Umowa międzynarodowa Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Albanii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzona w Warszawie dnia 5 marca 1993 r.

Nr 101

Warszawa, dnia 28 września 1994 r.

TREŚĆ

Poz.

UMOWA MIĘDZYNARODOWA

492 -

Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Albanii w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku , sporządzona w Warszawie

dnia 5 marca 1993 r. .

1849

493 -

Oświadczenie rządowe z dnia 25 maja 1994 r. w sprawie wejścia w życie Umowy między Rządem

Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Albanii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Warszawie dnia 5 marca 1993 r. 1867

ROZPO RZĄDZEN lA

494 -

Ministra Edukacji Narodowej z dnia 30 sierpnia 1994 r. zmieniające rozporządzen i e w sprawie

rodzajów, organizacji i zasad działania publicznych placówek wypoczynku dla dzieci i młodzieży

szkolnej

1867

495 -

Ministra Łączności z dnia 15 września 1994 r. w sprawie szczegółowych zasad wymiany znaków

opłaty pocztowej w związku z denominacją złotego .

1867

492

UMOWA

między Rządem

Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Albanii w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku,

sporządzona w Warszawie dnia 5 marca 1993 r.

W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej

PREZYDENT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

podaje do powszechnej wiadomości

W dniu 5 marca 1993 r. została sporządzona w Warszawie Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem

Republiki Albanii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku

w następującym brzmieniu

Przekład

UMOWA

AGREEMENT

między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem

between the Government of the Republic of Poland

and the Government of the Republic of Albania for

the avoidance of double taxation wit h respect to

taxes on income and on capital

Republiki Albanii w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania w zakresie podatków od dochodu

i majątku

opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku,

uzgodniły, co następuje

The Government ot the Republic ot Poland and the

Government ofthe Republic ot Albania, desiring to conclude an

Agreement tor the Avoidance ot Double Taxation with respect

to Taxes on Income and on Capita!, have agreed as tollows

Artykuł 1

Article 1

Zakres podmiotowy

Personal scope

Rząd Rzeczypospolitej Polskiej i Rząd Republiki Albanii,

pragnąc zawrzeć Umowę w sprawie unikania podwójnego

Niniejsza umowa dotyczy osób, które mają miejsce

zamieszkania lub siedzibę w jednym lub w obu Umawiają­

cych się Państwach.

This Agreement shall apply to persons who are residents

ot one or both ot the Contracting States.

-

-

Poz. 492

Artykuł 2

Article 2

Podatki, których dotyczy umowa

Taxes covered

1. Niniejsza umowa dotyczy, bez względu na sposób

poboru, podatków od dochodu i od majątku, które pobiera

się na rzecz każdego Umawiającego się Państwa , jego

jednostek terytorialnych lub władz lokalnych.

1. This Agreement shall apply to taxes on income and on

capital imposed on behalf of a Contracting State or of its

political subdivisions or local authorities, irrespective of the

manner in which they are levied.

2. Za podatki od dochodu i od majątku uważa się

wszystkie podatki, które pobiera się od całego dochodu, od

całego majątku albo od części dochodu lub majątku, włącza~

jąc podatki od zysku z przeniesienia tytułu własności majątku

ruchomego lub nieruchomego, podatki od ogólnych kwot

płac lub wynagrodzeń wypłacanych przez przedsiębiorstwa ,

jak również podatki od przyrostu majątku.

2. There shall be regarded as taxes on income and on

capital all taxes imposed on total income, on total capital or

on elements of income or of capital, including taxes on gains

from the alienation of movable or immovable pro perty, taxes

on the total amounts of wages or salaries paid byenterprises

as well as taxes on capital appreciation.

3. Do aktualnie istniejących podatków, których dotyczy

umowa, należą w szczególności

3. The existing taxes to which thf:} Agreement shall apply

are in particular

a) w Polsce

(i) podatek dochodowy od osób fizycznych,

(ii) podatek dochodowy od osób prawnych,

(iii) podatek rolny,

zwane dalej "podatkami polskimi";

a) in the case of Poland

(i) the personal income tax;

(ii) the corporate income tax;

(iii) the agricultural tax;

hereinafter referred to as "Polish Tax";

b) in the case of Albania

(i)The profit tax on legal persons;

(ii) The taxes on the income of physical persons in the

private sectors of trade, artisan and other services;

(iii) The individual income ta x;

hereinafter referred to as "Albanian Tax" .

b) w Albanii

(i) podatek dochodowy od osób prawnych,

(ii) podatek dochodowy od osób fizycznych w prywatnych sektorach handlu, rzem i osła i innych usług,

(iii) osobisty podatek dochodowy,

zwane dalej " podatkami albańskimi" .

4. Niniejsza umowa będzie miała także zastosowanie

do wszystkich podatków takiego samego lub podobnego

rodzaju, które po podpisaniu niniejszej umowy będą wprowadzone obok istniejących podatków lub w ich miejsce.

Właściwe władze Umawiających się Państw będą informowały się wzajemnie pod koniec każdego roku o wszystkich zmianach, jakie zaszły w ich ustawodawstwach podatkowych .

4. This Agreement shall apply also to any identical or

substantially similar taxes which are imposed by either

Contracting State after the date of signature of this Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. At the

end of each year, the com petent authorities of the Contracting States shall notity each other of changes wh ich have

been made in their respective taxation laws.

Artykuł 3

Article 3

Ogólne definicje

General definitions

1. W rozumieniu niniejszej umowy, jeżeli z jej kontekstu

nie wynika inaczej

1. For the purposes of this Agreement, unless the

context otherwise requires

a) określenie" Polska" użyte w sensie geograficznym oznacza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym każdy

obszar poza jej wodami terytorialnymi, na którym na

mocy ustawodawstwa Polski i zgodnie z prawem mię­

dzynarodowym Polska może sprawować suwerenne

prawa do dna morskiego, jego podglebia i ich zasobów

naturalnych;

a) the term " Poland " when used in a geographical sense

means the territory of the Republic of Poland, including

anyarea beyond its territorial waters, within which under

the laws of Poland and in accordance with international

law, Poland may exercise its sovereign rights over the

seabed, its subsoil and their natural resources;

b) określenie "Albania" użyte w sensie geograficznym

oznacza terytorium Albanii, w tym każdy obszar poza jej

morzami terytorialnymi, które zgodnie z prawem między­

narodowym i ustawodawstwem Albanii stanowi obszar,

na którym Republika Albani i może sprawować suwerenne prawa w odn iesieniu do dna morskiego, podglebia

i ich zasobów naturalnych;

b) the term " Albania" when used in a geographical sense,

means the territory of Albania , including any area

beyond the territorial seas of the Republic of Albania

which in accordance with international law and the laws

of the Republic of Albania, is an area within which the

Republic of Albania may exercise rights with respect to

the seabed and subsoil and their natural resources;

określenia "Umawiające się Państwo" i "drugie Uma-

c) the terms "a Contracting State" and "the other Contracting State" mean Poland or Albania as the context

requires;

c)

wiające się Państwo" oznaczają, zależnie od kontekstu,

Rzeczpospolitą Polską lub Republikę Alban ii;

-

d) określenie "osoba" oznacza osobę fizyczną, spółkę oraz

każde inne zrzeszenie osób;

e)

określenie "spółka"

