Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 1995 r. w sprawie szczególnych warunków, którym powinna odpowiadać rachunkowość narodowych funduszy inwestycyjnych.

-

245. Pozostałe kapitały rezerwowe

J. Rezerwa z wyceny

Zobowiązania

Poz. 12

i rezerwy razem (G+H+I+J)

Aktywa netto (A+B+C+D+E+F-G-H-I-J)

K. Kapitał własny

6. Nie podzi elony zysk (nie pokryta strata) z lat

ubiegłych, w tym

zrealizowany zysk (strata)

nie zrealizowany zysk (strata)

7. Zysk (strata) netto, w tym

zrealizowany zysk (strata) netto

nie zrealizowany zysk (strata) netto

1. Kapitał akcyjny

2. Kapitał zapasowy

3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwa łych

Liczba akcji funduszu

Wartość

4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów

aktywów netto na jedną akcję fun -

duszu.

Załącznik nr 2

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT FUNDUSZU

za okres od ..... ... ...... ......... do ....... ..... ......... ...

2. Amortyzacja środków trwałych oraz

niematerialnych i prawnych

A. Przychody z inwestycji

1. Udział w wyniku finansowym netto

wartości

D. Pozostałe koszty operacyjne

1.1. z tytułu ud z iałów wiodących

1.2. z tytułu udziałów w jednostkach zależnych

E. Rezerwy i odpisy aktualizujące

1.3. z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych

F. Wynik z inwestycji netto (A+B-C-D-/ +E)

2. Przychody z akcji i innych papierów wartościowych oraz udziałów

2.1. z tytułu dłużnych papierów wartościowych

2.2. z tytułu udziałów mniejszościowych

2.3. z tytułu innych papierów wartościowych

i udziałów

3. Przychody z tytułu odsetek

G.Zrealizowane i nie zrealizowane

(straty) z inwestycji

1. Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji

zyski

2. Nie zrealizowane zyski (straty) z wyceny

H. Zysk (strata)

(F+/-G)

z

działalnośc i

operacyjnej

I. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

4. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe

1. Zyski nadzwyczajne

5. Pozostałe

2. Straty nadzwyczajne

B. Pozostałe przychody operacyjne

J. Zysk (strata) brutto (H +/-I)

C. Koszty operacyjne

K. Obowiązkowe

sowego

obciążenia

wyniku

finan-

1. Koszty działania funduszu

1.1. Wynagrodzenie firmy zarządzającej

1.2. Usługi doradztwa finansowego

1.3. Usługi prawne

1.4. Odsetki z tytułu zaciągniętych kredytów

1. Podatek dochodowy

2. Pozostałe obowiązkowe obciążenia

L. Zysk (strata) netto (J-K)

1.5. Ujemne różnice kursowe

w tym

1. zrealizowany zysk (strata) netto

1.6. Pozostałe

2. nie zrealizowany zysk (strata) netto

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU

Załącznik nr 3

za okres od .... ... ........ ... ...... do .. .. ...... ..... ... ..... .

A. Przepływy środków

ności operacyjnej

pieniężnych

I. Wpływy z działalności operacyjnej

1. Otrzymane odsetki

z działal­

2. Otrzymane dywidendy i inne wpływy z tytułu udziałów w zyskach

3. Sprzedaż udziałów wiodących

4. Sp rze daż udziałów mniejszościowych

Dzien nik Ustaw Nr 2

26 -

2. Zb ywalność składników portfela inwestycyjnego

Z nieograniczoną zbywalnością

I

Z ograniczoną

obrót giełdowy

regulowany obrót

pozagiełdowy

Udzi ały wiodące

wartość według

ceny nabycia

wartość rynkowa

(osza cow ana warto ś ć rynk owa)

-'

Ud zi ał y

warto ść według

IIlniej szościowe

ceny nabycia

wartość rynkowa

(oszacowa na wartość ryn kowa)

Akcje i u dz iał y

w jednostkach

wartoś ć wedł ug

ceny nabycia

zależn ych

wartoś c rynko w a

(oszacow ana wartość rynkowa)

Akcje i ud ziały

wartość według

w jednostkach

ceny nabycia

s owarzyszonych

wartość ryn kowa

(oszacowana wartość rynkowa )

Akcj e i udzia ły

w pozost ałych

jedn ostkach

kraj owych

w artość w edług

cen y nabycia

wartość rynkowa

(oszacowana wartość rynkowa )

Dłużne papiery

wart oś ć wed łu g

wartoś ciowe

ceny nabycia

wartość rynkowa

(oszacowana wartość ry nkowa)

