 1162

18.3 Zobowiązania wobec sektora finansowego (według pierwotnych terminów wy magalności)

l . Zobowiązania bieżące

2. Zobowiązania terminowe, o okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

3. Odsetki

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem

18.4. Zobowiązania wobec sektora finansowego (według struktury walutowej)

a) w walucie polskiej

b) w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem

N o t a 19 - do poz. ID pasywów

19.1 Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego (według struktury rodzajowej)

l . Środki na rachunkach i depozyty

2. Inne zobowiązania (z tytułu)

3. Odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego, razem

19.2. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego -lokaty oszczędnościowe (według

terminów wymagalności)

l . Zobowiązania bieżące

2. Zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

f) dl~ których tennin wymagalności upłynął

3. Odsetki

Zobowiązania wobec klientów i sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem

19.3. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego -lokaty oszczędnościowe (według

pierwotnych terminów wymagalności)

1. Zobowiązania bieżące

2. Zobowiązania terminowe, o okresie spłaty

a) do 1 miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej 1 roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

3. Odsetki

Zobowiązania wobec klientów i sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem

19.4. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego - pozostałe (według terminów

wymagalności)

l . Zobowiązania bieżące

2. Zobowiązania tenninowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

-

6942-

Poz. 1162

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

f) dla których termin "Tmagalności upłynął

3. Odsetki

Zobowiązania wobec seh."tora niefinansowego i sektora budżetowego - pozostałe , razem

19.5. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego - pozostałe (według pierwotnych

terminów wymagalności)

l . Zobowiązania bieżące

2. Zobowiązania terminowe, o okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do l roku

d) powyżej l roku do 5 lat

e) powyżej 5 lat

.

3. Odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego - pozostałe, razem

19.6. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego (według struktury walutowej)

a) w walucie polskiej

b) w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania wobec sektora niefmansowego i sektora budżetowego, razem

N o t a 20 - do poz.IV pasywów

Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

a) wobec sektora finansowego

b) wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

c) odsetki

Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, razem

N o t a 21 - do poz. V pasywów

21 .1. Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych

l . Obligacji

2. Certyfikatów

2. Pozostałych (z tytułu)

3. Odsetki

Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych, razem

21.2. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji własnych papierów wartościowych

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan na koniec okresu

21 .3 Zobowiązania długotenninowe z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

a) dłutne papiery wartościowe wg rodzaju

b) wartość nominalna

c) warunki oprocentowania

-

6943-

Poz. 1162

d) termin wykupu

e) gwarancje/ zabezpieczenia

f) dodatkowe prawa

Ponadto należy przedstawić ""ykaz grup zobowiązań długoterminO\v-)'eh·· zabezpieczonych na mająthll emitenta

(ze wskazaniem ich rodzaju)

N o t a 22 - do poz. VI pasywów

Fundusze specjalne i inne pasywa

l . Fundusze specjalne (z tytułu)

2. Inne pasywa (z t)tułu)

Fundusze specjalne i inne pasywa, razem

N o t a 23 - do poz. VII pasywów

Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone

a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) przychody przyszłych okresów, w tym

- niezrealizowane różnice kursowe

c) przychody zastrzeżone (z tytułu)

Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone, razem

N o t a 24 - do poz. VIII pasywów

24.1. Zmiana stanu rezerw na podatek dochodowy

Stan rezerw na podatek dochodowy na początek okresu

a) zwiększenia (z t)1ułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan rezerw na podatek dochodowy na koniec okresu

24.2. Pozostałe rezerwy (wg tytułów), w tym

- na pozabilansowe zobowiązania warunkowe

Pozostałe rezerwy, razem

24.3. Zmiana stanu pozostałych rezerw

Stan rezerw na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan rezerw na koniec okresu, razem

N o t a 25 - do poz. IX pasywów

25 .1. Zobowiązania podporządkowane

l . Nazwa podmiotu

2. Wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł)

-

6944 -

Poz. 1162

3. Warunki oprocentowania

4. Tennin wymagalności

5. Stan zobowiązań podporządkowanych

6. Odsetki

25.2. Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z t)1ułu)

Stan zobowiązań podporządkowanych na koniec okresu

N o t a 26 - do poz.x pasywów')

..'?.IJI.tg!.l.CJ..§l.W!J!.kgpt.t.CJ.ł.lJ...~lg§l:J.ęgQ..ąlsr;j9..!J.CJ.r..i./.I§zY..c1:l.t:fz..ią'-9..~.(Q..~J.J!!.I:J..i(!j:>.z..9..ic;..i9..}\''Yc:.h

St.CJ.!1:..!J.CJ..pgc:.z..qJ.ę!f..9..If:r...ę§y'

aLz..~!.ęls§z..e.!!jg..fz....ty.t./.IJ1:I)

Stan na koniec okresu

N o t a 27 - do poz. XI pasvwów')

P) Ręzema kgpHqJowa z.J~ons9.lidac.i.i.

tY.. rezema kapitałowa z konsolidacjL::.J!!!lrJ.ostk(z..rł.Le..żne

!!l.rezerwa kapitałowa z konsolidq~jL::.1edn2st~.i.§t.Q."'J!Jłrzvszonę

Rezema kapitałowa z konsąjjdąs:J.Uązel1'!.

:]Jj Zmiana stanu rezenvy kapitałowej z konsolidacji - jednostki zależne

aj wartość brutto na poczqtek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

e) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis rezemy kapitałowej z konsolidacji na poczqtek okresu

O odpis rezemy kapitałowej z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

J. 7. 3 ..z.'!!:.iąl:J.ą§!W:J.1.-l...r.ę.z..e..r)IIY...1igpUg.!9..~ę.Lz...!fgrJ.:>'Q./.i4.ącj.i.:::ję.ąl:J.9.§.t!f.i.§tg}j'ąr.zy:>.z..9..nę.

g) ...~t?r.t.9..il3. ..kr...ll.t.tg ..l:J.ąp9..ąql.e.kg1ir.ę§.1:l.

b.J..z..}j'{ę~z..ę.!J.i.t?.(z...tyt.1:l.!./.IJ.

gJ ...~II.CJ.r.t.9..il3._Q.!..Y..t.(g ..l:J.ą.!fg!!:.!ęc:...gk.r..ę§.u..

ęL9...cJp.i§.!~z..(!-,:.~y.k.Clpj1ą!.9..weJ..z....!f9.!1~.9.j.i4.t?c.i.!...l:J.g.P9..c:.z..qt.?f!. ols!.ę~.1:l.

j)...9..c!P.i§.r..(!J.ę.r)IIY...k.Clpj!.f!.ł.9..~ęJ..z.. ..k.9.!1.~glt.c!ąc.i.t..z..?L9..k.r.ę~..Lz...ty.!-,!.tyJ.

g)..Q.cJpi.~..r._ęz..ę.D.l'Y ..k.gpHt?!.9..~v...z...k.9..!!:.~9..!.i.cJ.f!.~J.i..!!:g..k.9..!1.i.e..( ..9kr.ę.§!.I.

!zJ..!IIgr.l.9..i?L.!!:.?!.l.9....'J.ą.!f.9.I:J.!.?f..9..k.r..ę§!.l.

Należy podać wf!r..t.9.i~... te.z..ę!.)lly....kgpt.!.f!!..9..!II(!i....z._..kP.!.I.§9..I!!l.ąc.i.i.....cJ.!.ą... kąt.4.ęJ..je.4!1.9..§t.k.!....9..l?ję!.ęJ...k9..!.1.~9..!!.cJ.ą~J.q .. .9.~.9..knQ,.....z.?

.}\.:§1if!z..ąl:J.i.e.,!!: ..~p9.§9..k.ll.J.ęi...ll§!.ą!.e..I:J..ią ..9.t.ClJ..."~Y~.9..!f9..~.9.L.cJ.9...tyr;jząą§ ..cJ.9.k.9..!!:glly.9.b...9.c!pi§Q.~

-

6945-

Poz. 1162

N o t a 28 - do poz. XII pasywów

Struktura kapitału akcyjnego

a) wartość nominalna jednej akcji

b) seria! emisja

c) rodzaj akcji

d) rodzaj uprzywilejowania akcji

e) liczba akcji

f) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

g) sposób pokrycia kapitału

h) data rejestracji

i) prawo do dywidendy (od daty)

j) liczba akcji, razem

Kapitał akc~jny , razem

Ponadto należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym w okresie sprawozdawczym,

w szczególności o

- licżbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji

- zmianach wartości nominalnej akcji

- zmianach praw z akcji

oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co

najmniej 5% kapitału akcyjnego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu

akcjonariuszy

N o t a 29 - do poz. XIV pasywów

Kapitał zapasowy

a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b) utworzony ustawowo

c) utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d) z dopłat akcjonariuszy

e) inny

Kapitał zapasowy, razem

N o t a 30 - do poz. XVI pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia), w tym;

- Fundusz ogólnego ryzyka bankowego

- Fundusz na działalność maklerską

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

N o t a 31- do poz. XIX pasywów

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

a) niepodzielony zysk (wartość dodatnia)

b) niepokryta strata (wartość ujemna)

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

N o t a 32 - do współczynnika wypłacalności

Należy przedstawić dane liczbowe do obliczenia współczynnika wypłacalności, ze wskazaniem tych funduszy, które

zostały zaliczone do funduszy własnych, w układzie umożliwiającym ustalenie wartości poszczególnych kategorii

funduszy

-

6946-

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej

na jedną akcję oraz

rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję

Nota 33 do pozabilansowych zobowiązań warunkowych

Gwarancje i poręczenia udzielone na rzecz

a) jednostek zależnych

b) jednostek stowarzyszonych

c) jednostki dominującej

d) pozostałych jednostek

Udzielone gwarancje i poręczenia, razem

*) Pozycja wykazywana wvłacznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansolwm

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat / skonsolidowanego rachunku zysków i strat

N o t a 34 - do poz. I

Przychody z tytułu odsetek

1. Od sektora fmansowego

2. Od sektora niefinansowego i sektora budżetowego

3. Od papierów wartościowych, w tym

a) o stałej kwocie dochodu

b) o zmiennej kwocie dochodu

4. Pozostałe

Przychody z tytułu odsetek, razem

N o t a 35 - do poz. II

Koszty odsetek

1. Od operacji z sektorem finansowym

2. Od operacji z sektorem niefinansowym i z sektorem budżetowym

3. Pozostałe

Koszty odsetek, razem

N o t a 36 - do poz. IV

Przychody z tytułu prowizji

1. Prowizje z tytułu działalności bankowej

2. Prowizje z tytułu działalności maklerskiej

Przychody z tytułu prowizji, razem

N o t a 37 - do poz. VII

Przychody z akcji i udziałów, pozostałych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

l . Od jednostek zależnych

2. Odjednostek stowarzyszonych

3. Od pozostałych jednostek

Przychody z akcji i udziałów, pozostałych papierów wartościowych i innych praw majątkowych, razem

N o t a 38 - do poz.vrn

Wynik na operacjach finansowych

.

l . Wynik na operacjach finansowych papierami wartościówymi

a) przychody z operacji papierami wartościowymi

b) koszty operacji papierami wartościowymi

2. Wynik na pozostałych operacjach finansowych '

Wynik na operacjach finansowych, razem

-

6947-

Poz. 1162

N o t a 39 - do poz. XI

Pozostałe przychody operacyjne

a) z t}1Ułu działalności zarządz.IDia majątkiem osób trzecich

b) z t)tułu sprzedaży lub likwidacji składników majątku trwałego i aktywów do zbycia

c) z t)1Ułu odzyskanych należności nieściągalnych

d) otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

e) otrzymane daro,"1zny

f) inne (z t)rtułu)

Pozostałe przychody operacyjne, razem

N o t a 40 - do poz. xn - Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

a) z t)rtułu działalności zarządz.IDia majątkiem osób trzecich

b) z t)rtułu sprzedaży lub likwidacji składników majątku trwałego i aktywów do zbycia

c) z t)1ułu odpisanych należności

d) zapłacone odszkodowania, kary i grzywny

e) przekazane darowizny

f) z t)1ułu nieplanowych odpisów amortyzacyjnych

g) inne (z t)rtułu)

Pozostałe koszty operacyjne, razem

N o t a 41 - do poz. XIII

Koszty działania banku

l. Wynagrodzenia

2. Świadczenia na rzecz pracowników

3. Koszty rzeczowe

4. Podatki i opłaty

5. Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

6. Pozostałe (z tytułu)

Koszty działania banku, razem

N o t a 42 - do poz. XV

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

l. Odp~sy na rezem)' na

- należności zagrożone

- zobowiązania pozabilansowe

- ogólne ryzyko bankowe

- inne

2. Aktualizacja wartości

- z tytułu deprecjacji majątku finansowego

-inne

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości, razem

N o t a 43 - do poz. XVI

Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji wartości

l. Rozwiązanie rezerw na

- należności zagrożone

- zobowiązania pozabilansowe

- ogólne ryzyko bankowe

- inne

L-________________________________________________________ __ __

-

6948-

Poz. 1162

2. Znmiej szenia odpisów dotyczących aktualizcji wartości

- majątku finansowego

-inne

Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji wartości , razem

N o t a 44 - do poz. XIX. 1

Zyski nadzwyczajne

a) Losowe

bLl_y§~i.?f!§Pr..;?.d..CI.ży'.ąls!:jLL1,{.4.~tJ!,!'Q~..~.J.~r11Jg~l!!:ąfh.;q,l!!.l.fJY..fb..?

cJ..Zy~ki?ę..sp.r..z.!!.r1q,.ży..9-',!:.r;jLf...y_r1z.l.q!.g)Y....~j!.d..1J.9.~!.lfqf.I:!..§(.9..~Clr.~~Z..9..!Jy.f.b..?

d) Pozostał e (z tytułu)

Zyski nadzwyczajne, razem

N o t a 45 - do poz. XIX. 2

Straty nadzwyczajne

a) Losowe

bl lUJZ.rzedaży akcji i udziałów w jednostkach zaletnych Oj

cLle sQrzedaŻY akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonvch Oj

d) Po zostałe (z tytułu)

Straty nadzwyczajne, razem

Należy przedstQ;lli ć

informacje o wyniku na sprzedaŻY całości lub części akcji (u dzi ałów) w poszczegó/nvch

jednosikach zależnych i stowarzyszonvch, sposobie rozliczeń pomiędzy jedn ostką sprze dającą a kupującą akcje

(udzia łv) oraz wartości księgowej katde; sprzedane; jednostki

N o t a 46 - do poz. :xxm

Podatek dochodowy

l . Zysk brutto

2. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

3. Przej ściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

4. Irme różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym

- straty z lat ubiegłych

5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

6. Podatek dochodowy według stawki .... %

7. Zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

8. Podatek dochodowy należny

9. Rezerwa na podatek dochodowy

- stan na początek okresu

- zw i ęks zenie

- zrrmiejszenie

- stan na koniec okresu

10. Rozliczenia międzyokresowe z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

11. Podatek dochodowy współmierny do zysku (straty) brutto, wykazany w rachunku zysków i strat

Ponadto należy podać informacje o głównych różnicach pomiędzy podatkiem dochodowym wykazanym w rachunku

zysków i strat, a podatkiem ustalonym od podstawy opodatkowania z rozliczeniem głównych pozycji tych różnic, w

szczególności

a) wysokość odliczenia osobno z tytułu ulgi inwestycyjnej i premii inwestycyjnej

-

6949 -

Poz. 1162

b) wysokość darowizn podlegających odliczeniu od dochodu

c) przyczyny i wartość zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku dochodowego

d) wysokość przyszłego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z podziałem na

tytuły, ze wskazaniem stawki podatku

e) "'J' sokość przyszłej należności z tytułu podatku dochodowego według stanu na komec okresu z podziałem na

tytuły

f) zmiany z tytułu zmiany stawek podatkowych

g) spisanie rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane brakiem

prawdopodobieństwa odzyskania należności podatkowej

h) informacje o podatku dochodowym od wyniku na operacjach nadzwyczajnych

W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodo'>ly m w

przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do

skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi. które naliczono w okresach poprzednich. oraz o

wysokości podatku naliczonego w tych okresach. pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia

przyszłego opodatkowania

N o t a 47 - do poz. XXIV

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu

Pozo stale obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

N o t a 48 - do poz. XXVII

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz

rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą

Zysk (strata) netto 0)

a) zysk (strata) netto jednostki dominującej (po korektach konsolidacyjnych)

b) zyski (straty) netto jednostek zależnych (po korektach konsolidacyjnych)

c) zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych (po korektach konsolidacyjnych)

Zysk (strata). netto

Należy

wskazać udział poszczególnych

skonsolidowanym wyniku finansowym netto

segmentów

działalności

grupy

kapitałowej

w

wypracowanym

Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w

przypadku nie zakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając

odpowiednie, dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe w zł i groszach

0) Pozycja ~kazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniufinanso~m

Noty objaśniające do rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku przepływu

środków pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływu środków pieniężnych, przedstawiając ich

strukturę

Należy objaśnić podział działalności emitenta na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową, przyjęty w

rachunku przepływu środków pieniężnych

-

6950-

Poz. 1162

W przypadku wystąp ienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zrnianami stanu niektórych pozycji oraz

zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu srodk6w pieniężnych, należy wskazać ich

przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływu środków pieniężnych "Pozostałe korekty" , "Pozostałe wpływy" i

"Pozostałe wydatki" , należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają

5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, \vpływów lub wydatków z danej działalności , a zostały ujęte w tych

pozycjach

W przypadku gdy rachunek przepływu środków pieniężnych / skonsolidowany rachunek przepl)'v.u środków

pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą

uzgodnienie przepl)'Wów pieniężnych netto z działalności operaC)jnej metodą pośrednią

Dodatkowe noty objaśniające

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania

finansowego zamieszczonego w prospekcie / memorandum należy przedstawić

l. Informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania banku w poszczególne podmioty, grupy kapitałowe,

branże, wraz z oceną ryzyka zwiazanego z tym zaangażowaniem

2.

Odnośnie "instrumentów finansowych" - papierów wartościowych, wymienionych w art. 3 ust. 3 ustav.)' Prawo o

publicznym obrocie papierami wartościowymi oraz innych praw pochodnych od praw majątkowych będących

przedmiotem inwestycji emitenta oraz transakcji tenninowych - informacje dotyczące co najmniej

a) celu nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

b) kwoty będącej podstawą obliczenia przyszłych płatności

c) tenninu ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu

d) możliwości wcześniejszego rozliczenia - okre!; lub dzień - jeśli istnieją

e) ceny lub przedziału cen realizacji instrumentu

f) możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów

g) sumy i terminu przyszłych przychodów lub płatności kasowych

h) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz tenninu ich płatności

i) dodatkowych zabezpieczeń związanych z tym instrumentem, przyjętych lub złożonych

j) w/w informacji (a - i) również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony

k) innych warunków towarzyszących danemu instrumentowi

l) rodzaju ryzyka związanego z instrumentem - np. ryzyko stopy procentowej

m) sumy istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w papierach wartościowych

2. Istotne dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również wynikających z umów subemisji, udzielonych

przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz

jednostek zależnych i stowarzyszonych. a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego naleŻY

tąJg~...gQk9..!1ąg .. PQ@..ął.y'...~.Q!?9.wi.;g@...w..ą~.QID'~h, ..?;..F.Y.Qgrębnj~!l~.ę.!n.. tr..~.h...y.~ięJQ~Y~.h...ą~.. g~~~.. j~@.9..~t~k

w..~.h9..9,?;ą~Y~.h......w.......~.ł5;~ąg......w.PY.....Js.~pjw.Q.w.ęj .......D.tę._...QJ:?ię~y'~.~_ł5;9.!l~.QU.gą9ją .....9..m ........ ję.g!lQ~tęł5; .. ..~~.ęw.Y~.h.... j

.~tQWąf.~y'g9..!:!Y~.h.. QJ:?ięt.Y.9..h ..Js9.mQ.u4ą~Ją

3. Wykaz zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa

własności budynków i budowli

4. Przychody, koszty i wyniki działalności zaniechanej w okresie sprawozdawczym lub przewidzianej do

zaniechania w następnym okresie

5. Koszt wytworzenia inwestycji rozpoczętych, środków trwałych i rozwoju na własne potrzeby

6. Poniesione i planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesiący od dnia bilansowego

7. 1. Znaczące transakcje emitenta z podmiotami powiązanymi , tj . przeniesienie wszelkich praw i zobowiązań

pod tytułem odpłatnym jak i darmym

-

6951 -

Poz. 1162

2. Dane liczbowe, dotyczące spółek powiązanych kapitałowo z emitentem, o

a) stopniu udziału w zarządzaniu (z określeniem nazwy spółki)

b) wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

c) kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

d) inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

8. Infonnacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji metodą pełną lub praw

własności , w tym

a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b) procentowym udziale

c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników majątku trwałego, wartości niematerialnych i

prawnych

d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników

majątku trwałego

e) części zobowiązań wspólnie zaci'6oniętych

f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

9. Infonnacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego

sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitena, z

podziałem na grupy zawodowe

10. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o

wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych osobom zarządzającym i nadzorującym

emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych i z

nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

11. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości

zaliczek, kredytów, pożyczek i gwarancji, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot,

udzielonych osobom zarządzającym i nadzorującym emitenta, oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach

jednostek od niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

12. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych , ujętych w sprawozdaniu finansowym /

skonsolidowanym sprawozdaniu finanso\\)'m za bieżący okres

l3 . Infonnacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w

sprawozdaniu finansowym / skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Ponadto należy przedstawić

14. Infonnacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia

aktywów i pasywów

15. Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe / skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane fmansowe (przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji

bilansu oraz rachunku zysków i strat / skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i

strat), skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego

wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli

ostatnie 3 lata działalności emitenta przypadały na okres charakteryzujący się dużym wskaźnikiem inflacji

(powyżej 20% w skali roku)

16. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego

(lat obrotowych), ich przyczyny oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i

finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność emitenta

17. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finansowych i

porównywalnych danych finansowych / skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i porównywalnych

skonsolidowanych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie / memorandum a uprzednio

sporządzonymi

-

6952 -

Poz. 1162

opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi sprawozdaniami

finansowymi

18. Jeżeli emitent me sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wyłączając na podstawie

odrębnych przepisów wszystkie jednostki z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi

uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

19. Jeżeli emitent sprządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych

przepisów jednostkę zależną lub stowarzyszoną z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z

danymi uzasadniającymi wyłączenia oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych przepisów

Ponadto ~Jłr.m~~),LWY.~J.Mlięrn.~ ..!JID..Y.9.h informacji,...m~ ..~mJę.n.i9.D,ę.. PQwy.~.ęj~ ...klQ.r.ę .. m.9.głY..p.y..w istotny sposób

w.!Yltą,~..nIL..P.r.ęZ.ęJ.1jQW.!!:De sprawozdania finansowe lub porównywalne dane finansowe/ skonsolidowane

sprawozdania finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe, ...9.~Jęm... ujawnićJęjnf.Q.~.I:.i.ę

.-

6953-

Poz. 1162

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6/3 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6/3

Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe, o których mowa w rozporządzeniu, dla emitentów

papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń powinny zawierać co najmniej następujący

.zakres informacji

WSTĘP

o ktÓl)'m mowa w § 18 pk.'! 5) lub odpowiednio § 18 pkt 14) rozporządzenia

BILANS / SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

I. Wartości niematerialne i prawne

lI; Wartośćfirmy z konsolidacj()

III. Lokaty

l . Nieruchomości

2. Lokaty w jednostkach zależnych i stowarzyszonychl )

3 Lokaty w pozostałych jednostkach

4. Inne lokaty finansowe

IV. Lokaty funduszów ubezpieczeń na życie na rachunek i ryzyko ubezpieczającego

V. Należności depozytowe od cedentów

VI. Inne należności

l . Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

2. Należności z tytułu reasekuracji

3. Pozostałe należności

VII. Inne składniki majątku

l. Rzeczowe składniki majątku

2. Środki pieniężne

3. Akcje własne do zbycia

4. Pozostałe składniki majątku

VIII. Rozliczenia międzyokresowe

l . Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Pozostałe rozliczenia rniędzyokresowe

Aktywa, razem

Pasywa

I. Kapitał własny

1. Kapitał podstawowy

2. Należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna)

3. Kapitał zapasowy

4. Kapitał rezerwo",'Y z aktualizacji wyceny

5. Pozostałe kapitały rezerwowe

.Q,...RQ.?:_ni~~ __kw..~QW.~__;Z:...PE~li.~?;~I.li_ą _9..Qg~_&'.QW. ..?;~gr.;m.i.G.:w..Y~h

7:JJ.Qt.1Jf.f~.k.1:Ir.~Q.liI_ę..?. kO!J.$.9.li.cigQ{!

8. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

9. Zysk (strata) netto

JJ:._BI??ę~f!.. l.!:gpjtąt<?:».'ą.J_f!.!2.1J§'9.llcJ.ącj!'.?

JJl...!{,gpiląLliI.lg§'1J.Y. ..f!/ig onarJ.y.s,?Y...rY.cJ.?i.f!!.9..liI.q,Q.lfL.r!I.'1,i,ejs,?9..*-q,!.9..-H.lyc..h..?

IV. Zobowiązania podporządkowane

V. Rezem'Y techniczno-ubezpieczeniowe

VI. Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

VII. Pozostałe rezem'Y

l . Rezerwy na podatek dochodo",'Y

-

6954 -

Poz. 1162

2. Pozostałe rezerwy

VIII. Zobowiązania depoZ)1owe wobec reasekuratorów

IX. Inne zobowiązania

1. Zobowiązania z t)tułu ubezpieczeń bezpośrednich

2. Zobowiązanip z tytułu reasekuracji

3. Zobowiązania z t)1ułu emisji dłużnych papierów wartościowych

4. Zobowiązania wobec inst)1ucji finansowych

5. Pozostałe zobowiązania

6. Fundusze specjalne

X. Rozliczenia międZ)'okresowe bierne i pfZ)'chody prZ)'szłych okresów

Pasywa, razem

Wysokość marginesu v.'ypłacalności i środków własnych stanowiących jego pokrycie

Wysokość funduszu ubezpieczeniowego i wysokość lokat środków stanowiących jego pokrycie

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

Przewidywana liczba akcje)

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcj ę 2) (w zł)

1) w przypadku sporządzania sprawozdania skonsolidowanego pozycję "Lokaty w jednostkach zależnych i stowarzyszonych" zastępuje się

pozy cj ami " Lokaty w jednostkach objętych konsolidacją metodą praw własności" i "Lokaty w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie

objętych konsolidacją"

2) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem nowych emisji akcji, wyemitowanych obligacji zamiennych na akcje, opcji. warrantów i innych

zdarzeń zwiększających przewidywaną liczbę akcji.

.*J..f..9.?Y.0.g.. }ryh:g?y..>v.!2.!1g..~lgą.!1.!!1...~.. ~h:9..!1§.9.J.!4.9.)!Tg.~IJ!.§p.r.g_~9.?.4g!1!.!!Ji.!1.~!.I1.~!2l!:Y.!!!

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I OSOBOWYCH

I. Składki na udziale własnym ( 1-2+/-3+/-4)

l. Składki przypisane brutto

2. Udział reasekuratorów w składce

3. Zmiany stanu rezerw składek oraz rezerw na ryzyko niewygasłe brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw

II. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym

III. Odszkodowania i świadczenia na udziale własnym (1-2+/-3+/-4)

ł . Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych

3. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw

IV. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym

V. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale własnym, łącznie ze zmianą stanu rezerw

VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej (1+2-3)

l. Koszty akwizycji

2. Koszty administracyjne

3. Otrzymane prowizje !eą~e1illracyjne i udziały w Z)'skach reasekuratorów

VII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym

VIII. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

IX. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych (do przeniesienia do ogólnego rachunku zysków i

strat)

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE

I. Składki na udziale własnym (1-2+/-3)

l . Składki prZ)rpisane brutto

2. Udział reasekuratorów w składce

-

6955-

Poz. 1162

3. Zmiany stanu rezerw składek na udziale własnym

II. Przychody z lokat

l . Przychody z nieruchomości

2. Przychody z lokat w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, w tym

a) z udziałów i akcji

b) odsetki od pożyczek

3. Przychody z lokat w pozostałych jednostkach, w tym

a) z udziałów i akcji

b) odsetki od pożyczek

4. Przychody z dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa

5. Przychody z pozostałych lokat, w tym

a) odsetki od bankowych lokat terminowych

b) odsetki od pożyczek

6. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat

7. Wynik dodatni ze sprzedaży lokat

III. Niezrealizowane zyski z lokat

IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym

V. Odszkodowania i świadczenia na udziale własnym (1-2+/-3 +/-4)

l. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych

3. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia

VI. Zmiany stanu innych rezerw technicznych na udziale własnym

l . Rezerwy ubezpieczeń na życie, w tym

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

2. Pozostałe rezerwy techniczne na udziale własnym

VII. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale własnym , łącznie ze zmianą stanu rezerw

VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej

l. Koszty akwizycji

2. Koszty administracyjne

'3. Otrzymane prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach reasekuratorów

IX. Koszty działalności lokacyjnej

l. Koszty utrzymania nieruchomości

2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej

3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

4. Wynik ujemny ze sprzedaży lokat

X. Niezrea1izowane straty na lokatach

XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym

XII. Przeniesienie przychodów z lokat w części zarachowanej na przychody ogólnego rachunku zysków i strat

XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie

OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY OGÓLNY RACHUNEK

ZYSKÓW I STRA T

I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych

albo

I. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie

II. Przychody z lokat

l. Przychody z nieruchomości

2. Przychody z lokat w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, w tym

a) z udziałów i akcji

b) odsetki od pożyczek

3. Przychody z lokat w pozostałych jednostkach, w tym

a) z udziałów i akcji

b) odsetki od pożyczek

4. Przychody z dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa

5. Przychody z pozostałych lokat, w tym

a) odsetki od bankowych lokat terminowych

-

6956-

Poz. 1162

b) odsetki od pożyczek

6. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat, \\' tym

a) w jednostkach zależnych

b) \\' jednostkach stowarzyszonych

7. Wynik dodatni ze sprzedaży lokat. w tym

a) w jednostkach zależnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

III. Przeniesienie pr~'chod6w z lokat w części nie zaliczonej na prl)'chody technicznego rachunku ubezpieczeń

IV. Koszty dzialalności lokacyjnej

l. Koszty utrzymania nieruchomości

2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej

3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

a) w jednostkach zależnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

4. Wynik ujemny ze sprzedaży lokat

a) w jednostkach zależnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

y. Pozostałe przychody operacyjne

VI. Pozostałe koszty operacyjne

VII. Zysk (strata) na działalności operacyjnej

VIII: Wynik zdarzeń nadzwyczajnych

l . Zyski nadz~1'czajne

2. Straty nadzwyczajne

IX .Q4.P.iL~9.r..!.Q.§,f!'jj!}}!Y...L~Q.l1§2.MJł0L~!

X. Odp'j§..r..ęJ..?r.!I:)!...k.@L!Q!.Q.!ffJjJY?"!1§.QlJ.4.9..9jl.~

XI. Zysk (strata) brutto

XII. Podatek dochodowy

XIII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysk'U (z~iększenia straty)

.

XIV UdJ.fill!f.D!~ąs:.h rstrata.f.!J.).J.!l..dnostelf.objętych konso/idacJiL!2U~J9..4..fl..p.r..9..~!!...~ff.9...p:JQ~0...!.

. rv . (h§l-;).. str.f!rQ....9.lifj!2!1flri~?yi.J.1il.7..iałQ)J:f.Q)J.L!!J-'Jj.e;szościoli'y-f.b..~~

XVI. Zysk (strata) netto

Zysk (strata) netto (za 12 miesięcy)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)3)

Średnia ważona przewidywana liczba akcji zwykłych

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykł ą4) (w zł)

3)Zysk (stratę) na jedną akcję zwyklą nalety ustalić jako relaCję zysku (straty) netto za ostatnich 12 m iesięcy przed dniem bilansowym.

pomniejszonego (powiększonej) o dywidendy z akcji uprzywilejowanych. niezaletnie od tego. czy były. czy tet będą zadeklarowane do

"'ypiaty, podzielonego (podzielonej) przez średnią watoną liczbę akcji zwykłych pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie.

Wagę stanowi tu długość okresu, ustalonego jako calość lub część roku obrotowego. w którym akcje zwykle danej emisji miały prawo do

uczestnictwa w dywidendzie.

4) Wska:nik obliczony z uwzględnieniem nowych emisji akcji, wyemitowanych obligacji zamiennych na akcje. opcji. warrantów i innych

zdarzeń zwiększających przewidywaną liczbę akcji.

°l Poz)lc(a wykazywana wyłqc:nle w skon.!olidowanym sprawozdaniu finansowym

-

6957-

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM / ZESTAWIENIE ZMIAN W

SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Z~IAl"\' W KAP1T ALE WLAS~\'M I

SKONSOLIDOWAl"YM KAPIT ALE WLASl'iY:\l

l. Stan kapitału wlasnelo na poczętek okresu (BO)

a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowoś ci

b) korekty błędów zasadniczych

I. a. Stan kapitalu wlasnello na początek okresu

(BO), po uZllodnlenlu do danych porównywalnych

t. Stan kapitału akcyjncllo na poczętek okrcsu

1.1. Zmiany stanu kapitału akcyjnego

a) zwi'ększenia (z tytułu)

• emisji akcji

b) zmniejszenia (z tytułu)

a) umorzenia

1.2. Stan kapitału akcyjnello na koniec okresu

2. Stan naldnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnelo na poczętek okresu

2,1 , Zmiana stanu należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego

a) zwiększenie

b) zmniejszenie

2.2. Stan należnych wplat na poczet kapitału

akcyjnelO na koniec okresu

3. Stan kapitału zapasol\'ello na poczętek okresu

3,1. Zmiany stanu kapitału zapasowego

a) zwiększenie (z tytułu)

- emisji akcji powyżej wartości nominalnej

• podziału zysku (ustawowo)

• podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo

minimalną wartość)

b) zmniejszenie (z tytułu)

• pokrycia straty

3.2. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu

4. Stan kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny

na początek okresu

4,1. Zmiany stanu kapitału rezerwowego z aktualizacji

wyceny

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

• sprzedaży i likwidacji środków trwałych

4.2. Stan kapitału rezerl\'owego z aktualizacji

wyceny na koniec okresu

5. Stan pozostalych kapitałów rezerwowych na

poczętek okresu

S,l. Zmiany stanu pozostałych kapitałów rezerwowych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

5.2. Stan pozoltalych kapitałów rezerwowych na

koniec okresu

6... Róinlce kunowe z przeUczenia oddziałów

zalranlc:mych

7. Rd!nice kUrIowe: konlo/UlQcji ')

8. Stan nlepodzlelonelo zy.ku lub nIepokrytej .traty

z lot ubielłych no poczętek okretU

8.1. Stan nlepodzlelonclo zysku z lat ublellych na

poczi\tek okretU

• zmiany przyj~ych :wad (polityki) rachunkowołci

• korekty blędów zasadniczych

8.2, Stan nlepodzlelonelO zy.ku z lat ubicIłych ni

pocz'Itek okre.u, po uZlodnJenJu do danych

poról\lI)'Wllnych

a) zwiększenie (z tytułu)

- podziału zysku

-

6958-

Poz. 1162

b) zmniejszenie (z t~tułu)

8.3. Stan nie podzielonego z~'sku z lat ubiegłych na

koniec okresu

8.4. Stan niepo~tej straty z lat ubiegłych na

początek okresu

.

- zmiany prz~jętych zasad (polityki) rachunkowości

- korekty błędów zasadniczych

8.5. Stan nlepo~uj straty z łat ubiegłych na

początek okresu, po uzgodnieniu do danych

porównywalnych

a) zWiększenie (z tytułu)

- przeniesienia straty do pokrycia

b) zmniejszenie (z tytułu)

8.6. Stan nie pokrytej straty z lat ubiegłych na koniec

okresu

8.7. Stan nie podzielonego zysku lub niepolaytej

straty z lat ubiegłych na koniec okresu

9. Wynik netto

a) zysk netto

b) strata netto

II. Stan kapitału własnego na koniec okresu (BZ )

°l Pozycia wvkazvwana WYłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu (inansowvm

RACHUNEK PRZEPLYWU ŚRODKÓW. PIENIF;ŻNYCH / S,KONSOLIDOWANY_RACHUNEK

PRZEPŁYWU SRODKOW PIENIĘZNYCH

(metoda bezpośrednia)

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II)

I. Wpływy z_-działalności operacyjnej

l. Wpływy z tytułu składek netto

2. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach

3. Wpływy z tytułu regresów

4. Wpływy z pośrednictwa i czynności komisarza awaryjnego

5. Opłaty za cesje, opłaty manipulacyjne, odsetki za nieterminowe opłacenie rat

6. Pozostałe wpływy operacyjne

II. Wydatki z tytułu działalności operacyjnej

1. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji netto

. 2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone

3. Podatek dochodowy zapłacony

4. Podatek dochodowy zapłacony

4. Wydatki z tytułu pośrednictwa i czynności komisarza awaryjnego

5. Składki na Ub~zpieqe#i2WYĘ1!ndllS7;G~<łf8I!cY.iny iFundus:l: Qchrony Ubezpieczonych

6. Pozostałe wydatki operacyjne

B. Przepływy pieniężne netto z działalności lokacyjnej (I-II)

I. Wpływy z działalności lokacyjnej

1. Wpływy z likwidacji lokat terminowych

2. Wpływy ze sprzedaży akcji i udziałów w Ję<4tó~tkacIi zależnych i stowarzyszonych

3. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostce dominującej

4. Odsetki otrzymane

5. Dywidendy otrzymane

6. Wpływy z pozostałych lokat

7. Wpływy ze sprzedaży i likwidacji wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych

8. Pozostałe wpływy lokacyjne

II. Wydatki z tytułu działalności lokacyjnej

1. Wydatki na lokaty terminowe

2. Wydatki na akcje i udziały w jednostk~ch zależnych i stowarzyszonych

3. Wydatki na akcje i udziały w jednostce dominującej

-

6959-

Poz. 1162

4. Wydatki na pozostałe lokaty

5. Wydatki na zahllp wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych

6. ~Jidendv \l'vplacone akcjonariuszom (udziałowcom) mniejszościowvm Oj

7. Pozostałe wydatki lokac~jne

C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

L Wpływy z działalności finansowej

l . Wpływy z emisji akcji własnych

2. Pozostałe wpływy finansowe

II , Wydatki z ~tułu działalności finansowej

l . Zapłacone odsetki od kredytów i pożyczek

2. Koszty emisji akcji własnych

3. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

4:. Pozostałe wydatki finansowe

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w ~'m zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1...Noty objaśniające do bilansu! skonsolidowanego bilansu

Przy"odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach majątku o charakterze

prawnorzeczowym i obligacyjnym

N o t a 1 - do poz. I ak-tywów

1.1. Wartości niernaterialne 1prawne

a) rozliczane w czasie koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki

akcyjnej

b) koszty prac rozwojowych

c) nabyta wartość firmy

d) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

e) nabyte oprogramowanie komputerowe

f) inne wartości niematerialne i prawne

g) zaliczki na poczet wartości niernaterialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne, razem

l.2. Tabela ruchu wartości niernaterialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto wartości niernaterialnych i prawnych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmruejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto wartości niernaterialnych i prawnych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto wartości niernaterialnych i prawnych na koniec okresu

Należy podać wysokość i wyjaśnić przyczyny nieplanowych odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

N o t a 2 - do poZo II aktywów')

-

6960-

Poz. 1162

2.1 Wartość firmy z Iwnsolidacji

a) wartość firmy z konsolidacji -jednostki zaletne

b) wartość firmy z konsolidacji -jednostki stowarzyszone

rrartość firmy z konsolidacji, razem

2.2 Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji - jednostki zaletne

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu

J) odpis wartości firmy z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

2.3 Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji -jednostki stowarzyszone

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu

j) odpis wartości firmy z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

Nalety podać wartość firmy z konsolidacji dla katdej jednostki objętej konsolidacją osobno, ze wskazaniem

sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

N o ~ a 3 - do poz. Ui. 1. aktywów

3.1 Lokaty w nieruchomości (według grup)

a) grunty

- według cen nabycia

- według bieżącej wartości

b) budynki i budowle

- według cen nabycia

- według bieżącej wartości

c) inwestycje budowlane

d) zaliczki na poczet inwestycji budowlanych

Lokaty w nieruchomości (według grup), razem

3.2 Zmiana stanu lokat w nieruchomości

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) sk:umulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

.

-

6961 -

3.3 Nieruchomości (według wykorzystania)

a) nieruchomości dla działalności własnej

b) pozostałe nieruchomości

c) Nieruchomości (według wykorzystania), razem

3.4. Lokaty w nieruchomości

a) krótkoterminowe

b) długoterminowe

Lokaty w nieruchomości, razem

N o t a 4 - do poz. III. 2. aktywów

4.1. Lokaty w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (wartoŚĆ bilansowa)

a) udziały i akcje w jednostkach zależnych, w tym

- lokaty długoterminowe

b) udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych, w tym

- lokaty długoterminowe

c) pożyczki udzielone jednostkom zależnym, w tym

- pożyczki długoterminowe

d) pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym, w tym

- pożyczki długoterminowe

e) dłużne papiery wartościowe jednostek zależnych, w tym

- lokaty długoterminowe

f) dłużne papiery wartościowe jednostek stowarzyszonych, w tym

- lokaty długoterminowe

g) inne, w tym

- lokaty długoterminowe

Lokaty w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, razem

4.1.1. Lokaty w jednostkach objętych kansolidacją metodą praw własności(wartość bilansowa) *)

a) udziały i akcje, w tym

w jednostkach zaletnych

w jednostkach stowarzyszonych

b) potyczki udzielone, w tym

dla jednostek zaletnych

dla jednostek stowarzyszonych

c) dłutne papiery wartościowe, w tym

jednostek zaletnych

- jednostek stowarzyszonych

d) inne, w tym

jednostek zaletnych

jednostek stowarzyszonych

Lokaty wjednostkach objętych konsolidacją metodą praw własności (razem)

4.1.2. Lokaty w jednostkach zaletnych i stowarzyszonych nie objętych konsolidacją(wartość bilansowa) *)

a) udziały i akcje, w tym

w jednostkach zaletnych

w jednostkach stowarzyszonych

b) potyczki udzielone, w tym

dla jednostek zależnych

dla jednostek stowarzyszonych

c) dłużne pap/ery wartościowe, w tym

jednostek zależnych

jednostek stowarzyszonych

d) inne, w tym

jednostek zależnych

jednostek stowarzyszonych

- pozostałe lokaty długoterminowe

Lokaty w jednostkach zależnych i stowarzyszonych n/e objętych konsolidacją, razem

-

6962-

Poz. 1162

*) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

4.2 Zmiana stanu lokat w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

- zakup

- inne

- korekty aktualizujące wartość

c) zmniejszenia (z tytułu)

- sprzedaż

- inne

- korekty aktuali~jąfe . wartość

d) stan na koniec okresu

4.3 Papiery wartościowe oraz udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (lokaty długotenninowe) wg zbywalności

A. Z · nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktuhlizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty ~H~ującę wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty ald:1la.l@jącę wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty ~ljZiljące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty ~n?ująCę wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość w~dłu~cen nabycia

- korekty aktualiiują~ wartość (saldo)

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w obrocie pozagiełdowym

(wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty a1ct\lallzują,(i wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aki@l.:iUjąc.~ wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty ~~Ją~ wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- korekty likjuaJ,i:iUJąc.ę wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty ~l#ijące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) 'inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualiZujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

-

6963-

Poz. 1162

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość bilansowa, razem

4.4 Akcje / udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (lokaty długotenninowe)

a) nazwa (finna) jednostki, ze wskazaniem fonny prawnej

.

