Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

§ 1. Rozporządzenie określa rodzaj, formę i zakres

informacji bieżących i okresowych oraz terminy ich

przekazywania przez emitentów papierów wartościo­

wych dopuszczonych do publicznego obrotu.

§ 2. 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia

21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie

papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754

i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669

i Nr 113, poz. 715),

2) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to

ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr

43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754,

Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141,

poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106,

poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014),

3) ustawie o funduszach - rozumie się przez to ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 139, poz. 933),

4) ustawie o NFI - rozumie się przez to ustawę

z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U.

Nr 44, poz. 202, z 1994 r. Nr 84, poz. 385 oraz

z 1997 r. Nr 30, poz. 164, Nr 47, poz. 298 i Nr 107,

poz. 691),

5) rozporządzeniu o prospekcie - rozumie się przez to

rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia

grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego (Dz. U. Nr 163, poz. 1162),

rozumie się przez to Komisję Papierów

Wartościowych i Giełd,

6) Komisji -

rozumie się przez to Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.,

7) Krajowym Depozycie -

8) podmiocie zagranicznym - rozumie się przez to

podmiot, będący osobą prawną, osobą fizyczną albo jednostką organizacyjną nie posiadającą osobowości prawnej z siedzibą (miejscem zamieszkania)

poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

9) funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny zamknięty i fundusz inwestycyjny mieszany,

utworzony na podstawie ustawy o funduszach,

oraz fundusz otwarty utworzony na podstawie

przepisów kraju będącego członkiem Organizacji

Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD),

10) narodowym funduszu inwestycyjnym - rozumie

się przez to narodowy fundusz inwestycyjny, utworzony na podstawie ustawy o NFI,

11) przedsiębiorstwie leasingowym - rozumie się

przez to przedsiębiorcę, którego podstawowym

przedmiotem działalności jest organizowanie finansowania majątku oddanego w odpłatne użyt­

kowanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy

lub innej umowy o podobnym charakterze,

12) międzynarodowej instytucji finansowej - rozumie

się przez to instytucję finansową, której członkiem

jest Rzeczpospolita Polska lub Narodowy Bank Polski, lub przynajmniej jedno z państw należących do

Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju

(OECD), lub bank centralny takiego państwa,

13) jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się

przez to gminę, powiat i województwo,

14) zagranicznej jednostce terytorialnej - rozumie się

przez to wydzieloną finansowo i organizacyjnie, na

podstawie ustawodawstwa kraju pochodzenia,

jednostkę samorządu terytorialnego, która może

zaciągać zobowiązania na własny rachunek i we

własnym imieniu,

15) podmiocie dominującym - rozumie się przez to

podmiot dominujący w rozumieniu ustawy,

16) jednostce dominującej - rozumie się przez to jednostkę dominującą w rozumieniu ustawy o rachunkowości,

17) jednostce zależnej - rozumie się przez to jednostkę bezpośrednio lub pośrednio zależną w rozumieniu ustawy o rachunkowości,

18) jednostce stowarzyszonej - rozumie się przez to

jednostkę stowarzyszoną w rozumieniu ustawy

o rachunkowości,

19) grupie kapitałowej - rozumie się przez to jednostkę dominującą oraz jednostki od niej zależne i z nią

stowarzyszone,

20) osobie zarządzającej - rozumie się przez to

a) członka zarządu i inną osobę mającą istotny

wpływ na zarządzanie emitentem - w przypadku gdy emitentem jest przedsiębiorca,

b) członka zarządu, skarbnika lub sekretarza jednostki - w przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego, a w przypadku gdy emitentem jest zagraniczna jednostka terytorialna - osobę pełniącą funkcję odpowiadającą funkcji członka zarządu, skarbnika lub sekretarza tej jednostki,

1 -Dziennik Ustaw Nr 163

-

6823-

c) ministra lub inne osoby, w których zakresie kompetencji leży podejmowanie decyzji lub nadzór

nad realizacją wypełniania zobowiązań, wynikających z emitowanych przez inne państwo papierów wartościowych,

21) osobie nadzorującej - rozumie się przez to

a) członka rady nadzorczej, członka komisji rewizyjnej lub innego organu powołanego w podmiocie w celu nadzorowania jego prawidłowego

działania w przypadku gdy emitentem jest

przedsiębiorca,

b) przewodniczącego rady jednostki - w przypadku gdy emitentem jest jednostka samorządu terytorialnego, a w przypadku gdy emitentem jest

zagraniczna jednostka terytorialna - osobę peł­

niącą funkcję odpowiadającą funkcji przewodniczącego rady tej jednostki,

22) podmiocie powiązanym - rozumie się przez to

a) podmiot dominujący w stosunku do emitenta,

jednostkę z grupy kapitałowej podmiotu dominującego albo małżonka, rodzeństwo, wstępne­

go, zstępnego lub inną osobę bliską podmiotu

dominującego, a także podmiot, w którym jedna

z tych osób jest podmiotem dominującym lub

jest osobą zarządzającą,

b) innego akcjonariusza (wspólnika) posiadające­

go w chwili przekazania informacji lub w okresie

12 miesięcy przed dniem przekazania informacji

co najmniej 10% głosów na walnym zgromadzeniu emitenta (zgromadzeniu wspólników), a także jednostkę od niego zależną lub podmiot,

w którym jest lub był w tym okresie osobą zarzą­

dzającą,

c) jednostkę z grupy kapitałowej emitenta,

d) osobę zarządzającą lub nadzorującą emitenta

w chwili przekazania informacji lub w okresie

12 miesięcy przed dniem przekazania informacji,

jej małżonka, rodzeństwo, wstępnego, zstępne­

go lub inną osobę bliską, a także podmiot, w którym jedna z tych osób jest podmiotem dominującym lub jest osobą zarządzającą,

23) polskim kwicie depozytowym - rozumie się przez

to papier wartościowy oferowany na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej, wystawiony w związku

z papierami wartościowymi wyemitowanymi poza

granicami Rzeczypospolitej Polskiej, na podstawie

umowy z ich emitentem,

24) emitencie bazy - rozumie się przez to emitenta papierów wartościowych, które stanowią podstawę

wystawienia polskich kwitów depozytowych,

25) domu depozytowym - rozumie się przez to dom

maklerski lub bank, będący właścicielem lub zamierzający stać się właścicielem papierów wartościowych, w związku z którymi, na podstawie umowy z emitentem bazy, wystawił lub zamierza wystawić polskie kwity depozytowe,

26) prawie do akcji (PDA) - rozumie się przez to papier

wartościowy inkorporujący prawo do akcji nowej

emisji, powstały w wyniku dokonania przydziału

akcji i zapisania tego papieru wartościowego w depozycie papierów wartościowych, istniejący do

chwili zapisania przydzielonej akcji na rachunku

papierów wartościowych,

27) przekazywaniu raportu lub informacji - rozumie

się przez to przekazywanie do publicznej wiadomości informacji, na podstawie art. 81 ust. 1 ustawy,

28) raporcie bieżącym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta informacje bieżące, sporzą­

dzone w formie i zakresie określonym w rozporzą­

dzeniu, ujawniające dane zgodnie z przepisami

rozporządzenia,

29) raporcie okresowym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta okresowe informacje finansowe, wyrażone w tysiącach złotych , chyba że

przepisy rozporządzenia stanowią inaczej lub charakter i znaczenie (istotność) pozycji wymagają innej dokładności lub przedstawienia w innych jednostkach (ze wskazaniem tego w nazwie pozycji),

sporządzone w określonej formie i ujawniające dane zgodnie z przepisami rozporządzenia oraz

z przepisami o prospekcie,

30) sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to

sporządzone zgodnie z obowiązującymi na dzień

bilansowy zasadami rachunkowości i ujawniające

dane zgodnie z wymogami rozporządzenia, informacje finansowe obejmujące

a) wstęp,

b) bilans,

c) rachunek zysków i strat,

d) zestawienie zmian w kapitale własnym,

e) rachunek przepływu środków pieniężnych,

f) zestawienie portfela inwestycyjnego (lokat) funduszu - w przypadku funduszu i narodowego

fundusz inwestycyjnego,

g) noty objaśniające

- w zakresie określonym odpowiednio w przepisach o prospekcie,

31) skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozumie się przez to sprawozdanie finansowe

ujawniające skonsolidowane informacje finansowe obejmujące

a) wstęp,

b) skonsolidowany bilans,

c) skonsolidowany rachunek zysków i strat,

d) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale

własnym,

e) skonsolidowany rachunek przepływu środków

pieniężnych,

f) zestawienie portfela inwestycyjnego (lokat) funduszu - w przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego,

g) noty objaśniające

- w zakresie określonym odpowiednio w przepisach o prospekcie,

32) przychodach ze sprzedaży - rozumie się przez to

a) łączne przychody z tytułu odsetek i przychody

z tytułu prowizji - w przypadku banku lub mię­

dzynarodowej instytucji finansowej,

bl składki na udziale własnym - w przypadku zakładu ubezpieczeń,

-

6824-

c) przychody z inwestycji - w przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego,

d) przychody z lokat - w przypadku funduszu,

e) przychody z tytułu świadczenia usług - w przypadku domu maklerskiego,

f) dochody ogółem - w przypadku jednostki samorządu terytorialnego i zagranicznej jednostki

terytorialnej,

g) przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów - w przypadku innych podmiotów,

33) nabyciu - rozumie się przez to nabycie przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną od osoby trzeciej prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także objęcie akcji

(udziałów) w tworzonej spółce,

34) zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie przez

emitenta lub przez jednostkę od niego zależną na

rzecz osoby trzeciej własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania,

35) znaczącej umowie - rozumie się przez to umowę ,

której jedną ze stron jest emitent lub jednostka od

niego zależna, a wartość przedmiotu umowy wynosi co najmniej 10%

a) łącznej wartości kapitałów własnych emitentaw przypadku funduszu wartości aktywów netto,

a w przypadku jednostki samorządu terytorialnego lub zagranicznej jednostki terytorialnej wysokości rocznego budżetu, lub

b) wartości przychodów ze sprzedaży emitenta za

okres ostatnich czterech kwartałów, za które

przekazał raporty kwartalne, a w przypadku gdy

emitent sporządził za ten okres skonsolidowane

raporty kwartalne - wartości przychodów ze

sprzedaży grupy kapitałowej emitenta ujawnionej w tych raportach,

Poz. 1160

wartych na czas nieoznaczony, wartością tej umowy

jest łączna wartość świadczeń wynikających z zawartej

umowy za okres 5 lat. W przypadku braku możliwości

określenia wartości świadczeń wynikających z zawartej

umowy należy określić jej szacunkową wartość.

3. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o jednostce

samorządu terytorialnego, rozumie się przez to również związki takich jednostek i miasto stołeczne Warszawa.

4. Ilekroć raport bieżący przekazywany na podstawie rozporządzenia zawiera dane wyrażone w walucie

obcej lub odnosi się do kryterium równowartości

w złotych waluty EURO, przeliczenia tej wartości dokonuje się według średniego kursu ogłoszonego przez

Narodowy Bank Polski dla tej danej waluty na dzień

przekazania raportu bieżącego.

§ 3. Po uzyskaniu zgody na wprowadzenie papierów wartościowych do publicznego obrotu emitent

jest obowiązany przekazać raport bieżący zawierający

wskazanie osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją w zakresie wykonywania obowiązków określo­

nych w rozporządzeniu i przekazywać w formie raportu bieżącego informację o każdej zmianie w tym zakresie.

