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Loi du 10 août 2018 portant organisation de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA et modifiant 1° la loi modifiée du 22 frimaire an VII organique de l'enregistrement ;
Table des dispositions (20)
Texte législatif (20 Articles)
N° 701 du 21 août 2018
Loi du 10 août 2018 portant organisation de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et
de la TVA et modifiant
1° la loi modifiée du 22 frimaire an VII organique de l'enregistrement ;
2° la loi modifiée du 28 janvier 1948 tendant à assurer la juste et exacte perception des droits
d'enregistrement et de succession ;
3° la loi modifiée du 25 mars 2015 fixant le régime des traitements et les conditions et modalités
d'avancement des fonctionnaires de l'État
Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau,
Notre Conseil d'État entendu ;
De l'assentiment de la Chambre des Députés ;
Vu la décision de la Chambre des Députés du 26 juillet 2018 et celle du Conseil d'État du 27 juillet 2018
portant qu'il n'y a pas lieu à second vote ;
Avons ordonné et ordonnons
Chapitre 1
er - L'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA
Art. 1
er.
(1) L'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA, désignée ci-après par le terme
« Administration », a dans ses attributions l'exécution de la législation relative aux matières ci-après, sans
préjudice des dispositions légales et réglementaires fixant les attributions d'autres organes et établissements
publics de l'État
1° En matière de fiscalité indirecte,
a) les impôts, droits et taxes assis sur la circulation juridique des biens et frappant notamment
i.
les actes et mutations entre vifs ;
ii.
les successions et mutations par décès ;
iii.
la consolidation de la propriété et les sûretés hypothécaires ;
iv.
les organismes de placement collectif, les fonds d'investissement spécialisés, les fonds
d'investissement alternatifs réservés et les sociétés de gestion de patrimoine familial ;
b) la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ;
c) l'impôt sur les assurances, l'impôt dans l'intérêt du service d'incendie et l'impôt dans l'intérêt des
services de secours ;
d) la contribution du timbre fiscal et la gestion du magasin du timbre.
2° En matière domaniale, la confection des actes administratifs de l'État, l'administration des propriétés de
l'État et le recouvrement des droits et revenus domaniaux de toute espèce.
3° En matière hypothécaire,
a) le service de la publicité hypothécaire ;
b) le service de l'immatriculation des bateaux de navigation intérieure et des hypothèques fluviales ;
c) le service de la publicité des hypothèques aériennes et maritimes.
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4° La gestion du registre des dispositions de dernière volonté et du système d'échange d'informations dans
le cadre de l'association du réseau européen des registres testamentaires.
5° L'exercice de la mission de surveillance et de contrôle dans le cadre de la lutte contre le blanchiment et
contre le financement du terrorisme.
(2) L'Administration prête son concours aux opérations ci-après
1° le recouvrement des amendes, des frais de justice et des confiscations en matière pénale ;
2° la surveillance en ce qui concerne les obligations des notaires, des huissiers de justice et des marchands
de biens.
(3) En outre, l'Administration exerce les attributions et effectue les perceptions qui lui sont confiées par des
dispositions légales ou réglementaires spéciales.
(1) L'Administration est confiée à un directeur qui est le chef de l'Administration et qui a sous ses ordres tout
le personnel. Le directeur veille à l'application uniforme de la loi par les services de l'Administration.
(2) L'Administration comprend la direction, le service d'inspection, le service d'enregistrement et de recette,
le service de la taxe sur la valeur ajoutée et des impôts sur les assurances, le service de la conservation des
hypothèques, le service des domaines et le magasin du timbre.
(1) Le cadre du personnel comprend un directeur, deux directeurs adjoints et des fonctionnaires des
différentes catégories de traitement telles que prévues par la loi modifiée du 25 mars 2015 fixant le régime
des traitements et les conditions et modalités d'avancement des fonctionnaires de l'État. Ce cadre peut être
complété par des stagiaires, des employés de l'État et des salariés de l'État suivant les besoins du service
et dans les limites des crédits budgétaires.
(2) Sans préjudice de la loi modifiée du 25 mars 2015 fixant le régime des traitements et les conditions et
modalités d'avancement des fonctionnaires de l'État, les titres ci-après peuvent être accordés, par arrêté
ministériel, aux fonctionnaires de l'Administration
1° chef de service ;
2° chef de service adjoint ;
3° auditeur ;
4° préposé ;
5° préposé adjoint ;
6° receveur ;
7° receveur adjoint ;
8° agent des poursuites ;
9° responsable du service des poursuites ;
10°garde-magasin du timbre.
Chapitre 2 - La direction
(1) Le directeur arrête les modalités du fonctionnement de la direction. Les directeurs adjoints le remplacent
en cas d'absence ou en cas de vacance de poste, d'après leur rang d'ancienneté.
