Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 lipca 1991 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt papierów wartościowych wprowadzanych do publicznego obrotu.

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowe warunki , jakim powinien odpowiadać prospe~t emisyjny.

§ 2. Prospekt powinien stanowić źródło informacji

o emitencie oraz innych wskazanych w rozporządzeniu

-

osobach, w sposób prawdziwy i rzetelny ujawniać ich

sytuację ekonomiczną i prawną oraz wyczerpująco charak-

teryzować projektowaną emisję.

Załącznik nr 2

WZÓR PRZEDSTAWIENIA DANYCH

Dane finansowe, o których mowa w § 11 pkt 2 rozporządzenia, w przypadku gdy emitentem jest bank, powinny

być przedstawione w następujący sposób

I. Rachunek wyników

1) Odsetki i podobne dochody, z oddzielnym wykazaniem

dochodów z papierów wartościowych o stałym dochodzie

2) Odsetki i podobne koszty

3) Dochody z papierów wartościowych

a) dochody z akcji i innych papierów wartościowych

o zmiennym dochodzie,

b) dochody z udziałów partycypacyjnych,

c) dochody z akcji w podmiotach afiliacyjnych

4) Dochody z tytułu prowizji, w tym

- z działalności maklerskiej

5) Koszty prowizji

6) Zysk lub strata z operacji finansowych

7) Inne dochody operacyjne

8) Koszty ogólne

a) koszty personelu, w tym

- wynagrodzenia i honoraria,

- koszty specjalne,

b) inne koszty ogólne

9) Korekty wartości w odniesieniu do wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych

10) Inne koszty operacyjne

11) Korekty wartości netto w odniesieniu do pożyczek

i zabezpieczeń

12) Korekty wartości netto w odniesieniu do zbywalnych

papierów wartościowych utrzymywanych jako aktywa

finansowe trwałe, udziałów partycypacyjnych i akcji

w podmiotach afiliacyjnych

13) Zysk lub strata z działalności

14) Dochody nadzwyczaj ne

15) Koszty nadzwyczajne

16) Zysk lub strata ze zdarzeń nadzwyczajnych

17) Zysk lub strata przed opodatkowaniem

18) Podatek dochodowy

19) Inne podatki płacone z zysku

20) Zysk (strata) bilansowy.

W odniesieniu do pozycji 8 a) i 8 b) należy podać

oddzielnie kwoty kosztów poniesionych z tytułu prowadzonej działalności maklerskiej.

Pozycję "Inne podatki płacone z zysku" należy objaśnić

w załączonej nocie, wyszczególniając tytuły i kwoty ujętych

tu zobowiązań podatkowych.

Jeżeli podstawa naliczenia wykazanego w rachunku

wyników podatku dochodowego różni się od ujętego w tym

sprawozdaniu zysku przed opodatkowaniem, to należy róż­

nicę tę objaśnić w załączonej nocie.

Należy wykazać podział zysku za dany rok obrachunkowy, a w przypadku nie zakończonego roku obrachunkowego - decyzję zarządu o propozycji podziału zysku

wykazanego w rachunku wyników za pełne kwartały roku

-

bieżąceg o . Kwotę zysku, którego podział jest dokonywany,

stanowi zysk bilansowy wykazany w rachunku wyników.

Ban k posiadający status spółki akcyjnej ujawnia zysk

w przeliczeniu na jedną akcję. Zysk przypadający na jedną

a kcj ę zwykłą należy ustalić jako relację zysku po opodatkowaniu, pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy były, czy też będą one

zadeklarowane do wypłaty, podzielonego przez średnią ważoną ilość akcji zwykłych pozostających w posiadaniu akc jonariuszy w danym roku obrachunkowym. Wagę stanowi tu

długość okresu ustalonego jako całość lub część roku

obrachunkowęgo w którym akcje zwykłe danej emisji

miały prawo do uczestnictwa w dywidendzie.

II. B i lans

A. Aktywa

1. Gotówka, konta w banku centralnym i w placówkach

pocztowych

2. Weksle skarbowe i inne weksle uprawn ione do refinansowania w banku central nym

a) weksle skarbowe i podobne papiery wartościowe,

b) inne weksle upraw nione do refinansowania w banku

centralnym

3. Pożycz k i dla instytucji finansowych

a) bieżące,

b) inne

4. Kredyty dla klientów

5. Dłużne papiery wartościowe, w tym papiery wartoś­

ciowe o stałym dochodzie

a) papiery wartościowe emitowane przez państwo i budżety gmin,

b) papiery wartościowe emitowane przez Narodowy

Bank Polski,

c) wła s ne dłużne papiery wartościowe,

d) papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty

6. Akcje i inne papiery wartościowe bzmiennym dochodzie

7. Udz i a ły partycypacyjne, z oddzielnym wykazaniem

- udziałów partycypacyjnych w instytucjach finansowych

8. Akcje w podmiotach afiliacyj nych, z oddzielnym wykaza niem

- akcji w instytucjach f inansowych

9. Wartości niematerialne i prawne

10. $rodki trwałe

11. Należn e wpłaty na poczet kapitału akcyjnego

12. Akcje własne do zbycia

13. Inne aktywa

14. Rozliczenia międzyokresowe kosztów

15. Strata bilansowa

16. Aktyw a razem.

B. Pasywa

1. Zobowiązania w obec instytucji finansowych

a) b ieżące,

b) terminowe

2. Zobowią za nia wobec klientów

a) depozyty oszczędnościowe, z oddzielnym wykazaniem

(aa) bieżących ,

(ab) terminowyc h

b) inne zobo wiązania wobec klientów

Poz. 308

(ba) bieżące,

(bb) terminowe

3. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych

a) z tytułu własnych obligacji,

b) zabezpieczenia,

c) z tytułu działalności maklerskiej,

d) inne

4. Inne zobowiązania

5. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i dochody przyszłyc h okresów

6. Rezerwy na ryzyko i wydatki

7. Pasywa podporządkowane i przyswojone

8. Kapitał akcyjny *l

9. Kapitał zapasowy, w tym

- odpisy z zysku

10. Rezerwy

11. Nadwyżka rewaloryzacyjna

12. Nie podzielony zysk lub nie pokryta strata z lat ubiegłych

13. Zysk bilansowy.

C. Do bilansu powinny być dołączone noty obejmujące

1) wartość środków trwałych w rozbiciu na

a) tereny i budynki zajmowane przez bank na cele

własnej działalności,

b) inne tereny i budynki,

c) urządzenia i wyposażenie,

d) zaliczki na poczet inwestycji i inwestycje rozpoczęte,

e) inne środki trwałe,

2) wartość aktywów niematerialnych i prawnych w rozbiciu na

a) wydatki założycielskie,

b) wartość firmy, jeśli została nabyta odpłatnie,

c) koncesje, patenty, licencje i podobne wa rtości nabyte odpłatnie,

d) inne wartości niematerialne i prawn e,

e) zaliczki na poczet wartości niematerialnych i praw nych.

