Loi du 24 juillet 2020 ayant pour objet la mise en place d’un régime d’aide temporaire en faveur du commerce de détail en magasin.

N° 642 du 24 juillet 2020

Loi du 24 juillet 2020 ayant pour objet la mise en place d’un régime d’aide temporaire en faveur du

commerce de détail en magasin.

Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau,

Notre Conseil d’État entendu ;

De l’assentiment de la Chambre des Députés ;

Vu la décision de la Chambre des Députés du 22 juillet 2020 et celle du Conseil d’État du 24 juillet 2020

portant qu’il n’y a pas lieu à second vote ;

Avons ordonné et ordonnons

Art. 1

er.

L’État, représenté par le ministre ayant les Classes moyennes dans ses attributions, désigné ci-après par

« ministre », peut octroyer une aide en faveur des entreprises du secteur du commerce de détail en magasin

dans les conditions prévues par la présente loi.

Aux fins de la présente loi, on entend par

1° « commerce de détail » : l’ensemble des activités consistant en l’achat de marchandises pour les revendre

directement au consommateur final.

Les activités reprises à l’annexe sont assimilées au commerce de détail pour l’application de la présente

loi ;

2° « commercialisation de produits agricoles » : la détention ou l’exposition en vue de la vente, de la mise

en vente, de la livraison ou de toute autre forme de mise sur le marché, à l’exception de la première vente

par un producteur primaire à des revendeurs ou à des transformateurs et de toute activité consistant à

préparer un produit en vue de cette vente. La vente par un producteur primaire à des consommateurs

finaux est considérée comme une commercialisation si elle a lieu dans des locaux distincts réservés à

cette activité ;

3° « entreprise unique » : toutes entreprises qui entretiennent entre elles au moins l’une des relations

suivantes

a) une entreprise a la majorité des droits de vote des actionnaires ou associés d’une autre entreprise ;

b) une entreprise a le droit de nommer ou de révoquer la majorité des membres de l’organe d’ad-

ministration, de direction ou de surveillance d’une autre entreprise ;

c) une entreprise a le droit d’exercer une influence dominante sur une autre entreprise en vertu d’un

contrat conclu avec celle-ci ou en vertu d’une clause des statuts de celle-ci ;

d) une entreprise actionnaire ou associée d’une autre entreprise contrôle seule, en vertu d’un accord

conclu avec d’autres actionnaires ou associés de cette autre entreprise, la majorité des droits de vote

des actionnaires ou associés de celle-ci.

Les entreprises qui entretiennent au moins une des relations visées au présent point à travers une ou

plusieurs autres entreprises sont également considérées comme une entreprise unique ;

4° « magasin » : un local de vente physique librement accessible au public où est exercée l’activité de

commerce de détail ou l’activité reprise à l’annexe ;

5° « microentreprise » : toute entreprise qui occupe moins de dix personnes et dont le chiffre d’affaires annuel

ou le total du bilan annuel n’excède pas 2 000 000 euros et répondant aux critères énoncés à l’annexe I

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du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d’aides

compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité ;

6° « moyenne entreprise » : toute entreprise qui occupe moins de deux-cent cinquante personnes et dont

le chiffre d’affaires annuel n’excède pas 50 000 000 euros ou dont le total du bilan annuel n’excède pas

43 000 000 euros et répondant aux critères énoncés à l’annexe I du règlement (UE) n° 651/2014 de la

Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d’aides compatibles avec le marché intérieur

en application des articles 107 et 108 du traité ;

7° « petite entreprise » : toute entreprise répondant aux critères énoncés à l’annexe I du

règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d’aides

compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité ;

8° « produits agricoles » : les produits énumérés à l’annexe I du traité sur le fonctionnement de l’Union

européenne, à l’exclusion des produits de la pêche et de l’aquaculture qui relèvent du règlement (UE)

1379/2013 du Parlement européen et du Conseil du 11 décembre 2013, portant organisation commune

des marchés dans le secteur des produits de la pêche et de l’aquaculture, modifiant les règlements (CE)

n° 1184/2006 et (CE) n° 1224/2009 du Conseil et abrogeant le règlement (CE) n° 104/2000 du Conseil ;

9° « transformation de produits agricoles » : toute opération portant sur un produit agricole qui aboutit à un

produit qui est aussi un produit agricole, à l’exception des activités réalisées dans l’exploitation agricole

qui sont nécessaires à la préparation d’un produit animal ou végétal destiné à la première vente ;

10°« travailleur indépendant » : la personne physique qui, soit exerce une activité de commerce de détail

ou une activité reprise à l’annexe en nom propre, soit détient plus de vingt-cinq pour cent des parts

d’une société en nom collectif, d’une société en commandite simple ou d’une société à responsabilité

limitée exerçant une telle activité, soit est administrateur, commandité ou mandataire et délégué à la

gestion journalière d’une société anonyme, d’une société en commandite par actions ou d’une société

coopérative exerçant une telle activité et sur laquelle repose l’autorisation d’établissement visée à

l’article 4.

