Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 1990 r. w sprawie określenia środków zaliczanych do środków własnych, sposobu wyliczenia i wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla każdego rodzaju ubezpieczeń oraz dla działalności reasekuracyjnej.

Załącznik nr 2

SPOSÓB WYLICZENIA MARGINESU WYPŁACALNOŚCI UBEZPIECZYCIELA PROWADZĄCEGO DZIAŁALNOŚC

W DZIALE UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE ZWIĄZANYCH Z FUNDUSZEM INWESTYCYJNYM

1. W dziale ubezpieczeń na życie związanych z funduszem inwestycyjnym margines wypłacalności (MW) równa się iloczynowi 4-procentowej części (w przypadku gdy

ubezpieczyciel ponosi ryzyko inwestycyjne- E1) lub 1-pro centowej części (gdy ubezpieczyciel nie ponosi ryzyka inwestycyjnego, a umowa ubezpieczenia przekracza 5 lat

i koszty administracyjne rozłożone są na okres przekraczający

5 lat - E2) matematycznej rezerwy składek w ujęciu brutto

przez nie mniejszy n i ż 85% współczynnik (F) , określający

stosunek procentowy matematycznej rezerwy składek w ujęciu

na udziale własnym ubezpieczyciela (po potrąceniu udziału

reaseku ratorów i retrocesjonariuszy) do matematycznej rezerwy

składek w ujęciu brutto w ostatnim roku obrotowym,

E1 - matematyczna rezerwa składek w ujęciu brutto,

w przypadku gdy ubezpieczyciel ponosi ryzyko in westycyjne;

-

matematyczna rezerwa składek w UJęCIU brutto,

w przypadku gdy ubezpieczyciel nie ponosi ryzyka

inwestycyjnego, a umowa ubezpieczenia przekracza

5 lat i koszty administracyjne rozłożone są na okres

przekraczający 5 lat;

stosunek procentowy matematycznej rezerwy składek

w ujęciu na udziale własnym ubezpieczyciela (po

potrąceniu udziału reasekuratorów i retrocesjonariu szy) do matematycznej rezerwy składek w ujęc i u brutto

w ostatnim roku obrotowym.

E2 -

F-

Jeśli

F<85 %, to MW = (4%x E1 + 1%x E2) x 85%;

to MW = (4 % x E1 + 1 % x E2) x F.

jeśli F~85 % ,

2. Jeżeli ubezpieczyciel pokrywa ryzyko śmierci , to

w przypadku umów ubezpieczenia, dla których wielkość

ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto jest nieujemna, do

wyniku z ust. 1 dodaje się iloczyn 0,3- procentowej części

wielkości ryzyka ubezpieczyciela w u j ęciu brutto (C) przez

nie mniejszy niż 50% współczynn i k (D) określający stosunek

-

Poz. 525

procentowy wielkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu na

udziale własnym (po potrąceniu udziału reasekuratorów

i retrocesjonariuszy) do wielkości ryzyka ubezpieczyciela

w ujęciu brutto w ostatnim roku obrotowym;

C -

wielkość ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto,

D -

stosunek procentowy wielkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu na udziale własnym (po potrąceniu udziału

reasekuratorów i retrocesjonariuszy) do wielkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto w ostatnim roku

obrotowym.

Jeśli

D < 50%, to S2 = W x C x 50%;

to S2 = WxCxD.

jeśli D~50 %,

3. Przez określenie "wielkość ryzyka ubezpieczyciela

w ujęc i u brutto" rozumie się różnicę pomiędzy sumą oczeki wanych wypłat świadczeń na wypadek śmierci a sumą

matematycznej rezerwy składek dla głównego ryzyka w uję­

ciu brutto.

Załącznik nr 3

SPOSÓB WYLICZENIA MARGINESU WYPŁACALNOŚCI UBEZPIECZYCIELA PROWADZĄCEGO

DZIAŁALNOŚC W DZIALE POZOSTAŁYCH UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I OSOBOWYCH

1. W dziale pozostałych ubezpieczeń majątkowych

i osobowych margines wypłacalności (MW) stanowi w i ęk­

szą z dwóch sum ustalonych według poniższych zasad na

bazie składek (MW1 ) bądź na bazie przeciętn ej rocznej sumy

odszkodowań z ostatnich 7 lat, jeżeli chodzi o ryzyka burzy,

gradu i mrozu, bądź z ostatnich 31at w pozostałych rodzajach

ryzyk (MW2) .

MW = MW1 , gdy MW1 ~MW2 i

MW = MW2, gdy MW1 < MW2.