§ 4. 1. Emitent jest obowiązany do przekazywania

w formie raportu bieżącego, z zastrzeżeniem ust. 2, informacji o

1) nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartości,

a także ustanowieniu zastawu na aktywach o znacznej wartości, przez emitenta lub jednostkę od niego zależną,

2) utracie przez emitenta lub jednostkę od niego zależ­

ną, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości,

36) aktywach o znacznej wartości - rozumie się przez

to aktywa stanowiące co najmniej 10% łącznej wartości kapitałów własnych emitenta, a w przypadku

aktywów finansowych -takie aktywa, które stanowią co najmniej 10% łącznej wartości kapitałów

własnych emitenta bądź co najmniej 20% kapitału

akcyjnego (zakładowego) jednostki, której akcje

(udziały) stanowią przedmiot aktywów finansowych emitenta lub jednostki od niego zależnej,

3) zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy,

37) ratingu - rozumie się przez to ocenę klasyfikacyjną ryzyka inwestycyjnego związanego z określony­

mi papierami wartościowymi lub zdolnością emitenta do terminowej spłaty zaciągniętych zobowią­

zań, dokonaną i ogłoszoną przez wyspecjalizowa-

6) nabyciu lub zbyciu przez emitenta lub jednostkę od

niego zależną papierów wartościowych wyemitowanych przez emitenta,

ną instytucję·

2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o znaczącej

umowie, rozumie się przez to również kilka umów zawieranych przez emitenta lub jednostkę od niego zależ­

ną z jednym podmiotem lub jednostkami od niego za leżnymi, w okresie krótszym niż 12 miesięcy, jeżeli łącz­

na wartość tych umów spełnia kryteria, o których mowa w ust. 1 pkt 35. W przypadku umów wieloletnich

przez wartość umowy rozumie się łączną wartość

świadczeń wynikających z umowy, określoną dla całe­

go okresu jej obowiązywania. W przypadku umów za-

4) spełnieniu się lub niespełnieniu warunku dotyczą­

cego zawartej przez emitenta lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy warunkowej,

5) wypowiedzeniu lub rozwiązaniu znaczącej umowy

zawartej przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną,

7) powzięciu przez emitenta informacji o nabyciu lub

zbyciu przez podmiot powiązany papierów wartościowych wyemitowanych przez emitenta lub praw

do otrzymania tych papierów, jeżeli wartość transakcji (jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych przez dany podmiot powiązany

w okresie ostatnich 12 miesięcy przekracza wyrażoną w złotych równowartość kwoty 5 000 EURO,

8) zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub kilku transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli wartość tych transakcji (jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych

w okresie ostatnich 12 miesięcy) przekracza

wyrażoną

w

500000 EURO,

złotych

równowartość

6825-

kwoty

9) udzieleniu przez emitenta lub przez jednostkę od

niego zależną poręczenia kredytu (pożyczki) lub

gwarancji - jednorazowo lub łącznie jednemu

podmiotowi lub jednostce od niego zależnej

w okresie 12 miesięcy, jeżeli wartość poręczenia

lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej

10% kapitałów własnych emitenta,

10) wezwaniu emitenta lub jednostki od niego zależnej

do spełnienia świadczenia przed terminem jego

wymagalności określonym w znaczącej umowie

zawartej przez emitenta lub jednostkę od niego zależną,

11) wszczęciu przed sądem lub organem administracji

publicznej postępowania dotyczącego zobowiązań

lub wierzytelności emitenta lub jednostki od niego

zależnej, których łączna wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta,

12) rejestracji przez sąd zmiany wysokości i struktury

kapitału akcyjnego (zakładowego) emitenta lub

jednostki od niego zależnej,

13) podjęciu decyzji o wniesieniu przez emitenta lub

jednostkę od niego zależną aktywów w formie

aportu do majątku innego podmiotu, jeżeli wartość

księgowa wnoszonych aktywów stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta lub równowartość co najmniej 20% kapitałów

własnych podmiotu, do którego wnoszone są te

aktywa,

14) założeniu lub współfinansowaniu przez emitenta

lub jednostkę od niego zależną fundacji, jeżeli kwota przeznaczona na ten cel przez emitenta lub jednostkę od niego zależną przekracza wyrażoną

w złotych równowartość kwoty 100000 EURO,

15) podjęciu decyzji o zamiarze zmiany praw z papierów wartościowych emitenta,

16) zmianie praw z papierów wartościowych emitenta,

17) podjęciu decyzji o zamiarze emisji obligacji,

18) emisji obligacji,

19) podjęciu decyzji o zamiarze umorzenia papierów

wartościowych emitenta,

20) umorzeniu papierów wartościowych emitenta,

21) otrzymaniu przez emitenta, na podstawie art. 148

ustawy, zawiadomienia o nabyciu lub zbyciu znacznego pakietu jego akcji,

22) podjęciu decyzji o zamiarze połączenia emitenta

z innym podmiotem,

23) połączeniu emitenta z innym podmiotem,

24) podjęciu decyzji o zamiarze zmiany formy prawnej

emitenta,

25) zmianie formy prawnej emitenta,

26) zawarciu z podmiotem uprawnionym do badania

sprawozdań finansowych (biegłym rewidentem)

umowy o dokonanie badania, przeglądu lub innych usług dotyczących sprawozdań finansowych

emitenta,

Poz. 1160

27) wypowiedzeniu przez emitenta umowy o badanie,

przegląd lub inne usługi, dotyczące sprawozdań fi nansowych emitenta, zawartej z podmiotem

uprawnionym do badania sprawozdań finansowych (biegłym rewidentem) dokonującym badania lub przeglądu sprawozdań finansowych emi tenta lub wypowiedzeniu takiej umowy przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), jeśli współpraca ta

opierała się na umowie wieloletniej i rezygnacja

miała miejsce w okresie obowiązywania tej umowy,

28) odwołaniu lub rezygnacji osoby zarządzającej lub

nadzorującej emitenta lub decyzji osoby zarządza­

jącej lub nadzorującej emitenta o rezygnacji z ubiegania się o wybór w następnej kadencji,

29) powołaniu osoby zarządzającej lub nadzorującej

emitenta,

30) złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości, ogłosze­

niu upadłości, złożeniu podania o otwarcie postę­

powania układowego, otwarciu postępowania likwidacyjnego, zawieszeniu postępowania układo­

wego lub jego umorzeniu w odniesieniu do emitenta lub jednostki od niego zależnej,

31) sporządzeniu prognozy wyników finansowych emitenta lub jego grupy kapitałowej oraz podstaw

i istotnych założeń tej prognozy, jeżeli emitent podjął

decyzję o jej przekazaniu do wiadomości publicznej,

32) przyznaniu ratingu dokonanego na zlecenie emitenta,

33) przekazaniu do Głównego Urzędu Statystycznego

informacji o osiągniętych wynikach finansowych

za każdy zakończony kwartał, jeżeli emitent nie

przekazał raportu kwartalnego za dany kwartał .

2. W przypadku gdy jednostka zależna od emitenta

jest spółką publiczną, obowiązek przekazania przez

emitenta, w formie raportu bieżącego, informacji określonych w ust. 1, w zakresie obejmującym informacje

o jednostce zależnej, uważa się za wykonany, jeżeli informacje te przekazała jednostka zależna.

3. W przypadku gdy raport bieżący dotyczy zamia rów, o których mowa w ust. 1 pkt 15, 17, 19, 22 i 24,

przez podjęcie decyzji o zamiarze rozumie się działanie

organu emitenta dotyczące decyzji o wszczęciu procedury, która ma doprowadzić do zrealizowania wskazanego zamiaru.

§ 5. 1. Raporty bieżące przekazywane przez emitenta powinny zawierać informacje opisujące sytuację,

której dotyczą w zakresie odzwierciedlającym jej specyfikę, oraz powinny być przedstawione w sposób

prawdziwy, rzetelny i kompletny.

2. W przypadku gdy specyfika opisanej sytuacji,

której dotyczy dany raport bieżący, wymaga podania

w raporcie dodatkowych informacji gwarantujących jej

prawdziwy, rzetelny i kompletny obraz, emitent jest

obowiązany do zamieszczenia tych informacji w raporcie bieżącym.

-

6826-

nowej lokaty kapitałowej emitenta lub jednostki od

niego zależnej, a także udział emitenta lub jednostki od niego zależnej w kapitale akcyjnym i liczbie

posiadanych głosów na walnym zgromadzeniu

jednostki, której akcje (udziały) były przedmiotem

nabycia lub zbycia,

3. W przypadku gdy wymóg przedstawienia okreinformacji wynikający z przepisów rozporzą­

dzenia nie ma zastosowania dla danej sytuacji opisanej

w raporcie bieżącym ze względu na jej specyfikę lub inne umotywowane okoliczności, powinno to być wyraź­

nie wskazane w treści raportu bieżącego.

ślonych

4. Raporty bieżące powinny zawierać podstawę

prawną, na podstawie której są przekazywane przez emitenta, ze wskazaniem rodzaju sytuacji, której dotyczą.

5. Raporty bieżące przekazywane zgodnie z wymogami rozporządzenia powinny być numerowane według kolejności ich przekazywania przez emitenta

w ciągu danego roku.

§ 6. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 1 nabycia lub zbycia aktywów o znacznej wartości, a także ustanowienia zastawu na aktywach o znacznej wartości, przez emitenta lub jednostkę od niego zależną,

raport bieżący zawiera następujące informacje

Poz. 1160

10) w przypadku gdy transakcja nabycia (zbycia) aktywów o znacznej wartości jest transakcją z podmiotem powiązanym, należy dodatkowo określić powiązania emitenta lub jednostki od niego zależnej

z podmiotem zbywającym lub nabywającym albo

zastawcą oraz określić szczegółowo warunki transakcji.

§ 7. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 2 utraty przez emitenta lub jednostkę od niego zależną,

w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) nazwę podmiotu, którego zdarzenie dotyczy,

2) datę wystąpienia zdarzenia losowego,

1) nazwę podmiotu nabywającego lub zbywającego

aktywa albo podmiotu, na którego aktywach ustanowiono zastaw (zastawca),

3) charakter zdarzenia,

2) podstawowe dane o nabywcy - osobie, na rzecz

której dokonano zbycia, lub o zbywającym - osobie, od której nabyto aktywa, albo osobie, na której

rzecz ustanowiono zastaw (zastawnik),

5) wartość ewidencyjną i szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów,

4) charakterystykę utraconych aktywów,

6) opis przewidywanych konsekwencji utraty aktywów dla dalszej działalności gospodarczej emitenta lub jednostki od niego zależnej oraz całej grupy

kapitałowej emitenta.

3) datę i sposób nabycia lub zbycia aktywów albo datę i sposób ustanowienia zastawu,

4) podstawową charakterystykę nabytych lub zbytych

aktywów albo aktywów, na których ustanowiono

zastaw,

5) cenę, po jakiej zostały nabyte lub zbyte aktywa, albo wartość zobowiązania zabezpieczonego zastawem na aktywach, oraz wartość ewidencyjną tych

aktywów w księgach rachunkowych emitenta lub

jednostki od niego zależnej,

6) charakter powiązań pomiędzy emitentem i osobami zarządzającymi lub nadzorującymi emitenta

a nabywcą lub zbywającym aktywa albo zastawnikiem i ich osobami zarządzającymi,

7) w przypadku nabycia aktywów wania nabytych aktywów,

źródło finanso-

8) w przypadku nabycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanych części jego mienia, nieruchomości lub

innych środków trwałych - oznaczenie rodzaju

działalności gospodarczej, w której dane aktywa

były wykorzystywane przed ich nabyciem przez

emitenta lub jednostkę od niego zależną, oraz

wskazaniem, czy emitent lub jednostka od niego

zależna planuje kontynuować ich dotychczasowy

sposób wykorzystania, a jeśli nie - podanie planowanego wykorzystania nabytych aktywów,

9) w przypadku nabycia lub zbycia albo zastawienia

akcji (udziałów) w innych jednostkach, należy dodatkowo podać nazwę jednostki, której akcje

(udziały) są przedmiotem nabycia lub zbycia albo

zastawu, ich udział w kapitale akcyjnym (zakłado­

wym) tej jednostki oraz wartość nominalną tych aktywów i ich charakter jako długo- lub krótkotermi-

§ 8. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 3

zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy, raport bieżący zawiera nastę­

pujące informacje

-

1) datę zawarcia umowy,

2) strony umowy,

3) przedmiot umowy,

4) warunki finansowe umowy.

2. W przypadku zawarcia w znaczącej umowie pomaksymalna wysokość może przekroczyć równowartość

co najmniej 10% wartości tej umowy lub co najmniej wyrażoną w złotych równowartość kwoty

200 000 EURO według kursu na dzień zawarcia tej

umowy, emitent powinien również określić tę maksymalną wysokość, a w przypadku gdy nie jest to możli­

we, wskazać podstawy przekroczenia określonego powyżej limitu, jak również wskazać, czy zapłata kar

umownych wyłącza uprawnienia do dochodzenia roszczeń odszkodowawczych przekraczających wysokość

tych kar.

stanowień dotyczących kar umownych, których

3. Obowiązek informacyjny, określony w ust. 1, dotyczy także zawarcia przez emitenta lub jednostkę od

niego zależną znaczącej umowy z zastrzeżeniem warunku lub terminu. W takim przypadku emitent powinien w raporcie bieżącym dodatkowo określić zastrzeżony w tej umowie warunek lub termin, ze wskazaniem, czy jest on rozwiązujący czy zawieszający.