(1) Les entreprises qui, au 31 décembre 2019 étaient en difficulté au sens de l’article 2, paragraphe 18,

du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d’aides

compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité sont exclues de l’aide

prévue à l’article 5.

Par dérogation à l’alinéa 1

er, l’aide prévue à l’article 5 peut être octroyée à des micros ou petites entreprises

qui étaient déjà en difficulté au 31 décembre 2019, dès lors que celles-ci ne font pas l’objet d’une procédure

collective d’insolvabilité en vertu du droit national qui leur est applicable et n’ont pas bénéficié d’une aide

au sauvetage sous forme de prêt non encore remboursée, d’une aide au sauvetage sous forme d’une

garantie à laquelle il n’a pas encore été mis fin ou d’une aide à la restructuration dans le cadre d’un plan de

restructuration qui est encore en cours. Ces conditions sont appréciées au moment de l’octroi de l’aide.

Par dérogation, l’aide prévue à l’article 5 peut être accordée à une entreprise exclue en application de l’alinéa

er à condition que l’aide respecte les seuils et conditions fixés par le règlement (UE) n°1407/2013 de la

Commission du 18 décembre 2013 relatif à l’application des articles 107 et 108 du traité sur le fonctionnement

de l’Union européenne aux aides de minimis.

(2) Sont exclus du champ d’application de la présente loi les employeurs qui ont été condamnés à au

moins deux reprises pour contraventions aux dispositions interdisant le travail clandestin ou aux dispositions

interdisant l’emploi de ressortissants de pays tiers en séjour irrégulier, au cours des quatre dernières années

précédant le jugement de la juridiction compétente pendant une durée de trois années à compter de la date

de ce jugement.

(3) Les entreprises exerçant des activités dans le domaine de la transformation et de la commercialisation

des produits agricoles ne peuvent bénéficier d’une aide au titre de la présente loi qu’à condition que cette

aide ne soit cédée ni partiellement, ni totalement, à des producteurs primaires et ne soit pas fixée sur la

base du prix ou de la quantité des produits achetés à des producteurs primaires ou mis sur le marché par

les entreprises concernées.

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(4) Lorsqu’une entreprise exerce à la fois une activité de commerce de détail ou une activité reprise à l’annexe

et une activité qui ne tombe pas dans le champ d’application de la présente loi, alors seules ces premières

activités peuvent être considérées comme éligibles sous réserve d’assurer une séparation des activités.

Une aide peut être accordée aux entreprises remplissant les conditions suivantes

1° elles constituent une microentreprise, une petite entreprise ou une moyenne entreprise ;

2° elles exerçaient déjà l’activité de commerce de détail en magasin avant le 15 mars 2020 ;

3° elles disposent d’une autorisation d’établissement pour l’exercice d’une activité commerciale ou d’une des

activités visées en annexe, délivrée en application de la loi modifiée du 2 septembre 2011 réglementant

l’accès aux professions d’artisan, de commerçant, d’industriel ainsi qu’à certaines professions libérales ;

4° si elles emploient du personnel, la preuve de l’affiliation de l’entreprise au Centre commun de la sécurité

sociale ;

5° leur chiffre d’affaires pour l’année fiscale 2019 est au moins égal ou supérieur à 15 000 euros. Pour les

entreprises créées au cours de l’année fiscale 2019 ou 2020, le montant de 15 000 euros est adapté au

prorata de la durée effective pendant laquelle l’entreprise a été en activité avant le 15 mars 2020 ;

6° elles ont été obligées d’arrêter leurs activités en application du règlement grand-ducal du 18 mars 2020

portant introduction d’une série de mesures dans le cadre de la lutte contre le Covid-19 ou elles ont subi

une perte du chiffre d’affaires mensuel moyen ou mensuel d’au moins 50 pour cent durant la période

comprise entre le 15 mars 2020 et le 15 mai 2020.