D. Ponadto ujawnieniu podlega

1) w odniesieniu do udziałów w innych podmi otach

a) nazwa podmiotu,

b) przedmiot przedsiębiorstwa takiego podmiotu,

c) wartość bilansowa udziałów ,

d) procent posiadanego przez emitenta kapitału akcyjnego (udziałowego) podmiotu.

Jeżeli wartość udziałów przekracza 10% kapitału włas ­

nego emitenta, to dodatkowo ujawnieniu podle gaj ą

-

wartość kapitału własnego takiego podmiotu,

osiągnięty zysk lub poniesiona strata przez taki podmiot

za ostatni rok obrachunkowy,

nie opłacona przez emitenta wartość udziałów,

wartość otrzymanych przez emitenta dywidend za ostatni rok obrachunkowy;

* ) Bank posiadający status prawny inny niż spółka akcyjna

wykazuje kapitały zgodnie z odpowiednimi przepisami prawa, statutem lub umową o jego utworzeniu .

-

2) w odniesieniu do każdej z następujących pozycji aktywów: 5 a), 5 b), 5 d) oraz 6 należy podać wykazane

kwoty w rozbiciu na

- wartość papierów wartościowych stanowiących

własne lokaty kapitałowe emitenta,

- wartość papierów wartościowych stanowiących

przedmiot działalności maklerskiej;

3) w od niesieniu do każdej z następujących pozycji aktywów: 3 b) i 4 oraz pasywów 1 b). 2 a) (ab) i 3 b)

zestawienie wartości tych kredytów i zobowiązań według okresu zapadalności

- do 3 miesięcy,

- powyżej 3 m i esięcy do 1 roku,

- powyżej 1 roku do 5 lat.

- powyżej 5 lat.

4) w odniesieniu do pozycji 7 pasywów, jeśli kwota danej

pozycji przekracza 10% pasywów podporządkowanych

ogółem: wartość pożyczki, waluta, w jakiej pożyczka

została zaciągnięta, stopa procentowa i termin zapadalności ;

5) w odniesieniu do pozycji 5 aktywów i pozycji 3 a)

pasywów należy podać, jaka część tych aktywów i zobowiązań posiada termin zapadalności w ciągu 1 roku

od daty bilansu,

6) w odniesieniu do papierów wartościowych wykazanych

pod pozycjami 5-8 aktywów ich podział na papiery

wartościowe zbywalne i niezbywalne, a w odniesieniu

do papierów wartościowych zbywalnych - ich podział

na notowane i nie notowane na giełdzie;

7) w odniesieniu do zbywalnych papierów wartościowych

wykazanych pod pozycjami 5 i 6 aktywów ich podział na

papiery wartościowe utrzymywane bądź nie jako finansowe aktywa trwałe oraz określenie zastosowanego

kryterium tego podziału;

8) wartość transakcji leasingowych, z oznaczeniem odnoś­

nych pozycji bilansowych, w jakich wartości te zostały

ujęte,

9) szczegółowe informacje na temat wszelkich aktywów,

które stanowią zabezpieczenie zobowiązań własnych

banków bądź też zobowiązań strony trzeciej .

Uwaga: Aktywa muszą być wykazane jako odpowiednia

pozycja bilansowa nawet wówczas, gdy bank sporządzający

bilans zastawił je jako zabezpieczenie swoich zobowiązań

lub zobowiązań strony trzeciej. Bank nie może włączyć do

swego bilansu aktywów zastawionych mu jako zabezpieczenie na udzielone pożyczki (kredyty) , jeśli aktywa te nie są

w formie gotówki posiadanej przez ten bank.

Przy klasyfikacji pożyczek i zobowiązań na bieżące

i terminowe należy przyjąć , iż za bieżące mogą być uznane

tylko takie kwoty, które mogą być pobrane bez wypowiedzenia lub co do których okres zapadalności lub okres wypowiedzenia wynosi 24 godziny lub 1 dzień roboczy.

III. Dane o zmianach w pozycji finansowej

emitenta obejmujące rachunek przepły­

wów finansowych

A. Przychody źródeł finansowani"

1. Zysk bilansowy

2. Amortyzacja

3. Wyemitowane akcje

4. Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

5. Pozostałe przychody

-

Poz. 308

6. Przychody ogółem .

B. Wykorzystanie przychodów źródeł finansowania

1. Wypłacone dywidendy

2. Wydatki inwestycyjne, w tym na pozyskanie

a) środków trwałych oraz wartości niematerialnych

i prawnych,

b) u'działów partycypacyjnych akcji w podmiotach af iliacyjnych,

c) dłużnych papierów wartościowych ,

d) akcji

3. Wypłacone odsetki od dłużnych papierów wartościo ­

wych

4. Spłacone zobowiązania z tytułu dłużnych papierów

wartościowych

5. Odpisy z zysku bilansowego dla pracowników i na cele

społecznie użyteczne

6. Pozostałe wykorzystanie

7. Wykorzystanie ogółem

8. Nadwyżka (niedobór) przychodów źródeł finansowania

9. Zmiana stanu depozytów oszczędnościowych i zobowiązań z tytułu pożyczek

10. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu działalności maklers kiej

11 . Zmiana stanu pozostałych zobowiązań

12. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych i akcji

stanowiących przedmiot działalności maklerskiej

13. Zmiana stanu należności z tytułu udzielonych pożycze k,

kredytów, weksli skarbowych

14. Zmiana stanu środków pieniężnych

15. Zmiana stanu innych aktywów

16. Zmiany stanów razem.

W pozycji "Pozostałe przychody" i " Pozostałe wykorzystanie" wolno wykazać tylko takie kwoty, które nie przekraczają odpowiednio 5% przychodów i wykorzystania ogółem.

IV. Jako załącznik do ostatniego zweryfik6wanego bilansu

banki przedstawiają z e s t a w i e n i e u d z i e lon y c h

g war a n c j i i n n y m e m i t e n t o m. Zestawienie to powinno być przygotowane według poniższego układu

1. Nazwa emitenta, którego papiery wartościowe podlegają

gwarancji banku

2. Określenie rodzaju gwarantowanych papierów wartościowych

3. Łączna kwota gwarantowana i nie spłacona

4. Wartość gwarantowanej kwoty w posiadaniu banku

5. Wartość gwarantowanych papierów wartościowych

znajdujących się w posiadaniu banku

6. Rodzaj udzielonej gwarancji, np. gwarancja rat kap i tało ­

wych i odsetek, gwarancja odsetek, gwarancja dywi dend .

Zestawienie udzielonych gwarancji podlega weryfikacji

przez biegłych księgowych .

V.

Działalność

zagraniczna

1) Definicje

a) Przez działalność zagraniczną należy rozumieć udzie lanie pożyczek i kredytów oraz uzyskiwanie innych

-

988

przychodów generujących aktywa oraz przeprowadzanie transakcji, których drugą stroną jest klient

posiadający miejsce zamieszkania lub siedzibę poza

granicami kraju .

b) Termin "przychody" obejmuje łączną wartość kwot

wykazanych pod pozycjami 1, 3, 4, 7 w rachunku

wyników

c) "Znaczący obszar geograficzny" to obszar, na którym

- aktywa banku lub

- wartość przychodów, lub

- zysk (strata) przed opodatkowaniem, lub

- zysk (strata) bilansowy

przekraczają 1 0% odpowiadających im pozycji

w sprawozdaniach finansowych.

