Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 października 1994 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne.

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowe warunki, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum

informacyjne.

§ 2. 1. Prospekt powinien zawierać prawdziwe i rzetelne informacje o emitencie i innych wskazanych w rozporządzeniu osobach, ich sytuacji majątkowej, finansowej

i prawnej oraz o papierach wartościowych wprowadzanych

do publicznego obrotu.

2. Memorandum powinno zawierać, w zakresie wskazanym w rozporządzeniu, prawdziwe i rzetelne informacje

o emitencie i innych wskazanych w rozporządzeniu osobach,

ich sytuacji majątkowej, finansowej i prawnej oraz o papierach wartościowych wprowadzanych do pozagiełdowego

wtórnego publicznego obrotu.

Załącznik nr 2

STOPIEŃ OBNiŻENIA WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ

Cena emisyjna 1 akcji ........ ... ..... .. ......... .. ........ .......... .. ... ...... .... .. ... ............ ........ ... ..... .... .. ...... .... ... ...

x x x

Wzrost wartośc i księgowej na 1 akcję w wyniku emisji .... .. ...... ... .. ..... ..... ..... .. ........ ................. ... x x x

Wartość księgowa netto na 1 akcję po emisji (pro forma) ....... .... ... ..... ... ... . .... ............... ........ ... .... .. ~

Obniżenie wartości księgowej netto na 1 nabywaną akcję ... ....... ..... .... .. .... ..... ......... .. ....... ... .......... .........

x x x

Wartość księgowa netto na 1 akcję przed emisją.. . . . .. . .... ..... . .. ... . . ... . ......... .. ..... ... . . . .. . . . . . ...... .. .. . ..

Łączny wkład pieniężny

do kapitału spółki

Nabyte akcje

ilość

procent

wartość

x x x

x x x

Średnia cena zapłacona

za 1 akcję

procent

Dotychczasowi

akcjonariusze

Nowi nabywcy

Razem

§ 3. Wszelkie informacje stanowiące treść prospektu lub

memorandum zamieszcza się według kolejności określonej

w przepisach rozporządzenia. Jeżeli wymóg przedstawienia

pewnych informacji nie ma zastosowania, w treści prospektu

lub memorandum powinno to być wyraźnie wskazane.

Rozdział 2

Prospekt emisyjny

Załącznik nr 3

WARUNKI UMOWY GOTOWOŚCI OBJĘCIA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

Podmiot

deklarujący

objęcie

Adres

(siedziba)

papierów

Wysokość

Ilość

Wartość Wysokość opłaty stałej

kapitału

papierów papierów dla podmiotu za gotowłasnego wartościo - wartościowość objęcia papiepodmiotu

wych,

wych,

rów wartościowych

wartościo-

których

dotyczy

umowa

wych w

ramach

umowy

1

których

dotyczy

umowa

Wysokość prowizji

dla podmiotu w przypad ku objęcia papierów wartościowych w ramach

umowy

Faktyczny

koszt nabycia jednego

papieru wartościowego

przez

podmiot

(według

2

3

4

cenyemisyjnej)

wartość

procent

wartość

5

6

7=

(6/5) x 100

8

procent

10=

9=

(8/5) x 100 (5-7-9)/4

-

4. Nie opłaconą przez emitenta wartość udziałów lub

akcji

5. Wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend za

ostatni rok obrotowy

Należy również dokonać podziału papierów wartościowych

na

1. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością,

notowane na giełdach

2. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością,

nie notowane na giełdach

3. Papiery wartościowe z ograniczoną zbywalnością

Do poz. 111.3 aktywów

Podział innych lokat finansowych na

1. Akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej

kwocie dochodu

2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartoś­

ciowe o stałej kwocie dochodu

3. Jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych

4. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

5. Pożyczki hipoteczne

6. Pozostałe pożyczki

7. Lokaty terminowe w instytucjach finansowych

8. Pozostałe lokaty

W odniesieniu do posiadanych akcji lub udziałów należy

podać

1. Nazwę (firmę) podmiotu

2. Wartość bilansową udziałów (akcji)

3. Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego)

Należy również ujawnić aktualną wartość papierów wartoś­

ciowych, w przypadku gdy jest ona różna od ich wartości

bilansowej.

Należy również dokonać podziału papierów wartościowych

na

1. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością,

notowane na giełdach

2. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością,

nie notowane na giełdach

3. Papiery wartościowe z ograniczoną zbywalnością

W odniesieniu do pozycji "Lokaty terminowe w instytucjach

finansowych" należy dokonać ich podziału na

1. Lokaty w walucie krajowej

2. Lokaty w walutach obcych w bankach krajowych

3. Lokaty w walutach obcych w bankach zagranicznych

z podaniem struktury lokat pod względem okresu trwania

lokaty, tj. lokaty zapadalne

1) do 1 miesiąca

2) powyżej 1 do 3 miesięcy

3) powyżej 3 do 6 miesięcy

4) powyżej 6 do 12 miesięcy

5) powyżej 12 do 24 miesięcy

6) powyżej 24 do 36 miesięcy

7) powyżej 36 miesięcy

Do poz. 111.4 aktywów

Wyszczególnienie wartości należności od cedentów będą­

cych podmiotami zależnymi lub stowarzyszonymi wobec

emitenta

Do poz. V. T aktywów

Podział należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich na

1. Należności od ubezpieczających, w tym

a) krajowe

b) zagraniczne

Poz. 631

2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych,

w tym

a) krajowe

b) zagraniczne

3. Inne należności ubezpieczeniowe, w tym

a) krajowe

b) zagraniczne

Do poz. V.2 aktywów

Podział należności z tytułu reasekuracji na

1. Należności bieżące w reasekuracji czynnej, w tym

a) od cedentów z rynku krajowego

b) od cedentów zagranicznych

2. Należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym

a) od reasekuratorów krajowych

b) od reasekuratorów zagranicznych

3. Należności bieżące od retrocesjonariuszy, w tym

a) krajowych

b) zagranicznych

4. Należności z tytułu prowizji reasekuracyjnej rozliczanej w czasie

5. Należnośc i z tytułu udziału reasekuratorów w szko dach wypłaconych

Oddzielnie należy wykazać należności z tytułu reasekuracji

od cedentów, reasekuratorów lub retrocesjonariuszy będą­

cych podmiotami zależnymi od emitenta lub z nim stowarzyszonymi.

Do poz. V.3 aktywów

Podział innych należności i roszczeń na

1. Należności od budżetu

2. Należności z tytułu komisarki awaryjnej

3. Rozrachunki z tytułu gwarancji i akredytyw

4. Pozostałe należności

Do poz. V/. T aktywów

Podz i ał rzeczowych składników majątku na

1. Urządzenia techn iczne, maszyny, środki transportu

i pozostałe środki trwałe

2. Inwestycje

3. Zaliczki na inwestycje

4. Zapasy

W odniesieniu do środków trwałych: tabela ruchu według

układu

1. Wartość brutto na początek okresu

2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

4. Skumulowana amortyzacja na początek okresu

5. Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły)

6. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

7. Wartość netto na koniec okresu

Podział środków trwałych na

1. Własne

2. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub

innej umowy o podobnym charakterze i zaliczane do

majątku emitenta

3. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub

innej umowy o podobnym charakterze, pozabilan sowe

Do poz. V/.2 aktywów

Podział środków pieniężnych na

1. Środki pieniężne w drodze

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

3. Inne środki pieniężne (weksle, czeki obce itp.)

Do poz. VII aktywów

Podział rozliczeń międzyokresowych czynnych na

1. Zarachowane odsetki od lokat terminowych, w tym

a) w bankach krajowych

b) w bankach zagranicznych

2. Zarachowane czynsze

3. Pozostałe rozliczenia m i ędzyokresowe

Do poz. I. 1 pasywów

Należy podać ilość, rodzaj i wartość nominalną akcji tworzących

kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywilejowań.

Do poz. 1.3 pasywów

Wartość kapitału zapasowego z podziałem na

1. Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich

wartości nominalnej

2. Kapitał utworzony ustawowo

3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem lub umową,

ponad wymaganą ustawowo wartość

4. Kapitał z dopłat wspólników

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale

zapasowym według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. 1.4 pasywów

Zestawienie zmian w kapitale rezerwowym z aktualizacji

wyceny według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszen ia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. 1.5 pasywów

Wartość pozostałych kapitałów rezerwowych z podziałem na

ich imiennie określone cele.

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitałach

rezerwowych według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. V pasywów

Podział rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na

1. Rezerwę składek i rezerwę na pokrycie ryzyka niewygasłego

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

2. Rezerwę ubezpieczeń na życie

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

3. Rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świad­

czenia

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

4. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

5. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

6. Pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

Do poz. VI pasywów

Wyszczególnienie wartości

1. Rezerw brutto

2. Udziału reasekuratorów

Do poz. VII pasywów

Wyszczególnienie wartości

1. Rezerw na podatek dochodowy

2. Innych rezerw

Poz. 631

a także dane o stanie rezerw na początek okresu, zwięk­

szeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec

okresu, ze wskazaniem tych z nich, które korygują stan

należności.

Do poz. VIII pasywów

Podział zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów

na

1. Depozyty składki , w tym

a) należne reasekuratorom krajowym

b) należne reasekuratorom zagranicznym

2. Depozyty szkód

a) należne reasekuratorom krajowym

b) należne reasekuratorom zagranicznym

Do poz. IX pasywów

Podział zobowiązań z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich na

1. Zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym

a) krajowe

b) zagraniczne

2. Zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym

a) krajowych

b) zagranicznych

3. Pozostałe zobowiązania ubezpieczeniowe, w tym

a) krajowe

b) zagraniczne

Do poz. X pasywów

Podział zobowiązań z tytułu reasekuracji na

1. Rachunki bieżące w reasekuracji czynnej, w tym

a) cedentów z rynku krajowego

b) cedentów zagranicznych

2. Rachunki bieżące w reasekuracji biernej, w tym

a) reasekuratorów krajowych

b) reasekuratorów zagranicznych

3. Zobowiązania z tytułu retrocesji, w tym wobec

a) retrocesjonariuszy krajowych

b) retrocesjonariuszy zagranicznych

4. Zobowiązania z tytułu składek reasekuracyjnych rozliczanych w czasie

Oddzielnie należy wykazać zobowiązania z tytułu reasekuracji wobec cedentów, reasekuratorów lub retrocesjonariuszy,

będących podmiotami zależnymi od emitenta lub z nim

stowarzyszonymi.