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) charakter powiązania kapitałowego (jednostka zależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem

powiązań bezpośrednich i pośrednich) oraz zastosowana metoda konsolidacji

e) zastosowana metoda konsolidacji, bądź wskazanie, . że jednostka nie podlega konsolidacji

1) data objęcia kontroli / data od której wywierany jest znaczny wpływ

g) wartość akcji / udziałów według ceny nabycia

h) odpisy aktualizujące wartość (razem)

i) wartość bilansowa akcji / udziałów

j) procent posiadanego kapitału akcyjnego / zakładowego

k) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

l) wskazanie, innej niż określona pod lit. j)luł) k), podstawy dominacji

m) kapitał własny jednostki, w tym

- kapitał akcyjny / zakładowy

- należne wpłaty na poczet kapitału

- kapitał zapasowy

- pozostały kapitał własny, w tym

- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

- zysk (strata) netto

n) zobowiązania jednostki, w tym

- długotenninowe

o) należności jednostki, w tym

- długotenninowe

p) aktywa jednostki, razem

r) przychody ze sprzedaży

s) nieopłacona przez emitenta wartość akcji / udziałów w jednostce

t) otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

4.5 Papiery wartościowe oraz udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (lokaty krótkotenninowe) wg zbywalności

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

. - wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość według cen nabycia

- wartość rynkowa

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w obrocie pozagiełdowym

(wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

-

6964-

Poz. 1162

b) obli gacje ( wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartoŚĆ bilansowa)

- wartość I)rnkoi'a

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Warto ść I)'nkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

N o t a 5 - do poz. m.3 aktywów

5.1 Lokaty w pozostałych jednostkach (wartość bilansowa)

a) udziały i akcje, w tym

- lokaty długotenninowe

b) pożyczki udzielone, w tym

- pożyczki długotenninowe

c) dłużne papiery wartościowe, w tym

- lokaty długotenninowe

d) inne, w tym

- lokaty długotenninowe

Lokaty w pozostałych jednostkach, razem

5.2 Zmiana stanu lokat w pozostałych jednostkach

a) stan na początek okresu

b) zwięks zenia (z t)tułu)

- zakup

- kor.ekta wartości

- inne

c) zmniejszenia (z t)tułu)

- sprzedaż

- korekta wartości

- inne

d) stan na koniec okresu

5.3 Papiery wartościowe oraz udziały w pozostałych jednostkach (lokaty długotenninowe)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualiz:uJąĘ~ wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualiz;ując~ wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

.- korekty aktualiZująCe wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekt)' aktualizujące wartość (saldo)

-

6965-

Poz. 1162

- waność według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące waność (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość według cen nabycia

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w obrocie pozagiełdowym

\ wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktuą.li.zujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

. - wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo) , razem

Wartość bilansowa, razem

5.4 Akcje (udziały) w pozostałych jednostkach (lokaty długoterminowe)5)

a. Nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej

b. Siedziba

c. Przedmiot przedsiębiorstwa

d. Wartość bilansowa akcji (udziałów)

e. Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego)

f. Udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

g. Nieopłacona przez ernitenta wartość akcji (udziałów) w jednostce

h. Otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

5)akcje i udziały zapewniające mniej nit 5% kapitalu i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki motna wykazać łącznie w

pozycji inne

5.5 Papiery wartościowe oraz udziały w pozostałych jednostkach (lokaty krótkoterminowe)

A. i nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

-

6966-

Poz. 1162

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość według cen nabycia

- wartość rynkowa

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w obrocie pozagiełdowym

(wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

. - wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość rynkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

N o t a 6 - do poz. m~ 4. aktywów

6.1 Inne lokaty finansowe

a) jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych (powierniczych)

b) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu

c) udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

d) po życzki hipoteczne, w tym

- zabezpieczone dodatkowo polisami

e) pozostałe pożyczki , w tym

- dla ubezpieczonych, których głównym zabezpieczeniem jest polisa

- dla ubezpieczonych, nie zabezpieczonych polisami

f) lokaty terminowe w instytucjach finansowych

g) pozostałe lokaty

Inne lokaty finansowe, razem

6.2 Zmiana stanu innych lokat finansowych

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

6.3 Inne lokaty finansowe w papiery wartościowe

a) emitowane przez Skarb Państwa

- lokaty długoterminowe

- lokaty krótkoterminowe

b) gwarantowane przez Skarb Państwa

c) emitowane przez NBP

d) gwarantowane przez NBP

-

6967-

Poz. 1162

e) pozostałe

Inne lokaty finansowe w papiery wartościowe, razem

6.4 Inne lokaty finansowe

a) długoterminowe

b) krótkoterminowe

Inne lokaty finansowe, razem

6. 5. Papiery wartościowe (inne lokaty finansowe - długoterminowe) , wg zbywalności

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) obligacje (wartość bilansowa)

korekty aktualizujące wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

korekty aktuluizujące wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym

a) obligacje (wartość bilansowa)

korekty aktualizujące wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

korekty aktualizUjące wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w obrocie pozagiełdowym

a) obligacje (wartość bilansowa)

korekty aktUalizujące wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

korekty aktualizująCe wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością

a) obligacje (wartość bilansowa)

korekty aktuaIizUJące wartość (saldo)

wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aI<tUą4iiijące wartość (saldo), razem

Wartość bilansowa, razem

6.6. Papiery wartościowe oraz udziały (inne lokaty finansowe - krótkoterminowe), wg zbywalności

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartoŚĆ bilansowa)

a) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym

a) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w obrocie pozagiełdowym

a) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

-

6968-

Poz. 1162

D. Z ograniczoną zbywalnością

a) obligacje (wartość bilansowa)

• wartość rynkowa

• wartość ,,' edług cen nabycia

b) inne· wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

• wartość rynkowa

• wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość rynkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

6.7 Lokaty terminowe w inst)1ucjach finansowych (według zapadalności) • o pozostałym od dnia bilansowego

okresie zapłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l do 3 miesięcy

c) powyżej 3 do 6 miesięcy

d) powyżej 6 do 12 miesięcy

e) powyżej 12 do 24 miesięcy

f) powyżej 24 do 36 miesięcy

g) powyżej 36 miesięcy

Lokaty terminowe w instytucjach finansowych, razem

6.8 Lokaty terminowe w instytucjach finansowych

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych w bankach krajowych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c) w walutach obcych w bankach zagranicznych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Lokaty terminowe w instytucjach fmansowych, razem

N o t a 7 · do poz. V. aktywów

7.1 Należności depozytowe od cedentów

a) należności depozytowe w walucie polskiej, w tym

"odjednostek zależnych , będących cedentami

· od jednostek stowarzyszonych, będących cedentami

• pozostałe

b) należności depozytowe w walutach obcych, w tym

• od jednostek zależnych, będących cedentami

• od jednostek, będących cedentami

• pozostałe

Należności depozytowe od cedentów (netto)

c) rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności depozytowe od cedentów (brutto)

7.2 Zmiana stanu rezerw na należności depozytowe od cedentów

Stan na początek okresu

a. Zwi ększenia (z tytułu)

b. Wykorzystanie (z tytułu)

c. Rozwiązanie (z t)tułu)

Stan 'na koniec okresu

7.3 Należności depozytowe od cedentów- o pozostrJym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) powyżej l roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Należności depozytowe od cedentów, razem

N o t a 8 - do poz. VL l. aktywów

-

6969-

8.1 Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

a) należności od ubezpieczających, w tym

- krajowe

- zagraniczne

b) należności od pośredników ubezpieczeniowych, w tym

- krajowe

- zagraniczne

c) irme należności z tytułu ubezpieczeń, w tym

- krajowe

- zagraniczne

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (netto)

d) rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (brutto)

8.2 Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) pO'wyżej l roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

8.3 Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich netto

a) od jednostek zależnych

b) od jednostek stowarzyszonych

c) od jednostek powiązanych z zakładem ubezpieczeń udziałami partycypacyjnymi

d) od jednostki dominującej

e) pozostałe

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

N o t a 9 - do poz. VL2. aktywów

9.1 Należności z tytułu reasekuracji

a) należności bieżące w reasekuracji czynnej, w tym

- od cedentów z rynku krajowego

- od cedentów zagranicznych

b) należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym

- od reasekuratorów krajowych

- od reasekuratorów zagranicznych

c) należności bieżące od retrocesjonariuszy, w tym

- krajowych

- zagranicznych

d) należności z tytułu prowizji reasekuracyjnej rozliczanej w czasie

e) należności z tytułu udziału reasekuratorów w szkodach wypłaconych

Należności z tytułu reasekuracji (netto)

f) reżerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności z tytułu reasekuracji (brutto)

9.2 Należności z tytułu reasekuracji

a) od jednostek zależnych

b) od jednostek stowarzyszonych

c) od jednostek powiązanych udziałami partycypacyjnymi

d) od jednostki dominującej

e) pozostałe

Należności z tytułu reasekuracji, razem

9.3 Należności z tytułu reasekuracji

a) należności bieżące w reasekuracji czynnej. w tym

- od cedentów będących jednostkami zależnymi

- od cedentów będących jednostkami stowarzyszonymi

- od cedenta będącego jednostką dominującą

b) należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym

- od reasekuratorów będących jednostkami zależnymi

-

6970-

Poz. 1162

- od reasekuratorów będących jednostkami stowarzyszonymi

- od reaseJ..'UJ'lłtora będącego jednostką dominującą

c) należności bieżące od retrocesjonariuszy, w tym

- od będących jednostkami zależnymi

- od będących jednostkami stowarzyszonymi

- od będącego jednostką dominującą

d) pozostałe

Należności z tytułu reasekuracji, razem

9.4 Należności z tytułu reasekuracji (netto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roJ..'U

b) powyżej l roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Należności z tytułu reasekuracji, razem (netto)

N o t a 10 - do poz. VL 3. aktywów

10.1 Pozostałe należności

a) należności od budżetu

b) należności z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

c) rozrachunki z tytułu gwarancji i akredytyw

d) inne

Pozostałe należności (netto)

e) rezerwy na pozostałe należności (wielkość dodatnia)

Pozostałe należności (brutto)

10.2 Pozostałe należności

a) od jednostek zależnych

b) od jednostek stowarzyszonych

c) od jednostek powiązanych udziałami partycypacyjnymi

d) od jednostki dominującej

e) inne

Pozostałe należności, razem

10.3 Pozostałe należności - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do 1 roku

b) powyżej 1 roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Pozostałe należności, razem

10.4 Pozostałe należności

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Pozostałe należności, razem

10.5 Zmiana stanu rezerw na należności (w tym z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, reasekuracji i pozostałych)

Stan na początek okresu

a. Zwiększenia (z tytułu)

b . Wykorzystanie (z tytułu)

c. Rozwiązanie (z tytułu)

Stan na koniec okresu

N o t a 11 - do poz. VII.I. aktywów

11 .1 Rzeczowe składniki majątku

a) urządzenia techniczne i maszyny

b) środki transportu

c) pozostałe środki trwałe

-

6971 -

Poz. 1162

b) inwestycje

c) zaliczki na poczet inwestycji

d) zapasy

Rzeczowe składniki majątku, razem

11 .2 Tabela ruchu środków trwałych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto środków trwałych na koniec okresu

Należy podać wysokość i wyjaśnienie przyczyn nieplanowych odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

11.3 Środki trwałe (bilansowe) - struktura własnościowa

a) własne

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej urnowy o podobnym charakterze, w tym

Środki trwałe bilansowe, razem

II. 4 Środki trwałe (pozabilansowe)

a) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym

- wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Środki trwałe pozabilansowe, razem

N o t a 12 - do poZ. vII. 2. aktywów

12.1 Środki pieniężne " ..

a) środki pieniężne w kasie

b) środki pieniężne na rachunkach bankowych

c) inne środki pieniężne

Środki pieniężne, razem

12.2 Środki pieniężne (struktura walutowa)

a) w .walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Środki pieniężne, razem

N o t a 13 - do poz. YlIóJ~ aktywów

13.1 Akcje własne do zbycia

a. liczba

b. wartość według cen nabycia

c. wartość bilansowa

d. cel nabycia

e. przeznaczenie

13.2 Akcje emitenta będące własnością jednostek zależnych

a. nazwa (firma) jednostki, siedziba

b. liczba

c. wartość według cen nabycia

d. wartość bilansowa

-

6972-

Poz. 1162

Nota 14 - do poz. VIII aktywów

14.1. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu ·odroczonego podatku dochodowego na początek okresu

a) zwiększenia (z t)tułu)

b) zmniejszenia (z t)tułu)

Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu

14.2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

a) zarachowane odsetki od lokat terminowych, w tym

- w bankach krajowych

- w bankach zagranicznych

b) zarachowane czynsze

c) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym

- koszty akwizycji, w części przypadającej na przyszłe okresy sprawozdawcze

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe razem

N o t a 15 - do poz. L 1. pasywów

Kapitał akcyjny (struktura walutowa)

a) Wartość nominalna jednej akcji

b) Serial emisja

c) Rodzaj akcji

d) Rodzaj uprzywilejowania

e) Liczba akcji

f) Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

g) Sposób pokrycia kapitału

h) Data rejestracji

i) Prawo do dywidendy (od daty)

j) Liczba akcji razem

Kapitał akcyjny, razem

Ponadto należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym w okresie

sprawozdawczym, w szczególności o

- liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji

- zmianach wartości nominalnej akcji

- zmianach praw z akcji

oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co

najmniej 5% kapitału akcyjnego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w walnym

zgromadzeniu akcjonariuszy.

N o t a 16 - do poz. L 3. pasywów

Kapitał zapasowy

a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b) utworzony ustawowo

c) utworzony zgodnie ze statutem lub umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d) z dopłat akcjonariuszy

e) inny

Kapitał zapasowy, razem

N o t a 17 - do poz. L 5. pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia)

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

N o t a 18 - do poz. L 8. pasywów

-

Poz. 1162

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

a) niepodzielony zysk (wielkość dodatnia)

b) niepokryta strata (wielkość ujemna)

N o t a 19 - do por.. II pasywów')

19.1 Rezerwa kapitałowa z konsolidacji

a) rezerwa kapitałowa z konsolidacji - jednostki zaletne

Q)..r..~~~r..'!r..ą,..kC1p'i.t.C1!.Q.."~I'g..~ ..Js..Q.!J§J?.!.!4..ąq'!"::.j~.cJ.I).9..~Jk!.§t.Q..>!,g'.r..f.Y.~!.9.t!.~

B.,ę!.~!..'!r.ą ..Js..C1P.!.t.C1!.Q..~:C1.. ~ ..Js..Q.!J§9..!.!.4.ąq!"..r..r!:!.,ęm

19. 2.. Zm.!g!J.C1§{,C1!J.I:!..t,ę!.~n:!'y...kqp'(!.g!.9.lY..ęL~.. k9.t!§9.l!.r!..C1q!...~i.ę.4.t!.9.~t.Js..!...~ą!.f!.*-!J.,ę

gJ...~qr..!.9.J(l?t.l:!.!.(.9...!J/ł.P9..q.?.qJ.,ęk..Q.kr..~~y.

QJ..!.lY..!ę[q~.ę!J.!.q.If...D!.fy.l~)

ąJ...~qr..!.9.#....ł?.r..1:!.!.t.9...!J:g ..Js..9.!J.!.ę.f. ..9.kr..,ę~1:!.

f!J..Q.4p.!§...r..ąęt.!Y.Y. ..Js..C1P.!JC1!.Q..~ęj ..~..k9..I)~Q..u.cJ.C1.fiL.l)g.pQ.ąąt.,ęls...9..kr..,ę~y.

.flJH!J?1u!!..ze'!J.Y..kgJ2.itało~m kon§gj!..c!.~!Jł.i za ą.lires {L1J'.1.Yh!J.

gJ...!2!!.Pt~ rez.?D!!Y...kqpitało~.ęj z konsolLr!..ą9ji naJ.fQ!J.!.f!c okre§/ł

I:JJ..1YI~!J.QŚĆ nę,UQ..!'J.f! konięc o.li!:!§J:!.

19.3 Zmiana stanu rezerwy kapitałoweLz konsolidacji - jednostki stowqr...:{}!§.zoną

a) wartQść bruąQ._na poąqtek okresu

g) zwiększenia_@tułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na początek okresu

O odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

Nalety podać wartość rezerwy kapitałowej z konsolidacji dla katdej jednostki objętej konsolidacją osobno, ze

wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotvchczas dokonanych odpisów

N o t a 20 - do po!,. III pasywów')

Zmiana stanu kapitału własnego akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych

g)'§!f!-'!..!J.q.p.9..f.?g..t~k.Q..lir.,ę~

.9.J..z..1f!.fC.~z.ę.r.ICl...cz....tyt",.ł.I1)

N o t a 21 - do pozo IV pasywów

21 .1 Zobowiązania podporządkowane

Zobowiązania podporządkowane, w tym

- wartość zobowiązań zabezpieczonych na majątku zakładu ubezpieczeń

21 .2 Zobowiązania podporządkowane ( struktura czasowa) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) powyżej l roku do S lat

c) powyżej S lat

Zobowiązania podporządkowane, razem

-

6974-

21.3 Zobo'\\iązania podporządkowane (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiąuuriapodporządkowane,razem

N o t a 22 - do poz. V pasywów

22.1 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

a) rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego

- rezerwy brutto

- udział reasekuratoró\','

b) rezerwa ubezpieczeń na życie

- rezerwy brutto

- udział reasekuratorów

c) rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia

- rezerwy brutto

- udział reasekuratorów

d) rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych

- rezerwy brutto

- udział reasekuratorów

e) rezerwy na W}TÓwnanie szkodowości (ryzyka)

f) pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

- rezerwy brutto

- udział reasekuratorów

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe, razem

22.2 Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego

a) rezerwa składek

- rezerwy brutto

- udział reasekuratorów

b) rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego

- rezerwy brutto

- udział reasekuratorów

Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego, razem

N o t a 23 - do poz. VILl pasywów

Zmiana stanu rezerw na podatek dochodowy

Stan rezerw na podatek dochodowy na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmnieszenia (z tytułu)

Stan rezerw na podatek dochodowy na koniec okresu

N o t a 24 - do poz. VII.2 pasywów

24.1 Pozostałe rezerwy według tytułów, w tym

- fundusze prewencyjne

Pozostałe rezerwy, razem

24.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (z wyłączeniem rezerw na należności)

Stan pozostałych rezerw na początek okresu (wg tytułów)

a) zwiększenia (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu (według tytułów)

6975 -

Stan po z ostałych rezerw na koniec okresu, razem

]'I; o t a

25 - do poz. VIII pasywów

25 . 1 Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratoróv.·

a) depozyty składki , w tym

-należne reasekuratorom krajowym

-należne reasekuratorom zagranicznym

b) depozyty szkód, w tym

-nal eżne reasekuratorom krajowym

-nale żne reasekuratorom zagranicznym

Zobowiązani a depozytowe wobec reasekuratorów, razem

25.2 Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów

a) w walucie polskiej

-wobec jednostek zależnych będących reasekuratorami

-wobec jednostek stowarzyszonych będących reasekuratorami

-wobec jednostki dominującej będącej reasekuratorem

-po zostałe

b) w walutach obcych: (wg walut i po przeliczeniu na zł)

-wobec jednostek zależnych będący ch reasekuratorami

-wobec jednostek stowarzyszonych będących reasekuratorami

-wobec jednostki dominującej będącej reasekuratorem

-po zostałe

Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów, razem

25.3 Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) po wyż ej 1 roku do 5 lat

c) powyż ej 5 lat

Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów, razem

N o t a 26 - do poz. IX. 1 pasywów

26.1 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

a) zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym

- krajowe

- zagraniczne

b) zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym

-krajowe

-zagraniczne

c) inne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń, w tym

-kTajowe

-zagraniczne

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

26.2 Zobowiązania z tytułu ubezpiec zeń bezpośrednich - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) powyżej l roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

26.3 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich wobec

a) jednostek zależnych

b) jednostek stowarzyszonych

c) jednostek powiązanych udziałami partycypacyjnymi

d) jednostki dominującej

e) pozostałych

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

N o t a 27 - do poz. IX. 2 pasywów

27.1 Zobowiązania z tytułu reasekuracji

-

6976 -

a) rachunki bieżące w reasekuracji czynnej, w tym

- cedentów z rynku krajowego

- cedentów zagranicznych

b) rachunki bieżące w reasekuracji biernej, w tym

- reasekuratorów krajowych

- reasekuratorów zagranicznych

c) zobowiązania z t)tułu retrocesji, w tym wobec

- retrocesjonariuszy krajowych

- retrocesjonariuszy zagranicznych

d) zobowiązania z t)tułu składek reasekuracyjnych rozliczanych w czasie

Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

27 .2 Zobo wiązania z t)'1:ułu reasekuracji

a) zobowiązania bieżące w reasekuracji czynnej, w t)'m wobec

- cedentów będących jednostkami zależnymi

- cedentów będących jednostkami stowarzyszonymi

-cedenta będącego jednostką dominującą

b) zobowiązania bieżące w reasekuracji biernej, w tym wobec

- reasekuratorów będących jednostkami zależnymi

- reasekuratorów będący ch jednostkami stowarzyszonymi

- reasekuratora będącego jednostką dominującą

c) zobowiązania bieżące wobec retrocesjonariuszy, w tym wobec

- retrocesjonariuszy będących jednostkami zależnymi

- retrocesjonariuszy będących jednostkami stowarzyszonymi

- retrocesjonariusza będącego jednostką dominującą

d) pozostałe

Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

27.3 Zobowiązania z tytułu reasekuracji - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) powyżej l roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

N o t a 28 - do poz. IX. 3 pasywów

28.1 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - o pozostałym od dnia bilansowego

okresie zapłaty

a) do l roku

b) powyżej l roku do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, razem

28.2 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

- w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

28.3 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

a) dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) wartość nominalna

c) warunki oprocentowania

d) termin wykupu

e) gwarancje/ zabezpieczenia

1) dodatkowe prawa

N o t a 29 - do poz. IX. 4 pasywów

29 .1 Zobowiązania wobec instytucji finansowych, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l roku

b) powyżej l roku do 3 lat

c) powyżej 3 lat do 5 lat

d) powyżej 5 lat

-

6977-

Poz. 1162

Zobowiązania wobec inst)tucji finansowych, razem

29.2 Zobowiązania wobec instytucji finansowych

- w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

29 .3 Zobowiązania długoterminowe z t)1Ułu kredytów bankowych i pożyczek

a. Nazwa (firma)jednostki, ze wskazaniem formy pra\\nej

b. Siedziba

c. Kwota kredytu/pożyczki wg umowy5)

d. Kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty5)

e. Warunki oprocentowania

f. Termin spłaty

g. Zabezpieczenia

29.4 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

a. Nazwa (firma) podmiotu

b. Siedziba

c. Kwota kredytu/pożyczki wg umowy5)

d. Kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty5)

e. Warunki oprocentowania

f. Termin spłaty

g. Zabezpieczenia

5) w przypadku kredytów i potyczek w walutach obcych nalety podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł

N o t a 30 - do poz. IX. 5 pasywów

30.1 Pozostałe zobowiązania

a) zobowiązania wobec budżetu

b) zobowiązania wobec funduszów gwarancyjnych

c) zobowiązania z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

d) pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania, razem

30.2 Pozostałe zobowiązania, o pozostałym od dnia bilansowego okresie ~aj:y

- do l roku

- powyżej l roku do 5 lat

- powyżej 5 lat

30.3 Pozostałe zobowiązania

- w walucie polskiej

- w walucie obcej(wg walut i po przeliczeniu na zł)

30.4 Pozostałe zobowiązania wobec

a) jednostek zależnych

b) jednostek stowarzyszonych

c) jednostek powiązanych udziałami partycypacyjnymi

d) jednostki dominującej

e) pozostałych

Pozostałe zobowiązania, razem

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych

wchodzących w skład grupy kapitałowej (ze wskazaniem ich rodzaju)

N o t a 31 - do poz. IX. 6 pasywów

Fundusze specjalne (według tytułów)

na majątku emitenta i jednostek

-

6978-

Poz. 1162

- Fundusze specjalne, razem

N o t a 32 - do poz. X pasywów

Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów

a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) przychody przyszłych okresów, w tym

- niezrealizowane dodatnie różnice kursowe

Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów, razem

OJ Pozvcfo wykazywana W)>łacznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Noty do pozycji pozabilansowych

N o t a 33

33 .1. Należności warunkowe z tytułu

a) weksli akceptowanych i indosowanych, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

b) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

c) należności umorzone, ale nie przedawnione, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

d) inne, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

Należności warunkowe, razem

33 .2. Zobowiązania warunkowe z tytułu

a) weksli akceptowanych i indosowanych, w tym

- wobec jednostek zależnych

- wobec jednostek stowarzyszonych

- wobec jednostki dominującej

b) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym

- wobec jednostek zależnych

- wobec jednostek stowarzyszonych

- wobec jednostki dominującej

c) udzielonych gwarancji objęcia emisji akcji spółek, w tym

- wobec jednostek zależnych

- wobec jednostek stowarzyszonych

- wobec jednostki dominującej

d) roszczeń spornych, nie uznanych przez ubezpieczyciela, skierowanych przez ubezpieczyciela na drogę

postępowania sądowego

e) inne zobowiązania warunkowe, w tym

- wobec jednostek zależnych

- wobec jednostek stowarzyszonych

- wobec jednostki dominującej

Zobowiązania warunkowe, razem

Należy przedstawić dane liczbowe do obliczenia wysokości środków własnych stanowiących pokrycie

marginesu wypłacalności oraz dane liczbowe do obliczenia marginesu wypłacalności dla ubezpieczeń

majątkowych i osobowych oraz odpowiednio dla ubezpieczeń na życie

-

6979-

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej

Poz. 1162

na jedną akcję oraz

rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję

Not~· objaśniające do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych (A), technicznego

rachunku ubezpieczeń na życie (B) i ogólnego rachunku zysków i strat / ogólnego skonsolidowanego

rachunku zysków i strat (e)

N o t a 34 - do poz. A. L 1

34.1 Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach majątkowych i osobowych

- w ubezpieczeniach bezpośrednich

- w ubezpieczeniach pośrednich

Składki przypisane brutto, razem

34 .2 Składki przypisane brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (według klas

rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikaC)jne -odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikac)jne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4,5,6, 7)

e) od ognia i innych szkód majątkowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11 , 12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Składki brutto bezpośrednie (według klas rachunkowych), razem

34.3 Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (według klas

rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne -odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikac)jne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód majątkowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Składki brutto pośrednie (według klas rachunkowych), razem

N o t a 35 - do poz. A. m

35.1 Kwota odszkodowań brutto

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

Kwota odszkodowań brutto, razem

35.2 Kwota odszkodowań brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (według klas

rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa l i 2)

b) komunikacyjne -odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód majątkowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

-

6980-

Kwota odszkodowań brutto w ubezpieczeniach bezpośrednich (według klas rachtmkowych), razem

35.3 Kwota odszkodowań brutto w pośredruch ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (według klas

rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa l i 2)

b) komunikacyjne -odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikac)jne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód majątkowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Kwota odszkodowań brutto w ubezpieczeniach pośrednich (według klas rachunkowych), razem

N o t a 36 - do poz. A. VL 2

Koszty administracyjne

a) zużycie materiałów i energii

b) usługi obce

c)podatki i opłaty

d) wynagrodzenia

e) świadczenia na rzecz pracowników

f) amortyzacja

g) pozostałe

Koszty administracyjne, razem

N o t a 37- do poz. A. V. 5

Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym

- ubezpieczeń bezpośrednich

- ubezpieczeń pośrednich

Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym, razem

Nota 38 - do poz. B.I.I.

38. l. Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie

a. składki indywidualne

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

b. skłądki ubezpieczeń grupowych

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

c. składki okresowe

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

d. składki jednorazowe

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

e. składki z umów ubezpieczenia

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

f. składki z umów ubezpieczenia premiowe

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczń pośrednich

g. składki z umów ubezpieczenia, jeteli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

- z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczń pośrednich

Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie, razem

- - 6981 -

38.2. Składki przypisane brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach na życ ie (według klas rachunkowych)

a. ubezpieczenie na życie

b. ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c. ubezpieczenie na życie , jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

Składki brutto przypisane w bezpośrednich ubezpieczeniach na życie według klas rachunkowych, razem

38.3 . Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach na życie (według klas rachunkowych)

a. ubezpieczenie na życie

b. ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c. ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

Składki przypisane brutto w pośredni ch ubezpieczeniach na życie według klas rachunkowych, razem

Nota 39 - do poz. B. V.

Odszkodowania i Ś'\,iadczenia (według klas rachunkowych)

a. ubezpieczenie na życie

b. ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c. ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

Odszkodowania i świadczenia według klas rachunkowych razem

N o t a 40 - do poz. C. V

Pozostałe przychody operacyjne

a) przychody z innych operacji finansowych

b) przychody z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

c) korekta z tytułu aktualizacji wyceny

d) pozostałe , w tym

Pozostałe przychody operacyjne, razem

N o t a 41 - do poz. C. VI

koszty operacyjne

a) koszty z innych operacji finansowych

b) koszty z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

c) korekta z tytułu aktualizacji wyceny

d) pozostałe, w tym

Pozostałe

Pozostałe koszty operacyjne, razem

N o t a 42 - do poz. C. vm.l

Zyski nadzwyczajne

a) losowe

b).E..~kJ...1..ę.§p.r..?J!.4Qjy,JłkPjL!...1!Jj;.l.q!'Qw.".'W.ję.4.lJ.9.$.!.!fg.c.h".?q!.ę,?.r!Yreb.?

9J..!.Y.§!sJ...!:.(}.§p.r.~ę,4@!.J!..lfqjU"y.4..?!.ąf.9..'W."w..Ię4.!J.Q~t.ls.(1.fh...~!.Q.'W.gr.~Y§;..QIJYc..b..?

d) pozostałe

Zyski nadzwyczajne, razem

N o t a 43 - do poZo C. vm.2

Straty nadzwyczajne

a) losowe

b).l.(}.§p.!~ę.r!.gtY."9JigJ..Ly"ą?!f!.!.Q.w.,,.'W.J.ę4/!.9.~!.kąc.h..Pł!.ę,t;,IJYfh.?

9)".?ę,.§p.r..~ę,ąqtY...ggjL!..y'ą?i.g!.9..'W."w..ię.r!.lJ.g~1.ls.ąc..h".§t.Qw.ąr..?Y~~Qt!yc..h.?

d) pozostałe

Straty nadzwyczajne, razem

Nalet)' przedstaw i ć i !Jląr..!!.!,ą,.9ję"..9.""'r'!Y!1.!kl:!.".!1g"§Pr.~ę,ąąt.Y.".f.ą!g$..c.L..lyk,,,,ąę§.r;:!....ąls.9J.!""{I!:4.~!.g!.9..'r'!J..,,'W.,,P9..~?r;:.?.ę,gQlt!Yf.h

ję4.!1.9..~(kgc..h".ł..g!.ę,tlJy..c.h...i..§!.Qw.,ą,r..?Y~~9.t!YfhJ..§p.9.§gl?!.ę,..r..g?,1!.f~ę,~"p.9..!!.!.!.ęq~y.ięąlJ.g~!.ką§p.r..ł..ę.4..f:lJ.ą,r;:q"ą}g,!pyJ.ąc..ą,,,gk9ję

(yą?!.f!.łyJ...Qr..ą?"w.f!.r.!.Q!c..t..księgowej..ls.g~ąeJ§p.r..~ęąąlJ.ęjjednostki·)

i

I·

-

6982-

Poz. 1162

N o t a 44 - do poz. C. XII

Podatek dochodowy

l. Zvsk brutto

2. T;'wałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

3. Przejściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

4. Inne różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodo\\')'m, w tym

- straty z lat ubiegłych.

5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

6. Podatek dochodo\\')' według stawki .... %

7. Zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obni żki podatku

8. Podatek dochodo\\')' należny

9. Rezerwa na podatek dochodowy

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

10. Rozliczenia między okresowe z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- stan na poc zątek okresu

- zwiększe nie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

11 . Podatek dochodowy współmierny do ZYSkll (straty) brutto, \\J'kazany w rachunku zysków i strat

Ponadto należy podać informacje o głównych różnicach pomiędzy podatkiem dochodo\\')'m wykazanym w

rachunku zysków i strat, a podatkiem ustalonym od podsta\\J' opodatkowania z rozliczeniem głównych pozycji

tych różnic, w szczególności

a) wysok ość odliczenia osobno z tytułu ulgi inwestycyjnej i premii inwestycyjnej

b) v.1' sok oŚć darowizn podlegających odliczeniu od dochodu

c) przyczyny i wartość zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku dochodowego.

d) \\J'sokość przyszłego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z

podziałem na tytuły, ze wskazaniem stawki podatku

e) wysokość przyszłej należności z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z podziałem na

tytuły

f) zmiany z tytułu zmiany stawek podatkowych

g) spisanie rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane brakiem

prawdopodobieństwa odzyskania należności podatkowej

h) informacje o podatku dochodowym od wyniku na operacjach nadzwyczajnych

W odniesieniu do skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat, nalety podać informacje o podatku

dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem

naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach

poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest

znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania,

N O t a 45 - do poz. C. xm

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) z podziałem na tytuły

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

N o t a 46 - do poz. XV

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą

oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą

Zysk (strata) netto")

a) zysk (strata) netto jednostki dominującej (po korektach konsolidacyjnych)

b) zyski (straty) netto jednostek zależnych (po korektach konsolidacyjnych)

c) zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych (po koreJ..1ach konsolidacyjnych)

Zysk (strata) netto

-

6983-

.Yalety wskazać udział poszczególnych segmentów

skonsolidowanym wyniku finansowym netto,

działalności

grupy

kapitałowej

w

\łypracowanym

Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w

przypadku nie zakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokryCia straty, uj a\\niając,

odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe w zł i groszach

*j Po::ycja wyka::ywana wyłączn ie w skonsolidowany m sprawozdan iu finansowym

Noty objaśniające do rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku

przepływu środków pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepłyv.'U środków pieniężnych, przedstawiając

ich strukturę na początek i koniec okresu

Należy objaśnić podział działalności emitenta na działalność operacyjną, lokacyjną i finansową, p~jęty w

rachUnku przepływu środków pieniężnych

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz

zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepłyv.'U środków pieniężnych, należy wskazać ich

przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepłyv.'U środków pieniężnych "Pozostałe wpływy" i "Pozostałe

wydatki" , należy przedstawić wykaz tych wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej

sumy odpowiednio wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach

Dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z

działalności operacyjnej metodą pośrednią

Dodatkowe noty objaśniające

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego / skonsolidowanego

sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie / memorandum nałeży przedstawić

l.

Odnośnie "instrumentów finansowych" - papierów wartościowych wymienionych w art. 3 ust. 3 ustawy

Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi oraz innych praw pochodnych od praw

majątkowych będących przedmiotem inwestycji emitenta oraz transakcji terminowych - infonnacje

dotyczące co najmniej

a) celu nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

b) kwoty będącej podstawą obliczenia przyszłych płatności

c) terminu ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu

d) możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją

e) ceny lub przedziału cen realizacji instrumentu

f) możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów

g) sumy i terminu przyszłych przychodów lub płatności kasowych

h) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności

i) dodatkowych zabezpieczeń związanych z tym instrumentem, przyjętych lub złożonych

j) w/w infonnacji (a-i) również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony

k) innych warunków towarzyszących danemu instrumentowi

l) rodzaju ryzyka związanego z instrumentem - np. ryzyko stopy procentowej

rn) sumy istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w papierach wartościowych

2. Istotne dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również wynikających z umów subemisji, udzielonych

przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz

jednostek zależnych i stowarzyszonych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego

należy także dokonać podziału zobowiazań warunkowych z wvodrebnieniem tych udzielonych na rzecz

-

6984-

jednostek wchodzaC\'ch w skład gruPy kapitałowej, nie objetych konsolidacja oraz jednostek zależm'ch i

stowarzyszonych objętych konsolidacja

3. Wykaz zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania

prawa własności budynków i budowli

4. przychody, koszty i wyniki działalności zaniechanej w okresie sprawozdawczym lub przewidzianej do

zaniechania w następnym okresie,

5. Koszt wytworzenia inwestycji rozpoczętych, środk6w trwałych i rozwoju na własne potrzeby,

6.

Poniesione.· i planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego,

7.

Znaczące

transakcje emitenta z podmiotami

powiązanymi,

tj . przeniesienie wszelkich praw i

zobowiązań pod tytułem odpłatnym jak i dannym

Dane liczbowe, dotyczące spółek powiązanych kapitałowo z emitentem, o

a)stopniu udziału w zarządzaniu (z określeniem nazwy spółki)

b) wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

c)kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

d) inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

8. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji metodą pełną lub praw

własności , w tym

nazwie, zakresie działa(ubezpieczenia m przedsięwzięcia

procentowym udziale

części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników majątku trwałego, wartości niematerialnych i

prawnych

-zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych

składników majątku trwałego

części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

.. ·~·.•k. ~·g.•.·.••~.•·'.••.~.·~'~·..•:;•~.~\~~~t~~t~j'~~i~!l:=g~

. ,~_.~~ifi'~_łtfa~~

~lt;~} '

~ :,.".:.,.: .....•,:..,.,.... ,.,.:.:.:...:,:".,

·.f. !"'

·.•..w

·•.·•.

····P

·····..·Y

···.··•..•.•:,·. .. ·.z

.:·.•.• :.·.a

·.e.'.•.· . '

.'

fi• • •• iiT2!i!~~~~~i~~~

12. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym I

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres

13. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w

sprawozdaniu finansowym I skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Ponadto należy przedstawić

Uł'.w.łg~Ęq/ffii~ prąmmP9P~~mą:e.miieIitęm·9.ijłt 9·.· Spo$Q~i.~ .·r ~e~ie przejęcia

-

6985-

Poz. 1162

15, Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe / skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe (przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji

bilansu oraz rachunku zysków i strat / skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i

strat), skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego

wykorzystania, z p~ęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli

ostatnie 3 lata działalności emitenta przypadały na okres charakteryzujący się dużym ,wskaźnikiem inflacji

(powyżej 20% w skali roku)

16. Zmiany stosowanych zas~d (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawożdaniafina,nsowego

I skonSolldowanego sprawozdania finansbwegó~ dokonanych w stosunku:do pop~ego 'rokuobfótowego

(latobroto\ryc~); ich przyczyny oraz wpływ wYwołanychtYin śkutk6w finansowych:na syt4ację' Jti,ajątkową i

finarisową,PIYpnóść oniz 'Wyiiik finansoWy i rentowność emitenta

17, Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finansowych i

porównywalnych danych finansowych I skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i porównywalnych

skonsolidowanych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie / memorandum a uprzednio

sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi sprawozdaniami

finansowymi

18. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wyłączając na podstawie

przepisów wszystkie jednostki z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi

uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

odrębnych

iR.

Jeteli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe , wyłącza na podstawie odrębnych

przepisów jednostkę za/etną lub stowarzyszoną z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego na/et y przedstawić podstawę prawną wraz z

danymi uzasadniającymi wyłączenia oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych przepisów

Ponadto w przypadku wystąpienia innych informacji, niż wymienione powyżej, które mogłyby w istotny

sposób wpłynać na prezentowane sprawozdania finansowe lub porównywalne dane finansowe /

skonsolidowane sprawozdania finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe. należy

ujaWnić te informacje

-

6986-

Poz. 1162

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6/4 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6/4

Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe i

poróu7t.rwalne skonsolidowane dane finansowe, o których mowa w rozporządzeniu, dla emitentów

papierów wartościowych będących narodowymi funduszami inwestycyjnymi powinny zawierać co

najmniej następujący zakres informacji

WSTĘP

o któI")m mowa w § 18 pkt 5) lub odpo\\iednio § 18 pkt 14) rozporządzenia

Przy c::ym '" prz:.padku objęcia przez narodo\ly fundusz inwestyc.\ jny kontroli w jednostce zależnej i

obowiązku sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania jinansowego metodą pełną zakres sprawozdania

jinansowego i porównywalnych danych jinanso\lych należy uzupełnić o pozycje i noty właściwe dla

skonsolidowanego sprawozdania jinansowego sporządzanego tą metodą

BILAt'lS / SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

A. Portfel inwest~'c~jny

1. Notowane krajowe akcje, inne papiery wartościowe i instrumenty jinansowe

J. Akcje stanowiące udziały wiodące w spółkach notowanych

2. Akcje stanowiące udziały mniejszościowe w spółkach notowanych

3. Akcje w jednostkach zależnych notowanych

4. Akcje w jednostkach stowarzyszonych noto'll'anych

5.•\'otowane dłużne papiery wartościowe

6. Pozostałe notowane papiery wartościowe i instrumenty jinansowe

11. Nienotowane krajowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe

J. Akcje i udziały stanowiące udziały wiodące w spółkach nienotowanych

2. Akcje i udziały stanowiące udziały mniejszościowe w spółkach nienotowanych

3. Akcje i udziały w jednostkach zależnych nienotowanych

4. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych nienotowanych

5. Akcje i udziały w innych jednostkach nienotowanych

6. Nienotowane dłużne papiery wartościowe

7. Pozostałe nienotowane papiery wartościowe i inne prawa majątkowe

111. Zagraniczne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe

B. Należności

l. Należności z tytułu udzielonych pożyczek

2. Należności z tytułu sprzedanych (umorzonych) papierów wartościowych

3. Należności z tytułu odsetek

4. Należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach

5. Pozostałe należności

C. Środki pieniężne

D. Inne aktywa

l. Wartości niematerialne i prawne

2. Rzeczowy majątek trwały

III. Rozliczenia międzyokresowe

l. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

E. Akcje własne do zbycia

F. ":'artość firmy z wyceny

-

6987-

Poz. 1162

Akt~' wa Razem

Zobowiązania i Rezen,,~'

G. Zobowiązania

I . Zobowiązania z tytułu nabytych papierów wartościowych

2. Zobowiązania z tytułu zaciągnic;:tych kredytów (pożyczek)

3. Zobowiąy.ania z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

-l . Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń

5. Pozostałe zobowiązania

H. Rozliczenia międzyok.esowe i pr,l~' chody pr,lyszłych okresów

I. Rezen,,~'

1..Rezem·y na podatek dochodowy od osób prawnych

2. Pozostałe rezerwy

J. Rezenn z wyceny

Zobowiązania i rezerwy razem

Aktywa netto ( Aktywa razem - Zobowiązania i rezerwy razem)

K. Kapitał własny

l . Kapitał akcyjny

2. Kapitał zapasowy

3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych

4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów

5. Pozostałe kapitały rezerwowe

6. Nie podzielony zysk (niepokryta strata) z lat ubiegłych, w tym

- zrealizowany zysk (strata)

- niezrealizowany zysk (strata)

7. Zysk (strata) netto, w tym

- zrealizowany zysk (strata) netto

-. niezrealizowany zysk (strata) netto

Liczba akcji funduszu

Wartość aktywów netto na jedną akcję funduszu (w zł)

Przewidywana liczba akcji

Rozwodniona wartość aktywów netto na jedną akcjęl) (w zł)

l) Wskainik oblic::.ony z uwzględnieniem no.."ch emisji akcji, .."emitowanych obligacji zamiennych na akcje, opcji, warrantów i innych

zdarzeń zwiększających przewidywaną liczbę akcji

Zrealizowany wynik netto

l. zrealizowany zysk (strata) netto

2. zrealizowany zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych

Zrealizowany wynik netto razem

Nieneałizowany wynik netto

l . niezrealizowany zysk (strata) netto

2. niepodzielony nie zrealizowany zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych

Niezreałizowany wynik netto razem

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

a. łączna wartość udzielonych gwarancji i poręczeń

b. pozostałe zobowiązania pozabilansowe

Zobowiązania pozabilansowe razem

-

6988-

Poz. 1162

Ro\CHUNEK ZYSKÓW I STRAT I SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRA T

A. Przychody z inwestycji

l. Udział w wyniku finansowym netto

1.1 z t)1ułu udziałów wiodących

1.2 z tytułu udziałów w jednostkach zależnych

1.3 z t)1ułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych

2. Przychody z akcji i in:-ych papierów wartościowych oraz udziałów

2.1 z t)1ułu dłużnych papierów wartościowych

2.2 z t)1ułu udziałów mniejszościowych

2.3 z t)1ułu innych papierów wartościowych i udziałów

3. Przychody z tytułu odsetek

4. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe

5. Pozostałe

B. Pozostałe przychody operacyjne

C. Koszty operacyjne

l. Koszty działania funduszu

1.1 Wynagrodzenie firmy zarządzającej

1.2 Usługi doradztwa finansowego

1.3 Usługi prawne

1.4 Odsetki z t)1ułu zaciągniętych kredytów (pożyczek)

1.5 Ujemne różnice kursowe

1.6 Pozostałe koszty

2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

D. Pozostałe koszty operacyjne

E. Rezenvy i odpisy aktualizujące

F. Wynik z inwestycji netto

G. Zrealizowane i niezrealizowane zyski (straty) z inwestycji

1. Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji

2. Niezrealizowane zyski (straty) z wyceny

H. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

I. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

l. Zyski tyłdzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

J. Zysk (strata) brutto

K. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

1. Podatek dochodowy

2. Pozostałe obowiązkowe obciążenia

L. Zysk (strata) netto, w tym

l. Zrealizowany zysk (strata) netto

2. Nie zrealizowany zysk (strata) netto

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

Zysk (strata) na akcję zwykłą (w zł) 2)

Średnia ważona przewidywana liczba akcji zwykłych

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 3) (w zł)

z) Zysk (stratę) na jedną akcję zwykłą nalety ustalić jako relację zysku (straty) netto za ostatnich J2 miesięcy przed dniem bilansowym,

pomniejszonego (powiększonej) o dywidendy z akcji uprzywilejowanych. niezaletnie od tego, czy były, czy tet będą zadeklarowane dd

wypłaty, podzielonego (podzielonej) przez średnią watoną liczbę akcji zwykłych pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie.

Wag. stanowi tu długość okresu, ustalonego jako całość lub część roku obrotowego, w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do

uczestnictwa w dywidendzie.

3) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem nowych emisji akcji, wyemitowanych obligacji zamiennych na akcje, opcJI, warrantów i Innych

zdani" zwiększających przewidywaną liczbę akcJI.

-

6989-

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM / ZESTA WIENIE ZMIAN W

SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

ZMlA.'\Y W KAPITALE WLASl\'YM

SKOSSOL/DOWANł"M KAPITALE WŁASNYM

I. Stan kapitału własnego na początek okresu

(BO)

a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b) korekty błędów zasadniczych

La. Stan kapitału własnego na początek okresu (BO),

po uzgodnieniu do danych porównywalnych

1. Stan kapitału akcyjnego na początek okresu

1.1. Zmiany stanu kapitału akcyjnego

a) zwiększenia (z tytułu)

• emisji akcji

b) zmniejszenia (z tytułu)

a) umorzenia

1.2. Stan kapitału akcyjnego na koniec okresu

2. Stan należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego na początek okresu

2.1. Zmiana stanu należnych wpłat na poczet

kapitału akcyjnego

a) zwiększenie

b) zmniejszenie

2.2. Stan należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego na koniec okresu

3. Stan kapitału zapaso"'ego na początek okresu

3 .1. Zmiany stanu kapitału zapasowego

a) zwiększenie (z tytułu)

• emisji akcji powyżej wartości nominalnej

• podziału zysku (ustawowo)

• podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo

minimalną wartoŚĆ)

b) zmniejszenie (z tytułu)

• pokrycia straty

3.2. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu

4. Stan kapitału z aktualizacji wyceny środków

trwałych na początek okresu

4.1. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny

środków trwałych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

• sprzedaży i likwidacji środków trwałych

4.2. Stan kapitału z aktualizacji wyceny środków

hwałych na koniec okresu

S. Stan kapitału z aktualizacji wyceny akcji i

udzialów na początek okresu

5.1. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny

środków trwałych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

5.2. Stan kapitału z aktualizacji wyceny akcji I

udziałów na koniec okresu

6. Stan pozostałych kapitałów rezerwowych na

początek okresu

6.1. Zmiany stanu pozostałych kapitałów

rezerwowych

a) zwi~kszenie (z tytułu)

b) znmiejszenie (z tytułu)

6.2. Stan pozolta1ych kapitałów rezerwowych na

koniec olae.u

-

6990-

7. Stan niepodzielonego zysku lub niepokr)1ej

straty z lat ubiegłych na początek okresu

7.1. stan niepodzlelonego zysku z lat ubieg~'ch

na początek okresu

7.1.1. Stan niepodzielonego zrealizowanego zysku z

lat ubiegłych na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

7.1.2. Stan niepodzielonego zrealizowanego zysku z

lat ubiegłych na koniec okresu '

7.1.3. Stan niepodzielonego niezrealizo\\'anego

zysku z lat ubiegłych na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

7.1.. 4. Stan niepodzielonego niezrealizowanego

zysku z lat ubiegłych na koniec okresu

7.1 ..5. Stan niepodzlelonego zysku z lat ubiegłych

na koniec okresu

7.2.1. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na

początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

7.2.2. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na

koniec okresu

7.2. Stan niepodzlelonego zysku lub niepokrytej

straty z lat ubiegłych na koniec okresu

8. Zysk (strata) netto

a) zysk netto

- zrealizowany

- niezrealizowany

b) strata netto

- zrealizowana

- niezrealizowana

II. Stan kapitału własnego na koniec okresu (BZ)

RACHUNEK PRZEPŁYWU ŚRODKÓW.PIENIĘŻNYCH / S!C0NSOLIDOWANY RACHUNEK

PRZEPŁYWU SRODKÓW PIENIĘZNYCH

(metoda bezpośrednia)

A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (I-II)

I. Wplywy z działalności operacyjnej

l. Otrzymane odsetki

2. Otrzymane dywidendy i inne wpływy z tytułu udziałów w zyskach

3. Sprzedaż udziałów wiodących

4. Sprzedaż udziałów mniejszościowych

5. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych

6. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

7. Sprzedaż pozostałych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

8. Zwrot z tytułu udzielonych pożyczek

9. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

10. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

11. Inne wpływy, w tym

II. Wydatki z tytułu działalności operacyjnej

l . Zapłacone wynagrodzenia firmy zarządzającej

2. Wydatki z tytułu usług doradztwa finansowego

3. Wydatki z tytułu usług prawnych

-

6991 -

4. Zakup udziałów wiodących

5. Zakup udziałów mniejszościowych

6. Zakup akcji i udziałów w jednostkach zależnych

7. Zakup akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

8. Zakup pozostałych papierów wart., udziałów i innych praw majątkov.'Ych

9. Udzielone pożyczki

10. Zakup wartości niematerialnych i prawnych

11. Zakup składników rzeczowego majątku trwałego

12. Inne wydatki, w tym

B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ (I-II)

I. Wpływ)' z działalności finansowej

l. Zaciągnięcie pożyczek

2. Zaciągnięcie kredytów

3. Emisja akcji

4. Emisja dłużnych papierów wartościov.'Ych

5. Inne wpływy, w tym

II. Wydatki z tytułu działalności finansowej

l . Spłata pożyczek

2. Spłata kredytów

3. Wydatki z tytułu zgromadzenia kapitału

4. Umorzenie akcji

5. Wykup dłużnych papierów wartościov.ych

6. Zapłacone odsetki

7. Inne wydatki, w tym

D. Przepł)'w)' pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursov.ych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO

l . Zmiana wartości bilansowej portfela inwestycyjnego

-

Udziały

Akcje i

Dłużne

woQące

mnicjsroś-

Wziaływ

ldziaływ

uEiały w

papiery

ciow

Wartość

łilanlD\Ja na

początek rol..-u

ołrotow:1!O

a.Zwęksr.enia

(z t)ttiu)

h Zmniejszenia

(z t)ttiu)

Warto~

łilanlD\Ja na

koniec okre:g)

Poz. 1162

6992-

jCÓlostk.Bch jCÓlostkach pozostał)ch Wlrto~ioy,e

za1eżn)Ch stoWll"Z)5'lO jcxi10stkach

n)Ch

krajo~h

Pozostałe

Zagraniczne

papiery

Wlrto~ioy,e

Razem

-

6993-

2 Zbywalność skladników portfela inwestycyjnego

Z· nieograniczoną zbywalnością

Z

ograniczoną

obrót

giełdowy

regulowany

obrót

pozagiełdowy

L'dzia~' "iodące

w..,toŚć bilansowa

wa."toŚć wedlug ceny nabycia

wartość I)'llkowa

lidzia~'

mniej szościowe

w.ność bilansowa

w.ność według ceny nabycia

",.ność rynkowa

Akcje i udziały w

Uednostkach

wartość biłansowa

zależnych

w.ność według ceny nabycia

w.ność rynkowa

Akcje i udziały w

Uednostkach

stowarzyszonych

w.ność bilansowa

w.ność według ceny nabycia

wartość rynkowa

Akcje i udziały w

wartość bilansowa

pozostałych

~ednostkach

krajowych

wartość według ceny nabycia

wartość rynkowa

Dłużne papiery

wartość bilansowa

wartościowe

w.ność według ceny nabycia

"'aność rynkowa

Pozostałe

wartość bilansowa

wartość według ceny nabycia

wartość rynkowa

Zagraniczne papiery

wartość bilansowa

wartościowe

wartość według ceny nabycia

wartość rynkowa

wartość bilansowa

RAZEM

wartość według ceny nabycia

wartość rynkowa

nie

notowane

zbywalnością

-

6994-

3. Udziały wiodące

NIlV4jemosr.ki

ze wazaniem

Pnemuot

Liczba akcji

WClO~ kaqoM

działalnoici

(udział61>?

IIkcji (udział61>?

pned korola,

formyprav.nej

Korekta Ml'\oici W.nojć tilanIo_ W.n.oić f)I1koW&

uęP'Mi IIkcji

IIkcji (udziałól>?

( <lalpÓł.k

(udział61>?

noto_Jeh)

Procent

Udzialwogóln. j

Orzynane

poli .... csa

licz1:ie głosów ..'

lub naJezne

kopilalu

lIkC)jnep'

(Z_';IO)

v.aln)ffi

~dendy

zgromadzeniu

(inn. udzialj

"'Nkach)

l.

2.

J.

IIUz.m

Prz)Chody

Z)Sk na

M.j~ek

netto

działalności

otrolOwy

Na1ctno ici

Zapary

operac)jnej

Nazwa·

jednostki

Zobo\\i-.zania

Kapitał ,.jamy

Aktywa

razem

zapuowy

akc~ny

sprzedaly

rezerwowe

(zakladowy)

nie

z)'lk. (strala)

podz ielony

W)flik

nello

ogółem

wt}TT1

długOlU ·

minowt

finansowy z

lal ubi ..hch

l.

2.

J.

4.

s.

4. Udziały mniejszościowe

Siedziba

Nazwa jednostki

Przedmiot działalno'ci

w.no.t bilan.oWl.

Procent po.iada.nclo

akcji (udziałów)

kapitału a.kc~nc,o

(zakladow.,o)

Udział w ogólnej

Otnymane lub n,lnne

liczbie &Jo.6w w

dywidendy (inn e udział)'

walnym lITom adzeniu

w z)':kach)

1.

2.

J.

4.

Ra1em

5. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Nazwa jeÓ10stki

Sedz:ibl

u wdcazaniem

PrzeOniot

dzialaln<*i

OlanIaer

LiaboWji

W.,oi!

)(oRkia

Wanoi!