La perte du chiffre d’affaires est appréciée par rapport au chiffre d’affaires mensuel moyen de l’année

2019 ou du chiffre d’affaires de la même période de l’année 2019 et, pour les entreprises créées après

le 15 mars 2019, au chiffre d’affaires mensuel moyen sur la période comprise entre la date de création

de l’entreprise et le 14 mars 2020 ;

7° elles ont repris l’activité visée à l’article 1

er dans l’ensemble de leurs magasins à la date du 1

er juin 2020

au plus tard et ne l’ont pas cessée par la suite ;

8° elles ne perçoivent pas de subventions destinées à l’indemnisation des chômeurs partiels telles que

prévues à la section 2 du livre 5, titre premier, chapitre premier du Code du travail pour le mois pour lequel

elles demandent une aide ;

9° elles n’ont pas procédé au cours du mois pour lequel l’aide est demandée ou des mois éligibles précédents

à des licenciements pour des motifs non inhérents à la personne du salarié.

(1) L’aide prend la forme de subventions en capital mensuelles, dont le montant par entreprise unique est

établi conformément aux dispositions du paragraphe 2.

L’aide est exempte d’impôts.

(2) Le montant de l’aide est calculé en multipliant le nombre des salariés à temps plein et le nombre de

travailleurs indépendants de l’entreprise par les montants suivants

1° 1 000 euros pour le mois de juillet 2020 ;

2° 750 euros pour le mois d’août 2020 ;

3° 500 euros pour le mois de septembre 2020.

En cas d’occupation à temps partiel, les montants prévus à l’alinéa 1

er sont proratisés.

Au cas où l’entreprise exerce encore d’autre activités autres que le commerce au détail en magasin, seuls

sont pris en compte pour le calcul du montant de l’aide les salariés qui sont affectés à l’activité de commerce

de détail en magasin.

Le montant de l’aide ne peut excéder 50 000 euros par mois par entreprise unique.

(3) Pour le calcul des montants prévus au paragraphe 2, le travailleur indépendant est pris en compte au

prorata de son taux d’occupation à l’activité de commerce en détail de l’entreprise.

(4) Aucune aide ne peut être octroyée sur base de la présente loi après le 31 décembre 2020.

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Une demande doit être soumise au ministre sous forme écrite pour chaque mois visé à l’article 5, paragraphe

2, pour lequel une aide est sollicitée.

La demande doit parvenir au ministre au plus tard le dernier jour du mois suivant le mois auquel elle se

rapporte et contenir toutes les informations suivantes

1° le nom de l’entreprise requérante et les éventuelles relations formant une entreprise unique ;

2° la taille de l’entreprise requérante, y compris les pièces justificatives, conformément à l’annexe du

règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d’aides

compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité ;

3° le numéro d’immatriculation de l’entreprise auprès du Centre commun de la sécurité sociale, le certificat

d’affiliation des travailleurs indépendants et le taux d’occupation visé à l’article 5, paragraphe 3 ;

4° la situation de l’entreprise au regard des dispositions de l’article 4, point 6 et, le cas échéant, une pièce

démontrant la perte du chiffre d’affaires ou, si l’entreprise n’est pas en mesure de produire une telle pièce,

une estimation du montant de la perte du chiffre d’affaires ;

5° une déclaration attestant le respect des conditions prévues à l’article 4, points 7° à 9° ;

6° une déclaration attestant de l’absence de condamnation visée à l’article 3, paragraphe 2 et l’absence des

causes d’exclusion visées à l’article 3, paragraphe 1

er ;

7° un relevé du personnel de l’entreprise avec indication des numéros d’identification nationaux et du taux

d’occupation ou, dans le cas visé à l’article 5, paragraphe 2, alinéa 3, un relevé des salariés affectés

à l’activité de commerce de détail avec indication des numéros d’identification nationaux et du taux

d’occupation ;

8° les comptes annuels de l’exercice fiscal 2019, ou, le cas échéant, toutes autres données financières

disponibles, telle que la comptabilité en double partie ou la déclaration pour l’impôt sur le revenu ;

9° le cas échéant, une déclaration des autres aides de minimis éventuelles que l’entreprise unique a reçues

au cours des deux exercices fiscaux précédents et de l’exercice fiscal en cours.

