Ordni ta' 1·2001 dwar Helsien mimI Taxxa Doppja

Suppliment tal-Gazzetta tal-Gvern ta' Malta, Nru.17,085, 20 ta' April, 2001

AL. 89 ta' 1-2001

ATT DWAR IT-TAXXA FUQ L-INCOME

.

(KAp.I23)

Ordni ta' 1·2001 dwar Helsien mimI Taxxa Doppja

(Taxxi fuq I-Income) (Repnbblika tal-La:tvja)

'1 .

BIS-SAHHA tas-setghat moghtija bI-artikolu 76 ta' I-Art dwar it-

Taxxa fuq I-Income, iI-Ministru'tal~Fin~mii ghamel l'~ordni Ii gej:-

t. It-Woln la' dan I-orOOi hu Orcini ta' 1-200ldwar Helsien minn Titolu:,

Taxxa Doppja (Taxxi fuq Income) (Repubblika tal-Latvja).

B'dan qieghedjigidikjarat-

Arrangarnea!i

jk:ollhom effetL

(a) iIli I-arrangamenti speCifikati fll-Ftehim muri fl-Iskeda

Ii tinsab rna' dan I-ordni sam mar-Repubblika tal-Latvja sabiex

jaghtu heIsien minntaxxa doppja dwar ititaxxi li gejjin imposti

bil-figijiet tar-Repubblika taJi-Latvja

(i) it-taxxa fu:q'I-income fuq impdza (u~nemumu

ienakurna 'Ilodoklis')~

it-taxxa fuq I-income personali (iedzivotaju

(ii)

ienakuma nodoldis')~

(b) iUi huwa spedjenti Ii dawk I-arrangamenti ghandu

jkollhom effett~

illi l-Ftehim bedajsehh fl-24 ta' Ottubru, 2000,

(c)

610. SKEDA

FTEHlM

BEJN IL-GVERNTA' MALTA

U L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAL-LATVJA

DWAR HELSIEN MI~ TAXXA DOPPJA

U L-PREVENZJONI TA' EVAZJONI FISKALI

DWAR TAXXI FUQ L-INCOME

Il-Gvern ta' Malta u I-Gvern tar-Repubbl~ka, tal~Latvja, bilJi jixtiequ jaghmlu

Ftehim dwar helsien minn taxxa doppja u I-prevenzjoni ta' evaZjoni fiskali dwar taxxi

fuq l-illcome, ftehmu kifgej

Artiklu 1

PERSL'NI KO~RTI

Dan il- F~ehim gh;andujapplikiil gha1 persuni, li jkunu resiqemi ,fi Stat ~ontIiaenti

wlened jew fit-tnejn Ii huma.

Artiklu 2

TAXXI KOpERTI

I. Dan il-ftehim ghandu jflPpIik<;t gnat~t~xi fuq l-i'l'Cqme impo,sri, fisern Stat

Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali tieghu, irrispettivar:nent mjl:~.,.rnod kif dawryjingabru.

2. Ghandhom jitq}esu bhaIa taxxi fuqJ-income it-taxxi kollha imposti fuq 1-

income totah,jew fuq dementi ta' income, inkluzi taui fuqkull qLiegn miHrasferiment

ta' proprjeta mobblijew immobbli.

It-taxxi ezistenti Ii ghalihom japplika dan il-Ftehim huma b'm,ad! partikolari

it-taxxa fuq I-inco111e fug impriza (uznemumu ienakuma nodoklis);

(i)

it-taxxa fuq i-income personali (iedzivotaju ienakuma nodoklis);

(hawnhekk izjed 'il quddiem imsejha "it-ta.x.xa tal-Latvja");

fMaita

b)

it-r'Lx.xa fuq I-income

(hawnbekk izjed 'it quddiem imsejha "i:-ta.xxa taO f>.laIta'").

B

6U

ll-Ftehim ghandu jappJjk~ wkpll goal k;uU ~IDl4ajden:tikaje:w sostanzjalment

slmiH Ii jigu imposti wara d-data meta jigi ffmnat dan il-Ftehim b'zieda rna', jew

mil1fiok.,it-~iezistenti. Liawtoritajietkompetenti ta', J-1stati Kontraenti ghandhom

jgbarrfu Ji1 xulxin b'ku]) tibdil sostanzjali Ii jkun sar fil-ligijiet dwar it-taxxa rispettivi

tagbhom.

Artilon 3

TIFSIRIET GENERALI

Gb~lI-ghanijiet t~' dan.il..,Ftehim,kemm-i1darbar-rabtatal-kliern rna tebtiegx

1. xort'ohra~

iI;-fraii '~LatvJa'~ tfi$ser ir:..,Repuhhlika tal-Latvj,a u, meta,timuza f'sens

a)

geografiku, tfisser it-territorju tar-Repubblika tal-Latvja u kun area oora adjac:enti

ma' l-ibnra territorjaIi tar-Repubblika tal-Latvja Ii fi hdanhomJant bligiji~t tal-

Latvja u sk;ond id-dritt intemazzjonali ,id-dtittijiet tal..,Latyj'a ji~tgl;1ujjguez~rcitati

ghar-rigward ta' qiegh i1-bao~ u s-sottoswol ~ r-riiorsinaturali relattivi; .

b) il-fraii «Malta" tfisser ir-Repubblikata: Malta u, meta uzata: f'sens

geografIku, tfisser il-Gzira ta' Malta, il-Giira ta' Ghawdex u l-gzejjer I-oora ta' 1-

arcipelagu MaIti inkluZi I-ibnra t~r:ptorj,ali taghhom, kif ukolJ kun area ta' qi:egn

il-bahar, is-sottoswol tieghu u l-kolonna ta' bahar sovrajacenti u adjacenti ghall-

ibbra territorjali, fejn ir-Repubblika ta' Malta gnandha drittijiet sovrani,

gurisdizzjoni,jew kontroll skond id-dritt internazzjonali u d-dritt nazzjonali tagnha,

inkluza l-Iegislazzjoni tagbha gnar-rigward ta' l-esplorazzj:oni taJ-blata kontinentali

u l-esplojtazzjoni tar-riiorsi naturaIi taghha;

c) il-frazijiet "Stat Kontraenti'\ u "l-15tat Kontraenti I-ienor" ifissru Latvja

jew Malta skQnd ir-rabta tal-kliem;

d)

il-fTazi "persuna" tinkl udi individwu, kumpannija u kull karp ta' persuni

iehor;

e) iI-fraii "kumpannija" tfisser !ruIl korp maghqud jew kulJ enti Ii jkun

trattat bhala korp magnqud ghaII·:-i~kopijiet ta' taxxa;

t) it-fraii "impriza ta' stat !\9utraenti" u "impriza ta'I-lstat Kontraenti 1-

iehor" ifissru ri,spettivament impriza gestita minn residevti ta' Stat Kontraenti u

impriza gestita minn residenti ta' I-Istat Kontraenti I-ichor;

g) il-fraii "traffiku intemazzjonali" tfisser kull trasport b'bastiment jew

b'ingenji ta' I-ajru, mhaddrna minn impriza ta' Stat Kontraenti. nlief meta 1-

bastirn~nt jew I-inge~ji ta' l-ajru jigu unikament imhaddma bejn postijiet tl-lstat

Kontraenti I-ienor;

D

I!.J

il-"frazi "awtorita' kompetenti'" tfisser

It)

(i)" fil-Latvja, il-Ministru taI-Finanz,i jew ir-rapprezentant awtorizzat

tieghu,

f'Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-rapprezentant

(ii)

awtorizzat tieghu;

il-frazi "cittadin" tfisser

i)

individwu Ii jkollu c-ciUadinanza ta' Stat Kontnienti;

(i)

(ii) persuna guridika, soejeta jew assocjazzjoni Ii jiksbu I-istatus

taghhom bhala tali mil-ligijiet Ii jkunu fis-sehtI. fi Stat Kontiaenii.

2: Ghar-rigward ta'l-applikazzjoni tal-Ftehim fkull imien minH Stat Kontraenti,

kull fraZt lima f:l<unximfissra fih ghandha, kemm-il darbar-tabta tal'-klienfma'tentiegx

xort'onra, t-tifsira moghtijoa lilba fdak il-waqt tant il-hgi ta' dald-lstat ghalI-finijiet

tat-taxxi Ii dwarhom ikunjapphka I-Ftehim kifdin tkun tipprevaliocxi fUGItifsiramoghtija

iiI dik il-frazi taht ligijiet ohra ta' dak I-Istat.

Artiklu 4

RESIDENTI

1. GhaH-finijiet ta' danil~Ftehim, il-frazi "residenti ta' Stat Kontraenti" tfisser

kuIl persuna Ii, tant il-ligijiet ta' dale I-Istat, hiJa'suggetta gnat-taxxa hem'mhekk

minhabba d-dornicilju, r-residenza, post tal-manigg, post ta, inkorporazzjoni jew xi

kriterju 'iehor ta' x.orta simili:, u tinkludi wkoU lildak I-Istat u lilx:i awtorita' lokali

tieghu. Din il-frazi, madankollu, rna tinkludix lil xi persuna litkuri! 'sugg~tta:ghat­

taxx.a Fdak I-Istat ghar-rigward biss ta' income minn ghejjun f'dale l-Istat.