2) Wymagania zasadnicze

Odrębne ujawnienia dotyczące działalności zagranicznej

banku powinny być dokonane dla każdego okresu,

w którym

a) wartość aktywów lub

b) przychody, lub

c) zysk (strata) przed opodatkowaniem, lub

d) zysk (strata) bilansowy

odnoszące się do działalności zagranicznej przekraczają

10% odpowiadających im pozycji w sprawozdaniach

finansowych .

3) Ujawnienia

a) Oddzielnie należy wykazać wartość wszystkich aktywów identyfikowalnych z działalnością zagran iczną,

b) Dla każdego okresu, dla którego sporządzany jest

rachunek wyników, należy wykazać wartości

-

zysku (straty) przed opodatkowaniem,

-

zysku (straty) bilansowego,

- dotyczące działalności zagranicznej ,

c) Informacje z pkt 3 a) i 3 b) powinny być zaprezentowane dla wszystkich znaczących obszarów geograficznych oddzielnie oraz w łącznej wartości dla nie

znaczących obszarów geograficznych.

VI. Jeżeli emitent uznaje, że wybrane dane finansowe wykazane według wzorów ujętych w punktach l-V nie dość

precyzyjnie ukazują korzystne tendencje w jego sytuacji

finansowej lub ukazują tę sytuację w sposób niepełny

z uwagi na horyzont czasowy bądź zakres wymaganych

informacji, to może zamieścić d a n e d o d a t k o w e.

§ 3. Prospekt składa się z następujących części

1) wstępu,

2) danych o emisji,

3) danych o emitencie,

4) danych o osobach zarządzających,

5) danych o działalności emitenta,

b) daty i formy podjęcia prawomocnej decyzji o emisji

z przytoczeniem jej treści lub treści co najmniej tego

fragmentu , który odnosi się do emisji;

2) cele emisji, których realizacji mają służyć wpływy uzyskane z zamierzonej emisji, określenie, jaka część z tych

wpływów będzie przeznaczona na każdy z wymienionych celów, oraz wskazanie

a) ewentualnych priorytetów w realizacji celów emisji

w przypadku, gdy określony jest więcej niż jeden cel,

b) kwot i źródeł dodatkowych funduszy koniecznych

do zrealizowania celów, dla których wpływy z emisji

są niewystarczające,

6) informacji o perspektywach rozwoju,

c) w przypadku gdy 5 % lub więcej wpływów z emisji

jest przeznaczonych na spłatę zadłużenia - stopy

oprocentowania i terminów jego płatności,

7) danych finansowych ,

8) informacji dodatkowych,

9) załączników.

Załącznik nr 3

WZÓR PRZEDSTAWIENIA DANYCH FINANSOWYCH, W PRZYPADKU GDY EMITENTEM JEST INNY PODMIOT NiŻ

BANK, GMINA ZWIĄZEK GMIN BĄDŻ TOWARZYSTWO UBEZPIECZENIOWE

Część pierwsza

Dane finansowe, o których mowa w § 11 pkt 2 rozporządzenia , dla emitenta posiadającego status przedsiębior­

stwa państwowego lub prezentującego sprawozdania finansowe swego prawnego poprzednika, który posiadał status

przedsiębiorstwa państwowego, powinny być przedstawione w następujący sposób

I. Rachynek wyników

21) Dokonane w roku bieżącym darowizny na cele społecz­

nie użyteczne

22) Zysk bilansowy (strata).

W przypadku gdy emitent uzyskuje przychody ze sprzedaży z wielu dziedzin działalności, to należy w załączonej

nocie przedstawić te przychody dla każdej działalności od-

dzielnie. W pozycji "Pozostałe przychody" wolno podać

takie przychody, które nie prżekraczają 5% przychodów

ogółem.

1) Przychody ze sprzedaży

2) Podatek obrotowy i inne obciążenia przychodów ze

sprzedaży

3) . Dotacje i inne dopłaty do przychodów ze sprzedaiy

4) Przychody ze sprzedaży netto

5) Koszty wytworzenia pro~ukcji sprzedanej

6) Koszty ogólnozakładowe

7) Koszty sprzedaży

8) Zysk operacyjny (strata)

9) Pozostałe przychody

10) Przychody finansowe

11) Koszty finansowe

12) Zysk na działalności gospodarczej (strata)

13) Zyski nadzwyczajne

14) Straty nadzwyczaj ne

15) Zysk przed opodatkowaniem (strata)

16) Podatek dochodowy

W przypadku działalności handlowej przychodem jest

zrealizowana marża, natomiast w pozycji 5 rachunku wyników należy przedstawić koszty handlowe.

Pozycję "Przychody finansowe" należy objaśnić w załą ­

czonej nocie. Nota powinna przedstawiać przychody finansowe co najmniej w podziale na: przychody z dywidend,

otrzymane odsetki od pożyczek, różnice kursowe, pozostałe .

Jeśli emitent uzyskuje przychqdy finansowe nie wymienione

powyżej, przekraczające 5% przychodów finansowych ogółem, to powinny być one wyspecyfikowane w oddzielnej

pozycji .

. Pozycja "Koszty finansowe" obejmuje wszelkie płacone

przez emitenta a zaliczane do kosztów i ujęte oddzielnie

odsetki od kredytów, pożyczek oraz własnych krótko- i dłu­

goterminowych papierów wartościowych . Jeśli koszty z wymienionych tytułów były ewidencjonowane dotychczas

w ciężar kosztów ogólnych, to należy je z tej pozycji

wyłączyć .

18) Zysk po opodatkowaniu (strata)

Pozycję "Inne podatki płacone z zysku" należy objaśnić

w załączonej nocie, wyszczególniając tytuły i kwoty ujętych

tu zobowiązań podatkowych.

19) Dywidendy dla Skarbu Państwa

20) Dokonane w roku bieżącym odpisy na fundusz załogi

Jeżeli podstawa naliczenia wykazanego w rachunku

wyników podatku dochodowego różni się od ujętego w tym

17) Inne podatki płacone z zysku

-

989

sprawozdaniu zysku przed opodatkowaniem, to należy róż­

nicę tę objaśnić w załączonej nocie.

