59 STRAIPSNIŲ IR DEVINTOJO SKIRSNIO PAVADINIMO PAKEITIMO ĮSTATYMAS

Pakeisti 1

straipsnio 1 dalį ir ją išdėstyti taip

„1.

Šis įstatymas nustato finansinių ataskaitų rinkinio ir konsoliduotųjų

finansinių ataskaitų rinkinio (toliau – finansinės ataskaitos) audito atlikimo,

atestuoto auditoriaus vardo suteikimo ir jo įrašymo į atestuotų auditorių

sąrašą tvarką, audito įmonių įrašymo į audito įmonių sąrašą ir audito įmonių

pažymėjimų išdavimo tvarką, audito įmonių ir atestuotų auditorių profesinę

veiklą, atestuotų auditorių ir audito įmonių audito kokybės užtikrinimą,

atlikto audito tyrimą ir atestuotų auditorių ir audito įmonių viešąją

priežiūrą, viešojo intereso įmonių finansinių ataskaitų audito reikalavimus,

užtikrinimo ir kitų susijusių paslaugų teikimą, Lietuvos Respublikos Vyriausybės

įgaliotos atlikti auditorių ir audito įmonių viešąją priežiūrą įstaigos (toliau

– Įstaiga) teises ir pareigas, Lietuvos auditorių rūmų (toliau – Auditorių

rūmai) veiklą. Kai šio įstatymo normos taikomos ir finansinių ataskaitų

rinkiniui, ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rinkiniui, vartojama sąvoka

„finansinės ataskaitos“. Atestuotiems auditoriams, kurie audito

veikla verčiasi savarankiškai, mutatis mutandis taikomos šio įstatymo

nuostatos, reglamentuojančios audito įmonių veiklą.“

1. Pakeisti 2 straipsnio 6 dalį ir ją išdėstyti taip

„6. Auditorių

ir audito įmonių viešoji priežiūra (toliau – viešoji priežiūra) –

visuma priemonių, kuriomis Įstaiga siekia užtikrinti finansinių ataskaitų

audito kokybę ir patikimumą.“

2. 2 straipsnio 7 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos

tarnybos“ įrašyti žodį „Įstaigos“ ir šią dalį išdėstyti taip

„7. Auditorius

kontrolierius (toliau – kontrolierius) – auditorius arba

kitos valstybės narės auditorius, Įstaigos patvirtintas atlikti auditorių ir

audito įmonių atlikto finansinių ataskaitų audito kokybės peržiūrą.“

3. 2 straipsnio 17 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos

tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„17.

Kompetentinga institucija – Įstaiga, Auditorių rūmai, kitos valstybės narės

institucija ir (arba) profesinė organizacija, kuri Europos Komisijai bus

nurodyta kaip kompetentinga institucija, arba valstybės ne narės institucija ir

(arba) profesinė organizacija, kurioms pavesta atlikti auditorių ir audito

įmonių viešąją priežiūrą arba atlikti su auditorių ir audito įmonių audito

veikla susijusias funkcijas.“

Pakeisti 5

straipsnio 8 dalį ir ją išdėstyti taip

„8. Įstaiga

nustato nepriklausomumo laikymosi tvarką, taikomą kontrolieriams, Įstaigos

darbuotojams ir Audito priežiūros komiteto nariams. Auditorių rūmai, raštu

suderinę su Įstaiga, nustato nepriklausomumo laikymosi tvarką, taikomą

Auditorių rūmų nariams ir darbuotojams, paskirtiems atsakingais už audito

kokybės užtikrinimo įgyvendinimą, ir šiai funkcijai atlikti Auditorių rūmų

pasitelktiems kitiems asmenims.“

Pakeisti 6

straipsnio 1 dalį ir ją išdėstyti taip

„1. Įstaiga nustato konfidencialumo ir profesinės

paslapties laikymosi tvarką, taikomą kontrolieriams, Įstaigos darbuotojams,

Audito priežiūros komiteto nariams ir ekspertams (specialistams), nurodytiems

šio įstatymo 35 straipsnio 5 dalies 5 punkte ir 36 straipsnio 7 dalyje.

Auditorių rūmai, raštu suderinę su Įstaiga, nustato konfidencialumo ir

profesinės paslapties laikymosi tvarką, taikomą Auditorių rūmų nariams ir

darbuotojams, paskirtiems atsakingais už audito kokybės užtikrinimo

įgyvendinimą, ir šiai funkcijai atlikti Auditorių rūmų pasitelktiems kitiems

asmenims.“

10

straipsnio 3 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį

„Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„3. Įrašymo į

auditoriaus padėjėjų sąrašą ir išbraukimo iš jo, auditoriaus padėjėjų sąrašo

tvarkymo, auditoriaus padėjėjų praktikos atlikimo tvarką, auditoriaus skyrimą

(atleidimą) auditoriaus padėjėjo praktikos vadovu, auditoriaus padėjėjų

praktikos laiko skaičiavimo, auditoriaus padėjėjų praktikos įvertinimo tvarką,

auditoriaus padėjėjų mokymo ir kitus auditoriaus padėjėjų praktikos atlikimo

reikalavimus nustato Auditorių rūmai, suderinę raštu su Įstaiga.“

12 dalių pakeitimas

1.

11 straipsnio 2 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnyba“

įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„2. Auditorių

rūmai, suderinę raštu su Įstaiga

1) tvirtina

kvalifikacinių auditoriaus egzaminų laikymo tvarką;

2) nustato

mokesčio už kvalifikacinius auditoriaus egzaminus dydį.“

2. 11 straipsnio

4 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„4.

Kvalifikacinių auditoriaus egzaminų komisiją (toliau – Egzaminų komisija)

sudaro 7 nariai, vienas iš jų – komisijos pirmininkas. Egzaminų komisijos

nariai turi būti teisės, mokesčių, audito, apskaitos ir (arba) finansų

specialistai. 4 narius, iš jų ir pirmininką, skiria Lietuvos Respublikos

finansų ministerija (toliau – Finansų ministerija), 3 narius auditorius –

Auditorių rūmai. Egzaminų komisijos narys skiriamas 3 metams. Tie patys asmenys

Egzaminų komisijos nariais skiriami ne ilgiau kaip 2 kadencijoms iš eilės.

Egzaminų komisijos sudėtį ir darbo reglamentą tvirtina Įstaiga. Egzaminų

komisijos narį skyrusi institucija turi teisę jį atšaukti nesibaigus jo

kadencijai. Egzaminų komisijos narys gali atsistatydinti nesibaigus

kadencijai.“

3. 11 straipsnio

6 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„6.

Kvalifikacinių auditoriaus egzaminų sąrašą, į kurį įtraukia šio straipsnio 8

dalyje išvardytas sritis, Auditorių rūmų teikimu tvirtina Įstaiga. Kvalifikacinių

auditoriaus egzaminų užduotis pagal Egzaminų komisijos patvirtintas programas

rengia Auditorių rūmai.“

4. 11 straipsnio

12 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„12. Asmenų, neišlaikiusių

ir nesutikusių su kvalifikacinių auditoriaus egzaminų įvertinimu, kurį tvirtina

Egzaminų komisija, apeliacijas, taip pat skundus dėl Auditorių rūmų atsisakymo

netikrinti žinių iš šio straipsnio 9 dalies 5–8 punktuose numatytų sričių

nagrinėja Įstaiga.“

pakeitimas

Pakeisti 12

straipsnio 4 dalį ir ją išdėstyti taip

„4. Asmeniui,

davusiam auditoriaus priesaiką ir ją pasirašiusiam, suteikiamas auditoriaus

vardas, išduodamas auditoriaus pažymėjimas ir jis įtraukiamas į šio įstatymo 23

straipsnyje nurodytą auditorių sąrašą. Auditoriaus pažymėjimo išdavimo,

galiojimo sustabdymo, atnaujinimo ir galiojimo panaikinimo tvarką nustato

Auditorių rūmai, raštu suderinę su Įstaiga. Auditorių rūmai apie išduotą

auditoriaus pažymėjimą informuoja Įstaigą su ja suderinta tvarka.“

1. 13 straipsnio

1 dalies 2 punkte vietoj skaičiaus „6“ įrašyti skaičių „3“ ir šį punktą

išdėstyti taip

„2) rašytiniu

auditoriaus prašymu šio įstatymo 43 straipsnio 3 dalyje nustatytu atveju;“.