2. Wysokość marginesu wy płacalności na bazie składki

(MW1) ustala się w następujący sposób: od części zbioru

składek z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej

w ujęciu brutto (G) do wysokości 120 mil iardów złotych

oblicza się 18%, a od nadwyżki przekraczającej 120 miliardów złotych oblicza się 16% i wyniki sumuje się , a otrzymaną

sumę mnoży się przez nie mniejszy n i ż 50 % współczynnik

reasekuracyjny (H).

Jeśli

G ~ 120.000.000.000 zł, to

MW1 = 18% x G x 50%, gdy H <50% i

MW1 = 18% x G x H,

gdy H ~ 50 %.

Jeśli G> 120.000.000.000 zł, to

MW1

= [18% x 120.000.000.000 + 16% x

MW1

= [18% x 120.000.000.000 +1 6 % x

(G -120.000.000.000)] x 50 %, gdy H < 50 % i

(G -120.000.000.000)] x H, gdy H ~50 % .

3. Wysokość marginesu wypłacalności na bazie przeciętnej rocznej sumy odszkodowań (MW2) ustala s i ę w spo-

sób następujący : do zagregowanej sumy odszkodowań

z ubezpieczeń bezpośrednich i z reasekuracji czynnej , zmniej szonej o otrzymane zwroty, regresy i odzyski, wypłaconych

w całym rozpatrywanym okresie (7lub 3 lata zgodnie z ust. 1 )

w ujęciu brutto, dodaje się kwotę rezerwy na nie wypłacone

odszkodowania według stanu na kon iec rozpatrywanego

okresu i odejmuje się kwotę rezerwy na nie wypłacone

odszkodowania, występującej na początku rozpatrywanego

okresu. Otrzymany wynik, podzielony przez 7 lub 3, określa

przeciętną roczną sumę odszkodowań (J), od której części

do wysokośc i 84 miliardów złotych oblicza się 26% i od

części przekraczającej 84 miliardy złotych oblicza się 23%

i wyniki sumuje się, a otrzymaną sumę mnoży się przez nie

mniejszy niż 50 % współczynnik reasekuracyjny (H) .

Jeśli J ~84 . 000 . 000 . 000 zł, to

MW2 = 26% x J x 50%, gdy H <50% i

MW2 = 26% x J x H,

gdy H ~50%.

Jeśli J > 84.000.000.000 zł, to

MW2 = [26 % x 84.000.000.000+23% x

(J -84.000.000.000)] x 50 %, gdy H <50% i

MW2 = [26 % x 84.000.000.000+23% x

(J - 84.000.000.000)] x H, gdy H ~ 50% .

4. Przez określenie "zbiór składek" rozumie się łączną

przypisanych w roku obrotowym składek z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej po uwzględ­

nieniu wszelkich dodatków i uzupełnień i po skorygowaniu

o wszelkie storna, rabaty, upusty i bonifikaty. Przez określenie

"współczynnik reasekuracyjny" rozumie się stosunek procentowy łącznej sumy odszkodowań wypłaconych w roku

obrotowym - po potrąceniu wszelkich zwrotów, regresów

i odzysków - zwiększonej o kwotę rezerwy na nie wypłacone odszkodowania na koniec roku obrotowego i zmniejszonej o kwotę rezerwy na nie wypłacone odszkodowania na

początek roku całość w ujęciu na udz i ał własny ubezpieczyciela (po potrąceniu udziału reasekuratorów i retrocesjonariuszy) do sumy - w ujęciu brutto - odszkodowań

wypłaconych w roku obrotowym, skorygowanej o przyrost

( +) lub zmniejszenie (-) rezerwy na nie wypłacone odszkodowania.

sumę

§ 5. Margines wypłacalności ubezpieczyciela prowadzącego działalność w dziale ubezpieczeń na życie związa­

nych z funduszem inwestycyjnym wylicza się w sposób

określony w załączniku nr 2.

§ 6. Margines wypłacalności ubezpieczyciela prowadzące­

go działalność w dziale pozostałych ubezpieczeń majątkowych

i osobowych wylicza się w sposób określony w załączniku nr 3.

Środki własne ubezpieczyciela

§ 1. 1. Do środków własnych stanowiących pokrycie

marginesu wypłacalności ubezpieczyciela, z zastrzeżeniem

§ 2, zalicza się ujęte w bilansie na koniec roku obrotowego

aktywa po wyłączeniu środków przeznaczonych na pokrycie

bieżących i przyszłych zobowiązań oraz wszelkich niematerialnych aktywów.