II. Bilans

A. Aktywa

1. Majątek trwały

a) środki trwałe,

b) inwestycje rozpoczęte i zaliczki na inwestycje,

c) wartości niematerialne i prawne,

d) aktywa finansowe

2. Majątek obrotowy

a) zapasy,

b) należności,

c) krótkoterminowe papiery wartościowe,

d) środki pieniężne

3. Rozliczenia międzyokresowe

4. Strata bilansowa.

B. Pasywa

1 . Kapitał własny

a) fundusz przedsiębiorstwa i założycielski ,

b) nadwyżka rewaloryzacyjna,

c) zysk zakumulowany lub nie pokryta strata z lat

ta wartość udziałów, wartość otrzymanych dywidend za

ostatni rok obrachunkowy oraz wartość zobowiązań

i należnośc i emitenta w stosunku do takiego przed siębiorstwa ;

3) wartość zapasów w podziale na: materiały, wyroby

gotowe, półfabrykaty i produkcję w toku, towary, zal iczki na zakup materiałów ;

4) należności w podziale na: należności w walucie polskiej.

należności w walucie obcej w przeliczeniu na złote

polskie;

5) zestawienie zobowiązań krótko - i długoterminowych

wraz z terminami spłaty oraz wszelkich obciążeń maj ątku

o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym; kr vterium klasyfikacji zobowiązań stanowi okres, jaki pOlOStał do spłaty zobowiązania , tj . do 1 roku - zobow i ązania

krótkoterminowe, powyżej 1 roku - zobowiązania d łu ­

gookresowe.

6) podział zysku za dany rok obrachunkowy, a w przypadku

nie zakończonego roku obrachunkowego - decyzje

zarządu o propozycji podziału zysku wykazanego w rachunku wyników za pełne kwartały roku bież ącego .

Kwotę zysku, którego podział jest dokonywany, stanowi

zysk bilansowy wykazany w rachunku wyników.

III. Dane o zmianach w pozycji f i nansowej

- emitenta obejmujące rachunek p r zepły ­

wów finansowych

ub i egłych

2. Zobowiązania długoterminowe

a) pożyczki,

b) kredyty bankowe,

c) obligacje,

d) inne

3. Zobowiązania krótkoterminowe

a) zobowiązania handlowe~

b) pozostałe zobowiązania ,

c) zobowiązania długoterminowe w okresie spłaty

4. Rozliczenia międzyokresowe i dochody przyszłych okresów

5. Zysk bilansowy.

C. Do bilansu powinny być dołączone noty obejmujące

1) wartość środków trwałych według głównych grup, wraz

z tabelą ruchu środków trwałych za ostatni okres obrachunkowy, w układzie : wartość brutto na początek

okresu, zwiększenia i zmniejszenia stanu środków trwa łych z podziałem na tytuły, umorzenie na początek

okresu, umor~enie za okres obrachunkowy, umorzenie

na koniec okresu, wartość netto na koniec okresu;

2) szczegółowe zestawienie aktywów finansowych, tj.

udziałów w innych podmiotach gospodarczych, lokat

w długoterminowe papiery wartościowe , pożyczek;

w przypadku posiadania udziałów w innych podmiotach

gospodarczych należy podać ich nazwy oraz określić

wartość bilansową udziałów, procent posiadanego kapitału zakładowego ijlub akcyjnego; jeżeli wartość ewidencyjna udziałów w danym przedsiębiorstwie wynosi

10% lub więcej kapitału własnego emitenta, należy

podać dodatkowo: przedmiot takiego przedsiębiorstwa,

wartość kapitału własnego w rozbiciu na kapitał akcyjny

(zakładowy) , kapitał zapasowy, kapitał dodatkowy i kapitały rezerwowe, osiągnięty zysk lub poniesioną stratę za

ostatni rok obrachunkowy, nie opłaconą przez emiten -

A. Przychody źródeł finansowania

Przychody wewnętrzne

1. Zysk po opodatkowaniu

2. Amortyzacja

3. Pozostałe przychody wewnętrzne .

Przychody zewnętrzne

4. Wyemitowane obligacje

5. Pożyczki i kredyty długoterminowe

6. Pozostałe przychody zewnętrzne

7. Razem przychody źródeł finansowania .

B. Wykorzystanie przychodów źródeł finansowania

1. Wypłacone odsetki od obligacji

2. Spłacone obligacje

3. Odpisy z zysku dla załogi i na cele społecznie użyteczne

4. Dywidendy dla Sk'arbu Państwa

5. Wydatki inwestycyjne (pozyskanie trwałych aktywów)

6. Spłata pożyczek , kredytów i długoterminowych zobowiązań

7. Pozostałe wykorzystanie

8. Razem wykorzystanie przychodów źródeł finansowania

9. Nadwyżka (niedobór) przychodów źródeł finansowania

10. Zmiana stanu zapasów,

11. Zmiana stanu należności

12. Zmiana stanu zobowiązań

13. Zmiana stanu środków pieniężnych i krótkoterminowych

papierów wartościowych

14. Zmiany stanów "razem".

W pozycji" Pozostałe przychody wewnętrzne" oraz" Pozostałe przychody zewnętrzne" wolno wykazać tylko takie przy-

chody, które nie przekraczają odpowiednio 5% przychodów

wewnętrznych i zewnętrznych ogółem. Zasada ta dotyczy

-

również pozycji "Pozostałe wykorzystanie" i "Razem wykorzystanie przychodów źródeł finansowania " .

Część druga

Poz. 308

d) środki pieniężne w gotówce i na rachunkach bankowych

4. Rozliczenia międzyokresowe

5. Strata bilansowa.

Dane finansowe, o których mowa w § 11 pkt 2 rozporządzenia, dla emitenta posiadającego status spółki akcyjnej, s półki z ograniczoną odpowiedz i alnością lub spółdzielni

powinny być przedstawione w następujący sposób

I. Rachunek wyników

1) Przychody netto ze sprzedaży

2) Koszty wytworzenia produkcji sprzedanej (włącznie

z korektami wartości)

3) Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

4) Koszty sprzedaży (włącznie z korektami wartości)

5) Koszty zarządzania i administracji (włącznie z korektami

wartości)

6) Wyniki z pozostałej działalności operacyjnej

7) Przychody z udziału w innych podmiotach, w tym

otrzymane od podmiotów zależnych

8) Przychody z pozostałych aktywów finansowych i poży­

czek zaliczanych do majątku trwałego

9) Pozostałe odsetki i przychody finansowe, w tym otrzymane od podmiotów zależnych

10) Korekta wartości aktywów f inansowych oraz lokat zaliczanych do majątku obrotowego

11) Odsetki i inne koszty finansowe, w tym zapłacone

podmiotom zależnym

12) Zysk (strata) z działalności gospodarczej

13) Zyski i dochody nadzwyczajne

14) Straty i koszty nadzwyczaj ne

15) Zysk (strata) ze zdarzeń nadzwyczajnych

16) Podatek dochodowy

17) Pozostałe podatki płacone z tytułu zysków (strat)

18) Zysk (strata) bilansowy.

Emitent posiadający status spółki akcyjnej ujawnia zysk

w przel iczeniu na jedną akcję .