WInOE

Proc""

po~

(1JIzial61>?

u_akcji

.noici

lilanIoWlllkcji

(udziJl61>?

rytkONl (cia

poaadanep'

bpilalu

(udział6l'l? prud uęzoMjllkcji

kopiła/"""p'

formypra-.mej

ko~kl~

(lIIr:iaIówl

lpÓł.k

noto_Jeh)

lIkolin""

(zaklado....ol

UcItiaI wogólnej Q.rz)lTWle

licztie P»óww loonalezn.

v.aln)ffi

~dendy

zgrcmadzeniu (inne udzialj

wZ)lkach)

l.

2.

J.

lUz.m

PnJehocly

Z)lk na

netto

działalności

z.

operac~nej

Nazwa

Maj_tek

obrotowy

Na1etnoki

Zapuy

Aktywa

Kapitał własny

raz.m

sprz.daty

Zobowi~ania

wt)łJl

o,6lem

jednolIki

akcliny

(zllkladoW)j

zapuowy

rezerwoM

nie

podzielony

W)łlik

z)u (lIrata)

netto

ogółem

wt)m

dI~oter-

minOM

finaniowyz

lat ubi .d':'h

I.

2.

..

J.

S.

6. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach

Nazwajednoltki ze

Mkazaniem formy

prawnej

I.

J.

4.

Rucm

Sledziba

Przedmiot działalnoici Liczba akcji (udziałów)

"'·anołć bilan.o'W

akcji (udziałów)

Procent poliadane&o

kapit olu uclin.,o

(zakłado ....'o)

Udział w ogólnej

Otrz)mane lub

liczbie &łosów w

naJez:ne

waln)m zgomadzeniu ~dencly (inn.

udzialyw

z,.kach)

-

Poz. 1162

7. Zestawienie dłu ż nych papierów wartościowych

obligacje

Emitent

:\r serii

Termin

\\)kupu

Wartość

Wartość w

Wartość

Należne

nominalna

cen ie n ab)Cia

r)nko\\a

odsetki

Udział \\"

akt)wach

netto %

suma

Razem

inne dłużne papiery wartościowe

Emitent

Rodzaj

Nr serii

Termin

WartoŚĆ

WartoŚĆ w

Wartość

Należne

lidzialw

~upu

nominalna cenie nab)cia

r)llko\\a

odsetki

al..:t)Ą\Ilch

netto

suma

Razem

suma

0,.

suma

8. Zagraniczne papiery wartościowe

- zagraniczne akcje i

udziały

- zagraniczne dłużne papiery wartościowe

Zagraniczne papiery wartościowe razem

Zagraniczne akcje i udziały

Nazwajednostki i

siedziba

Przedmiot

Liczba akcji

Wartość w

Wartość

działalności

(udziałów)

cenie

nabycia

rynkowa

Udzialw

aktywach netto

%

1.

2.

3.

4.

5.

....

Zagraniczne dłużne papiery wartościowe

Emitent

Rodzaj

papieru

Nr serii

Termin

wykupu

Wartość

Wartość w

nominalna cenie nabyci2

Wartość

Należne

rynkowa

odsetki

Udział w

aktywach

netto ~t,

Razem

suma

9. Udziały wiodące i mniejszościowe oraz pozostałe akcje i udziały według działów Europejskiej

}(lasyfikacj i Działalności

- - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - -

-

Dział według

Europejskiej

Klas)fikacji

~iałalności

Akcje

notowane

( ....lIrtość

bilansowa)

Poz. 1162

6996-

Akcje i udziałynie

notowane

Razem

Udział w aktywach netto

%

(wartość bilan~owa)

l .............

a. Udziały

....iodące

b. Udziały

mniejszościowe

.'

c. Udziały w

jednostkach

zaletn)Ch i

st owarZ\5zon \Ch

. d. Pozostałe

Razem

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu

Przy odpowiednich pozycjach aktywów nalety przedstawić informację o obciążeniach majątku o

charakterze prawnorzeczowym j obligacyjnym

Nota 1.

NALEŻNOŚCI

a. należności od spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące

b. należności od spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe

c. należności od jednostek zależnych

d. należności od jednostek stowarzyszonych

e. należności od pozostałych jednostek

Należności netto

f. rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności brutto

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

a. należności krótkoterminowe od spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według t)1ułów)

b. należności krótkotenninowe od spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według

tytułów)

c. należności krótkotenninowe od jednostek zależnych (według tytułów)

d. należności krótkoterminowe od jednostek stowarzyszonych (według tytułów)

e. należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek (według tytułów)

Należności krótkoterminowe netto

f. rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności krótkoterminowe brutto

NALEŻNOŚCI DLUGOTERMINOWE

a. należności długoterminowe od spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według t)1ułów)

-

6997-

b. należności długotenninowe od spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według

tytułów)

c. należności długotenninowe od jednostek zależnych (według tytułów)

d. należności długotenninowe od jednostek stowarzyszonych .(według tytułów)

e. należności długotenninowe od pozostałych jednostek (według tytułów)

Należności długoterminowe netto

f. rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Należności długoterminowe brutto

NALEŻNOŚCI o okresie spłaty od dnia bilansowego

a. do l miesiąca

b. powyżej lmiesiąca do 3 miesięcy

c. powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d. powyżej 6 miesięcy do l roku

e. powyżej l roku

f. należności dla k.'tórych tennin spłaty upłynął

Należności razem (brutto)

g. rezerwa na należności (wielkość ujemna)

Należności razem (netto)

ZMIANA STANU REZERW NA NALEŻNOŚCI

Stan na początek okresu

a. zwiększenia (z tytułu)

b. wykorzystanie (z tytułu)

c. ro:rulązanie (z tytułu)

Stan rezerw na należności na koniec okresu

NALEŻNOŚCI (STRUKTURA WALUTOWA)

a. należności w walucie polskiej

b. należności w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

N ależności razem

POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

a. PQzostałe należności krótkoterminowe (według znaczących tytułów)

inne

b. Pozostałe nałeżności długoterminowe (według znaczących tytułów)

Dzienni k Ustaw Nr 163

-

6998-

Poz. 1162

inne

P ozostałe nal eżno ś ci razem

W odniesieniu do łącznej wartości należności , wyszczególnienie wartości należności spornych oraz

należności przeterminowanych (z podziałem według tytułów)

Nota 2. - do poz. C aktywów

2.1 ŚRODKI PIENIĘŻNE

a. środki pieniężne w kasie

b. środki pieni ężne na rachunkach bankowych

c. inne środki pieniężne

Środki pieniężne razem

2.2 ŚRODKI PIE NIĘŻNE (STRUKTURA WALUTOWA)

a. środki pieniężne w walucie polskiej

b. środki pieniężne w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Ś rodki pieniężne razem

Nota 3. - do poz. D.l aktywów

3 . 1WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE

a. koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki

b. koszty zakończonych prac rozwojowych

c. \\·artoŚć fi rmy

d. koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

e. oprogramowanie komputerowe

f. nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów

g. pozostałe wartości niematerialne i prawne

h. zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne razem

3.2. Tabela ruchu wartości niemateńałnych i prawnych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b) zwiększeni a (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

Należy podać wysokość i wyjaśnić przyczyny nieplanowych odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

Nota 4. - do poz. D.2 aktywów

4.1 RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY

a. środki trwałe, w tym

- grunty własne

- budynki i budowle

-

6999-

Poz. 1162

- urządzenia techniczne i maszyny

- środki transportu

- pozostałe środki trwałe

b. inwestycje rozpoczęte

c. zaliczki na poczet inwestycji

Rzeczow~' majątek trwały razem

4.2 Tabela ruchu środków trwałych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z t)tułu)

g) skumulowana amort)'zacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto środków trwałych na koniec okresu

4.3 ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)

a. własne

b. używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej urnowy o podobnym charakterze

Środki tm'ale bilansowe razem

4.4 ŚRODKI TRWALE POZABILANSOWE

a. używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej urnowy o podobnym charakterze, w tym

- wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Nota 5 - do poz. E aktywów

5.1. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych z t)1ułu odroczonego podatku dochodowego

Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu

5.2.Pozostałe rozliczenia mięcizyokresowe

a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) inne rozliczenia międzyokresowe, w tym

Rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 6.

6.1 AKCJE WŁASNE DO ZBYCIA

a) Liczba akcji

b) Wartość wg ceny nabycia

c) Wartość bilansowa

d) Cel nabycia

e) Przeznaczenie

-

7000 -

6.2 Akcje emitentabędące własnością jednostek zależnych

a) nazwa (firma) jednostki, siedziba

b) liczba

c) wartość wg ceny nabycia

d) wartość bilansowa

Nota 7.

7.1 WARTOŚĆ FIRMY Z WYCENY

a. udziałów wiodących

b. akcji i udziałów w jednostkach zależnych

c. akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Wartość firmy z wyceny razem

7.2 ZMIANA STANU WARTOŚCI FIRMY Z WYCENY

a. udziałów wiodących

- stan na początek okresu

- zwiększenia (z tytułu)

- zmniejszenia (z tytułu)

- stan na koniec okresu

b. akcji i udziałów w jednostkach zależnych

- stan na początek okresu

- zwiększenia (z tytułu)

- zmniejszenia (z tytułu)

- stan na koniec okresu

c. akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

- stan na początek okresu

- zwiększenia (z tytułu)

- zmniejszenia (z tytułu)

- stan na koniec okresu

Noty objaśniające do zobowiązań i rezerw

Nota 8.

8.1 ZOBOWIĄZANIA

a. zobowiązania długoterminowe

b. zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania

razem

8.2 ZOBOWIĄZANIA

a. zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące

b. zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe

c. zobowiązania wobec jednostek zależnych

d. zobowiązania wobec jednostek stowarzyszonych

e. zobowiązania wobec pozostałych jednostek

Zobowiązania razem

8.3 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

a. zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według tytułów)

-

7001 -

Poz. 1162

b. zobowi ązania krótkoterminowe wobec spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe

(według tytułów)

c. zobowiązania krótkoterminowe wobec jednostek zależnych (według tytułów)

d. zobowi ązania krótkoterminowe wobec jednostek stowarzyszonych (według tytułów)

e. pozostał e zobowiązania krótkoterminowe (według tytułów)

Zobowiązania krótkoterminowe razem

8.4 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO TERMINOWE, z podzialem na zobowi ązan i a o okresie

wymagalności od dnia bilansowego

a. do' l miesiąca

b. powyżej l do 3 mi esięcy

c. powyżej 3 do 6 mi esi ęcy

d. powyżej 6 miesięcy do l roku

e. dla których terrnin spł aty upłynął

Zobowiązania krótkoterminowe razem

8.5 ZOBOWIĄZANIA KRÓ TKOTERMIN OWE (STRUKTURA WALUTOWA)

a. zobowiązania w walucie polskiej

b. zobowiązania w walutach obcych (wg wałut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania krótkoterminowe razem

8.6 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW BANKOWYCH I

POŻYCZEK

a) Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) Siedziba

c) Kwota kredytu pożyczki wg umowy4)

d) Kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty4)

e) Warunki oprocentowania

f) Termin spłaty

g) Zabezpieczenia

4) w przypadku kredy tów i potyczek w walutach obcych nalety podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł

8.7 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU WYEMITOWANYCH DŁUŻNYCH

PAPIERÓW WARTO ŚCIOW YCH

a) Dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) Wartość nominalna

c) Warunki oprocentowania

d) Termin wykupu

e) Gwarancjel zabezpieczenia

f) Dodatkowe prawa

8.8 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMIN OW E

a. zobowiązania długoterminowe wobec spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według

tytułów)

b. zobowiązania długoterminowe wobec spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według

tytułów)

-

7002 -

Poz. 1162

c. zobowi ązania długoterminowe wobec jednostek zależnych (według tytułów)

d. zobo\\iązania długoterminowe wobec jednostek stowarzyszonych (według tytułów)

e. pozostałe zobowiązania długoterminowe (według tytułów)

Zobowiązania długoterminowe razem

8.9 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE, z podziałem na zobowi ązan i a o okresie zapadalności

od dnia bilansowego

a. powyżej l roku do 3 lat

b. powyżej 3 do 5 lat

c. powyżej 5 lat

Zobowiązania długoterminowe razem

8.10 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)

a. zobowiązania w walucie polskiej

b. zobowiązania w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania długoterminowe razem

8.11 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO ŻYCZEK

a) Nazwa (firma) podmiotu jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) Siedziba

c) Kwota kredytuJ pożyczki wg umowy 5)

d) Kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty5)

e) Warunki oprocentowania

f) Termin spłaty

g) Zabezpieczenia

5) w p17Jlpadku kredy tów i poi;yczek w walutach obcych nalei;y podać kwotę li' dan ej walucie i po przeliczeniu na zł

8.12 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU WYEMITOWANYCH DŁUŻNYCH

PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

a) Dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) Wartość nominalna

c) Warunki oprocentowania

d) Termin wykupu

e) Gwarancjel zabezpieczenia

f) Dodatkowe prawa

8.13 'POZOSTALE ZOBOWIĄZANIA

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe (według tytułów)

- zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wynagrodzenia dla Firmy Zarządzającej

inne

Pozostałe zobowiązania długoterminowe (według tytułów)

.

- zobowiązania długoterminowe z tytułu wynagrodzenia dla Firmy Zarządzaj ącej

inne

Pozostałe zobowiązania razem

-

7003 -

Poz. 1162

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta (ze wskazaniem

ich rodzaju) ,

8.14 FUNDUSZE SPECJALNE

Fundusze specjalne (z podziałem na tytuły)

Fundusze specjalne, razem

Nota 9.

ROZLICZENIA MIĘDZY OKRESOWE I PRZYCHODY PRZYSZL YCH OKRESÓW

a. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b. przychody przyszłych okresów w tym

- niezrealizowane różnice kursowe

Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów razem

Nota 10.

10.1. Zmiana stanu rezerw na podatek dochodo·wy

Stan rezerw na podatek dochodowy na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan rezerw na podatek dochodowy na koniec okresu

10.2. Zmiana stanu pozostałych rezerw (z wyłączeniem rezerw na należności)

Stan pozostałych rezerw na początek okresu (wg tytułów)

a) zwiększenia (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu (według tytułów)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu, razem

Nota 11.

11.1 REZERWA Z WYCENY

a. udziały wiodące

b. akcje i udziały w jednostkach zależnych

c. akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych

Rezenva z wyceny razem

11.2 ZMIANA STANU REZERWY Z WYCENY

a. udziałów wiodących

- stan na początek okresu

- zwiększenia (z tytułu)

- zmniejszenia (z tytułu)

- stan na koniec okresu

b. akcji i udziałów w jednostkach zależnych

- stan na początek okresu

- zwiększenia (z tytułu)

Dzie nnik Ustaw Nr 163

-

7004-

Poz. 1162

- zmniejszenia (z t)iułu)

- stan na koniec okresu

c. akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

- stan na początek okresu

- zwiększenia (z t)iułu)

- zmniejszenia (z t)iułu)

- stan na koniec okresu

Noty objaśniające do kapit ału wł as nego

Nota 12.

Kapitał akcyj n)' (struktura)

a) wartość nominalna jednej akcji

b) serial emisja

c) rodzaj akcji

d) rodzaj uprzywilejowania akcji

e) liczba akcji

f) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

g) sposób pokrycia kapitału

h) data rejestracji

i) prawo do dywidendy (od daty)

j) liczba akcji, razem

Kapitał akC)jny, razem

Ponadto należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym*) w okresie

sprawozdawczym, w szczególności o

- liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emiS)jnej oferowanych akcji

- zmianach wartości nominalnej akcji

- zmianach praw z akcji

oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co

najmniej 5% kapitału akcyjnego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w walnym

zgromadzeniu akcjonariuszy

Nota 13.

KAPITAŁ ZAPASOWY

a. kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b. kapitał utworzony ustawowo

.

c. kapitał utworzony zgodnie ze statutem, ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość

d. korekta wartości akcji i udziałów wniesionych do funduszu

e. inny

Kapitał zapasowy razem

Nota 13.

KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY AKCJI I UDZIAŁÓW

a. udziałów wiodących

b. akcji i udziałów w jednostkach zależnych

c. akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

-

7005-

Poz. 1162

Nota 14.

POZOSTAŁE KAPITAŁ Y REZERWOWE (WEDŁUG CELU PRZEZNACZENIA)

Pozostałe kapitały rezenyowe razem

Nota 15.

15.1 Niepodzielony zrealizowany zysk (niepokr)1a strata) z lat ubiegłych

a) Niepodzielony zrealizowany zysk

b) Niepokryta zrealizowana strata

Niepodzielony zrealizowany zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych razem

15.2 Niepodzielony nie zrealizowany zysk (nie pokl11a strata) z lat ubiegłych

a) Niepodzielony nie zrealizowany zysk

b) Niepokryta nie zrealizowana strata

Niepodzielony nie zrealizowany zysk (nie pokry1a strata) z lat ubiegłych razem

Ponadto należy przedstawić informacje o głównych tytułach dokonanej w kapitale własnym funduszu

reklasyfikacji nie zrealizowanych zysków (strat) z lat ubiegłych w zyski (straty) zrealizowane, z określeniem

ich wartości ,

Nota 16.

16.1 Zrealizowany zysk (strata) netto

a) Zrealizowany zysk

b) Zrealizowana strata

Zrealizowany zysk (strata) netto razem

16.2 Niezrealizowany zysk (strata) netto

a) Niezrealizowany zysk

b) Niezrealizowana strata

Niezrealizowany zysk (strata) netto razem

Nota 17

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

a, łączna wartość udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym

- na rzecz jednostek, w których fundusz posiada udziały wiodące

- na rzecz jednostek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe

- na rzecz jednostek zależnych

- na rzecz jednostek stowarzyszonych

- na rzecz jednostki dominującej

b, pozostałe zobowiązania pozabilansowe

Zobowiązania pozabilansowe razem

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat / skonsolidowanego rachunku zysków i strat

Nota'1S

Pozostałe przychody operacyjne (według tytułów)

a) przychody ze sprzedaży składników majątku trwałego

b) dotacje

c) rozwiązane rezerwy (z tytułu)

-

7006-

d) pozostałe, w tym

Pozostałe przychody operacyjne razem

Nota 19

Ujemne różnice kursowe

a) Zrealizowane ujemne różnice kursowe

b) Nie zrealizowane ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe razem

Nota 20

Pozostałe koszty operacyjne (według tytułów)

a) wartość sprzedanych składników majątku trwałego

b) korekty wartości zapasów

c) nieplanowe odpisy amortyzacyjne

d) utworzone rezerwy (z tytułu)

e) pozostałe, w tym

Pozostałe koszty operacyjne razem

W odniesieniu do nieplanowych odpisów amortyzacyjnych należy wskazać ich wysokość w podziale wg

tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

Nota 21

Rezerwy i odpisy aktualizujące

1. Rezerwy (według tytułów)

2. Odpisy aktualizujące (według tytułów)

Rezerwy i odpisy aktualizujące razem

Nota 22

Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji

a) Zrealizowane zyski z inwestycji

b) Zrealizowane straty z inwestycji

Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji razem

W odniesieniu do zrealizowanych zysków (strat) z inwestycji podział według głównych grup rodzajowych

papierów wartościowych, z których sprzedaży w okresie sprawozdawczym zrealizowane zyski (straty)

powstały

Infonnacje o zrealizowanych zyskach (stratach) z inwestycji z podziałem na

- przychody ze sprzedaży papierów wartościowych

- koszty sprzedanych papierów wartościowych

Nota 23.

Niezrealizowane zyski (straty) z wyceny

-

7007 -

Poz. 1162

a) Niezrealizowane zyski z wyceny

b) Niezrealizowane straty z wyceny

Niezrealizowane z~'ski (strat)') z wyceny razem

W odniesieniu do niezrealizowanych zysków (strat) z wyceny podział według grup rodzajowych papierów

wartościowych , z którymi niezrealizowane zyski (straty) z wyceny są związane

N o t a 24 - do poz. XV. 1

Zyski nadzwyczajne

a) losowe

b) pozostałe

Zyski nadzwyczajne, razem

N o t a 25 - do poz. XV. 2

Straty nadzwyczajne

a) losowe

b) pozostałe

Straty nadzwyczajne, razem

Nota 26

Podatek dochodowy

1. Zysk brutto

2. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

3. Przejściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

4. Inne różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym

- straty z lat ubiegłych

5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

6. Podatek dochodowy według stawki .... %

7. Zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

8. Podatek dochodowy należny

9. Rezerwa na podatek dochodowy

- sta~ na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

10. Rozliczenia międzyokresowe z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

II . Podatek dochodowy współmierny do zysku (straty) brutto, wykazany w rachunku zysków i strat

Ponadto należy podać informacje o głównych różnicach pomiędzy podatkiem dochodowym wykazanym w

rachunku zysków i strat, a podatkiem ustalonym od podstawy opodatkowania z rozliczeniem głównych pozycji

tych różnic, w szczególności

a) wysokość odliczenia osobno z tytułu ulgi inwestycyjnej i premii inwestycyjnej

b) wysokość darowizn podlegających odliczeniu od dochodu

c) przyczyny i wartość zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku dochodowego

d) wysokość przyszłego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z

podz.iałem na tytuły, ze wskazaniem stawki podatku

e) wysokość przyszłej należności z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z podziałem na

tytuły

f) zmiany z tytułu zmiany stawek podatko\\ych

-

7008 -

Poz. 1162

g) spisanie re zliczeń międzyekresewych z tytułu edroczenege pedatku dechedewege spewedewane brakiem

prawdepedebi eństwa edzyskania należneści pedatkewej

h) infermacje e pedatku dechede'w)'m ed 'wyniku na eperacjach nadzwyczajnych

Nota 27

Pezo.stałe ebewiązkewe zmniej szenia zysku (zwiększenia strat)'), z tytułu

Pezestałe ebewiązkewe zmniejszenia zysku (zw iększenia straty), razem

N o t a 28 - do poz. XIX

Należy przedstawić dedatkewe dane ebjaśniaj ące spesób ebliczenia zysku (straty) na j edną akcj ę zwykłą

eraz rozwednienege zysku (straty) na j edną akcję zwykłą

Należy również przedstawić spesób pedziału zysku lub pekrycia straty za prezentewane lata o.bretewe, a w

przypadku nie zakeńczenege roku ebretewege - propezycję pedziału zysku lub pekrycia straty, ujawniając

edpewiednie, dla ustalenia wielkeści zysku lub straty, dane liczbewe w zł i groszach

Penadte należy przedstawić epis kryterium klasyfikacji przyjętego. przy ustalaniu wielkeści składaj ących się

na zysk (stratę) netto., w tym

a) zrealizewany zysk

b) zreali zewaną stratę

c) niezrealizewany zysk

d) niezreali zewaną stratę

wraz z wykazem głównych ich składników

Noty objaśni ające do rachunku p rzepływu środków pien iężnych / skonsolidowanego rachunku

przepływu środków pieniężnych

Należy zdefiniewać średki pieniężne przyjęte de rachunku przepływu środków pieniężnych, przedstawiaj ąc

ich strukturę na peczątek i na keniec ekresu.

Należy ebjaśnić pedział działalneści emitenta na działalneść eperacyjną i fin ans ewą, przyjęty w rachunku

przepływu średków pieniężnych,

W przypadku wystąpienia niezgo.dneści pemiędzy bilanso.wymi zmianami stanu niektórych pezycji eraz

zmianami stanu tych Po.zycji wykazanymi w rachunku przepływu środków pieniężnych, należy wskazać ich

przyczyny

W edniesieniu do. pezycji rachunku przepływu środków pieniężnych "Pezostałe wpływy" i "Pezestałe

wydatki" , należy przedstawić wykaz tych wpływów i wydatków, których kwo.ty przekraczają 5% ególnej

sumy edpewiednie wpływów lub wydatków z danej działalno.ści, a ze stały ujęte w tych pezycjach.

Dedatkewe należy przedstawić netę ebjaśniającą zawierającą uzgednienie przepływów pieniężnych netto. z

działalneści eperacyjnej metedą peśrednią

Dodatkowe noty obj aśni ające

Penadte w netach ebjaśniających de o.statniego. sprawo.zdania finanso.wego. / skenso.lido.wanego.

sprawo.zdania finanso.wego. zamieszczo.nego. w pro.spekcie należy przedstawić

-

7009-

1. Odnośnie "instrumentów finansowych" - papierów wartościowych, wymienionych wart. 3 ust. 3 ustawy

Prawo o publicznym obrocie papierami wartościov,ymi oraz innych praw pochodnych od praw majątkowych

będących przedmiotem inwestycji emitenta oraz transakcji terminowych - informacje dotyczące co najmniej

a) celu nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

b) kwoty będącej podstawą obliczenia przyszłych płatności,

c) terminu ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu,

d) możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją,

e) ceny lub przedziału cen realizacji instrumentu,

f) możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów,

g) sumy i terminu przyszłych przychodów lub płatności kasowych,

h) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności ,

i) dodatkowych zabezpieczeń związanych z tym instrumentem, przyjętych lub złożonych,

j) w/w informacji (a-i) również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony,

k)innych warunków towarzyszących danemu instrumentowi,

1) rodzaju ryzyka związanego z instrumentem - np. ryzyko stopy procentowej,

m) sumy istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w papierach wartościowych

2. Istotne dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i

poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek zależnych i

stowarzyszonych

3. Wykaz zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania

prawa własności budynków i budowli

4. Przychody, koszty i wyniki działalności zaniechanej w okresie sprawozdawczym lub przewidzianej do

zaniechania w następnym okresie,

5. Koszt wytworzenia inwestycji rozpoczętych, środków trwałych i rozwoju na własne potrzeby

6. Poniesione i planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego

7.

Znaczące

transakcje emitenta z podmiotami

powiązanymi ,

tj . przeniesienie wszelkich praw

zobowiązań pod tytułem odpłatnym jak i darmym.

Dane liczbowe, dotyczące spółek powiązanych kapitałowo z emitentem, o

a) stopniu udziału w zarządzaniu (z określeniem nazwy spółki)

b) wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

c) kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji oraz inne dane,

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezbędne

do

sporządzenia

8. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji metodą pełną lub praw

własności, w tym

a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsię'W'Zięcia

b) procentowym udziale

c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników majątku trwałego, wartości niematerialnych i

prawnych

d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych

składników majątku trwałego

e) c~i zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

9. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku

skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie

kapitałowej emitena, z podziałem na grupy zawodowe.

-

7010 -

Poz. 1162

10. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o

wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych osobom zarządzającym i

nadzorującym emitenta w przedsiębiorstWie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od

niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

11 . W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości

zaliczek, kredytów, pożyczek i gwarancji, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot,

udzielonych osobom zarządzającym i nadzorującym emitenta, oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach

jednostek od niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

12. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym

za bieżący okres

13. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w

sprawozdaniu finansowym

14. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku

obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na

sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność emietnta

15. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finansowych i

porównywalnych danych finansowych / skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i

Pbrównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie / memorandum

a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi

sprawozdaniami finansowymi

16. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie

objaśniającej do sprawozdania finansowego nalezy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi

uzasadniającymi odstapienie od konsolidacji oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

Ponadto w przypadku wystąpienia innych informacji, niż wymienione powyżej, które mogłyby w istotny

sposób wpłynąć na prezentowane sprawozdania finansowe lub porównywalne dane finansowe /

skonsolidowane sprawozdania finansowe / skonsolidowane porównywalne dane finansowe, należy ujawnić

te informacje

-

7011 -

Poz. 1162

Załęcznik nr 6/5

Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe, o których mowa w rozporządz~niu, dla

emitentów papierów wartościowych będących funduszami inwestycyjnymi zamkniętymi lub mieszanymi,

powinny zawierać co najmniej następujący zakres informacji

WSTĘP

'

o którym mowa w § 18 pkt 5) rozporządzenia, z uwzględnieniem przepisów w sprawie szczególnych zasad

rachunkowości funduszy

1.

BILANS

Aktywa

l Lokatyl)

- waluty

- papiery wartościowe

- jednostki i tytuły uczestnictwa

- udziały w sp. z o. o.

- wierzytelności

- papiery wartościowe do otrzymania

- inne

2 Środki pieniężne 2)

3 Należności

a Z tytułu zbytych lokat

b Z tytułu zbytych certyfJ.katow inwestycyjnych

c Dywidendy

d Odsetki

e Pozostałe 3)

II. Zobowiązania

l Z tytułu nabytych lokat

2 Z tytułu wystawionych opcji

3 Z tytułu wykupionych certyfJ.katów inwestycyjnych

4 Z tytułu wypłaty dochodów funduszu

5 Z tytułu pożyczek i kredytów o tenninie spłaty do roku

6 Z tytułu pożyczek i kredytów o tenninie spłaty powyżej roku

7 Papiery wartościowe do dostarczenia

8 Rezerwa na wydatki

9 Pozostałe 4)

III.Aktywa netto (I - II)

IV. Kapitał

l. Wpłacony

2. w.ypłacony (wielkość ujemna)

V. Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto

VI. Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

-

7012 -

Poz. 1162

VII. Wzrost (spadek) wartości lokat ponad cenę nabycia

VIII.Kapitał i zakumulowany wynik z operacji, razem (IV + V+/-VI+/-VII)

Liczba zarejestrowanych certyfikatów inwestycyjnych

Wartość aktywów netto na certyfikat inwestyC)dny

Przewidywana liczba certyfikatów inwestyc)dnych

Rozwodniona wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjnyS)

J) Lokaty funduszu nalety wykazać z podziałem według wybranego kryterium najlepiej charakteryzującego cel inwestycyjny, specjalizację i

stosowane ograniczenia inwestycyjne funduszu, poczynając od lokat o największym udziale; dodatkowo nalety ujawnić wartość lokat według

ceny nabycia

2) Środki pieniętne nalety wykazać z uwzględnieniem ich struktury

J) Składniki .. Należności" nie wyszczególnione powytej o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy .. Należności" nalety wykazać w

odrębnych pozycjach bilansu.

4) Składniki .. Zobowiązań" nie wyszczególnione powytej o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy .. Zobowiązania" nale..~ wykazać w

odrębnych pozycjach bilansu.

S) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem zdarzeń zwiększających przewidywaną liczbę certyfikatów inwestycyjnych

RACHUNEK WYNIKU Z OPERACn

I.

Przychody z lokat

1 Dywidendy i inne udziały w zyskach

2 Odsetki

3 Odpis dyskonta

4 Dodatnie różnice kursowe (saldo)

5 Pozostałe S)

II. Koszty operacyjne6)

1 Wynagrodzenie dla towarzystwa

2 Wynagrodzenia dla dystrybutorów

3 Opłaty dla depozytariusza i inne opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

4 Usługi w zakresie rachunkowości, w tym

- prowadzenie rejestru certyfikatów inwestycyjnych

5 Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne

6 Usługi prawne

7 Opłaty za zezwolenia oraz rejestracyjne

8 Odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek

9 Ujemne różnice kursowe (saldo)

10 PozostałeS)

III. Koszty pokrywane przez towarzystwo

IV. Koszty operacyjne netto (II - III)

V. Przychody z lokat netto (I - IV)

VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

l Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

2 Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

VII. Wynik z operacji (V +/- VI)

Liczba zarejestrowanych certyfikatów inwestycyjnych

7013 -

Wynik z operacji na jeden certyfikat inwest)'c)j ny

Przewidywana liczba certyfikatów inwestycyjnych

Rozwodniony wynik z operacji na jeden cert)rfikat inwest)'cyjny7)

$) Składn iki "

Przychodów z lokat ". "Kosztów operacyjnych" nie wyszczególnione powyżej, o wartości s tanowiącej co najmniej 5%

odpowiednio " Przychodów z lokat ", "Kosztów operacyjnych ", n ależy wykazać w odręb nych pozycjach rachunku wyniku z operacji.

6) Koszty funduszu inne nit ujęt e Jako "Koszty operacyj ne ", nale::y ująć i wykazać w rachunku wynikujinansowego odpowiednio do ty tulu

Ich poniesienia, w szczególności uwaga ta dotyczy podatków, opłat manipulacyjnych i p rowizji maklerskich.

7) Wskażnik obliczony z uwzględnieniem zdarzeń zwiększających przewidywaną liczbę certyjikatów in westycyjnych

ZESTAWIENIE LOKAT

1.

Szczegółowe zestawienie lokat funduszu, na ostatni dzień bilansowy, przedstawione według takich

kryteriów, odpowiednio do celu inwestycyjnego, specjalizacji i stosowanych ograniczeń inwestycyjnych

funduszu, by uczestnik funduszu był w stanie ocenić, czy odpowiadają one określonym przepisami prawa i

statutem funduszu. Składniki lokat (według grup rodzajowych) należy wykazać w wartości ustalonej wg

zasad obowiązujących na dzień bilansowy oraz w wartości według cen nabycia, z określeniem procentowego

udziału w aktywach funduszu, z podziałem co najmniej na

l)

papiery wartościowe dopuszczone i niedopuszczone do publicznego obrotu,

2)

papiery wartościowe notowane na rynku regulowanym (ze wskazaniem rynku) i nie

notowane,

3)

papiery wartościowe emitowane przez Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski, państwa

należące do OECD oraz międzynarodowe instytucje finansowe, których członkiem jest

Rzeczpospolita Polska lub przynaj mniej jedno z państw należących do OECD,

4)

papiery wartościowe gwarantowane przez Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski, państwa

należące do OECD oraz międzynarodowe instytucje finansowe, których członkiem jest

Rzeczpospolita Polska lub przynajmniej jedno z państw należących do OECD,

5)

w przypadku akcji (praw poboru), ich podział według emitenta z określeniem liczby akcji

(praw),

6)

w przypadku papierów wartościowych wymienionych w art.3 ust.3 ustawy Prawo o

publicznym obrocie papierami wartościowymi, oraz innych praw pochodnych od praw

majątkowych będących przedmiotem lokat oraz transakcji terminowych, ich podział według

instrumentów bazowych, a także o ile to możliwe według emitenta z określeniem liczby

papierów wartościowych, praw pochodnych i kontraktów terminowych oraz celu ich

posiadania (w celu ograniczenia ryzyka inwestycyjnego; w innym celu, niż ograniczenie

ryzyka inwestyC}jnego),

7)

w przypadku udziałów w spółk a ch z ograniczoną odpowiedzialnością, ich podział według

spółek w których te udziały są posiadane,

8)

w przypadku jednostek uczestnictwa i cert)rfIkatów inwestycyj nych, ich podział według

rodzajów funduszy (celów inwestycyjnych, specjalizacji i stosowanych ograniczeń

inwestycyjnych) oraz towarzystw funduszy inwestycyjnych lub powierniczych zarządzających

tymi funduszami z określeniem liczby jednostek lub certyfikatów inwestycyjnych,

9)

w przypadku tytułów uczestnictwa emitowanych przez instytucje wspólnego inwestowania

mające siedzibę za granicą, według rodzajów tych instytucji (funduszy inwestycyjnych

zarządzanych przez spółki administrujące, spółek inwestycyjnych, celów inwestycyjnych,

specjalizacji, stosowanych ograniczeń inwestycyjnych) oraz spółek administrujących z

określeniem liczby tytułów uczestnictwa,

10) w przypadku dłużnych papierów wartościowych o terminie wykupu dłuższym niż l rok, ich

podział według emitenta (grup emitentów), terminu wykupu, warunków oprocentowania i

-

7014-

podobnych cech wyróżniających dany rodzaj papieru wartościowego, z określeniem wartości

nominalnej,

11) w przypadku dłużnych papierów wartościowych o terminie wykupu nie dłuższym niż l rok,

ich podział według emitenta (grup emitentów), terminu wykupu: do 6 miesięcy i powyżej 6

miesięcy, oraz innych cech wyróżni ających dany rodzaj papieru wartościowego, z określeniem

wartości nominalnej,

12) w przypadku wierzytelności, ich podział według rodzajów ·podmiotów wobec, których te

wierzytelności istnieją, terminu wymagalności, rodzaju świadczenia na jakie wierZ)telności

opiewają z określeniem wartości świadczenia,

,

I

I·

13) w przypadku walut, ich podział według walut państw należących do OECD i walut państw

nie należących do OECD oraz według walut poszczególnych państw, z określeniem ich

wartości (w danej walucie i po przeliczeniu na zł),

14) w przypadku zagranicznych papierów wartościowych i innych praw majątkowych, ich podział

według

wymienionych wyżej kryteriów, z określeniem odpowiednio wyżej wskazanych

danych.

Ponadto w "Zestawieniu lokat" należy przedstawić podział lokat według innych szczególnych kryteriów,

zawartych w statucie funduszu, na przykład według regionów geograficznych, działów gospodarki

reprezentowanych przez emitentów

II. Zestawienie zmian w stanie lokat funduszu, ujawniające stan lokat funduszu na każdy dzień bilansowy, z

podziałem według kl)1erium najlepiej charakteryzującego cel inwestycyjny, specjalizację i stosowane

ograniczenia inwestycyjne funduszu, przyjętego także w bilansie funduszu, z określeniem procentowego

udziału poszczególnych grup lokat w aktywach funduszu

ZMIANY W AKTYWACH NETTO

Informacje dotyczące zmian w aktywach netto obejmują dane porównawcze za okres

sprawozdaniem finansoVl')'m oraz poprzednie lata obrotowe

objęty

ostatnim

Jeżeli okres, dla jakiego prezentowane są zmiany nie jest równy 12 miesiącom, wówczas zmiany wyrażone

procentowo należy odnieść do okresu 12 miesięcy

l. Zmiana wartości aktywów netto

l . Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym

a) przychody z lokat netto

b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

c) wzrost (spadek) niezrealizowanego Z)'sku (straty) z wyceny lokat

3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji

4. Dystrybucja dochodów funduszu (razem)

a) z przychodów z lokat netto

b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat

5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

a) zwiększenie z tytułu zbytych certyfikatów inwestycyjnych

b) zmniejszenie z tytułu wykupionych certyfikatów inwestycyjnych

6. Zmiana wartości aktywów netto z tytułu zmian w kapitale

7. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3 - 4 +/- 5)

8. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

9. Śr.ednia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym

II. Zmiana liczby certyfikatów inwestycyjnych

l . Zmiana liczby certyfikatów inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym, w tym

a) liczba zbytych certyfikatów inwestyC)jnych

b) liczba wykupionych certyfikatów inwestycyjnych

-

7015 -

Poz. 1162

c) saldo zmian liczby certyfikatów inwestycyjnych

2. Zmiana liczby certyfikatów inwestyC)j nych narastająco od początku działalności funduszu, w tym

a) liczby zbytych certyfikatów inwestycyjnych

b) liczby 'wykupionych certyfikatów inwestycyjnych

c) saldo zmian liczby certyfikatów inwestycyjnych

III. Zmiana wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny

l ) ~'artość aktywów netto na certyfikat inwestyC)'j ny na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

2) wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny na koniec okresu sprawozdawczego

3) procentowa zmiana wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym

4) minimalna i maksymalna wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym, ze

wskazaniem daty wyceny

5) warto ść aktywów netto na certyfikat inwestycyjny według ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym, ze

wskazaniem daty wyceny

IV. P rocentowy udział w aktywach i aktywach netto

kosztów operacyjnych, w tym

- wynagrodzenia towarzystwa

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

I. Należy przedstawić uzupełniające dane o pozycjach bilansu i rachunku wyniku z operacji funduszu, w

szczegól ności

l ) dane o walutowej strukturze aktywów i pasywów, w tym środków pieniężnych, z podziałem według walut i

po przeliczeniu na zł

2) Informacje o zaciągniętych przez fundusz kredytach i pożyczkach, z określeniem

a) nazwy i siedziby banku udzielającego kredytu (pożyczki)

b) kwoty kredytu (pożyczki) w chwili zaciągnięcia, procentowy udział w aktywach8)

c) kwoty kredytu (pożyczki) pozostałej do spłaty8)

d) warunków oprocentowania

e) terminu spł aty

f) ustanowionych zabezpieczeniach

8) w danej walucie i po przeliczeniu na zł

3) Zrealizowany zysk (stratę) ze zbycia lokat - odrębnie dla każdej z grup lokat, co najmniej według podziału

przyjętego w bilansie funduszu

4) Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat - odrębnie dla każdej z grup lokat, co

najmniej według podziału przyjętego w bilansie funduszu

5) Informacje o podatkach i opłatach, w tym dotyczące opodatkowania funduszu, opodatkowania dochodów z

lokat krajowych i zagranicznych oraz dane dotyczące opłat manipulacyjnych, prowizji maklerskich i innych

opłat pokrywanych z funduszu, z określeniem ich wartości

6) Informacje o dystrybucji dochodów funduszu

7) Odno śnie "instrumentów finansowych" - papierów wartościowych, wymienionych w art. 3 ust. 3 ustawy

Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi oraz innych praw pochodnych od praw majątkowych

będących przedmiotem inwestycji emitenta oraz transakcji terminowych· informacje dotyczące co najmniej

a) celu nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

-

7016-

Poz. 1162

b) kwoty będącej podstawą obliczenia przyszłych płatności

c) terminu ustalania cen, zapadalności , wygaśnięcia lub wykonania instrumentu

d) możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją

e) ceny lub przedziału cen realizacji instrumentu

f) możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów

g) sumy i terminu przyszłych przychodów lub płatności kasowych

h) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności

i) dodatkowych zabezpieczeń związanych z tym instrumentem, przyjętych lub złożonych

j) w/w informacji (a - i) również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony

k) innych warunków towarzyszących danemu instrumentowi

l) rodzaju ryzyka związanego z instrumentem - np. ryzyko stopy procentowej

m) sumy istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w papierach wartościowych

8) Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym

bieżący okres

9) Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w

sprawozdaniu finansowym

10) Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania

finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny

oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na wartość aktywów netto oraz wynik z operacji

emitenta.

11) Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy porównywalnymi danymi finansowymi, sprawozdaniami

finansowymi zamieszczonymi w prospekcie / memorandum a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi

sprawozdaniami finansowymi

Ponadto w przypadku wystąpienia innych informacji, niż wymienione powyżej, które mogłyby w istotny

sposób wpłynąć na prezentowane sprawozdania finansowe lub dane porównywalne, należy ujawnić te

informacje

-

7017 -

Poz. 1162

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6/6 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6/6

Spra.wozdania finansowe i porównywalne dane finansowe orar. skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe, o których mowa w rozporządzeniu, dla emitentów

papierów wartościowych będących domami maklerskimi, 1. wyłączeniem wydzielonych jednostek

organizacyjnych banków prowadzących działalność maklerską, powinny zawierać co najmniej

następujący zakres informacji

WSTĘP

o którym mowa w § 18 pk't 5) lub odpowiednio § 18 pkt 14) rozporządzenia

BILANS / SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

I. Środki pieniężne, w tym

- środki pieniężne klientów

II. Należności krótkoterminowe

III. OperaC)jne papiery wartościowe

IV. Handlowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe

V. Lokacyjne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe

VI. Akcje i udziały w jednostkach objętych konsolidacją metodą praw własnośc(J

VII. Należności długoterminowe

VIII. Udzielone pożyczki długoterminowe

IX. Wartości niematerialne i prawne

X Wartość firmy z konsolidacj(J

XI. Rzeczowy majątek trwały

XII. Akcje własne do zbycia

XIII. Rozliczenia rniędzyokresowe

l. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Pozostałe rozliczenia rniędzyokresowe

. Aktywa razem

Pasywa

I. Zobowiązania krótkoterminowe

II. Zobowiązania długoterminowe

III. Rozliczenia rniędzyokresowe i przychody przyszłych okresów

IV. Rezerwy

l . Rezenvy na podatek dochodowy

2. Pozostałe rezerwy

V. ZObowiązania podporządkowane

VI . Kapitał własny

l. Kapitał akcyjny

2. Należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego (wielkość ujemna)

3. Kapitał zapasowy

4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

5. Pozostałe kapitały rezerwowe

6. Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

7. Rótnice kursowe z konsolidacj(J

8. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

9. Zysk (strata) netto

VII. Rezerwa kapitałowa z konsolidacj(J

VIII. Kapitał własny akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych OJ

Pasywa razem

-

7018 -

Poz. 1162

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa najedną akcję (w zł)

Liczba akcji 1 )

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcj ę l) (w zł)

-----------

Wskaznik obliczony z u względnien iem nowych emisji akcji. wyemitowanych obligacj i zamiennych. na akcje. warrantów i Inny ch zdarzeń

:większających przewidywaną liczbę akcji

*) Pozycj a wykazywana wyłączn ie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym .

I)

Zobowiązania pozabilansowe

l . Zobowiązania warunkowe z tytułu umów subemisji

2. Łączna wartość udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym

- na rzecz jednostek zależnych

- na rzecz jednostek stowarzyszonych

- na rzecz jednostki dominującej

3. Pozostałe zobowiązania pozabilansowe (z tytułu)

Zobowiązania pozabilansowe, razem

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z działalności maklerskiej

l. Prowizje

2. Inne przychody

II. Koszty działalności maklerskiej

III. Zysk (strata) z działalności maklerskiej (I-II)

IV. Przychody z operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

V. Koszty z tytułu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

VI. Zysk (strata) z operacji operacyjnymi i handlowymi papierami wartościowymi

i innymi prawami majątkowymi (IV-V)

VII. Przychody z lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

VIII. Koszty z tytułu lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

IX. Zysk (strata) z operacji lokacyjnymi papierami wartościowymi, udziałami i innymi prawami

majątkowymi (VII-VIII)

X. Pozostałe przychody operacyjne

XI. Pozostałe koszty operacyjne

XII. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+X-XI)

XIII. Przychody finansowe

XIV.Koszty finansowe

XV. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (XII +XIII+XIV)

XVI. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (XVI. 1 - XVI.2)

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

XVII. Odpis wartości firmy z konsolidacji 0)

XVIII. Odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacj()

XIX. Zysk (strata) brutto (XV+XVI-XVII-XVIIl)

XX. Podatek dochodowy

XXI. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

XXII Udział w zyskach (stratach) jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności 0)

XXIII (Zysk) strata akcjonariuszy( udziałowców) mniejszościowych 0)

XXIV. Zysk (strata) netto (XIX-XX-XXI +/-XXI/+/-XXIIl)

Zysk (strata) netto (za 12 miesięcy)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) 2)

-

7019 -

Poz. 1162

Średnia ważona liczba akcji zwykłych 3 )

Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykł ą3) (w zł)

J) Zysk (stratę) na jedną akcję zwykłą nalety ustalić jako relację zysku (straty) netto za ostatnich J2 miesięcy przed dn iem bilanso-.rym,

pomniej szonego o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy były, czy też będą zadeklarowane do -.rypłaty,

podzielonego (podz ielonej) przez średnią ważoną liczbę akcji z-.rykłych pozostających wposiadaniu akcjonariuszy w danym okresie.

Wagę stanowi tu d/ugość okresu· ustalonego jako całość lub część roku obrotowego - w którym akcje z-.rykłe danej emisji miały prawo

do uczestnictwa w dywidendzie.

l) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem nowych emisji akcji, -.ryem/towanych obligacji zamiennych na akcje, warrantów i innych zdarzeń

zwiększających przewidywaną liczbę akcji.