Do poz. XI pasywów

Należy wykazać oddzielnie dla każdej nie wykupionej przez

emitenta emisji obligacji

1. Wartość emisji pozostającą do wykupienia

2. Terminy wykupu

3. Warunki oprocentowania

4. Gwarancje i zabezpieczenia związane z emisją obligacji

Do poz. XII pasywów

W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań wobec instytucji finansowych ich podział na

1) zapadalne do 1 roku

2) zapadalne powyżej 1 roku do 3 lat

3) zapadalne powyżej 3 do 5 lat

4) zapadalne powyżej 5 lat

W odniesieniu do zobowiązań z tytułu kredytów bankowych

należy dodatkowo podać

1. Nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto

kredyt

-

2. Kwotę kredytu

3. Warunki oprocentowania

4. Terminy spłaty

5. Ewentualne ustanowione zabezpieczenia na poczet

spłaty kredytu ·

Poz. 631

3. Zobowiązania z tytułu komisarki awaryjnej

4. Fundusze specjalne (z podziałem na ich rodzaje)

5. Pozostałe zobowiązania

Do poz. X/V pasywów

Podział rozliczeń międzyokresowych biernych i przychodów

Do poz. XIII pasywów

Podział innych zobowiązań na

1. Zobowiązania wobec budżetu

2. Zobowiązania wobec funduszów gwarancyjnych

przyszłych okresów na

1. Rozliczenia międzyokresowe bierne

2. Przychody przyszłych okresów, w tym

a) nie zrealizowane dodatnie różnice kursowe

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

A. Techniczny rachunek

ubezpieczeń

mająt­

kowych i osobowych

I. Składki

. 1. Składki brutto przypisane w roku obrotowym

2. Udział reasekuratorów w składce

3. Zmiany stanu rezerw składek oraz rezerw na ryzyko

niewygasłe brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw

5. Składki na udziale własnym za rok obrotowy

(1-2+/-3+/-4)

II. Inne przychody techniczne na udziale własnym

III. Odszkodowania i świadczenia

1. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone

w roku obrotowym na udziale własnym

2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świa­

dczeniach

3. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw

5. Odszkodowania i świadczenia na udziale własnym

(1-2+/-3+/-4)

IV. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym

V. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale włas­

nym, wraz ze zmianą stanu rezerw

VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej

1. Koszty akwizycji

2. Koszty administracyjne

3. Otrzymane prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach reasekuratorów

4. Rozliczone w czasie koszty akwizycji

5. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale

własnym (1 +2-3+/-4)

VII. Inne koszty techniczne na udziale własnym

VIII. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości

(ryzyka)

IX. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych

B. Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie

I. Składki

1. Składki brutto przypisane w roku obrotowym

2. Udział reasekuratorów w składce

3. Zmiany stanu rezerw składek na udziale własnym

4. Składki na udziale własnym za rok obrotowy

(1-2+/-3)

II. Przychody z lokat

1. Przychody z udziałów i akcji, w tym

a) przychody od podmiotów zależnych

b) przychody od podmiotów stowarzyszonych

2. Przychody z nieruchomości

3. Odsetki od bankowych lokat terminowych

4. Odsetki od pożyczek

5. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat

6. Wynik dodatni ze sprzedaży lokat

7. Pozostałe przychody z lokat

III. Nie zrealizowane zyski z lokat

IV. Inne przychody techniczne na udziale własnym

V. Odszkodowania i świadczenia

1. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone

w okresie na udziale własnym

2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świa­

dczeniach

3. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw

5. Odszkodowania i świadczenia na udziale własnym

(1-2+ / -3+ / -4)

VI. Zmiany stanu innych rezerw technicznych na udziale

własnym

1. Rezerwy ubezpieczeń na życie

a) rezerwy brutto

b) udział reasekuratorów

2. Pozostałe rezerwy techniczne na udziale własnym

VII. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale włas­

nym, łącznie ze zmianą stanu rezerw

VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej

1. Koszty akwizycji

2. Koszty administracyjne

3. Otrzymane prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach reasekuratorów

4. Rozliczone w czasie koszty akwizycji

5. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale

własnym (1 +2-3+/-4)

IX. Koszty działalności lokacyjnej

1. Koszty utrzymania nieruchomości

2. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

3. Wynik ujemny ze sprzedaży lokat .

4. Inne koszty działalności lokacyjnej

X. Nie zrealizowane straty na lokatach

XI. Inne koszty techniczne na udziale własnym

XII. Przeniesienie przychodów z lokat w części zarachowanej na przychody ogólnego rachunku zysków i strat

XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie

C. O gó I ny rac h u n ek zysków i strat

I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych

II. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie

III. Przychody z lokat

1. Przychody z udziałów i akcji, w tym

a) przychody od podmiotów zależnych

b) przychody od podmiotów stowarzyszonvch

2. Przychody z nieruchomości

Poz. 631

VII. Inne koszty operacyjne

VIII. Zysk (strata) na działalnośc i operacyjnej

IX. Zyski nadzwyczaje

X. Straty nadzwyczajne

XI. Zysk (strata) brutto

XII. Podatek dochodowy

XIII. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku lub zwięk­

szenia straty

XIV. Zysk (strata) netto

XV. (Zysk) strata udziałowców (akcjonariuszy) mniejszo -

3. Odsetki od bankowych lokat terminowych

4. Odsetki od pożyczek

5. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat

6. Wynik dodatni ze sprzedaży lokat

7. Pozostałe przychody z lokat

IV. Przeniesienie przychodów' z lokat w części nie zaliczonej na przychody technicznego rachunku ubezpieczeń

V. Koszty działalności lokacyjnej

1. Koszty utrzymania nieruchomości

2. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

3. Wynik ujemny ze sprzedaży lokat

4. Inne koszty działalnośc i lokacyjnej

VI. Inne przychody operacyjne

-

ściowych *)

XVI. Zysk (strata) netto grupy kapitałowej *)

XVII. Zysk netto na jedną akcję

XVIII. Zysk netto grupy kapitałowej na jedną akcję*)

*)

Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat

6. Podział zysku za poszczególne lata obrotowe, a w przypa-

1. Podział wartości składek brutto na

a) składki z ubezpieczeń bezpośrednich

b) składki z reasekuracji czynnej

2. Podz i ał przychodów ze składek z ubezpieczeń bezpośred­

nich i z reasekuracji czynnej według poszczególnych grup

ubezpieczeń

3. Podział wartości odszkodowań i świadczeń brutto na

a) odszkodowania i świadczenia z ubezpieczeń bezpośrednich

b) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji czynnej

4. Podział odszkodowań i świadczeń z ubezpieczeń bezpośrednich i z reasekuracji czynnej według poszczególnych

grup ubezpieczeń.

5. W przypadku skonsolidowanego rachunku zysków i strat

- podział zysku (straty) netto grupy kapitałowej na: zysk

(stratę) podmiotu dominującego, zyski (straty) podmiotów zależnych oraz' zyski (straty) podmiotów stowarzyszonych.

dku nie zakończonego roku obrotowego -

propozycję

zarządu co do jego podziału .

Ponadto, w przypadku gdy podstawa naliczenia wykazanego

w rachunku zysków i strat podatku dochodowego różni się

od wykazanego.wtym sprawozdaniu zysku brutto, wówczas

różnicę tę należy objaśnić w dodatkowej nocie do sprawozdania.

,-----.

Zysk na jedną akcję zwykłą należy ustalić jako relację zysku

netto za okres ostatnich 12 miesięcy przed dniem bilansowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy były, czy też będą one

zadeklarowane do wypłaty, podzielonego przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych , pozostających w posiadaniu

akcjonariuszy w danym okresie. Wagę stanowi długość

okresu - ustalonego jako całość lub część roku obrotowego

- w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do

uczestnictwa w dywidendzie.

RACHUNEK PRZEPŁYWOW PIENIĘŻNYCH

I. Przepływy netto z działalności operacyjnej

1. Wpływy z tytułu składek netto

2. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji netto

3. Odszkodowania i świadczenia wypłacone

4. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału wodszkodowaniach

5; Podatek dochodowy zapłacony

6. Pozostałe wpływy operacyjne

7. Pozostałe wydatki operacyjne

II. Przepływy netto z działalności lokacyjnej i inwestycyjnej

1. Wpływy z likwidacji lokat terminowych

2. Wydatki na lokaty terminowe

3. Wpływy ze sprzedaży akcji i udziałów w podmiotach

zależnych i stowarzyszonych

4. Wydatki na akcje i udziały w podmiotach żależnych

i stowarzyszonych

5. Odsetki otrzymane od lokat terminowych i pożyczek

6. Wpływy z pozostałych lokat

7. Wydatki na pozostałe lokaty

8. Dywidendy otrzymane

9. Wydatki na zakup wat ości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych

10. Wpływy ze sprzedaży i likwidacji wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych

11 . Inne

III. Przepływy netto z działalności finansowej

1. Wpływy z emisji akcji

2. Dywidendy wypłacone

3. Zapłacone odsetki od kredytów i pożyczek

4. Inne

IV. ZwiększeniejZmniejszenie środków pieniężnych (I + / -

-11+ / -111)

1. Środki pieniężne na początek okresu

2. Nie zrealizowane różnice kursowe na koniec okresu

3. Środki pieniężne na koniec okresu

W pozycji 1.6 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5%

wpływów z działalności operacyjnej.

W pozycji 1.7 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5%

wydatków na działalność operacyjną .

W pozycji 11.6 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5%

wpływów z lokat.

W pozycji 11.7 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5%

wydatków na lokaty.

-

-

Poz. 631

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie należy

przedstawić

1. Łączną wartość udzielonych przez emitenta gwarancji

i poręczeń, w tym udzielonych na rzecz podmiotów

zależnych i podmiotów stowarzyszonych

2. Obciążenia majątku o charakterze prawnorzeczowym

i obligacyjnym

3. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych

12 miesięcy

4. Transakcje z podmiotami powiązanymi, tj. przeniesienie

wszelkich praw i zobowiązań (pod tytułem odpłatnym

i darmym) pomiędzy emitentem a

a) podmiotem dominującym wobec emitenta,

b) podmiotami zależnymi od emitenta i z nim stowarzyszonymi,

członkami zarządu i organów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta, podmiotów

zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych,

d) małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii

prostej do drugiego stopnia członków zarządu i organów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego

wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta

i z nim stowarzyszonych,

e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia

lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru

emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta,

podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych.

Ujawnienie transakcji, o których mowa pod lit. a) i b),

nie jest wymagane w odniesieniu do transakcji dokonanych z tymi podmiotami, które objęte są skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zamieszczonym w prospekcie.

c)

Sprawozdania finansowe, o których mowa w § 15 pkt 4 i pkt 9, w § 16 pkt 1, w § 18 ust.

4 oraz § 27 pkt 1 i 2 rozporządzenia, w przypadku gdy emitentem jest bank, powinny być

przedstawione w następujący sposób

BILANS BANKU

Aktywa

I. Kasa, środki w Banku Centralnym

II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym

III. Należności od innych instytucji finansowych

1. A vista

2. Terminowe

IV. Należności od klientów i sektora budżetowego

V. Dłużne papiery wartościowe

VI. Akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej

kwocie dochodu

VII. Akcje i udziały w podmiotach zależnych

VIII. Akcje i udziały w podmiotach stowarzyszonych

IX. Akcje i udziały w innych podmiotach o stałej kwocie

dochodu

X. Wartości niematerialne i prawne

XI. Wartość firmy skonsolidowanej*)

XII. Rzeczowy majątek trwały

XIII. Akcje własne do zbycia

XIV. Inne aktywa

1. Przyjęte aktywa - do zbycia

2. Pozostałe

XV. Rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

III. Zobowiązania wobec klientów i sektora budżetowego

1. Lokaty oszczędnościowe

a) a vista

b) terminowe

2. Pozostałe

a) a vista

b) terminowe

IV. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych

V. Fundusze specjalne i inne pasywa

VI. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych

okresów

VII. Rezerwy

VIII. Zobowiązania podporządkowane

IX. Kapitały własne udziałowców (akcjonariuszy) mniej szościowych*)

X. Rezerwa kapitałowa z konsolidacji*)

XI. Kapitał akcyjny

XII. Należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna)

XIII. Kapitał zapasowy

XIV. Kapitał rezerwy z aktualizacji wyceny

XV. Pozostałe kapitały rezerwowe

XVI. Różnica kursowa z konsolidacji*)

XVII. Nie podzielony zysk lub nie pokryta strata z lat

ubiegłych

Pasywa

I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego

II. Zobowiązania wobec instytucji finansowych

1. A vista

.

2. Terminowe

XVIII. Zysk (strata) netto bieżącego roku obrotowego

Pasywa razem

*> Pozycja wykazywana w skonsolidowanym bilansie

Noty objaśniające do bilansu

Do poz. I aktywów

Pozycja "Kasa, środki w Banku Centralnym" powinna być

opisana w rozbiciu na

1. Lokaty a vista

2. Rezerwa obowiązkowa

3. Inne środki

.:.