Zysk przypadający na akcję zwykłą należy ustalić jako

po opodatkowaniu pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy

faktycznie były, czy też będą one zadeklarowane do wypłaty,

podzielonego przez średnią ważoną ilość akcji zwykłych

pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym roku

obrachunkowym. Wagę stanowi tu długość okresu - ustalonego jako całość lub część roku obrachunkowego - w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do uczestnictwa

w dywidendzie.

relację zysku

II. Bi lans.

A. Aktywa

1. Na l eżne wpłaty na poczet kapitału

2. Majątek trwały

a) środki trwałe ,

b) wartośc i niematerialne i prawne,

c) aktywa finansowe

3. Majątek obrotowy

a) zapasy,

b)

należności,

c) lokaty kr,6tkoterminowe,

B. Pasywa

1. Kapitały własne

a) kapitał akcyjny,

b) kapitał zapasowy, w tym odpisy z zysku na poczet

pokrycia strat bilansowych,

c) kapitały rezerwowe przewidziane w statucie,

d) rezerwa rewaloryzacyjna ,

e) zysk zakumulowany lub nie pokryta strata z lat

ubiegłych

2. Rezerwy

3. Zobowiązania

a) zobowiązania długoterminowe ,

b) zobowiązania krótkoterminowe

4. Rozliczenia międzyokresowe i dochody przyszłych okre sów

5. Zysk bilansowy.

C. Do bilansu powinny być dołączone noty obejmujące

1) wartość środków trwałych w rozbiciu na

a) grunty, tereny, budynki i budowle,

urządzenia techniczne i maszyny, wyposażenie produkcyjne i handlowe,

c) inne urządzenia i wyposażenie,

d) zaliczki na poczet inwestycji i inwestycje rozpoczęte ,

2) wartość aktywów niematerialnych i prawnych w roz biciu na

a) rozliczane w czasie koszty organizacji przy założen i u

lub późniejszym rozszerzeniu przedsiębiorstwa ,

b) koszty badań i rozwoju rozliczane w czasie

c) koncesje, patenty, licencje, znaki towarowe i podobne wartości nabyte odpłatnie lub wytworzone we

własnym zakresie,

d) wartość firmy, jeśli została nabyta odpłatnie ,

e) zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych,

3) wartość aktywów f inansowych w rozbiciu na

a) udziały w podmiotach zależnych,

b) pożyczki długoterminowe udzielane podmiotom za-

b)

leżnym,

c) pozostałe udz i ały,

d) pozostałe udzielone pożyczki długoterminowe,

e) lokaty kapitałowe w papierach wartościowych zali czanych do majątku trwałego,

4) wartość zapasów w rozbiciu na

a) materiały,

b) produkcję nie zakończoną,

c) wyroby gotowe,

d) towary,

e) zaliczki na poczet dostaw,

5) wartość należności w rozbiciu na

a) należności z tytułu dostaw, robót i usług,

b) należności od podmiotów zależnych,

c) pozostałe należności,

-

991

6) wartość lokat krótkoterminowych w rozbiciu na

a) papiery wartościowe podmiotów zależnych,

b) akcje wła sne do zbycia,

Za podmiot za l eżny uważa się podmiot, w którym

emitent posiada prawa (akcje, udziały) na poziomie 20

i więcej procent kapi tału akcyj nego (zakładowego) takiego

podmiotu .

c) pozostałe lokaty krótkoterminowe,

7) wa rtość zobowiązań długoterminowych w rozbiciu na

a) obligacje,

A. Przychody iródel finansowania

b) kredyty bankowe,

Przychody wew n ętrz n e

c) pożyczki , w tym od podmiotów zależnych,

d) pozosta łe,

8) wartość zobow iązań krótkoterminowych w rozbiciu na

•

III. Rachunek pr ze p ływów finan s owyc h

1. Zysk bilansowy

2. Amortyzacja

3, Pozostałe przychody wewnętrzne.

a) zobow i ązania handlowe,

b) zobowią zania wekslowe,

Przychody zewnętrzne

c) pozostałe zobowiązania krótkoterminowe,

4. Wyemitowane akcje

d) zobow i ązania długoterminowe w okresie spłaty .

5. Wyemitowan e obligacje

D. Ponadto należy ujawnić

6. Pożyczki i kredyty długot erm i nowe

7. Pozostałe przychody zewn ętrzn e

1) wartość środków trwałych według głównych grup, wraz

z tabelą ruchu środków trwałych za ostatni okres obrachunkowy, w układzie: wartość brutto na początek

okresu, zwiększenia i zmn iejszenia stanu środków trwałych z podziałem na tytuły, umorzenie na początek

okresu, umorzenie za okres obrachunkowy, umorzenie

na koniec okresu, wartość netto na koniec okresu,

8. Razem przychody źróde l f inansowania.

2) w odniesieniu do udziałów w podmiotach źależnych

a) nazwę podmiotu,

4. Odpisy z zysku bilansow ego dla załogi i na cele społecz­

nie użyteczne

B. Wykorzystanie przychodów iródel finansowania

1. Wypłacone dywidendy

2. Wypłacone odsetki od obligacji

3. Spłacone obligacje

b) przedm iot prze dsiębiorstwa,

5. Wydatki inwestycyjne (pozyskanie trwałych aktywów)

c) kapitał własny podmiotu zależnego, w tym kapitał

akcyjny (zakładowy), kapitał zapasowy, kapitał dodatkowy, kapitały rezerwowe,

6. Spłata pożyczek, kredytów i dł ugoterminowych zobo-

d) osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez podmiot

zależ ny za ostatni rok obrachunkowy,

e) nie opłaconą przez emitenta wartość udziałów,

f)

wartość otrzymanych dywidend za ostatni rok ob-

rachunkowy,

wiązań

7. Pozostałe wykorzystanie

8. Razem wykorzystanie przyc hodów źród eł finansowania

9. Nadwyż ka (niedobór) przychodów źródeł finansowania

10. Zmiana stanu zapasów

11. Zmiana stanu n a l eżn ośc i

g) wartość b i lansową udziałów,

12. Zmiana stanu zobowiąza ń

h) procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakłado ­

wego) podmiotu zależnego.

13. Zmiana stanu środ ków pien i ęż nych i krótkoterminowych

papierów wartościowyc h

Ujawn ienia pkt 2a, 2g i 2h dotyczą odpowiednio pozycji

" pozostałe udz i ały". W przypadku gdy wartość ewidencyjna

u d z iału przekracza 10% kapitału własnego emitenta, wówczas obowiązują do takiego udziału odpowiednio wszystkie

ujawnienia pkt 2 a) do 2 h).

Emitent pos iadający status spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółdzielni wykazuje w grupie 1 pasy-

wów bilansu kapitały własne według pozycji zgodnie z właś­

ciwymi przepisami prawa, statutem lub umową o jego

utworzeniu .

Kryterium klasyfikacji zobowiązań na krótko - i długoter­

minowe stanowi okres, jaki pozostał do spłaty zobowiązania

od momentu bilansowego, tj, do 1 roku - zobowiązania

krótkoterminowe, powyżej 1 roku -zobowiązania długoter­

minowe.

14. Zmiany stanów razem .

W pozycji " P ozosta łe przychody wewnętrzne" oraz

przychody zewnętrzne" wolno wykazać tylko

takie przychody, które nie prze kraczają odpowi ed nio 5%

przychodów wewn ętrz n ych i zewn ętrznych ogółem. Zasada

ta dotyczy równi eż pozycji "Pozostałe wykorzystania" i "Razem wykorzystanie przychodów źródeł f inansowan ia",

"Pozostałe

Cz,ść trzecia,

Jeże li emitent ~z n aj e, że wybrane dane finansowe

wykazane według wzorów ujętyc h w punktach I, II i III części

pierwszej i drugiej nie P.ość precyzyj nie u kazują korzystne

tendencje w jeg.o sytu acji fin ansowej lub u kazują tę sytuację

w sposób ni e pełny z uwagi na horyzont czasowy bądź zakres

wymaganych informacji, to może zamieścić dane dodatkowe,

§ 4. Sporządzający prospekt powinien zamieścić informacje zgodnie z przyjętą w rozporządzeniu kolejnością

poszczególnych części prospektu i zawartych w nich punktów lub wskazać, że dany rodzaj informacji nie występuje .