*) Pozycja -.rykazywana -.ryłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniufinanso-.rym

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYMI ZESTAWIENIE ZMIAN W

SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM

SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

I. Stan kapitału własnej/O na początek okresu (BO)

a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b) korekty błędów zasadniczych

I.L Stan kapitału własnej/O na początek okresu (BO),

po uzllodnlenlu do danych porównywalnych

1. Stan kapitału akcyjnelo na początek okresu

1.1 . Zmiany stanu kapitału akcyjnego

a) zwiększenia (z tytułu)

- emisji akcji

b) zmniejszenia (z tytułu)

a) umorzenia

1.1. Stan kapitału akcyjnej/o na koniec okresu

l. Stan należnych wpłat na poczet kapitału akcyjne 110

na początek okresu

2.1 . Zmiana stanu należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnego

a) zwiększenie

b) zmniejszenie

1.1. Stan należnych wpłat na poczet kapitału

akcyjnelO na koniec okresu

3. Stan kapitału zapasowelO na początek okresu

3.1. Zmiany stanu kapitału zapasowego

a) zwiększenie (z tytułu)

- emisji akcji powytej wartości nominalnej

- z podziału zysku (ustawowo)

- z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo

minimalną wartość)

b) zmniejszenie (z tytułu)

- pokrycia straty

3.2. Stan kapitału zapasowelO na koniec okresu

4. Stan kapitału rezerwowe 110 z aktualizacji wyceny na

początek okresu

4.1. Zmiany stanu kapitału rezerwowego z aktualizacji

wyceny

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

- sprzedaży i likwidacji środków trwałych

4.2. Stan kapitału rezerwowelO z aktualizacji wyceny

na koniec okresu

!I. Stan pozostałych kapltalów rezerwowych na

początek okresu

S.! . Zmiany stanu pozostałych kapitałów rezerwowych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

-

7020-

Poz. 1162

5.2. Stan pozos~'ch kapitałów rezerwo\\~ch na

koniec okresu

6. Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów

(zakładów) zagranicznych

7. Różnice lcursowe z konsolidacji 'J

8. Stan niepodzielonego zysku lub niepokr)tej straty z

lat ubiegłych na początek okresu

8.1. Stan niepodzielonego zysku z lat ubiegłych na

początek okresu

- zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

- korekty błędów zasadniczych

8.2. Stan niepodzielonego zysku z lat ubiegłych na

początek okresu, po uzgodnieniu do danych

poro\\llywalnych

a) zwiększenie (z tytułu)

- podziału zysku

b) zmniejszenie (z tytułu)

8.3. Stan niepodzielonego zysku z lat ubiegłych na

koniec okresu

8.4. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na

początek okresu

8.5. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na

początek okresu, po uzgodnieniu do danych

porównywalnych

a) zwiększenie (z tytułu)

- przeniesienia straty do pokrycia

b) zmniejszenie (z tytułu)

8.6. Stan niepokrytej straty z lat ubiegłych na koniec

okresu

8.7. Stan niepodzielonego zysku lub niepokrytej

straty z lat ubiegłych na koniec okresu

9. Wynik netto

a) zysk netto

b) strata netto

II. Stan kapitału własnego na koniec okresu (BZ )

.) Pozycj a lIYkazywana lIY/ącznie w skonsolidowanym sprawozdaniufinansollYm

RACHUNEK PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I SKONSOLIDOWANY RACHUNEK

PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Rachunek przepływu środków pieniętnych mote być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednicL

zaletnie od wyboru dokonanego przez dom maklerski

(metoda bezpośrednia)

A. Przepływy pieniężne netto z działałności operacyjnej (I l. Wpry»y z działalności operacyjnej

m

l. Wpływy z działalności maklerskiej

a) prowizje

b) inne wpływy

2. Wpływy z operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

3. Wpływy z tytułu pozostałych przychodów operaC)jnych

4. Wpływy z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych

5. Pozostałe wpływy

II. Wydatki z tytułu działalności operacyjnej

1. Wydatki z tytułu działalności maklerskiej

2. Wydatki z tytułu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

3. Wynagrodzenia

4. Zapłata podatku dochodowego

5. Wydatki z tytułu pozostałych kosztów operacyjnych

6. Wydatki z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych

-

7021 -

Poz. 1162

7. Pozostałe wydatki

B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

I. UplyH)-' z tytułu działalności inwestycyjnej

l .Sprzedaż lokaC)jnych papierów wartościowych i udziałów jednostek zależnych

2. Sprzedaż lokaC)jnych papierów wartościowych i udziałów jednostek stowarzyszonych'

3. Sprzedaż pozostałych lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

4. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

5. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

6. Otrzymane dywidendy

7. Otrzymane odsetki

8. Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

9. Pozostałe wpł)wy

II. Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej

l. Nabycie lokaC)jnych papierów wartościowych i udziałów w jednostkach zależnych

2. Nabycie lokaC)jnych papierów wartościowych i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

3. Nabycie pozostałych lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

4. Nabycie akcji własnych

5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych

6. Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego

7. Udzielone pożyczki długoterminowe

8. Dywidendy wypłacone akcjonariuszom (udziałowcom) mniejszościowym 'J

9. Pozostałe wydatki

C. Przepływy pieniężne netto z działałności finansowej (I-II)

I. W~ z działalności finansowej

l. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek

2. Emisja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek

4. Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

5. Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych

6. Wpływy z emisji akcji własnych

7. Dopłaty do kapitału

8. Pozostałe wpływy

II. Wydatki z tytułu działalności finansowej

l. Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek

2. Wykup długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek

4. Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

5. Spłata zobowiązań podporządkowanych

6. Koszty emisji akcji własnych

7. Umorzenie akcji własnych

8. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

9. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących

10. Wydatki na cele społecznie-użyteczne

11. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

12. Zapłacone odsetki

13. Pozostałe wydatki

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

') Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniujinansowym

-

7022 -

(metoda pośrednia)

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (1+/-11)

1. Zysk (strata) netto

II. ~orek1)' razem

1. Zysk (strata) akcjonariuszy( udziałowców) mniejszościowych')

2. Udział w (zyskach) stratach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własnośc()

3. Amortyzacja (w tym odpisy wartości firmy z konsolidacji i rezerwy kapitałowej z konsolidacj())

4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

S. Odsetki, dywidendy

6. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej

7. Zmiana stanu pozostałych rezerw

8. Podatek dochodowy (wykazany w rachunku zysków i strat)

9. Podatek dochodowy zapłacony

10. Zmiana stanu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

11. Zmiana stanu należności

12. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterrninowych (z wyjątkiem potyczek i kredytów)

w tym funduszy specjalnych

13 . Zmiana stanu rozliczeń mi~dzyokresowych

14. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

1S. Pozostałe korekty

B. Przepływy pieniętne netto z działałności inwestycyjnej (I-m

I. W~:: tytułu d::iałalności inwestycyjnej

1.Sprzedaż lokaCY,jnych papierów wartościowych i udziałów jednostek zależnych

2. Sprzedaż lokaCY,jnych papierów wartościowych i udziałów jednostek stowarzyszonych

3. Sprzedaż pozostałych lokaCY,jnychpapierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

4. Sprzedaż wartości niernaterialnych i prawnych

S. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

6. Otrzymane dywidendy

7. Otrzymane odsetki

8. Spłata udzielonych potyczek długoterminowych

9. Pozostałe wpływy

II. Wydatki:: tytułu d::iałalności inwestycyjnej

1. Nabycie lokacyjnych papierów wartościowych i udziałów w jednostkach zależnych,

2. Nabycie lokaCY,jnych papierów wartościowych i udziałów w jednostkach stowarzyszonych,

3. Nabycie pozostałych lokaCY,jnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

4. Nabycie akcji własnych

S. Nabycie wartości niernaterialnych i prawnych

6. Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego

7. Udzielone potyczki długoterminowe

8. Dywidendy wypłacone akcjonariuszom (udziałowcom) mniejszościowym ')

9. Pozostałe wydatki

C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-m

I. Wpłylt.)':: d::iałalności finansowej

1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i potyczek

2. Emisja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Zaciągnięcie krótkoterrninowych kredytów i pożyczek

4. Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

S. ~aciągnięcie zobowiązań podporządkowanych

6. Wpływy z emisji akcji własnych

7. Dopłaty do kapitału

8. Pozostałe wpływy

II. Wydatki:: tytułu d::iałalności finansowej

1. Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek

2. Wykup długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3. Spłata krótkoterminowych kredytów i potyczek

-

7023 -

4. Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

5. Spłata zobowiązań podporządkowanych

6. Koszty emisji akcji własnych

7. Umorzenie akcji własnych

8. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

9. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących

10. Wydatki na cele społecznie-użyteczne

11 . Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

12. Zapłacone odsetki

13 . Pozostałe wydatki

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych

F. Środki pieniężne na początek okresu

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)

Oj Pozycj a wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdan/llf/nansowym

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

l. Noty objaśniające do bilansu! skonsolidowanego bilansu

Przy, odpowiednich pozycjach aktywów nalety przedstawić informację o obciążeniach majątku o

charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym

N o t a 1 - do poz. I. aktywów

1.1. Środki pieniężne

l . Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym

- zdeponowane w banku rozliczeniowym

3. Inne środki pieniężne

Środki pieniężne, razem

1.2. Środki pieniężne (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Środki pieniężne, razem

N o t a 2 - do poz. II. aktywów

2.1. Należności krótkoterminowe

l . Należności od klientów, w tym z tytułu

a) zawartych transakcji kupna,

b) pożyczek papierów wartościowych,

c) pożyczek środków pieniężnych,

2. Należności od jednostek powiązanych kapitałowo

a) od jednostek zależnych

b) od jednostek stowarzyszonych

c) od jednostki dominującej

3. Należności od domów maklerskich

4. Należności od podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych

5. Należności od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

a) z tytułu funduszu rozliczeniowego

b) pozostałe

6. Należności od towarzystw funduszy powierniczych I inwestycyjnych

7. Należności od izby gospodarczej

8. Należności od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających

9. Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych

-

7024 -

Poz. 1162

10. Należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach

11 . Pozostałe należności

12. Należności dochodzone na drodze sądowej , nie objęte rezerwą

Należności krótkoterminowe, netto

13 . Rezerwy na należności krótkoterminowe (wielkość dodatnia)

Należności krótkoterminowe, brutto

2.2. Zmiana stanu rezerw na należności krótkoterminowe

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) wykorzystanie (z tytułu)

c) ro;związanie z (tytułu)

Stan rezerw na należności krótkoterminowe na koniec okresu

2.3. Należności od domów maklerskich

a) należności z tytułu zawartych transakcji giełdowych (w podziale na należności

z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach)

b) należności z t)1ułu zawartych transakcji w regulowanym obrocie pozagiełdowym (w podziale

na należności

z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych rynkach)

c) należności z tytułu reprezentacji innych domów maklerskich na regulowanych

rynkach papierów wartościowych

d) należności z tytułu afiliacji

e) pozostałe

Należności domów maklerskich, razem

Należności od podmiotów prowadzących giełdy papierów wartościowych należy przedstawić w podziale na

należności od poszczególnych podmiotów

Należności od podmiotów prowadzących pozagiełdowe regulowane rynki papierów wartościowych należy

przedstawić w podziale na należności od poszczególnych podmiotów

Należności od towarzystw funduszy powierniczychlinwestycyjnych należy przedstawić w podziale

na należności od poszczególnych towarzystw funduszy powierniczych/inwestycyjnych.

2.4. Należności (krótko - i długoterminowe), o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d) powyżej 6 miesięcy do l roku

e) powyżej l roku

f) należności przeterminowane

Należności razem (brutto)

f) rezerwa na należności (wielkość ujemna)

Należności , razem (netto)

2.5. Należności przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności nie spłacone w okresie

a) do 1 miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d) powyżej 6 miesięcy do l roku

e) powyżej 1 roku

Należności razem (brutto)

f) rezerwa na należności (wielkość ujemna)

Należności razem (netto)

-

7025-

Poz. 1162

2.6 . Nal eżno ści krótkoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Nal etności krótkoterminowe, razem

W odniesieniu do łącznej wartości należności należy podać kwoty należności spornych oraz należności

przeterminowanych (z podziałem wg grup podmiotów), nie objęte rezerwami i nie wykazane jako

"Należności dochodzone na drodze sądowej"

N o t a 3 - do poz. III. aktywów

3.1. Operacyjne papiery wartościowe

l. Nabyte w ramach pełnienia funkcji specjalisty

2. Nabyte w ramach organizowania obrotu przy jednoczesnym wystawieniu

ceny kupna i sprzedaży tego samego papieru wartościowego

Operacyjne papiery wartościowe, razem

3.2. Operacyjne papiery wartościowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Operacyjne papiery wartościowe, razem

3.3. Operacyjne papiery wartościowe (wg zbywalności)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość

bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

. - wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

-

7026-

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość rynkowa / oszacowana wartość rynkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

N o t a 4 - do poz. IV. aktywów

4.1. Handlowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

l. Akcje i udziały, w tym

a) w jednostkach zależnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

c) w jednostce dominującej

2. Dłużne papiery wartościowe, w tym

a) jednostek zależnych

b) w jednostek stowarzyszonych

c) jednostki dominującej

3. Certyfikaty inwestyCY,jne

4. Pozostałe papiery wartościowe (wg rodzaju)

5. Jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych / inwestycyjnych

6. Inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

Handlowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe, razem

4.2. Handlowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Handlowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe, razem

4.3. Handlowe papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (wg zbywalności)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

B. Z ·nieograniczoną zbywalnością, znajdujące si~ w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość

bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

• wartość rynkowa

• wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

• wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartoŚĆ bilansowa)

- wartość rynkowa

-

7027 -

• wartość według cen nabycia

C. Z · nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

• wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

• wartość rynkowa

• wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

• oszacowana wartość rynkowa

.- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

• oszacowana wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość rynkowa / oszacowana wartość rynkowa, razem

Wartość bilansowa, razem

N o t a 5 - do poz. V. aktywów

5.1. Lokacyjne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

l. Akcje i udziały, w tym

a) w jednostkach zależnych

b) w jednostkach stowarzyszonych

c) w jednostce dominującej

2. Dłużne papiery wartościowe

a) jednostek zależnych

b) jednostek stowarzyszonych

c) jednostki dominującej

3. Certyfikaty inwestycyjne

4. Pozostałe papiery wartościowe (wg rodzaju)

5. Jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych / inwestycyjnych

6. Inne prawa majątkowe (wg rodzaju)

Lokacyjne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe, razem

5.2. Lokacyjne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe OJ

a) akcje (udziały) własne

b) akcje i udziały w jednostkach objętych konsolidacją metodą praw własnośc(J

- w jedostkach za/etnych

- w jednostkach stowarzyszonych

c) pozostałe akcje i udziały oJ, w tym

• w jednostkach za/etnych nie objętych konsolidacją

• \y jednostkach sto .....arzyszonych nie objętych konsolidacją

d) pozostałe papiery wartościowe, w tym

-

7028-

Poz. 1162

- jednostek zaletnych nie objętych konsolidacją pełną

- jednostek stowarzyszonych

dj inne prCIH'a i majątkowe (wg rodzaju)

5.3. Zmiana stanu lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych (z

podziałem wg grup rodzajowych)

Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zrrmiejszenia (z tytułu)

Stan na koniec okresu

Lokacyjne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe, razem

5.4. LokaC)jne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Lokacyjne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe, razem

5.5. LokaC)jne papiery wartościowe, udziały i inne prawa majątkowe (wg zbywalności)

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

'- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartoŚĆ bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdowym (wartość

bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

C. Z ' nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym (wartość bilansowa)

a) akcje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartoŚĆ bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo) .

- wartość według cen nabycia

-

7029 -

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a) akcje i udziały (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

b) obligacje (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa)

- korekty aktualizujące wartość (saldo)

- wartość według cen nabycia

Wartość według cen nabycia, razem

Korekty aktualizujące wartość (saldo), razem

Wartość bilansowa, razem

5.6. Akcje / udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (lokaty)

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) charakter powiązania kapitałowego (jednostka zależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem

powiązań bezpośrednich i pośrednich)

e) zastosowana metoda konsolidacji, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji

f) data objęcia kontroli / data od której wywierany jest znaczny wpływ

g) wartość akcji/udziałów według ceny nabycia

h) odpisy aktualizujące wartość (razem)

i) wartość bilansowa akcji / udziałów

j) procent posiadanego kapitału akcyjnego / zakładowego

k) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

l) wskazanie, innej niż określona pod lit. j) lub k), podstawy dominacji

m) kapitał własny jednostki, w tym

- kapitał akcyjny / zakładowy

- należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna)

- kapitał zapasowy

- pozostały kapitał własny, w tym

- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

- zysk (strata) netto

n) zobowiązania jednostki, w tym

- długoterminowe

o) należności jednostki, w tym

- długoterminowe

p) aktywa, razem

r) przychody ze sprzedaży

s) nieopłacona przez emitenta wartość akcji / udziałów w jednostce

t) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

5.7. Akcje / udziały w pozostałych jednostkach (lokaty) 4)

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) siedziba

c) przedmiot przedsiębiorstwa

d) wartość bilansowa akcji I udziałów

e) procent posiadanego kapitału akcyjnego I zakładowego

f) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

g) nieopłacona przez emitenta wartość akcji (udziałów)

h) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

4) akcje i udziały zapewniające mniej nit 5% kapitału lub ogólnej liczby g/asów na walnym,zgromadzeniu jednostki motna wykazać

łącznie w pozycji .. inne"

-

7030-

Poz. 1162

N o t a 6 - do poz. Vll aktywów

W odniesieniu dó Należności długoterminowych należy przedstawić ich podział wg grup podmiotów i

według głównych tytułów oraz wskazać ich strukturę walutową

N o t a 7 - do poz. VIll aktywów

7.l. Udzielone pożyczki długoterminowe, w tym

• jednostkom zależnym

- jednostkom stowarzyszonym

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

7.1. Udzielone pożyczki długoterminowe. w tym: 0)

- jednostkom zależnym. nie objętym konsolidacją pełną

• jednostkom stowarzyszonym

Udzielone pożyczki długoterminowe. razem

7.2 Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

N o t a 8 - do poz. IX. aktywów

8.1. Wartości niematerialne i prawne

l. Koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki

akcyjnej

2. K<,lszty prac rozwojowych

3. Nabyta wartość firmy

4. Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

5. Nabyte oprogramowanie komputerowe

6. Nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów

7. Pozostałe wartości niematerialne i prawne

8. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne, razem

8.2. Tabela ruchu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rbdzajowych)

a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

N o t a 9. - do por.. X aktywów')

9.1 Wartość firmy z konsolidacji

a) wartość firmy z konsolidacji - jednostki zależne

b) wartość firmy z konsolidacji - jednostki stowarzyszone

Wartość firmy z konsolidacji. razem

9.2 Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji - jednostki zależne

a) wartość brutto na początek okresu

-

7031 -

b) zw i ększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu

j) odpis wartości firmy z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

9.3 Zmiana stanu wartości firmy z konsolidacji - jednostki stowarzyszone

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis wartości firmy z konsolidacji na początek okresu

j) odpis wartości firmy z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

Należy podać wartość firmy z konsolidacji dla każdej jednostki objętej konsolidacją osobno.

ze wskazaniem

sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

N o t a 10 - do poz. XI. aktywów

10.1. Rzeczowy majątek trwały

l . Środki trwałe, w tym

a) grunty własne

b) budynki i budowle

c) zespoły komputerowe

d) środki transportu

e) pozostałe środki trwałe

2. Inwestycje rozpoczęte

3. Zaliczki na poczet inwestycji

Rzeczowy majątek trwały, razem

10.2. Tabela ruchu środków trwałych (wg grup rodzajowych)

a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h) wartość netto środków trwałych na koniec okresu

Należy podać wysokość i wyjaśnienie przyczyn nieplanowych odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych)

10.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

a) własne

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy

-

7032 -

o podobnym charakterze, w tym

Środki trwałe bilansowe, razem

10.4. Środki trwałe pozabilansowe

u żywa ne na podstawie umowy najmu, d zierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym

- wartość gruntów użytkowanych \\"ieczyście

Środki trwa łe pozabilansowe, razem

N o t a 11 - do poz. XII. aktywów

11 . 1. Akcje własne do zbycia

a) liczba

b) wartość wg ceny nabycia

c) wartość bilansowa

d) cel nabycia

e) przeznaczenie

11 . 2. Akcje emitenta będącc własnością jednostek zależnych

a) nazwa (firma) jednostki, siedziba

b) liczba

c) wartość wg ceny nabycia

d) wartość bilansowa

•

N o t a 12 - do poz. Xill. aktywów

12. 1: Zmiana stanu roz liczeń międzyokreso\\ych z tytułu odroczonego podatku dochodowego

l. Stan rozliczeń mi ędzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z t)1ulu)

Stan rozlicZCI1 międzyokresowych z t)1ułu odroczonego podatku dochodowego na konjcc okresu

12.2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) inne rozliczenia międzyokresowe , w tym

Rozliczenia międzyokresowe, razem

N o t a 13 - do poz. I. pasywów

13 .1. Zobowiązania krótkoterminowe

l . Zobowiązania wobec klientów

2. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych kapitałowo

a) wobec jednostek zależnych

b) wobec jednostek stowarzyszonych

c) wobec jednostki dominującej

3. Zobowiązania wobec domów maklerskich

4. Zobowiązania wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych

5. Zobowiązania wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

6. Zobowiąza nia wobec izby gospodarczej

7. Zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających

8. Zobowiązania wobec banku rozliczeniowego

9. Kredyty i pożyczki

a) od jednostek powiązanych kapitałowo

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

-

7033 -

Poz. 1162

- od jednostki dominuj ącej

b) po zostałe

10. Dłu żne papier)' wartościowe

11 . Zobowi ązania wekslowe

12. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł , ubezpieczeń społecznyc h

13. Zobowi ązania z tytułu wynagrod zeń

14. Fundusze specjalne

15 . Po zostałe zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

13 .2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowi ązania krótkoterminowe, razem

13.3. Zobowiązania wobec domów maklerskich

a) z tytułu zawartych transakcji giełdowych (w podziale na zobowiązania

z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach)

b) z ty1ułu zawartych transakcji w regulowanym obrocie pozagiełdowym (w podziale

na zobowiązania z t)1ułu rozliczenia transakcji na poszczególnych

rynkach)

c) z t)1ułu reprezentacji innych domów maklerskich na regulowanych rynkach

papierów wartościowych

d) z t)1ułu afiliacji

e) pozostałe

Zobowiązania wobec domów maklerskich, razem

Zobowiązania wobec podmiotów prowadzących giełdy paplerow wartości owych należy przedst awi ć

podziale na zobowiązania wobec poszczególnych pod,niotów

w

Zobowiązania wobec podmiotów prowadzących poza giełdowe regulowane rynki papierów wartościowych

na leży przedstawić w podziale na należności od poszczególnych podm iotów

13 .4. Zobowiązani a krótkoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do 1 miesiąca

b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesi ęcy

c) powyżej 3 mies i ęcy do 6 miesięcy

d) powyżej 6 miesięcy do l roku

e) dla których termin wymagalności upłynął

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

13 .5. Zobowiązania krótkoterminowe z t)1ułu kredytów bankowych, pożyczek

a) nazwa (firma) podmiotu

b) siedziba

c) kwota kredytu/pożyczki wg umowy5)

d) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty5)

e) warunki oprocentowania

f) termin spłaty

g) zabezpieczenia

5) w przypadku kredytów i potyczek w walutach obcych nalety

podać J..'Wotę w danej walucie i po pr::eliczemu na zł

13. 6.' Zobowiązania krótkoterminowe z t)1ułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościou)'ch

a) dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) wartość nominalna

c) warunki oprocentowania

-

7034 -

Poz. 1162

d) termin wykupu

e) gwarancje/ zabezpieczenia

f) dodatkowe prawa

Należy przedsta\\ić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta (ze

wskazaniem ich rodzaju)

13 .7. Fundusze specjalne (z podziałem na tytuły)

Fundusze specjalne, razem

N o t a 14 - do poz. II. pasywów

14.1. Zobowiązania długoterminowe

1. Kredyty i pożyczki

a) od jednostek powiązanych kapitałowo, w tym

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

b) pozostałe

2. Dłużne papiery wartościowe

3. Zobowiązania z tytułu innych papierów wartościowych i praw majątkowych

4. Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego

a) wobec jednostek powiązanych kapitałowo, w tym

- wobec jednostek zależnych

- wobec jednostek stowarzyszonych

- wobec jednostki dominującej

. b) pozostałe

5. Pozostałe zobowi ązania długoterminowe

Zobowiązania długoterminowe, razem

14.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) powyżej l roku do 3 lat

b) powyżej 3 do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Zobowiązania długoterminowe, razem

14.3 . Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania długoterminowe, razem

14.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) siedziba

c) kwota kredytu/pożyczki wg umowy5)

d) kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty5)

e) warunki oprocentowania

f) termin spłaty

g) zabezpieczenia

5) w przypadku kredytów i potyczek w walutach obcych nalety

podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł

14.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

a) dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

b) wartość nominalna

c) warunki oprocentowania

d) termin wykupu

-

7035 -

Poz. 1162

e) gwarancje/ zabezpieczenia

f) dodatkowe prawa

Należy przedsta~'ić wykaz grup zobowiązań długoterminov.'Ych zabezpieczonych na majątku emitenta (ze

wskazaniem ich rodzaju)

N o t a 15 - do poz. m. pasywów

Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów

a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

b) przychody przyszłych okresów, w tym

- niezrealizowane różnice kursowe

Rozliczenia międzyokresowe i przychody p rzyszłych okresów

N o t a 16 - do poz. IV.1. pasywów

Zmiana stanu rezerw na podatek dochodov.'Y

l. Stan rezerw na podatek dochodowy na początek okresu

b) zwiększenia (z t)tułu)

c) zmniejszenia (z t)tułu)

Stan rezerw na podatek dochodov.'Y na koniec okresu

N o t a 17 - do poz. IV.2. pasywów

l7.l. Pozostałe rezerny (wg tytułów)

Pozostałe rezern'Y, razem

17.2. Zmiana stanu pozostałych rezerw (z \\')'łączeniem rezerw na należności)

Stan pozostałych rezen:v na początek okresu (wg tytułów)

a) zwiększenia (z t)rtułu)

b) wykorzystanie (z t)tułu)

c) rozwiązanie (z tytułu)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu (według tytułów)

Stan pozostałych rezerw na koniec okresu, razem

N o t a 18 - do poz. V. pasywów

l8.l. Zobowiązania podporządkowane (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania podporządkowane, razem

18.2. Zobowiązania podporządkowane

a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b) siedziba

c) kwota kredytu/pożyczki wg umo\\')'5)

d) ~'ota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty5)

e) warunki oprocentowania

f) termin spłaty

g) zabezpieczenia

Oz1ennik Ustaw Nr 163

-

7036-

Poz. 1162

S) w przypadku kredytów i potyczek w walutach obcych nalety podać kwotę w dane; walucie i po przeliczeniu na zl

N O t a 19 - do poz. VI.1. pasywów

Kapitał akcyjny (struktura)

a) wartość nominalna jednej akcji

b) serial emisja

c) rodzaj akcji

d) rodzaj uprzywilejowania akcji

e) liczba akcji

f) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

g) sposób pokrycia kapitału

h) data rejestracji

i) prawo do dywidendy (od daty)

j) liczba akcji, razem

Kapitał akcyjny, razem

Ponadto należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym w okresie

sprawozdawczym, w szczególności o

- liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji

- zmianach wartości nominalnej akcji

- zmianach praw z akcji

oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co

najmniej 5% kapitału akcyjnego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w walnym

zgromadzeniu akcjonariuszy

N o t a 20 - do poz. VI.2. pasywów

Kapitał zapaso'wy

a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b) utworzony ustawowo

c) utworzony zgodnie ze statutem ponad 'wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d) z dopłat akcjonariuszy

e) inny

Kapitał zapasowy, razem

N o t a 21 - do poz. VI. 5. pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia)

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

N o t a 18 - do poz. I. 6. pasywów

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

a) niepodzielony zysk (wartość dodatnia)

b) niepokryta strata (wartość ujemna)

Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

N o t a 22 - do poz. VII. pasywów')

22. J Rezerwa kapitałowa z konsolidacji

a) rezerwa kapitałowa z konsolidacji - jednostki zależne

b) rezerwa kapitałowa z konsolidacji - jednostki stowarzyszone

Rezerwa kapitałowa z konsolidacji. razem

22.2 Zmiana stanu rezerwy kapitałowej z konsolidacji - jednostki zależne

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

e) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

-

7037-

Poz. 1162

e) odpis rezerv.y kapitałowej z konsolidacji na początek okresu

j) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

22.3 Zmiana stanu rezerwy kapitałowej z konsolidacji - jednostki stowarzyszone

a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na początek okresu

j) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji za okres (z tytułu)

g) odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji na koniec okresu

h) wartość netto na koniec okresu

Wartość rezerwy kapitałowej z konsolidacji dla każdej jednostki objętej konsolidacją osobno, ze wskazaniem

sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

N o t a 23. - do poz. VIII. pasywów'j

Zmiana stanu kapitału własnego akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

*) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdanillflnansowym

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat! skonsolidowanego rachunku zysków i strat

N o t a 24 - do poz. L 1.

Prowizje z działalności maklerskiej

a) od operacji papierami wartościowymi we własnym imieniu, lecz na rachunek

dającego zlecenie

bY z tytułu oferowania papierów wartościowych

c) z tytułu przyjmowania zleceń kupna i umarzania jednostek uczestnictwa funduszy

powierniczych/inwestycyjnych

d) pozostałe

Prowizje z działalności maklerskiej, razem

N o t a 25 - do poz. L 2.

Inne przychody z działalności maklerskiej

a) z tytułu prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków

pieniężnych klientów

b) z tytułu oferowania papierów wartościowych.

c) z tytułu prowadzenia rejestrów nabywców papierów wartościowych

d) z tytułu zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie

e) z tytułu zawodowego doradztwa w zakresie obrotu papierami wartościowymi

f) z tytułu reprezentowania domów maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych

g) pozostałe

Inne przychody z działalności maklerskiej, razem

-

7038 -

Poz. 1162

N o t a 26 - do poz. II.

Koszty działalności maklerskiej

l . Koszty z tytułu afiliacji

2. Opłaty na rzecz regulowanych rynków papierów wartościowych

oraz na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej

4. Wynagrodzenia

5. Świadczenia na rzecz pracowników

6. Zużycie materiałów i energii

7. Koszty utrzymania i wynajmu budynków

8. Pozostałe koszty rzeczowe

9. Amortyzacja

10. Podatki i inne opłaty

ll. Pozostałe

Kosżty działalności maklerskiej, razem

N o t a 27 - do poz. IV.

Przychody z operaC)jnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

1. Dywidendy i inne udziały w zyskach

2. Odsetki

3. Korekty aktualizujące wartość

4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia

5. Pozostałe

Przychody z operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych, razem

Należy przedstawić podział,

wykazanych w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, przychodów ze

sprzedaży według segmentów, tj. rodzaju działalności oraz określonych geograficznie rynków, jeżeli przy

uwzględnieniu organizacji sprzedaży towarów i produktów typowych dla normalnej działalności

gospodarczej grupy, dziedziny działalności lub określone geograficznie rynki różnią się znacznie

N o t a 28 - do poz. V.

Koszty z tytułu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych i innych praw majątkowych

1. Korekty aktualizujące wartość

2. Strata ze sprzedaży/umorzenia

3. Pozostałe

N o t a 29 - do poz. vn.

Przychody z lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

l . Dywidendy i inne udziały w zyskach

2. Odsetki

3. Korekty aktuałizujące wartość

4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia

5. Pozostałe

Przychody z lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych, razem

N o t a 30 - do poz. vm.

Koszty z tytułu lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych

l. Korekty aktualizujące wartość

2. Strata ze sprzedaży/umorzenia

3. Pozostałe

Koszty z tytułu lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych, razem

N o t a 31 - do poz. X.

Pozostałe przychody operacyjne

a) przychody ze sprzedaży składników majątku trwałego

b) dotacje

c) rozwiązane rezerwy (z tytułu)

-

7039-

d) pozostałe , w tym

Pozostałe przychody opera0jne, razem

Nota 32 - do poz. XI.

Pozostałe koszty operaC)jne

a) wartość sprzedanych składników majątku trwałego

b) nieplanowe odpisy amortyzacyjne

c) utworzone rezerwy (z tytułu)

d) pozostałe, w t~' m

Pozostałe koszty operaC)jne, razem

W odniesieniu do nieplanowych odpisów amortyzacyjnych należy wskazać ich wysokość w podziale wg

tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

N o t a 33 - do poz. XIII.

Przychody finansowe

l. Odsetki od udzielonych pożyczek, w tym

a) od jednostek powiązanych kapitałowo

- od jednostek zależnych

- od jednostek stowarzyszonych

- od jednostki dominującej

b) pozostałe

2. Odsetki od lokat i depozytów

a) odsetki od własnych lokat i depozytów

b) odsetki od środków pieniężnych klientów

3. Pozostałe odsetki

4. Dodatnie różnice kursowe

5. Rozwiązane rezerwy (z tytułu)

6. Pozostałe przychody finansowe

Przychody finansowe, razem

N o t a 34 - do poz. XIV.

Koszty finansowe

l . Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym

a) dla jednostek powiązanych kapitałowo

- dla jednostek zależnych

- dla jednostek stowarzyszonych

- dla jednostki dominującej

b) pozostałe

2. Pozostałe odsetki

3. Ujemne różnice kursowe

a) zrealizowane

b) niezrealizowane

4. Utworzone rezerwy (z tytułu)

5. Pozostałe

Koszty finansowe, razem

N o t a 35 - do poz. XVI. 1.

Zyski nadzwyczajne

a) losowe

b) zyski ze sprzedaty akcji i udziałów wjednostkach zależnych Oj

c) zyski ze sprzedaty akcji i udział6w wjednostkach stowarzyszonych Oj

d) po zostałe, w tym

-

7040-

Poz. 1162

Zyski nadzwyczajne, razem

N o t a 36 - do poz. XVI. 2,

Straty nadzwyczajne

a) losowe

b) ze sprzedaty akcji i udziałów wjednostkach zale:nych 'j

c) ze sprzedaty akcji i udziałów wjednostkach stowarzyszonych"j

d) pozostałe, w tym

Straty nadzwyczajne, razem

Nalety przedstawić informacje o wyniku na sprzedaty całości lub części akcji (udziałó,"~ w poszczególnych

jednqstkach zaletnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą akcje

(udziały) oraz wartości księgowej katdej sprzedanej jednostki

N O t a 37 - do poz. xx.

Podatek dochodowy

l. Zysk brutto

2. Tn\'ałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

3. Przejściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym

4. Inne różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym

- straty z lat ubiegłych

S. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

6. Podatek dochodowy według stawki .... %

7. Zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku.

8. Podatek dochodowy należny

9. Rezern'a na podatek dochodowy

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stań na koniec okresu

10. Rozliczenia międzyokresowe z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- stan na początek okresu

- zwiększenie

- zmniejszenie

- stan na koniec okresu

11. Podatek dochodowy od zysku (straty) brutto, wykazany w rachunku zysków i strat

Ponadto należy podać informacje o głównych rożnicach pomiędzy podatkiem dochodowym wykazanym w

rachunku zysków i strat, a podatkiem ustalonym od podstawy opodatkowania z rozliczeniem głównych pozycji

tych rożnie, w szczególności

a) wysokość odliczenia osobno z tytułu ulgi inwestycyjnej i premii inwestycyjnej

b) wysokość darowizn podlegających odliczeniu od dochodu

c) przyczyny i wartość zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku dochodowego.

d) wysokość przyszłego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z

podziałem na tytuły, ze wskazaniem stawki podatku

e) wysokość przyszłej należności z tytułu podatku dochodowego według stanu na koniec okresu z podziałem na

t)1uły

f) zniiany z tytułu zmiany stawek podatkowych

g) spisanie rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane brakiem

prawdopodobieństwa odzyskania naletności podatkowej

h) informacje o podatku dochodowym od wyniku na operacjach nadzwyczajnych

W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat, na/ety podać informacje o podatku dochodowym

w przekroju jednostek objętych konso/ldacjtt z uwzględnieniem rótnic pomiędzy podatkiem naliczonym do

skonsolidowanego rachunku zysków I strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich,

-

7041 -

Poz. 1182

"

oraz o llysokości podatku naliczonego w tych okresach. pod warunkiem. że różnica ta jest znacząca z punktu

widzenia pr:ys:łego opodatkowania

N o t a 38 - do poz. XXI.

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysk.'U (zwiększenia straty), razem

N o t a 39 - do poz. XXIV.

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję z\\'ykłą

oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą

Zysk (strata) netto OJ

a) zysk (strata) netto jednostki dominującej (po korektach konsolidacyjnych)

b) zyski (straty) netto jednostek zaletnych (po korektach konsolidacyjnych)

cj zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych (po korektach konsolidacyjnych)

Zysk (strata. netto

,Valety wskazać udział poszczególnych segmentów

skonsolidowanym wyniku finansowym netto

działalności

grupy

kapitałowej

w wypracowanym

Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w

przypadku nie zakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając,

odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe w zł i groszach

Oj Pozycja -.rykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniufinanso-.rym

Noty objaśniające do rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku

przepływu środków pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne pI"Z)jęte do rachunku przepływu środków pieniężnych, przedstawiając

ich strukturę na początek i koniec okresu

Należy objaśnić podział działalności emitenta na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową, przyjęty

w rachunku przepływu środków pieniężnych

.

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz

zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu środków pieniężnych, należy wskazać ich

przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływu środków pieniężnych "Pozostałe korekty",

"Pozostałe

wpływy" i "Pozostałe wydatki", należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty

przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały

ujęte w tych pozycjach

W przypadku gdy rachunek przepływu środków pieniężnych / skonsolidowany rachunek przepływu środków

jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą

zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z dzialalności operacyjnej metodą pośrednią

pienię:tnych sporządzony

Dodatkowe noty objaśniające

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego / skonsolidowanego

sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie / memorandum należy przedstawić

-

7042 -

Poz. 1162

l . Odnośnie "instrumentów finansov"ych" - papierów wartościov.')'ch wymienionych wart. 3 ust. 3 ustawy

Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi oraz innych praw pochodnych od praw majątkowych

będących przedmiotem inwestycji emitenta oraz transakcji terminowych - informacje dotyczące co najmniej

a) celu nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

b) kwoty będącej podstawą obliczenia przyszłych pł atności

c) terminu ustalania cen, zapadalności , wygaśnięcia lub wykonania instrumentu

d) możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją

e) ceny lub przedziału cen realizacji instrumentu

f) możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów

g) sumy i terminu przyszłych przychodów lub płatności kasowych

h) ustalonej stopy lub kwoty odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności

iJ dodatkowych zabezpieczeń zwi ązanych z tym instrumentem, przyjętych lub złożonych

j) w/w informacji (a-i) również dla instrumentu, na który dany instrument mo że być zamieniony

k)innych warunków towarzyszących danemu instrumentowi

l) rodzaju ryzyka związanego z instrumentem - np. ryzyko stopy procentowej

m) sumy istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w papierach wartościowych

2. Istotne dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i

poręczeniach (także wekslowych), umowach o subemisje, z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek

zależnych i stowarzyszonych, dominującej , a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego

należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych, z wyodręb nienie m tych udzielonych na rzecz

jednostek wchodzących w skład grupy kap itałowej nie objętych konso lidacją oraz jednostek zależnych i

stowarzyszonych objętych konsolidacją

3. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego z tytułu

uzyskania prawa własności budynków i budowli

papierów wartościowych klientów złożonych na rachunkach papierów

lub przechowywanych przez emitenta w formie dokumentu, wycenionych według

obowiązujących zasad na dzień bilansowy, w podziale na

a) papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu, w tym

- notowane na giełdach

- notowane na regulowanych rynkach pozagieł dowych

b) papiery wartościowe niedopuszczone do publicznego obrotu

4. Dane o

wartościach

wartościowych

5. Przychody, koszty i wyniki działalności zaniechanej w okresie sprawozdawczym lub przewidzianej do

zaniechania w następnym okresie

6. Koszt wytworzenia inwestycji rozpoczętych, środków trwałych i rozwoju na własne potrzeby

7. Poniesione i planowane nakłady inwestyC)j ne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego

8. 1. Znaczące transakcje emitenta z podmiotami powiązanymi, tj . przeniesienie wszelkich praw

zobowiązań pod tytułem odpłatnym jak i darmym

2. Dane liczbowe, dotyczące jednostek powiązanych kapitałowo z emitentem, o

a) stopniu udziału w zarządzaniu (z określeniem nazwy jednostki)

b) wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

c) kosztach i przychodach z wzajemnych transakcj i

d) inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

9. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji metodą pełną lub praw

własności, w tym

a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b) procentowym udziale

c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych skł adników majątku trwał ego, wartości niematerialnych i

prawnych

-

d)

zobowiązaniach

zaciągniętych

na potrzeby

Poz. 1162

7043przedsięwzięcia

lub zakupu

używanych

rzeczowych

składników majątku trwałego

e) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

10. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku

skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie

kapitałowej emitena, z podziałem na grupy zawodowe

11 . W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o

wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych osobom zarządzająC)m i

nadzorującym emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od

niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

12. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości

zaliczek, kredytów, pożyczek i gwarancji, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych 1,..wot,

udzielonych osobom zarządzającym i nadzorującym emitenta, oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach

jednostek od niego zależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno)

13. Iiuormacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finanso\\}m /

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres

14. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w

sprawozdaniu finansowym / skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Ponadto należy przedstawić

15. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia

aktywów i pasywów

16. Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe / skonsolidowane sprawozdania finansowe i

porównywalne skonsolidowane dane finansowe (przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji

bilansu oraz rachunku zysków i strat / skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku

zysków i strat), skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz

metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu

bazowego - jeżeli ostatnie 3 lata działalności emitenta przypadały na okres charakteryzujący się dużym

wskaźnikiem inflacji (powyżej 20% w skali roku)

17. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego/

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku

obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na

sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność emitenta

18. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finanso\\}'ch i

porównywalnych danych finansowych / skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i

porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie / memorandum

a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi

sprawozdaniami finansowymi

19. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wyłączając na podstawie

odrębnych przepisów wszystkie jednostki z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi

uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

20. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych

przepisów jednostkę zależną lub stowarzyszoną z obowiązku objęcia konsolidacją, w dodatkowej nocie

-

7044-

Poz. 1162

objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego nalety przedstav.'ić podstawę prawną

wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia oraz inne informacje wymagane na podstawie odrębnych

przepisów

Ponadto w przypadku wystąpienia innych informacji, niż wymienione powyżej, które mogłyby w istotny

sposób wpłynąć na prezentowane sprawozdania finansowe lub porównywalne dane finansowe /

skonsolidowane sprawozdania finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe, należy

ujawnić te informacje

-

7045-

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Załącznik nr 6/7 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

Załącznik nr 6/7

Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe, o których mowa w rozporządzen iu, dla

emitentów papierów wartościowych będących jednostkami samorządu terytorialnego powinny zawierać

co najmniej następujący zakres informacji

WSTĘP

o którym mowa w § 18 pkt 5) rozporządzenia

ZESTAWIENIE AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ

Aktywa

1. Majątek trwały , w tym

1. Wartości niematerialne i prawne

2. Rzeczowy majątek trwały w tym

a) środki trwałe

b) inwestycje rozpoczęte

c) zaliczki na poczet inwestycji

3. Finansowy majątek trwały

4. Należności długoterminowe

a) budżetu

b) jednostek gospodarki pozabudżetowej l)

II. Majątek obrotowy, w tym

1. Należności krótkoterminowe

a) wpływające na budżet okresu następnego

b) jednostek gospodarki pozabudżetowej

2. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

3. Środki pieniężne

Aktywa razem

Zobowiązania

1. Zobowiązania długoterminowe

1. Wpływające na budżet

2. Jednostek gospodarki pozabudżetowej

II. Zobowiązania krótkoterminowe

1. Wpływające na budżet okresu następnego

2. Jednostek gospodarki pozabudżetowej

Zobowiązania, razem

l) przez jednostki gospodarki pozabudtetowej rozumie się: zakłady budtetowe. gospodarstwa pomocnicze. środki specjalne i fundusze

celowe

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA BUDŻETU 2)

I. Dochody ogółem

1. Dochody własne (wg rodzaju)

2. Udziały w podatkach stanowiących doch6d budtetu państwa

3. Dotacje celowe

4. Subwencje

5. Pozostałe dochody

II. Wydatki ogółem

l . Wydatki bieżące

a) wynagrodzenia, w tym

-

7046-

- wynagrodzenia osobowe

b) pochodne od wynagrodzeń

c) dotacje

d) wydatki na obsługę długu

e) wydatki z t)1ułu udzielonych poręczeń i gwarancji

f) pozostałe wydatki

2. Wydatki majątkowe , w tym

a) inwestygjne

b) akcje (udziały) w spółkach

3. Pozostałe wydatki

III. Różnica między dochodami i wydatkami +/IV. Finansowanie deficytu budżetowego

l . Nadwyżka budżetowa z lat poprzednich

2. KIedyt)' bankowe

3. Pożyczki

4. Emisja dłużnych papierów wartościowych

5. Prywatyzacja majątku

6. Spłata kredytów (pożyczek)

7. Spłata dłużnych papierów wartościowych

8. Inne

V. Zmiana stanu środków pieniężnych.na koniec okresu

,) Sprawozdanie z wykonania budtetu naIety przedstawić z uwzględnieniem odrębnych przepisów. wykazując dochody. wydatki oraz

żródła finansowania deficytu budtetowego według rodzajów właściwych dla danejjednostki samorządu terytorialnego

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Noty objaśniające do zestawienia aktywów i zobowiązań

Przy odpowiednich pozycjach aktywów nalety przedstawić informację o obciąteniach majątku o

charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym

N o t a 1- do pozycji 1.1 aktywów

Wartości niematerialne i prawne

l. Patenty, prawa autorskie i licencje

2. Oprogramowanie komputerów

3. Inne wartości niematerialne i prawne

4. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne, razem

N o t a 2 - do pozycji 1.2 aktywów

2.1. Rzeczowy majątek trwały

l. Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży

2. Rzeczowy majątek trwały niezbywalny

Rzeczowy majątek trwały, razem

2.2. Środki trwałe

l. Grunty, w tym

• pozostające w użytkowaniu wieczystym

- pod drogami, placami, parkami,

- pod zasobem mieszkaniowym

- pozostające w zarządzie jednostek budżetowych

• pozostające w zarządziejednostek gospodarki pozabudżetowej

- pozostałe

-

7047-

Poz. 1162.

2. Budynki i budowle, w tym

- na wyposażeniu jednostek budżetowych

- na wyposazeniu jednostek gospodarki pozabudżetowej

3. Urządzenia techniczne i maszyny, w tym

- na wyposażeniu jednostek budżetowych

- na wyposażeniu jednostek gospodarki pozabudżetowej

4. Środki transportu

- na wyposażeniu jednostek budżetowych

- na wyposażeniu jednostek gospodarki pozabudżetowej

5. Pozostałe środki trwałe

- na wyposażeniu jednostek budżetowych

- na wyposażeniu jednostek gospodarki pozabudżetowej

Środki trwałe, razem

N o t a 3 - do pozycji 1.3 aktywów

3.1. Finansowy majątek trwały

1. Akcje i udziały, w tym

- udziały partycypacyjne 3) w spółkach prawa handlowego, powołanych do realizacji celów emitenta

- udziały partycypacyjne w innych podmiotach

2. Udzielone pożyczki długoterminowe i dopłaty, w tym

- udzielone podmiotom, w których emitent posiada udziały partycypacyjne

3. Pozostałe składniki finansowe majątku trwałego

Finansowy majątek trwały, razem

3.2. Udziały partycypaC)jne

l . Nazwa podmiotu (ze wskazaniem formy prawnej)

2. Siedziba

3. Przedmiot przedsiębiorstwa

4. Wartość bilansowa akcji (udziałów)

5. Procent posiadanego kapitału akC)jnego (zakładowego)

6. Udział w ogólnej liczbie głosów na wałnym zgromadzeniu

7. Kapitał własny podmiotu, w tym

- kapitał akC)jny I zakładowy

- należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna)

- kapitał zapasowy

- pozostały kapitał własny, w tym

- niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych

- zysk (strata) netto

8. Zobowiązania podmiotu, w tym

- długoterminowe

9. Aktywa podmiotu, razem

10. Przychody ze sprzedaży

11. Nieopłacona przez emitenta wartość akcji I udziałów

12. Otrzymane lub nałeżne dywidendy za ostatni rok obrotowy

3) udziały partycypacyjne • akcje, udziały dające prawo do nie mniej nit 20% ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu podmiotu

Nota 4 - do pozycji L4. aktywów

4.1. Należności długoterminowe budżetu należy przedstawić według tytułów, ze wskazaniem pozostałych od

dnia .bilansowego okresów ich spłaty

4.2. Należności długoterminowe jednostek gospodarki pozabudżetowej

1. Należności z tytułu dostaw, robót i usług

2. Pozostałe należności, w tym

Należności długoterminowe (netto), razem

-

7048-

Poz. 1162

Rezerwy na należ ności (wielkość dodatnia)

Należ ności długoterminowe (brutto), razem

4.3 . Na leż n ości długoterminowe (struktura walutowa)

l . W walucie polskiej

2. W walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Nale'Żnośc i długote rminowe, razem

N o t a 5 - do pozycji 11.1. aktywów

5.1. Należności krótkoterminowe wpływające na budżet następnego okresu

l . Na leżności z tytułu podatków i opłat

2. Należności z tytułu udziałów w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa

3. Należności z tytułu dzierżawy, najmu, opłat za użytkowanie wieczyste oraz opłat adiacenckich

4. Należności z tytułu usług

5. Należności z tytułu subwencji oraz z tytułu dotacji

6. Pozostałe należności

Należności krótkoterntinowe wpływające na budżet następnego okresu, razem

5.2. Należności krótkoterminowe jednostek gospodarki pozabudżetowej

l. Na leżności z tytułu dostaw, robót i usług

2. Na leżności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych

3. Pozostałe należności

4. Należności dochodzone na drodze sądowej

Należności krótkoterntinowe jednostek gospodarki pozabudżetowej, netto

Rezerwy na należności (wielkość dodatnia)

Nal eżności krótkoterntinowe jednostek gospodarki pozabudżetowej, brutto

5.3. Należności z tytułu dostaw, robót i usług, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do l miesiąca

b) powyżej l miesiąca do 3 miesięcy

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d) powyżej 6 miesięcy do l roku

e) należności przeterminowane

Należności z tytułu dostaw, robót i usług, razem

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw, robót i usług należy wskazać, które przedziały czasowe

spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez jednostkę

W odniesieniu do łącznej wartości należności należy wyszczególnić wartość należności spornych oraz

należności przeterntinowanych (z podziałem według tytułów) .