2. 13 straipsnio

3 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„3. Auditorių

rūmai, sustabdę auditoriaus pažymėjimo galiojimą kuriuo nors iš šio straipsnio

1 dalies 3 ir 4 punktuose nurodytu pagrindu, nustato terminą, 4 punkte nurodytu

pagrindu – suderintą su Įstaiga, reikalingiems ir (arba) teisingiems duomenims

pateikti arba sąlygoms sudaryti.“

3. 13 straipsnio

5 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„5. Apie

Auditorių rūmų sprendimus sustabdyti, atnaujinti auditoriaus pažymėjimo

galiojimą auditorius informuojamas raštu arba per atstumą, elektroninėmis

priemonėmis per kontaktinį centrą ne vėliau kaip per 5 darbo dienas nuo

sprendimo priėmimo dienos. Auditorių rūmai apie sustabdytą, atnaujintą

auditoriaus pažymėjimo galiojimą informuoja Įstaigą su ja raštu suderinta

tvarka.“

1. 14 straipsnio 2 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„2. Auditoriui

netekus auditoriaus vardo, auditoriaus pažymėjimo galiojimas panaikinamas ir

auditorius išbraukiamas iš auditorių sąrašo. Apie Auditorių rūmų sprendimą

panaikinti auditoriaus pažymėjimo galiojimą auditorius informuojamas raštu arba

per atstumą, elektroninėmis priemonėmis per kontaktinį centrą ne vėliau kaip

per 5 darbo dienas nuo sprendimo priėmimo dienos. Auditorių rūmai apie

panaikintą auditoriaus pažymėjimo galiojimą informuoja Įstaigą su ja raštu

suderinta tvarka.“

2. 14 straipsnio 4 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„4. Jeigu šio

straipsnio 1 dalyje nustatytais atvejais auditoriaus vardo netenka asmenys,

turintys kitų valstybių narių kompetentingos (kompetentingų) institucijos

(institucijų) suteiktą teisę atlikti auditą, apie tai Įstaiga informuoja

valstybių narių kompetentingą (kompetentingas) instituciją (institucijas), kuri

(kurios) asmeniui suteikė teisę atlikti auditą, ir nurodo priežastis, dėl kurių

asmuo neteko auditoriaus vardo.“

Pakeisti

15 straipsnį ir jį išdėstyti taip

„15 straipsnis. Auditoriaus vardo suteikimas valstybių narių

auditoriams, auditoriaus pažymėjimo galiojimo sustabdymas, auditoriaus vardo

netekimas ir auditoriaus pažymėjimo galiojimo panaikinimas

1. Įstaiga

nustato auditoriaus vardo suteikimo tvarką valstybių narių auditoriams, kuriems

teisę atlikti auditą suteikė valstybės (valstybių) narės (narių) kompetentinga

(kompetentingos) institucija (institucijos).

2. Valstybių

narių auditoriams, kuriems teisę atlikti auditą suteikė valstybių narių

kompetentingos institucijos, auditoriaus vardas suteikiamas Įstaigos sprendimu,

pateikus valstybės narės kompetentingos institucijos, kuri pirmoji suteikė

teisę atlikti auditą, išduotus dokumentus, kuriais įrodoma teisė atlikti auditą

valstybėje narėje ir kuriais įrodoma, kad ši teisė nėra sustabdyta arba

panaikinta, ir jiems išlaikius žinių patikrinimo egzaminus.

3. Žinių

patikrinimo egzaminai nustatyta tvarka laikomi valstybine kalba iš sričių,

nurodytų šio įstatymo 11 straipsnio 8 dalies 2 ir 8 punktuose ir 9 dalies 1–4

punktuose.

4. Auditoriaus

pažymėjimo galiojimas valstybės narės auditoriui sustabdomas arba auditoriaus

vardas atimamas ir auditoriaus pažymėjimo galiojimas panaikinamas tais pačiais

pagrindais ir ta pačia tvarka, kuri nustatyta šio įstatymo 13 ir 14

straipsniuose, taip pat tuo atveju, jeigu valstybė (valstybės) narė (narės),

kurios (kurių) kompetentinga (kompetentingos) institucija (institucijos)

suteikė teisę atlikti auditą, sustabdo arba panaikina šią teisę. Sprendimus dėl

auditoriaus vardo sustabdymo ir panaikinimo priima Įstaiga.“

Pakeisti

16 straipsnį ir jį išdėstyti taip

„16 straipsnis. Auditoriaus vardo

suteikimas valstybių ne narių auditoriams, auditoriaus pažymėjimo galiojimo

sustabdymas, auditoriaus vardo netekimas ir auditoriaus pažymėjimo galiojimo

panaikinimas

1. Įstaiga

nustato auditoriaus vardo suteikimo tvarką valstybių ne narių auditoriams.

Valstybės ne narės auditoriui, kuriam teisė atlikti auditą suteikta valstybėje

ne narėje, kuriai Europos Komisijos sprendimu suteiktas pereinamasis

laikotarpis, ir kuris siekia auditoriaus vardo, taikomas reikalavimas būti

išlaikiusiam žinių patikrinimo egzaminą, atitinkantį šio įstatymo 15 straipsnio

3 dalyje nustatytus reikalavimus, taip pat reikalavimas įrodyti, kad jis

atitinka šio įstatymo 8 straipsnio 1, 2, 3 punktų ir 9 straipsnio reikalavimus.

Valstybės ne narės auditoriui, kuriam teisė atlikti auditą suteikta valstybėje

ne narėje, kuriai Europos Komisijos sprendimu pereinamasis laikotarpis nėra

suteiktas, ir kuris siekia auditoriaus vardo Lietuvos Respublikoje, auditoriaus

vardas suteikiamas, jeigu jis atitinka šio įstatymo 8, 9 ir 11 straipsnių

reikalavimus.

2.

Auditoriaus pažymėjimo galiojimas valstybių ne narių, nurodytų šio straipsnio 1

dalyje, auditoriams sustabdomas arba auditoriaus vardas atimamas ir auditoriaus

pažymėjimo galiojimas panaikinamas tais pačiais pagrindais ir ta pačia tvarka,

kuri nustatyta šio įstatymo 13 ir 14 straipsniuose, taip pat kai valstybės ne

narės, kuriai Europos Komisijos sprendimu suteiktas pereinamasis laikotarpis,

kompetentinga institucija, kuri suteikė teisę atlikti auditą, sustabdo arba

panaikina šią teisę. Sprendimus dėl auditoriaus vardo sustabdymo ir panaikinimo

priima Įstaiga.“

pakeitimas

Pakeisti

17 straipsnio 3 dalį ir ją išdėstyti taip

„3.

Auditorių rūmai, gavę visus dokumentus, nurodytus šio straipsnio 2 dalyje, Juridinių

asmenų registre patikrina įmonės įregistravimą ir kitus duomenis ir, įsitikinę,

kad įmonė atitinka šio įstatymo 18, 19 ir 20 straipsnių reikalavimus, sprendimą

dėl audito įmonės įrašymo į audito įmonių sąrašą priima per 20 darbo dienų nuo

dokumentų, nurodytų šio straipsnio 2 dalyje, pateikimo dienos. Auditorių rūmai

išsiunčia įmonei, siekiančiai būti įrašytai į audito įmonių sąrašą, priimto

sprendimo kopiją ne vėliau kaip per 5 darbo dienas nuo sprendimo priėmimo

dienos. Auditorių rūmai apie priimtą sprendimą informuoja Įstaigą su ja raštu

suderinta tvarka.“

Pakeisti 20

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„20

straipsnis. Audito įmonių civilinės atsakomybės draudimas

1. Audito įmonė

privalo apdrausti savo civilinę atsakomybę profesinės civilinės atsakomybės

draudimu. Profesinės civilinės atsakomybės draudimo sutartis sudaroma Lietuvos

Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka ir vadovaujantis Audito įmonių

profesinės civilinės atsakomybės draudimo tvarkos aprašu, kurį parengia ir,

suderinęs su Įstaiga, patvirtina Lietuvos

bankas.

2. Jeigu audito

įmonė atlieka auditą tik kitose negu viešojo intereso įmonėse, metinė profesinės

civilinės atsakomybės draudimo suma turi būti ne mažesnė kaip 100 000 Lt. Profesinės

civilinės atsakomybės draudimo objektas yra audito įmonės civilinė atsakomybė

už žalą, kuri būtų padaryta užsakovui ir (arba) tretiesiems asmenims atliekant

auditą kitose negu viešojo intereso įmonėse.

3. Kai profesinės

civilinės atsakomybės draudimo objektas yra ir audito įmonės civilinė

atsakomybė už žalą, kuri būtų padaryta užsakovui ir (arba) tretiesiems asmenims

atliekant auditą viešojo intereso įmonėse, profesinės civilinės atsakomybės

draudimo suma turi būti ne mažesnė kaip 200 000 Lt vienam draudžiamajam įvykiui

ir 500 000 Lt visiems draudžiamiesiems įvykiams per metus.