-

4. W przypadku znaczących umów wieloletnich,

których wartość jest określona dla całego okresu ich

obowiązywania, należy określić dodatkowo szacunkową wartość świadczeń wynikających z takiej umowy

w odniesieniu do okresu, na jaki umowa została zawarta, nie dłuższego jednak niż 5 lat obrotowych.

5. W przypadku zawarcia w okresie ostatnich

12 miesięcy kilku umów z jednym podmiotem lub z jednostkami od niego zależnymi, których łączna wartość

spełnia kryterium znaczącej umowy, emitent powinien

przekazać raport bieżący zawierający informacje o łącz­

nej wartości wszystkich umów zawartych z tymi podmiotami w okresie ostatnich 12 miesięcy oraz informacje określone w ust. 1 w odniesieniu do umowy o naj-

zbyciu przez podmiot powiązany papierów wartościo­

wych wyemitowanych przez emitenta lub praw do

otrzymania tych papierów, jeżeli wartość transakcji

(jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych przez dany podmiot powiązany w okresie

12 miesięcy) przekracza wyrażoną w złotych równowartość kwoty 5 000 EURO, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) nazwę podmiotu, który nabył lub zbył papiery wartościowe emitenta,

2) datę zawarcia transakcji,

3) liczbę papierów wartościowych, które zostały nabyte lub zbyte, wraz z określeniem ich rodzaju oraz

ewentualnego uprzywilejowania,

większej wartości.

4) jednostkową cenę nabycia lub zbycia papierów

§ 9. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 4 -

wartościowych,

spełnienia się lub niespełnienia warunku dotyczącego

5) charakter powiązań występujących pomiędzy emitentem a podmiotem, który nabył lub zbył papiery

wartościowe emitenta .

zawartej przez emitenta lub jednostkę od niego zależ­

ną znaczącej umowy warunkowej, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) strony umowy,

2) przedmiot umowy,

3) warunek lub termin realizacji umowy,

4) spełnienie się lub niespełnienie wskazanego warunku.

§ 10. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 5 wypowiedzenia lub rozwiązania znaczącej umowy zawartej przez emitenta lub jednostkę od niego zależną,

raport bieżący zawiera następujące informacje

1) strony umowy,

2) datę wypowiedzenia umowy, ze wskazaniem daty

rozwiązania umowy,

3) przedmiot umowy,

4) przyczyny rozwiązania umowy, ze wskazaniem

strony, która wypowiedziała umowę,

5) opis przewidywanych skutków finansowych wynikających z rozwiązania umowy dla emitenta, jednostki od niego zależnej i grupy kapitałowej emitenta.

§ 11. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 6 nabycia lub zbycia przez emitenta lub jednostkę od niego

zależną papierów wartościowych wyemitowanych przez

emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) liczbę nabytych lub zbytych papierów wartościo­

wych,

2) cel nabycia lub zbycia papierów wartościowych,

3) jednostkową cenę nabycia lub zbycia papieru wartościowego,

4) w przypadku nabycia lub zbycia przez emitenta lub

jednostkę od niego zależną akcji emitenta, w raporcie bieżącym dodatkowo określa się liczbę głosów

na walnym zgromadzeniu, które wynikają z nabytych lub zbytych akcji emitenta.

§ 12. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 7powzięcia

Poz. 1160

6827 -

przez emitenta informacji o nabyciu lub

§ 13. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 8

zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub kilku transakcji z podmiotami powiąza­

nymi, jeżeli wartość tych transakcji (jednorazowa lub

łączna wartość kilku transakcji zawartych w ciągu

ostatnich 12 miesięcy) przekracza wyrażoną w złotych

równowartość kwoty 500 000 EURO, raport bieżący zawiera następujące informacje

-

1) podmiot, z którym transakcja została zawarta,

2) powiązania emitenta lub jednostki od niego zależ­

nej z podmiotem będącym stroną transakcji,

3) przedmiot transakcji,

4) istotne

warunki

transakcji,

ze

szczególnym

uwzględnieniem warunków finansowych.

2. W przypadku zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną kilku transakcji z podmiotami

powiązanymi w ciągu danego roku obrotowego, których wartość w sumie przekracza wyrażoną w złotych

równowartość kwoty 500 000 EURO, raport bieżący powinien zawierać informację o łącznej wartości wszystkich transakcji zawartych z tymi podmiotami w okresie

ostatnich 12 miesięcy oraz informacje, o których mowa

w ust. l, w odniesieniu do umowy o największej war-

tości.

§ 14. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 9 udzielenia przez emitenta lub przez jednostkę od niego

zależną poręczenia kredytu (pożyczki) lub gwarancji jednorazowo lub łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce od niego zależnej w okresie ostatnich 12 miesię­

cy, jeżeli wartość poręczenia lub gwarancji stanowi

równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych

emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) nazwę podmiotu, któremu zostało udzielone porę­

czenie lub gwarancja,

2) łączną kwotę kredytu (pożyczki), która w całości lub

w określonej części została poręczona lub gwarantowana,

-

6828-

3) okres, na jaki zostało udzielone poręczenie lub gwarancja,

4) warunki finansowe, na jakich poręczenie lub gwa-

rancja zostały udzielone, z określeniem wynagrodzenia emitenta lub jednostki od niego zależnej za

udzielenie poręczenia lub gwarancji,

2. W przypadku zmiany kapitału akcyjnego (zakła­

dowego) jednostki zależnej od emitenta w drodze

wniesienia aportu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną, raport bieżący powinien dodatkowo zawierać następujące informacje

1) wartość ewidencyjną, w księgach rachunkowych

emitenta lub jednostki od niego zależnej, aktywów

wniesionych w formie aportu,

5) charakter powiązań istniejących pomiędzy emiten-

tem a podmiotem, który zaciągnął kredyt (pożycz­

2) wartość aktywów, po jakiej zostały one wniesione

kę)·

w formie aportu.

§ 15. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 10

- wezwania emitenta lub jednostki od niego zależnej

do spełnienia świadczenia przed terminem jego wymagalności określonym w znaczącej umowie zawartej

przez emitenta lub jednostkę od niego zależną, raport

bieżący zawiera następujące informacje

1) nazwę podmiotu, w wyniku działań którego emitent

lub jednostka od niego zależna została wezwana

do spełnienia świadczenia przed terminem jego

wymagalności,

§ 18. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 13

podjęcia decyzji o wniesieniu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną aktywów w formie aportu do

-

majątku innego podmiotu, jeżeli wartość księgowa

wnoszonych aktywów stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta lub równowartość co najmniej 20% kapitałów własnych podmiotu, do którego wnoszone są te aktywa, raport bieżący

zawiera następujące informacje

1) datę podjęcia decyzji o wniesieniu przez emitenta

lub jednostkę od niego zależną aktywów,

2) działania podjęte w stosunku do emitenta lub jednostki od niego zależnej celem wyegzekwowania

realizacji jego zobowiązań,

2) nazwę i siedzibę podmiotu, do którego mają zostać

wniesione aktywa,

3) kwotę zobowiązań emitenta lub jednostki od niego

zależnej, które zostały postawione w stan natychmiastowej wymagalności,

3) przedmiot działalności podmiotu, do którego majątku mają zostać wniesione aktywa,

4) datę wezwania emitenta lub jednostki od niego zależnej do spełnienia świadczenia przed terminem

jego wymagalności,

4)

ce informacje

6) wartość aktywów, która zostanie ujawniona w księ­

gach rachunkowych podmiotu, do którego aktywa

te są wnoszone, z podaniem metody jej określenia.

§ 19. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 14

założenia lub współfinansowania przez emitenta lub

jednostkę od niego zależną fundacji, jeżeli kwota przeznaczona na ten cel przez emitenta lub jednostkę od

niego zależną przekracza wyrażoną w złotych równowartość kwoty 100 000 EURO, raport bieżący zawiera

następujące informacje

-

1) przedmiot postępowania,

1) nazwę podmiotu zakładającego lub współfinansu­

jącego działalność fundacji, wraz z określeniem zależności tego podmiotu względem emitenta,

2) wartość przedmiotu sporu,

3) datę wszczęcia postępowania,

2) nazwę i siedzibę fundacji,

4) strony wszczętego postępowania,

3) nazwiska i imiona osób zarządzających fundacją,

wraz z określeniem ich funkcji,

5) stanowisko emitenta w sprawie.

§ 17. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 12

- rejestracji przez sąd zmiany wysokości i struktury kapitału akcyjnego (zakładowego) emitenta lub jednostki

od niego zależnej, raport bieżący zawiera następujące

informacje

4) powiązania osób zarządzających fundacją z emitentem lub jednostką od niego zależną,

5) przedmiot działalności fundacji,

6) cel założenia lub współfinansowania fundacji,

7) wielkość zaangażowania finansowego emitenta

lub jednostki od niego zależnej w działalność fundacji.

1) datę rejestracji zmiany kapitału akcyjnego (zakłado­

wego) przez sąd,

2) strukturę kapitału akcyjnego (zakładowego) po rejestracji zmiany kapitału akcyjnego (zakładowego),

3) ogólną liczbę głosów wynikającą ze wszystkich wyemitowanych akcji (udziałów) po zarejestrowaniu

zmiany kapitału akcyjnego (zakładowego).

wnoszonych akty-

5) wartość ewidencyjną aktywów w księgach rachunkowych emitenta lub jednostki od niego zależnej,

6) stanowisko emitenta w tej sprawie.

§ 16. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 11

wszczęcia przed sądem lub organem administracji

postępowania dotyczącego zobowiązań lub wierzytelności emitenta lub jednostki od niego zależnej, których

łączna wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów

własnych emitenta, raport bieżący zawiera następują­

podstawową charakterystykę

wów,

5) przyczyny i podstawę prawną wezwania emitenta

lub jednostki od niego zależnej do spełnienia

świadczenia przed terminem jego wymagalności,

-

Poz. 1160

§ 20. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 15

podjęcia decyzji o zamiarze zmiany praw z papierów

wartościowych emitenta, raport bieżący zawiera nastę­

pujące informacje

-

-

6829-

1) określenie papierów wartościowych, z których prawa mają zostać zmienione, z podaniem ich liczby,

kodu w Krajowym Depozycie, oraz praw z nich wy-

Poz. 1160

§ 22. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 17

-

podjęcia decyzji o zamiarze emisji obligacji, raport

bieżący zawiera następujące informacje

nikających,

1) wielkość planowanej emisji obligacji,

2) wskazanie przyczyn podjęcia decyzji o zamiarze

zmiany praw z papierów wartościowych emitenta,

2) planowane warunki emisji obligacji,

3) planowane świadczenie niepieniężne wynikające

z obligacji,

3) wskazanie planowanego sposobu zmiany praw

z papierów wartościowych emitenta,

4) relację wartości danej emisji obligacji do wartości

kapitałów własnych emitenta,

4) opis praw z papierów wartościowych po ich zamierzonej zmianie.

- zmiany praw z papierów wartościowych emitenta,

raport bieżący zawiera następujące informacje

5) relację wartości danej emisji obligacji i wszystkich

uprzednio wyemitowanych i nie umorzonych obligacji emitenta do wartości kapitałów własnych

emitenta,

1) wskazanie papierów wartościowych emitenta,

z których prawa zostały zmienione, z podaniem ich

liczby,

6) wskazanie, czy i w jakim terminie emitent będzie

ubiegać się o wprowadzenie obligacji do publicznego obrotu.

2) wskazanie podstaw prawnych podjętych działań,

jak również treści uchwał właściwych organów

emitenta, na mocy których dokonano zmiany praw

z papierów wartościowych emitenta,

§ 23. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 18

- emisji obligacji, raport bieżący zawiera następujące

informacje

3) pełny opis praw z papierów wartościowych przed

i po zmianie,

2) warunki wykupu i oprocentowania obligacji,

§ 21.1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 16

1) wartość emisji obligacji,

3) ewentualne świadczenia niepieniężne wynikające

z obligacji,

4) ewentualne wskazanie osób lub ich grup, na których korzyść zmieniono prawa z papierów warto-

4) relację wartości danej emisji obligacji do wartości

kapitałów własnych emitenta,

ściowych.

2. W przypadku emitenta obligacji dopuszczonych

do publicznego obrotu za zmianę praw z papierów wartościowych uważa się również zmianę oprocentowania

obligacji.

5) relację wartości danej emisji obligacji i wszystkich

uprzednio wyemitowanych i nie umorzonych obligacji emitenta do wartości kapitałów własnych

emitenta.