N o t a 6 - do pozycji 11.2 aktywów

6.1. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

l . Akcje

2. Obligacje

3. Bony skarbowe

4. Inne (wg rodzaju)

Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, razem

6.2. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, razem

-

7049 -

Poz. 1162

6.3. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu (wg zbywalności), ze wskazaniem wartości rynKowej, jeśli

jest różna od wartości bilansowej , wykazanej w aktywach

A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach

a) akcje

b) obligacje

c) inne, wg rodzaju

B. Z nieograniczoną zbywalnością, znajdujące się w regulowanym obrocie pozagiełdo'wym

a) akcje

b) obligacje

c) inne, wg rodzaju

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące się w regulowanym obrocie

pozagiełdowym

a) akcje

b)' obligacje

c) inne, wg rodzaju

D. Z ograniczoną zbywalnością

a) akcje i udziały

b) obligacje

c) inne, wg rodzaju

Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, razem, wg wartości bilansowej, wykazanej w aktywach

Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, razem, wg wartości rynkowej

N o t a 7 - do pozycji 11.3 aktywów

Środki pieniężne

l. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

3. Pozostałe środki pieniężne

Środki pieniężne, razem

N o i a 8 - do pozycji 1.1. zobowiązań

8.1. Zobowiązania długoterminowe wpływające na budżet aastęIJaego okresH

l. Kredyty bankowe

2. Pożyczki

3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

4. Zobowiązania z tytułu leasingu

5. Zobowiązania wobec innych jednostek samorządu terytorialnego

6. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania długoterminowe wpływające na budżet następnego okresu, razem

8.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) powyżej l roku do 3 lat

b) powyżej 3 do 5 lat

c) powyżej 5 lat

Zobowiązania długoterminowe, razem

8.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)

l. W walucie polskiej

2. W walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania długoterminowe, razem

8.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

l. Nazwa (firma) podmiotu, ze wskazaniem formy prawnej

-

7050-

Poz. 1162

2. Siedziba

3. Kwota kred)tu/pożyczki wg umowy 4)

4. Kwota kred) tu/pożyczki pozostała do spłą.ty 4)

5. Warunki oprocentowania

6. Termin spłaty

7. Zabezpieczenia

4) w przypadku kredy tów i potyczek w walutach obcych nalety podać kwotę w danej walucie i po przeliczeniu na zł

8.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

l . Dłużne papiery wartościowe wg rodzaju

2. Wartość nominalna

3. Warunki oprocentowania

4. Termin wykupu

5. Gwarancje/ zabezpieczenia

6. Dodatkowe prawa

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta (ze wskazaniem

ich rodzaju)

N o t a 9 - do pozycji 1.2. zobowiązań

Zobowiązania długoterminowe jednostek gospodarki pozabudżetowej

l. zobowiązania długoterminowe z tytułu zaciągniętych kredytów (pożyczek)

2. zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw, robót i usług

3. zobowiązania z tytułu umów leasingU

4. pozostałe zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania długoterminowe jednostek gospodarki pozabudżetowej, razem

N o t a 10 - do pozycji 0.1. zobowiązań

10.1. Zobowiązania krótkoterminowe wpływające na budżet następnego okresu

1. Kredyty bankowe

2. Pożyczki.

3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

4. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług

5. Zaliczki otrzymane na poczet dostaw

6. Zobowiązania wekslowe

7. Zobowiązania z tytułu ceł i ubezpieczeń społecznych

8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

9. Zobowiązania długoterminowe w okresie spłaty, w tym

- z tytułu kredytów (pożyczek)

- z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

10. Zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu nierozliczonych dotacji

11 . Fundusze specjalne

12. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

10.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)

l. W walucie polskiej

2. W walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

10.3. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

l . Nazwa (firma) podmiotu, ze wskazaniem foimy prawnej

-

7051 -

Poz. 1162

2. Siedziba

3. Kwota kredytu/pożyczki wg umowy 5)

4. Kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty 5)

5. Warunki oprocentowania

6. Tennin spłaty

7. Zabezpieczenia

5) w pr-:ypad/cu. kredytów i pożyczek w walutach obcy ch należy podac kwotę w da nej walucie i po przelic:enru na zł

10.4. Zobowiązania krótkotenninowe z tytułu \\'Yemitowanych dłuż nych papierów wartościowych

l. Dłużne papiery wartościowe według rodzaju

.

2. Wartość nominalna

3. Warunki oprocentowania

4. Tennin wykupu

5. Gwarancje/ zabezpieczenia

6. Dodatkowe prawa

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkotenninov.-ych zabezpieczonych na maj ątku

emitenta (ze wskazaniem ich rodzaju)

N o t a 11 - do pozycji II.2. zobowiązań

Zobowiązania krótkoterminowe jednostek gospodarki pozabudżetowej

l. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu zaciągniętych kredytów (po życ zek)

2. Zobowiązania krótkotenninowe z t)tułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

3. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług

4. Zaliczki otrzymane na poczet dostaw

5. Zobowiązania wekslowe

6. Zobowiązania z tytułu v.-ynagrodzeń

7. Fundusze specjalne

8. Pozostałe zobowiązania krótkotenninowe

Żobowiązania krótkoterminowe, razem

Noty objaśniające do sprawozdania z wykonania budżetu §)

N o t a 12 - do pozycji 1.2

Udziały w podatkach stanowiących dochody budżetu państwa

l . Udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych, nie

posiadających osobowości prawnej

2. Udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

3. Udziały we wpływach w innych podatkach stanowiących dochody budżetu państwa

Udziały w podatkach stanowiących dochody budżetu państwa, razem

Nota 13 - do pozycji I.3

Dotacje celowe należy \vykazać z uwzględnieniem odrębnych przepisów, w podziale według rodzajów

dotacji właściwych dla danej jednostki samorządu tef)torialnego

Nota 1-' - do pozycji lA

Subwencje należy wykazać z uwzględnieniem odrębnych przepisów, w podziale według rodzajów subwencji

właściwych dla danej jednostki samorządu terytorialnego

------------

fi Nory obJainraJące do sprawo:danra : wykonanra bud:etu nale::y przedsta wl c

rod:aJu Jednostki samorządu terytonalnego

=u w:g lędnrenrem odręb nych przepisów. odpowlednro do

-

7052 -

Dodatkowe noty objaśniające

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie I

memorandum należy przedstawić

1. Istotne dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i

p oręczeniach (także wekslowych)

2. Przychody, koszty i wyniki działałności zaniechanej w okresie sprawozdawczym lub przewidzianej do

zaniechania w następnym okresie

3. Koszt wytworzenia inwestycji rozpoczętych, środków trwałych i rozwoju na własne potrzeby

4. Poniesione i planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego

5.

Znaczące

powiązanymi ,

transakcje emitenta z podmiotami

0.

przeniesienie wszelkich praw

zobowiązań pod tytułem odpłatnym jak i dannym

6. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach , w tym

a) naL\\ie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia ,

b) procentowym udziale,

c) cżęści wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników majątku trwałego , wartości niematerialnych i

pra\mych,

d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu uŻ)'Wanych rzeczowych

składników majątku trwałego ,

e) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych,

f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach związanych z nimi,

g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

7. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe

8. Informacje o wynagrodzeniach, wypłaconych osobom zarządzającym i nadzorującym emitenta (dla

każdej grupy osobno)

9. Informacje o wartości zaliczek, kredytów, pożyczek i gwarancji, z podaniem warunków oprocentowania

i spłaty tych kwot, udzielonych osobom zarządzającym i nadzorującym emitenta (dla każdej grupy

osobno)

10 . Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych , ujętych w sprawozdaniu finansowym

za bieżący okres

11 . Informacje o

znaczących

zdarzeniach, jakie

nastąpiły

po

zakończeniu

roku budżetowego, a nie

uwzględnionych w sprawozdaniu finansowym

Ponadto należy przedstawić

12. Zrniany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego ,

dokonanych w stosunku do poprzedniego roku budżetowego (lat budżetowych), ich przyczyny oraz wpływ

na sprawozdanie finansowe emitenta

13 . Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finansowych i

porównywalnych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie / memorandum a uprzednio

sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi

Ponadto w przypadku wystąpienia innych informacji. niż wymienione powyżej, które mogłyby w istotny

sposób wpłynąć na prezentowane sprawozdania finansowe lub dane porównywalne, należy uja\mić te

informacje

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Biuro Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej i Dziennika Urzędowego Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski"

Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, P-29

Skład. organizacja druku i kolportaż : Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsińska 69(71, 02-903 Warszawa, tel. 694-67-50, 694-67-52 i 694-67-03, fax 694-62-06

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wojskowych Zakładach Graficznych, ul. Grzybowska 77, 00-844 Warszawa

Zam . 850/W/S/98

ISSN 0867-3411

Cena 26 zł 64 gr

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

§ 43 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

§ 43. Traci moc zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 28 czerwca

1996 r. w sprawie zakresu obowiązków informacyjnych

i publikacyjnych dla emitentów papierów wartościo

wych dopuszczonych do regulowanego pozagiełdo

wego wtórnego publicznego obrotu papierami wartościowymi (Monitor Polski Nr 52, poz. 482).

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

§ 44 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

§ 44. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem

1 stycznia 1999 r.

Prezes Rady Ministrów: J. Buzek

1162

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 22 grudnia 1998 r.

w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego.

i

Na podstawie art. 71 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami

wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141,

poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113,

poz. 715) zarządza się, co następuje

Rozdział 1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowe warunki ,

jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, zwany

dalej "prospektem" , skrót prospektu oraz memorandum informacyjne, zwane dalej "memorandum ",

i skrót memorandum.

§ 2. 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia

21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie

papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754

i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669

i Nr 113, poz. 715),

2) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to

ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. Nr 121, poz. 591 , z 1997 r. Nr 32, poz. 183,

Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754,

Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141,

poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106,

poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014),

3) ustawie o listach zastawnych - rozumie się przez

to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach za-

stawnych i bankach hipotecznych (Dz. U. Nr 140,

poz. 940 i z 1998 r. Nr 107, poz. 669),

4) ustawie o obligacjach - rozumie się przez to ustawę

z dnia 29 czerwca 1995 r. o obligacjach (Dz. U. Nr 83,

poz. 420 i Nr 118, poz. 574, z 1997 r. Nr 88, poz. 554

i Nr 118, poz. 754 oraz z 1998 r. Nr 106, poz. 668),

5) ustawie o funduszach - rozumie się przez to ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 139, poz. 933),

6) ustawie o NFI- rozumie się przez to ustawę z dnia

30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U. Nr 44,

poz. 202, z 1994 r. Nr 84, poz. 385 oraz z 1997 r.

Nr 30, poz. 164, Nr 47, poz. 298 i Nr 107, poz. 691),

7) ustawie antymonopolowej - rozumie się przez to

ustawę z dnia 24 lutego 1990 r. o przeciwdziałaniu

praktykom monopolistycznym (Dz. U. z 1997 r.

Nr 49, poz. 318, Nr 118, poz. 754 i Nr 121, poz. 770

oraz z 1998 r. Nr 106, poz. 668 i Nr 145, poz. 938),

8) rozporządzeniu o raportach bieżących i okresowych

- rozumie się przez to rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie rodzaju,

formy i zakresu informacji bieżących i okresowych

oraz terminów ich przekazywania przez emitentów

papierów wartościowych dopuszczonych do pu blicznego obrotu (Dz. U. Nr 163, poz. 1160),

9) rozporządzeniu o raportach bieżących i okresowych

na rynek pozagiełdowy - rozumie się przez to rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia

-

1998 r. w sprawie obowiązków informacyjnych

i publikacyjnych emitentów papierów wartościo

wych wprowadzanych wyłącznie do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym, a także terminów ich przekazywania (Dz. U. Nr 163,

poz. 1161),

23) jednostce zależnej - rozumie się przez to jednostkę bezpośrednio lub pośrednio zależną w rozumieniu ustawy o rachunkowości,

24) jednostce stowarzyszonej - rozumie się przez to

jednostkę stowarzyszoną w rozumieniu ustawy

o rachunkowości,

rozumie się przez to Komisję Papierów

Wartościowych i Giełd,

25) grupie kapitałowej - rozumie się przez to jednostkę dominującą oraz jednostki od niej zależne i z nią

stowarzyszone,

10) Komisji -

11) Krajowym Depozycie - rozumie się przez to Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.,

12) podmiocie zagranicznym - rozumie się przez to

podmiot będący osobą prawną, osobą fizyczną albo jednostką organizacyjną nie posiadającą osobowości prawnej z siedzibą (miejscem zamieszkania)

poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

13) funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny zamknięty i fundusz inwestycyjny mieszany,

utworzone na podstawie ustawy o funduszach,

oraz fundusz otwarty utworzony na podstawie

przepisów prawa kraju będącego członkiem Organizacji Współpracy Gospodarczej

Rozwoju

(OECD),

14) narodowym funduszu inwestycyjnym - rozumie

się przez to narodowy fundusz inwestycyjny, utworzony na podstawie ustawy o NFI,

15) domu maklerskim - rozumie się przez to dom maklerski lub wydzieloną jednostkę organizacyjną

banku prowadzącego działalność maklerską,

16)

Poz. 1162

6858-

przedsiębiorstwie leasingowym rozumie się

przez to przedsiębiorcę, którego podstawowym

przedmiotem działalności jest organizowanie finansowania majątku oddanego w odpłatne użyt

kowanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy

lub innej umowy o podobnym charakterze,

17) międzynarodowej instytucji finansowej - rozumie

się przez to instytucję finansową, której członkiem

jest Rzeczpospolita Polska lub Narodowy Bank Polski, lub przynajmniej jedno z państw należących do

Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju

(OECD), lub bank centralny takiego państwa,

18) jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się

przez to gminę, powiat i województwo,

19) zagranicznej jednostce terytorialnej - rozumie się

przez to wydzieloną finansowo i organizacyjnie, na

podstawie ustawodawstwa kraju pochodzenia,

jednostkę samorządu terytorialnego, która może

zaciągać zobowiązania na własny rachunek i we

własnym imieniu,

20) oferującym - rozumie się przez to dom maklerski,

który pośredniczy w składaniu wniosku o wyraże

nie zgody na wprowadzenie papierów wartościo

wych do publicznego obrotu lub składaniu zawiadomienia o emisji oraz oferuje papiery wartościo

we w publicznym obrocie,

21) podmiocie dominującym - rozumie się przez to

podmiot dominujący w rozumieniu ustawy,

22) jednostce dominującej - rozumie się przez to jednostkę dominującą w rozumieniu ustawy o rachunkowości,

26) osobie zarządzającej - rozumie się przez to

a) członka zarządu i inną osobę mającą istotny

wpływ na zarządzanie emitentem - w przypadku gdy emitentem jest przedsiębiorca,

b) członka zarządu, skarbnika lub sekretarza jednostki - w przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego, a w przypadku gdy emitentem jest zagraniczna jednostka terytorialna - osobę pełniącą funkcję odpowiadającą funkcji członka zarządu, skarbnika lub sekretarza tej jednostki,

c) ministra lub inne osoby, w których zakresie kompetencji leży podejmowanie decyzji lub nadzór

nad realizacją wypełniania zobowiązań wynikających z emitowanych przez inne państwo papierów wartościowych,

27) osobie nadzorującej - rozumie się przez to

a) członka rady nadzorczej, członka komisji rewizyjnej lub innego organu, powołanego w podmiocie w celu nadzorowania jego prawidłowego

działania w przypadku gdy emitentem jest

przedsiębiorca,

b) przewodniczącego rady jednostki - w przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego, a w przypadku gdy emitentem jest

zagraniczna jednostka terytorialna - osobę peł

niącą funkcję odpowiadającą funkcji przewodniczącego rady tej jednostki,

28) podmiocie powiązanym - rozumie się przez to

a) podmiot dominujący w stosunku do emitenta,

jednostkę z grupy kapitałowej podmiotu dominującego albo małżonka, rodzeństwo, wstępne

go, zstępnego lub inną osobę bliską podmiotu

dominującego, a także podmiot, w którym jedna

z tych osób jest podmiotem dominującym lub

jest osobą zarządzającą,

b) innego akcjonariusza (wspólnika) posiadające

go w dniu sporządzenia prospektu albo memorandum lub w okresie 12 miesięcy przed dniem

ich sporządzenia co najmniej 10% głosów na

walnym zgromadzeniu (zgromadzeniu wspólników) emitenta, a także jednostkę od niego zależ

ną lub podmiot, w którym jest lub był w tym

okresie osobą zarządzającą,

c) jednostkę z grupy kapitałowej emitenta,

d) osobę zarządzającą lub nadzorującą emitenta

w dniu sporządzenia prospektu albo memorandum lub w okresie 12 miesięcy przed dniem

ich sporządzenia, jej małżonka, rodzeństwo,

wstępnego, zstępnego lub inną osobę bliską, a także podmiot, w którym jedna z tych osób jest podmiotem dominującym lub osobą zarządzającą,

29) kwalifikowanym inwestorze - rozumie się przez to

podmiot dysponujący środkami finansowymi lub

-

6859-

wiedzą fachową, umożliwiającymi ocenę ryzyka inwestycyjnego związanego z danym papierem wartościowym, będący

a) domem maklerskim,

b) bankiem,

c) zakładem ubezpieczeń,

d) funduszem,

e) narodowym funduszem inwestycyjnym,

f) funduszem emerytalnym,

g) międzynarodową instytucją finansową,

h) inwestorem strategicznym, do którego kierowana jest imienna propozycja nabycia akcji lub obligacji zamiennych na akcje wyemitowanych na

podstawie uchwały walnego zgromadzenia emitenta o emisji kierowanej - w przypadku gdy

nabycie dokonane w wyniku tej propozycji spowoduje osiągnięcie lub przekroczenie przez tego

inwestora 25% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu lub akcji w kapitale akcyjnym spółki, lub gdy taki inwestor posiada już co

najmniej 25% ogólnej liczby głosów na walnym

zgromadzeniu,

i) podmiotem dominującym wobec emitenta,

j) osobą zarządzającą emitenta,

k) innym podmiotem, który zamierza nabyć dane papiery wartościowe o wartości według

ceny emisyjnej odpowiadającej co najmniej

wyrażonej w złotych równowartości kwoty

100000 EURO,

rozumie się przez

to papier wartościowy oferowany na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej, wystawiony w związku

z papierami wartościowymi wyemitowanymi poza

granicami Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie

umowy z ich emitentem,

30) polskim kwicie depozytowym -

rozumie się przez to emitenta papierów wartościowych, które stanowią podstawę

wystawienia polskich kwitów depozytowych,

31) emitencie bazy -

rozumie się przez to dom

maklerski lub bank, będący właścicielem papierów

wartościowych, w związku z którymi, na podstawie

umowy z emitentem bazy, wystawił lub zamierza

wystawić polskie kwity depozytowe,

32) domu depozytowym -

rozumie się przez to papier

wartościowy, inkorporujący prawo do akcji nowej

emisji, powstały w wyniku dokonania przydziału

akcji i zapisania tego papieru wartościowego w depozycie papierów wartościowych, istniejący do

33) prawie do akcji (PDA) -

chwili zapisania przydzielonej akcji na rachunku

papierów wartościowych,

34) certyfikacie inwestycyjnym - rozumie się przez to

certyfikat inwestycyjny, o którym mowa w ustawie

o funduszach, jak również papier wartościowy reprezentujący prawa majątkowe uczestników funduszu otwartego, utworzonego na podstawie

przepisów prawa kraju będącego członkiem Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju

(OECD),

35) przekazywaniu raportu lub informacji - rozumie

się przez to przekazywanie do publicznej wiadomości informacji, na podstawie art. 81 ust. 1 ustawy,

rozumie się przez to

sporządzone, zgodnie z obowiązującymi na dzień

bilansowy zasadami rachunkowości, i ujawniające

dane zgodnie z wymogami rozporządzenia informacje finansowe obejmujące

36) sprawozdaniu finansowym -

a) wstęp,

b) bilans,

c) rachunek zysków i strat,

d) zestawienie zmian w kapitale własnym,

e) rachunek przepływów środków pieniężnych,

f) zestawienie portfela inwestycyjnego (lokat) funduszu - w przypadku funduszu i narodowego

funduszu inwestycyjnego,

g) noty objaśniające,

37) skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym się przez to sprawozdanie finansowe

ujawniające skonsolidowane informacje finansowe obejmujące

rozumie

a) wstęp,

b) skonsolidowany bilans,

c) skonsolidowany rachunek zysków i strat,

d) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale

własnym,

e) skonsolidowany rachunek przepływów środków

pieniężnych,

f) zestawienie portfela inwestycyjnego (lokat) funduszu - w przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego,

g) noty objaśniające,

38) przychodzie ze sprzedaży -

rozumie się przez to

a) łącznie przychody z tytułu odsetek i przychody

z tytułu prowizji - w przypadku banku lub mię

dzynarodowej instytucji finansowej,

b) składki na udziale własnym - w przypadku zakładu ubezpieczeń,

c) przychody z inwestycji - w przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego,

d) przychody z lokat - w przypadku funduszu,

e) przychody z tytułu świadczenia usług - w przypadku domu maklerskiego,

f) dochody ogółem - w przypadku jednostki samorządu terytorialnego i zagranicznej jednostki

terytorialnej,

g) przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów - w przypadku innych podmiotów,

39) znaczącej umowie - rozumie się przez to umowę,

której jedną ze stron jest emitent lub jednostka od

niego zależna, a wartość przedmiotu umowy wynosi co najmniej 10%

a) łącznej wartości kapitałów własnych emitenta,

a w przypadku funduszu wartości aktywów netto, lub

b) wartości przychodów ze sprzedaży emitenta za

okres ostatnich czterech kwartałów, za które

przekazał raporty kwartalne, a w przypadku gdy

emitent sporządził za ten okres skonsolidowane

raporty kwartalne - wartości przychodów ze

sprzedaży grupy kapitałowej emitenta ujawnio. nej w tych raportach,

-

6860-

40) aktywach o znacznej wartości - rozumie się przez

to aktywa stanowiące co najmniej 10% łącznej wartości kapitałów własnych emitenta, a w przypadku

aktywów finansowych - takie aktywa, które stanowią co najmniej 10% łącznej wartości kapitałów

własnych emitenta bądź co najmniej 20% kapitału

akcyjnego (zakładowego) jednostki, której akcje

(udziały) stanowią przedmiot aktywów finansowych emitenta lub jednostki od niego zależnej,

41) ratingu - rozumie się przez to ocenę klasyfikacyjną ryzyka inwestycyjnego związanego z określony

mi papierami wartościowymi lub zdolnością emitenta do terminowej spłaty zaciągniętych zobowią

zań, dokonaną i ogłoszoną przez wyspecjalizowaną instytucję .

2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o znaczącej

umowie - rozumie się przez to również kilka umów zawieranych przez emitenta lub jednostkę od niego zależ

ną z jednym podmiotem lub jednostkami od niego zależnymi, w okresie krótszym niż 12 miesięcy, jeżeli łącz

na wartość tych umów spełnia kryteria, o których mowa w ust. 1 pkt 39. W przypadku umów wieloletnich

przez wartość umowy rozumie się łączną wartość

świadczeń wynikających z umowy, określoną dla całe

go okresu jej obowiązywania. W przypadku umów zawartych na czas nie oznaczony wartością tej umowy

jest łączna wartość świadczeń wynikających z zawartej

umowy za okres 5 lat. W przypadku braku możliwości

określenia wartości świadczeń wynikających z zawartej

umowy należy określić jej szacunkową wartość .

3. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o jednostce

samorządu terytorialnego - rozumie się przez to również związki tych jednostek i miasto stołeczne Warszawa.

4. Ilekroć rozporządzenie odnosi się do kryterium

wyrażonej w złotych równowartości kwoty EURO,

przeliczenia tej wartości na złote dokonuje się według

średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank

Polski dla tej waluty na dzień sporządzenia prospektu.

§ 3. 1. Prospekt emisyjny oraz jego skrót powinny

zawierać prawdziwe, rzetelne i kompletne informacje

o emitencie i innych wskazanych w rozporządzeniu

osobach, ich sytuacji majątkowej, finansowej i prawnej

oraz o objętych prospektem papierach wartościowych

i zasadach ich wprowadzenia do publicznego obrotu.

2. Memorandum informacyjne oraz skrót memorandum powinny zawierać prawdziwe, rzetelne i kompletne informacje o emitencie i innych wskazanych

w rozporządzeniu osobach, ich sytuacji majątkowej, finansowej i prawnej oraz o objętych memorandum papierach wartościowych i zasadach ich wprowadzenia

do wtórnego publicznego obrotu dokonywanego wyłącznie na regulowanym rynku pozagiełdowym.

§ 4. Prospekt, memorandum oraz ich skróty sporzą

dza się w języku polskim.

§ 5. 1. Stosowanie skrótów w treści prospektu, memorandum oraz ich skrótach jest dopuszczalne, jeśli są

powszechnie stosowane w języku polskim albo są pisane wielką literą oraz zostały zdefiniowane w rozdziale "Załączniki", jako ostatni punkt publikowanego prospektu lub memorandum.

2. W treści prospektu, memorandum oraz ich skrótach sformułowania zawodowe (profesjonalne), które

mogą być niejasne dla nabywców papierów wartościo

wych nie związanych zawodowo z działalnością emitenta lub z rynkiem kapitałowym, powinny zostać zdefiniowane zgodnie z ust. 1.

§ 6. Wszelkie informacje, stanowiące treść prospektu, memorandum oraz ich skrótów, zamieszcza się według kolejności określonej w przepisach rozporządze

nia. Jeżeli wymóg przedstawienia określonych informacji nie ma zastosowania ze względu na specyfikę

podmiotu lub inne uzasadnione okoliczności, emitent

dołącza do prospektu lub memorandum, załączonego

do wniosku o dopuszczenie papierów wartościowych

do publicznego obrotu lub zawiadomienia o emisji

składanych do Komisji wykaz danych, które nie zostały przedstawione w jego treści, z przedstawieniem tej

specyfiki lub tych okoliczności.

§ 7.1. Informacje finansowe przedstawione w prospekcie, memorandum oraz ich skrótach, z zastrzeże

niem ust. 2, należy ujawniać w tysiącach złotych, chyba że przepisy rozporządzenia stanowią inaczej lub

charakter i istotność pozycji wymagają innej dokładno

ści lub przedstawienia w innych jednostkach. W takim

przypadku należy wskazać to w nazwie pozycji.

2. W przypadku gdy emitent lub emitent bazy jest

podmiotem zagranicznym, informacje przedstawione

w prospekcie, memorandum oraz ich skrótach mogą

być ujawnione w walucie kraju pochodzenia emitenta

lub emitenta bazy, pod warunkiem wskazania w rozdziale "Podsumowanie i czynniki ryzyka" średnich

arytmetycznych kursów wymiany, ogłaszanych przez

Narodowy Bank Polski dla waluty, w której informacje

te zostały przedstawione, w stosunku do złotego

i EURO, a w szczególności

a) kurs obowiązujący w dniu bilansowym,

b) najwyższy i naj niższy kurs obowiązujący w każdym

miesiącu w ciągu okresu objętego sprawozdaniem

finansowym,

c) kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu, kurs

średni w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień

każdego miesiąca w danym okresie, oraz najwyż

szy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie, za ostatnie 3 lata obrotowe, dla każdego roku

obrotowego osobno, według wzoru określonego

w załączniku nr 2 do rozporządzenia,

-

oraz przeliczenia podstawowych pozycji sprawoz-

dań finansowych na złote i EURO.

3. Informacje podlegające przeliczeniu i ujawnieniu

w prospekcie, memorandum oraz ich skrótach przelicza się na złote lub EURO według następujących zasad

1) poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu

przelicza się na złote lub EURO według średniego

kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski,

2) poszczególne pozycje rachunku zysków i strat przelicza się na złote lub EURO według kursu stanowią

cego średnią arytmetyczną średnich kursów ogło

szonych przez Narodowy Bank Polski dla waluty,

-

6861 -

w której zostały sporządzone informacje podlegające przeliczeniu, na ostatni dzień każdego zakoń

czonego miesiąca roku obrotowego,

3) różnice kursowe powstałe z przeliczenia wyniku finansowego netto, zgodnie z zasadami określonymi w pkt

1 i 2, wykazuje się jako oddzielną pozycję kapitału wła

snego "różnice kursowe z przeliczenia waluty".

Rozdział 2

Prospekt i skrót prospektu

§ 8. Prospekt składa się z następujących części

1) wstępu,

2) rozdziału "Podsumowanie i czynniki ryzyka",

3) rozdziału "Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w prospekcie",

4) rozdziału "Dane o emisji",

5) rozdziału "Dane o emitencie",

6) rozdziału "Dane o działalności emitenta",

7) rozdziału "Oceny i prognozy emitenta",

8) rozdziału "Dane o organizacji emitenta, osobach

zarządzających,

osobach nadzorujących oraz

znacznych akcjonariuszach",

9) rozdziału "Sprawozdania finansowe",

10) rozdziału "Informacje dodatkowe",

11) rozdziału "Załączniki",

12) informacji objętych wnioskiem o niepublikowanie.

§ 9. 1. We wstępie, z zastrzeżeniem ust. 2-8, zamieszcza się

1) tytuł "Prospekt emisyjny", ze wskazaniem rodzaju

papierów wartościowych objętych prospektem,

2) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta oraz wskazanie

branży, która stanowi o osiąganych przez niego

wynikach finansowych,

3) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę

(miejsce zamieszkania) podmiotu dominującego

w stosunku do emitenta,

4) liczbę, rodzaj, jednostkową wartość nominalną

i oznaczenie emisji papierów wartościowych wprowadzanych do publicznego obrotu na podstawie

prospektu,

5) liczbę, rodzaj, jednostkową wartość nominalną

i oznaczenie emisji oferowanych papierów wartościowych,

6) cenę emisyjną (sprzedaży) oferowanych papierów

wartościowych według wzoru zawartego w załącz

niku nr 1 do rozporządzenia albo sposób jej ustalenia oraz tryb i termin udostępnienia ceny do publicznej wiadomości,

7) określenie terminów przeprowadzenia subskrypcji

lub sprzedaży, podstawowych zasad dystrybucji

i przydziału oferowanych papierów wartościo

wych, ze wskazaniem, czy przeprowadzenie subskrypcji lub sprzedaży nastąpi w trybie wykonania

umowy o subemisję usługową,

Poz. 1162

8) wskazanie, czy papiery wartościowe emitenta są

przedmiotem obrotu na rynku regulowanym,

z ujawnieniem ich kodu, oraz czy i kiedy papiery

wartościowe wprowadzane do publicznego obrotu na podstawie prospektu będą przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, z oznaczeniem tego

rynku i planowanego terminu wprowadzenia do

obrotu,

9) wskazanie głównych czynników ryzyka wraz z określeniem miejsca zamieszczenia w prospekcie punktu zawierającego ich szczegółowy opis,

10) wskazanie, że wprowadzenie papierów wartościo

wych do publicznego obrotu odbywa się wyłącznie

na warunkach i zgodnie z zasadami określonymi

w prospekcie, jak również że prospekt jest jedynym

prawnie wiążącym dokumentem zawierającym informacje o ofercie i emitencie,

11) oświadczenie Komisji wydane w związku z decyzją

o dopuszczeniu papierów wartościowych do publicznego obrotu,

12) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferującego

oraz subemitentów, którzy na podstawie umowy

o subemisję zobowiązali się do objęcia co najmniej

10% liczby oferowanych papierów wartościowych,

13) datę i miejsce sporządzenia prospektu z oznacze-

niem daty ważności prospektu oraz daty, do której

informacje aktualizujące prospekt zostały zamieszczone w jego treści,

14) określenie form, miejsc i terminów, w których prospekt i jego skrót oraz załączniki i inne wskazane

dokumenty będą udostępnione publicznie,

15) wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w prospekcie, w okresie jego waż

ności, będą podawane do publicznej wiadomości,

16) wskazanie raportów okresowych, które zostały

włączone do prospektu, z oznaczeniem terminu ich

przekazania do publicznej wiadomości oraz miejsca ich udostępnienia,

17) wskazanie, czy w związku z papierami wartościo

wymi będącymi przedmiotem oferty są lub będą

wystawiane poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej kwity depozytowe, z określeniem liczby papierów wartościowych emitenta, w związku z którymi

są one wystawiane, oraz ich udziału we wszystkich

papierach wartościowych tego samego rodzaju

wyemitowanych przez emitenta oraz w liczbie gło

sów na walnym zgromadzeniu,

18) wskazanie organów nadzoru nad rynkiem kapitało

wym, które udzieliły zgody na wprowadzenie papierów wartościowych objętych prospektem do

publicznego obrotu i państwa ich pochodzenia,

z określeniem, że wyłącznie w państwach działania

tych organów można uczestniczyć w subskrypcji

lub sprzedaży albo w innej formie wprowadzenia

papierów wartościowych objętych prospektem do

publicznego obrotu oraz że na terytoriach innych

państw prospekt może być traktowany jedynie jako materiał informacyjny,

19) spis treści zawierający listę podstawowych rozdziałów i punktów prospektu, ze wskazaniem numeru

strony,

-

6862-

20) sporządzone dodatkowo w języku angielskim informacje określone w pkt 2-18, w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta lub wyemitowane

w związku z jego papierami wartościowymi kwity

depozytowe są lub będą notowane na co najmniej

jednym rynku regulowanym poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej .

2. W przypadku gdy wprowadzanie papierów wardo publicznego obrotu jest połączone

z przeprowadzeniem sprzedaży w trybie pierwszej oferty publicznej, w informacjach, o których mowa w ust. 1

pkt 3, zamieszcza się także nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce zamieszkania) wprowadzającego papiery wartościowe do publicznego obrotu.

tościowych

3. We wstępie nie zamieszcza się informacji, o których mowa w ust. 1 pkt 4, w przypadku gdy do publicznego obrotu wprowadzane są wyłącznie papiery wartościowe będące przedmiotem oferty.

4. We wstępie nie zamieszcza się informacji, o których mowa w ust. 1 pkt 5-7, w przypadku gdy wprowadzanie papierów wartościowych do publicznego

obrotu nie jest połączone z przeprowadzeniem sprzedaży lub subskrypcji.

5. W przypadku wprowadzenia papierów wartościowych do publicznego obrotu w trybie art. 63 ust. 1

ustawy, zamiast oświadczenia Komisji określonego

w ust. 1 pkt 11 należy zamieścić informacje o tym trybie i wskazać, że w związku z nim emitent nie uzyskiwał

zgody Komisji oraz że Komisja może zgłosić sprzeciw

wobec wprowadzenia papierów wartościowych do publicznego obrotu w takim trybie, z oznaczeniem dnia,

do którego sprzeciw może być zgłoszony, z określe

niem jego konsekwencji dla przeprowadzenia subskrypcji lub sprzedaży.

6. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu akcji, po informacji, o której mowa w ust. 1 pkt 17,

zamieszcza się oświadczenia oferującego o wszelkich

planowanych działaniach ze strony oferującego, subemitenta, konsorcjum subemitentów lub innych podmiotów uczestniczących w oferowaniu papierów wartościowych, dotyczących stabilizacji kursu akcji lub

kwitów depozytowych wystawionych w związku z akcjami emitenta, przed, w trakcie oraz po przeprowadzeni oferty, ze wskazaniem terminów takich działań oraz

warunków ich prowadzenia.

7. W przypadku dłużnych papierów

wych, we wstępie zamieszcza się

wartościo

1) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1-6

z zastrzeżeniem ust. 2,

2) wskazanie praw i obowiązków wynikających z oferowanych papierów wartościowych oraz terminów,

od których prawa te przysługują, oraz terminów,

od których obowiązki powinny być realizowane,

w tym wysokości oprocentowania, terminów, od

których należy się oprocentowanie, terminów ustalania praw do oprocentowania i terminów wypłaty

oprocentowania oraz terminów i zasad wykupu papierów wartościowych ,

Poz. 1162

3) wskazanie terminów lub zasad ich ustalania dla cyklów kolejnych emisji - w przypadku wprowadzania na podstawie prospektu cyklicznie powtarzają

cych się emisji dłużnych papierów wartościowych,

zwanych dalej "programem dłużnych papierów

wartościowych",

4) nazwę (firmę), siedzibę i adres podmiotu udzielają

cego gwarancji, poręczenia lub podmiotu, któremu

udzielono kredytu w rozumieniu art. 3 ust. 2 pkt 1

ustawy o listach zastawnych - w przypadku publicznego listu zastawnego,

5) nazwę (firmę), siedzibę i adres podmiotu udzielają

cego zabezpieczenia, ze wskazaniem formy zabezpieczenia - w przypadku obligacji,

6) informacje o ratingu przyznanym emitentowi lub

emitowanym przez niego dłużnym papierom wartościowym, ze wskazaniem instytucji dokonującej

tej oceny, dat jej przyznania i ostatniej aktualizacji

oraz miejsca oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonującej -w przypadku jej dokonania i ogłoszenia,

7) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 7-20.

8. W przypadku polskich kwitów depozytowych we

wstępie zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1,

2) nazwę (firmę), siedzibę, kraj siedziby emitenta oraz

wskazanie branży, która stanowi o osiąganych

przez niego wynikach finansowych,

3) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko, siedzibę (miejsce

zamieszkania) i kraj pochodzenia podmiotu dominującego w stosunku do emitenta bazy,

4) nazwę (firmę), siedzibę i kraj siedziby domu depozytowego,

5) liczbę i jednostkową wartość nominalną polskich

kwitów depozytowych oferowanych i wprowadzanych do publicznego obrotu,

6) rodzaj, jednostkową wartość nominalną, oznaczenie emisji i liczbę papierów wartościowych, na

podstawie których emitowane są polskie kwity depozytowe,

7) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 6 i 7,

8) wskazanie, czy papiery wartościowe emitenta bazy

lub emitowane w związku z nimi papiery wartościo

we są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

w kraju pochodzenia lub w państwie należącym do

OECD, z ujawnieniem ich kodu, oraz czy i kiedy polskie kwity depozytowe będą przedmiotem obrotu na

rynku regulowanym, z oznaczeniem tego rynku oraz

planowanego terminu wprowadzenia do obrotu,

9) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 10-16,

10) informacje, w jakim systemie prawa powstał i funkcjonuje emitent bazy,

11) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 18-20.

9. W prospekcie w formie drukowanej informacje,

o których mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 2-8, zamieszcza się następująco

1) pkt 1-14 - na pierwszej zewnętrznej stronie

okładki prospektu,

-

6863-

2) pkt 15-18 - na pierwszej wewnętrznej stronie

okładki prospektu,

krycie - w przypadku gdy em itentem jest zakład

3) pkt 19 - na ostatniej zewnętrznej stronie okładki

prospektu,

f) współczynnik wypłacalności - w przypadku gdy

emitentem jest bank,

na ostatniej wewnętrznej stronie okładki.

5) informacje o ratingu przyznanym emitentowi lub

emitowanym przez niego papierom wart ościo

wym, ze wskazaniem instytucji d o k o n u j ącej tej

oceny, dat jej przyznania i ostatni ej aktualizacji oraz

miejsca oceny w skali ocen wyspecj al izow anej instytucji jej dokonującej - w przypa dku jej dokonania i ogłoszenia ,

4) pkt 20 -

§ 10. 1. W rozdziale "Podsumowanie i czynniki ryzyka", z zastrzeżeniem ust. 2-4, zamieszcza się

1) streszczenie najważniejszych informacji odnośnie

emitenta i jego grupy kapitałowej, zawartych

w prospekcie, obejmujące co najmniej

a) specyfikę działalności emitenta i jego grupy kapitałowej,

b) podstawowe produkty i rynki działalności,

c) plany i przewidywania w zakresie czynników

wpływających na przyszłe wyniki,

2) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy

papieru wartościowego, a w szczególności czynniki związane bezpośrednio z działalnością emitenta

oraz czynniki związane z otoczeniem, w jakim prowadzi on działalność,

3) porównywalne dane finansowe dotyczące emitenta i jego grupy kapitałowej , zgodne ze sprawozdaniami finansowymi i skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi zamieszczonymi w prospekcie za okres ostatnich 3 lat obrotowych, dla każde

go roku obrotowego osobno, oraz za okres bieżą

cego roku obrotowego, za który zostało sporządzo

ne ostatnie sprawozdanie finansowe zbadane

przez podmiot uprawniony, zamieszczone w prospekcie, obejmujące co najmniej

a) przychody ze sprzedaży,

b) zysk (stratę) na działalności operacyjnej,

c) zysk (stratę) przed opodatkowaniem,

d) zysk (stratę) netto,

e) aktywa razem,

f) zobowiązania razem,

g) zobowiązania krótkoterm inowe,

h) aktywa netto (kapitał własny),

i) kapitał akcyjny,

j) liczbę akcji,

k) zysk (stratę) netto na jedną akcję,

I) zadeklarowaną lub wypłaconą dywidendę na jedną akcję,

4) wskaźniki charakteryzujące efektywność działalno

ści gospodarczej i zdolność regulowania zobowią

zań emitenta oraz jego grupy kapitałowej, jeżeli jej

działalność jest istotna dla oceny emitenta, w okresie ostatnich 3 lat obrotowych, ze wskazaniem

punktu prospektu, w którym zamieszczone są zasady ich wyliczenia, obejmujące co najmniej

a) stopę zwrotu na zainwestowanym kapitale,

b) stopę zwrotu z aktywów,

c) rentowność sprzedaży,

d) stopę wypłaty dywidendy,

e) wysokość marginesu wypłacalności i środków

własnych stanowiących jego pokrycie oraz wysokość funduszu ubezpieczeniowego wraz z wysokością lokat środków stanowiących jego po-

ubezpieczeń ,

6) w przypadku emisji akcji - ok reślenie podstawowych zasad polityki zarządu co do wypłaty dywidendy w okresie ostatnich 3 lat obrotowych, ze

wskazaniem wysokości dywidendy wypłacanej

w związku z podz i ałem wyniku f inansowego netto,

za każdy rok obrotowy oddzieln ie, oraz zasad prowadzenia polityki co do wy pł a ty dywidendy

w przyszłości w okresie 3 lat, wra z z wyszczególn ieniem następujących zasad dystrybu cji dywidendy

a) oznaczenie terminu podejmowa nia przez walne

zgromadzenie decyzj i o wypłacie dywidendy,

b) oznaczenie dat, od których akcje w prowadzane

do publicznego obrotu maj ą u czestniczyć w dywidendzie,

c) określenie sposobu og ł aszan ia informacji o odbiorze dywidendy,

d) określenie warunków odbioru dywidendy,

e) wskazanie istniejących uprzyw i lejowań co do

dywidendy,

7) cele emisji, których realizacj i maj ą s łużyć wpływy

uzyskane z emisji, wraz z okre ś l e nie m, jaka część

tych wpływów będzie przeznaczo na na każdy z wymienionych celów, oraz wskazani e

a) ewentualnych priorytetów w real izacj i celów

emisji - w przypadku gdy okre ś lon y jest więcej

niż jeden cel ,

b) kwot i źródeł dodatkowych fundu szy koniecznych do zrealizowania celów, dla których wpły

wy z emisji są niewystarczające ,

c) wartości zadłużenia, kt óre będ zi e spł ac o ne, jego

rodzaju, nazwy wierzyciela, stóp oprocentowania i terminów jego płatności oraz pow odu pod jęcia takiej decyzji w przypadku gdy co najmniej 5% wpływów z emisji jest przeznaczon ych

na spłatę zadłużenia,

d) sposobu wykorzystania środków p ochodzącyc h

z pożyczek lub kredytów zacią g nię tych w cią gu

ostatnich 12 miesięcy, które mają być spłacone

z wpływów z emisji , z wyjątk i em zobowiązań

krótkoterminowych przeznaczonych na finansowanie aktywów obrotowych,

e) istotnych postanowień umowy nabycia, jeżeli co

najmniej 5% wpływów z emisji jest przeznaczonych na nabycie składników m ająt kowyc h na

warunkach istotnie odbiegających od dotychczasowych warunków nabywania takic h skł ad

ników majątkowych przez emitenta,

f) nazwy podmiotu dominującego lub zależnego od

emitenta oraz zasad kalkulacji ceny na bycia, jeżeli co najmniej 5% wpływów z em isji jest prze-

-

6864-

znaczonych na nabycie składników majątko

wych od tych podmiotów,

g) planów emitenta odnośnie wykorzystania wpły

wów z emisji w okresie do realizacji zobowiązań

wynikających z realizacji celów emisji,

h) wskazanie stanu przygotowań emitenta do realizacji celów emisji,

i) wskazanie, czy wpływy uzyskane z emisji papierów wartościowych w okresie ostatnich 5 lat zostały wykorzystane zgodnie ze wskazanymi celami tych emisji, oraz zakresu, w jakim zrealizowano te cele, a w przypadku wykorzystania tych

wpływów w inny sposób niż określony w celach

emisji- wskazanie tego sposobu oraz przyczyn

wystąpienia takiej sytuacji,

8) podstawowe czynniki mające wpływ na cenę emisyjną (sprzedaży) oferowanych papierów wartościowych oraz zasady jej ustalenia, w szczególności gdy

a) dany rodzaj papierów wartościowych emitenta

nie znajduje się w publicznym obrocie na rynku

regulowanym,

b) cena oferowanych papierów wartościowych róż

ni się co najmniej o 40% od średniej ceny rynkowej papierów wartościowych emitenta tego samego rodzaju z ostatnich 30 dni,

c) cena oferowanych papierów wartościowych róż

ni się co najmniej o 40% od ceny emisyjnej papierów wartościowych wyemitowanych w ciągu

ostatniego roku,

d) dla różnych grup nabywców zost~ły ustalone

różne ceny emisyjne - ze wskazaniem tych cen,

e) emisja przeznaczona jest dla akcjonariuszy spół

ki przejmowanej - z określeniem zasad ustalenia relacji zamiany akcji spółki przejmowanej na

akcje spółki przejmującej,

f) emisja przeznaczona jest dla akcjonariuszy spół

ki powstałej w wyniku łączenia się spółek z określeniem zasad ustalenia relacji zamiany

akcji spółek łączących się na akcje spółki powstałej w wyniku łączenia,

9) dane finansowe dotyczące wartości księgowej netto i zobowiązań emitenta na dzień, który przypada

nie wcześniej niż 60 dni od daty sporządzenia prospektu lub jego aktualizacji,

10) stopień obniżenia wartości księgowej netto na jedną akcję dla nowych nabywców, ustalony przez porównanie wartości wkładów pieniężnych wnoszonych przez nabywców akcji w ramach nowej emisji

z wartością wkładów pieniężnych wniesionych

przy poprzednich emisjach, zgodnie z załącznikiem

nr 4 do rozporządzenia, w szczególności jeżeli

a) w ciągu ostatnich 5 lat akcje spółki obejmowane

były przez dotychczasowych akcjonariuszy, podmiot zależny lub dominujący wobec eminenta,

przez członków zarządu, organów nadzoru lub

pracowników emitenta, podmiotu zależnego lub

dominującego wobec emitenta bądź przez zało

życieli emitenta za wkłady pieniężne, po cenie

różniącej się o 40% od ceny emisyjnej nowo

emitowanych akcji,

Poz. 1162

b) w ciągu ostatniego lub poprzedniego roku obrotowego emitent poniósł stratę bilansową,

c) w innych przypadkach obniżenie lub wzrost wartości księgowej na nabywaną akcję przekracza

10% jej wartości według ceny emisyjnej.

2. W przypadku emisji dłużnych papierów wartościowych w rozdziale "Podsumowanie i czynniki ryzyka" zamieszcza się informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1-5, z uwzględnieniem specyfiki działal

ności emitenta.

3. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych, w rozdziale "Podsumowanie i czynniki ryzyka"

zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, w odniesieniu do emitenta bazy,

2) wskazanie średnich kursów wymiany ogłaszanych

przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której

zostały przedstawione dane finansowe, o których

mowa w ust. 1 pkt 3, w stosunku do złotego, zgodnie z § 7 ust. 2,

3) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 3-7.

4. W przypadku emisji certyfikatów inwestycyjnych, w rozdziale "Podsumowanie i czynniki ryzyka"

zamieszcza się

1) streszczenie najważniejszych informacji odnośnie

emitenta zawartych w prospekcie, obejmujące co

najmniej

a) cele inwestycyjne i podstawowe zasady polityki

inwestycyjnej,

b) częstotliwość i sposób dokonywania wyceny aktywów funduszu,

c) zasady wypłacania przez fundusz dochodów funduszu jego uczestnikom,

d) zasady wykupu certyfikatów inwestycyjnych

funduszu mieszanego,

e) wskazanie przedsiębiorstw doradczych, świad

czących usługi na rzecz funduszu,

f) wskazanie kosztów obciążających fundusz,

2) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy

papieru wartościowego, a w szczególności czynniki związane bezpośrednio z działalnością emitenta

oraz czynniki związane z otoczeniem, w jakim prowadzi on działalność,

3) porównywalne dane finansowe dotyczące emitenta, zgodne ze sprawozdaniami finansowymi zamieszczonymi w prospekcie, osobno za okresy

ostatnich 3 lat obrotowych oraz za okres bieżącego

roku obrotowego, za który zostało sporządzone

ostatnie sprawozdanie finansowe zbadane przez

podmiot uprawniony, zamieszczone w prospekcie,

obejmujące co najmniej

a) wartość aktywów netto,

b) liczbę certyfikatów inwestycyjnych,

c) wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny,

d) wypłacone dochody na certyfikat inwestycyjny,

4) podstawowe czynniki mające wpływ na cenę emisyjną oferowanych papierów wartościowych oraz

zasady jej ustalenia.