Poz. 492

1851

oznacza każdą osobę prawną lub

każdą jednostkę, którą dla celów podatkowych traktuje

się jako osobę prawną;

d) the term "person" includes an individual, a company and

any other body of persons;

e) the term "company" means any body corporate or any

entity which is treated as a body corporate for tax

purposes;

f) określenia "przedsiębiorstwo jednego Umawiającego

się Państwa" i "przedsiębiorstwo drugiego Umawiają­

cego się Państwa" oznaczają odpowiednio przedsiębio­

rstwo prowadzone przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym Umawiającym się Państwie

i przedsiębiorstwo prowadzone przez osobę mającą

miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiają­

cym się Państwie;

f) the terms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other Contracting State" mean respectively

an enterprise carried on by a resident of a Contracting

State and an enterprise carried on by a resident ot the

other Contracting State;

g) określenie "komunikacja międzynarodowa" oznacza

wszelki przewóz statkiem, samolotem lub pojazdem drogowym eksploatowanym przez przedsiębiorstwo, którego miejsce faktycznego zarządu znajduje się w Umawiającym się Państwie, z wyjątkiem przypadku, gdy statek

lub samolot jest eksploatowany wyłącznie między miejscami położonymi w drugim Umawiającym się Państwie;

g) the term "international traffic" means any transport by

ship, an aircraft, a road-transport vehicle operated by an

enterprise which has its place of effective management

in a Contracting State, except when the ship or aircraft is

operated solely between places in the other Contracting

State;

h) określenie "obywatele" oznacza

(i) wszelkie osoby fizyczne posiadające obywatelstwo

Umawiającego się Państwa,

(ii) wszelkie osoby prawne, spółki, spółki osobowe

i stowarzyszenia utworzone na podstawie ustawodawstwa obowiązującego w Umawiającym się

Państwie;

i) określenie "właściwa władza" oznacza

h) the term "national" means

(i) any individual possessing the nationality ot a Contracting State;

(ii) any lega I person, partnership and association deriving its status as such trom the laws in torce in

a Contracting State;

i) the term "com petent authority" means

(i) w Polsce - Ministra Finansów lub jego upoważ­

nionego przedstawiciela,

(i) in the case of Poland, the Minister of Finance or his

authorized representative;

(ii) w Albanii - Ministra Finansów lub jego upoważ­

nionego przedstawiciela.

(ii) in Albania, the Minister of Finance or his authorized

representative.

2. Przy stosowaniu niniejszej umowy przez Umawiające

2. As regards the application ot this Agreement by

a Contracting State any term not detined therein shall, unless

the context otherwise reąuires, have the meaning which it

has under the law ot that State concerning the taxes to which

the Agreement applies.

się Państwo, jeżeli z treści przepisu nie wynika inaczej, każde

określenie w niej nie zdefiniowane będzie miało takie znaczenie, jakie przyjmuje się według prawa danego Umawiającego

się Państwa w zakresie podatków, do których ma zastosowanie niniejsza umowa.

Artykuł 4

Article 4

Miejsce zamieszkania dla celów podatkowych

Resident

1. W rozumieniu niniejszej umowy określenie "osoba

1. For the purpose ot this Agreement, the term "resident

mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym

ot a Contracting State" means a person who, under the laws

ot that State,is liable to tax therein by reason ot his domicile,

się Państwie" oznacza każdą osobę, która zgodnie z prawem

tego Państwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na

miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu, miejsce zarejestrowania, siedzibę zarządu albo inne kryterium o podobnym charakterze. Określenie to nie obejmuje jednak żadnej

osoby, która podlega opodatkowaniu w tym Państwie tylko

w zakresie dochodu osiąganego ze źródeł lub majątku

położonego tylko w tym Państwie.

2. Jeżeli stosownie do postanowień ustępu i osoba

fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu Umawiających się

Państwach, to jej status będzie określony według następują­

cych zasad

residence, place of registration, place ot management or any

other criterion ot a similar nature. But this term does not

include any person who is liable to tax in that State in respect

only ot income from sources in that State or capital situated

therein.

2. Where by reason ot the provisions ot paragraph 1 an

individual is a resident ot both Contracting States, then his

status shall be determined as tollows

-

Poz. 492

-

a) osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w tym

. Państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania;

jeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu Państ­

wach, to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania

w tym Państwie, z którym jej związki ekonomiczne

i osobiste są ściślejsze (ośrodek interesów życiowych);

a) He shall be deemed to be a resident of the State in which

he has a permanent home available to him . It he has

a permanent home available to him in both States, he

shall be deemed to be a resident of the State with which

his personal and economic relations are c10ser (centre of

vital interests);

b) jeżeli nie można ustalić, w którym Państwie osoba ma

ośrodek interesów życiowych, albo jeżeli nie posiada

ona stałego miejsca zamieszkania w żadnym z Państw ,

to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym

Państwie, w którym zwykle przebywa;

b) If the State in which he has his centre of vital interests

can not be determined, ar if he has not a permanent

home available to him in either State, he shall be deemed

to be a resident of the State in which he has an habitual

abode;

c) jeżeli przebywa ona zazwyczaj w obydwu Państwach

lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich, to będzie

ona uważana za mającą miejsce zamieszkania w tym

Państwie, którego jest obywatelem;

c) If he has an habitual abode in both States ar in neither of

them, he shall be deemed to be a resident of the State of

which he is a national;

d) jeżeli jest ona obywatelem obu Państw lub nie jest

obywatelem żadnego z nich, właściwe władze Umawiających się Państw rozstrzygną zagadnienie w drodze

wzajemnego porozumienia.

d) If he is a national of bot h States or of neither of them, the

competent authorities of the Contracting States shall

settle the question by mutual agreement.

3. Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 1 osoba nie

to uważa się ją za mającą siedz i bę w tym

w którym znajduje się miejsce jej faktycznego

zarządu . W rozumieniu poprzedniego zdania uważa się, iż

miejsce rzeczywistego zarządu osoby prawnej wywodzącej

swój status na mocy ustawodawstwa obowiązującego

w Umawiającym się Państwie znajduje się w tym Państwie .

3. Where by reason of the provisions of paragraph

1 a person other than an individual is a resident of both

Contracting States, then it shall be deemed to be a resident of

the State in which its place of effective management is

situated. For the purpose of the proceeding sentence, alegal

person deriving its status as such underthe laws in a Contrac ting State shall be deemed to have its place of effective

management in that State.

Artykuł 5

Article 5

Zakład

Permanent establishment

1. W rozumieniu niniejszej umowy określenie "zakład"

oznacza stałą placówkę, przez którą całkowicie lub częś ­

ciowo prowadzona jest działalność przedsiębiorstwa.

1. For the purposes of this Agreement the term "permanent establishment" means a fixed place of business

through which the business ot an enterprise is wholly or

partly carried on.

2. Określenie "zakład" obejmuje w szczególności

2. The term "permanent establishment" includes especially

będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu Umawiających się

Państwach,

Państwie,

a) miejsce zarządu;

a) a place of management;

b) filię;

b) a branch;

c) biuro;

c) an office;

d) zakład fabryczny;

d) a factory;

e) warsztat;

e) a warkshop;

f) kopalnię, źródło ropy naftowej lub gazu, kamieniołom

albo inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych.

f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of

extraction of natural resources.

3. Plac budowy lub budowa, instalacja lub montaż

3. A building site, or construction or installation or

assembly project constitutes a permanent establishment only

if it lasts mare than 12 months.

.

stanowią zakład tylko wtedy, gdy okres ich prowadzen ia trwa

dłużej niż dwanaście miesięcy.

4. Bez względu na poprzednie postanowienia niniejszego artykułu, nie stanowią zakładu

4. Notwithstanding the preceding provisions of this

Article the term "permanent establishment" shall be deemed

not to include

a) użytkowanie placówki, która służy wyłącznie do składo­

wania, wystawiania albo wydawania dóbr albo towarów

należących do przedsiębiorstwa;

a) the use of facilities solely for the purpose of storage,

display or delivery of goods or merchandise belonging to

the enterprise;

b) utrzymywanie zapasów dóbr albo towarów przedsiębio­

rstwa wyłącznie dla składowania, wystawiania lub wyt!lawania;

b) the maintenance of a stock of goods or merchandise

belonging to the enterprise solely forthe purpose of

storage, display or delivery;

-

Poz. 492

tów podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorst­

wa.

in the Contracting State in which the place ot effective

management ot the enterprise is situated.