Meta minnabba d-dispoZizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkunresi'denti

2. taz-zewg Stari Kontra~nti, alJura l-istatus tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej

a) huwa ghandu jitqies Ii jkun residenti biS's ta' I-Istat li'fih 'ikoI:Iu dar

permanenti ghad-dispozizzyoni tieghu; jekk huwa jkoUu d~permanef1ti ghad-

dispozizzjoni tieghu fi:z-iewg Stati, huwa ghandu jitqies 'Ii jkun re.sidei:tti hiss ta'

I-Istat Ii mieghu r-relazzjoni jier personaJi u ekonomiCi tiegtlu j:kurlu i~atetai'marbUita

(centru ta' interessi Vitali);

",

b) jekk l-Istat Ii fih huwa jkoIIu c-centru ta' interessivitali rna jistax jigi

determjnat, jew jekk huwa rna jkoUux ghad-dispoilZZj'oni tiegnudarperinanenti

febda Stat, huwa ghandujitqies Ii jkun residenti ta~ i:-lstat Ii: fih)s{)hujiii1~jedi;

c) jekk huwa soltu jirrisjedi fii-zewg Slali jew f'ebda wiehed rninnhom,

huwa ghandu jitqies Ii jkun residenti ta' I-Istat If beghu jkun cittadin~

B

d) jekk huwa jkun dttadin taz-zewg Stati jew ta' I-ebda wiehedminnhom,

I-awtorirtajiet kompetenti ta' l-Istati Kontraenti ghandhQm jiddeciedu I-kai: bi'ftehim

bejnithom.

3. Meta minhabba d-dispozizzjonijiet ,tal-paragrafu 1 per~~pa)i ,matkunx

individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, l-awtoritajietkornpetenti ta'l-lstati

Kontraenti ghandhorn jaghmlu mill-ahjar biex jirrangaw il-kwistjoni bi ftehirn reciproku.

Fin..:nuqqas ta" tali arrangament, gball-finijiet tal-Ftehirn, il-persun~ rna jkoll~a ebda

jedd ~i tagh mel xi taIba ghallJeneficcji pprovduti b'dan il-FtehHft'.

"

Artiklu 5

STABBIUMENT PERMANENTI

1. Ghall-finijiet ta' danil-Ftehim, il-frazi"'stabbHimenJpennanenti" tfiss~r post

tan-negozju fiss l'iminnu jitrnexxa ghalkollox jew f'partt mimlux-xoghol ta' i'rnpriza.

2. ll-fmi:i "stabbiliment permanenti" tinkludi b'mod specjaJi

a)

post ta' manigg;

fergha~

b)

ufficcju;

c)

fabbrika;

d)

e)

nanut tax-xoghoI; u

f) rniI1jiera, bir tai-zejt jew tar-gass, barriera jew kuIJpost ienorta'

estrazzjoni ta' riiorsi naturali.

'

I'"

3. I1-fraii "stabhiliment penn.'anenti" tinkludi b'mod specjali:.,

a) art ti. tkumqeghda tinbena, progett ta' kostruzzjo.ni, assembl",gg. jew

staIlazzjoni, jew attivitajiet ta' sorveljanza Ii jk0Ilhom x'jaqsmu rna' dan, iida,

biss meta dik I-an:, dak iI-progettjew dawk I-attivitajiet ikomplu gnal perjoduta'

aktar minn sitt xhur;

b) I-ghoti ta' servizzi, inkluZi servizzi ta' konsuJenza, minn impriza ta'

Stat Konrraenti p~~ezz ta' irnpjegati jew persuna] iehor imqaf?b,ad ,mi)l-impriza

ghaldaqstant, lzda'biss sakemm dao/k l-attivitajiet iko~plu ghal pei:]()dtijew perjodi

max

Ii flimkien igibu'iktar minn sitt Xhur matul xi perjodu ta'

W·xaharIrjkt:n\: .

4 ..' Minkejja d-djspozizzjonijiet ta' qabel ta' dan I-Artiklu, iI-f~~~i "stabbiliment

permanenti" ghandha titqie& Ii rna tinkludix:"

. ' , .,'

i.

B

· a) , I-uzuta' facilitajiet ghaR·iskop uniku ta' hzin;.wiri jew tqassim ta' oggetti

jew merkanzija Iijkunu proprjetata' I-fmpriza~

"."

b) il-manutenzjoni ta' haroa ta' oggetti jew merkanzija Ii tkun proprjeta

ta' 1-impriza ghall-iskop uniku ta' niln "win jew: tqassim;

.

c) il-manutenzjo,ni, ~'haZna t~' ogg~tti je\\i' m~rkanzija litkun p,roprj~t~

ta' 1- impriza gh~Jl-iskop un~ku ta' Ptocess~ minn jmmiza. ohra~

d) il-manutenzjoni ta' post fiss' ta" negozju ghall-iskop uniku ta' xiri ta'

oggetti jew merkanzija jew ta' gbir ta' taghrif ghall-irnpriza~

e) iI-manutenzjo~i t;l.'post fiss ta' n~gozju ghall-iskop llpilcllli figi gestita,

gh~l1-impriza., xi attivitaio~ra ta' xorta preparatOJ,ja jew. awziljarja;

o il-manutenzjoni ta' post fissta' negozju ghal1~iskop liniku ta' xi

kombinazzjoni ta' attivitajiet irnsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),kemm-iI darba

l-attivita kollha tal-post tan-negozju fiss Ii tirriiulta minn dinil-kombinazzjoni

tkun wanda ta' xorta preparatorjajew awziljari.

Minkejja I-provvedirnenti tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - Ii rna tkunx

agent bi status indipendenti li ghatih japplika f-paragrafu 6 - tkun qed tagixxi f'isem

irnpriza u jkolIha, u abitwalrnent tezerCita, fi Stat Kontraenti awtori~ biex tikkonkludi

kuntratti f'isem l-irnpriza, dik I-irnpriza ghandha titqies Ii jkollha stabbiHment

pennanenti rdak I-Istat gliar-rigward ta' kull attivita li dik I-impriz,a~~emm-il darba 1-

attivitajiet ta' dik il-persuna jkunu limitati ghal dawk irnsemmija fif·.paragrafu 4 illi t

jekk dawn jigu ezercitati minn go post tan-negozju fiss, rna jirryndux ]j] dan i]-post

tan-negozju fiss bhala stabbiliment pennanenti tabt il-provvedimentj ta' d~:U~P¥agrafu.

lrnpriza rna gnandbiex titqres Ii jkollha stabbiliment permanenti fi Stat

Kontraenti biss minhabba Ii tkun tiggestixxi negozju f'dak l-lstat permezz taO sensa!,

agent b'kummissjoni generali jew kuH agent iehor bi status indipendenti, sakemm dawk

iI-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom. Mad~mkolh.l,

meta l-attivitajiet ta' tali agent ikunu moghtija ghalkol:Iox jew kwaii ghaIk01IOX ghal

dik l-impriZa, huwa rna jitqiesx bhala agent bi status indipendenti ftl'-kuntesttat-tifsira

ta' dan il-paragrafu.

ll-fatt Ii kumpannij~li tkun residenti ta' Stat Kontraenti (kun tikko~~ro11,a jew

Ii

tkun minn kumpannija Ii tk9n,r~sid((nti ta' I-Istat Kontrae~,ti \.iehor~ jew tkun

tiggestixxi negozju f"dak I-Istat I-iehor (sew pennezz ta' stabbilimerit perrn.aneriti sew

xort'ohra), m'ghandux fih innifsu.jikk9"sti,twixxi 1i1 xi kumpannija wahda jew I-oilla

stabbifiment permanenti taI- kumi}anni ja i -ohra.

.

tl'

ArtikIu 6

INCOME MINN PROPRJETA IMMOBBLI

Income Ii jinkiseh minn residenti ta' Stat Kontraenti minn proprjeta immobbh

I.

(inkJuz income mill-agrikoltura jew hidma fil-boskijiet) 'li jkunu jinsabu [I-Istat

Kontraenti !-tenor jista' jigi ifltaxxat f'dak l-"Islat I-ichor.

2. B-fraii '!proprjeta' lmmobhli" gnandu jkollha t·tifsira lf ghandha taM il-ligi

ta' I-Istat Kontraenti Ii fill tkon tinsab H-proprjeM~involuta. It-frail ghandha fk6 1 n

kai tink]udi proprjeta' accessorja ghal proprjeta' immobbli, bhejjem f'razzett u tagl'lIriir

Ii jintuza fl-agrikoltura u ftI-hidm:a fil-boskijiet, drittij'iet Ii ghalibom japptikaw il~

provvedimenti tal-licgi g,enerali'dwaril-proprjeta' ta" I-art, kuU ghazla jew jedd simih J:i

tigi akkwistata proprjeta' immobbli~ l~uzufmtt tal-proprjeta' immobbli u'dtittijiet dwar

hlasijiet varjabbli jew fissi bhala korrispettiv ghaI hidma fi,jew id-dritt Hjinhadmu,

jew ghaU-esplorazzjoni ta', depoziti minerali, gheijun u rizorsi ohra naturali. Bastimenti

jew ingenji ta' i-ajru ma'ghandhomx jitqiesu bbala proprjeta' immobbli;

3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandbom ikunu japplikaw ghal in-come Ii

jinkiseb mill-uiu dirett, kiri, jew uZu ta' kull xorta ta' proprjeta immobbli.

4. Meta l~proprjeta ta', ishma jew ta' jeddijiet korporattivi ohm fkumpannija

ikun jaghti l-jedd lis-sid ta' dawk i-ishma jew jeddijiet korporattivi 'ghaHgawdija ta'

proprjeta irnmobbli Ii tkun qed tinZarnm mill-kumpannija, I-income mirI-uzu dirett,

kiri,jewuzu f'kull Lonna ohm ta' dale iJ'-jedd ill' tgawdijajista' j'ig:i jntaxxat tl-Istat

KontIaenti fejn tkun tinsab il-proprjeta immobbli.

5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1,3 u 4 ghandhom japplikaw ukol1 gliall-income

rninn proprjeta immobbli ta' impriia u gnal income minn proprjeta immobbli mata

ghall-ghemil ta' servizzi personali indipendenti.