§ 5. Wstęp powinien zawierać

1)

Poz. 308

982

nazwę (firmę) i siedzibę emitenta,

2) rodzaj i ilość oferowanych papierów wartościowych

oraz ich wartość nominalną i cenę emisyjną, a także

wszelkie ograniczenia co do przenoszenia praw z papierów wartościowych,

3)

datę i miejsce sporządzenia prospektu,

4)

imię i nazwisko lub nazwę (firmę) oraz miejsce zamieszkania (siedzibę) sporządzającego prospekt, a także charakter jego powiązań z emitentem,

5) określenie miejsca, w którym prospekt i ewentualne

informacje aktualizujące wraz z załącznikami i innymi

dokumentami będą udostępniane publicznie,

6) imiona i nazwiska, miejsca zamieszkania i funkcje osób

fizycznych lub nazwy (firmy) i siedziby osób prawnych

odpowiedzialnych za informacje zawarte w prospekcie

oraz charakter ich powiązań z emitentem, przy czym

ograniczenie odpowiedzialności tych osób do poszczególnych części prospektu jest dopuszczalne jedynie, gdy

za każdą część prospektu odpowiada wyraźnie wskazana osoba,

d) sposobu wykorzystania środków pochodzących

z pożyczek lub kredytów zaciągniętych w ciągu

ostatnich 12 miesięcy, które mają być spłacone

z wpływów z emisji, nie mających jednakże charakteru zobowiązań krótkoterminowych i przeznaczonych na finansowanie aktywów bieżących netto,

e) w przypadku gdy 5 % lub więcej wpływów z emisji

jest przeznaczonych na pozyskanie aktywów na

warunkach istotnie odbiegających od dotychczasowego realizowania podobnych zakupów - cech

transakcji i ceny nabycia,

f) w przypadku gdy 5% lub więcej wpływów z emisji

jest przeznaczonych na pozyskanie aktywów, a zbywającym jest podmiot dominujący lub zależny w stosunku do emitenta - nazwy tego podmiotu oraz

zasad kalkulacji ceny nabycia;

3) szczegółowe określenie rodzajów, ilości oraz łącznej

wartości emitowanych papierów wartościowych z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania oraz świa ­

dczeń dodatkowych wed ł ug wzoru zawartego w załącz­

niku nr 1 do rozporządzenia ;

4) podstawowe czynniki mające wpływ na cenę emisyjną

oferowanych papierów wartościowych, w szczególności gdy

a) dany rodzaj papierów wartośc i owych nie znajduje się

w publ icznym obrocie,

b) cena emisyjna papierów wart ościowych różni się od

ceny notowanych na giełdzie papierów wartościo­

wych tego samego rodzaju;

oświadczenia o odpowiedzialności osób wymienionych

w pkt 6, stwierdzające , że prospekt został przygotowany

z zachowaniem staranności zawodowej, informacje zawarte w prospekcie są zgodne z faktami i nie pomijają

niczego, co mogłoby istotnie wpływać na ich treść,

a jeżeli odpowiedzialność tych osób ogranicza się do

pewnych części prospektu, powinno to być wskazane

w oświadczeniu,

5) wskazanie, czy zastosowano prawo pierwszeństwa do

objęcia akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy,

określenie przyczyn wyłączeń lub ograniczeń tego prawa, wskazanie osób, na których korzyść wyłączenie lub

ograniczenie ma działać , oraz zasady ustalenia ceny

emisyjnej akcji nie objętych przez dotychczasowych

akcjonariuszy;

8) imiona, nazwiska, adresy i kwalifikacje osób, które

dokonały rewizji sprawozdań finansowych,

6) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy papieru wartościowego;

7)

9)

oświadczenia osób wymienionych w pkt 8, że sprawozdania finansowe podlegały ich weryfikacji,

10) spis treści prospektu.

§ 6. W rozdziale "Dane o emisji" należy zamieścić następujące informacje

.

1) określenie

podstawy emisji ze wskazaniem

,

a) organu lub osób uprawnionych do podjęcia decyzji

o emisji oraz podstawy prawnej,

7) w przypadku udzielenia gwara ncj i, o której mowa wart.

6 ust. 2 ustawy z dnia 27 września 1988 r. o obligacjach

(Dz. U. Nr 34, poz. 254) - nazwę, firmę, siedzibę

i kapitał własny gwaranta oraz wielkość gwarancji i jej stosunek do wartości emisji;

8) w przypadku gdy emitent zawarł inną niż określona

w pkt 7 umowę dotyczącą emisji - strony tej umowy,

wielkość ich kapitałów własnych oraz istotne postanowienia umowy;

-

9) wskazanie praw ucieleśnionych we wprowadzanych do

publicznego obrotu papierach wartościowych oraz

przewidzianych obowiązków nabywcy papierów wartościowych do świadczeń dodatkowych na rzecz emitenta;

10) w przypadku emisji akcji

a) organy spółki właściwe do podejmowania decyzji

o podziale zysku i wypłacie dywidendy oraz terminy

podejmowania tych decyzji,

b) datę , od której przysługuje akcjonariuszom prawo do

dywidendy,

c) sposób ogłoszenia informacji o odbiorze dywidendy,

d) warunki odbioru dywidendy,

. e) istniejące uprzywilejowania w zakresie dywidendy,

f) ograniczenia w wypłacie dywidendy;

11) w przypadku emisji obligacji

a) wysokość, terminy, miejsce i warunki wypłaty oprocentowania,

b) harmonogram spłaty obligacji;

12) opodatkowanie dochodów związanych z posiadaniem

i obrotem emitowanymi papierami wartościowymi ;

13) wskazanie osób wprowadzających papiery wartościo­

we do obrotu, z uwzględnieniem ich powiązań z emiten tem, zakresu umocowania oraz zasad ich odpowiedzialności wobec emitenta i nabywców;

14) zasady dystrybucji papierów wartościowych oraz miejsce i termin ich nabywania;

15) określenie skutków prawnych niedokonania w oznaczonym terminie wpłaty na akcje;

16) określenie sposobu ogłoszenia o niedojściu spółki do

skutku oraz odbioru przez subskrybentów wpłaconych

kwot.