2. Jeżeli miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa

2. If the place ot effective management ot a shipping

enterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be

situated in the Contracting State in which the home harbour

ot the ship is situated, or, it there is no such home harbour, in

the Contracting State of which the operator of the ship is

a resident.

zajmującego się transportem

morskim znajduje się na po kładzie statku, uważa się, że znajduje się ono w tym Państwie,

w którym znajduje się port macierzysty statku, a jeżeli statek

nie ma portu macierzystego - w tym Umawiającym się

Państwie, w którym osoba eksploatująca statek ma miejsce

zamieszkania lub siedzibę .

3. Postanowienia ustępu 1 dotyczą także zysków pochodzących z uczestnictwa w umowie poolowej, we wspól-

nym przedsiębiorstwie lub w

eksploatacyjnym.

międzynarodowym związku

3. The provisions ot paragraph 1 shall also apply to

protits trom the participation in a pool, a joint business or an

internationaloperating agency.

Artykuł 9

Article 9

Przedsiębiorstwa powiązane

Associated enterprises

1. Jeżeli

przedsiębiorstwo

1. Where

Umawiającego się

Państwa

bierze

udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu, kontroli lub w kapitale przedsiębiorstwa drugiego Umawiają­

cego się Państwa albo

a) an enterprise ot a Contracting State participates directly

or indirectly in the management, control or capital ot an

enterprise ot the other Contracting State, or

b) te same osoby bezpośrednio lub pośrednio biorą udział

w zarządzaniu, kontroli lub kapitale przedsiębiorstwa

Umawiającego się Państwa i przedsiębiorstwa drugiego

b) the same persons participate directly or indirectly in the

management, control or capital ot an enterprise ot

a Contracting State and an enterprise ot the other

Contracting State,

a)

Umawiającego się Państwa

i w jednym i w drugim przypadku między dwoma przedzakresie ich stosunków handlowych lub

finansowych zostaną umówione lub narzucone warunki

różniące się od warunków, które by ustaliły między sobą

niezależne przedsiębiorstwa , to zyski, które osiągałoby

jedno z przedsiębiorstw bez tych warunków, ale których

z powodu tych warunków nie osiągnęło, mogą być uznane

za zyski tego przedsiębiorstwa i odpowiednio opodatkowa ne.

and in either case conditi.ons are mad e or imposed between

the two enterprises in their commercial or tinancial relations

which differ trom those which would be made between

independent enterprises, then any protits which would, but

for those conditions, have accrued to one ot the enterprises,

but, by reason ot those conditioris, have not so accrued, may

be included in the protits ot that enterprise and taxed

accordingly.

2. Jeżeli Umawiające się Państwo włącza do zysków

i odpowiednio opodatkowuje

również zyski przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się

Państwa, z tytułu których przedsiębiorstwo to zostało opodatkowane w tym drugim Państwie, a zyski w ten sposób

połączone są zyskami, które narosłyby na rzecz przedsiębior­

stwa pierwszego Państwa, jeśliby warunki istniejące między

tymi niezależnymi przedsiębiorstwami były warunkami , których można było oczekiwać, że istnieją między niezależnymi

przedsiębiorstwami, to drugie Państwo dokona odpowiedniej korekty kwoty podatku uzyskanego w tym Państwie od

tych zysków. Przy ustalaniu takiej korekty będą odpowiednio

uwzględniane inne postanowienia niniejszej umowy, a właś­

ciwe władze Umawiających się Państw będą porozumiewać

się ze sobą, jeżeli będzie to konieczne.

2. Where a Contracting State includes in the protits ot

an enterprise of that State - and taxes accordingly - protits

on which an enterprise ot the other Contracting State has

been charged to tax in that other State and the protits so

included are protits which would have accrued to the

enterprise ot the first-mentioned State it the conditions made

between the two enterprises had been those which would

have been mad e between independent enterprises, then that

other State shall make an appropriate adjustment to the

amount ot the tax charged therein on those protits. In

determining such adjustments due regard shall be had to the

other provisions ot this Agreement and the com petent

authorities ot the Contracting States shall if necessary

consuit each other.

Artykuł 10

Article 10

Dywidendy

Dividends

1. Dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę

w Umawiającym się Państwie osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie

mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

1. Dividends paid by a company which is a resident ot

a Contracting State to a resident ot the other Contracting

State may be taxed in that other State.

siębiorstwami w

własnego przedsiębiorstwa

-

Poz. 492

2. Dywidendy te mogą być jednak opodatkowane także

w Umawiającym się Państwie i według prawa tego Państwa,

w którym spółka wypłacająca dywidendy ma swoją siedzibę,

lecz podatek ten nie może przekroczyć

2. However, such dividends mayaiso be taxed in the

Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that State,

but if the recipient is the beneficial owner of the dividends the

tax so charged shall not exceed

a) 5 % kwoty dywidend brutto, jeżeli właścicielem dywi dend jest spółka, której udział w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi co najmniej 25%;

a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the

beneficial owner is a company which holds directly at

least 25 per cent of the capital of the company paying the

dividends;

b) 10% kwoty dywidend brutto we wszystkich pozostałych przypadkach.

b) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all

other cases.

Właściwe władze Umawiających się Państw ustalą w drodze

wzajemnego porozumienia sposób stosowania tych ograniczeń . Postanowienia niniejszego ustępu nie naruszają opodatkowania spółk i w odniesieniu do zysków, z których

dywidendy są wypłacane .

The com petent authorities of the Contracting States shall by

mutual agreement settle the mode of application of these

limitations. This paragraph shall not affect the taxation of

the company in respect of the profits out of which the

dividends are paid.

3. Użyte wtym artykule określenie "dywidendy" oznacza dochód z akcji, akcji w kopalnictwie, akcji członków

założycieli lub innych praw, z wyjątkiem wierzytelności, do

udziału w zyskach, jak również dochody z innych praw

spółki, które według prawa podatkowego Państwa, w którym

spółka wypłacająca dywidendy ma siedzibę, są pod wzglę­

dem podatkowym traktowane jak dochody z akcji.

3. The term "dividends" as used in this Article means

income from shares, min ing shares, founders shares or other

rights, not being debt-claims, participating in profits, as well

as income from other corporate rights which is subjected to

the same taxation treatment as income from shares by the

laws of the State of wh ich the company making the distribution is a residenł.

4. Postanowień ustępów 1 i 2 nie stosuje się, jeżeli

4 . The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if

the beneficial owner of the dividends, being a resident of

a Contracting State, carries on business in the other Contrac ting State of which the company paying the dividends is

a resident, through a permanent establishment situated

therein , or performs in that other State independent personal

services from a fixed base situated therein, and the holding in

respect of which the dividends are paid is effectively connec ted with such permanent establishment or fixed base. In such

case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may

be, shall apply.

właściciel dywidend, mający miejsce zam ieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie,

wykonuje w drugim

w którym znajduje się siedziba spółki płacącej

dywidendy, dzialalność zarobkową przez zakład położony

w tym Państwie bądź wykonuje w tym drugim Państwie

wolny zawód w oparciu o stałą placówkę , która jest w nim

położona, i gdy udział, z tytułu którego wypłaca się dywidendy, rzeczywiście wiąże się z działalnością takiego zakładu lub

stałej placówki. W takim przypadku, w zależności od konkretnej sytuacji, stosuje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu

14.