Do poz. 111.2 i IV aktywów

Pozycję 111.2 i IV aktywów należy pokazać w rozbiciu na

aktywa o zapadalności

- do 3 miesięcy

- powyżej 3 miesięcy do 1 roku

- powyżej 1 roku do 5 lat

- powyżej 5 lat

Do poz. XI pasywów

Należy podać ilość, rodzaj i wartość nominalną akcji tworzą­

cych kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywilejowań.

Do poz. XIII pasywów

Wartość kapitału zapasowego należy pokazać w rozbiciu na

1. Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich

wartości nominalnej

2. Kapitał utworzony ustawowo

3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem lub umową,

ponad wymaganą ustawowo wartość

4. Inny

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale

zapasowym według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

-

Poz. 631

Do poz. XIV pasywów

Należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale rezerwowym z aktualizacji wyceny według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. XV pasywów

Pozycję "Pozostałe kapitały rezerwowe"

w rozbiciu na

1. Na ogólne ryzyko bankowe

2. Pozostałe

należy pokazać

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian

tałych kapitałach rezerwowych według układu

w pozos-

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z tytułu odsetek

II. Koszty odsetek

III. Wyn i k z tytułu odsetek (I - II)

IV. Przychody z tytułu prowizji

V. Koszty z tytułu prowizji

VI. Wynik z tytułu prowizji (IV - V)

VII. Przychody z akcji, udziałów i innych papierów wartościowych

VIII. Wynik na operacjach finansowych

IX. Wynik z pozycji wymiany

X. Wynik na działalności bankowej

XI. Pozostałe przychody operacyjne

XII. Pozostałe koszty operacyjne

XIII. Koszty działania banku

XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

XVI. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji

1. Należności, zobowiązań warunkowych i innych

2. Wartości majątku finansowego

XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV-XVI)

XVIII. Wynik z qziałalności operacyjnej (X+XI-XII-XIII-XIV+ / -XVII)

XIX. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

XX. Zysk (strata) brutto

XXI. Podatek dochodowy

XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku lub

zwiększenia straty

XXIII. Zysk (strata) netto

XXIV. (Zysk) strata udziałowców (akcjonariuszy) mniej. szościowych* l

XXV. Zysk (strata) netto grupy kapitałowej*l

XXVI. Zysk netto na jedną akcję

XXVII. Zysk netto grupy kapitałowej na jedną akcję*l

*l

Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

Noty objaśniające do rachunku zysków

Do poz. I

Pozycję "Przychody z tytułu odsetek" należy przedstawić

w rozbiciu na odsetki

1. Od instytucji finansowych

2. Od klientów

3. Od sektora budżetowego

4. Od papierów wartościowych

a) o stałej kwocie dochodu

b) o zmiennej kwocie dochodu

5. Pozostałe

Do poz. II

Pozycję "Koszty odsetek" należy przedstawić w rozbiciu na

koszty odsetek

1. Od operacji z instytucjami finansowymi

2. Od operacji z klientami

3. Od operacji z sektorem budżetowym

·4. Pozostałe

.

.:.

strat

Do poz. IV

Pozycję "Przychody z tytułu prowizji" należy pokazać w rozbiciu na

1. Prowizję z tytułu działalności bankowej

2. Prowizję z tytułu działalności maklerskiej

Do poz. VII

"Przychody z akcji, udziałów i innych paplerow wartoś­

ciowych" należy pokazać z uwzględnieniem przychodów

1. Od podmiotów zależnych

2. Od podmiotów stowarzyszonych

3. Od innych podmiotów

Do poz. VIII

Pozycję "Wynik na operacjach finansowych" należy przedstawić w rozbiciu na operacje

1. Papierami wartościowymi

2. Pozostałe .

Do poz. XIII

Pozycję" Koszty działania banku" należy rozbić na

1. Wynagrodzenia

2. Narzuty na wynagrodzenia

3. Pozostałe

Ponadto w nocie należy podać oddzielnie kwoty kosztów ,

poniesionych z tytułu prowadzonej działalności maklerskiej.

Do poz. XV

Pozycję "Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości " należy

przedstawić w rozbiciu na

1. Odpisy na rezerwy na należności, zobowiązania warunkowe i inne oraz ogólny fundusz ryzyka

2. Aktualizacja wartości majątku finansowego

Do poz. XXII

Pozycję "Pozostałe obowiązkowe zmniejsz~nia zysku lub

zwiększenia straty" należy objaśnić w załączonej nocie,

wyszczególniając tytuły i kwoty ujętych tu zobowiązań

podatkowych.

Poz. 631

Jeżeli podstawa naliczania wykazanego w rachunku wyników podatku dochodowego różni się od ujętego w tym

sprawozdaniu zysku brutto, to należy różnicę tę objaśnić

w załączonej nocie.

Należy wykazać podział zysku za dany rok obrotowy,

a w przypadku nie zakończonego roku obrotowego - decyzję zarządu o propozycji podziału zysku wykazanego w rachunku zysków i strat za pełne kwartały roku bieżącego.

Kwotę zysku, którego podział jest dokonywany, stanowi zysk

netto wykazany w rachunku zysków i strat.

Bank posiadający status spółki akcyjnej ujawnia zysk w przeliczeniu na jedną akcję . Zysk przypadający na jedną akcję

zwykłą należy ustalić jako relację zysku netto za ostatnie 12

miesięcy przed dniem bilansowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy

były, czy te,ż będą one zadeklarowane do wypłaty, podzielonego przez średnią ważoną l i czbę akcji zwykłych,

pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie.

Wagę stanowi tu długość okresu - ustalonego jako całość

lub część roku obrotowego - w którym akcje zwykłe danej

emisji miały prawo do uczestnictwa w dywidendzie.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działal­

ności

operacyjnej

I. Wynik finansowy netto (zysk/strata)

II. Korekty o pozycje

1. Amortyzacja

2. ZyskiiStraty z tytułu różnic kursowych

3. Odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone

4. Rezerwy na należnOści

5. Inne rezerwy

6. Podatek dochodowy naliczony od zysku brutto

7. Podatek dochodowy zapłacony

8. Wynik na sprzedaży i likwidacji składników działal­

ności inwestycyjnej

9. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych

10. Zmiana stanu należności od innych instytucji finansowych

11. ' Zmiana stanu należności od klientów i sektora

budżetowego

12. Zmiana stanu akcji, udziałów i innych papierów

wartościowych o zmiennej kwocie dochodu

13. Zmiana stanu zobowiązań wobec instytucji finansowych

14. Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów i sektora

budżetowego

15. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych

16. Zmiana stanu innych zobowiązań

17. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

18. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

19. Inne pozycje

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

(1+ / -11)

B. Przepływy środków pieniężnych z działal ­

ności inwestycyjnej

I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku

trwałego

III. Nabycie/Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależ ­

nych

IV. Nabycie/Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach sto warzyszonych

V. Nabycie/Sprzedaż innych akcji, udziałów i papierów

wartościowych (w tym również przeznaczonych do

obrotu)

VI. Inne pozycje

VII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (suma pozycji od I do VI)

C. P r z e p ł y w y ś r o d k ó w p i e n i ę ż n y c h z d z i a ł a I ności finansowej

I. Zaciągnięcie/Spłata długoterminowych kredytów wobec banków

II. Zaciągnięcie/Spłata długoterminowych pożyczek, emisja/ wykup obligacji lub innych papierów wartościo­

wych wobec innych instytucji finansowych

III. Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych

IV. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właści­

cieli

V. Dywidendy wypłacone udziałowcom (akcjonariuszom) mniejszościowym*>

VI. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

VII. Wpływy z emisji akcji i udziałów własnych oraz dopłat

do kapitału

VIII. Inne pozycje

IX. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (suma

od I do VIII)

D. Zmiana stanu środków

(A+ / -B+ / - C)

pieniężnych

netto

E. Ś r o d k i p i e n i ę ż n e n a p o c z ą t e kro k u o b r o t o wego

F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D+E)

*)

Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku prze pływów pienięż­

nych

-

Poz. 631

-

DZIAŁALNOŚC ZAGRANICZNA

1. D e f i n i c j e

a) Przez działalność zagraniczną należy rozumieć udzielanie pożyczek i kredytów oraz uzyskiwanie innych

przychodów generujących aktywa, a także przeprowadzanie transakcji, których drugą stroną jest klient

posiadający miejsce zamieszkania lub siedzibę poza

granicami kraju .

b) Termin "przychody" obejmuje łączną wartość k:yvot

wykazanych pod pozycjami I, VI, VII, XI w rachunku

zysków i strat.

c) " Znaczący obszar geograficzny" to obszar, na którym

- aktywa banku lub

- wartość przychodów, lub

- zysk (strata) przed opodatkowaniem, lub

- zysk (strata) bilansowy

przekraczają 10 % odpowiadających im pozycji

w sprawozdaniach finansowych.

2. W y m a g a n i a z a s a d n i c z e

Odrębne ujawnienia dotyczące działalności zagranicznej

banku powinny być dokonane dla każdego okresu, w którym

a) wartość aktywów lub

b) przychody, lub

J c) zysk (strata) przed opodatkowan iem, lub

d) zysk (strata) netto

odnoszące się do działalności zagranicznej przekra czają 10% odpowiadających im pozycji w sprawo zdaniach finansowych .

3. Ujawnienia

a) Oddzielnie należy wykazać wartość wszystkich

aktywów identyfikowalnych z dzia1alnością zagraniczną ·

b) Dla każdego okresu, dla którego sporządzony

jest rachunek zysków i strat, należy wykazać wartości

- zysku (straty) przed opodatkowaniem,

- zysku (straty) bilansowego,

- dotyczące działalności zagranicznej.

c) Informacje z pkt 3a i 3b powinny być zaprezentowane

dla wszystkich znaczących obszarów geograficznych

oddzielnie oraz w łącznej wartości dla nie znaczących

obszarów geograficznych.

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

W notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie należy przedstawić

I. Zobowiązania warunkowe z tytułu

1. Weksli akceptowanych i indosowanych, czeków,

akredytyw itp.

2. Udzielonych gwarancji i poręczeń

3. Pozostałe

II. Zobowiązania wynikające z tytułu operacji kupna/ sprzedaży z klauzulą odkupu

III. Ryzyko kredytowe wywołane nieodwołalnymi zobowią­

zaniami

Zestawienie gwarancji i poręczeń emisji udzielonych innym

emitentom powinno być przygotowane według poniższego

układu

1. Nazwa emitenta, którego papiery wartościowe podlegają gwarancji banku

2. Określenie rodzaju gwarantowanych papierów wartościowych

3. Łączna kwota gwarantowana i nie spłacona

4. Wartość gwarantowanej kwoty w posiadaniu banku

5. Wartość gwarantowanych papierów wartościowych

znajdujących się w posiadaniu banku

6. Rodzaj udzielonych gwarancji, np. gwarancja rat

kapitałowych i odsetek, gwarancja odsetek, gwaran cja dywidend.

Rodzaj udzielonej gwarancji podlega weryfikacji przez biegłych rewidentów.

Ponadto należy podać szczegółowe informacje na temat

wszelkich aktywów, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań własnych banków bądź też zobowiązań strony

trzeciej .

IV. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych

12 miesięcy

V. Transakcje z podmiotami powiązanymi, tj. przeniesienie

wszelkich praw i zobowiązań (pod tytułem odpłatnym i darmym) pomiędzy emitentem a

a) podmiotem dominującym wobec emitenta,

b) podmiotami zależnymi od emitenta i z nim stowarzyszonymi,

c) członkami zarządu i organów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych,

d) małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii

prostej do drugiego stopnia członków zarządu i organów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego

wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta

i z nim stowarzyszonych,

e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia

lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru

emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta,

podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych.