Artiklu 7

PROFITTI MINN NEGOZJU

I. l1-profltti ta' impnza ta' Stat Kontraenti ghandhom jigu intaxxati biss fda!<

I-Istat kemm-ildarba l-impriza Jlla tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor per:mezz

ta' stabbiliment permanenti 1i jkuu qieghed hemmhekk.' JeIck I-impriZa tkl;ILl qegnda

tmexxi negozju kif hawn aktar qabeI imsemmi, il-profitti ta' I-impriia jistghu jigu

intaxxati fl-lstat I-iehor izda biss ghal di'k il-parti minnhom daqskemm tkun attribwibbJi

ghaJ dak l-istabbiliment permanenti,

2, Bta hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impriza ta' Stat Kontraenti

tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti I-iehor permezz ta' stabbiliment penn1anenti Ii

jkun qi1eghed hemmhekk, ghandhom fkull Stat Kontraenti jigu attribwiti IiI dak 1-

istabbiliment permanenti I-profItt} Ii kien ikun mistenni jaghmeI kieku k.en impnza

dist~nta u separata Ii tandem fl-istess aUivitajiet jew ohrajn bhalhor;n tahtl~istess

B

kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u Ii tandem indipendentement gha.likollox miLl-

impriia Ii taghba tkun stabbiliment permanenti.

3. Sabiex jigu stabbiliti l-profitti ta' stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu

permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez Ii jsiru gnalI-ghanFjiet ta', I~istabbiliment

permapenti, ipk.luZi I-ispe.tiez ezekuttivi u amministrattivi generaIiJi jkunusarn, sew

fl-lstat Ii fib ikun bemm l-istabbiliment permanenti sew: bandi'ohra.<

4. Sak:emm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti Ii jistabbilixxi Icprofitti ]i

ghandhom jigu attribwiti til stabbiliment permanenti minhabba fi tqassirn'tal-pr6fitti

totali ta' I-jmpriza lill-partijiet diversi taghha, ebda haga fiJ-paragrafu 2 rna ghandha

tipprekludi lil dale I-Istat Kontraenti mim jistabbilixxi I-profitti Ii gfiaridhom jigu

intaxxati b' dak it-tqassim skond rna jilsta' jkun konswetudinarju~ il-metodu ta' tqassim

Ii jigi adottat ghandu, madankollu,.jsir hekk Ii r-rizultat ghandu jkun skond il~principji

Ii jinsabH f'dan l-AFtiklu.

5. Ebda profitti rna: ghandh0ffi jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti

minhabba biss f'li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment perrnanenti ta' oggetti jew

merkanzija ghall-impriia.

',;

6. Ghall-ghanijiet tal-paragrafi precedenti, I-profitti Ii ghandhomjigu aUribwiti

lill-istabbiliment. permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess metodu ·sena wara 1-

oora kernm-iI daFba rna jkunx bemm raguni tajba; u sufficjenti biex dan rna jsirx,.

7. Meta l-profitti jkunu jinkludu'oggetti ta' income Ii qeghdin jigu;trattati

separatament fartiIdi ohra ta' dan il-Ftehim"ghaldaqshekk il-provvedimentHa"dawk

l-Artikli rna jintIaqtux bil-provvedirnenti ta' dan }-Artiklu.

Artiklu 8

TBAItIUR U TRASPORT BL-AJRU

I.. Il-profitti ta' impriia ta' Stat Kontraenti rnit-thaddim ta' bastimentijew ingenji

ta' I-ajm fi traffiku intemazzjonali glialildhom jigu intaxxati biss fdak I-Istat.

2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandbom ukoll jappHkaw'ghal profHti

rniksubjri rniH-part.edpazzjoni f'pool, negozju bi shah jew agenzija' b'operat

internazzjonali.

ArtiIdu 9'

IMPRIZI ASSOCJATI

1. Meta

a) impriza ta' s.tat Kontraenti trppartecipasew direttament sew

indirettamentfit-trnexxija, kon1roUjew kapital ta' irnpriza ta' I-Istat Konttaentil..

iehor.jew

B ·617

b) I-istess persuni jippartecipaw sew direttament sew indirettament fit-

tmexxija, kontroll jew kapital ta' impriia ta' Stat Kontraenti l:I ta' impriza ta' 1-

'. Istat Kontraenti I-iehor,

.

u f'kull kaz isim jew'j~gu imposti kondizzjonijiet beja iz-zewg; imprizi Jir-

relazzjonijiet kummercjali jew firranzjarji tagnhom H majkunux j:aqblu, rna" dawkli

kieku kienu jigu maghmula bejn impri:ii indipendenti. fdak iI-ka~ il-profitti Ii, kieku

rna kienux dawk iI-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw gnal wanda miIl-:impriii, iida,

minhabba dawk il-kondizzjonijiet, rna gewx hekk akkumulati,ji,stghu jigu inkluii 51-

profitti ta' dik.l-impriza u intaxxati skond hekk:.

2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi. fil-profitti ta' impriza ta' dak:J~Istat -ll

skond hekk jintaxx.a - profitti Ii fuqhom impriza ta' l-Istat Kontraenti, l-ienorgiet

intaxxata fdak: l-Istat l-ienor u L-profitti heIck inkluzi jkunu profitti Ii kienu jinqaJghu

mill-impriza ta' J-ewwel Sta~ Ii kieku l-kondizzjoniji'et maghmula bejn iz-zewg impri,zi

kienu dawk li kienu js-im bejn zewg imprizi indipendenti, ghaldaqshekk dak l"'Istat 1-

iehor jista; jaghmel it-tibdil Iijrniss f)-ammont tat-taxX3 imposta he.mmhekk fuqdawk

it-profitti. Biex jigi stabbiIit it-tibdil, gliandhom jitqiesu kif dovut il-provvedimenti 1-

ohra ta' dan il-Ftehim u l-awtorit~jiet kompetenti ta' l-Istati Kontraenti ghandhom

jekk ihossu jikkonsuJtaw lil xulxin.

Artiklu 16

DIVIDENDI

1. Dividendi mhallsa minn kumpannija Ii tkun residenti ta' :Stat Kontmenti hi

residenti ta' I-Istat K0ntraenti I-ienor tista' tigi intaxxata f'dak l-Istat.

2. Izda. dawk id-dividendi jistgnu ukolI jigu intaxxati fl-Istat Kontraenti li tieghu

l-kumpannija Ii tkun thallas id-dividendi tkun residenti u skond il-ligijiet ta' dak 1-

!stat, iida

a)

meta d-dividendi jithaIlsu minn kurnpannija Ii tkun residenti, tal-Latvja

m residenti ta' Malta Ii jkun is-sid heneficj,arjM tad-dividendi, itrtaxxa tal-Latvja

hekk imposta m 'ghandhiex tkun iijed minn

(i) 5 fil-mijia ta' I-amrnont gross tad-dividendi jekkis-sid beneficjarju

jkun kumpannija (minbarra socjem) Ii jkollha direftarnent mill-inqas 25 fil-

rnija mill-kapital tal-kumpannija Ii tkun qed thallas id-dividendi;

(it)

10 fil-mija ta' I,.ammont gross tad-dividendi fiI-ka:iijiet I-ohra

koIlha~

' . .

b) meta d-dividendi jithalIsl1 minn kumpannija li tkun residenti ta' Malta

lil residenti tal-Latvja Ii jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa ta' Malta

fuq I-ammont gross tad-dividendi m'ghandhiex tkun iZjed minn dik i tithallas

fuq il-profitti Ii minnhom j:ithal1su d-dividendi.

B

Dan. il-paragrafu rna jolqotx I-intaxxar tal- kumpanniJa ghar-rigwardtal-profitti Ii

ininnhom jithallsl'1 d-dividendi.

'.

3. l1-fraii "dividendi" kif din tintuZa edan I-Artildu tfisser income minn ishma

jew minn drittijiet ohra, Ii 'rna jkunux pretensjonijiet ta' debita, il-partecipazzjoni fi

pr0fitti, kif ukdll income ~inn drittijiet kOFporattivi Ii jinghatal-istess trattarrteht'fl-

intaxxar bhaIIikielru kien z'neome minn ishma skond il-ligijiet ta' I-Istat li·tieghti· 1'-

kumpannija Ii tkun qed taghrnel it-tqassim tkun residenti.

4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m'ghandhornx japplikaw j:ekk; is'-sid

beneflcjarju tad-dividendi, Ii jkun residenti ta' Stat Kontraenti, imexx:i negozju fl-Istat

Kontraenti·l-iehor Ii tieghu tkan residenti l-kurnpannija Ii thallas iell-dividendi, pennezz

ta' stabbilimen.t permanenti 11 jkun sitwat hemmhekk,jew Ii jkunjagbmel f'dak I-Ista!

}-iehor servizzi perscmali indipendenti minn baii stabbilita sitwata hemmhekk'; 0"1-

holdi ng Ii dwarhorn id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x'jaqsam effettivarnent rna" dak

l-istabbiIiment permanentijewbaii stabbilita. F'dak il-kai: ghandhom japplikaw il-

provvedimenti ta' I-Artiklu 7 jew fa" I-Artiklu 14, skond iI-kai.

.

5. Meta kumpannija Ii tkun residenti ta' Stat Kontraenti tikseb profitti jew income

mill-Istat Kontraenti I-iehor,dak: I-Islat I-ienor majista' jimponi"ebdataxxa fuq id-

dividendi mhallsa mill-kurnpannija, hlief daqskernrn dawk id-divfd'endi jithcaHsu m

residenti ta' dak I-Istat I-iehor jew daqskemrn il--holding Ii dwaru jithallsu d-dividendi

jkun effettivamentkonness rna' dak I-istabbiliment permanentijew baii stabbihtasitwati

fdak Istat I-iehor, lanqas jissuggetta I-profitti mhux imqassrna tal-kumpannija ghaI

taxxa fuq iI-profitti mhux imqassma tal-lrumpannija, ukoH jekk id-dFvidendi rnballsa

jew il-profitti rnhux imqassma jkunu kollha kemm hurna jew f'parti minnhom

jikkonsislu fi pmfitti jew income Ii jinqalghu f'dak 1-[stat l-iehor.