§ 7. W rozdziale " Dane o emitencie" należy zamieścić

następujące informacje

1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta wraz z numerami

telekomunikacyjnymi i identyfikatorem według klasyfikacji Głównego Urzędu Statystycznego (GUS);

2)

określenie formy prawnej emitenta, ze wskazaniem przy-

padku powstania emitenta w wyniku przekształcenia

jego formy prawnej;

3) imiona i nazwiska lub nazwy (firmy) założycieli;

4) wskazanie sądu, który wydał postanowienie o wpisie do

właściwego rejestru;

5) określenie czasu trwania spółki, jeżeli jest ograniczony;

6) określenie przedmiotu przedsiębiorstwa;

7) określenie rodzajów i wartości funduszy lub kapitałów

emitenta, a dla spółek kapitałowych również

a) ilość i rodzaje akcji tworzących kapitał akcyjny, ich

wartość nominalną i cenę emisyjną lub ilość i wartość

udziałów tworzących kapitał zakładowy,

b) oznaczenie wszelkich wkładów niepieniężnych

z wymienieniem osoby wnoszącego oraz biegłych

rewidentów badających sprawozdanie założycieli,

c) informacje o nie opłaconej w pełni części kapitału

akcyjnego z podaniem ilości, rodzajów, wartości

nominalnej i ceny emisyjnej nie w pełni opłaconych

akcji,

d) ilość wydanych przez spółkę akcji użytkowych oraz

zasady ich wydawania,

Poz. 308

. e) dodatkowe warunki, jakie muszą być spełnione przy

zmianach kapitału akcyjnego (zakładowego) oraz

zmianach praw wynikających z różnych rodzajów

akcji (udziałów), jeżeli statut (umowa) takie przewiduje,

f) szczegółowe informacje dotyczące wszelkich zmian

kapitału akcyjnego (zakładowego) spółki w ostatnich trzech latach obrachunkowych oraz zmian

w ilości i rodzajach akcji (udziałów) tworzących ten

kapitał,

g) dane o wspólnikach posiadających bezpośrednio lub

pośrednio akcje (udziały) przekraczające 5 % kapitału akcyjnego, a ponadto ewentualne zasady ich

uprzywilejowania,

h) rodzaj i wielkość istotnych powiązań umownych

między emitentem a przedsiębiorstwami prowadzonymi przez wspólników, o których mowa pod lit. g) ,

a także od nich zależnymi ,

i)

ilość, wartość nominalną i wartość ewidencyjną

wszystkich akcji emitenta będących jego własnością

lub własnością podmiotu od niego zależnego.

§ 8. W rozdziale "Dane o osobach

zarządzających"

należy zamieścić następujące informacje

1) w odniesieniu do osób zarządzających przedsiębiorst­

wem emitenta

a)

imię, nazwisko i adres,

b) stanowisko i posiadane kwalifikacje,

c) wskazanie innej

działalności

wykonywanej poza

przedsiębiorstwem emitenta, jeżeli ma ona znaczenie

dla działalności emitenta, ze wskazaniem, czy jest

w stosunku do niej konkurencyjna;

2) w przypadku spółek kapitałowych dane, o których

mowa w pkt 1, powinny być ujawnione w odniesieniu

do wszystkich członków zarządu i organów nadzoru

spółki, a jeżeli spółka działa krócej niż 5 lat również

założycieli;

3) łączną wartość wynagrodzeń i nagród dla osób zarządzających, wypłaconych w ostatnim roku obrachunkowym tw gotówce lub naturze) , bez względu na to, czy

były one zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału

zysku;

4) łączną wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek

udzielonych przez emitenta osobom zarządzającym oraz

udzielonych im gwarancji i poręczeń ;

5) w przypadku spółek akcyjnych - podać łączną liczbę

i wartość nominalną wszystkich akcji spółki będących

w posiadaniu członków zarządu i organów nadzoru;

6) w odniesieniu do gmin lub związków gminnych, informacje, o których mowa w pkt 1, powinny być ujawnione

w odniesieniu do członków rady gminy oraz członków

zarządu;

7) informacje o współmałżonkach, dzieciach i rodzicach

osób wymienionych w pkt 1, 2 i 6, jeżeli prowadzą oni

działalność gospodarczą, posiadają akcje (udziały) w innych podmiotach gospodarczych bądź są członkami ich

organów' zarządzających.

.

§ 9. W rozdziale "Dane o działalności emitenta" należy

zamieścić następujące informacje

1) opis działalności gospodarczej emitenta, a zwłaszcza

-

984 -

a) informacje o podstawowych produktach i usługach

oraz głównych rynkach zbytu wraz z określeniem ich

pozycji na rynku krajowym bądź lokalnym, rozumianej jako udział wartości sprzedaży wyrobów (usług)

przedsiębiorstwa emitenta w wartości sprzedaży

ogółem tych wyrobów (usług), zrealizowanej w tym

samym okresie przez wszystkie podmioty działające

na danym rynku,

b) źródła i dostępność materiałów do produkcji,

c) znaczące dla działalności gospodarczej emitenta

umowy, w szczególności umowy licencyjne i kredytowe, a także posiadane koncesje,

d) sezonowość rynków zbytu ,

e) uzależnienie emitenta od jednego lub kilku klientów,

a w przypadku gdy udział jednego klienta osiąga

10% lub więcej przychodów ze sprzedaży emitenta

ogółem, jest konieczne ujawnienie nazwy klienta

i jego formalnych powiązań z emitentem,

f) informacje o wartości sprzedaży za ostatnie 3 lata

obrachunkowe z podziałem na rodzaje działalności

gospodarczej emitenta i strukturę geograficzną rynku

zbytu;

2) dane o posiadanych przez emitenta nieruchomościach

a) wielkość i struktura nieruchomości ,

b) tytuły prawne do nieruchomości ,

c) ustanowione obciążenia;

3) opis organizacji przedsiębiorstwa emitenta z zaznaczeniem jednostek wyodrębnionych finansowo, terytorialnie i organizacyjnie;

4) ogólne informacje o strukturze zatrudnienia, przygotowaniu zawodowym zatrudnionych oraz o formach świa­

dczenia pracy (umowa o pracę , umowa zlecenia) ;

5) informacje o prowadzonych przez emitenta pracach

badawczo-rozwojowych oraz wdrożeniowych w okresie ostatnich trzech lat;

6) opis głównych inwestycji kapitałowych, tzn . lokat w papiery wartościowe dokonanych w okresie 3 ostatnich

lat, z rozróżnieniem inwestycji krajowych i zagranicznych, oraz informacje o planowanych inwestycjach

kapitałowych w najbliższej przyszłości ;

7) metody finansowania inwestycji, o których mowa w

pkt 6;

8)

nazwę

banku, w którym jest prowadzony rachunek

bieżący emitenta, oraz nazwy pozostałych banków i rodzaj prowadzonej przez nie obsługi ;

9) notowania własnych papierów wartościowych z ostatnich trzech lat w rozbiciu co najmniej kwartalnym na

rynkach papierów wartościowych krajowych i zagranicznych, ria których obecny jest emitent;

10) informacje o toczących się postępowaniach

a) upadłościowym , układowym lub likwidacyjnym wobec emitenta, wspólnika bądź spółki zależnej lub

dominującej wobec emitenta,

b) w których stroną jest emitent, członkowie jego organów oraz wspólnicy posiadający ponad 5% akcji

(udziałów), jeśli wynik tych spraw może mieć znaczenie dla działalności emitenta,

c) przed organami administracji w związku z prowadzoną przez emitenta działalnością , jeśli wynik tych

spraw może mieć znaczenie dla jego działalności

gospodarczej;

Poz. 308

11) informacje o uzgodnieniach Urzędu Antymonopolowego z emitentem, dotyczących zmiany struktury przedsiębiorstwa emitenta jako warunku przeprowadzenia

prywatyzacji, wraz z zaznaczeniem skutków wynikają­

cych z niewykonania przez przedsiębiorstwo emitemta

uzgodnionych zaleceń.