Zagraniczne papie - wartość według

ry warto ściowe

ceny nabycia

wart ość rynkowa

(oszacowana wartość rynkowa)

Pozost ałe

wartość według

ceny nabycia

wart oś ć rynkowa

(oszacowana

wartość rynkowa)

nie notowane

zbywalnością

-

27-

Poz. 12

3. Udziały wiodące

Nazwa

jednostki

Otrzym ane

Udz ia ł

w og ólnej

i (lub) należne

kapitału

li czb ie głosów dywidendy

akcyjnego

w walnym

i inne udziały

(zakładowego) zgromadzen iu

w zyskach

Procent

posiadanego

Wartość

Siedziba

Przedmiot

Liczba akcji

działalności

(udziałów)

bilansowa

akcji

(udziałów)

1.

2.

3.

4.

5.

...

Udziały wiodące c.d . zestawienia

Kapitał własny

Nazwa

jednostki

Zobowiązan i a

wtym

ogółem

akcyjny

zapasowy

(zakładowy)

Aktywa

razem

zysk

(strata)

rezerwowe

wtym

ogółem

długotermi-

nowe

1.

2.

3.

4.

5.

...

4. Udziały mniejszościowe

Nazwa

jednostki

Siedziba

Przedmiot

działania

Wartość

Procent

posiadanego

bilansowa

akcji (udziałów)

akcyjnego

kap i tału

(zakładowego)

Ud ział

w ogólnej

liczbie głosów

w walnym

zgromadzeniu

Otrzymane

i (lub) należne

dywidendy

i inne udziały

w zyskach

1.

2.

3.

4.

5.

...

5. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Charakter

Nazwa

jednostki

Siedziba

Przed miot

powiązania

Liczba akcji

działalności

kapitałowe-

(udziałów)

go

Wartość

Proce nt

posiadanego

bilansowa

akcji

akcyjnego

(udziałów)

(zakładowe-

kapitału

go)

1.

2.

3.

4.

5.

...

Udział

w ogólnej

liczbie

głosów

w walnym

zg romad zeni u

Otrzymane

i (lub)

należne

dywidendy

i inne

udziały

w zyskach

-

28-

Poz. 12

Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych c.d. zestawienia

Kapitał własny

Nazwa

jednostki

Zobowiązania

wtym

ogółem

akcyjny

(zakładowy)

zapasowy

zysk

(strata)

rezerwowe

Aktywa

razem

wtym

ogółem

długotermi-

nowe

1.

2.

3.

4.

5.

.. .

6. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach

Nazwa

jednostki

Siedziba

Przedmiot

działania

Wartość

Procent

posiadanego

bilansowa

akcji ( ud z ia łó w)

akcyjnego

kapitału

(zakładowego)

Udział

w ogólnej

liczbie głosów

w walnym

zgromadzeniu

Otrzymane

i (lub) nale żne

dywidendy

i inne udziały

w zyskach

1.

2.

3.

4.

5.

...

7. Zestawienie dłużnych papierów wartościowych

-

obligacje

Emitent

-

Nr serii

Termin

wykupu

Wartość

nominalna

Wartość

w cenie

nabycia

Wartość

Należne

rynkowa

odsetki

Wartość

Należne

rynkowa

odsetki

Udział

w aktywach

netto %

inne dłużne papiery wartościowe

Emit ent

I\Jr serii

Termin

wykupu

Wartość

nominalna

Wartość

w cenie

nabycia

Udział

w aktywach

netto %

-

29-

Poz.12

8. Zagraniczne papiery wartościowe

-

akcje i udziały

Nazwa

jednostki

Sied zi ba

Liczba

akcji ( u d ziałów )

Wartość

w cenie

nabycia

Udział

Wartość

w aktywach

netto %

ry nkowa

1.

2.

3.

4.

5.

.. .

-

dłużne papiery wartościowe

Emitent

Nr seri i

Termin

wykupu

Warto ś ć

nom in alna

Wartość

w cenie

nabycia

Wartość

Należne

rynkowa

odsetki

Udział

w aktywach

netto %

9. Udziały wiodące i mniejszościowe oraz pozostałe akcje i udziały według działów Europejskiej klasyfikacji

działalności (EKO)

Akcje

notowane

Warto ś ć bilansowa

Dział według Europejskiej klasyfikacji

działalności

1....

a. Udziały wiodące

...

...

b. Udziały mniejszościowe

c. Pozostałe

...

...