Toute aide individuelle octroyée sur base de la présente loi, à l’exception des aides ne dépassant pas 100 000

euros et de celles octroyées conformément au règlement (UE) n° 1407/2013 précité est publiée sur le site

de transparence de la Commission européenne au plus tard douze mois après son octroi et conformément à

l’annexe III du règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories

d’aides compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité.

Les aides accordées conformément au règlement UE n°1407/2013 précité sont soumises aux dispositions

de l’article 6 de la loi du 20 décembre 2019 ayant pour objet la mise en place d’un régime d’aide de minimis.

L’aide prévue par la présente loi est cumulable avec

1° des aides de minimis pour autant que les plafonds prévus au règlement (UE) n° 1407/2013 précité

demeurent respectés ;

2° les avances remboursables prévues par la loi du 3 avril 2020 relative à la mise en place d’un régime d’aides

en faveur des entreprises en difficulté financière temporaire, pour autant que le cumul des deux aides ne

dépasse pas le plafond maximal de 800 000 euros par entreprise unique et que les chiffres utilisés sont

des montants bruts, signifiant avant impôts ou autres prélèvements ;

3° toute autre régime d’aides qui fait l’objet d’une décision de la Commission européenne reposant sur

la section 3.1 de la Communication n° 2020/C 91 I/01 du 20 mars 2020 de la Commission intitulée

« Encadrement temporaire des mesures d’aide d’État visant à soutenir l’économie dans le contexte actuel

de la flambée de COVID-19 », pour autant que le cumul des deux aides ne dépasse pas le plafond maximal

de 800 000 euros par entreprise unique et que les chiffres utilisés sont des montants bruts, signifiant avant

impôts ou autres prélèvements ;

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4° les aides prévues par la loi du 18 avril 2020 visant à mettre en place un régime de garantie en faveur de

l’économie luxembourgeoise dans le cadre de la pandémie du Covid-19.

L’octroi et le versement de l’aide instituée par la présente loi se font dans la limite des crédits prévus par

la loi budgétaire annuelle.

(1) L’entreprise bénéficiaire doit restituer l’aide lorsqu’après son octroi, une incompatibilité est constatée.

Toute aide peut faire l’objet d’un contrôle jusqu’à dix ans après son octroi à l’entreprise.

(2) La restitution couvre le montant de l’aide versé, augmenté des intérêts légaux applicables au moment de

l’octroi, avant l’expiration d’un délai de trois mois à partir de la date de la décision ministérielle de restitution,

sauf si celle-ci prévoit à cet effet un autre délai.

(3) Seul le ministre peut constater les faits entraînant la perte de l’aide prévue par la présente loi.

Les personnes qui ont obtenu une aide en vertu de la présente sur base de renseignements sciemment

inexacts ou incomplets sont passibles des peines prévues à l’article 496 du Code pénal, sans préjudice de

la restitution des avantages.

Le ministre ayant les Classes moyennes dans ses attributions peut demander auprès du Centre commun de

la Sécurité sociale, de l’Agence pour le développement de l’emploi, de l’Administration de l’enregistrement,

des domaines et de la TVA et du Comité de les informations nécessaires à l’instruction des demandes d’aide

introduites sur base de la présente loi.

Une copie de la décision ministérielle, indiquant le nom de l’entreprise requérante et son numéro

d’immatriculation auprès du Centre commun de la Sécurité sociale, est transmise à l’Administration des

contributions directes et à l’Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA pour information.

Mandons et ordonnons que la présente loi soit insérée au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg

pour être exécutée et observée par tous ceux que la chose concerne.

Le Ministre des Classes moyennes,

Lex Delles

Cabasson, le 24 juillet 2020.

Henri

Doc. parl. 7612 ; sess. ord. 2019-2020.

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ANNEXE

Liste des activités assimilées au commerce de détail

1° boulanger-pâtissier ;

2° boucher ;

3° traiteur ;

4° fleuriste ;

5° horloger ;

6° bijoutier-orfèvre ;

7° opticien ;

8° styliste ;

9° retouche de vêtements ;

10°nettoyage à sec-blanchisserie ;

11° cordonnier et cordonnier-réparateur ;

12°orthopédiste et bandagiste ;

13°coiffeur ;

14°esthéticien ;

15°pédicure ;

16°manucure-maquilleur ;

17°décorateur d’intérieur ;

18°électricien ;

19°salon de toilettage pour chiens et chats.