4. Audito įmonė

privalo būti apsidraudusi profesinės civilinės atsakomybės draudimu visą

laikotarpį, kuriuo audito įmonė šio įstatymo nustatyta tvarka yra įrašyta į

audito įmonių sąrašą ir audito įmonės pažymėjimo galiojimas nėra sustabdytas. “

Straipsnio pakeitimai

Nr. XI-1707, 2011-11-17,

Žin., 2011, Nr. 146-6851 (2011-12-01)

1. 21 straipsnio 2

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„2. Auditorių

rūmai, sustabdę audito įmonės pažymėjimo galiojimą kuriuo nors iš šio

straipsnio 1 dalies 1, 2 ir 3 punktuose nurodytu pagrindu, nustato terminą, per

kurį audito įmonė privalo pateikti reikalingus ir (arba) teisingus duomenis,

sumokėti atskaitymus arba sudaryti sąlygas atlikto audito kokybės peržiūroms

arba atlikto audito tyrimams atlikti. Šio straipsnio 1 dalies 3 punkte nurodytu

atveju nustatytas terminas suderinamas su Įstaiga.“

2. 21 straipsnio

5 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„5. Apie

Auditorių rūmų sprendimą sustabdyti, atnaujinti audito įmonės pažymėjimo

galiojimą audito įmonė informuojama raštu arba per atstumą, elektroninėmis

priemonėmis per kontaktinį centrą ne vėliau kaip per 5 darbo dienas nuo

sprendimo priėmimo dienos. Auditorių rūmai apie sustabdytą, atnaujintą audito

įmonės pažymėjimo galiojimą informuoja Įstaigą su ja raštu suderinta tvarka.“

1. 22 straipsnio 2

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„2. Audito įmonė

išbraukiama iš audito įmonių sąrašo kitą dieną po šio straipsnio 1 dalyje

nustatyto sprendimo priėmimo dienos. Iš audito įmonių sąrašo išbraukta audito

įmonė netenka audito įmonės pažymėjimo. Apie Auditorių rūmų sprendimą

panaikinti audito įmonės pažymėjimo galiojimą ir išbraukimą iš audito įmonių

sąrašo audito įmonė informuojama raštu arba per atstumą, elektroninėmis

priemonėmis per kontaktinį centrą ne vėliau kaip per 5 darbo dienas nuo

sprendimo priėmimo dienos. Auditorių rūmai apie panaikintą audito įmonės

pažymėjimo galiojimą ir išbraukimą iš audito įmonių sąrašo informuoja Įstaigą

su ja raštu suderinta tvarka.“

2. 22 straipsnio

5 dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„5. Kai šio

straipsnio 1 dalyje nustatytais atvejais iš sąrašo išbraukiama valstybės narės

audito įmonė, apie tai Įstaiga informuoja valstybės (valstybių) narės (narių)

kompetentingą (kompetentingas) instituciją (institucijas), kuri (kurios) įmonei

suteikė teisę atlikti auditą, ir nurodo priežastis, dėl kurių įmonė išbraukta

iš audito įmonių sąrašo.“

dalių pakeitimas

1. 23 straipsnio 5

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„5. Valstybės ne

narės auditoriai, atlikę valstybėje ne narėje registruotos įmonės, kurios

vertybiniai popieriai viešai siūlomi arba įtraukiami į prekybą reguliuojamoje

rinkoje Lietuvos Respublikoje, finansinių ataskaitų, teikiamų teisės aktų

nustatyta tvarka, auditą, prieš pateikdami tas finansines ataskaitas ir

auditoriaus išvadą teisės aktų nustatyta tvarka, turi kreiptis į Įstaigą dėl jų

įrašymo į auditorių sąrašą. Valstybės ne narės auditoriai į auditorių sąrašą

įrašomi kaip valstybės ne narės auditoriai Lietuvos Respublikos Vyriausybės

arba jos įgaliotos institucijos nustatyta tvarka.“

2. 23 straipsnio 6

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„6. Auditorių

rūmai, suderinę su Įstaiga, nustato informacijos, reikalingos šio straipsnio 2

dalyje nustatytam auditorių sąrašui parengti, atnaujinti ir skelbti, pateikimo

tvarką.“

1. 24 straipsnio 5

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„5. Valstybės ne

narės audito įmonės, kurios atliko valstybėje ne narėje registruotos įmonės,

kurios vertybiniai popieriai viešai siūlomi arba įtraukiami į prekybą

reguliuojamoje rinkoje Lietuvos Respublikoje, finansinių ataskaitų, teikiamų

teisės aktų nustatyta tvarka, auditą, prieš pateikdamos tas finansines

ataskaitas ir auditoriaus išvadą teisės aktų nustatyta tvarka, turi kreiptis į

Įstaigą dėl jų įrašymo į audito įmonių sąrašą. Valstybės ne narės audito įmonės

įrašomos į audito įmonių sąrašą kaip valstybės ne narės audito įmonės Lietuvos

Respublikos Vyriausybės arba jos įgaliotos institucijos nustatyta tvarka.“

2. 24 straipsnio 6

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„6. Auditorių

rūmai, suderinę su Įstaiga, nustato informacijos, reikalingos šio straipsnio 2

dalyje nustatytam audito įmonių sąrašui parengti, pakeisti ir skelbti,

pateikimo tvarką.“

25 straipsnio 3

dalyje vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybos“ įrašyti žodį „Įstaigos“ ir šią dalį išdėstyti

taip

„3. Auditorių ir

audito įmonių sąraše turi būti nurodyta kompetentingų institucijų – Įstaigos ir

Auditorių rūmų – pavadinimai ir adresai, taip pat institucijų funkcijos.“

1. Pakeisti 28

straipsnio 2 dalį ir ją išdėstyti taip

„2. Auditorių

kvalifikacijos kėlimo kursų turinio reikalavimus (privalomų valandų paskirstymo

pagal temas ir t. t.) nustato Auditorių rūmai, suderinę su Įstaiga. Auditorių

kvalifikacijos kėlimo kursai turi būti organizuoti taip, kad užtikrintų

auditoriaus teorinių žinių ir jų pritaikymo praktikoje stiprinimą pagal

programas, Auditorių rūmų parengtas ir raštu suderintas su Įstaiga.“

2. Pakeisti 28

straipsnio 3 dalį ir ją išdėstyti taip

„3. Įstaiga

prižiūri, kaip laikomasi šio straipsnio 1 dalyje nustatytų reikalavimų.

Auditorius, profesinę kvalifikaciją kėlęs ne Auditorių rūmų organizuojamuose

kursuose arba išėjęs lygiavertį profesinės kvalifikacijos tobulinimo kursą,

kreipiasi į Auditorių rūmus, kad šie kursai, jeigu jie atitinka šio straipsnio

2 dalyje nurodytas programas, būtų įskaityti į šio straipsnio 1 dalyje

nustatytų kursų valandų skaičių. Jeigu Auditorių rūmai priima neigiamą

sprendimą, auditorius turi teisę pateikti skundą Įstaigai, kurios priimtas

sprendimas yra privalomas Auditorių rūmams.“

1. 30 straipsnio

3 punkte vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šį punktą išdėstyti

taip

„3) įformindama

audito rezultatus valstybės ir savivaldybės įmonėse, akcinėse bendrovėse ir uždarosiose

akcinėse bendrovėse, kuriose valstybei arba savivaldybei nuosavybės teise

priklausančios akcijos suteikia visuotiniame akcininkų susirinkime daugiau kaip

1/2 balsų, kartu su auditoriaus išvada privalo parengti audito ataskaitą,

kuriai reikalavimus nustato Auditorių rūmai, suderinę su Įstaiga. Ji kartu su

auditoriaus išvada pateikiama audituojamai įmonei ir užsakovui;“.

2. 30 straipsnio 5

punkte vietoj žodžių

„Audito ir apskaitos tarnybai“ įrašyti žodį „Įstaigai“ ir šį punktą išdėstyti

taip

„5) jei šio

straipsnio 4 punkte nustatytu atveju dukterinių įmonių finansinių ataskaitų

auditą atlieka valstybės ne narės auditorius (auditoriai) ir (arba) valstybės

ne narės audito įmonė (įmonės) ir su tos valstybės ne narės kompetentinga

institucija nėra nustatytas šio įstatymo 49 straipsnyje nurodytas

bendradarbiavimas, audito įmonė, audituojanti konsoliduotąsias finansines

ataskaitas, atsako už valstybės ne narės auditoriaus (auditorių) ir (arba)

audito įmonės (įmonių) dokumentų tinkamą pateikimą Įstaigai, įskaitant darbo

dokumentus, kurie yra svarbūs įmonių grupės auditui. Kad audito įmonė,

audituojanti konsoliduotąsias finansines ataskaitas, galėtų pateikti reikiamus

dokumentus, ji pasilieka tokių dokumentų kopijas arba susitaria su valstybės ne

narės auditoriumi (auditoriais) ir (arba) audito įmone (įmonėmis), kad

pareikalavusi galėtų tinkamai ir nevaržomai gauti dokumentus, arba imasi kitų

tinkamų veiksmų. Jei teisinės arba kitokios kliūtys neleidžia darbo dokumentų

iš valstybės ne narės auditoriaus ir (arba) audito įmonės perduoti audito

įmonei, auditavusiai konsoliduotąsias finansines ataskaitas, dokumentuose,

likusiuose audito įmonėje, auditavusioje konsoliduotąsias finansines

ataskaitas, pažymima, kad ji ėmėsi atitinkamų veiksmų siekdama gauti audito dokumentus,

ir (arba) pateikiami tokių kliūčių buvimo įrodymai;“.