Razem

Akcje i udziały

nie notowane

Wartość bilansowa

Udział w aktywach

Razem

netto %

-

30-

Poz. 12

Załącznik nr 5a

INFORMACJA DODATKOWA

Noty objaśniające do aktywów

B. Należności

Wartość brutto

Rezerwa

Wartość netto

1. Należności od spółek, w których fundusz posiada

udziały wiodące (według tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

2. Należności od spółek, w których fundusz posiada

udziały mniejszościowe (według tytułów)

w tym

długoterminowe

krótkoterminowe

3. Należności od jednostek zależnych

(według

tytu-

łów)

w tym

długoterminowe

krótkoterminowe

4. Należności od jednostek stowarzyszonych (według

tytułów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

5. Należności od pozostałych jednostek (według tytu łów)

wtym

długoterminowe

krótkoterminowe

Należności razem (1+2+3+4+5)

Zmiana stanu rezerw na należności

a) Stan na początek okresu

b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Stan na koniec okresu (a+b+c)

D. Inne aktywa

1. Wartości niematerialne i prawne

1.1. Struktura wartości niematerialnych i prawnych

a) Koszty organizacji poniesione przy założeniu

lub późniejszym rozszerzeniu spółki

b) Koszty zakończonych prac rozwojowych

c) Wartość firmy

d) Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

e) Oprogramowanie komputerowe

f) Nabyte prawa wieczystego użytkowania

gruntów

g) Pozostałe wartości niematerialne i prawne

h) Zaliczki na poczet wartości niematerialnych

i prawnych

1.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych

prawnych

a) Wartość brutto na początek okresu

b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Wartość brutto na koniec okresu (a+b-c)

e) Skumulowana amortyzacja na początek okresu

f) Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły )

g) Skumulowana amortyzacja na koni ec okresu

(e+f)

h) Wartość netto na kon iec okresu (d-g)

2. Rzeczowy majątek trwafy

2.1. Struktura rzeczowego majątku trwałego

a) Środki trwałe, w tym

- grunty

- budynki i budowle

- urządzenia techniczne i maszyny

- środki transportu

- pozostałe środki trwałe

b) Inwestycje rozpoczęte

c) Zaliczki na poczet inwestycji

Wartości niematerialne i prawne razem

(a+b+c+d+e+f+g+h)

Rzeczowy majątek trwały razem (a+b+c)

-

2.2. Struktura własnościowa środków trwałych wykazanych w bi lans ie

a) Środki trwałe własne

b) Środki trwałe używane na podstawie umowy

najmu , dzierżawy lub innej umowy o podobnym cha rakterze

c) Środki trwałe wyka zan e w bilansie razem

(a+b)

2.3. Środki trwałe poz ab ilansowe

Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w tym

wartość gruntów użytkowanych wieczyście

2.4. Zmiana stanu środków trwałych

a) Wartość brutto na początek okresu

b) Zwiększenia (z pod zi ałem na tytuły)

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Wartość brutto na koniec okresu (a+b-c)

e) Skumulowana amortyzacja na początek okresu

f) Amortyzacja za okres (z podz i ałem na tytuły)

g) Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

(e+f)

h) Wartość netto na koniec okresu (d-g)

Poz . 12

długoterminowe ,

krótkoterminowe.

4. Zobowiązania wobec jednostek stowarzyszo nych

(według tytułów), w tym

długoterminowe,

krótkoterminowe.

5. Pozostałe zobowiązania (według tytułów), w ty m

długoterminowe

krótkoterminowe.

Zobowiązania razem (1+2+3+4+5)

H. Rozliczenia międzyokresowe bierne

chody przyszłych okresów

p r zy -

1. Rozliczenia międzyokresowe

2. Przychody przyszłych okresów

Razem rozliczenia międzyokresowe

przyszłych okresów (1 +2)

przych ody

I. Rezerwy

1. Struktura rezerw

a) Rezerwa na podatek dochodowy

b) Pozostałe rezerwy

3. Rozl iczen ia m iędzyokreso we

1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Inne rozliczenia międzyokresowe, w tym

z tytułu podatku dochodowego

Rozliczenia międzyokresowe razem (1+2)

F. Wartość firmy z wyceny

a) udziałów wiodących

b) akcji i udziałów w jednostkach zależnych

c) akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Wartość firmy z wyceny razem (a+b+c)

Noty objaśniające do zobowiązań i rezerw

Razem rezerwy (a+b)

2. Zmiana stanu rezerw

a) Stan na początek okresu

b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły )

d) Stan na koniec okresu (a+b-c)

J. Rezerwa z wyceny

a) udziałów wiodących

b) akcji i udziałów w jednostkach zależnych

c) akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Rezerwa z wyceny razem (a+b+c)

G. Zobowiązania

Noty objaśniające do kapitału własnego

1. Zobowiązania wobec sp ółek, w których fundusz posiada udziały wiodące (według tytułów), w tym

K. Kapitał własny

długoterminowe,

1. Kapitat akcyjny

krótkoterminowe .

2. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz posiada udziały mniejszościowe (według tytułów),

wtym

długoterminowe,

krótkoterminowe.

3. Zobowiązania wobec jednostek z ależnych (według

tytułów), w tym

Wartość nominalna 1 akcji = .. . zł

Seria

(emisja)

Liczba

akcji

Wartość

serii

(emisji)

według

wartości

nominalnej

Dat a rejestracji

Prawo do

dywid endy (od daty)

-

32-

4.2. Zmiany stanu kap i ta ł u z aktualizacj i wyceny

a) Stan na p oczątek okresu

b) Zwię kszenia (z podziałem na tytuł y)

c) Zmni ejsze n ia (z podzia ł em na tytuły)

d) Stan na koniec ok res u (a+b-c)

1.1 . Zmi any stanu kapitału akcyjnego

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

5. Po zo st a t e kapitafy rezerwowe

4. Stan na koniec okresu (1+2-3)

5. 1. Pozostał e ka p itały rezerwowe z podzi ałem według

celu przeznaczenia

2. Kapitat zapasowy

a ) .. .

b) .. .

2.1. Struktura kapitału zapasowego

a) Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej

ich wartości nominalnej

b) Kapitał tworzony ustawowo

c) Kapitał tworzony zgodnie ze statutem pona d

wartość wymaganą ustawowo

d) Korekta wartości akcji i

nych do funduszu

udziałów

wniesio-

e) Inny

Kapitał zapasowy razem (a+b+c+d+e)

2.2. Zmiany stanu kapitału zapasowego

b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

-

korekta wartości akcji i udziałów wnies ionych do funduszu

-

nadwyżka

ceny emisyjnej nad wartością

nominalną

odpis z zysku

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

-

korekta wartości akcji i udziałów wniesionych do funduszu

wyceny

środków

3.1. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny

a) Stan na początek okresu

b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

-

d) .. .

Pozostałe k apitały rezerwowe razem

5.2. Zmiana stanu pozostał ych kapi t ałó w rezerwowych

a) Sta n na p o cząte k okresu

b) Zwi ększe n ia (z podzia ł em na tytuły)

c) Zmn iejszen ia (z podziałem na tyt uły )

d) Stan na kon iec okresu (a+b-c)

dochodowy

I. Zysk (strata) b rutto

II . Trwałe ró żni c e p omiędzy zy skiem ( stra tą) brutto

a dochode m do opodatkowania (1+2+3)

1. Przychody, któ re zg odnie z przepisami podatkowym i n ie są zali czane d o d oc hodu do opodatkowania (zmnie jszenia d ochodu do opodat kowania , wed ł ug tytułów )

2. Koszty i straty nie uznawane p rze z przepisy

podatkowe za koszt y uzys kan ia przychodu

(zwięk s zeni a doch odu do opodatkowania,

według tyt ułów )

d) Stan na koniec okresu (a+b-c)

3. Kapitat z aktualizacji

trwa tych

c) .. .

Podałek

a) Stan na początek okresu

-

Poz. 12

przeszacowanie środków trwałych

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Stan na koniec okresu (a+b-c)

4. Kapitat z aktualizacji wyceny akcji i udzia fów

4.1 . Kapitał z aktualizacji wyceny

a) Udziałów wiodących

3. Inne zw ięks z e ni a/zmniejszenia dochodu do

opodatkowani a przewidzi an e prz ep isami podatkowymi (we dług t yt u łów)

III. Zysk (strata) brutto po korektach z tytułu trwałych różni c (1 +/-11)

lila . Pod ate k dochodowy od zysku brutto i trwałych

różnic (pozycja I o b ow i ązkowych obciążeń wyniku finans ow eg o )

IV. P rze j ś c iow e różnice między zy sk iem brutto

a dochodem do opodatkowani a (1+ 2)

