61 tal-1984

Suppllmenl luJ..(;a:.ulla luJ..(;lItrtt la' MuJla, N,u, 14J64, 7 la' Ditembru, 1984

A.I.. 61 ta' 1-l984

AIT TA' LU48 DWAR IT·TAXXA FUQ ["'lNCOME'

(AIT NRU. LW TA' L-IJ48)

Ordal ta'I-HI84 dwar nelsitll minn Tun DoppJI (fuxa fllq 1.'lo«lme,)

(Stati Uoit! ta' ("Amerita)

BlS-SAJutA tas-setghat moghtija bl-artiklu 68A ta' I-Att ta'I-1948

dwar it·Ta:ua ruq I·income, id·Deputat Prim M ioistru u M inistru till·

Finanzi u tad·Dwana ghamel J-ordni li gej : _

I , Dan H>rdn i jista' jisscjjah I-Ordni ta ' 1-1 984 dWl r tfelsien Tholo,

minn Ta:ua Doppja (Tani ruq J..lncome) (Stali Uoiti la' I·Amerikal.

Huwa b'dan dikja rat _

(a) li l-arrangamenti spetifikali ril·Ftehim muri fl·lskcda Atn.np moonli

Ii tinsab ma' dan H>rdni gew maghmula mal-Gvetn ta' 1·lstati Uni li ikollhom

ta'l-Amcrika sabicx jinghala belsicn minn tana doppja u biex liii etrelL

evilala evatjoni flSkali dWlr it·taui li tciiin imposti bil·ligijict

ta' I·lstali Uniti ta' I·AIDerika

(i) it-Iani Federali fuq J..;ncomc imposti bil-Kodiei ta'

i-Internai Re venue;

(ii) it-tuxa tlHisa mposta tuq prem/unu ta' assilru-

raujooi mballsio Iil assibJraturi barranin;

(iii) it·taw taHisa dWlr foodazzjonijiet prillllti;

(b) li huwa spedjcnti Ii dawk l-a rrangament i jkollhom effe tt.

SK E D A

FTEIHM

BEJN

IR·RE PUB BLlKA T A' MALT A U L- ISTATI UNITI TA ' L-AMER1KA

DWAR IT-TAXXI RJQ L-INCOME

Il-Gvem tar-Repubblika ta' Malta u I-Gvern ta' I-Islali Uniti ta' I-Amerika billi

jilltiequ jaghmlu ftehi m gha U-helsien minn lana doppja u biex tiii evitata eVaZjoni

fislali d war taui fuq I-incomi!' ftchm u kif gej

A RT1 KLU I

Gliofl Pn-wnali

(l) "Iief kif provdul ~on'ollrn r dan il-Ftehim. dan il-Fteliim gllandu jappJika

glial pcrlluni li liuma residenti ta' wielled mill-Istali Kontraeoti Jew la l-rucjn.

(2) Dao il-Flchim m'ghandw: jilJiminta b'cbda mod li Ilelsicn, cfcnzjooi, Inaqqis,

k.reditu, Jew ghotja oIIra mogtlCija issa Jew li tinghata '1 quddiem

la) bil-l igi ta' wielled Jew I-iellor mill- Istati Konlrne nti, Jew

(b) bi fu:him iehor hejo I- Istali KOIItmeoti.

(3) Minkejja hit dispolizzjooi la' dan iI·Ftehim, hlie! il-parnsrafu (4) ta' dan

l-Artiklu, Stat Kontmeoti jista' j inta.ua r-rcsidcnti tiegllu ekif stabbilit talll I-Anik lu 4

(Rcsideoza Fiskali)), u minhobba tittadinanz3 jilita' jintnlllt3 Uinadin i ticghu da qslikeku

dan il-Fu:him ma kcUw: scllb.

Id-dispotizzjonijiet tnl-paragm fu (3) ma jolqlUll

(4)

(a) il-bcnefittji mogbtija minn Stat Kontraenti labt I-Artikli 24 (}1clsien Minn

Tana Doppjal. 25 (EMa Disk.riminazzjon i) u 26 (Protcdura gbal Ftehim ReO-

prow): u

(b) il-beo efi~ji mogll1 ija minn Slat Konlraenti Ulb t I·Aniklu 20 (Sccvizz

mal-Gvem), 21 (Gllalliemal, 22 (Studenti u Trainee.!) u 28 (Agenti Oiplomatiti u

Uffitjali Konsularil 1i1 individwi li la huma Nttad ini ta' dak I- Istal u l-a nqas

gllandhom Hstat ta' immigmoli fih.

A RllKL U 2

Tani K operlj

(1) Dao il,Ftcliim glIandu japplil(a glial taui fuq I-income imposti r iscm Slat

Kontraenti.

(2) It.taui et.istenti 1i gTla1iliom japplika dan il-Ftcliim huma

(a) fI-lstati Unit;: iHa.ui Federali fuq I·jnrome imposti bil-Koditi ta'

1,/" ternal Revenue u t,Ulua tas-sisa imposta ruq premiums ta' assiku raujon i

imllallsin Ii1 assikuraruri bammin u l-tani tas-sisa dwa r fondanjouijiet privati;

(b) rMa lla: it-lllua fuq I·income, inl.::luti bluijict bil..quddicm ta' tall~a

sew ;el;:k bi tnaqqis minn ras il-ghaj n jew ~ort'ohl1l..

(3) Dan il-Ftehim ghandu japplib wkollllhal kull taxxi btlalhom Jew li SCiStan-

zjalment jixbhubom li jigu mposti minn Stat Kootraenti wara d~ta li fiha dan it-

Ftehim j~i !firmat b'tieda ma' Jew minflot, i(.l.;!.;ui etislen ti , wwtoritajiet kompeten!i

UI' H sUlu Konttacll ti gtlandhom javt.aw IiI xubin b'kuU tibdil sinjifLkanti !i jkun sa!

fil-ligijiet dwar it.taxx.i ri-ipetlivi tagll.hom u gtlandbom javt.aw lil xubin b'kull materjal

uffitjali pubblika t d .... ar l-applikanjoni ta' da n il,Ftehim, inkl uti tflSlliriel, rego/amenti,

direttivi, ie .... deatjonijiet gUdlv:jarji.

(4) I,...isuati Un iti !ista' timponi I-personal ho/di/11l compatry tax taghha u t-taxx.a

taghba fuq q liegll. akl: umulat minkejja kull dispotizzjoni ta' dan il-Ftehim. Madankollu,

kumpannija residenti rMalta ghandha tkun dent! mill'persolUll holding company tax

ta' I- b Ull! Uniti null ~na ta:nabbli tlllcf fejn 10 m-mija ie .... itied fva lur ta ' l-irtock

tagll.ha ikun direttament iew indire ttament proprjel/l. ta', fis-sens ta ' I-artiklu S44 tal,

K odi~i la' I-Internal Rewmue, individ wu iew individwi li hums residenti jew e:iltadini

ta' I- Istali Uniti. Kum pannija residellli f"Malla ghandha tkun eienti mit-taxxa ta'

' -lstati Uniti fuq qliegh a kkumul at f'kuU sena Utxxabbli hl ie! fejn mill-inqas 25 fil-mija

tal-vO/;/lg stock Ut' dik iJ_Kumpannija jkun proprjetll la' eiltadini Jew residenti ta' l-Istali

Uniti.

(5) GhaJl-fjnij iel ta' I-Artiklu 25 (Ebda Diskriminazzjoni), dan il-Ftehim ghandu

japplika gha l taxxi ta' ku ll :tona u deskriujoni mposti minn Stat Kootraenti Jew sotto-

d ivitjooi politika ;ew awtoritll loItali tieg.tlu ,

A RT llCLU 3

Tilsiriet Generali

(I) Ghall-fini jiet ta' dan il-Ftehim . kemm-i' darba r-rabta tal-kliem ma tehliegx

:tort'ohra

la) il-flati "pel1luna" tinkludi in divid\\"u. soejelli. kumpannija. estate. tms/ ,

u kull korp iehor ta ' ptl1luni

Ib) i'-fraii "k umpannija" !fisser kull gl'lllqda korporaul ;ew kun enlitll li

titqies bhal ghaqda korporata ghaU-finijiel ta' taxx.a;

(<:) Mrdijiet " imprita ta' Slat KOlltrnenli" u "irnprita ta ' I- Istal Konttaenli

I-iehor" ifisstu rispeltivarnen t impri1.a li titmexxa minn persuna residenti ta' Stat

Kontraenl i u irnprua mme;uija minn persuna residen ti UI.' J-Istal Kontraenli

l-iehor.

(d) il-fraii " traffiku interna7.zjonali" lfisser kul! Irnspofl b'bastimen t je ....

b'iogenji ta' l-ajru, barra minn mela dak it-traspon ikun hein pastij iet fl'lstat

Kontraenti I-iellor.

il-fra ti "nanjonali" tfisser

(e)

li) dwar l-blDli Uniti, l-individwi kollha li jkollhom <:it lD dina nza Ut '

l-lstati Uniti la' I-Amerika u l'pe/s unj legali. is-soejelDjiel u l-a.ssocja2Zjonijiet

kollha li jiksbu dak I,istnt logtlhom mil-ligijiet li jkunu jsehllu f), ls1a ti Unit i;

lii) dwar Malta, kull ~i ltadin ta' Malta kif provduI fiJ- Kapitlu ru ta l-

Kostituzzjoni ta' Malta u fl-AIt la' \-1965 dwa r it<:ittad inanu Ut ' Ma lta, u

kul1 persuna legali. s<xjetll Jew assotjanjoni li tikseb dak I-istal IDgII.ha rni l-Jigi

fis--sehtl r Malta

to

il-fraii "awton!t, kom pelent i" tfissel

(i) fi.Istati Uniti : i$-Segrcta rju ta t-Tewr Jew id-delega.1 tieghu; u

(ii) f Ma lta: iJ·Ministru responsabbli gtlall-finam:i jew ir-.rnppre1.entant

aWloliual lieghu;

(g) li) il-frati "Stali Uni li" tlissc:r l-Istati Unid ta' I-Amt'rika, iMa lllil

tinldudix Puerto Rico, il-G:lejjer Virgin, Guam jew xi pussess jew territorju

ichor ta' 1·lstati Uniti: u

(ill meta wtata rsens £eografiku, din il-fraii tinklud i wkoll la) iJ-bal\ar

territorjali tagflha, sa rejn magllruf hid-drill inleroazzonali, u (h) qiegh il-bal\ar

U HOItoswol la' l-arei sottomarioi adjatcnli ghall-kosta taghha, ii:da 1 barra

mill-babar lerritorjali, li ruqhom H51a li Uniti teie1tita drillijiel ta' sovranhb.,

skond id-<lri tt internavjooali, dwar l~plora7;ljooi gnal, U I~plojtazzjooi ta ',

ir-ritorsi naturali ta ' dawk I-arei, iMa sakemm biss il-pe rsllna, proprjetb. jew

attivitA li g11aliha dan il-Flehim ji~ applikat tknn konnessa ma' dik l~ploraz.­

zjoni jew esplojtaujooi

il-fntii --Malta" tflSSCf ir-Repubblika ta' Malta: u

li)

(h)

meta wtala rsens teografiku, iJ-frati «Malta" tlisser il-gf.ejicr Maltin,

(ji)

u liok ludi (a) il-banar territorjali tagflhonl, safejn huwa mag,hruf mid-dritl

internazzjonali, u (b) qiegh il-ballar u s-sotloswol ta ' l-arei sottomarini

adjablnti gllall-kosta tagllhom. i:Ma 'I barra mill-ballar territorjali, li fuqu

Malta tclertita jeddijiel ta' wvraoita, skond id-<lritt internaujonali, dwar

l-aploraujoni ghal, u I~plojtaujoni ta', ir-riZorsi naturali ta' dawk: l-arei,

i!da sakemm biss il-persuna, proprjetb. jew attivitA li &baliha dan il-Flehim

jigi applikal tkun konncssa ma' dik l-aplona12joni jewesplojtaujoni

(i) il-rra tijiet "Stat Kontraenti" u " I-btal Kontra en li I-ie~" ifissru I·!stati

Uniti jcw Malta skond ma tehlieg iT- rabta tal-klicm.