Artiklu 11

MGHAX

Mghax lijinqala' fi'Stat Kontraenti ujithallas iiI residenti ta' I-Istat Koutraenti

1. I-iehorjista' jigi intaxx.at rdak: Istat I-iebor.

2. Madankollu, dak I-irnghax jista' wkoll jigi intaxxat fl-lstat Kontraenti fejn

dan jOliigina u skond il-ligijiet ta' dak t-Ista:t, iida jekk is-:-sid beneficjarju ta' dak ta' 1-

imghax ikuoresidenti ta' I-Istat Kontraenti I-ienor, it-taxxa hekk mitluba rn 'ghandhiex

teccedi 10 fil-mija ta' I-ammont gn>ss ta' l-imghax.

3. Minkejja d-dispoiizzjonijiet tarl-paragraJu 2 mghax Ii jorigina fi Stat

Kontraenti, Ii I-Gvem ta' I-Istat Kontraenti I-iehor ji.kseb u jkun is-si~i. beneficjarju

tieghu, inkluti l-awtoritajiet lokali tieghu. iI-Bank Centrali jew xi isti.tuzzjon. finanzjarja

Ii kollha kemrn hi tkun proprjeta ta' dak il-Gvern, jew mghax rniksub fUg] xi self kif

garaAtit minn dak il~Gvem, ghandu jkun ezenti rnit.-taxxa fl-Istat l:-ewweI imsernmi.

B

4. II-fraii '"mghax" kifinhi wiata f'dan l~ArtikIu tfisse.r income minD

pretensjonijiet ta' debi-tu ta' kuU xorta, sew jekk. assigurati b' ipoteka se~ jekk Ie,u sew

jekk ikoHhornx dritt Ii jippartecipawi fil-profitti tad-debitur sew jekk cle, u b'h)od

partikoJari, income minn titoIi tal-Gvem u income minn bondsjew debentures, hllduzi

premiumsu premjijietrel~tati madawk it-titoli,.bondsjewdebentures. II-fraii ~'mghax'"

m'ghandhiex .tinkludi income Ii jkun ittrattat bhaIa dividend taht id-.dispozizzjortijiet

ta' l-Artiklu 10. Hlasijriet ta' penali ghal Mas tardiv rna jitqiesux bhala rnghax. ghall-

finijiet ta' dan l-Artiklu.

5. Il-prQvve~Hmenti tal-paragrafi 1,2 u 3 m'gbandhomx,japplikaw jekkis-sid

beneficjarju ta' I-iJ;nghax,lijkU!ll residenti ta' S.tatKontraenti, ikun·qed imexxi'negozju

fl-Istat Kontraenti I-iehor Ii fi·hJinqala' l:..imghax, permezz ta' 'stabbiliment permanenti

sitwat hemmhekk,jew jaghp1eI servizzi ,personali indipendenti f dak Is-tat l-iehor minn

baii stabbHita sitwata hemmhekk, u l-preteRsjoni ta' debitu Ii dwarba jithallas Hmghax

tkun effettivament konnessa rna' dale l-i~tabbiliment pennanenti jew bazl stabbili~.

F'kai bhaJI dak ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta' I-Artiklu 1 Jew ta' J. Artiklil

14, skond il-kai:.

6. Ghandu jitqies Ii jorigina mghax. fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun

residenti ta' dak l-Istat. Meta, madankoHu, I-persuna Ii tIeu", qed thallas l-imghax, sew

jekk tkun residenti ta' Stat Kontraenti sew jekk le,jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment

pennanentijew bai:i nssa Ii fkonnessjoni miegbu tkun iukisbet iI-qaghda ta' debitu Ii

fuqu jithallas. l-imghax, u dak l-imghax jingarr minn dak I-istabbHiment perrnanenti

jew minn dik iI-baii fissa, anura dak l-imghax ghandu jitqies bnaIa Ii jorigina fl-Istat

fejn ikunl!l jinsabu I-istabbiiJirnent permane.nti jew ban fissa.

7. Meta, minhabba freIazzjoni specjali bejn ,min ihaUas us-sid beneficjarju

jew bejn it-tnein Ii huma u xi persuna 0hra, I-ammont ta' }- imghax, wara Ii. titqies xi

tkun i,l-pretensjoni ta' debitu Ii dwarha jithallas, ikun izjed miU-ammont Ii Iden ikull

miftiehem bejn min ihallas. 1:1 s-sid beneficjarju fm-nuqqas ta' dik ir-relazzjoni, iI-

provvedimenti ta' dan I-Artiklu ghan,dhom ikunujappHkaw bissgnan-ammontl~ahhar

imsernmi. F'kai bhal dak, iI-patti zejda- taI-hlasijiet tibqa' ~axxabbli skond il-ligijiel

ta' Icull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti I-ohra ta' dan iI-Ftehim.

Artiklu 12

ROYALTIES

Royalties Ii jinqaIghu fi Stat Kontraenti. u jith<allsU' lil residenti ta' I-Istat

1. Kontraenti I-iehor jistghu jigu intaxxati f dale. :fstat I-iehor.

2. Madankollu, dawk ir-royalties jistghu jigu intaxxati wkoU H-Istat Kontraenti

fej'll jinqaIghu u skond il-ligij'ietta' dak l-IsUlt, izdajekk is-sid beneficjarj:u t.ar-royalties

ikun residenti ta' l-Istat Kontraenti l-iehor, it-taxxa hekk imposta m'gnandhiex tkun

izj,ed minn 10 fil-mija ta' I-ammont gross ta' royalties.

B

3. I1-frazl "royalties" kif din tinmia fdan l-Artiklu tfisser hlasijiet ta~ kuU xorta

h jsiru b'korrispettiv ghall-uiu ta' ,jewghaH-jedd ta' I-nzll, ta' kun dritt ta,j l~a\vttir ta~

'xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku inkluzi filins cinematografici u ',films Jew

tapes u mezzi ohra ta' riproduzzjoni bix-xbiha jew bil~,fioss ghax-xandir bit-ntdju jew

biHeleviijoni, kull privattiva. trade mark, disinn jew mudell, pjan, formulajew proCess

sigrieti.jew ghall~uzu ta' ,jew id-dritt Ii jintuza, tagbmir industrijali; kummercjaIl je:,w

xjentifiku, jew gbal infonnazzjoni dwar konoxxenza industrijaIi, kummercjali jew

xjentifika.

4: Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m'ghandhomx japplikaw jekkis-sid

beneficjarju tM-royahies, li jkun residenti ta' Stat Kontraenti,. ikun qed imexxi neg,ozj,u

fl-Istar Kontraenti I-iehor Ii fih ir-royalties jinqalghu. permezzta' stabbiliment

f>en:nanenti sitwat hernmhekk,jew ikunjaghmel servizzi personali indipendenti'fdak

Istat 1-iebor minn baii stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew' H-proprjeta Ii dwarhom

jitha11su [-royalties ikunu effettivament konnessi rna' dak I-istabbiliment permanenti

jew baii stabbHita. P'dak il-kai,ghandbomjapplikaw il~provvedimenti ta' l':'Artiklu 7

jew I-ArtikJu 14, skond il-kai.

5. Royalties g,handliorn jitqiesu II }inqalghu fio Stat Konrraenti in,eta min

jha]lashom -ikun residenti ta' dak l-Istat. Meta, madankollu. l-persun~ 1i thallas ir-

royalties, sew jekk tkun residenti ta' Stat Kontraenti sew jekk rna tkunx ~ikotlha fi Stat

Kontraenti stabbiHment peJTmauenti jew bazi stabbHit Ii dwaru jkun ittiehed: I~obbligu

Ii jinballsu r-royaltie'S, u dawkir-royalties ikunu F-responsabbilta ta~:dak l-istabbiliment

pennanenti jew bazi stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhorn jitqiesuli jinqalghu

fl-Istat 1i fih ikun qiegned l-istabbiliment pemlanenti jew bazi sta1obilit.

6. Meta, rninbabba r-relazzjoni specjali bejn min ihaUas U' s,-sid beneficjarju

jew bejnithom it-tnejn u xi perS'tlna ohra, I-ammont tar-royalties, fiI-qies ta~ x~ikun F

uzu, id-ddttjew I-infonnazzjoni. Ii jithallsu gbaHhom,i~un iijed mill-'ammont Ii kieh

ikun miftiehem bejn min ihallas us-sid beneficjarju fin-nuqqas ta" dik ir-r61azzjbni,il-

provvedimenti ta' dan l-Artiklu gbandhom japplikaw biss. ghall-ammont I-ahhar

imsemmi. F'dak I'l-kai, ii-parti zejda taI-h1asijiet ghandha tibqa'taxxabbli lskonddl+

ligijiet ta' kull Stal Ko.ntraenti, wara Iijitqiesu I-provvedime:nti I-ohra ta' dan il-Ftehim.

Artiklu 13

TRASF'ERIMENT TA' PROPR,JETA

1. Income jew qligh Ii jinkiseb minn Jesidenti ta' Stat Kontraenti mit-tras.feriment

ta' proprjet3. immobbli irnsemmi fl-Artiklu 6 u sitwat f1-1stat Kontraenfi. l-iehor jew

mghaxijiet Ii jixx.iebhu f'kumparmija Ii I-assi taghha jkmm jikkonsistu direttament jew

indirettament principaiment minn dik il-proprJeta jlsta' jigi intaxxat f'dak: I-Istat 1-

iehor.

2. Qligh mit-trasferiment ta' proprjet3. mobbIi ~i taghm((l part,i rnill-:proprjeta

tan-negozju ta' stabbiliment permanenti Ii impriia ta' Stat Kontraenti jkoUha f]-Estat

Kontraenti l-iehor jew ta' proprjeta. mobbli Ii tkun tappartjeni ghal bazi stabbilita

B' 621

disponibhli ghal residenti ta' Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti'l-iehor biI-ghan Ii

jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklui: dak il-qligh mit-trasferiment taidald.,.

ist~bbiliment permanenti (wandu jew f1imkien rna' l-irnpriza kotlha) jew ta~ dik il:.-bazi

stabbilita, jista' jigi intaxxat f'dale Istat l-ieboL

3. QHgh Ii jinkiseb minn impfiza ta' Stat Kontraenti Ii tkun qed,thaddem

bastimenti jew ingenji ta' I-ajm fi traffIku intemazzjonali mit-trasferiment ta' bastimenti

jew ingenji ta' I-ajru fi traffiku internazzjonali jew proprjeta mobbli Ii tkun tappartjeni

ghat-tnaddirn ta' dawk il-bastimenti jew ingenji ta' l-ajru, ghandhom jign intaxxati

biss f dak: 1-Istat.