§ 10. W rozdziale " Informacje o perspektywach roz woju " należy zamieścić następujące informacje

1) kierunki zmian w działalności gospodarczej emitenta

w okresie od sporządzenia ostatniego sprawozdania

finansowego zamieszczonego w prospekcie do sporzą­

dzenia prospektu,

2) opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej

emitenta co najmniej do końca bieżącego roku obrachunkowego, z uwzględnieniem elementów strategii

przez niego wypracowanej .

§ 11 . W rozdziale "Dane finansowe" należy zamieśc i ć

następujące informacje

1) raport z badania sprawozdań finansowych , sporządzony

przez osoby do tego uprawnione, zawierający następu­

jące elementy

a) tytuł " Raport z badania sprawozdań finansowych",

b) adresatów raportu,

c) określenie i uwiarygodnienie sprawozdań finanso wych oraz innych udokumentowanych źródeł informacji, które stanowiły podstawę przygotowania danych finansowych,

d) określenie zastosowanych przy sporządzaniu danych

finansowych metod wyceny składników majątko­

wych oraz pomiaru kosztów i dochodów, a także

inwentaryzację wynikających

stąd

różnic

między

ujawnionymi danymi a podstawami ich sporządze­

nia,

e)

wyrażenie opinii lub decyzji o rezygnacji zjej wYraże­

nia, potwierdzone własnoręcznymi podpisami osób

raport i wydających opinię,

a w przypadku wydania opinii negatywnej lub rezygnacji z jej wyrażenia - objaśnienie powodów zajęcia

takiego stanowiska,

sporządzających

f) imiona, nazwiska i adresy biegłych księgowych sporządzających raport,

g) datę sporządzenia raportu;

2) wybrane dane finansowe za ostatnie trzy lata obrachunkowe według wzorów stanowiących załączniki do rozporządzenia odpowiednio dla danej formy emitenta;

3) jeżeli emitent prowadzi działalność gospodarczą krócej

niż rok, a jego prawnym poprzednikiem była inna osoba

prawna, podstawą przygotowania danych finansowych

powinny być sprawozdania finansowe prawnych poprzedników;

4) w przypadku, o którym mowa w pkt 3, integralną część

raportu z badania sprawozdań finansowych powinny

stanowić informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie

przejęcia majątku trwałego, środków obrotowych, należności długoterm i nowych i krótkoterminowych;

5) jeżeli emitent posiada oddziały (zakłady) samodzielnie

sporządzające sprawozdania roczne i prowadzi z n'imi

wspólną gospodarkę finansową, dane ujawnione w pro-spekcie powinny być zgodne · ze zbiorczym bilansem

i rachunkiem wyników;

-

6) jeżeli prospekt jest dostarczany po upływie 90 dni od

końca ostatniego roku obrachunkowego, dane o sytuacji finansowej emitenta powinny być uzupełnione o bilans i rachunek wyników sporządzone narastająco za

wszystkie pełne kwartały ~rwającego roku obrachunkowego;

7) jeżeli trzy ostatnie lata działalności emitenta przypadały

na okres charakteryzujący się dużym wskaźnikiem inflacji (powyżej 20% w skali roku), dane finansowe (przynajmniej w odniesieniu do wartości sprzedaży) powinny

być skorygowane wskaźnikiem inflacji z podaniem źród­

ła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania.

Poz. 308

§12. W rozdziale "Informacje dodatkowe" emitent moinne dane niż określone w § 5-11 , mające

znaczenie dla projektowanej emisji.

że zamieścić

§ 13. Do prospektu należy załączyć następujące załącz­

niki

1) wyciąg z właściwego dla emitenta rejestru, o którym

mowa w § 7 pkt 4,

2) opinie biegłych rewidentów, dotyczące wkładów niepieniężnych, o których mowa w § 7 pkt 7 pod lit. b).

§ 14. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogło­

szenia.

Prezes Rady Ministrów: J. K. Bielecki

-

Poz. 307 i 308

1

2

3

5

III sekretarz, agent konsularny, attache, attache konsularny, kierownik działu , starszy

handlowiec, księgowy

V

a

b

c

d

6

sekretarz, archiwista, sekretarz konsularny, starszy referent sekretarz kierownika placówki, kierownik kancelarii, tlumacz, handlowiec, radiooperator, technik, monter obsługi

technicznej

VI

a

b

c

d

7

referent, kasjer, sekretarka, kancelistka, intendent, starsza maszynistka, kierowca-intendent (mechanik)

VII

a

b

c

d

8

maszynistka, informator, telefonistka, recepcjonistka, rzemieślnik, magazynier, kierowca

VIII

a

b

c

d

9

woźny, palacz, wartownik, dozorca, sprzątaczka, ogrodnik

IX

a

b

Załącznik nr 2

TABELA WSPÓŁCZYNNIKÓW DO OBLICZANIA WYSOKOSCI WYNAGRODZENIA WALUTOWEGO

W POSZCZEGÓLNYCH GRUPACH ZASZEREGOWANIA

Grupa zaszeregowania

Współczynnik obliczeniowy

1

2

a

b

c

d

4,80

4,40

4,10

3,90

II a

b

c

d

3,50

3,20

3,00

2,95

III a

b

c

d

2,90

2,70

2,60

2,55

IV a

b

c

d

2,50

2,40

2,30

2,25

I

1

2

V a

b

c

d

2,20

2,10

2,00

1,95

VI a ·

b

c

d

1,90

1,80

1,70

1,65

VII a

b

c

d

1,60

1,50

1,40

1,35

VIII a

b

c

d

1,30

1,25

1,20

1,15

IX a

b

1.10

1,00

308

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 29 lipca 1991 r.

w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt papierów wartościowych

wprowadzanych do publicznego obrotu.

Na podstawie art. 50 § 5 ustawy z dnia 22 marca 1991 r.

- Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi

i funduszach powierniczych (Dz. U. Nr 35, poz. 155)

zarządza się, co następuje

Załączniki do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 1991 r. (poz. 308)

Załącznik nr 1

WZÓR PRZEDSTAWIANIA DANYCH, O KTÓRYCH MOWA W § 6 PKT 3 ROZPORZĄDZENIA

Papiery

wartościowe

r-vedług rodzajów

Ilość

1

2

nominalna

Cena

emisyjna

Nadwyżka ceny emisyjnej

nad wartością nominalną

Szacunkowe

prowizje i koszty

emisji

3

4

5

6

Wartość

Wpływy

emitenta

7

= (2 x 4)-6

Na jednostkę

Razem