(2) Ghal dak li ghandu x'jaqsam ma' l-applik3zz.joni ta' dan il- Ftchim minn Stat

KOIltraenti kull frati li ma hix imfissra fib gnand u jkollha, kcmm-i l darba r-rabta tal-

Idiem ma tentiegx xort'oItra u bta hsara ghad-<lispoiizzjonijiet ta' J-Artiklu 26 (Prote--

dura dwat Ftehim Rctiprolcu), J-istess lifsira li ghandha tahl il-ligijiet ta' dak I-!stat

d .... -ar it-ta.xJl:i li ghalihom dan il-Ftehim japplika.

ARTIKL U4

Residefll,ll F iskaJf

(1) Ghall-finijiet ta' dan il- Ftehim, il-rnaii "residenti ta' Stat Kontraenti" tfisser

kun persuna H, IlInt iI·ligijiet ta' dak I-Istal, hija suggella ghat-taua hemmhekk mi n-

habba d-<lomitilju, rt.'liden1,Jl, tittadinanw, post lal-manigg jcw post ta' inlmrporazzjoni

taghha icw xi kriterju iehor Ill' lIOorta bhal din_ it.da

(a) din iI-fraZi ma tinkludi ebda persuna li hija suggelta ghat-tana f dak

1-!sUt dwar income biss mino gbejjun fdak: I-Istal; u

(b) f'kat. ta' inro~ derivat jew imhaltas minD sotjelll, estDle. jew IrllSl, din

iHrati tapplika biss safejn I-income dcrivat minn dilc iwotjelll, estale, ;ew trust

huwa suggett ghat-Iaua bllala I-income ta' residen ti ta' dalr.: I-Istat, jcw f'idejha jew

fidejn iwotji jew il-benefitjarji taghha.

(2) Feja minhabOO d<lispotiujonijiet tal-paragrafu (I) individwu jkun residen ti

ta:t-tewg Stati Kootraenti. allura I-Utalus tieghu ghandu jig! determinat kif gej

(a) I_individwu Sh2.ndu j;tqies I; hu_ rt!Iidenti ta' I- Ista t li fib ikollu dar

permanenti ghad-<lisposiujoni lieghu: ickk dak l·individWII jkoll u <la r pennanent;

ghad-<lisposizz.joni tiegnu fi:t-:tewg Stati, jcw fl~bda wielled mit.-tewg Stati, huwa

ghaodu jitqies li jkun residenti ta' l- Istat li micghu t-relazzjonijiet peTSOtlali u

ekonomiti tieghu jk:unu l-aktar mamuta (tcntru ta' interessi vitali)

(b) jekk I-Ista t li fih iodividwu jkollll C-teolru ta' interessi vitali ma jistghu

jig; delemlinat, huwa shandu jitqies li jkun relidenti ta' 1-lstat 1i fib soltu jirrisjedi

(C) jell l-individwu soltu jirrisjedi fit-1ewg Stati Jew f'ebda wiehed minnhom,

huwa gftaodu jitqies li jkun residenti ta ' l-Istat li tieghu ikun nazzjonaH;

(d) jekk I-individwu jkun nazzjonali tat-t.ewg Stati iew ta' ebda wiehed

minnlloffi_ l-awlOfitajiet kompetenti ta ' I-Ismti Kontraenti ghandhom jiddctiedu

I-kat bi ftehim bejniethom.

(3) Fejn minhabba d-dispoZizzjonijiet tal-paragmfu (1) kumpannija Ikun residenti

m:i-iewg Smti Kontraenti, allura jekk tkun twaqqqfct Jew organizzata tah t il -ligijiet ta'

Stat Kontra.enti Jew sottodivitjoni politika tieghu. ghandha titqies bhala residenti m'

da!:: J-Istat.

Fejn minhabba d-dispotiujonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkun~ indi-

(4)

vidwu jew kumpannija Ikun residenti tat-zewg Stati Kontraenti, l-awtoritajiel kompe-

tenti ta' l-Ism ti Kontrac nti ghandhom. bi ftehim bejniethom, ifittxu li jiddctiedn I·kat nli

jaqtghu il-mod ta' app!ikau}oni ta' dan il-Fte him ghal d ik il-penuna.

(5 ) Ghall-finiiiet ta' dan il_Fteliim, individwu !i jlmn nauronali ta ' Stat Kon-

traenti gftandu jitqies li jkun ukoll residenti ta' dak [.Istat jdk (a) I-individwu jkun

Dlpjegat la' dak J-Jstat Jew strumcntalitil. tiegllu f1-Istat Kon lraeo ti I-iehor Jew f'~i Stat

ie1ior; u (b) l-individwu jkun imqabbad jaghmel fum:jonijiel tal-gvem gftalJ-Ismt imsemmi

I-<,wwel; u (C) I-individwu jkun suMett f1-ISlat imsemmi l~wwel ghall·istess obbJigi dwar

talli fuq I-income bhal ma jkunu residenti ta' 1·lslat imsemmi I-<,wwel. Mart u ulied

minuri I-impjegat li joqoghdu mieghu u li jkunu suggetti ghall·htigiel ta' (C) hawn fuq

ghandhom jitqiesu wkoll li jkunu residenti ta ' I-Istat imscmmi I-ewwel.

(6) Fejn taht ~i dispot iujoni ta' dan il-Ftehim income li jinldscb f'wiehed mill-

Istati Kontracnti jkun mehlus minn tax:ta fdak l-lsta t Kontrnenti u. lant il_ligi fiS-5Chh

fl-lstat Konlraenti I-iehor perstma. dwar I-imsemmi income, tkun suggetta ghal tax ... a

b'referenza ghaU-amruOllt mil1Jlu li jkun mibgnut jew milqugh rdak I- Istat Kontraenti

I-icll.or u mhu ... b'referenza gha ll-ammool shin tiegn u. allura l-helsien li jinghata tal'lt

dan il-Ftehim f1-lstat Kon lrnen li msemmi l-<,wwel gha ndu ja pplika biss gftal daqstant

mill-i/lCOme li jkun mibgnut jew mil qugh n-Islal KOI1tra enli I_iehor malul is-sena 1i (i ba

dak I-income jinqala' Jew is-sena ta' warn.

ART IKL U 5

5tabbiliment Permanent;

(1) Ohall-finijiet la ' dan il·Fteh.im il-fran "stabbilimeot pennanenti" tfisser post

fiss ta' negozju li minnu jig; mme:u:i gha t kollox jell' fparti ... -... oghol la' imprita.

(2)

Il-frati "stabbilirnen t permanenti" gtlandha \in k!udi b'mod speCiali

(a) post ta' maDigs

(h) fergha;

(C) uffitcju;

(d) fabbrika

(e) hanul ta:: Hoghol: u

(t) minjiern. bir tat-iejl Jew tal-illSS. barriern. jew kull post iel'ior ta ' estrnz·

zjooi ta' ri1.erv i naturali;

Sit tal-bini jew progett ta' kostlUl..zjoni Jew stalla zzjoni. jew rig Jew vapur tat-

(3)

Jew tvilupp ta' ritorsi naturaE, jew attivitajiet ta' super-

l~a.ffiT. utat ghaU-esplornzzjoni

vitJOW konness i maghhom, jikkostitwixxi stabbiliment permanenti iMa biss jetl:: dak

is--sit. progett jew attiviti tkompli ghal perijodu jew perijodi 1i flimkien jaghmlu i1:;oo

B

minn 183 jum f’xi perijodu ta’ tnax-il xahar (inklużi il-perijodu ta’ kull attività ta’ super-

viżjoni konnessa magħhom), b’dana iżda l-istabbiliment permanenti ma jeżistix f’xi sena

taxxabbli li fiha dak is-sit, proġett jew attività tkompli għal perijodu jew perijodi li

flimkien jagħmlu inqas minn 30 jum f’dik is-sena taxxabbli.

(4) Minkejja d-dispożizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artiklu, il-frażi “stabbiliment

permanenti” għandha titqies li ma tinkludix

(a) l-użu ta’ faċilitajiet għall-iskop biss ta’ ħażna, wiri jew tqassim ta’ oġġetti

jew merkanzija li jkunu proprjetà ta’ l-impriża;

(b) iż-żamma ta’ stock ta’ oġġetti jew merkanzija li tkun proprjetà ta’

l-impriża għall-iskop biss ta’ ħażna, wiri jew tqassim;

(ċ) iż-żamma ta’ stock ta’ oġġetti jew merkanzija li tkun proprjetà ta’

l-impriża għall-iskop biss li jiġu proċessati minn impriża oħra;

(d) iż-żamma ta’ post fiss ta’ negozju għall-iskop biss ta’ xiri ta’ oġġetti jew

merkanzija, jew ta’ ġbir ta’ tagħrif għall-impriża;

(e) iż-żamma ta’ post fiss ta’ negozju biss għall-fini ta’ reklam, għal tiftix

xjentifiku jew għal tmexxija, għall-impriża, ta’ kull attività ta’ xorta preparatorja

jew awżiljarja;

(f) iż-żamma ta’ post fiss ta’ negoziu biss għal kull kombinazzjoni ta’ l-attivi-

tajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) ta’ dan il-paragrafu.

(5) Minkejja d-dispożizzionijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna — li ma

tkunx aġent ta’ status indipendenti li għaliha japplika il-paragrafu (6) — taġixxi għan-

nom ta’ impriża u għandha, u soltu twettaq, fi Stat Kontraenti awtorità li tikkonkludi

kuntratti f’isem l-impriża, dik l-impriża għandha titqies li għandha stabbiliment perma-

nenti f’dak l-Istat dwar kull attività li dik il-persuna tagħmel għall-impriża, sakemm

l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati għal dawk imsemmija fil-paragrafu (4)

li, kieku mwettqa minn post fiss ta’ ne,gozlu. ma jagħmlux dan il-post fiss ta’ negozju

stabbiliment permanenti taħt id-dispożizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.

(6) Impriża ma għandiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat Kontraenti

għaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat Kontraenti permezz ta’ sensal, aġent

ġenerali b’kummissjoni jew xi aġent ieħor bi status indipendenti, sakemm dawk il-persuni

jaġixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tagħhom.

(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wieħed mill-Istati Kontraenti tikkon-

trolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti

l-ieħor: jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ieħor (sew permezz ta’ stabbiliment perma-

nenti sew xort’oħra), ma għandux fih innifsu jikkostitwixxi xi waħda mill-kumpanniji

stabbiliment permanenti ta’ l-oħra.

ARTIKLU 6

“Income” minn Proprjetà lmmobiljari (“Real Property”)

(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà immobiljari

(real property) sitwata fl-Istat Kontraentl l-ieħor jista’ jiġi ntaxxat f’dak l-Istat l-ieħor.

(2) Il-frazi “proprjetà immobiljari” għandu jkollha l-istess tifsir li għandha taħt

il-liġi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjetà li tkun hija sitwata. Il-frazi għandha f’kull

każ tinkludi proprjetà aċċessorja għal proprjetà immobiljari, drittijiet li għalihom jap-

plikaw id-dispożizzionijiet tal-liġi ġenerali dwar proprjetà immobiljari, użufrutt ta’

proprjetà immobiljari u drittijiet għal ħlasijiet li jvarjaw jew fissi bħala kum-

pens għall-ħdim ta’, jew għall-jedd li jinħadmu, minerali, għejjun u rizorsi oħra naturali;

bastimenti, dgħajjes u inġenji ta.’ l-ajru ma għandhomx jitqiesu bħala proprjetà

immobiljari.

B

(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) għandhom japplikaw għal income li

jinkiseb mill-użu dirett, kiri jew użu ta’ kull xort’oħra ta’ proprjetà immobiljari.

(4) Id-dispożizzjonijet tal-paragrafi (1) u (3) għandhom japplikaw ukoll għall-

income minn proprjetà immobiljari ta’ impriża u għal income minn proprjetà immobil-

jari li tkun użata għall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.