3. Pakeisti 30 straipsnio 6

punktą ir jį išdėstyti taip

„6) teikti

Įstaigai ir Auditorių rūmams informaciją, nustatytą šiame įstatyme. Informacija

apie pardavimo grynąsias pajamas, atskirai nurodant pajamas iš kiekvienos

įmonės veiklos, nurodytos šio įstatymo 29 straipsnio 1 dalyje, pateikiama

Auditorių rūmams per 30 kalendorinių dienų pasibaigus audito įmonės

finansiniams metams, o informacija apie audito sutarties nutraukimą, kaip

nustatyta šio įstatymo 6 straipsnio 2 dalyje, Įstaigai – per 10 darbo dienų po

audito sutarties nutraukimo dienos kartu nurodant audito sutarties nutraukimo

priežastis;“.

31 straipsnio 2

dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybai“

įrašyti žodį „Įstaigai“ ir šią dalį išdėstyti taip

„2. Jeigu audito

atlikimo laikotarpiu audito sutartis buvo nutraukta, užsakovas apie tai per 10

darbo dienų praneša Įstaigai, nurodydamas audito sutarties nutraukimo

priežastis.“

Pakeisti 32

straipsnio 3 dalį ir ją išdėstyti taip

„3. Įstaiga,

atlikdama šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 5, 6, 7 ir 8 punktuose nustatytas

funkcijas, darbo dokumentus laikinai, iki 60 kalendorinių dienų, iš audito

įmonės gali paimti, perduoti valstybės narės ir (arba) valstybės ne narės

kompetentingai institucijai auditorių ir audito įmonių viešajai priežiūrai

atlikti, surašiusi darbo dokumentų poėmio aktą. Įstaiga gali pasidaryti darbo

dokumentų kopijas. Tais atvejais, kai Įstaiga laikinai paimtus darbo dokumentus

arba darbo dokumentų kopijas perduoda valstybės narės ir (arba) valstybės ne

narės kompetentingai institucijai, apie tai turi informuoti audito įmonę.“

1. Pakeisti 34

straipsnio 1 dalį ir ją išdėstyti taip

„1. Auditorių ir

audito įmonių atlikto audito kokybės užtikrinimą įgyvendina Įstaiga kartu su

Auditorių rūmais. Auditorių rūmai, laikydamiesi šio skirsnio reikalavimų,

nustato atlikto audito kokybės užtikrinimo įgyvendinimo tvarką Auditorių

rūmuose ir suderina ją su Įstaiga. Apie kitus, ne kontrolierius,

Auditorių rūmų narius ir darbuotojus, paskirtus atsakingais už audito kokybės

užtikrinimą, ir šiai funkcijai atlikti pasitelktus kitus asmenis turi būti

informuojama Įstaiga.“

2. 34 straipsnio

6 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnyba“

įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„6. Įstaiga

1) nustato

audito kokybės užtikrinimo organizavimo tvarką;

2) Auditorių rūmų

teikimu tvirtina atlikto audito kokybės peržiūros metodiką, išskirdama atvejus,

kai atliekamos auditoriaus ir (arba) audito įmonės, atlikusios konsoliduotųjų

finansinių ataskaitų auditą, atlikto audito kokybės peržiūros;

3) Auditorių

rūmų teikimu tvirtina ir atšaukia kontrolierius, tvirtina metinius auditorių ir

audito įmonių atlikto audito kokybės peržiūrų planus, patikrina peržiūrų planų

faktinį įvykdymą;

4) nustato

kontrolierių parinkimo, rengimo ir kvalifikacijos kėlimo tvarką;

5) nustato

atlikto audito kokybės peržiūros ataskaitos reikalavimus.“

3. Pakeisti 34

straipsnio 7 dalį ir ją išdėstyti taip

„7. Auditorių rūmai, įgyvendindami audito

kokybės užtikrinimą

1) sudaro ir teikia Įstaigai

tvirtinti metinius auditorių ir audito įmonių atlikto audito kokybės peržiūrų

planus (nurodomi auditoriai ir audito įmonės, kurių atlikto audito kokybės

peržiūras numatoma atlikti, kontrolieriai, kurie atliks konkrečių auditorių ir

audito įmonių atlikto audito kokybės peržiūras), teikia Įstaigai patikrinti

peržiūrų planų faktinį įvykdymą;

2) parenka kontrolierių

kandidatūras ir teikia Įstaigai tvirtinti;

3) koordinuoja auditorių

kontrolierių atliekamas atlikto audito kokybės peržiūras;

4) nagrinėja ir tvirtina

auditorių kontrolierių atliktų peržiūrų ataskaitas;

5) jei peržiūros metu

nustatyta audito atlikimo kokybės trūkumų, teikia Įstaigai įvertinti siūlomą

sprendimą ir, gavę Įstaigos įvertinimą dėl siūlomo sprendimo šio įstatymo 37

straipsnio 3 dalyje nustatyta tvarka, turi teisę skirti šio įstatymo 39 straipsnio

1 dalyje nurodytas drausmines nuobaudas ir duoti šio įstatymo 38 straipsnyje

nurodytus privalomus vykdyti nurodymus;

6) jei peržiūros metu

nustatomi reikšmingi audito atlikimo trūkumai, kreipiasi į Įstaigą dėl

auditoriaus ir (arba) audito įmonės atlikto audito tyrimo inicijavimo.“

4. 34 straipsnio

10 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnyba“

įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„10. Įstaiga,

gavusi šio straipsnio 7 dalies 5 punkte nurodytą siūlomą sprendimą, ne vėliau

kaip per 20 darbo dienų pateikia savo įvertinimą, nurodytą šio įstatymo 37

straipsnio 3 dalyje.“

5. 34 straipsnio

11 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos

tarnybai“ įrašyti žodį „Įstaigai“ ir šią dalį išdėstyti taip

„11. Kai

Auditorių rūmai patvirtina auditoriaus ir (arba) audito įmonės atlikto audito

kokybės peržiūros ataskaitą, Auditorių rūmai apie tai praneša auditoriui,

audito įmonei ir Įstaigai ir kartu auditoriui ir audito įmonei pateikiama

patvirtinta audito kokybės peržiūros ataskaita ne vėliau kaip per 10 darbo

dienų.“

1.

Pakeisti 35 straipsnio 3 dalį ir ją išdėstyti taip

„3. Kitus

reikalavimus kandidatams į kontrolieriaus pareigas nustato Įstaiga. Kai

Įstaiga, kaip nustatyta šio įstatymo 34 straipsnio 6 dalies 3 punkte,

patvirtina kontrolierių kandidatūras, su jais Auditorių rūmai nustatyta tvarka

sudaro sutartis dėl paslaugų teikimo. Sutartyse, be kitų dalykų, nustatoma, kad

atlikto audito kokybės peržiūrų atlikimą materialiai ir techniškai aptarnauja

Auditorių rūmai.“

2. Pakeisti 35 straipsnio 6 dalį ir ją išdėstyti taip

„6.

Kontrolierius privalo

1) atlikdamas

auditorių ir audito įmonių atlikto audito kokybės peržiūras, vadovautis šiuo

įstatymu, Įstaigos patvirtinta Atlikto audito kokybės peržiūros metodika,

Buhalterių profesionalų etikos kodeksu ir laikytis konfidencialumo ir

profesinės paslapties laikymosi tvarkos, nurodytos šio įstatymo 6

straipsnio 1 dalyje;

2) atlikęs

audito kokybės peržiūrą, parengti atlikto audito kokybės peržiūros ataskaitą,

kurioje, be kitų dalykų, būtų nurodytos rekomendacijos dėl nustatytų atlikto

audito trūkumų šalinimo, ir nustatytu laiku pateikti ją Auditorių rūmams ir

Įstaigai;

3) atsisakyti

atlikti audito kokybės peržiūrą ir pranešti apie tai Auditorių rūmams ir

Įstaigai, jeigu atliekant audito kokybės peržiūrą gali iškilti interesų

konfliktas arba gali būti pažeidžiamas nepriklausomumo principas.“

Pakeisti

36 straipsnį ir jį išdėstyti taip

„36

straipsnis. Auditorių ir audito įmonių atlikto audito tyrimas

1. Auditorių

ir audito įmonių atlikto audito tyrimą atlieka Įstaiga. Į audito įmonių sąrašą

įtrauktų valstybių narių audito įmonių atveju gali būti atliktas tik Lietuvos

Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atlikto audito tyrimas.

