Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 września 1996 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne.

§ 1. W rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 11

października 1994 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny

i memorandum informacyjne (Dz. U. Nr 128, poz. 631)

wprowadza się następujące zmiany

1) w § 9 w ust. 2

a) w pkt 1 po wyrazach "rodzajów uprzywilejowania" dodaje się wyrazy", ewentualnych zabezpieczeń",

b) po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu

,,1a) ocenę klasyfikacyjną (rating). ze wskazaniem instytucji jej dokonującej - w przypadku dokonania i ogłoszenia przez wyspecjalizowaną instytucję oceny ryzyka inwestycyjnego, związanego z papierami wartościowymi lub ze zdolnością kredytową emitenta,"

c) po pkt 4 dodaje się pkt 4a w brzmieniu

,,4a) w przypadku publicznej subskrypcji obli gacji, wskazanie banku reprezentanta,

z podaniem podstawowych warunków

umowy o reprezentację wraz ze szczegóło ­

wym opisem obowiązków banku wobec

obligatariuszy oraz sposobu ich realizacji, "

d) w pkt 9 po wyrazach " ... emisji obligacji" dodaje

się wyrazy "wskazanie źródeł pochodzenia środ­

ków na spłatę zobowiązań wynikających z wyemitowanych obligacji, a" oraz po wyrazach

"udzielenia gwarancji (zabezpieczenia)" dodaje

się wyrazy "lub wskazanie sposobu i przedmiotu zabezpieczenia",

e) pkt 14 otrzymuje brzmienie

,,14) w przypadku emisji obligacji

a) szczegółowe określenie świadczeń emitenta, w tym świadczeń niepieniężnych,

jeżeli warunki emisji je przewidują,

b) określenie sposobu naliczania oprocentowania, datę, od której ono przysługuje,

wysokości, warunków oraz terminów jego wypłaty, a także miejsca płatności, jeżeli warunki emisji przewidują oprocentowanie,

c) określenie innych praw wynikających

z emitowanych obligacji,

d) zasady przeliczenia świadczenia niepieniężnego na świadczenie pieniężne ,

e) formy zabezpieczeń oraz ich zakres

i przedmioty, jeżeli emisja obligacji jest

zabezpieczona,

f) określenie progu dojścia emisji do skutku, w przypadku emisji obligacji całkowi­

cie zabezpieczonych,

zapadalności

wyemitowanych

wartościowych" zamieszcza się

-

2649 -

Poz. 591

,,2. W przypadku gdy emitentem jest gmina

w rozdziale "Załączniki" zamieszcza się

papierów

1) charakterystykę podstawowych źródeł dochodów i wydatków gminy,

1) stanowisko

2) prognozę spłaty zobowiązań ciążących na

emitencie przez

d) opis zobowiązań długoterminowych

z tytułu dostaw oraz świadczenia usług,

które będą ciążyć na gminie w okresie

zapadalności wyemitowanego papieru

wartościowego." ;

13) w § 27 dodaje się pkt 3 w brzmieniu

,,3) w przypadku gdy emitentem jest gmina, w

rozdziale "Sprawozdania finansowe" zamieszcza się sprawozdania finansowe obejmujące

zestawienie wybranych aktywów i zobowią­

zań, sprawozdanie z wykonania budżetu gminy i informację dodatkową za ostatni rok budżetowy, sporządzone i zbadane zgodnie

z obowiązującymi przepisami i normami śro­

dowiskowymi, a także ujawniające dane zgodnie z wymogami niniejszego rozporządze­

nia,według wzoru stanowiącego załącznik nr

4, wraz z opinią podmiotu uprawnionego do

badania sprawozdań finansowych o ich prawidłowości i rzetelności oraz opinią regionalnej

izby obrachunkowej.";

14)w§28

a) dotychczasową treść oznacza się jako ust. 1,

b) dodaje się ust. 2 w brzmieniu

prowadzącej

2) wyciąg z księgi wieczystej nieruchomości

oraz opinie i wyceny biegłych, jeżeli wierzytelności wynikające z emisji zostały zabezpieczone hipoteką,

3) opinie i wyceny biegłych wraz z oświad­

czeniem emitenta o ustanowieniu zasta wu, jeżeli wierzytelności wynikające z emi sji zostały zabezpieczone przez zastaw,