ARTIKLU 7

Profitti minn Negozju

(1) Il-profitti ta’ impriża ta’ Stat Kontraenti għandhom jiġu ntaxxati biss f’dak

l-Istat kemm-il darba l-impriża ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ieħor permezz

ta’ stabbiliment permanenti li jkun qiegħed hemmhekk. Jekk l-impriża tmexxi negozju

kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriża jistgħu jiġu ntaxxati fl-Istat l-ieħor iżda biss għal

dik il-parti minnhom li jinqalgħu minn dak l-istabbiliment permanenti.

(2) Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpriża ta’ Stat Kon-

traenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ieħor permezz ta’ stabbiliment permanenti

li jkun qiegħed hemmhekk, għandhom jiġu attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti f’kull

Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni jagħmel kieku kien impriża distinta

u indipendenti li taħdem fl-istess attivitajiet jew oħrajn bħalhom taħt l-istess kondi-

zjonijiet jew oħrajn bħalhom.

(3) Biex jiġu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, għandu jkun per-

mess bħala tnaqqis spejjeż li jsiru għall-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment permanenti

magħduda allokazzjoni raġonevoli għal spefjeż eżekuttivi u amministrattivi ġenerali li

jsiru, sew jekk fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qiegħed sew jekk band’oħra.

(4) Ma għandhom jiġu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti min-

ħabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oġġetti jew merkanzija għall-

impriża.

(5) Għall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li għandhom jiġu attribwiti lill-

istabbiliment permanenti, għandhom jiġu stabbiliti bl-istess mod minn sena għal, sena

kemm-il darba ma jkunx hemm raġuni tajba u biżżejjed biex isir kuntrarju.

(6) Id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-Artiklu m’għandhomx jolqtu d-dispożizzjonijiet

tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni fuq in-negozju ta’ assikurazzjoni.

(7) Meta profitti jinkludu oġġetti ta’ income li qed jiġu trattati separatament

f’Artikli oħra ta’ dan il-Ftehim, allura d-dispożizzjonijiet ta’ dawk l-Artikli ma jkunux

milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artiklu.

(8) Il-frazi “profitti” kif użata f’dan l-Artiklu tfisser income miksub minn kull

sengħa jew negozju mmexxi sew minn imdividwu, sew minn kumpannija u sew minn

kull persuna, jew għadd ta’ persuni oħra, magħdud il-kiri ta’proprjetà tanġibbli per-

sonali (mobilojari).

ARTIKLU 8

Trasport bil-Baħar u bl-Ajru

(1) Profitti ta’ impriża ta’ Stat Kontraenti mit-tħaddim ta’ bastimenti jew inġenji

ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali għandhom ikunu taxxati biss, f’dak l-Istat.

(2) Ghall-għanijiet ta’ dan l-Artiklu profitti mit-tħaddim ta’ bastimenti u inġenji

ta’ l-ajru fi ttaffiku internazzjonali jinkludu profitti derivati mill-kiri ta’ bastimenti jew

inġenji ta’ l-ajru fuq bażi full jew bareboat jekk· ikunu mħaddma fi traffiku internaz-

zjonali mill-kerrej jew jekk dawk il-profitti tal-kiri jkunu inċidentali għal profitti oħ-

rajn deskritti fil-paragrafu (l),

(3) Profitti ta' imprita ta' Stat Kontraenti mill-utu. tamma jew kiri ta' containers

(magllduda karrelli. braken u apparet li gl'landu x'jaqsam gJl.at-trasporl ta' containers)

utati gliat-trasport ta' I<lggetti jew men.anzija fi traffiku inlemazzjonali gflandhom

ikunu taxxabbli biss rdak I·Istat.

(4) Id-dispoiizzjonijiet tal-paragrafi (J) u (3) ghandhom jgJl.oddu wkoll ghal profitti

mit·lisJ\ib fpool, negozju joint jew agen:tija interoazzjonali ta' thaddim.

(5) Minkejja d-dispoiizzjonijiel I<lbra ta' dan \·Artiklu, profilti mit·t1I.addim ta'

basliment fi traffi1ru inlemazzjOllali u qliegb mill-bejgJl., lpartit )ew toebbija obra ta'

basliment bJ\a1 dak, miksub minn korporazzioni residenti rMalta 1i ak tar mino 2S fil-

mija tal-voting stock tagbha jkun. direttament jew ind irettament. proprjet1t ta' persuni li

ma jkunux residenti rMalta. jistgl'lu ji~ ntaxxati mill-Istali Uniti sakemm il-korporaz.

zioni ma lippruvax Ii l·proCilli miksuba mit-thaddim ta'dal:: il-bastiment ikunu suggetti

ghat-taua ta' Malta mingl'laj r ma jitqies ebda !le1sien minnha kif provdut fI-Artiklu 86

ta' I·Att ta' 1·1973 Dwa r il-Bastimenli MerKantili jew rxi dispotizzjoni hbalu jew Ii

ti.u.iebab.

ARTIKLU9

Im prltJ ASsOC;atj

Meta

(1 )

(a) imprib ta' Stat Konlraenti tippartetipa direttament jew indirettament

fit-tmeuija. kontroll jew kapital ta' mprita ta' I-Istat Kontraenti I-ielior. jew

I-islt:& persuni jippartetipaw direttament jew indireltamen l fit-tmeuija,

(b)

kontroll jew kapital ta' mprita ta' I-Istat Kontraenti I-iel'lor,

u f"kull kat jigu maghmula Jew im pOSt; kondizzJonijiet bejn it-tewg imprltl tlr-retal:--

zjonijiel kummeKlali jew fina nzarji ta' bejniethom li ma Jaqblux ma' dawk li kienu

ji~ magbmula bejo irnpriti indipendenli. rdak il-kat kull profitti H. kicku ma kienux

dawk iJ-kondizzjonijiet, kienu jakkurnulaw g1lal waMa mi11·impriti. iida min1tabba

dawk j!·konditzjonijiet ma gewx hell akkumulati. jislghu jigu nJr.luti m-pro!illi ta' dik

I-imprita u ntaxxati nond hekk.

Meta Stat Kontraenti jinkludi fiI'profitli ta' xi imprita ta' dak 1-1stat. u iln-

(2)

taua skol1d hekk, profitti li foQhorn impri1.a ta' I-btat l-ie1lor giet intaxxata fl-Tstat

I-iebor. u l-profitti hekk magl'lduda jkunu profitti Ii kienu jinqalgbu mill-imprita

ta' l-ewwel Stat imsernmi kieku l-kondizzionijiet magbmula bejn it-iewg irnpriti kienu

dawk li kienu jsiru bejn fewg impriti indipendenti. allura dalc I·Istat '-iehor 21\andu

.ia ~bm cl it·tibdil xieraQ fl-ammonl ta' laxxa imposta hcmmhekk foq dawk i1-pl'Ofini

Biex HID stabbilit it-tibdil. ghaodu jitliched qies xieraq lad-dispOtizzjonijiet l<1hra ta'

don il·Ftehim u l-awtoritajiet kornpetenti ta' ' ·Islati Kontraenti gb.andhom jekk ikun

meJl.tieg jikl::onsultaw ma' mlxin.

(3) Td-disootinjonijet tal-paragrafu (J) m'ghandhom jillimitaw ebda disoo1;injo-

nijiel tal·lig; ta' kull wiched miHewg Stati Kontraclltt li jippermetto d-d istribuzzlooi,

tqassim jew allokazzjoni ta' inCQme , tnaqqis. Irrediti jew aJloWQ~s bejn pt:t'ol1ni

Ii jkunu direttament jew indirettament proptjcta ta' jew konlrollati mill-istess

interessi meta jkun mebtiet biex tigi evitala evatjoni ta' ta:u:a jew biex jintwera b'mod

!!:ar i-income ta' dawk il·pet">l1ni.

ARTIKLU 10

Dividendi

(J) Dividendi mhallsa minn hunpannija li tlr::un resident; ta' Slat Konfraenti Iil

rcsidenti ta' I-lstat Kontraenti I-iehor jistghu Jigu ntauati fdali: l-lstat I-iehor.

(2) IMa, dawli: id-dividendi jistghu jigu ntaxxati wkoU (I·Tslat Kontraenti li

tieghu I-kumpannija li tkun Qed thallas id-dividendi tkUIl residellti. u sli:olld il-Hgijiet

ta' dak I·!stat, itda jeld.: iHid benefitjarju tad-dividendi jltun residenti ta' I-Istat Kon-

lraellti '·iehor, it·ta ua held: imposta ma ghandhiex !kun itjed minn

(a)

fil·kat ta' J-Istali Unili

ill 5 fiI-mija ta' I·ammonl gross tad-dividendi jekk iMid benefitjarju

jkun kumpannija (li ma lli:unx sotjetb.) li tlr::un, direttament jew inWreltamenl.

sid ta' miU-inqas 10 fil-mija tal-voting stock fil-li:umpannija li thallas id-

dividendi

(iiJ 15 fil·mija ta' l-ammont gross lad-dividendi fiJ-katijiet l-ohra li:ollha

Cil-kat ta' Malta

(b)

dill: imposta fuq il-kumpannija li thallas id-dividcndi (is-sena li fiha ssir

id -distri b \IU joni.

Dm il·paragrafu ma ghandux jolqot il·tassazzjoui tal-li:umpannija dwar il·

profilti li minnhom jitliallsu d-dividendi

(3) Il·frati "dividendi" kif utata fdan I-Artiklu tfisser inconu minn azzjonijct

jew drittijiet ohra, li ma jli:unux talbiet ghal dejn, li jippartetipaw fi profilti, kif uk:oll

income minn driltijiet korporali ohra li huwa meqjus ghaU-fini tat·taxxa I-istess bhal

income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta' I-istat li fib tkun residenti I-kumpannija

li taglUnel it-tqassim.

(4) ld-dispoiizzjonijiet tal-paragrafi ()) u (2) ma ghandhomx japplikaw jell. min

jirtievi d-dividendi, li jkun residenti ta' Stat Kontraenli, imexxi negozju f1-Istat Kon-

traenti I-iehor, li tieghu aun residcnti I-kumpannija li mallu id-dividendi, permezz ta'

stabbiliment permanenti Ii jli:un sitwat hemmhell, jew H tkun taqdi f'daltj·istat I-iehor

servizzi personali indipendenti minn bai.i stabbilit sitwat hemmhekk u I-holding li

dwaru d-diyidendi j\::unu mhallsa jli:ollu x'jaqsam effettivament ma' dak I-istabbiliment

permanenti jew ma' dak il-ba:l:i stabbilit. F'dak il-ka~, ghandhom japplikaw id-dispofu:-

zjonijiet ta' I-Artiklu 7 (profitti mlnn Negozju) jew ta'I-Artiklu 14 \Servizzi Penonali

Indipendenti) nond H-n:/:.

(5) Meta kumpannija Urun re6identi ta' Slat KonlTaenti, I-Istat Kontraenti

I-ichor ma jistax jimponi xi tana fUQ id-dividcndi mhallsa mm-kumpannija, hlief safejn

dawk id-dividendi jitl\allsu 1iI re6identi ta' dak I-Istat l-ie!l.or

(a)

!-holding li dwaru d-dividendi jit1\allsu jkollu effettivament x'jaqsam

(b)

ma' stabbiliment permanenti jew baii stabbilit sitwa t rdak I·Istal I-iehor, jew

(t) dawk id-dividendi jithallsu minn profitti attribwibbli ghal stabbiliment

permanenti wiehed jew aktar Ii d ill: iHaunpannija I::ellha rdllk I-htat I-ichor,

b'dana illi dawk i1-profitti jkunu kkostitwew gtlall·inqas 50 fil·mija ta' I·income

gross tal_kumpannija mm~ghjun kollha.

Meta jgtlodd is-subparagrafu It) u ma jghoddux is-subparagrafi la) u (b), kul!

taxxa bhal d ik ghandha Ikun so~tta ghal-limitazzjonijiet tal-paragrafu (2).