Rozdział 3

Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego

2. Do środków własnych, o których mowa w ust. 1,

w szczególności zalicza się

§ 7. 1. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla

ubezpieczyciela, który prowadzi działalność w formie spółki

akcyjnej, w zakresie grup ubezpieczeń określonych w załączniku

do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 59, poz. 344), zwanej dalej "ustawą", wynosi

1) opłaconą część kapitału akcyjnego lub zakładowego,

1) dla działu I po 9,6 miliarda złotych dla każdej z grup

2)

połowę należnych wpłat na poczet kapitału akcyjnego

lub zakładowego, jeżeli co najmniej 25% kapitału zo-

stało opłacone,

3)

kapitał zapasowy lub rezerwowy,

4) fundusze i rezerwy, które nie są przeznaczone na pokrycie bieżących i przyszłych zobowiązań wynikających

z działalności ubezpieczeniowej,

5) nie rozliczony wynik finansowy z roku poprzedniego

oraz wynik za bieżący rok obrotowy w części pozostającej u ubezpieczyciela.

§ 2. Do środków własnych ubezpieczyciela prowadzą­

cego działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, w dziale pozostałych ubezpieczeń majątkowych

i osobowych, zalicza się

1) środki określone w § 1,

2) środki w wysokości 50% nie wpłaconych dopłat, których towarzystwo może żądać od ubezpieczonych na

podstawie statutu, jeżel i nie przekraczają one 50%

całości środków własnych ani 50 % obliczonego marginesu wypłacalnośc i .

Rozdział 2

Sposób wyliczenia i wysokość marginesu

wypłacalności

§ 3. Ubezpieczyciel jest obowiązany posiadać środki

własne w wysokości stanowiącej

pokrycie marginesu wy-

płacalności , które nie mogą być niższe niż wymagana mini-

malna wysokość kapitału gwarancyjnego określona w rozdziale 3.

§ 4. Margines wypłacalności ubezpieczyciela prowadzącego działalność

w dziale

ubezpieczeń

na

życie

nie

związanych z funduszem inwestycyjnym wylicza się w spo-

sób określony w załączniku nr 1

ubezpieczeń,

2) dla działu II

a) po 3,6 miliarda złotych dla każdej z grup: 1,2,3,4,5,

6,7,8,16i18,

b) po 2,4 miliarda złotych dla każdej z grup: 9 i 17,

c) po 4,8 miliarda złotych dla każdej z grup: 10,11, 12,

13 i 15,

d) 4,8 miliarda złotych dla grupy 14, z zastrzeżeniem

ust. 2.

2. Jeżeli udział składki z tytułu ubezpieczeń ryzyk grupy

14 przekroczy 4% rocznej składki ubezpieczyciela lub wysokość składki z tytułu ubezpieczenia ryzyk tej grupy przekroczy

w każdym z trzech ostatnich lat finansowych 30 miliardów

złotych, minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego wynosi 16,8 miliarda złotych .

§ 8. 1. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego

dla ubezpieczyciela, który prowadzi działalność w formie

towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, w zakresie grup

ubezpieczeń określonych w załączniku do ustawy, wynosi

1) dla działu I po 7,2 miliarda złotych dla każdej z grup

ubezpieczeń,

2) dla działu II

a) po 2,7 miliarda złotych dla każdej z grup: 1,2,3,4,5,

6, 7, 8, 16 i 18,

b) po 1,8 miliarda złotych dla każdej z grup: 9 i 17,

c) po 3,6 miliarda złotych dla każdej z grup: 10, 11, 12,

13 i 15,

d) 3,6 miliarda złotych dla grupy 14, z zastrzeżeniem

ust. 2.

2. Jeżeli udział składki z tytułu ubezpieczeń ryzyk grupy

14 przekroczy 4% rocznej składki ubezpieczyciela lub wysokość składki z tytułu ubezpieczenia ryzykltej grupy przekroczy

w każdym z trzech ostatnich lat finansowych 30 miliardów

złotych, minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego wynosi 12,6 miliarda złotych.

-

§ 9. 1. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego

dla ubezpieczyciela, który prowadzi działalność w formie

towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych uznanego za małe,

wynosi dla działu I po 1,2 miliarda złotych dla każdej z grup

ubezpieczeń .

2. Towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych uznane za

małe, które nie posiada kapitału gwarancyjnego w wysokośc i

określonej w § 8, może prowadzić działalność w zakresie grup

ubezpieczeń działu II, z wyjątkiem ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej oraz ubezpieczenia kredytu , jeżeli

1) roczna

składka

wynosi nie

więcej

niż

2,5 miliarda

złotych ,

Poz. 525

§ 10. Minimalna wysokość kapitału gwarancyj neg,

ubezpieczyciela, który prowadzi działalność w zakresie kilku

grup ubezpieczeń , musi odpowiadać co najmniej wysokości

najwyższeg o minimalnego kapitału gwarancyjnego wymaganego dla grup ubezpieczeń , w których prowadzi dz i ałal­

ność .

§ 11 . Do ubezpieczyciela prowadzącego działalność restosuje się odpowiednio przepisy § 7, § 8,

§ 9 i § 10.

asekuracyjną

§ 12. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14

dni od dnia og łoszenia .

2) co najmniej 75% ubezpieczonych jest członkami towarzystwa.

Minister Finansów: w z. A. Podsiadlo

525

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSOW

z dnia 14 grudnia 1990 r.

w sprawie określe ni a śro dków zaliczanych do środków własnych, sposobu wyliczenia i wysokości marginesu

wypłacalności oraz min imalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla każdego rodzaju ubezpieczeń oraz dla

działalności reasekuracyjnej.

Na podstawie art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r.

o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 59, poz. 344)

zarządza się, co następuje

Rozdział 1

Załączniki do rozporządzenia Mi nistra Fi -

nansów z dnia 14 grudnia 1990 r.

(poz. 525)

Załącznik nr 1

SPOSÓB WYLICZENIA MARGINESU WYPŁACALNOŚCI UBEZPIECZYCIELA PROWADZĄCEGO

DZIAŁALNOŚC W DZIALE UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE NIE ZWIĄZANYCH Z FUNDUSZEM INWESTYCYJNYM

1. W dziale ubezpieczeń na życie nie związanych z funduszem inwestycyjnym margines wypłacalności (MW) równa się sumie dwóch składników S1 i S2

MW = S1 +S2

1) Składnik S1 stanowi iloczyn 4-procentowej części matematycznej rezerwy składek z ubezpieczeń bezpośred ­

nich i reasekuracji czynnej w ujęciu brutto (A) przez nie

mniejszy niż 85% współczynnik (B) określający stosunek.procentowy matematycznej rezerwy składek w uję ­

ciu na udziale własnym (po potrąceniu udziału reaseku ratorów i retrocesjonariuszy) do matematycznej rezerwy

składek w ujęciu brutto w ostatnim roku obrotowym;

A-

matematyczna rezerwa składek w ujęciu brutto;

B - stosunek procentowy wielkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu na udziale własnym (po potrąceniu

udziału reasekuratorów i retrocesjonariuszy) do wielkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto w ostatnim

roku obrotowym.

Jeśli

B < 85%, to S1

jeśli ~ ~85%, to S1

= 4% x A x 85 %;

= 40/0 x A x B.

2) Składnik S2 oblicza się w przypadku umów ubezpieczenia, dla których wielkość ryzyka ubezpieczyciela w uję­

c'iu brutto jest nieujemna, i stanowi on iloczyn części

W (zależnej od rodzaju ubezpieczenia) wielkości ryzyka

ubezpieczyciela w ujęciu brutto (C) przez nie mniejszy

niż 50% współczynnik (D) określający stosunek procen -

towy wielkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu na

udziale własnym (po potrąceniu udziału reasekuratorów i retrocesjonariuszy) do w i elkości ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto w ostatnim roku obrotowym;

W -

0,1 % w ubezpieczeniach czasowych na wypadek

umowa ubezpieczenia nie prze kracza 3 lat;

0,1'5% w ubezpieczeniach czasowych na wypa dek śmierci, jeżeli umowa ubezpieczenia przekracza 3 lata, ale nie przekracza 5 lat;

0,3% w pozostałych ubezpieczeniach na życie

nie związanych z funduszem inwestycyjnym;

śmierci, jeżeli

-

C-

wielkość ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto;

D - stosunek procentowy wielkości ryzyka ubezpieczy ciela w ujęciu na udziale własnym (po potrąceniu

udziału reasekuratorów i retrocesjonariuszy) do wielko ści ryzyka ubezpieczyciela w ujęciu brutto w ostatnim

roku obrotowym.

Jeśli 0 < 50 %, to

jeśli D ~ 50%, to

S2 = W x C x 50 %;

S2 = W x C x D.

2. Przez określenie " wielkość ryzyka ubezpieczyciela

w ujęciu brutto" rozumie się różnicę pomiędzy sumą oczeki wanych wypłat świadczeń na wypadek śmierc i a sumą

matematycznej rezerwy składek dla głównego ryzyka w uję­

ciu brutto.