Państwie,

5. Jeżeli spółka, której siedziba znajduje się w Umawiającym się Państwie , osiąga zyski albo dochody z drugiego

Umawiającego się Państwa, to drugie Państwo nie może ani

obciążać podatkiem dywidend wypłacanych przez tę spółkę,

z wyjątkiem przypadku, gdy takie dywidendy są wypłacane

osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym

drugim Państwie, lub przypadku, gdy udział, z tytułu którego

dywidendy są wypłacane, rzeczywiście wiąże się z działal ­

nością zakładu lub stałej placówki położonej w drug.im

Państwie, ani też obciążać nie wydzielonych zysków spółki

podatkiem od nie wydzielonych zysków, nawet kiedy wypłacone dywidendy lub nie wydzielone zyski całkowicie lub

częściowo pochodzą z zysków albo dochodów osiągniętych

w tym drugim Państwie.

5. Where a company which is a resident of a Contracting

State derives profits or income from the other Contracting

State, that other State may not impose any tax on the

dividends paid by the company, except insofar as such

dividends are paid to a resident of that other State or insofar

as the holding in respect of which the dividends are paid is

effectively connected with a permanent establishment or

a fixed base situated in that other State, nor subject the

company's undistributed profits to a tax on the company's

undistributed profits, even if the dividends paid or the

undistributed profits consist wholly or partly of profits or

income arising in such other State.

Artykuł 11

Article 11

Odsetki

Interest

1. Odsetki, które powstają w Umawiającym się Państ­

wie i wypłacane są osobie mającej miejsce zamieszkania lub

siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być

opodatkowane w tym drugim Państwie.

1. Interest arising in a Contracting State and paid to

a resident of the other Contracting State may be taxed in that

other State.

2. Jednakże odsetki takie mogą być także opodatkowane w Umawiającym się Państwie, w którym powstają,

zgodnie z ustawodawstwem tego Państwa, ale, gdy odbiorca

odsetek jest ich właścicielem , podatek w ten sposób ustalony

nie może przekroczyć 10% kwoty brutto tych odsetek.

2. However, such interest mayaiso be taxed in the

Contracting State in wh ich it arises and according to the laws

of that State, but if the recipient is the beneficial owner of the

interest the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the

gross amount of theinteresł.

-

Poz. 492

3. Użyte w tym artykule określenie "odsetki" oznacza

dochody z wszelkiego rodzaju roszczeń wynikających z dłu­

gów, zarówno zabezpieczonych, jak i nie zabezpieczonych

prawem zastawu hipotecznego lub prawem uczestnictwa

w zyskach dłużnika, a w szczególności dochody z pożyczek

publicznych oraz dochody z obligacji lub skryptów dłużnych,

włącznie z premiami i nagrodami mającymi związek z takimi

skryptami dłużnymi, obligacjami lub pożyczkami. Opłaty

karne z tytułu opóźnionej zapłaty nie będą uważane w rozumieniu niniejszego artykułu za odsetki.

3. The term "interes!" as used in this Article means

income tram debt-claims ot every kind, whether or not

secured by mortgage and whether or not carrying a right to

participate in the debtor's protits and in particular, income

trom government securities and income trom bonds or

debentures, including premiums and prizes attaching to such

securities, bonds or debentures, Penalty charges tor late

payment shall not be regarded as interest tor the purpose ot

this Article.

4. Postanowień ustępów 1 i 2 nie stosuje się, jeżeli

4. The provisions ot paragraphs 1 and 2 shall not apply it

the beneticial owner ot the interest, being a resident of

a Contracting State, carries on bu.siness in the other C6ntrac ting State in which the interest arises, through a permanent

establishment situated therein, or performs in that other State

independent persona I services from a fixed bas e situated

therein, and the debt-claim in respect of which the interest is

paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions ot Article 7 or

Article 14, as the case may be, shall apply.

właściciel odsetek mający miejsce zamieszkania lub siedzibę

w Umawiającym się Państwie wykonuje w drugim Państwie,

w którym powstają odsetki, działalność zarobkową przy

pomocy zakładu położonego w tym Państwie bądź wykonuje

wolny zawód w oparciu o stałą placówkę, która jest w nim

położona, i jeżeli wierzytelność, z tytułu której są płacone

odsetki, rzeczywiście wiąże się z takim zakładem lub taką

stałą placówką. W takim przypadku, w zależności od konkretnej sytuacji, stosuje się odpowiednio postanowienia artykułu

7 lub artykułu 14.

5. Uważa się, że odsetki powstają w Umawiającym się

Państwie,

gdy płatnikiem jest to Państwo, jego jednostka

terytorialna, władza lokalna lub osoba mająca w tym Państ­

wie miejsce zamieszkania lub siedzibę. Jeżeli jednak osoba

wypłacająca odsetki, bez względu na to, czy ma miejsce

zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie,

zakład lub stałą placówkę, w związku z których działalnością

powstało zadłużenie, z tytułu którego są wypłacane odsetki,

i zapłata tych odsetek jest pokrywana przez ten zakład

lub stałą placówkę, to uważa się, że odsetki takie powstają

w Państwie, w którym położony jest zakład lub stała placów ka .

6. Jeżeli między dłużnikiem a właścicielem odsetek lub

między nimi obydwoma a osobą trzecią istnieją szczególne

stosunki i dlatego odsetki mające związek z roszczeniem

wynikającym z długu, z tytułu którego są wypłacane, przekraczają kwotę, którą dłużnik i właściciel odsetek uzgodniliby

bez tych stosunków, to postanowienia tego artykułu stosuje

się tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W tym przypadku nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu według prawa każdego Umawiającego się Państwa i z uwzględ­

nieniem innych postanowień niniejszej umowy.

5. Interest shall be deemed to arise in a Contracting

State when the payer is that State itself, a political sub division, a local authority or a resident of that State. Where,

however, the person paying the interest, whether he is

a resident ot a Contracting State or not, has in a Contracting

State a permanent establishment or a tixed base in connection with which the indebtedness on which the interest is

paid was incurred, and such interest is borne by such

permanent establishment or fixed base, then such interest

shall be deemed to arise in the State in which the permanent

establishment or fixed base is situated.

6. Where by reason ot a special relationship between the

payer and the beneficial owner or between both of them and

some other person, the amount ot the interes!, having regard

to the debt-claim tor which it is paid, exceeds the amount

which would have been agreed upon by the payer and the

beneficial owner in the absence of such relationship, the

provisions ot this Article shall apply only to the last-mentioned amount. I n such case, the excess part ot the payments

shall remain taxable according to the laws of each Contrac ting State, due regard being had to the other pravisions ofthis

Agreement.

Artykuł 12

Article 12

Należności licencyjne

Royalties

1. Należności licencyjne powstające w Umawiającym

miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie,

mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

1. Royalties arising in a Contracting State and paid to

a resident of the other Contracting State may be taxed in that

other State.

2. Jednakże należności licencyjne mogą być także opodatkowane w tym Umawiającym się Państwie, w którym

powstają, i zgodnie z prawem tego Państwa, lecz gdy

odbiorca tych należności jest ich właścicielem, podatek

ustalony w ten sposób nie może przekroczyć 5% kwoty

brutto należności licencyjnych.

2. However, such royalties mayaiso e taxed in the

Contracting State in which they arise and according to the

laws ot that State, but it the recipient is the beneficial owner

of the royalties the tax so charged shall not exceed 5 per cent

ot the gross amount ot the royalties.

3. Określenie "należności licencyjne", użyt,e w niniej szym artykule, oznacza wszelkiego rodzaju należności uzys-

3. The term "royalties" as used in this Article means

payments of any kind received as a consideration tor the use

się Państwie, wypłacane osobie mającej

-

3. Zyski osiągnięte z przeniesienia tytułu własności

statków, samolotów lub pojazdów drogowych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej lub majątku ruchomego związanego z eksploatacją takich statków, samolotów

lub pojazdów drogowych podlegają opodatkowaniu tylko

w tym Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego

Poz. 492

3. Gains from the alienation of ships or aircraft or

road-transport vehicles operated in international traffic, or

movable property pertaining to the operation of such ships, or

aircraft, or road-transport vehicles shall be taxable only in the

Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated.

zarządu przedsiębiorstwa.