4) uchwałę rady gminy w przedmiocie porę­

czenia oraz oświadczenie poręczyciela, jeżeli wierzytelności wynikające z emisji są

zabezpieczone poręczeniem innego pod miotu,

gniętych zobowiązań,

c) podanie sum przypadających do spłaty

z tytułu zaciągniętych kredytów i poży­

czek oraz ich oprocentowania w poszczególnych latach zapadalności wyemitowanego papieru wartościowego,

z uwzględnieniem zobowiązań zacią­

gniętych z tytułu poręczeń udzielonych

przez emitenta,

spółki

wych emitowanych przez gminę na regulowanym rynku pozagiełdowym,

a) przedstawienie głównych założeń prognozy, z uwzględnieniem podstawowych czynników mających wpływ na

gospodarkę budżetową i finanse gminy

oraz czynników mogących w istotny

sposób wpłynąć na efektywność prezentowanej prognozy, w tym charakterystykę podstawowych źródeł dochodów, w szczególności wyspecyfikowanie podatków stanowiących dochód

gminy i wydatków gminyoraz ocenę ich

efektywności

w

perspektywie

wywiązywania się przez gminę z zacią­

b) wskazanie obecnej oraz planowanej

ogólnej sumy zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek oraz emisji papierów

wartościowych, z podziałem na zobowiązania długoterminowe oraz krótkoterminowe, wraz z informacją o kwocie

nominalnej i odsetkach w poszczególnych latach zapadalności wyemitowanego papieru wartościowego,

zarządu

Centralną Tabelę Ofert w sprawie możli ­

wości notowania papierów wartościo ­

5) oświadczenie gwaranta, w przypadku gdy

wierzytelności wynikające z emisji są zabezpieczone gwarancją banku lub między­

narodowej instytucji finansowej.

6) umowę między emitentem a bankiem reprezentantem." ;

15) po § 29 dodaje się § 29a w brzmieniu

,,§ 29a. W przypadku gdy emitentem jest gmina

1) wymóg zamieszczenia w prospekcie

emisyjnym i memorandum informacyjnym sprawozdań finansowych stosuje

się począwszy od sprawozdań finansowych sporządzanych za rok budżetowy

1995,

2) wymóg badania sprawozdań finansowych stosuje się począwszy od sprawozdań finansowych sporządzanych za rok

budżetowy 1996.";

16) w § 33 ust. 2 otrzymuje brzmienie

,,2. Wymóg sporządzenia skonsolidowanych spra wozdań finansowych, o których mowa w § 14

ust. 1 pkt 3 i w § 18 ust. 2, stosuje się począw­

szy od sprawozdań sporządzanych za rok obrotowy 1995.";

załączniku nr 4 do rozporządzenia po wzorze

sprawozdań finansowych, o których mowa w § 15

17) w

pkt 4 i 9, w § 16 pkt 1, w § 18 ust. 4 oraz w § 27 pkt

1 i 2 rozporządzenia, w przypadku gdy emitentem

jest inny podmiot niż bank lub ubezpieczyciel, dodaje się wzór sprawozdań finansowych, w przypadku gdy emitentem jest gmina, oraz wzór sprawozdań finansowych, w przypadku gdy emitentem

jest narodowy fundusz inwestycyjny, w brzmieniu

ustalonym w załączniku do niniejszego rozporzą­

dzenia.

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie

14 dni od dnia ogłoszenia.

Prezes Rady Ministrów: W. Cimoszewicz

-

2650-

Poz. 591

Za łącznik do ro zporządzen i a Rady Min istrów z dn ia 24 wrze ś nia 1996 r. (poz.

591 ).