(2) L'organisation résulte de l'organigramme établi suivant l'article 4 de la loi modifiée du 16 avril 1979 fixant
le statut général des fonctionnaires de l'État.
(3) Les affaires et projets importants relevant de la compétence de l'Administration, sont délibérés au comité
de direction, composé du directeur et des directeurs adjoints.
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Chapitre 3 - Le service d'inspection
(1) Le service d'inspection comprend des fonctionnaires qui portent le titre d'auditeur et dont le nombre est
déterminé par règlement grand-ducal qui fixe également leurs devoirs et attributions.
(2) Les receveurs, les préposés et les conservateurs des hypothèques qui dans l'exercice de leurs fonctions
sont amenés à se prononcer sur une affaire dans laquelle ils peuvent avoir un intérêt personnel de nature
à compromettre leur indépendance doivent en informer au préalable le service d'inspection. Dans ce cas, le
receveur, préposé ou conservateur est dessaisi de l'affaire et la décision est prise par un auditeur du service
d'inspection.
Chapitre 4 - Le service d'enregistrement et de recette
(1) Le service d'enregistrement et de recette est chargé de l'imposition, du contrôle et de la recette des
impôts, droits et taxes visés à l'article 1
er, paragraphe 1
er, point 1°, lettre a).
(2) Le service opère la rentrée des recettes des impôts visés à l'article 1
er, paragraphe 1
er, point 1°, lettre c)
et d'autres recettes confiées à l'Administration.
(3) Un règlement grand-ducal fixe l'organisation des bureaux d'enregistrement et de recette.
(4) À la tête de ces bureaux est placé un fonctionnaire qui porte le titre de receveur. Les receveurs des
bureaux d'enregistrement et de recette sont assistés, le cas échéant, d'un ou de plusieurs receveurs adjoints
et d'un ou de plusieurs fonctionnaires ou employés dans l'exécution de leurs tâches.
La recette des droits à percevoir sur les actes à enregistrer et les déclarations à déposer sera effectuée par
le receveur du bureau d'enregistrement et de recette dans la forme et de la manière à déterminer par un
règlement grand-ducal qui fixe également le mode de l'enregistrement des actes et déclarations.
Chapitre 5 - Le service de la taxe sur la valeur ajoutée et des impôts sur les assurances
(1) Le service de la taxe sur la valeur ajoutée et des impôts sur les assurances comprend trois sections
1° la section d'assiette et de surveillance de la taxe sur la valeur ajoutée et des impôts sur les assurances ;
2° la section de contrôle, dénommée « service anti-fraude » ;
3° la recette centrale.
(2) Un règlement grand-ducal fixe l'organisation du service de la taxe sur la valeur ajoutée et des impôts
sur les assurances.
(3) À la tête de chaque bureau d'imposition est placé un fonctionnaire qui porte le titre de préposé. Les
préposés des bureaux d'imposition sont assistés, le cas échéant, d'un ou de plusieurs préposés adjoints et
d'un ou de plusieurs fonctionnaires ou employés dans l'exécution de leurs tâches.
(4) À la tête du service anti-fraude est placé un fonctionnaire qui porte le titre de chef de service. Il est assisté,
le cas échéant, d'un ou de plusieurs chefs de service adjoints et d'un ou de plusieurs fonctionnaires ou
employés dans l'exécution de ses tâches.
(5) À la tête de la recette centrale est placé un fonctionnaire qui porte le titre de receveur. Il est assisté, le
cas échéant, d'un ou de plusieurs receveurs adjoints et d'un ou de plusieurs fonctionnaires ou employés
dans l'exécution de ses tâches.
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Chapitre 6 - Le service de la conservation des hypothèques
(1) Un règlement grand-ducal fixe le nombre et le siège des bureaux des hypothèques.
(2) À la tête de chaque bureau des hypothèques autre que celui des hypothèques fluviales, est placé un
conservateur des hypothèques. Les conservateurs des hypothèques sont assistés d'un ou de plusieurs
fonctionnaires ou employés dans l'exécution de leurs tâches.
(3) À la tête du bureau chargé de la conservation des hypothèques fluviales est placé le receveur chargé
des opérations d'immatriculation des bateaux de navigation intérieure.
Le conservateur des hypothèques ainsi que le receveur chargé de la conservation des hypothèques fluviales
font la recette des droits et salaires établis pour les formalités hypothécaires.
Chapitre 7 - Le magasin du timbre
(1) Le magasin du timbre est desservi par un fonctionnaire qui porte le titre de garde-magasin du timbre et
qui peut être assisté d'un ou de plusieurs fonctionnaires ou employés dans l'exécution de ses tâches.
(2) Le garde-magasin du timbre veille à la fabrication et au timbrage du papier à débiter par l'Administration.