4. Zyski z przeniesienia tytułu własności jakiegokolwiek

majątku innego niż ten, o którym mowa w ustępach 1, 2 i 3,

podlegają

opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym

w którym przenoszący tytuł własności ma

miejsce zamieszkania lub siedzibę .

4. Gains from the alienation of any property other than

that referred to in paragraphs 1, 2 and 3, shall be taxable only

in the Contracting State of which the alienator is a resident.

się Państwie,

Artykuł 14

Article 14

Wolne zawody

Independent personal services

1. Dochód, który osoba mająca miejsce zamieszkania

w Umawiającym się Państwie osiąga z wykonywania wolnego zawodu albo z innej działalności o samodzielnym

charakterze, podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie,

chyba że osoba ta dysponuje zwykle stałą placówką w drugim Umawiającym się Państwie dla wykonywania swej

działalności. Jeżeli dysponuje ona taką stałą placówką, to

dochód może być opodatkowany w drugim Państwie, jednak

tylko w takim zakresie, w jakim może być przypisany tej stałej

placówce.

1. Income derived by a resident of a Contracting State in

respect of professional services or other activities of an

independent character shall be taxable only in that State

unless he has a fixed base regularly available to him in the

other Contracting State for the purpose of performing his

activities. If he has such a fixed base, the income may be

taxed in the other State but only so much of it as is

attributable to that fixed base.

2. Określenie "wolny zawód" obejmuje w szczególnoką, artystyczną, wychowawczą lub oświatową, jak również

samodzielnie wykonywaną działalność lekarzy, prawników,

inżynierów, architektów oraz dentystów i księgowych.

2. The term "professional services" includes especially

independent scientific,literary, artistic, educational or teaching activities as well as the independent activities of

physicians, dentists, lawyers, engineers, architects and accountants.

Artykuł 15

Article 15

Praca najemna

Dependent persona I services

1. Z uwzględnieniem postanowień artykułów 16, 18,

19,20 i 21 płace, uposażenia i inne podobne wynagrodzenia,

które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym

się Państwie osiąga z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że praca wykonywana

jest w drugim Umawiającym się Państwie. Jeżeli praca jest

tam wykonywana, to osiągane za nią wynagrodzenie może

być opodatkowane w tym drugim Państwie.

.

1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19, 20

and 21 salaries, wages and other similar remuneration

derived by a resident of a Contracting State in respect of an

employment shall be taxable only in that State unless the

employment is exercised in the other Contracting State. If the

employment is so exercised, such remuneration as is derived

therefrom may be taxed in that other State.

2. Bez względu na postanowienia ustępu 1, wynagrodzenia, jakie osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie osiąga z pracy najemnej, wykonywanej w drugim Umawiającym się Państwie, podlegają opodatkowaniu tylko w pierwszym Państwie, jeżeli

2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuneration derived by a resident of a Contracting State in

respect of an employment exercised in the other Contracting

State shall be taxable only in the first-mentioned State if

a) odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres lub

okresy nie przekraczające łącznie 183 dni podczas danego roku kalendarzowego i

a) the recipient is present in the other State for a period or

periods not exceeding in the aggregate 183 days in the

fiscal year concerned; and

b) wynagrodzenia są wypłacane przez pracodawcę lub

w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim Państwie, oraz

b) the remuneration is paid by,or on behalf of, an employer

who is not a resident of the other State; and

c) wynagrodzenia nie są ponoszone przez zakład lub stałą

placówkę, którą pracodawca posiada w drugim Państ­

wie.

c) the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the employer has in the other

State.

ści samodzielnie wykonywaną działalność naukową, literac-

-

Poz. 492

3. Bez względu na poprzednie postanowienia nInIeJszego artykułu , wynagrodzenia uzyskiwane przez osobę

z tytułu pracy najemnej wykonywanej na pokładzie statku,

samolotu lub pojazdu drogowego, eksploatowanego w komunikacji międzynarodowej, mogą podlegać opodatkowaniu w tym Umawiającym się Państwie , w którym znajduje się

miejsce rzeczywistego zarządu przedsiębiorstwa.

3. Notwithstanding the preceding provisions of this

Article, remuneration derived in respect of an employment

exercised aboard a ship or aircraft, or road-transport vehicle

operated in international traffic, may be taxed in the Contrac ting State in which the place of effective management of the

enterprise is situated.

Artykuł 16

Article 16

Wynagrodzenia dyrektorów

Wynagrodzenia i inne podobne należności, które osoba

mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym s i ę Państwie

otrzymuje z tytułu członkostwa w radzie zarządzającej spółki

lub w innym podobnym organie spółki mającej siedzibę

w drugim Umawiającym s i ę Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

Directors fe

es

Directors fees and other similar payments derived by

a resident of a Contracting State in his capacity as a member

of the board of directors or any similar organ of a company

which is a resident of the other Contracting State may be

taxed in that other State.

Artykuł 17

Article 17

Artyści i sportowcy

Artistes and sportsmen

1. Bez względu na postanowienia artykułów 14 i 15,

dochód uzyskany przez osobę mającą miejsce zamieszkania

w Umawiającym się Państwie z tytułu działalności artystycznej, wykonywanej osobiście w drugim Umawiającym się

Państwie w charakterze na przykład artysty scenicznego,

filmowego, rad iowego lub telewizyjnego, jak też muzyka lub

sportowca, może być opodatkowany w tym drugim Państ­

wie.

1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15,

income derived by a resident of a Contracting State as an

entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or

television artiste, or a musician, or as a sportsman, from his

personał activities as such exercised in the other Contracting

State, may be taxed in that other State.

2. Jeżeli dochód mający związek z osobiście wykony-

2. Where income in respect of persona I activities exercised by an entertainer or a sportsman in his capacity as such

accrues not to the entertainer or sportsman himself but to

another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting

State in which the activities of the entertainer or sportsman

are exercised, if that person is directly or indirectly controlled

by the entertainer or sportsman .

waną działalnością takiego artysty lub sportowca nie przypa-

da temu artyście lub sportowcowi, lecz innej osobie, dochód

taki - bez względu na postanowienia artykułów 7, 14 i 15

- może być opodatkowany w tym Umawiającym się Państ­

wie, w którym działalność tego artysty lub sportowca jest

wykonywana, jeżeli taka osoba jest bezpośrednio lub pośred­

nio kontrolowana przez artystę lub sportowca.

3. Bez względu na postanowienia ustępów 1 i 2 dochód

nej działalności będzie zwolniony od opodatkowania w tym

Umawiającym się Państwie, w którym działalność artysty lub

sportowca jest wykonywana, jeżeli ta działalność jest wyko nywana w ramach występów finansowanych w istotnym

stopniu przez drugie Państwo , jego jednostkę terytorialną,

władzę lokalną lub instytucję publiczną.

3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and

2 income derived by an entertainer or sportsman from his

personał activities as such shall be exempt from tax in the

Contracting State in which these activities are exercised if the

activities are exercised within the framework of a visit which

is substantially supported by the other Contracting State,

a political subdivision, a local authority or a publ ic institution

thereof.

.

Artykuł 18

Article 18

Emerytury i renty

Pensions

Z uwzględnieniem postanowień artykułu 19 ustęp 2,

renty, emerytury i inne podobne wynagrodzenia z tytułu

poprzedniej pracy najemnej, wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie, podlegają

opodatkowaniu tylko w tym Państwie .

Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,

pensions and other similar remuneration paid to a resident of

a Contracting State in consideration of past employment

shall be taxable only in that State.