-

6865-

§ 11 . 1. W rozdziale "Osoby odpowiedzialne za infor macje zawarte w prospekcie", z zastrzeżeniem

ust . 2, zamieszcza się wskazanie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w prospekcie oraz ich wła

sno ręcznie podpisane oświadczenia o odpowiedzialno śc i , z przedstawieniem

1) w przypadku emitenta

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu emitenta, wraz

z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefa ks, adres poczty elektronicznej i strony Internet),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych, działających w imieniu emitenta,

c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób odpowiedzialnych za prowadzenie rachunkowości emitenta - jeżeli są to osoby inne niż

wymienione w lit. b),

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odp owiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i c), stwierdzającego, że informacje zawarte

w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których

ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisa mi prawa, a także że wedle najlepszej wiedzy

tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiązania emitenta ani okoliczności , które mogłyby wywrzeć znaczący

w pływ na sytuację prawną, majątkową i finansową emitenta oraz osiągane przez niego wyniki finansowe,

2) w przypadku wprowadzającego

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska, siedziby

i adresu (miejsca zamieszkania) wprowadzające

go, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych, działających w imieniu wprowadzającego,

c) opisu pow i ązań z emitentem wprowadzającego

oraz osób fizycznych działających w jego imieniu,

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b),

stwierdzaj ącego, że informacje zawarte w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają

żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami

prawa, a także że wedle najlepszej wiedzy tych

osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiązania emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ

na sytuację prawną, majątkową i finansową

emitenta oraz osiągane przez niego wyniki finansowe,

3) w przypadku podmiotu dominującego

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska, siedziby

i adresu (miejsca zamieszkania) podmiotu dominującego, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imio n i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych, działających w imieniu podmi otu dominującego,

Poz. 1162

c) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b),

stwierdzającego, że informacje zawarte w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają

żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami

prawa, a także że wedle najlepszej wiedzy tych

osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiązania podmiotu dominują

cego lub emitenta ani okoliczności, które mogły

by wywrzeć znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową i finansową podmiotu dominują

cego lub emitenta oraz osiągane przez nich wyniki finansowe,

4) w przypadku podmiotów sporządzających prospekt, dla każdego sporządzającego oddzielnie

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska oraz siedziby (miejsca zamieszkania) i adresu sporządzają

cego prospekt, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych, działających w imieniu sporzą

dzającego prospekt, przy czym ograniczenie odpowiedzialności tych osób do poszczególnych

części prospektu jest dopuszczalne wyłącznie,

gdy za każdą część prospektu odpowiada wyraź

nie wskazana osoba,

c) opisu powiązań sporządzającego prospekt oraz

osób fizycznych działających w imieniu sporzą

dzającego prospekt z emitentem, jego podmiotem dominującym lub wprowadzającym,

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b),

stwierdzającego , że informacje zawarte w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają

żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami

prawa, a także że wedle najlepszej wiedzy tych

osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiązania emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ

na sytuację prawną, majątkową i finansową

emitenta oraz osiągane przez niego wyniki finansowe,

5) w przypadku podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, dla każdego podmiotu oddzielnie

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu oraz podstawy

uprawnień podmiotu uprawnionego, wydające

go opinię o badanych sprawozdaniach finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaniach fi nansowych, zamieszczonych w prospekcie, wraz

z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk oraz miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych, działających w imieniu podmiotu uprawnionego - w zakresie ich odpowiedzialności za opinię o prawidłowości, rzetelności i jasności sprawozdań finansowych emitenta lub

skonsolidowanych sprawozdań finansowych grupy kapitałowej emitenta, zawartych w prospekcie,

c) imion i nazwisk oraz miejsc zamieszkania i podstawy uprawnień biegłych rewidentów dokonujących badania sprawozdań finansowych lub

-

6866-

skonsolidowanych sprawozdań finansowych

emitenta,

d) opisu powiązań podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz osób fizycznych działających w imieniu i na jego rzecz

z emitentem, podmiotem dominującym lub

wprowadzającym,

e) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i lit. c), stwierdzającego, że sprawozdania finansowe emitenta i porównywalne dane finansowe

oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe

emitenta i skonsolidowane porównywalne dane

finansowe zawarte w prospekcie zostały dostosowane do wymogów rozporządzenia oraz że

wyraziły one opinię o prawidłowości, rzetelności i jasności dostosowania sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych do wymogów rozporządzenia, z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej opinii,

f) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i c), stwierdzającego, że sprawozdania finansowe emitenta i porównywalne dane finansowe

zawa rte w prospekcie podlegały ich badaniu

zgod nie z obowiązującymi przepisami prawa

i normami badania oraz że na podstawie przeprowadzonego badania wyraziły one opinię

o prawidłowości, rzetelności i jasności sprawozdań finansowych, której pełna treść jest przedstawiona w dalszej części prospektu z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej opinii,

g) własnoręcz nie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b) i c),

stwierdz ającego, że skonsolidowane sprawozdania finansowe emitenta i skonsolidowane porównywalne dane finansowe zawarte w prospekcie podlegały ich badaniu zgodnie z obowiązują

cym i przepisami prawa i normami badania oraz

że na podstawie przeprowadzonego badania wyraziły one opinię o prawidłowości, rzetelności

i jasności skonsolidowanych sprawozdań finansowych, której pełna treść jest przedstawiona

w dalszej części prospektu z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej opinii,

6) w przypadku oferującego papiery wartościowe objęte prospektem

a) nazwy (firmy), siedziby oraz adresu oferującego,

wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon,

telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych działających w imieniu oferują

cego,

c) opisu powiązań oferującego oraz osób fizycznych działających w jego imieniu z podmiotem

dominującym lub wprowadzającym,

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzia lności osób wymienionych w lit. b),

stwierdzającego, że oferujący dołożył należytej

zawodowej staranności przy przygotowaniu

i przeprowadzeniu wprowadzania papierów

wartościowych do publicznego obrotu,

7) w przypadku powiernika lub jego zastępcy, w rozumieniu ustawy o listach zastawnych

Poz. 1162

a) imienia i nazwiska oraz miejsca zamieszkania

powiernika lub jego zastępcy, wraz z numerami

telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres

poczty elektronicznej), przy czym ograniczenie

odpowiedzialności tej osoby do poszczególnych

części prospektu jest dopuszczalne wyłącznie,

gdy wyraźnie zostały wskazane części prospektu, za które ta osoba odpowiada,

b) opisu powiązań z emitentem powiernika lub jego zastępcy,

c) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności powiernika lub jego zastępcy

stwierdzającego, że informacje zawarte w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają

żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami

prawa, a także że wedle najlepszej wiedzy tych

osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiązania emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ

na sytuację prawną, majątkową i finansową

emitenta oraz ujawniane przez niego zobowiąza

nia finansowe,

8) w przypadku emitenta bazy

a) nazwy (firmy), kraju siedziby, siedziby i adresu

emitenta bazy, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych, działających w imieniu emitenta bazy,

c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób odpowiedzialnych za prowadzenie rachunkowości emitenta bazy - jeżeli są to osoby inne

niż wymienione w lit. b),

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i c), stwierdzającego, że informacje zawarte

w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których

ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, a także że wedle najlepszej wiedzy

tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiązania emitenta bazy ani

okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący

wpływ na sytuację prawną, majątkową i finansową emitenta bazy oraz osiągane przez niego

wyniki finansowe,

2. W przypadku gdy

1) opinia o badanych sprawozdaniach finansowych

lub skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych zawiera zastrzeżenia, uwagi lub jest opinią

negatywną w oświadczeniu, o którym mowa

w ust. 1 pkt 5 lit. f) i g), przytacza się zastrzeżenia,

uwagi lub tę opinię negatywną w całości,

2) prospekt, oprócz sprawozdań finansowych emitenta zawiera inne informacje lub dane finansowe

o emitencie, które podlegały badaniu przez osoby

wymienione w ust. 1 pkt 5 lit. b) i c) - w oświad

czeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 lit. e), wskazuje się te informacje i dane.

-

6867-

§ 12.1 . W rozdziale "Dane o emisji" zamieszcza się

informacje dotyczące papierów wartościowych wprowadzanych do publicznego obrotu .

2. W odniesieniu do wszystkich papierów wartotego samego rodzaju , wprowadzanych do

publicznego obrotu, zamieszcza się określenie ich

ogólnej liczby, z podziałem na papiery wartościowe

oferowane i pozostałe, oraz ich udziału w liczbie

wszystkich papierów tego samego rodzaju wystawionych przez emitenta.

ściowych

3. W odniesieniu do papierów wartościowych oferowanych w publicznym obrocie, z zastrzeżeniem

ust. 4, 7 i 8, w rozdziale "Dane o emisji" zamieszcza się

1) szczegółowe określenie rodzajów, liczby oraz łącz

nej wartości emitowanych papierów wartościo

wych i szacunkowych łącznych kosztów emisji, według wzoru zawartego w załączniku nr 3 do rozporządzenia , z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeń co do przenoszenia praw z oferowanych papierów wartościowych

oraz zabezpieczeń lub świadczeń dodatkowych,

2) szczegółowe określenie rodzajów wydatków, jakie

zostały zaliczone do wykazanych szacunkowych

kosztów emisji, ze wskazaniem wysokości wydatków na poszczególne pozycje oraz metody rozliczenia tych kosztów w księgach rachunkowych emi tenta,

3) określenie podstawy emisji papierów wartościo

wych i ich wprowadzenia do publicznego obrotu,

ze wskazaniem

a) organu lub osób uprawnionych do podjęcia decyzji o emisji papierów wartościowych i ich

wprowadzeniu do publicznego obrotu oraz jej

podstawy prawnej,

b) daty i formy podjęcia uchwały lub oświadczenia

o emisji , z przytoczeniem jej treści lub treści co

najmniej tego fragmentu, który odnosi się do

emisji,

4) wskazanie, czy ma zastosowanie prawo pierwszeń

stwa do objęcia akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy, określenie przyczyn wyłączeń lub ograni czeń tego prawa, wskazanie osób, na których korzyść wyłączenie lub ograniczenie ma działać,

5) wskazanie kryteriów i warunków, jakie muszą speł

niać osoby zarządzające emitenta oraz podstawowych warunków umowy, na podstawie których

udostępniane są oferowane papiery wartościowe

- w przypadku gdy oferta lub jej część kierowana

jest do tych osób,

6) wskazanie praw z papierów wartościowych oferowanych w publicznym obrocie, przewidzianych

świadczeń dodatkowych na rzecz emitenta, ciążą

cych na nabywcy, a także przewidzianych w statu cie lub przepisach prawa obowiązkach uzyskan ia

przez nabywcę lub zbywcę odpowiednich zezwoleń lub obowiązku dokonania określonych zawiadomień ,

7) informacja o zasadach opodatkowania dochodów

związanych z posiadaniem i obrotem wprowadzanymi do publicznego obrotu papierami wartościo

wymi,

Poz. 1162

8) wskazanie stron umów o subem i sję usł ugową lu b

inwestycyjną oraz istotnych ich po stanowień ,

z przedstawieniem informacji według wzoru zawartego w załączniku nr 5 do rozporz ądzenia w przypadku gdy emitent zawarł takie umowy,

9) wskazanie, czy emitent zawarł umowę o kreśl on ą

wart. 96 ustawy, a w przypadku jej zawarcia określenie stron umowy oraz jej ist otnych postanowień,

10) określenie zasad dystrybucji ofe rowanych papierów wartościowych , w tym co naj mni ej wskazanie

a) osób, do których kierowana jest oferta,

b) terminów otwarcia i zamknięc i a subskrypcji lub

sprzedaży,

c) zasad, miejsc i terminów składa nia zapisów oraz

terminu związania zapisem,

d) zasad, miejsc i terminów doko nywania wp łat

oraz skutków prawnych niedokon ania wpłaty

w oznaczonym terminie lub wnies ienia wp ł a ty

niepełnej ,

e) terminów i szczegółowych zasad p rzydziału,

f) zasad oraz terminów rozliczenia w p ł at i zwrotu

nadpłaconych kwot,

g) sposobu ogłoszenia o niedojśc i u em isji do skutku oraz sposobu i terminu zwrot u w płacon ych

kwot,

h) formy ogłoszenia o dojściu lub nied ojściu emisji

do skutku,

11) wskazanie rynku regulowanego, na który emitent

planuje wprowadzić oferowane pap iery wartoś c i o

we do wtórnego obrotu, ze wskazaniem planowa nego terminu rozpoczęcia obrotu oraz decyzji dotyczących dopuszczenia tych papierów lu b kw itów

depozytowych wystawionych w zw i ązk u z tymi pa pierami do obrotu na danym rynku.

4. Zamiast informacji, o której mowa w ust. 3 pkt 6,

w odniesieniu do obligacji, w rozdziale " Da ne o emisji"

zamieszcza się

1) opis świadczeń pieniężnych , do których zobowiązu

je się emitent, zawierający w szc z egól n o ści sposób

ustalania oprocentowania, okre ś le n ie terminów

ustalania prawa do oprocentowan ia, t erminów, od

których oprocentowanie przysługuje , wys oko śc i,

warunków oraz terminów ich wypł a ty, a t akże mi ejsca płatności - w przypadku gdy w arunki emisji

przewidują oprocentowanie,

2) opis świadczeń niepieniężnych , do których zob owiązuje się emitent, zawierający w szczególności

opis świadczenia, zasady i terminy usta lenia praw

do świadczeń niepieniężnych , zasady przeliczenia

świadczenia niepieniężnego na świa d cze nie pieniężne - w przypadku, gdy warun ki emisji przew idują świadczenia niepieniężne ,

3) wskazanie rodzajów opłat i świadcze ń, sposobu ich

wykorzystania oraz podstawy prawnej zastosowa nia zniżek lub ulg - w przypadku emisj i obli gacji

dokonywanej przez jednostkę samo rz ądu terytorialnego lub zagraniczną jednostkę terytorialną, jeżeli z obligacjami związane jest uprawnienie do ulg

i zniżek w opłatach i świadczeniach m i e szkańców

na rzecz emitenta,

-

6868-

4) określenie rodzaju, zakresu, formy i przedmiotu zabezpieczeń, jeżeli obligacja jest zabezpieczona,

a ponadto

a) określenie rzeczy lub praw, na których ustanowiono zastaw lub hipotekę, z podaniem ich wartości i powołaniem opinii uprawnionego biegłe

go, wskazaniem położenia nieruchomości oraz

podmiotu, w którego posiadaniu pozostają rzeczy objęte zastawem, a także informację, czy na

rzeczy lub prawie ustanowiono również inne obciążenia - w przypadku gdy wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone poprzez ustanowienie zastawu lub hipoteki,

b) podanie nazwy (firmy), siedziby i adresu oraz

wysokości kapitału własnego podmiotu udzielającego gwarancji lub zabezpieczenia, z omówieniem istotnych postanowień umowy dotyczącej

gwarancji lub zabezpieczenia - w przypadku

gdy wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone gwarancją bankową lub zabezpieczeniem ustanowionym przez bank zagraniczny lub międzynarodową instytucję finansową,

c) podanie nazwy jednostki samorządu terytorialnego, siedziby i adresu jej urzędu, wielkości dochodów i wydatków za ostatni rok budżetowy,

w tym także wielkości dochodów własnych, oraz

omówienie istotnych warunków umowy porę

czenia - w przypadku gdy wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone poręcze

niem ustanowionym przez jednostkę samorządu

terytorialnego,

d) omówienie istotnych warunków zabezpieczenia

- w przypadku gdy wierzytelności wynikające

z obligacji zostały zabezpieczone przez Skarb

Państwa,

5) wskazanie źródeł pochodzenia środków na spłatę

zobowiązań wynikających z emitowanych obligacji,

6) określenie progu, od którego emisja dochodzi do

skutku - w przypadku emisji obligacji całkowicie

zabezpieczonych,

7) określenie innych praw wynikających z emitowanych obligacji,

8) określenie warunków, trybu, terminów i cen wykupu lub przedterminowego nabycia przez emitenta

własnych obligacji celem ich umorzenia,

9) wskazanie terminów zamiany obligacji na akcje,

sposób przeliczania obligacji na akcje - w przypadku emisji obligacji zamiennych na akcje,

10) informacje o sposobie postępowania w przypadku

przekształcenia lub likwidacji emitenta, lub zmiany

wartości nominalnej akcji przed dniem, gdy roszczenie do zamiany stanie się wymagalne - w przypadku emisji obligacji zamiennych na akcje,

11) informacje o banku reprezentancie ustanowionym

w związku z emisją obligacji, zawierające

a) nazwę (firmę) banku, jego siedzibę, adres i numery telekomunikacyjne, określenie sądu rejestrowego i numerów rejestru,

b) wskazanie istotnych postanowień umowy z bankiem reprezentantem,

Poz. 1162

c) wskazanie obowiązków emitenta wobec ban ku

reprezentanta,

d) wskazanie obowiązków banku reprezentanta

wobec obligatariuszy, ze szczególnym u względ

nieniem działań podejmowanych przez ten bank

w przypadku stwierdzenia naruszenia przez emitenta obowiązków wynikających z warunków

emisji, a także w razie stwierdzenia, że sytuacja

finansowa emitenta stwarza zagrożenie dla zdolności wykonywania przez niego obowiązków

wobec obligatariuszy.

5. W przypadku gdy prospekt emisyjny zawiera jedrodzaju oferty, informacje, o których mowa w ust. 3 i 4, należy przedstawić oddzielnie

dla każdego rodzaju oferty, chyba że charakter ofert powoduje konieczność przedstawienia tych informacji

nocześnie różnego

łącznie.

6. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu innych, poza oferowanymi, papierów wartościo

wych, przedstawia się informacje, o których mowa

w ust. 3 pkt 1,3-6 i 11, a w przypadku obligacji również informacje, o których mowa w ust. 4, dla wszystkich emisji (serii) tych papierów.

7. W odniesieniu do listów zastawnych w rozdziale

"Dane o emisji" zamieszcza się

1) szczegółowe określenie rodzajów, wartości nominalnej, ceny emisyjnej oraz liczby i oznaczenia serii oferowanych listów zastawnych oraz pełnych

szacunkowych kosztów emisji, według wzoru zawartego w załączniku nr 3 do rozporządzenia,

2) nazwę (firmę), siedzibę i adres podmiotu udzielają

cego gwarancji, poręczenia lub podmiotu, któremu

udzielono kredytu w rozumieniu art. 3 ust. 2 pkt 1

ustawy o listach zastawnych - w przypadku publicznego listu zastawnego,

3) określenie wysokości oprocentowania listów zastawnych, terminu, od którego należy się oprocentowanie, terminów nabycia praw do kolejnych kuponów odsetkowych, terminów, miejsc i warunków płatności kuponów odsetkowych oraz terminu, miejsc i warunków wykupu listów zastawnych,

4) datę rozpoczęcia emisji listów zastawnych i miejsce

ich wystawienia,

5) informację, że po 5 latach od dnia emisji bank hipoteczny może dokonać umorzenia listów zastawnych przed terminem wykupu, oraz określenie warunków wykupu - w przypadku gdy termin wykupu jest dłuższy niż 5 lat,

6) informacje, o których mowa w ust. 3 pkt 7-11,

7) w zależności od podstawy emisji

a) wskazanie wielkości, struktury i krótki opis zabezpieczonych hipoteką kredytów udzielonych

przez emitenta, które stanowią podstawę emisji,

oraz wskazanie istnienia rejestru zabezpieczenia

hipotecznych listów zastawnych z oznaczeniem

podmiotu, który go prowadzi,

b) wskazanie wielkości, struktury i krótki opis wierzytelności innych banków, nabytych przez emitenta, zabezpieczonych hipoteką, które stanowią

podstawę emisji, oraz wskazanie zasad przyję-

-

6869-

tych przez emitenta przy zmianie portfela tych

wierzytelności w trakcie trwania emisji,

c) informację, że uprawnionemu z hipotecznego listu zastawnego nie przysługuje prawo wcześniejszego niż w określonym terminie przedstawienia listu zastawnego do wykupu,

d) opis i strukturę udzielonych lub nabytych kredytów, będących podstawą emisji publicznych listów zastawnych wraz z opisem ich gwarancji

i poręczeń, ze wskazaniem istnienia rejestru zabezpieczenia publicznych listów zastawnych,

z oznaczeniem podmiotu, który go prowadzi,

a także podmiotów, które udzieliły tych gwarancji i poręczeń lub którym udzielono kredytu,

oraz zasad przyjętych przez emitenta przy zmianie portfela tych kredytów w trakcie trwania

emisji,

e) wskazanie innych podstaw emisji, z określeniem

jej udziału w ogólnej wartości emisji.

8. W odniesieniu do certyfikatów inwestycyjnych

w rozdziale "Dane o emisji" zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 3 pkt 1-3 i ~ 11,

2) wskazanie sposobu i szczegółowych warunków

wykupywania certyfikatów inwestycyjnych oraz

ich umarzania.

§ 13. 1. W rozdziale "Dane o emitencie", zastrzeże

niem ust. 2-8, zamieszcza się

1) nazwę (firmę), formę prawną, kraj siedziby, siedzibę i adres emitenta wraz z numerami telekomunikacyjnymi, identyfikatorem według właściwej klasyfikacji statystycznej oraz numerem według wła

ściwej identyfikacji podatkowej, a jeżeli emitent

posiada wydzielone oddziały - ich wskazanie wraz

z adresami,

2) wskazanie czasu trwania emitenta,

3) określenie poprzednich form prawnych emitenta

oraz dat i podstaw prawnych zmiany formy prawnej - w przypadku takiej zmiany,

4) wskazanie przepisów prawa, na podstawie których

został utworzony emitent,

5) wskazanie sądu, który wydał postanowienie o wpisie do właściwego rejestru, a w przypadku gdy

emitentem jest podmiot, którego utworzenie wymagało uzyskania zezwolenia - numer zezwolenia

na jego utworzenie, ze wskazaniem organu, który

je wydał,

6) krótki opis historii emitenta i jego poprzedników

prawnych, z przytoczeniem liczby i krótkiej charakterystyki założycieli emitenta oraz - w przypadku

gdy emitent powstał w okresie ostatnich 5 lat imion i nazwisk lub nazw (firm) założycieli emitenta, którzy posiadali po założeniu co najmniej 5%

głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy

lub zgromadzeniu wspólników,

7) określenie rodzajów i wartości kapitałów (funduszy) własnych emitenta oraz zasad ich tworzenia.

2. W przypadku gdy emitentem jest spółka akcyjna

rozdziale "Dane o emitencie" zamieszcza się informacje, o których mowa w ust. 1, oraz

emitująca akcje, w

Poz. 1162

1) informacje o nie opłaconej w pełni części kapitału

akcyjnego,

2) oznaczenie liczby i rodzaju akcji tworzących kapitał

akcyjny, ich wartości nominalnej i ceny emisyjnej,

ze wskazaniem nie w pełni opłaconych akcji,

3) szczegółowe informacje dotyczące wszelkich zmian

kapitału akcyjnego spółki i jej poprzednika prawnego w okresie co najmniej ostatnich 5 lat, ze wskazaniem osób lub ich grup, które objęły co najmniej

5% akcji (udziałów) w kapitale emitenta, określenie

podstawy prawnej emisji oraz zmian w liczbie i rodzajach akcji (udziałów) tworzących ten kapitał,

4) oznaczenie wszelkich wkładów niepieniężnych, ze

wskazaniem osób wnoszących wkład, podmiotów

uprawnionych badających wycenę tych wkładów,

oraz ustaleń zawartych w opinii o badanym wkła

dzie niepieniężnym,

5) dodatkowe warunki, jakie muszą być spełnione

przy zmianach kapitału akcyjnego oraz zmianach

praw wynikających z różnych rodzajów akcji, jeżeli

statut tak stanowi,

6) informacje o przewidywanych zmianach kapitału

akcyjnego w przyszłości w wyniku realizacji przez

obligatariuszy uprawnień z obligacji zamiennych

na akcje lub z obligacji dających pierwszeństwo do

objęcia w przyszłości nowych emisji akcji,

7) wskazanie liczby wydanych przez spółkę akcji użyt

kowych oraz zasad ich wydawania,

8) wskazanie, czy statut emitenta przewiduje wydanie

świadectw założycielskich, a jeżeli tak, to czy zostały one wydane,

9) wskazanie liczby, wartości nominalnej i wartości

ewidencyjnej wszystkich akcji emitenta będących

jego własnością lub własnością innej jednostki należącej do jego grupy kapitałowej,

10) wskazanie, na jakich rynkach papierów wartościo

wych są lub były notowane papiery wartościowe

emitenta lub wystawiane w związku z nimi kwity

depozytowe, również poza rynkiem regulowanym,

z oznaczeniem dat wydania przez uprawnione organy decyzji o dopuszczeniu tych papierów do notowań,

11) przedstawienie za ostatnie 3 lata notowań na rynkach papierów wartościowych wyemitowanych

przez emitenta papierów wartościowych, z podaniem co najmniej średniej notowań z każdego

kwartału w porównaniu z głównym indeksem na

danym rynku, odzwierciedlającym tendencje panujące w tym okresie,

12) opis mających istotny wpływ na działalność emitenta jego powiązań organizacyjnych lub kapitało

wych z innymi podmiotami, a także określenie roli

emitenta w grupie kapitałowej, w której jest jednostką dominującą, ze wskazaniem wszystkich jednostek jego grupy kapitałowej, rodzaju dominacji

i roku jej uzyskania przez emitenta, udziału emitenta w ich kapitale i głosach na walnym zgromadzeniu, oraz informację, czy dana jednostka została

objęta ostatnim skonsolidowanym, zbadanym

przez podmiot uprawniony, sprawozdaniem finansowym, zamieszczonym w prospekcie, a także opi-

-

6870-

sem i schematem struktury grupy oraz określe

niem, czy powiązania emitenta z jednostkami grupy kapitałowej mają charakter trwały oraz czy prowadzi on wspólną politykę gospodarowania w obrębie grupy kapitałowej, z wyjaśnieniem, czy struktura i charakter grupy kapitałowej emitenta pozwala ją traktować tak, jakby była jedną jednostką, a jeżel i nie - z wyjaśnieniem powodów takiej oceny.

3. W przypadku, gdy emitentem jest fundusz emicertyfikaty inwestycyjne, w rozdziale "Dane

o emitencie" zamieszcza się

tujący

1li nformacje, o których mowa w ust.1 pkt 1 i 2,

2) datę i numer decyzji właściwego organu o udzieleniu zezwolenia na utworzenie funduszu,

3) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 4, 5 i 7

w odniesieniu do funduszu.

4. W przypadku gdy emitentem jest bank hipoteczny emitujący listy zastawne, w rozdziale "Dane o emitencie" zamieszcza się informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1, 5 i 7.

5. W przypadku gdy emitentem jest międzynarodo

wa instytucja finansowa lub spółka emitująca obligacje,w rozdziale "Dane o emitencie" zamieszcza się informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 2 i 4-7.

6. W przypadku gdy emitentem jest inne państwo,

w rozdziąle "Dane o emitencie" zamieszcza się

1) nazwę państwa,

2) siedzibę i adres organu władzy, reprezentującego

państwo w zakresie zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adresy strony Internet i poczty elektronicznej),

3) dane o powierzchni i położeniu państwa oraz podstawowe dane demograficzne, w tym liczbę ludności, strukturę wiekową, strukturę wykształcenia

ludności, dochód narodowy brutto na jednego

mieszkańca,

4) krótki opis najnowszej historii państwa,

5) krótki opis podstawowych zasad ustroju, podstawowych partii politycznych, relacji między władza

mi lokalnymi i centralnymi,

6) informacje o uczestnictwie państwa w organizacjach międzynarodowych.

7. W przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego lub zagraniczna jednostka te-

rytorialna, w rozdziale "Dane o emitencie" zamieszcza

się

1) nazwę jednostki z określeniem jej typu, w szczególnośc .i: miasto, miasto-gmina, gmina, powiat, województwo,

2) nazwę państwa, w którym położona jest jednostka,

siedzibę i adres jej urzędu, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adresy strony

Internet i poczty elektronicznej) oraz identyfikatorem według klasyfikacji urzędu statystycznego

i numerem identyfikacji podatkowej, jeżeli jednostka je posiada,

3) datę i sposób powstania jednostki, z określeniem

podstawy prawnej jej utworzenia,

4) dane o powierzchni i położeniu jednostki oraz podstawowe dane demograficzne,

5) informacje o jednostkach organizacyjnych jednostki, ze wskazaniem realizowanych przez nie zadań,

wtym

a) określenie typów i liczby jednostek budżetowych

działających na terenie jednostki, ze wskazaniem ogólnej liczby osób w nich zatrudnionych,

b) informacje o formach prowadzenia gospodarki

pozabudżetowej tej jednostki, ze wskazaniem

ich liczby i rodzajów, określeniem podstawowego zakresu ich działania, wskazaniem ogólnej

liczby osób w nich zatrudnionych oraz ogólnej

sumy ich dochodów,

c) określenie posiadanych udziałów i akcji w spół

kach, w których jednostka posiada ponad 10%

kapitału lub ponad 10% liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub wspólników,

d) wskazanie przedsiębiorstw, dla których jednostka jest organem założycielskim,

6) opis powiązań organizacyjnych jednostki z innymi

podmiotami, w tym

a) wskazanie związków komunalnych, których jednostka jest członkiem, z określeniem zasad finansowania działalności tych związków, reguł

określających

ewentualną

odpowiedzialność

emitenta za zobowiązania związków oraz pozycji

jednostki we władzach związku,

b) wskazanie porozumień komunalnych, których

stroną jest emitent, z opisem wynikających

z nich zobowiązań i uprawnień,

c) wskazanie istotnych powiązań umownych pomiędzy emitentem a innymi podmiotami, ze

szczególnym uwzględnieniem umów dotyczą

cych wykonywania przez takie podmioty usług

użyteczności publicznej,

7) informacje o aktywności gospodarczej na terenie

jednostki, w tym

a) wskazanie największych, a także innych istotnych dla rozwoju działalności gospodarczej na

terenie jednostki zakładów pracy,

b) podanie liczby mieszkańców jednostki czynnych

zawodowo oraz liczby bezrobotnych, z podaniem średniej stopy bezrobocia - co najmniej

w ostatnim roku budżetowym,

c) charakterystykę polityki inwestycji gospodarczych na terenie jednostki,

8) opis nieruchomości jednostki obejmujący podstawowe informacje o

a) gruntach będących jej własnością, w tym ogólnej powierzchni, przeznaczeniu, położeniu, oraz

informacje o nieruchomościach pozostających

w użytkowaniu wieczystym i gruntach przeznaczonych pod zabudowę,

b) lokalach stanowiących jej zasób mieszkaniowy,

c) nieruchomościach użytkowych przeznaczonych

pod najem lub dzierżawę,

-

6871 -

d) pozostałych nieruchomościach oraz o infrastrukturze komunalnej stanowiącej część przedsiębiorstwa lub zakładu zajmującego się dostarczaniem wody, ciepła lub odprowadzaniem ście

ków,

9) i nformacje, o których mowa w ust. 2 pkt 10 i 11.

8. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych w rozdziale "Dane o emitencie" zamieszcza się

następujące informacje o domu depozytowym i emitencie bazy

1) w odniesieniu do domu depozytowego

a) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 4, 5

i 7 oraz w ust. 2 pkt 1 i 12,

b) informacje o przedmiocie działalności domu depozytowego,

c) podstawowe dane finansowe z ostatniego zbadanego przez podmiot uprawniony do badania

rocznego sprawozdania finansowego domu depozytowego, wraz z opisem każdej istotnej zmiany jego sytuacji finansowej lub majątkowej

w okresie od dnia, na który sporządzone zostało

to sprawozdanie, do dnia sporządzenia i uaktualnienia prospektu,

2) informacje zawarte w prospekcie emitenta bazy, zatwierdzonym przez instytucję nadzoru w państwie,

w którym są lub będą notowane papiery wartościo

we emitenta bazy, będące podstawą wystawienia

polskich kwitów depozytowych, obejmujące swoim zakresem, z zastrzeżeniem ust. 3, co najmniej informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 2, 4-7

i w ust. 2 pkt 1,2,5 i 8-11, oraz

a) opis zasad odpowiedzialności emitenta bazy

i osób zarządzających i nadzorujących emitenta

bazy wobec posiadaczy wyemitowanych przez

niego papierów wartościowych oraz wobec posiadaczy polskich kwitów depozytowych,

b) opis obowiązków informacyjnych emitenta bazy

na rynku regulowanym, na którym notowane są

jego papiery wartościowe, w związku z którymi

wystawiane są polskie kwity depozytowe, oraz

wskazanie zasad przekazywania tych informacji

w Rzeczypospolitej Polskiej - w odniesieniu do

emitenta bazy,

c) opis systemu nadzoru nad rynkiem regulowanym, na którym notowane są papiery wartościo

we emitenta bazy, w związku z którymi wystawiane są polskie kwity depozytowe,

d) opis umowy depozytowej pomiędzy emitentem

bazy a domem depozytowym.

§ 14. 1. W rozdziale "Dane o działalności emitenta",

z zastrzeżeniem ust. 7-12, zamieszcza się informacje

dotyczące emitenta, a w przypadku gdy emitent jest

jednostką dominującą informacje dotyczące jego

grupy kapitałowej tak, jakby stanowiła jedną jednostkę, oraz odrębne ujawnienie udziału emitenta i pozostałych jednostek wchodzących w jej skład w poszczególnych informacjach dotyczących grupy kapitałowej,

chyba że powiązania emitenta z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej oraz brak wspólnej polityki gospodarowania w obrębie grupy kapitałowej nie pozwalają jej tak traktować, jakby była jedną jednostką;

Poz. 1162

w takim przypadku ujawnia się oddzielnie informacje

o emitencie oraz o jednostkach zależnych i stowarzyszonych, w zakresie istotnym dla oceny emitenta.

2.W przypadku gdy emitentem jest spółka akcyjna

emitująca akcje, w rozdziale "Dane o działalności emitenta", z zastrzeżeniem ust. 3-7, zamieszcza się

1) informacje o podstawowych produktach, towarach

lub usługach, wraz z ich określeniem wartościowym

i ilościowym oraz udziałem poszczególnych grup

produktów, towarów i usług albo, jeżeli jest to istotne, poszczególnych produktów, towarów i usług

w przychodach ze sprzedaży ogółem dla grupy kapitałowej i poszczególnych jednostek tej grupy,

2) informacje o otoczeniu, w jakim prowadzi działal

ność grupa kapitałowa emitenta oraz najistotniejsze jednostki wchodzące w jej skład, z emitentem

włącznie, wraz z podaniem ich pozycji, określonej

jako udział przychodów ze sprzedaży produktów,

towarów lub usług w wartości sprzedaży ogółem

tych produktów, towarów lub usług, zrealizowanej

w tym samym okresie przez wszystkie podmioty

działające na danym rynku,

3) informacje o głównych rynkach zbytu, w podziale

na krajowe i zagraniczne, według asortymentu produktów, towarów lub usług,

4) informacje o sezonowości produkcji i rynków zbytu oraz omówienie zmian struktury wartości zapasów w ciągu roku obrotowego, w okresie ostatnich

3 lat obrotowych,

5) informacje o wartości sprzedaży za ostatnie 3 lata

obrotowe, z podziałem na rodzaje działalności gospodarczej i strukturę geograficzną rynków zbytu,

6) informacje o źródłach zaopatrzenia w materiały do

produkcji, towary oraz usługi, z wyszczególnieniem procentowego udziału głównych dostawców

oraz ich struktury asortymentowej i geograficznej,

7) informacje o uzależnieniu od jednego lub kilku odbiorców lub dostawców, a w przypadku, gdy udział

jednego z nich osiąga co najmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem - wskazanie nazwy (firmy) dostawcy lub odbiorcy, jego udziału w sprzedaży lub zaopatrzeniu oraz jego powiązań z emitentem,

8) informacje o istotnych dla działalności gospodarczej emitenta umowach, w tym znanych mu umowach zawartych

pomiędzy

akcjonariuszami

(wspólnikami) oraz umowach ubezpieczenia,

współpracy lub kooperacji, z wyłączeniem umów,

o których mowa w pkt 14,

9) informacje o posiadanych koncesjach lub zezwoleniach na prowadzenie działalności gospodarczej

oraz pozwoleniach na korzystanie ze środowiska

naturalnego,

10) informacje o najistotniejszych posiadanych patentach, licencjach i znakach towarowych, z opisem

ich roli w prowadzonej przez emitenta działalności

gospodarczej,

11) i nformacje o prowadzonych pracach badawczo-rozwojowych oraz wdrożeniowych w okresie

ostatnich 5 lat i dokonaniach w tym zakresie, z wy-

-

6872 -

szczególnieniem nowych produktów, rozwiązań

technicznych, patentów oraz wskazaniem wysokości nakładów poniesionych na te cele,

12) opis głównych inwestycji krajowych i zagranicznych emitenta, w tym inwestycji kapitałowych, dokonanych przez emitenta poza jego grupą kapitało

wą, a także uczestnictwa we wspólnych przedsię

wzięciach, spółkach , fundacjach oraz działalności

sponsorskiej i charytatywnej, ze wskazaniem nakładów na inwestycje w okresie 3 ostatnich lat oraz

źródeł i metod ich finansowania,

13) nazwy banków, w których prowadzone są podstawowe rachunki emitenta, oraz nazwy innych ban ków, z którymi współpracuje emitent, oraz rodzaj

prowadzonej przez nie obsługi emitenta,

14) informacje o zawartych umowach kredytu, pożycz

ki, poręczeń, gwarancji oraz o wszelkich zobowią

zaniach umownych, wynikających z emitowanych

dłużnych papierów wartościowych, praw pochodnych lub innych instrumentów finansowych,

15) informacje o strukturze i przeznaczeniu posiadanych przez emitenta nieruchomości, z podziałem

na istotne dla jego działalności, będące przedmiotem lokat, i inne, ze wskazaniem rodzaju nieruchomości i ich stanu prawnego w poszczególnych grupach , a także następujące dane dla każdej istotnej

nieruchomości oddzielnie

a) wielkość i strukturę nieruchomości,

b) tytuły prawne do nieruchomości ,

c) ustanowione obciążenia na nieruchomościach,

16) informacje o toczących się postępowaniach

a) upadłościowym, układowym , ugodowym lub likwidacyjnym wobec emitenta, a także akcjona riusza, z wyjątkiem osób fizycznych, posiadają

cego co najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby gło

sów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy

bądź spółki zależnej od emitenta,

b) w których stroną jest emitent lub akcjonariusz,

z wyjątkiem osób fizycznych, posiadający co najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby głosów w wal nym zgromadzeniu akcjonariuszy emitenta, jeżeli wynik tych spraw może mieć znaczenie dla

działalności emitenta,

c) przed organami administracji w związku z prowadzoną przez emitenta działalnością, jeżeli wynik tych spraw może mieć znaczenie dla działal

ności emitenta,

17) opis realizacji obowiązków wynikających z tytułu

wymagań ochrony środowiska.

3. W przypadku gdy emitentem jest bank emitujący

akcje, w rozdziale "Dane o działalności emitenta" ~ a

mieszcza się informacje

1) o podstawowych zasadach działalności banku,

2) o których mowa w ust. 2 pkt 1-6, z uwzględnie

niem specyfiki działalności bankowej,

3) o źródłach finansowania działalności operacyjnej

banku, z wyszczególnieniem udziału poszczegól nych czynności bankowych w finansowaniu działalności banku ogółem ,

4) o liczbie i wartości wystawionych bankowych tytułów egzekucyjnych i wartości ustanowionych przez

bank na rachunkach lub majątku kredytobiorców

zabezpieczeń,

5) o których mowa w ust. 2 pkt 7 i 8, z uwzględnieniem

specyfiki działalności bankowej,

6) o istotnych umowach pomiędzy bankiem a bankiem centralnym lub organami nadzoru,

7) o których mowa w ust. 2 pkt 9-13, z uwzględnie

niem specyfiki działalności bankowej,

8) o umowach kredytu, pożyczki, poręczeń, gwarancji,

nie dotyczących działalności operacyjnej banku,

oraz o wszelkich zobowiązaniach umownych wynikających z emitowanych dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, umowach o subemisje, gwarancjach udzielonych podmiotom zależnym,

9) o których mowa w ust. 2 pkt 15 i 16, z uwzględnie

niem specyfiki działalności bankowej .

4. W przypadku gdy emitentem jest zakład ubezpieczeń emitujący akcje, w rozdziale "Dane o działalności

emitenta" zamieszcza się informacje

1) o podstawowych zasadach

działalności zakładu

ubezpieczeń,

2) o których mowa w ust. 2 pkt 1-5, z uwzględnie

niem specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń,

3) o strukturze portfela ubezpieczeń oraz o ogólnych

warunkach ubezpieczeń, taryfach i wysokości stawek ubezpieczeniowych stosowanych przez emitenta,

4) o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej, w tym

także wynikających ze zmiany zakresu prowadzonej działalności oraz zmiany obszaru działania,

5) o cofnięciu zezwolenia na prowadzenie działalności

ubezpieczeniowej w zakresie jednej lub kilku grup

ubezpieczeń albo jednego lub kilku rodzajów ubezp i eczeń w okresie ostatnich 5 lat,

6) o ustanowieniu zarządu komisarycznego, z podaniem przyczyn oraz okresu, na jaki zarząd komisaryczny był ustanowiony w okresie ostatnich 5 lat,

7) o sumie ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na

udziale własnym przekraczającej 25% łącznej wysokości

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

i kapitału własnego lub o wyrażeniu zgody przez

organ nadzoru na inną wysokość sumy ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale wła

snym za okres ostatnich 5 lat,

8) o lokatach środków funduszu ubezpieczeniowego

oraz ich wysokości w porównaniu z limitami określonymi w odrębnych przepisach oraz informacje

o zgodach na lokowanie w innych lokatach, w tym

na lokowanie za granicą,

9) o których mowa w ust. 2 pkt 7,8 i 10-16, z uwzględ

nieniem specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń.

5. W przypadku gdy emitentem jest przedsiębior

stwo leasingowe emitujące akcje, w rozdziale "Dane

-

6873-

o działalności emitenta" zamieszcza się informacje,

o których mowa w ust. 2, oraz dodatkowo dokładny

opis charakteru umów zawieranych na oddanie w odpłatne użytkowanie majątku trwałego.

6. W przypadku gdy emitentem jest dom maklerski,

w rozdziale "Dane o działalności emitenta" zamieszcza

się informacje

1) o podstawowych rodzajach działalności, wraz

z określeniem wartościowym oraz udziałem poszczególnych rodzajów działalności w przychodach z tytułu świadczenia usług,

2) o otoczeniu, w jakim funkcjonuje grupa kapitałowa

emitenta oraz naj istotniejsze jednostki, wchodzące

w jej skład z emitentem włącznie, wraz z określe

niem ich pozycji, rozumianej jako udział przychodów z tytułu świadczenia usług w przychodach z tytułu

świadczenia

usług

ogółem,

osiągniętych

w tym samym okresie przez wszystkie domy maklerskie,

3) o rynkach, na których działa dom maklerski, z podziałem na rynek giełdowy, pozagiełdowy oraz rynek krajowy i zagraniczny,

4) o zakresie zezwolenia na działalność maklerską

oraz innych zezwoleniach udzielonych przez Komisję wraz z podaniem terminów rozpoczęcia poszczególnych działalności, będących przedmiotem

zezwoleń,

5) o których mowa w ust. 2 pkt 5 i 8-16, z uwzględ

nieniem specyfiki działalności domu maklerskiego.

7. W przypadku gdy emitentem jest narodowy fundusz inwestycyjny, w rozdziale "Dane o działalności

eniitenta" zamieszcza się

1) omówienie podstawowych zasad funkcjonowania,

celu i sposobu działania narodowego funduszu inwestycyjnego oraz prowadzonej przez niego polityki inwestycyjnej, stosowanej przez narodowy

fundusz inwestycyjny, określonych w odrębnych

przepisach,

2) podstawowe dane finansowe narodowego funduszu inwestycyjnego za ostatnie 3 lata obrotowe,

uwzględniające zmiany wysokości aktywów netto

i zmianę wysokości aktywów netto na akcję,

3) informacje o otoczeniu, w jakim prowadzi działal

ność narodowy fundusz inwestycyjny, wraz z określeniem jego pozycji na rynku,

4) omówienie struktury portfela inwestycyjnego, ze

wskazaniem podstawowych elementów jego konstrukcji, ze względu na sposób pozyskania inwestycji oraz dane ekonomiczne dotyczące podstawowych jego części i ich wpływu na wartość aktywów

netto narodowego funduszu inwestycyjnego,

5) omówienie podstawowych zasad organizacji zarzą

dzania poszczególnymi częściami portfela inwestycyjnego,

6) omówienie stosowanych przez narodowy fundusz

inwestycyjny zasad wyceny inwestycji w poszczególnych częściach portfela inwestycyjnego oraz ich

wpływ na wartość aktywów netto,

Poz. 1162

7) omówienie struktury portfela inwestycyjnego ze

względu na płynność inwestycji,

8) omówienie zasad, kryteriów i strategii wyboru inwestycji w akcje i udziały wiodące oraz w akcje

i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych ,

9) wykaz i podstawową charakterystykę podmiotów,

w których narodowy fundusz inwestycyjny posia da akcje lub udziały wiodące lub posiada kontrolę,

lub znaczny wpływ, z podaniem

a) nazwy (firmy) i siedziby,

b) przedmiotu działalności i struktury organizacji

działania, wraz z ogólnym opisem działalności

podmiotu, jego pozycji na rynku i perspektyw

rozwoju, wskazaniem głównych produktów oraz

istotnych działań w zakresie organizacji i zarzą

dzania prowadzonych w nim od momentu uzyskania udziału w jego kapitale akcyjnym (zakła

dowym) przez narodowy fundusz inwestycyjny,

c) udziału narodowego funduszu inwestycyjnego

w kapitale akcyjnym (zakładowym) tego pod miotu,

d) udziału akcji (udziałów) tego podmiotu w aktywach netto narodowego funduszu inwestycyjnego,

e) wielkości sprzedaży za ostatni rok obrotowy,

f) wielkości kapitału własnego, z wyszczególnieniem wielkości kapitału akcyjnego (zakładowe

go) oraz wyniku finansowego na dzień, na który

zostało sporządzone ostatnie zbadane przez

podmiot uprawniony sprawozdanie finansowe

emitenta zamieszczone w prospekcie,

g) wielkości zobowiązań krótko- i długotermino

wych na dzień, na który zostało sporządzone

ostatnie zbadane przez podmiot uprawniony

sprawozdanie finansowe emitenta zamieszczone w prospekcie,

h) liczby zatrudnionych pracowników,

10) omówienie struktury branżowej dla części portfela

inwestycyjnego, obejmujących akcje i udziały wiodące oraz akcje i udziały w jednostkach zależnych

i stowarzyszonych, z określeniem branż naj istotniejszych z punktu widzenia polityki inwestycyjnej

narodowego funduszu inwestycyjnego, z podaniem podstawowych danych ekonomicznych dotyczących tej struktury i wskazaniem podstawowych

podmiotów, które reprezentują poszczególne branże w portfelu, opisem pozycji tych podmiotów

w branży oraz struktury lokalizacji geograficznej tej

części portfela,

11) informacje o współpracy pomiędzy jednostkami,

w których narodowy fundusz inwestycyjny posiada akcje i udziały wiodące oraz akcje i udziały

w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wraz

z opisem istotnych umów zawartych pomiędzy poszczególnymi jednostkami, w tym z narodowym

funduszem inwestycyjnym,

12) określenie podstawowych zasad polityki inwestycyjnej narodowego funduszu inwestycyjnego w za kresie zarządzania akcjami i udziałami wiodącymi

oraz akcjami i udziałami w jednostkach zależnych

i stowarzyszonych obecnie i w przyszłości ,

~ --

-

---

-

- -- - -- - - - - - - - - - - ,

Poz. 1162

6874-

13) omówienie struktury portfela inwestycyjnego, obejmującego pozostałe papiery wartościowe, w tym

akcje i udziały mniejszościowe, ze wskazaniem podmiotów lub ich grup, naj istotniejszych z punktu widzenia wartości aktywów netto narodowego funduszu inwestycyjnego lub jego polityki inwestycyjnej,

14) określenie podstawowych zasad polityki inwestycyjnej narodowego funduszu inwestycyjnego w zakresie zarządzania pozostałymi papierami wartościowymi, w tym akcjami i udziałami mniejszościo

wymi, z podziałem na krajowe i zagraniczne, realizowanych obecnie i planowanych w przyszłości,

15) opis działalności i polityki narodowego funduszu

inwestycyjnego w zakresie

a) nabywania papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa,

b) nabywania bądź obejmowania akcji lub udziałów jednostek zarejestrowanych i działających

na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej,

c) nabywania innych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki, o których mowa w lit. b),

d) wykonywania praw z akcji, udziałów i innych papierów wartościowych,

el inwestycji o podwyższonym ryzyku,

f) udzielania pożyczek spółkom i innym podmiotom zarejestrowanym i działającym na obszarze

Rzeczypospolitej Polskiej, .

g) zaciągania pożyczek i kredytów dla celów narodowego funduszu inwestycyjnego,

16) informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 8-10

i 13-16, z uwzględnieniem specyfiki działalności

narodowego funduszu inwestycyjnego.

8. W przypadku gdy emitentem jest fundusz, w rozdziale "Dane o działalności emitenta" zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 7 pkt 1-7,

z uwzględnieniem specyfiki działalności funduszu,

2) omówienie polityki inwestycyjnej funduszu, w tym

zasad, kryteriów i strategii wyboru inwestycji w poszczególne lokaty,

3) wskazanie zasad dywersyfikacji portfela inwestycyjnego funduszu,

4) omówienie struktury branżowej dla portfela inwestycyjnego obejmującego akcje i udziały z określe

niem branż najistotniejszych z punktu widzenia polityki inwestycyjnej funduszu, z podaniem podstawowych danych ekonomicznych dotyczących tej

struktury,

.

5) omówienie struktury portfela inwestycyjnego obejmującego pozostałe lokaty,

6) opis działalności i polityki funduszu w zakresie

a) papierów wartościowych,

b) wierzytelności,

c) udzIałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością,

d) walut,

e) praw pochodnych od praw majątkowych będących przedmiotem lokat,

.

f) transakcji terminowych,

g) zaciągania pożyczek i kredytów dla celów funduszu,

7) w przypadku funduszu zamkniętego o utworzeniu rady inwestorów,

informację

8) informacje o przypadkach, w których towarzystwo

jest zobowiązane niezwłocznie zwrócić wpłaty do

funduszu wraz z odsetkami od wpłat naliczonych

przez depozytariusza,

9) informacje o depozytariuszu, w tym

a) firmę (nazwę), siedzibę 'i adres depozytariusza,

b) wskazanie jednostki organizacyjnej w strukturze

depozytariusza, wyznaczonej do wykonywania

zadań związanych z funkcją depozytariusza,

c) firmę (nazwęH siedzibę podmiotu dominujące

go wobec depozytariusza, ze wskazaniem cech

tej dominacji,

d) podstawowy przedmiot działalności depozytariusza,

e) wysokość kapitałów własnych depozytariusza,

f) zakres obowiązków depozytariusza wobec funduszu,

.

g) zakres obowiązków depozytariusza wobec

uczestników funduszu,

h) uprawnienia depozytariusza w zakresie reprezentowania interesów uczestników wobec towarzystwa,

i) imię i nazwisko członka zarządu odpowiedzialnego za działalność w zakresie pełnienia funkcji depozytariusza,

10) dane o podmiocie prowadzącym rejestry uczestników funduszu, zwanym dalej "agentem transferowym",wtym

a) nazwę (firmę), siedzibę, adres, formę prawną

agenta transferowego,

b) nazwę (firmę) i siedzibę podmiotu dominujące

go wobec agenta transferowego, ze wskazaniem cech tej dominacji,

c) podstawowy przedmiot działalności agenta

transferowego,

d) kapitał własny agenta transferowego, w tym

podstawowe składniki kapitału własnego na ko'niec roku obrotowego,

e) zakres czynności realizowanych na rzecz funduszu przez agenta transferowego,

11) dane o podmiotach, które pośredniczą w wykupywaniu przez fundusz certyfikatów inwestycyjnych,

w tym

a) nazwę (firmę), siedzibę, adres i formę prawną

podmiotu,

b) zakres świadczonych usług,

c) podstawę prawną prowadzenia działalności,

d) wskazanie miejsca, gdzie można uzyskać informację o punktach przyjmujących zlecenia wykupu certyfikatów inwestycyjnych

- w przypadku funduszu inwestycyjnego mieszanego.