Ujawnienie transakcji, o których mowa pod lit. a) i b) , nie jest

wymagane w odniesieniu do transakcji dokonanych z tymi

podmiotami, które objęte są skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zamieszczonym w prospekcie.

b)

-

2280 -

pozostałe papiery wartościowe podmiotów stowarzyszonych

Należy ujawnić aktualną wartość rynkową pozostałych papierów wartościowych , w przypadku gdy jest ona różna od

ich wartości bilansowej.

W odniesieniu do posiadanych udziałów i akcji należy podać

.

1. Nazwę (firmę) podmiotu

2. Siedzibę

3. Wartość bilansową udziałów (akcji)

.

4. Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakłado­

wego) oraz udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (zgromadzeniu

wspólników) , jeśli jest różny

W odniesieniu do udziałów i akcji w podmiotach zależnych

i stowarzyszonych należy podać dodatkowo

1. Przedmiot przedsiębiorstwa podmiotu zależnego lub

stowarzyszonego

2. Wartość kapitału własnego podmiotu zależnego lub

stowarzyszonego w rozbiciu na kapitał akcyjny (zakładowy), kapita ł zapasowy i kapitały rezerwowe

3. Osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez podmiot

zależny lub stowarzyszony w ostatnim roku obrotowym

4. Nie opłaconą przez emitenta wartość udziałów

i akcji

5. Wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend za

ostatni rok obrotowy

Do poz. 1.5 aktywów

Osobno należy wykazać wartość należności długotermino­

wych od podmiotów zależnych oraz od podmiotów stowarzyszonych

Do poz. 11. 1 aktywów

Wartość zapasów według grup

1. Materiały

2. Półprodukty i produkty w toku

3. Produkty gotowe

4. Towary

5. Zaliczki na poczet dostaw

Poz. 631

ze wskazaniem, które przedziały czasowe spłacania należności

związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta.

W odniesieniu do łącznej wartości należności ich podział na

1. Należności w wa.lucie polskiej

2. Należności w walutach obcych

Do poz. 11.3 aktywów

Wartość papierów wartośc i owych przeznaczonych do obrotu według grup

1. Akcje własne do zbycia

2. Papiery wartościowe podmiotów zależnych, w tym

- udziały i akcje

3. Papiery wartościowe podmiotów stowarzyszonych,

w tym

- udziały i akcje

4. Pozostałe krótkoterminowe papiery wartościowe

Wartość papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu należy również wykazać według następującego ze-

stawienia

1. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na gieł­

dach

2. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na

giełdach

3. Z ograniczoną zbywalnością

Do poz. 11.4 aktywów

Podział wartości środków pieniężnych na

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

3. Inne środki pieniężne (czeki obce, weksle itp.)

Do poz. 11/.5 aktywów

Podział rozliczeń międzyokresowych na

1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Inne rozliczenia międzyokresowe

Do poz. 1.1. pasywów

Należy podać ilość , rodzaj i wartość nominalną akcji tworzą­

cych kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywilejowań

Do poz. 11.2 aktywów

Wartość należności według grup

1. Należności z tytułu dostaw, robót i usług, w tym

a) od podmiotów zależnych

b) od podmiotów stowarzyszonych

2. Pozostałe należności od podmiotów zależnych i stowarzyszonych

3. Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń

społecznych

4. Należności wewnątrzzakładowe

5. Należności dochodzone na drodze sądowej

6. Pozostałe należności

W odniesieniu do wartości należności z tytułu dostaw, robót

i usług na koniec ostatniego prezentowanego w prospekcie

okresu struktura czasowa tych należności z podziałem na

należności nie spłacone w okresie

1) do 1 miesiąca

2) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

3) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

4) powyżej 6 miesięcy do 1 roku

5) powyżej 1 roku

Do poz. 1.3 pasywów

Wartość kapitału zapasowego z podziałem na

1. Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich

wartości nominalnej

2. Kapitał utworzony ustawowo

3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem lub umową,

ponad wymaganą ustawowo wartość

4. Kapitał z dopłat wspólników

5. Inny

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale ·

zapasowym według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. 1.4 pasywów

Należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale rezerwowym z aktual izacji wyceny według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. 1.5 pasywów

Wartość pozostałych kapitałów rezerwowych z podziałem na

ich imiennie określone cele.

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitałach rezerwowych według układu

1. Stan na początek okresu

2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły)

4. Stan na koniec okresu

Do poz. IV pasywów

Podział rezerw na

1. Rezerwy na podatek dochodowy

2. Pozostałe rezerwy

a także dane o stanie rezerw na początek okresu, zwięk ­

szeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec

okresu, ze wskazaniem tych z nich, które korygują stan

należności.

Do poz. V.T pasywów

Podział zobowiązań długoterminowych na

1. Długoterminowe kredyty bankowe

2. Długoterminowe pożyczki, w tym

a) od podmiotów zależnych

b) od podmiotów stowarzyszonych

3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych długotermi­

nowych dłużnych papierów wartościowych

4. Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego

5. Zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu wieczystego użytkowania gruntów .

6. Pozostałe zobowiązan i a długoterminowe

W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań długoter­

minowych ich podział na

1. Zobowiązania długoterminowe w walucie polskiej

2. Zobowiązania długoterminowe w walutach obcych

W odniesieniu do łącznej wartości żobowiązań długoter­

minowych ich podział na zapadalne. w okresie

1) powyżej 1 roku do 3 lat

2) powyżej 3 do 5 lat

3) powyżej 5 lat

Poz. 631

W odniesieniu do zobowiązań długoterminowych z tytułu

kredytów bankowych i pożyczek należy dodatkowo podać

1. Nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto

kredyt lub pożyczkę

2. Siedzibę

3. Kwotę kredytu lub pożyczki

4. Warunki oprocentowania

5. Terminy spłaty

6. Ustanowione zabezpieczenia na poczet spłaty kredytu lub pożyczki

Do poz. V.2 pasywów

Podział zobowiązań krótkoterminowych na

1. Kredyty bankowe

2. Pożyczki , w tym

a) od podmiotów zależnych

b) od podmiotów stowarzyszonych

3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

4. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług

5. Zalicżk i otrzymane na poczet dostaw

6. Zobowiązania wekslowe

7. Zobowiązan i a z tytułu podatków, ceł, ubezp i eczeń

społecZnych

8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

9. Zobowiązania wewnątrzzakładowe

10. Zobow i ązania długoterminowe w okresie spłaty

11 . Fundusze specjalne (z podziałem na ich rodzaje)

12. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań krótkoterminowych ich podział na

1. Zobowiązania krótkoterminowe w walucie polskiej

2. Zobowiązania krótkoterminowe w walutach obcych

W odniesieniu do zobowiązań krótkoterminowych z tytułu

kredytów bankowych i pożyczek należy dodatkowo podać

1. Nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto

kredyt lub pożyczkę

2. Siedzibę

3. Kwotę kredytu lub pożyczki

4. Warunki oprocentowania

5. Terminy spłaty

6. Ustanowione zabezpieczenia na poczet spłaty kredy tu lub pożyczki

Do poz: VI pasywów

Podział na

1. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Przychody przyszłych okresów, w tym

- nie zrealizowane dodatnie różnice kursowe

t

RACHUNEK ZYSKÓW I Sl'RAT

I. Przychody netto ze sprzedaży -towarów i produktów

1. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

2. Przychody netto ze sprzedaży produktów

II. Koszty sprzedanych tow<'IrÓW i produktów

1. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

2. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

IV. Koszty sprzedaży

V. Koszty ogólnego zarządu

VI. Pozostałe przychody operacyjne

VII. Pozostałe koszty operacyjne

VIII. Zysk (strata) na działalności operacyjnej

IX. Przychody z udziałów w innych podmiotach, w tym

1. Od podmiotów zależnych

2. Od podmiotów stowarzyszonych

-

X. Przychody z pozostałego finansowego majątku trwałe­

go, w tym

1. Od podmiotów zależnych

2. Od podmiotów stowarzyszonych

XI. Pozostałe przychody finansowe

XII. Koszty finansowe

XIII. Zysk (strata) na działalności gospodarczej

XIV. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

XV. Zysk (strata) brutto

-

Poz. 631

XVI. Podatek dochodowy

XVII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwięk­

szenia straty)

XVIII. Zysk (strata) netto

XIX. Zysk (strata) udziałowców (akcjonariuszy) mniejszoś­

ciowych*l

XX. Zysk (strata) netto grupy kapitałowej*l

XXI. Zysk netto na jedną akcję

XXII. Zysk netto grupy kapitałowej na jedną akcję*l

ol

Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat

Do poz. I

Podział przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów ze względu na strukturę

1. Rzeczową (rodzaje działalności)

2. Terytorialną (kraj, eksport)

2. Odsetki, w tym

a) dla podmiotów zależnych

b) dla podmiotów stowarzyszonych

3. Wartość sprzedanych papierów wartościowych

4 . Ujemne różnice kursowe, w tym

a) zrealizowane

b) nie zrealizowane

Do poz. II

Następujące dane o kosztach

5. Pozostałe koszty finansowe

1. Główne pozycje kosztów według rodzaju

a) zużycie materiałów i energii

b) usługi obce

c) wynagrodzenia

d) świadczenia na rzecz pracowników

e) amortyzacja

Do poz. XIV 1 i 2

Należy przedstawić

zyski oraz straty nadzwyczajne w po-

dziale na

a) losowe

b) pozostałe

2. Wartość i wyjaśnienie przyczyn nie planowanych

odpisów amortyzacyjnych

Do poz. XVII 1 i 2

Należy wyszczególnić pozostałe obowiązkowe zmniejszenia

zysku (zwiększenia straty) z podziałem na tytuły

Do poz. VI

Należy

wyszczególnić

pozostałe

przychody operacyjne

w układzie

Do poz. XX*l

1. Przychody ze sprzedaży składników majątku trwałe­

Należy przedstawić

go

2. Dotacje

3. Pozostałe przychody operacyjne

z podziałem na

zysk (stratę) netto grupy kapitałowej

a) zysk (stratę) netto podmiotu dominującego

b) zysk (stratę) netto podmiotów zależnych

c) zysk (stratę) netto podmiotów stowarzyszonych

Do poz. VII

Należy wyszczególnić pozostałe koszty operacyjne w ukła­

dzie

1. Wartość sprzedanych składników majątku trwałego

2. Korekty wartości zapasów

3. Pozostałe koszty operacyjne

Do poz. XI

Należy

wyszczególnić

pozostałe

przychody finansowe

w układzie

1. Odsetki, w tym

}

a) od podmiotów zależnych

b) od podmiotów stowarzyszonych

2. Przychody ze sprzedaży papierów wartościowych

3. Dodatnie różnice kursowe

Do poz. XII

Należy wyszczególnić koszty finansowe w układzie

1. Korekty wartości finansowego majątku trwałego oraz

krótkoterminowych papierów wartościowych

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą należy ustalić jako

relację zysku netto za ostatnie 12 miesięcy przed dniem

bilansowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy były, czy też będą

zadeklarowane do wypłaty, podzielonego przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych pozostających w posiadaniu

akcjonariuszy w danym okresie. Wagę stanowi tu długość

okresu - ustalonego jako całość lub część roku obrotowego

- w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do

uczestnictwa w dywidendzie.

Należy również przedstawić podział zysku za prezentowane

lata obrotowe, a w przypadku nie zakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty.

Ponadto, w przypadku gdy podstawa naliczenia wykazanego

w rachunku zysków i strat podatku dochodowego różni się

od wykazanego w tym sprawozdaniu zysku brutto, wówczas

różnicę tę należy objaśnić w dodatkowej nocie do sprawozdania .