Artykuł 19

Article 19

Funkcje publiczne

Government service

osiągany przez artystę lub sportowca z osobiście wykonywa-

1. a) Wynagrodzenie inne

niż

renta lub emerytura,

wypłacane przez Umawiające się Państwo, jego jednostkę

1. a) Remuneration, other than a pension, paid by

a Contracting State or a political subdivision or a local

-

Poz. 492

terytorialną lub władzę lokalną osobie fizycznej z tytułu

funkcji wykonywanych na rzecz tego Państwa, jego jednostki terytorialnej lub władzy lokalnej, podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie;

authority thereof to an individual in respect of services

rendered to that State or subdivision or authority shall be

taxable only in that State;

b) Jednakże wynagrodzenie takie podlega opodatkowaniu

tylko w drugim Umawiającym się Państwie, jeżeli funkcje te

są wykonywane w tym Państwie, a osoba otrzymująca takie

wynagrodzenie ma miejsce zamieszkania w tym drugim

Państwie oraz osoba ta

b) However, such remuneration shall be taxable only in the

other Contracting State if the services are rendered in that

other State and the individual is a resident of that State who

(i) jest obywatelem tego Państwa lub

(i) is a national of that State; or

(ii) nie stała się osobą mającą miejsce zamieszkania

w tym Państwie wyłącznie dla celów świadczenia

tych usług.

(ii) did not become a resident of that state solely for the

purpose of rendering the services.

2. a) Jakakolwiek renta lub emerytura, wypłacana

przez Umawiające się Państwo, jego jednostkę terytorialną

lub władzę lokalną albo z funduszy utworzonych przez to

Państwo, jego jednostkę terytorialną lub władzę lokalną

osobie fizycznej z tytułu funkcji wykonywanych na rzecz tego

Państwa, jego jednostki terytorialnej lub władzy lokalnej,

podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie;

2. a) Any pension paid by, or out of funds created by,

a Contracting State or a political subdivision or a local

authority thereof to an individual in respect of services

rendered to that State or subdivision or authority shall be

taxable only in that State;

b) Jednakże taka renta lub emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiającym się Państwie, jeżeli

osoba ją otrzymująca jest obywatelem tego Państwa i posiada w nim miejsce zamieszkania.

b) However, such pension shall be taxable only in the other

Contracting State if the individual is a resident of and

a national o that State.

3. Postanowienia artykułów 15, 16 i 18 mają zastosowanie do wynagrodzeń, rent i emerytur mających związek

z funkcjami wykonywanymi w związku z działalnością handlową Umawiającego się Państwa, jego jednostki terytorialnej

lub władzy lokalnej.

3. The provisions of Articles 15,16 and 18 shall applyto

remuneration and pensions in respect of services rendered in

connection with a business carried on by a Contracting State

or a political subdivision or a local authority thereof.

Artykuł 20

Article 20

Studenci

Students

1. Należności otrzymywane na utrzymanie się, kształ­

cenie lub odbywanie praktyki przez studenta lub praktykanta,

który przebywa w Umawiającym się Państwie wyłącznie

w celu kształcenia się lub odbywania praktyki i który ma albo

bezpośrednio przed przybyciem do tego Państwa miał miejsce zamieszkania w drugim Państwie, nie podlegają opodatkowaniu w pierwszym Państwie, jeżeli należności te pochodzą ze źródeł spoza tego pierwszego Państwa.

1. Payments which a student, ar an apprentice who is or

was immediately before visiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present in the

first-mentioned State solely for the purpose of his maintenance education or training shall not be taxed in that State,

provided that such payments arise from sources outside that

State.

2. Dochód uzyskiwany przez studenta lub praktykanta

w związku z działalnością wykonywaną w Umawiającym się

Państwie, w którym przebywa wyłącznie w celu nauki lub

szkolenia, nie będzie opodatkowany w tym Państwie, chyba

że dochód przekracza kwotę niezbędną na własne utrzymanie, naukę lub praktykę studenta lub praktykanta.

2. Income derived by an University student or a post

graduate apprentice in respect of activities exercised in

a Contracting State in which he is present solely for the

purpose of his education or training, shall not be taxable in

that State, unless it exceeds the amount reasonably necessary

for maintenance, education or training of a student or

apprentice.

Artykuł 21

Article 21

Profesorowie i pracownicy naukowo-badawczy

Professors and researchers

1. Osoba fizyczna, która przebywa czasowo w Umawiającym się Państwie w celu nauczania lub prowadzenia prac

badawczych na uniwersytecie, w szkole pomaturalnej bądź

innej placówce oświatowej, a która ma lub bezpośrednio

przed tą wizytą miała stałe miejsce zamieszkania w drugim

Umawiającym się Państwie, będzie zwolniona od opodatkowania w pierwszym wymienionym Umawiającym się Pań­

stwie z tytułu wynagrodzenia za nauczanie lub prowadzenie

prac badawczych, jeżeli okres pobytu tej osoby nie przekracza dwu lat, licząc od dnia jej pierwszego przyjazdu w tym

celu.

1. An individual who visits a Contracting State for the

purpose of teaching or carrying out research at an University,

college or other recognized educational institution in that

Contracting State, and who is or was immediately before that

visit a resident of the other Contracting State, shall be

exempted from taxation by the first-mentioned Contracting

State on any remuneration for such teaching or research for

a period not exceeding two years from his first date for that

purpose.

-

2. Postanowienia

ustępu

niniejszego

artykułu

1862

nie

mają zastosowania do dochodów z tytułu prac badawczych,

jeżeli takie prace są podejmowane nie w

interesie publicznym, ale głównie dla prywatnej korzyści określonej osoby lub

określonych osób.

Poz. 492

2. The provisions of paragraph 1 of this Articłe shall not

apply to income from research if such research is undertaken

not in the public interest but primarily for the private benefit of

a specific person or persons.

.

Artykuł 22

Articłe 22

Inne dochody

Other income

1. Części dochodu osoby mającej miejsce zamieszkania

lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, bez względu na

to, skąd one pochodzą, które nie zostały wymienione w poprzednich artykułach niniejszej umowy, podlegają opodat kowaniu tylko w tym Państwie .

1. Items of income of a resident of a Contracting State,

wherever arising, not dealt with in the foregoing Articłes of

this Agreement shall be taxable only in that State.

2. Postanowienia ustępu 1 nie mają zastosowania do

dochodów nie będących dochodami z majątku nieruchomego, określonego w artykule 6 ustęp 2, jeżeli osoba uzyskująca

takie dochody, posiadająca miejsce zamieszkania lub siedzi bę w Umawiającym się Państwie, wykonuje w drugim

Umawiającym się Państwie działalność zarobkową przez

zakład w nim położony lub wykonuje w tym drugim Państwie

wolny zawód w oparciu o stałą placówkę w nim położoną

i gdy prawa lub dobra, z tytułu których wypłacany jest

dochód, są rzeczywiście związane z działalnością takiego

zakładu lub stałej placówki. Wtakim przypadku, w zależnośc i

od konkretnej sytuacji, stosuje się odpowiednio postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.

2. The provlslons of paragraph 1 shall not apply to

income, other than income from immovable pro perty as

defined in paragraph 2 of Articłe 6, if the recipient of such

income, being a resident of a Contracting State, carries on

business in the other Contracting State through a permanent

establishment situated therein, or performs in that other State

independent personal services from a fixed base situated

therein, and the right or property in respect of which the

income is paid is effectively connected with such permanent

establishment or fixed base. In such case, the provisions of

Articłe 7 or Articłe 14, as the case may be, shall apply.

Artykuł 23

Articłe 23

Majątek

Capital

1. Majątek nieruchomy, o którym mowa w artykule 6,

który jest własnością osoby mającej miejsce zamieszkania lub

siedzibę w Umawiającym się Państwie, a jest położony

w drugim Umawiającym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.