2. Auditorių

rūmai, atsižvelgdami į atlikto audito kokybės peržiūros ataskaitą, kurioje

konstatuoti reikšmingi audito atlikimo trūkumai, kreipiasi į Įstaigą dėl

auditoriaus ir (arba) audito įmonės atlikto audito tyrimo inicijavimo. Kai

Įstaiga inicijuoja auditoriaus ir audito įmonės atlikto audito tyrimą, apie tai

pranešama auditoriui ir audito įmonei ne vėliau kaip prieš vieną darbo dieną

iki tyrimo pradžios. Šio įstatymo 23 straipsnio 5 dalyje nurodytų valstybių ne

narių auditorių ir šio įstatymo 24 straipsnio 5 dalyje nurodytų valstybių ne

narių audito įmonių atlikto audito tyrimas gali būti inicijuojamas Lietuvos

Respublikos Vyriausybės arba jos įgaliotos institucijos nustatyta tvarka.

3. Be šio

straipsnio 2 dalyje nustatyto atvejo inicijuoti auditoriaus arba audito įmonės

atlikto audito tyrimą, tyrimas gali būti pradėtas Įstaigos sprendimu, kai

1) valstybės

institucijos, Auditorių rūmai, kiti juridiniai ir fiziniai asmenys kreipiasi į

Įstaigą su pasiūlymu ištirti auditoriaus ir (arba) audito įmonės atliktą

auditą;

2) valstybių

narių ir valstybių ne narių kompetentingų institucijų prašymu;

3) siekiama

užtikrinti atlikto audito kokybės peržiūrų kokybę.

4. Įstaiga

pradeda tyrimą, jei šio straipsnio 3 dalies 1 punkte nurodyta valstybės

institucija, kuri kreipiasi į Įstaigą, yra teisėsaugos institucija.

5. Atliekant

auditoriaus ir audito įmonės atlikto audito tyrimą

1) nustatoma,

kaip laikomasi Tarptautinio kokybės kontrolės standarto nuostatų;

2) nustatoma,

kaip laikomasi tarptautinių audito standartų nuostatų;

3) nustatoma,

kaip laikomasi nepriklausomumo ir kitų profesinės etikos principų;

4) įvertinama

auditui panaudotų išteklių kokybė ir kiekybė, gautas atlyginimas už auditą;

5) nustatoma,

kaip laikomasi šio įstatymo reikalavimų.

6. Atlikto

audito tyrimą atlieka Įstaigos darbuotojai, turintys ne mažesnę kaip 5 metų

auditoriaus ir (arba) valstybės narės auditoriaus patirtį ir neturintys šiame

įstatyme nustatytų galiojančių drausminių nuobaudų.

7. Įstaigos

darbuotojai atlikto audito tyrimą atlieka laikydamiesi konfidencialumo ir

profesinės paslapties tvarkos, nustatytos šio įstatymo 6 straipsnio 1

dalyje. Tyrimas gali būti atliekamas pasitelkus ekspertus (specialistus),

turinčius atitinkamų žinių, atlikto audito tyrimo metu iškilusiems klausimams

spręsti.

8. Įstaiga

nustato Atlikto audito tyrimo metodiką ir darbuotojų, atliekančių tyrimą,

parinkimo, parengimo ir kvalifikacijos kėlimo tvarką.

9. Atlikusi

auditoriaus ir (arba) audito įmonės atlikto audito tyrimą, Įstaiga apie tyrimo

rezultatus per 20 darbo dienų praneša auditoriui ir (arba) audito įmonei, kurių

atlikto audito tyrimas buvo atliktas, ir Auditorių rūmams.“

Pakeisti 37

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„37 straipsnis. Įstaigos ir Auditorių rūmų

teisės įgyvendinant atlikto audito kokybės užtikrinimą ir atliekant tyrimą

1. Įstaiga,

įgyvendindama atlikto audito kokybės užtikrinimą, kaip nustatyta šio įstatymo

34 straipsnio 1 dalyje, ir atlikdama tyrimą, turi teisę

1) peržiūrėti

darbo dokumentus, audito atlikimo metodiką;

2) reikalauti iš

auditorių arba audito įmonių paaiškinti, kaip auditoriai ir audito įmonės

atliko auditą;

3) peržiūrėti

kontrolieriaus atliktos audito kokybės peržiūros dokumentus;

4) gauti

paaiškinimus iš kiekvieno audito įmonės darbuotojo, dalyvavusio atliekant

auditą;

5) gauti iš Auditorių

rūmų ir kitų asmenų audito kokybei užtikrinti ir tyrimui atlikti reikalingą

informaciją;

6) reikalauti

nušalinti kontrolierių nuo atliekamos audito kokybės peržiūros, jeigu iškyla

grėsmė nepriklausomumui ir (arba) peržiūros kokybei;

7) gauti iš Auditorių

rūmų siūlomus sprendimus dėl atliktos audito kokybės peržiūros ir teikti jų

įvertinimus;

8) atlikusi

tyrimą, duoti šio įstatymo 38 straipsnyje nustatytus nurodymus ir skirti šio

įstatymo 39 straipsnyje nurodytas drausmines nuobaudas;

9) dalyvauti atliekant

audito kokybės peržiūras.

2. Auditorių

rūmai, įgyvendindami atlikto audito kokybės užtikrinimą, turi teisę

1) peržiūrėti

darbo dokumentus, audito atlikimo metodiką;

2) reikalauti iš

auditorių arba audito įmonių paaiškinti, kaip auditoriai ir audito įmonės

atliko auditą;

3) peržiūrėti

kontrolieriaus atliktos audito kokybės peržiūros dokumentus ir prireikus

dalyvauti kontrolieriui atliekant audito kokybės peržiūras;

4) gauti

paaiškinimus iš kiekvieno audito įmonės darbuotojo, dalyvavusio atliekant auditą;

5) gauti iš kitų

asmenų audito kokybei užtikrinti reikalingą informaciją;

6) gavę Įstaigos

įvertinimą dėl siūlomo sprendimo, tvirtinti atlikto audito kokybės peržiūros

ataskaitas, įskaitant sprendimą duoti šio įstatymo 38 straipsnyje nustatytus

nurodymus, ir skirti šio įstatymo 39 straipsnio 1 dalyje nurodytas drausmines

nuobaudas arba kreiptis į Įstaigą dėl tyrimo atlikimo.

3. Įstaiga

privalo pateikti savo įvertinimą dėl siūlomo sprendimo, nurodyto šio įstatymo

34 straipsnio 7 dalies 5 punkte, ir

1) pritarti

Auditorių rūmų siūlomam sprendimui;

2) nepritarti

Auditorių rūmų siūlomam sprendimui ir siūlyti kitokį sprendimą;

3) nepritarti

Auditorių rūmų siūlomam sprendimui ir pavesti, kad atlikto audito kokybės

peržiūra būtų pakartotinai atlikta kito kontrolieriaus arba būtų atlikta

papildoma atlikto audito kokybės peržiūra;

4) nepritarti

Auditorių rūmų siūlomam sprendimui ir atlikti audito tyrimą.

4. Galioja tik

tie Auditorių rūmų sprendimai dėl audito kokybės peržiūros ataskaitų, kuriose

nustatyti atlikto audito kokybės trūkumai, kuriems Įstaiga pateikė savo

įvertinimą.“

Pakeisti 38

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„38

straipsnis. Nurodymai

auditoriams ir audito įmonėms

1. Auditorių

rūmai, išnagrinėję ir tvirtindami atlikto audito kokybės peržiūros ataskaitą,

arba Įstaiga, atlikusi tyrimą, gali

1) nurodyti

auditoriui arba audito įmonei ištaisyti nustatytus trūkumus per nurodytą

terminą;

2) nurodyti

auditoriui papildomai kelti profesinę kvalifikaciją (nustatyti valandų skaičių

ir nurodyti terminą). Šis nurodymas gali būti skirtas kartu su šio įstatymo 39

straipsnio 1 dalyje nurodyta drausmine nuobauda arba be jos.