ART IKLU II

(\) MgIIn li jinqala' ri Slat Kontracnti u li jkUll derivat HI res identi la' I-lslat

Kontraenli I-iehor li jkun is-sid benefitjarju ticghu jista' jigi ota~~at f'dak I- Istat

I-iebor,

m 1Ma, dalr:: I-imghax jista' jigi ntaxxat fl-Istat Kontracnti fejn jinqala', u ~lr::ond

il-ligi ta' dak I-!stat, iMa (-taua hekk imposta ma ghandhiex Ikun ii.jed minn 12! fil-

mija ta' l-ammont gross ta' dalr:: I-imghax,

(3) B'dalr:: Ir::ollu li jinsab fil'paragrafi (I) u (2), 1l1.12hx derivat minn wiehed mill-

Istati Kontmenti li jkuo il-benefitjarju, Jew minn strumen'talita ta' dak I-Istat Kontmenti

li tkuo il-benefitjarja u li lOa tkunx suggelta glial taxxa minn dak J.islat Kontraenti fuq

I-income tagllha ghandu ikun mehlus minn taxxa mill-Istat Kontra enti I-iebor,

(4) ll-fmZi "mgllax" kif I1Zata f'dan i]-Ftehim tfisscr income minn drillijiet ghal

dejn ta' koU xorta, sew jekk ipotelr::.ati sew jekk le 11 sew jell jaghti I-j edd gTtaI sehem

fil_profitti tad-debitur sew jeklr:: le, u, b'mo<! partikolari. income minn assikumzzjoni.

liet lal.(jvem u income minn bond~' Jew deb.mtures, inkluzi premiums u premjijiet

annessi ma' assikum1,lOn!jiet., bonds Jew debentures .~hal dawk. Penalitajiet ghal

I'Ilas tard ma gIIandhomx jltqlcu bhala mghax ghall-fi111Jiet ta' dan ktrtiklu.

(5) Id-dispoiizzjonijiet tal·paragra fu (2) ma ghandhomx japplikaw jelr::k is-sid

benefitjarju ta' I.imghax, li jkun residenti ta' Stat Kontmenti. ikun Qed imeui negozju

fl-Istat Kontraenti I·iehor 1i fih jinqala' I-im ghax , penm:zz ta' stabbiliment permanenti

sitwat hemmhell, Jew jaghmel servizzi personali indipendenti f'dak l-Istat I-iehor minn

bati stabbilit sitwat hemmhekk, u d-drill gha l dejn 1; minnu Jinqala' I·imgh:u ikollu

effettivament x'jaqsam ma' dak l_istabbiliment pennanenti jew bali slabbiliL F'dak

il·lr::ai, id-dispoZizzjonijet ta' \·Anildu 7 Wrofill i mlM Negozju) Jew ta' I-Artiklu 14

~ Servizzi Personali lndipendentil, skond il-ka;);, gtlandhom japplikaw.

(6) L-im ghax gtlandu jitqies li jinqala' fi Stat Kontraenti mela min ihallas ikun

dak I-lstat innifsu, sonodivizjoni politika, awtorit1l. lokali jew residenti ta' dak I- Istat.

Meta, it.da, il-persuna li Ihallas l·imghax sew jekk Ikun residenti ta' Slat Kontraemi

sew jell le, ikoHha fi Stat Kontmenti stabbiliment permanenti Jew bazi stabbilit li

mieghu lkollu .\'jaqsam id-dejn li dwaru jkon lhallas l·imgtlax, u dak I-imgtlax ikun

pit ta' dak I·istabbiliment permanent; Jew ban stabbiJit, allura dal.: I-imghn ghandu

jitqics 1i nqala' n,hlat li fih ilr::un sitwat \·istabbiliment pennanenti Jew il-bati stabbilit.

(7) Meta. minhabba relazzjoni spetjali bejn min ihallas u s-sid benefi~ja rj u Jew

bejniethom it-tnejn u xi persuna otlra. ]-ammont ta' l-imglla.\, meta jitqies id-dritt ghal

dejn Ji dwaru jkun th allas. ikun iijcd mill-ammont 1i kien ikun miftiehem bc:j n min

iIlallas u s-sid bc:neficjarju fin-nuqqas ta' dik ir-rela7.ljoni. id-dispoiizzjonijiet ta ' dan

I-Artiklu gIl.andhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. Fkai bhal dak,

il_pani zejd a tal·tllasijiet tibqa' taxxabbli skond il-ligi la' kull Slat Kontraenli, meqjusa

b'mod xiel"llq id-dispoiizzjonijiet l-ohm ta' dan il-Ftehim.

(8) Stat Kontraen ti ma jistax jimponi xi ta)\)\a fuq irngtlax imliallas mlDn rcs]-

denti ta' l-Istat Konlraenti I·ienor, nlicf safejn-

(a) dal.: l-imgtla x jinqala' fi, Jew jitnallas lil residenti la'. I-hlat imsemmi

kwwe]' Jew

(b) it-talba glial dejn 1i dwarfta jithallas I-imghax ilr::ollha effellivament

x'taqsam ma' stabbiliment pennaoenti jew baii stabbilit sitwat ft-lsut imsemmi

l-ewwel.

ARTIKLU 12

Royalties

Royalties kulturali miksuba minn residenti ta ' Stat Kontraenti li jtun ukoll

(I )

iHid benefiejarju taghhom ghandhom ji~u ntaxxati biss f'dak l-Istat.

(2) ROY(Jlties industrjali Ii jinqalg.hu fi Stat Kontraenti u Ii jinkisbu mmD

residenti ta' I-Istat Kontracnti I-ichor Ii jkun ukoll is-sid beneficjarju taghbom

jistghu ji~u ntauati miz-tew~ Stati Kontraenti; iida

(a)

(b) m'ghandbom)( jigu nta:uali f)-Istat Kontraenti rejn jioqalghu b'rata ta'

aktar minn 12! lil-miJa ta ' I-ammont gross ta' dawk if-royalties.

GhaU-finijiet ta' dan I-Artiklu

(3)

(a} rOY(Jlties kulturali huma hlasij iet ta' kull Aorta maghmula bhaJa kum-

pens ghall-uiu, Jew ghall·jedd ta' I·utu ta ' copyrights ta' xoghlijiet lettcrarji,

artiJ;tici. Jew xjentifiki;

(b) royalties industrjali huma hlasij iet ta' kull llorta maghmula bhala

kumpens ghal;

(i) I·Diu, Jew id..;1ritt ta' l·utu ta' films cinematografici Jew tapes ghat-

televitjoni Jew xandir, invem:jonijiet, disinji, mudel\i, pJanti, pr.xessi jew for-

muli slgrieti. traaemarkJ. Jew proprjetll Jew jeddiJiet ohnt bhaihom; u

l-ghoti ta' taghrif jew informaujoni lljentiliku, tekn.i.ku , industrjali

(il)

Jew kum merejali rknow how') Ii jkollha I-persuna li taghti dal in-'lnow-how'

maghdud l-ghoti ta ' lull ghajnuna ta ' natura anCillari u sussidjarja moglltija

hhala mea biell tk:un tista ' ssir J-appJikaujoni jew it-tgawdija ta' dall: in-

'know-how' jew ~ull proprJeta jew jedd li ghaJihom jlrrefen dan l-artikl u; u

(c) royalties kulturali u Foyalties industrjali jin.kJudu qLiegll miksub mill-

bejg.h. tpamt, jew tnehliljd ohm ta' dik il·proprjeta jew jeddljiet sa daqskemm

l-ammonti mibuha minn dak iJ.l>ejgb, (partlt Jew tnchhlja ohra ghal kumpellll

iknou marbuta mal-produUivlta, utu, Jew lnehli.ija ta ' dil. il-proprjeta;ew jcddljiet.

ld.dispotizzjonijie t tal·paragrafi (\) u (2)\b) ma ghandhollU jappLikaw jell

(4)

is-sid benefitjarJu tar·royalties. li jkun residenti ta' Stat Kontraenti, ikun Qed imexxi

ncgozju fI-Istat Kontraen ti I-iehor li fih ir·royaltie:l' jinqalghu permeu ta' stabbilimcnt

permanenti sitwat hemmbekk, jew ikun Qed jaqcli f'dak 1-ISlat I-ichor scrviui personali

indipendenti minn hati slabbilit sitwat hemmhelk, u d-d.ritt Jew il·propr)eta li dwarba

jitliallsu r·royalties ikollu x'jaqsam effettivament ma' dak l-istabbiliment permanenti

Jew ma' dak il·bail stabbilit. F'da k il-kat. id-dispotizzjonijiel ta' l-Arti.klu 7 \Profitti

minn Negozju) Jew ta' I-Arti.klu 14 (Servini Personali l ndipendenti/, skond iI-kat.

ghandhom japplikaw.

(5) RoyaltieJ' g.handhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti mcta min

ihallashom ikun dak I-lstat innifsu, sottodivi:!joni politika, awtorita loka li jew residenti

ta' dak I-Istat. Itda, meta I-proprjeta jew il·jeddijiet li ghaJihom jithallsu r·royalties

jintu2.aw fl-Istati Uniti jew f'Malta, skond il-kat, ir-royalties ghandhom jilqiesu li jio·

qa\gllu fI-lslalli fih jintuiaw iJ-proprjetll jew jl·jeddijiet.

(6) Meta, minhabba relazzjoni SpeCjali bejn min ihallas u Hid benefigarju jew

bejniethom it-tncjn u )(i persuna ohra. l-ammont tar-roY(Jlties, IDeta jitqies I·ut u. id-

dritt Jew I_informaajoni li ghalihom ilunu mhai!sa, ikun itjed mill-ammont Ii kien

ikun miftiehem bejn m in iha\1as u min jircil:vi fin-nuqqas ta' dik ir'relazzjoni, id-

dispoiizzjonijiet ta' dan l-Artiklu gIlandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar

imsemmi. F'kat btlal dak. il-parti i:ejda tal·hlasijiet ghandha tibqa' tanabbli skond il-

ligi ta' kun stat Kontraenti. meqjusa b' mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta' dan

il-Ftehim.

•

ARTlKLU 13

QI~gll Kapitmi

tu Qliegh miksub minn res identi ta' Slat Kontnlepti mit.r.nelUlija ta' proprjetA

(/flCQn~

immobiljari msemmija fi-Attitlu 6

Minn Proprjctll. Immobiljari (Real

Properly)) u sitwata fl-I$tal Kontraenli l-iehor kif ukoH qJiegll miHnchl!.ija ta' ishma

fkumpannija Ii I-attiv taghha jkun maghmul. direltametlt Jew jodircttament, priofipal-

meot minn proprjelA immobiljari bhal dik jista' jigi ntauat f dak: I-utal I-ichor.

(2) Qliegh minn trasferiment ta' proprjctA mobbli li tkun tifl'orma parti mlli-

proptjcl! tan-ncgozju ta' stabbiliment permllneoti li rupfi:!&. ta' Slat Kontraenti jkoUha

fI-lstal Konlraenti I-ichor jew ta' proprje11l. mobbli li lklln tappartjeoi IiJ bati stabbilit

Ii jkun ghad-dispotizz)oni ta' residenti ta' Slat Kootnlcnti fl-Istat Kontraenti I-ichor

ghalHiDi ta' qadi ta' serviui pel'liOnaJi iodipendent i. inklut dalr.: il-qliegh mit-tncb.hija

ta ' dak J-istabbilimeol permanenti (WlIhdll Jew ma' l-imprita slliha) Jew ta' dak i\-bati

stabbili t, jista' jip ntaxxat fHsta! I-iehor.

(3) Qliegn miksub minn impri1a ta' 51al Kontraenti mit-tnehhija ta' bastimenti,

ingenji ta' 14jru )ew colI/aiMrs imhaddma mino dik I-imprita fi lnlffiku intemazzjo-

nali ghandhom jigu ntaxxaxti biss rdak l-Istat. u qliegh im(isser fl-Aniklu 12 tRoyiJIliu)

ghandu jip ntaXJ[axt biss skond id~ispotizzjonijiet la ' l-Aniklu 12.

Qlicgh mit-tnehhija ta' kull proprjetA barra mino dik imsemmija til-paragraCi

(4)

(I), (2), u (3), gha ndu jkun taxxabbli biss fl·lstat Kontraeoti li tieghu min ineh!!i jkun

residenti.