3. W przypadku zamiany akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu na akcje na okaziciela, raport bieżący zawiera dodatkowo następujące informacje

2. W przypadku emisji obligacji zamiennych na akcje, raport bieżący zawiera dodatkowo następujące informacje

1) liczbę głosów na walnym zgromadzeniu emitenta,

która przysługiwałaby z objętych akcji, w przypadku gdy dokonana zostałaby zamiana wszystkich

wyemitowanych obligacji,

1) liczbę akcji imiennych, które podlegały zamianie,

wraz z podaniem ich kodu w Krajowym Depozycie,

2) ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu

emitenta po dokonaniu zamiany.

4. W przypadku zmiany praw z akcji uprzywilejowanych w sposób inny niż poprzez liczbę przysługujących

z nich głosów, raport bieżący zawiera dodatkowo następujące informacje

1) liczbę akcji, dla których zmienione zostały prawa,

wraz z podaniem ich kodu w Krajowym Depozycie,

2) określenie zmian praw z akcji.

2) ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu

emitenta, w przypadku gdy dokonana zostałaby zamiana wszystkich wyemitowanych obligacji.

§ 24. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 19

podjęcia decyzji o zamiarze umorzenia papierów

wartościowych emitenta, raport bieżący zawiera nastę­

pujące informacje

-

1) planowaną datę umorzenia,

5. W przypadku zamiany akcji na okaziciela na akcje imienne uprzywilejowane, raport bieżący zawiera

dodatkowo następujące informacje

2) liczbę papierów wartościowych, którą emitent zamierza umorzyć, z podaniem ich kodu w Krajowym

Depozycie, lub kwotę przeznaczoną na zakup papierów wartościowych w celu ich umorzenia,

1) liczbę akcji na okaziciela, które podlegały zamianie,

wraz z podaniem ich kodu w Krajowym Depozycie,

3) przewidywaną liczbę papierów wartościowych po

umorzeniu,

2) określenie rodzaju uprzywilejowania akcji imiennych po dokonaniu zamiany akcji na okaziciela na

akcje imienne uprzywilejowane,

4) przewidywaną ogólną liczbę głosów wynikającą

z akcji, które nie zostaną umorzone.

3) ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu

emitenta po dokonaniu zamiany.

§ 25. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 20

- umorzenia papierów wartościowych emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

-

6830-

1) liczbę umorzonych papierów wartościowych,

2) liczbę głosów, jaka przysługiwała z akcji umorzonych na walnym zgromadzeniu przed ich umorzeniem,

3) liczbę głosów na walnym zgromadzeniu z akcji, które nie zostały umorzone.

§ 26. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 21

- otrzymania przez emitenta, na podstawie art. 148

ustawy, zawiadomienia o nabyciu lub zbyciu znacznego pakietu jego akcji, raport bieżący zawiera następu­

jące informacje

1) nazwę podmiotu, który nabył lub zbył znaczny pakiet akcji emitenta,

2) liczbę akcji aktualnie posiadanych przez ten podmiot,

3) procentowy udział posiadanych przez ten podmiot

akcji w kapitale akcyjnym emitenta,

4) liczbę głosów z akcji posiadanych przez ten podmiot,

5) procentowy udział posiadanych przez ten podmiot

głosów w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu emitenta.

§ 27. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 22

- podjęcia decyzji o zamiarze połączenia emitenta z innym podmiotem, raport bieżący zawiera następujące

informacje

1) wskazanie przyczyn podjęcia decyzji o zamiarze połączenia i celów długookresowych, które mają zostać zrealizowane w wyniku podjętych działań,

2) planowany sposób połączenia, ze wskazaniem jego

podstawy prawnej,

3) wskazanie podmiotów, które mają się połączyć,

wraz z podstawową charakterystyką ekonomiczną

ich działalności,

4) dzień, na który sporządzone zostaną sprawozdania

finansowe, na podstawie których planowe połą­

czenie ma zostać dokonane,

5) termin, do którego planowane połączenie ma zostać zgłoszone do właściwego rejestru.

§ 28. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 23

-

połączenia emitenta z innym podmiotem, raport bie-

żący zawiera następujące informacje

1) charakter połączenia (fuzja, przejęcie) ze wskazaniem jego podstawy prawnej,

2) wskazanie podmiotów, które się połączyły, wraz

z podstawową charakterystyką ekonomiczną ich

działalności,

3) dzień, na który sporządzone zostały sprawozdania

finansowe, na podstawie których połączenie zostało dokonane,

4) daty wpisów o połączeniu do właściwego rejestru.

2. W przypadku łączenia się spółek, do raportu bieżącego należy załączyć uchwały walnych zgromadzeń

łączących się spółek, określające warunki połączenia.

Poz. 1160

3. W przypadku przejęcia (łączenia) przez emitenta

innej jednostki, emitent obowiązany jest do przekazania w formie raportu bieżącego, najpóźniej 90 dni po

dniu podjęcia uchwał walnych zgromadzeń, na podstawie których przejęcie (łączenie) ma być dokonane,

skonsolidowanego sprawozdania finansowego "pro

forma" obejmującego łączące się jednostki, sporzą­

dzonego na ten sam dzień bilansowy, na który sporzą­

dzono sprawozdania finansowe tych jednostek, które

to sprawozdania były podstawą decyzji ich walnych

zgromadzeń o dokonaniu łączenia sporządzonego

w taki sposób, jakby połączenie nastąpiło na ten dzień

bilansowy, z wykazaniem osobno, sporządzonych według jednolitych zasad rachunkowości, danych ze sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek, korekt wynikających z połączenia oraz skonsolidowanych

danych "pro forma" jednostki, która powstałaby w wyniku połączenia.

§ 29. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 24podjęcia decyzji o zamiarze zmiany formy prawnej emi-

tenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) wskazanie przyczyn powzięcia zamiaru o zmianie

formy prawnej,

2) określenie trybu i warunków przekształcenia, które

ma być dokonane, w szczególności

a) wskazanie formy prawnej, w jaką zgodnie z decyzją przekształci się emitent,

b) dzień, na który sporządzone zostało sprawozdanie finansowe, na podstawie którego przekształ­

cenie emitenta ma zostać dokonane,

c) szacunkową wartość kapitałów własnych emitenta według stanu na dzień przekształcenia,

d) planowane zmiany relacji przekształconego

podmiotu z osobami trzecimi,

e) projekt umowy (statut) podmiotu po przekształ­

ceniu.

§ 30. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 25

- zmiany formy prawnej emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) wskazanie podstawy decyzji o zmianie formy prawnej,

2)

określenie trybu i warunków przekształcenia,

w szczególności

a) wskazanie formy prawnej, w jaką przekształcił

się emitent,

b) dzień, na który sporządzone zostało sprawozdanie finansowe, na podstawie którego dokonano

przekształcenia emitenta,

c) szacunkową wartość kapitałów własnych emitenta według stanu na dzień przekształcenia,

d) szacunkową wartość kapitałów własnych przekształconego podmiotu i sposób pokrycia kapitału akcyjnego (zakładowego),

e) zmian relacji przekształconego podmiotu z osobami trzecimi,

3) umowę (statut) przekształconego podmiotu.

2. W przypadku zmiany formy prawnej spółki, do

raportu bieżącego należy dołączyć uchwałę zgroma-

-

6831 -

dzenia wspólników (walnego zgromadzenia) o przekształceniu.

§ 31. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 26

- zawarcia umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych (biegłym rewidentem), umowy o dokonanie badania, przeglądu lub innych usług dotyczących sprawozdań finansowych

emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) dane o podmiocie uprawnionym do badania, z którym zawarta została umowa o badanie, przegląd

lub inne usługi dotyczące sprawozdań finansowych emitenta, ze wskazaniem

a) nazwy,

b) adresu,

c) numeru uprawnień podmiotu uprawnionego do

badania,

2) datę zawarcia tej umowy z podmiotem uprawnionym do badania,

3) wskazanie, czy emitent korzystał w przeszłości

z usług nowo zatrudnionego podmiotu uprawnionego do badania, a jeśli tak, to w jakim zakresie,

Poz. 1160

dza on informacje podane w raporcie bieżącym lub od mawia ich potwierdzenia.

§ 33. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 28

odwołania lub rezygnacji osoby zarządzającej lub

nadzorującej emitenta lub decyzji osoby zarządzającej

-

lub nadzorującej emitenta o rezygnacji z ubiegania się

o wybór w następnej kadencji, raport bieżący zawiera

następujące informacje

1) imię i nazwisko osoby zarządzającej lub nadzorują­

cej,

2) dotychczas pełnioną funkcję w przedsięb i orstwie

emitenta,

3) przyczyny odwołania lub rezygnacji, jeżeli przyczyny te zostały podane przez organ lub osobę podejmującą decyzję·

§ 34. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 29

powołania

osoby zarządzającej lub nadzorującej

emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) imię i nazwisko oraz wiek powołanej osoby zarzą­

dzającej lub nadzorującej,

4) wskazanie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego do badania,

2) wskazanie funkcji powierzonej w przedsiębiorstwie

emitenta,

5) wskazanie ok~esu, na jaki została zawarta umowa.

3) posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane

wcześniej stanowiska, wraz z opisem przebiegu

pracy zawodowej,

§ 32. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 27

wypowiedzenia przez emitenta umowy o badanie,

przegląd lub inne usługi, dotyczące sprawozdań finansowych emitenta, zawartej z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych (biegłym

rewidentem) dokonującym badania lub przeglądu

sprawozdań finansowych emitenta, lub wypowiedzenia takiej umowy przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, jeśli współpraca ta opierała się na umowie wieloletniej i rezygnacja miała

miejsce w okresie obowiązywania tej umowy, raport

bieżący zawiera następujące informacje

-

1) wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika

z decyzji podmiotu uprawnionego do badania, czy

z decyzji emitenta,

2) wskazanie wszelkich przypadków dotyczących rezygnacji z wyrażenia opinii, wydania opinii negatywnych lub opinii z zastrzeżeniami o prawidłowości

i rzetelności sprawozdań finansowych emitenta,

3) wskazanie organów zalecających lub akceptują­

cych zmianę podmiotu uprawnionego do badania,

4) opis wszystkich rozbieżności, jakie miały miejsce

pomiędzy osobami zarządzającymi a podmiotem

uprawnionym do badania (biegłym rewidentem)

w okresie obowiązywania umowy, która podlega

wypowiedzeniu, odnośnie do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień statutu,

potyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem

sposobu ich rozstrzygnięcia.

2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pismo podmiotu uprawnionego i działającego w jego

imieniu biegłego rewidenta, sporządzone na prośbę

emitenta i adresowane do Komisji, w którym potwier-

4) wskazanie innej działalności wykonywanej poza

przedsiębiorstwem emitenta, z oceną, czy jest

w stosunku do niej konkurencyjna .

§ 35. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 30

- złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości, ogłosze­

niu upadłości, złożeniu podania o otwarcie postępowa­

nia układowego lub otwarciu postępowania likwidacyjnego, zawieszeniu postępowania układowego lub

jego umorzeniu w odniesieniu do emitenta lub jednostki od niego zależnej, raport bieżący zawiera nastę ­

pujące informacje

1) wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek

o ogłoszenie upadłości, wraz ze wskazaniem daty

złożenia wniosku,

2) wskazanie sądu, który ogłosił upadłość, wraz ze

wskazaniem daty wydania postanowienia oraz daty jego uprawomocnienia oraz syndyka masy upadłościowej,

3) wskazanie sądu, do którego zostało złożone podanie o otwarcie postępowania układowego, wraz ze

wskazaniem daty złożenia podania,

4) wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek

o otwarcie postępowania likwidacyjnego, wraz ze

wskazaniem daty złożenia wniosku oraz osoby likwidatora,

5) wskazanie daty wydania postanowienia i sądu, który zawiesił postępowanie układowe, wraz ze wska zaniem, czy zawieszenie postępowania nastąpiło

na wniosek emitenta, oraz informacje o planowanych działaniach emitenta związanych z zawieszeniem postępowania,

-

6832-

6) wskazanie daty wydania postanowienia i sądu, który umorzył postępowanie układowe, wraz ze wskazaniem, czy umorzenie postępowania nastąpiło na

wniosek emitenta,

7) w przypadku gdy postępowanie układowe łączy się

z reorganizacją przedsiębiorstwa emitenta, należy

dodatkowo wskazać główne elementy programu

naprawczego.