-

Poz. 631

-

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działal­

n o śc i o p e r a c y j n ej

I. Zysk/ Strata netto

II . Korekty o pozycje

1. Amortyzacja

2. Zysk i/Straty z tytułu różnic kursowych

3. Odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone

4. Rezerwy na należności

5. Inne rezerwy

6. Podatek dochodowy naliczony od zysku brutto

7. Podatek dochodowy zapłacony

8. Zysk/ Strata na sprzedaży i likwidacji składników

działalności inwestycyjnej

9. Zmiana stanu zapasów

10. Zmiana stanu należności

11. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

(z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz funduszy specjalnych

12. Zmiana stanu rozliczeń m i ędzyokresowych

13. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

14. Inne pozycje

II I. Korekty razem

IV. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

(1+111)

B. Przepływy środków pieniężnych z działal­

ności inwestycyjnej

I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

II . Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku

trwałego

II I. Nabycie/Sprzedaż udziałów i akcji w podmiotach

zależnych oraz innych papierów wartościowych wyemitowanych przez te podmioty

IV. Nabycie/Sprżedaż udziałów i akcji w podmiotach

stowarzyszonych oraz innych papierów wartościo­

wych wyemitowanych przez te podmioty

V. Nabycie/Sprzedaż pozostałych składników finansowego majątku trwałego

VI. Nabycie/Sprzedaż papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

VII. Udzielone/ Zwrócone pożyczki

VIII. Dywidendy wypłacone udziałowcom (akcjonariuszom) mniejszościowym*l

IX. Otrzymane/Zwrócone dywidendy

X. Otrzymane/ Zwrócone odsetki

XI. Inne pozycje

XII . Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

C. P r z e p ł y w y ś r o d k ó w p i e n i ę ż n y c h z d z i a ł a I ności finansowej

I. Zaciągnięcie/Spłata długOterniinowych kredytów

bankowych

II. Zaciągnięcie/Spłata długoterminowych pożyczek

III. EmisjajWykup obligacji lub innych długotermino­

wych dłużnych papierów wartościowych

IV. Zaciągnięcie/Spłata krótkoterminowych kredytów

bankowych

V. Zaciągnięcie/Spłata krótkoterminowych pożyczek

VI. EmisjajWykup obligacji lub innych krótkotermino wych dłużnych papierów wartościowych

VII . Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właś­

cicieli

VII I. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

IX. Wpływy z emisji akcji i udziałów własnych oraz

dopłat do kapitału

X. Zapłacone/Zwrócone odsetki

XI. Inne pozycje

XII. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

D. Zmiana

stanu

(A+ / -B+ / -C)

środków

pieniężnych

E. Ś r o d k i p i e n i ę ż n e n a p o c z ą t e kok r e s u s p r a wozdawczego

F. Środki pien i ężne na koniec okresu sprawo zdawczego (D+E)

W pozycji " Inne pozycje" wolno wykazywać tylko takie wpływy lub wydatki, które nie przekraczają 5% od powiednio ogólnej kwoty wpływów lub wydatków z danej

działalności.

ol Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku przeplywów pien i ęż­

nych.

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawozdania finansowego zamieszczonego w prospekcie należy

c)

przedstawić

1. Łączną wartość udzielonych przez emitenta gwarancji i poręczeń, w tym udzielonych na rzecz pod- .

miotów zależnych i podmiotów stowarzyszonych

2. Obciążenia majątku o charakterze prawnorzeczowym

i obligacyjnym

3. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliż ­

szych 12 miesięcy

4. Transakcje z podmiotami pow i ązanymi, tj. przeniesienie wszelkich praw i zobowiązań (zarówno pod

tytułem odpłatnym, jak i darmym) pomiędzyemitentem a

.

a) podmiotem dominującym wobec emitenta,

b) podmiotami zależnymi od emitenta i z nim stowarzyszonymi,

członkami zarządu i organów nadzoru emitenta,

podmiotu dominującego wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzy-

szonych,

małżonkami, krewnymi lub powinowatymiw linii

prostej do drugiego stopnia członków zarządu

i organów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta, podniiotów zależnych od

emitenta i z nim stowarzyszonych,

e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli z członkami zarządu i organów

nadzoru emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta

i z nim stowarzyszonych.

d)

Ujawnienie transakcji, o których mowa pod lit. a) i b), nie jest

wymagane w odniesieniu do transakcji dokonanych z tymi

podmiotami, które objęte są skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zamieszczonym w prospekcie.

§ 4. Do prospektu powinna być dołączona oferta emitenta lub wprowadzającego, zawierająca

1) propozycję nabycia, przez określone w prospekcie osoby, papierów wartościowych, których prospekt dotyczy,

z oznaczeniem rodzaju, ilości, wartości nominalnej i ceny oferowanych papierów wartościowych lub sposobu

jej ustalenia,

2) wskazanie, że oferowanie odbywa się na warunkach

i zgodnie z zasadami określonymi w prospekcie, który

jest jedynym prawnie wiążącym dokumentem zawierającym informacje o ofercie.

załącznik nr 4 do rozporządzenia, przy czym w odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi w rozumieniu art. 3 ustawy o spółkach z udzia łem zagranicznym sprawozdanie z przepływów gotówkowych może być sporządzone zgodnie z Międzynaro­

dowym standardem rachunkowości nr 7 "Sprawozdanie

z przepływów gotówkowych" (International Accoun ting Standard lAS 7 Cash Flow Statement),

Poz. 63f

wydanym przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Stan dard Commitee) ,

10) wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitało­

wej objętych konsolidacją oraz wykaz jednostek nie

objętych konsolidacją, z uzasadnieniem odstąpienia od

konsolidacji oraz podaniem kwoty ich przychodów ze

sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za ostatni rok obrotowy, a ta kże wykaz udziału

jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej

w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład

grupy kapitałowej,

11) informacja o zdarzeniach po dacie bilansu, obejmująca

informacje o wszelkich zdarzeniach mających istotny

wpływ na treść prezentowanego w prospekcie ostatniego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

jeśli nie zostały one w tym sprawozdaniu uwzględnione.

załącznik nr 4 do rozporządzenia, z zastrzeżeniem ust. 5.

5. W odniesieniu do podmiotu dominującego będącego

podmiotem zagranicznym w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia

14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym

sprawozdanie z przepływów gotówkowych może zostać

sporządzone zgodnie z Międzynarodowym standardem rachunkowości nr 7 "Sprawozdanie z przepływów gotówkowych" (International Accounting Standard lAS 7 Cash

Flow Statement), wydanym przez Komitet Międzynarodo­

wych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standard Comitee),

6. W przypadku gdy podmiotem dominującym wobec

emitenta jest podmiot zagraniczny w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem

zagranicznym, badanie sprawozdań finansowych, o których

mowa w ust. 2, może być przeprowadzone zgodnie z M iędzy­

narodowymi standardami badania sprawozdań finansowych

(International Auditing Standards), wydanymi przez Mię­

dzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants). Jeżeli badanie takie zostało przeprowadzone przez osoby uprawnione do badania zgodnie

z obowiązującym ten podmiot prawem, należy przytoczyć

w pełni treść opinii o badanych sprawozdaniach finansowych oraz imiona i nazwiska, adresy, a także nazwę

i siedzibę podmiotu uprawnionego do badania, przy czym

osoby uprawnione do badania sprawozdań finansowych

zgodnie z prawem polskim powinny wydać opinię na temat

zgodności prezentowanych w prospekcie sprawozdań finansowych z wymogami niniejszego rozporządzenia, z zastrzeżeniem ust. 4, oraz opinię o dostosowaniu pierwotnych

sprawozdań finansowych podmiotu dominującego do polskich zasad rachunkowości.

§ 5. Prospekt składa się z następujących części

1) strony tytułowej ,

2) definicji pojęć i objaśnień skrótów użytych w treści,

3) wstępu,

4) rozdziału "Dane o emisji",

5) rozdziału "Dane o emitencie",

6) rozdziału "Dane o członkach organu zarządzającego,

organów nadzoru i osobach zarządzających przedsię­

biorstwem emitenta",

7) rozdziału "Dane o działalności emitenta",

8) rozdziału "Oceny i prognozy emitenta dotyczące prowadzonej przez niego działalności gospodarczej",

9) rozdziału "Sprawozdania finansowe",

10) rozdziału "Informacje dodatkowe",

11) rozdziału "Załączniki".

§ 6. Na stronie tytułowej zamieszcza się

1) tytuł "Prospekt emisyjny",

2) nazwę (firmę) emitenta (wprowadzającego),

3) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu

papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną,

-

4) rodzaj i ilość oferowanych papierów wartościowych

oraz ich wartość nominalną i cenę emisyjną,

5) oświadczenie Komisji Papierów Wartościowych, wydane w związku z decyzją o dopuszczeniu papierów

wartościowych objętych prospektem do publicznego

obrotu,

6) datę i miejsce sporządzenia prospektu.

§ 7. Stosowanie skrótów w treści prospektu jest dopuszczalne, jeśli pisane są one wielką literą i zostały zdefiniowane w części prospektu, o której mowa w § 5 pkt 2.

§ 8. 1. We wstępie zamieszcza się

1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta,

2) nazwę (firmę) i siedzibę podmiotu dominującego wobec

emitenta ze wskazaniem cech tej dominacji, zgodnie

z art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo

o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych,

3)

nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce

zamieszkania) wprowadzającego papiery wartościowe

do publicznego obrotu,

4)

nazwę

(firmę)

i

siedzibę

podmiotu

prowadzącego

przedsiębiorstwo maklerskie, oferującego papiery wartościowe

w publicznym obrocie, a także opis jego

powiązań z emitentem, podmiotem dominującym wo-

bec emitenta lub z wprowadzającym,

5) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu

papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną,

a także ograniczenia co do przenoszenia wszelkich praw

z tych papierów wartościowych,

6) rodzaj i ilość oferowanych na podstawie prospektu

papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną

i cenę emisyjną, a także wszelkie ograniczenia co do

przenoszenia praw z oferowanych papierów wartoś­

ciowych,

7) datę i miejsce sporządzenia prospektu, z oznaczeniem

daty ważności prospektu oraz daty, do której informacje

aktualizujące prospekt zostały zamieszczone w jego

treści,

8)

nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce

zamieszkania) sporządzającego prospekt, a także opis

jego powiązań z emitentem, podmiotem dominującym

wobec emitenta oraz z wprowadzającym,

9) określenie miejsc, w których prospekt, wraz z załącz­

nikami i innymi dokumentami, będzie udostępniony

publicznie,

10) wskazanie dwóch dzienników ogólnopolskich, w których opublikowane zostaną informacje, o których mowa

wart. 51 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo

o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych, zwane dalej "skróconą wersją

prospektu",

11) wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych

zawartych w prospekcie, w okresie jego ważności, będą

podawane do publicznej wiadomości,

12) wskazanie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w prospekcie z podaniem

a) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu emitenta,

Poz. 631

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu wprowadzające­

go,

c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu podmiotu dominującego w zakresie ich odpowiedzialności za

informacje o podmiocie dominującym,

d) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu sporządzającego

prospekt, przy czym ograniczenie odpowiedzialności tych osób do poszczególnych części prospektu

jest dopuszczalne jedynie, gdy za każdą część prospektu odpowiada wyraźnie wskazana osoba,

e) imion i nazwisk oraz adresów i podstawy uprawnień

biegłych rewidentów dokonujących badania sprawozdań finansowych emitenta, nazwy (firmy) i siedziby podmiotu uprawnionego do badania tych

sprawozdań oraz imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób fizycznych działających w imieniu podmiotu uprawnionego - w zakresie ich odpowiedzialności za opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych emitenta, zawartych

w prospekcie, a także opisu powiązań tych osób

z emitentem, podmiotem dominującym wobec emitenta lub z wprowadzającym,

f) imion i nazwisk oraz adresów i podstawy uprawnień

biegłych rewidentów dokonujących badania sprawozdań finansowych podmiotu dominującego wobec emitenta, nazwy (firmy) i siedziby podmiotu