ARTlKLU 14

Serviw perwnoli indipendenti

m Income mik!illb miM individwu li jkun Wiidcnti ta' 5tat Koottaenti mill-

qadi ta'serviz:t:i peT$Onali fi kwalita ind ipenden ti ghand u jbm taxxabbli biss fdak

I-Tstat hlie! meta duwk is-scrvizzi jilwettqu f]·l5tat Kontraen ti I-ichor, u

I-individwu jkun pretenti rdak l·isIaI I-ichor gbal t..mien Jew t..minijiet

(a)

li b'kollox ikuou ta' aktar mino 90 jum fiwena taxx.abbli li ikon, jew

(b) I·individwu jkollu bati stabbiJit 1i bhala regola jkun gbad~isposiu;joni

lieg.hu rook I·!stat l-iehor gball-fini tal-qadi ta'l-attivitajiet tieghu. i:tda daqstanl hiss

m ill-im:ome li jkun attribwibbli ghal <!.ak H·ba:ti stabbilil jisIa' jigi ntaxxat f'dak

1·lstali·iehor, Jew

(~) ir-rimunerazzjoni gha.HefViW liegh u fl-lstal Koo.lraenti I-ichor Ikon

miksuba minghand resident i la ' dak l-Ista t u tkun iktar minn ghaxan def dollaru

ta' I-wli Uni ti jew b'kemm jiswcw malul is-se na taxxabbli.

(2) ll-frazi "scrvi.t:l:i personali" imsemmija (dan i-Art iklu tinJr:ludi, b'mod spet.-

jaB, alt ivilajiel *ntifi~i. lettcrarji, artislit;, cdukallivi jew ta' taghlim ind ipendcnt i

kif uknll altivitajict indipendenti ta' lobOO. avukati, ingiDien, periti. dentisti u

llCCOlIII/an/s

ARTI KLU 15

~n;iu.1 personoJi dipendentl

(I) Bla hsara gllad-<lisposiujonijiel la' I·Artildi 17 (Drinijiel ta' Diretturil, 19

(Pensjonijiet u l'tIasijiet rJ.t-Senal u 20 IServizz ma l-Gveml, salarji. paJ!,i u tumocns

ichor bllal dawk li jink;seb min n residenti ta ' Stat Kontraenti dwar impieg ikunu

tu:xabbli biss fdak 1·lsla t kemm-il darba I-impieg ma jigix eterCltnt f1-lstal Kon trnenli

I·ichor, Jckk I-impicg j i~i hckk e1crtitat, dale i\.kumpcns li jinkiscb minnu jistn' jigi

ntaxxa t f dnk I-btnt I·iehor.

m.

(2) B'dak 1I:ollu Ii jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu

kumperu li jinki-

seb minn residenti la' Stat Xontracnli dwar impieg etertitat f1·htat Konlnlcnli 1-ichor

ikun taxxabbli biss f1· lsta t kwwe'l imscmmi jell

(a) min jirtevih ikun qicgbed fl-Istat I-ichor ghal tmicn Jew tminij ict li fil·

total ma jkunull ikta r minn 183 jum fis-sena tauabbli I; tkun. u

(hI il-kumpeD5 ikun imhallas minn, jcw fiscm, pri n~ipal li ma jkunll resi-

denti ta' I·!slat I-idlor, U

(c) il-kumpcns ma jkunx pi.t fuq I-islabbiliment permanen ti jew bat; stabbi·

lit 1; f.-prin,Spa l ikoll u f1-Islat l-iebor.

(3) 8 'dak koUu li jinsab fid-dispotizz jonijiel ta' qabel la' dan l·Aniklu, rimenu-

raujoni miksuba dwar irnpiel! bhala mcmbru ta'l-ekwipagg regolari ta' basliment jcw

ingenji ta'l-ajru imhaddcm minn imori ta ta' Slat Kontrnenti fi traffiku intemanjonali

jisla' jigi ntaxxal rda k I-Istat Kontrnenli.

ARTIKLU 16

1(lImpttnnlii la' Invesri~nt ~,., ' Holding'

Jekle 25 fil-mi ja jew ikta r taJ-kapilal ta' kumpannija li Ikun residenti fi Slal Kon·

Irnenli jkun. direllament jcw indirettamenl. proprielll la' individwi li ma jkunux resi·

denli la'dak l-Islal, u jelr:lr: minhabba mituri spetjall I-ta-.:u mpoila minn dak \·15181

fuq dik il-kumpannija d ..... ar dividendi. IIl,IIb3ll iew mYDlrj~s li jinqalgnu n-!slat Kon-

lnIenli I·iehor tlrun illQu b'ammonl soslanzjali mil·taxxa generalmen t imposta mill-

istal imscmmi l-ew"'~1 fuq profitti minn ne~z;iu ta ' lr:ump:1 nniji. allura, minkejj~ d·

dispoti.u:jonijiet ta ' l-Anikli \0 lDiivdendil. 11 (Mghaxl jew 12 IRo\'fllriesl, dak

l-Tstat 1-iehor jista' jinlaua dawk id-dividendi. mghax jew roYfllli~s. Gnall-gb:mijiel

ta' dan I·AIli!::lu, l-ghajn la' dividendi, mghax jew roy(11ti~s ghandu jigi stabbilit sl:ood

is-subparagrafi (a). Cb) jew (~) la l-pa ra@"rnfu 3 ta' I·Ani!::lu 24 rHelsicn minn Tana

Doppjal.

ARTlKLU 17

Drlflijil'1 tfl' Direlfwi

B'dak kollu li jinsab n-Anikli 14 (Servizzi PerllOrulli Indipelllienli) u 15 (Servi.u:i

Personali D ipendenli). drill;jiet la' dirclluri mitsuba minn l'Ciid~lIli ta ' wi~hed mill·

Isla ti Konlraen li fil·kwalilA tleghu la' mcmbru tal-bard tad-di retturi I~' kumpalluij.1

ta' I-Istal Konlrnc nli I·ichor (itda mhulI maghduda hlasij iet riMi jcw konlintenli mik·

~uba fil-kwalilA tiegnu la' uWcjal jew imp;egat) jistghu, sa daqskemm d3Wk id-drini-

jiet ikunu illar minn ammonl rw ragonevuJi I; jithalla.'l lid-diretturi konha ghal allen-

B

denza f’laqgħa tad-diretturi f’dak l-Istat Kontraenti l-ieħor, ikunu taxxabbli f’dak l-Istat

Kontraenti l-ieħor, sew jekk dak id-direttur ikun fiżikament preżenti f’dak l-Istat Kontraenti

l-ieħor għal dak li għandu x’jaqsam mad-dmirijiet tiegħu bħala direttur u sew

jekk ma jkunx.

ARTIKLU 18

Artisti u Atleti

(1) B'dak kollu li jinsab fid-dispożizzionijiet ta’ l-Artikli 14 (Servizzi Personali

Indipendenti) u 15 (Servizzi Personali Dipendenti), income miksub minn residenti

ta’ Stat Kontraenti bħala wieħed li jagħti spettakoli, bħal artist tat-teatru, tal-‘films’

ċinematografiċi, tar-radju jew tat-televiżjoni, jew mużiċista, jew bħala atleta, mill-

attivitajiet personali tiegħu bħala tali li jsiru fl-Istat Kontraenti l-ieħor, jistgħu jiġu

ntaxxati f’dak l-Istat l-ieħor jekk:—

(a) l-artist jew l-atleta jkun preżenti f’dak l-Istat Kontraenti l-ieħor għal

perijodu li b’kollox jilħaq 90 jum jew aktar matul is-sena taxxabbli, jew

(b) dak l-income ikun aktar minn 500 dollaru ta’ l-Istati Uniti jew b’kemm

jiswew għal kull jum li fih issir ir-rappreżentazzjoni, magħduda l-prova, jew ħa-

mest elef dollaru ta’ l-Istati Uniti jew b’kemm jiswew, fis-sena taxxabbli.

(2) Meta income dwar attivitajiet magħmula minn wieħed li jagħti spettakolu

jew atleta fil-kwalità tiegħu bħala tali jinqala’ mhux minn dak li jagħti l-ispettakolu

jew l-atleta iżda minn persuna oħra, dak l-income jista’, b’dak kollu li jinsab fid-

dispożizzionijiet ta’ l-Artikli 7 (Profitti minn Negoziu), 14 (Servizzi Personali Indipen-

denti), u 15 (Servizzi personali Dipendenti), jiġi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih isiru

l-attivitajiet ta’ dak li jagħti l-spettakolu jew l-atleta. Għall-finijiet tas-sentenza ta’

qabel dinl income ta’ wieħed li jagħti spettaklu jew atleta għandu jitqies li ma

jkunx inqala’ minn persuna oħra jekk jiġi stabbilit li la min jagħti l-ispettakolu jew

l-atleta, u l-anqas il-persuni li għandhom x’jaqsmu miegħu, ma jieħdu direttament jew

indirettament sehem mill-profitti ta’ dik il-persuna l-oħra b’kull mod li jkun magħdud

il-ħlas ta’ rimnuerazzjoni differita, rigali, drittijiet, dividendi, tqassim ta’ soċjetajiet

jew tqassim ieħor.

ARTIKLU 19

Pensjonijiet u Ħlasijiet fis-Sena

(1) Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artiklu 20 (Servizz

mal-Gvern), pensjonijiet u rimunerazzjoni oħra bħalhom benefiċjarment miksuba minn

residenti ta’ Stat Kontraenti bħala kumpens għal impieg li kellu qabel għandhom

ikunu taxxabbli biss f’dak 1-Istat.

(2) Ħlasijiet fis-sena benefiċjarment miksuba minn residenti ta’ Stat Kontraenti

għandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.

Il-frażi “ħlasijiet fis-sena” kif użata f’dan il-paragrafu tfisser somma determinata

mħallsa kull tant żmien fi żminijiet determinati matul il-ħajja jew matul numru speċi-

fikat ta’ snin taħt l-obbligu li jsiru l-ħlasijiet bi tpattija għal kumpens xieraq u sħiħ

(barra minn servizzi li ngħataw).

B

ARTlKLU 20

Seniu ftUll..(Jvern

(I) (a) Rimunerau joni, bana minn pensjoni, imhalLsa minn Sta t Kontraenti

jew minn sottodivizjoni politi ka je .... awtorilil. 101r:ali tieg1lu 1il individwu dwa r

servizzi rn ogrUija li1 dak I-Istat je .... souodivitjoni jew awtoritlto gllandba tlam

taxxa bbli biss fdak: 1-l8tal.

(b) IMa_ dik ir-rirnun era u joni gllandha IImn tu:~abb1i b is, fi-lstat Kon-

traenti I-iellor jekk is-servi zzi jing1lataw fdak 1-1slat u I-individwu jkun residen ti

ta' dak I-bla t li

(j) ikun nanjona li ta' dak I-brat: jew

(m ma jkun, sar resi denti ta' da'" I-htal 5:1.bie~ bi" j:l.ghti daw'" is-

servizzi;

b'dan illi d-di spofi7.ljonijiet ta l-klawfola nil rna gllandhom~ japplikaw glial mart jew

few~ jew uEed dipendenti ta ' individwu li jkun Qiegllcd jirtievi rim uneraujoni li

glla liha jglloddu d-dispotiujonijiel tas-subparagrafu la) u Ii rna jaqa~ fit-term ini tal-

cm.

klawtola (i) jcw

(2) (a) KuU pensjoni mllal1sa minn. jcw mill-food; ma1lluQa minn, Slal Kon-

trunti jcw minn sottodivitjoni politika jew awtorira loka li tlegllu lil individwu

dwar servizzi mogllt ij o Ii1 dak I-Istat jcw 5Ouodivizjoni jew awtOf'i ra ghandha trun

luubbli biss f'dali: I-TsIBt.

(b) Ttda_ dik il-pcn,joni gllandha Ikun tauabbli biss {\-lstat Kontr3enti

\-ie1'tor ;ekk I-ind iv idwu jkun residen ti ta'. u nazzjonali la' da!!: I-Islal.

(3) Id-disooiizzjoniicl ta' I-A n ikl i 14 (Servizzi Pl'TSOnali indipendenlil. IS (Ser-

vizzi Personali Dipendenti), 18 IArtist; u AUeli). u 19 ~nsjon ij iel u Itlasijiet f!S-Sena).

ghand hom jappJikaw glial rimuneTllzz,ioni u peRlljonijiel d war $ervizzi moglltij3. dwor

negozju mmuxi minn Sta l Kon traen l; jew minD wltodivitjoni politika jew awtoritil.

lokali ticgtlu.