1. Do dat nie ( wed ł ug znaczących tytu łÓ W)

2. Ujemne ( we dług zna c zącyc h tytuł ów)

IVa. Podatek dochodowy od salda różnic przejścio ­

wych (re ze rw a na pod atek doch odowy lub rozliczenia mi ę d z yo k re sowe czy nne z tytułu podatku docho dowe go )

b) Akcji i udziałów w jednostkach zależnych

c) Akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Ka p i tał z aktualizacji akcji i udziałów razem (a+b+c)

V. Dochód stan o w iąc y pOdstawę opo datkowania

(III+/- IV)

Va. Podatek dochodow y (1IIa+/-IVa)

-

33-

Poz. 12

Załącznik nr 5b

INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa w części opisowej obejmuje w szcz ególności

1) omówienie stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

w zakres ie, w jakim obowiązuj ące przepisy

pozosta w iają prawo wyboru,

2) przedstawienie dokonan ych w okresie spra wozdawczym zmian metod księgowości i wyceny, jeże li wywierają o ne istotny wpływ na

sprawo zdanie finansowe, ich przyczyny i spo wodow aną zmianami kwotę wyniku finansowego,

3) przedstawienie dokonanych w st osunku do

poprzednie go okresu sprawozdawczego

zm ian sposob u sporz ądza nia sprawozdania finansowego i w pływ wyw ołanych tym skutków fina nsowych na sytuację majątkową i fi nansową funduszu,

4) informacje liczbowe zapewn iające porównywalność danych sprawozdania finansowego

za rok pop rzedzający ze sprawozdaniem za

rok obrotowy,

5) inform ację o strukturze środków p ieniężnych

z uwzgl ędnieniem waluty,

6) informacje o strukturze walutowej należności

i zobow iązań, z uwzg lę dnieniem ok resu spł a­

ty na dzień bilansowy,

7) informacje o akcjach NFI będ ących jego wła­

sności ą, z uwzględn ieniem liczby akcji , wartości wed ług ceny nabycia, wart o ści bilansowej, celu nabycia, przeznaczenia,

8) informacje o zobowiąz aniach z tytułu zacią­

gniętyc h kredytów i pożyczek z podziałem na

długoterm inowe

i

krótkoterminowe,

z uwzgl ędnieniem podmi otu udzielającego

kwoty kredytu (pożyczki), warunków oprocen towania, terminu spłaty, zabezpieczenia,

9) informacje o zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych przez NFI dłużnyc h papierów wartościowych z podziałem na długoterminowe

i krótkoterminowe, z uwzględnieniem rodzaju, wartośc i nominalnej, warunków oprocen towania, term inu wykupu, gwara ncji (zabezpieczeń) , dodatkowych praw,

10) inform acje o zobowiązani ac h warunkowych,

11) inform acje o znaczących zdarzeni ach, jakie

nastąp iły po dniu bilansowym, nie uwzględ­

nione w bilansi e i rachunku zysków i strat,

12) informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego,

13) dane uzupełniające o aktywach i pasywach

oraz elementach rachunku zysków i strat

w zakresie niezbędnym do ich lepszego zrozumienia, a w szczególności

a) w odniesieniu do papierów wartościo ­

wych - opis przyjętych algorytmów wyceny oraz uzasadnienie ich zastosowania,

b) w odniesieniu do zrealizowanych zysków

(strat) z inwestycji podział wedł ug

głównych grup rodzajowych papierów

wartościowych, z których

sprzedaży

w okresie sprawozdawczym powstały zrealizowane zyski (straty),

c) w odniesieniu do nie zrealizowa nych zysków (strat) z wyceny - procedury klasyfikacji oraz podział według głównych grup

rodzajowych papierów wartościowy ch,

z którymi nie zrealizowane zyski (straty) są

związane,

d) informacje o udziale w zysku finansowym

netto z tytułu udziałów wiodących w jednostkach zależnych i stowarzyszonych,

z podziałem na: dywidendy i nie zrealizo wane zyski (straty),

e) informacje o przychodach z akcji i innych

papierów wartościowych oraz udziałów

z podziałem na

-

przychody ze sprzedaży papierów w artościowych,

-

koszty sprzedanych papierów w artościowych,

f) informacje o pozostałych p rzychodach

z inwestycji (według znaczących tytułów) ,

g) informacje o pozostałych przychodach

operacyjnych (według znaczących tytu łów),

h) informacje o pozostałych kosztach operacyjnych (według znaczących tytułów),

i) informacje o pozycjach nadzwyczajnych

(według znaczących tytułów),

j) opis procedur przyjętych przy ustalaniu

wielkości zysku (straty) netto

- zrealizowanego,

-

nie zrealizowanego.