4. Qligh mit-trasferiment ta' proprjeta.li rna tkunx dik irnsemmija fil-paragrafi

1, 2 u 3 ghandu jigi intaxxat biss fl-lstat Kontraenti Ii tieghu ikun residenti min

ji1ttrasferixxi.

Artiklu 14

SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI

1. Income Ii jinkiseb minn residenti ta' Stat Kontraenti goal servizzi professjonali

jew attivitajiet ohra ta' xortaindipendenti ghandujkun intaxxat biss fdak I-Istatkemm-

il darba majkollux baii fissastabbilitaregoiarmentdisponibbli ghaJih fI-Is:tatKontraenti

I-icnor biJ-ghan Ii jwettaq l-attivitajiet tieghu. Jekk huwa jkollu tali bazeL fissa, 1-

income jista' jigi intaxxat fl-Istat I-iehor iida hiss daqstant minnu daqskemm i,kun

attribbwibbli ghal dik il-baii fissa. Jekk individwu li jkun residenti ta' StatKontraenti

rna jkollux tali baii fissa, iZda jkun joqghod fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal perjodu

jew glIal perjodi Ii b'kolloxikunu ta' ,jew Ii fiHotal ikunujaqbiu 1-183 gumatafperjodu

ta' 12 il-xahar Ii jkun u Ii jibda ghaddej jew'itemm fis-sena fiskali in kwistjoni. huwa

ghandu jitqies hbala Ii jkollu baii fissa regolarment disponibbli ghalih f'dak: l-Istat l-

ienor u I-income Ii jinkiseb mill-attivitajiet tieghu hawn aJctar qabel imsemmija Li

jitwettqu f'dak I-Istat l-iehor ghandhom ikunu attribwibbli ghal dik il-baii fissa.

2.· n-fraii uservizzi pf(i)fessjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artistiCi, edukattivi

jew ta' taghlim 1i hurna specjalmenHndipendenti kif likoU I-attivitajiet indipendenti

ta' tobba, avukati. inginiera, periti, dentisti u accountants.

Artiklu 15

SERVIZZI FERSONALI DIPENDENTI

J. Bia hsara ghall!provvedimenti ta' I-Artikli 16, 18 u 19, is:.saIarji,il-pagi u

kumpens idioT bhal dak: li'jiinkis:bu minn residenti ta' Stat Kontraenti dwar xilimpieg

ghandhom jigu intaxx.ati biss r dak I-Istat kemm-il darba I-impieg rna jigix eiercitat fl-

]stat Korttraenti l-iehor.Jekk l-irnpiegjigi hell ezerCitat, dak: iI-kumpens 1i jinkiseb

minnu jista' jigi intaxxat r dak Istat I-ienoL

B

2. Minkeija l-provvedimenti tal-paragrafu 1, il-kurnpens Iijinkiseb miria: residehti

ta' Stat Kontraenti dwar impieg eierCitat fl:.. Istat Kontiaehti I-tenor ghandujigi intaxx'at

-biss, fl-Istat I-ewwel imsemmi jekk

'

a) minjircevih ibm prezenti fl-Istat i-ienor glIal perjodu jew perjodi Ii rna

jaqbzux it-total ta' 183 gumata fperjodu ta' 12 il-xahar lijlbda, gItaddejjewitemm

fis-sena kalendarja involuta~ u

b) il'-kumpens jithallas minn, jew f'isem, principal Ii rna jktInxfdidenti

ta' l-lstat I-iehor, u

c) ,il-kumpens rna jkunx piz fuq l-istabbiIiment pennanenti jew b~12d stabbilit

Ii I-prinCipal ikoUu fl:-Istat I-Jennr.

3. Minkejja I-provvedimenti precedenti ta' dan I-ArtikJu. il-kumpens Ii jimkiseb

dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta' I-ajm operati fi traffiku

intemazzjonali minn impriza ta' Stat Kontraenti ghandujigi intaxxat biss f'dak l-Istat.

Artiklu 16

DRIT'FUIET TAD·DIRETTURI

Id-drittijiet tad-diretturi u hlasijietsimili ohra Ii jinkisbu minn resident! tat Stat

Kontraenti fil-kapacita tiegnu ta' membru tal-bord ta' diretturi jew ta',xi orgatm iehor

simili ta' kumpannij.a li tkun residenti ta' I-Istat Kontraenti I-ienor jistgnujigu intaxxati

f dak l-Istat I-ienor.

Artiklu 17

ARTISTI U SPORTIVl

1. Minkejja I-provvedimenti ta' I-ArtikIi 14 u 15, income Ii jinkiseb Olinn

residenti ta' Stat Kontraenti bnala ubud Ii jaghtu spettaklu, bhal artisti taHeatru, tal-

films cirrematografici, tar-radju jew tat-televiijoni, jew bhala muziCistadewbhala,

sportiv, mill-atti vitajiet personali tieghu bbalatali.1i jigu eieroitati fl·Jstat Konttae.nti

I-iehor, jistghu jigu intaxxati f'dak I-Istat I-iehor.

2. Meta income dwar attivitajiet personali ezercitati minn min jagbti spettaklu

jew sportiv fll-kapaCita tieghu bhala tali jingabar mhux minn min jaghti spettaldu jew

I-isportiv innifsu iida minn xi persuna onra, dak I-income jista', minkejja 1-

provvedirnenti ta' l-ArtikJi 7, 14 u 15, jigi intaxxat fl-lstat Stat; ~ontraen,ti li :fih 1-

attiyitajiet ta' min jagnti spettaklu jew ta' l-isportiv jigu ezercitati.,

,,',"

3. I1-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m'g,handhornx japplikawighaliru:ome.l~

jinkiseb rninn attivitajiet imwettqa fi Stat Kontraenti minn min jagh~i:spe~taldu.je'W

sportiv jell ii-ijara rdak I-Istat tkun ghalkollox jew principalment appoggata minn

fondi pubblici ta' xi Stat Kontraenti wien{fdjew it-tnejn Ii humajew rnHl-awtoritajiet

IokaJi tieghu. F'dak il-kas, I-income ghandu jkun taxxabbli biss tl-Istat Kontraenti h

tieghu min jaghti spettakklu jew l-isportivjkun residenti.

Artiklu 18.

PEN'SJONIJIET U HLASUIET TAS~SIGURTASOCJALI .

1. Eta nsara gnall-provv,edimenti tal-paragrafu2 tfl' l-Artiklu 19, pensjoniji~~.u

kurnpens iehol" simili Ii jithallsu 1iI residenti ta' Stat Kontraenti minhabba fxi impieg

imgnoddi ghandhom jigu intaxxati biss fpak I~IstaL

2. Minkeija d-dispoZizzjot:lijiet taI-paragra,fu J, i.I~pensjonijiet imhallsa u hlasijiet

oura Ii jinhargu bis-sanna taI-ligijiet tas-Sigurta Socjali ta' Stat Kontraenti ghandhom

jigu intaxxati biss fdak, 1-Istat.

Artiklu 19

SERVIZZ TAL-GVE~

1. a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoru ohra simili, rninbarra pensjoni ;mhqllsa

minn Stat Kontraentijew minn awtoritii Iokali tieghu lil xi individwu gnar-rigward

ta' servizzi mogutijin m dak 1- Istat jew awtorita jew qasam ghandhorn jigu imaxxati

biss fdak: I-Istat.

b) Madankollu, kull salarju, paga u rimunerazzjqni ohra simih bhaI dawk

gharrdhom jigu intaxxati biss fdak I-Istat Kontraenti I-ienor jekk is-servizzi

jingharaw fdak l-Islat u l-individwuj,kun residenti fdak: I-Ista! u.

jkun Cittadin ta' dak I-Istat; jew

(i)

(ii) majkunx sar residenti ta' dak I-Istat unikament sabiexjaqdi dawk

is-servizzi.

a) KuU pensjoni mhallsa.minn,jew Ii tohrog rninn fond mahluq m,inn, Stat

2. ~ontr~nti jew minn awtorita lokali tieghu IiI xi individwu gnar-rigward ta' servizzi

moghtija IiI dak 1-1statjew awtoritajew qasam ghandhomjigu intaxxati biss fdak

l-Istat.

b) MadankolIu, dik iI -pemsjoni ghandha tigi intaxxata bissfl.--:lstatKontraenti

Henor jekk. l-individwu jkun residenti ta' , II Cittadin ta' ,dale l-lstat..

3. ll-provvedimenti ta' l-Artikli 15,16 u 18 ghandhomjappIikav.: ghal kuil salarju,

paga u rimunerazzjoni ohra simili u pensjonijiet gl\ar-rigward ta' servizzi moghtijin

fdak Ii ghandu x'jaqsam rna' negozju Ii jkun gestit minn Stat Kontliaenti jew minn

awtorira Iokali tieghu.

Artildu 20

STUDENTI

Student,apprendistj:ew trainee lijkun prezenti fi Stat Kontraenti unikament gbalI-

fmi ta' I-edukazzjonijew it-tahrig tieghu u lijkun,jew Ii mrnnufih qabel rna kien helck

prezenti kien, 'residenti ta' l-Istat Kontraenti l-iehdi, jkun ezenti, mit-taxxa fl-ewwel

imsemrni Stat dwar hlasijiet Ii huwa jircievi minn barra dak l-ewwel ims.emrni Stat

ghal'l-finijiet taI-rnanteniment, edukazzjoni jew tahrig tieghu.