ART IKLU 21

G1tallinna

(1) Rimunera zzjoni li professur jew gllal1iem li jkun. jew 1i miDnufih qabel r icn.

resident; ta ' Slat KODlraenti u 1i jf ur I-hlal Komraenti J-iehor ghal t 'T1ien ta' mhIU

itied minn sen lc;n sabiex jagllmc\ studju Bvvanut jew ri o!erki jew biex jgll allem

runivers;~. ~ulJeM. stola ;ew istituzzjoni edukattiva ohra jirticvj ghal d3k i~-xOl!1lo1

ma g1\andhiu tigi ntaxxata rdak I-btat l-ie1\or sakcmm di'" ir-rimunerattjoni t;11Ial13s

mu minn g1lejjun barta dat 1-lstal I-iellor_

ie"'' '

(2) Da n l-a rtildu ma gll andux jgllodd glial income minn rim k;

dawt

ir-ritc rld jhmu ma gllmula mhux fi-intercss pubbliku lid!! l-ewwelnclI gIIall-bencfittju

prival ta ' persuna jew persuni spetifiki.

A RTIKLU 22

Studenti /I " Train~l"

(\) Itlasij ie t H student. apprendist jew trainee fin.negozju li jkun jcw 1i minnu-

fih Qabel itur Slat KontTaenti kicD residenti ta' I·blat Kontraenli I-iebor u 1i jkun

Qieg1led n·Tsta t imsemmi l-ewwe1 gtla ll-fin; ta' l-eduk anjoni jew tatlriA: tiegllu gtlal1lin

stl i1l jirtievi glIal1~a n tal-mantenimcnt, cdukaujoni jew tahrig liegllu ma glla ndhornx

jigu ntaxxati fdar 1-\5111 sakcmm dawt iI-hlasijiet jinqa lgb.u minn g1\ejjun barm. d ak

I-Tstal,

(2) l ndividwu Ii ghalih jghodd il-paragratu (I) jista' jagbtel li ;itqies ghall-finijiet

ta' tuxa bb.la residen ti ta' l-Islat imscmmi l~wwel. L-gTlatla gtlandha Igl'lodd !ba!-

tmioijiet kallba manu iwena tauabbli ta' I",hatla u wo.io taxxabbli la' wan Ii

matulbom \·iodi vidwu jiUwalifika la!it il-paragnafu (I), u rna ti$laX titreUa']ura hlid

bil-tunsens ta ' l..awtoritl kompetenti la' dal;: l·istlll.

ARTIKLU 23

"Income" le".".

(1) OMetti ta' income ta' residenti ta' Slat Kontrn en ti. jinqal\!bu minD rejn

jinqalghu, Ii ma humiex traltati fl·Artikli ta' qabel ta' dan iI-Ft: him gbandhom ikunu

ta:u:a bbli biss rdal: )·lsfat

Id-dispoiizzjonijk! ta l-paragrafu (I) ma gbandbomx japplikaw gba! i/lCOfM

(2)

li ma jkunx income minD proprjel1l. immobiliari ki f imfissra fIl-paragra fu (2) ta' \·Anik lu 6

Uncome minD PmprjetA Immobiljari (R eal Property» jekk il-IlCBuna li lirtievi I·income.

1i ttun residenti ta ' Slat Kontraenti. tmexxi negozju fl·Istat Kontraen ti I·iehor permexz

ta' stabbiJiment permanenti sitwat hemmhckk, jew taqdi f dak 1·lstat I·iehor serYizzi

personali indipendenti minn bati stabbi li t si twat hemmhekk. u d-dritt :ew

il·proprietl Ii dwarba jithal1as I-income ikollu effettivament x'jaqsam ma' dak

I·istabbilimen t permanen ti ;Cl" bati stabbilil. Fdalr: il·1r:at It'll" ndhom jappl ilc:lw id-

dispotizzjonijiel ta' I-Artik lu 7 (Profitti minn Negozju), I-Artik lu 14 (Servizzi Personali

Indi pendcnliJ, jew I-Artiklu 18 (Artist; u Atkli) skond i1-kIt.

ARTIKLU 24

" e/s/er! minn Tum Doppla

F il·kat ta' I·lsta t; Un;li. IIxxa doppja ghandha tiA; evila ta kif Sri

(1)

Skond ;d-disootizzionijiet u bla hSllra glla l·li mitazzioniiiet la l·1i(!:i la' I·Tstat; Uni t;

kif tisla' tig; emendata minn hnien glial tmien bla ma iilbiddel iJ·printi pju ~eral i la'

dan). I-Tstati Unit; gllandha taah ti lil m;ident; jew ti ttadin la'l-lslIl; Unit; bllala kreditu

kontnll·ta~xa ta'l-Tslali Uniti fuq I·inrome jew lrapi tall-ammonl xierno ta' taxxa mlla\\sa

lil Malta: u. fiI·kat la' Jrumoannija ta' l·lstali Uni ti li Ilron iwid ta' mill.inqll.'l 10 fiI·miil

tal-voting stock ta' Jrumnaon ijl li Ikun residenti la' Malta li minl!han dha tirtievi

m,·ienm fx i scoa ta"ubbli. 1·15tali Uniti gllandha laghti bllal,.. k:redit11 kontra I·tana

ta' l·fstati Uniti fuq I·income l-ammonl xieraq ta' taxxa mlla nsa 1il Malla minn dik

il·Jru mpannija fuq pmfitti 1i minnhom jitlla!lsu dawk id-dividendi. D ak l-ammont xieraq

gllandu ikun 1Il811dum fUQ l-ammonl la' taxlti'l mhallsa lil Malta. iMa I·kredim ma

gllandux jaqbet il-limitazzjoDi fsabiex jili limilal il·lereditu 1I.1Ial·laxXll ta' I·blal; I1niti

fuq income minn I!rlejjun li ikuou barm 1·lsllli Unit» provduta mil·li tj ta' ].Istati

Unili gllas·!lCna lau:abbli. Sabiex iigi Applikat il·kredifu la' I·hlali Uniti dw~ r !AUI

mllallsa III Malta. il.~u:i m~mmlia fiI.parngrafi (2) (b) u Q) ta' I·Artiklu 2 (Tuxi

Kopcrli) gtlandhom Jitqie$U bllala taxxi fuq 1·/lICOme.

(2)

Fil·kat la' Malta. taXlta doppja ghandha ligi evitata kif gej

Bla lIsara ghad-disootinionijlet tal-ligi tl' Malla dwar I-Ilholi ta' kredilu koom

t·taxxa ta' Malta dwar taUI la' barm minn Malta. meta. skond id-d isnotizz;onijiel la' dan

il·Etehim. iku n bemm mag'!l.dud fi slima ta' Malta illCOme minD II:hei; un Ii jkunu f1 ·l$tati

Unili, it·tun ta' 1·lstal; Unit; (UQ dale I·income ghandha linSha,a bhala kredilu kontra

t·taua ta' Malta li ti thBlIas fuqu. Fejn kumpannija 1i tkun resident; ta' I·Istali Unit; thal·

B

Ills di'"idend 1iI kumpann ija midcnti f'Malta \i ttun iHid ta' mill-inqas 10 fil-mija tal-

,"Qling .flock fiJ-kumpa nnija ta' l- Istati Uniti, fiJ-tredi tu glIaodu_ barra minn hekk , jit-

tiehed qies tat_taxxa ta'I-lstat; Uniti li jkollha titllallas miJI-kumpannija ta' l-htati Uoiti

fuq n-profiu i Ii mionhom jithallas id-dividend.

Cl Ghall-finijiet ta l-paragrafi ta ' qabel dan la' dan J..Artilr.l u, ~jo ta' inco~

jew profitti glIandha titi stabbilita skond ir_regoli li l\ejjin

(a) Di videndi_ Idf imfissra fil-paragraru (3) ta' !-Artik!u 10 (Dividendi),

ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat KODt raeDti jelr.lr. jithaJlsu minD lr.umpannija Ii

tkun residenti la' dak I-{slat jew jekk jghodd il-paragrafu (5) (<:) ta'l-Artilr.lu 10_

(b) l mgbax , kif imfisser fil-paragrafu (4) ta' J-Artik.lu 11 (hng.aax), ghandu

jitqies Ji jioqala' fl-islat spe<:ifikat fiJ-paragrafu (6) ta' I-Anikiu 11 .

(<:) Royalties, kif imfissra m-paragraIu (3) ta' J-Artikiu 12 (Royalties),

ghandbom jitqiesu Jj jinqa\gbu f1-[Slal spceifikat fil-paragrafu (5) ta' J-Arti.lr.lu 12_

(d) ttlicf I-income jew profitti nuemmija rlWubparagrafu W. (bl jew (<:J.

u Mid I-income jew profitti ntaxxati fI_lstati Uniti minhabbe biss iUittadinanza

skond il-paragmfu (3) la' I-ATliklu 1 (Ghan Personam: income jew profiu i mill:-

suba minn residenti ta' Stat KODtraenti Ii jistghu jiau nta.uati fI -Istat Kontraenti

l-iehor skond dan il-Ftehim ghaodhom jitqiesu li jinqalghu f'dal: I-Istat Kontraeoti

I-iebor_

ART IKLU 25

Ebda Diskriminaujoni

(IJ Nazzjonali la' Slat Kont ra enli ma gtlandhomx jiau suggelti fl-Jstat I-ichor ghal

xi lassa njooi jcw hlicta li gI'landha x'taqsam maghha li ma tkun:o:, jcw li IkuD ta' pa

iktar minn , il-tassazl.jo Di u hli a:ict li gltandhom x'jaqsmu maghha li ghalihom nazzjona]i

la'dak J-Istat J-ichor fl-istess <:irkoslanzi l1uma jcw jistghu jkunu suUelli. Ghall-finijiet

ta~cnleDla la' qabcl din, nazzjonali li jkunu suggelli gtlaMaxxa minn Slat Ko ntraenti

tuq J..jncome kollu_ jinqa la· min n fej n jinqaJa'_ ma jkunWl fi-istess ~irkostanz.i bhal

naujona]i li ma jk unux heU suUclt i. Din id-dispoZizzjoni ghandha, minkejja d-dilpo-

tinjonijict ta' ]-Artiklu I (Ghan Pcrsonali.!, tgllodd ukoll gha) pcr5uni li ma jkumu-

residenti ta' Stat Jew tat.-tcwa: Slati Kootracoti.

(2) It-tassanjoni fuq sla bbiHment perma nenti li imprita ta' Stat Kontracnti

jkollba fl-1S1al Kontraenli I-ichor ma ghandhiex tingabar rdak 1-lstal l-ichor b'mod inqas

tavorevoli mit-tassaujoni mitbura fuq impriti f'dd: Hstal I-iefior li jmexxu I-iltcss

anivitajiet. Din id-dispoiizzjoni ma gtlandb iex tiftiehem btla\.a li tobbliga Stat Kontraenti

li jaghti lil residenti ta' I-Istat Konlraenli I-ichor xi tnaqqis personali, hclsien u tnaqqis

ghaI finijicI ta' tassanjooi milltlabba \-istat eivili jew ir-r~ponsabbi\tajiet tal-familja.

li jagbti III residellti tiegtl u slcss.

Ulicf fcjn japplikaw id-dispoiiujonijict tal-paragrafu (I) ta' I-Ani\du 9

(3)

(Impri:t:i AssOCjati), tal-paragrafu (5) ta' I-Artiklu 11 (Imghax), Jew tal-pamgrafu (4) ta'

l-Artillu 12 (Royal/iel), imghax, roym/ies u ntieq iebor imhallas minn imprita ta' Stat

Kontracnti lil residenti ta' 1·151at Kontracn ti Hehor ghandbom, sabiu jigu stabbiliti

l-profitli taxx.abbli ta' dik l-impri1a, ikunu jilltgbu jitnaqqsu taht I-jslcsli lr.ondinjoni-

jicl btl allikieku kicnu ttlallsu lil residenti ta ' H Slat imsemmi i-ewwel.