-

6875-

9. W przypadku gdy emitentem jest bank hipoteczny emitujący listy zastawne, w rozdziale "Dane b działalności emitenta" zamieszcza się informacje o łącznej

wartości nominalnej listów zastawnych wyemitowanych przez bank hipoteczny, które znajdowały się w obrocie na koniec ostatniego kwartału przed emisją listów zastawnych, będących przedmiotem prospektu,

z podziałem na publiczne i hipoteczne listy zastawne.

Poz. 1162

11) informacje o strukturze i wysokości wewnętrznego

i zewnętrznego długu publicznego państwa, z określeniem terminów spłaty tych długów i określe

niem polityki prowadzonej względem tych długów,

12) informacje o działaniach związanych z reformą

struktur państwowych w okresie ostatnich 5 lat.

12. W przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego lub .zagraniczna jednostka te-

10: W przypadku gdy emitentem jest międzynaro rytorialna, w rozdziale "Dane o działalności emitenta"

dowa instytucja finansowa, w rozdziale "Dane o dzia- zamieszcza się

łalności emitenta" zamieszcza się

1) opis zadań realizowanych przez jednostkę, z po1) podstawowe informacje o przedmiocie działalności

działem na

emitenta za okres ostatnich 3 lat obrotowych, z poa)

własne zlecone ustawowo,

działem na rodzaje działalności, w tym w szczególb)

własne pozostałe,

ności w zakresie udzielania kredytów, pożyczek,

c) powierzone z zakresu administracji rządowej,

gwarancji i poręczeń oraz w zakresie emisji papierów wartościowych, a także strukturę geograficzną ·

d) wykonywane na podstawie porozumień komudziałalności, w tym opis działalności emitenta na

nalnych i umów z innymi jednostkami,

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

2) opis organizacji świadczenia usług komunalnych

2) informacje o istotnych dla działalności gospodarpoprzez wskazanie, które zadania, o jakiej wartości

czej emitenta umowach,

i o jakim udziale w budżecie jednostki realizowane

są poprzez

3) opis głównych inwestycji, w tym inwestycji kapitałowych, ze wskazaniem nakładów na te inwestycje

a) jednostki budżetowe gminy,

w okresie ostatnich 3 lat,

b) zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze,

4) informacje o uzależnieniu emitenta od jednego lub

c) przedsiębiorstwa komunalne,

kilku podmiotów mających istotny wpływ na dziad) spółki prawa handlowego, wobec których jedłalność emitenta oraz wskazanie ich powiązań.

nostka jest podmiotem dominującym,

e)

innych

przedsiębiorców,

11. W przypadku gdy emitentem jest inne państwo,

w rozdziale "Dane o działalności emitenta" zamieszcza

3) określenie wydatków na realizację poszczególnych

się

zadań, o których mowa w pkt 1,

1) informacje o dochodzie narodowym brutto pań

4) określenie dochodów ogółem budżetu jednostki

stwa za ostatnie 5 lat budżetowych, ze wskazaniem

poprzez

znaczących trendów w zakresie zmian tego dochoa) opis głównych źródeł dochodów, z przelicze, du,

niem na jednego mieszkańca,

2) informacje o wartości inwestycji w okresie ostatb) określenie zasad polityki podatkowej jednostki,

nich 51at według sektorów gospodarki państwa, ze

5) ocenę efektywności uzyskiwania dochodów przez

wskazaniem istotnych trendów w zakresie zmian

jednostkę poprzez

poziomu inwestycji,

a) porównanie dochodów z podatków, zaplanowa3) informacje o podstawowych sektorach gospodarki

nych w budźecie jednostki na ostatni rok budże

państwa,

towy, z kwotami podatków naliczonych i wpły

wami rzeczywiście uzyskanymi z podatków,

4) informacje o wskaźnikach dotyczących poziomu

cen i zatrudnienia w okresie ostatnich 5 lat,

b) określenie relacji pomiędzy planem dochodów

i ich wykonaniem w ciągu ostatnich 3 lat,

5) informacje o budżetach za okres ostatnich 5 lat i chac) informacje o należnościach, wraz z określeniem

rakterystykę projektu budżetu na rok następny,

efektywności działań w zakresie egzekucji tych

6) krótki opis systemu podatkowego,

należności,

7) opis systemu finansowego państwa, z uwzględnie

6) opis trybu i efektywności planowania budżetowego

niem historii i funkcji banku centralnego i innych

oraz wykonywania budżetu jednostki poprzez

instytucji finansowych, oraz dane dotyczące podaa) określenie trybu i terminów tworzenia projektu

ży pieniądza w okresie ostatnich 5 lat,

budżetu oraz jego uchwalania,

8) informacje na temat salda wymiany handlowej z zab) opis wykonania budżetu, z omówieniem różnic

granicą w okresie ostatnich 51at budżetowych oraz

pomiędzy planem a wykonaniem budżetu na kobilansu płatności, wraz ze wskazaniem jego najniec ostatniego roku w poszczególnych działach

istotniejszych wielkości,

wydatków lub źródłach dochodów, jeżeli różnica

9) informacje o wysokości rezerw walutowych oraz

pomiędzy nimi jest większa niż 15%,

rezerw złota w okresie ostatnich 5 lat,

c) wskazanie przypadków naruszenia dyscypliny

budżetowej w jednostkach budżetowych jed10) omówienie planów rozwoju państwa oraz ogólnonostki w ciągu ostatnich 2 lat poprzedzających

państwowych programów gospodarczych i ich

sporządzenie prospektu,

spodziewanych efektów,

-

6876-

d) opis sposobu finansowania deficytu budżetowe

go lub przeznaczenia nadwyżki budżetowej

w ciągu ostatnich 3 lat,

7) informacje o zaciągniętych przez emitenta zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów

wartościowych oraz zawartych umów kredytów,

pożyczki, poręczenia i gwarancji, ze wskazaniem

ustanowionych zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań.

13. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych, w rozdziale "Dane o działalności emitenta" zamieszcza się, w odniesieniu do emitenta bazy, informacje zawarte w jego prospekcie, zatwierdzonym przez

instytucję nadzoru w państwie, w którym notowane są

papiery wartościowe, będące podstawą wystawienia

polskich kwitów depozytowych, obejmujące swoim zakresem, z zastrzeżeniem ust. 3-6, co najmniej informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 1-13, z uwzględ

nieniem jego specyfiki działalności, oraz informacje

o kraju siedziby emitenta bazy.

14. W przypadku gdy prospekt został sporządzony

w związku z zamierzonym przejęciem lub połączeniem

z inną jednostką, jeżeli podstawą łączenia są decyzje

organów wszystkich łączących się jednostek, w rozdziale "Dane o działalności emitenta" zamieszcza się

dodatkowo odpowiednie informacje, o których mowa

w ust. 2-9 i 13, dotyczące jednostki przejmowanej lub

jednostek łączących się, jeżeli w wyniku ich połączenia

powstaje nowa jednostka, z uwzględnieniem specyfiki

działalności tych jednostek.

§ 15. 1. W rozdziale "Oceny i prognozy emitenta",

z zastrzeżeniem ust. 3-5, zamieszcza się informacje

dotyczące emitenta, a w przypadku gdy emitent jest

jednostką dominującą informacje dotyczące jego

grupy kapitałowej, tak, jakby stanowiła jedną jednostkę, oraz odrębne ujawnienie udziału emitenta i pozostałych jednostek wchodzących w jej skład w poszczególnych informacjach dotyczących grupy kapitałowej,

chyba że powiązania emitenta z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej oraz brak wspólnej polityki gospodarowania w obrębie grupy kapitałowej nie pozwalają jej tak traktować, jakby była jedną jednostką; w takim przypadku ujawnia się oddzielnie informacje

o emitencie oraz o jednostkach zależnych i stowarzyszonych, w zakresie istotnym dla oceny emitenta.

2. W przypadku gdy emitentem jest spółka akcyjna

"Oceny i prognozy emi-

emitująca akcje, w rozdziale

tenta" zamieszcza się

1)

ocenę zarządzania zasobami finansowymi, ze

szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązy

wania się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie

emitent podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom,

2) ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wielkości posiadanych środków, z uwzględ

nieniem możliwych zmian w strukturze finansowania tej działalności,

3) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mających

wpływ na wyniki z działalności gospodarczej za

Poz. 1162

okresy obrotowe ujawnione w rozdziale "Sprawozdania finansowe", z określeniem stopnia wpływu

tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osią

gnięte wyniki,

4) opis kierunków zmian w działalności gospodarczej

w okresie od sporządzenia ostatniego sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie do

daty sporządzenia prospektu, z uwzględnieniem

istotnych zmian w poziomie produkcji, sprzedaży,

zapasów i zamówień, kosztów i cen sprzedaży,

5) charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych

czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa

emitenta oraz opis perspektyw rozwoju działalno

ści gospodarczej emitenta co najmniej do końca roku obrotowego, z uwzględnieniem elementów

strategii rynkowej przez niego wypracowanej,

6) przewidywania dotyczące czynników wpływają

cych na przyszłe wyniki w perspektywie co najmniej następnych 12 miesięcy od daty, na którą

sporządzono ostatnie zbadane przez podmiot

uprawniony do badania sprawozdanie finansowe

zamieszczone w prospekcie, z uwzględnieniem planowanych emisji akcji oraz ze wskazaniem podstawowych założeń tych przewidywań.

3. W przypadku gdy emitentem jest fundusz, w rozdziale "Oceny i prognozy emitenta" zamieszcza się informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 3.

4. W przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego lub zagraniczna jednostka te-

rytorialna, w rozdziale "Oceny i prognozy emitenta"

zamieszcza się informacje, o których mowa w ust. 2

pkt 1 i 2, oraz

1) prognozę możliwości spłaty zobowiązań ciążących

na emitencie poprzez

a) przedstawienie głównych założeń prognozy,

z uwzględnieniem podstawowych czynników

mających wpływ na gospodarkę budżetową i finanse jednostki, oraz czynników mogących

w istotny sposób wpłynąć na efektywność prezentowanej prognozy, w tym charakterystykę

podstawowych źródeł dochodów, w szczególności wyspecyfikowanie podatków stanowiących

dochód emitenta, jego wydatków oraz ocenę ich

efektywności w perspektywie wypełniania przez

emitenta zobowiązań,

b) wskazanie obecnej oraz planowanej ogólnej

kwoty zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek

oraz emisji papierów wartościowych, z podziałem na zobowiązania długoterminowe oraz krótkoterminowe, wraz z informacją o kwocie nominalnej i odsetkach w poszczególnych latach do

dnia wykupu wyemitowanych papierów wartościowych objętych prospektem,

c) podanie kwot przypadających do spłaty z tytułu

zaciągniętych kredytów, pożyczek i emisji papierów wartościowych oraz ich oprocentowania

w poszczególnych latach, do dnia wykupu wyemitowanych papierów wartościowych obję

tych prospektem, z uwzględnieniem zobowiązań

zaciągniętych z tytułu poręczeń udzielonych

przez emitenta,

-

6877 -

d) opis zobowiązań długoterminowych z tytułu dostaw oraz świadczenia usług, które ciążyć będą

na jednostce w okresie do dnia wykupu wyemitowanych papierów wartościowych objętych

prospektem,

2) opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę

obecnej efektywności usług komunalnych ze wskazaniem planów w zakresie ich rozwoju,

3) projekt budżetu jednostki na następny rok budżeto

wy, jeżeli został już przedłożony właściwym organom jednostki lub przez nie uchwalony.

5. W przypadku emisji dłużnych papierów wartościowych przez podmioty inne niż jednostki samorzą

du terytorialnego lub zagraniczne jednostki terytorialne, w rozdziale "Oceny i prognozy emitenta" zamieszcza się informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 1 i 2,

oraz harmonogram i prognozę możliwości spłaty zobowiązań ciążących na emitencie.

6. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych, w rozdziale "Oceny i prognozy emitenta", zamieszcza się, w odniesieniu do emitenta bazy, informacje zawarte w prospekcie emitenta bazy, zatwierdzonym przez instytucję nadzoru w państwie, w którym notowane są papiery wartościowe, będące podstawą wystawienia polskich kwitów depozytowych,

obejmujące

swoim zakresem, z zastrzeżeniem

ust. 3-5, co najmniej informacje, o których mowa

w ust. 2 pkt 1, 4 i 5, z uwzględnieniem specyfiki jego

działalności.

§ 16. 1. W rozdziale "Dane o organizacji emitenta,

osobach zarządzających, osobach nadzorujących oraz

znacznych akcjonariuszach", z zastrzeżeniem ust. 2-5,

zamieszcza się

1) podstawowe zasady zarządzania emitentem,

w tym

a) opis organizacji zarządzania emitentem i jego

grupą kapitałową,

b) opis kompetencji decyzyjnych i wzajemnych powiązań pomiędzy poszczególnymi szczeblami

zarządzania przedsiębiorstwem emitenta, a także jego struktury organizacyjnej,

c) opis komputeryzacji emitenta wspomagającej

zarządzanie emitentem i jego grupą kapitałową,

2) informacje o strukturze zatrudnienia w przedsię

biorstwie emitenta za okres ostatnich 3 lat, ze

wskazaniem w szczególności

a) liczby zatrudnionych, wieku, płci, stażu pracy

i form świadczenia pracy,

b) struktury wykształcenia i zawodowego przygotowania zatrudnionych oraz programów szkolenia kadr,

c) podstawowych założeń prowadzonej przez emitenta polityki kadrowej oraz wskazaniem dotychczasowego stopnia zmian kadr,

d) opisu systemu wynagradzania oraz średniej pła

cy dla poszczególnych grup pracowników, z wyszczególnieniem wypłat z zysku i innych świad

czeń,

e) opisu systemu świadczeń socjalnych, programów ubezpieczeń grupowych lub indywidual-

Poz. 1162

nych na rzecz pracowników oraz innych świad

czeń socjalnych,

f) działających związków zawodowych,

g) sporów zbiorowych i strajków z opisem ich przyczyn,

h) ogólnej informacji o strukturze zatrudnienia

w grupie kapitałowej emitenta,

3) w odniesieniu do osób zarządzających i osób nadzorujących przedsiębiorstwo emitenta

a) imię, nazwisko, adres, wiek, stanowisko,

b) posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska, wraz z opisem przebiegu pracy zawodowej,

c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza

przedsiębiorstwem emitenta, jeżeli jest w stosunku do niej konkurencyjna,

d) wskazanie, czy osoby te pełniły w przeszłości

funkcje osób nadzorujących lub zarządzających

w podmiotach, które w okresie kadencji tych

osób znalazły się w stanie upadłości,

4) informacje, o których mowa w pkt 3, również w odniesieniu do założycieli pozostających akcjonariuszami spółki posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub zgromadzeniu wspólników - w przypadku spółek działających krócej niż 5 lat,

5) opis systemu wynagradzania osób, o których mowa w pkt 3 i 4, w tym opis bezgotówkowych form

wynagradzania,

6) wartość wynagrodzeń i nagród za ostatni zakończo

ny rok obrotowy dla osób, o których mowa w pkt 3

i 4, bez względu na to, czy były one zaliczane

w koszty, czy też wynikały z podziału zysku,

a w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca - dodatkowo informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia

funkcji we władzach jednostek zależnych i stowarzyszonych,

7) wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek udzielonych przez emitenta osobom, o których mowa

w pkt 3 i 4, oraz ich małżonkom, wstępnym i zstęp

nym, a także udzielonych im gwarancji i poręczeń,

dla każdej osoby oddzielnie,

8) informacje o umowach zawartych w okresie ostatnich 5 lat obrotowych pomiędzy emitentem a osobami, o których mowa w pkt 3 i 4, dotyczących

przeniesienia praw lub zobowiązań,

9)

określenie łącznej liczby i wartości nominalnej

wszystkich akcji (udziałów) emitenta oraz akcji

i udziałów w jednostkach jego grupy kapitałowej,

a także innych podmiotach gospodarczych, będą

cych w posiadaniu osób, o których mowa w pkt 3

i 4, dla każdej osoby oddzielnie - w przypadku gdy

emitentem jest spółka,

10) informacje o posiadanych akcjach (udziałach) emitenta lub akcjach (udziałach) w innych podmiotach

gospodarczych, członkostwie w ich organach zarządzających lub prowadzonej działalności gospodarczej przez podmioty powiązane z osobami wymienionymi w pkt 3, jeżeli działalność ta jest konkurencyjna w stosunku do działalności emitenta,

-

6878-

11) informacje o zamiarach osób, o których mowa

w pkt 3 i 4, dotyczących zbycia lub nabycia w przyszłości posiadanych przez siebie akcji lub udziałów

emitenta lub jednostek jego grupy kapitałowej,

12) informacje o umowach ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej z tytułu wykonywanych obowiązków osób, o których mowa w pkt 3,

13) informacje o rezygnacjach lub odwołaniach osób

zarządzających lub nadzorujących w ciągu ostatnich 3 lat, z podaniem przyczyn rezygnacji lub odwołania, jeśli zostały podane w uchwale właściwe

go organu,

14) dane o akcjonariuszach posiadających bezpośred

nio l ub pośrednio poprzez podmioty zależne od 5%

do 20% ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu emitenta lub akcji w jego kapitale akcyjnym,

ze wskazaniem w szczególności

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska, kraju siedziby, siedziby i adresu (miejsca zamieszkania),

b) liczby posiadanych akcji i liczby głosów na walnym zgromadzeniu, z podziałem na posiadane

bezpośrednio i pośrednio poprzez jednostki zależne,

c) zasad uprzywilejowania posiadanych akcji,

d) prowadzonej działalności,

e) powiązań umownych z emitentem, w tym również poprzez porozumienia z innymi osobami,

f) przewidywanej liczby akcji i głosów na walnym

zgromadzeniu oraz ich procentowego udziału

w kapitale akcyjnym i w ogólnej liczbie głosów

na walnym zgromadzeniu po wprowadzeniu papierów wartościowych do publicznego obrotu

lub po przeprowadzeniu subskrypcji bądź sprzedaży,

15) dane o akcjonariuszach posiadających bezpośred

nio lub pośrednio poprzez podmioty zależne ponad

20%, a nie więcej niż 50% ogólnej liczby głosów na

walnym zgromadzeniu emitenta lub akcji w jego

kapitale akcyjnym, ze wskazaniem w szczególności

a) informacji, o których mowa w pkt 14,

b) daty i ceny nabycia posiadanych akcji,

c) charakteru inwestycji w papiery wartościowe

emitenta,

d) daty i ceny nabycia obligacji zamiennych na akcje lub obligacji upoważniających do objęcia

w przyszłości nowych emisji akcji,

16) dane o akcjonariuszach posiadających bezpośred

nio lub pośrednio poprzez podmioty zależne ponad

50% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta lub akcji w jego kapitale akcyjnym, ze

wskazaniem w szczególności

a) informacji, o których mowa w pkt 14 i 15, oraz

powiązań gospodarczych pomiędzy emitentem

a akcjonariuszem i osobami z nim powiązanymi

- w przypadku osoby fizycznej,

b) miejsca zamieszczenia w prospekcie informacji

o podmiocie dominującym - w przypadku osoby prawnej,

c) dane o obligatariuszach posiadających obligacje

zamienne na akcje emitenta, którzy w wyniku za-

miany obligacji na akcje emitenta mogą uzyskać

co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym

zgromadzeniu emitenta lub akcji w jego kapitale

akcyjnym, ze wskazaniem informacji, o których

mowa w pkt 14 - w przypadku gdy emitent wyemitował obligacje zamienne na akcje,

17) dane o obligatariuszach posiadających obligacje

z prawem pierwszeństwa, którzy w wyniku wykorzystania prawa do objęcia akcji emitenta mogą

uzyskać co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na

walnym zgromadzeniu emitenta lub akcji w jego

kapitale akcyjnym, ze wskazaniem informacji,

o których mowa w pkt 14 - w przypadku gdy emitent wyemitował obligacje z prawem pierwszeń

stwa,

18) informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogą w przyszłości nastą

pić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez

dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,

19) informacje o umowach zawartych w okresie ostatnich 3 lat obrotowych pomiędzy emitentem a osobami powiązanymi, dotyczących przeniesienia

wszelkich praw lub zobowiązań .

2. W przypadku gdy emitentem jest narodowy fundusz inwestycyjny, w rozdziale "Dane o organizacji

emitenta, osobach zarządzających, osobach nadzorujących oraz znacznych akcjonariuszach" dodatkowo

zamieszcza się

1) w odniesieniu do firmy zarządzającej

a) nazwę (firmę), siedzibę i adres,

b) formę prawną, wraz z miejscem i datą rejestracji,

c) listę akcjonariuszy (wspÓlników),

d) wartość kapitałów własnych oraz wynik finansowy za ostatni rok obrotowy,

e) dane o osobach zarządzających i osobach nadzorujących w zakresie wskazanym w ust. 1

pkt 3 i 4,

2) w odniesieniu do akcjonariuszy (wspólników) posiadających co najmniej 5% akcji lub udziałów

w kapitale akcyjnym (zakładowym) firmy zarządza

jącej

a) nazwę (firmę) i siedzibę,

b) formę prawną firmy z miejscem i datą rejestracji,

c) wartość kapitałów własnych oraz wynik finansowy za ostatni rok obrotowy,

3) w przypadku gdy akcjonariusz posiadający co najmniej 5% udziału w kapitale akcyjnym firmy zarzą

dzającej jest podmiotem zależnym od podmiotu

dominującego - wskazanie tego podmiotu z podaniem informacji, o których mowa w pkt 2,

4) zasady wynagradzania firmy zarządzającej.

3. W przypadku gdy emitentem jest fundusz, w rozdziale "Dane o organizacji emitenta, osobach zarządza

jących, osobach nadzorujących oraz znacznych akcjonariuszach" zamieszcza się informacje

1) o których mowa w § 13 ust. 1 pkt 1, 4, 5 i 7 wodniesieniu do towarzystwa funduszy inwestycyjnych,

-

6879-

Poz. 1162

2) dotyczące utrzymania kapitałów własnych towarzystwa funduszy inwestycyjnych na poziomie wymaganym przepisami ustawy o funduszach, w okresie

ostatnich 3 lat,

2) dane struktury własności międzynarodowej instytucji finansowej, ze wskazaniem właścicieli posiadających co najmniej 5% głosów na walnym zgromadzeniu.

3) o akcjonariuszach posiadających bezpośrednio lub

pośrednio poprzez jednostki zależne co najmniej

5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu towarzystwa funduszy inwestycyjnych lub akcji

w jego kapitale akcyjnym, ze wskazaniem w szcze-

6. W przypadku gdy emitentem jest inne państwo ,

w rozdziale "Dane o organizacji emitenta, osobach zarządzających, osobach nadzorujących oraz znacznych

akcjonariuszach" zamieszcza się informacje o organach emitenta reprezentujących go w zakresie wypeł

niania zobowiązań.

gólności

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska oraz siedziby (miejsca zamieszkania) i adresu,

b) rodzaju i liczby posiadanych akcji oraz liczby gło

sów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy z podziałem na posiadane bezpośrednio i pośrednio poprzez jednostki zależne,

c) prowadzonej działalności gospodarczej,

d) powiązań umownych z emitentem, w tym również poprzez porozumienia z podmiotami powiązanymi,

4) o nazwie i charakterystyce funduszy zarządzanych

przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych oraz

krótkie informacje określające zmiany cen emitowanych przez nie certyfikatów inwestycyjnych

w okresach co najmniej kwartalnych, politykę inwestycyjną i cel inwestycyjny każdego z tych funduszy,

5) o których mowa w ust. 1 pkt 3, w odniesieniu do towarzystwa funduszy inwestycyjnych,

6) o osobach odpowiedzialnych za zarządzanie aktywami funduszu

a) imię, nazwisko, adres, wiek i stanowisko,

b) posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska, wraz z opisem przebiegu pracy zawodowej,

c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza

przedsiębiorstwem emitenta, z oceną, czy jest

w stosunku do niej konkurencyjna,

d) informacje o prowadzonej w okresie ostatnich

5 lat działalności inwestycyjnej,

7) o podmiotach świadczących usługi doradztwa

w zakresie obrotu papierami wartościowymi

a) firmę (nazwę), siedzibę i adres podmiotu,

b) podstawę uprawnień do wykonywania czynności doradztwa w zakresie obrotu papierami wartościowymi,

c) zakres świadczonych usług na rzecz funduszu.

4. W przypadku gdy emitentem jest bank hipoteczny, w rozdziale "Dane o organizacji emitenta, osobach

zarządzających, osobach nadzorujących oraz znacznych akcjonariuszach" zamieszcza się co najmniej informacje określone w ust. 1 pkt 3,4, 14-16.

5. W przypadku gdy emitentem jest międzynarodo

wa instytucja finansowa, w rozdziale "Dane o organizacji emitenta, osobach zarządzających, osobach nadzorujących oraz znacznych akcjonariuszach" zamieszcza się

1) imiona i nazwiska oraz funkcje osób zarządzających

lub nadzorujących,

7. W przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego lub zagraniczna jednostka te-

rytorialna, w rozdziale "Dane organizacji emitenta,

osobach zarządzających, osobach nadzorujących oraz

znacznych akcjonariuszach" zamieszcza się co najmniej informacje określone w ust. 1 pkt 3,4 i 8 oraz informacje o organach jednostki ze wskazaniem ich kompetencji oraz określeniem reguł reprezentacji jednostki na ·zewnątrz.

8. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych, w rozdziale "Dane o organizacji emitenta, osobach zarządzających, osobach nadzorujących oraz

znacznych akcjonariuszach" zamieszcza się, w odniesieniu do emitenta bazy, informacje zawarte w prospekcie emitenta bazy, zatwierdzonym przez instytucję

nadzoru w państwie, w którym notowane są papiery

wartościowe, będące podstawą wystawienia polskich

kwitów depozytowych, obejmujące, z zastrzeżeniem

ust. 2-7, co najmniej informacje, o których mowa

w ust. 1 pkt 1-4, 7, 8 i 14-19, z uwzględnieniem jego

specyfiki działalności.

§ 17. 1. W rozdziale "Sprawozdania finansowe",

z zastrzeżeniem ust. 2-15, zamieszcza się

1) sprawozdanie finansowe emitenta, sporządzone na

dzień bilansowy poprzedzający datę złożenia prospektu do Komisji o nie więcej niż 9 miesięcy oraz

porównywalne dane finansowe co najmniej za 31ata obrotowe poprzedzające okres objęty tym sprawozdaniem, sporządzone w sposób zapewniający

porównywalność danych przez zastosowanie jednolitych, zgodnych z zasadami przyjętymi wostatnim okresie, zasad rachunkowości we wszystkich

prezentowanych okresach i zbadane zgodnie

z obowiązującymi przepisami,

2) skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy

kapitałowej emitenta, sporządzone na dzień bilansowy poprzedzający datę złożenia prospektu do

Komisji o nie więcej niż 9 miesięcy oraz porównywalne skonsolidowane dane finansowe co najmniej za 3 lata obrotowe poprzedzające okres objęty tym sprawozdaniem, sporządzone w sposób

zapewniający porównywalność danych przez zastosowanie jednolitych, zgodnych z zasadami przyjętymi w ostatnim okresie, zasad rachunkowości

we wszystkich prezentowanych okresach i zbadane

zgodnie z obowiązującymi przepisami - jeżeli

emitent jest jednostką dominującą wobec innych

jednostek,

3) informacje, o których mowa w pkt 1 i 2, uzupełnio

ne o porównywalne dane finansowe lub skonsolidowane dane finansowe grupy kapitałowej praw-

-

6880-

nych poprzedników emitenta, sporządzone w sposób zapewniający porównywalność danych i zbadane zgodnie z obowiązującymi przepisami w przypadku gdy emitent prowadzi działalność

krócej niż rok, a jego prawnym poprzednikiem była inna osoba prawna, lub nastąpiła zmiana formy

prawnej emitenta,

4) sprawozdanie finansowe emitenta sporządzone na

dzień bilansowy nie wcześniejszy niż dzień dokonania rejestracji zmiany statutu odnośnie zmiany

wartości kapitału akcyjnego lub zmiany formy

prawnej, zbadane przez p.odmiot uprawniony do

badania - w przypadku gdy zmiana ta nastąpiła

w terminie, który uniemożliwia zawarcie jej w sprawozdaniu finansowym, o którym mowa w pkt 1,

5) opinie podmiotu uprawnionego, że informacje,

o których mowa w pkt 1-4, zostały przedstawione

w sposób, który umożliwia dokonanie ich porównania, oraz że sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe są prawidłowe

i rzetelne,

6) opinie podmiotu uprawnionego o prawidłowości

i rzetelności sprawozdań finansowych emitenta

i skonsolidowanych sprawozdań finansowych

emitenta będących podstawą sporządzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych,

o których mowa w pkt 1-4,

7) w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta

lub kwity depozytowe wystawiane w związku z papierami wartościowymi emitenta notowane są na

rynku regulowanym poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej lub na rynku podstawowym giełdy

wskazanie różnic w zakresie przyjętych zasad i metod rachunkowości i ujawnionych danych pomię

dzy informacjami, o których mowa w pkt 1-4,

a sprawozdaniami finansowymi i danymi porównywalnymi oraz skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, które zostałyby

sporządzone według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting

Standards), wydanych przez Komitet Międzynaro

dowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), zwanych

dalej "MSR", lub Amerykańskich Standardów Rachunkowości (United States General Accepted Accounting Principles) wydanych przez Radę Finansowych Standardów Rachunkowości (Financial

Accounting Standards Board), zwanych dalej "US

GAAP".

2. W przypadku gdy w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne

sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe,

emitent zamieszcza w prospekcie łączne sprawozdania

finansowe i łączne porównywalne dane finansowe

emitenta, o których mowa w ust. 1 pkt 1-4, oraz

uwzględnia te dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i porównywalnych skonsolidowanych

danych finansowych.

3. W przypadku gdy sprawozdanie finansowe

i skonsolidowane sprawozdanie finansowe, o których

Poz. 1162

mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, zostały sporządzone za rok obrotowy, emitent zamieszcza w prospekcie porównywalne dane finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe co najmniej za 2 lata obrotowe poprzedzające ten rok.

4. W przypadku gdy prospekt został sporządzony

w związku z zamierzonym łączeniem się emitenta z inną jednostką, jeżeli podstawą łączenia są decyzje organów wszystkich łączących się jednostek, w rozdziale

"Sprawozdania finansowe" zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1-7, w odniesieniu do emitenta i jednostki przejmowanej albo jednostek w wyniku łączenia których powstaje

emitent,

2) skonsolidowane sprawozdanie finansowe "pro forma", obejmujące łączące się jednostki, sporządzo

ne na ten sam dzień bilansowy, na który sporządzo

no sprawozdania finansowe tych jednostek, które

to sprawozdania były podstawą decyzji ich walnych zgromadzeń o dokonaniu łączenia - sporzą

dzone w taki sposób, jakby połączenie nastąpiło na

ten dzień bilansowy, z wykazaniem osobno, sporządzonych według jednolitych zasad rachunkowości, danych ze sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek, korekt wynikających z połączenia oraz skonsolidowanych danych "pro forma" jednostki, która powstałaby w wyniku połą

czenia,

3) opinię podmiotu uprawnionego o zgodności zasad

i metod rachunkowości przyjętych przez emitenta

do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego "pro forma", o którym mowa w pkt 2,

z obowiązującymi przepisami prawa oraz krajowymi standardami rachunkowości, a w przypadku

braku takich przepisów lub standardów - o zgodności z zasadami określonymi w MSR lub US

GAAP.

5. W przypadku gdy emitent jest jednostką dominuprospekcie informacji,

o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 3 - odnośnie sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, uważa

się za spełniony w przypadku zamieszczenia w prospekcie skróconego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, zawierających co najmniej bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływu środków pieniężnych, a także udostępnienie sprawozdań finansowych w siedzibie emitenta i siedzibie oferującego

w okresie od dnia publikacji prospektu do dnia upływu

terminu jego ważności, chyba że powiązania emitenta

z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej oraz brak

wspólnej polityki gospodarowania w obrębie grupy kapitałowej nie pozwalają jej traktować tak, jakby była

jedną jednostką, a ujawnienie innych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym emitenta jest istotne dla właściwej jego oceny.

jącą, wymóg zamieszczenia w

6. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz porównywalne

dane finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe mogą zostać sporządzone zgodnie z zasadami określonymi w MSR lub US GAAp, pod warun-

-

6881 -

kiem wskazania istotnych różnic w zakresie zasad rai ujawnio nych danych pomiędzy tymi

sprawozdania mi i danymi porównywalnymi a sprawozdaniam i i dany mi porównywalnymi, które zostały

by sporządzone według obowiązujących na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej zasa d rachunkowości.

chunkowości

7. W odniesieniu do podmiotu dominującego lub

emitenta bazy, będących podmiotami zagranicznymi,

sprawozdani a finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz porównywalne dane finansowe

i porównywalne skonsolidowane dane finansowe mogą zostać spo rządzone zgodnie z zasadami określony

mi w MSR lub US GAAP albo standardach rachunkowości kraju pochodzenia podmiotu, pod warunkiem

wskazan ia istotnych różnic w zakresie zasad rachunkowości i ujawnionych danych pomiędzy tymi sprawozdaniami a sprawozdaniam i, które zostałyby sporządzo

ne według obowiązujących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zasad rachunkowości oraz MSR lub US

GAAP.

8. W odniesi eniu do podmiotu dominującego, emitenta i emitenta bazy, będących podmiotami zagranicznymi, bada nie sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Badania Sprawozdań Finansowych (International Auditing Standards) wydawanymi przez Międzynarodo

wą Federacj ę Rachunkowców (International Federation of Accountants) lub Standardami Badania Sprawozdań Fina nsowych wydanymi przez Amerykański

Instytut Biegłych Rewidentów (American Institute of

Certified Public Accountants) .

9. W przypadku gdy emitentem jest zakład ubezpieczeń, w rozdziale " Sprawozdania finansowe" zamieszcza się dodatkowo opinię aktuariusza do sprawozdań

finansowyc h i porównywa lnych danych finansowych,

zamieszczonych w prospekcie - jeżeli obowiązek uzyskania takiej opinii wynika z odrębnych przepisów.

10. W przypadku gdy emitent prowadzi działalność

krócej niż przez okres, za który przedstawia się sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe

oraz skonsolid owane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane porównywalne dane finansowe, o których

mowa w ust. 1 pkt 1- 4, w rozdziale "Sprawozdania finansowe " zamieszcza się sprawozdanie finansowe

i porównywalne dane finansowe oraz skonsolidowane

sprawozdani e finansowe i skonsolidowane porównywalne dane finansowe za okres od dnia rejestracji emitenta przez sąd rejestrowy.

11. W przypadku gdy emitentem jest spółka akcyjna zawiązywana w drodze publicznej subskrypcji,

w rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się

sprawozdan ie założycieli oraz plan finansowy obejmujący co najmniej analizę ekonomiczno-finansową moż

liwości prowadzenia działaln ości przez okres co najmniej 3 lat od dnia planowa nego rozpoczęcia działal

ności przez tę spółkę.

12. W przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego lub zagraniczna jednostka te-

rytorialna, w rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się sprawozdania finansowe obejmujące

Poz. 1162

1) wstęp; zestawienie aktywów i zobowiązań, sprawozdanie z wykonania budżetu jednostki i noty objaśniające, za 3 ostatnie lata budżetowe, sporządzo

ne zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa,

2) opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, że sprawozdania finansowe

zostały przedstawione w taki sposób, iż możliwe

jest dokonanie ich porównania, oraz opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego za ostatni rok budżetowy.

13. W przypadku gdy emitentem jest inne państwo,

w rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się

sprawozdania finansowe obejmujące w szczególności

1) sprawozdanie z wykonania budżetu za ostatnie 3 lata, sporządzone zgodnie z przepisami obowiązują

cymi w tym państwie,

2) zestawienie zobowiązań z tytułu wszystkich wyemitowanych papierów wartościowych.

14. W przypadku gdy emitentem jest międzynaro

dowa instytucja finansowa emitująca dłużne papiery

wartościowe lub bank hipoteczny emitujący listy zastawne, w rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się sprawozdanie finansowe za ostatni rok

obrotowy, wraz z opinią podmiotu uprawnionego

o prawidłowości i rzetelności tego sprawozdania, oraz

porównywalne dane finansowe za rok poprzedni

z przytoczeniem opinii o sprawozdaniu finansowym,

na podstawie którego sporządzono te dane, jeżeli na

podstawie odrębnych przepisów podlegało ono badaniu przez podmiot uprawniony.

15. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych, w rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się wyłącznie informacje w zakresie, o którym

mowa w ust. 1-8, w odniesieniu do emitenta bazy, jeżeli zostały zawarte w prospekcie emitenta bazy zatwierdzonym przez instytucję nadzoru w państwie,

w którym notowane są papiery wartościowe emitenta

bazy, będące podstawą wystawienia polskich kwitów

depozytowych.

§ 18. Informacje, o których mowa w § 17, przedstawia się w następującej formie i kolejności

1) opinia podmiotu uprawnionego o tym, że sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe

zostały rzetelnie sporządzone w taki sposób, iż zapewniona jest ich porównywalność, a uzgodnienie

porównywalnych danych finansowych zamieszczonych w prospekcie do pozycji zbadanych sprawozdań finansowych rzetelnie odzwierciedla dokonane

przekształcenie, porównywalne zaś dane finansowe zamieszczone w prospekcie, uwzględniające korekty doprowadzające do porównywalności, wynikają ze zbadanych sprawozdań finansowych, oraz

że sprawozdanie finansowe jest prawidłowe i rzetelne, zawierająca następujące elementy

a) tytuł opinii,

b) wskazanie adresatów opinii,

c) wskazanie sprawozdań finansowych zbadanych

zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami środowiskowymi, które podlegały dostosowaniu do porównywalności,

Dzienilik Ustaw Nr 163

-

6882-

d) wskazanie osób odpowiedzialnych za dokonanie

przekształce nia i dostosowania sprawozdań finansowych, w sposób umożliwiający ich porównywalność,

e) wskazanie, że forma prezentacji sprawozdań finansowych i porównywalnych danych finansowych zamieszczonych w prospekcie i zakres

ujawnianych w nich danych są zgodne z wymogami niniej szego rozporządzenia oraz że ujawnione dane zostały sporządzone w sposób zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowości we

wszystkich prezentowanych okresach, zgodnych z zasad ami rachunkowości stosowanymi

przez em itenta przy sporządzaniu sprawozdania

finansoweg o za ostatni okres oraz przez ujęcie

zasadniczych błędów w okresach, których one

dotyczą, bez względu na okres, w którym zostały ujęte w księgach rachunkowych,

f) wskazanie przepisów prawa lub standardów rachunkowości, zg odnie z którymi zostały sporzą

dzone sprawozdania finansowe i porównywalne

dane finansowe zamieszczone w prospekcie,

g) wskazanie, że badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone zgodnie z obowiązu

jącymi przepisa mi prawa oraz normami środo

wiskowymi ,

h) wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności

sprawozdania finansowego za ostatni okres, zamieszczonego w prospekcie; w przypadku wydania opinii negatywnej - podanie powodów

wydania takiej opinii; w przypadku opinii z zastrzeżeniami szcze gółowy opis zastrzeżeń

oraz ocenę ich wpływu na sytuację majątkową,

finansową i wynik finansowy emitenta,

i) wskazanie miejsca w prospekcie, w którym zamieszczone zostały opinie podmiotów uprawnionych będących podstawą sporządzenia porównywaln ych danych finansowych,

j) imiona, nazwiska, miejsca zamieszkania, adresy

i numery upra wnień biegłych rewidentów sporzą

dzających opinię oraz nazwa (firma) i siedziba

podmiotu uprawnionego oraz imię, nazwisko i adres osoby działającej w imieniu tego podmiotu,

k) data i miejsce sporządzenia opinii oraz własno

ręczne podpisy osób, o których mowa w lit. j),

2) określenie źród eł informacji stanowiących podstawę sporządzenia sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie oraz opinii, o której mowa

w pkt 1, wraz z przytoczeniem podpisanych opinii

podmiotów uprawnionych do badania, które dokonały badani a sprawozdań finansowych będących

podstawą sporządze nia porównywalnych danych

finansowych,

3) wskazanie średnich kursów wymiany złotego,

w okresach objętych sprawozdaniem finansowym,

i porównywal nymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ogłaszanych przez Narodowy

Bank Polski, w szczegó lności

a) kursu obow i ąz ującego na ostatni dzień okresu,

b) kursu śred niego w okresie, obliczonego jako

średnia arytmetyczna kursów obowiązujących

Poz. 1162

na ostatni dzień każdego miesiąca w danym

okresie, oraz najwyższego i naj niższego kursu

obowiązującego w każdym okresie, za ostatnie 3

lata obrotowe, dla każdego roku obrotowego

osobno, oraz za okres bieżącego roku obrotowego, za który zostało sporządzone ostatnie sprawozdanie finansowe, zbadane przez podmiot

uprawniony, zamieszczone w prospekcie zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia,

4) wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu środków pieniężnych ze sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczonych na EURO, ze wskazaniem zasad przyjętych dla tego przeliczenia,

5) wstęp do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierający, przy

uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta,

w szczególności

a) nazwę (firmę) i siedzibę, podstawowy przedmiot

działalności emitenta według Europejskiej Klasyfikacji Działalności, zwanej dalej "EKD", oraz

okresy, za które prezentowane są sprawozdania

finansowe i porównywalne dane finansowe,

b) wskazanie, że sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie

różnic zostało zamieszczone w dodatko\ł\lej nocie objaśniającej,

c) określenie zastosowanych zasad i metod rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów

i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego,

d) wskazanie, czy w przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych,

o sprawozdaniach finansowych za lata, za które

sprawozdanie finansowe lub porównywalne dane finansowe zostały zamieszczone w prospekcie,

e) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane

łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania

finansowe,

f) wskazanie różnic w zakresie przyjętych zasad

i metod rachunkowości oraz ujawnionych danych pomiędzy tymi sprawozdaniami i danymi

porównywalnymi a sprawozdaniami i danymi

porównywalnymi, które zostałyby sporządzone

według MSR lub US GAAP - jeżeli papiery wartościowe emitenta lub wystawiane w związku

z nimi kwity depozytowe notowane są na rynku

regulowanym poza granicami Rzeczypospolitej

Polskiej lub na rynku podstawowym giełdy,

g) zestawienie i objaśnienie podstawowych różnic

pomiędzy zasadami sporządzania sprawozdań

finansowych zgodnie z § 17 ust. 6 i 7 a zasadami

rachunkowości obowiązującymi na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej,

6) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniające co najmniej dane o zakresie

-

6883-

informacji wskazanym w załączniku nr 6 do rozporządzenia,

7) zestawienie uzgodnień wartości przepływu środ

ków pieniężnych netto z działalności operacyjnej,

w rachunku przepływu środków pieniężnych, sporządzone metodą pośrednią, do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią, w dodatkowej nocie

objaśniającej - w przypadku sporządzenia rachunku przepływu środków pieniężnych metodą bezpośrednią,

8) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe, co najmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat,

skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji,

z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego

wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego

sprawozdania finansowego jako okresu bazowego

- jeżeli ostatnie 3 lata działalności emitenta przypadały na okres charakteryzujący się wskaźnikiem

inflacji powyżej 20% w skali roku, w dodatkowej

nocie objaśniającej,

9) zestawienie i objaśnienie różnic pomiędzy danymi

ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych zamieszczonych w prospekcie a uprzednio sporządzonymi

i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi,

w dodatkowej nocie objaśniającej,

10) informacje o zależnościach między poprzednikiem

prawnym a emitentem oraz o sposobie i zakresie

przejęcia aktywów i pasywów, w dodatkowej nocie

objaśniającej,

11) opinia podmiotu uprawnionego, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe zostały rzetelnie sporządzone w taki sposób, iż zapewniona jest ich porównywalność, a uzgodnienie porównywalnych

skonsolidowanych danych finansowych zamieszczonych w prospekcie do pozycji zbadanych skonsolidowanych sprawozdań finansowych rzetelnie

odzwierciedla dokonane przekształcenie, porównywalne zaś skonsolidowane dane finansowe zamieszczone w prospekcie, uwzględniające korekty

doprowadzające do porównywalności, wynikają ze

zbadanych skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz że skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest prawidłowe i rzetelne, zawierająca

następujące elementy

a) tytuł opinii,

b) wskazanie adresatów opinii,

c) wskazanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych, które podlegały dostosowaniu do

porównywalności oraz badaniu przez podmiot

uprawniony,

d) wskazanie osób odpowiedzialnych za dokonanie

przekształcenia i dostosowanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych w sposób umoż

liwiający ich porównywalność,

e) wskazanie, że forma prezentacji skonsolidowanych sprawozdań finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych

zamieszczonych w prospekcie i zakres ujawnianych w nich danych są zgodne z wymogami ni-

Poz. 1162

niejszego rozporząd z e nia ora z że ujawnione dane zostały sporządzone w sposób zapewniający

ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowo śc i we wszystkich prezentowanych okresach zgodnych z zasadami rachunkowości stosowan ymi przez emitenta przy

sporządzaniu skonsol idowanego sprawozdania

finansowego za ostatn i okres oraz przez ujęcie

zasadniczych błędów w okresach , których one

dotyczą, bez względu na okres, w którym zostały ujęte w księgach rachu nkowych ,

f) wskazanie przepisów prawa lub standardów rachunkowości, zgodnie z którymi zostały sporzą

dzone skonsolidowane sprawozdania finansowe i porównywalne skonsolidowa ne dane finansowe zamieszczone w pros pekcie,

g) wskazanie, że badanie sprawozdania zostało

przeprowadzone zgodnie z obowiązuj ącymi przepisami prawa oraz normam i środowiskowymi,

h) wyrażenie opinii o prawi dłowości i rzetelności

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za ostatni okres, zamieszczonego w prospekcie;

w przypadku wydania op inii negatywnej - podanie powodów wydan ia takiej opinii; w przypadku opinii z zastrze ż e niami - szczegółowy

opis zastrzeżeń oraz ocenę ich wpływ u na sytuację majątkową, finanso wą i wynik finansowy

emitenta,

i) wskazanie miejsca w pros pekcie, w którym zamieszczone zostały opinie podmiotów uprawnionych o skonsolidowan ych sprawozdaniach

finansowych będących po dstawą sporządzenia

porównywalnych skonsol idowa nych danych finansowych,

j) imiona, nazwiska, miejsca zam ieszkania i numery uprawnień biegłych rewi dentów sporządzają

cych opinię oraz nazwa (firma) i siedziba podmiotu uprawnionego do badania sp rawozdań fi nansowych oraz imię, nazwisko i adres osoby

działającej za ten podm iot,

k) data i miejsce sporząd z e nia op inii oraz własno

ręczne podpisy osób, o których mowa w lit. j),

12) określenie źródeł informacj i stanowiących podstawę sporządzen i a skonsol idowanego sprawozdan ia

finansowego i porównywal nych skonsolidowanych danych finansowych, zamieszczonych w prospekcie, oraz opinii, o której mowa w pkt 11, wraz

z przytoczeniem podpisanych opinii podmiotów

uprawnionych do badania, które dokonały badania

skonsolidowanych sprawo z d ań finansowych, bę

dących podstawą sporząd zenia porównywalnych

skonsolidowanych danych finansowych,

13) wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, ze sko nsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywal nych skonsolidowanych danych finansowych, przeliczonych na

EURO, ze wskazaniem zasad przyjętyc h przy tym

przeliczeniu ,

14) wstęp do skonsolidowanego sprawozdania finan sowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawie ra jący

-

6884-

a) nazwę (firmę) i siedzibę, podstawowy przedmiot

działalności emitenta według EKD, podstawowe

segmenty działalności grupy kapitałowej emitenta i jego roli w grupie oraz okresy, za które

prezentowane są sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe,

b) wskazanie, że sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie

różnic zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej,

c) określenie zastosowanych zasad i metod rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów

i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego,

d) wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją oraz wykaz jednostek nie objętych konsolidacją, z uzasadnieniem odstąpienia od konsolidacji oraz podaniem kwoty ich przychodów ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za

ostatni rok obrotowy, a także wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej

w kapitałach innych podmiotów wchodzących

w skład grupy kapitałowej,

e) wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych

o sprawozdaniach finansowych za lata, za które

sprawozdanie finansowe lub porównywalne

dane finansowe zostały zamieszczone w prospekcie,

f) wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane

finansowe zawierają dane łączne jeżeli

w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające

samodzielne sprawozdania finansowe,

g) wskazanie różnic, w zakresie przyjętych zasad

i metod rachunkowości oraz ujawnionych danych, pomiędzy tymi skonsolidowanymi sprawozdaniami i skonsolidowanymi danymi porównywalnymi a sprawozdaniami i danymi porównywalnymi, które zostałyby sporządzone

według MSR lub US GAAP - jeżeli papiery wartościowe emitenta notowane są na rynku regulowanym poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej lub na rynku podstawowym giełdy,

h) zestawienie i objaśnienie podstawowych różnic

pomiędzy zasadami sporządzenia skonsolidowanych sprawozdań finansowych zgodnie z § 17

ust. 6 i 7 a zasadami rachunkowości obowiązu

jącymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

Poz. 1162

nych metodą bezpo średn ią, w dodatkowej nocie

objaśniającej - w przypadku sporządzenia skon solidowanego rachu nku prze pływ u ś rodków pieniężnych metodą bezpoś rednią,

17) skonsolidowane sprawozd anie finansowe i porównywalne skonsolidowane da ne finansow e co najmniej w odniesieniu do pod stawowych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i st rat, skorygowane

odpowiednim wskaźnik i em inflacji, z podaniem

źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania ,

a także z przyjęciem okresu ostatn iego sp rawozdania finansowego jako okresu bazoweg o - jeżeli

ostatnie 3 lata działalności emitenta przy padały na

okres charakteryzujący się ws kaźn i ki e m inflacji powyżej 20% w skali roku ,

18) zestawienie i objaśnien i e różn i c po m iędzy danymi

ujawnionymi w skonsolidowanym spraw ozdaniu

finansowym i skonsol idowanych porównywalnych

danych finansowych zami eszczonych w prospekcie a uprzednio sporządzon ym i i opubli kowanymi

skonsolidowanymi sprawozdan iam i fin ansowymi ,

w dodatkowej nocie obj aśn ia jącej.

