DĖL KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ BEI OPERATYVIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIŲ PATVIRTINIMO

Suvestinė redakcija nuo 2017-01-01

Įsakymas paskelbtas: Žin. 2004, Nr. 186-6958, i. k. 1042055ISAK00VA-203

VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS VIRŠININKO

Į S A K Y M A S

DĖL KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ BEI OPERATYVIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIŲ PATVIRTINIMO

2004 m. gruodžio 23 d. Nr. VA-203

Vilnius

Vadovaudamasi Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 (Žin., 1997, Nr. 87-2212; 2004, Nr. 82-2966), 18.11 punktu ir siekdama užtikrinti tinkamą mokestinių patikrinimų dokumentų užpildymą ir duomenų tvarkymą

1. Tvirtinu pridedamus mokestinių patikrinimų klasifikatorius (toliau – Klasifikatoriai)

1.1. Kompleksinių ir teminių patikrinimų klasifikatorius.

1.2. Operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių.

2. Įsakau

2.1. mokesčių administratoriaus pareigūnams pagal šiuo įsakymu patvirtintus Klasifikatorius klasifikuoti tų mokestinių patikrinimų, kurie pradėti po šio įsakymo įsigaliojimo, duomenis;

2.2. apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų (toliau – AVMI) viršininkams užtikrinti, kad įvedant mokestinių patikrinimų duomenis į kompiuterines laikmenas, tvarkant juos ir rengiant ataskaitas, būtų naudojami patvirtinti Klasifikatoriai;

2.3. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – Inspekcija) Duomenų valdymo skyriui užtikrinti, kad kompiuteriniai Klasifikatorių variantai atitiktų šiuo įsakymu patvirtintuosius;

2.4. Neteko galios nuo 2005-02-27

Punkto naikinimas

Nr. VA-24, 2005-02-22, Žin. 2005, Nr. 28-896 (2005-02-26), i. k. 1052055ISAK000VA-24

3. Nustatau, kad šis įsakymas įsigalioja nuo 2005 m. vasario 1 dienos.

4. P a v e d u atitinkamas sritis kuruojantiems Inspekcijos viršininko pavaduotojams ir pagal kompetenciją AVMI viršininkams kontroliuoti šio įsakymo vykdymą.

5. Pripažįstu netekusiais galios

5.1. Inspekcijos viršininko 2000 m. gegužės 23 d. įsakymą Nr. 108 „Dėl patikrinimų klasifikatorių patvirtinimo“ (Žin., 2000, Nr. 43-1240);

5.2. Inspekcijos viršininko 2002 m. balandžio 18 d. įsakymą Nr. 103 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2000 m. gegužės 23 d. įsakymo Nr. 108 „Dėl patikrinimų klasifikatorių patvirtinimo“ patvirtintų Patikrinimų klasifikatorių dalinio pakeitimo“ (Žin., 2002, Nr. 65-2694);

5.3. Inspekcijos viršininko 2003 m. birželio 11 d. įsakymą Nr. V-168 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2000 m. gegužės 23 d. įsakymo Nr. 108 „Dėl patikrinimų klasifikatorių patvirtinimo“ pakeitimo ir papildymo“ (Žin., 2003, Nr. 59-2695).

VIRŠININKĖ VIOLETA LATVIENĖ

PATVIRTINTA

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu

Nr. VA-203

(Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

viršininko 2007 m. gegužės 30 d. įsakymo

Nr. VA-41 redakcija)

KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ KLASIFIKATORIAI

I. KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIUS

Kodas

Tiksliniai patikrinimai

10

Pagal atrankos kriterijus (išskyrus nurodytus su 21, 22, 24, 27, 29 ir 30 kodais)

21

Dėl juridinio asmens likvidavimo ar reorganizavimo

22

Dėl bankroto ar restruktūrizavimo bylos iškėlimo

23

Pakartotinis dėl naujai paaiškėjusių aplinkybių

24

Dėl mokesčių permokos (skirtumo) grąžinimo (įskaitymo)

26

Dėl kitų valstybės institucijų aktų performinimo

27

Dėl pažymos apie atsiskaitymą su biudžetu

29

Kitais tikslais

30

Dėl išregistravimo iš PVM mokėtojų

31

Pakartotinis patikrinimas apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – AVMI) sprendimu

32

Pakartotinis patikrinimas Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) bei kitos mokestinius ginčus nagrinėjančios institucijos sprendimu

33

Dėl AVMI specialisto išvados performinimo

34

Mirusio fizinio asmens patikrinimas

35

Dėl VMI prie FM specialisto išvados performinimo

36

Likviduoto juridinio asmens patikrinimas

Kodas

Patikrinimai pagal pateiktą informaciją arba pavedimus

41

VMI prie FM pavedimu (išskyrus nurodytus su 42–46, 49–51, 57 kodais)

42

Pagal Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos (toliau – FNTT prie VRM) pateiktą specialisto išvadą

43

Pagal Muitinės ir jai pavaldžių institucijų pateiktą informaciją (išskyrus nurodytą 64 kodu)

44

Pagal Seimo/Vyriausybės pateiktą informaciją

45

Pagal kitų teisėsaugos institucijų pateiktą informaciją (išskyrus nurodytus 62, 63 kodais)

46

Pagal kitų valstybės institucijų pateiktą informaciją (išskyrus nurodytus 43, 64, 65 kodais)