BJ-istcss mod kun dcjD ta' imprib ta' Stat KOOlraenli, ma' residenti la' J-Istat

Kootracnti I-ichor. gtlandu_ sabicx jiti stabbilit il-I;.apitallaxxabbli ta' dik )-imprita, ikun

jista' jitnaqqas taht I-istcss l::undinjonijiet btlaJlikieku kienu kuntratlati ma' resi dcDti ta'

1-lstal imsemmi l-ewwcl.

(4) Impriti la' Slal Ko nll1l enli, li H:apilal lagllhom, glial kollox jew f'parli, ikun

proprjetA ta ' jew ikkontrollat minn, direllamen t jew ind irellament. residenli wielled jew

a klar ta' 1-1&lal Kontraenli I-iello r, ma glland homx ikunu sutielti fl·lstat Kontraenti

imsemmi l-ewwel glial xi tassaT:.I;Oni jcw xi 1I1ij,icl li gb ndhom x'jaqsmu magllha Ii ma

lkunx, jew li Ikun ta' pi! alnar minn, il-tassaujooi u blitiet Ji ghandhom x'jaqsm u

maghha li ghali hom impriti brlal dllwk la' l-iSlal imstom mi I-eWllo'cl huma jew jistgllu

jku nu su&!etti.

Id.d ispotizzjonijiel ta' dan I-Artikl u ghandhom ja pplikaw ghal taui ta' kuU

(51

~orta

u deskrizzjoni imposti minn Sta! Konl rnenti jew sottodivitjoni politika jew

awtoritll lokali ticgll u.

A RTIKLU 26

Procedura glial Flehim R ei!iproku

(I ) Mela persUDll jidhrilha li l-azzjonij iet la' wiclled mill-islal i Konlnlenli jcw ta l-

toej n iwassl u jew jistg.hu jwasslu li ligi ntaxxala mhu~ skood id-dispoiizzjonijicl la' dan

il-Flehim. hija liSIa'. minkcjja r·rimedji provdm i bil·ligi domeslik& la' dawk I-Istali, li p-

prclcoia I-kat taghha liII·awlori lll kompelenli la' l-!stal Kontralcnli li licghu Ikun

residenl; jew nazzjonali.

(2) lAtwlori lll kompelenli glIandha jekk I~ggezzjon; lid her li tkun guslifiktata u

jell hi nnifisha ma tkunl lisUl' tasal glial soluujoni sodisfate1\li tarn li liddetiedi I-kat

bi ftchim re<:iproku ma' l-awlorilll kompctenli ta' I-btal Ko nll1l cnl; I-iehor, bil-gban Ii

tig; evitata tassazzjoni li ma ttunx skood il -Flehim. Kul! ftchim milbuq ghandu jitwcttnq

minkcjja tu ll limi tu la' tmicn fil-I[ti domesl ika la'l- lslati Kontratenti.

13) L-awtori lajiet kompelcnli la' 1-151ali Konlraenti gllandhom jaraw li jirritol~u

bi ftchim re6pro ku kull d iff iku ltajicl jew dubj; li jinqalgJ\u d war I,interpretaujoni jew

l-applikazzjoni lal-Ftchim. D'mod parti ko lari l-awlorilajiet kompetcnli la ' H stati Kon-

tmenti jistgllu jiftichmu

(a) sabie~ jiti attribwil I-istcss jncome. lnaqqis, kredili, jc:w allowances

ta' imprita ta' Stat Konlracn li lill-istabbiliment permanenti laghha sitwat fJ.! stal

KOnlf8.CDli l-ichor,

(b) sabic~ jig:i attribwil I-istess incOlllf', tnaqqis, kredi li. jew aJlowUIICI'J

bejn persu ni , magrlduda ])OSi:u:joni un iformi fuq l·appli ka 7.7.joni lal-htig:ic! lal-

parngrafu (2) ta ' I-Artiklu 25 (Ebda Disk rimin3zzjoni);

(t) sabie~ issir l-isless kamtterizzaujoni la' oggetti parlikolari ta' jncome

(d) sabiex issir j-jstess applikazz;oni tar-regoli dwar l-ghajn dwar oggcui

panikola.ri ta'income;

(e) sabic~ jinghata I-isless lifsir ta' ~i fra:!i; u

sabic~ isiru :!idiet fl-ammooli rd olla ri msemmija fil-Ftchim bic~ jaqblu

(f)

ma' t~lJuppi monetarji u ekonomiti.

J islgllu wkoll jikkonsu]taw ma' ~ u lx in gl'l al,tnehb ija la' taua doppja f'l::a:tijict

1i mn hemnu: provdut glla lihom fil-Ftehim.

(4) lAIwtoritajict kompetenli ta' l-!stati Kontracnti jislgllu jitkomunikaw ma'

~ulxin d ireltamen l sabie~ jill'lqu fteh im kif mahsub fiJ-pamgrafi ta' qabcl da n.

lAtwtoritajiet kompetenli ta' 1-151ali Kontraenti jistgllu jagllm lu regola mcnli

(5)

bie~ jitwetlqu I-ghanijiet ta' dan i!_F tchilIL

ARTIKLU 27

T ibdil fa' /n/ormaujoni

( I) l.. .. wlorilajiet kompeleoli la' 1·15131i Koolraenl i gll andhom jibdJu dill:: I·intor.

maujoni li tkun melltiep. sabie~ jil ..... ellqu d-d ispozinjonijiet la' dan il·Ftehim Jew lal.

ligijiet domesl j~i la' H Slali Konlracnl i dwar taxxi mitq ula bil·Ftehim safejo it·lassa1.·

ljoni ma tmur~ kootra I·Flehirn. II·tibdilla' informaujooi ma j kun~ rimelt bl·Artik1u 1

IGhan Personam. Kul1 infonnazzjoni li lasal ghand Slal Kon traenli ghandha lilqies

sigrieta bl·isless mod bhal informalzjoni miksuba taJIt it·lig; domeslika la' dak 1·lstat u

gJland ha litgharraf biss 1iI persuni Jew awtoritajict (magMuda qrati u korpi amminJs.

lrattivi) imdatitila n·islima Jew gbiT la'. I·infunar Jew proselwzzjo ni dwar. Jew il-<jlugh

la' appelli dwar. it·taxxi mi lqula bil·Flehim. Dawk il·pers uni Jew aWlorilajiet gbaodhom

jutaw I·infonnazzjoni ghat dawk l.gllanijiet biss. JislglIu jaglllu l-informazzjoni (i

proteduri pubbliti ta' qral j Jew rdetitionijiel gudizzjarji.

(2 ) Jekk Ikun mitluba b'mo<! spctali mili-awlori lli. kompetenti ta' Slal Kontraenli.

l-awtorilli. kompelenli ta' J·Istat Knn lrnenli I·iehor gllandha tagllti infOTmazzjoni taht dan

'·Artiklu "forma la' kopj i awlCDlik ali la' dokumenti ori gi oali mhux mimsusa (magflduda

kOIOO . karli. statements, r('cords, kon li jiel. Jew kilbietl. I·islcss bhal ma dawk id·

dokumenli jislgllu jinkisbu lahl iI.ligijiel u utanzi arnminislrnttivi la' dak H slal ]·iellor

dwa r it·taxxi tiegllu SICSS.

F'ebda kri ma ghandhom id-dispotizzionijiet l3l-paragrafu (1) jiftiehmu bhala

(3)

li jimpon u fuq Stal Kontroenti I-(lbbligu

(a) 1i iiellu mitun amministrattivi li roa jaqbhu: maHiAiiiet iew I·uianzi

ammioistra ttivi ta' dak 1·1slll! Jew la' ].Inat KOo lraenli I·iehor

(b) li iagllti informazzjoni li ma Ikuox lista' tinkiseb tallt il·1i~ijiel iew fil·

kors nonnali la' l-amminis!rozzjooi ta' dak l-Tstat Kool roenti iew ta' ]·iehor

(~) li jagbti informazzjoni li liher xi signel ta]·kummert. lao·negoziu, iod'us-

trjali, kummertjali Jew professjonali jew pttXCSS lal·tummert, iew informazzioni,

li I·hif I3ghha jkuo "konlra kmini pubbliku fordre public).

AR TI KLU 28

Agt'nli Dip/Qmatiti U U/fitJa/i KOn$u/ari

Ebda haAa (,dan il·Flehim ma gband ha lo]qol i\·privi]e~i fiskali la' a$en ti dip\o-

mali~i Jew uffi~jali konsulan tahl ir·regoli Aeneta li lad-d ri lt internazzjonali lcw tahl id·

dispotizzjonijiet la' flchim spctjali .

ARTI KLU 29

Bidu /is-Sellll

(1) Dao iJ·Ftehim ghaodu jrun soUett ghal ra tifika skond il-prOCtduri al7Plikab-

bli 13' kull Stat Koo!raenli u dotumeo li la' ralifika gha ndbom jiobidlu m·BeII Val1etta

malajr kemm jista' jkun.

(2) I1·Ftehim gbandu jibda jsehti mal·bdillad-dokumenli la' talifika u d-d ispotiz.

zjonijiet lieghu gband u jkoUbom effett dwa r ineome Jew profilli li jinqalg1iu

n-ewwel jum la' Jannar tas·sena li fiha t·Fl chim jibda jsehh Jew wara dak i]·jum.

ARTIKLU 30

T t!rmil'laujol'lj

Dan jI·Flehim ghandu jibqa' jseht! sakemm jigi lerminal minn wielled mill-uali

Konlraenli. Kull wiehed mit-tewg SllIli KOnl raenti jisa' jinennina I- Flehim ('tun .tmien

warn 3 mill mid-dala 1i fiha dan il·Flehim jitxta jseM b'dana illi jrid ihm ingJIata avvit

minn Qabel la' ghall-inQa5 6 ){hur pennezz la' me-ui di plomatiti. F'ka! Ji jsir hekk, il-

Ftehirn rna jibqax i.sellll u rna jtotlux ikl8r effeu dwar ill/:olllt! Jew profitti li jin_

Qalgllu f1-1 ta ' Jannar Jj jkun imiss warn li jglladdi t-tmien ta' sill )(hur ;ew wara dd

iJ.jum.

MAGHM UL n.....BELT VALLETIA in duplikal. ft· ilsien Inglil, ilium, iJ-21 ta'

Manu. 1980.

m.l R. snv ALA

JOAN MARGARET CLARK

(fl.)

gha!1.(Jvern ar·Repubblika ta'

ghall.(Jvern la' 1·lstati Uni ti la'

Malta

l-Amcrika

TIBDlL TA' ITrRl BEJN MALTA U L-ISTATI UN ITI TA' L-AMERIK A DWAR

FEHMA FUQ CERTI DlSPOZ1ZZIONIJlET TAJ....FT£HIM D WAR

JT-TAXXA FUQ J....·INCOME'

Vallelta. Malta

21 la' Man:u. 1980

Sinjur

Ghandi l-unur ni..ki.u mmenla fuq il-Ftehim bejn I-lslali Un ili la' I-Amerika u Malta

dwar taxxi fuq l-incomt!, iffirmal ilium. Il-fehmiel li gejiin inllallqu bejn it·:tewg

GverniJiel.

(I) Waq t li kien Qed jiAi negozial dan il-Ftehim. id-dclcgaujoni ta' Malta emfasiz..

lat iJ·htiega 1i jigu nlduyi fiI·Ftchim dispoiizzjonijiel addiujonaJi li joholqu intenlivi

biex jitkabbru l·invcstimenli lejn Malla.

Id-delegattjoni ta' I-htati Uni ti ma tistax tattelta dispoiizzjonijiet bllal dawn

fdan it-1:mien. Madankollu. ni){tieq nassigurnt li i-Gvern lieglli iagll ra f l-imponanza li

I-Gvem lieghet jorbot md·tieda la' inveslimenti !"Malta. Jetk it<:irtostanti jinbidlu.

maghdud ){i tibdil !il-mod li bih I-Islali Unili ti mpan i ta){~a fuq I·income fuq i/ICome

ta' investimenli la' 1-lslati Uniti fM alta. it.(Jvem taghna jkun lest li jifa Tl mi1l-~did id·

diUussjonijiel sabiu jigu rinessi fdan il-Flebim dispoiiujonijiel 1i jnaqQsu I·tonflitti

be;n is·si~tema ta'lllxJ[a la·I·lsmli Un iti u l-iotenlivi proposti mill-Gvem ta' Malta glial

investitutri bamlDin u li jaqblu mal·policies taHaua fuq I·incomt! ta' 1· lstati Ulliti,

maghduda policlt!s ta' ttatlllli. dwar pajjiti onra Ii Qed jitviluppaw.