§ 36. 1. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 31

- sporządzenia prognozy wyników finansowych emitenta lub jego grupy kapitałowej oraz podstaw i istotnych założeń tej prognozy, jeżeli emitent podjął decyzję o jej przekazaniu do wiadomości publicznej, raport

bieżący zawiera następujące informacje

1) prognozowane wyniki,

2) okres, którego prognoza dotyczy,

3) podstawy i istotne założenia tej prognozy,

4) podstawowe zasady sporządzenia budżetu emitenta, na podstawie którego sporządzona została prognoza,

5) sposób monitorowania przez emitenta możliwości

realizacji prognozowanych wyników,

6) okresy, w jakich emitent będzie dokonywał oceny

możliwości realizacji prognozowanych wyników,

oraz dokonywał ewentualnej korekty prezentowanej prognozy, wraz ze wskazaniem zastosowanych

kryteriów tej oceny.

2. Raport bieżący zawierający korektę prognozy

przekazanej przez emitenta w ciągu danego roku obrotowego stanowi nową prognozę wyników emitenta.

Poz. 1160

1) daty złożenia przez emitenta wniosku o rejestrację

zmiany kapitału akcyjnego w wyniku dokonania zamiany obligacji na akcje,

2) daty rejestracji przez sąd zmiany kapitału akcyjne-

go,

3) liczby akcji wydanych w zamian za obligacje,

4) określenia struktury kapitału akcyjnego po dokonaniu zamiany obligacji na akcje, ze wskazaniem wysokości kapitału akcyjnego emitenta i liczby gło­

sów na jego walnym zgromadzeniu po dokonaniu

zamiany obligacji na akcje oraz udziału nowych akcji w kapitale akcyjnym emitenta i w głosach na

walnym zgromadzeniu,

5) liczby obligacji, które nie zostały zamienione na akcje.

§ 40. W przypadku zakończenia subskrypcji lub

sprzedaży związanej z wprowadzeniem papierów wartościowych emitenta do publicznego obrotu i przydziałem akcji, emitent jest obowiązany do przekazania

w formie raportu bieżącego następujących informacji

1) daty zakończenia subskrypcji lub sprzedaży,

2) daty przydziału papierów wartościowych,

3) liczby papierów wartościowych objętych subskrypcją lub sprzedażą,

4) stopy redukcji w poszczególnych transzach, w przypadku gdy liczba akcji, na które zostały złożone zapisy, jest większa niż liczba akcji oferowanych,

5) liczby papierów wartościowych, na które złożono

zapisy w ramach subskrypcji lub sprzedaży,

6) liczby papierów wartościowych, które zostały przydzielone w ramach przeprowadzonej subskrypcji

lub sprzedaży,

§ 37. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 32

- przyznania ratingu dokonanego na zlecenie emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje

7) ceny, po jakiej papiery wartościowe były nabywane (obejmowane),

1) nazwę wyspecjalizowanej instytucji, która przyznała rating emitentowi lub emitowanym przez niego

dłużnym papierom wartościowym,

8) liczby osób, które złożyły zapisy na papiery wartościowe objęte subskrypcją lub sprzedażą w poszczególnych transzach,

2) oceny, jakie zostały przyznane,

9) liczby osób, którym przydzielono papiery wartościowe w ramach przeprowadzonej subskrypcji lub

sprzedaży w poszczególnych transzach,

3) miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonującej,

4) datę przyznania ratingu.

§ 38. W przypadku określonym w § 4 ust. 1 pkt 33

- przekazania do Głównego Urzędu Statystycznego

informacji o osiągniętych wynikach finansowych emitenta za każdy zakończony kwartał, jeżeli emitent

nie przekazał raportu kwartalnego za dany kwartał, raport bieżący zawiera następujące informacje

1) datę przekazania informacji do Głównego Urzędu

Statystycznego,

2) dane za bieżący rok obrotowy, w zakresie określo­

nym dla raportu miesięcznego w § 48.

§ 39. Jeżeli spółka akcyjna dokonuje zamiany obligacji zamiennych na akcje, zobowiązana jest dodatkowo do przekazania w formie raportów bieżących nastę­

pujących informacji

10) nazwy subemitentów, którzy objęli papiery wartościowe w ramach wykonywania umów o subemisję, ze wskazaniem liczby papierów wartościo­

wych, które objęli, wraz z faktyczną ceną jednej akcji (cena emisyjna lub sprzedaży, po odliczeniu wynagrodzenia za objęcie akcji w wykonaniu umowy

subemisji) nabytej przez subemitenta,

11) wartości przeprowadzonej subskrypcji lub sprzedaży (iloczyn liczby papierów wartościowych obję­

tych ofertą i ceny emisyjnej lub ceny sprzedaży),

12) kosztów przeprowadzenia subskrypcji lub sprzedaży, z wyszczególnieniem wynagrodzenia subemitentów, kosztu przygotowania prospektu, doradztwa prawnego i finansowego oraz kosztów promocji przeprowadzonej oferty, ze wskazaniem nazw

podmiotów świadczących te usługi oraz charakteru powiązań tych podmiotów z emitentem,

- - - - - - - -- - - -

-

-

Dziennik Ustaw Nr 163

-

6833-

13) średniego kosztu przeprowadzenia subskrypcji lub

sp rzedaży przypadającego na jednostkę papieru

wartościowego objętego subskrypcją lub sprzedażą.

§ 41. W przypadku wprowadzania papierów wartościowych do publicznego obrotu emitent jest obowią­

zany do przekazan ia w formie raportów bieżących in-

formacji o

1)

rejestracji papierów wartościowych złożonych

w Krajowym Depozycie, wraz z określeniem daty

rejestracji oraz ich kodu w Krajowym Depozycie

lub jego zm iany,

2) złożeniu wniosku przez emitenta o dopuszczenie

papierów wartościowych do obrotu na rynku regulowanym,· gdzie będą notowane jego papiery wartościowe, wraz z określeniem liczby papierów wartościowych, których wniosek dotyczy, z podaniem

ich kodu w Krajowym Depozycie,

3) dopuszczeniu papierów wartościowych emitenta

do obrotu na rynku regulowanym, wraz z określe­

niem daty dopuszczen ia, liczby dopuszczonych papierów wartościowych oraz ich kodu w Krajowym

Depozycie,

4) ustaleniu daty pierwszego notowania papierów

wartoś ciowych emitenta w obrocie na rynku regulowanym, wraz z jej określeniem,

5) ustaleniu daty pierwszego notowania papierów

wartościowych po asymilacji papierów wartościo­

wych emitenta wprowadzanych do obrotu na rynku regulowanym z papierami wartościowymi emitenta będącymi już przedmiotem obrotu na tym

rynku.

§ 42 . Jeżeli emite ntem papierów wartościowych

dopuszczonych do publicznego obrotu jest spółka akcyjna, to dodatkowo przekazaniu w formie raportu bieżącego podlegają

1) data walnego zgromadzenia, wraz z porządkiem

obrad,

2) treść projektów uchwał, które zarząd zamierza

przedstawić na walnym zgromadzeniu,

3) treść uchwał podjętych przez walne zgromadzenie,

4) wszelkie decyzje dotyczące deklaracji wypłat lub

wstrzymania wypłat dywidend lub odsetek od papierów wartościowych.

§ 43. Emitent będący zakładem ubezpieczeń jest

obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie

raportu bieżącego, informacji o

1) wydaniu decyzji przez właściwy organ administracji rządowej o ograniczeniu zakresu zezwolenia na

prowadzoną działalność ubezpieczeniową,

Poz. 1160

sowych (planu finansowego), w przypadku gdy

środki własne są niższe od wymaganego marginesu wypłacalności, oraz

b) przedstawienia do zatwierdzenia organowi nadzoru krótkoterminowego planu podwyższenia

środków własnych, w przypadku gdy środki wła­

sne są niższe od wymaganego kapitału gwarancyjnego,

4) wprowadzeniu u emitenta zarządu komisarycznego,

5) podpisaniu przez emitenta z innym zakładem ubezpieczeń umowy o przeniesieniu całości lub części

ubezpieczeń.

§ 44. Emitent będący jednostką samorządu terytorialnego albo zagraniczną jednostką terytorialną jest

obowiązany do przekazywania, w formie raportu bieżą­

cego, wyłącznie informacji o

1) sytuacjach, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 18,20,

26-29 i 32,

2) ustanowieniu nowych istotnych źródeł dochodów

emitenta lub zniesieniu dotychczasowego istotnego źródła dochodów, ze wskazaniem wpływu tego

zdarzenia na dochody budżetu jednostki,

3) zmianie banku-reprezentanta lub zmianie umowy

łączącej emitenta z bankiem-reprezentantem w przypadku publicznej emisji obligacji,

4) zmianie przedmiotu zabezpieczenia ustanowionego w związku z emisją obligacji, ze wskazaniem

przyczyn tej zmiany, z uwzględnieniem

a) zniszczenia w wyniku zdarzeń losowych obiektów,

na których ustanowiono hipotekę dla zabezpieczenia wierzytelności wynikających z obligacji,

b) zmniejszenia wartości obiektów, o których mowa w lit. a),

c) utracie lub istotnym zmniejszeniu wartości

przedmiotów majątkowych lub praw, które stanowią zabezpieczenie wierzytelności wynikają­

cych z emisji,

d) zmniejszenia kapitałów własnych banku lub

międzynarodowej instytucji finansowej udzielającej gwarancji, poniżej wyrażonej w złotych

równowartości kwoty 10000000 EURO,

e) zniesienia jednostki samorządu terytorialnego

poręczającej za zobowiązania wynikające z obligacji, z podaniem podmiotu, który przejął ciążą­

ce na niej zobowiązania z tytułu poręczenia,

f) zmiany rodzaju zabezpieczenia lub podmiotu za bezpieczającego

wierzytelności

wynikające

z obligacji, w tym także ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia na żądanie banku-reprezentanta,

2) wydaniu przez organ nadzoru decyzji o ograniczeniach możliwości lokowania środków funduszu

ubezpieczeniowego, ze wskazaniem podstawowych ograniczeń,

5) wszczęciu postępowania zmierzającego do ustanowienia zarządu komisarycznego i komisarza rządo ­

wego oraz o ustanowieniu zarządcy komisarycznego i komisarza rządowego,

3) wydaniu przez organ nadzoru decyzji o nałożeniu

następujących wymogów

a) przedłożenia przez zakład ubezpieczeń planu

przywrócenia prawidłowych stosunków finan-

6) negatywnej opinii regionalnej izby obrachunkowej

o sprawozdaniu z wykonania budżetu jednostki sa morządu terytorialnego lub o półrocznym spra wozdaniu z przebiegu wykonywania budżetu,

Dziennik Ustaw N( 163

6834-

-

7) uchwaleniu budżetu, ze wskazaniem ogólnej sumy

dochodów i planowanych wydatków emitenta,

oraz o sposobie pokrycia deficytu budżetowego

lub o nieuchwaleniu budżetu w terminie do dnia

30 kwietnia danego roku budżetowego, ze wskazaniem konsekwencji tego zdarzenia dla jednostki samorządu terytorialnego,

8) stwierdzeniu przez regionalną izbę obrachunkową

nieważności uchwały budżetowej w całości lub

w części, ze wskazaniem konsekwencji tego zdarzenia dla jednostki samorządu terytorialnego,

9) złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub

o ogłoszeniu upadłości banku obsługującego budżet emitenta, z oceną ewentualnego wpływu tego

zdarzenia na realizację wykonania budżetu emitenta oraz na zdolność emitenta do realizacji zacią­

gniętych zobowiązań,

10) wszczęciu postępowania zmierzającego do zniesienia jednostki samorządu terytorialnego oraz o zniesieniu emitenta, z podaniem, kto przyjął ciążące na

niej zobowiązania wynikające z wyemitowanych

papierów wartościowych.

§ 45. Emitent będący międzynarodową instytucją

finansową,

innym państwem lub bankiem hipotecznym emitującym listy zastawne, jest obowiązany do

przekazywania, w formie raportu bieżącego, wyłącznie

informacji o następujących zdarzeniach

1) przyznaniu emitentowi ratingu dokonanego na jego zlecenie, z podaniem

a) nazwy wyspecjalizowanej instytucji, która przyznała rating emitentowi lub emitowanym przez

niego dłużnym papierom wartościowym,

b) oceny, jaka została przyznana emitentowi,

c) miejsca przyznanej ocenyw skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonującej,

d) datę przyznania ratingu,

2) podjęciu decyzji o zmianie praw z papierów wartościowych lub dokonaniu tej zmiany, z podaniem zakresu zmian i praw po zmianie,

3)

przyjęciu budżetu na nowy rok

w przypadku innego państwa.

budżetowy

-

§ 46. 1. Emitent jest obowiązany do przekazywania

raportów okresowych, z zastrzeżeniem ust. 2-8, w formie raportów

1) miesięcznych,

2) kwartalnych,

3) półrocznych,

4) rocznych.