uprawnionego do badania tych sprawozdań oraz

imion, nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu podmiotu uprawnionego - w zakresie ich odpowiedzialności za

opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań

finansowych podmiotu dominującego zawartych

w prospekcie, a także opisu powiązań tych osób

z emitentem, podmiotem dominującym wobec emitenta lub z wprowadzającym,

g) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu podmiotu oferującego papiery wartościowe w publicznym obrocie

oraz opisu ich powiązań z emitentem, podmiotem

dominującym wobec emitenta lub z wprowadzają­

cym,

13) własnoręcznie podpisane oświadczenia o odpowiedzialności

a) osób wymienionych w pkt 12 lit. a) i b), stwierdzające, że informacje zawarte w prospekcie są

prawdziwe i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów

ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie

jest wymagane przepisami prawa, a także, że według

najlepszej wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi w prospekcie, żadne istotne zobowiązania

emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć

znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową

i finansową emitenta oraz osiągane przez niego

wyniki finansowe,

b) osób wymienionych w pkt 12 lit. c), stwierdzające,

że informacje zawarte w prospekcie są prawdziwe

i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, a także, że według najlepszej

wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi

w prospekcie, żadne istotne zobowiązania podmiotu

dominującego ani żadne okoliczności, które mogły-

-

2260 -

z wpływów z emisji, z wyjątkiem zobowiązań krótkoterminowych przeznaczonych na finansowanie aktywów obrotowych,

e) jeżeli co najmniej 5 % wpływów z emisji jest przeznaczonych na nabycie składników majątkowych na

warunkach istotnie odbiegających od dotychczasowego nabywania takich składników majątkowych

przez emitenta - istotnych postanowień umowy

nabycia,

f) jeżeli co najmniej 5% wpływów z emisji jest przeznaczonych na nabycie składników majątkowych od

podmiotu dominującego lub zależnego w stosunku

do emitenta - nazwy tego podm iotu oraz zasad

kalkulacji ceny nabycia,

8) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy papieru wartościowego , a w szczególności czynniki zwią­

zane bezpośrednio z działalnością emitenta,

9) w przypadku emisji obligacji, gdy udzielono gwarancji

(zabezpieczenia) wypełnienia zobowiązań wynikają­

cych z obligacj i - wskazanie nazwy (firmy), adresu lub

siedziby i wysokości kapitału własnego podmiotu udzielającego gwarancji (zabezpieczenia) oraz wielkości

gwarancji (zabezpieczenia) z określeniem, w jakim stosunku wielkość ta pozostaje do wartości emisji, a także

istotnych postanowień umowy dotyczącej udzielenia

gwarancji (zabezpieczenia),

10) w przypadku gdy emitent zawarł inną, niż określona

w pkt 9 umowę dotyczącą emisji papierów wartoś­

ciowych - wskazanie stron tej umowy, wysokości ich

kapitałów własnych oraz istotnych jej postanowień,

a jeżeli umowa ta dotyczy warunkowej gotowości

objęcia części lub całości nowej emisji papierów wartościowych - przedstawienie informacji według wzoru

zawartego w załączniku nr 3 do rozporządzenia,

11) wskazanie praw z papierów wartościowych oferowanych w publicznym obrocie, przewidzianych obowiąz­

ków nabywcy papierów wartościowych odnośnie do

świadczeń dodatkowych na rzecz emitenta, a także

przewidzianych w statucie lub przepisach prawa ewentualnych ograniczeń związanych z nabywaniem lub

zbywaniem papierów wartościowych, polegających na

obowiązku uzyskania przez nabywcę lub zbywcę odpowiednich zezwoleń lub obowiązku dokonania okreś­

lonych zaw i adom i eń,

12) w przypadku em isji akcji, jeżeli na prowadzoną przez

spółkę działalność wymagana jest koncesja

zezwolenie -

albo inne

informację o uzyskaniu od organu wyda-

jącego koncesję

albo inne zezwolenie zgody na wy-

stąpienie z wnioskiem o wyrażenie zgody na wprowa-

dzenie akcji spółki do publicznego obrotu,

13) w przypadku emisji akcji

a) oznaczenie terminu podejmowania przez walne

zgromadzen ie decyzji o wypłacie dywidendy,

b) oznaczenie daty, od której akcje nowej emisji mają

uczestniczyć w dywidendzie,

c) określenie sposobu ogłaszania informacji o odbiorze

dywidendy,

d) określenie warunków odbioru dywidendy,

e) wskazanie istniejących uprzywilejowań co do dywidendy,

f) wskazanie ograniczeń w odbiorze dywidendy,

g) określenie podstawowych zasad polityki zarządu co

do wypłaty dywidend,

Poz. 631

14) w przypadku emisji obligacji

a) określenie wysokości, terminów, miejsca warunków wypłaty oprocentowan ia,

b) wskazanie harmonogramu wykupu obligacji,

c) określenie innych praw wynikających z emitowanych obligacji,

15) opodatkowanie dochodów związanych z posiadaniem

i obrotem emitowanymi papierami wartościowymi i prawami z tych papierów,

16) określenie zasad dystrybucji oferowanych papierów

wartościowych,

17) określenie skutków prawnych niedokonania w ozna czonym terminie wpłaty na akcje,

18) określenie terminu związania dokonanym zapisem na

akcje,

19) określenie sposobu ogłoszenia o niedojściu emisji do

skutku oraz sposobu i terminu zwrotu wpłaconych kwot,

20) wskazanie zamiarów emitenta dotyczących wtórnego

obrotu oferowanymi papierami wartościowymi,

21) wskazanie, czy em itent zamierza zawrzeć umowę okreś­

loną wart. 69 § 2 ustawy z dnia 22 marca 1991 r.

- Prawo o publicznym obrocie papierami wartośc i owy­

mi i funduszach powiern iczych, a jeżeli zawarł już taką

umowę - przedstawienie jej istotnych postanowień.

3. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu

innych, poza .oferowanymi, papierów wartośc i owych, prospekt powinien zawierać informacje określone w ust. 2 pkt

1-5 oraz pkt 9-12 i 20-21 dla każdej emisji (serii) tych

papierów.

'

.'

§ 10. W rozdziale " Dane o emitencie" zamieszcza się

1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta, wraz z numerami

telekomunikacyjnymi i identyfikatorem, według klasyfikacji Głównego Urzędu Statystycznego (GUS), oraz

numerem identyfikacji podatkowej N I P, a jeżeli emitent

posiada wydzielone oddziały, należy je wymienić oraz

podać ich adresy,

2) określenie formy prawnej ernitenta, a w przypadku jej

przekształcenia także poprzednich form prawnych

oraz dat i podstaw prawl!ych tych przekształceń ,

3) wskazanie przepisów prawnych, na podstawie których

działa emitent,

4) wskazanie sądu ,. który wydał postanowienie o wpisie,do

właściwego rejestru, a w przypadku gdy emitentem jest

spółka ubezpieczeniowa lub bank również numer

zezwolenia na jego utworzenie, ze wskazaniem organur

który je wydał,

5) krótki opis historii emitenta i jego poprzedników prawnych, z przytoczeniem imion i nazwisk lub nazw (firm)

założycieli emitenta,

6) określenie ewentualnych powiązań organizacyjnych lUD

kapitałowych emitenta z innymi podmiotami, z opisem

tych powiązań oraz pozycji emitenta w grupie,

7) określenie czasu trwania spółk i,

8)

określenie rodzajów i wartości kapitału własnego emitenta oraz zasad jego tworzenia, a dla spółek kapitałb­

wych również : '

a) ilość i rodzaje akcji tworzących kapitał akcyjny, ich

wartość nominalną i cenę emisyjną lub ilość i wartość

udziałów tworzących kapitał zakładowy,

-

b) szczegółowe informacje dotyczące wszelkich zmian

kapitału akcyjnego (zakładowego) spółki w ostatnich trzech latach obrotowych oraz zmian w ilości

i rodzajach akcji (udziałów) tworzących ten kapitał,

c) oznaczenie wszelkich wkładów niepieniężnych ze

wskazaniem osoby wnoszącego wkład oraz biegłych

rewidentów badających wycenę tych wkładów,

d) informacje o nie opłaconej w pełni części kapitału

akcyjnego, z podaniem ilości, rodzajów, wartości

nominalnej i ceny emisyjnej nie w pełni opłaconych

akcji,

e) ilość wydanych przez spółkę akcji użytkowych oraz

zasady ich wydawania,

f) dodatkowe warunki, jakie muszą być spełnione przy

zmianach kapitału akcyjnego (zakładowego) oraz

zmianach praw wynikających z różnych rodzajów

akcji (udziałów), jeżeli statut (umowa) takie przewiduje,

g) dane o akcjonariuszach (wspólnikach) posiadają­

cych bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty

zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu emitenta lub co najmniej 5%

akcji (udziałów) w jego kapitale akcyjnym (zakłado­

wym), a także ewentualne zasady uprzywilejowania

tych akcji,

h) informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez

dotychczasowych akcjonariuszy, o których mowa

pod lit. g),

i) informacje o umowach zawartych w okresie ostatnich

dwóch lat obrotowych między emitentem a osobami,

o których mowa pod lit. g), dotyczących przeniesienia

wszelkich praw lub zobowiązań (pod tytułem odpłat­

nym i darmym), w szczególności zawartych na warunkach odbiegających od ogólnie przyjętych,

j) rodzaj i wielkość istotnych powiązań umownych

między emitentem, podmiotami od niego zależnymi

lub wobec niego dominującymi a przedsiębiorstwami

prowadzonymi przez akcjonariuszy (wspólników),

o których mowa pod lit. g), a także od nich zależnymi

lub wobec nich dominującymi,

k) ilość, wartość nominalną i wartość ewidencyjną

wszystkich akcji emitenta będących jego własnością

lub własnością podmiotu od niego zależnego,

9) wskazanie, czy statut emitenta przewiduje wydanie

świadectw założycielskich, a jeżeli tak, to czy zostały one

wydane,

10) wskazanie, czy, a jeżeli tak, to na jakich rynkach papierów wartościowych, są lub były notowane ' papiery

wartościowe emitenta, z oznaczeniem dat wydania

przez uprawnione organy decyzji o dopuszczeniu do

notowań,

11) przedstawienie notowań własnych papierów wartoś­

ciowych na rynkach papierów wartościowych z ostatnich trzech lat, z podaniem co najmniej średniej notowań z każdego kwartału.