1. Capital represented by immovable pro perty, referred

to in articłe 6, owned by a resident of a Contracting State and

situated in the other Contracting State may be taxed in that

other State.

2. Majątek ruchomy, stanowiący część majątku zakładu,

który przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa posiada

w drugim Umawiającym się Państwie , lub majątek ruchomy

należący do stałej placówki, którą osoba mająca miejsce

zamieszkania w Umawiającym się Państwie dysponuje

w drugim Umawiającym się Państwie dla celów wykonywania wolnego zawodu, może być opodatkowany w tym

drugim Państwie.

2. Capital represented by movable pro perty forming part

of the business property of a permanent establishment which

an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or by movable pro perty pertaining to a fixed base

available to a resident of a Contracting State in the other

Contracting State for the purpose of performing independent

personal services, may be taxed in that other State.

3. Majątek, który stanow i ą statki, samoloty lub pojazdy

drogowe eksploatowane w komunikacji międzynarodowej,

jak również majątek ruchomy służący do eksploatacji takich

statków, samolotów lub pojazdów drogowych może podlegać opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państ­

wie, w którym znajduje się miejsce rzeczywistego zarządu

3. Capital represented by ships, aircraft or road -trans port vehicles operated in international traffic, and by movable

property pertaining to the operation of such ships, aircraft or

veh icles shall be taxable only in the Contracting State in

which the place of effective management of the enterprise is

situated.

przedsiębiorstwa.

4. Wszelkie inne części majątku osoby mającej miejsce

zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie

podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie.

4. Ali other elements of capital of a resident of a Contracting State shall be taxable only in that State.

Artykuł 24

Articłe 24

Postanowienia o unikaniu podwójnego opodatkowania

Elimination of double taxation

Podwójnego opodatkowania unikać się będzie w sposób następujący

Double taxation shall be eliminated as follows

-

1. W Polsce

Poz. 492

1. In Poland

a) jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę

w Polsce osiąga dochód lub posiada majątek, który

zgodnie z postanowieniami niniejszej umowy może być

opodatkowany w Albanii. to Polska zwolni, z uwzględ­

nieniem postanowień zawartych pod literami b) i c), taki

dochód lub majątek z opodatkowania;

a) where a resident of Poland derives income or owns

capital, which, in accordance with the provisions ot this

Agreement, may be taxed in Albania, Poland shall,

subject to the provisions of sub paragraphs (b) and (cL

exempt such income or capital from tax;

b) jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę

w Polsce osiąga dochód, który zgodnie z postanowieniami artykułów 10, 11 i 12 może być opodatkowany

w Albanii, to Polska zezwoli na potrącenie od podatku

dochodowego tej osoby kwoty równej podatkowi zapłaconemu w Albanii. Jednakże takie potrącenie nie

może przekroczyć tej części podatku, która została

obliczona przed dokonaniem potrącenia i ' która odpowiednio przypada na dochód osiągany w Albanii;

b) where a resident of Poland derives items of income

which, in accordance with the provisions of Articles 10,

11 and 12, may be taxed in Albania, Poland shall allow

as a deduction from the tax on the income of that

resident an amount equal to the tax paid in Albania. Such

deduction shall not, however, exceed that part of the tax,

as computed before the deduction is given, which is

attributable to such items of income derived from

Albania;

c) jeżeli zgodnie z jakimikolwiek postanowieniami niniejszej

umowy uzyskany dochód lub majątek posiadany przez

osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce

będzie zwolniony od opodatkowania w Polsce, to Polska

może, tym niemniej, przy obliczaniu kwoty podatku od

pozostałego dochodu lub majątku tej osoby wziąć pod

uwagę zwolniony od podatku taki dochód lub majątek.

c) where in accordance with any provision of the Agreement income derived ar capital owned by a resident of

Poland is exempt fram tax in Poland, Poland may

nevertheless, in calculating the amount of tax on the

remaining income ar capital of such resident take into

account the exempted income ar capita!.

2. W Albanii

2. In Albania

a) jeżeli osoba, mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę

wAlbanii, w Polsce osiąga dochód lub posiada majątek,

który zgodnie z postanowieniami niniejszej umowy

może być opodatkowany w Polsce, to Albania zezwoli

na

(i) potrącenie od podatku dochodowego danej osoby

kwoty równej podatkowi dochodowemu zapłaco­

nemu w Polsce;

a) where a resident of Albania derives income or owns

capital which in accordance with the provisions of this

Agreement, may be taxed in Poland, Albania shall allow

potrącenie od podatku należnego od majątku kwoty

równej podatkowi od majątku zapłaconemu w Polsce.

Jednakże potrącenie takie nie przekroczy tej części

podatku od dochodu lub majątku, która została obliczona przed dokonaniem potrącenia i która przypada

odpowiednio na dochód lub majątek, który może być

opodatkowany w Polsce;

(ii) as a deduction from the tax on the capital of that

resident, an amount equal to the capital tax paid in

Poland.

Such deduction shall not, however, exceed that part ot

the income tax or capital tax, as computed beto re the

deduction is given, which is attributable to the income ar

the capital which may be taxed in Poland;

b) jeżeli zgodnie z jakimikolwiek postanowieniami niniejszej umowy posiadany dochód lub majątek przez osobę

mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Albanii jest

zwolniony od opodatkowania w Albanii, to Albania

może, tym niemniej, przy obliczaniu kwoty podatku od

pozostałego dochodu lub majątku tej osoby wziąć pod

uwagę zwolniony od podatku taki dochód lub majątek.

b) where in accordance with any provision ot the Agreement income derived or capital owned by a resident ot

Albania is exempt trom tax in Albania, Albania may

nevertheless, in calculating the amount ot tax on the

remaining income or capital ot such resident take into

account the exempted income ar capita!.

Artykuł 25

Article 25

Równe traktowanie

Non discrimination

1. Obywatele Umawiającego się Państwa nie mogą być

poddani w drugim Umawiającym się Państwie ani opodatkowaniu, ani związanym z nim obowiązkom, które są inne lub

bardziej uciążliwe niż opodatkowanie i związane z nim

obowiązki, którym są lub mogą być poddani w tych samych

okolicznościa'ch obywatele tego drugiego Państwa. Niniejsze postanowienia stosuje się również, bez względu na

postanowienia artykułu 1, do osób, które nie mają miejsca lub

siedziby w jednym lub obu Umawiających się Państwach.

1. Nationals ot a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any

requirement connected therewith, which is other ar mare

burdensome than the taxation and connected requirements

to which nationals ofthat other State in the same circumstances are or may be subjected. This provision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who

are not residents ot one or both ot the Contracting States.

(ii)

(i) as a deduction from the tax on the income of that

resident, an amount equal to the income tax paid in

Poland;

.

-

2. Opodatkowanie

zakładu,

który

przedsiębiorstwo

Umawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym

się Państwie, nie może być w tym drugim Państwie bardziej

niekorzystne niż opodatkowanie przedsiębiorstw tego drugiego Państwa prowadzących taką samą działalność. Postanowienie to nie może być rozumiane jako zobowiązujące

Umawiające się Państwo do udzielania osobom mającym

miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie

jakichkolwiek osobistych zwolnień, ulg i obniżek dla celów

podatkowych, z uwagi na stan cywilny i rodzinny, których

udziela osobom mającym miejsce zamieszkania na jego

terytorium.