§ 19. W rozdziale "Inform acje dodatkowe" zam ieszcza się

1) informacje finansowe w for mie raport u okresowego obejmujące dane spor z ądzo ne na rast ająco za

wszystkie pełne kwartały t rw a jącego roku obrotowego, zawierające co najmn iej bilans, ra chunek zysków i strat, rachunek prz epływu środ ków pienięż

nych, jeżeli dane za ten okres nie zo stały zamieszczone w rozdziale " Spraw ozda nia finansowe" ,

przy czym w odniesieniu do tych inform acji nie stosuje się wymogu ich bad ania przez podmioty

uprawnione oraz wymogu konsoli dacji, chyba że

emitent sporządził taki raport skon sol idowany; forma prezentacji raportu powinna być zg odna z zakresem określonym dla rapo rtu kwartalnego przez

rozporządzenie o rapo rta ch b ieżących i okresowych,

2) bilans zamknięcia prawnego pop rzednika emitenta

i bilans otwarcia przedsięb ior stwa emitenta, jeżeli

przekształcenie formy prawnej miało mi ejsce

w ciągu ostatnich 5 lat,

3) inne niż określone w § 9- 18 dane, mające według

emitenta znaczenie dl a projekt owanej em isji .

§ 20. W rozdziale "Załąc zniki " za m ieszcza s i ę

1) wyciąg z właściwego dla emitenta rejestru, o którym mowa w § 13 ust. 1 pkt 5,

2) opinie podmiotów uprawn ionych, d otyczące wkła

dów niepieniężnych, o których mowa w § 13 ust. 2

pkt 4,

15) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane porównywalne dane finansowe

ujawniające co najmniej dane o zakresie informacji wskazanym w załączniku nr 6 do rozporządze

nia ,

3) statut towarzystwa tworzącego fundusz oraz odpis

z rejestru - w przypadku gdy emitentem jest fundusz,

16) zestawienie uzgodnień wartości przepływu środ

ków pieniężnych netto z działalności operacyjnej

w skonsolidowanym rachunku tych środków, sporządzone metodą pośrednią, do wartości wyliczo-

4) odpisy z właściwego rejestru podmiotów, którym

towarzystwo powierzyło wykonywanie swo ich

obowiązków - w przypadku gdy emitentem jest

fundusz,

-

6885-

5) inne dokumenty mające znaczenie dla oceny emitenta i emisji,

6) definicje i skróty.

§ 21.1. W informacjach objętych wnioskiem o niepublikowanie zamieszcza się informacje

1) których ujawnienie wymagane jest przepisami niniejszego rozporządzenia, a które zostały objęte

wnioskiem o niepublikowanie,

2) dotyczące planowanego obiegu informacji poufnych u emitenta, w tym

a) opis zasad obiegu informacji oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami

nieuprawnionymi,

b) opis struktury i kompetencji wewnętrznej kontroli w spółce,

c) lista osób uprawnionych oraz mających dostęp

do informacji poufnych,

d) opis zasad postępowania w przypadku niezgodnych z przepisami prawa lub nieetycznych działań pracowników.

2. Informacje, o których mowa w ust. 1, zamieszcza się wyłącznie w informacjach objętych wnioskiem

o niepublikowanie, z jednoczesnym zaznaczeniem

w odpowiednim miejscu prospektu złożonego do Komisji, iż informacja, która powinna zostać tam zamieszczona, została objęta wnioskiem o niepublikowanie

i przedstawiona w informacjach objętych wnioskiem

o niepublikowanie.

§ 22. 1. W przypadku emisji dokonywanej przez

podmiot zależny, prospekt powinien, z zastrzeżeniem

ust. 2 i 3, zawierać informacje o podmiocie dominują

cym w zakresie, o którym mowa w § 13-15 i § 16 ust. 1

pkt 3 i 4, oraz zbadane przez podmiot uprawniony

skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej podmiotu dominującego, za ostatni rok obrotowy, w zakresie określonym w załączniku nr 6 do rozporządzenia . Informacje o podmiocie dominującym zamieszcza się w oddzielnej części prospektu.

2. Wymogu, o którym mowa w ust. 1, nie stosuje

się w przypadku, gdy podmiotem dominującym w sto-

sunku do emitenta jest spółka publiczna lub osoba fizyczna.

3. W przypadku gdy podmiotem dominującym jest

podmiot, którego papiery wartościowe znajdują się

w obrocie na rynku regulowanym w jednym z państw

należących do OECD, w oddzielnej części prospektu zamieszcza się ostatni dostępny raport roczny tego podmiotu.

§ 23. 1. W przypadku nowej emisji lub wprowadze-

nia akcji już wyemitowanych, dokonywanego przez

podmiot, którego papiery wartościowe co najmniej

jednej emisji zostały dopuszczone i znajdują się w publicznym obrocie, jeżeli podmiot ten wypełnia obowiązki informacyjne, o których mowa wart. 81 ust. 2 i 3

ustawy, a jego papiery wartościowe znajdują się w obrocie na rynku regulowanym, w prospekcie zamieszcza

się odpowiednio informacje określone w § 9-12, a ponadto informacje określone w

Poz. 1162

1) § 13 ust. 1 pkt 1, 5 i 7, ust. 2 pkt 2,4,6 i 9-12, § 14

ust. 1, ust. 2 pkt 1, 5, 7, 8,12,14 i 16, § 15, § 16 ust. 1

pkt 3, 6, 7, 9-11 i 14-19 - w przypadku emitenta

będącego spółką akcyjną emitującą akcje, inną niż

podmioty, o których mowa w pkt 2-6,

2) § 13 ust. 1 pkt 1,5 i 7, ust. 2 pkt 2,4,6 i 9-12, § 14

ust. 1, ust. 2 pkt 1, 5, 7, 8, 12 i 16 - z uwzględnie

niem specyfiki działalności bankowej i ust. 3 pkt 6

i 8, § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 6, 7, 9-11 i 14-19 w przypadku emitenta będącego bankiem,

3) § 13 ust. 1 pkt 1, 5 i 7, ust. 2 pkt 2,4,6 i 9-12, § 14

ust. 1 i ust. 2 pkt 1, 5, 7, 8, 12 i 16 - z uwzględnie

niem specyfiki działalności ubezpieczeniowej

i ust. 4 pkt 3 i 8, § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 6, 7, 9-11

i 14-19 - w przypadku emitenta będącego zakła

dem ubezpieczeń,

4) § 13 ust. 1 pkt 1,5 i 7, ust. 2 pkt 2,4,6 i 9-12, § 14

ust. 1 i ust. 5, § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 6, 7, 9-11 i 1419 - w przypadku emitenta będącego przedsię

biorstwem leasingowym,

5) § 13 ust. 1 pkt 1, 5 i 7, ust. 2 pkt 2,4,6 i 9-12, § 14

ust. 1 i ust. 6, § 15, § 16 ust. 1 pkt 3,6,7,9-11 i 1419 - w przypadku emitenta będącego domem maklerskim,

6) § 13 ust. 1 pkt 1, 5 i 7, ust. 2 pkt 2,4,6 i 9-12, § 14

ust. 1 i ust. 7 pkt 2,4,6-10,12-16, § 15, § 16 ust. 2

- w przypadku emitenta będącego narodowym

funduszem inwestycyjnym,

7) § 13 ust. 3, § 14 ust. 8, § 15 ust. 3, § 16 ust. 3 pkt 1

i 3-7 - w przypadku emitenta będącego funduszem,

8) § 13 ust. 8 pkt 1,2,4-7 i 9, § 14 ust. 12, § 15 ust. 4,

§ 16 ust. 7 - w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego

- oraz odpowiednio informacje, o których mowa

w § 17 ust. 1 pkt 1, 2 i 5-7 i ust. 2-15, § 18, § 19

pkt 1 i 3 oraz § 20 i § 21 ust. 1 pkt 1 i ust. 2.

2. Wymogi, o których mowa w § 14, 15, 17 i 18,

uznaje się za spełnione przez zamieszczenie odpowiednio, z uwzględnieniem terminów, o których mowa

w § 17 ust. 1, raportu rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego za ostatni rok obrotowy, za który sporządzono już taki raport, lub raportu półrocznego

i skonsolidowanego raportu półrocznego za półrocze

kolejnego roku obrotowego - w zakresie określonym

przez rozporządzenie o raportach bieżących i okresowych - zawierających sprawozdania finansowe, zbadane przez podmiot uprawniony, uzupełnionych

o wszystkie informacje istotne dla oceny emitenta, które powstały po sporządzeniu tych raportów.

3. Informacje, o których mowa w § 9 ust. 1, uzupeł

nia się o informacje o miejscu udostępnienia do publicznej wiadomości przez okres trwania subskrypcji

lub sprzedaży wszelkich informacji, o których mowa

wart. 81 ustawy, przekazanych do publicznej wiadomości przez emitenta, w okresie od dnia publikacji poprzedniego prospektu.

§ 24. 1. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia akcji wyemitowanych, dokonywanego przez podmiot, którego papiery wartościowe co najmniej jednej

-

emisji zostały dopuszczone i znajdują się w publicznym

obrocie, jeżeli podmiot ten wypełniał obowiązki informacyjne, o których mowa wart. 81 ustawy, przez okres

co najmniej ostatnich 36 miesięcy, w prospekcie zamieszcza się informacje, o których mowa w § 9-12,

§ 17 i 18, § 19 pkt 1 i 3, § 20 i 21 ust. 1 pkt 1 i ust. 2,

I·

Poz. 1162

6886-

2. Wymogi, o których mowa w § 17 i 18, uznaje się

za spełn i one przez zamieszczenie odpowiednio,

z uwzględnieniem terminów, o których mowa w § 17

ust. 1, raportu rocznego i skonsolidowanego raportu

rocznego za ostatni rok obrotowy, za który sporządzo

no już taki raport, lub raportu półrocznego i skonsolidowanego raportu półrocznego za półrocze kolejnego

roku obrotowego - w zakresie określonym przez rozporządzenie o raportach bieżących i okresowych - zawierających sprawozdania finansowe zbadane przez

podmiot uprawn iony, uzupełnionych o wszystkie informacje istotne dla oceny emitenta, które powstały po

spo rządzeniu tych raportów. Informacje, o których mowa w § 9 ust. 1, uzupełnia się o informacje o miejscu

udostępnienia do publicznej wiadomości przez okres

trwania subskrypcji lub sprzedaży wszelkich informacji, o których mowa wart. 81 ustawy, przekazanych do

publicznej wiadomości przez emitenta, w okresie 3

ostatnich lat przed sporządzeniem prospektu.

§ 25. 1. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia akcji już wyemitowanych dokonywanego przez

podmiot, którego papiery wartościowe co najmniej

jednej emisji zostały dopuszczone i znajdują się w publicznym obrocie, kierowanej wyłącznie do kwalifikowanych inwestorów, w prospekcie zamieszcza się informacje określone w § 9-12, 17 i 18, § 19 pkt 1 i 3,

§ 20 i 21 ust. 1 pkt 1 i ust. 2,

2. Wymogi, o których mowa w § 17 i 18, uznaje się

za spełnione przez zamieszczenie odpowiednio,

z uwzględnieniem terminów, o których mowa w § 17

ust. 1, raportu rocznego i skonsolidowanego raportu

rocznego za ostatni rok obrotowy, za który sporządzo

no już taki raport, lub raportu półrocznego i skonsolidowanego raportu półrocznego za półrocze kolejnego

roku obrotowego - w zakresie określonym przez rozporządzenie o raportach bieżących i okresowych - zawierających sprawozdania finansowe zbadane przez

podmiot uprawniony, uzupełnionych o wszystkie informacje istotne dla oceny emitenta, które powstały po

sporządzeniu tych raportów.

3. Informacje, o których mowa w § 9 ust. 1, uzupeł

nia się o informacje o miejscu udostępnienia do publicznej wiadomości przez okres trwania subskrypcji

lub sprzedaży wszelkich informacji, o których mowa

wart. 81 ustawy, przekazanych do publicznej wiadomości przez emitenta, w okresie 3 ostatnich lat przed

sporządzeniem prospektu.

§ 26. 1. W przypadku nowej emisji o wartości równej lub mniejszej niż 5 mln złotych albo emisji w wykonaniu prawa poboru, dokonywanej przez podmiot, którego papiery wartościowe co najmniej jednej emisji zostały dopuszczone i znajdują się we wtórnym pozagieł

dowym publicznym obrocie, która będzie przedmiotem wtórnego obrotu wyłącznie na regulowanym rynku pozagiełdowym, w prospekcie zamieszcza się informacje, o których mowa w § 9-12 i w § 34-38.

2. Informacje, o których mowa w § 9 ust. 1, uzupeł

nia się o dane o miejscu udostępnienia do publicznej

wiadomości przez okres trwania subskrypcji lub sprzedaży wszelkich informacji, o których mowa wart. 81

ustawy, przekazanych do publicznej wiadomości przez

emitenta, w okresie od dnia publikacji poprzedniego

prospektu lub memorandum .

§ 27. Przepisów § 24 nie stosuje się w przypadku

emitentów, których papiery wartościowe zostały dopuszczone wyłącznie do regulowanego pozagiełdowe

go wtórnego publicznego obrotu na podstawie memorandum informacyjnego.

§ 28. Skrót prospektu powinien zawierać co najmniej informacje, o których mowa w § 9, § 10 ust. 1

pkt 1, 2 i 7 albo ust. 3, albo ust.4, § 12 ust. 3 pkt 8, 10 i

11 oraz bilans, rachunek zysków i strat i rachunek przepływu środków pieniężnych zawarte w rozdziale "Sprawozdania finansowe", z przytoczeniem opinii podmiotu uprawnionego o badanych sprawozdaniach finansowych i o porównywalności danych finansowych.

Rozdział 3

Memorandum i jego skrót

§ 29. Memorandum składa się z następujących części

1) wstępu,

2) rozdziału "Podsumowanie i czynniki ryzyka " ,

3) rozdziału "Osoby odpowiedzialne za informacje za warte w memorandum",

4) rozdziału "Dane o papierach wartościowych",

5) rozdziału " Dane o emitencie i jego działalności gospodarczej",

6) rozdziału "Sprawozdania finansowe",

7) rozdziału "Informacje dodatkowe",

8) rozdziału "Załączniki ",

9) informacji objętych wnioskiem o niepublikowanie.

§ 30. 1. We wstępie zamieszcza się

1) tytuł "Memorandum informacyjne" , ze wskaza niem rodzaju papierów wartościowych objętych

memorandum,

2) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta oraz wskazanie

branży, która stanowi o osiąganych przez niego

wynikach finansowych,

3) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę

(miejsce zamieszkania) wprowadzaj ącego lub podmiotu dominującego w stosunku do emitenta,

4) liczbę, rodzaj, jednostkową wartość nominalną

i oznaczenie emisji papierów wartościowych wprowadzanych do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu papierami wartośc i owymi,

5) określenie terminów i sposobu wprowadzenia papierów wartościowych na rynek pozagiełdowy,

oraz wskazanie, kiedy papiery wartościowe wprowadzane do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu na podstawie memorandum będą przedmiotem obrotu wtórnego na rynku

regulowanym,

-

6) wskazanie, że wprowadzenie papierów wartościo

wych do regulowaneg o pozagiełdowego wtórnego

publicznego obrotu odbywa się wyłącznie na warunkach i zgodnie z zasadami określonymi w memorandum , które jest jedynym prawnie wiążącym dokumentem zawierającym informacje o emitencie,

7) oświadczenie Komisji Papierów Wartościowych

i Giełd wydane w związku z decyzją o dopuszczeniu

papierów warto ściowych objętych memorandum

do regulowanego poza giełdowego wtórnego publicznego obrotu,

8) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferującego,

9) datę i miejsce sporządzenia memorandum, z oznaczeniem daty ważności memorandum oraz daty,

do której informacje aktualizujące memorandum

zostały zamieszczone w jego treści ,

Poz. 1162

kwity depozytowe będą przedmiotem obrotu na

pozagiełdowym wtórnym rynku regulowanym ,

8) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 5- 8,

9) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 9 i 10,

10) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 11 .

4. W memorandum w formie drukowanej informacje, o których mowa w ust. 3, zamieszcza się następu

jąco

1) pkt 1-8 - na pierwszej zewnętrznej stronie okład

ki memorandum,

2) pkt 9 - na pierwszej wewnętrznej stronie okładki

memorandum,

3) pkt 10 - na ostatniej zewnętrznej stronie okładki

memorandum.

10) wskazanie papierów wartościowych emitenta oraz

ich kodu, będących przedmiotem obrotu na rynku

poza g iełdowym,

§ 31 . W rozdziale "Podsumowanie i czynniki ryzyka" zamieszcza się

11) określenie form, miejsc i terminów, w których memorandum i jego skrót oraz załączniki i inne wskazane dokumenty będą udostępnione publicznie,

1) streszczenie najważniejszych informacji odnośnie

emitenta i jego grupy kapitałowej, zawartych

w memorandum, obejmujące co najmniej

a) specyfikę działalności emitenta i jego grupy ka -

12) spis treści, zawierający listę podstawowych rozdziałów i punktów memorandum, ze wskazaniem

numeru strony.

2. W memorandum w formie drukowanej informacje,

o których mowa w ust. 1, zamieszcza się następująco

1) pkt 1- 8 - na pierwszej zewnętrznej stronie okład

ki memorandum,

2) pkt 9 i 10 - na pierwszej wewnętrznej stronie

okładki memorand um,

3) pkt 12 - na ostatniej zewnętrznej stronie okładki

memorandum.

3. W przypadku polskich kwitów depozytowych, we

wstępie zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1,

2) nazwę (firmę), siedzibę i kraj siedziby emitenta bazy, podstawowy przedmiot działalności,

3) nazwę (firmę). siedzibę i kraj siedziby domu depozytowego,

4) liczbę i jednostkową wartość nominalną polskich

kwitów depozytowych wprowadzanych do regulowanego pozagiełd owego wtórnego publicznego

obrotu,

5) rodzaj. jednostkową wartość nominalną, oznaczenie emisji i liczbę papierów wartościowych, na

podstawie których emitowane są polskie kwity depozytowe,

6) określenie terminów i sposobu wprowadzenia pol skich kwitów depozytowych do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu na

rynku regulowanym,

7) wskazanie liczby i jednostkowej wartości nominalnej papierów wartościowych emitenta bazy lub

emitowanych w związku z nimi papierów wartościowych, będących przedmiotem obrotu na rynku

regulowanym w kraju siedziby lub w państwie należąCym do OECD, oraz wskazanie, kiedy polskie

pitałowej.

b) podstawowe produkty i rynki działal ności,

c) plany i przewidywania w zakresie czynników

wpływających na przyszłe wyniki ,

2) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy

papieru wartościowego, a w szczególności czynni ki związane bezpośrednio z działalnością emitenta

oraz czynniki związane z otoczeniem, w jakim emitent prowadzi działalność,

3) porównywalne dane finansowe dotyczące emitenta, zgodne ze sprawozdaniami finansowymi za mieszczonymi w memorandum za okres ostatnich

2 lat obrotowych, dla każdego roku obrotowego

osobno, oraz za okres bieżącego roku obrotowego,

za który zostały sporządzone ostatnie informacje fi nansowe zamieszczone w memorandum , obejmu jące co najmniej

a) przychody ze sprzedaży (za okres 3 lat obrotowych).

b) zysk (stratę) na działalności operacyjnej.

c) zysk (stratę) przed opodatkowaniem ,

d) zysk (stratę) netto,

e) aktywa razem,

f) zobowiązania razem,

g) zobowiązania krótkoterminowe,

h) aktywa netto (kapitał własny).

i) kapitał akcyjny,

j) liczbę akcji,

k) zysk (stratę) netto na jedną akcję ,

I) zadeklarowaną lub wypłaconą dywidendę na jedną akcję,

4) w przypadku wprowadzenia akcji - określenie

podstawowych zasad polityki zarządu co do wypła

ty dywidendy w okresie ostatnich 2 lat obrotowych, ze wskazaniem wysokości dywidendy wypłacanej w związku z podziałem wyniku finansowego netto (za każdy rok obrotowy oddzielnie) oraz

-

6888-

zasad prowadzenia polityki co do wypłaty dywidendy w przyszłości (okres 3 lat), informacje o ratingu przyznanym emitentowi lub emitowanym

przez niego papierom wartościowym, ze wskazaniem instytucji dokonującej tej oceny, dat jej wystawienia i ostatniej aktualizacji oraz miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonującej - w przypadku jej dokonania i ogłoszenia.

§ 32. 1. W rozdziale "Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w memorandum" zamieszcza się wskazanie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte

w memorandum oraz ich własnoręcznie podpisane

oświadczenia o odpowiedzialności, z przedstawieniem

1) w przypadku emitenta

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu emitenta,

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych działających w imieniu emitenta,

c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób odpowiedzialnych za prowadzenie rachunkowości emitenta - jeżeli są to osoby inne niż

wymienione w lit. b),

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i c), stwierdzającego, że informacje zawarte

w memorandum są prawdziwe i rzetelne i nie

pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w memorandum jest wymagane przepisami prawa, a także że wedle najlepszej

wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi

w memorandum, żadne istotne zobowiązania

emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową i finansową emitenta oraz osiągane

przez niego wyniki finansowe,

2) w przypadku podmiotów sporządzających memorandum, dla każdego sporządzającego oddzielnie

a) nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska oraz siedziby i adresu (miejsca zamieszkania) sporządzają

cego memorandum wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych działających w imieniu sporzą

dzającego memorandum, przy czym ograniczenie odpowiedzialności tych osób do poszczególnych części memorandum jest dopuszczalne,

wyłącznie gdy za każdą część memorandum odpowiada wyraźnie wskazana osoba,

c) opisu powiązań sporządzającego memorandum

oraz osób fizycznych działających w imieniu sporządzającego memorandum z emitentem, jego

podmiotem dominującym lub wprowadzającym,

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o udpowiedzialności osób wymien ionych w lit. b),

stwierdzającego, że informacje zawarte w memorandum są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani oko li czności, których

ujawnieriie w memorandum jest wymagane

przepisami prawa, a także , że wedle najlepszej

wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi

w memorandum, żadne istotne zobowiązania

emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową i finansową emitenta oraz osiągane

przez niego wyniki finansowe,

3) w przypadku podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, dla każdego podmiotu oddzielnie

a) nazwy (firmy), siedziby i adresu oraz podstawy

uprawnień podmiotu uprawnionego, wydające

go opinię o badanych sprawozdaniach finansowych lub skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych zamieszczonych w memorandum,

wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon,

telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk oraz miejsc zamieszkania i funkcji osób fizycznych działających w imieniu podmiotu uprawnionego -w zakresie ich odpowiedzialności za opinię o prawidłowości, rzetelności

i jasności sprawozdań finansowych emitenta

lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych grupy kapitałowej emitenta zawartych

w memorandum,

c) imion i nazwisk oraz miejsc zamieszkania i podstawy uprawnień biegłych rewidentów dokonujących badania sprawozdań finansowych emitenta lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych grupy kapitałowej emitenta,

d) opisu powiązań podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz osób fizycznych działających w imieniu i na jego rzecz

z emitentem, podmiotem dominującym lub

wprowadzającym,

e) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i c), stwierdzającego, że sprawozdania finansowe emitenta i porównywalne dane finansowe

oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe

i skon!?olidowane porównywalne dane finansowe zawarte w memorandum zostały dostosowane do wymogów rozporządzenia oraz że wyraziły one opinię o prawidłowości, rzetelności i jasności dostosowania sprawozdań finansowych

i skonsolidowanych sprawozdań finansowych

do wymogów rozporządzenia, z przytoczeniem

najistotniejszych fragmentów tej opinii,

f) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b) i c),

stwierdzającego, że sprawozdania finansowe

emitenta zawarte w memorandum podlegały ich

badaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami

prawa i normami badania oraz że na podstawie

przeprowadzonego badania wyraziły one opinię

o prawidłowości, rzetelności i jasności sprawozdań finansowych, której pełna treść jest przedstawiona w dalszej części memorandum z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej opinii,

g) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b) i c),

stwierdzającego, że skonsolidowane sprawozdania finansowe grupy kapitałowej emitenta zawarte w memorandum podlegały ich badaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i normami badania oraz że na podstawie przeprowadzo-

-

6889-

nego badania, wyraziły one opinię o prawidłowo

ści, rzetelności i jasności sprawozdań finansowych, której pełna treść jest przedstawiona w dalszej części memorandum z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej opinii,

4) w przypadku oferującego

a) nazwy (firmy), siedziby oraz adresu oferującego,

wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon,

telefaks, adres poczty elektronicznej),

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych działających w imieniu oferują

cego,

c) opisu powiązań oferującego oraz osób fizycznych działających w jego imieniu z emitentem,

podmiotem dominującym i wprowadzającym,

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b),

stwierdzającego, że oferujący dołożył należytej

zawodowej staranności przy przygotowaniu

i przeprowadzeniu

wprowadzania

papierów

wartościowych do publicznego obrotu,

5) w przypadku emitenta bazy

a) nazwy (firmy), kraju siedziby, siedziby i adresu

emitenta bazy,

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób fizycznych działających w imieniu emitenta bazy,

c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji

osób odpowiedzialnych za prowadzenie rachunkowości emitenta bazy - jeżeli są to osoby inne

niż wymienione w lit. b),

d) własnoręcznie podpisanego oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych w lit. b)

i c), stwierdzającego, że informacje zawarte

w memorandum są prawdziwe i rzetelne i nie

pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w memorandum jest wymagane przepisami prawa, a także że wedle najlepszej

wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi

w memorandum, istotne zobowiązania emitenta bazy ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć

znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową

i finansową emitenta bazy oraz osiągane przez

niego wyniki finansowe,

6) w przypadku gdy

a) opinia o badanych sprawozdaniach finansowych zawiera zastrzeżenia, uwagi lub jest opinią

negatywną - w oświadczeniu, o którym mowa

w ust. 1 pkt 3 lit. f), przytacza się zastrzeżenia,

uwagi lub opinię negatywną w całości,

b) memorandum, oprócz sprawozdań finansowych

emitenta, zawiera inne informacje lub dane finansowe o emitencie, które podlegały badaniu

przez osoby wymienione w ust. 1 pkt 3 lit. b) i c)

- w oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 3

lit. e), wskazuje się te informacje i dane.

§ 33. 1. W rozdziale "Dane o papierach wartościo

wych" zamieszcza się informacje dotyczące papierów

wartościowych wprowadzanych do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu.

Poz. 1162

2. W odniesieniu do wszystkich papierów wartościowych tego samego rodzaju, wprowadzanych do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego

obrotu, zamieszcza się

1) szczegółowe określenie rodzajów, liczby, wartości

nominalnej, ceny emisyjnej papierów wartościo

wych oraz ograniczeń co do przenoszenia wszelkich praw z tych papierów wartościowych, ze wskazaniem podstawy prawnej wprowadzenia do publicznego obrotu,

2) wskazanie praw z papierów wartościowych wprowadzanych do publicznego obrotu, przewidzianych świadczeń dodatkowych na rzecz emitenta,

ciążących na nabywcy, a także przewidzianych

w statucie lub przepisach prawa obowiązkach uzyskania przez nabywcę lub zbywcę odpowiednich

zezwoleń lub obowiązku dokonania określonych

zawiadomień,

3) określenie zamiarów emitenta odnośnie wtórnego

obrotu wprowadzanymi papierami wartościowymi

na rynku regulowanym, ze wskazaniem decyzji dotyczących dopuszczenia tych papierów do obrotu

na danym rynku,

4) w przypadku wprowadzania akcji, podanie daty, od

której przysługuje akcjonariuszom prawo do dywidendy i ewentualne ograniczenia w wypłacie dywidendy,

5) wskazanie, czy emitent zawarł umowę określoną

wart. 96 ustawy, a w przypadku jej zawarcia przedstawienie jej stron oraz istotnych postanowień, a także rynków regulowanych, na których są

lub będą notowane kwity depozytowe wystawione

w związku z tymi papierami.

3. W odniesieniu do obligacji wprowadzanych do

wtórnego publicznego obrotu zamieszcza się

1) informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 1,

2) szczegółowe określenie świadczeń pieniężnych

emitenta, zawierające w szczególności sposób

ustalania oprocentowania, określenie dat ustalenia

prawa do odsetek, datę, od której oprocentowanie

przysługuje, wysokość, warunki oraz terminy jego

wypłaty, a także miejsca płatności, jeżeli warunki

emisji przewidują oprocentowanie,

3) szczegółowe określenie świadczeń niepieniężnych,

jeżeli warunki emisji je przewidują, a w szczególności

opis świadczenia, zasady i terminy ustalenia świad

czeń niepieniężnych, zasady przeliczenia świadczenia

niepieniężnego na świadczenie pieniężne,

4) w przypadku emisji obligacji dokonywanej przez jednostkę samorządu terytorialnego, jeżeli z obligacjami związane jest uprawnienie do ulg i zniżek w opła

tach i świadczeniach dokonywanych przez mieszkańców na rzecz emitenta - wskazanie, o jakie opła

ty i świadczenia chodzi, sposób ich wykorzystania

oraz podstawy prawne zastosowania zniżek lub ulg,

5) określenie rodzaju, zakresu, formy i przedmiotu zabezpieczeń, jeżeli emisja obligacji jest zabezpieczona, a ponadto

a) jeżeli wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone poprzez ustanowienie zastawu

lub hipoteki - określenie rzeczy lub praw obję-

-

6890 -

tych zastawem lub nieruchomości czy praw, na

których ustanowiono hipotekę, z podaniem ich

wartości i powołaniem opinii uprawnionego

biegłego, wskazaniem lokalizacji nieruchomości, wskazaniem podmiotu, w którego posiada niu pozostają rzeczy objęte zastawem, oraz informacji, czy na rzeczy, prawie lub nieruchomości ustanowiono również inne obciążenia,

b) jeżeli wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone gwarancją bankową lub zabezpieczeniem ustanowionym przez bank zagraniczny lub międzynarodową instytucję finansową - podanie nazwy (firmy), adresu lub siedziby i wysokości kapitału własnego podmiotu

udzielającego gwarancji lub zabezpieczenia oraz

omówienie istotnych postanowień umowy dotyczącej gwarancji lub zabezpieczenia,

c) jeżeli wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone poręczeniem ustanowionym

przez jednostkę samorządu terytorialnego określenie tej jednostki poprzez podanie jej nazwy, adresu jej urzędu, wielkości dochodów

i wydatków za ostatni rok budżetowy, w tym także poprzez podanie wielkości dochodów wła

snych oraz omówienie istotnych warunków

umowy poręczenia,

d) jeżeli wierzytelności wynikające z obligacji zostały zabezpieczone przez Skarb Państwa omówienie istotnych warunków zabezpieczenia,

6) wskazanie źródeł pochodzenia środków na spłatę

zobowiązań wynikających z wyemitowanych obli gacji, a gdy udzielono zabezpieczenia wypełnienia

zobowiązań wynikających z obligacji - wskazanie

nazwy (firmy), adresu lub siedziby i wysokości kapitału własnego podmiotu udzielającego zabezpieczenia oraz wielkości zabezpieczenia, z określe

niem, w jakim stosunku wielkość ta pozostaje do

wartości emisji, wraz z określeniem terminu, na jaki zabezpieczenie zostało udzielone,

Poz. 1162

2) określenie poprzednich form prawnych emitenta

oraz dat i podstaw prawnych zmiany formy prawnej - w przypadku takiej zmiany,

3) wskazanie przepisów prawa, na podstawie których

działa emitent,

4) wskazanie sądu, który wydał postanowienie o wpisie do właściwego rejestru, a w przypadku gdy

emitentem jest podmiot, którego utworzenie wymagało uzyskania zezwolenia - numer zezwolenia

na jego utworzenie, ze wskazaniem organu, który

je wydał,

5) określenie rodzajów i wartości kapitałów (funduszy) własnych emitenta oraz zasad ich tworzenia,

6) dane o akcjonariuszach posiadających co najmniej

5% głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy

lub co najmniej 5% akcji w kapitale akcyjnym emite nta, obejmujące co najmniej

a) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko, kraj siedziby,

siedzibę i adres (miejsce zamieszkania),

b) liczbę posiadanych akcji i liczbę głosów na walnym

zgromadzeniu z podziałem na posiadane bezpośrednio i pośrednio, poprzez podmioty zależne,

c) zasady uprzywilejowania tych akcji,

d) wskazanie wszelkich relacji w zakresie powiązań

gospodarczych pomiędzy emitentem a akcjonariuszem i osobami z nim powiązanymi,

7) przedstawienie za ostatnie 3 lata notowań na rynkach papierów wartościowych wyemitowanych

przez emitenta papierów wartościowych, z podaniem co najmniej średniej notowań z każdego

kwartału w porównaniu z głównym indeksem na

danym rynku, odzwierciedlającym tendencje panujące w tym okresie.

2. W przypadku gdy emitentem jest spółka akcyjna

wprowadzająca akcje, w rozdziale "Dane o emitencie

i jego działalności gospodarczej" zamieszcza się informacje określone w ust. 1 oraz

7) określenie innych praw wynikających z emitowanych obligacji,

1) liczbę i rodzaje akcji tworzących kapitał akcyjny, ich

wartość nominalną i cenę emisyjną,

8) określenie zasad, trybu, terminów i cen wykupu lub

przedterminowego nabycia własnych obligacji celem ich umorzenia,

2) info rmacje o nie opłaconej w pełni części kapitału

akcyjnego,

9) w przypadku emisji obligacji zamiennych na akcje

- wskazanie dopuszczalnych terminów zamiany

obligacji na akcje, sposób przeliczania obligacji na

akcje, sposób postępowania w przypadku przekształcenia lub likwidacji emitenta lub zmiany wartości nominalnej akcji przed dniem, gdy roszczenie

do zmiany stanie się wymagalne.

§ 34. 1. W rozdziale" Dane o emitencie i jego działalności gospodarczej", z zastrzeżeniem

ust. 2-4, za-

mieszcza się

1) nazwę (firmę), formę prawną, kraj siedziby, siedzi bę i adres emitenta wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres trony Internet

i poczty elektronicznej), identyfikatorem według

właściwej klasyfikacji statystycznej oraz numerem

według właściwej identyfikacji podatkowej, a jeże

li emitent posiada wydzielone oddziały - ich

wskazanie wraz z adresami,

3) informacje na temat ewentualnych zmian kapitału

akcyjnego w przyszłości w wyniku realizacji przez

obligatariuszy uprawnień z obligacji zamiennych

na akcje lub z obligacji dających pierwszeństwo do

objęcia w przyszłości nowych emisji akcji,

4) opis struktury organizacyjnej emitenta, w tym struktury zatrudnienia w okresie ostatnich trzech lat, ze

wskazaniem co najmniej liczby osób zatrudnionych,

5) w odniesieniu do osób zarządzających i osób nadzorujących przedsiębiorstwo emitenta

a) imię, nazwisko, adres, wiek, stanowisko,

b) posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska wraz z opisem przebiegu pracy zawodowej,

c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza

przedsiębiorstwem emitenta, ze wskazaniem,

czy jest w stosunku do niej konkurencyjna,

d) wartość wynagrodzeń i nagród (w pieniądzu

i w naturze) za ostatni zakończony rok obrotowy

-

dla osób, o których mowa w lit. a) (dla każdej

osoby oddzielnie),

6) określenie mających istotny wpływ na działalność

emitenta jego powiązań organizacyjnych lub kapitałowych z innymi podmiotami, z opisem tych powiązań oraz pozycji emitenta w grupie kapitałowej,

ze wskazaniem wszystkich jednostek grupy kapitałowej emitenta, rodzaju dominacji i roku jej uzyskania przez emitenta, udziału emitenta w ich kapitale

i głosach na walnym zgromadzeniu, a także wskazaniem struktury grupy oraz określeniem, czy powiązania emitenta z podmiotami grupy kapitało

wej mają charakter trwały oraz czy jest prowadzona przez emitenta wspólna polityka gospodarowania w obrębie grupy kap itałowej ,

7) informacje o podstawowych produktach, towarach

lub usługach, wraz z określeniem wartościowym

i ilościowym oraz udziałem poszczególnych grup

produktów, towarów i usług albo, jeżeli istotność

tego wymaga, poszczególnych produktów, towarów i usług w przychodach ze sprzedaży ogółem

dla emitenta i jego grupy kapitałowej,

8) informacje o uzależnieniu od jednego lub kilku odbiorców i dostawców, a w przypadku gdy udział

jednego odbiorcy lub dostawcy osiąga co najmniej

10% przychodów ze sprzedaży ogółem - nazwę

(firmę) dostawcy lub odbiorcy, jego udział w sprzedaży lub zaopatrzeniu emitenta i jego grupy kapitałowej,

9) informacje o znaczących dla działalności gospodarczej emitenta i jego grupy kapitałowej umowach,

10) informacje o istotnych dla działalności gospodarczej emitenta posiadanych koncesjach, patentach,

licencjach i znakach towarowych oraz opis ich roli

w prowadzonej działalności gospodarczej,

11) inform acje o wszelkich zobowiązaniach umownych wynikających z emitowanych dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych oraz o mających znaczenie dla działalności

gospodarczej zaciągniętych kredytach, umowach

pożyczki, poręczeń, gwarancji,

12) ogólny opis posiadanych przez emitenta nieruchomości,

13) informacje o toczących się postępowaniach

a) upadłościowym, układowym, ugodowym lub likwidacyjnym wobec emitenta, akcjonariusza,

z wyjątkiem osób fizycznych, posiadającego co

najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby głosów na

walnym zgromadzeniu akcjonariuszy bądź spół

ki zależnej od emitenta,

Poz. 1162

I Jego grupy kapitałowej, ze szczególnym

uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie emitent podjął

ta

lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym

zagrożeniom,

15) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mających

wpływ na wyniki z działalności gospodarczej emitenta za okresy obrotowe ujawnione w rozdziale

"Sprawozdania finansowe", z określeniem stopnia

wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń

na osiągnięte wyniki,

16) charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych

czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa

emitenta w przyszłości.

3. W przypadku emisji polskich kwitów depozytowych, w rozdziale "Dane o emitencie i jego działalno

ści gospodarczej" zamieszcza się następujące informacje o domu depozytowym i emitencie bazy

1) w odniesieniu do domu depozytowego

a) informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 3-5

oraz w ust. 2 pkt 1,

b) informacje o przedmiocie działalności domu depozytowego,

c) podstawowe dane finansowe z ostatniego zbadanego przez podmiot uprawniony do badania rocznego sprawozdania finansowego depozytariusza,

wraz z opisem każdej znaczącej zmiany finansowej

lub majątkowej depozytariusza w okresie od dnia,

na który sporządzone zostało to sprawozdanie, do

dnia sporządzenia i uaktualnienia prospektu,

2) w odniesieniu do emitenta bazy - informacje zawarte w prospekcie emitenta bazy zatwierdzonym

przez instytucję nadzoru w państwie, w którym notowane są papiery wartościowe emitenta bazy, bę

dące podstawą wystawienia polskich kwitów depozytowych, obejmujące swoim zakresem co najmniej informacje, o których mowa w ust. 1 i 2.

4. W przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego lub zagraniczna jednostka samorządu terytorialnego, w rozdziale "Dane o emitencie i jego działalności" zamieszcza się

1) nazwę jednostki z określeniem jej typu (miasto,

miasto-gmina, gmina, powiat, województwo),

2) kraj siedziby, siedzibę i adres urzędu jednostki, wraz

z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adresy strony Internet i poczty elektronicznej)

oraz identyfikatorem według właściwej klasyfikacji

statystycznej i numerem właściwej identyfikacji

podatkowej, jeżeli jednostka je posiada,

b) w których stroną jest emitent lub akcjonariusz,

z wyjątkiem osób fizycznych, posiadający co najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy emitenta, jeżeli wynik tych postępowań może mieć znaczenie dla działalności emitenta,

3) termin i sposób powstania jednostki, z określeniem

podstawy prawnej jej utworzenia ,

c) przed organami administracji w związku z prowadzoną przez emitenta działalnością, jeżeli wynik tych postępowań może mieć znaczenie dla

jego działal ności gospoda rczej,

5) informacje o organach jednostki, ze wskazaniem

ich kompetencji oraz określeniem reguł reprezentacji jednostki na zewnątrz,

14) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emiten-

4) dane o powierzchni i położeniu jednostki oraz podstawowe dane demograficzne,

6) w odniesieniu do osób zarządzających i nadzorują

cych jednostkę emitenta

-

6892-

a) imię, nazwisko, adres, wiek i stanowisko,

b) posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska, wraz z opisem przebiegu pracy zawodowej,

c) wartość wynagrodzeń i nagród (w pieniądzu

i w naturze) za ostatni zakończony rok budżeto

wy dla osób, o których mowa w lit. a) (dla każdej

osoby oddzielnie),

7) opis zadań realizowanych przez jednostkę z rozróż

nieniem na

a) własne zlecone ustawowo,

b) własne pozostałe,

c) powierzone z zakresu administracji rządowej,

d) wykonywane na podstawie porozumień komunalnych i umów z innymi jednostkami,

8) określenie wydatków na realizację poszczególnych

zadań, o których mowa w pkt 7,

9) określenie dochodów ogółem budżetu jednostki

poprzez opis głównych źródeł dochodów z przeliczeniem na jednego mieszkańca,

10) ocenę efektywności uzyskiwania dochodów przez

jednostkę poprzez porównanie dochodów zaplanowanych w budżecie jednostki na ostatni rok budżetowy z wpływami rzeczywiście uzyskanymi,

11) informacje o zaciągniętych przez jednostkę zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów

wartościowych, kredytów, umów pożyczki, porę

czeń i gwarancji, ze wskazaniem ustanowionych

zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań,

12) informacje o toczących się postępowaniach, w których stroną jest jednostka, jeżeli wynik tych spraw

może mieć znaczenie dla jednostki,

13) opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę

obecnej efektywności usług komunalnych, ze

wskazaniem planów w zakresie ich rozwoju,

14) projekt budżetu jednostki na następny rok budże

towy, jeżeli został już przedłożony przez zarząd radzie jednostki bądź został przez nią uchwalony.

§ 35. W rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się, w zakresie wskazanym w § 18, sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe za ostatni rok obrotowy zbadane przez podmiot uprawniony, wraz z opinią o badanym sprawozdaniu finansowym, i skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym oraz porównywalne dane finansowe

i skonsolidowane porównywalne dane finansowe za

rok poprzedni z przytoczeniem opinii podmiotu uprawnionego o sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, na podstawie których

zostały sporządzone dane porównywalne i skonsolidowane dane porównywalne, jeżeli na podstawie odręb

nych przepisów podlegały one badaniu przez podmiot

uprawniony do badania.

§ 36. W rozdziale "Informacje dodatkowe" zamieszcza się

1) informacje finansowe w formie raportu okresowego, obejmujące dane sporządzone narastająco za

wszystkie pełne kwartały trwającego roku obrotowego, zawierające co najmniej bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływu środków pienięż-

Poz. 1162

nych, jeśli dane za ten okres nie zostały zamieszczone w rozdziale "Sprawozdania finansowe",

przy czym w odniesieniu do tych informacji nie stosuje się wymogu ich badania przez podmioty

uprawnione do badania oraz wymogu konsolidacji; forma prezentacji raportu powinna być zgodna

z zakresem określonym dla raportu kwartalnego

przez rozporządzenie o raportach bieżących i okresowych na rynek pozagiełdowy,

2) bilans zamknięcia prawnego poprzednika emitenta

i bilans otwarcia przedsiębiorstwa emitenta, jeżeli

przekształcenie nastąpiło w ostatnich 2 latach,

3) inne niż określone w § 30-35 dane, mające według

emitenta znaczenie dla projektowanej emisji.

§ 37. W rozdziale "Załączniki" zamieszcza się

1) wyciąg z rejestru właściwego dla emitenta,

2) opinie podmiotów uprawnionych, dotyczące wkła

dów niepieniężnych wniesionych na pokrycie akcji

wprowadzanych do regulowanego pozagiełdowe

go wtórnego publicznego obrotu na podstawie

memorandum,

3) inne dokumenty mające istotne znaczenie dla oceny emitenta i wprowadzanych papierów wartościowych,

4) definicje i skróty.

§ 38. 1. W informacjach objętych wnioskiem o niepublikowanie zamieszcza się informacje, których ujawnienie wymagane jest przepisami niniejszego rozporządzenia, a które zostały objęte wnioskiem o niepublikowanie w memorandum.

2. Informacje, o których mowa w ust. 1, zamieszcza

w informacjach objętych wnioskiem

o niepublikowanie, z jednoczesnym zaznaczeniem

w odpowiednim miejscu memorandum złożonego do

Komisji, iż informacja, która powinna zostać tam zamieszczona, została objęta wnioskiem o niepublikowanie i przedstawiona w informacjach objętych wnioskiem o niepublikowanie.

się wyłącznie

§ 39. Skrót memorandum powinien zawierać odpowiednio informacje, o których mowa w § 30 i 31 oraz bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływu

środków pieniężnych, zawarte w rozdziale "Sprawozdania finansowe", z przytoczeniem opinii podmiotu

uprawnionego o badanym sprawozdaniu finansowym.

Rozdział 4

Przepisy przejściowe i końcowe

§ 40. 1. Na umotywowany wniosek emitenta lub

wprowadzającego Komisja może zwolnić z obowiązku

publikacji informacje zawarte w prospekcie lub memorandum, w informacjach objętych wnioskiem o niepublikowanie, których przekazanie do publicznej wiadomości mogłoby w sposób istotny naruszyć interes

spółki lub interes osób zarządzających, nadzorujących

emitenta lub innych osób wymienionych w treści prospektu lub memorandum, jeśli informacje te nie są

istotne dla oceny ryzyka związanego z nabyciem papierów wartościowych, których prospekt lub memorandum dotyczy, z zastrzeżeniem ust. 2.

-

6893-

2. Komisja zwalnia z obowiązku publikacji informacje o

1) adresach osób zarządzających i nadzorujących emi-

tenta lub innych osób fizycznych, wymienione

w treści prospektu lub memorandum,

2) indywidualnych

wynagrodzeniach i nagrodach

osób zarządzających i nadzorujących emitenta

i podmiotu dominującego,

3) których mowa w § 21 ust. 1 pkt 2.

§ 41. Do prospektów i memorandów złożonych do

Poz. 1162

Komisji przed dniem wejścia w życie rozporządzenia

stosuje się przepisy dotychczasowe.

§ 42. Traci moc rozporządzenie Rady Ministrów

z dnia 11 pa ździernika 1994 r. w sprawie szczegółowych

warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne (Dz. U. Nr 121,

poz. 631 i z 1996 r. Nr 126, poz. 591).

§ 43. Rozporz ąd z enie wchodzi w życie z dniem

1 styczn i a 1999 r.

Prezes Rady Ministrów: J. Buzek

Zał ąc zn i ki do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r.

(poz. 1162)

Dz.U. 1998 nr 163 poz. 1162 notInForce

Wstęp Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Open official source

-

6857 -

2. Emitent będący domem depozytowym jest obowiązany do przekazania szczegółowych informacji na

temat zmian przepisów, zgodnie z którymi emitent bazy przekazuje na rynku regulowanym , na którym notowane są jego papiery wartościowe, będące podstawą

wystawienia polskich kwitów depozytowych, informacje do publicznej wiadomości.

3. Raporty okresowe emitenta bazy powinny obejmować co najmniej raport kwartalny i raport roczny,

a jeżeli emitent bazy jest obowiązany sporządzać skon solidowane sprawozdania finansowe - również skon-

solidowany raport kwartalny i skonsolidowany raport

roczny.

4. Dom depozytowy jest obowiązany dodatkowo do

przekazania w formie raportu bieżącego informacji dotyczących rozpoczęcia lub zakończenia przez organy

Poz. 1161 i 1162

nadzoru nad rynkiem regulowanym w kraju siedziby

emitenta bazy lub w kraju, w którym papiery wartościo

we emitenta bazy są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, postępowania związanego z wypełnia

niem obowiązków informacyjnych przez emitenta bazy.

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego.

Table of Provisions (15)

Statutory Text (15 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?