§ 11. W rozdziale "Dane o członkach zarządu i organów

nadzoru oraz o osobach zarządzających" zamieszcza się

1) w odniesieniu do osób zarządzających przedsiębiorst­

wem emitenta

a)

imię, nazwisko, adres, wiek i zajmowane wcześniej

stanowiska,

Poz. 631

b) stanowisko i posiadane kwalifikacje,

c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza

przedsiębiorstwem emitenta, z podaniem, czy jest

w stosunku do niej konkurencyjna,

2) w przypadku spółek kapitałowych - informacje, o których mowa w pkt 1, w odniesieniu do wszystkich

członków zarządu i organów nadzoru oraz innych osób

zarządzających, a jeżeli spółka działa krócej niż 5 lat

- również w odniesieniu do założycieli,

3) w przypadku gmin lub związków gminnych - informacje, o których mowa w pkt 1, w odniesieniu do członków

rady gminy oraz członków zarządu gminy,

4) wartość wynagrodzeń i nagród (w pieniądzu i w naturze) za ostatni zakończony rok obrotowy dla osób,

o których mowa w pkt 1, 2 lub 3 (dla każdej osoby

oddzielnie), bez względu na to, czy były one zaliczane

w koszty, czy też wynikały z podziału zysku,

5) w przypadku gdy emitentem jest podmiot dominujący

- informacje, o których mowa w pkt 4, również w odniesieniu do wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach podmiotów

zależnych,

6) wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek, udzielonych przez emitenta osobom, o których mowa w pkt 1,

2 lub 3, oraz ich małżonkom i bezpośrednim wstępnym

i zstępnym, a także udzielonych im gwarancji i poręczeń

(dla każdej osoby oddzielnie),

7) informacje o umowach zawartych w okresie dwóch

ostatnich lat obrotowych między emitentem a osobami,

o których mowa w pkt 1, 2 lub 3, dotyczących przeniesienia wszelkich praw lub zobowiązań (pod tytułem

odpłatnym i darmym), w szczególności zawartych na

warunkach odbiegających od ogólnie przyjętych,

8) w przypadku spółek kapitałowych - określenie łącznej

liczby i wartości nominalnej wszystkich akcji (udziałów)

spółki będących w posiadaniu osób, o których mowa

w pkt 2 (dla każdej osoby oddzielnie),

9) informacje o toczących się lub zakończonych w ciągu

ostatnich pięciu lat postępowaniach karnych i dyscyplinarnych oraz postępowaniach cywilnych w sprawach

majątkowych, których stroną były osoby wymienione

w pkt 1, 2 lub 3,

10) informacje o posiadanych akcjach (udziałach) emitenta

lub akcjach (udziałach) w innych podmiotach gospodarczych, członkostwie w ich organach zarządzają­

cych lub prowadzonej działalności gospodarczej przez

współmałżonków, dzieci i rodziców, osoby przysposobione oraz związane z tytułu opieki lub kurateli z osobami wymienionymi w pkt 1, 2 lub 3, ze wskazaniem, czy

działalność ta jest konkurencyjna w stosunku do działal­

ności emitenta.

§ 12. 1. W rozdziale "Dane o działalności emitenta"

zamieszcza się

1) opis działalności gospodarczej emitenta, a zwłaszcza

informacje o

a) podstawowych produktach i towarach emitenta,

wraz z określeniem wartościowym i ilościowym oraz

udziałem poszczególnych produktów i towarów lub

grup produktów i towarów w sprzedaży ogółem

produktów i towarów przez emitenta,

b) otoczeniu, w jakim funkcjonuje przedsiębiorstwo

emitenta, wraz z określeniem pozycji emitenta, rozu-

-

2262 -

mianej jako udział sprzedaży produktów i towarów

w wartości sprzedaży ogółem tych produktów i towarów, zrealizowanej w tym samym okresie przez

wszystkie podmioty działające na danym rynku,

c) głównych rynkach zbytu w podziale na krajowe

i zagraniczne,

d) sezonowości rynków zbytu,

e) wartości sprzedaży za ostatnie 3 lata obrotowe

z podziałem na rodzaje działalności gospodarczej

emitenta i strukturę geograficzną rynków zbytu,

f) źródłach zaopatrzenia w materiały do produkcji

i w towary, z wyszczególnieniem procentowego

udziału głównych dostawców oraz struktury asortymentowej i geograficznej (import. kraj),

g) uzależnieniu emitenta od jednego lub kilku odbiorców i dostawców, a w przypadku gdy udział jednego

odbiorcy lub dostawcy osiąga 10% lub więcej przychodów ze sprzedaży emitenta ogółem - nazwach

dostawcy lub odbiorcy, jego udziałach w sprzedaży

lub zaopatrzeniu oraz jego formalnych powiązaniach

z emitentem,

h) znaczących dla działalności gospodarczej emitenta

umowach, w tym znanych emitentowi istotnych dla

jego działalności umowach zawartych między akcjonariuszami (wspólnikami). z wyłączeniem umów,

o których mowa w pkt 8.

i) posiadanych przez emitenta koncesjach lub innych

zezwoleniach na prowadzenie działalności gospodarczej,

j) posiadanych przez emitenta patentach, licencjach

i znakach towarowych,

2) opis organizacji przedsiębiorstwa emitenta, z zaznaczeniem jednostek wyodrębnionych finansowo, terytorialnie lub organizacyjnie,

3) ogólne informacje o strukturze zatrudnienia, przygotowaniu zawodowym zatrudnionych, formach świadcze­

nia pracy (umowa o pracę, umowa zlecenia). średniej

płacy i działających związkach zawodowych,

4) informacje o prowadzonych przez emitenta pracach

badawczo-rQzwojowych oraz wdrożeniowych w okresie ostatnich trzech lat i dokonaniach w tym zakresie,

z wyszczególnieniem nowych produktów, rozwiązań

technicznych, patentów oraz wskazaniem wysokości

nakładów poniesionych na te cele,

Poz. 631

10) informacje o toczących się postępowaniach

a) upadłościowym, układowym, ugodowym lub likwidacyjnym wobec emitenta, akcjonariusza (współ­

nika) bądź spółki zależnej od emitenta, posiadające­

go co najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby głosów

w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (zgromadzeniu wspólników),

b) w których stroną jest emitent lub akcjonariusze

(wspólnicy) posiadający co najmniej 5% akcji lub

ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu

akcjonariuszy (zgromadzeniu wspólników), ze

wskazaniem, czy wynik tych spraw może mieć

znaczenie dla działalności emitenta,

c) przed organami administracji w związku z prowadzoną przez emitenta działalnością, ze wskazaniem,

czy wynik tych spraw może mieć znaczenie dla jego

działalności gospodarczej,

11) informacje o stanowisku Urzędu Antymonopolowego

w sprawie przekształcenia przedsiębiorstwa emitenta,

wyrażonym w trybie art.11 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 24

lutego 1990 r. o przeciwdziałaniu praktykom monopolistycznym (Dz. U. z 1991 r. Nr 89, poz. 403) .

2. Jeżeli emitentem jest podmiot dominujący wobec

innych podmiotów, informacje, o których mowa w ust. 1 pkt

1 lit. a)-g), należy przedstawić również w odniesieniu do

grupy kapitałowej, w której skład wchodzi emitem iwszystkie podmioty od niego zależne.

§ 13. 1. W rozdziale "Oceny i prognozy emitenta dotyczące prowadzonej przez niego działalności gospodarczej"

zamieszcza się

1) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze

szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania

się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie emitent podjął lub

zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagroże­

niom,

2) ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych,

w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wielkości posiadanych środków, z uwzględnieniem możli­

wych zmian w strukturze finansowania tej działalności,

8) informacje o zaciągniętych kredytach, umowach poży­

czki, poręczeń i gwarancji, których stroną jest emitent

lub podmiot od niego zależny,

3) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń, mających

wpływ na wyniki z działalności gospodarczej emitenta

za okresy obrachunkowe przedstawione w rozdziale

"Sprawozdania finansowe", z określeniem stopnia

wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na

osiągnięte wyniki,

4) kierunki zmian w działalności gospodarczej emitenta

w okresie od sporządzenia ostatniego sprawozdania

finansowego, zamieszczonego w prospekcie, do daty

sporządzenia prospektu, z uwzględnieniem istotnych

zmian w poziomie produkcji, sprzedaży, zapasów i zamówień, kosztó,w i cen sprzedaży,

5) charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa emitenta

oraz opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej

emitenta co najmniej do końca roku obrotowego,

z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez

niego wypracowanej,

.

9) dane o posiadanych przez emitenta nieruchomościach

a) wielkości i strukturze nieruchomości,

b) tytułach prawnych do nieruchomości,

c) ustanowionych obciążeniach,

6) prognozę wyników finansowych w perspektywie za

okres co najmniej 12 miesięcy, wraz z prognozą wartości

sprzedaży, wielkości zysku operacyjnego, zysku netto

i zysku na jedną akcję (z uwzględnieniem planowanych

emisji akcji).

5) opis głównych inwestycji krajowych i zagranicznych,

w tym inwestycji kapitałowych, tzn. lokat w papiery

wartościowe oraz udziały w innych podmiotach, dokonanych w okresie 3 ostatnich lat.

6) wskazanie metod finansowania inwestycji, o których

mowa w pkt 5,

7) nazwę banku, w którym jest prowadzony rachunek

bieżący emitenta, oraz nazwy pozostałych banków i rodzaj prowadzonej przez nie obsługi emitenta,

-

5) informacja o wszelkich zdarzeniach, które wystąpiły po

dacie bilansu i miały istotny wpływ na treść prezen towanego w prospekcie ostatniego sprawozdania finansowego, o ile nie zostały one w tym sprawozdaniu

uwzględnione,

6) opinia o badanych skonsolidowanych sprawozdaniach

finansowych, zawierająca następujące informacje

a) tytuł "Opinia o badanych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych",

b) adresaci opinii,

c) wskazanie sprawozdań finansowych, które podlegały badaniu,

d) wskazanie, że badanie zostało przeprowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i normami

środowiskowymi ,

e) wskazanie przepisów prawa, zgodnie z którymi zostały sporządzone skonsolidowane sprawozdania finansowe zamieszczone w prospekcie,

f) wskazanie, że forma prezentacji sKonsolidowanych

sprawozdań finansowych zamieszczonych w pro spekcie i zakres ujawnianych w nich danych są

zgodne z wymogami niniejszego rozporządzenia,

g) wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności skonsolidowanych sprawozdań finansowych lub decyzji

o rezygnacji z jej wyrażenia, w przypadku wydania

opinii negatywnej lub rezygnacji z jej wyrażenia

- objaśnienie powodów zajęcia takiego stanowiska,

a w przypadku opinii z zastrzeżeniami - szczegóło­

wy opis zastrzeżeń oraz ich wpływ na pozycję

majątkową i finansową emitenta i osiągnięty wynik

finansowy,

h) informacje o relacjach między prawnym poprzedni kiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia

aktywów i pasywów,

i) imiona, nazwiska, adresy i podstawa uprawnienia

biegłych rewidentów sporządzających opinię, nazwa

(firma) , siedziba podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz imię, nazwisko

i adres osoby działającej za ten podmiot,

j) data i miejsce sporządzenia opinii oraz własnoręczne

podpisy osób, o których mowa w pkt 6 lit. i) ,

7) określenie źródeł informacji stanowiących podstawę

sporządzenia skonsolidowanych sprawozdań finansowych i opinii, o której mowa w pkt 6,

8) określenie zastosowanych przy sporządzeniu skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zamieszczonych

w prospekcie, metod wyceny aktywów i pasywów,

pomiaru wyniku finansowego oraz metod konsolidacyjnych, a także objaśnienie różnic między danymi ujawnionymi w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, zamieszczonych w prospekcie, a uprzednio

sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdanianii finansowymi,

9) skonsolidowane sprawozdania finansowe przedstawione i ujawniające dane według wzorów stanowiących

§ 16. W rozdziale "Informacje dodatkowe" zamieszcza

się

1) sprawozdania finansowe sporządzone narastająco za

wszystkie pełne kwartały trwającego roku obrotowego,

jeśli nie zostały one zamieszczone w rozdziale "Sprawozdania finansowe", przy czym w odniesieniu do tych

sprawozdań nie stosuje s i ę wymogu ich badania przez

podmioty uprawn ione do badania oraz wymogu konsolidacji; forma prezentacji sprawozdań finansowych

powinna być zgodna z przedstawioną w załączniku nr

4 do rozporządzenia ,

2) inne niż określone w § 9-15 dane mające według

emitenta znaczenie dla projektowanej emisji.

§ 17. W rozdziale "Załączniki" zamieszcza s i ę

1) wyciąg z właściwego dla emitenta rejestru , o którym

mowa w § 10 pkt 4,

2) opinie biegłych rewidentów, dotyczące wkładów nie pien i ężnych , o których mowa w § 10 pkt 8 lit c) ,

3) w przypadku ubiegania się o wprowadzenie akcji do

obrotu g i ełdowego - stanowisko zarządu spółki prowadzącej giełdę w sprawie możliwości notowania akcji

spółki na jednym z rynków giełdowych .