3. Z wyjątkiem przypadku stosowania postanowień artykułu 9, artykułu 11 ustęp 6 lub artykułu 12 ustęp 6, odsetki,

należności licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsiębiorstwo Umawiającego się

Poz. 492

1864

Państwa

na rzecz osoby

drugim Umawiającym się Państwie są odliczane przy określaniu podlegających opodatkowaniu zysków tego przedsiębiorstwa na

takich samych warunkach, jakby były one płacone na rzecz

osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym

pierwszym Państwie. Podobnie długi przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa, zaciągnięte wobec osoby mającej

miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym

się Państwie, są odliczane przy określaniu podlegającego

opodatkowaniu majątku tego przedsiębiorstwa na takich

samych warunkach, jakby były one zaciągnięte wobec osoby

mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym pierwszym

mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w

2. The taxation on a permanent establishment which an

enterprise ot a Contracting State has in the other Contracting

. State shall not be less tavourably levied in that other State

than the taxation levied on enterprises ot that other State

carrying on the same activities. This provision shall not be

construed as obliging a Contracting State to grant to

residents ot the other Contracting State any personal allowances, reliets and reductions tor taxation purposes on

account ot civil status or tamily responsibilities which it

grants to its own residents.

3. Except where the provisions ot Article 9, paragraph

6 ot Article 11, or paragraph 6 ot Article 12, apply, interest,

royalties and other disbursements paid by an enterprise ot

a Contracting State to a resident ot the other Contracting

State shall, tor the purpose ot determining the taxable protits

ot such enterprise, be deductible under the same conditions

as it they had been paid to a resident ot the tirst-mentioned

State. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting

State to a resident of the other Contracting State shall, for the

purpose of determining the taxable capital of such enterprise,

be deductible under the same conditions as it they had been

contracted to a resident of the first-mentioned State.

Państwie .

4. Przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa, których majątek jest własnością w całości lub częściowo jednej

lub więcej osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę

w drugim Umawiającym się Państwie albo jest przez te osoby

kontrolowany bezpośrednio lub pośrednio, nie mogą być

w pierwszym Umawiającym się Państwie poddane ani opodatkowaniu, ani związanym z nim obowiązkom, które są inne

lub bardziej uciążliwe aniżeli opodatkowanie i związane

z nim obowiązki, którym są lub mogą być poddane przedsiębiorstwa pierwszego wymienionego Państwa .

4. Enterprises ot a Contracting State, the capital ot

which is wholly or partly owned or controlled, directly or

indirectly by one or more residents of the other Contracting

State, shall not be subjected in the first-mentioned State to

any taxation or any requirement connected therewith which

is other or more burdensome that the taxation and connected

requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be subjected.

5. Postanowienia niniejszego artykułu mają zastosowanie, bez względu na postanowienia artykułu 2, do wszystkich

podatków bez względu na ich rodzaj i nazwę .

5. The provisions of this Article shall, notwithstanding

the provisions of Article 2, apply to taxes ot every kind and

description.

Artykuł 26

Article 26

Procedura wzajemnego porozumiewania się

Mutual agreement procedure

1. Jeżeli osoba jest zdania, że czynności jednego lub

obu Umawiających się Państw wprowadziły lub wprowadzą

dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej umowy, to może ona, niezależnie od środków

odwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych

Państw, przedstawić swoją sprawę właściwej władzy Umawiającego się Państwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę, lub jeżeli w danej sprawie mają zastosowanie postanowienia artykułu 24 ustęp 1 - właściwej

władzy tego Państwa, którego jest obywatelem. Sprawa

powinna być przedstawiona w ciągu trzech lat, licząc od

pierwszego urzędowego zawiadomienia o czynności pocią­

gającej za sobą opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej umowy.

1. Where a person considers that the actions ot one or

both ot the Contracting States resuJt or will result tor him in

taxation not in accordance with the provisions ot this

Agreement, he may, irrespective ot the remedies provided by

the domestic law ot those States, present his case to the

com petent authority ot the Contracting State ot which he is

a resident or, it his case comes under paragraph 1 of Article

24, to that ot Contracting State ot which he is a national. The

case must be presented within three years trom the tirst

notitication ot the action resulting in taxation not in accordance with the provisions ot this Agreement.

-

Poz. 492

-

Artykuł 28

ArticJe 28

Pracownicy dyplomatyczni i konsularni

Diplomatic agents and consular officers

Postanowienia niniejszej umowy nie naruszają przywilejów podatkowych przysługujących pracownikom dyplomatycznym lub konsularnym na podstawie ogólnych zasad

prawa międzynarodowego lub postanowień umów szczególnych.

Nothing in th is Agreement shall affect the fiscal privileges of diplomatic agents or consular officers under the

general rules in international laworunder the provisions of

special agreements.

A rtykuł 29

ArticJe 29

Wejście w życie

Entry into torce

1. Umawiające się Państwa przekażą sobie wzajemnie

noty o tym, że ich wewnętrzne wymogi prawne, niezbędne

do wejścia w życie niniejszej umowy, zostały spełnione .

1. The Contracting Parties shall notity each other that

the internailegai requirements for entry into force of this

Agreement have been complied with.

2. Niniejsza umowa wejdzie w życie po upływie sześć­

2. This Agreement shall enter into force sixty days after

the date of the latter of the notifications referred to in

paragraph 1 and its provisions shall apply in both Contracting

States in respect of income derived on or after the first day of

January of the calendar year following that of the entry into

force of the Agreement.

dziesięciu dni, licząc od daty noty późniejszej, o której mowa

w ustępie 1, i jej postanowienia będą miały zastosowanie

w obu Umawiających się Państwach w odniesieniu do

dochodu osiągniętego w dniu pierwszego stycznia lub po

tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku ,

w którym umowa weszła w życie .

Artykuł 30

ArticJe 30

Wypowiedzenie

Termination

Niniejsza umowa pozostanie w mocy do czasu wypowiedzenia jej przez jedno z Umawiających się Państw . Każde

z Umawiających się Państw może wypowiedzieć umowę,

przekazując w drodze dyplomatycznej notyfikację o wypowiedzeniu co najmniej sześć miesięcy przed końcem roku

kalendarzowego, rozpoczynającego się po upływie pięciu lat

od daty wejścia w życie niniejszej umowy. W takim wypadku

umowa przestanie obowiązywać w obu Umawiających się

Państwach w odniesieniu do dochodu osiągniętego w dniu

1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym na stępującym po roku, w którym przekazano notyfikację o wypowiedzeniu.

This Agreement shall remain in force until terminated by

a Contracting State. Either Contracting State may terminate

the Agreement, through diplomatic channels, by giving

written notice of termination at least six months before the

end of any calendar year, 5 years after the year of entry into

force of this Agreement. In such event, the Agreement shall

cease to have effect in bot h Contracting States in respect on

income derived on or after the first day of January in the

calendar year next following that in which the notice is given .

Na dowód czego niżej podpisani, należycie upoważ ­

nieni, podpisali niniejszą umowę .

In witness whereof the undersigned being duly authorized thereto, have signed this Agreement.

Sporządzono w Warszawie w dniu 5 marca 1993 r.

w dwóch egzemplarzach w języku angielskim.

Dane at Warsaw, this 5th day of March, 1993 in

duplicate in English language.

Z upoważnienia Rządu

Rzeczypospolitej Polskiej

For the Government of

the Republic of Poland

J. Osiatyński

Z upoważnienia Rządu

Republiki Albanii

G. Ruli

J. Osiatyński

For the Government of

the Republic of Albania

G. Ruli

Po zaznajomieniu się z powyższą umową, w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oświadczam, że

-

została ona uznana za słuszną zarówno w całości, jak i każde z postanow i eń w niej zawartych,

-

jest przyjęta, ratyfikowana i potwierdzona,

-

będzie niezmiennie zachowywana.

Na dowód czego wydany został akt niniejszy, opatrzony pieczęc i ą Rzeczypospolitej Polskiej .

Dano w Warszawie dnia 12 lipca 1993 r.

Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: L. Wałęsa

L.S.

Minister Spraw Zagran icznych: K. Skubiszewski