Artiklu 21

ATTIVlTAJIET OFFSHORE

1. Id-dispozizzjonijiet ta' dan I-Artiklu gbandhom ikunu japplikaw minkejja d:.

dispozizzjonijiet ta' l-Artikli 4 sa 20 ta' dan il-Ftehim.

2. Ghall-finijiet ta' dan I-Artiklu, il-frai:i "attivitaj:iet offshore" tf~sS'er attivitajiet

Ii jitwettqu offshore fi Stat Kontraenti f·dak Ii ghandu x'jaqsam rna' I-esplorazzjoni

jew l-esplojtazzjoni ta' qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali tagbhom h

jinsabu f'oak l-Istat.

3. Persuna Ii tkun residenti fi Stat Kontraenti u Ii tkun qed twettaq attivitajiet

offshore fl-Istat Kontraenti I-iehor ghandha, bla nsara ghall-paragrafu 4,titqies Ii tkun

qeghda tiggestixxi negozju f'dak l-lstat I-iehor perrnezz ta' stabbiliment permanenti

jew ta" bai:i fissa li'tkun tinsab hernmhekk.

4. Id-dispozizzjonijiet tal-paragrafu 3' m' ghandhomxjapplikawmetal-attivitajiet

offshore jitwettqu ghal perjodu jew perjodi Ii majeccedux b'kollox 30 jum fxi perjodu

ta' tnax-il xahar Ii jkun. Ghall-finijiet ta' dan il-paragrafu

a) attivitajiet offshore imwettqa minn persuna li tkun assocjata rna' xi

persuna ohra ghandhom jitqiesu Ii jkunu qeghdin jigu gestiti mill-persuna I-onra

jekk l-attivitajiet in kwistjoni jkuIliu sostanzjalment I-istess bhaJmajkunu dawk Ii

jkulm qeghdin jitwettqu mill-persuna l-ewwel imsemmij,a, Mief ~eta dawk 1-

aUi vita liet jitwettqu fl- istess irnien bha1ma jkunu qed jitwettqu I-altivitaji'et taghha

nl1ifi'sha;

b) persuna ghandha titqies Ii tkun assocjata rna' xi persuna onra jdck wanda

tkun kontrollata direttament jew indirettarnent min-oora. jew it-tnejn ikunu

kontrollati direttament jew indirettament minn terza persuna jew minn terzi:persuni.

5. Salarji" pagi u rimunerazzj;oni oota s,irniti miksuba minn· resideoti ta' Stat

Konttaenti ghar'-rigward ta' xi irnpieg Ii jkollu x'jaqsam rna' attivitajietoffshore fl:_.

lstat Komraenti' I-ielior jistghu, saI-Iim:itu Ii d-dmi,njiet taghhom jitwettqu uffshore

B

f" dale 1-Istat l-ienOIT,jigu intaxxati r dale l-Istat I-iehor. MadankoHu, dik ir-rimunerazzj,oni

ghandha tkun taxxabbli hiss fl-Istat I-ewwel imsemmijekk I-impieg isir ghal princi"pal

Ii majkunx residentj- ta' I~Istat I-ienoru ghal perjodu jew perjodi Ii majkunux jeccedu

b'kollox it-30 gumata f'xi perjoou ta' tnax-iI xahar Iijkun.

6.. Kun q1iegh Ii jinkiseb minn residenti ta' Stat Kontraenti mi.t-trasferiment ta' ~

a)

drittijiet ta' esplorazzjoni jew ta' esplojtazzjoni; jew

b) proprjedi Ii tkun tinsab fi-Istat Kontraenti I-ienor Ii tinrnia fdak Ii ghandu

x'jaqsam rna' 'I-attivitajiet offshore imwettqa f'dak l-Istat I-iehor;, jew

ishma H jiksbu I-value taghhom jew iI-patti l-khira mill-valur taghhom

c)

direttam~Flt jew indirettament minn dawk id-drittijiet jew minn dik il-proprjedi

jew minn dawk id-drittijiet u dik il-proprjern mehudin fliri1kien;

ji,sta' jigi intaxxat f'dak I-lstat I-ieht'>L

F'dan il-paragrafu l-fraii "drittijiet ta' esplorazzjonijew ta',esplojtazzjoni" tfisser

id-drittijiet ghal assi Ii ghandhom jigu prodotti b'attivitajiet offshore Ii jigu gestiti fl-

Istat Kontraenti I-iehor,jew ghal kuIl interess fijew'ghal xi beneficcju ta' dawk I-assi.

Artiklu 22

INCOME IEHOR

1. Elementi ta' income ta' residenti ta' Stat Kontraenti, jinqalghu rninn fejn

jinqalghu, Ii rna jkunux ittrattati fl-ArtikH ta' hawn aktar qabel ta' dan il-Ftehim

ghandhom jigu intaxxati biss r dak 1- !stat. MadankoUu, dawk I-elementi ta' income, Ii

jorig~naw fl-Istat Kontraenti I-iehof,jistghu wkoBjigu.intaxxati fdale. I-Istat I-ienor.

2. Il-provvedimenti tal~paragrafu 1. rna ghandhomx japphkaw ghal income, ]j

majkunx income minn proprjeta immobbli kifimfi~ser fil-paragrafu 2 ta' I-Artiklu~.

jekk: mIn jircievi dak I-income, gnax ikun residenti. t~' Stat Kontraenti, jigg~stixxi

negozju fl-Istat Kontraenti. I-ienor pennezz ta' stabbiliment perrnanenti Ii jkun jinsap

fdak I-Istat, jew iwettaq fdak lstat I-ienor ser¥izzi personali indipendenti minn baz,i,

stabbdita Ii tkun tililsab he.mmhe~, u d-dritt jew il-PNprjern Ii- d~arhom jit~talras 1..

income jkUIil effettivament konness rna' dak l-istabbiliment perrnanenti jew baii fissa,

rdak il-kaz ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta' I-Artiklu 7 jew ta' I-Artiklu 14,

skond iI-kaz.

Artiklu 23

ELIMINAZZJONI 'fA' TASSAZZJONI DOPPJA

Fiel-kaz tal,-Latvja, it-tass~zzjoni doppja ghandha tigi eliminata kifgej

1. B

Meta residenti tal-Latvjajikseb income ii, skond dan il-Ftehim,jista' jkun intaxxat

f'Malta, kemm-il darha rna }igix provdut trattament iktar favorevoli fil-ligi doniestika

taghha, il-Latvja ghandha tippennetti bhala tnaqqis mit-taxxa fuq I-income ta' dak ir-

residenti ammont daqsinsew it-taxxa fuq I-income Ii jithaUas fuqu fMaIta. Dak it-

tnaqqis m'ghandux, rnadankollu,jeccedi dik il-parti tat-taxxa fuq I-income fiI-Latvja,

kif din tkun manduma qabel rna jinghata t-tnaqqis, 1i tkun attribwibbli gh'aH.c-income Ii

jlsm' jigi intaxxat f'Malta.

Fil-kaz ta' Malta, it-tassazzjoni doppja gliandha tigi eliminata kif gej

2. Bla hsara ghalil-provvedimenti ta 'I-ligi ta' Malta Ii tirrigwarda I-ghoti bi kreditu

gliiat-taxxa ta' Malta gnar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond iI-provvedirnenti

ta' dan.il-Ftehirn, ikun hemrn inkluzi fi stima tat' Malta income minn sorsi fil-Latvja,

it-taxX!a tal-Latvja fuq dak. I-income ghandu jigi' penness bhala, kreditu ghat-taxxa ta'

Malta relattiva Ii tithaIlas'dwarhorn.

3. Ghall-fini tal-paragrafi 1 u 2 il-frazijiet "it-taxxa fuq I-income lijithaIlas fuqu

fMalta" u "it-taxxa tal-Latvja fuq dak: I-income" ghandhom ghall-ewwel harnes snin

1i matulhom ikun applikabbli dan il-Ftehirn, jitqiesu Ii jinkludu it-taxxa ta" Malta jew

iHaxxa tal-Latvja Ii kieku kienet tithaUas iida Ii tkun giet imnaqqsa. jew rinunzjataJ

taM id-dis~oiizzjonijiet dwar l-incentivi tal-ligi ta' Malta jew tal-tigi.tal-Latvja

kontemplati biexjippromwovu zvilupp ekonorniku daqstant Ii t-tn.aqqis jew I-eienzjoni

jinghataw ghal profitti minn attivitajiet industrijali jew ta' manifatturajew mm-biedja,

s-sajd jew it-turi.smu b'dan Ii fil-kas ta' l-applikazzjoni tal-paragrafu ] I-a,ftivitajiet

i8im gewwa Malta u fil-kas ta' l-applikazzjoni taI:'paragrafu 2 l-at6vitajiet jitwettqu

gewwa I-Latvja.

ArtikIu 24

EBDA DISKRIMlNAZZJONI

1. k-Cittadini ta' Stat Kontraenti rna ghandh0lnx jigu sug.getti £1-Istat Kontraenti

l-iehor gl1al xi tassazzjoni jew ghal x:i htiega Ii jkunu konneS'si rna' dan Ii tkun diversa

jew ta' iktar pii mit-tassazzjoni u htiegiet konnessi Ii ghalihom Cittadinita' dak I-Istat

I-iehor fI'-istess cirkostanzi, b'mod pmikolari gnar-rigward ta' residenza, hurna jew'

jistghu jkunu suggetii. Dan il-provvediment ghandu. minkeija l-provvedirneIiti ta" 1-

Artildu 1, jkun japplika wkoll gIlal persum Ii rna jku'nux res'idenH ta' xi'wiehedijew

tai-zewg Stati Kontraenti.

2. Persuni apolidi li jkunu residenti ta' Stat Kontraenti rna gbandhornx ikunu

assoggettati f'xi Stat Kontraenti wiehed jew I-tenor ghal xi tassazzjoni jew htiega

relatata. Ii tkun Kort' olira jew ta' iktar pii mit-taxxa u htigiet konnessi Ii gllalihom ic-

cittadini fa' l-Istat involut fl-istess Cirkostanzi ikunu jew jistghu jkunu assoggettati.