§ 18. 1. W przypadku emisji dokonywanej przez podmiotzależny, prospekt powinien, z zastrzeżeniem ust. 2-4,

zawierać informacje o podmiocie dominującym w zakresie,

o którym mowa w § 10-17, i stanowić oddzielną część

prospektu.

2. W rozdziale "Sprawozdan ia finansowe " należy za skonsolidowane sprawozdania finansowe grupy

kapitałowej obejmującej podmiot dominujący, emitenta

i podmioty zależne za trzy ostatnie lata obrotowe, sporządzo­

ne i zbadane zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz

z normami środowiskowymi. Sprawozdania te mogą być

zastąpione jednostkowymi sprawozdaniami podmiotu dominującego, jeśli w każdym z kolejnych trzech lat obrotowych

nie zostały w podmiocie dominującym i we wszystkich

podmiotach od niego zależnych przekroczone łącznie namieścić

stępujące wielkości

a) zatrudnienia -

150 osób,

na koniec roku

obrotowego

b) sumy aktywów

~ 3000000 ECU,

c) przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów

oraz operacji finansowych - 6000000 ECU,

-

3. Wyrażone w ECU wielkości, o których mowa w ust.

2 lit. b) i c), przelicza się na złote, po średnim kursie

ustalonym przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego,

obowiązującym na dzień bilansowy.

4. Sprawozdania finansowe, o których mowa w ust. 2,

powinny być przedstawione według wzorów stanowiących

§ 19. 1. W przypadku nowej emisji dokonywanej przez

podmiot, którego papiery wartościowe co najmniej jednej

emisji zostały dopuszczone i są w publicznym obrocie, jeżeli

podmiot ten wypełniał obowiązki informacyjne, o których

mowa wart. 52 § 1 i 2 ustawy z dnia 22 marca 1991 r.

- Prawo o publ.icznym obrocie papierami wartościowymi

i funduszach powierniczych przez okres co najmniej ostatnich 18 miesięcy, prospekt powinien zawierać

1) informacje określone w § 6-9, § 10 pkt 1,6 i 8-11, § 11,

§ 12 ust. 1 pkt 1, 7, 8 i 10 i ust. 2 oraz § 13,

2) informacje określone w § 14 i 15, z zastrzeżeniem ust. 2,

3) informacje określone w § 16 i 17.

2. Wymogi określone w § 14 ust. 1 pkt 1 i 3 uznaje się za

spełnione

przez zamieszczenie zbadanych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych

za ostatni rok obrotowy, z zastrzeżeniem § 14 ust. 1 pkt 2 i 4.

3. Informacje określone w § 6 powinny być uzupełnione

o informacje o miejscu udostępnienia do publicznej wiadomości przez okres trwania subskrypcji wszelkich informacji,

o których mowa wart. 52 § 1 i 2 ustawy z dnia 22 marca

1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartoś­

ciowymi i funduszach powierniczych, podanych do publicznej wiadomości przez emitenta, w okresie co najmniej

ostatnich 18 miesięcy.

Poz. 631

§ 20. Przepisów § 19 nie stosuje się w przypadku

emitentów, których papiery wartościowe zostały dopuszczone wyłącznie do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu na podstawie memorandum informacyjnego.

Rozdział 3

Memorandum informacyjne

§ 21. Memorandum informacyjne składa się z następujących części

1) strony tytułowej,

2) definicji pojęć i objaśnień skrótów użytych w treści,

3) wstępu,

4) rozdziału "Dane o emisji i emitencie",

5)

rozdziału "Informacje o kierunkach zmian w działalności

gospodarczej emitenta i o perspektywach rozwoju",

6) rozdziału "Sprawozdania finansowe",

7) rozdziału "Załączniki".

§ 22. Na stronie tytułowej zamieszcza się

1) tytuł "Memorandum informacyjne",

2)

nazwę (firmę) emitenta (wprowadzającego),

3) rodzaj i ilość wprowadzanych do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu papierów

wartościowych oraz ich wartość nominalną,

4) oświadczenie Komisji Papierów Wartościowych wydane w związku z decyzją o dopuszczeniu papierów

wartościowych objętych memorandum do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu,

5) datę i miejsce sporządzenia memorandum.

§ 23. Stosowanie skrótów w treści memorandum jest

dopuszczalne, jeśli pisane one są wielką literą i zostały zdefiniowane w części memorandum, o której mowa w § 21

pkt 2.

§ 24. 1. We wstępie zamieszcza się

1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta,

2) nazwę (firmę) i siedzibę podmiotu dominującego wobec

emitenta, wraz ze wskazaniem cech tej dominacji, zgodnie z art. 2 pkt q ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo

o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych,

3)

nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce

zamieszkania) wprowadzającego papiery wartościowe

do publicznego obrotu,

4) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu

papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną,

a także ograniczenia co do przenoszenia wszelkich praw

z tych papierów wartościowych,

5) datę i miejsce sporządzenia memorandum z oznaczeniem daty określającej aktualność informacji zamieszczonych w treści memorandum,

6)

nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce

zamieszkania) sporządzającego memorandum, a także

charakter jego powiązań z emitentem, podmiotem dominującym wobec emitenta oraz z wprowadzającym,

7)

-

2266

określenie miejsc, w których memorandum, wraz z załą­

cznikami i innymi dokumentami, będzie udostępnione

publicznie,

8) wskazanie dwóch dzienników ogólnopolskich, w których opublikowana zostanie skrócona wersja memorandum,

9) wskazanie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w memorandum, z podaniem

a) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych, działających w imieniu emitenta,

b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych działających w imieniu wprowadzające­

go,

c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

fizycznych, działających w imieniu sporządzającego

memorandum, przy czym ograniczenie odpowiedzialności tych osób do poszczególnych części memorandum jest dopuszczalne jedynie, gdy za każdą

część memorandum odpowiada wyraźnie wskazana

osoba,

d) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i podstawy

uprawnień biegłych rewidentów dokonujących badania sprawozdań finansowych emitenta, nazwy

(firmy) i siedziby podmiotu uprawnionego do badania tych sprawozdań oraz imion i nazwisk, miejsc

zamieszkania i funkcji osób fizycznych odpowiedzialnych w imieniu podmiotu uprawnionego za opinię

o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych emitenta zawartych w memorandum, a także

opisu powiązań tych osób z emitentem, podmiotem

dominującym wobec emitenta lub z wprowadzają­

cym,

10) oświadczenia o odpowiedzialności, potwierdzone wła­

snoręcznymi podpisami

a) osób wymienionych w pkt 91it a) i b), stwierdzające,

że informacje zawarte w memorandum są prawdziwe

i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w memorandum jest wymagane przepisami prawa, a także, że według najlepszej wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi

w memorandum, żadne ;::aotne zobowiązania emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową i finansową emitenta oraz osiągane przez niego wyniki

finansowe,

b) osób wymienionych w pkt 9 lit. c), stwierdzające, że

memorandum zostało sporządzone z zachowaniem

należytej staranności zawodowej, a informacje zawarte w memorandum są prawdziwe i rzetelne i nie

pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których

ujawnienie w memorandum jest wymagane przepisami prawa,

c) osób wymienionych w pkt 9 lit. d), stwierdzające, że

sprawozdania finansowe emitenta zawarte w memorandum podlegały ich badaniu zgodnie z obowiązu­

jącymi przepisami prawa i środowiskowymi normami

badania oraz że na podstawie przeprowadzonego

badania wyrazili oni opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych, której pełna treść

jest przedstawiona w dalszej części prospektu, wraz

z przytoczeniem najistotniejszych treści tej opinii,

11) spis treści memorandum.

Poz. 631

2. W przypadku, gdy

1) opinia o badanych sprawozdaniach finansowych zawiera zastrzeżenia lub jest opinią negatywną - należy

przytoczyć zastrzeżenia lub opinię negatywną w całości,

2) memorandum, oprócz sprawozdań finansowych emitenta, zawiera inne informacje lub dane finansowe o emitencie, które podlegały badaniu przez osoby wymienione

w pkt 9 lit. d) - należy wskazać te informacje i dane.

§ 25. W rozdziale "Dane o emisji i emitencie" zamieszcza się

1) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu

wtórnego papierów wartościowych, ich wartość nominalną oraz cenę emisyjną, a także ograniczenia co do

przenoszenia wszelkich praw z tych papierów wartoś­

ciowych,

2) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy papieru wartościowego, a w szczególności czynniki zwią­

zane bezpośrednio z działalnością emitenta,

3) wskazanie wszelkich ewentualnych uprzywilejowań

związanych z wprowadzanymi do publicznego obrotu

wtórnego papierami wartościowymi,

4) datę, od której przysługuje akcjonariuszom prawo do

dywidendy i ewentualne ograniczenia w wypłacie dywidendy,

5) wskazanie osób wprowadzających akcje do obrotu,

z uwzględnieniem ich powiązań z emitentem, zakresu

umocowania oraz zasad ich odpowiedzialności wobec

emitenta i nabywców,

6) zasady wtórnego obrotu papierami wartościowymi,

7) w odniesieniu do wszystkich członków zarządu i organów nadzoru spółki, a jeżeli spółka działa krócej niż

5 lat, również w odniesieniu do założycieli

a) imię, nazwisko i adres,

b) stanowisko i posiadane kwalifikacje,

c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza

przedsiębiorstwem spółki, jeżeli ma ona znaczenie

dla działalności spółki, ze wskazaniem, czy jest ona

w stosunku do niej konkurencyjna,

8) liczbę i wartość nominalną wszystkich akcji spółki

będących w posiadaniu członków zarządu i organów

nadzoru, osobno dla każdej z tych osób,

9) firmę i siedzibę emitenta wraz z numerami telekomunikacyjnymi i identyfikatorem, według klasyfikacji Głów­

nego Urzędu Statystycznego (REGON),

10) wskazanie sądu, który wydał postanowienie o wpisie do

właściwego rejestru,

11) określenie rodzajów i wartości kapitałów (funduszy)

emitenta, a dla spółek kapitałowych

a) ilość i rodzaje akcji tworzących kapitał akcyjny, ich

wartość nominalną i cenę emisyjną lub ilość i wartość

udziałów tworzących kapitał zakładowy,

b) informacje o nie opłaconej w pełni części kapitału

akcyjnego,

c) dane o akcjonariuszach (wspólnikach) posiadają­

cych bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5%

ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu emitenta lub co najmniej 5% akcji (udziałów) w jego

kapitale akcyjnym (zakładowym), a ponadto ewentualne zasady uprzywilejowania tych akcji,

-

-

Poz. 631

Nr 128

Warszawa, dnia 7 grudnia 1994 r.

TREŚĆ

Poz.

631 -

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTROW

z dnia 11 października 1994 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać

prospekt emisyjny i memorandum informacyjne .

2257

ROZPORZĄDZENIE

632 -

Ministra Współpracy Gospodarczej z Zagranicą z dnia 14 listopada 1994 r.

zmieniające

roz-

porządzenie w sprawie wykazu towarów dla celów poboru podatku od towarów i usług oraz podatku

akcyzowego w imporcie .

2289

631

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTROW

z dnia 11 października 1994 r.

w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny

i memorandum informacyjne.

Na podstawie art. 50 § 6 ustawy z dnia 22 marca 1991 r.

- Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi

i funduszach powierniczych (Dz. U. z 1994 r. Nr 58, poz. 239

i Nr 71, poz. 313) zarządza się, co następuje

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Załączniki do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 października 1994 r.

(poz. 631)

Załącznik nr 1

PAPIERY WARTOŚCIOWE OFEROWANE W PUBLICZNYM OBROCIE

Nadwyżka ceny

Papiery

wartościowe

według

emisyjnej nad

nominalna

Cena

emisyjna

3

4

5

Wartość

Ilość

rodzajów

2

1

wartością

nominalną

Szacunkowe

prowizje

i koszty emisji

emitenta

6

7=(2 x 4)-6

Wpływy

na jednostkę

Razem