2. Obowiązek przekazywania raportów okresowych

w formie raportu miesięcznego nie dotyczy emitenta

będącego zakładem ubezpieczeń oraz emitenta będą­

cego funduszem lub narodowym funduszem inwestycyjnym.

3. Emitent będący jednostką samorządu terytorialnego albo zagraniczną jednostką terytorialną jest obowiązany wyłącznie do przekazywania raportów okresowych w formie raportów rocznych.

Poz. 1160

4. Emitent będący międzynarodową instytucją finansowąjest obowiązany do przekazywania wyłącznie

raportów okresowych w formie raportu rocznego.

5. Emitent będący innym państwem jest obowiąza­

ny do przekazywania wyłącznie raportu rocznego zawierającego informacje o wykonaniu budżetu.

6. Emitent będący bankiem hipotecznym wprowadzającym do publicznego obrotu jedynie listy zastaw-

ne jest obowiązany do przekazywania wyłącznie raportów półrocznych i rocznych.

7. Emitent będący jednostką dominującą nie jest

obowiązany do przekazywania odrębnego raportu pół­

rocznego, pod warunkiem dodania w skonsolidowanym raporcie półrocznym jednostkowego bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów środ­

ków pieniężnych emitenta wraz z raportem podmiotu

uprawnionego do badania (biegłego rewidenta) z przeglądu raportu półrocznego, chyba że powiązania emitenta z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej

oraz brak wspólnej polityki gospodarowania w obrębie

grupy kapitałowej nie pozwalają jej traktować tak, jakby była jedną jednostką, a ujawnienie innych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym emitenta

jest istotne dla właściwej jego oceny.

8. Emitent będący jednostką dominującą jest obowiązany dodatkowo do przekazywania raportów okre-

sowych w formie skonsolidowanego raportu kwartalnego, skonsolidowanego raportu półrocznego i skonsolidowanego raportu rocznego, chyba że na podstawie innych przepisów jest zwolniony z obowiązku sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych lub może wyłączyć wszystkie jednostki zależne

i stowarzyszone z obowiązku objęcia konsolidacją.

9. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym, sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne mogą zostać zaprezentowane zgodnie z zasadami określonymi przez Międzynarodowe Standardy

Rachunkowości (International Accounting Standards),

wydane przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), zwane dalej "MSR" lub Amerykań­

skie Standardy Rachunkowości (United States General

Accepted Accounting Principles), wydane przez Radę

Finansowych Standardów Rachunkowości (Financial

Accounting Standards Board), zwane dalej "US

GAAP", pod warunkiem wskazania różnic w zakresie

zasad rachunkowości i ujawnionych danych pomiędzy

tymi sprawozdaniami a sprawozdaniami, które zostałyby sporządzone według polskich standardów rachunkowości.

10. W odniesieniu do emitenta bazy, będącego

podmiotem zagranicznym, sprawozdania finansowe

i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane

porównywalne mogą zostać zaprezentowane zgodnie

z zasadami określonymi przez MSR lub US GAAP albo

standardami rachunkowości kraju pochodzenia podmiotu, pod warunkiem wskazania różnic w zakresie zasad rachunkowości i ujawnionych danych pomiędzy

tymi sprawozdaniami a sprawozdaniami, które zosta-

łyby sporządzone według polskich

chunkowości i MSR lub US GAAP.

-

6835-

Poz. 1160

standardów ra-

przed przekazaniem raportu okresowego, którego dany raport bieżący dotyczy.

11. W odniesieniu do emitentów i emitentów bazy,

2. W przypadku emitentów papierów wartościo ­

wych dopuszczanych do publicznego obrotu po raz

pierwszy - raport bieżący określający stałe daty przekazywania raportów okresowych powinien zostać

przekazany przed przekazaniem pierwszego raportu

okresowego zgodnie z wymogami rozporządzenia.

będących podmiotami zagranicznymi, badanie sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań

finansowych może być zaprezentowane zgodnie z Mię­

dzynarodowymi Standardami Badania Sprawozdań Finansowych (International Auditing Standards) wydawanymi przez Międzynarodową Federację Biegłych

Rewidentów (International Federation of Accountants)

lub Standardami Badania Sprawozdań Finansowych

wydanymi przez Amerykański Instytut Biegłych Rewidentów (American Institute of Certified Public Accountants).

12. W przypadku gdy emitent lub emitent bazy jest

podmiotem zagranicznym, raport okresowy może być

sporządzony w walucie kraju pochodzenia emitenta

lub emitenta bazy, pod warunkiem przeliczenia co najmniej podstawowych pozycji rachunku zysków i strat

(przychody ze sprzedaży, zysk na działalności operacyjnej, zysk netto) na złote i EURO, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu, wskazania w raporcie okresowym średnich arytmetycznych kursów

wymiany ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski

dla waluty, w której został oryginalnie sporządzony raport okresowy, w stosunku do złotego - w przypadku, gdy dane te zostały sporządzone w walucie innej

niż złoty, w szczególności kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu objętego raportem, kurs średni wokresie, obliczony jako średnia kursów obowiązujących na

ostatni dzień każdego miesiąca w okresie objętym raportem.

13. Informacje finansowe podlegające przeliczeniu

i ujawnieniu w raportach okresowych przelicza się na

złote lub EURO według następujących zasad

1) poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu

przelicza się na złote lub EURO według średniego

kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski,

2) poszczególne pozycje rachunku zysków i strat prze-

licza się na złote lub EURO według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów

ustalonych przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której zostały sporządzone informacje finansowe podlegające przeliczeniu, na ostatni dzień

każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego,

3) różnice kursowe powstałe z przeliczenia wyniku finansowego netto, zgodnie z zasadami określonymi

w pkt 1 i 2, wykazuje się jako oddzielną pozycję kapitału własnego "różnice kursowe z przeliczenia

waluty".

§ 47. 1. Emitent jest obowiązany określić i przekazać w formie raportu bieżącego do końca pierwszego

miesiąca danego roku obrotowego stałe daty przeka-

zywania w danym roku obrotowym raportów okresowych, z uwzględnieniem dni ustawowo wolnych od

pracy. Zmiany dat przekazania poszczególnych raportów okresowych powinny być dokonywane również

w formie raportu bieżącego nie później niż na dwa dni

§ 48.1. Raport miesięczny powinien zawierać dane

za dany miesiąc roku obrotowego oraz dane narastają­

co za wszystkie miesiące danego roku obrotowego, co

najmniej w zakresie określonym w ust. 2, w zestawieniu z danymi za analogiczny okres roku poprzedniego,

sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

2. Raport miesięczny powinien, odpowiednio do

rodzaju prowadzonej działalności, zawierać co najmniej następujące informacje

1) w przypadku emitentów papierów wartościowych

o działalności wytwórczej, budowlanej, handlowej

lub usługowej

a) przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów,

b) zysk (stratę) na działalności operacyjnej,

c) zysk (stratę) brutto,

d) zysk (stratę) netto,

2) w przypadku emitenta będącego bankiem

a) przychody z tytułu odsetek,

b) wynik na działalności bankowej,

c) zysk (stratę) brutto,

d) zysk (stratę) netto.

3. Raport miesięczny powinien być przygotowany

w sposób zapewniający porównywalność danych

przedstawionych w raporcie za miesiące bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analogicznych okresów roku poprzedniego.

4. Raport miesięczny powinien ponadto zawierać

o zasadach przyjętych przy sporządzaniu

raportu oraz opis czynników i zdarzeń mających zna czący wpływ na osiągnięty zysk lub poniesioną stratę ,

w tym informację o ewentulnych korektach z tytułu rezerw odpisów aktualizujących wartość składników mainformację

jątku.

§ 49. 1. Raport kwartalny powinien zawierać, odpowiednio do rodzaju prowadzonej działalności , dane za

kwartał roku obrotowego objęty tym raportem oraz dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego roku obrotowego, a co najmniej bilans, rachunek zysków

i strat oraz rachunek przepływu środków pieniężnych

w zakresie określonym odpowiednio w przepisach

o prospekcie. Dane powinny zostać sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasady wyceny aktywów i pasywów oraz

pomiaru wyniku finansowego netto określonych na

dzień bilansowy, z uwzględnieniem korekt z tytułu rezerw, w tym rezerwy na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego, o której mowa w ustawie o ra-

----

---- - - - -- - - - - - - - -

-

6836-

chunkowości, oraz odpisów aktualizujących wartość

składników majątku.

2. Raport kwartalny powinien być przygotowany

w sposób zapewniający porównywalność danych

przedstawionych w raporcie za kwartały bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analogicznych okresów roku poprzedniego.

3. Raport kwartalny powinien ponadto zawierać informację o zasadach przyjętych przy sporządzaniu raportu oraz opis czynników i zdarzeń mających znaczą­

cy wpływ na osiągnięty zysk lub poniesione straty, oraz

informację o korektach z tytułu rezerw, w tym rezerwy

na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego,

o której mowa w ustawie o rachunkowości, oraz dokonanych odpisach aktualizujących wartość składników

majątku, oraz

1) wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośred­

nio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta, na dzień sporządzenia raportu

kwartalnego, oraz zmian w strukturze własności

znacznych pakietów akcji emitenta w okresie od

przekazania poprzedniego raportu kwartalnego,

2) zestawienie zmian w stanie posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich (opcji) przez osoby zarząd z ające i nadzorujące emitenta, zgodnie ~ posiadanymi przez emitenta informacjami,

3) zwięzły opis dokonań emitenta w okresie, którego

dotyczy raport, wraz z wykazem najważniejszych

zdarzeń , o których emitent informował w formie

raportów bieżących w okresie objętym raportem

kwartalnym,

4) informacji o wszczęciu przed sądem lub organem

administracji publicznej jednego lub więcej postę­

powań, dotyczących zobowiązań lub wierzytelności emitenta lub jednostek od niego zależnych, których łączna wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta, z podaniem informacji

o podstawowych przedmiotach tych postępowań

i ich łącznej wartości oraz informacji o najwięk­

szych postępowaniach w grupach zobowiązań

i wierzytelności, w tym ich przedmiot, wartość

przedmiotu sporu, datę wszczęcia postępowania,

strony wszczętego postępowania.

4. W przypadku emitenta będącego funduszem lub

narodowym funduszem inwestycyjnym do raportu

kwartalnego należy dodatkowo dołączyć zestawienie

portfela inwestycyjnego funduszu, w zakresie określo­

nym odpowiednio w rozporządzeniu o prospekcie.

5. Do skonsolidowanego raportu kwartalnego

ust. 1- 4 stosuje się odpowiednio dla emitenta i jego

grupy kapitałowej.

§ 50. 1. Raport półroczny powinien zawierać co najmniej

1)

półroczne sprawozdanie finansowe, w zakresie

zgodnym z przepisami o prospekcie, sporządzone

zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i przejrzane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) zgodnie z obowiązującymi przepisami,

Poz. 1160

2) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospoda rczej emit enta oraz zasad

sporządzania półroczn eg o sprawozdania f inansowego.

2. Przy wszystkich danych zawartych w półrocznym

sprawozdaniu finansowym powinny być za prezentowane wielkości porównywalne (da ne porównywalne)

za półrocze roku poprzedniego.

3. Półroczne sprawozdanie fi nansowe powinn o być

zaprezentowane w sposób zapewn i ający porównywal ność danych przedstawionych dl a danego pół rocza

z danymi przedstawionymi dla p ó ł rocza roku poprzedniego. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym

zasad ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego należy w sprawozdan iu finansowym zamieścić wyjaśnienie , na czym p olegała

zmiana, uzasadnić jej dokonanie i pod ać jej wpływ na

wynik finansowy.

4. Do półrocznego sprawozdania fi nan soweg o należy dołączyć raport podmiotu uprawnionego do bada-

nia sprawozdań finansowych (b i e g łe go rewidenta )

z przeglądu półrocznego spraw ozdani a fi nansowego.

Przegląd półrocznego sprawozda ni a fin ansow ego

przez biegłego rewidenta nie stanowi p ełne g o badani a

i ma na celu zwrócenie uwagi na zna czące sprawy, które mogłyby spowodować koniec zność dokonania

zmian w półrocznym sprawozdaniu f inansowym, aby

było ono prawidłowe i rzetelne.