47

Pagal kitų VMI prie FM padalinių pateiktą informaciją

48

Pagal kitų AVMI pateiktą informaciją

49

Pagal užsienio valstybės prašymą pateikti informaciją

50

Pagal užsienio valstybės spontanine tvarka pateiktą informaciją

51

Pagal užsienio valstybės automatine tvarka pateiktą informaciją

52

Kitos AVMI atliekamas patikrinimas

53

Bendras su FNTT prie VRM

54

Bendras su Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos ir struktūriniais padaliniais

56

Bendri (išskyrus nurodytus su 53, 54 kodais)

57

VMI prie FM pavedimu vienalaikis patikrinimas su užsienio mokesčių administracija (kompetentinga institucija)

61

Pagal kitų teisėsaugos institucijų pateiktą specialisto išvadą

62

Pagal FNTT prie VRM pateiktą informaciją

63

Pagal Policijos departamento prie VRM pateiktą informaciją

64

Pagal Muitinės kriminalinės tarnybos pateiktą informaciją

65

Pagal Darbo inspekcijos pateiktą informaciją

II. KOMPLEKSINIŲ IR TEMINIŲ PATIKRINIMŲ TEMŲ KLASIFIKATORIUS

Kodas

Patikrinimo tema

01

Kompleksinis tikrinimas

02

Pelno mokestis

04

Gyventojų pajamų mokestis

05

Pridėtinės vertės mokestis

06

Akcizai

07

Nekilnojamojo turto mokestis

08

Atskaitymai nuo pajamų pagal Lietuvos Respublikos kelių priežiūros ir plėtros programos finansavimo įstatymą

09

Valstybės rinkliava

11

Žemės nuomos mokestis

12

Kiti mokesčiai

13

Kita

14

Loterijų ir azartinių lošimų mokestis

15

Verslo liudijimai

17

Įmokos į Garantinį fondą

18

Valstybinio socialinio draudimo įmokos

19

Privalomojo sveikatos draudimo įmokos

21

Socialinis mokestis

______________

Priedo pakeitimai

Nr. VA-41, 2007-05-30, Žin., 2007, Nr. 63-2451 (2007-06-06), i. k. 1072055ISAK000VA-41

Nr. VA-132, 2016-10-25, paskelbta TAR 2016-10-25, i. k. 2016-25636

Nr. VA-141, 2016-11-24, paskelbta TAR 2016-11-25, i. k. 2016-27413

PATVIRTINTA

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr.

VA-203

OPERATYVIŲ PATIKRINIMŲ RŪŠIŲ KLASIFIKATORIUS*

Kodas

Patikrinimo pagrindas

11

Patikrinimas pagal atranką

12

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) pavedimu (išskyrus nurodytus su 16-18 kodais)

13

Kitos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – AVMI) prašymu (išskyrus nurodytus su 17 kodu)

14

Seimo / Vyriausybės pavedimu

15

Kitų valstybės institucijų prašymu

16

Įgyvendinant VMI prie FM nustatytas kontrolės priemones

17

Priešpriešinės informacijos surinkimas

18

Pagal gautus pranešimus apie galimus pažeidimus

19

Nuolatinė akcizais apmokestinamų prekių sandėlių kontrolė

20

Naujo PVM mokėtojo kontrolė

21

Papildomos informacijos surinkimas, siekiant įvertinti pažeidimų riziką

22

Kitos priežastys

Kodas

Bendri operatyvūs patikrinimai

00

Patikrinimą atlieka tik vienos AVMI pareigūnai

31

Patikrinimą atlieka VMI prie FM pareigūnai

32

Bendras su VMI prie FM

33

Bendras su kita AVMI

34

Bendras su VMI prie FM ir kita AVMI

35

Bendras su Lietuvos metrologijos inspekcija

36

Bendras su Lietuvos Respublikos valstybine darbo inspekcija prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos

37

Bendras su miestų (rajonų) Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos struktūriniais padaliniais

38

Bendras su Valstybine ne maisto produktų inspekcija prie Ūkio ministerijos

39

Bendras su Valstybine maisto ir veterinarijos tarnyba

40

Bendras su Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos struktūriniais padaliniais

41

Bendras su Lietuvos Respublikos valstybine darbo inspekcija prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos ir miestų (rajonų) Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos struktūriniais padaliniais

42

Kiti bendri patikrinimai

* operatyvaus patikrinimo rūšies kodas yra keturženklis. Pirmieji du skaitmenys nurodo operatyvių patikrinimų pagrindo kodą, trečiasis ir ketvirtasis – bendrų operatyvių patikrinimų kodą.

______________

Pakeitimai

1.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-24, 2005-02-22, Žin., 2005, Nr. 28-896 (2005-02-26), i. k. 1052055ISAK000VA-24

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 "Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo" pakeitimo

2.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-41, 2007-05-30, Žin., 2007, Nr. 63-2451 (2007-06-06), i. k. 1072055ISAK000VA-41

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 "Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo" pakeitimo

3.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-132, 2016-10-25, paskelbta TAR 2016-10-25, i. k. 2016-25636

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 „Dėl Kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo“ pakeitimo

4.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-141, 2016-11-24, paskelbta TAR 2016-11-25, i. k. 2016-27413

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. gruodžio 23 d. įsakymo Nr. VA-203 „Dėl kompleksinių ir teminių patikrinimų bei operatyvių patikrinimų rūšių klasifikatorių patvirtinimo“ pakeitimo