2. Auditorių

rūmai tikrina, kaip auditorius ir (arba) audito įmonė vykdo šio straipsnio 1

dalyje nustatytus nurodymus. Kaip vykdomi šie nurodymai, Auditorių rūmai

informuoja Įstaigą su ja suderinta tvarka.“

Pakeisti 39

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„39 straipsnis. Drausminės nuobaudos

1. Jeigu

auditorius ir (arba) audito įmonė nevykdo šio įstatymo 38 straipsnyje nustatytų

nurodymų arba atlikus auditoriaus ir audito įmonės atlikto audito kokybės

peržiūrą ir pakartotinai nustačius ankstesnių peržiūrų metu nustatytus kokybės

trūkumus, arba atlikus tyrimą ir paaiškėjus audito atlikimo trūkumams,

Auditorių rūmai arba Įstaiga gali skirti vieną iš šių nuobaudų

1) auditoriui

arba audito įmonei pareikšti įspėjimą;

2) nurodyti

Auditorių rūmams sustabdyti auditoriaus pažymėjimo galiojimą ir pavesti

auditoriui perlaikyti vieną ar kelis kvalifikacinius egzaminus, nurodytus šio

įstatymo 11 straipsnyje, per ne ilgesnį negu 3 metų laikotarpį.

2. Atlikto

audito tyrimą atlikusi ir konstatavusi reikšmingus audito atlikimo trūkumus,

Įstaiga gali skirti auditoriui ir (arba) audito įmonei vieną iš šių nuobaudų

1) priimti

sprendimą nurodyti Auditorių rūmams panaikinti auditoriaus vardą;

2) priimti

sprendimą nurodyti Auditorių rūmams atimti audito įmonės pažymėjimą ir

išbraukti audito įmonę iš audito įmonių sąrašo.

3. Apie priimtą

sprendimą jį priėmę Auditorių rūmai ar Įstaiga privalo per 10 darbo dienų nuo

atitinkamo sprendimo priėmimo dienos raštu pranešti auditoriui ir (arba) audito

įmonei, o jei nuobaudos buvo skirtos viešojo intereso įmones audituojantiems

auditoriams ir (arba) audito įmonėms, – ir Lietuvos bankui. Informacija apie

paskirtas nuobaudas paskelbiama auditorių ir audito įmonių sąrašuose pasibaigus

šio įstatymo 40 straipsnyje nustatytam terminui.

4. Šio

straipsnio 1 dalies 1 punkte nurodytos drausminės nuobaudos galioja vienus

metus.“

Straipsnio pakeitimai

Nr. XI-1707, 2011-11-17,

Žin., 2011, Nr. 146-6851 (2011-12-01)

Pakeisti

40 straipsnį ir jį išdėstyti taip

„40

straipsnis. Auditorių rūmų ir Įstaigos sprendimų apskundimo tvarka

Įgyvendinant

audito kokybės užtikrinimą, Auditorių rūmų priimti sprendimai ir Įstaigos

sprendimai gali būti skundžiami Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka

per 30 kalendorinių dienų nuo pranešimo apie atitinkamo sprendimo priėmimą

įteikimo dienos.“

Pakeisti 41

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„41

straipsnis. Auditorių

ir audito įmonių audito kokybės užtikrinimo ir tyrimo rezultatų skelbimas

1. Įstaiga

kiekvienais metais iki kovo 1 dienos savo interneto svetainėje skelbia

apibendrintus auditorių ir audito įmonių audito kokybės užtikrinimo rezultatus

– nurodo atliktų audito kokybės peržiūrų ir audito tyrimų skaičių, jų

rezultatus, paskirtas drausmines nuobaudas ir duotus nurodymus.

2. Auditorių

rūmai nedelsdami teikia Įstaigai jos prašomą informaciją, susijusią su

auditorių ir audito įmonių audito kokybės užtikrinimu ir tyrimu.“

Pakeisti 42

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„42

straipsnis. Auditorių ir audito įmonių audito viešoji priežiūra

1. Auditorių ir

audito įmonių audito viešąją priežiūrą (toliau – audito viešoji priežiūra)

atlieka Įstaiga.

2. Įstaiga –

įstatymų nustatyta tvarka įsteigta valstybės biudžetinė įstaiga, veikianti

pagal jos teisinę formą reglamentuojantį Lietuvos Respublikos biudžetinių

įstaigų įstatymą, jei šis įstatymas nenustato ko kita, ir savo nuostatus.“

Pakeisti 43

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„43

straipsnis. Įstaiga

1. Įstaigai

vadovauja direktorius. Įstaigos direktorius privalo būti nepraktikuojantis

asmuo, turintis ne mažesnę kaip 3 metų darbo patirtį audito, apskaitos, teisės

ir (arba) finansų srityse.

2. Įstaigos

darbuotojų kvalifikacija turi būti nuolat keliama Įstaigos nustatyta tvarka,

prieš tai suderinta su savininko teises ir pareigas įgyvendinančia Lietuvos

Respublikos Vyriausybės įgaliota valstybės valdymo institucija.

3. Auditorius,

dirbdamas Įstaigoje, privalo sustabdyti savo auditoriaus pažymėjimo galiojimą

ir narystę Auditorių rūmuose.

4. Įstaigoje

sudaromas kolegialus patariamasis organas – Audito priežiūros komitetas. Šis

komitetas pataria direktoriui ir struktūriniam padaliniui, atliekančiam audito

viešąją priežiūrą, audito viešosios priežiūros klausimais.

5. Audito

priežiūros komitetą sudaro 7 nariai. Daugiau kaip pusė šio komiteto narių

privalo būti nepraktikuojantys asmenys. Audito priežiūros komiteto nariai

privalo turėti ne mažesnę kaip 3 metų darbo patirtį audito, apskaitos, teisės

ir (arba) finansų srityse. Į Audito priežiūros komitetą 3 narius skiria

Lietuvos bankas ir po vieną narį skiria Finansų ministerija, Auditorių rūmai ir

kitos auditorius vienijančios profesinės organizacijos. Kitų auditorius

vienijančių profesinių organizacijų skiriamas (skiriami) narys (nariai)

atrenkamas (atrenkami) Įstaigos sprendimu ir turi būti atliekantis

(atliekantys) auditus auditorius (auditoriai).

6. Audito

priežiūros komiteto pritarimas būtinas, kai tvirtinami Įstaigos sprendimai

1) dėl tvarkų,

nustatytų šio įstatymo 5 straipsnio 8 dalyje ir 6 straipsnio 1 dalyje, dėl šio

įstatymo 34 straipsnio 6 dalies 1 punkte nustatytos tvarkos, 2 punkte

nustatytos metodikos, 4 punkte nustatytos tvarkos ir 5 punkte nustatytų

reikalavimų, dėl šio įstatymo 20 straipsnio 1 dalyje nustatyto tvarkos aprašo suderinimo;

2) dėl atlikto

šio įstatymo 36 straipsnyje nustatyto tyrimo rezultatų, dėl peržiūros

rezultatų, kaip nurodyta šio įstatymo 37 straipsnio 3 dalyje, įskaitant

susijusius nurodymus ir (arba) drausmines nuobaudas;

3) kiti

sprendimai, kuriuos nurodo savininko teises ir pareigas įgyvendinanti Lietuvos

Respublikos Vyriausybės įgaliota valstybės valdymo institucija.

7. Įstaigoje

gali būti sudaromi kiti kolegialūs organai šios Įstaigos funkcijoms atlikti.“

Straipsnio pakeitimai

Nr. XI-1707, 2011-11-17,

Žin., 2011, Nr. 146-6851 (2011-12-01)

Pakeisti 44

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„44 straipsnis. Įstaigos uždaviniai, funkcijos ir

teisės

1. Įstaigos

uždaviniai yra

1) įgyvendinti

audito viešąją priežiūrą;

2) bendradarbiauti su valstybių narių ir valstybių

ne narių kompetentingomis institucijomis;

3) įgyvendinti

kitus šiame ir kituose teisės aktuose nustatytus uždavinius.