Chapitre 8 - Le service des domaines
(1) Le service des domaines est chargé de la gestion et de la conservation des biens dépendant du domaine
de l'État pour autant que la régie de ces biens n'a pas été attribuée à une autre administration et que ces
biens n'ont pas été affectés à un service public.
(2) Un règlement grand-ducal fixe l'organisation des bureaux des domaines.
(3) À la tête de ces bureaux est placé un fonctionnaire qui porte le titre de receveur. Les receveurs des
bureaux des domaines sont assistés, le cas échéant, d'un ou de plusieurs receveurs adjoints et d'un ou de
plusieurs fonctionnaires ou employés dans l'exécution de leurs tâches.
Chapitre 9 - La compétence
Dans le cadre du contrôle fiscal, du recouvrement des impôts, droits et taxes dont la perception est confiée à
l'Administration et de la surveillance en matière de blanchiment et de financement du terrorisme, le directeur
peut charger des fonctionnaires de tous les services de l'Administration d'assister les agents chargés de
l'exécution desdites tâches.
(1) Pour les mesures d'instruction, de surveillance et de contrôle relatives à l'établissement et au
recouvrement des impôts, droits et taxes rentrant dans les attributions de l'Administration, la compétence
des fonctionnaires s'étend sur tout le territoire du pays.
(2) Sans préjudice des dispositions particulières, les procès-verbaux et les rapports rédigés par les
fonctionnaires ou employés de l'Administration font foi jusqu'à preuve du contraire.
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Chapitre 10 - Modification de la loi modifiée du 22 frimaire an VII organique de l'enregistrement
L'article 64, alinéa 1
er de la loi modifiée du 22 frimaire an VII organique de l'enregistrement prend la teneur
suivante
« Le premier acte de poursuite pour le recouvrement des droits d'enregistrement, de succession et de
mutation par décès, d'hypothèque et de timbre ainsi que le paiement des peines et amendes prononcées
sur base des dispositions légales régissant les droits précités sera une contrainte, décernée par le
receveur du bureau d'enregistrement et de recette. Elle sera visée et déclarée exécutoire par le directeur
de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA ou son délégué, et elle sera signifiée
par envoi recommandé ou par exploit d'huissier de justice.
»
Chapitre 11 - Modification de la loi modifiée du 28 janvier 1948 tendant à assurer la juste
et exacte perception des droits d'enregistrement et de succession
L'article 12, alinéa 1
er, point 2 de la loi modifiée du 28 janvier 1948 tendant à assurer la juste et exacte
perception des droits d'enregistrement et de succession est supprimé.
Chapitre 12 - Modification de la loi modifiée du 25 mars 2015 fixant le régime des traitements
et les conditions et modalités d'avancement des fonctionnaires de l'État
Les modifications suivantes sont apportées à la loi modifiée du 25 mars 2015 fixant le régime des traitements
et les conditions et modalités d'avancement des fonctionnaires de l'État
(1) À l'article 12, paragraphe 1
er, point 10°, les mots « de directeur adjoint de l'administration de
l'enregistrement, des domaines et de la TVA » sont ajoutés après les mots « directeur adjoint de la santé, ».
(2) À l'article 12, paragraphe 1
er, point 20°, les mots « de directeur de l'administration de l'enregistrement
et des domaines » sont remplacés par les mots « de directeur de l'Administration de l'enregistrement, des
domaines et de la TVA ».
(3) À l'annexe A - « Classification des fonctions », la rubrique « Administration générale », catégorie de
traitement A, groupe de traitement A1, sous-groupe à attributions particulières, est modifiée et complétée
comme suit
1. Au grade 17, les mots « directeur adjoint de l'administration de l'enregistrement, des domaines et de la
TVA » sont ajoutés après les mots « directeur adjoint de la santé, ».
2. Au grade 18, les mots « directeur de l'Administration de l'enregistrement et des domaines » sont remplacés
par les mots « directeur de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA ».
Chapitre 13 - Dispositions abrogatoires et finales
La loi modifiée du 20 mars 1970 portant réorganisation de l'administration de l'enregistrement et des
domaines est abrogée.
Dans tous les textes de loi et de règlement, la référence respectivement à l'Administration de l'enregistrement
et des domaines et à l'Administration de l'enregistrement s'entend comme référence à l'Administration de
l'enregistrement, des domaines et de la TVA, telle qu'elle est organisée par la présente loi.
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La référence à la présente loi se fait sous la forme suivante : « loi du 10 août 2018 portant organisation de
l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA ».
Mandons et ordonnons que la présente loi soit insérée au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg
pour être exécutée et observée par tous ceux que la chose concerne.
Le Ministre des Finances,
Pierre Gramegna
Cabasson, le 10 août 2018.
Henri
Doc. parl. 7230 ; sess. ord. 2017-2018.