Sprawozdania finansowe, w przypadku gdy emitentem papierów wartościowych jest gmina

Zestawienie wybranych aktywów i zobowiązań gminy

Wybrane aktywa

I. Majątek trwały, w tym

1. Wartości niematerialne i prawne

2. Rzeczowy majątek trwały, w tym

a) środki trwałe

b) inwestycje rozpoczęte

c) zaliczki na poczet inwestycji

3. Finansowy majątek trwały

4. Należności długoterminowe jednostek gospodarki pozabudżetowej

II. Majątek obrotowy, w tym

1. Należności

a) wpływające na budżet następnego okresu

b) jednostek gospodarki pozabudżetowej

2. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

3. Środki pieniężne

Zobowiązania

I. Zobowiązania długote rminowe

1. Wpływające na budżet następnego okresu

2. Jednostek gospodarki pozabudżetowej

II. Zobowiązania krótkoterminowe

1. Wpływające na budżet następnego okresu

2. Jednostek gospodarki pozabudżetowej

Zobowiązania

razem

Sprawozdanie z wykonania budżetu gminy

I. Dochody ogółem

1. Dochody własne

a) podatek rolny

b) podatek od nieruchomości

c) podatek leśny

d) podatek od środków transportowych

e) podatki opłacane w formie karty podatkowej od

działalności gospodarczej osób fizycznych

f) podatek od spadków i darowizn

g) opłata skarbowa

h) opłata eksploatacyjna

i) dywidendy i inne udziały w zyskach

j) nadwyżki środków obrotowych zakładów bu dżetowych i środków specjalnych oraz wpłaty

do budżetu z zysku gospodarstw pomocniczych

k) różne opłaty

I) dochody z usług

ł)

dochody z dzierżawy, najmu oraz opłat za użyt­

kowanie wieczyste

m) pozostałe dochody własne

2. Udziały w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa

3. Dotacje celowe

4. Subwencje

a) subwencja ogólna

b) subwencja oświatowa

5. Pozostałe dochody

II. Wydatki ogółem, w tym

1. Wydatki majątkowe, w tym

a) inwestycyjne

b) akcje (udziały) w spółkach

2. Wydatki bieżące, w tym

a) wynagrodzenia , w tym

- wynagrodzenia osobowe

b) pochodne od wynagrodzeń

3. Pozostałe wydatki

III. Wynik +/IV. Źródła sfinansowania deficytu budżetowe­

go

1. Nadwyżka budżetowa z lat poprzednich

2. Kredyty bankowe

3. Pożyczki

4. Emisja dłużnych papierów wartościowych

5. Spłata kredytów (pożyczek)

6. Spłata dłużnych papierów wartościowych

7. Inne

V. St a n g o t ó w k i n a k o n i e c o k r e s u o b r o t o w e g o

Informacja dodatkowa - noty objaśniające do zestawienia wybranych aktywów i zobowiązań

Nota 1 -

do pozycj i I. 1 aktywów

Wartości niematerialne i prawne

1. Patenty, prawa autorskie i licencje .

2. Oprogramowanie komputerów

3. Inne wartości niematerialne i prawne

4. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne razem

Nota 2 -

do pozycji I. 2 aktywów

Rzeczowy majątek trwały

1. Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży

2. Rzeczowy majątek trwały niezbywalny

Rzeczowy majątek trwały, razem

-

2654-

5) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych,

6) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsię­

wzięcia i kosztach związanych z nimi,

7) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych

dotyczących wspólnego przedsięwzięcia.

9. Informacje o podmiotach komunalnych, w których

gmina posiada pośrednio co najmniej 20% udziału

Poz. 591

w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu,

z podaniem : nazwy podmiotu (ze wskazaniem formy prawnej), siedziby, przedmiotu przedsiębior­

stwa, procentu posiadanego pośrednio kapitału akcyjnego (zakładowego), kapitału własnego, w tym

akcyjnego (zakładowego), zapasowego, rezerwowego, zysku (straty) netto oraz aktywów i zobowiązań.

Sprawozdanie finansowe, w przypadku gdy emitentem papierów wartościowych jest narodowy fundusz inwestycyjny

BILANS FUNDUSZU

Aktywa

Zobowiązania

A. Portfel inwestycyjny

I. Akcje i udziały wniesione do funduszu

1. Akcje stanowiące udziały wiodące w spółkach

notowanych

2. Akcje i udziały stanowiące udziały wiodące

w spółkach nie notowanych

3. Akcje stanowiące

udziały

mniejszościowe

w spółkach notowanych

4. Akcje i udziały stanowiące udziały mniejszościo­

we w spółkach nie notowanych

II. Pozostałe krajowe papiery wartościowe, udziały

i inne prawa majątkowe

1. Akcje i udziały w jednostkach zależnych

2. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych

3. Akcje i udziały w innych jednostkach

4. Dłużne papiery wartościowe

5. Jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych

6. Pozostałe

III. Zagraniczne papiery wartościowe i udziały

G. Zobowiązania

1. Zobowiązania z tytułu nabytych papierów warto-

B. Należności

I. Należności z tytułu udzielonych pożyczek

II. Należności z tytułu sprzedanych (umorzonych) papierów wartościowych

III. Należności z tytułu odsetek

IV. Należności z tytułu dywidend innych udziałów

w zyskach

V. Pozostałe należności

Aktywa netto

rezerwy

ściowych

2. Zobowiązan ia z tytułu zaciągniętych kredytów

(pożyczek)

3. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń

4. Pozostałe zobowiązania

H. Rozliczenia międzyo kresowe i przychody przyszłych

okresów

I. Rezerwy

1. Rezerwy na podatek dochod owy od osób prawnych

2. Pozostałe rezerwy

J. Rezerwa z wyceny

Zobowiązania

i rezerwy razem

K. Kapitał własny

1. Kapitał akcyjny

2. Kapitał zapasowy

3. Kapitał z aktualizacji wycen y środków trwałych

4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów

5. Pozostałe kapitały rezerwowe

c. Środki pieniężne

D. Inne aktywa

1. Wartości niematerialne i prawne

2. Rzeczowy majątek trwały

3. Rozliczenia międzyokresowe

4. Pozostałe

E. Akcje własne do zbycia

6. Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat

ubiegłych, w tym

-

zrealizowany zysk (strata)

-

nie zrealizowany zysk (strata)

7. Zysk (strata) netto, w tym

-

zrealizowany zysk (strata)

-

nie zrealizowany zysk (strata) netto

F. Wartość firmy z wyceny

Liczba akcji funduszu

Aktywa razem

Wartość aktywów netto na jedną akcję funduszu

-

2658-

Poz. 591

3. Udziały wiodące

Nazwa

jednostki

ze wska zaniem formy prawnej

Wartość

Przedmiot

Siedziba

działalno-

Liczba akcji (udzia-

ści

łów)

Korekta

księgowa

wartości

akcji

(udziałów)

przed korektą

Procent

Ud zi ał

Otrzymane

posiadane- w ogólnej lub należbilansowa go kapita- liczbie gło - ne dywiakcji

łu akcyjne- sówwwal- dendy (in(udziałów)

go (zakła - nym zgro- ne ud z iały

dowego)

madzeniu w zyskach)

Wartość

księgowej

akcji

(udziałów)

1

2

3

4

... ...

Udziały wiodące c.d . zestawienia

Korekta

Kapitał własny

kapitału

własnego

Nazwa

jednostki

akcyjny

ogółem

(zakłado -

zapasowy

wy)

Zobowiązania

wartości

wtym

rezerwowe

nie podzielony wynik finansowy

z lat ubiegłych

zysk

(strata)

netto

jednostki

(na poz iomie funduszu)

Aktywa

razem

wtym

ogółem

długo-

terminowe

1

2

3

4

.....

4. Udziały mniejszościowe

Nazwa

jednostki

1

2

3

4

5

.....

Siedziba

Przedmiot

działalności

Wartość bilan-

sowa akcji

(udziałów)

Procent pos iadanego kapitału

akcyjnego

(zakładowego)

Udział w ogólnej liczbie głosów w walnym

zgromadzeniu

Otrzymane lub

należne dywidendy (inne

udziały w zyskach)

2659-

-

Dziennik Ustaw Nr 126

5. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Nazwa

jednostki

ze wska zaniem

formy

prawnej

Wartość

Siedziba

Przedmiot działalności

Charakter

powiąza -

n ia kapitałowego

księgowa

Liczba akcji (udzia-

akcji

(udzia-

łów)

łów)

przed ko-

Korekta

wartości

księgo -

wej akcj i

(udzia-

Wa rto ść

b ilansowa akcji

(udzia-

łów)

rektą

ł ów )

Ot rzyma Udział

Procent

w ogó lnej

nelub

posiadalicz b ie

należne

neg o kadywidengł osów

pita łu akdy (inne

wwal cyjneg o

ny m

ud ziały

(z a kładozgromaw zyweg o)

d zeniu

skach)

1

2

3

4

.....

Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych c.d. zestawienia

Korekt a

Kapitał własny

ka p i ta ł u

wła s n ego

Nazwa

jednostki

akcyjny

ogółem

( z akł a do -

zapasowy

wy)

rezerwowe

Zobowiązania

wartośc i

wtym

nie podzielony wynik fi nansowy

z lat ubiegłych

zysk

(strata )

netto

jednostki

(na poziom ie f unduszu)

Aktywa

razem

wtym

ogółem

długo -

term inowe

1

2

3

4

.....

6. Akcje

Nazwa jednostki ze

wskazan iem

formy

prawnej

1

2

3

4

5

.....

udziały

w

pozostałych

jednostkach

Siedziba

Przedmiot

powiązania

Liczba akcji

działalności

kapitałowe -

(udziałów)

go

Procent posiad anego

lansowa akkapit ał u akcji (udziacyjneg o (zaWartość bi-

Charakter

łów)

k ł a dowego

U d ział

w o g ólnej

liczbie gło sów w wa lnym zgromadze niu

Otrzymane

lu b należne

dyw idendy

(i n ne udziały w zyskach )

-

3. Inne środki pieniężne

Środki pieniężne razem

Noty objaśniające do aktywów

Nota 1. do poz. B aktywów

Należności

1. Należności od spółek, w których fundusz posiada

udziały wiodące (według tytułów),

wtym

długoterminowe

krótkoterm i nowe

2. Należności od spółek, w których fundusz posiada

udziały mniejszościowe (według tytułów),

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

3. Należności od jednostek zależnych

(według

tytu-

łów),

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

4. Należności od jednostek stowarzyszonych (według

tytułów),

wtym

długoterminowe

krótkote rm i n owe

5. Należności od pozostałych jednostek (według tytułów),

w tym

długoterminowe

krótkoterminowe

Należności razem, w tym

długoterminowe

krótkoterminowe

Należności

brutto

Rezerwa

na należności

Poz. 591

Należności

netto

W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo­

i krótkoterminowych) na koniec ostatniego prezentowanego w prospekcie okresu struktura czasowa tych

należności według okresów spłaty

1) do 1 miesiąca,

2) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy,

3) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy,

4) powyżej 6 miesięcy do 1 roku,

5) powyżej 1 roku,

6) dla których termin spłaty upłynął.

Należności razem

W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo­

i krótkoterminowych) ich podział na

1. Należności w walucie polskiej

2. Należności w walutach obcych

Należności razem

Ponadto należy przedstawić zmianę stanu rezerw na

należności

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Wykorzystanie (z tytułu)

4. Rozwiązanie (z tytułu)

5. Stan na koniec okresu

Nota 2. do poz. C aktywów

Podział środków pieniężnych na

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

W odniesieniu do łącznej wartości środków pienięż­

nych ich podział na

1. Środki pieniężne w walucie polskiej

2. Środki pieniężne w walutach obcych

Środki pieniężne razem

Nota 3. do poz . D 1 aktywów

Wartości niematerialne i prawne według grup

1. Koszty organizacji poniesione przy założeniu lub

późniejszym rozszerzeniu spółki akcyjnej

2. Koszty zakończonych prac rozwojowych

3. Wartość firmy

4. Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

5. Oprogramowanie komputerowe

6. Nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów

7. Pozostałe wartości niematerialne i prawne

8. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych

i prawnych

Wartości niematerialne i prawne razem

W odniesieniu do wartości niematerialnych i prawnych

tabela ruchu według układu

1. Wartość brutto na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Wartość brutto na koniec okresu

5. Skumulowana amortyzacja na początek okresu

6. Amortyzacja za okres (z tytułu)

7. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

8. Wartość netto na koniec okresu

Nota 4 . do poz. D 2 aktywów

Wartość rzeczowego majątku trwałego według grup

1. Środki trwałe, w tym

a) grunty

b) budynki i budowle

c) urządzenia techniczne i maszyny

d) środki transportu

e) pozostałe środki trwałe

2. Inwestycje rozpoczęte

3. Zaliczki na poczet inwestycji

Rzeczowy majątek trwały razem

W odniesieniu do środków trwałych tabela ruchu według układu

1. Wartość brutto na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Wartość brutto na koniec okresu

5. Skumulowana amortyzacja na początek okresu

6. Amortyzacja za okres (z tytułu)

7. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

8. Wartość netto na koniec okresu

Struktura własnościowa środków trwałych wykazanych w bilansie

1. Własne

2. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy

lub innej umowy o podobnym charakterze

Środki trwałe wykazane w bilansie razem

Środki trwałe pozabilansowe

1. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy

lub innej umowy o podobnym charakterze,

wtym

a) wartość gruntów użytkowanych wieczyście

-

Nota 5. do poz. D 3 aktywów

Podział rozliczeń międzyokresowych na

1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Inne rozliczenia międzyokresowe, w tym