2. Įgyvendindama

šio straipsnio 1 dalyje nustatytus uždavinius, Įstaiga atlieka šias funkcijas

1) prižiūri

sprendimų dėl auditoriaus vardo suteikimo, audito įmonės pažymėjimo išdavimo ir

jos įrašymo į audito įmonių sąrašą priėmimo, auditoriaus pažymėjimo išdavimo ir

auditoriaus įtraukimo į auditorių sąrašą procesą;

2) tvirtina

sritis, iš kurių laikomi kvalifikaciniai auditoriaus egzaminai, nagrinėja

asmenų, neišlaikiusių ir nesutikusių su kvalifikacinių auditoriaus egzaminų

įvertinimu, apeliacijas;

3) stebi, kaip

organizuojami auditorių kvalifikacijos kėlimo kursai, ir prireikus teikia

pastabas dėl jų organizavimo tobulinimo, dalyvauja derinant šio įstatymo 28

straipsnyje nustatytas programas, priima sprendimus dėl auditorių, išklausiusių

kitus, negu nustatyta šio įstatymo 28 straipsnio 2 dalyje, kursus, ir

auditorių, išėjusių lygiaverčius profesinės kvalifikacijos tobulinimo kursus,

skundų dėl Auditorių rūmų atsisakymo įskaityti šių kursų laiką į šio įstatymo

28 straipsnio 1 dalyje nustatytų kursų valandų skaičių;

4) stebi, kaip

verčiami Buhalterių profesionalų etikos kodeksas, tarptautiniai audito

standartai ir Tarptautinis kokybės kontrolės standartas į lietuvių kalbą, ir

prireikus imasi veiksmų, kad būtų garantuotas jų tinkamos kokybės vertimas

laiku;

5) kartu su

Auditorių rūmais įgyvendina auditorių ir audito įmonių atlikto audito kokybės

užtikrinimą, atlieka tyrimus, skiria šio įstatymo 39 straipsnio 1 ir 2 dalyse

nustatytas nuobaudas ir duoda šio įstatymo 38 straipsnyje nustatytus nurodymus,

įvertina Auditorių rūmų siūlomus sprendimus dėl šių nuobaudų ar nurodymų

skyrimo arba neskyrimo šio įstatymo 37 straipsnio 3 dalyje nustatyta tvarka;

6) nedelsdama

perduoda Lietuvos bankui, Finansų ministerijai, valstybių narių ir valstybių ne

narių kompetentingoms institucijoms informaciją, taip pat konfidencialią,

reikalingą jų priežiūros funkcijoms atlikti. Iš valstybių narių ir valstybių ne

narių atitinkamų institucijų gautą informaciją, taip pat konfidencialią,

naudoja tik audito viešajai priežiūrai atlikti;

7)

bendradarbiauja su valstybių narių kompetentingomis institucijomis ir valstybių

ne narių kompetentingomis institucijomis, kurios Europos Komisijos sprendimu

pripažintos tinkamomis bendradarbiauti ir keistis informacija, pasirašant

bendradarbiavimo susitarimus abipusiškumo pagrindu ir atliekant tyrimus;

8)

bendradarbiauja, keičiasi informacija su Lietuvos banku, Finansų ministerija,

valstybių narių ir valstybių ne narių kompetentingomis institucijomis;

9) pagal savo

kompetenciją dalyvauja Europos Komisijos sudarytų komitetų ir darbo grupių

veikloje;

10) atlieka

kitas šiame įstatyme ir kituose teisės aktuose nustatytas funkcijas.

3. Įstaiga,

atlikdama savo funkcijas, turi teisę

1)

bendradarbiauti su valstybių narių kompetentingomis institucijomis, sudaryti

sutartis su valstybių ne narių kompetentingomis institucijomis dėl

bendradarbiavimo ir keitimosi informacija;

2) dalyvauti

valstybių narių ir valstybių ne narių kompetentingų institucijų atliekamuose

auditorių ir audito įmonių atlikto audito tyrimuose;

3)

leisti dalyvauti valstybių narių kompetentingoms institucijoms ir valstybių ne

narių kompetentingoms institucijoms, nurodytoms šio straipsnio 2 dalies 7

punkte, atlikto audito tyrimuose, kuriuos atlieka Įstaiga;

4) gauti

informaciją, taip pat konfidencialią, reikalingą šio straipsnio 1 dalyje

nustatytiems uždaviniams įgyvendinti;

5) kreiptis į

teismą dėl viešojo intereso gynimo;

6) dalyvauti

Auditorių rūmų ir kitų auditorius vienijančių profesinių organizacijų

visuotiniuose narių susirinkimuose, valdymo ir kolegialių organų posėdžiuose be

balsavimo teisės;

7) tikrinti,

kaip Auditorių rūmai atlieka jiems pavestas funkcijas, susijusias su

kvalifikacinių egzaminų organizavimu ir vykdymu, Buhalterių profesionalų etikos

kodekso, tarptautinių audito standartų ir Tarptautinio kokybės kontrolės

standarto vertimu, ir teikti privalomus nurodymus Auditorių rūmams dėl šių

funkcijų atlikimo tobulinimo;

8) tikrinti,

kaip Auditorių rūmai atlieka auditorių vardo suteikimo, sustabdymo ir

panaikinimo, taip pat auditorių ir audito įmonių sąrašų tvarkymo funkcijas, ir

teikti privalomus nurodymus Auditorių rūmams dėl šių funkcijų atlikimo

tobulinimo;

9) tikrinti,

kaip Auditorių rūmai atlieka su atlikto audito kokybės užtikrinimu susijusias

funkcijas, ir teikti privalomus nurodymus Auditorių rūmams dėl šių funkcijų

atlikimo tobulinimo;

10) gavusi

Lietuvos banko motyvuotą reikalavimą atšaukti viešojo intereso įmonės auditą

atliekantį auditorių ir (arba) nutraukti audito sutartį su audito įmone, duoti

privalomą vykdyti nurodymą atšaukti viešojo intereso įmonės auditą atliekantį

auditorių ir (arba) nutraukti audito sutartį su audito įmone;

11) kreiptis į

Auditorių rūmus, kad būtų išnagrinėta, ar auditorius ir (arba) audito įmonė

laikosi Buhalterių profesionalų etikos kodekso, ir priimti atitinkami

sprendimai;

12)

kreiptis į Auditorių rūmus, kad būtų išnagrinėta, ar audito įmonių užtikrinimo

ir kitos susijusios paslaugos teiktos laikantis tarptautinių užtikrinimo

užduočių, tarptautinių peržiūros užduočių, tarptautinių susijusių paslaugų

standartų ir susijusių praktinių nurodymų, ir priimti atitinkami sprendimai;

13) turėti kitų

šiame įstatyme ir kituose teisės aktuose nustatytų teisių.

4. Finansų

ministerija kontroliuoja, kaip Įstaiga atlieka jai pavestas funkcijas. Įstaiga,

kalendoriniams metams pasibaigus, per 30 kalendorinių dienų pateikia Finansų

ministerijai jai pavestų funkcijų atlikimo ataskaitą. Finansų ministerijos

prašymu Įstaiga privalo teikti kitą papildomą informaciją, susijusią su audito

viešąja priežiūra arba su kituose teisės aktuose nustatytomis funkcijomis.

5. Įstaiga,

kalendoriniams metams pasibaigus, per 20 kalendorinių dienų savo interneto

svetainėje paskelbia ataskaitinių metų darbo programą ir pateikia praėjusių

metų veiklos ataskaitą.“

Straipsnio pakeitimai

Nr. XI-1707, 2011-11-17,

Žin., 2011, Nr. 146-6851 (2011-12-01)

Pakeisti 45

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„45 straipsnis. Įstaigos darbuotojų ir jos kolegialių

organų narių pareiga neatskleisti konfidencialios informacijos

Įstaigos

darbuotojai ir jos kolegialių organų nariai privalo laikyti paslaptyje duomenis

arba informaciją, kuriuos sužinojo naudodamiesi savo teisėmis, atlikdami

funkcijas, jeigu tokie duomenys arba informacija sudaro įstatymų saugomą

paslaptį arba buvo gauti iš šio įstatymo 32 straipsnyje nurodytų darbo

dokumentų, ir laikytis konfidencialumo ir profesinės paslapties laikymosi

tvarkos, nustatytos šio įstatymo 6 straipsnio 1 dalyje. Įstaigos darbuotojai ir

jos kolegialių organų nariai neturi teisės pasinaudoti konfidencialia

informacija kitais tikslais, negu nustatyta šiame įstatyme.“

Pakeisti 46

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„46 straipsnis. Įstaigos lėšos viešosios priežiūros

funkcijai atlikti

Įstaigos lėšos

audito viešajai priežiūrai atlikti

1) valstybės

biudžeto lėšos;

2) kitos lėšos.“

Pakeisti 47

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„47 straipsnis. Įstaigos reorganizavimas,

pertvarkymas ir likvidavimas

Įstaiga

reorganizuojama, pertvarkoma ir likviduojama teisės aktų nustatyta tvarka.“

Pakeisti

devintojo skirsnio pavadinimą ir jį išdėstyti taip

„DEVINTASIS

SKIRSNIS

ĮSTAIGOS

BENDRADARBIAVIMAS SU KOMPETENTINGOMIS INSTITUCIJOMIS“.

1. 48 straipsnio

pavadinime vietoj

žodžių „Audito ir apskaitos tarnybos“ įrašyti žodį

„Įstaigos“ ir straipsnio pavadinimą išdėstyti taip

„48 straipsnis. Įstaigos bendradarbiavimas

su kitų valstybių narių kompetentingomis institucijomis“.