3. L-intaxxar fuq stabbilirnent pennanenti Ii impriza ta' Stat Kontraenti j:koHba

fl-Istat Kontraenti 1-iehor rna ghandux jingabar inqas favorevolment f dak Istat I-iehor

B

mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi ta~, dak l-Istat I-iehor Ii jkun qieghed iwettaq 1-

istess ativitajiet. Dan il-provvediment m'ghandux jiftiehem bhala Ii jobbliga IiI Stat

Kbntraenti Ii jikkoncedi IiI residenti ta' 1-Istat Kontraenti 1-ienor xi allowances, heIsien

u tnaqqis personali ghall-ghanijiet ta' tassazzjoni minhabba fl-istatus Civili Jew

responsabbiltajiet familjari Ii jikkoncedi lir-residenti tieghu.

4. HIief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta' I-Artiklu 9, paragrafu 7 ta' 1-

Artiklu 11, jew paragrafu 6 ta' I-Artiklu 12 japplikaw, mghax, royalties u hlasijiet

ohra Ii jith.allsu minn impriza ta' Stat Kontraenti IiI residenti ta' l-lstat Kontraenti 1-

iehor ghandhorn, ghall-glian Ii jigu stabbilit x'inhuma l.-profitti taxxabbli ta' dik ]..

impriia,jigu mnaqqsa taht l-istess ko,ndizzjonjjiet bhalbkieku kienu mhaUsa residenti

ta' l-ewwel imsemmi Stat.

5. Irnprizi ta' Stat Kontraenti, Ii I-kapital taghhom ikun ghalkollox jew f'parti.

rninnu proprjetil jew taM il-kontrQll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti wiehed

j~w iktar ta' I-Istat Kontraenti l.,iehor, rna jkunux suggetti fl-Istat I-ewwel imsemmi

ghal xi tassazzjoni jew htiega konnessa rna' dan Ii tkun xort'ohrajew:ta' iktar piz mi.t-,

tassazzjoni u htigiet konnessi Ii ghalihom ikun jew jistghu jkunu suggetti I-imprizi ta'

l-ewwel imsemmi Stat.

Artiklu 25

PROCEDURA GHAL FfEIDM RECIPROKU

1. Meta persuna jidhrilha Ii l-azzjonijiet ta' xi wiehed jew taz-zewg Stati

I<ontraenti jirrizultawlu jew jistghu jirrizultawlu f'tassazzjonili: ma, tkunx skond il-

provvedirnenti ta' cian il-Ftehim, huwa jista' , imspettivament mir-rlmedji pprovduti

rnil-ligi domestika ta' dawk l-Istati, jipprezenta l-kaz tieghu quddiem l-awtorita

kompetenti .ta' l-lstat Kontraenti Ii tieghu huwa jkun res~denti jew" j.ekk il-kaz tieghu

jkun jaqa' taht il-paragrafu 1 ta' l-Art,iklu 24" liJ dik ta' 1- Stat Kontraenti, Ii tieghu

hUlwa ikun cittadino Il-kai: ghandu jigi ppre:rentat fi zmien thet snin nrinn l-ewwel

avvii: ta'l-azzjoni Ii tirrirulta fintaxxar Ii majkunx skond il-provveciimeJilti tal-Ftehim.

2. L-awtorita kOJJlpetenti gnandha ti~tharreg,jekkikunxjidhriIha'~ l-oggezzjoni

tkun gustifikata u jekk hi nnifisha rna tkunx tista' tasa! ghal soluzzjoni sodisfacenti, Ii

tirrisolvi I-kai: bi ftehim reCiproku rna' I-'\wtorita kompetenti ta' I-Ista! Kontraenti l-

ienor, bil-gnan Ii tigi evitata tassazzjoni Ii rna tkunx skond il-Ftehim. Meta jintlahaq

ftehim dan ghandu jigi implimentat minkejja kull termini:! ta' zmien fB-ligi domestika

ta' 1- Stati Kontraenti.

3. L-.awtoritajiet ,kompetenti ta' l-Ista~i 'Kontraenti gl'uindbom jistharrgu kif

j.irrisolvu pennezz ta' ftehim reci-pro;ku kull diffiku!tajew dubbju lijis:ta' jrtnisse] dwar

I-interpretazzj,oni jew l-applika,zzjoni taI-Ftehim. Dawn jistghu wkoU jiIdconsultaw

tlirnlden ghall-eliminazzjoni ta' ~assazzjoni doppja f'dawk il-kazijiet li m;hemm xejn

provdut dwarhom fil-Ftehim.

4. L-awt011tajiet kompetenti ta' I-Istati Kontraenti jistghu jikkamunikaw rna'

xulxin direttament, inkluz pennezz ta' kummissjoni kongunta Ii tkun maghmula minhom

mfushom jew mir-rapprezentanti taghhom, ghall-iskop Ii jilhqu ftehim f'is"-sens tal"-

paragrafi precedenti.

ArtikJu 26

SKAMBJU TA' INFORMAZZJONl

1. L-awtoritajiet kompetenti ta' 1- Istati Kontraenti ghandhom jiskambjaw dik 1-'

informazzjoni Ii tism' tkun mehtiega ghat-twettiq tal-provvedimenti ta' dan H..:Ftehini

jew ta' l-ligijiet domestiCi ta' I-Istati Kontraenti gbar-rigward ta'taxXi i kopetti bil-

Ftehirn sakemm I-intaxxar lijsir tabtom majkun kuntrarju ghaII-Ftehirn. L-iskambju

ta' infonnazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artiklu 1. Kulliinfonnazzjonilitigi ricevuta

mill-Istat Kontraen~i ghandha tigi ttrattata bhala wahda sigrida b]'::istess mod bhall··

infonnazzjoni miksuba taht il..,ligijiet domestici ta' dak I-IStat u ghandha figi zveIa:ta

hiss IiI persuni jew awtoritajiet '(inkluzi qrati u korpi amministrattivi} 'Ii' jkollhoin

x'jaqsmu rna" l-istima jew fil-goir ta', I-infurzar jew prosekuzzjoni dwar~'jew id-

decizjoni ta' appeIIi dwar, it-taxxi koperti bil-Ftebim. Dawk il-perslllil'i j.ew awtoritajiet

ghandhomjuzaw dik I-infonnazzjoni biss ghal dawk I-ghanijiet. Humajistghujizvelaw

I-infonnazzjoni fi proceduri taI-qorti bil-miftuh jew fdeCiZjonijiet gudrzzjarji.

2. F' ebda kaz rna gnandh@rn il-provvediinenti tal-paragrafu '] jiftiehrnu bhala Ii

jirnponu fuq Stat Kontraenti I-obbligu

a) 11 jwettaq mizuri amininistrattivi 1i majk:t1nuxjaqbIumal-ligijietumal~

prattika amministrattiva ta' dak jew ta' I-Istat Kontrael1lti I-iehor;

b) Ii jaghti inforntazzjoni Ii rna tkunx. tism' tinkiseb tant il'-Iigijiet jew fiI-

kors Il!onnali ta' I-amrninistrazzjonita' dakje~ ta' I-Islat Kontraenti i-iehor;

c) lijaghti informazzjonilitikx:ef xi sigriet ta' sengha~, negozju, ind\1istrija,

kummerc jew professjoni jew process tal-kumrnerc,j:ew informazzjoni,li meta

tigi zve1ata din tkun tnulr kontra I-oidni pubbliku (ordre public).

Artilou 27

LIMITAZZJONI TA' BENEFICejI

1. Meta taM xi provvediment ta' dan il-Ftehim xi income jinheles mit-taxxa fit

Stat Koritraenti u, tabt iI-Jigi fis-sehh fliIstat Kontraenti l-iehor, persuna,ghar-rigward

ta" dak l-incbme, tkun suggeua' ghat~ta'xxa b' riferenza ghall-ammont retattiv IIjinghata

Iurajewli jigi ricev\.lit 'p dak I-Ismt Kontraenti I-iehor u mhux b'riferenza ghall~amuidnt

shih rdattiv, anura l-helsien Hjkollu jigi penness taht dan il-Ftehim fl-IstatKontraenti

I-ewwelirnsernmi ghandu jkun japplika biss ghar daqstant ini1l-income daq:skemmjigi'

intaxxat fl-Istat Kontraenti I-iehor.

B

2. Il-provvedimenti ta' dan il-Ftehim m' ghandhornx japplikaw ghal persuni Ii

j~unu qeghdin igawdu xi trattament flskali specjali bis-saMra tal-lig~jiet jew tal-pratka

amministrattiva ta' xi wi,ehed mill':'istati Kontraenti lijigu identifikati fi ProtokoU rna'

dan il-Ftehim. Lanqas m'ghalildhomjapplikaw ghal income Ii jinkiseb rninn dawk il-

persuni minn xi residentr ta' l-Istat Kontraenti I-tehor, lanqas ghaI ishmajew drittijiet

ohra f'dawk il-persuni Ii jkunu I-proprjetit ta' dak ir-residenti.

3. Minkejja kuU provvediment i~hor fa' dan il-Ftehim, residenti ta" Stat

Kontraenti m'ghandux jiFcievi I-beneficcju ta' ~i tnaqqis. fi jew ezenzjoni minn:taxxi

kif hemm provdut dwarhom f'dan il-Ftehim mill-Istat Kontraenti l-iehorjekk,l-ghan

ewlieni jew wiehed mill-ghanijiet ewlenin tal-holqien jew l-ezistenza ta' dale ir-residenti

jew ta' xi persuna konnessa rna' dale ir-residenti kienet sabiex jinkisbti I-beneficcji tant

dan il-Ftehim Ii kieku xort'ohra rna kienux jinghataw.

Artiklu 28

MEMBRI TA~ MlSSJONlJlET DIPLOMATICI U KARIGI KONSULARI

Ebda hag-ardan il-Ftehim rna ghandha tolqot il-prlviIeg:gi fiskali tal-membri ta'

missjonijiet dip,lomati'c~i jew ta' karigi konsulari tahtir;~regoligenerali tad-dritt

intemazzjonahjew taht il-provvedimenti ta' kull ftehim specjali.