5. W przypadku funduszu - em itent m oże przedstawić zestawienie portfela inwestycyj nego fun duszu

wyłącznie za okres i na dzień, na który s p o rząd zone zostało półroczne

sprawozdanie finansow e, z wyłącze ­

niem danych porównywalnych .

6. W przypadku gdy na podstawie przepisów o prospekcie raport półroczny jest dołącz any do prospektu ,

powinien dodatkowo zawierać ko mentarz zarz ąd u lub

osoby zarządzającej na temat dział a lno śc i gospodarczej emitenta oraz zasad sporządz ania półrocznego

sprawozdania finansowego w zakresie wskazanym od powiednio w § 52 ust. 6 w odniesie niu do okresu obję­

tego raportem półrocznym .

§ 51. 1. Skonsolidowany rapo rt p ółroczn y pow inien

zawierać co najmniej

1) półroczne skonsolidowane sp rawozdanie fina nsowe, w zakresie określonym odpowiednio w przepi sach o prospekcie, sporządzone zgodnie z obow ią­

zującymi zasadami rachunkowości i przejrzane

przez podmiot uprawn iony do bada nia sprawozdań finansowych (biegłego re w identa) zgodnie

z obowiązującymi przepisam i,

2) komentarz zarządu lub osoby zarz ądzając ej na temat działalności gospodarczej gru py ka p i ta łowej

emitenta oraz zasad sporząd z a nia pół ro c znego

skonsolidowanego sprawozdania f inansowego.

2. Do skonsolidowanego rap ort u półrocznego § 50

ust. 2-6 stosuje się odpowiedn io.

§ 52. 1. Raport roczny powinie n za w i era ć co najmniej

-

6837-

1) pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej),

w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym, ze

wskazaniem adresatów raportu rocznego,

2) roczne sprawozdanie finansowe, w zakresie określonym odpowiednio w przepisach o prospekcie,

sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości, zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego

rewidenta), zgodnie z obowiązującymi przepisami

o badaniu sprawozdań finansowych oraz z norma-

mi badania,

3) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na te-

mat działalności gospodarczej emitenta oraz zasad

sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.

2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym

sprawozdaniu finansowym powinny być zaprezentowane wielkości porównywalne (dane porównywalne)

za poprzedni rok obrotowy.

3. Roczne sprawozdanie finansowe powinno być

zaprezentowane w sposób zapewniający porównywalność przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad

ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru

wyniku finansowego należy w sprawozdaniu finansowym zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana,

uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik finansowy.

4. Do rocznego sprawozdania finansowego należy

dołączyć opinię podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych (biegłego

rewidenta) o badanym sprawozdaniu finansowym oraz raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) z badania rocznego sprawozdania finansowego.

5. W przypadku funduszu - emitent może przedstawić zestawienie portfela inwestycyjnego funduszu

wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzone zostało roczne sprawozdanie finansowe.

6. Komentarz zarządu lub osoby zarządzającej,

o którym mowa w ust. 1 pkt 3, na temat działalności

gospodarczej emitenta w objętym raportem rocznym

okresie oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego powinien zawierać informacje

określone wart. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości

oraz omówienie podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym sprawozdaniu finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na działal­

ność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez niego

zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, a ponadto

1) w przypadku emitentów papierów wartościowych

prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną,

handlową lub usługową

a) informacje o podstawowych produktach, towarach lub usługach, wraz z ich określeniem war-

Poz. 1160

tościowym i ilościowym oraz udziałem poszczególnych produktów, towarów i usług (jeżeli są

istotne), albo ich grup, w sprzedaży emitenta

ogółem, a także zmianach w tym zakresie w da-

nym roku obrotowym,

b) informacje o zmianach rynków zbytu, w podziale na krajowe i zagraniczne oraz o zmianach

w źródłach zaopatrzenia w materiały do produkcji, w towary i usługi, ze wskazaniem uzależnie­

nia od jednego lub kilku odbiorców i dostawców,

a w przypadku, gdy udział jednego odbiorcy lub

dostawcy osiąga co najmniej 10% przychodów

ze sprzedaży ogółem - nazwy dostawcy lub odbiorcy, jego udziały w sprzedaży lub zaopatrzeniu oraz jego formalne powiązania z emitentem,

c) informacje o umowach znaczących dla działalno­

ści gospodarczej emitenta, w tym znanych emitentowi umowach zawartych pomiędzy akcjonariuszami (wspólnikami) oraz umowach ubezpieczenia, współpracy lub kooperacji,

d) informacje o zmianach w powiązaniach organizacyjnych lub kapitałowych emitenta z innymi

podmiotami oraz wskazanie jego głównych inwestycji krajowych i zagranicznych (papiery

wartościowe, instrumenty finansowe i nieruchomości), w tym inwestycji kapitałowych dokonanych poza jego grupą kapitałową oraz opis metod ich finansowania,

e) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeże­

li jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych przez dany podmiot powiązany

w okresie 12 miesięcy stanowi wyrażoną w zło­

tych równowartość kwoty 500 000 EURO,

f) informacje o zaciągniętych kredytach, umowach

pożyczki, poręczeń i gwarancji,

g) informacje o zaciągniętych kredytach i pożycz­

kach według terminów ich wymagalności,

h) informacje o udzielonych pożyczkach według

terminów wymagalności, ze szczególnym

uwzględnieniem pożyczek udzielonych jednostkom grupy kapitałowej emitenta,

i) w przypadku emisji papierów wartościowych

w okresie objętym raportem - opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji,

j) objaśnienie różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na

dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji

ostatniej prognozy przekazanej przez emitenta,

k) ocenę zarządzania zasobami finansowymi, ze

szczególnym uwzględnieniem zdolności wywią­

zywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze

wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie emitent podjął lub zamierza podjąć

w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom,

I) ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wielkości posiadanych środków,

z uwzględnieniem możliwych zmian w strukturze finansowania tej działalności,

-

6838-

m ) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mają­

cych wpływ na wynik z działalności gospodarczej za rok obrotowy, z określeniem stopnia

wpływu tych czynników lub nietypowych zdar zeń na osiągnięty wynik,

n) ch a rakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych

czynników istotnych dla rozwoju przedsiębior­

stwa emitenta oraz opis perspektyw rozwoju

dz i ałalności gospodarczej emitenta co najmniej

do końca trwającego roku obrotowego,

z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej

przez niego wypracowanej,

o) zmiany w podstawowych zasadach zarządzania

sp ółką emitenta oraz w poziomie komputeryzacji

emitenta, wspomagającej zarządzanie w spółce

emitenta i grupie kapitałowej emitenta,

p) zmiany w składzie osób zarządzających i nadzorujących emitenta w ciągu ostatniego roku obrotowego,

q) łączną wartość wynagrodzeń i nagród (w pienią­

dzu i w naturze) odrębnie dla osób zarządzają­

cych i nadzorujących, za ostatni zakończony rok

obrotowy, bez względu na to, czy były one zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku, a w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca - informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia

funkcji we władzach jednostek zależnych i stowarzyszonych,

r) wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek

udzielonych przez emitenta osobom zarządzają­

cym i nadzorującym oraz ich osobom bliskim

(oddzielnie), a także udzielonych im gwarancji

i poręczeń (oddzielnie),

s) w przypadku spółek kapitałowych - określenie

łącznej liczby i wartości nominalnej wszystkich

akcji (udziałów) emitenta oraz akcji i udziałów

w jednostkach grupy kapitałowej emitenta, bę­

dących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących (dla każdej osoby oddzielnie),

t) wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależ­

ne co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na

walnym zgromadzeniu emitenta,

u) info rmacje o znanych emitentowi zawartych

w ciągu ostatniego roku obrotowego umowach,

w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić

zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez

dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,

2) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących bankami

a) informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem

specyfiki działalności bankowej,

b) informacje o źródłach finansowania działalności

ope racyjnej banku, z wyszczególnieniem udziału poszczególnych czynności bankowych w fina nsowaniu

działalności

banku

ogółem,

z uwzględnieniem struktury geograficznej,

c) info rmacje o liczbie i wartości wystawionych

przez bank tytułów egzekucyjnych i wartości

ustanowionych przez bank na rachunkach lub

majątku kredytobiorców zabezpieczeń,

d) informacje o innych istotnych umowach pomię­

dzy bankiem a bankiem centralnym lub organami nadzoru,

e) informacje o zaciągniętych kredytach, umowach

pożyczki, poręczeń, gwarancji, nie dotyczących

działalności operacyjnej banku, oraz o wszelkich

zobowiązaniach umownych wynikających z emitowanych dłużnych papierów wartościowych

lub instrumentów finansowych, umowach

o subemisje, gwarancjach udzielonych podmiotom zależnym,

f) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi, charakterystykę polityki kredytowej banku,

g) charakterystykę aktywów i pasywów banku,

opis głównych pozycji bilansu,

h) strukturę udzielonych kredytów,

i) strukturę posiadanych depozytów,

j) wskazanie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów

i kredytów w ciągu roku obrotowego,

k) opis udzielonych przez bank gwarancji i porę­

czeń,

3) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących zakładami ubezpieczeń

a) informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem

specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń,

b) informacje o strukturze portfela ubezpieczeń

oraz o ogólnych warunkach ubezpieczeń, taryfach i wysokości stawek ubezpieczeniowych stosowanych przez emitenta,

c) informacje o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach udzielonych przez właściwe organy, również wynikających ze zmiany zakresu prowadzonej działalności oraz zmiany obszaru działania,

d) informacje o cofnięciu przez Ministra Finansów

zezwolenia na prowadzenie działalności w zakresie jednej lub kilku grup ubezpieczeń albo

jednego lub kilku rodzajów ubezpieczeń,

e) informacje o ustanowieniu zarządu komisarycznego, z podaniem przyczyn oraz okresu, na jaki

zarząd komisaryczny został ustanowiony,

f) informacje o sumie ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym przekraczają­

cej 25% łącznej wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i kapitału własnego, ze

wskazaniem, czy organ nadzoru wyraził zgodę

na taką wysokość sumy ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym,

g) zestawienie pokazujące klasyfikację lokat środ­

ków własnych oraz ich wysokość w porównaniu

z limitami określonymi we właściwych przepisach oraz informacje o zgodach właściwego organu administracji na lokowanie w innych lokatach, w tym lokowanie za granicą,

h) opis zawartych przez zakład ubezpieczeń głów­

nych umów reasekuracyjnych,

i) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami i finansowymi,

4) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących przedsiębiorstwami leasingowymi, in-

1 Dziennik Ustaw Nr 163

-

6839-

formacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności przedsiębiorstwa leasingowego,

oraz dokładny opis charakteru umów zawieranych

na oddanie w odpłatne użytkowanie majątku trwałego,

5) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących funduszami lub narodowymi funduszami inwestycyjnymi

a) informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem

specyfiki działalności funduszu lub narodowego

funduszu inwestycyjnego,

b) omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym funduszu z opisem głównych inwestycji kapitałowych dokonanych w danym roku obrotowym oraz zmian w strukturze portfela,

c) omówienie polityki inwestycyjnej funduszu w raportowanym okresie, wraz z analizą działań funduszu związanych z realizacją jego celu,

6) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących jednostkami samorządu terytorialnego

albo zagranicznymi jednostkami terytorialnymi

a) omówienie znaczących zmian w powierzchni lub

położeniu jednostki oraz w podstawowych danych demograficznych,

b) omówienie znaczących zmian w powiązaniach

organizacyjnych jednostki z innymi podmiotami,

c) omówienie znaczących zmian w aktywności gospodarczej na terenie jednostki,

d) omówienie znaczących zmian w stanie posiadania mienia,

e) opis zadań realizowanych przez jednostkę,

f) zmiany w organizacji świadczenia usług komunalnych,

g) określenie wydatków na realizację poszczególnych zadań, o których mowa w lit. e),

h) określenie dochodów ogółem budżetu jednostki,

i) ocenę efektywności uzyskiwania dochodów

przez jednostkę oraz opis trybu i efektywności

planowania budżetowego oraz wykonywania

budżetu jednostki,

j) informacje o zaciągniętych przez emitenta zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów

wartościowych, kredytów, umów pożyczki, poręczeń i gwarancji, ze wskazaniem ustanowionych zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań,

k) prognozę spłaty zobowiązań ciążących na emitencie,

I) opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę

obecnej efektywności usług komunalnych ze

wskazaniem planów w zakresie ich rozwoju,

m) zmiany w zakresie zarządzania jednostką.