a) z tytułu podatku dochodowego

Rozliczenia międzyokresowe razem

Nota 6 . do poz. E aktywów

W odniesieniu do posiadanych akcji własnych należy

podać

1. Liczbę akcji

2. Wartość według ceny nabycia

3. Wartość bilansową

4. Przeznaczenie

Nota 7 do poz. F aktywów

Wartość firmy z wyceny

1. Udziałów wiodących

2. Akcji i udziałów w jednostkach zależnych

3. Akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

W odniesieniu do pozycji "Wartość firmy z wyceny" dane o zmianie stanu wartości firmy z wyceny w okresie

Noty objaśniające do zobowiązań i rezerw

Nota 8. do poz . G

Zobowiązania

1. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkotermin owe

2. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

3. Zobowiązania wobec jednostek zależnych (według

tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

4. Zobowiązania wobec jednostek stowarzyszonych

(według tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

5. Pozostałe zobowiązania (według tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

Zobowiązania razem

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań długo ­

terminowych ich podział na zapadalne w okresie

1) powyżej 1 roku do 3 lat,

2) powyżej 3 lat do 5 lat,

3) powyżej 5 lat.

Zobowiązania długoterminowe razem

W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań (długo ­

i krótkoterminowych) ich podział na

1. Zobowiązania w walucie polskiej

2. Zobowiązania w walutach obcych

Zobowiązania razem

W odniesieniu do zobowiązań (długo- i krótkoterminowych) z tytułu kredytów bankowych i pożyczek należy

podać

Poz. 591

1) nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto

kredyt lub pożyczkę,

2) siedzibę,

3) kwotę kredytu lub pożyczki,

4) warunki oprocentowania,

5) terminy spłaty,

6) ustanowione zabezpieczenia na poczet spłaty kredytu lub pożyczki.

W odniesieniu do zobowiązań (długo- i krótkoterminowych) z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów

wartościowych należy podać

1) rodzaj dłużnych papierów wartościowych ,

2) wartość nominalną,

3) warunki oprocentowania ,

4) termin wykupu,

5) ustanowione gwarancje lub zabezpieczenia,

6) dodatkowe prawa.

Nota 9. do poz. H

Podział rozliczeń międzyokresowych biernych i przychodów przyszłych okresów na

1. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Przychody przyszłych okresów

Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych

okresów razem

Nota 10. do poz. I

Podział rezerw na

1. Rezerwy na podatek dochodowy

2. Pozostałe rezerwy

Rezerwy razem

Ponadto należy przedstawić zmi anę stanu rezerw

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Wykorzystanie (z tytułu)

4. Rozwiązani e (z tytułu)

5. Stan na koniec okresu

Nota 11. do poz . J

Rezerwa z wyceny

1. Udziałów wiodących

2. Akcji i udziałów w jednostkach zależnych

3. Akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Ponadto w odniesieniu do pozycji "Rezerwa z wyceny"

dane o zmianie stanu rezerwy z wyceny w okresie

Noty objaśniające do kapitału własnego

Nota 12. do poz. K 1.

Należy podać liczbę, serię (emisję), rodzaj i wartość nominalną akcji tworzących kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywilejowań, oraz datę reje-

stracji i prawo do dywidendy.

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale akcyjnym według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Stan na koniec okresu

Nota 13. do poz. K 2.

Wartość kapitału zapasowego z podziałem na

1. Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich

wartości nominalnej

2. Kapitał utworzony ustawowo

3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo wartość

-

4. Korekta wartości akcji i udziałów wniesionych do

funduszu

5. Inny

Kapitał zapasowy razem

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale zapasowym według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Stan na koniec okresu

Nota 14 . do poz. K 3 .

Należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale z aktualizacji wyceny środków trwałych według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Stan na koniec okresu

Nota 15 . do poz . K 4 .

Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów

1. Udziałów wiodących

2. Akcji i udziałów w jednostkach zależnych

3. Akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale z aktualizacji wyceny akcji i udziałów według ukła­

du

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Stan na koniec okresu

Nota 16 . do poz. K 5.

Należy

przedstawić

pozostałe

kapitały

rezerwowe,

z podziałem według celu przeznaczenia

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w pozostałych kapitałach rezerwowych według układu

1. Stan na pocz ątek okresu

2. Zwiększenia (z tytułu)

3. Zmniejszenia (z tytułu)

4. Stan na koniec okresu

Nota 17. do poz . K 6.

Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych

z podziałem na

1. Nie podzielony zysk

2. Nie pokryta strata

Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych razem

Nota 18. Zrealizowany zysk (strata) dział na

1. Zrealizowany zysk

2. Zrealizowana strata

Zrealizowany zysk (strata) razem

Poz. 591

2663 -

jej po-

Nota 19 . do pozycji "nie zrealizowany zysk

(strata)" - jej podział na

1. Nie zrealizowany zysk

2. Nie zrealizowana strata

Nie zrealizowany zysk (strata) razem

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat funduszu

Nota 21. do poz. C 1. 5.

Ujemne różnice kursowe

1. Zrealizowane ujemne różnice kursowe

2. Nie zrealizowane ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe razem

Nota 22 . do poz. D

Podział pozostałych kosztów operacyjnych

(według

znaczących tytułów)

Nota 23 . do poz. E

Podział rezerw i odpisów aktualizujących według zna czących tytułów

Nota 24 . do poz . L

W odniesieniu do pozycji "zrealizowany zysk (strata)

netto" jej podział na

1. Zrealizowany zysk

2. Zrealizowana strata

Zrealizowany zysk (strata ) razem

Nota 25 . do pozycji "nie zrealizowany zysk

(strata) netto" - jej podział na

1. Nie zrealizowany zysk

2. Nie zrealizowana strata

Nie zrealizowany zysk (strata) razem

Nota 26. do poz . I

Informacje o zyskach i stratach nadzwyczajnych (według znaczących tytułów), z podziałem na losowe i po zostałe

Nota 27 . do poz . K 1.

Należy przedstawić sposób wyliczenia podatku dochodowego w układzie

1. Zysk (strata) brutto

2. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto,

a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym

a) przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do dochodu do opodatkowania (zmniejszenia dochodu do opodatkowania) według tytułów,

b) koszty i straty nie uznawane przez przepisy podatkowe za koszty uzyskania przychodu

(zwiększenia dochodu do opodatkowania) według tytułów,

c) inne zwiększenia (zmniejszenia) dochodu do

opodatkowania przewidziane przepisami podatkowymi (według tytułów)

3. Zysk (strata) brutto po korektach z tytułu trwałych

różnic

4. Podatek dochodowy od zysku brutto po korektach

z tytułu trwałych różnic

5. Przejściowe różnice między zyskiem brutto a podstawą opodatkowania

d) dodatnie (według głównych tytułów)

e) ujemne (według głównych tytułów)

6. Podatek dochodowy od salda różnic przejścio ­

wych (rezerwa na podatek dochodowy lub rozli czenia międzyokresowe czynne z tytułu podatku

dochodowego)

7. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

8. Podatek dochodowy

Nota 20. do poz . B

Podział pozostałych przychodów operacyjnych (we-

Nota 28. do poz. K 2.

dług znaczących tytułów)

finansowego (według tytułów)

Podział pozostałych obowiązkowych obciążeń wyniku

-

2664-

Nota 29 . do poz. L

Opis procedur przyjętych przy ustalaniu wielkości zysku (straty) netto

1. Zrealizowanego

2. Nie zrealizowanego

Zysk przypadający na jedną akcję funduszu należy

ustalić jako relację zysku netto za ostatnie 12 miesięcy

przed dniem bilansowym, podzielonego przez średnią

ważoną liczbę akcji pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie . Wagę stanowi tu długość

okresu - ustalonego jako całość lub część roku obrotowego - w którym akcje miały prawo do uczestnictwa w dywidendzie.