Artiklu 29

'UIDU FIS-SEHH

1. II-Gvemijiet ta' l-Istati Kontraenti ghandhom javiaw IiI xulxin, permezz tal-

kanah drplomatici, Ii twettqu kif dovut il-htigiet legali ghall-bidu fis-sehh ta' dan il-

Ftehim.

2. II-Ftehim ghandujibda jselin fid-data ta' I~alilllar mm,avvi;iii msem;mUa fiI-

paragrafu 1 u I-pm\lvedimenti tal-:FtehimghandujkQIlhom.sehl'l

a)

til-Latvja

ghar-rigward ta' taxxi Ii jiniarnmu minn ras il-ghajn fuq income

(i)

rniksub fl-ewweljum ta' Jannar,jew wara, tas-sena kalendarjali tEgi mrnnufih

wara..s.,senalii fiha.l-Ftehim jidhol fis-sehh~

(ii) I ghar~rigward ta' taxxi aura fuq I-income, ghal taxxi Ii. jitnallsu

ghalxi. ·sena :fisk~h li tibda fl-ewwel jum ta:· ,Jannar". jew\Vara, tas-sena

kalendarja Ii tigi rninnufih wara s-sena Ii fiha I-Ftehim jidool fis-sehb;

fMalta

b)

ghar-rigward ta' taxxi fuq I-income rniksuba matul xi sena kalendarja jew

zrnien ta' kontijiet, skond il-kaz, Ii jibdew fl-ewweI jum ta' Jannar, jew wara,

minnufih wara d-data li fiha I-FtehimjibdajsehlL

Artiklu30

TERMINAZZJONI

1. Dan il-Ftehim ghandu jibqa' jsebh sakemm jigj terminat mi:nn Stat Kontraenti.

2. Kull wiebed mill-Istati Kontraenti jista' jternrn il-Ftehim, pennezz ta' kanali

diplornatici, bi1lijaghti avviz tat-terminazzjoni rnill-inqas sitt xhNf qabel it-trniem ta'

xi sena kalendarja Ii tibda ghaddejja wara I-iskadenza ta' perjodu ta' harnes snin minn

meta I-Ftehim jidhol tis-sehh. F'dak il-kaz, iI-Ptehim rna ghandux jibqa' fis-sehb.

a)

fll-Latvja

(i) ghar-rigward ta' taxxi Ii jinzamrnu minn ras il-ghajon fug income

miksub fl-ewwel jum ta' Jannar,jew wara, tas-sena kalendarja Ii tigi minnufih

wara s-sena li fihajkun inghata I-avviz;

(ii) ghar-rigward ta' taxxi oara fuq I-income, ghal taxxi Ii jithaUsu

ghal xi sena fiskali Ii tibda fl-ewwel jum ta' Jannar, jew wara; tas-sena

kalendarja Ii tigi minnufih wara s-sena Ii fiha jkun hlghata l-avvii;

b)

fMalta

ghar-rigward ta' taxxi fuq I-income miksuba matul xi sena kaJendarja jew

zmien ta' kontijiet, skond il.:.kai,li jibdew'fl-ewwel jum ta' Jannar, jew wara,

minnufih wara d-data meta jinghata I-avviz.

B' XlEHDA TA' DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-Ftehim.

MACUIMUL in duplikat-fRiga,illuni'it-22 ta' Mejju,2000, fT-iIsieniLatvjan u

dak Inghz, iz-zewgtesti,awtentlci' ndaqs:.Fil-kas li;jlmn hemmdivegenza, fIe

interpretazzjoni, jipprevalixxi t-test IngliZ.

GhalI-Gvern tar,.Repubblika

Ghall-Gvern ta' Malta

tal-Latvja

, GUNDARS BERZINS

JOHNDALLI

Ministru:tal-:F"inanzi

Ministru fal-Finanzi

B- 63'1

PROTOKOLL

Fil-waqt ta' l-iffinnartal-Ftehim bejn iI-Gvern tar-Repubblika W-Latvja u I-Gvem

ta' Malta dwar helsien minn taxxa doppjaul-pre:venzjoni ta' evaijoni fiskaJi dwar it-

taxxi fuq I-income (hawnhekk: izjed <U quddiem imsejjah"il-Ftehim") j.s~s.ottoskritti

ftiehmu fuq dawn il-provvedimenti Ii gejjin lijiffunnaw parti integrali miIJ-Ftehim.

B'rifer~nza ghall-paragrafu 3 ta' I-Artiklu 4

I.

Jinftiehem Ii taht il-leg,islazzjoni domestika tal-Latvja, kumpannija tislat'., biss titqies

Ii tlun residenti ghal finijiet ta' taxxa jekk din tkun inkoIflorate fiI-Latvja'. Jekk qatt

tinbidel dik il-Iegislazzjoni biex tipprovcU Ii r-re~idenza ghal finijiet ta'! taxxa tkun

stabbilita wkolJ abbazi tal-post ta' rnanigg effettiv ta' kumpannija, all ra meta

kumpannija tkun titqies bhala Ii hij~ residenti tai-zewg Stati Kontraenti, din ghandha

titqies Ii tkun'residenti hiss ta' I-Istat Kontraentii fejn ikun jinsab iI-post ta.'imanigg

effettiv taghha. Dan i1-pro\(vediment ghandu jkun japptika mid-data minn meta jkollha

sehh dik il-bidJa fil-Iegislazzjoni.,

B'riferenza ghall-paragrafu 1 ta' l-Artiklu 7

2. linftiehem Ii profitti ta' irnprii:a ta' Stat Kontraenti miksubin mill-bejgh ta' oggetti

jew m~rJcan~ija fl~Is~at Kontraenti 17iehorJa~ histess x,orta jew ta' xortasimili bilal

dawlt mibjughin, jew minn attivitajiet ta' kummerc onra gestiti fl-Istat Kontraenti 1-

ienoFta' I-istess xortajewta' xorta simi}i bha! dawklijitwettqu,permezzta' stabbmment

permanenti. Ii. jkun jinsab ro~ lcIstat Hehor jistghu jitqiesu bnala:attribwibbli ghat

dale l-istabbi1imen~ pennanentijekk jigi stabbilit l,i, kuUbejgh j:e,W attrvita bh~l dawk

kienu strutturati b'mod rnansub biexjevita Hassazzjp.ui f'dak t-lstat I-iehor. : .

B'riferenzaghall-paragrafu 3 ta' I-Artiklu 7

3. Jinftiehem Ii l-t-ispejjez Ii ghandhom jigu pennessi bhala tnaqqis minn Stat

Kontraenti ,gh,andbom jin19udut1iss spejjei Ii jistghu ji,tO,aqqsu tant n-ligijiet domestici

ta' dak 1- Istat.

B'rifyren~a,ghal paragrafu 2 ta' I-ArtikJu 27 jinftieh(fm Ii:.

4. a) fil-kas tal-Latvja, Ill' hernm ebda legislazzjoni jew pratka arnministrattiva

Ii taMa persuni jistghu igawdu xi trattament fiska1i specjali;

b) fil-kas ta' Malta, il-persuni Ii jgawdu trattament f?skali specjali huma

dawn Ii gejjin

(i) persuni Ii jkollhorn jedd ghal beneficchu tat-taxxa specjali tant 1-

Att ta' 1-1994 dwar Centro ghas-Servizzi Finanzjarji ta' Malta, hlief ghat

dawk il-persuni Ii jaghilu Ii jkunu suggetti ghall-provved.imenti nonnaIi ta'

I-Att dwar it-Taxxa fuq I-Income (Kap_ 123) uta' I-Att ~a' ]-1994 dwar 1-

Amministrazzjoni tat-Taxxa; jew

(ii) persuni, usa liemalimitu.tabtiI-pmvvedimenti.!a•.I-Att ta' 1-

1973 dwar iI-Bastimenti MerkantiH, Ii majkunux suggetti ghaHax.xa fuq il-

profitti miksuhin mit-thaddim ta' bastimenti fitraffiku internazzjot1'aIi;' jew

(iii) persuni Ii jkoIIhQm jedd ghal xi beneficcju ta' taxxa specjaH dwar

id-distribuzzjonijiet minn xi trust bla nsara ghad-dispoiizzjonijiet ta' I-Au

dwar I-Offshore Ttusts fil-kuntest Ii trust kif stipulata fdak I-Att rna tkunx

vestita b'pellsonalita,guridika u ghaIdaqshekk rna tistax tibbenefika taht dan

il-Ftehim skond iI-jeddijiet Ii ghandha;

c) jekk xi {i.gi Ii tkun sostanzJalment simili ghal dawk indikati fis-

subparagrafu b) ta' dan il-paragrafu tigi legistata mion xi wiehed miH-Istati

Kontraenti u j1gi miftiehem miU-awtoritajiet kompetenti ta' I-Istati Kontraenti Ii

din gbandba tigi inkluza skond rna hernm fil-paragrafu 2 ta' I-Artiklu 27, persuni

Ii jkoUhom jedd ghaI xi beneficcju ta' taxxa specjali tahtajkuml eskluii b]-istess

mod mill-provvedimenti ta' dan il-Ftehim.

B'XIEHDA TA' DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-Ftelaim.

MAGMMUL in dupIikat fRiga. ilIum it-22 ta~ Mejju~'2000, fl-ilsien' Lat~jan u

dak Ingl!ii, iz..:zewg,testiawtentfCi~ ndaqs. Fil~kas H jk'un hemm divegenza fl-

interpretazzjoni, jipp'revalixxi Nest IngIii.

'

Gtnill-Gvem tar-Repubblika ,.

Ghal1-Gvern ta' Malta

taI-Latvja

'

GUNDARS BERZINS

JOHNDALLI

Ministru tal:'Finanzii

Ministru. t'al'':Firianzi