(2) Fil-kat ta' profitti mit-thaddim ta' bastimenti f ibhm internaujonali li gbalih

jghodd il-pa ragra fu (5) ta' I·Artiklu S (Trasport bil-Bnllar u bl-Ajm) tal-Ftehim,

I-imsemmija profitti ghandhom jitqiesu li jkunu profitti li shali hom ghandhom jghoddu

d-dispotiujonijiet ta' !·Artildu 7 {Profitti mi nn Negozj uJ.

Fil-kat ta ' mgll ll.x imsemmi fil-parasrafu (2) ta'l-Artiklu 11 tal-Ftehim u m-kat

(3)

ta'I'QYClltieJ imsemmija fi l-pa ragrafu (2) ta'l-A rtik lu 12. Malta tintaxxa I-income imsem-

tui bir-rati normali ta' Malta bllala parti mill-income totali ta' min jirtievih li jkun 8UMett

~haT-taxxll

la' Malta gllas«na in kwistjoni. Biex jinlladem l-ammoDt ta'mgllax u

royalties, suj!;j!;etti glial taua ri spe ttivamen t kif h:lwn fuq. Malta tagllti bbala tnaqqis

kull spiia It tij!;i pruvata li tku n saret fiJ·produujoni ta' l·imllCm mi income. Fl-appli-

kazzjoni tal·limitazzjonijiet li hemm fit -t.ewj!; paragmfi, Malta lillimita t-taxxa taghha

fuq I·income heU: malldum (dik it·taua tij!;i stabbilita r ammon l milnuq billi tip

multiplikala I-taua tOlali li tij!;i mposta bi fraujoni li ikollha 1-imgllax Jew royalty.

rispeltiVllmenl, nett bbala numeratur u I-income totali bIIala denominatur). sa massimu

ta' 12-}% ta' l-imghax Jew royolty. &kond il·kd. gross rclatt iv.

l ekk dan jaqbel mal-fehma ticgl'lck. napprezza gI'Iarfien min gbandek glial daqs-

"'ll.

TIqa', Sinjur, l-assigurazzjoni imAcdda ta' klgbla konsideraujoni ticgbi.

lOAN M. CLARX,

(ft)

AmbalUatrici Amerikana

Is-Sur Robert I . Stiva1a

$cgrctarju

Ministcru tal·Finanzi, Dwana u

Tnveslimcnti Fmanzjarji Ial-Poplu

Valletta.

Vallclla, Malta,

21 ta' Manu 19S0.

EeteUenza,

Ghandi I-u nur ni rreferi shall-illra liegllc k tad -data tal-Ium, li tgbid kif gej

Sinjur.

Ghandi I-u nur ni kkum menta fuq il-Ftehim bejn I-Ista ti Unili ta' I-Amcrika u

Malta dwar taui fuq J-Income. iffirmal illum. II-fehmicl li gcjjin intlahqu bej n

it-tewg Gvcmijict.

(I) Waqt li kien qed jij!;i nego~jat dan il-Ftchim, id-<lelcgaujoni ta' Malta

emfniuat il-htiej!;a li ji~ inkluti fil-Flehim dispotizzjonijct addiujonali li joholqu

intentivj biex jitkabbru I-invcstimenli Icjn Malta.

ld-<lckgazzjoni ta' 1·lstati Uni ti ma listax tactttta di spotizzjonijict bIlal dawn

fd an it-tmien. Madankollu. nixlieq nassigurak li I-Gvem tieghi jaghraf I-iropor-

tanza H l-G~m licgllek jorbot mat-tieda ta' investimcnti rM alta. l e" iUirkos-

lanzi jinbidlu. maglldud xi tibdil fiI-mod li bih I-btati Unit i timponi laxxa fuq

l-income ta' invtstimenti ta' 1-lslati Uniti r Maita, i1-Gvem taghna jkon lest li

jiftali miJ1..tdid Kkfiskussjonijie t sabie,; jigu riflessi f'dan i1·Ftehim dispotizzjoni-

jiel li jnaqqsu I-konflilti bejn is-!islema la' tana ta' I-Istati Uniti u l-in~ntivi

proposti mill-Gvero ta' Malta &hal investituri barmni n u Ii jaqbJu mal-policies

tat-taua fuq l-income ta' I·Istati Uniti, maghduda policies ta' trattati, dwar

pajjiti ohm li Qed j itviluppaw.

(2) Fil-W ta' profitli mit·thaddim ta' bastimcnti f'ibhra intero.azzjonali li

gIIalih jghodd il·paragrafu (S) la' I-Artildu 8 (T ra.>port bit-Babar u bl-AjruJ tal-

Ftehim, l-imscmmija profit!i ghandhom jitqiesu Ii jkunu proti ui li ghalihom ghand-

hom ighoddu d'iiispotizzjoni, iet ta ' l-Artiklu 7 (Profit ti mio.o Negozj u).

(3) Fil-kat la' mghax illliemmi fil-pamgra.fu (2) ta' I-Artiklu 1 1 tal-Ftchim u

fil-ka:i. ta' roya/ries im.semmija fil-pa mgrafu (2) ta' l-Anikl u 12, Malta tinllUXa

I-income imsemmi bie-mli normaJi ta ' Malta bhala parti mill-Income !Otali ta' min

jirt:cvih Ii jkon suUeU ghat-tana ta' Maltta g.ha.s.-scoa in kwistjoni. Biex jinhadcm

1-ammont ta ' mghu u royalties, suUetti ghal tana rispetuvamenl tif bawn ruq,

Mal ta tag.hti bhala I.O.aqqis kull spita li ti~ pru vata li tir.un sarcl Cil-produzzjoni ta'

l-imsemmi income. F1-applikaujoni tal·limitazzjonijiet .li hemm fit-kwg paragrafi

Mal ta tillimita (-(axxa taghha fuq I-income hell mahdu m (dik it-taxxa. tip

5tabbilita f'ammont milhuq billi tiSi multi plikala t-tau a totali li tigi mposta bi

frazzjoni li jtollha I-imghax jew royalty, rispettivament, nell bhala numeratur u

I-income totali bhala denominatur) , sa massimu ta' 12; % ta ' I-imghax jew royalty,

st ond il-kaz, gross relattiv.

Jetk daD jaqbel mal-fehma tieghelr:, na pprezu gharficn min ghandek ghaJ

daqshell.

llqa', Sinjur,l-assigurazzjonijiel imgedda ta' l-oghla konsideruzjoni tieghi.

JOAN M. OARK,

(h)

Ambanatri~i Amerikana"

Gbaodi \-unur niir:ir:oorerma li I-koolenul ta' I·iura tieghek jaqbJu mal-fchma 1111-

Gvern tieg.hi fuq l-aUarijiel in kwisljonL

(fl)

R. STIVALA,

Segretarju ,

Min isteru taf-A naon, i)WaDA u

lovcsti.menti Finanzjarji taJ-Poplu

RONALD REAGAN

Preside nt ta' 1·lstali Uniti la'l-Ame rilr:a

LlL DAWK KOLLHA LI JASLlLHOM DAN ID·DOKUM ENT, MERltBA

BILLI

11.Ftchim bejn 1-15tali Uni ti ta' l-A merilta u r-Repubblika ta' Malta dwar Taxxi fuq

I-Income gie (firmat fil·lkll Vallctta fil-2 1 ta' Manu, 1980, fiimkien ma' tibdil ta' DOti

dwa ru; u

b &nat ta' I-Istati Unid ta' l-Amerika bir-riioluzzjoni tieglt u ta t-IS ta' Novembru,

198 1, b'tewa u:rzi tas&nal uri preienti jaqblu maghha, ta I-pa rir u f·kUDsell5 liegll.u

ghaI-ratifika tal-Ftehim, b'dan Ii aej

(I) emenda ghaU-paragrafu S (t) ta'l·Artiklu 10 tat·Trattat, ghal biex jinqara

kif gej

"It) id-dividendi jitllallsu minn profitti attribw;b bli glial stabbiliment per·

manent; wiel\ed Jew aktar ta' d;k l-kumpannija f'dali: J·Istat, b'dan iJli

l-income gross tal·kuropanoija attribwi bbli glial dak l-istabbiliment penna·

nenti ikkosti twi.o.a glIaU·inqas SO fiI·miia ta' l-income gross ta l·kumpannija

mill-eglljun kollha.".

(2) rchma illi \·kumitati .(.ierqa ta\·Kungress u j·"General Accounting Ofrice"

ghandu jinghatalhom attess ghall-inrorrnaujoni mibduJa taht dan it·trallat mela

dak l.;!ttess ikun melltieg biex iwellqu r·re.osponsabbillajiet tagll.hom ta' 5upervit·

joni, bla hsara biss ghal·limitaujonijiet u pro«duri ta l-Koditi ta' I-"Internal

Reven ue".

ISSA, GHALH EKK, J iens. Ronald Reagan, Presidcnlls' l-lslati Uni l; ta' I·Ameri·

D, nirratifika u nikkonferma I-Flehim. bla hsara ghall-emenda u I-fehma msernm.ijin

bawn fuq.

B'XHlEDA TA' D AN, jien iffirmajt dan id-dokument ta ' ratifik.a u gighel t Ii

jilwahhal is-Sigill ta'J-lstati Uniti ta ' I-Amerika.

MAGJ1MUL fil-belt ta' Washington dan it-ticlel jum ta ' Ditembru fis«na elf

diS&' mijs u wiehed u tmenin wara Kristu u milcjn warn 1·lndipendenza la' l-lslati Unili.

Mill-President

1ft) WALTER J . STOESSEL JR

RONALD REAGAN

(tt)

Agent SegrelaIju ta' 1·15tal.

REPUBBUKA TA' MALTA

DOKUMENT TA' RATlFIKA

Jiena, Ale,( Sceberras Trigona, MinislIU ta' I-Affarijiel Barranin tar·Repubblika ta'

Malta, niddikjarn Ii I-Ftebim bejo Malta u I-Islali Uniti ta' I-Amerika dwar Taui fuq

I-I ncome iffirmat fiI·Belt V.Uetta fil-2J ta' Marzu 1980 buwa ratifi.kal mW-Gvero tar-

Repubblika ta' Malta b'dao Ii gej

emenda ghllll-paragrafu S (t) ta' l-Artiklu 10 tat·Tnltat, sabiex jinqara

(l)

kif gej

"(t) id-dividendi jilhallsu minn profitli altribwibbli ghal stabbiliment per·

manenti wietled Jew aktar ta' dik iI-kumpannija rdak I-Istat, b'dan iIIi

l-incOnle gross tal-kumpannija .ttribwibbli ghal dak J·istabbilimenl permanen ti

ikkCl';litwrua ghall·inqas SO fil·mija ta' J..mcome gross taJ-kumpannija mill-

eghj un kollha ....

(2) fcbma illi I-kumitali xierqa lal-Kungress u I-"Gencral Accounting Office"

ghaodu jinghatalhom attess glIall-illformazzjoni mibdula taht dan iHraltat meta

dak 1-atte5s ikun metltieg biex iwellqu r-responsabb iltajiel tagb.bom ta' super-

vi1:joni, bla lIsara biss ghal-Iimitazzjollijiet u proted uri tal-Koditi ta' 1·"lo temal

Revenue".

Iffirmat u sigillat bis·Sigi\l tal-Ministeru la' I·Affarijiel Barranin m-Belt Valietta,

Malta f"dan i!· IS·i1 jum ta ' Mejj u Elf Disa' M ija u Tnejn u Tmcnin.

(fl) ALEX SCEBERRAS TRIGONA,

Minislru ta' I·Aflarijie! Barranin