Należy również przedstawić podział zysku za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku nie zakończonego

roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub po-

krycia straty.

Informacje o

Poz. 591 i 592

pozostałych

przychodach z inwestycji

(według znaczących tytułów) .

W odniesieniu do zrealizowanych zysków (strat) z inwestycji podział według głównych grup rodzajowych

papierów wartościowych, z których sprzedaży w okresie sprawozdawczym zrealizowane zyski (straty) powstały.

Informacje o zrealizowanych zyskach (stratach) z inwestycji z podziałem na

- przychody ze sprzedaży papierów wartościowych

- koszty sprzedanych papierów wartościowych

W odniesieniu do nie zrealizowanych zysków (strat)

z wyceny procedury klasyfikacji oraz podział według

grup rodzajowych papierów wartościowych, z którymi

zyski (straty) są związane.

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie

należy przedstawić

1. Łączną wartość zobowiązań warunkowych, w tym

udzielonych przez fundusz gwarancji i poręczeń,

z wyszczególnieniem udzielonych na rzecz: jednostek, w których fundusz posiada udziały wiodące,

jednostek, w których fundusz posiada udziały mn iejszościowe, jednostek zależnych i jednostek stowa rzyszonych.

2. Obciążenia majątku o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym.

3. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliż­

szych 12 miesięcy.

4. Transakcje z jednostkami powiązanymi, tj . przeniesienie wszelkich praw i zobowiązań (zarówno pod tytułem odpłatnym, jak i darmym) pomiędzy funduszem a

a) jednostkami , w których fundusz posi ada udziały

wiodące, zależnymi od funduszu i z nim stowarzyszonymi,

b) członkami zarządu i organów nadzoru funduszu,

jednostek, w których fundusz posiada udziały

wiodące, zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych,

c) małżonkami , krewnymi lub powinowatymi w linii

prostej do drugiego stopnia członków zarządu

i organów nadzoru funduszu, jednostek, w których fundusz posiada udziały wiodące, zależnych

od funduszu i z nim stowarzyszonych,

d) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli z członkami zarządu i organów

nadzoru emitenta, jednostek, w których fundusz

posiada udziały wiodące , zależnych od emitenta

i z nim stowarzyszonych.

5. Przedstawienie dokonanych w okresie sprawozdawczym zmian metod księgowości i wyceny, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, ich przyczyny i spowodowaną zmianami kwotę

wyniku finansowego .

6. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących

lat ubiegłych , ujętych w sprawozdaniu .

592

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ŁĄCZNOŚCI

z dnia 10 października 1996 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie wprowadzenia obowiązku stosowania Polskich Norm

i norm branżowych z dziedziny łączności.

Na podstawie art. 19 ust. 2 oraz w związku z art. 26

ust. 3 ustawy z dnia 3 kwietnia 1993 r. o normalizacji

(Dz. U. Nr 55, poz. 251 i z 1995 r. Nr 95, poz. 471) zarzą­

dza się, co następuje

(Dz. U. Nr 40, poz. 151) załączniki nr 1 i 2 do rozporzą­

dzenia otrzymują brzmienie określone w załącznikach

nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia .

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Łączności z dnia 16

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie

14 dni od dnia ogłoszenia .

marca 1994 r. w sprawie obowiązku stosowania Polskich Norm i norm branżowych z dziedziny łączności

Minister Łączności: A. Zieliński

Nr 126

Warszawa, dnia 25 października 1996 r.

TREŚĆ

POZ.

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

591 -

z dnia 24 września 1996 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne

2641

ROZPORZĄDZENIE

592 -

Ministra Łączności z dnia 10 października 1996 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie

wprowadzenia obowiązku stosowania Polskich Norm i norm branżowych z dziedziny łącz­

ności

2664

591

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 24 września 1996 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt

emisyjny i memorandum informacyjne.

Na podstawie art. 50 § 6 ustawy z dnia 22 marca

1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi

i funduszach powierniczych (Dz. U.

z 1994 r. Nr 58, poz. 239, Nr 71, poz. 313 i Nr 121,

poz. 591 oraz z 1996 r. Nr 45, poz. 199, Nr 75, poz. 357

i Nr 106, poz. 496) zarządza się, co następuje