2. 48 straipsnio

1 dalyje vietoj

žodžių „Audito ir apskaitos tarnyba“ įrašyti žodį

„Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„1. Įstaiga,

atlikdama šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 6, 7 ir 8 punktuose nustatytas

funkcijas, bendradarbiauja ir keičiasi informacija su valstybių narių

kompetentingomis institucijomis.“

3. 48 straipsnio

4 dalyje vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnyba“

įrašyti žodį „Įstaiga“ ir šią dalį išdėstyti taip

„4. Tais

atvejais, kai Įstaiga nutaria, kad kitoje valstybėje narėje buvo vykdoma ir

(arba) vykdoma audito veikla prieštarauja šiame įstatyme nustatytiems audito

atlikimo principams, apie tokį sprendimą turi pranešti tos valstybės narės

kompetentingai institucijai.“

4. Pakeisti 48

straipsnio 5 dalį ir ją išdėstyti taip

„5. Jeigu šio

straipsnio 4 dalyje nustatytu atveju Įstaigai tokį sprendimą praneša kitos

valstybės narės kompetentinga institucija, Įstaiga turi imtis atitinkamų

veiksmų ir apie tai informuoti pranešusią kitos valstybės narės kompetentingą

instituciją.“

Pakeisti 49

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„49

straipsnis. Įstaigos bendradarbiavimas su valstybių ne narių kompetentingomis

institucijomis

1.

Įstaiga, atlikdama šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 6, 7 ir 8 punktuose

nustatytas funkcijas, savo nustatyta tvarka bendradarbiauja ir keičiasi

informacija su valstybių ne narių kompetentingomis institucijomis. Auditorių ir

(arba) audito įmonių turimi darbo ir kiti dokumentai Įstaigos gali būti

perduoti valstybių ne narių kompetentingoms institucijoms, nurodytoms šio

įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 7 punkte, tada, kai šie auditorių ir (arba)

audito įmonių darbo ir kiti dokumentai yra susiję su tose valstybėse ne narėse

savo vertybinius popierius išleidusiomis įmonėmis, jų dukterinėmis įmonėmis.

2. Įstaiga

turi teisę perduoti šio straipsnio 1 dalyje nurodytus dokumentus tik

pasirašiusi bendradarbiavimo su valstybių ne narių kompetentingomis

institucijomis, nurodytomis šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 7 punkte,

susitarimus abipusiškumo pagrindu, jeigu valstybės ne narės kompetentingų

institucijų darbuotojai laikosi konfidencialumo ir profesinės paslapties principo,

nurodyto šio įstatymo 4 straipsnio 2 dalies 2 punkte. Kai Įstaiga

pasirašo bendradarbiavimo su valstybių ne narių kompetentingomis institucijomis

susitarimus abipusiškumo pagrindu, apie tai informuojama Europos Komisija.

3.

Asmens duomenys gali būti perduodami valstybių ne narių kompetentingoms

institucijoms, nurodytoms šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 7 punkte, tik

laikantis Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymo

reikalavimų.“

Pakeisti 50

straipsnį ir jį išdėstyti taip

„50 straipsnis. Atsisakymas bendradarbiauti

1.

Įstaiga turi teisę atsisakyti bendradarbiauti arba teikti informaciją, kaip

nustatyta šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 6, 7 ir 8 punktuose, valstybių

narių kompetentingoms institucijoms ir valstybių ne narių kompetentingoms

institucijoms, nurodytoms šio įstatymo 44 straipsnio 2 dalies 7 punkte, tuo

atveju, jeigu

1)

informacijos perdavimas, bendradarbiavimas ar šio įstatymo 36 straipsnio 3

dalies 2 punkte nustatyto tyrimo atlikimas galėtų neigiamai paveikti Lietuvos

Respublikos suverenitetą, saugumą ar viešąją tvarką;

2)

dėl tų pačių veiksmų ir tų pačių asmenų jau yra pradėtas teismo ar ikiteisminis

procesas Lietuvos Respublikoje;

3)

dėl tų pačių veiksmų ir tų pačių asmenų jau yra priimtas galutinis teismo

sprendimas Lietuvos Respublikoje.

2. Jeigu Įstaiga pasinaudoja šio straipsnio 1 dalyje

nustatyta teise, ji nedelsdama apie tai praneša kompetentingai institucijai,

pateikusiai prašymą suteikti informaciją ar kitokio pobūdžio pagalbą,

nurodydama atsisakymo bendradarbiauti ir keistis informacija priežastis.“

53 straipsnio 2

dalies 1 punkte vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybai“ įrašyti

žodį „Įstaigai“ ir šį punktą išdėstyti taip

„1) kiekvienais

metais iki gruodžio 1 dienos pateikti Įstaigai ir audituojamos įmonės Audito

komitetui, kai jis sudaromas šio įstatymo 52 straipsnio 1 dalyje nustatytais

atvejais, raštą, patvirtinantį, kad ji yra nepriklausoma nuo audituojamų

viešojo intereso įmonių;“.

54 straipsnio 2

dalyje vietoj žodžių „atitinkama priežiūros institucija“ įrašyti žodžius „Lietuvos

banku“ ir šią dalį išdėstyti taip

„2. Viešojo

intereso įmonių audito ataskaitos reikalavimus, atsižvelgdami į viešojo

intereso įmonių veiklą reglamentuojančių įstatymų nuostatas, nustato Auditorių

rūmai, suderinę su Įstaiga ir su Lietuvos banku.“

Straipsnio pakeitimai

Nr. XI-1707, 2011-11-17,

Žin., 2011, Nr. 146-6851 (2011-12-01)

57 straipsnio 8

punkte vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybos“ įrašyti žodį „Įstaigos“ ir šį

punktą išdėstyti taip

„8) gauti iš valstybės

institucijų, Įstaigos, auditorių ir audito įmonių savo funkcijoms atlikti

reikalingą informaciją apie auditorius ir audito įmones.“

1. 58 straipsnio

7 punkte vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybai“ įrašyti žodį „Įstaigai“ ir šį

punktą išdėstyti taip

„7) rengti

atlikto audito kokybės peržiūros metodikos projektą ir teikti Įstaigai

tvirtinti;“.

2. 58 straipsnio

10 punkte vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybai“ įrašyti žodį „Įstaigai“ ir šį

punktą išdėstyti taip

„10) nedelsiant

teikti informaciją Įstaigai apie šio įstatymo 59 straipsnyje nustatyta tvarka

taikytas poveikio priemones;“.

3. 58 straipsnio

11 punkte vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybą“ įrašyti žodį „Įstaigą“ ir šį punktą

išdėstyti taip

„11) gavus

informaciją apie netinkamai atliktą auditą, nedelsiant pradėti auditoriaus ar

audito įmonės atlikto audito kokybės peržiūrą ar kreiptis į Įstaigą su prašymu

dėl audito tyrimo;“.

4. 58 straipsnio

13 punkte vietoj žodžių „Audito ir apskaitos tarnybai“ įrašyti žodį „Įstaigai“ ir šį

punktą išdėstyti taip

„13) teikti

informaciją Įstaigai, valstybės institucijoms šio įstatymo ir kitų teisės aktų

nustatyta tvarka;“.

Pakeisti 59

straipsnio 5 dalį ir ją išdėstyti taip

„5. Priėmus

sprendimą skirti šio straipsnio 2 dalyje nustatytas nuobaudas, apie tai

Auditorių rūmai informuoja Įstaigą su ja suderinta tvarka. Auditorių rūmai,

atsižvelgdami į Auditorių garbės teismo sprendimus, gali atlikti auditoriaus ar

audito įmonės atlikto audito kokybės peržiūrą arba kreiptis į Įstaigą su

prašymu atlikti tyrimą.“

1. Šis

įstatymas, išskyrus šio straipsnio 2 dalį, įsigalioja 2012 m. gegužės 1 d.

2.

Lietuvos Respublikos Vyriausybė arba jos įgaliota institucija iki šio įstatymo

įsigaliojimo pagal kompetenciją priima šio įstatymo įgyvendinamuosius teisės

aktus.

Skelbiu šį Lietuvos Respublikos Seimo

priimtą įstatymą.

RESPUBLIKOS PREZIDENTĖ DALIA

GRYBAUSKAITĖ

_____________________

Pakeitimai

1.

Lietuvos Respublikos Seimas, Įstatymas

Nr. XI-1707, 2011-11-17,

Žin., 2011, Nr. 146-6851 (2011-12-01)

AUDITO ĮSTATYMO

1, 2, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 28, 30, 31,

32, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 53, 54,

57, 58, 59 STRAIPSNIŲ IR DEVINTOJO SKIRSNIO PAVADINIMO PAKEITIMO ĮSTATYM0 13,

28, 32, 33 IR 42 STRAIPSNIŲ PAKEITIMO ĮSTATYMAS

Šis įstatymas įsigalioja 2012 m. gegužės

1 d.

***Pabaiga***