§ 53. 1. Skonsolidowany raport roczny powinien zawierać

1) pismo prezesa zarządu lub osoby zarządzającej

emitenta, w sposób zwięzły omawiające najważ­

niejsze dokonania grupy kapitałowej emitenta

w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresatów skonsolidowanego raportu rocznego,

Poz. 1160

2) roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,

w zakresie określonym odpowiednio w rozporzą­

dzeniu o prospekcie, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadane

przez podmiot uprawniony do badania (biegłego

rewidenta), zgodnie z obowiązującymi przepisami

o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami badania, wraz z opinią tego podmiotu o prawidłowości, rzetelności i jasności sprawozdania,

3) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat

działalności gospodarczej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.

2. Do skonsolidowanego raportu rocznego § 52

ust. 2-5 stosuje się odpowiednio.

3. Komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na

temat działalności gospodarczej grupy kapitałowej

oraz zasad sporządzania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego powinien obejmować odpowiednio dla grupy kapitałowej informacje określone

wart. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz komen tarz na temat podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających wpływ na działalność gospodarczą grupy kapitałowej emitenta i osiągnięte przez

nią zyski lub poniesione straty w roku obrotowym,

a ponadto

1) informacje określone w § 52 ust. 6, odpowiednio,

w odniesieniu do grupy kapitałowej emitenta,

2) charakterystykę struktury aktywów i pasywów

skonsolidowanego bilansu, w tym z punktu widzenia płynności grupy kapitałowej emitenta,

3) ważniejsze zdarzenia mające znaczący wpływ na

działalność oraz wyniki finansowe grupy kapitało­

wej w roku obrotowym lub których wpływ możliwy

jest w dalszych latach,

4) opis struktury głównych lokat kapitałowych lub

głównych inwestycji kapitałowych dokonanych

w ramach grupy kapitałowej emitenta w danym roku obrotowym,

5) opis zmian w organizacji grupy kapitałowej emitenta oraz ich przyczyn,

6) charakterystykę polityki w zakresie kierunków rozwoju grupy kapitałowej emitenta,

7) opis istotnych pozycji pozabilansowych w ujęciu

podmiotowym, przedmiotowym i wartościowym.

§ 54. 1. Raport bieżący przekazuje się, z zastrzeże­

niem ust. 2-4, w ciągu 24 godzin od zaistnienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez emitenta.

2. W przypadku, o którym mowa w § 40, raport bieżący przekazuje się w terminie do dwóch tygodni od

dnia zakończenia subskrypcji lub sprzedaży związanej

z wprowadzeniem papierów wartościowych emitenta

do publicznego obrotu.

3. W przypadku, o którym mowa w § 42 pkt 1, raport bieżący przekazuje się co najmniej na 22 dni przed

terminem walnego zgromadzenia.

-

6840-

4. W przypadku, o którym mowa w § 42 pkt 2, raport bieżący przekazuje się co najmniej na 8 dni przed

terminem walnego zgromadzenia.

5. Raport miesięczny przekazuje się w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 47, nie później jednak niż w terminie do 20 dni

od dnia zakończenia danego miesiąca, którego dotyczy.

6. Z zastrzeżeniem ust. 7 i 8, raport kwartalny powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 47, nie

później jednak niż w terminie do 35 dni od dnia zakoń­

czenia kwartału roku obrotowego, którego dotyczy.

7. Raport kwartalny za ostatni kwartał roku obrotowego powinien zostać przekazany w dniu wskazanym

przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa

w § 47, nie później jednak niż w terminie do 45 dni od

dnia zakończenia ostatniego kwartału roku obrotowego, którego dotyczy.

8. Raport kwartalny emitenta będącego narodowym funduszem inwestycyjnym powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie

bieżącym, o którym mowa w § 47, nie później jednak

niż w terminie do 45 dni od dnia zakończenia kwartału

roku obrotowego, którego dotyczy.

9. Z zastrzeżeniem ust.10, skonsolidowany raport

kwartalny powinien zostać przekazany, w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym

mowa w § 47, nie później jednak niż w terminie do

45 dni od dnia zakończenia kwartału roku obrotowego,

którego dotyczy.

10. Skonsolidowany raport kwartalny za ostatni

kwartał roku obrotowego powinien zostać przekazany

w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­

cym, o którym mowa w § 47, nie później jednak n i ż

w terminie do 60 dni od dnia zakończenia ostatniego

kwartału roku obrotowego, którego dotyczy.

11. Z zastrzeżeniem ust. 12, raport półroczny powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa § 47, nie

później jednak niż w terminie trzech miesięcy od dnia

zakończenia półrocza roku obrotowego, którego dotyczy. Raport półroczny przekazywany jest wyłącznie za

pierwsze półrocze danego roku obrotowego.

12. Raport półroczny emitenta będącego narodowym funduszem inwestycyjnym powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie

bieżącym , o którym mowa w § 47, nie później jednak

niż w terminie czterech miesięcy od daty zakończenia

pierwszego półrocza roku obrotowego, którego dotyczy. Raport półroczny przekazywany jest wyłącznie za

pierwsze półrocze danego roku obrotowego.

13. Skonsolidowany raport półroczny powinien zoprzekazany w dniu wskazanym przez emitenta

w rapo rcie bieżącym , o którym mowa w § 47, nie póź­

niej jednak niż w terminie pięciu miesięcy od daty zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego, którego dotyczy. Skonsolidowany raport półroczny przestać

Poz. 1160

kazywany jest wyłącznie za pierwsze półrocze danego

roku obrotowego.

14. Przekazywanie raportu półrocznego i rocznego

nie zwalnia z obowiązku przekazywania raportu kwartalnego ani miesięcznego.

15. W przypadku podmiotów sporządzających raporty skonsolidowane, przekazywanie raportów skonsolidowanych nie zwalnia z obowiązku przekazywania

raportów jednostkowych, chyba że rozporządzen i e stanowi inaczej.

16. W przypadku spółek sporządzających raporty

skonsolidowane przekazanie raportu półrocznego

skonsolidowanego i raportu rocznego skonsolidowanego nie zwalnia z obowiązku przekazania kwartalnego

raportu skonsolidowanego.

17. Raport roczny powinien zostać przekazany

w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­

cym, o którym mowa w § 47, niezwłocznie po wydaniu

opin ii przez podmiot uprawniony do badania (biegłe­

go rewidenta), nie później jednak niż w ciągu 7 dn i od

dnia jej otrzymania przez emitenta oraz nie później niż

6 miesięcy od dnia bilansowego, na który został sporządzony, a także nie później niż 15 dni przed terminem

zwyczajnego walnego zgromadzenia, dokonującego

zatwierdzenia sprawozdania finansowego. W przypadku zmiany terminu przekazania raportu rocznego, w

stosunku do wcześniej publikowanego w raporcie bieżącym, emitent jest obowiązany do przekazania w formie raportu bieżącego informacji o zmianie daty przekazania raportu rocznego.

18. Skonsolidowany raport roczny grupy kapitało­

wej emitenta powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym

mowa w § 47, niezwłocznie po wydaniu opinii przez

podmiot uprawniony do badania (biegłego rewidenta),

nie później jednak niż w ciągu 7 dni od dnia jej otrzymania przez emitenta oraz nie później niż na 15 dni przed

terminem walnego zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej emitenta zawartego w skonsolidowanym raporcie rocznym, a także nie później niż

dwa miesiące od daty wskazanej jako dzień przekazania

raportu rocznego emitenta. W przypadku zmiany terminu przekazania skonsolidowanego raportu rocznego, w

stosunku do wcześniej publikowanego w raporcie bieżącym , emitent jest obowiązany do przekazania w formie raportu bieżącego informacji o zmianie daty przekazania skonsolidowanego raportu rocznego.

19. W przypadku gdy koniec terminu przekazania raportu okresowego przypada na dzień ustawowo wolny

od pracy, sobotę lub dodatkowy dzień wolny od pracy,

określony odrębnymi przepisami, termin ten upływa

pierwszego dnia roboczego następującego po tym dniu.

§ 55. W przypadku gdy papiery wartościowe danego emitenta znajdują się w obrocie wyłącznie na regulowanym rynku pozagiełdowym, emitent przekazuje

raporty bieżące i okresowe zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Rady Ministrów wydanym

na podstawie art. 82 ust. 2 ustawy.

-

§ 56. 1. Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, w przypadku wystawienia polskich kwitów depozytowych, przez wypełnianie obowiązków informacyjnych określonych

przepisami rozporządzenia rozumie się przekazywanie

przez emitenta będącego domem depozytowym, na

podstawie umowy z emitentem bazy, przetłumaczo­

nych na język polski informacji podawanych do publicznej wiadomości przez emitenta bazy zgodnie

z przepisami obowiązującymi na rynku regulowanym,

na którym notowane są jego papiery wartościowe, bę­

dące podstawą wystawienia polskich kwitów depozytowych.

2. Emitent będący domem depozytowym jest obowiązany do przekazania szczegółowych informacji na

temat zmian przepisów, zgodnie z którymi emitent bazy przekazuje informacje do publicznej wiadomości na

rynku regulowanym, na którym notowane są jego papiery wartościowe, będące podstawą wystawienia polskich kwitów depozytowych.

3. Raporty okresowe emitenta bazy powinny obejmować co najmniej raport kwartalny i raport roczny, a jeżeli emitent bazy jest obowiązany sporządzać skonsolidowane sprawozdania finansowe - również skonsolido-

wany raport kwartalny i skonsolidowany raport roczny.

4. Dom depozytowy obowiązany jest dodatkowo

do przekazania w formie raportu bieżącego informacji

dotyczących rozpoczęcia lub zakończenia przez organy

nadzoru nad rynkiem regulowanym w kraju siedziby

emitenta bazy lub w kraju, w którym papiery wartościowe emitenta bazy są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, postępowania związanego z wypeł­

nianiem obowiązków informacyjnych przez emitenta

bazy.

Poz. 1160 i 1161

§ 57. 1. Obowiązek przekazywania raportów mie-

sięcznych, określony w §

46 ust. 1 pkt 1, ustaje wraz

z przekazaniem raportu miesięcznego za miesiąc czerwiec 1999 r.

2. Obowiązek przekazywania informacji o zdarzeniu, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 33, powstaje

z chwilą ustania obowiązku przekazywania raportów

m iesięcznych, określoną w ust. 1.

3. Obowiązek przekazywania skonsolidowanych ra portów kwartalnych określony w § 46 ust. 8 powstaje

począwszy od przekazania skonsolidowanego raportu

kwartalnego za pierwszy kwartał roku 2001. W terminie, do którego należałoby przekazać skonsolidowany

raporty kwartalny za ostatni kwartał roku 2000, emitent

może dodatkowo przekazywać raporty okresowe w formie skonsolidowanych raportów kwartalnych, pod warunkiem przekazania w raporcie bieżącym oświadcze­

nia o zamiarze stałego przekazywania skonsolidowanych raportów kwartalnych. Od chwili przekazania raportu bieżącego z takim oświadczeniem, emitent jest

obowiązany do przekazywania skonsolidowanych raportów kwartalnych.

§ 58. Traci moc zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 1 kwietnia 1997 r.

w sprawie rodzaju, formy i terminów przekazywania

informacji bieżących i okresowych przez emitentów

papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Monitor Polski Nr 21, poz. 213).

§ 59. Rozporządzenie wchodzi w

1 stycznia 1999 r.

życie

z dniem

Prezes Rady Ministrów: J. Buzek

1161

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 22 grudnia 1998 r.

w sprawie obowiązków informacyjnych i publikacyjnych emitentów papierów wartościowych wprowadzanych

wyłącznie do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym, a także terminów ich przekazywania.

Na podstawie art. 82 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami

wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141,

poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113,

poz. 715) zarządza się, co następuje

§ 1. Rozporządzenie określa obowiązki informacyjne i publikacyjne w zakresie wskazanym wart. 75, 79

i 81 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr

118, poz. 754, Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz.

669 i Nr 113, poz. 715), zwanej dalej "ustawą", w tym

rodzaj, formę i zakres informacji bieżących i okresowych oraz terminy ich przekazywania przez emitentów

papierów wartościowych wprowadzanych wyłącznie

do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagieł­

dowym.

§ 2. 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to

ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183,

Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754,

Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141,

poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106,

poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014),

2) rozporządzeniu o prospekcie - rozumie się przez to

rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia

-

6822-

Poz. 1160

1160

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 22 grudnia 1998 r.

w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania

przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

Na podstawie art. 81 ust. 5 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami

wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141,

poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113,

poz. 715) zarządza się, co następuje